Milyen jelentéseket nyújtanak be az egyszerűsítők? Adó- és beszámolási időszakok az egyszerűsített adórendszerről. Vizsgáljuk meg pontról pontra az LLC-k egyszerűsített adórendszerének előnyeit és hátrányait

Az LLC-k egyszerűsített adórendszere vagy „egyszerűsített adórendszere” egy speciális rendszer a szervezetek közötti adóbevallások benyújtására. A jövedelemadó-bevallást a beszámolási időszak végén kell benyújtani. 2019-ben a bevallást április 2-ig kell kitölteni, mivel a bevallási határidő munkaszüneti napra esik. Abban az esetben, ha egy vállalkozás felszámolási eljáráson megy keresztül, minden LLC-jelentést be kell nyújtani az adóhatóságnak a szervezet megszűnését követő hónap 25. napjáig.

Az egyszerűsített munkavállalók mentesülnek a szokásos iparűzési adó fizetése alól. És minden más, mint például az áfa, az ingatlan-, közlekedési vagy telekadó, csak akkor járul hozzá a költségvetéshez, ha van adóalap. Ez az adófizetési rendszer hasonló az UTII-hez, amelyben a kötelező befizetések egyenlőek egymással, és nem évente, hanem negyedévente fizetik. Nagyon fontos az olyan üzletemberek számára, akiknek bevétele jelentősen meghaladja a kiadásaikat.

2019 első negyedévében minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó jogi személynek egységes adóbevallást kell benyújtania és be kell fizetnie 2018-ra. A törvényben megállapított határidő 2019. április 2. Emellett az egyszerűsített adórendszer szerint a tárgyév első negyedévére - 2019. április 25-ig - adóelőleget kell fizetni.

Az egyszerűsített emberek adót fizetnek vagy a teljes bevétel után, vagy az összes kiadással csökkentett bevétel után. Mivel a cikkek különbözőek, a KBK is más lesz. Az első esetben KBK 182 105 010 110 110 00110, a másodikban - 182 105 010 210 110 00110. Erre akkor lesz szüksége, amikor adót utal át a Szövetségi Adószolgálatnak.

Fontos! Az egységes adó „Jövedelem mínusz kiadások” rendszer szerinti kiszámításakor még abban az esetben is, ha a vállalat csak veszteséget okoz, át kell utalnia a minimális összeget - az összes készpénz bevételének 1% -át.

Munkavállalói jelentés

Az utolsó időszak végén az LLC minden tulajdonosa információkat nyújt be az alkalmazottakról, jelentéseket készít a tanúsítványokról, és kiszámítja a biztosítási díjakat. Az egyszerűsített adórendszer közvetlen kapcsolatot jelent a kormányzati szervekkel - a Szövetségi Adószolgálattal, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárával és a Társadalombiztosítási Alappal. A jelentéseket negyedévente nyújtják be. Nézzük meg őket az alábbi táblázatban:

Pénzügyi kimutatások

A könyvelést 2019. április 2. előtt be kell nyújtani a társaság székhelye szerinti Szövetségi Adószolgálatnak is. Ez nyomon követhető a számviteli naptárban. A társaság kategóriájától függően a negyedéves adatszolgáltatás formái eltérőek.

A 100 vagy annál kevesebb dolgozót foglalkoztató kisvállalkozások esetében, amelyek nyeresége eléri a 800 millió rubelt, a következők:

• Mérlegadatok (1. nyomtatvány);
• Pénzügyi teljesítményről szóló beszámoló (2. nyomtatvány).

Minden más szervezet esetében, amely meghaladja a minimális paramétereket, a következőkkel egészül ki a kötelező jelentések:

• kimutatás a tőke változásairól (3. nyomtatvány);
• Pénzforgalmi információk (4. űrlap);
• beszámolás a pénzeszközök célirányos kiadásairól (6. nyomtatvány);
• magyarázatok a pénzügyi kimutatásokhoz szöveg vagy táblázat formájában.

Egyéb adók és díjak

Vannak olyan vállalkozók, akiknek a mögöttes termelési típustól függően nemcsak a bevételek bevallása és a beszámoló benyújtása, hanem az egyéb adófizetési kötelezettség is. Ezek tartalmazzák:

1. Közlekedési adó – a bevallást az egész évre vonatkozóan legkésőbb 2019. február 1-ig kell benyújtani.
2. Vízadó – a bevallás negyedévente történik. A nyilatkozatot 2019. május 20-ig kell benyújtani.
3. A telekadót éves végösszegben kell benyújtani legkésőbb 2019. február 1-ig.
4. A jövedéki tevékenység bevallása havonta történik. Esetünkben 2019. I. negyedévben 2019. február 26-ig, március 26-ig és április 24-ig kell benyújtani egy vállalkozóhoz hasonló bejelentést.
5. Az előleg elhatárolásáról szóló értesítéseket és a fizetési bizonylatok másolatait havonta, legkésőbb 2019. január 18-án, február 19-én és március 19-én kell benyújtani.
6. A szerencsejáték-üzletágról szóló nyilatkozatot 2019. február 20., március 20. és április 20. előtt kell benyújtani az adóhivatalhoz.
7. A kitermelési illeték havi fizetése esetén a 2019. I. negyedévi beszámolót 2019. február 28-ig, március 30-ig és április 28-ig lehet benyújtani.
8. Az altalajhasználati adó átutalása negyedévente történik. 2019. május 31-ig kell benyújtani.
9. A vízkészletek felhasználása esetén az engedélyekről és az adókról szóló tájékoztatást a kiadástól számított 10 napon belül közöljük. A kifogott folyami és tengeri lakosok mennyiségére vonatkozó adatok pedig - az engedélyezési határidőt követő hónap 20. napjáig.
10. Az állatok vadászatára vonatkozó engedélyek adatai - a kiállítástól számított 10 nap.

Jelentések a Rosstat számára

Az állami Rosstat, valamint a Szövetségi Adószolgálat 2019. április 2-ig benyújtja az éves számviteli információkat (az összes jelentési űrlapot). Ez minden közép-, nagy- és legnagyobb vállalkozás, valamint szelektíven néhány kisebb vállalkozás felelőssége. Az adóhatóságokkal ellentétben a Rosstat saját űrlapokkal rendelkezik a jelentések benyújtására.

Az állami statisztikai szervek előre figyelmeztetik a potenciális „bejelentőket”, értesítéseket küldenek a szükséges információk listájával, a határidőkkel és a kitöltési utasításokkal. Ezért gyakran ellenőrizze a naptárát.

Fontos! A következő tömeges auditra minden kis- és nagyvállalkozás esetében 2020-ban kerül sor.

Bevételek/kiadások elszámolása KUDiR-ben

A KUDiR figyelembe veszi minden olyan vállalkozás pénzügyi bevételeit és kiadásait, amelyek az „egyszerűsített” megközelítést részesítik előnyben. Ez a táblázat kérhető az egyszerűsített éves beszámoló adóhivatalhoz történő benyújtásakor alaposabb ellenőrzés céljából. Egy ilyen mennyiség jelenléte kötelező, és a számítások hiányosságai egy üzletember számára rendezett összeget eredményezhetnek - 10 ezer rubel bírságot.

Az egyszerűsített emberek a KUDiR-ben nem csak az adózást, hanem az összes könyvelést is végzik. Ebből a könyvből határozzák meg az egyszerűsített adórendszer szerinti adóalapot.

A KUDiR-be történő adatbevitel követelményei:

1. Minden naptári évhez egy új könyv.
2. A rekordok kronológiája eredményszemléletű.
3. A KUDiR nyilvántartást vezet a vállalkozás pénztárán vagy folyószámláján keresztül már beérkezett vagy kivett pénzeszközökről.
4. A könyvet kézzel vagy géppel töltik ki. Erre speciális számítógépes programok vannak.
5. A könyvelés rubelben és kopejkában történik.
6. A KUDiR elektronikus formában a jelentési időszak végén szükségszerűen átkerül a papíralapú adathordozókra.
7. A papíralapú könyvet számmal kell ellátni, befűzni, összevarrni és a vállalkozás vezetőjének aláírásával és pecsétjével hitelesíteni.
8. A kézzel írt KUDiR minden hibáját áthúzással javítjuk. A tényleges érték mellé van írva. Valamennyi javítást az elvégzésük dátumáig rögzítünk, és azt egy felhatalmazott tisztviselő hitelesíti.

A KUDiR 4 szekcióból áll. Az első a vállalkozás összes bevételének és kiadásának elszámolása. A második a tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzésének költségei. A harmadik az elmúlt évek veszteséges tevékenységeinek rögzítése. A folyó bevétel ezen kiadások összegével csökkenthető. A negyediket csak akkor kell kitölteni, ha a vállalkozás az egyszerűsített adórendszert választja a „Jövedelem” konstrukcióval. Információkat tartalmaz azokról a kiadásokról, amelyek csökkentik az adófizetést. A második és harmadik szakasz csak az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadások” adórendszerben zajlik.

Figyelem! Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. december 7-i 227n számú rendeletével a KUDiR kitöltésének módszertanát módosították, amely 2018. január 1-jén lépett hatályba. A fő újítás az 5. szakasz, ill. az információk bevitelére vonatkozó szabályokat, amelyeknek tükrözniük kell a moszkvai vállalatok kereskedelmi díjainak összegét.

Ezek azok a kötelező jelentések, amelyeket 2019 első negyedévében be kell nyújtania minden, az egyszerűsített adórendszert igénybe vevő vállalkozónak. Tapasztalt adószakértők tanácsot adnak a szoftver azonnali frissítésére, amelyen keresztül a számvitel és a pénzügyi beszámolás a cégnél történik. Mivel a kisebb összegű hiányosságok is jelentős bírságot vonhatnak maguk után.

A könyvjelzőkhöz

Pontosan egy hét van hátra az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási határidőig. Ebben a cikkben elmondjuk, hogy az egyéni vállalkozó hogyan nyújthat be jelentéseket az egyszerűsített adórendszerben, mit tartalmaz, és hogyan készíthet online bevallást az egyszerűsített adórendszerben.

Milyen bevallást nyújt be az egyszerűsített adórendszernek az egyéni vállalkozó?

Minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó, függetlenül attól, hogy volt-e bevétele vagy sem, év végén az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot nyújtja be. Általában ezt április 30-ig kell megtenni, idén azonban a hétvége miatt elhalasztották a határidőt. Ezért a 2017. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást május 3-ig kell benyújtani.

Emellett az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozóknak egész évben bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) kell vezetniük. A KUDiR-t nem kell benyújtani az adóhivatalhoz, de adóellenőrzés esetén 4 évig meg kell őriznie. A könyv elektronikusan is kitölthető, de év végén ki kell nyomtatni, számozni és be kell kötni.

Az adóbevalláson kívül van jelentés a statisztikák felé. A folyamatos statisztikai megfigyelésre 5 évente egyszer kerül sor, amikor minden vállalkozónak jelentést kell benyújtania. Az utolsó folyamatos megfigyelés 2015-ben történt. Ezenkívül az egyéni vállalkozót véletlenszerűen is megfigyelhetik. A Rosstat webhelyén ellenőrizheti, hogy jelentéseket kell-e benyújtania a statisztikákhoz.

Ha az egyéni vállalkozónak nem volt jövedelme

Ezután az egyszerűsített adórendszerben „nulla” bevallást kell benyújtania.

Ha az egyéni vállalkozónak adókedvezménye van

Ekkor még az egyszerűsített adórendszerben kell bevallást benyújtania, hiszen az adókedvezmények nem mentesítik a bejelentés alól. Ebben az esetben az adóbevallásban 0%-os adókulcs szerepel.

Ha az egyéni vállalkozó rendelkezik szabadalommal

Ha az egyéni vállalkozó csak szabadalommal rendelkezik, az egyszerűsített adórendszer nélkül, akkor nem kell nyilatkozatot tenni. Ha egyesíti a szabadalmat és az egyszerűsített adórendszert, akkor az egyszerűsített (normál vagy „nulla”) adórendszer szerinti nyilatkozatot is be kell nyújtania.

Hogyan kell bevallást kitölteni az egyszerűsített adórendszerben

Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás egy címlapból és két részből áll. A nyilatkozatot jobb a végétől kitölteni. A 2.1.1. pont a bevételt, az adót és a befizetett biztosítási díjakat felhalmozási alapon tünteti fel (azaz év elejétől és I. negyedévre - március 31-ig, fél évre - június 30-ig, 9 hónapra - ig. szeptember 30-ig, az évre vonatkozóan - december 31-ig). Ezután ezen adatok alapján az 1.1. pontban kiszámításra kerül az egyszerűsített adórendszer szerinti fizetendő vagy csökkentendő előleg (adó).

A nyilatkozatban nem az egyszerűsített adórendszer alapján ténylegesen kifizetett előlegeket (adót), hanem azokat az összegeket kell feltüntetni, amelyeket Önnek kellett fizetnie. Például, ha volt bevétele az I. negyedévben, de nem fizetett előleget, akkor is fel kell tüntetni a nyilatkozatban. Ha kevesebb vagy több előleget fizetett, azt a nyilatkozat jelzi megszámolta előleg, amelyet egy speciális képlet alapján számítanak ki.

A nyilatkozatot az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. A nyilatkozat benyújtható személyesen vagy közjegyző által hitelesített meghatalmazással, illetve postai úton is elküldhető a bejelentett értékkel és a beruházás leírásával.

Bevallás és adószámítás az egyszerűsített adórendszer szerint online

A nyilatkozat elkészítéséhez adja meg adózói azonosító számát (vagy teljes nevét) és lakóhelyét. A fennmaradó adatok automatikusan kitöltésre kerülnek. Ezután minden negyedévben tüntesse fel jövedelmét, befizetett biztosítási díjait és előlegeit az egyszerűsített adórendszer szerint.

A szolgáltatás az egyszerűsített adórendszer szerint számítja ki az adót, és készít egy nyilatkozatot PDF formátumban (az adóhivatalhoz történő benyújtáshoz) és XML formátumban (elektronikus beküldéshez). Az XML fájl USB flash meghajtóra írható, és a szokásos nyilatkozattal együtt benyújtható.

A PDF formátumú nyilatkozat kétdimenziós vonalkóddal készül, amelyet az adóhatóság elfogad.

Milyen bevallást nem nyújt be az egyszerűsített adórendszernek az egyéni vállalkozó?

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nem vezetnek számviteli nyilvántartást és nem nyújtanak be beszámolót.

A biztosítási díjakról sem kell jelentést benyújtaniuk, ha nincs alkalmazottjuk. Ha van, akkor az egyéni vállalkozónak be kell nyújtania a biztosítási díjszámítást, a 4-FSS számítást, az SZV-M és az SZV-STAZH nyomtatványokat, valamint be kell jelentenie a személyi jövedelemadót (6-NDFL és 2-NDFL nyomtatványok) . Ebben az esetben jobb, ha könyvelőt vesz fel.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók főszabály szerint nem fizetnek áfát. De ha egy vállalkozó véletlenül áfás számlát állít ki, akkor adót kell fizetnie és áfabevallást kell benyújtania.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak akkor sem kell ingatlanadóról, közlekedési vagy telekadóról bevallást tenniük, ha fizetik azokat.

Mi történik, ha nem tesz bejelentést az egyszerűsített adórendszerben?

Ha 10 munkanapot késik a bevallás benyújtásával, az adóhivatal zárolhatja folyószámláját.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás elmulasztásáért minden késedelmes hónap után a meg nem fizetett adó összegének 5%-a, de legfeljebb 30%-a bírság szabható ki. A minimális bírság 1000 rubel, például ha „nulla” bevallása van, vagy nem nyújtott be nyilatkozatot, de adót fizetett.

Mi történik, ha nem fizet előleget?

Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg- és adófizetés elmulasztásáért az adóhivatal körülbelül évi 10 százalékos bírságot számít fel. A büntetéseket a linken található kalkulátor segítségével számolhatja ki.

Mi történik, ha nem fizet adót?

Az adóhivatal a büntetések mellett a be nem fizetett összeg 20-40 százalékáig terjedő bírságot is kiszabhat.

Az adófizetésről és az egyéni vállalkozói járulékfizetésről már volt szó. 2018 óta a biztosítási díjak összege megváltozott, a fix rész pedig 32 385 rubel. (a Nyugdíjpénztárban - 26 545 rubel, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban - 5 840 rubel). Változott a további 1 százalék Nyugdíjpénztárba történő befizetésének határideje is - július 1-ig. Minden más marad a régiben.

Ha bármilyen kérdése van, írja meg a megjegyzésekben.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó LLC számára a könyvelés egyszerűsített változatban is lehetséges, ugyanúgy, mint a beszámoló. Az adóbevallás egyszerűsítése közvetlenül kapcsolódik az egyszerűsített adórendszer használatához. Nézzük meg közelebbről ezeket és a cikkünkben szereplő további kérdéseket.

LLC: regisztráció és adóbevallás

A cégalapítás korlátolt felelősségű társaság formájában az egyik legegyszerűbb módja a vállalkozásszervezésnek. Az LLC lehetővé teszi, hogy különféle tevékenységeket végezzen az azt létrehozó személy (vagy személyek) korlátozott (az alapkezelő társasághoz való hozzájárulás keretein belül) felelősségével.

Az LLC nyilvántartásba vételéhez a következő dokumentumokat kell benyújtani az adóhivatalhoz: alapító okirat, a társaság alapításáról és vezetőjének kinevezéséről szóló alapító gyűlés jegyzőkönyve, a P11001 nyomtatványon benyújtott kérelem, a tulajdonossal kötött bérleti szerződés. helyiségek, az alapítói útlevelek másolatai, a díj befizetéséről szóló bizonylat.

Az LLC regisztrációja és regisztrációja után ki kell választania az adózási rendszert. Ha ez nem történik meg, akkor a vállalatnak OSN-t kell alkalmaznia.

Aki a kisvállalkozásokhoz tartozik 2018-2019

2018-2019-ben az egyszerűsített adórendszert azok a cégek vehetik igénybe, amelyek megfelelnek a következő feltételeknek (Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. fejezete):

• az alkalmazottak átlagos létszáma 100 fő alatt van;
• az állóeszközök maradványértéke - kevesebb, mint 150 000 000 RUB;
• a tárgyévi bevételek teljes összege nem haladja meg a 150 000 000 rubelt, míg az egyszerűsített adórendszerre való átállás érdekében 2019-től a 2018. évi 9 hónapos munkaeredményen alapuló jövedelem nem haladhatja meg a 112 500 000 rubelt;
• nincsenek ágak;
• más jogi személyek társaságában való részesedés nem haladja meg a 25%-ot;
• a társaság nem végez olyan tevékenységeket (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.12. cikkének 3. szakasza), amelyekben az egyszerűsített adórendszer nem alkalmazható.

Olvasson többet az egyszerűsített adórendszer alkalmazását korlátozó mutatókról.

Az egyszerűsített adórendszer használatakor folyamatosan figyelemmel kell kísérnie a bevétel összegét, hogy ne lépje túl annak határát, és ne essen a kritériumoknak való meg nem felelés helyzetébe. Ha ez megtörténik, a társaságnak át kell térnie az OSN szerinti adóelhatárolásra és beszámolásra attól a negyedévtől, amikor a bevételi határt túllépik.

A kisvállalkozás kritériumai az Art. A kisvállalkozások fejlesztéséről szóló, 2007. július 24-i 209-FZ törvény 4. cikke a következők:

• más szervezetek (de nem kisvállalkozások) részesedése az alaptőkéből nem haladhatja meg a 25% -ot;
• az alkalmazottak száma az elmúlt évben nem haladja meg a 100 főt;
• Az előző beszámolási év bevétele nem haladta meg a 800 000 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció kormányának 2016. április 4-i 265. sz. határozata).

A kisvállalkozás státuszának megerősítése azon mutatók értékeinek való megfelelés, amelyek megfelelnek a számára megállapított követelményeknek 2 egymást követő évben.

Ez arra utal, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó LLC-k általában megfelelnek a kisvállalkozásokra vonatkozó kritériumoknak. Ez a következő előnyöket nyújtja:

1. Nem kell a pénztári készpénzkeretet meghatározni (2014. március 11-i 3210-U számú jegybanki utasítás 10. pont, 2. pont). Ehhez egyenlegkorlát nélküli tárolásukra kell megbízást adni a vállalkozásnak.
2. A könyvelést egyszerűsített módon vezetheti, és a jelentéseket egyszerűsített formában is benyújthatja (a „Számviteli törvény” 2011. december 6-i 402-FZ 6. cikkének 4. cikkelye).

Az egyszerűsített adórendszer jellemzői és előnyei

Az egyszerűsített adózási rendszerrel csökken a befizetett adók száma. A nyereség-, ingatlan- és áfafizetés helyett csak egy kulcsú adó marad, amelynek megválasztása magától a jogi személytől függ (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20. cikke). Ezenkívül lehetővé válik a számvitel és a jelentéskészítés egyszerűsítése.

2015 óta azonban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó Kft-knek ingatlanadót kell fizetniük a kataszteri értéken értékelt ingatlanok után (ha van ilyen).

Olvasson arról, hogy az egyszerűsített adórendszert használó adózó mikor válik ingatlanadó-fizetővé.

Az egyszerűsített adórendszer hátrányai

Az egyszerűsített adórendszer hátrányai a következők:

• a jövedelemszint korlátozása: az OSN-hez való visszatérés 2018-2019-ben elkerülhetetlen, ha meghaladja a 150 000 000 rubelt;
• a vásárlók vonakodása olyan áruk és szolgáltatások vásárlásától, amelyek nem tartalmazzák az áfát;
• az egyszerűsített adórendszer alkalmazási lehetőségének elvesztése esetén a beszámolási volumen növelése, a nem tervezett adók megfizetése és a részletes számviteli elemzés visszaállítása.

Milyen dokumentumok szükségesek az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz?

Az egyszerűsített adórendszert a vállalkozás a tevékenység megkezdésének napjától vagy bármely naptári év elejétől alkalmazhatja. Ehhez értesítést kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz a 26.2-1 űrlapnak megfelelően (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. november 2-i végzése: ММВ-7-3/829@).

Egy újonnan létrehozott társaság esetében ez a regisztráció napjától számított 30 napon belül megtehető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 2. szakasza), és egy meglévő LLC bejelentést nyújt be a tárgyév december 31-e előtt. Ez tükrözi a kiválasztott adózási tárgyat (bevétel vagy bevétel mínusz kiadások), a tárgyév 9 hónapos bevételének összegét (meglévő LLC-k esetében) és a tárgyi eszközök tárgyév október 1-jei maradványértékét.

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor az adózás tárgyai:

• jövedelem (adókulcs 6%);
• bevétel mínusz kiadások (adókulcs 15%).

Az Orosz Föderáció régióiban a díjak csökkenthetők:

• bevételből felhalmozott (6%) - legfeljebb 1%;
• a ráfordításokkal csökkentett bevételekre elhatárolt összeg (15%) - legfeljebb 5%.

Olvasson többet az egyszerűsített adórendszer összes meglévő kulcsáról.

Az adóalapot egyszerűsítők határozzák meg a bevételek és ráfordítások könyvének adatai alapján, amelybe minden adószámítási célra elfogadott bevétel és kiadás kerül. Az egyszerűsített adórendszerben készpénzes módszerrel számolnak el. Mind a bevételeknek, mind a kiadásoknak megvannak a saját számviteli jellemzői, amelyek az Art. 346.15-346.17 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Ha az adózás tárgya „jövedelem”, a számított adóérték a felére csökkenthető az adóidőszakban ténylegesen megfizetett biztosítási díjak összegével, amelyet a munkavállalók béréből számítanak ki.

LLC az egyszerűsített adórendszerről: adóbevallás

Az egyszerűsített adórendszer szerinti kötelező adóbevallás a következőkből áll:

• az egyszerűsített adórendszerű bevallásból;
• személyi jövedelemadó bevallás;
• beszámol a Nyugdíjpénztárnak és a Társadalombiztosítási Alapnak.

Ha adómegállapítás indokolt, akkor az adóbevallást is be kell nyújtani:

• ingatlanra kataszteri értékből;
• föld;
• szállítás;
• víz.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatot a beszámolási év vége után a következő év március 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. A 2018-as jelentéshez a formanyomtatványt használjuk, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i ММВ-7-3/99@ számú rendelete hagyott jóvá.

A személyi jövedelemadó bevallásának 2016 óta két típusa van:

• 6-NDFL, negyedévente a jelentési negyedévet követő hónap vége előtt benyújtva;
• 2-NDFL, évente, a következő év április 1-je előtt benyújtva.

A biztosítási díjakról negyedévente is jelentést kell benyújtani:

• a Szövetségi Adószolgálatnak (a kötelező egészségbiztosításhoz, a kötelező egészségbiztosításhoz, a rokkantsági és anyasági kötelező egészségbiztosításhoz történő hozzájárulás tekintetében egységesen) - a jelentési negyedévet követő hónap 30. napjáig;
• Társadalombiztosítási Alapba (sérülési hozzájárulásra) - a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig (papíron) vagy 25-éig (elektronikusan).

Ezenkívül az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának minden hónapban, a következő hónap 15. napja előtt információkat kell benyújtania a vállalat alkalmazottairól: teljes név, INN, SNILS.

Olvassa el a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott járulékokról szóló egységes jelentés elkészítésének szabályait.

LLC az egyszerűsített adórendszerről: pénzügyi kimutatások

A 402-FZ törvény értelmében minden szervezet köteles számviteli nyilvántartást vezetni. A törvényben nincs kivétel az egyszerűsített adórendszert alkalmazó társaságok esetében. Ezért az egyszerűsített adórendszert alkalmazó LLC-nek számviteli nyilvántartást is kell vezetnie, és éves pénzügyi kimutatásokat kell benyújtania az adóhivatalnak.

Ehhez az LLC-nek számviteli politikát kell kidolgoznia. A PBU 1/2008 ajánlásai alapján állították össze (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2008. október 6-i, 106n számú rendeletével hagyta jóvá). Ha egy társaság egyszerűsített számviteli és beszámolási módszereket kíván alkalmazni, a számviteli politikában fel kell tüntetni, hogy a társaság:

• egyszerűsített adózási rendszerben működik;
• csökkentett munkaszámlatervét alkalmaz (a számlaegyesítés szabályait is meg kell határozni);
• a megrendelésben megadott elszámolási formanyomtatvány-mintákat használja, és egyszerűsített beszámolási űrlapokat alkalmaz;
• megállapít bizonyos számviteli szabályokat azokból, amelyekre a jogszabály választási lehetőséget ad;
• megállapítja a bizonylatkezelés és a számviteli bizonylatok feldolgozásának rendjét.

A rövidített számlatükör elkészítésekor az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának PZ-3/2012 számú információi alapján kell eljárnia.

A kis- és mikrovállalkozásoknak jogukban áll nem használni a kettős könyvvitel módszerét alkalmazó, standard számviteli módszerekre szánt nyilvántartásokat. Vezethetnek nyilvántartásokat, amelyek formáját az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma adja meg az 1998. december 21-én kelt 64n számú végzése: az üzleti műveletek és kimutatások könyve, amely lehetővé teszi az információk összegzését.

A kisvállalkozások számára a jogszabályok lehetővé teszik a készpénzes módszerrel történő könyvelést (a PBU 9/99 12. cikke és a PBU 10/99 18. cikke, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1999. június 5-i rendelete hagyott jóvá) No. 32n és No. 33n), de az Orosz Föderációban nincs módszertan az ilyen elszámolásra.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó LLC számviteli kimutatásainak tartalmazniuk kell:

• mérleg (1. nyomtatvány),
• beszámoló a pénzügyi eredményekről (2. nyomtatvány).

Olvassa el, hogyan kell mérleget kitölteni az egyszerűsített adórendszerben.

A mérleg és a 2. nyomtatvány teljes és egyszerűsített változatát a Pénzügyminisztérium 2010. július 2-i 66n számú rendelete tartalmazza. Ezeket a jelentési évet követő év március 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz és az Állami Statisztikai Szolgálathoz.

Szükség esetén a kötelező bejelentőlapokhoz magyarázatot is mellékelnek.

Eredmények

Az egyszerűsített adórendszerben működő LLC-nek, mint minden jogi személynek, könyvelést kell vezetnie és pénzügyi kimutatásokat kell készítenie. Azok a korlátozások, amelyeknek köszönhetően egy szervezetnek lehetősége van az egyszerűsített adórendszer alkalmazására, egyúttal az LLC-t kisvállalkozói jogállásnak megfelelővé teszik. Ez az állapot pedig lehetővé teszi, hogy kihasználja az olyan lehetőségeket, mint a könyvelés egyszerűsített vezetése és a jelentéskészítés egyszerűsített formában.

Sok egyéni vállalkozóként vagy LLC-ként regisztrált és az egyszerűsített adórendszert választó vállalkozó számára akut kérdés merül fel: milyen papírokat (bevallások, nyilatkozatok, számítások stb.) és mikor kell benyújtani? A követelmények folyamatosan változnak, próbáljuk meg kitalálni, mit és mikor kell átadni az egyszerűsítőknek 2018-ban.

Az ilyen jellegű és sok más kérdést az üzletemberek már régóta megszokták, hogy ebben oldják meg szolgáltatás, próbálja meg minimalizálni a kockázatokat és időt takarít meg.

Az egyszerűsített adórendszer bejelentése az adóhivatalnál

Kezdjük a legtöbbvel egyszerűsített adórendszer szerinti bevallások, amely az elmúlt évre van kitöltve. LLC-k és egyéni vállalkozók esetében eltérő a határidő: jogi személyeknél március 31., egyéni vállalkozóknál egy hónappal hosszabb, azaz április 30. Ezen időpont előtt személyesen (vagy képviselőn keresztül), postai úton vagy elektronikus formátumban papíralapú nyilatkozatot kell benyújtania. Nem ajánlott ezt az utolsó napra halasztani – előfordulhat, hogy elkésik, és önhibáján kívül.

Mit bérelünk még? Egyéb adók bevallása:

• szállításra és földre Február 1-ig kell benyújtani. A követelmény csak a szervezetekre vonatkozik, így ők maguk számítják ki az adót. Kiválaszthatja a dokumentumok kézbesítési formátumát - papír vagy elektronikus. Az egyéni vállalkozók magánszemélyek, ezért a felügyelőség ezeket az adókat tekinti számukra.
• UTII nyilatkozat- releváns azok számára, akik két speciális rendszert kombinálnak, és ennek megfelelően két nyilatkozatot kell benyújtaniuk - mind az egyszerűsített, mind az UTII-t. A bevallás negyedévente kerül kitöltésre, választható a benyújtási forma is, a határidők január 20-ra, áprilisra, júliusra és októberre vonatkoznak.
• ha 2015 óta vagyonadó-alanyként elismert(amiből most a kataszteri értékből fizetik az adót), akkor a negyedév végét követő 30 napon belül adókalkulációt kell benyújtani (mivel adóelőleget kell fizetni). Ez a követelmény csak a jogi személyekre vonatkozik, mivel az LLC-knek maguknak kell kiszámítaniuk az adót.
• ÁFA bevallás csak azoknak kell kitölteniük, akik fizetik. Igen, az egyszerűsítés áfamentességet biztosít, de vannak olyan esetek, amikor mégis fizetni kell, vagyis be kell jelenteni. A benyújtás határideje 2015-től a befejezett negyedévet (január, április, július és október) követő hónap 25. napja. A nyilatkozat benyújtása kizárólag elektronikus úton történik.

Mi a helyzet a meglévő személyzettel kapcsolatos információkkal?
Január 20-ig be kell nyújtani a felügyelőséghez az átlagos létszámmal kapcsolatos adatokat. A szervezeteknél ez a követelmény kötelező, az egyéni vállalkozóknál némileg más a helyzet. Ha Ön egyéni vállalkozó alkalmazottakkal, bérel is, de ha nincs, akkor nem kell bérelnie. De van, amikor jelenleg nincs alkalmazottja, de felvette őket az év egy bizonyos időszakára, például 2-3 hónapra. Ebben az esetben információkat kell benyújtani, még akkor is, ha a szám nullára van kerekítve. Ha az adóhivatalnak kérdései vannak, egyszerűen magyarázatot kell készítenie.

Azok, akik adóügynökként tevékenykednek, és munkavállalóiktól személyi jövedelemadót vonnak le, további két dokumentumot kell benyújtaniuk: egy igazolást (április 1-ig) és egy üzenetet a személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségéről, ha ilyen tények fennállnak (március 1-ig). Emellett 2016-tól a 6-NDFL-t is be kell nyújtani - a negyedév vége után egy hónap van a jelentés benyújtására, az évre vonatkozó jelentést pedig április 1-ig kell benyújtani.

A munkáltatók 2017 óta negyedévente beszámolnak az adóhivatalnak a biztosítási díjakról - nyújtják be. Benyújtásának határideje a lejárt időszakot követő hónap 30. napja.

Ha az alkalmazottak száma meghaladja a 25 főt, akkor ezeket az űrlapokat elektronikus formában kell benyújtani.

Az egyszerűsített nyomtatványt használó szervezeteknek éves pénzügyi kimutatást kell benyújtaniuk az adóhatóságnak. A határidő március 31. (a beszámolási időszak végét követő három hónap).

Az egyszerűsített adórendszer bejelentése a pénztárak felé

A pénztáraknál három jelentést kell benyújtani: , és SZV-STAZH EDV-1 általános nyomtatványon (az alkalmazotti létszámra vonatkozó adatok). A 4-FSS negyedévente, az SZV-M havonta, a biztosítási tapasztalatokról szóló tájékoztatás pedig évente kerül benyújtásra. A határidők a következők:

• A papír alapú 4-FSS-t a negyedév végét követő hónap 20. napjáig, elektronikus formában - ugyanazon hónap 25. napjáig kell benyújtani.
• Az RSV-1 papír formában a negyedévet követő hónap 15. napjáig, elektronikus formában - a 20. napig kell benyújtani.
• Az SZV-M-et a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig kell benyújtani.

A biztosítási tapasztalattal kapcsolatos információkat a következő év március 1-ig, azaz 2017-re vonatkozóan 2018. március 1-ig kell benyújtani.

Ha ezek a dátumok a hétvégére esnek, akkor átkerülnek a következő napra - hétfőre. Felhívjuk a figyelmet egy nagyon fontos pontra: 2015 óta megváltoztak a dokumentumok elektronikus benyújtásának követelményei. A jelentést elektronikus formátumban kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alapnak, ha a létszám meghaladja a 25 főt, a Nyugdíjpénztárnak - 25 vagy annál többet. Kevesebb alkalmazott esetén választhatja a szállítási módot.

Minden munkáltatóként bejegyzett LLC és egyéni vállalkozó jelent be, még akkor is, ha Ön egyedül dolgozott a beszámolási időszakban. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak, akik fix mértékű járulékot fizetnek maguk után, semmit sem kell átadniuk.

Milyen egyéb dokumentumokat kell benyújtani a kormányzati szerveknek?

Ilyen dokumentumok közé tartozik a Rosprirodnadzornak és a statisztikai hatóságoknak történő jelentéstétel.

A negatív környezeti hatások díjáról szóló nyilatkozatot kell benyújtani a Rosprirodnadzorhoz – ezt csak akkor szabad megtenni, ha a törvény szerint Önt a környezetvédelmi díj befizetőjeként ismerik el. A nyilatkozatot a lejárt időszakot követő év március 10-ig kell benyújtani. Ha a megadott időpont hétvégére esik, a jelentés benyújtásának határideje a következő munkanapra tolódik. Az új típusú jelentést elektronikus formátumban, elektronikus aláírással igazolva kell benyújtani. Papír formában ezt a nyilatkozatot azok fogadhatják el, akik egyrészt nem rendelkeznek elektronikus aláírással, másrészt a környezetre gyakorolt ​​negatív hatások éves díja 25 ezer rubel vagy annál kisebb, harmadrészt pedig nincs kapcsolat az internet technikai problémák miatt.

Mit veszünk bele a statisztikákba? Először is, az egyszerűsített adórendszert alkalmazó LLC-knek be kell nyújtaniuk pénzügyi kimutatásukat a statisztikai hatóságoknak. A határidő március 31. Másodszor, az egyszerűsített LLC-knek és az egyéni vállalkozóknak speciális statisztikai jelentéseket kell benyújtaniuk:

• PM számú nyomtatványt a kisvállalkozások nyújtják be (legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 29. napjáig);
• számú MP (mikro) nyomtatványt a mezőgazdasággal foglalkozók kivételével mikrovállalkozások nyújtják be (a nyomtatvány éves, február 5-ig kell benyújtani);
• Az 1-IP számú nyomtatványt a mezőgazdaságban nem foglalkoztatott egyéni vállalkozók töltik ki (a nyomtatvány évre is kitöltve, március 2-ig benyújtva).

Bizonyos tevékenységek (kereskedelem, mezőgazdaság) esetében a Rosstat speciális statisztikai megfigyelési formákat biztosít.
Nem mindenkinek kell statisztikai adatszolgáltatást benyújtania, csak azoknak a kft-knek és egyéni vállalkozóknak, akik a területi statisztikai szerv mintájába kerültek. Meg kell kapnia a megfelelő hivatalos követelményt a statisztikai hatóságtól. Annak érdekében, hogy biztosan megtudja, kell-e valamit benyújtania a statisztikai hatóságoknak ebben az évben vagy sem, a legjobb, ha felveszi a kapcsolatot a regisztráció helyén lévő területi hatóságokkal. A mintában szereplőkkel kapcsolatos információk a Rosstat honlapján is megtalálhatók.

Szervezetek bejelentése egyszerűsített adózási rendszerben

Havi jelentés:

SZV-M nyomtatvány, legkésőbb a tárgyhónapot követő 15. napig benyújtva a Nyugdíjpénztárhoz.

A 2018. január 1-i beszámolási időszakok (I. negyedév, I. félév, 9 hónap) eredményei alapján benyújtott jelentések:

1. Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának pénzeszközeire vonatkozó bérszámfejtést az FSS 4. űrlapján (balesetekből és foglalkozási megbetegedésekből eredő járulékokhoz) legkésőbb 20-án (papír formában) vagy 25-én (elektronikus formában) kell benyújtani az FSS-hez. nyomtatvány) a beszámolási időszakot követő hónapban.
2. A Nyugdíjpénztárba, Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és Társadalombiztosítási Alapba befizetett biztosítási járulékok számítása (átmeneti rokkantsági és anyasági járulékok tekintetében) a KND-1151111 formanyomtatványon - legkésőbb a törvény 30. napjáig benyújtandó a területi adóhivatalhoz. a jelentési időszakot követő hónapban.
3. Szervezeti jövedelemadó-bevallás (az Adótörvénykönyv 284. §-ának 1.6., 3. és 4. pontjában meghatározott adókulccsal adózott jövedelemben részesült szervezetek által benyújtott. Az adóhivatalnak legkésőbb a bejelentést követő hónap 28. napjáig benyújtva időszak (az éves bevallást március 28. előtt kell benyújtani. A bevallást azoknak az egyszerűsített adórendszerű szervezeteknek is be kell nyújtaniuk, amelyek adóügynökök (például résztvevő-jogi személyek osztalékfizetéskor, magánszemélyek osztalékfizetése esetén a szervezet nem adóügynök!)
4. ÁFA bevallás. Bérbeadható, ha a szervezet adóügynök, vagy áfás számlát állított ki és adót köteles fizetni a költségvetésbe. Legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak a szervezet bejegyzési helyén.
5. Az OSNO-t igénybe vevő adózókkal közvetítői (bizományos, ügynöki stb.) szerződéssel (bizományos, ügynöki stb.) dolgozó és a velük kötött megállapodás alapján ÁFA számlát kiállító/kapó szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig benyújtani az kiállított/kapott számlákat a Szövetségi Adószolgálatnak.
6. A 6-NDFL adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása. Benyújtva legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig. Az éves adatlapot legkésőbb április 1-ig kell benyújtani.
7. Társasági vagyonadó előlegek számítása. Bérlet, ha a szervezet ingatlannal rendelkezik, az ingatlan kataszteri értéke alapján adóztatva. Az ilyen ingatlanok listáját az adótörvény 378.2. cikke határozza meg. Benyújtva legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig. A évre vonatkozóan nem kalkulációt, hanem bevallást nyújtanak be, a benyújtási határidő március 30.

Jegyzet! A beszámolási időszakok eredményei alapján az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásokat nem kell benyújtani, de adóelőleget kell fizetni (legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig). A közlekedési és telekadóra vonatkozó negyedéves számításokat szintén nem nyújtják be, de ha a helyi jogszabályok előírják az adóelőleg fizetését, akkor azokat meg kell fizetni.

Az év végén benyújtott beszámoló

A fenti 1-6. bekezdésekben meghatározott adatszolgáltatás kiegészül

1. A szervezet számviteli kimutatásai. Legkésőbb március 31-ig be kell nyújtani az adóhatóságnak és a Rosstatnak.
2. Az alkalmazottak átlagos számáról szóló információkat legkésőbb január 20-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a szervezet bejegyzési helyén.
3. Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti egységes adóbevallást legkésőbb március 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz a szervezet bejegyzési helyén.
4. A magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információkat a 2-NDFL űrlapon legkésőbb április 1-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak.
5. A telekadó-bevallást (csak a telekadó-alanyok, azaz a földterülettel rendelkező szervezetek számára) február 1-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
6. A közlekedési adó bevallást (csak a közlekedési adót fizetőknek, azaz a járművel rendelkező szervezeteknek) február 1. előtt kell benyújtani az adóhivatalhoz.
7. A Társadalombiztosítási Alap fő tevékenységi típusának megerősítése (baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási díjak tarifáinak meghatározása) - április 15-ig kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alaphoz. Két formanyomtatványt kell benyújtani - egy igazolást, amely megerősíti a fő tevékenység típusát, és egy kérelmet a fő tevékenység típusának megerősítésére.
8. Személyre szabott jelentés a Nyugdíjpénztár felé. SZV-STAZH és EDV-1 nyomtatványok. Benyújtva a Nyugdíjpénztár területi kirendeltségéhez a beszámolási időszakot követő év március 1-jéig.

Külön említést érdemel a statisztikai adatszolgáltatás. Tekintettel arra, hogy rengeteg forma létezik, egy részük tevékenységtípustól és/vagy régiótól függ, ezért nem lehet általános formalistát adni a szervezetek számára. Ezért jobb, ha a statisztikai osztályon tájékozódhat a statisztikai jelentés benyújtásának szükségességéről.