Adózási rendszerek típusai és jellemzői. Számos megközelítés létezik az adófederizmus problémájának megoldására. Hogyan válasszunk adórendszert az IP-hez

Az adórendszer egy vállalat vagy vállalkozó adók gyűjtésének bizonyos eljárása. A legkedvezőbb adórendszer legmagasabb nyereségének megválasztása nagyon fontos pont, ha bármilyen üzlet megnyitásakor. Milyen adózási rendszerek léteznek ma és milyen főbb jellemzőik - fontolja meg ebben a cikkben.

Adórendszerek típusai

Az egyik közös és négy speciális adózási rendszer 2017-ben működik az orosz SP és a szervezetek számára.

Adóformák

Fontolja meg az egyes adórendszerek főbb jellemzőit.

Nyisd ki

Az általános rendszeren meg kell fizetni:

• yurlitz - jövedelemadó, IP - NDFL,
• a szervezetek vagy a fizikai ingatlanadó
• szükség esetén más adók, mint a szövetségi és regionális (közlekedés, föld, víz, bányászati, jövedéki adók stb.).

Az adózási rendszer formanyomtatványait alkalmazó vállalkozásoknak fenntartani kell a számviteli és adószámlákat, valamint számviteli jelentések meghozatalát.

Usn

"Az egyszerűsített" ma a legnépszerűbb adózási rendszer Oroszországban a kis- és középvállalkozásokban.

Csak azok a személyek, akik megfelelnek az Orosz Föderáció adókódjában meghatározott követelményeknek "egyszerűsíthetők".

• a szervezetnek nem szabad ágaknak lennie,
• a számviteli szervezet állóeszközeinek maradék értéke nem haladja meg a 150 millió rubelt,
• a vállalat vagy az IP nem produkciós árukat termel, ne tegye a zsákmányt és a kereskedelmet az ásványi anyagokban, és ne vegyen részt a (3) bekezdésben felsorolt \u200b\u200begyéb tevékenységekben. Az Orosz Föderáció adókódja 346.12
• az év 9 hónapja szerint Yurlitsa az év első 9 hónapjában az USN-re való áttérés előző évét megelőzően nem haladhatja meg a 112,5 millió rubel, nincs korlátozás az IP-re.

Az adófizetők két adóobjektum közül választhatnak. Az adózás típusai és rendje eltérő: "bevételek" vonatkoznak 6% -ra az árfolyamon, és "mínusz költségekenkénti bevételek" - 15%.

A "egyszerűsített" elleni védekezés szerint:

• a jövedelemhatár korlátozása - 2017 óta 150 millió rubel. évben,
• ha az ISN "bevételek mínusz költségeit" a minimum adó meg kell fizetni még a nyereség hiányában is,
• az USN-hez való jog elvesztésének lehetősége, a korlátozás vagy állapot megsértése és a negyedév elejének elején való áttérés, amelyben a felesleg történt,
• a HÉA-mentesség (mint bármely speciális rendszerrel) az ügyfelek vagy vevők elvesztését eredményezheti, amely levonja.

Megrémít

Az UTII kifizetéséért nem számít - nyereség érkezik, vagy sem, mert a becsült jövedelem adózik, és nem valós. Az adót az adótörvény által meghatározott fizikai mutatókkal és alapvető megtérülésekkel számolják ki (az Orosz Föderáció adókódexének 346.29. Cikke).

Az "imputált" adózási rendszer korlátozott körzetre vonatkozik, és csak azoknál a régiókban, ahol a bevezetésről elfogadott helyi törvény (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26.

Az UTII használatának korlátozása:

• ne vegyen részt a bizalmi kezelési megállapodásokban vagy közös tevékenységekben,
• ne bérelje az automatikus és benzinkutakat,
• a kereskedelmet, vagy a vendéglátóipari szolgáltatásokat a 150 kV-os előcsarnokban. m.

A "imputált" rezsim előnyös lehet azok számára, akiknek a reáljövedelme lényegesen magasabb, mint a becsült, emellett az adónyilvántartások nem szükségesek az UNVD számára. De vannak hátrányok is: lehetséges, hogy csak azokat a régiókban alkalmazzák, ahol bevezetik, az adófizetési adónak is, még akkor is, ha a jövedelem hiányzik, és az UNVD negyedévente nyilatkozatát át kell adnia. Az "árvíz" az UTII-vel, valamint az USN-vel is - megsérti a korlátozások bármelyikét.

Eskhn

Egyetlen ingatlan az oroszországi adózás különleges formája, amelyet csak a mezőgazdasági termékek gyártói és azoknak, akik szolgáltatásokat nyújtanak nekik, legalább 70% -ot biztosítanak a teljes jövedelemben.

A különlegesség nem érhető el a jövedéki termékek gyártói, szerencsejátékok és állami tulajdonú vállalkozások szervezései. Az ESKHN-hoz való jogát, akik megsértették az Orosz Föderáció adókóddal létrehozott feltételeit, elvesztették az adózási időszak kezdetétől, amelyben a megsértés történt.

Az adóelszámolás a KUDIR-ben fenntartható IP-ben, és a szervezeteknek számviteli nyilvántartást kell végezniük. A nyilatkozatot évente egyszer szolgálják fel.

Szabadalom

PSN-mód, amely kizárólag az IP-hez készült. A szabadalmi felismerés jogosult a művészetben meghatározott bármilyen típusú tevékenység megtartására. 346.43. A megvásárolt szabadalmak száma nem korlátozott, és érvényességi ideje egy éven belül 1-12 hónapig tarthat. A szabadalom költsége nem függ a PI tényleges jövedelmétől, és előleget fizet.

Ez a fajta adóforma az IP-nek számos korlátozása van:

• az alkalmazottak átlagos száma legfeljebb 15 fő,
• Az IP nem köti össze közös vállalati szerződést vagy bizalmi kezelést,
• a terem területe a közszolgáltatások vagy kiskereskedelmi kereskedelem biztosításában legfeljebb 50 négyzetméter. m,
• jövedelemhatár évente - 60 millió rubel. Az IP minden tevékenységéhez, és nem csak "szabadalom".

A kétségtelenített szabadalmi pluszok az adójelentés hiánya és az egyszerű adószámlázás hiánya a jövedelemkönyvvitel könyvében. Elvesztheti a szabadalomhoz való jogot, ha megsérti a korlátozások bármelyikét.

Adózási rendszerek típusai: Összefoglaló asztal

Miután megértette, hogy mi az adózási rendszerek Oroszországban, fontolja meg mindegyik jellemzőit a pivot asztalon.

Adózási rendszerek Oroszországban 2017

Amint az a táblázatból látható, nem minden típusú adózási típus rendelkezésre áll: a szabadalom csak a PI-re vonatkozik. A fennmaradó módok mind az IP, mind a Jurlitz által alkalmazhatók.

Nyisd ki - Teljes adózási rendszer (klasszikus). Leggyakrabban a vállalkozásokban használják. A klasszikus adórendszerbenEGY, A jogi személy (szervezet vagy IP - egyéni vállalkozó) fizetési adót, hozzáadottérték-adót, egységes szociális adót és egyéb adókat fizet, az adójogszabályok fizetésének szükségességét, valamint a nyugdíjalaphoz való hozzájárulásokat, a kötelező orvosi biztosítási alapot is fizetni kell , a Társadalombiztosítási Alaphoz.

Usn - Egyszerűsített adórendszer. Ez önkéntes rezsim, amikor a szervezetek használata mentesül a fizetés alól: HÉA, jövedelemadó, ingatlanadó, biztosítási díjak és egyéni vállalkozók - HÉA, NDFL, ingatlanadó, biztosítási díjak. E adók helyett egy adót fizetnek. A fennmaradó adókat általában fizetik. Az USN használata lehetővé teszi az adóterhek súlyos csökkentését. Használni kell, hogy értesítést küldjön a helyi adóellenőrzésre. De fontos megjegyezni, hogy olyan tevékenységek listája van, amelyekre az USN használata tilos. A művészetben bemutatjuk. 346.12. P.2. P.P. 1. Az Orosz Föderáció adókódjának második része.

Megrémít - az imputált jövedelemre vonatkozó egyetlen adó. Az adózási rendszer egy imputált adórendszer formájában adórendszer, kötelező a szervezetek és a PI esetében, amikor a törvény által nyújtott tevékenységet és a követelményeknek megfelelnek. Egyetlen adórendszer alkalmazásakor az egységes adó kifizetésével kapcsolatos tevékenységekre vonatkozik, a szervezet mentesül a fizetés alól: HÉA, jövedelemadó, ingatlanadó, biztosítási díjak és egyéni vállalkozók - HÉA, NDFL, ingatlanadó, biztosítási díjak. Ezen adók helyett egyetlen adót fizetnek. A fennmaradó adókat általában fizetik. 2012. január 1-jétől az UNVD fokozatos törlésére tervezték. Vagyis ez idővel képes lesz arra, hogy alkalmazza azt a vállalatoknak, legfeljebb 15 embernek. Ezenkívül az e mód alá tartozó tevékenységek jelentősen csökkennek. Minden az UTII törléséről beszél, de senki sem mondhat pontosan, amikor előfordul.A bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó, az imputált jövedelemre, az új törvénytervezetre (Május 17-én az első olvasatban egy törvénytervezetet hagytak jóvá, hogy hozzon létre egy szabadalmi rendszer adózási rendszert, és fokozatos törlése egyetlen adó kivetett jövedelemre), Javasoljuk, hogy hozzanak létre egy önkéntes adózási rendszer "Szabadalmi adózási rendszert". Emlékezzünk vissza, hogy 2012 óta az egyéni vállalkozók képesek lesznek szabadalmat kapni a szolgáltatások nyújtására, ugyanakkor nem kell jövedelemadó, ingatlanadó és HÉA fizetniük.

Eskhn - Egységes mezőgazdasági adó. Ez a mód, mint általában, nincs kereslet, így nem fogunk időt tölteni rá.

Adókulcsok

Az Orosz Föderáció adózási rendszerei mellett meghatározni kell az objektumát. Ez az, hogy megértsük, mi az adókulcs értéke 6% (jövedelem) vagy 5-15% (a költségek összegének csökkentése). Ehhez elegendő kiszámítani a hozzávetőleges jövedelmet, a költségek összegét és az elsődleges dokumentumok (ellenőrzések, árucikkek, utazási lapok stb.) Költségének megerősítését.

Az adózás tárgya "bevételek" jövedelmezőbb, ha:

A vállalkozás létrehozásakor vagy egy meglévő eset fejlesztése során fontos pont, amelyre a tulajdonosokat érinti az adórendszer kiválasztása. A kereskedelmi tevékenység célja - a nyereség kitermelése a maximális összegben és az adók kifizetése nem akadályozhatja ezt. Ma Oroszországban öt adórendszer van, ezért fontos megismerni magukat mindegyikével.

Mi az adózás típusa

A törvény szerint az egyének és jogi személyek kötelesek adót fizetni. Ha az adórendszerről beszélünk, akkor ez a díjak, vámok és adók összessége, amelyeket egy bizonyos állam területén felszámítanak a jelenlegi adótörvénynek megfelelően. Ez magában foglalja olyan szabályokat és normákat is, amelyek meghatározzák a felek jogait és felelősségét, amelyek az adójogi kapcsolatok résztvevői. Az orosz adózási rendszer adók és díjak összetétele két összekapcsolt alrendszerből áll: közvetlen és közvetett.

Az adót kizárólag abban az esetben írják elő, ha az adófizetők és az adóelemek jelzik. Ez a művészetben szerepel. 17 adókód. Az utolsó számolva van:

• Adó objektum. Ez magában foglalja a jövedelem, nyereség, ingatlan, tőke, ingatlan - egy szóban, mindent fizetnek, ahonnan az adót fizetik.
• Az adóalap. Az egyes adó esetében az NC RF-vel összhangban állapítható meg. Ez az adózási tárgy jellemző (érték, fizikai stb.).
• Adóköteles időszak. Az időtartam, amely után az adóalap meghatározása és az adó összegét kiszámítják a fizetés.
• Adókulcs. Az adózási díjak adózási díjainak összege (adóalap).
• Az adó kiszámításának eljárása. Az Orosz Föderáció adókódja szerint az adófizető kiszámítja az önállóan fizetendő összeget. Ez figyelembe veszi az adóalapot, az árakat és az előnyöket. Bizonyos helyzetekben, amelyeket törvény határoz meg, az adóhatóság vagy az ügynök elkötelezett.
• Az adófizetési feltételek és eljárás. Az Orosz Föderáció adókódjával létrehozott normáktól függően a hozzájárulások kifizetése egyszerre vagy bizonyos határidőkben nem készpénzzel vagy készpénzzel jár.

A hazai jogszabályok szerint minden adót szövetségi, regionális és helyi. Függetlenül attól, hogy milyen tevékenységet foglal magában, az útmutatónak vagy alapítónak meg kell határoznia az adórendszert. Jelenleg az alábbi adózási típusokat használják Oroszországban:

• OSN - Általános adózási rendszer.
• USN - Egyszerűsített adózási rendszer.
• UTII - ujjú adórendszer vagy egységes jövedelem egyetlen adója.
• Szabadalmi szabadalmi adózási rendszer.
• Eskhn - egyetlen mezőgazdasági adó.

Általános rendszer

Az oroszországi üzemmódot a fő, és nem alkalmaz semmilyen korlátozást a tevékenységekre. Ez azt jelenti, hogy ha a tulajdonos nem nyilatkozta a kedvezményes rendszeren dolgozó vágyat, automatikusan az OSN-t használja, vagy kifejezetten ezt a rendszert használja. Ez a faj akkor érvényes, ha az adóalany megszűnt a kedvezményes módok követelményeinek. A szervezeteknek joguk van az ilyen típusú adózás kombinációjára, mivel az Engre alapul, és az egyéni vállalkozóknak joga van egyszerre dolgozni három módban - OSN, PSN, UNVD.

A rendszert a legtöbb nagy és közepes méretű szervezetek és vállalkozások használják, ezért a leggyakoribb. A kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók képviselői számára a rendszer csak akkor hasznos, ha az ügyfelek többsége az áruk behozatalához kapcsolódó HÉA vagy üzleti vállalkozás. Ha az adókedvezmények minden típusát tervezik:

• nyereségenként - 20% (a kivétel csak az adófizetők preferenciális kategóriája);
• A HÉA, amely a szervezet tevékenységeinek szférájától függően 0%, 10% vagy 18%;
• ingatlanon - akár 2,2%.

A magánvállalkozók számára a leghatékonyabban alapul, mivel a számviteli nyilvántartások fenntartására van szükség, hogy jelentést készítsen és kötelezze az adót. Menjen bármelyik preferenciális módba a PP esetében, az adófelügyeletnek december 31-ig történő nyilatkozatát írás közben. Az új mód január 1-jétől érvényes lesz. Használható, az ilyen adókat magánkereskedők fizetik:

• az egyének bevételei - 13-30% (az Orosz Föderáció lakója vagy sem);
• ÁFA - 0%, 10% vagy 18%;
• tulajdon - akár 2%.

A vállalkozás vagy az egyéni adókövető által fizetett adó függvényében az adózási eszközt figyelembe kell venni:

• a nyereség a jövedelem és a költségek (jövedelemadó) közötti különbség;
• áruk, munkák vagy szolgáltatások végrehajtásában kapott jövedelem (HÉA);
• az egyén által kapott jövedelem (NFFL);
• ingatlan (az egyének és jogi személyek ingatlanadója);
• mozgatható tulajdonság (a Yurlitz számára a 2013 előtti egyenlegre vonatkozó tárgyakhoz).

Ha az adóidőszakról beszélünk, akkor a naptári évnek felel meg, a HÉA kivételével, amelyet negyedévente fizetnek. Ami az adóalapot illeti, az adózás típusától is függ:

• az ingatlan jövedelme vagy értéke, ha a számítás természetes formában történik (NFFL);
• az áruk, munkák vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek (HÉA);
• a jogi személyek átlagos éves értéke és az egyének leltárértéke (ingatlanadó).

Egyszerűsített rendszer

A legtöbb vállalkozó számára, akik csak saját üzleti tevékenységüket indítják, ajánlott egyszerűsített adórendszert használni (a továbbiakban: USN). Tökéletes az SP számára, és közvetlenül a vállalkozás regisztrálása után haladhat el. Az USN két különböző lehetőségből áll, amelyek különböznek egymástól az adókulcs, az adók kiszámításának alapja és eljárása:

Az USN - kis adóterhek és a számvitel egyszerűségének megkülönböztető jellemzője, amelyre a "számviteli bevételek és kiadások könyve" alkalmazását alkalmazzák (a továbbiakban: KURIR). A jogi személyek esetében további számvitelt kell végezni. Az egyszerűsített adózási rendszerről szóló jelentések egy nyilatkozat benyújtása.A jogi személyek március 31-ig és IP-ig - április 30-ig.

Az egyszerűsített adózási időszak egy naptári évvel egyenlő, de ennek mellett léteznek jelentési időszakok. Ez az első negyedév, az év fele, 9 hónap. Eredményei szerint nem szükséges átadni a nyilatkozatot, de itt van szükség az előlegfizetések kiszámítására és kifizetésére, amelyek a KUGIR adatai alapján vannak. Az összes kifizetést ezután figyelembe veszik az éves egységes adó kifizetésekor.

Egységes adó

A váltás fizetőjei - az egyesített jövedelemre vonatkozó egységes adókra vonatkozó ilyen nevet az emberekben vették fel - lehetnek azok a szervezetek és magánvállalkozók, akiknek munkája bizonyos típusú tevékenységekhez kapcsolódik. A teljes lista az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Cikke, de a hálózat között érdemes a kiskereskedők, a háztartási szolgáltatások, a rakomány és a személyszállítás elosztását. A területen lévő mezők függetlenül meghatározzák, hogy mely tevékenységekre vonatkoznak a preferenciális rendszernek.

Az Envd önkéntes, de nem mindenki mehet hozzá. A korlátozások:

• a tulajdonosnak több mint 25% -os szervezete van;
• az előző naptári évben alkalmazott alkalmazottak száma meghaladta a 100 embert;
• az adófizető az értesítés szerint a legnagyobb;
• a tevékenységeket az ingatlanok vagy egy egyszerű partnerségi megállapodás alapján végzik;
• a kiskereskedelem alatt megadott csarnokok területe meghaladja a 150 négyzetmétert. m;
• a szállítási tevékenységek végrehajtásában több mint 20 járművek száma;
• az adófizető egyetlen mezőgazdasági adót fizet.

A Blemenka más módoktól eltérő jellemzői vannak:

• az adót rögzített összeg, és 15%;
• az időszak egy negyedév;
• a bázis az imputált jövedelem monetáris értéke;
• az objektum az imputált adófizető jövedelem.

Egyedülálló mezőgazdasági adó

Az Eshn fizetéséhez az Enterprise kialakulásának pillanatától kezdve, közvetlenül a másik üzemmódból, megfelelő kérelmet nyújt be az adófelügyelethez. A fajok alkalmazása a saját mezőgazdasági termékeiknek megfelelő gyártók, feldolgozók és végrehajtók, ha a teljes jövedelemben való részesedése nem csökken 70% alatt. Ezek közé tartozik néhány halászat. Nem jogosult az ECN gyártóit a jövedéki termékek, például a dohány.

Ha az arányok nem felelnek meg, a vállalatnak preferenciális rezsimmel kell mennie, de ez csak a naptári év eredményei szerint történhet - az ESC-vel kapcsolatban eljáró adóidőszak. A preferenciális rezsim vonzza a mezőgazdasági termékek termelőit azáltal, hogy a kedvezményes adómértéket csak 6% -ra alkalmazzák, és azt az adóalapból számítják ki, amelyek a költségek összege által csökkentett jövedelem monetáris expressziója.

Szabadalmi rendszer

A rendszer fő lényege különleges dokumentum megszerzése. Ezek egy szabadalom, amelyet egy évig egy évig adtak ki. Az üzemmódnak nincs számviteli és jelentési eljárása. Ez annak köszönhető, hogy a PSNS kiszámítása és kifizetése közvetlenül a szabadalom kézhezvételét követően történik. Az adózás összege az adózás tárgyának 6% -a, amely szokásos, hogy potenciálisan megvizsgálja a jövedelem fogadását (a továbbiakban: PVPD).

Ennek a fizetési módnak az az előnye, hogy megválaszthatjuk az üzleti vállalkozás nyereségességének jóváhagyásához szükséges időszakot egy adott régióban. Ugyanakkor több szabadalom átvétele ugyanakkor különböző típusú tevékenységekben bármely régióban még nem emelték fel. Csak az egyéni vállalkozók kihasználhatják a választást. A Jurlitz PSN-n nem vonatkozik.

A kedvezményes adóztatási típusok jellemzői

Az orosz adójogszabályok összetett rendszer, de fő célja a rugalmasság, azaz az egyes adófizetők lehetősége az adózás optimális típusainak és rendjének meghatározására. Mindegyik rezsim mind az előnyeit, mind hátrányait, és az egyik közül választhat (vagy több), figyelmet kell fordítania számos kritériumra:

• a tervezett tevékenység típusa;
• szervezeti és jogi forma - jogi személy vagy egyéni vállalkozó;
• rendszeres számú alkalmazott;
• jövedelemérték;
• a vállalkozás mérlegének megfelelő eszközeinek költsége;
• az üzleti és az adózás regionális jellemzői;
• a nyereség szabályszerűsége;
• a biztosítási díjak kifizetésére vonatkozó eljárás;
• tevékenység iránya (export vagy import);
• a preferenciális adókulcs használatának lehetősége;
• ki lesz a fő fogyasztó (kliens);
• a dokumentumban felmerült költségek helyes megerősítésének képessége.

Tevékenységek típusai LLC vagy IP

Ha az üzlet folyamatosan áll a lábakon, nyereséget ad, és a vállalat nagyszámú embert foglalkoztat, biztonságosan működhet. Kezdők és kisvállalkozások vagy egyéni vállalkozók számára jobb, ha néhány preferenciális rezsimmel kezdődik. Az LLC és IP adózási típusai vannak korlátozások:

• Usn Használja az üzemmódot (a pontos lista tartalmazza az Orosz Föderáció adókódjának 346.12 (3) bekezdését):

1. banki és mikrofinanszírozási szervezetek;
2. befektetési és nem állami nyugdíjalapok;
3. biztosítási szervezetek;
4. lombards;
5. becsült szervezetek;
6. a jövedéki termékek termelésében;
7. amikor az ásványi anyagok bányászatát és értékesítését (a közös homok, zúzott kő stb. Kivételével);
8. külföldi szervezetek;
9. kormányzati és költségvetési intézmények;
10. a játéktervezés szervezése;
11. az ECN használatával;
12. 100 ember munkavállalói számával.

• ESCHN. Csak az adófizetők kategóriái jogosultak a preferenciális adórendszer alkalmazására:
  1. az egyéni vállalkozók és a mezőgazdasági termékek termelésében részt vevő szervezetek, de feltéve, hogy a mezőgazdaság által a teljes bevételben termelt termékek aránya legalább 70%;
  2. Értékesítés, feldolgozás, kertészkedés, kertészeti, állattenyésztés, ahol a saját termelésű mezőgazdasági termékek végrehajtásából származó jövedelem összege vagy az ilyen szövetkezetek tagjai számára végzett munkák vagy szolgáltatások teljesítése a teljes jövedelem legalább 70% -a;
  3. néhány halászati \u200b\u200bszervezet és IP.
• Enged. Az Orosz Föderáció adókódexének (246.26) bekezdésében a tevékenységek teljes listáját az UNVD használatára vonatkozóan határozzák meg, de a területen lévő hatóságok jogosultak csökkenteni ezt a listát. A főbb itt:

1. kiskereskedelem;
2. parkolási szolgáltatások;
3. állatgyógyászati;
4. közúti szállítás;
5. belföldi szolgáltatások;
6. nyilvános vendéglátás;
7. járművek javítása és karbantartása stb.

• Psn Ez magában foglalja több tucat tevékenységét, melyek köztük fodrászok és kozmetikai szolgáltatások, javítás és szabás, fotó szolgáltatások, lakhatási javítás, stb. A népszerű hatóságok kiegészíthetik az Okun-ban található egyéb fajok listáját.

Az adófizetőkre vonatkozó adók és díjak összességét az adózási rendszernek az adózási rendszernek nevezik. Néha az oroszországi szövetségben vagy az oroszországi adózás formájában is nevezik. Milyen adózási rendszerek léteznek az Orosz Föderációban, megmondjuk a konzultációnkban.

Melyek az adórendszerek

Az orosz szövetségben az adórendszerek általában két fő csoportra oszthatók:

• Általános adózási rendszer (saját, OST);
• különleges adózási rendszerek.

Az adózási rendszerek általános és speciálisainak szétválasztása függ a jövedelemadó fizetési kötelezettségének jelenlététől vagy hiányától.

Azonban még a különleges autó sem is, az adófizető nem lehet a jövedelemadó fizetője. Az egyéni vállalkozókról beszélünk, akik ha nem különlegesek, a jövedelemadó-fizetők fizetőjei még mindig nem ismerik el, de fizetnek NDFL-t. Azt is mondhatjuk, hogy az adózási rendszer típusa alapul.

És milyen típusú adózás létezik, ha az adórendszerek típusai nagyobb részletességgel fontosak? Az adózás típusai és sorrendje az Orosz Föderáció Adótörvénye és a regionális és helyi joggal összhangban elfogadott.

A táblázatban jelen lesz az oroszországi adózási rendszerek típusai:

Jogi személyek és vállalkozók számára. Kik ők? És mi a jobb választás ebben, vagy ez? Minden IP-nek ismernie kell a meglévő adófizetések előnyeit és hátrányait. Ellenkező esetben az üzlet tüzelhet. Mindez, és nemcsak biztosan további. Végül mindenki megérti, hogyan válasszunk ki egy vagy egy másik adózási rendszert. Nem olyan nehéz, mint az első pillantásra.

Az adózás ...

Először foglalkozunk azzal, ami elvileg foglalkoznia kell. Az IP és Ltd. adózás rendkívül fontos komponens. Ez adófizetési rendszer. Örülök neki, a jövedelemnyilatkozat és a nyereség részének megtérülése megérkezett.

Az Orosz Föderáció Adótörvénye (17. cikk) szerint az adófizetési rendszerek meghatározzák:

• adó tárgyak;
• adó alap;
• az a határidő, amelyre meg kell fizetnie;
• adókulcs;
• a kifizetések kiszámításának eljárása;
• a pénz átadásának határideje és módja;
• előnyök és egyéb adózási jellemzők.

Jelenleg a jogi személy különböző típusú adózási típusokat tapasztalhat. Ezután minden lehetséges opciót az előnyökkel és hátrányokkal fogjuk figyelembe venni.

A rendszerek típusai

Kezdjük egy rövid listával. Ez segít megérteni, hogy mi általában kiválaszthatja az üzlet egy részének fordításának típusát.

Jelenleg az ilyen típusú adózás Oroszországban található:

• EGY;
• USN (egyszerűsített);
• UNVD (Shift);
• Eshn;

Az Eschan-t szinte nem használják a gyakorlatban. Ezért nem szabad sokkal élesíteni rajta. Az adózás többi részével és jellemzőivel foglalkozzunk. Hogy megértsük ezt, ez nem nehéz.

Kültéri és üzleti

Az események fejlesztésének leggyakoribb változata egy általános adórendszer használata. Alapértelmezés szerint LLC vagy IP van kiválasztva. Az összehangolás nem mindig előnyös, különösen az üzleti élet kezdetén.

Ez biztosítja a komoly papír tekercseket és nagyon nagy adókat. Ezért sok vállalkozót gyakran elutasítanak. Néhányan megfelelnek ez a lehetőség.

Ha röviden leírja a fizetési rendszert, akkor ebben az esetben a pénzeszközöket a szervezet tulajdonára és jövedelemre kell fordítani. ÁFA is történik. Ez az összetevő, amely lehetővé teszi az eset kiválasztását vagy elhagyását.

Az általános rendszer hátránya

Az oroszországi adózás főbb típusai. Most érdemes részletesebben figyelembe venni az egyes lehetőségeket.

Jelenleg vannak ilyen gyengeségek.

• magas adók;
• különböző kifizetések;
• súlyos adójelentés.

Ez minden. Nincsenek hiányosságok.

Érdemes figyelmet fordítani arra a tényre, hogy a Kft. (Társaság) a jövedelemadó 20% -ra kerül, és az IP 13%. Jelentési negyed. És így sok bajt hordoz.

Pluszok nyitottak

Most a pozitív oldalról. Fontos szerepet játszanak. Különösen, ha egy személy nem tudja, milyen típusú adófizetések megállításra.

Az Oroszországban a teljes adózási rendszer a következő előnyökkel rendelkezik:

• mindenhol és bármilyen típusú tevékenységre alkalmazzák;
• nem tud lépni az FT-vel, hogy kiválassza;
• lehetővé teszi, hogy csökkentse a HÉA-t, amelyet a beszállítók sorolnak fel;
• az adóalap kevesebb költséggel jár;
• bizonyos esetekben az NDFL 0 és 30% között lehet.

Mindazonáltal ezt az opciót nem mindig használják. Milyen adózásként választhat egy másik kérdésben? Ehhez figyeljen más ajánlatokra. Csak akkor a vállalkozó képes lesz kitalálni, hogyan lehet jobb átadni az adókat az állam kincstárba.

USN Oroszországban

A következő adófizetési rendszer USN. Ezt "egyszerűsítettnek" nevezik. Ez az igazítás, amelyet a leggyakrabban a vállalkozók használnak.

A rendszer nevével már nyilvánvaló, hogy ez a kifizetési rendszer egyszerűsített eljárást jelent. Tehát van - papír piros csapatok ez minimális, különösen akkor, ha az állampolgár munkavállalók nélkül dolgozik.

Az USN 2 fajtával rendelkezik. Pontosabban, akkor:

• bevételek - kiadások;
• bevételek.

A kiválasztott típus típusától függően az adóalap megváltozik. Az első esetben a másodlagos jövedelemben nettó nyereséget jelent (a kiadások levonása után).

Az "egyszerűsített" előírja az NDFL fizetését. Fizessen 5-15% -ról (jövedelmek - kiadások), vagy 0-6% (jövedelem). A pontos adó összege attól függ, hogy a vállalkozói élet, valamint a tevékenység típusától függ.

Az USN hátrányai.

Néhány szó arról, hogy miért utasítja el az "egyszerűsített". Nem mindenki alkalmas erre az igazításra.

Például az ilyen hátrányok miatt:

• nem minden típusú tevékenység lehetővé teszi számunkra az UCN használatát;
• szükséges tovább írni;
• legfeljebb 100 ember dolgozik a vállalatnál;
• Évente legfeljebb 60 millió rubelt kell kapnia (2017 - 120.000.000), hogy jogosult legyen az USN-re.

Ennek megfelelően az SP-re vonatkozó ilyen típusú adózás, amely munkavállalók nélkül dolgozik, elég gyakran alkalmas. De milyen előnyökkel jár ez a rendszer?

USN pluszok.

Az "egyszerűsített" egy kedvenc irány, amelyben a vállalkozók működnek. A kisvállalkozások gyakran abbahagyják az ilyen helyzetet, de idővel meg kell utasítania a nagy munkavállalók és a magas nyereség miatt.

Az USN előnyei:

• minimális papírhengerek;
• alacsony adókulcsok;
• az adók csökkentésének lehetősége a FIU levonások összegére;
• az adóalap kiszámításához szükséges módszer kiválasztása.

A gyakorlatban, ha használhatja az "Egyszerűsített", a polgárok megpróbálnak megállni egy ilyen verzióban.

Éves jelentéstétel (május 31-ig a vállalatoknál, és április 30-ig az IP-hez), de az NDFL-k fizetése negyedévente lesz. Ezenkívül meg kell tartaniuk a kiadások és bevételek könyveit.

Csökkentve az adóalapot végzik rovására költségek a tartalom a cég, levonások alkalmazottak a FIU (nem több, mint 50% -a fordítás), és a maguk számára (100% összegek által megadott Nyugdíjpénztár).

UTII, vagy "Wenna"

És van ilyen koncepció, mint UNVD. Ezt az emberekben "Shift" -nak nevezik.

Az Endd az adózás típusa, amelyet nem használnak Moszkvában. De az Orosz Föderáció régióinak többi részében aktívan működhet. Ez biztosítja az adók hiányát a vállalkozás jövedelmétől függően.

A Kft. Az összes korábban felsorolt \u200b\u200badóztatási típusai nem annyira érdekelnek az üzletemberek, mint UNVD. A "Wenna" ideális kávézókhoz, taxikhoz és számos más tevékenységhez.

Mint az USN esetében, az UNVD csökkenthető a rögzített levonások összegére. Az adók jelentése és kifizetése ebben a módban. Az adókat az IP vagy LLC potenciális nyereségétől függően fizetik ki. A megfelelő állítólagos bevételeket az állam határozza meg, és a régió régiójától, valamint a vállalkozás tevékenységétől függ.

Az Envd hátrányairól

Milyen hátrányokkal rendelkezik: "Shift"? Végtére is, minden adóztatásnak erőssége és gyengesége van. Emlékeztetniük kell minden üzletemberre.

Jelenleg az UNVD a következő mínuszokkal rendelkezik:

• nem alkalmazzák minden régióban;
• csak egyedi tevékenységi típusokra használható;
• bizonyos esetekben nem teljesen előnyös az UNVD-vel való munkavégzés;
• a negyedévtől a negyedévtől az adók kifizetésével;
• lehetetlen együttműködni az Endd-vel, ha a vállalatnál több mint 100 alárendelt van.

Ezenkívül, mint az UPN esetében, egy "bemenet", egy másik vállalatnak nem szabad megosztani a 25% -ot. Ellenkező esetben a figyelembe vett adókhoz való jog megszűnik.

Az Envd előnyei alapján

Az LLC és a vállalkozók adóztatási típusai szükségszerűen a "Shift" -t tartalmazzák. Ez nem a legrosszabb lehetőség. Különösen, ha a vállalat igazi nyeresége nagyobb, mint az állam.

Megjegyezhető a következő erősségek a "Shift":

• az adóalap nem függ a vállalat jövedelmétől;
• nincs további költségek a fiu fix levonások kivételével;
• lehetőség van az extrabudetációs alapokhoz való hozzájárulásokra vonatkozó adók csökkentése;
• nem használhat pénztárgépeket.

FONTOS: Az adó összegét a vállalat potenciális éves nyereségének 15% -a határozza meg.

Psn ...

Nem olyan régen, a szabadalmi adózás megjelent Oroszországban. Ebben az esetben a tevékenység típusai szintén korlátozottak, mint az USN vagy az UNVD. Mindazonáltal a PSN-t aktívan használják a gyakorlatban. Különösen, ha egy személy meg akar nyitni egy IP-t és a "See" -t, ahogyan ki fog működni.

Általánosságban elmondható, hogy a PSNS hasonlít egy USN-t vagy "Intert" -re, de előnyeivel és mínuszával. Például csak IP áll rendelkezésre. És az adó értéke nem függ a vállalkozó valódi nyereségétől.

A szabadalmak hátrányai

Most vegye figyelembe az opció hiányosságait. Amint már említettük, a PSNS csak a vállalkozók számára állnak rendelkezésre. Ltd. semmilyen körülmények között nem fog működni vele.

Jelenleg a szabadalmi rendszer a következő gyengeségekkel rendelkezik:

• használható bizonyos típusú tevékenységekhez;
• nem mindig jótékony;
• a vállalatnak nem kell több mint 15 alkalmazottal rendelkeznie;
• lehetetlen csökkenteni a kötelező levonásokra vonatkozó adókat a FIU-nak;
• az éves nyereség nem haladhatja meg több mint 60 000 000 rubelt;
• a szabadalom költsége eltér az Orosz Föderáció minden régiójában.

Mindazonáltal ilyen igazítás nagyon vonzónak tűnik. Az adófizetések megválasztásának meghatározása érdekében minden mondat minden előnyét és hátrányát kell értékelnie. Csak így van, hogy a személy megfelelő döntést hozzon.

Értékelés előnyei

Az LLC adózási típusai nem biztosítják a PSNS-t. De ezzel az elrendezéssel a vállalkozók szembesülhetnek.

A szabadalmak kényelmesek. De miért? A következő pozitív pártok elosztása:

• a valódi nyereségből származó adó összege nem függ;
• minimális papír piros szint;
• nem kell készpénzszabályozó berendezéseket használni;
• 1-12 hónapos időtartamra vásárolhatsz szabadalmat;
• az adókat a szabadalom lejárati időpontjáig (ha hat hónapig vásárolják meg), vagy az összeg 33% -át az akvizíció után több mint 90 nappal továbbítják, és a maradék vége a A PSNS IP-ben való valóság;
• a szabadalom azonnal megtervezte.

Ennek megfelelően ma sok vállalkozó figyeli a PSNS-t. Különösen, ha ez az üzemmód egy adott típusú tevékenységre vonatkozik.

Eskhn

Az új adófizetési rendszerre való áttérés során az állampolgárnak időben kell írnia (általában 10-30 nappal az adóorosz elejétől) alkalmazást, és elküldi azt az FTS-nek. Meg kell adnunk a Társaság adózásának típusát és típusát. Mindez az adózási szolgáltatások adatbázisaiban tekinthető meg.

És mi az ESCHN? Adó, amely csak azok számára alkalmas, akik függetlenül mezőgazdasági tevékenységeket végeznek. A való életben szinte soha nem fordul elő. Ennek megfelelően az ilyen üzemmódot nem veszik figyelembe. Elég tudni, hogy mi az. További információ a FTS-ben jobb meghatározás.

Következtetés

Megtudtuk, hogy az IP és a vállalatok adóztatása Oroszországban léteznek. De mi van abbahagyni?

A fentiek alapján arra lehet következtetni, hogy az USN, az Envd és a Psns hasonlóak egymáshoz. Ezért egy adott régióban egy adott régióban kell összehasonlítani őket egy adott régióban.

Bizalommal, csak azt lehet mondani, hogy először is jobb, ha nem ért egyet. A tapasztalatlan üzletemberek esetében ez egy hatalmas adó- és jelentési terhelés, amely befolyásolhatja a tevékenységeket.