Sokan tudják, hogy az idő előtt benyújtott jelentést vagy késedelmes adófizetést pénzbírság fenyegeti, ha nem tudják, akkor találgatnak. Ki számolja ezeket a bírságokat? Ezt az adóhivatal végzi, amelyhez jelentést kell tennie. A biztosítási díjak most is a hatáskörébe tartoznak, így az adóhatóság fogja számolni a bírságokat. Milyen összegekre kell felkészülnie, ha megérti, hogy késik a beszámolóval vagy a fizetéssel?
Mondjuk előre, hogy főként egyéni vállalkozók kapnak bírságot a nyilatkozatok és egyéb jelentések késedelmes benyújtásáért. Annak elkerülése érdekében, hogy ez megtörténjen veled, használjon speciális szolgáltatásokat a nyilvántartások vezetésére, a dokumentumok kitöltésére és a jelentések benyújtására. Ajánljuk "Az én dolgom"... Gyors, megfizethető és kényelmes.
Kezdjük tehát a fővel - az adóhatóságnál történő regisztráció rendjének megsértésével:
Most a kockázatokról, amelyek miatt elmulasztják a nyilatkozatok időben történő benyújtását. Itt a minimális bírság az időben be nem adott nyilatkozatért 1000 rubel. - kedvező feltételek mellett ez a büntetés alsó határa, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénye állapított meg. Még akkor is, ha a számítás szerint a bírság kevesebb, 1000 rubelre növelik. A késés nagysága nem számít. Ugyanaz a megközelítés azokhoz, akik egy napot késnek, és akik egy hónapot késnek!
Ha nemcsak a bejelentéssel késik, hanem magát az adót is befizette a törvényben előírt határidőn túl, akkor a büntetés magasabb lesz. Ennek összege a késedelmes adófizetés összegétől és a késedelmes hónapok számától függ - mind teljes, mind hiányos.
Mondjunk egy példát: Tegyük fel, hogy egyéni vállalkozó vagy - az UTII -n. Az év véget ért, a 4. negyedéves nyilatkozatot 2018. január 20 -ig kell benyújtani. Bevallását csak április elején - 8 -án - nyújtotta be. Az adót nem fizették meg: 22 ezer rubelből. csak 4 ezer rubelt utaltak át fizetésre. Mi a lényeg?
Számoljuk a késés hónapjait: a lejárt határidő 3 teljes hónap volt (19.01.21 - 03.20.19) plusz egy hiányos (19.3. - 19.08.). A bírságot 4 hónap múlva számítják ki.
Mi a bírság? A bírság összege az elmaradt összeg 5% -a szorozva a késedelmes hónapok számával. Igaz, van egy felső határ az időben kifizetetlen összeg 30% -a formájában.
Példánkban az adóhátralék 22 - 4 = 18 ezer rubel.
A bírság összege 18 ezer * 5% * 4 hónap. = 3,6 ezer rubel. A maximális összeg 18 ezer * 30% = 5,4 ezer rubel. Ennek eredményeként a fizetendő bírság 3600 rubel.
Fontos! A nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtására vonatkozó eljárás be nem tartása újabb bírsággal fenyeget - 200 rubel.
A fizetési kötelezettség elmulasztása (valamint az adó hiányos befizetése) az adóalap alulbecslése miatt (a bevételeket és a kiadásokat helytelenül számították ki), más okok, amelyek hibás számításhoz vezettek, valamint egyéb jogellenes cselekmények, 20 büntetéssel sújthatók a kifizetetlen összeg % -a.
Példa: az év végén kiszámította az USN adót (jövedelem mínusz kiadások) 20 000 rubel összegben - ezt az összeget időben kifizették a költségvetésbe. Az adóellenőrzés eredményei alapján megállapították, hogy a kiadások egy része nem megfelelően került elszámolásra. Ennek eredményeként az adóalapot alábecsülték. Az ellenőrzés eredményei alapján az adóalapot felfelé számították, a helyesen kiszámított adóösszeg = 30.000 rubel. Így a hátralék 10.000 rubelt tett ki. Az adóhátralékok mellett 10 000 * 20% = 2000 rubel bírságot kell fizetnie.
Ugyanezek a cselekmények - feltéve, hogy szándékosan követték el őket - a bírságnak a kifizetetlen összeg 40% -áig történő emelését eredményezik.
Az alkalmazott adórendszerről szóló nyilatkozaton kívül jelentést is benyújtanak a munkavállalókról. Ezek formák, és.
Milyen büntetések vannak érvényben itt?
A 6-NDFL (valamint a 2-NDFL) benyújtásának elmulasztása 1000 rubel bírsággal fenyegeti a számítás benyújtásának napjától számított minden teljes vagy hiányos hónapra. Ha a benyújtott igazolások hamis információkat tartalmaznak, akkor a szabálysértésért kiszabott bírság tanúsítványonként 500 rubel lesz. Ugyanakkor 200 rubel bírság marad a 2-NDFL szállítási határidejének megsértése miatt is. A gátlástalan munkáltatók ilyen helyzetben rendezett összegért eshetnek.
Emlékezzünk vissza, hogy a 6-NDFL számítás benyújtásának elmulasztása esetén az adóhatóságok jogosultak letiltani a jogi személyek és egyéni vállalkozók számláit. Ez az intézkedés akkor alkalmazandó, ha a dokumentumokat az esedékesség napját követő 10 napon belül nem nyújtják be.
Az SZV-M késedelmes szállítása a tanúsítványban szereplő minden egyes személy esetében 500 rubel bírsággal büntetendő. Ezenkívül pénzbírság is jár a jelentés benyújtásának sorrendjének be nem tartásáért. Csak azok a munkáltatók nyújthatják be papíron, akik legfeljebb 25 alkalmazottat foglalkoztatnak. Azok, akik közül 25 vagy több van, csak elektronikus formában nyújtják be a jelentést. Az elektronikus formában benyújtott jelentés benyújtásának követelményének elmulasztása 1000 rubel bírságot vonhat maga után.
Ha a 2019 -es űrlapokról beszélünk, akkor minden ugyanaz:
Az RSV-1 jelentés időben történő benyújtásának elmulasztásáért járó büntetést szintén 5% összegben számítják ki a teljes és hiányos lejárt hónapokra. Ez az az összeg, amelyből ezt az 5% -ot számolják, másképpen számítják ki. Az idő előtti jelentés alapján az elmúlt három hónapra számított hozzájárulás összegének 5% -át kell számolnia.
Példa: Idő előtt 6 hónapig megfelelt az RSV -1 -nek - a büntetést az április + május + június járulékokból kell leolvasni. Ha az év RSV-1-ről beszélünk, akkor a bírságot az október + november + december járulékokból számítják ki.
A bírságnak korlátai vannak: az alsó határ 1000 rubel. - a bírság minimális összege; a felső határ az elmúlt három hónap járulékainak 30% -a.
De a formával minden némileg bonyolultabb, mert két büntetést kell számolnod. Miért kettőt? Mivel az űrlap kétféle információt tükröz: járulékokat az ideiglenes fogyatékosságért és járulékokat sérülésekért. Kiderül, hogy a büntetést minden összegre kiszámítják.
Az első összeget ugyanúgy kell kiszámítani, mint az RSV-1-re kiszabott büntetést: minden késedelmes teljes és hiányos hónap után, az utolsó három hónap járulékainak 5% -a formájában. A bírság alsó és felső határa hasonló.
A második összeg a lejárt időszak összegétől függ:
Ennek a bírságnak a minimális összege 1 ezer rubel.
Ennek eredményeként a 4-FSS késedelmes fizetésére vonatkozó monetáris szankciók alsó határa 1100 rubel.
Fontos! 2017 óta a biztosítási díjakat átutalták az adószolgálatra, és ezekről jelentést teszünk az adóhatóságnak, miután benyújtottuk a biztosítási díjak egyetlen számítását. A késedelmekért és a járulékok késedelmes befizetéséért 2019-ben a bevallások benyújtása és az adó meg nem fizetése esetén a bírságokhoz hasonló büntetések járnak. Róluk beszéltünk a cikk első részében.
Január 20 -ig köteles információkat szolgáltatni. E kifejezés megsértése csak 200 rubel bírsággal fenyeget. A nem időben benyújtott pénzügyi kimutatásokért az adóhivatal 200 rubel bírságot ír ki Önnek, de minden egyes nyomtatványért. Csak öt forma van, végül 1000 rubelt kap.
Fontos! De a felelősség azért, mert elmulasztották benyújtani a jelentési űrlapokat a statisztikai szervekhez, 2017 óta jelentősen megnehezült:
- a tisztviselők 10 000 - 20 000 rubel összegű bírsággal szembesülnek;
- jogi személyek esetében 20 000 - 70 000 rubel összegű bírságot vezettek be;
- az ismételt jogsértés ezen összegek növekedését vonja maga után: a tisztviselők esetében a bírság 30 000 - 50 000 rubel, a jogi személyek esetében - 100 000 - 150 000 rubel.
Ha bármilyen kérdése van, tegye fel a megjegyzésekben!
A vállalkozók saját vállalkozást hoznak létre, nagy pénzt keresnek, és végül függetlenek lesznek a főnökeiktől. A vállalkozóknak valóban nincsenek főnökeik, de tevékenységüket továbbra is ellenőrzik, ráadásul többszintű alapon. És ahelyett, hogy a szőnyegre szólítanák és megfenyítenék a munkakönyvbe való bejegyzéssel, egy másik hatékony eszközt használnak - az egyéni vállalkozók bírságát.
Ha már választott az egyéni vállalkozó és az LLC között, akkor biztosan talált olyan információt, amely szerint a magánszemélyek bírsága többszörösen alacsonyabb, mint a jogi személyeké. Ez igaz, ha az egyéni vállalkozóra az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexe szerinti bírságot kell kiszabni.
Ez a kódex szabályozza a közigazgatási szankciók kiszabását, és a szervezetek számára ezek sokkal többet jelentenek, mint a vállalkozók. Az egyik szembetűnő példa a pénzbírság, ha kültéri reklámokat helyeznek el a helyi közigazgatás jóváhagyása nélkül. Ha ilyen hirdetést talál, akkor három -ötezer rubel összeggel száll le. Nos, ha egy jogi személy megsérti a reklámozásra vonatkozó jogszabályokat, akkor a bírság itt teljesen más - 500 ezer és 1 millió rubel között.
De az adótörvény nem tesz különbséget a vállalkozó és a szervezet között. Az adótörvények megsértéséért néhány kivételtől eltekintve minden adófizető egyformán felelős.
Felhívjuk figyelmét, hogy az úgynevezett felügyeleti szabadságok vagy a tervezett ellenőrzések alóli mentességi időszakok csak a nem adóhatóságokra vonatkoznak. Ezek a Rospotrebnadzor, a Rostransnadzor, az Állami Munkaügyi Felügyelőség, a Rosprirodnadzor, a Gospoznadzor, a Roszdravnadzor és mások. Az ilyen ellenőrzések összefoglaló tervét évente közzéteszik a Legfőbb Ügyészség honlapján.
De a tervezetten kívül lehetőség van előre nem tervezett ellenőrzések lefolytatására is - olyan személy kérésére, akinek jogait megsértették, vagy a polgárok életét és egészségét, a kulturális örökséget és a környezetet károsító esetekben. És bár sok szankció van a törvényekben, hidd el, teljesen lehetséges békében dolgozni, ha ismered a fő és leggyakoribb jogsértéseket.
Íme az egyéni vállalkozók TOP-7 helyzetei, amelyekért pénzbírságot kaphat. Csak tartsd őket kordában, nem olyan nehéz.
Ha az egyéni vállalkozó saját maga dolgozik, akkor kevés kötelező jelentést kell tennie. Például az egyszerűsített rendszeren csak egy éves nyilatkozat található, de a PSN -en egyáltalán nincs.
A nem benyújtott adójelentések minimális bírsága, beleértve a nullát is, 1000 rubel. A munkavállalók bejelentése esetén az egyéni vállalkozók bírsága az adott formától függ. Tehát az SZV -M havi jelentéséhez az összeg az alkalmazottak számától függ - 500 rubel személyenként.
A legmagasabb bírságok statisztikai szempontból vannak. A Rosstat ilyen szankciókat fogadott el az egyéni vállalkozókra vonatkozóan az Orosz Föderáció Közigazgatási Kódexének 13.19. Cikke alapján:
A Rosstathoz történő szállítás határideje konkrét. Ez a testület ötévente egyszer folyamatosan figyelemmel kíséri a kisvállalkozások tevékenységét (utoljára 2015 -ben végezték el). A megfigyelések közötti időközönként a jelentéseket szelektíven, a statisztikai hivatalok kérésére nyújtják be. De jobb, ha előre megtudja a Rosstat weboldalán, hogy jelentést kell -e tennie és mikor.
A vállalkozók nem vezetnek könyvelést, de a számvitel mellett létezik még egy számvitel - adó. Ez a fajta elszámolás nemcsak a bevallásokat, hanem a bevételek és kiadások elszámolására szolgáló speciális könyveket is magában foglalja, amelyeket minden módra kifejlesztettek, kivéve.
A bevételi és kiadási könyvek adószámviteli nyilvántartások, hiányukért 10-30 ezer rubel bírságot szabnak ki az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alapján (ha a számviteli ismeretek nem vezettek az adó alulbecsléséhez) . Ha az ellenőrzés során kiderül, hogy a számvitel hiánya miatt a fizetendő adót alábecsülték, akkor a bírság már 40 ezer rubel lesz.
A kiadások megerősítését igénylő módok könyvelési könyvein és nyilatkozataion kívül (,) szükséges az elsődleges dokumentumok helyes elkészítése. A regisztráció során elkövetett hiba ahhoz vezethet, hogy az adóhatóság nem ismeri el a kiszámított adó összegét, illetve bírságot számít fel.
Ha személyzetet vesz fel, vagy olyan módban dolgozik, amely a költségek megerősítését igényli, javasoljuk, hogy bízza a könyvelést az 1C: BO szakembereire. Sokkal olcsóbb, mint könyvelőt felvenni.
A vállalkozónak időben és teljes egészében adót kell fizetnie. A különböző adózási rendszerek esedékességének dátumait a naptárunk is feltünteti. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 122. cikke értelmében az egyéni vállalkozók adófizetésének elmulasztása miatt fizetendő büntetés a be nem fizetett adó összegének 20% -a.
Ezenkívül a vállalkozó, ha vannak alkalmazottak, adóügynök lesz, ezért le kell vonnia a személyi jövedelemadót a bevételükből, és át kell utalnia a költségvetésbe. Ezen adó átutalásának feltételeinek megsértése esetén az egyéni vállalkozókra ugyanezen szabályok szerint bírságot szabnak ki, azaz Az át nem adott összeg 20% -a.
Minden vállalkozónak, függetlenül az üzleti jövedelem rendelkezésre állásától, meg kell fizetnie a biztosítási díjakat. A járulékok kötelező összegének kifizetési határideje bármikor, legkésőbb a tárgyév december 31 -e.
Az éves jövedelem 1% -ának megfelelő, 300 ezer rubelt meghaladó kiegészítő hozzájárulás esetén más fizetési határidőt állapítanak meg. Ha 2018 -ban e határon felül kapott bevételt, akkor a kiegészítő letétet 2019. július 1 -ig lehet kifizetni.
Kell-e bírságot fizetnem az egyéni vállalkozóknak a biztosítási díjak meg nem fizetése miatt? Ez attól függ, hogy a járulékokat helyesen számították -e ki. A Pénzügyminisztérium szerint (2017. május 24-i levél N 03-02-07 / 1/31912) lehetetlen bírsággal megbüntetni az egyéni vállalkozókat a biztosítási díjak meg nem fizetése miatt, kivéve, ha azok összegét szándékosan vagy hiba.
Ennek megfelelően, ha a hozzájárulásokat helyesen értékelik és helyesen tükrözik az időben benyújtott jelentésben vagy számításban, akkor a befizetési határidő megszegése csak büntetés felhalmozódásához vezet, de nem pénzbírsághoz.
Az egyéni vállalkozó ugyanaz a munkáltató, mint a szervezet. Feltétlenül írásos szerződést kell kötnie munkavállalójával - munkaügyi vagy polgári. Az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 5.27. Cikke büntetést ír elő az egyéni vállalkozó számára a nem regisztrált munkavállalóért. Ez az összeg 5-10 ezer rubel.
Ha ezt a bűncselekményt ismét felfedezik, akkor az egyéni vállalkozó bírsága egy nem regisztrált munkavállalóért jelentősen megnő, és 30-40 ezer rubelre tehető.
Ezenkívül a vállalkozó büntethető e cikk alapján, még akkor is, ha családtagjai segítik őt az üzleti életben. Nagy valószínűséggel a bíróság előtt kell bizonyítani, hogy a hozzátartozók segítsége ingyenes, következetlen és nem volt munkaviszony jellegű.
A központi szerződő fél alkalmazási eljárására vonatkozó módosítások hatálybalépése után nagyon kevés olyan helyzet marad hátra, amikor a pénztárgép hiánya megengedett.
Az üzlet ellenállása ellenére 2017 közepe óta kötelezőek az online pénztárgépek azok számára, akik OSNO, STS és ESHN módokon kereskednek. 2018 közepe óta pedig az UTII és a PSN szolgáltató vállalkozók is elveszítik a pénztárgép nélküli munkavégzés jogát.
Egy kis késleltetés (2019. július 1 -ig) a CCP telepítéséhez a következő IP -kategóriák esetében biztosított:
Ezenkívül a pénztárgép nélküli munkavégzés ma már lehetetlen az online fizetés elfogadásakor, valamint amikor közvetlenül az egyéni vállalkozó bankszámlájára érkezik a fizetés, ha a vevő rendes magánszemély. A pénztárgép hiányára vonatkozó szankciót az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 14.5. Cikke határozza meg. Ez az eladási összeg ¼ és ½ része, de nem kevesebb, mint 10 ezer rubel.
Például, ha a 30 ezer rubel összegű eladás tényét rögzítik, akkor a bírság 15 ezer rubel lehet. És ha a vásárlás egy fillér volt, 100 rubel, akkor továbbra is 10 ezer rubelt kell fizetni. Vagyis ebben az esetben az egyéni pénztárgép online pénztárgép hiánya miatt járó büntetés 100 -szorosa lesz az eladási összegnek!
Felhívjuk figyelmét, hogy sok bank most kedvezményes feltételeket biztosít az online pénztárgépek beállításához és karbantartásához. A Tinkoff Bank az 54-FZ szabványnak megfelelő CCP-t biztosít. Kínálatukat alább tekintheti meg.
A vállalkozók számára engedélyezett területek közül csak az utasok fuvarozása, gyógyszerészeti, orvosi, oktatási és magánnyomozói tevékenységek állnak rendelkezésre. Az engedély hiányát, ha szükséges, az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 14.1. Cikke szerint büntetik - 4-5 ezer rubel összegben, a gyártott termékek, gyártási eszközök és nyersanyagok esetleges elkobzásával.
Ami a vállalkozók által tiltott végrehajtást illeti, erre vonatkozóan a közigazgatási kódexben külön 14.17.1. E norma szerint az egyéni vállalkozók szankciói az alkohol engedély nélküli értékesítése miatt 100-200 ezer rubel között mozognak, az alkoholtartalmú és alkoholtartalmú termékek kötelező elkobzásával.
Az egyéni vállalkozót csak akkor nem büntetik, ha engedély nélkül ad el alkoholt, ha nem erős alkoholt, hanem sört árul. Ugyanakkor bizonyos követelményeket állapítanak meg a sör értékesítésére vonatkozóan, amelyeket szintén be kell tartani.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó büntetések mértékének és forrásainak felülvizsgálata
Az üzleti szabálysértések szabályozásának fő módja a bírságok szabályozó hatóságok általi alkalmazása. Az egyéni vállalkozókra kiszabott bírságok átlagosan 10 -szer alacsonyabbak, mint a jogi személyeknél kiszabott bírságok, de még ezen feltétel mellett is jelentős veszteségeket szenvedhet el a vállalkozó, ha nem tesz eleget saját vállalkozása megszervezésének követelményeinek.
Gyakran az egyéni vállalkozó egyszerűen nem tudja, hogy bármilyen jogsértéssel folytat tevékenységet, mivel a vállalkozói tevékenységet szabályozó jogszabályok száma meglehetősen nagy, és nem könnyű önállóan, szakember nélkül elsajátítani azokat. Ezért nem lesz felesleges, mielőtt elkezdené vállalkozását, kérjen tanácsot minden olyan vállalkozástól, amely az egyéni vállalkozók és jogi személyek megnyitására szakosodott, és tanácsot kér (ez olcsón kerül Önnek, de segít elkerülni a durva jogsértéseket), vagy szánjon időt arra, hogy önállóan tanulmányozza a hatályos jogszabályok főbb pontjait és a vállalkozás megfelelő szervezését.
Mindenekelőtt világosan meg kell értenie a regisztrációs algoritmust és az üzleti élet első lépéseit, valamint az adófizetés kérdéseit. Különösen ezekre a kérdésekre válaszolva "" és "" cikkeket tettünk közzé honlapunkon.
Az első dolog, amit meg kell tennie, hogy egyéni vállalkozóként indítsa el saját vállalkozását, regisztrálnia kell egyéni vállalkozóként (olvassa el a lépésről lépésre szóló utasításokat a "" cikkben). Azok a polgárok, akik egyéni vállalkozó hivatalos regisztrációja nélkül folytatnak tevékenységet, 500–2000 rubel bírságot fizetnek. Sőt, az ilyen bírság kiszabásának gyakorisága az egyéni vállalkozók számára nincs szabályozva, ezért ne gondolja, hogy 500 rubelt fizetve gond nélkül folytathatja az illegális tevékenységeket.
A kezdeti regisztrációs műveleteket is a megállapított szabályok szerint kell végrehajtani, ellenkező esetben a saját pénzügyeinek megsértéséért is felelnie kell. Az egyéni vállalkozók számára a következő büntetések lehetségesek:
Vannak helyzetek, amikor a munkáltató helytelenül számítja ki a személyi jövedelemadót a munkavállalója után, és fizeti be a költségvetésbe. Ilyen esetekben a munkavállaló kérelmet ír a munkáltatónak, ezt követően 3 hónapon belül visszaadja a túlfizetést a munkavállaló számlájára. A tervek szerint pénzbírságot szabnak ki a 3 hónapos időszakot megszegő munkáltatókra - a Központi Bank refinanszírozási kamatának megfelelő kamatláb kifizetését minden lejárt napra.
Talán az egyéni vállalkozók leggyakoribb büntetései az adóhivatal által kiszabott büntetések. Ez annak köszönhető, hogy az adófizetés a vállalkozó fő kötelessége az állammal szemben, és ezen a területen minden szabálysértést a legszigorúbban büntetnek.
Mielőtt egyéni vállalkozóra bírság kiszabásáról döntene, értesítést küld a nemfizetőnek az adók alulfizetése összegéről, az adósság visszafizetésének időpontjáról és módszereiről. A pénzügyi visszafizetésről csak az értesítésben meghatározott feltételek megsértése után hoznak döntést.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a nyilatkozat benyújtásának késedelme a határidőtől számított több mint 10 napon belül a tranzakciók kényszerített felfüggesztését vonhatja maga után folyószámláján. Ebben az esetben az FTS megfelelő kérést küld a banknak, és a be nem fizetett adókat levonják a számlájáról, és elegendő összeg hiányában a kiadási tranzakciók tilosak, amíg az adótartozás teljes mértékben meg nem fizetődik.
A lehetséges pénzügyi büntetések egyenlő hányada esik, amelyekkel az egyéni vállalkozó is szoros kölcsönhatásba kényszerül, különösen akkor, ha munkáltató.
A kiszabott bírságok összegét a jogsértés paramétereinek megfelelően távolról is kiszámíthatja, ha tevékenységében online könyvelést használ, például olyan rendszereket, mint a "Accounting.Kontur" vagy a "My Business". Ezek az online szolgáltatások lehetővé teszik, hogy ne csak a kifizetések összegét ismerje meg, segítségükkel jelentéseket nyújthat be, adókat és díjakat számolhat és fizethet, könyvelést vezethet, és információkat kaphat a jogszabályok aktuális változásairól.
Egy másik gyakori szabálysértés az egyéni vállalkozások területén a készpénzfegyelemmel kapcsolatos jogsértések. Emlékezzünk vissza, hogy minden készpénzzel dolgozó egyéni vállalkozónak pénztárgépet kell használnia, vagy szigorú bejelentési űrlapokat kell használnia (bővebben a "Pénztárgép egyéni vállalkozók számára" cikkben). Mivel egyes vállalkozók a bevétel egy részét el akarják rejteni a befizetett adók összegének csökkentése érdekében, az ellenőrző szervezetek komoly figyelmet fordítanak a készpénzfegyelemre.
Ha 2012 -ig a banki alkalmazottaknak készpénzzel kellett segíteniük a megfelelő munka megszervezésében (a bank, amelyben az egyéni vállalkozó folyószámláját nyitották, ellenőrzéseket végeztek, ajánlásokat fogalmaztak meg és ellenőrizték azok végrehajtását), akkor ez a terület kizárólag a joghatóság alá tartozik maga a vállalkozó, aki minden felelősséget visel a jogsértésekért.
A készpénzfegyelem három fő megsértése van:
Így az egyéni vállalkozók számára kiszabható bírságok fő forrásai az adófelügyelet ellenőrző intézkedései a pénzeszközökkel való helyes munka megszervezése, az adók számítása és befizetése, a jelentések benyújtása, valamint az eljárás pontos betartása terén. az egyes vállalkozók regisztrációs intézkedéseinek végrehajtására. Ugyanakkor fokozott követelményeket támasztanak az egyéni vállalkozói munkáltatókkal szemben, akiknek korlátozott idő alatt regisztrálniuk kell, be kell fizetniük és jelentéseket kell benyújtaniuk a szociális alapokhoz. Annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozókra kiszabott bírságok viszonylag kicsik, a legtöbbjük ismételten, vagy akár többször is kiszabható.
A kormány becslései szerint mintegy 20 millió munkaképes orosz nem nyilatkozik bevételi forrásáról. Körülbelül felük saját, gyakran kis, illegális vállalkozást működtet. Milyen büntetéssel sújtják az illegális vállalkozói tevékenységet 2019 -ben?
De először is, mi általában a vállalkozói tevékenység? Miben különbözik a foglalkoztatástól? És miért indítanak eljárást az illegális üzlet ellen?
A vállalkozói szellem fogalmát a Polgári Törvénykönyv 2. cikke állapítja meg. Ez egy független, kockázatos tevékenység, amelynek célja a szisztematikus nyereség. Ugyanakkor a vállalkozó nem a munkaköri feladatok ellátásából, hanem az áruk értékesítéséből, a munka elvégzéséből, a szolgáltatások nyújtásából, a vagyonhasználatból kap bevételt.
Ha összehasonlítjuk a vállalkozót a munkavállalóval, akkor számos különbség azonosítható.
| Vállalkozó | Fizetett munkás |
| Önállóan kapcsolatot létesít a fogyasztóval, és teljes ciklusban végzi el a termékre vagy szolgáltatásra vonatkozó megrendelés megtalálásától a fizetésig. | A munkáltató felügyelete alatt dolgozik, gyakran csak egy funkciót lát el az ügyfélszolgálati ciklusban. Fizetést kap a munkáltatótól. |
| Kockáztatja, hogy nem kap kifizetést árujáért és szolgáltatásaiért, de ha sikeres, saját belátása szerint rendelkezik a vállalkozásból származó bevételről. | A munkajog védi, fizetést kap, függetlenül a személyes eredményektől. Ebben az esetben a munkáltató az általa szerzett nyereségnek csak egy részét fizeti ki a munkavállalónak. |
| Önállóan biztosítja saját nyugdíj- és egészségbiztosítását, adót fizet a vállalkozásból származó jövedelem után. | A munkáltató fizeti a munkavállaló nyugdíját, társadalombiztosítását és egészségbiztosítását, fizetéséből személyi jövedelemadót is visszatart és átutal. |
Ha egy vállalkozást regisztráció nélkül folytatnak, akkor az állam nem kap semmit egy ilyen kereskedelmi szervezettől. De ugyanakkor egy illegális vállalkozó élvezi az állampolgár minden jogát, ráadásul ingyenes orvosi ellátásra és szociális nyugdíjra is számíthat. Ez pedig a törvénytisztelő vállalkozások és alkalmazottaik rovására történik, akik csak adót és illetéket fizetnek.
Az állam különféle módon próbálja visszaadni az árnyéküzletet a jogi területnek, többek között közigazgatási, adóügyi és büntetőjogi szankciók bevezetésével.
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. Cikkének jelenlegi normái 2019 -ben 500-2000 rubel összegű bírságot állapítanak meg az illegális vállalkozói tevékenységért. Ha egy állampolgár illegálisan folytat engedélyköteles tevékenységet (amelyet csak regisztrált alanyoknak adnak ki), akkor a bírság valamivel magasabb - 2000 -ről 2500 rubelre.
Ezenkívül a bejegyzett szervezet vagy egyéni vállalkozó megszerzi a kereskedelmi jogalany státuszt, és számos jogszabályi rendelkezésnek meg kell felelnie. Ez minimum a jelentések időben történő benyújtása, az adók és járulékok befizetése, a munkáltató feladatainak teljesítése, a pénztárgép használata.
Ugyanakkor bírságot szabnak ki a legális kereskedőkre az üzleti magatartást szabályozó jogszabályok megsértése miatt, és gyakran ezek nagyon jelentős összegek. Például egy jogi személy akár 1 millió rubel bírságot is kaphat azért, mert a helyi közigazgatás beleegyezése nélkül hirdetéseket helyez el.
Így ha az illegális vállalkozói tevékenység adminisztratív felelősségéről beszélünk, akkor a jelenleg alkalmazott szankcióknak nincs semmilyen ösztönző funkciója. Ez a helyzet ráadásul még az olyan törvénytisztelő polgárokat is provokálja, akik nem tudnak ellenállni az illegális üzletekkel folytatott versenynek.
Az adójogszabályok nem írnak elő felelősséget az illegális vállalkozásokért, de bírságot szabnak ki az adó meg nem fizetése vagy a regisztráció elmaradása miatt.
Ha bebizonyosodik, hogy illegális vállalkozásból származott jövedelem, amelyből nem fizettek adót, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke alapján bírságot kell kiszabni. Ez az adó összegének 20% -a, és a fizetés szándékos kijátszása esetén - 40%. Magát az adót és a büntetéseket is meg kell fizetni.
Ha egy vállalkozó több mint 30 napig valós tevékenységet folytat anélkül, hogy regisztrálna és regisztrálna a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnél, akkor ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke értelmében 10 000 rubel bírsággal fenyeget.
2019 -ben jogellenes üzleti tevékenység miatt pénzbírság is kiszabható büntetőeljárás keretében. Az összegek jelentősek - akár 300 ezer rubel, vagy az elítélt jövedelme legfeljebb két évig.
Mindazonáltal lehetséges a büntetőeljárás lefolytatása, ha az illegális üzletből származó bizonyított bevétel nagymértékben érkezett, ami több mint 2,25 millió rubel. Az alábbiakban minden közigazgatási joghatóság alá tartozik, azaz bírság 500 és 2500 rubel között.
Ha a bűnözői jövedelmet szervezett csoport kapja, vagy annak összegét különösen nagynak (több mint 9 millió rubel) ismerik el, akkor a bírság 500 ezer rubelre vagy az elítélt legfeljebb hároméves jövedelmére emelkedik. Az illegális vállalkozások büntetőjogi felelőssége a szabadság korlátozásának valós feltételeiről is rendelkezik - hat hónaptól öt évig.
Illegális üzleti tevékenység (magánszemély büntetése)
Amint az a szankciók nagyságából is látható, és az illegális üzletemberek számából ítélve, az illegális vállalkozói tevékenységért megállapított felelősség nem tölti be motiváló funkcióját.
Azonban minden évben egyre nehezebb a regisztráció nélküli működés, és ennek oka egyáltalán nem az állami ellenőrzés alatt áll. A bejegyzett gazdasági egységek javára a fogyasztók maguk döntenek.
Ha egy terméket vagy szolgáltatást illegális üzletembertől szereztek be, akkor a fogyasztót semmi sem védi. Nem kaphat fizetést igazoló dokumentumot, nem kérhet garanciális javítást, nem cserélheti ki a hibás árut, nem követelheti meg a munka vagy szolgáltatás magas színvonalú elvégzését.
Ha a b2b szegmensről beszélünk, akkor a regisztráció nélküli vállalkozónak nehezebb üzleti partnert találni. Az adóhatóságnak az üzleti tranzakciók végrehajtásának ellenőrzésére tett erőfeszítései meghozzák gyümölcsét. Annak érdekében, hogy ne vádolják meg adócsalással, a szerződő felek alapos elemzést készítenek a jövőbeli partnerről, mielőtt ügyleteket kötnek. Ennek az elemzésnek az első pontja a regisztráció jelenléte az egyéni vállalkozók vagy jogi személyek állami nyilvántartásában.
Általában egy vállalkozás bejegyzéséről beszélnek, egyéni vállalkozót vagy LLC -t jelentenek. De bár ezek a szervezeti és jogi formák nagyon népszerűek, sok hátrányuk van. Ez meglehetősen magas adóteher, és az ügyintézés összetettsége, valamint a nehéz jelentések folyamatos benyújtásának szükségessége, valamint a pénztárgép használata stb.
Az állam több éve próbál új vállalkozási formát - önálló vállalkozókat - létrehozni. Valójában ebbe a kategóriába tartozik minden kiskereskedő és előadóművész, akik kis jövedelemmel rendelkeznek, és nem vonzzák a munkavállalókat a vállalkozásukhoz.
Természetesen regisztrálhattak egyéni vállalkozóként, de a következő árnyalatok megállítják őket:
Szükség volt egy olyan mechanizmusra, amely lehetővé teszi ezeknek a személyeknek a legális munkát, de egyszerűsíti jövedelmük elszámolását és az adófizetést.
Az első kísérlet azonban, amelynek célja az illegális vállalkozók árnyékból való kivezetése volt, kudarcot vallott. Az előadók nagyon szűk körét minősítették önfoglalkoztatónak: oktatók, háztartási személyzet, dajkák és ápolók. Sőt, két évig nem fizetnek adót és díjat, hanem egyszerűen regisztrálnak az IFTS -nél.
Az önálló vállalkozók szabályozatlan státusza, valamint a későbbi egyéni vállalkozói nyilvántartásba vétel szükségessége nem hozott eredményt. Valamivel több mint 1000 embert regisztráltak ebben a minőségben Oroszország -szerte, ami összehasonlíthatatlan az illegális vállalkozók millióival.
De 2018. június végén a Szövetségi Adószolgálat egy teljesen új kezdeményezéssel állt elő, amely valóban radikálisan megoldhatja a helyzetet. Javasoljuk, hogy önálló vállalkozóként sorolják be azokat a személyeket, akik önállóan árusítanak és szolgáltatásokat nyújtanak az üzleti élet különböző területein.
Ezenkívül az adókulcs a termék vagy szolgáltatás fogyasztójától függ. Ha ez egy rendes magánszemély, akkor az önálló vállalkozók csak 3% adót fizetnek a kapott jövedelem után. Ha a vevő vagy az ügyfél jogi személy, akkor az adókulcs 6%lesz.
És ami a legfontosabb: az adófizetési rendszert a lehető legegyszerűbbé tették. A vevő fizetési visszaigazolását a mobilalkalmazáson keresztül állítják ki, azaz pénztárgép nélkül. Az önálló vállalkozók az FTS weboldalán regisztrálják személyes fiókjukat, amely tükrözi a kapott jövedelmet. Minden ilyen művelet után adót kell fizetni. Ha nincs jövedelem, akkor nem kell adót vagy járulékot fizetnie.
Ennek a lehetőségnek a gyakorlatban történő megvalósítása lehetővé teszi a kisvállalkozások többségének kivezetését az árnyékból, és többé nem kell bírságokat és egyéb szankciókat alkalmazni velük szemben.
Az egyéni vállalkozó a saját főnöke. Azoknak az alkalmazottaknak, akik saját vállalkozásuk létrehozásáról álmodnak, ez nagy plusz. Később azonban kiderül, hogy a vállalkozói tevékenység ellenőrzése ráadásul különböző szinteken történik. Miért kapnak bírságot az egyéni vállalkozók, és hogyan lehet ezeket elkerülni?
Ha különféle közigazgatási szankciókról beszélünk, akkor az állam lojálisabb a vállalkozókhoz, mint hozzájuk. A közigazgatási bűncselekmények kódexe alapján az egyéni vállalkozókra kiszabott bírság többszörösen alacsonyabb, mint a szervezeteké.
Ismeretes, hogy az állam több éve törekszik a kisvállalkozásokra nehezedő adminisztratív nyomás csökkentésére. A tervezett ellenőrzések tilalma azonban csak az adóhatóságon kívüli hatóságokra vonatkozik. A Szövetségi Adószolgálat és a pénzeszközök ellenőrzését semmi sem korlátozza.
Alapvetően az adók és járulékok beszedésének teljességéből ítélve az egyéni vállalkozók betartják az üzleti tevékenység alapvető szabályait. És hogy megkönnyítsük, felhívjuk a figyelmét a főbb jogsértésekre, amelyekért pénzbírsággal sújthatják.
A dolgozó egyéni vállalkozók általában tudnak a jelentések időzítéséről, és azokat időben benyújtják. De azok, akik regisztráltak, de nem végeznek semmilyen tevékenységet, néha úgy gondolják, hogy nincs mit jelenteniük.
Ez nem igaz. Ebben az esetben, valamint az adórendszerek kombinálásakor bevallásokat kell benyújtani, akár nullát is.
Az egyéni vállalkozók hozzájárulása tekintetében némileg más a helyzet. A Pénzügyminisztérium a 2017. május 24-i 03-02-07 / 1/31912 sz. Levelében a Legfelsőbb Választottbíróság plénumának határozatából kiindulva úgy véli, hogy ha a járulékokat helyesen számították ki és feltüntették a bejelentést, akkor a késedelmet nem lehet bírságolni. Ebben az esetben csak kamatot kell fizetni.
Tekintettel arra, hogy a KUDiR nem nyújtja be az adóhivatalnak, nem minden vállalkozó végzi ezeket. Az egyéni vállalkozó tevékenységének adóellenőrzése során azonban ez a tény kiderülhet, majd a vállalkozót bírsággal sújthatják az adóelszámolás hiánya miatt.
Például azok, akik UTII és PSN rendszereken dolgoztak, valamint azok, akik szolgáltatásokat nyújtanak a lakosságnak, megfosztották az ellátásoktól. Pénztári csekket kell most kiállítani, amikor online fizet, és még abban az esetben is, ha az egyéni vevő fizetése a bankon keresztül megy az eladó számlájára.
Röviden idézzük fel a pénztárgépek használatának halasztási dátumait az egyéni vállalkozók különböző kategóriái esetében:
Az egyéni vállalkozók pénztárgép nélküli munkájára vonatkozó bírságokat az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 14.5. Cikke írja elő. 2018 -ban ezt a jogsértést az értékesítési összeg ¼ és ½ közötti összegével terhelik meg, de nem kevesebb, mint 10 000 rubelt. Ha a központi szerződő felet alkalmazzák, de a pénztár nem felel meg a törvény követelményeinek, akkor a szankció enyhébb lesz - figyelmeztetés vagy bírság 1500 és 3000 rubel között.
De leggyakrabban a munkavállaló munkaköri feladatait a munkáltató felügyelete alatt látja el, tehát munkaszerződést kell kötni.
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 5.27. Cikke szerint a munkavállaló nem regisztrálása:
A munkáltató-egyéni vállalkozó adminisztratív büntetése először lesz 5000 és 10 000 rubel közöttés ismételt szabálysértés esetén - 30 000 és 40 000 rubel között.
Ezenkívül a munkavállalók biztosítási díjait is kiszámítják vagy újraszámítják, amelyeket a munkáltatónak saját költségén kell megfizetnie. Ha az adóügynök azon kötelezettsége, hogy a személyi jövedelemadót fizetésből vagy javadalmazásból levonja és átutalja, nem teljesült, akkor ez továbbra is fennáll Az időben nem utalt összeg 20% -a.
Valójában sok ilyen illegális eladó és előadó van, különböző becslések szerint 5 és 15 millió ember között. A Szövetségi Adószolgálat adminisztratív erőforrása nem elegendő az illegális vállalkozói tevékenység minden esetének azonosításához, különösen az interneten.
Eddig nem voltak sikeresek ezek a polgárok az árnyékból való kihozására irányuló kísérletek, de nem szabad elvárni, hogy az állam békén hagyja őket. Az egyik legutóbbi kezdeményezés az, hogy a dolgozók nélküli előadók és eladók csak 3%-os minimális adót fizethetnek.
Most az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. Cikke szerinti bírság 500-2000 rubel... Ha a kapott jövedelem összege bebizonyosodik, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke is alkalmazható, amely szerint a büntetés 20% és 40% között lesz. Bizonyos esetekben az illegális üzletet büntetőeljárás alá is vonják.
De nem csak a bírságokról van szó. Ha egyéni vállalkozó regisztrálása nélkül kereskedik vagy nyújt szolgáltatásokat, akkor ügyfeleit és vásárlóit nem védi a fogyasztóvédelmi törvény. Nem adhat nekik eladási nyugtát vagy garancialevelet. Ennek megfelelően, ha a fogyasztónak lehetősége van választani, akkor inkább regisztrált vállalkozóhoz vagy LLC -hez fordulna.
A kereskedelmi struktúrák és a kormányzati szervezetek is szívesebben vásárolnak árukat, és rendelnek szolgáltatásokat a bejegyzett üzleti szervezetektől. Vagyis regisztráció nélkül a törvényes üzletemberek egyszerűen kiszorítják a piacról.
Ez minden, amit tudnia kell az egyéni vállalkozók bírságáról, hogy ne fizessen nagy összeget a törvénysértésekért. Iratkozzon fel hírlevelünkre - így nem marad le egyetlen új cikkről sem:
