A hatályos jogszabályok kötelező biztosítási kifizetéseket állapítanak meg különböző alapoknak - nyugdíj-, társadalombiztosítási és egészségbiztosításoknak. Ez minden vállalat és vállalkozó számára kötelező felelősség. Más szóval, mindenki járulékot fizet - egyéni vállalkozók bérelt személyzet nélkül, átlagjövedelmű LLC -k és egy hatalmas vállalat, jelentős személyzettel. Ezen kívül még valamilyen okból kifolyólag a nem működő szervezetek, vagyis azok, amelyek nem kapnak bevételt, de hivatalosan nem jelentették be tevékenységük megszüntetését, szintén ezeket a kifizetéseket teljesítik. A biztosítási díjak összegének kiszámítását különböző vállalkozásokban különböző módon végzik, mindez számos októl függ: a vállalkozás állapotától, a szervezeti jellemzőktől és egyéb feltételektől. Próbáljuk megérteni a különböző szervezeti kategóriák, alkalmazottak díjainak bonyolultságát, és megtudjuk a különböző tulajdonosi formájú vállalkozások biztosítási díjainak kiszámítási eljárását.
Először is nézzük meg a személyzet és a munkáltató adófizetésének különbségeit, mivel ezek gyakran összetéveszthetők, bár a fogalmak ellentétesek. A biztosítási díjak kiszámítása a bérek összegén alapul. Nem keverhet olyan fogalmakat, mint a munkáltatói és munkavállalói kifizetések. A munkavállaló személyi jövedelemadót fizet a neki személyesen felhalmozott fizetés összegéből, a munkáltató pedig a teljes személyzeti illetményalap 30% -át különböző alapokba. Egyébként az adóügynökként eljárva egy társaság vagy egyéni vállalkozó visszatartja és átutalja a költségvetésbe a személyi jövedelemadó teljes összegét alkalmazottaitól. Ez a különbség a munkavállalók és a vállalatvezetők által fizetett adók között.
A munkáltató által a szociális alapoknak fizetett járulékokat biztosításnak vagy társadalombiztosítási járulékoknak nevezik. A bennük lévő összes kifizetést havonta számítják ki és utalják át a törvényben meghatározott határidőn belül. Oroszország lakosságának túlnyomó többsége különböző vállalatok bérmunkásai. A hagyományos adórendszeren alapuló vállalatok esetében a biztosítási díjak kiszámításának alapja kizárólag a felhalmozott fizetésük összege és a kapcsolódó kifizetések, például a bónuszok vagy a munkaszüneti napokon és hétvégén végzett munkák után járó kifizetések, osztály, területi együttható stb. A szociális jellegű kifizetések nem tartoznak a számítási alapba. Ezek tartalmazzák:
Tehát minden díjat a felhalmozott fizetés összegéért kell fizetni. Megtudjuk, hogy az OSNO -t alkalmazó vállalkozások hozzájárulásait mely forrásokra utalják át, azok méretét és számítási jellemzőit, valamint hogy mely vállalatokra és milyen esetekben alkalmaznak csökkentett tarifákat.
Az egyik legfontosabb szociális alap, ahol a biztosítási járulékokat levonják, az FSS. Két irányban működik: figyelemmel kíséri és folyósítja az ideiglenes rokkantsági ellátásokat, valamint megtéríti a munkával összefüggő sérülések okozta károkat. 
Ebben a tekintetben az FSS -hez nyújtott hozzájárulásokat a következő arányban számítják ki:
▪ 1. - átmeneti rokkantság és anyaság esetén - a munkavállalók fizetésének 2,9% -a. 2015 -re meghatározták a javadalmazás maximális szintjét, amelyből a járulékokat számítják ki, 670 ezer rubel összegben. A tarifa nem számít fel az e szint felett kapott jövedelemre.
▪ 2. - biztosítás ipari balesetek ellen. A hozzájárulás összege 0,2% és 8,5% között változik, és megfelel a 32 foglalkozási kockázati osztály egyikének, amelyet törvényesen hoztak létre a különböző mértékű munkahelyi sérüléssel járó vállalatok számára. Az ilyen típusú biztosításnak nincs korlátja, a bérek levonása az egyes vállalkozásokra megállapított kockázati osztály jövedelmének összegétől függetlenül történik. A foglalkozási kockázat az első osztályra korlátozódik csak a költségvetési vállalkozások számára.
2015 -ben az egészségbiztosítási járulékok a bérek 5,1% -át tették ki. A maximális fizetési szint, amely felett a járulékokat nem számítják ki, 624 ezer rubel.
Az általánosan működő vállalkozások esetében a hozzájárulások 22%. A tárgyévi elhatárolásuk határjövedelme 711 ezer rubel. Más alapokkal ellentétben a PFR -ben a szabványt meghaladó összegek esetében 10%összegű levonás történik. De ezeket már nem külön munkavállalói számlára, hanem egy általános, összevont számlára osztják szét. Az alábbi táblázat mutatja az OSNO -t használó vállalkozások levonásainak összegét és a határjövedelem szintjét.
1. Példa a biztosítási díjak kiszámítására
A vállalkozás alkalmazottjának januárban fizetést fizettek - 68 ezer rubelt. Fizetést tartalmaz:
Összesen felhalmozódott: 68.000 rubel.
A keresőképtelenségi bizonyítvány kifizetése nem szerepel a számítási alapban, ami csökkenti a járulékok megállapításához szükséges jövedelem összegét.
68 - 13 = 55 ezer rubel.
Értékelt hozzájárulások januárra:
a FIU -ban:
55 000 * 22% = 12 100 rubel.
az FSS -ben:
55 000 * 2,9% = 1595 rubel.
Az FSS -ben (megszámlálhatatlan szavakból):
55 000 * 0,2% = 110 rubel.
FFOMS -ban:
55 000 * 5,1% = 2805 rubel.
Összesen a havi részleteket számolták fel - 16 610 rubel. 
Folytassuk a példával:
Ennek a munkavállalónak a fizetése az év 10 hónapjában 856 000 rubelt tett ki. Az ez idő alatt felhalmozott hozzájárulások összege:
A FIU -ban:
711 000 * 22% + (856 000 - 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rubel.
az FSS -ben:
670 000 * 2,9% = 19430 rubel.
FSS (unc. / Sl.):
856 000 * 0,2% = 1712 rubel.
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubel.
10 hónapig terhelt - 241 286 rubel.
Gyakran a vállalkozók, akik saját vállalkozásukat szervezik, egyedülállóan dolgoznak anélkül, hogy személyzetet toboroznának. Az egyéni vállalkozó nem fizet fizetést magának, a vállalkozói tevékenységből jövedelmet kap. Ebbe a kategóriába tartozik az úgynevezett önfoglalkoztató lakosság is-magánjogászok, orvosok és más szakemberek, akik saját vállalkozásukat szervezték.
Az ilyen vállalkozók számára az ilyen kifizetések kiszámításának speciális eljárása jogilag jóváhagyott - rögzített (kötelező) biztosítási díjak.
A kötelező biztosítási díjak kiszámítása a minimálbér nagysága alapján történik, évente indexálva. Ezért a fix járulékok összege minden évben növekszik, nem számítva a törvényhozók 2013 -as kísérletét, amikor nem egy minimálbért, hanem kettőt vettünk alapul a járulékok kiszámításához. 
Ez az összeg egyértelműen meghatározott, és a minimálbér 12 -szeresének szorzataként kerül kiszámításra a 26% -os PFR és az FFOMS - 5,1% -os tarifák szerint:
A folyó évben a kötelező hozzájárulás 18 610,80 rubelt tett ki. és 3650,58 rubel. illetőleg. Összesen 22 261,38 rubelt kell átutalni az évre.
Az egyéni vállalkozók nem számolnak biztosítási járulékokat az FSS -hez, mivel nem kapnak elszámolást az alapból sem a betegszabadság -igazolások kifizetésére, sem az ipari sérülésekre.
Törvényileg megállapította a jövedelem maximális szintjét a levonások rögzített összegű - 300 ezer rubel - kifizetésének lehetőségéhez. Ezen jövedelmi szint túllépése a járulékok összegének további értékelését igényli: 1% -ot számolnak fel a standardon felül kapott összeg után. Ez a szabály csak a FIU -hoz való hozzájárulás kiszámítására vonatkozik. Nem vonatkozik az FFOMS -hoz nyújtott hozzájárulásokra. Az alapba történő hozzájárulás összegét nem befolyásolja a jövedelem összege, ez stabil.
A nyugdíjalap számítási algoritmusa a következő:
A folyó év végéig fix járulékot kell fizetni. Ez minden vállalkozó felelőssége. Amint már említettük, e hozzájárulás befizetésekor sem a tevékenység pénzügyi eredménye, sem az adórendszer, sem a jövedelem összege, sem annak teljes hiánya nem játszik szerepet. Ez a díj fizetendő, mivel kötelező.
A következő év április 1 -jéig átutalják a járulékok számítással kapott részét - a háromszázezredik határt meghaladó jövedelem összegének 1% -át.
3. Vegyünk egy példát a biztosítási díjak kiszámítására egy személyzet nélkül dolgozó egyéni vállalkozó számára:
Egy gyakorló éves jövedelme 278 ezer rubel volt. Összeállítjuk a biztosítási díjak számítását:
az RPF -ben = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubel.
FFOMS -ban = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubel.
A kifizetéseket egyenlő részekben negyedévente vagy teljes egészében egyszerre kell teljesíteni. A lényeg az, hogy az év vége előtt behozzák őket.
4. Tekintsük a következő példát:
Az egyéni vállalkozó jövedelme az évre - 2 560 000 rubel.
Nyugdíjpénztári hozzájárulás = 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) = 18 610,80 + 22 600 = 41 210,80 rubel.
FFOMS -ban - 3650,58 rubel.
Fontos! Fix összeg 22 261,38 RUB át kell utalni az adóév vége előtt, a hozzájárulás a különbözetből 18 949,42 rubel. április 1 -ig kell fizetni.
A folyó évben a maximális hozzájárulási összeg 148 886,40 rubel. A képlet szerint kell kiszámítani: az éves minimálbér 8 -szorosa, szorozva az Oroszországi Nyugdíjalap megállapított mértékével.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak számítása gyökeresen megváltozott. És ha korábban minden számítás a nyereség összegén alapult, akkor ma a kapott jövedelem nagyságát veszik alapul számításukhoz. És meg kell különböztetnie ezeket a fogalmakat, mivel a helytelenül kiszámított jövedelemösszeg és ezért a fizetés szankciókat vonhat maga után.
Ha több adórendszert egyesítenek, össze kell foglalni az egyes tevékenységekből származó bevételeket. Ha a vállalkozó évi jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt, vagy hiányzik, akkor az egyéni vállalkozó csak fix hozzájárulást köteles átutalni.
Az orosz jogszabályok szabályozzák a kedvezményes tarifák alkalmazásának lehetőségét a munkáltatók egyes kategóriáira. Ezeknek a tarifáknak az értéke különböző vállalatok esetében eltérő, és attól függ, hogy milyen tevékenységet folytatnak. Az árak az Art. 58 Z-na 212-FZ. Ez egy nagyon kiterjedt nyilvántartás, amely számos olyan fizetőt tartalmaz, akik jogosultak az ellátásokra. A táblázat azokat a vállalkozásokat tartalmazza, amelyek tevékenységei lehetővé teszik a kedvezményes kulcsok alkalmazását a társadalombiztosítási járulékok kiszámításakor.
| Kedvezményes tarifák alkalmazására jogosult vállalatok | FIU | FSS | FFOM |
| Az egységes mezőgazdasági adóért dolgozó vállalkozások, a mezőgazdasági termelők, a fogyatékkal élők nyilvános képviselői | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Költségvetési, nonprofit intézmények, informatikai cégek stb. Által szervezett partnerségek. | 8 | 4 | 2 |
| Vállalatok és egyéni vállalkozók, amelyek szabadalomon és STS-en dolgoznak a törvényben felsorolt tevékenységek típusaihoz, vállalkozók-gyógyszerészek az UTII-n, non-profit szervezetek az STS-en, vállalkozások a szociális biztonság, a K + F, az egészségügy, a kultúra, a karitatív tevékenység területén | 20 | 0 | 0 |
| A Skolkovo projektben részt vevő vállalkozások | 14 | 0 | 0 |
A 8. bekezdés 1. cikkében az Art. 58 közzétette azon tevékenységek listáját, amelyekre vonatkozóan kedvezményes tarifák alkalmazását állapították meg. A szervezetek és a velük együttműködő egyéni vállalkozók jogot kapnak arra, hogy ne számítsák be a társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékokat, és 20% -os mértéket állapítanak meg a PFR -hez való hozzájárulás tekintetében. A levonások kiszámításának maximális bevétele 711 ezer rubel. Az ezt az összeget meghaladó bevételre nem számítanak fel járulékot. A jogalkotók bizonyos korlátozó akadályokat is megállapítottak, amelyeket alkalmazni kell a vállalkozások számára a kedvezményes tarifák használatához való jog gyakorlása érdekében.
Tekintsük a díjak csökkentett kulcsokkal történő kiszámítását az alábbi példák segítségével.
1. A vállalkozás munkavállalójának éves jövedelméből - 264.000 rubel kedvezményes kifizetésre jogosult mezőgazdasági termelő. levonások voltak:
A FIU -ban:
264 000 * 21% = 55 440 rubel.
az FSS -ben:
264 000 * 2,4% = 6336 rubel.
FFOMS -ban:
264 000 * 3,7% = 9768 rubel.
Összesen: 71.544 rubel.
2. A társadalombiztosítás területén tevékenykedő vállalkozás alkalmazottjának fizetéséből, amely 210 000 rubel összegű ellátás hatálya alá tartozik, a járulékokat kell kiszámítani:
A FIU -ban:
210 000 * 20% = 40 500 rubel.
Összesen: 40 500 rubel.
3. Egy informatikai cég alkalmazottjának 547 000 rubel összegű éves jövedelméből. levonások:
A FIU -ban:
547.000 * 8% = 43.760 rubel.
az FSS -ben:
547.000 * 4% = 21.880 rubel.
FFOMS -ban:
547.000 * 2% = 10.940 rubel.
Összesen: 76.580 rubel.
Egy másik újítás az idei év elejétől - a befizetett járulékok összegét nem rubelre kerekítik, mint korábban, hanem rubelben és kopikában számolják és fizetik, anélkül, hogy pénzeszközökkel szűkös túlfizetések keletkeznének.
A biztosítási járulékokat a vállalkozások ugyanabban a hónapban számítják ki, amelyre a fizetést kiszámítják. Fontos! A szabadságdíj biztosítási díjainak időbeli elhatárolása a szabadságdíj kiszámításakor azonnal történik, és a teljes összegre, függetlenül a szabadság időtartamától. Gyakran az egyik hónapban kezdődik, és egy másik hónapban ér véget. Ennek ellenére a felhalmozott biztosítási díjak kiszámítása a teljes összegre egyszerre történik. 
A biztosítási díjak elszámolása a 69. számla "Társadalombiztosítási számítások" számla és annak alszámlái alapján történik a járulék- és pénzeszköz -típusok elkülönített elosztásához. Ez összefüggésben áll a termelési költségek elszámolására szolgáló számlákkal, a becsült hozzájárulások összegét a 69. számla jóváírása tükrözi:
D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69-az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az FSS-hez és az FFOMS-hoz való hozzájárulásokat a társaság által jóváhagyott megfelelő alszámlákon értékelték.
A befizetett járulékokat a 69-es alszámlák terhelik, és tükröződnek az 51. "Folyószámla" számla jóváírásában, megerősítve a befizetést és a befizetett biztosítási díjak kiszámítását.
A törvény lehetőséget teremt a különleges rendszereket alkalmazó vállalkozások adóalapjának csökkentésére. A fizetett biztosítási díjak a számított összeggel együtt a következő esetekben csökkentik a felhalmozott adó alapját, amelyet a különleges rendszer előír:
Az IE az egyszerűsített adórendszert és / vagy az UTII -t alkalmazza, és bérelt személyzet nélkül működik;
A társaság egyszerűsített „Bevétel mínusz költségek” módban működik.
A levonási összeg fele csökkenti az adóalapot, ha a következő rendszerek érvényesek:
STS "Jövedelem * 6%";
A szabadalom jogosultjai számára a díjak nem csökkentik értéküket.
Meg kell jegyezni, hogy ezen előnyök alkalmazásának joga csak abban az időszakban lehetséges, amelyért az adót felszámítják, és az alap csak az ugyanazon beszámolási időszakban befizetett (nem felhalmozott!) Járulékok összegével csökkenthető.
Azokat a biztosítási díjakat, amelyekért számoltak, időben be kell fizetni a pénztáraknak. A törvény szerint, ha a havi kifizetéseket nem teljesítik időben, az ellenőrző ügynökségeknek joguk van büntetést kiszabni a szervezetre minden késedelmes napért.
A törvény által nem biztosított visszafizetéseket nem lehet szankcióként alkalmazni, de a bírság meglehetősen lenyűgöző lehet. Sok oka lehet annak, hogy elégedetlenséget okoznak a költségvetésen kívüli pénzekkel. Joguk van megbírságolni a társaságot az alapokba történő idő előtti regisztráció vagy a hozzájárulásokra vonatkozó jelentések késedelmes benyújtása, valamint a nem meghatározott űrlapok használata miatt. Ez nem a jogsértések teljes listája, a költségvetésen kívüli alap jelentős hatalommal rendelkezik, és jobb, ha előzetesen elkészíti és benyújtja az összes szükséges jelentéstételi űrlapot, hogy valamit módosíthasson és időben tudjon jelentést tenni.
Egy év telt el azóta, hogy a biztosítási díjak fizetésének ellenőrzését ismét átruházták a Szövetségi Adószolgálatra. A tisztviselők véleménye szerint a járulékok adófelügyelőségek általi kezelése sokkal jobban befolyásolja azok beszedését. A Társadalombiztosítási Alapnak csak a járulékok beszedésére maradt a munkavállalók sérülései és foglalkozási megbetegedései esetén. Hogyan kell kiszámítani és fizetni a biztosítási díjakat 2018 -ban - elmondjuk az összes változást és a legfrissebb híreket ebben a témában.
Először is arról, hogy mekkora hozzájárulást kell fizetnie minden vállalkozónak magának 2018 -ban, még akkor is, ha nem folytat valódi tevékenységet vagy nincs üzleti bevétele. Ezen összegek kiszámításának képlete megváltozott a korábbi évekhez képest. Most a járulékok nem kötöttek a minimálbérhez, amely gyors és jelentős növekedést mutat - a 2017 eleji 7500 rubeltől a 2018 eleji 9485 rubelig.
Várhatóan a minimálbért a már meglévő létminimummal egyenlővé teszik. Ha figyelembe vesszük, hogy ez az összeg 11 163 rubel, akkor a biztosítási díjak összegének a minimálbérhez való korábbi összekapcsolása meredeken megnövelné az egyéni vállalkozók számára fizetendő összegeket. Ennek megakadályozása érdekében a kormány határozott összegű biztosítási díjak megállapításáról döntött 2018 -ra.
A 2017. november 27-i 335-FZ törvény módosította az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke normáit, rögzítve az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2018-ban:
Így minden vállalkozónak legalább 2018 -ban fizetnie kell magáért 32 385 rubel, ami az előző évhez képest 4395 rubel növekedést jelent. Ha a vállalkozót nem egész évben regisztrálták ebben a minőségben, akkor az éves összeget ennek megfelelően újraszámítják.
Az évente 300 000 rubelt meghaladó jövedelemre vonatkozó kiegészítő járulék kiszámításának szabálya nem változott: a korábbiakhoz hasonlóan a nyugdíjbiztosítás esetében a korlátot meghaladó összeg 1% -át számítják fel. Továbbá továbbra is érvényben van a vállalkozó nyugdíjbiztosításának járulékainak korlátozása. A PFR -be való maximális hozzájárulás 2018 -ban az egyéni vállalkozók számára 212 360 rubel: 8 * 26 545 * 12 hónap * 26%. Az egyéni vállalkozók önként fizetik társadalombiztosítási járulékaikat.
A táblázat a vállalkozó 2018 -as kötelező kifizetéseit mutatja, az új törvény szerint számítva
Az egyéni vállalkozóknak folyósított kifizetések határideje részben megváltozott: rögzített, 32 385 rubel összeget kell befizetni legkésőbb 2018. december 31 -ig, és további 1% -os hozzájárulást lehet fizetni később - 2019. július 1 -ig, és nem április 1 -ig, mint korábban.
SP Sergienko A.M. 2018 -ban 1,3 millió rubel bevételt kapott.A nyugdíjbiztosítás további járuléka ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubel. Vagyis a teljes egyéni vállalkozó Sergienko A.M. Ilyen 42 385 rubel bevétellel kell fizetnem magamnak. Ugyanakkor rögzített, 32 385 rubel összeget kell átutalni legkésőbb 18/12/31, és 10 000 rubelt lehet kifizetni mind 2018 -ban, mind pedig 19/01/19 előtt.
Az adók és biztosítási díjak befizetése érdekében javasoljuk, hogy nyisson folyószámlát. Sőt, most sok bank kedvező feltételeket kínál a folyószámla megnyitásához és fenntartásához.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének új 34. fejezete szerint a biztosítási járulékfizetők (kivéve az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozókat, közjegyzőket, magánpraxisban részt vevő ügyvédeket) szintén olyan személyek, akik fizetéseket és egyéb díjazásokat végeznek az egyéneknek. Ez a kategória a következőket tartalmazza:
A fizetők a járulékokat saját költségükön fizetik, és nem vonják le azokat a magánszemélyek kifizetéseiből. A biztosítási díjak mértéke 2018 -ban változatlan maradt, és általában a munkavállalói juttatások 30% -át teszi ki. Ezenkívül vannak olyan fizetőkategóriák, akik esetében a biztosítási díjak mértéke 2018 -ban jelentősen csökkent. Ahhoz, hogy ezen csökkentett kulcsok mellett lehessen levonni, a kifizetőnek meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikkében foglalt kötelező feltételeknek.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. november 15 -i 1378. számú rendelete megállapította a biztosítási díjak kiszámításának maximális alapját 2018 -ban:
Ezen kifizetések elérésekor (külön -külön minden alkalmazott esetében) a kifizető járulékokat fizet. Ha a kifizetőt a kedvezményes kategóriába sorolják, akkor a maximális bázis elérése után nem fizetik a munkavállaló nyugdíját és társadalombiztosítását. Ami az egészségbiztosítás kifizetéseit illeti, tarifájuk nem változik a maximális bázis elérésekor.
Biztosítási díjak 2018 -ban az Orosz Föderáció adótörvénye által megállapított kulcsok(táblázat az általános és kedvezményes adókulcsokról)
Nyugdíjbiztosítás | Társadalombiztosítás | Egészségbiztosítás |
|
|---|---|---|---|
Azok a kötvénytulajdonosok, akik nem jogosultak ellátásokra a prémium alap elérése előtt | 2,9% | 5,1% |
|
Nem jogosult kötvénytulajdonosok a prémium alap elérését követően | 5,1% |
||
1. Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről, bizonyos típusú tevékenységekhez (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke) 2. Az UTII -n működő gyógyszertárak 3. IP a PSN -nél, kivéve a kereskedelemmel, vendéglátással, bérléssel foglalkozó személyeket 4. Nonprofit és jótékonysági szervezetek az egyszerűsített adórendszerről | |||
1. Vállalkozások és partnerségek az egyszerűsített adórendszerről, találmányok, szabadalmak, formatervezési minták bevezetése, amelyek jogai az államhoz tartoznak 2. Or-ga-ni-zation és egyéni vállalkozók, akik különleges gazdasági övezetekkel kötöttek megállapodásokat a tech-ni-co-innovatív és a tu-rist-sko-re-kre-a-tsi-on de-i-tel szolgáltatásokról -de-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akkreditált informatikai szervezetek | 8% | 2% | 4% |
Biztosított az Orosz Nemzetközi Hajólajstromba nyilvántartott hajók személyzetének tagjai tekintetében | |||
Az oroszországi Skol-Ko-vo projekt résztvevői | |||
1. A Krím Köztársaság és Szevasztopol területén lévő szabad gazdasági övezet résztvevői 2. A fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területének lakói 3. A "Vlagyivosztok" szabadkikötő lakói | 1,5% | 0,1% |
Ezenkívül az FSS hozzájárulást fizet az ipari balesetek és foglalkozási betegségek elleni kötelező biztosításhoz (0,2% -ról 8,5% -ra). A munkavállalók hozzájárulásának átutalásának időzítése nem változott: legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 15. napján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 3. pontja).
Bár 2017 óta a járulékfizetés ellenőrzésének minden funkciója (kivéve a sérülésekért járó járulékokat) a Szövetségi Adószolgálatra kerül, még mindig vannak jelentések, amelyeket be kell nyújtani az alapoknak.
V Nyugdíjpénztár:
V Társadalombiztosítási alap:
V Adóhivatal megadás, amely magában foglalja az RSV és a 4-FSS űrlapon korábban szereplő információkat. Egyetlen járulékkalkulációt kell benyújtani legkésőbb a beszámolási időszakot követő következő időszak 30. napján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 7. pontja).
| Könyvelő | 14 493 | Szavazatok: 2
A biztosítási díjak kiszámítása és megfizetése a gazdasági egység életének szerves része, amelyet komolyan kell venni.
A cikk leírja a biztosítási díjak, tarifák és azok kiszámításának egyes árnyalatait, hogy ki fizeti ezeket és mely alapoknak, valamint ki mentesül e kifizetések alól vagy kedvezményes kamatokkal rendelkezik.
A biztosítási díjak és juttatások különösen a következők:
A természetbeni kifizetésekre szintén biztosítási díjat kell felszámítania. Ebben az esetben érdemes figyelembe venni a felek által a szerződésben meghatározott áruk (munkák, szolgáltatások) árát (a 212-FZ törvény 8. cikkének 6. része).
Ne számítson fel biztosítási díjat más okból történő kifizetésekért. Például nincs szükség biztosítási díjak felhalmozására, amikor nyereményeket osztanak ki az ügyfeleknek, kiegészítik a nyugdíjat a volt alkalmazottaknak, ösztöndíjakat fizetnek a tanulószerződések alapján (beleértve az alkalmazottakat is) stb. Ezt a következtetést megerősítik az Egészségügyi és Szociális Minisztérium levelei Oroszország fejlődése, 2010.05.27., 1354-19. Szám, és az Orosz FSS, 2011.11.17.
Ezenkívül a polgári jogi szerződések szerinti kifizetések a következőket kötötték:
A jogszabály a biztosítási díjak alól mentes kifizetések zárt listáját írja elő. Ez a lista különösen a következőket tartalmazza:
Azok a kifizetések, amelyek nem szerepelnek ebben a listában, a biztosítási díjakat minden esetben felszámítják (Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010.03.03. 647-19. Sz. Levele). Például a késedelmes bérekért járó kártérítéshez biztosítási díjat kell fizetni, valamint a fogyatékossággal élő gyermekek szülei számára biztosított további szabadnapok után a munkavállalóknak fizetett átlagkeresetet. Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium 2011. 03. 15-i 784-19. Számú levele tartalmazza.
A biztosítási díjak alapjának maximális összege 2014 -ben - 624 000 rubel... A 212-FZ törvény 8. cikkének (4) bekezdése szerint a munkavállalók jövedelmére vonatkozó biztosítási díjakat csak addig kell általános számítással számítani, amíg e jövedelem időbeli elhatárolás alapján számított összege el nem éri a maximális értéket. Ezt az értéket minden évben kiigazítják, és 2014 -ben 624 000 rubel. (Az Orosz Föderáció kormányának 2012.12.10 -i rendelete 1276. sz.). Vegye figyelembe, hogy az ezt az értéket meghaladó jövedelemre vonatkozó szokásos biztosítási díj mellett a díjakat továbbra is csak a Nyugdíjpénztárnak kell kifizetni a nyugdíj biztosítási részéért, 10%-os arányban.
A kötelező nyugdíjbiztosítási (szociális, egészségügyi) biztosítási járulékok kiszámításának díjtételei a következők függvénye:
Ha a szervezetnek nincs joga csökkentett tarifákat alkalmazni, akkor a felső határt meg nem haladó kifizetések tekintetében ki kell számítania a biztosítási díjakat:
A felső határt meghaladó ellátások csak kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokhoz kötöttek. 10 százalékos tarifa vonatkozik rájuk (a 212-FZ törvény 8. cikke 4. pontja és 58.2. Cikkének 1. pontja). A biztosítási járulékfizetők kedvezményes kategóriái esetében a maximális alapösszeget meghaladó kifizetések megadóztatása nem biztosított (a 212-FZ törvény 58. és 58.1. Cikke).
Ezenkívül a biztosítási díjak általános mértékének csökkentése nem vonatkozik a vállalkozókra (olyan fizetőkre, akik nem fizetnek magánszemélyeknek). A minimálbérből határozzák meg maguknak a járulékok összegét (a 212-FZ törvény 14. cikke).
A Nyugdíjalap önállóan osztja el az MPI keretében a járulékokat a biztosítási és a munkaügyi nyugdíj finanszírozott részének finanszírozására (a 167-FZ törvény 33.1. Cikkének 3. pontja). Ugyanakkor az egyéni (megszemélyesített) számvitel adatai és a biztosított által választott nyugdíj opció vezeti.
A kötelező nyugdíjbiztosítási (szociális, egészségügyi) biztosítási járulékok becsült időtartama egy naptári év. Jelentési időszakokból áll - I. negyedév, fél év, kilenc hónap, egy év. A biztosítási díjak összegét az év elejétől az eredményszemlélet alapján határozzák meg.
Az év során havonta ki kell számítani a fizetendő biztosítási díjak összegét:
Mielőtt kiszámítja a szervezet minden egyes költségvetésen kívüli alapjába eső havi kifizetések teljes összegét, meg kell határoznia az egyes munkavállalókra vonatkozó biztosítási díjak összegét (a 8. cikk 3., 4., 5. része, a 15. cikk 6. része) Szám 212-FZ). A hozzájárulás mértékét a 212-FZ törvény 12., 58., 58.1., 58.2. És 58.3. Cikke, valamint a 167-FZ. Törvény 22. és 33.1. Cikke (a nyugdíjjárulék-fizetés tekintetében) határozzák meg. Az egyes munkavállalók havi kifizetéseinek kiszámításához használja a következő képletet:
A biztosítási díjak havi befizetéseinek összege egy adott alapnak = A munkavállalónak az év elejétől a tárgyhó végéig felhalmozott juttatások × Hozzájárulási arány
A költségvetésen kívüli alapok azt tanácsolják, hogy az egyes munkavállalókra vonatkozó kifizetéseket és a felhalmozott biztosítási díjakat nyilvántartják egyedi kártyákban. A kártya ajánlott formáját az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának 2010.01.26. AD-30-24 / 691 számú levelei és az Oroszországi FSS 2010. 01. 14-i levelei tartalmazzák. 02-03-08 / 08 -56P.
Össze kell adni az egyes munkavállalókra vonatkozó kifizetések összegét (a költségvetésen kívüli alapok keretében). Az eredmény az év elejétől a folyó hónap végéig a szervezet egészére felhalmozott biztosítási díjak teljes összege lesz. A folyó havi biztosítási díjak befizetése a következőképpen történik:
Biztosítási díjak kifizetése az aktuális hónapra = A biztosítási díjak kifizetése az év elejétől a tárgyhónapig számítva - A biztosítási díjak kifizetése az év elejétől az előző hónapig számítva
A biztosítási díjak havi kifizetésének meghatározására vonatkozó ilyen szabályok a 212-FZ törvény 15. cikkének (3) bekezdéséből és az Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának november 18-i végzésével jóváhagyott eljárás (4) bekezdéséből következnek, 2009 908n.
A havi kötelező kifizetések átkerülnek a költségvetésen kívüli alapokba minden olyan polgár számára, akik az elmúlt hónapban kaptak kifizetéseket. Ezeket külön fizetési meghagyásokkal fizetik ki az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, az FSS -nek, az FFOMS -nak. A havi kötelező kifizetést legkésőbb a felszámításának hónapját követő hónap 15. napján kell megfizetni (a 212-FZ törvény 15. cikkének 5. pontja).
Kérjük, válassza ki tarifáját.
Kérjük, adja meg a nemét.
A törvény szerint a nyugdíj -megtakarítás nem az 1966 -ban született és idősebb állampolgárok számára jön létre.
Adjon meg egy másik értéket a szolgálati időhöz.
Kérjük, adja meg születési évét.
Adja meg a minimálbérnél magasabb fizetést az Orosz Föderációban 2019 -ben - 11 280 rubelt.
Az Ön által bevitt adatoknak megfelelően tapasztalata a nyugdíjpontok száma -. 2025-től az öregségi nyugdíj megszerzésének minimális teljes szolgálati ideje 15 év. A nyugdíj kinevezéséhez a minimális keresett együtthatószám 30. Ha az Ön által feltett kérdésekre adott válaszokban kevesebb, mint 15 éves tapasztalattal rendelkezik, vagy az összegyűjtött együtthatók száma nem éri el a 30-at, akkor szociális öreg- nyugdíj: nők 60 évesek, férfiak 65 évesek. Az öregségi szociális nyugdíj ma havi 5034,25 rubel. Ezen kívül szociális kiegészítést kap a nyugdíja mellett a lakóhelye szerinti régióban élő nyugdíjas létminimumáig.
Az Ön által bevitt adatoknak megfelelően tapasztalata a nyugdíjpontok száma -. Nincs elegendő nyugdíjaránya vagy időtartama ahhoz, hogy öregségi biztosítási nyugdíjhoz jusson. 2025-től az öregségi nyugdíj megszerzésének minimális teljes szolgálati ideje 15 év. A nyugdíj kinevezéséhez a minimális keresett együtthatószám 30. Ha az Ön által feltett kérdésekre adott válaszokban kevesebb, mint 15 éves tapasztalattal rendelkezik, vagy az összegyűjtött együtthatók száma nem éri el a 30-at, akkor szociális öreg- nyugdíj: nők 60 évesek, férfiak 65 évesek. Az öregségi szociális nyugdíj ma havi 5034,25 rubel. Ezen kívül szociális kiegészítést kap a nyugdíja mellett a lakóhelye szerinti régióban élő nyugdíjas létminimumáig.
Ha magasabb nyugdíjat szeretne kapni, gondolja át életterveit úgy, hogy a munkatapasztalata legalább 15 év legyen, és ennek eredményeként legalább 30 nyugdíj -együtthatót szerezzen.
Kérjük, ellenőrizze az űrlap helyes kitöltését. Az önálló vállalkozóként és munkavállalóként végzett tevékenységek egyesítésének éveinek száma nem haladhatja meg az egyes tevékenységtípusokban külön meghatározott minimális szolgálati idő évek számát.
Ha magasabb nyugdíjat szeretne kapni, gondolja át életterveit úgy, hogy a munkatapasztalata legalább 15 év legyen, és ennek eredményeként legalább 30 nyugdíj -együtthatót szerezzen.
Sajnáljuk, a számológép nem a jelenlegi nyugdíjasok, a nyugdíj előtt 3-5 évesnél fiatalabb állampolgárok nyugdíjának összegét hivatott kiszámítani.
2016-ban a költségvetésen kívüli alapokhoz biztosított biztosítási hozzájárulásokat a következőképpen kell kiszámítani.
1. Ha a munkavállalónak az év elejétől számított eredményszemléletű kifizetések nem haladják meg a Nyugdíjpénztárba történő befizetések kiszámításához szükséges maximális jövedelmet, akkor a Nyugdíjpénztárba történő befizetések mértéke 22%.
2016 -ban az Oroszországi Nyugdíjalaphoz történő hozzájárulások kiszámításának alapja legfeljebb 796 000 rubel (az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26 -i határozata, 1265. sz.). A maximális értéket (796 000 rubel) meghaladó összegekből az Oroszországi Nyugdíjpénztárhoz történő hozzájárulásokat 10%-os arányban számítják fel.
2017 -ben a PFR -be való hozzájárulás maximális bázisa 876 000 rubel lesz (az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29 -i állásfoglalása, 1255. sz.).
2. Ha a munkavállaló javára az év elejétől számított eredményszemléletű kifizetések nem haladják meg az Orosz Föderáció FSS -hez történő hozzájárulás kiszámításához szükséges maximális jövedelmet, akkor a társadalombiztosítási járulék mértéke 2,9%.
2016 -ban az Orosz Föderáció FSS -hez járulékok kiszámításának alapja (átmeneti fogyatékosság esetén és az anyasággal összefüggésben) legfeljebb 718 000 rubel lehet (az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26 -i határozata. 1265). A társadalombiztosítási járulékot nem fizetik a maximális alapot meghaladó összegből.
2017 -ben az Orosz Föderáció FSS -be történő hozzájárulás maximális alapja 755 000 rubel lesz (az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29 -i állásfoglalása, 1255. sz.).
3. 2015. január 1 -jétől a FFOMS -nak fizetett biztosítási díjakat minden, a munkavállalók javára fizetett kifizetés után meg kell fizetni, 5,1%-os arányban. Törölték a biztosítási díjak maximális számítási alapját az FFOMS -ban.
2016 -ban a következő általános díjakat határozták meg a biztosítási díjak kiszámításához:
A járulékokat át kell utalni a biztosítási nyugdíj kifizetésére - 392 1 02 02 010 06 1000 160.
A Nyugdíjpénztár önállóan osztja fel a biztosítási járulékokat a finanszírozott és a biztosítási nyugdíjba, átutalva a tőkefedezeti nyugdíj finanszírozására szolgáló hozzájárulások összegét az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának külön számlájára (a 2001. december 15 -i törvény 20.1. Cikkének 2. pontja) Szám 167-FZ).
A tőkefedezeti nyugdíj kifizetéséhez kapott járulékok elszámolása személyre szabott számviteli adatok alapján történik, attól függően, hogy az illető melyik nyugdíjlehetőséget választotta.
2017. január 1 -jétől az összes biztosítási díjat, a "sérülési" díjak kivételével, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat kezeli. Ettől az időponttól kezdve érvénytelenné válik a 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvény. Ugyanakkor hatályba lép az adótörvény 34. fejezete "Biztosítási díjak", amely meghatározza azok kiszámításának és kifizetésének szabályait.
A biztosítási díjak számításában nem történt alapvető változás. A számlázási időszak ugyanaz marad - naptári év; beszámolási időszakok - az első negyedév, hat hónap és kilenc hónap (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 423. cikke).
A 2017 -es tarifák összege sem változott (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 426. cikke):
Az egyéni vállalkozók, ügyvédek, magánpraxisban közjegyzők rögzített összegekben fizetnek maguknak biztosítási díjakat az Oroszországi Nyugdíjpénztárnak és a FFOMS -nak.
A vállalkozók hozzájárulási arányai a következők:
2014. január 1 -jétől a következő szabály érvényes. Ha a vállalkozó éves jövedelme nem haladja meg a 300 000 rubelt, akkor a nyugdíjalaphoz való hozzájárulás fix összegét a következő képlet határozza meg:
Az FFOMS -hoz nyújtott hozzájárulás rögzített összegét a következő képlet határozza meg:
A minimálbér 2016. január 1 -jétől 6204 rubel. Így a Nyugdíjpénztárba fizetett fix kifizetés 2016 -ban 19 356,48 rubel (6 204 rubel × 26% × 12), az FFOMS -nak - 3796,85 rubel (6204 rubel × 5,1% × 12).
Ne feledje: annak ellenére, hogy 2016. július 1-jétől a minimálbért 7500 rubelre emelték (a 2016. június 2-i szövetségi törvény 1. cikke, 164-FZ. Sz.), Az év fix kifizetésének kiszámításakor a tárgyév január 1 -jén beállított mutató használatához szükséges. Vagyis 2016 -ban a biztosítási díjak kiszámításához a vállalkozók 6204 rubel minimális bért használnak.
2017. január 1 -jétől a minimálbér nagyságát nem növelik, értéke pedig 7500 rubel szinten marad.
Ez azt jelenti, hogy a fix fizetés 2017 -ben a következő lesz:
Ha a vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor ezt az összeget meghaladó jövedelem után további 1% -ot fizet az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának. Az 1% -ot a bevételekből (az adózásból származó bevételekből és a működési bevételekből, az adótörvénykönyv 346.15. Cikkében felsorolt bevételekből) kell kiszámítani, anélkül, hogy azokat kiadásokra csökkentenék.
Ezt a véleményt fejezi ki a Pénzügyminisztérium 2015. március 27-én kelt levelében, 03-11-11 / 17197. A finanszírozók magyarázata a következő. Az adózás tárgyának meghatározásakor az „egyszerűsített személyek” az Adótörvénykönyv 248. cikkének (1) és (2) bekezdésében előírt módon veszik figyelembe az értékesítésből származó bevételt és a nem működési bevételt. A kivételek a következők:
Ebből az következik, hogy a nyugdíjjárulékok kiszámításához egy 300 000 rubelt meghaladó "egyszerűsített" vállalkozói jövedelem összegéből csak a jövedelmet kell figyelembe venni, anélkül, hogy a kiadásokra csökkenne. Sőt, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó melyik adózási objektumot alkalmazza.
Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába befizetett biztosítási hozzájárulások teljes összegét, amelyet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelemmel rendelkező vállalkozók adtak át maguknak, a maximális összeg korlátozza. A képlet szerint kell kiszámítani (a 2009. július 24-i 212-FZ. Törvény 14. cikkének 2. pontja, 1.1. Része):
2016 -ban a megadott határérték 154 851,84 rubel. Ezért ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt, akkor a fenti eljárásban kiszámítja a biztosítási díjak összegét (a 212-FZ törvény 14. cikke 1.1. Részének 2. pontja), majd összehasonlítja a kapott értéket a FIU -ban felsorolható biztosítási díjak maximális összegével. Ha a kiszámított fix fizetés meghaladja a maximumot, 154 851,84 rubelt fizetnek a nyugdíjalapnak.
