Az Oroszországi Bank utasítása lehetővé teszi, hogy meghatározatlan ideig meghatározzák a pénztárnál lévő készpénzmaradvány korlátját. A vállalatok a tevékenység jellegétől és a rendelkezésre álló bevétel összegétől függően módosíthatják azt. Ezért minden év elején egy felhatalmazott személynek vagy könyvelőnek lehetősége van ellenőrizni ezeket a mutatókat, új tárolási korlátot kiszámítani, és ha szükséges, a menedzserrel jóváhagyni a 2016. évi készpénzkorlátot stb.
Pénztári limit- Ez a maximális készpénzmennyiség, amelyet a társaságnak joga van a társaság pénztárában tartani. A kiszámításának szabályait az Orosz Föderáció Központi Bankának irányelve határozza meg.
Felhatalmazott tisztviselő fejlesztette ki, és a vezető hagyta jóvá. Jelenleg a szervezeteknek nem kell benyújtaniuk készpénzkorlát kiszámítása a bankhoz jóváhagyásra.
A Szövetségi Adóhivatal hatóságai rendszeresen ellenőrzik annak betartását, mert a megállapított határértéket meghaladó készpénztartás közigazgatási vétség, amelyre az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének 15.1. Pontja 40 000 és 50 000 rubel közötti büntetést ír elő a szervezetekre, a vállalati tisztviselőkre 4000 és 5000 rubel közötti büntetést. Ezt a korlátot csak a fizetés kiadásának napjain szabad megengedni.
Ha a szervezet nem hagyja jóvá a korlátot, és a jogszabály ezt a felelősséget határozza meg érte, akkor azt 0 -nak tekintik. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a munkanap végén a vállalatnak nem szabad készpénzt tartania.
Abban az esetben, ha van engedélyezett limit, a pénztáros ellenőrzi vele a pénzeszközök egyenlegét, és megállapítja, hogy be kell -e szedni a bevételt a kiszolgáló bankokban nyitott folyószámlákra.
Ha a szervezetnek külön alosztályai vannak, akkor a jogszabályok normái szerint meg kell határoznia saját számítását a pénzeszközök pénztárában fennálló egyenlegre vonatkozó korlátról minden ilyen alosztályra vonatkozóan.
Az Oroszországi Bank lehetővé teszi, hogy a jogi személyek és a vállalkozók bizonyos kategóriái egyszerűsített eljárást alkalmazzanak készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely alapján korlátlanul dolgozhatnak. Ezeknek a szervezeteknek a készpénzes tranzakciók ilyen eljárására való áttérés esetén el kell rendelniük a korábban jóváhagyott tárolási korlátozások megszüntetését.
Számítás a készpénzmaradvány korlátozásának megállapítására kétféleképpen hajtható végre, az Orosz Föderáció Központi Bankjának vonatkozó szabályozási aktusában. A cégek minden módszerrel meghatározhatják a korlátot, és kiválaszthatják a számukra legjövedelmezőbbet.
Ennek kiszámításához ki kell választania az időszakot és a mutatók megfelelő értékeit. A becsült idő nem lehet több 92 munkanapnál. Ha a vállalat hétvégén és ünnepnapokon tart nyitva, akkor ebbe az időszakba is beleszámít.
Az első módszer szerint az eladott árukból, a nyújtott szolgáltatásokból, egy bizonyos ideig elvégzett munkából származó bevételt veszik fel, elosztva a kiválasztott időintervallumban lévő napok számával, és megszorozva a beszedések közötti napok számával. A törvény szerint ez utóbbi szám nem haladhatja meg a 7 napot.
Ez azt jelenti, hogy a vállalatnak legalább hét naponta egyszer adományt kell adnia a banknak, ha a túllépi a túllépett összegeket. Ezt a mutatót befolyásolja a vállalat elhelyezkedése, a tevékenység sajátosságai, szerkezete. Azon nehezen megközelíthető területeken, ahol nincs bank, a gyűjtések közötti napok száma 14 lehet.
A második módszerben a pénzkibocsátás mutatóját mínusz egy bizonyos ideig tartó bérek összegével kell használni, amelyet el kell osztani a számítási időszak napjainak számával, és meg kell szorozni a pénz beérkezése közötti napok számával csekken a banktól.
A határérték kiszámításához a 373-P számú előírás szerint a következő képletet kell alkalmazni: L = V / P * N, ahol:
Ha egy bizonyos időszak alatt a pénz nem érkezett meg a szervezet pénztárába, akkor a számítást a következő képlet szerint kell elvégezni: L = R / P * N, ahol:
A kisvállalkozások (éves bevételük kevesebb, mint 400 millió, a munkavállalók száma pedig nem haladja meg a 100 főt) és egyéni vállalkozók 2014. június 1 -jétől nem határozhatnak meg készpénzkorlátot.
Példa a pénztárgép limitjének kiszámítására:
Vegyük például a 2016 márciusi számlázási időszakot, annak időtartama szerint 21 nap lesz. Tegyük fel, hogy készpénzt helyeznek el a bankba 3 naponta. Ebben a hónapban a pénztáros 450 000 rubelt kapott, majd a limit kiszámításához kicseréljük az űrlap adatait, és a következőket kapjuk: (450 000 /21) * 3 = 64 286 rubel.
A készpénzmaradvány korlátjának kiszámítására nincs szabványos nyomtatvány. Szabad formában készül, lehetőleg. A dokumentum címét fel kell tüntetni a lap tetején. Ezután rögzíti a kiválasztott módszert és számítási képletet.
A dokumentumban ki kell tölteni a sorokat a kiindulási adatokkal, amelyeket táblázat formájában lehet összeállítani.
Ezt követően rögzítik a készpénzmaradvány korlátjának közvetlen számítását. A társaságnak joga van a kapott értéket egész rubelre kerekíteni.
A limitet a főkönyvelő írja alá, összeállításának dátumát feltüntetik.
A számítás alapján jóváhagyásra parancsot adnak ki, amely tartalmazza az összeállítás dátumát és helyét, valamint a címet. A preambulumban hivatkozni kell a jelenlegi szabályozásra, amely ezt a kérdést szabályozza.
A dokumentum adminisztratív részében a korlát összegét életbe léptetik, és feltüntetik a bevételek (pénzbevétel) banknak történő kézbesítésének időtartamát. Itt is feltüntetik azt a dátumot, amelytől kezdve a korlátozás hatályba lép.
A megrendelést rögzíteni kell ezen okmányok nyilvántartási könyvében.
A megbízás felhasználásának ellenőrzését, valamint a pénztárosok figyelmébe juttatását a főkönyvelőre vagy más meghatalmazott tisztviselőre bízzák.
Ennek a rendelésnek a függelékében szerepelni kell a pénzeszközök határának kiszámításával.
Az újonnan létrehozott szervezeteknek általánosságban kell kiszámítaniuk a készpénz pénztárban történő tárolására vonatkozó korlátozásokat. Ugyanakkor nem rendelkeznek a szükséges kezdeti adatokkal annak meghatározásához. Ezek a cégek az elvárt készpénzbevételi mennyiséget felhasználhatják eladott árukra, nyújtott szolgáltatásokra, elvégzett munkákra vagy a készpénz -kifizetések várható mennyiségére.
Azoknál a vállalatoknál, amelyek már nem működnek, megengedett a korábbi időszakok adatainak felhasználása, vagy amikor ezek a mutatók elérték maximális értéküket.
A beszedések vagy a készpénz átvétele közötti időszak meghatározásakor vis maior léphet fel (például egy bank vagy cég ideiglenesen nem működött). Ezt a mutatót e tényezők hatásának megszűnése után kell meghatározni.
2014.06.01-től az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. június 1-i 3210-U számú irányelvének megfelelően egy új irányelv lép hatályba. Példát javasol az egyenleghatár kiszámítására. A példa a limit készpénzmaradványának kiszámítását mutatja.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás a következőkre vonatkozik:
Előfordulhat, hogy az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzkorlátját nem határozzák meg... Azok. tartson bármilyen pénzt a pénztárgépben.
Pénztárkönyvet tartson elektronikus formában ingyenesen
A készpénzes tranzakciók végrehajtásához a szervezet korlátozza a készpénzmaradványt (a továbbiakban: készpénzkorlát)
A készpénzmaradvány korlátja az a maximális készpénzmennyiség, amely a munkanap végén a pénztárban tartható.
A cégek kivételével minden vállalat köteles betartani a korlátot. A számítási képletek sem változtak. Most azonban a vállalkozásoknak van választási lehetőségük - a limitet a készpénzbevételek vagy a készpénzköltségek alapján számítják ki (a 3210 -U irányelv 2. pontja). Más szavakkal, egy olyan cég, amely rendelkezik készpénzbevétellel, kiszámíthatja az elköltött készpénz összegéhez kötött képletet. Sőt, korábban csak azok a cégek vehették igénybe, amelyeknek nem volt készpénzbevételük.
Ha a vállalat nem határoz meg korlátot, akkor az nullának minősül, és a készpénz bármely összege túllépi. A maximális bírság 50 000 rubel.
Kiderült, hogy két képlet segítségével kiszámíthatja a készpénzkorlátot, válasszon egy jövedelmezőbb opciót, és hagyjon jóvá egy új magasabb korlátot. Tehát, ha a vállalatnál a pénzbevétel jelentéktelen, akkor jövedelmezőbb a korlátot a költségek, nem pedig a bevételek alapján megállapítani.
Ugyanakkor azoknál a vállalatoknál, amelyek nem rendelkeznek készpénzbevétellel, az új eljárás semmit sem változtat. Hiszen ezek a szervezetek mindenképpen nem fogják tudni használni a jövedelemhez kötött képletet.
Be kell állítania a készpénz korlátját rubelben, kopecks nélkül. Ebben a részben a szabályok nem változtak. De milyen szabályok szerint kell kerekíteni a teljes összeget, ha rubelben és kopikában derült ki, az új Irány hallgat. Ezért továbbra is az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat magyarázatait kell követnie a régi készpénzrendelésről. Ebből következik, hogy a korlátot fel kell kerekíteni a matematika szabályai szerint (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-i levele, ED-4-2 / [e -mail védett]). Vagyis az 50 kopeck alatti összeget el kell dobni, és az 50 vagy annál több koppekát rubelre kell kerekíteni. A kerekítési irányelvek a fentiekben találhatók.
A társaságnak joga van új készpénzkorlátot jóváhagyni bármely időszakra, nem feltétlenül egy évre, és azt kiadni. Vagy kihagyhatja azt az időszakot, amely alatt a korlát érvényes. Ezután nem kell nyomon követnie a pénztári limit lejárati dátumát a pénztárban, és rendszeresen újra jóvá kell hagynia.
Ha úgy dönt, hogy újból kiszámítja a korlátot egy előnyösebb képlet segítségével, csatoljon egy mellékletet egy számítási magyarázattal az új rendeléshez. Ezután az ellenőrzés során nem kell emlékeznie arra, hogy honnan származik a korlát teljes összege, és be kell bizonyítania az adóhatóságnak, hogy azt hiba nélkül számították ki.
Ha a szervezetet nemrég hozták létre, akkor a korlátot a várható készpénzbevételek alapján képlet határozza meg, és ennek hiányában - a készpénzfelvétel várható mennyisége. Ez az eljárás a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú rendeletének függelékének 1. és 2. bekezdéséből következik.
A limit kiszámításához a vállalat a 2014. január 27 -től április 14 -ig tartó időszakot választotta (55 munkanap). A korlát kiszámításának időszakának önálló megválasztásának joga megadja. Ebben az időszakban a készpénz bevétele - 287 500 rubel. A könyvelők által fizetett költségek és az egyéb saját költségek (a fizetések kivételével) 550 700 rubel. A társaság a bevételt háromnaponta nyújtja be a banknak.
A limit a készpénzbevételek alapján a következő:
15 682 RUB (287 500 rubel: 55 nap x 3 nap).
A készpénzköltségeken alapuló limit összege a következő volt:
30 038 RUB (550 700 rubel: 55 nap x 3 nap)
Ebben az esetben a vállalat számára jövedelmezőbb a készpénzköltségek alapján korlátot meghatározni.
Az elszámolási időszak, amelyre a készpénzmaradvány korlátját határozzák meg, tetszőleges lehet. Ez lehet egy időszak:
A számlázási időszakban minden munkanapot, de legfeljebb 92 munkanapot tartalmaz. Ha egy vállalkozó vagy szervezet hétvégén és munkaszüneti napokon dolgozik, akkor a korlát kiszámításához vegye figyelembe ezeket a napokat a számlázási időszakban. (A Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-i rendeletének függelékének 2. pontja)
A korlát eredményét fel lehet kerekíteni teljes rubelre (az Orosz Bank jegyzőkönyvei, 2012. szeptember 24-i, 36-3 / 1876. Sz., Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-án kelt levelei, ЕД-4- 2 /4116).
Az OOO Gazprommetall fémet vásárol a lakosságtól. A készpénzt háromnaponta veszik fel a bankszámláról. A készpénzmaradvány korlátjának kiszámítása az előző év január, február, március számviteli adatai alapján történik.
A cégnek ötnapos munkahétje van. Ezért a számlázási időszak 56 munkanap (15 nap + 19 nap + 22 nap).
Az 50 -es "Pénztáros" számla forgalmának forgalma a munkavállalóknak fizetett kifizetések nélkül 2 800 000 rubelt tett ki:
Pénztári készpénzmaradvány megengedett korlátja: 150 000 rubel. (2 800 000 RUB: 56 nap × 3 nap).
Az N 3210-U utasítás nem tartalmazza azt az időszakot, amelyre a pénztári készpénzmaradvány korlátját meg kell határozni, valamint annak megváltoztatásának eseteit.
A Bank of Russia szakemberei szerint, a 2012. január 15-i 36-3 / 25. Levélben foglaltak szerint a készpénzmaradvány korlátja szükség szerint felülvizsgálható, például az eladott árukra vonatkozó pénzbevételek megváltozása esetén. , elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások vagy a készpénzfelvétel mennyiségének megváltozása esetén.
| TOVÁBBI LINKEK a témában |
Szinte minden készpénzzel dolgozó szervezet érdekli a bevételek hitelintézetekben történő rendszeres beszedését. Ez kényelmes, mivel a számlák nagy sebességgel sok helyet foglalnak el, és biztonságos - a lopás és rablás veszélye csökken. Emiatt ma megvizsgáljuk a 2019 -es készpénzkorlát kiszámításának eljárását.
A készpénzkorlát a szervezet pénztárában tárolható "készpénz" összegének korlátja. Ha a vállalkozási tevékenység során ezt a szintet túllépik, a többletet a bankban a folyószámlára gyűjtik.
A limitekkel kapcsolatos kérdéseket szabályozó fő szabályozási dokumentum az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i, 3210-U. A felülvizsgálat közzétételének időpontjában 2017. június 19 -én a módosított változatban mutatták be.
Itt rögtön megjegyezünk egy fontos részletet - ez a dokumentum figyelemre méltó, mivel nem tartalmaz rögzített kritériumokat a készpénzkorlátokra vonatkozóan, azaz Az Orosz Föderáció Központi Bankja lehetővé teszi a szervezetek számára, hogy tevékenységük sajátosságai alapján önállóan számítsák ki. A lényeg az, hogy az utasítások függelékében bemutatott helyes képleteket alkalmazzák.
A második szabályozási dokumentum, amely közvetlen kapcsolatban áll a készpénzkorlátokkal, az Igazgatási Kódex (15.1. Cikk). Felsorolja a pénzügyi fegyelem "hibáiért" járó büntetéseket. Jelenleg nincs szükség külön jogszabályok, szabályzatok és a készpénz limitekre vonatkozó utasítások tanulmányozására.
A Központi Bank utasításai szerint minden szervezetnek, amely nem kisvállalkozás, meg kell határoznia és be kell tartania a készpénzkorlátokat. Ez azt jelenti, hogy a következők mentesülnek e kötelezettség alól:
Egy vállalkozás akkor minősíthető kisvállalkozásnak, ha megfelel az alábbi kritériumoknak:
Emellett emlékeztetni szeretnénk, hogy a következő szervezetek tartoznak a kisvállalkozásokhoz:
Figyelembe véve a fentieket, azonnal és egyértelműen meghatározható, hogy 2019 -ben szükséges -e készpénzkorlátot meghatározni az LLC számára:
Másrészt, ha egy kisvállalkozás vagy egyéni vállalkozó vezetősége valamilyen fontos okból úgy véli, hogy a készpénzkorlát szükséges, a Központi Bank nem tiltja meg annak megállapítását. Ebben az esetben az általános eljárást kell alkalmazni.
Mielőtt a képletekkel foglalkozna, rendbe kell tennie a dolgokat, mivel egy kezdő vállalkozó könnyen összezavarodhat a készpénzfegyelem ügyében. Háztartási szinten a pénztárgépet általában egy meghatározott helyként értik, telepített KKT eszközzel, ezért úgy tűnik, hogy a korlátokat minden gépre külön kell beállítani. Ez a megközelítés logikusnak tűnik, de a gyakorlatban minden más.
A vállalkozás pénztárgépe általános fogalom, azaz egyfajta "malacka bank", amelyen keresztül a készpénz áthalad mind a kereskedési emeleten / pavilonban lévő áruk / szolgáltatások értékesítéséből, mind más forrásokból. Egyszerűen fogalmazva: egy szerkezeti egységen belül több pénztárgép is lehet, és egy pénztárgép is lesz. Neki kell kiszámítani a határt.
Amint azt már megjegyeztük, minden szervezet egyénileg határozza meg a készpénzmaradvány határát, tevékenysége sajátosságaihoz igazítva, azaz a jegybank nem rögzít merev arányokat a bevételekkel kapcsolatban, de maguk a képletek, amelyek segítségével a számításokat elvégzik, tilosak. A jegybank 3210-U utasításainak függeléke részletesen leírja a készpénzkorlát kiszámítását. Két képlet közül választhat. Az első az időszak bevételein alapul, a második pedig a kibocsátott vagy kifizetett pénzeszközök volumenén alapul. Tekintsük őket részletesebben.
A képlet így néz ki:
L = (V / P) * N, ahol
A Központi Bank utasításai szerint a következő korlátozásokat írják elő az N időszakra:
Ebben az esetben a számítás a következőképpen történik:
L = (R / P) * N, ahol
A jegybank megjegyzi, hogy a P változó kiválasztásakor azokra az időszakokra lehet összpontosítani, amikor a szervezet hagyományosan a legnagyobb bevételt kapja, vagy nagy szezonális kiadásokat von maga után. Például egy kiskereskedelmi élelmiszerbolt bölcs dolog lehet a negyedik negyedévre támaszkodni, mivel az újévi kereslet növekszik, és egy építőipari cég esetében a csúcsfizetés a nyáron van.
Nyilvánvaló, hogy a legtöbb modern vállalat számára az első képlet lesz az optimális, mivel a pénztárgépet ma elsősorban a lakossági ügyfelektől származó bevételek fogadására használják.
A második képlet azoknak a szervezeteknek megfelelő, amelyek gyakran készpénzben fizetnek a vállalkozók szolgáltatásaiért (ennek markáns példája az építkezés), vagy pénzt adnak a könyvelőknek anyagok vásárlásához. De minden évben csökken az ilyen tranzakciók volumene, és ha objektíven nézzük a dolgokat, nem lehet nem észrevenni, hogy a leírt modellt használó szinte minden cég gyakran a kisvállalkozások kategóriájába tartozik, és egyáltalán nincs szükségük készpénzkorlátozásra .
A pénztárgépben tárolt készpénz mennyiségére vonatkozó korlátozások kiszámításakor a vállalat szervezeti felépítése alapvető fontosságú. Itt három üzleti modellt kell figyelembe venni.
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy itt egy szervezeten belüli különálló megosztottságról beszélünk. Ha a fiókhálózat független jogi személyekre oszlik. személyek számára, a készpénzkorlátokat mindig külön -külön határozzák meg.
Ha törvényes. az illető most kezdett dolgozni, számára a határok nulla, azaz hivatalosan a társaságnak minden nap be kell szednie az összes pénzt a folyószámlára. Másrészt 2019 -ben az adószolgálat igyekszik azonnal bejegyezni az újonnan létrehozott vállalatokat a kisvállalkozások nyilvántartásába, és mint emlékezünk, ez az állapot mentesíti az LLC -t az ellenőrző hatóságok készpénzkorlátozással kapcsolatos követelései alól.
Mindazonáltal, ha a készpénzkorlátra egyedi okok miatt van szükség, vagy azt akarják, hogy biztosítsák a szabályozó hatóságokkal való esetleges félreértések ellen, akkor azt a vezető parancsára állapítják meg.
Ugyanakkor a számítások kezdeti mutatói (bevétel / ráfordítás) hipotetikusak (a szervezet még nem végzett tevékenységeket, így egyszerűen nincs hova venni őket). Így például a becsült bevételt a legkönnyebb az üzleti tervből venni, vagy alternatívaként használhatja a versenytársak iparági átlagértékeit/ mutatóit.
Kezdeti adatok - az üzlet decemberben (31 nap) 5 500 000 rubel készpénzbevételt mutatott. A pénzt minden második nap elküldik a banknak. Ebben az esetben a készpénztartási korlát a következő lesz:
L = (5500000/31) * 2 = 354839 dörzsölje.
Most nézzük meg, hogyan kell kiszámítani a készpénzhatárt a második képlet segítségével. Tegyük fel, hogy az OOO Metal júniustól augusztusig 2 000 000 rubelt bocsátott ki alkalmazottai számára. különféle anyagok beszerzésére. A felelős személy minden héten pénzt von le a folyószámláról a szervezet igényei szerint:
L = (2 000 000/92) * 7 = 152 172 rubel.
Emlékezzünk vissza arra, hogy a korlát kiszámításakor ajánlatos az elmúlt időszakokat a maximális bevétellel vagy ráfordítással figyelembe venni, mivel ez a megközelítés csökkenti a határon túllépés kockázatát.
Ha nyilvánvalóvá válik, hogy a régi számított szám nem felel meg a tevékenység skálájának, a készpénzhatárt a fej új sorrendje megváltoztatja szó szerint egy nap alatt. Az ilyen kiigazításokról nem szükséges értesíteni az adóhivatalt, de célszerű tájékoztatni a bankot a változásokról (különösen, ha azok a beszedési ütemterv felülvizsgálatához vezetnek). Egyébként annak érdekében, hogy ne találkozzunk a számított mutató többletével, célszerű rendszeresen felülvizsgálni, figyelembe véve a realitásokat. A szervezetek többsége ezt évente megteszi, de senki sem tiltja meg, hogy a módosításokat sokkal gyakrabban hajtsa végre.
A készpénzkorlátot a vezérigazgató végzi. Ez a dokumentum két részből áll - magából a megrendelésből és a mellékletből, amely leírja a számítási algoritmust. Ezen űrlapok formátumát nem hagyták jóvá, azaz a szervezet határozza meg, de szükségszerűen tükrözniük kell a következő információkat:
A rendelésen kívül az alábbi részleteket is hozzáadhatja:
Tekintsünk egy mintarendelést számítási melléklettel:
Ez a sablon magához a rendeléshez. Itt a vezető először megjegyzi, hogy a régi rend már nem érvényes, helyette ugyanazon a napon lépnek hatályba új kritériumok. Ami az alkalmazást illeti, szinte mindig szabványos lesz, mivel nincs szükség a képleteken és a kezdeti mutatókon kívül más megadására.
A határ túllépése a készpénzfegyelem megsértése, ezért az ilyen szabálytalanságért pénzbírságot szabnak ki. 2019 -ben a következő szankciókat rögzítették a közigazgatási törvénykönyv 15.1. Cikkében:
A határérték túllépése csak a következő esetekben nem minősül jogsértésnek:
Összefoglalva, megjegyezzük, hogy a készpénzkorlát kiszámításában nincs semmi bonyolult, éppen ellenkezőleg, ez azon kevés területek egyike, ahol a vezetők viszonylagos cselekvési szabadságot kapnak.
Kapcsolatban áll
2012 óta 2014. június 1 -ig Törvény 373-P, amelyről ez a cikk fog szólni.
A készpénzfegyelem betartásának ellenőrzését az adószolgálat veszi át, és nem a bankok, mint korábban.
Nézzük részletesebben a sorrend főbb változásait.
A vállalkozások most önállóan határozzák meg a készpénzkorlátot - azt a készpénzmennyiséget, amelyet nem lehet átadni a banknak és a pénztárban tárolni (a szabályzat 1.3. Pontja). A dokumentum nem említi a bankok részvételét ebben az eljárásban. A vezető bármilyen formában megfelelő parancsot ad ki. Sőt, a cégnek nem is kell értesítenie a bankot a készpénzmaradványon megállapított limit összegéről: a dokumentumot a társaságban őrzik. Annak elrendelése, hogy korlátozza a szervezet pénztárának egyenlegét.
A készpénzmaradvány korlátját új módon kell meghatározni a korábban kapott bevétel, a készpénzköltségek csúcsa vagy a becsült bevételi volumen alapján (újonnan megnyílt vállalkozások esetében). A készpénzmaradvány korlátja nem tartalmazza a vállalkozás munkavállalóinak fizetendő készpénz összegét (fizetés, ösztöndíj, nyaralás és egyéb kifizetések) - ezeket a pénztárban lehet tartani a megállapított korláton túl, de a kifizetéseket 5 munkanap.
A határérték kiszámítására szolgáló képlet a következő:
Határ = R × N / P, ahol:
R az elszámolási időszak bevételeinek összege az előző évek azonos időszakában, vagy a bevétel becsült összege vagy a készpénzfelvétel csúcsmennyisége.
P - az elszámolási időszak, amelyet a vállalat saját belátása szerint határoz meg, de legfeljebb 92 munkanap. A munkanapok azok a napok, amelyeken a vállalat dolgozott.
N - a készpénz banki befizetésének napja közötti időtartam. A társaság belátása szerint jön létre, de nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha a bank távol van - 14 munkanapot.
A rendelet nem írja elő, hogy milyen időszakra kell készpénzes limitet meghatározni. Ezt a kérdést a vállalkozás döntheti el. Beállíthatja a korlátot egy hónapra, negyedévre, évre vagy más ésszerű időszakra. És szükség esetén módosítsa.
Az új szabályok szerint a készpénzes tranzakciókat hat dokumentum alapján kell összeállítani:
A készpénzes dokumentumok többi formáját az új rendelet nem írja le. Néhányra már nincs szükség. Például a KO-3 bizonylatok és beszedési megbízások nyilvántartására szolgáló napló a múlté. Korábban, a munkanap végén a pénztárosnak át kellett adnia a számviteli osztálynak a pénztárkönyv második (letéphető) példányát a megfelelő készpénzes megbízásokkal és egyéb dokumentumokkal együtt. Most nem kell ezt tennie. A rendelet azt sem jelzi, hogy a társaság alkalmazottai milyen formában készítsenek előzetes jelentéseket. A felesleges kérdések elkerülése érdekében azonban javasoljuk, hogy használja az előző űrlapot.
A vezetőség döntése szerint a készpénzes dokumentumok tárolási eljárása is megadásra kerül. Csak azt jelzik, hogy azokat az Orosz Föderáció levéltári jogszabályai által meghatározott határidőn belül kell tárolni (a Szabályzat 1.9. Pontja).
2012 -ig minden készpénzt kezelő cégnek elkülönített és megerősített pénztárral kellett rendelkeznie. Ezt a követelményt nehéz és néha lehetetlen teljesíteni. Az ellenőrök pedig megbüntették a bűnösöket.
Jó hír: az új rendelet egyáltalán nem ír elő semmilyen követelményt a pénztárgép elrendezésére. Ezenkívül a vállalat készpénzes kifizetési helyének megválasztása teljes mértékben a menedzsment belátására van bízva (a Szabályzat 1.2. Pontja). Vagyis a pénztár lehet külön szoba, számviteli osztály és menedzseriroda. Ezenkívül nem szükséges, hogy a pénztárgép egyáltalán legyen bármely szobában. Például a rendelet nem tiltja az autóba helyezését.
A cég maga határozza meg, hogyan és hol kell felszerelni a pénztárgépet, és hogyan kell biztosítani annak biztonságát.
Amit a Szabályzat 1.11. Tehát az új évtől kezdve nincs szükség apró "erőd" felszerelésére az irodában, így például havonta egyszer jelentést kell kiadni az alkalmazottaknak pár ezer rubelről. A pénztárban lévő pénz rendelkezésre állásának ellenőrzésének sorrendjét és feltételeit szintén a cég vezetője határozza meg.
A készpénzmaradvány korlátja az a maximális megengedett készpénzmennyiség, amely a nap végén a pénztárban lehet. A pénzmaradvány korlátját a szervezet határozza meg önállóan ().
A készpénzmaradvány korlátját a szervezet adminisztratív dokumentuma határozza meg, például parancs alapján (a Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-i rendelet 2. pontja).
A válasz a kérdésre: "A jogi személy köteles -e a bankkal vagy az adóhatósággal megállapodni a készpénzmaradvány limitjéről?" "Nem" lesz, mivel ezt a hatályos jogszabályok normái nem írják elő.
A készpénzmaradvány korlátját a 2014. március 11-én kelt 3210-U számú Oroszországi Bank rendelet melléklete szerint állapítják meg, amely szerint a vállalati készpénzmaradvány korlátját az eladott árukért kapott készpénzmennyiség alapján határozzák meg (elvégzett munka , nyújtott szolgáltatások) vagy a meghatározott időszakra, de legfeljebb 92 munkanapra kiadott készpénzmennyiség (kivéve a bérekre kibocsátott pénzeszközöket).
Az újonnan létrehozott szervezetek a készpénzmaradvány korlátját a készpénzbevételek várható mennyisége vagy a készpénzfelvétel várható mennyisége alapján határozzák meg egy bizonyos időszakra, de nem haladják meg a 92 munkanapot (a 3210-U számú Oroszországi Bank rendelet melléklete. 2014. március 11.).
Az a szervezet, amely külön alosztályokkal rendelkezik, és készpénzt adományoz a vállalat pénztárának, külön alosztályokban határozza meg a készpénzbevételek (kivonások) mennyisége alapján a készpénzmaradvány korlátját (a Bank of Russia 3210-U március 11-i rendeletének 2. pontja, 2014).
Azok a szervezetek, amelyek külön alosztályokkal rendelkeznek, amelyek közvetlenül a bankszámlára gyűjtik a bevételt, a készpénzkorlát egyenlegét minden egyes alosztályra külön-külön kell meghatározni (a Bank of Russia 3210-U 2014. március 11-i rendeletének 2. pontja).
A 2019 -es pénztári készpénzmaradvány limitjének kiszámítását ugyanúgy végzik, mint abban az eljárásban, amely szerint a vállalkozás pénztárában lévő készpénzmaradvány korlátját 2018 -ban határozták meg, és A Bank of Russia 3210-U számú rendelete, 2014. március 11.
Pénztárban a megállapított korlátot meghaladó mennyiségű pénzt csak a bérek, ösztöndíjak, a bérszámfejtés, valamint a szociális jellegű kifizetések napján lehet megengedni, beleértve a készpénz banki átvételének napját is a meghatározott kifizetésekre (
