A belső ellenőrzések szükségessége már közölte a közepes és nagy szervezetek számára. A kisvállalkozások nem mindig végeznek ellenőrzést kevesebb munkafolyamat miatt, de néhány közülük képesek lennének sok hasznot hozni. Olvassa el a belső ellenőrzés elvégzésének folyamatának javítását, tervezését és előkészítését ebben a cikkben. Itt talál információt a példában szereplő belső ellenőrzésről is.
Ellenőrizze a tervezés az előkészítés egyik legfontosabb szakasza. Ebben az időben, meg kell, hogy értékelje a teljes összeg a munka, hogy meghatározzák a menetrend és ütemezését az ellenőrzési elkészítik ellenőrzési program, válassza ki a megfelelő módszertan és előre azonosítani a leghátrányosabb helyzetű egység. A tervezési szakaszban is tanácsos megpróbálni figyelembe venni a lehetséges külső tényezőket.
A belső ellenőrzési programot a tervvel együtt készítik el. Leggyakrabban a programnak van egy személyes formája, amely figyelembe veszi az adott vállalat ellenőrzésének legfontosabb szempontjait. Ez a dokumentum leírja a könyvvizsgáló tevékenységeinek összes árnyalatát, és magában foglalja az ilyen elemeket:
Elérhetőünk a belső ellenőrzés grafikonjának letöltéséhez (példa).
Belső ellenőrzési program (példa)
Ahhoz, hogy megbízható vizsgálati eredményeket szerezzen az ellenőrzés ellenőrzése során, be kell tartani egy bizonyos módszertant a belső ellenőrzés elvégzéséhez a vállalkozásban. Meg kell határozni a módszereket, amelyek a tervek által használt ellenőrök és hozzon létre egy egységes rendszert az őket visszaverni a program és a hitelesítési tervet.
Módszerek megengedettek:
A gyakorlati módszerek sokkal többek, magában foglalja a felmérést, a megfigyelést, a bizonyítékokat és az értékelést, valamint számos más technikát, és a könyvvizsgálók felelősek a választásukért.
A szervezet belső belső személyi ellenőrzésének elvégzése ebben a videóban szerepel:
Az ellenőrző rendszerben lévő módszerek jelentősen eltérhetnek a kontroll tárgyától és a közönség mélységétől függően. Emiatt nincs a belső közönség egységes minőségi rendszere - minden vállalatnak saját struktúrája van, amely arra kényszeríti a használt ellenőrzési eljárást.
Ugyanakkor bármely közönségrendszernek be kell tartania a következő elveket:
Ezen elvek kivételével a belső ellenőrzés nem lehet hatékony. Fontos szerepet játszik az ellenőrzés pozitív hatásában, a szervezetét.
Az ellenőrzési ellenőrzési eljárást egyértelműen megszervezni kell a leginkább ellenőrzött munka hibáinak kiküszöbölésére. Az auditorok tevékenységének minőségi szervezete lehetővé teszi az egyszerű, gyors és hatékony irányítását.
WA mindig képzéssel kezdődik. Az éves ellenőrzés első pontja a megfelelő menedzsment sorrendje. Ezután a harmadik féltől származó társaság vonzereje, vagy az alkalmazottak közé tartozik az alkalmazottak között. Ha a szervezet belső ellenőrzési szolgáltatása van, a megrendelés tükrözi az ellenőrzési és bizonyos időkeret előkészítéséről szóló adatokat.
Ezután fontos pont a közelgő könyvvizsgálat megtervezése. Egy adott program és a terv alapján megfelelő módszereket választanak ki, a szükséges dokumentáció elkészül, és meghatározza a határidőt.
A WA megrendelését a Társaság közvetlen vezetői adják ki. Gyakran előállítottunk 2 megrendelést - az egyiket az ellenőrzések tervét és programját, a másik pedig a magatartásuk elején. Ezért a közvetlen dokumentum megkezdésére irányuló közvetlen dokumentum az, amely ilyen adatokat tartalmaz:
Itt letöltheti a belső ellenőrzés megrendelését egy szervezetben.
A belső ellenőrzés elvégzésére (minta)
A belső ellenőrzés szabályait és rendjét az alábbiakban ismertetjük.
A QMS belső ellenőrzése az ISO 9001-nek való megfelelés érdekében ebben a videóban látható:
Vannak bizonyos nemzetközi és orosz szabványok a belső ellenőrzésre. Ugyanakkor nem jogilag tilos a VA-n belüli bejelentési szabályok kidolgozására. A szövetségi szabványok fő része a harmadik féltől származó könyvvizsgálók tevékenységét illetően szabályozza munkájukat a nyújtott szolgáltatások minőségének biztosítására.
Ugyanakkor egy adott vállalat által létrehozott belső ellenőrzési szabványok nem ellentmondanak a szövetségi és nemzetközi szabályokkal. A szabályok szintjétől függetlenül több blokkot osztanak meg. Ezek közül 3 kötelező:
Fontos megérteni, hogy megbízható adatok beszerzése az ellenőrzési eredményekről, világos szabályokkal kell rendelkeznie. Az egyes szabványokhoz csak rendszeres tevékenységek egyértelmű eredményt mutathatnak.
Első pillantásra a belső ellenőrzési teszt meglehetősen egyszerű. Ez az eljárás csak 3 lépést tartalmaz:
Gyakran ezek a szakaszok ezt nevezik: előkészítő, munka és döntő. A szakaszok bármelyikének bármelyikének magyarázata vagy elutasító hozzáállását megfosztja bármely jelentés belső ellenőrzését.
Belső ellenőrzés elvégzése során nagy szerepet kap az előkészítéshez (és ne felejtsük el az ellenőrző listát!). Megfelelő előkészítő rész nélkül a hitelesítő munkája lehetetlen. Az egységesített ellenőrzési rendszer nem létezik, minden vállalat önállóan ötvözi az ellenőrzési módszereket, ezért érdemes különös figyelmet fordítani mind az előkészítésre, mind az ellenőrzésre, valamint a WA szolgáltatás teljesítményének elemzésére.
Az irányítási rendszer belső ellenőrzését ebben a videóban ismertetjük:
A jogszabályban szereplő vállalkozáson belüli belső ellenőrzés sorrendje nincs meghatározva, de nyilvánvaló, hogy a külső belső ellenőrzéssel ellentétben a vállalat szakosodott megosztását tartalmazza. Az ilyen egységet nem lehet elszámolással elvégezni, mivel ebben az esetben a függetlenség elvét nem fogják megfigyelni. A cikkben néhány fontos tanácsot adunk a belső ellenőrzés végrehajtásáról.
A belső ellenőrzést végző személyek meghatározását közvetlenül a szervezet vezetője végzi. Ez lehet a saját belső ellenőrzési szolgáltatása vagy állandó jutaléka. Az ellenőrzésben részt vevő munkavállalók választékának elegendőnek kell lennie. Először is rendelkeznek a szükséges tudással, valamint függetlenek. Tehát, ha a számviteli részleg szakembereit kinevezünk, a függetlenségi kritériumot kiegyenlítik, és ha csak a technikai szakembereket tartalmazzák a Bizottságban, akkor nem tudják ellenőrizni a számviteli számlákat és az adófizetést.
A Bizottság munkavállalói listáját, pontosan és a belső ellenőrzési szolgáltatás szerkezetét a szervezet vezetője határozza meg.
Hasznos dokumentumok letöltése
Belső ellenőrzési előírások
Belső ellenőrzési politika és kockázatkezelési politika
A belső ellenőrzési eljárásokra vonatkozó szabályok Pénzügyi gazdasági tevékenységek
A belső ellenőrzési rendszerre vonatkozó előírások
Nagyon fontos, hogy mikor történik az ellenőrzés. Az ellenőrzés végezhető mind folyamatosan, mind pedig a kifizetések napi nyomon követése, a dokumentáció és a leltár Évente egyszer a számviteli jelentés előtt. A belső ellenőrzés megrendelését és gyümölcslevét a vállalat vezetője hagyja jóvá. Ugyanakkor ajánlott legalább negyedévi könyvvizsgálatot végezni, amely lehetővé teszi és teszteli a számvitel pontosságát, azonosítani és kijavítani a hibákat, és helyesen kiszámítja az adókat.
Az ellenőrzés időzítése a megfelelő tervben rögzíthető.
Belső pénzügyi ellenőrzési terv
(Audit téma neve)
Név
audit (Cameral, Exit
vagy kombinált)
Idő
ellenőrzési ellenőrzés
Pénzügyi osztály vezetője
A belső ellenőrzést végző strukturális egység naponta végezhet, és nem adja ki az egyedi dokumentumok eredményeit. Általában azonban a hibákat rögzítő dokumentum, a számviteli hiányosságok jelentése a belső ellenőrzésről. Ez a jelentés a fejhez tartozik. A jelentés a számviteli és jelentéstétel javítására vonatkozó lehetséges irányokat és ajánlásokat is jelez.
Ha egy vállalat vagy vállalatcsoport, létezik néhány különálló strukturális egység, fióktelep és reprezentatív irodák, tanácsos egyesíteni az ellenőrzési eljárásokat. Alapként az Oroszország Pénzügyminisztériumának PZ-11/2013 "Minisztériumának tájékoztatását vehet fel a gazdasági élet tényei belső ellenőrzésének gazdasági tulajdonának szervezetének és végrehajtásának végrehajtására, számviteli és számviteli elszámolással (pénzügyi ) jelentés."
A belső ellenőrzés fő elemei:
Ha a számvitelről beszélünk, meg kell vizsgálni a pénzügyi kimutatások pontosságát befolyásoló kockázatokat.
Ha egy vállalatcsoportról vagy számos strukturális részlegről beszélünk, akkor jobb a tipikus formák használata:
Minden belső könyvvizsgáló egymástól függetlenül meghatározhatja a vezérlési eljárásokat. Néhány szakember több időt fizet a számviteli módszertannak, az ügyletek egyéb lényegének, az elsődleges dokumentumok harmadik ellenőrzése. Ezért fontos az események világos tervének elkészítése és konkrét eljárás leírása. Az ilyen eljárások a következők:
A jogszabályok és az új technológiák folyamatosan javulnak, nem állnak készen, az új programok az ügyfelek, az új dokumentumformátumok, az új jogszabályok ellenőrzésére szolgálnak. Ezért a belső ellenőrzési funkció nem csak abból áll, hogy ellenőrizze a számviteli és beszámolási konkrét hibákat, hanem, hogy megakadályozzák őket, így a belső ellenőrzési szolgálat vagy a Különleges Bizottság iránymutatásokat kell kidolgoznia, változásokra utalnak, hogy egy könyvelő vagy egy ügyvéd Ugrás a foglalkoztatás . Például 2017 óta a veszteségek átruházásának sorrendje megváltozik, amelyet tükröznie kell a számviteli politikákban. A jövedelemadó kifizetése tekintetében egy másik fontos módosítás a kártérítés átadására vonatkozik. A jövőbeni veszteségek 2020-ra történő átvitele csak 50% -os mennyiségben lehetséges. De ugyanakkor van egy pozitív módosítás, ezért a veszteség összege most átkerülhet minden további évre, és nem csak 10 évig. Ezenkívül az állóeszközök osztályozása megváltozik. Az új besorolás 2017 óta működik, és az Orosz Föderáció Kormányának rendelete állapította meg a 07.07.2016 No. 640-es osztályt. Ezt az osztályozást csak a 2017 óta megrendelt állóeszközök tekintetében kell alkalmazni. Például, ha 2016-ban vásároltunk autót, de 2017-ben üzembe helyeztük, akkor új osztályozót kell használnunk.
Ennek megfelelően minden változtatásnak figyelembe kell vennie a vállalat megosztottságát, és a belső ellenőrzési szolgáltatás figyelembe veheti a figyelmeztető funkciót.
Következésképpen meg kell jegyezni, hogy a belső ellenőrzési szolgáltatás vagy az érintett bizottság minden vállalatnál elegendően fontos. A belső ellenőrzés figyelmeztető funkciót játszik le, csökkenti a vállalat jelentős kockázatát, és lehetővé teszi, hogy mentse a külső ellenőrzés, ha ez utóbbi nem kötelező.
A vállalkozás belső ellenőrzése egy példa az objektív információk megszervezésére a számviteli állapotról és a helyességről. Szükséges a vállalatok kezelése, hogy értékeljék a határozatok hatékonyságát és azonosítják a stratégiát, a vállalat tevékenységének javításának taktikáját.
A belső ellenőrzéseket végző könyvvizsgálókat a rendelkezések irányítják:
Az önellenőrzési ellenőrzési technikákat alkalmazó vállalkozások saját helyi jogi aktusukat fejlesszék a vizsgálati tevékenységek összes szakaszának megtartására vonatkozó eljárást szabályozó. A szabályok közötti visszafizetési karok alapja a belső ellenőrzés nemzeti szabványait alkotja. A vállalatokban végzett ellenőrzések lefolytatásának eljárása eltérhet az általánosan elfogadott normáktól, de nem szabad ellentmondani nekik. A részletezési szabványok mértékét a vállalkozás kezelése határozza meg.
Az ellenőrzés a problémás kérdés megoldására kerül sor, az inkonzisztenciák forrása, a hatékonyság maximális szintjének kialakításának módjainak kiválasztása. A belső ellenőrzés célja:
Belső ellenőrzési feladatok:
Rendszeresen a könyvvizsgálat szükséges a nem tervezett adósságok, veszteségek és jogellenes megoldások kockázatainak csökkentéséhez.
A kezdeményezett ellenőrzések az ilyen típusok egyikére vonatkozhatnak:
Az ellenőrzési funkciók az ilyen tevékenységekre vonatkoznak:
Az ellenőrzést a menedzser sorrendje kezdeményezi. Ettől a ponttól kezdve kezdődik az ellenőrzés előkészítő szakasza. A következő lépés lesz a munka részének és a végső munka blokkjának megvalósítása. A belső ellenőrzés az első szakaszban:
Ebben a szakaszban a helyi előírásokat is vizsgálták, az eredmények a korábbi ellenőrzések tartják, a kockázatok elemzését és mutatók rendszerét, amelyeket meg kell határozni a hatékonyságát a hitelesítési keletkezik. Szükség esetén a speciális szoftverekhez való hozzáférés kérhető. Az események tekintetében az időt fel kell osztani a bonyolult folyamatok résztvevőinek felmérésére.
A vállalkozás belső ellenőrzését olyan személyek végzik, akik a szervezet felelősségteljes vezetését nevezik ki. Az érdekelt munkavállalók előtt az információkat a közelgő munka jellegét, mennyisége, konkrét feladatait, a végrehajtás kötelezővé teszik. Minden könyvvizsgáló számára hivatalos utasításokat fejlesztenek ki. Tartalmuknak meg kell felelnie a jelenlegi belső ellenőrzési helyzetben szereplő szabványoknak.
A munkakör az ellenőrzési eljárások végrehajtása. Javasolják a kijelölt kérdésekre vonatkozó tények gyűjteményét. A kapott információk alapján számításokat végeznek, az összehasonlító elemzések és az értékelő ítéletek származnak. Az ellenőrzési következtetés a bázisra épül.
A tevékenység folyamatában az ilyen belső ellenőrzési módszerek használhatók:
A belső ellenőrzés teszteléssel értékelheti a meglévő vezérlőrendszer megbízhatóságának szintjét, a vezérlési modellt. Az ellenőrzés eredményét válik egy jelentést, amelyben a teljes körű a feltárt hiányosságok és hibák vannak rögzítve, ajánlások ezek eltávolítását és tanácsadás, megelőző jellegű kapnak.
Korlátolt felelősségű társaság "Beta"
LLC "BETA"
A munkaügyi védelmi követelményeknek való belső ellenőrzésének elvégzéséről
A munkaügyi védelmi szolgálat munkájának javítása és a munkahelyi védelem helytelen szervezésével kapcsolatos kockázatok minimalizálása az LLC "Beta" -ban,
1. Belső ellenőrzési betartás a munkaerő-védelem követelményeinek megfelelően, a 2014. március 11-től március 21-től március 21-ig.
2. Belső ellenőrzése való megfelelés a munkaügyi védelem követelményeinek való megfelelés érdekében a jutalékok a következő összetételben:
1) A Bizottság elnöke a munkaügyi védelmi követelményeknek való megfelelés belső ellenőrzésére - a Semenova V.V.
2) A Bizottság tagjai a munkaügyi védelmi követelmények betartásának belső ellenőrzéséről:
- Zelenin Jogi Tanácsadó N.n;
- szakember a személyzet Ivanov M.E;
- szakember a munkahelyi védelemben Pavlov Pd;
- Accountant Yudina S.V.
3. Munkavédelmi szolgáltatás vezetője Uvarov K.v. Szervezzen munkát a munkaügyi védelmi dokumentáció előkészítéséről az ellenőrzésre és átruházására a Bizottság számára, hogy 2014. március 11-ig a munkaügyi védelmi követelményeknek belső ellenőrzési követelményeit végezzen a munkaügyi védelmi követelményeknek
Négy. Bizottságának elnöke lefolytatására belső ellenőrzés betartása munkavédelmi állítások ellenőrzése után a predimental eredményeiről szóló jelentést a belső ellenőrzési való megfelelés munkavédelmi követelményeket a főigazgató Beta LLC legfeljebb 28 március 2014
Öt. A Picago végrehajtásának ellenőrzése, hogy a SEMENOV V.V. személyigazgatójához bízzák.
Általános igazgató ________________________ A.I. Petrov
A professzionális ellenőrzés célja, hogy segítsen:
Válassza ki a megfelelő szolgáltatásokat.
A független tanácsadó cég számviteli ellenőrzése releváns, ha szükséges:
Rendelési szolgáltatás.
Ha teljes és megbízható információkat kell kapnia a vállalat pénzügyi és gazdasági tevékenységéről, kezdeményezési ellenőrzést végezhet.
Az IFRS-ekre vonatkozó jelentési ellenőrzés növeli a vállalat jelentésének bizalmát, hogy súlyos érvként használják a partnerekkel folytatott tárgyalások során, beleértve a tengerentúli tárgyalások során.
Szükséges, hogy meghatározza a vállalat mindenféle típusának pontos piaci értékét? A vállalkozás értékének átfogó értékelése hatékony asszisztens a komplex feladatok megoldásában.
A számviteli és adótanácsadás részeként az adózási rendszer és a számvitel megválasztásában nyújtott segítségnyújtás az adóhatóságokkal való kölcsönhatás stratégiájának kialakításában történik.
Tapasztalat, megbízhatóság, pontosság és jó hírnév - a független tanácsadó vállalat sikeres választékának kritériumait az ellenőrzés elvégzésére.
Az ellenőrzés biztosítja az alapot elemzésére a pénzügyi és gazdasági tevékenységét a vállalkozás, amely lehetővé teszi, hogy azonosítsa az erősségek és gyengeségek az utóbbi, hogy fogadjanak el informált döntéseket is megakadályozzák közigazgatási szankciókat. A könyvvizsgálat összehasonlítható az autó orvosi adagolásával vagy műszaki diagnosztikájával. Az érett menedzser teljes mértékben megérti az ellenőrzési ellenőrzések szükségességét, és általában nem halasztja el őket egy hosszú dobozba.
Azonban nem minden egyszerű. A könyvvizsgálat eredményei és a vállalat további tevékenysége közvetlenül függ a könyvvizsgálók képesítésétől, mivel az iparági szabványok nagy hatáskörrel rendelkeznek a döntéshozatalra. Tehát milyen esetekben és ki kell kérni, hogy ellenőrizze, hogy előnyös-e az Ön vállalkozásának?
Könyvvizsgálat - Ez a pénzügyi (számviteli) adatok elemzése a megbízhatóságuk mértékéről és az Orosz Föderáció jogszabályai által történő elszámolásának eljárására irányuló eljárásnak való megfeleléséről. Az ellenőrzés célja, hogy megerősítse vagy megítélje, hogy a jelentéstételben szereplő pénzügyi információk bármely felhasználója képes lesz a megfelelő következtetéseket a gazdasági tevékenység eredményéről, a társaság pénzügyi és tulajdonjogának eredményeiről, valamint az eredmények alapján lényeges döntéseket hozni . A könyvvizsgálat fő célja ellenőrizze megbízhatóság Jelentés, A. a magatartás fő feltétele - függetlenség Könyvvizsgáló. Az ellenőrzés eredménye hivatalosan rögzítve lesz az előírt formában illetékes vélemény Könyvvizsgáló a jelentéstételben szereplő pénzügyi információk pontossága egy bizonyos időszakra, vagyis az, könyvvizsgálati jelentés.
Azonban „a felhasználó nem veszi a könyvvizsgáló véleményét sem, mint egy kifejezés a bizalom a folytonosság a tevékenység a vizsgált személy a jövőben sem megerősítéseként a gazdálkodás hatékonyságának a kézi ennek a személynek” ( Szövetségi szabály (standard) (a továbbiakban: FSAD) 1. számú "A pénzügyi ellenőrzés objektív és alapelvei (számviteli) jelentéstétel"). Ez a megfogalmazás az a tény, hogy vannak olyan objektív és szubjektív korlátozások, amelyek befolyásolják a valószínűségét és annak lehetőségét, hogy azonosítsák a pénzügyi információk jelentős torzulását a jelentéstételben: tesztelés, szelektív módszerek alkalmazása, a számviteli és belső kontroll tökéletlensége Auditált szervezet, a bizonyítékok benyújtása az érvek formájában a kibocsátás indokolására, a kimerítő válaszok hiányára. Ezért az ellenőrzés feladata - az ellenőrzési következtetés alapjául szolgáló szükséges és megfelelő bizonyítékok összegyűjtésének folyamatában ésszerű bizalom A jelentések pontosságában és pontosságában (6-9. Bekezdés, FSAD 1). A könyvvizsgáló felelős a jelentés pontosságáról és kifejezéséért a jelentések pontosságáról, és a Társaság irányítása a jelentéstétel előkészítésére és benyújtására szolgál.
A könyvvizsgáló egymástól függetlenül úgy dönt, hogy mely mennyiségi (értékek) és minőségi (karakter) torzítás a jelentések szempontjából jelentősnek tekinthető, és amely - nem. Ez elfogadható egyfajta sávot létesít "Jelentés az ellenőrzésben" (FSAD 4), amely alacsonyabb, annál nagyobb a kockázata a könyvvizsgálói hiba következtetése során.
Figyelembe véve a fentiek, sok ügyfelet az ellenőrzési szervezetek megkérdezik: "Ha a pénzügyi (számviteli) jelentéstételünk torzítását, pontatlanságait és hibáit kimarad, akkor a könyvvizsgálónak mindig van kifogás, amely szelektív ellenőrzési módja és a lényegesség szintje ? " Az ellenőrzési eljárások ilyen megértése primitív és radikálisan rossz. Az ellenőrzési hiba valószínűségét ilyen módszerekkel állítják ki, mint a tervezett ellenőrzési eljárások, az időzítés és a tervezett ellenőrzési eljárások mennyisége, a kiterjesztett vagy további vizsgálati vizsgálatok. Az alkalmazásuk és / vagy a változása a valószínű értékelésen alapul a torzítás következményei Az auditált személy jelentése során. Ezenkívül emlékeztetünk a törvény Vilfredo Pareto-ról: az erőfeszítések 20% -a adja az eredmény 80% -át, és az erőfeszítés fennmaradó 80% -a az eredmény 20% -a. Ez tükrözi az ellenőrzési minta kialakulásának elvét, amely magában foglalja az egyes eszközök, kötelezettségek, bevételek és kiadások, gazdasági műveletek és tőkeszerkezetek legjelentősebb információit. Ezek az adatok lényegesek lehetnek vagy nem, a mutatók, a gyakoriság értékétől függően az auditált személy gazdasági aktivitására gyakorolt \u200b\u200bhatásuk jellegétől függően. Nyilvánvaló, hogy a könyvvizsgáló hagyja el hibát, de egy profi minta kialakulását, ez a hiba nem képezik a fő része a pénzügyi mutató, ami meghatározó.
A fentiek, valamint a más FSAD szabványok, valamint a szövetségi törvények azt mutatják, hogy az ellenőrzési tevékenységeket csak azok, akik szakmailag és folyamatos Ő foglalkozik és képes megerősíteni képesítését az sro-könyvvizsgálók által kiadott megfelelő tanúsítványra. Ezenkívül a könyvvizsgálói szakmai etikai kódexnek megfelelően a könyvvizsgáló köteles betartani az alapvető etikai elveket:
Így a könyvvizsgáló szakmai tevékenységét szabályozzák:
Az elismert MSAS-t az audit szolgáltatások nyújtásában használják az elismerés évét követő év óta. Nemcsak a könyvvizsgálói, az ellenőrző szervezetek, az sro könyvvizsgálók és az összes alkalmazottjuk számára kötelezővé válnak, hanem hallható személyek is - mindazok, akik szerződést kötöttek az ellenőrzési szolgáltatások nyújtására. Az MSA az Orosz Föderáció Pénzügyminiszteri Minisztériuma és az Orosz Föderáció kormánya által beérkezett egyéb szabványokon domináns (helyettesítik őket, mivel elismerték őket) és elfogadott sro-könyvvizsgálók, amelyek szintén kötelezőek a sro valamennyi tagjára.
A vázolt dokumentumok mellett nem szabályozó, van egy bizonyos hierarchia elég széles szabályozási bázis Az ellenőrzési kérdésekről, amelyek így néz ki:
Szándékosan vezettük a szabályozási keretet hierarchikus rend. Az a tény, hogy a megfelelő jogi konfliktusok esetében a jól elképzelt ötletekkel ellentétben elsősorban a 307-FZ szövetségi törvény lesz, és nem az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve vagy az orosz adókódja Szövetség, és a következő szövetségi törvények, az Orosz Föderáció kormányának döntései, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának tájékoztatási jelentései, amelyek nem tartalmazzák a jogszabályokat, de figyelmet fordítanak a jogszabályok változásaira és gyakorlati alkalmazásukat.
Tehát az ellenőrzés legfontosabb lényegének tisztázása, a formanyomtatványok figyelembevételével és a lefolytatásra vonatkozó eljárással.
Kötelező könyvvizsgálat A 307-FZ számú szövetségi törvény 5. cikke meghatározza, ha a kérelmének gyakorisága, esetei és körülményei megalakulnak, valamint olyan jogi személyek, amelyeken a magatartását alkalmazzák.
Kötelező ellenőrzési ellenőrzés történik évente , Ha egy:
Tehát felsorolt \u200b\u200bvalamennyi esetben és körülmények kötelezettség audit lefolytatására, diktálta nem csak az 5. cikk szövetségi törvény No. 307-FZ, hanem más szövetségi törvények és kódexek, de ez a lista nyitva marad, és be lehet állítani A jogi regényeknek megfelelően.
A jogszabályok által meghatározott valamennyi jogszabályban, amelyben az ellenőrzés nem kötelező, ő tud önkéntes alapon. Nincs törvény "Kezdeményezés Audit" - Ebben a törvényhozók nem láttak különleges jelentést. Valójában az audit, amely nem tartozik a kötelező eljárás alá tartozó eljárás alá, kezdeményezhető, önkéntes és még rendkívüli.
Az önkéntes ellenőrzést általában a következő okokból nevezik ki:
Szükségessége és gyakorisága az úgynevezett kezdeményezés audit határozza meg a menedzsment a szervezet (vagy tulajdonosok) alapján az állam a számviteli, a vállalati és egyéb okok miatt.
Szám az ellenőrzési szolgáltatásokhoz kapcsolódó, de nem szabályozott Az ellenőrzési tevékenység szabványai magukban foglalják azokat a szakértői területeket, mint:
Ugyanakkor, kivéve az ellenőrzést, ott vannak ellenőrzési szolgáltatások vagy kapcsolódó szolgáltatásokKi, mint ő beállítani Könyvvizsgálati szabványok, nevezetesen - .
Mivel az önkéntes (kezdeményezés) audit szerkezete, eljárása, a szabályok és eljárások nem különböznek a kötelező ellenőrzéstől, akkor értéke ugyanolyan szinten van. Az önkéntes ellenőrzés azonban nem a hagyományos ellenőrzés formátumában, hanem például az adó- és vállalkozói kockázatok értékelésénél (lásd az 1. ábrát), amely jelentős megtakarítást biztosít a szolgáltatáson.
Az ilyen tranzakciós költségek, mivel a könyvvizsgáló által a dokumentáció dokumentálására fordított idő (másolási dokumentumok másolása és a munkavállalók tervezése), a hagyományos ellenőrzés költségeinek 10% -át, még ugyanolyan összeggel jár, amelyek az elszámolási régiók fedezésére szolgálnak, ami valójában nem kétséges a vállalat vezetése vagy tulajdonosai. Ezért a Szolgáltatás ellenőrzése kivételével eltérő szolgáltatások formátumában való kezdeményezés ellenőrzése nemcsak a gazdasági megfontolásoknál, hanem a kapott pénzügyi információk hasznosságának szempontjából is.
A más típusú szolgáltatásokból származó ellenőrzés közötti különbséget a szerződés tárgya (lásd az 1. táblázatot).
Asztal 1. Példák a könyvvizsgáló és a készítmények elvégzésére vonatkozó feltételek összehangolására, hogy a könyvvizsgálónak (az FSAD 12. számával összhangban)
Amint láthatja, a cél, a szolgáltatások nyújtásának eredményeit, mennyiségét és eredményeit mindenhol másolják. Immanens, az ellenőrzés alapvető feltételei - Függetlenség, a megbízhatóság véleményének kifejezése, az ellenőrzési következtetés - az ellenőrzési szolgáltatások nyújtása más formáiban elveszik. Nem csak elengedhetetlen, hanem jogi következmények is. Például annak érdekében, hogy fellebbezni a bíróság előtt, a következtetést a könyvvizsgáló, utalva a nem megfelelő kötelezettségeik teljesítéséhez, be kell bizonyítaniuk, hogy a szolgáltatás nyújtása az ügyfélnek az ellenőrzés formátumban, és nem más szolgáltatásokat. És ha a szerződést egyértelműen feljegyezték, hogy a szolgáltatásnyújtás célja, mennyisége és eredményei megfelelnek az ellenőrzésnek, nyilvánvalóan az ellenőrzési következtetés elismerésére, nyilvánvalóan FALSE a 6. cikk 5. és 6. részének alapján; -Fz nem kell. Elég a bírósági gyakorlat alkalmazása, például az Ön által 2011 május 30-i Orosz Föderációjának meghatározására. A 2011. májusi, 6725/11, és a tizenötödik választottbírósági fellebbviteli bíróság 2011. november 8., 15aap -11726/2011.
A könyvvizsgálónak vagy a könyvvizsgálócsoportnak olyan képesítéssel kell rendelkeznie, amely lehetővé teszi, hogy átfogó képet adjon az ellenőrzés tárgyáról és tárgyairól, és ellenőrizze a jelenlegi szabványoknak megfelelően. Az ellenőrzési és egyértelműen ellentétes ellenőrzési következtetést az Ügyfél által szolgáltatott dokumentumokkal ellentétes a bíróságon, tudatosan hamis.
Tehát a törvény helyzetéből áll valójában az ellenőrzésamely hagyományos, pénzügyi, külső, független, kötelező vagy nem kötelező jellegű. Azt tartják csak A hitelesített könyvvizsgáló, amely az SRO-könyvvizsgálókban és a halló nyilvántartásokban és audit szervezetekben, amelyek megfelelnek a nemzetközi és az ipari normákban és az orosz jogszabályokban foglalt követelményeknek. Vannak még auditálási szolgáltatások - Áttekintés ellenőrzése, következetes eljárások és pénzügyi információk összeállításaKi, anélkül, hogy ellenőrizné, még mindig engedelmeskedett a könyvvizsgálói szabványoknak. Létezik az ellenőrzési tevékenységekhez kapcsolódó szolgáltatásokEzeket a 307-FZ-t meghatározzák - nem alkalmazzák az ellenőrzési szabványokra. És végül, van minden más (lásd a 2. ábrát).
Ábra. 2. Az ellenőrzési szervezetek tevékenységeinek felépítése
Azonban senki sem tilos a saját osztályozásuk elvégzésére. Így a könyvvizsgálat tárgya és tárgya tárgyát képező könyvvizsgálat tárgya, a fejlesztési szakaszokban, a módszertan és a végrehajtási módszer szerint az ellenőrzés módszertana és módja szerint az ellenőrzés, az időszakosság stb. Ezek a hasadási osztályok tisztán tudományos érdeklődés az ügyfél számára. Ennek érdekében, gyakorlati szempontból az egyéni osztályozások messze elmaradnak az ellenőrzéstől, és csak a "Check" szó szinonimáját hordozzák, és többé. A könyvvizsgálat sok "faj" alatt a kísérő vagy a környező szolgáltatások rejtve vannak.
Íme néhány osztályozási forma:
A fenti részletesen kifejtette, hogy az audit és aki egy ilyen könyvvizsgáló. Ezt figyelembe véve, megállapítható, hogy szigorú megértésben (és nem szigorú) belső ellenőrzésben nem lehet Ha csak azért, mert ebben az esetben lehetetlen végrehajtani a könyvvizsgáló függetlenségét. Helyénvalóbban beszélni kell az ellenőrzést, hanem az ellenőrzést utánzó belső pénzügyi ellenőrzésről.
Kérdéses függetlenség A könyvvizsgálói és az ellenőrzési szervezetek a 6. jegyzőkönyv 6. jegyzőkönyvének szabályaira és a Tanács által jóváhagyott 15. jegyzőkönyv magyarázata az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. szeptember 20-án és 2014. december 18-án, illetve 2014. december 18-án. Azt mondják a fogalmi megközelítésről A könyvvizsgáló függetlenségéhez, amelyet mindig megkérdezhetünk: "Érdekes és jól tájékozott harmadik fél, mérlegelheti az összes tényt és körülményeket, ésszerűen fontolja meg, hogy egy adott feladat, becsületesség, objektivitás vagy szakmai szkepticizmus a könyvvizsgáló veszélyeztetett? " A kérdésre adott választól függően a könyvvizsgálónak jelentkeznie kell a jelentőséget fenyegetések Függetlenséget, és tegyen óvintézkedéseket abban az esetben, ha a függetlenség fenyegetése becslések szerint magas és jelentős. A 2. szakaszban a "Függetlenségi Szabályzatok ..." konkrét helyzeteket, körülményeket és kapcsolatot kapnak, valójában vagy akár potenciálisan fenyegető könyvvizsgálói függetlenség, óvintézkedések, amelyek relevánsak a szintező fenyegetések és feltételek tekintetében, amelyekben nincs hatékony intézkedés a függetlenség fenyegetésének csökkentésére . Ebben az esetben a könyvvizsgáló adóssága elhagyja a feladatot, még korábban elfogadott és már elvégzett.
Lehetséges-e elképzelni azt a helyzetet, amelyben az úgynevezett belső ellenőrzést végző személy elképzelhető módon szembesülhet a vezetés befolyása, vagy a munkaügyi kapcsolatok megszakítása vele? A kérdés retorikus.
Az ellenőrzés olyan folyamat, amely jelentős időt és alapos megközelítést igényel, így meg kell tervezni a könyvvizsgálók munkáját. Csak ebben az esetben a vállalat vezetőkkel és alkalmazottaival való kölcsönhatás hatékony lesz, és a szakértői vélemény helyes.
Számos szakasz megkülönböztethető:
Általánosságban elmondható:
Az ellenőrzési program egy részletesebb dokumentum, amely általános tervet fejleszt ki, és amely tartalmazza a lefolytatandó egyedi ellenőrzési eljárások listáját és tartalmát.
Az ellenőrzést a kompenzált szolgáltatásnyújtás szerződése adja ki, amelyben a felek különösen az ellenőrzési időszakot határozzák meg, és több szakaszban is előírhatják az ellenőrzést (például az 1. és 9 hónapos, az év végén az 1. vagy a 9. \\ t ). Az ellenőrzés fokozatos lefolytatása lehetővé teszi az Ügyfél számára lehetőséget arra, hogy szakértői véleményt kapjon a jelenlegi jelentési időszakra, és tevékenységeit a pénzügyi év befejezése előtt módosítsa.
A könyvvizsgálati ellenőrzés egy különleges találkozó után kezdődik - az úgynevezett megnyitó ellenőrzés. Ezen belül a felosztási vezetői az ellenőrzés célkitűzéseiről meséltek, a tartás kritériumai és az eljárás megválaszolódnak az összes felmerült kérdésre. Az ellenőrzés elvégzéséhez szükséges feltételek végrehajtását például: a kijelölt időpontban való beszélgetés képessége, a könyvvizsgálói munkatársakkal és közlekedéssel. A találkozó célja a bizalmi üzleti kapcsolat létrehozása a könyvvizsgálók és a gazdálkodás irányítása között.
Továbbá a könyvvizsgálók egy jóváhagyott terven dolgoznak, amely magában foglalja a dokumentumok alapos ellenőrzését, az ellenőrzési beszélgetést, szelektíven ellenőrzi a munkavállalók munkáját a pályán audit kérdőívek és rekord eredmények segítségével.
Záróvizsgálat A kategóriák azonosított következetlenségei, a rendszeres megsértések azonosítása, a legmagasabb vezetés tájékoztatása és a korrekciós intézkedések időzítésének és összetételének koordinálása. Ezt követően a végső dokumentumok tervezéséhez mehetsz.
Amint korábban említettük, két hivatalos dokumentum készült az ellenőrzésre - jelentést és szakértői véleményt. A jelentés a következő rendszer szerint készült:
Az ellenőrzési következtetés tartalmazza az ellenőrzési időszakra vonatkozó információkat, a rendelet által használt szervezet pénzügyi vagy pénzügyi kimutatásainak összetételét, a célokat, a módszereket és az ellenőrzés eredményeit. Következtetés Írja alá az ellenőrzési szervezet meghatalmazott személyét és az ellenőrzési fejét. Meg kell határozni a könyvvizsgáló és az érvényességi időszak minősítési bizonyítványának számát, típusát. A dokumentum a könyvvizsgálóra van állítva.
Nyilvánvaló, hogy az összes szintet érintő alkalmazottakat érintő hasonló folyamat, valamint a pénzügyi dokumentáció tanulmányozásának megköveteli, hogy minden egyes társasággal megbízható legyen. De ha megtalálja a "A" könyvvizsgálóját, amellyel képes lesz bizalmas kapcsolatokat építeni, ez biztosítja vállalkozását az elkövetkező évek további védelmére.
Az Audit Company kiválasztásakor érdemes figyelembe venni a piacon végzett munkáját, hanem az iparági vizsgálatok elvégzésének tapasztalatát is. Ne felejtsd el ellenőrizni a vállalat üzleti hírnevét a visszajelzés alapján, győződjön meg róla, hogy ezek a felülvizsgálatok nem érintettek, és megbízhatóak lehetnek. A részletes szakembereknek a könyvvizsgálói és audit szervezetek nyilvántartásában kell lenniük, és felelősségüket biztosítani kell. Indokolt előnyben részesíteni az Audit Társaságnak, amely számos szolgáltatást nyújt a számviteli, adó-, jogi tanácsadás és értékelési tevékenységek számára. Ebben az esetben hosszú távú kapcsolatokat hozhat létre az elsődleges ellenőrzésen alapuló hosszú távú kapcsolatokat - ha természetesen figyelembe veszi az ellenőrzési szolgáltatások költségeit indokolt és ésszerű.
Javasoljuk, hogy figyeljünk a csoport CCC-jére, amely már megbízta a több száz nagyméretű könyvvizsgálatokat, beleértve a nyilvános, orosz üzleti vállalkozásokat is. Ez egy jól ismert tanácsadó cég, sok évvel az orosz minősítések vezető pozícióját tartva. A szakértők CCC-csoportok, amelyek állama 160 szakértővel rendelkezik, képzett, és minden olyan eseményt fog tartani, amelyek segítenek meghatározni a vállalat jelenlegi pénzügyi tevékenységének megfelelőségét az orosz jogszabályokba, értékelni fogják a vállalkozói és adózási kockázatokat, és szükség esetén az egész Enterprise Assets ingatlankomplexuma. Az ellenőrzés a CCC-csoportok egyik kiemelt iránya, így a vállalat szakértői munkatapasztalatainak és szakmai ismerete valóban segít az ügyfeleknek az üzleti folyamatok létrehozásában és a dokumentációt a megfelelő elme kialakításában.
A képzett könyvvizsgálóknak nincs szükség kivételes feltételek létrehozására. Másfelől, a cég vezetője van jelölve fel kell tüntetni, hogy értik a valóság a munkájuk, és ha szükséges, hogy a szállítás, étkezés, munkaruha, mintha az ő saját alkalmazottal. Ezek az intézkedések nem érintik a szakértői vélemény jelenlétében megsértése a munkát a cég, de segít abban, hogy a munka hatékony és biztonságos.
Képek a kenőpénzt a korrupció elleni küzdelemben mozgósított gyermekek. A rajzok eredményei valószínűleg igazán értelme, hogy negatív hozzáállást hozzon az ilyen gonoszsághoz, mint a gyermekkori korrupciót. Egy másik dolog az, hogy valószínűleg része a nevelésnek. A képzettek erkölcsi elvei [...]
«_ 03 » _ február 2011 Szentpétervár№_17/1_
A tervezett belső ellenőrzések megtartásáról
minőségirányítási rendszerek a 2010/2011-es tanévben
Az oktatás minőségének biztosítása érdekében az Akadémia minőségirányítási rendszerének javítása és a GOST R ISO szabvány követelményeinek megfelelően
Rendelés:
1. A könyvvizsgálati csoport létrehozása részeként:
Csoportvezető: Irvdtio igazgatója
Auditorok:
Minőségügyi vezető;
Az engedélyezési osztály, akkreditáció és statisztikák szakembere;
Associate professzor menedzsment osztály;
A NIR és a szervezet koordinációs osztályának vezetője
kongresszív tevékenységek;
A posztgraduális részleg vezetője;
A Társadalombiztosítási Kar helyettese;
A módszertani osztály vezetője;
A diplomásokkal, a munkáltatókkal való munkavégzés vezetője
és fejlett képzés;
A kiegészítő oktatás központjának igazgatóhelyettese;
* Jegyzet: A PP követelményei. 1.2; 4.1; 4.2; 5.3; 5.4; 5.5; P.6; 8.2.1; 8.2.3; 8.4, 8.5 Standard GOST R ISO
figyelembe véve az összes ilyen megosztottság ellenőrzését.
Fejlett: Spbaue minőségi vezetője
«_ 01 _» _ február__2011
1.1. Ez az utasítás a nagyméretű gumiabroncsok javítására szolgáló munkavállalók számára készült.
1.2. A nagyméretű gumiabroncsok javítását olyan személyek hagyják el, akik 18 éves korig elértek, akik megfelelő képzettséggel rendelkeznek, amelyek orvosi vizsgálatot, termelési képzést, valamint utasításokat tartalmaztak: a bevezető, elsődleges a munkahelyen, valamint a képzés és a tesztelés a független munka megkezdése előtt.
1.3. Időszakos orvosi vizsgálat, ipari képzés és tudásvizsgálat az ilyen alkalmazottak számára legalább évente egyszer kerül megrendezésre.
1.4. A technológiai folyamat megváltoztatásakor vagy a berendezések, az eszközök, az új ideiglenes vagy állandó munkához való korszerűsítésének megváltoztatásakor a munkabiztonsági követelmények megsértése, amely sérülést, balesetet vagy tüzet okozhat, valamint több mint 30 naptárban működő szüneteket Napok, a munkavállaló köteles átadni egy nem tervezett utasítást.
1.5. A Mester vagy Dandadier felügyelete alatt a munka és a szakmai gyakorlat sajátosságainak és szakmai gyakorlatának sajátosságainak és fogadása által ismerős személyek önállóan működnek.
1.6. Engedély a munkahelyi kérdések függetlenül a munkalebre.
1.7. A munkafolyamat során a munkavállalót különböző káros termelési tényezők befolyásolhatják, mint például:
1.8. A berendezés veszélyes állapota:
1.9. Veszélyes akciók:
1.10. Pár nyomás alatt veszélyes, mert súlyos égési sérülésekhez vezethet. A gondatlan kezeléssel ellátott benzin tüzet vezethet. A kénsav-anhidrid, a szén-monoxid és a vulkanizáció folyamatában kiosztott gázok, a testbe esnek, mérgezéshez vezetnek.
1.11. A munkavállalónak speciális ruházatban kell működnie, és szükség esetén más személyi védőfelszerelést kell használnia.
1.12. Egyéni védőfelszerelést kell használni a tervezett célra, és tájékoztassa a szakhatóságot az igény a takarítás, mosás, szárítás és javítás. A vállalkozáson túl nem szabad megtörténnie.
1.13. Ismerje meg és kövesse a személyes higiéniai szabályokat. Ne dohányozzon a munkahelyen, ne használja az alkoholtartalmú italok előtt és üzemeltetése előtt. Ne tárolja a termékeket, és ne enni a munkahelyeken.
1.14. Csak a képzést képzett munkát végezzen, a munkaügyi védelmi utasításokat, és amelyhez a fejet elismerték.
1.15. A munkahely nem teszi lehetővé azokat a személyeket, akik nem kapcsolódnak az elvégzett munkához. Ne reprodukálja munkáját más személyeknek.
1.16. Végezze el a biztonsági jelek követelményeit.
1.17. Ne menjen elektromos berendezés kerítéshez.
1.18. Az emelőgépek, autók, traktorok és egyéb mozgó közlekedés figyelmeztető jelzései figyelmesek.
1.19. Hogy tájékoztassa a menedzsert a megfigyelt hibákról a berendezések, a biztonsági követelmények megsértése, valamint a megfelelő intézkedések elfogadása előtt, ne indítsa el.
1.20. Ha az áldozat maga vagy szélsőséges segítség nem érhető el az orvosi intézményhez (tudatvesztés, áramütés, nagy sérülések és törések), tájékoztassa a munkáltatót, aki köteles az áldozatnak az orvosi intézménynek történő kézbesítését megszervezni. Az orvosi intézménybe való érkezés előtt, hogy az áldozat első (előzetesen) segítséget nyújtson, és ha lehetséges, nyugodj meg, mivel az izgalom növeli az orosz Tudományos Akadémiától való vérzést, rontja a test védőfunkcióit, és bonyolítja a kezelési folyamatot.
1.21. Az alkalmazottak kötelesek megismerni a tűzjelzés jeleit, a tűz eloltására szolgáló eszközök helyét, és képesek használni őket. Nem használhat tűzoltót más célokra.
1.22. Ne tegye meg a tűzeszközöket és a tűzeszközökhöz való hozzáférést.
1.23. Ne tárolja a munkahelyi gyúlékony és éghető folyadékokat, savakat és lúgokat, amelyek meghaladják a cserélhető szükségletet a készenléti formában.
2.1. Személyes védőfelszerelésre.
2.2. Kapjon munkát a közvetlen felügyelőtől. Csak a kapott feladattal ellátott munkát végezzen.
2.3. Ellenőrizze a munkahelyét, és készítse el a munkára.
2.4. Ellenőrizze a padló állapotát a munkahelyen. Ha a padló csúszós vagy nedves, megköveteli, hogy fűrészporral törölje le vagy megszórjuk, vagy magaddal.
2.5. Ellenőrizze a berendezések, biztonsági eszközök, szerszámok, rögzítők elérhetőségét és működését.
2.6. Ellenőrizze a földelő berendezéseket, kerítéseket, elektromos vezetékeket, helyi szívást (a géptől a durva).
2.7. Kapcsolja be a kínálatot és a kipufogó szellőztetést.
2.8. Ha a kompresszor telepítésének gumiabroncsainak felfújására szolgál egy elektromos meghajtással:
2.9. A kompresszor bekapcsolása előtt görgetés manuálisan ellenőrizze, hogy nincs zavarás, sokkok, jolták és kívülállók.
2.10. A kompresszor működésének vizsgálata üresjáratban a levegő kioldásával (a munka időtartama készenléti állapotban van beállítva).
2.11. Miután átvette a kompresszort a "Munka" üzemmódba, ellenőrizze a mechanizmusok kenőanyagot, hűtési és légnyomást a vevőben.
2.12. A készülék meghibásodásának kimutatásakor a kompresszor telepítését nem lehet működni.
A ragyogó javítási munkák végrehajtásakor:
3.1. Vágja a gumiabroncsok sérült lemezeit, miután gondos tisztítás után (mosás) a gumiabroncsok szennyeződéséből. Mosson gumiabroncsokat egy speciális kamrában vagy a fürdőben.
3.2. Megfeleljen az elektromos biztonság követelményeinek működés közben.
3.3. A gumiabroncsok nagyolása során biztonsági szemüveget helyezünk, és bekapcsoljuk a helyi szívást.
3.4. A sérült helyek és kifizetések csökkentése kést tart magának. Csak olyan késsel dolgozzon, amelynek jó fogantyúja van és élesen élesített penge.
3.5. Tegye a gumiabroncsok telepítését és eltávolítását a vulkanizáló berendezésből az emelési mechanizmusok vagy két munkavállaló segítségével egyszerre.
3.6. A benzinnel és ragasztóval ellátott edényeket folyamatosan zárva tartják, csak szükség szerint nyissa meg őket. A munkahelyen a benzin és a ragasztó tárolására nem haladja meg a csere szükségletét. A benzin és a ragasztónak nem kell közelebb lennie a Steam Generator Fireboxtól.
3.7. Készítsen ragasztót csak a beszerzési helyiségben.
3.8. Eldobható és csomagolható gőzszelepek és klipek csak ujjatlan.
3.9. A fényképezőgépek javításánál egy sérült helyet (lyukasztás vagy 60 mm-re vágott) tisztításra vagy őrlõ bőrrel tisztítunk, öblítjük benzinnel és olvadék ragasztóval. Amikor nagyolás sérült kamra helyen egy élesítő gép munka védőszemüveget és egy porgyűjtő.
3.10. Ragasztó, hogy ecsettel hozza létre, a fogantyúnak fényvisszaverője, az ujjak védelme.
3.11. Vágóanyag az üres lapokon és a károsodásokon, hogy speciális késekkel és sablonokkal készítsen. A késnek jó fogantyúval és élesen élesített pengével kell rendelkeznie. Kések, amikor vágás, hogy csökkentse a teljes erőfeszítéseket nedves vízben.
3.12. A benzin, ragasztó és más benzint tartalmazó készítmények jelenléte a munkahelyen nem haladhatja meg a három órás szükségletet.
3.13. Tárolja benzint és ragasztót fémben szorosan záró edények.
3.14. Ha javítási kamrában egy electrolycanizer a sérült hely, hogy egy folt a nyers gumi és egy bilincs, hogy a tapasz szorosan nyomja a fűtőelem a electrolycanizer. A fenti foltban egy papírlapot vagy cellofánot helyeznek el.
3.15. Ne dolgozzon elektrolizálószeren:
3.16. Kisebb javításokkal a gumiabroncs belső felületének ellenőrzésére szolgáló gumiabroncsok használják a gúnyos.
3.17. A fém tárgyak gumiabroncsából való kilépéshez a körmök használják a kullancsokat, és nem egy csavarhúzót, sele vagy kést.
3.18. A gumiabroncsok 10 mm átmérőjű gumiabroncsokból kiküszöbölik a gombák készítményét. Gombák, hogy belsejébe lépjenek a gumiabroncs belsejéből a kupak sűrű illeszkedéséhez a gumiabroncs belső felületéhez, előre elcsúszva a padlón és a gomba kalapjához. Ezt a műveletet egy speciális standon vagy egy munkaasztalon készítik el, távtartóval vagy borprestekkel.
3.19. Amikor végzett javítási munkát a helyiségekben, ahol a benzin vagy gumi ragasztót használnak, kizárólag a réz, bronz vagy fa eszközzel megszünteti a lehetőségét szikrázó.
4.1. Ha a gumiabroncsok szivattyúzása azonnal állítsa le a kompresszort:
4.2. Vészhelyzeti kompresszor után a munkakezelő engedélyével előállítani.
4.3. A jólét romlása esetén (fulladás, szédülés, stb.) Azonnal kapcsolja ki a vulkanizátort, szorosan szorosan szorosan ragasztóanyagokat és oldószereket, tájékoztassa az egység fejét, hogy forduljon orvoshoz.
4.4. Azonnal hagyja abba a munkával, hogy az égő gumi égő gumi, valamint az elektrolitizáló vezetékek áramlása vagy az elektrolitizáló hőmérsékletének túlbecsülése alatt a beépített (140-150 ° C).
4.5. Kapcsolja ki az elektrolizálószert egy megosztott kapcsolóval, ha a feszültség eltűnik az ellátási hálózatban.
4.6. Az áramütés miatt megsérült, lehetséges, hogy a jelenlegi áram által érintett áram áldozata, mivel az időtartama meghatározza a sérülés súlyosságát. Ehhez kapcsolja ki a kapcsolót vagy más leválasztó eszközt, amely az áldozat által érintett elektromos telepítés részét képezi.
5.1. Deoperate berendezések. Helyezze el a munkahelyet, tisztítsa meg a berendezést, törölje le a szerszámot és a szerszámokat, hajtsa be őket egy speciálisan kijelölt helyen.
5.2. Tilos elhagyni a javított egységet eltávolított kerekekkel a hidraulikus emelésen (Jack). A gép speciális állványok telepítésekor ellenőriznie kell megbízhatóságát.
5.3. Minden benzin- és gumi ragasztóval, kefékkel és egyéb szerszámokkal ellátott edényeket egy speciálisan felszerelt helyiségben található zárolt fémdobozokba kell helyezni.
5.4. Húzza ki és távolítsa el a tömlőket a gumiabroncsok szivattyúzásához a kijelölt helyen.
5.5. Jelentse be a folyamatban lévő problémák mesterét a berendezés munkájában és az őket megszüntetendő intézkedésekről.
5.6. Távolítsa el, tisztítsa meg és tegye be a személyi védőfelszerelés kijelölt helyét.
5.7. Mossa le az arcát és a kezét, vegyen zuhanyzót.
5.8. A munka során található összes hiányosságról értesítse a közvetlen felügyelőt.
Az ellenőrzés a szervezet, a rendszer, a folyamat, a projekt vagy a kockázatok azonosítására szolgáló szervezet, a rendszer, a folyamat, a projekt vagy a konfliktushelyzetek előfordulásának független értékelésére irányuló eljárás. Az ellenőrzés olyan belső, amikor a szervezet erõjei, és külső, ha a Társaság egy adott területén végzett tevékenységek értékelésére harmadik fél szakemberei szerződéses alapon vesznek részt. Leggyakrabban az "Audit" kifejezést a vállalatok számviteli jelentéseinek ellenőrzésével kapcsolatban használják, azonban más típusú, például személyzeti ellenőrzés is létezik. Sokan hallották ezt a kifejezést, de az eljárás lényege nem képviseli. Ma beszélünk a személyi dokumentáció ellenőrzésével, megmondani, hogy miért szükséges, amikor és kinek tartja.
Azonnal mondjuk, hogy a személyzet ellenőrzése opcionális, és nem olyan gyakran történik. Hisszük azonban, hogy egy ilyen eljárást végre kell hajtani:
- az ellenőrzési teszt előkészítése a munkaerő, az archívum, a nyugdíj, a migrációs jogszabályok stb.
- a konkrét helyzethez kapcsolódó kockázatok (kockázatok, amelyek a szabályozó hatóságok általi ellenőrzése során felmerülő kockázatok, a bírósági vita, a szakszervezeti ellenőrzés stb.);
- a személyzeti szolgáltatási szakemberek szakmaiképességének növelése (állandó okiratok állandó);
- a személyzeti osztály munkavállalói szakmaiságának becslései;
- cselekvési terv kidolgozása az állandó megsértések korrekciójára;
- Személyzeti szolgálat optimalizálása (a költségek minimalizálása, a felelősségvállalási rendszer kialakítása, promóciók stb.).
Ezen felül, az ellenőrzés segít értékelni és elemezni az állam személyi okmányok átadása dokumentumok átszervezés, a változás menedzsment (beleértve a kézikönyveket a személyi szolgáltatás), elbocsátás (felvételi) személyzet a személyzeti osztály (dolgozók).
Megismételjük, hogy saját erőkkel rendelkezhetnek a személyzeti ellenőrzést, de használhatod a harmadik fél vállalatok szolgáltatásait, az ilyen elégséges összeg előnyeit, és válasszon. Ugyanakkor a személyzeti ellenőrzés nagyon felelősségteljes, mert közvetlenül kapcsolódik a vállalat bizalmas dokumentumaihoz.
Ha külső könyvvizsgáló választani szeretne, fontos, hogy a szolgáltatást szakképzett szakemberek nyújtják, akik nem az első évben dolgoznak. Kérdezd meg, hogy az Audit Társaság milyen gyakran nyújt képzési szolgáltatásokat a személyzet műhelyének lebonyolításához, függetlenül attól, hogy vannak-e olyan szervezetek között, hogy az ügyfelek között hasonló legyen a tevékenységéhez. Ne feledje, hogy a személyi dokumentáció ellenőrzését kínáló szilárd tanácsadó vállalat szolgáltatásai, amelyek a szakemberek állapotában nem lehet olcsóbbak.
A harmadik féltől származó szakemberek által végzett személyzet ellenőrzésének sikere attól függ, hogy a vállalat hogyan készül a könyvvizsgálókkal való kölcsönhatásra. Ezért a leggyakrabban az ellenőrzés megkezdése előtt létrejött egy munkacsoport, amely a Társaság képviselőiből áll, amelyek meghívták az ellenőrzést, és az ügyfélvállalat képviselőit. A meghívott könyvvizsgálók összetételét és számát nagyrészt a közelgő munka feltételei és mennyisége határozza meg, de határozottan az ügyvédek és szakemberek részvételét a dokumentációs támogatás területén kell részt venni.
Ha nincs vágy arra, hogy vonzza a harmadik fél szakembereit, és ennek finanszírozását nem állapítják meg, akkor saját személyi ellenőrzést végezhet. Azonban, amivel a megfelelő feladat előtt alkalmazottak a személyzeti szolgáltató intézmény, emlékeztetni kell arra, hogy ezek nem mindig készen áll, hogy objektív értékelést a jelenlegi helyzet, mint akkor valóban ellenőrizni a munkájukat. Ráadásul a rendszeres alkalmazottak bizonyos hibákért "bezárhatják a szemüket", mivel ki kell javítaniuk őket.
Hisszük, hogy ha még mindig a választás a belső ellenőrzés javára történik, akkor a legjobb, ha egy kis strukturális egységet hoz létre erre vagy egy olyan bizottságra, amelyben a munkaügyi jogszabályokban és a személyzet eljárásokban dolgozó szakembernek kell lennie, de függetlennek kell lennie Ellenőrzi, például ügyvéd.
Kezdjük, felhívjuk a főbb szabályozási aktusokat, amelyeket a személyzeti dokumentáció ellenőrzésével kell vezetni. A főbbek:
- az Orosz Föderáció kormányának rendelete 16.04.2003 225 "munkaügyi könyvek" (a munkaügyi könyvek lefolytatásának és tárolásának szabályaival együtt);
- az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériumának 10.10.10.10.10.
- Állásfoglalás az Állami Statisztikai Bizottság, az Orosz Föderáció január 5, 2004 No. 1 „On jóváhagyása egységes formáinak elsődleges számviteli dokumentáció munkaerő elszámolási és kifizetési” (a továbbiakban: - Felbontás No. 1);
- az Orosz Föderáció Kulturális Minisztériumának rendelete 2010. augusztus 25. N 558 "Az állami szervek, az önkormányzatok és szervezetek folyamatában benyújtott szabványos menedzsment-archívumok listájának jóváhagyásáról, a tárolási feltételek jelzésére";
- szövetségi törvény 27.07.2006 N 152-FZ "személyes adatokon";
- GOST R 6.30-2003 "Egységes dokumentációs rendszerek. Egységes szervezeti és igazgatási dokumentáció. Papírmunkákra vonatkozó követelmények ";
- Munkaügyi törvénykönyv.
Ezenkívül elegendő számú minisztériumi előírás áll rendelkezésre, amelyeket a degresszív szabályoz, a személyes ügyek elvégzésére irányuló eljárás vagy a munkaügyi kapcsolatok egyéb vonatkozásai. Ezeknek a jogi aktusoknak is meg kell tanulniuk és alkalmazniuk kell a személyi dokumentáció ellenőrzését.
Nem fogjuk megvizsgálni, hogy a tanácsadó szervezet hogyan vizsgálja meg az ellenőrzést a polgári szerződés alapján, de a belső ellenőrzésre összpontosít. A határozat a céloktól függ. Ellenőrizheti a személyi okmányok lebonyolításának és tervezésének minden területét, és csak egy webhely használható, például a munkaszerződések. Mindenesetre az ellenőrzés kezdete felé vezető első lépés a könyvvizsgálat elvégzésének megjelölése, amelyet a hitelesítőhöz rendelt vagy az Audit Bizottság hoz létre. A sorrendben meghatározhatja az ellenőrzés témáját.
A megrendelés példamutató mintáját adjuk meg.
Önkormányzati költségvetési oktatási intézmény
"Középiskola N 72"
A 42. számú megrendelés.
A személyzet ellenőrzése a könyvvizsgálatról
A személyzet munkájának javítása és a személyi dokumentáció hibás kezelésével kapcsolatos kockázatok minimalizálása,
Rendelés:
1. Végezze el a belső személyzet ellenőrzését a "foglalkoztatási döntés és az éves fizetett ünnepek" témakörben 2012. június 5-től június 5-ig.
2. A Volkov A. G. oktatási és oktatási munkájának igazgatóhelyettese könyvvizsgálatának kinevezése.
3. Tartalmazza a Bizottságot:
- igazgatóhelyettes igazgatási és gazdasági munkát Golotov O. L.;
- az orosz nyelv és irodalom tanárai paramonov v. s.;
- Lopukhova I. R. jogi tanácsadó
4. Jelentést nyújtson be az ellenőrzésről a 2012.06.08-ig.
5. Ennek a megrendelésnek a végrehajtásának ellenőrzése, hogy az oktatási és oktatási munkavégzési igazgatóhelyettesnek a Volkov A. G.
Komov / L. igazgató V. KOMOV /
A megrendelés ismeri a megrendelést:
Volkova A. G. 16.05.2012, Volkova
Golden O. L. 16.05.2012, Arany
Paramonova V. P. 16.05.2012, Paramonov
Lopukhov I. R. 16.05.2012, Lopukhov
Ha az ellenőrzés témája meg van határozva, akkor a személyzeti osztály vezetője csak a szükséges dokumentumok elkészítéséhez marad. Ha az ellenőrzést elvégzik, amikor a személyzet menedzsment megváltozik, vagy ha egy szakemberre átadja a másikra, meg kell határozni az ellenőrzendő dokumentumok listáját.
Ne feledje, hogy a kötelező dokumentumok listája bármely szervezetben kell lennie, függetlenül a szervezeti és jogi formájától és a tulajdonjog formájáig. Ezek a dokumentumok a következők:
1. Állomás menetrend. Csak azt mondjuk, hogy csak említésre kerülünk a munkaköri dokumentumban, de nincs utasítás az összeállításának kötelezettségére. Az n 1-es rendelet alapján a dokumentum formája egységes - T-3. Ne feledje, hogy az ellenőrző hatóságok, függetlenül attól, hogy az állami munkaügyi felügyelet, az ügyészség vagy az adóhatóságok szinte mindig kéri: az intézmény struktúrája, a javadalmazás alapja, a munkavállalók díjazása és pótlásai egyértelműek az ütemtervtől.
2. Nyaralás ütemterv. A dokumentum kötelezettsége nem kérdőjelezhető meg, mivel a művészetben. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 123. 123 kifejezetten kijelenti, hogy az éves fizetett szabadságot a munkáltató által jóváhagyott ünnepnapok ütemtervével összhangban kell biztosítani, figyelembe véve legalább két héttel a képviselői testület véleményét év. A T-7 grafikon formáját az 1. számú rendelet is egyesíti.
3. Személyes kártyák - T-2 és T-2GS (MS) formák. Mindegyik munkavállaló számára kell elvégezni őket, mivel minden egyes munkáltató bevezette a munkaügyi rekordba, a munkáltató köteles megismerni a munkavállalót a Személyes kártyájában a festészet keretében - benne a fenntartás és tárolás szabályainak 23. pontja értelmében A munkaügyi könyvek, a foglalkoztatási rekordba bevitt rekord megismétlődik.
4. Személyes ügyek. A megőrzési kötelezettség az állami köztisztviselők, az önkormányzati alkalmazottak, a vámtisztviselők, stb.
Az állami köztisztviselők személyes eseteinek végrehajtására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció elnökének rendelete az Orosz Föderáció köztisztviselőjének és magatartásának személyes adatairól szóló rendeletnek az Orosz Föderáció elnöke 2005.05.05. személyes ügye. " Az Orosz Föderáció tárgyát képező köztisztviselők esetében a személyes ügy végrehajtására vonatkozó eljárást e téma szabályozási aktusai hozták létre. Például az alkalmazottak Moszkva, ő határozza meg a rendelet a Moszkva polgármestere a 15 június 2011 N 44-elme, és a köztisztviselőknek, Szentpétervár kormánya G. St. Petersburg re 30.06. 2008 N 773.
5. A munkaidő számviteli táblázat (T-12, T-13 formanyomtatványok) szintén minden intézményben, mivel a művészet. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 91 kötelezi a munkáltatót arra, hogy nyilvántartja az egyes alkalmazottak által ténylegesen eltöltött munkaidő nyilvántartását.
Jegyzet! Korábban az állami hatóságok, az állami extrabudetetáris alapok kezelése, a területi állami extrabudetetáris alapok kezelése, a helyi önkormányzatok, a költségvetési intézmények, a pénzügyek végrehajtása, hogy teljesítsék az Oroszország költségvetési rendszerének költségvetését 0504421-ben, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminiszteri Minisztériumának 15.12. 2008 N 148N. Tekintettel azonban arra a tényre, hogy elvesztette erejét, 01/01/2011 (Rend a Pénzügyminisztérium, az Orosz Föderáció 01.12.2010 N 157n), olyan formában használjuk a sorrendben a Pénzügyminisztérium Az Orosz Föderáció 12/15/2010 N 173N - 0301008, és ez a T-13 formanyomtatvány pontos példánya.
6. A megállapított minta munkaügyi könyvei a foglalkoztatás és a foglalkoztatási tapasztalatok egyik fő dokumentuma. Minden munkáltatónak tartoznak nekik (a munkáltatók kivételével - a munkáltatók - nem egyéni vállalkozók) minden egyes munkavállaló számára, aki több mint öt napig dolgozott, abban az esetben, ha ez a munkáltató a fő munkavállalója (a Munka Törvénykönyv 66. cikke) az Orosz Föderáció).
A munka által elvégzett munkavállalóval kapcsolatos információk, egy másik állandó munka és elbocsátás fordítása, valamint a munkaszerződés megszüntetésének alapja, valamint a munkavégzési szerződés odaítéléséről szóló tájékoztatás alapja a foglalkoztatási rekord. A könyv helyreállításáról szóló információ nem történik meg, kivéve, ha a fegyelmi visszanyerés elbocsátása.
Jegyzet! Ellenőrizze, hogy kinevezzék-e a munkaügyi könyvek kezeléséért felelős személyt, függetlenül attól, hogy bejegyezték-e a számviteli könyvben a munkaügyi könyvek és betétek számukra. Ezenkívül nézd meg a foglalkoztatási nyilvántartások bejegyzéseit - meg kell tenni a megrendelések alapján.
7. Munkaügyi szerződések vagy szolgáltatási szerződések. Munkaügyi Szerződés - a munkáltató és a munkavállaló közötti megállapodás, amelynek megfelelıen a munkáltató vállalja, hogy a munkavállaló dolgozik a kondicionált munkaügyi függvényen, hogy biztosítsa a munkakörülményeket, időben és teljes egészében a fizetés fizetésére, és A munkavállaló vállalja, hogy személyesen teljesíti a munkaügyi funkciót, hogy személyesen megfeleljen a munkáltatóban működő belső munkaügyi szabályok szabályainak.
8. Személyzeti megrendelések:
- a foglalkoztatásról (T-1, T-1A formák);
- a fordítás egy másik munkára (T-5, T-5A formanyomtatványok);
- az ünnepek megadásáról (T-6, T-6A formanyomtatványok);
- az üzleti útra irányuló irányba (T-9, T-9A formák);
- a promócióról (T-11, T-11A formák);
- a munkaszerződés (T-8, T-8A formanyomtatvány) megszűnéséről.
Ezek egységes formákat kell alkalmazni minden olyan szervezet területén működő, az Orosz Föderáció, függetlenül a tulajdonosi forma (2. bekezdés az állásfoglalás No. 1).
A megrendelések ellenőrzése, meg kell győződni arról, hogy a dokumentumok a közzététel indokai. Gyakran hiányoznak - a megállapodás sorrendjében való hivatkozás, az alkalmazás vagy más dokumentum, és nem. Ez jogsértés.
9. A fő tevékenységre vonatkozó megrendelések. Meg kell vizsgálni a fej aláírásait, a vízum jóváhagyását. Emlékezzünk vissza, hogy az ilyen megrendeléseket külön kell tárolni a személyzet megrendeléseitől.
Ne feledje, hogy ez nem csak a dokumentumok elérhetőségének ellenőrzéséhez szükséges, de figyeljen arra is, hogy hogyan készülnek. Például a művészet követelményei alapján. 67. Az Mt. az Orosz Föderáció a munkaszerződés írásba van két-két példányban, amelyek mindegyike a felek által aláírt. Egy példányt továbbítanak a munkavállalónak, a másik a munkáltatóval tárolódik. A munkavállalói munkaszerződés példányának megszerzését a munkáltatónál tárolt esetben meg kell erősítenie aláírásával. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 57. cikke azonosítja a munkaszerződés szövegében szereplő feltételeket.
De egy szolgáltatási szerződéssel minden más. Amellett, hogy szövetségi törvénye meghatározza annak tartalmát, az Orosz Föderáció elnökének rendelete 15.02.2005 No. 159 jóváhagyta a közszolgálat áthaladásának és a polgári polgár helyettesítésének összehúzódási formáját szolgáltatás. Ezért ellenőrizze, hogy a szerződések megfeleljenek a jogszabályok követelményeinek, nem csak a tartalomban, hanem formában is. És a tartalom szempontjából megjegyezzük, hogy például az elbocsátási megbízások ellenőrzésének legfontosabb tárgya jelzi az elbocsátás okait és alapját. A művészet alapján. 84.1. A munkaszerződések tartalmának ellenőrzése, a feltételek jelenlétére, amelyek a művészet miatt. 57 TK RF szükséges a szövegbe.
Kezdjük azzal, hogy a művészet alapján. 8 TK RF Munkaadók, kivéve a munkáltatók - nem egyéni vállalkozók, szedi a helyi rendeletek, amelyek munkajogi normákat, a hatáskörükbe tartozó összhangban munkajogi és más szabályozó jogi aktusok, amelyek munkajogi normákat, a kollektív szerződések, megállapodások. Az ilyen jogi aktusok rendelkezései nem rontják a munkavállaló álláspontját az a tény, hogy a munkaügyi jogszabályok megállapították.
A következő dokumentumokat is ellenőrizni kell.
1. A belső munkaügyi előírások szabályai. A művészet szerint. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 189. cikke Ez a dokumentum szabályozza a munkavállalók felvételére és elbocsátására vonatkozó eljárást, a munkavállalási szerződésben részt vevő felek fő jogait, kötelezettségeit és felelősségeit a bátorító és hasznosítási intézkedésekről, valamint a munkavállalók munkaügyi kapcsolatainak szabályozására vonatkozó egyéb kérdések.
2. A munkaügyi védelemre vonatkozó utasítások. Általában munkahelyi védelmi követelményekből állnak a munka előtt, alatt és a végén, és a vészhelyzetekben is tartalmazzák a cselekvési sorrendet. Ezeket az utasításokat a munkavállaló pozíciója, szakma vagy az általa végzett munka típusán alapuló fejlesztések alapján fejlesztették ki, az ágazat vagy az iparág jellemző munkaügyi utasítások, az ágazati vagy ágazati szabályok a munkaügyi védelemre, a működési követelmények és javítási dokumentáció a szervezetek - berendezésgyártók, technológiai dokumentáció a szervezet dokumentációja, figyelembe véve az iránymutatások alapján meghatározott termelési feltételeket.
3. A munkavállalók személyes adatainak tárolására és védelmére vonatkozó szabályok (vagy a tárolás és használatuk sorrendjének megteremtése). A helyi cselekmény kidolgozása szükségszerűen a művészet követelményei alapján. 87 TK RF.
4. A bérekről vagy más helyi szabályozási aktusokról szóló szabályozás az intézményben és a munkavállalói bónuszokban. Ez a rendelkezés a művészet erénye kötelező. Az Orosz Föderáció Munkaügyi Törvénykönyve - a bérrendszer, beleértve a díjszabási díjak, a fizetések (hivatalos fizetések), a pótdíjak és a kompenzációs pótdíjak méretét, beleértve a normál, a rendszerfelhasználásokat és a kéréses rendszerektől való eltéréseket, valamint a bónuszok rendszerét Kollektív szerződések, megállapodások, helyi szabályozási jogi aktusok által létrehozott munkaügyi jogszabályoknak és egyéb szabályozási jogi aktusoknak megfelelően, amelyek munkajogi normákat tartalmaznak.
Ezen túlmenően léteznek más szükséges dokumentumok - egyes szervezetek számára a tevékenységeik sajátosságai alapján, például a csere ütemterve, a rendellenes munkanapú hozzászólások listája, a teljes egyedi anyagi felelősségvállaláshoz kötött szerződések száma, a a törvény által védett kereskedelmi vagy más titoktartási rendelkezés.
Ha az intézmény más helyi előírásokat hozott létre, amelyek a munkakapcsolat egyes területeit szabályozzák, azt javasoljuk, hogy ellenőrizze azokat a feltételek rendelkezésre bocsátását, amelyek a munkavállaló álláspontját rontják a megállapított munkaügyi jogszabályokkal és jogi erővel (a képviseleti testület véleménye a munkavállalók számára a szükséges esetekben jóváhagyásra kerül. Függetlenül attól, hogy az intézmény vezetője, ismeri-e a munkavállalók aktusát stb.). Lehet:
- kollektív megállapodás;
- a kollektív anyagi felelősségről szóló szerződés;
- a munkavállalók kiigazításáról szóló rendelet;
- a vizsgálati időszak átadásának eljárásáról szóló rendeletek;
- a munkavállalók tanúsításáról szóló rendeletek.
Javasoljuk, különösen gondosan hivatkozunk a munkaköri leírások ellenőrzésére. Egyrészt nem kötelezőek, másrészt a művészet alapján. 57 TK RF, a munkaszerződés előfeltétele munkaügyi funkció, és a munkaszerződésben szerepel, vagy nem tölti be a munkaköri leírásba. Ezért néha az utasítások egyszerűen szükségesek.
Hadd forduljunk a folyóiratokhoz, amelyek között a helyi szabályozási aktusok között kötelező.
| A magazin neve | Normatív törvény |
| Számviteli könyv a munkakönyvek és betétek számukra | (40) bekezdések 40., 41. szabálya a munkaügyi könyvek fenntartására és tárolására vonatkozó szabályok, az űrlapot a 3. függelék határozza meg a munkaügyi könyvek kitöltésének utasításainak |
| Nyereségveszélyes könyv a foglalkoztatási könyvek számviteli formáira és bélés | Ugyanaz |
| A számviteli ellenőrzések naplója | A szövetségi törvény 16. cikke, 2008. december 26. N 294-FZ "A jogi személyek és az egyéni vállalkozók védelméről az állami ellenőrzés (felügyelet) és az önkormányzati ellenőrzés végrehajtása során". A magazin formáját a 2009. április 30-i Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának rendelete hagyja jóvá |
Ezen kötelező magazinok mellett az intézményben más folyóiratok is elvégezhetők a személyzet számviteli információinak rendszerezésére, mint például:
- magazinok számviteli munkaszerződését megrendelések személyi összetétele, a személyes ügyek, fogyatékosság lap;
- a helyi szabályozási aktusokkal való megismerés;
- Az utazási tanúsítványok, tanúsítványok magazinja.
A magazinok és a számviteli könyvek ellenőrzése, figyeljen a tervezésükre. A magazinok összes lapját meg kell számozni, a magazinokat maguk sztriptálják, viaszzárással vagy tömítéssel rögzítik, és a szervezet vezetője tanúsítják. A regisztrációs naplók javítása nem engedélyezett. Szükséges továbbá annak biztosítására, hogy az összes grafikon kitöltse a könyvviteli könyvben a munkaügyi könyvek és betétek mozgását, nincsenek javítások, ez a könyv lefektetett és lezárva.
Jegyzet. A regisztrációs rendszer elemzése és a dokumentumok rendszerezése nagyon fontos, mivel tájékoztatást ad arról, hogy a tárolórendszer hogyan történik az intézményben.
Jelenleg a legtöbb intézmény szakosodott szoftvertermékek segítségével végez személyi dokumentációt, ami azt jelenti, hogy ellenőrizni kell őket.
Ellenőrzés, győződjön meg róla, hogy a program lehetővé teszi-e a személyi dokumentáció lehetőséget a jelenlegi jogszabályok követelményeinek megfelelően (lehetséges, hogy a szoftverfejlesztők "elvesztették" az egyéni szükséges részleteket), hogy az összes egységes formanyomtatvány tartalmazza-e A program, milyen gyakran frissül, hogy az összes dokumentum frissül-e.
A következő fontos szempont, amelyet ellenőrizni kell a szoftverhez való hozzáférés és a (vagy) létrehozott személyi dokumentáció. Ugyanakkor meg kell találni, hogy ki a vállalat munkavállalóitól a személyi adatok feldolgozásához kapcsolódik, és győződjön meg róla, hogy a rendszer kiküszöböli az olyan alkalmazottak elektronikus formáinak elektronikus formáinak elérését, akiknek a hivatalos felelőssége nem működik ilyen adatokkal.
A munka személyzeti részlegének ellenőrzése lehetővé teszi, hogy meghatározzák a személyi információk jogosulatlan hozzáférésének vagy elvesztésének lehetséges csatornáit, valamint értékeljék az adott szoftvertermék használatának megvalósíthatóságát.
Tehát a személyi dokumentáció ellenőrzése során a kötelező dokumentumok jelenlétét ellenőrizzük, a tervezés helyességét, valamint a dokumentumok tartalmának megfelelő megfelelését a jogszabályok követelményeivel.
Az ellenőrzés elvégzésének folyamata jobb dokumentálni, hogy később, amikor végleges jelentést készít, ne felejtsen el semmit fontosnak.
A dokumentumellenőrzés utolsó lépése lesz egy olyan jelentés összeállítása, amelyben a jelenlegi helyzetet leírják, a problémás területeket és a lehetséges kockázatokat jelzik. Továbbá, általában a jelentés javaslatokat tesz a munkaügyi jogszabályok és a hiányosságok megsértésének megszüntetésére, valamint a lehetséges büntetést is, ha a jogsértések nem kerülnek kiküszöbölésre (lásd 45. oldal).
A személyzeti dokumentáció ellenőrzése során a személyzeti szolgálat vagy a személyzeti hivatali szakemberek kézikönyvének megváltoztatása során a következtetésnek az esetek elfogadásának, a kérelemnek kell lennie, amelyhez a munkaügyi könyvek listája lesz (jelezve) Fio tulajdonos, sorozat és foglalkoztatási könyvszámok és betétek (ha rendelkezésre állnak)).
Összefoglalva, megjegyezzük, hogy a személyi dokumentáció időszakos ellenőrzésével a munkáltatónak lehetősége nyílik arra, hogy elkerülje a szankciókat az ellenőrző szervekből származó szankciók - bírságok, felfüggesztés a szervezet, a büntetőjogi felelősség. Ezenkívül, ha az ellenőrzést saját erők végzik, a személyzet munkavállalói lehetőséget kapnak arra, hogy növeljék szakmai szintjüket, megtalálják és konfigurálják saját hibáikat.
És ne feledje, hogy a személyi dokumentáció megfelelő karbantartása kulcsfontosságú az alkalmazottakkal és a szabályozó hatóságokkal való konfliktusok sikeres megoldásához.
| Kiderült megsértés | Megsértette a szabályozási törvényt | Lehetséges büntetés | Reflection ajánlások |
| 1. Állapot menetrend és munkadokumentumok | |||
| Rendszeres ütemtervben a fizetések telepítése | Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 3., 20., 22., 132. cikke. Megsértette az egyenlő munkaerőre vonatkozó kifizetés elvét | Például differenciált bérrendszer kidolgozása például a kiegészítő tulajdonságokkal rendelkező alkalmazottak számára a munkavállalók számára | |
| 2. Munkahelyi könyvek | |||
| A "Információ a promócióról" című szakaszban a foglalkoztatásra vonatkozó bejegyzést rögzítettek | 3.1. Bekezdés A munkafüzetek kitöltésére vonatkozó utasítások | Adminisztratív büntetés 1000-től 50 000 rubeltől. Akár a szervezet tevékenységeinek adminisztratív felfüggesztése akár 90 napig (az Orosz Föderáció Codecha 5.27. Cikke) | Helyezze a bélést a foglalkoztatási rekordba, és tegye át, hogy tévesen bevitték a "Információ a promócióról" rekordról |
| 3. A munkavállaló elbocsátására irányuló megrendelések | |||
| A felmondás alapján a munkaköri cikk része nincs megadva. | T-8, T-8A formák, művészet. 84,1 TK rf. | Adminisztratív büntetés 1000-től 50 000 rubeltől. Akár a szervezet tevékenységeinek adminisztratív felfüggesztése akár 90 napig (az Orosz Föderáció Codecha 5.27. Cikke) | További |
| 4. Regisztrációs naplók és személyzet dokumentumok számítása | |||
| Nincsenek naplózási számviteli intézkedések az ellenőrzésre | A szövetségi törvény N 294-FZ | — | Probléma |
| 5. Egyéb jogsértések | |||
| NEM TARTALMAZNI A TÁMOGATÁSÁRA VONATKOZÓ TÁMOGATÁSOKAT | 32.11. Cikk A közigazgatási kódex kódja | Adminisztratív büntetés akár 100 000 rubel. (Art. 14.23 Az Orosz Föderáció igazgatási kódja) | A vezetési pozíciót alkalmazó munkavállalókkal folytatott munkaszerződés megkötése előtt küldjön egy kérelmet az egyének esetleges kizárására az FTS-ben, a kizáró személyek vezető nyilvántartása |
A legtöbb nagyvállalatnál a tulajdonosok nem vesznek részt. Mindazonáltal nagyon fontos számukra, hogy fejlődjenek és virágozzanak. Ezért olyan fontos, hogy ellenőrizze az ellenőrzést és az ellenőrzést. E tekintetben a belső pénzügyi ellenőrzés megszervezésének és elvégzésének szükségessége. A pénzügyi tevékenységek irányítása és szabályozása, valamint a kockázatok minimalizálása. Különösen fontos, hogy belső pénzügyi ellenőrzést végezzen olyan nagyvállalatokban, amelyek meglehetősen elágazó struktúrával rendelkeznek. A cikkben megnézzük a belső pénzügyi ellenőrzést, a szervezet jellemzőit, a lefolytatás és a szükséges dokumentumok elvégzésére vonatkozó eljárást.
Kiválaszthatja a 4 szintet, amelyen az ellenőrzési vezérlést végzik. Mindegyik részletes leírása az asztalban van jelen.
Szintszám | Név | Szabályozási dokumentáció |
| Szövetségi jogszabályok | FZ-307 "Audit tevékenység" 2008. december 30-án Polgári törvénykönyv Büntető törvénykönyv adószám |
|
| Auditálási szabványok | Az ellenőrzési tevékenység standardja 8 Szabványos ellenőrzési tevékenységek №29 Vállalati irányítási kódex "Belső Auditor" |
|
| A Pénzügyi Minisztérium megrendelései | A Pénzügyminisztérium ajánlásai a belső ellenőrzés megszervezésére és végrehajtására Az intézkedések kidolgozásához és elfogadásához, amelynek célja a korrupció megelőzése Úr a belső ellenőrzés munkájának megszervezéséről |
|
| 4 | Belföldi dokumentumok szervezete | Szabályok a belső ellenőrzési szolgáltatásról W. Az SDI alkalmazottai hivatalos utasításai (belső ellenőrzési rendszer) |
A Belső Ellenőrzési Szolgálatra vonatkozó szabályok egy küldetést, célokat, célokat, hatásköröket, valamint felelősséget tartalmaznak. A VA útmutatója leírja az SDI megszervezését, a más egységekkel való kölcsönhatás jellemzőit, formákat és módszereket tartalmaz az ellenőrzések lefolytatására.
A belső pénzügyi ellenőrzés célja, hogy tanulmányozza és nyújtsa be a teljes, valamint a vállalat működésének fő célkitűzését, valamint annak megosztását. Az ilyen ellenőrzés végső célja az elvégzett funkciók minőségének növelése, valamint az üzleti hatékonyság.
A hazai pénzügyi ellenőrzés részeként a következő tevékenységek értékelése és elemzése:
Ezenkívül az ellenőrzés különböző különleges alkalmakat vizsgálhat. Ez például a hivatalos feladatok visszaélésének tényeit érinti.
A belső pénzügyi ellenőrzés szerepe nem korlátozódik a jelentésekben szereplő információk pontosságának és teljességének ellenőrzésére. A pénzügyi könyvvizsgálók a vállalat, valamint a független szakértők, arra törekednek, hogy dolgozzanak ki ajánlatokat a vállalat hatékonyságának javítása, valamint a versenyképesség növekedése.
E célból a szervezet tevékenységeinek különböző aspektusait átfogóan figyelembe veszik és elemzik. Tehát az ellenőrzés keretében az elemzést elvégzik:
Az ellenőrzés során figyelembe vett kérdések köre kiterjeszthető az Infinity-re. Egy adott lista rendszerint jóváhagyja az ellenőrző iniciátort. Menedzserként működhetnek, a vállalat egyik tulajdonosa vagy más érdekelt meghatalmazott személy.
Az ellenőrzés elvégzésének folyamatában fontos betartani számos elv.. Ez lehetővé teszi, hogy garantálja a magas szintű ellenőrzési hatékonyságot, valamint az eredményeket. A belső könyvvizsgálók elveinek való megfelelés biztosítása érdekében fontos a tevékenységeikről szóló rendelkezés közzététele, amely tükrözi az ellenőrzési osztály munkatársainak jogait és kötelezettségeit.
Az ellenőrzési elvek leírása a táblázatban szerepel.
Elv | Magyarázat |
| Rendszeresség és rendkívüliség | Az ellenőrzéseket rendszeresen kell elvégezni a kidolgozott terveknek megfelelően, valamint szükség esetén |
| Tárgyilagosság | Az alkalmazott ellenőrzési módszerek, valamint az ellenőrizhető követelményeknek meg kell felelniük a vállalat minden strukturális megosztottságának |
| Nyitottság | Lehetetlen elrejteni az ellenőrzés során, valamint a közönség eredményeit |
| Függetlenség | A könyvvizsgálóknak nem szabad az ellenőrző tárgytól, valamint versenyezniük vele |
| Dokumentumfilm | Az ellenőrzés teljes körét, eredményeit és a döntést gondosan dokumentálni kell |
| Hadihajó | Ha az ellenőrzés során megsérti a megsértéseket és az inkonzisztenciákat a dokumentációs rögzítés után, meg kell tenni az őket kiküszöböléséhez szükséges intézkedéseket |
A belső pénzügyi ellenőrzés elvégzésében számos szakasz megkülönböztethető. Mindegyiküken számos szükséges eljárást és eseményt tartanak.
Színpad | Eljárások és események |
| Tervezés | Gyűjtse össze az ellenőrző objektum információit A társaság tevékenységeiben használt jogalkotási kötelezettségek, szabványok és rendeletek elemzése Fejlesztési feladatok kidolgozása A szükséges munkaerőköltségek értékelése A külső könyvvizsgálók segítségének szükségességének meghatározása |
| Kockázatértékelés | Az ellenőrző objektum leírásának nyilvántartása A vállalat tevékenységeiben vagy divízióban rejlő kockázatok elosztása Az ellenőrzési feladatok fejlesztése a benne rejlő kockázatok alapján Az ellenőrzés szervezésében végzett hiányosságának kockázatának értékelése és tanulmányozása |
| Terv kidolgozása, valamint ellenőrzési programok | A legfontosabb hibák listájának nyilvántartása, az ellenőrzés tárgyának jellemző tevékenysége, figyelembe véve a korábbi ellenőrzési ellenőrzések tapasztalatait A meglévő ellenőrzési szabványok értékelése a lehetséges hibák megelőzésére, felderítésére, valamint a lehetséges hibák javítására vonatkozó szempontjából |
| Könyvvizsgálat | A könyvvizsgálók közötti feladatok megoszlása \u200b\u200ba képesítésüknek megfelelően, valamint a tapasztalat A jóváhagyott ellenőrzési program végrehajtása |
| Értékelési és dokumentációs eredmények | Az ellenőrzés eredményei alapján az azonosított hibákról és rendellenességekről szóló jelentés ellenőrzése, lényegességük |
A végrehajtott ellenőrzés befejezése után a következtetés összeáll. Az ellenőrzési jelentés hivatalos dokumentum, amely tükrözi az ellenőrzés eredményeit. Szándékában áll azok számára, akik jogosultak élvezni a szervezet pénzügyi kimutatásait.
Kötelező, a könyvvizsgáló következtetéseinek a következő információkat kell tartalmaznia:
Az ellenőrzési jelentést az ellenőrzés vezetője, valamint azokat, akik elvégezték. Kötelező, a következtetés alján meg kell adnia az összeállításának dátumát, miután a változtatásokat nem lehet elvégezni. Kívánatos, hogy a személy hitelesítője is aláírja aláírását e dokumentum alá. Ez azt jelezheti, hogy nem a vizsgálati eredmények szerint. Meg kell magyarázni, hogy mely elemekkel és milyen okokból (lehetőleg jelzi a szabályozási aktusokra való hivatkozásokat). Általában az ellenőrzési következtetés két példányban készült - az egyik az auditált oldalra, a második pedig továbbítja a szervezet irányítását.
A belső pénzügyi ellenőrzés megszervezési és lebonyolítása meglehetősen összetett. Ezért gyakran a vállalatok (különösen a közelmúltban képzett) számos kérdés merül fel ebben a témában.
Miért kell részt venni egy belső ellenőrzési szervezetben, ha egy külső hitelesítő szolgáltatásait használom?
Nyilvánvaló, hogy a külső és belső ellenőrzés funkciói nem egyeznek meg. A külső ellenőrzés kizárólag a jelentések és műveletek kiadására vonatkozó szabványoknak és szabályoknak való megfelelés ellenőrzésére irányul. Ugyanakkor a belső ellenőrzés célja olyan kockázatok értékelése, amelyek nem adják meg a vállalat céljaik elérését és a minimalizálási ajánlásokat. A belső ellenőrzés értékeli a tevékenységek gazdasági hatékonyságát, és a vállalat irányítására összpontosul. A külső ellenőrzés a leggyakrabban a külső érdekeltekre, például a hitelezőkre és a befektetőkre koncentrál.
Szeretnénk megszervezni a belső ellenőrzési szolgáltatást. Mit kell kezdeni?
A belső ellenőrzési szolgáltatás létrehozásakor több lépést is kiválaszthat:
Hogyan lehet meghatározni a munkavállalók optimális számát a belső ellenőrzési szolgáltatásban?
A belső ellenőrzést gyakorló osztályhoz tartozó munkavállalók száma az előtte álló feladatoktól függ. A Társaságban szereplő megosztottságok száma, valamint a meglévő üzleti folyamatok alapján meghatározandó az ellenőrzés elvégzéséhez szükséges idő. Ennek megfelelően meghatározzák az alkalmazottak számát.
Melyek a belső könyvvizsgáló követelményei?
A könyvvizsgáló legfontosabb készsége a gondolkodás függetlensége, valamint az egészséges szkepticizmus. A jó könyvvizsgáló soha nem fog mindenféle állítást a hitre, és meg fogja vizsgálni nekik egy megerősítést.
Ezenkívül a belső könyvvizsgálónak:
A belső ellenőrnek kell lennie az irányítás, a számvitel és a pénzügyi számvitel és az elemzés elveiről. Ezenkívül fontos, hogy a belső könyvvizsgálónak elegendő ismerete legyen az elvégzett tevékenységek területén.
Hogyan ellenőrizheti, mennyire hatékony a belső ellenőrzési szolgáltatás működése?
A belső ellenőrzési szolgáltatás hatékonyságának elemzésének folyamatában a következő kritériumok irányíthatók:
Fontos, hogy ne csak értékelje a munka minőségét, hanem javítsa a belső ellenőrzési szolgáltatás hatékonyságát is.
