A kereskedelmi bankok hagyományos tevékenysége közül a hitelek nyújtása volt, és továbbra is jelentősen folytatódott, amely biztosítja a létezés jövedelmezőségét és stabilitását. A hitelezési műveletek fontosságát számos körülmény határozza meg, amelyek közül a következők:
Azok a dominanciája a kereskedelmi bankok eszközeiben, az arány 50-70% lehet;
A hitelezési műveletekre kapott kamat a kereskedelmi bank jövedelmének fő forrása;
A hitelezési műveletek a leginkább kockázatosabbak, ezért a leginkább felelősek a bank hírnevének és fenntarthatóságának, mivel vonzotta, nem a saját forrásai érvényesülnek a hitelforrásokban;
A hitelfelvevőnek a hitelfelvevőből való visszatérésének biztosítása - a bank személyzetének szakmai életképességének mutatója és annak vezetése;
A hitelbefektetések mérete, összetétele és szerkezete a kockázat és a likviditás mértéke szerint a Bank - likviditás és tőkemegfelelés fő becsült mutatói kiszámításának alapja.
A minőség egy olyan objektum tulajdonsága, amely meghatározza annak képességét, hogy megfeleljen a megállapított követelményeknek. A hitelportfólió minőségének kritériumai: a hitelező pénzügyi helyzete (fő becslés); Az adósságszolgálat jellemzői; hitelbiztonság; A kölcsön likviditása és jövedelmezősége. A hitelportfólió minőségének értékelése során a fenti jellemzők mindegyike csak a hitelkockázatból értékelhető.
Elemzési feladatok:
1 A szabványoknak való megfelelés értékelése, a szabványok értékeinek megváltoztatásának okai, beleértve a szabályozási értékek függvényében;
2 A Bank hitelportfóliójának diverzifikálásának értékelése, figyelembe véve a gazdaság fejlődésének nemzeti prioritásait;
3 A hitelkockázati szintek és a kockázati koncentrációk értékelése. (A Fehérorsz. Köztársaság Nemzeti Bankja a következő fontosságú irányt a kockázat elemzésére irányítja: ágazati, országkockázat, kockázati koncentráció egy külön banki termékben, alkalmazott megközelítések az összekapcsolt adósok csoportja szerinti koncentráció kockázatának felmérésére, összehasonlító elemzéssel. )
A vizsgálat a kapcsolatok, az összekapcsolt adósok csoportjainak azonosításával kezdődik. Gazdasági kapcsolatok típusai - egy tevékenység, projekt, objektum; szállító vevő; Adós-garant.
A kockázatok koncentrációja akkor is előfordul, ha azonos érettségű hitelek vannak. A kockázat koncentrációja nemcsak a hitelek nyújtásában, hanem minden más olyan banki tevékenységben is lehetséges, amelyek kapcsolódnak a természetbeni partnerkockázathoz.
4 A hitelportfólió jövedelmezőségének értékelése; beleértve a hitel felhasználásának teljes kamatlábának dinamikáját; A kamatbevétel stabilitása stabilitása;
5 Az eszközök és kötelezettségek struktúrájának optimalizálásának szintjének megalapozása a kötelezettségek teljesítése tekintetében;
6 Az elért kvantitatív és minőségi paraméterek összehasonlító elemzése a Bank hitelportfóliójának fejlesztése:
· A Fehérorosz Köztársaság monetáris politikájának fő irányai, a Bank fejlesztési programja által meghatározott paraméterekkel;
· A versenytársak, a referencia bank (bank-analóg) releváns mutatóival.
7 a biztosított, nem elég biztosított és nem biztosított adósság szerkezetének és összetételének tanulmányozása;
8 A Bank speciális tartalékának összetételének és mozgásának elemzése a hitelkockázat alá tartozó bankhitelek lehetséges veszteségeinek fedezésére;
9 A kölcsönös függőség (összekapcsolás) fokozatának értékelése és a hitelkockázat valuta, százalékos, működési és egyéb kockázatainak viszonya a hitelportfólióval.
E feladatok megoldása számos elemzési szakaszból áll. Például a bankok a Belarusz Köztársaság, amelyet az IFRS 39 „Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés”, elemzést a hitelkockázat a hitelállomány a jogalanyok tartalmazza szakaszból áll:
1) O. az egyénileg jelentős hitelezési műveletek értékesítése. Az ilyen műveletek elismerik az adós hitelkeretének teljes összegét, ha a jelentési időpontban a bank tőkéjének több mint húsz százaléka van. A kockázatértékelésben figyelembe vett fő kritériumok általában az Ügyfél hitelminősítése, amelyet számos irányban (a pénzügyi feltétel dinamikája stb.) Kiszámítanak; a biztosíték megfelelősége és likviditása (beleértve a piaci értékének dinamikájának értékelését); A teljes pénzforgalom dinamikája, amelyet az érettségi pénzforgalomként számítanak ki, figyelembe véve a kölcsön visszafizetésének valószínűségét és a biztosíték értékét, valamint a pénzforgalomnak a hitelkeretre történő kiszámítását;
2) D. a hitelportfólió ecuggegage hasonló kockázatokkal (a nemzetgazdaság fő ágazatainak keretében, jogi személyek és magánvállalkozók stb.);
3) O. kockázati ár minden csoport számára, beleértve a reménytelen hitelek mozgásának elemzését, részvényeiket a csoportban;
4) a kockázati együtthatók kiszámítása A hitelportfólió (például ez lehet egy olyan jelző - az arány al-endand, kétes és reménytelen adósság súlyozott kockázati csoportok, mínusz a tartalék összegének létre ezekben a csoportokban, a Bank szavatoló tőke).
Az egyének hitelkötelezettségének elemzésénél számos módszert és mutatókat használnak. Például a hitelfelvevők értékelése (pontozási) becslése; a biztosíték mennyisége és minősége; A késedelmes adósságok korának elemzése, a késedelmes adósság migrációjának módja stb. Tekintse meg a késedelmes adósságok migrációjának módját. Az amerikai bankfelügyeleti szerv ajánlott olyan bankok számára, amelyeknek nincsenek lényeges aránya az egyéneknek a hitelállományban a fogyasztói hitelek előrejelzésére. Az elemzéshez a pénzügyi piac ezen szegmensére vonatkozó stabilitási vagy relatív stabilitási feltételek mellett 3-5 évre vonatkozóan a banki hitelezési műveletekre vonatkozóan. A hitel tartozás állománya az egyének csoportokra oszlik homogén jellemzőkkel, attól függően, hogy a hitel típusa termék (folyószámlahitel egy kártyát venni, az ingatlan finanszírozás, stb), hogy milyen típusú jóváírt tulajdon számának és minőségének biztosítása; A lejárati időszak, lejárt hátralékok, földrajzi elhelyezkedés és egyéb jelek. Ezután a hiteladósság minden egyes csoportjában a késedelmes adósságok szerkezetét tanulmányozzák, és a migrációs együtthatók (az alapértelmezett) és a veszteséges együtthatókat kiszámítják. A veszteség tényezője a homogén hitelek csoportjainak potenciális veszteségeit jellemzi.
A nemteljesítés valószínűsége csak a hitelfelvevők fizetőképességét tükrözi anélkül, hogy figyelembe venné az ország vagy régió gazdasági állapotát.
A tanulmány a hitel beruházás lehetővé teszi számunkra, hogy értékelje az érvényességét a hitelezési politika a Bank által elfogadott és ennek mértékét a végrehajtás alapján az aktuális állapot a hitelállomány, azonosítja a legtöbb kétes és kockázatos műveleteket, irány a hitel-menedzsment.
A Bank hitelkereteinek elemzése és értékelése két irányban történik. Az első irány a bank hitelbefektetéseinek összetételének és szerkezetének meghatározása a különböző osztályozási jellemzőkre, azaz mennyiségi jellemzőiket. A második a hitelbefektetések összetételének és szerkezetének minőségi jellemzője, azaz azaz A Bank hitelportfóliójának értékelése.
Az első irány az elemzés azt sugallja meghatározása összetétele és szerkezete hitel beruházások címzettek típusú hitelfelvevők, hogy az ágazati hovatartozás, tárgyak, típusok és tárgyak hitelezés, időzítése és jellege az adósság.
A Bank hitelbefektetései tükröződnek a Belarusz Köztársaság területén található bankok elsődleges és második osztályában ", amelyeket" készpénz, nemesfémek és bankközi műveletek "és" hitelezési műveletek az ügyfelekkel "neveznek . Az információs bázis az ezen osztályok számlái és forgalma, beleértve a napi formanyomtatvány számviteli egyenlegét, valamint a hitelezési műveletekre vonatkozó információkat és a hitelportfólió összetételét tartalmazó jelentést.
Attól függően, hogy a lista címzettek Két fő csoportot rendelhet: az ügyfélhitelek és a bankközi bankok. Ez a két csoport jelentősen különbözik egymástól a paraméterek között: a kockázat mértéke, a jövedelmezőség szintje, a tervezési eljárás, a fajok. A köztük lévő különbségeket figyelembe kell venni mind az elemzés, annak mennyiségi és fókuszának és a mutatók értékelésében.
Tárgyaka jogi és az egyének hitelkapcsolatok.
Által nézetek A kreditek rövid távú és hosszú távúak.
A kölcsönfajta besorolása tükrözi tárgyak hitelezés. A hitelnyújtás tárgya alatt a jelenlegi vagy a befektetési eszközök összességének szerves részét képezik, hogy megfizesse, hogy a hitelügyletet megkötötték. A rövid távú hitelezéssel az objektumok bármilyen árut, termelési tartalékokat, késztermékeket, szállított árukat stb. Hosszú távú hitelezéssel, hitelnyújtás különböző gyártási létesítmények, rekonstrukció, szerzett gépek, berendezések stb.
A hitelek osztályozása időzítéssel Tükröznie kell a kölcsönt kibocsátó időszakokat, és visszafizeti a visszafizetését. A hitelbefektetések rövid távú és hosszú távú megosztása csak az adósság határidejét tükrözi. A hitelportfólió elemzésének folyamatában célszerű a sürgős adósság osztályozását a következő csoportokban: legfeljebb 1 hónap, 1-3 hónap, 3-6 hónap, 6-12 hónap, több mint 1 év.
A hitelbefektetések összetételének és szerkezetének mennyiségi elemzését a dinamika fenti jellemzői végzik, mert Meg kell határozni a banki hitelbefektetések elhelyezésének fő tendenciáit. A hitelbefektetések értékelése szintén magában foglalja a hitelek mozgásának tanulmányozását, nemcsak az adósság-adósság egyensúlyáról, hanem figyelembe véve a forradalmakat is. Az ilyen mutatók közül a következőket lehet osztani:
1 az új kibocsátott hitelek aránya Mivel a hitelbefektetések teljes összegére kiadott hitelek hozzáállása;
2 a hitelek visszafizetésének százalékos aránya a beszámolási időszakban visszafizetett hitelek aránya az újonnan kiadott módon;
3 a hitelek kibocsátásának és visszafizetésének forradalmának aránya. Betéti és hitelezési forradalmak egy bizonyos időszakra.
Az eredmények értékelését kvantitatív elképzelést kell adni a hitelbefektetések összetételéről és dinamikájáról. Ugyanakkor, amikor figyelembe vesszük a hitelállományt, meg kell vizsgálni az adósságot a minőségi jellemzőkre, amely magában foglalja a második elemzési irányt.
Az első és a második irányvonal közötti különbség tükrözi a "hitelbefektetések" és a bank "hitelportfóliója" közötti különbségeket. A gazdasági irodalomban gyakran szinonimaként használják őket, de a valóságban eltérő megközelítés van a hitelezési műveletek értékeléséhez. Így a Bank mérlegére vonatkozó hitelezési egyenlegek bármely besorolása ötletet ad a hitelbefektetések összetételéről és szerkezetéről, de minőségi jellemzőjük nem mindig jelenik meg egyszerre. A hitelbefektetések ilyen értékelése tükrözi a "Bank hitelportfóliójának" kifejezését, amely magában foglalja a bank hitelbefektetéseinek minőségi tulajdonságainak osztályozását. Az ilyen jelek a következők: A hitel-visszatérítési kötelezettségek teljesítésének biztosítása, a hitel lejáratának betartása stb. Szigorúan beszélő, mind a hitelbefektetések, mind a hitelállomány egy meghatározott időpontra vonatkozó egyenlegek. Az alapvető különbség közöttük nem különbözik a kompozíció meghatározásában a besorolás különböző jellemzői, hanem minőségi értékelés jelenlétében bármely osztályozással. Így a csoportosítás a hitelek ipar jelek lehetővé teszi, hogy megítélje a körét a beruházások és a Bank érdekeivel, de másrészt, mert lehetővé teszi, hogy meghatározza a jelenléte további kockázatot, ha dolgozik, veszteséges iparágakban vagy beruházások csak egy iparág. Mivel a hatálya a kölcsönfelvevő és típusa eltérő veszélyeztetettek ilyen gazdasági körülmények és a hiteltípus, mennyiségétől függően és céljait hitelezési becsülik különböző módokon, amelyeket figyelembe kell venni, amikor tanulmányozza a Bank hitelállománya. Ez a megközelítés minőségi jellemzőt ad a hitelbefektetések összetételére, lehetővé teszi számunkra, hogy a hitelportfóliót egy kereskedelmi bank tevékenységeinek eredményeként vizsgáljuk.
A hitelportfólió minőségi jellemzői alapján értékelhető a hitelezés elveinek való megfelelés és a hitelezési műveletek kockázatának mértéke, a bank likviditásának kilátásai. A hitelportfólió összetétele a hitelpolitikai bank főbb mérföldjei. És ezért minden banknak állandó felügyelet alatt álló hitelportfóliójának feltétele. A hitelek általánosan elfogadott osztályozásának elemzésére használják a minőségi és a bázisukon kialakított mutatók és együtthatók és együtthatók elemzésére. A hitelek általánosan elfogadott besorolása, minőségétől függően különböző kockázati tényezők értékelését és védelmét nyújtja.
A fő általánosan elfogadott kockázati kritériumokat a "A Bank eszközeire vonatkozó esetleges veszteségek lefedettségének és felhasználásának szabályai a hitelkockázat tárgyát képező, a Nemzeti Bank által kifejlesztett és jóváhagyott. Ezek a kritériumok: a hitelezési idő betartása, az adós azon képessége, hogy visszaadja az adósságot és a visszatérés elérhetőségét.
Az adós az adósság visszatérésének képessége A hitelképességét, a jövedelmezőségét, a bevételi stabilitást, az állami támogatások és egyéb tényezők rendelkezésre állásának elemzésével határozzák meg. Általánosságban elmondható, hogy az elemzés eredményei szerint az adósság két csoportra oszlik: anélkül, hogy az adós pénzügyi feltételének romlása és az adós pénzügyi feltételének romlása jelei vannak. A pénzügyi feltétel romlásának legnyilvánvalóbb jelei közé tartozik: a veszteségek jelenléte az adósban a jelentési időszakra, késedelmes adósságok más hitelek, késedelmes kamatok a hitelek, a követelések növekedése.
A kölcsönök rendelkezésre állásától és minőségétől függően három csoportra oszlik: biztonságos, nem elég biztonságos, nem biztonságos.
Az elemzéshez a hitel tartozás és osztályozzák a hitelek, a bankok általában vezet egy speciális asztalon egy hitel dosszié egyes hitelkártya, amely tájékoztatást nyújt az összetétele a teljes tartozás és annak minősége szempontjából a biztosítása visszatér egyedi forma betartása A hitelezési idő és az adósságok hozzárendelése a fenti kockázati csoportokhoz. Ezen hitel-dokumentációk és egyéb elsődleges anyagok alapján a Bank eszközeinek osztályozási táblázata kidolgozásra kerül, ami csökkenti az adósságot minden ügyfelnek, és meghatározza az egyes kockázati csoportok méretét. Az eszközök kockázati csoportok szerinti besorolása lehetővé teszi a szükséges tartalék méretének kiszámítását a bankeszközök esetleges veszteségeinek bevonásához, hitelkockázatra.
A fenti csoportok kombinációja egy adott időpontban bruttó banki hitelportfólió. A hitelportfólió minőségi értékeléséhez a kifejezést hitelkockázatval használják " a bank tiszta hitelportfóliója", Amelyet a bruttó hitelállomány és a létrehozott tartalék összege közötti különbségként számítanak ki a lehetséges veszteségek fedezésére.
A hitelportfólió értékelésének leggyakoribb mutatója az úgynevezett "minőségi hitel" vagy a problémás hitelek együtthatója. Úgy számítjuk ki, hogy a problémás hitelek összegének aránya az összes hitelállomány méretéhez. Az 5% feletti vizsgált koefficiens értékével lehetőség nyílik az adósság időben történő visszafizetésével kapcsolatos nehézségek jelenlétének jóváhagyására, és az év során figyelembe kell vennie e mutató tendenciáját.
Kockázatvédelmi együttható A létrehozott tartalék összegének aránya a hitelek lehetséges veszteségeinek lefedettségére. Ezt a mutatót a dinamikában tartják: a denominátor csökkenése pozitív tendenciát jelez.
A tartalék elegendőségi fokának együtthatója A nem hiányzó hitelek esetében a létrehozott tartalék aránya a bruttó hitelportfólió összegére számít. A nemzetközi gyakorlatban szabályozási értéke 1-5% tartományban van.
Reménytelen együttható a hitelek visszafizetéséreképviseli az írott összegek relációját a tartalékból a bruttó hitelportfólió összegéhez. Minél magasabb a mutató értéke, annál magasabb a nem munkahelyi hitelek aránya.
A hitelt hitelek adósságának visszaszerzésének lehetősége a hitelportfólió legfőbb hatása a kötelezettségek teljesítése formájában. A hitelportfólió kockázatának mértékének felmérése a rendelkezés összetételétől és szerkezetétől függően a Bank által használt valamennyi formanyomtatvány elemzése szükséges. A hitelportfólió összetételének meghatározása a tőkemegfeleltetés kiszámításakor történik. A számítási módszert tartalmaz bontását bankközi hitelek és kibocsátott jogi személyek és magánszemélyek különböző típusú biztosíték, ideértve a védett állami értékpapírok, értékpapír önkormányzatok által biztosított ingatlan, garancia, garancia, stb
A fenti osztályozás lehetővé teszi, hogy megítélje a teljes hitelportfólió kockázatának mértékét. A kockázat százalékában felfüggesztett hitelportfólióa megfelelő adósság összege, figyelembe véve a rendelkezést a kockázat mértékével megszorozva a százalékos kockázat mértékével és 100-tal osztva, és a tervezett veszteségek abszolút összegét képviseli. A kockázat százalékos arányával súlyozott hitelállomány kiszámításának eredményei tanácsosak egy táblázat formájában.
A számított hitelportfólió, figyelembe véve a mínusz kockázatát a lehetséges veszteségek lefedettségére vonatkozóan, tükrözi a bank potenciális veszteségeinek mennyiségét.
Összehasonlítása akkora, mint egy tiszta hitelállomány és a hitelállomány felfüggesztett kockázati közötti különbséget tükrözi, kockázattal kapcsolatos kockázati tényezők létrehozásakor park és a meglévő függően formáiból. Az adott adatok alapján a hitelállomány összegének kiszámítása, amely nem veszélyeztetett, és a bruttó hitelportfólió és a hitelportfólió közötti különbség.
A hitelportfólió minőségi értékeléséhez az alkalmazott formanyomtatványoktól függően a különböző együtthatókat ki kell számítani.
Hitelkockázat függőséga biztonság formái a hitelportfólió hozzáállása a kockázattal, a bruttó hitelállományhoz, és jellemzi a hitelkockázat meghatározásának biztosításának fontosságát. Ezt a mutatót a dinamika számítja ki, és növekedése tükrözi a banki hitelezési műveletek kockázatának függőségét a biztonság formáiból.
A potenciális hitelkockázat konkonpolitja A kockázatra és a nettó hitelportfólióra felfüggesztett hitelportfólió aránya határozza meg. A vizsgált koefficiens ötletet ad a banki hitelbefektetések kiszámlálatlan kockázatának mértékéről. Minél magasabb az arány jelentése, annál magasabb a nagy kockázatú beruházások iránti pótolhatatlan veszteségek valószínűsége.
Kockázati számviteli együttható A létrehozott tartalékok összegének és a hitelportfóliójának összefüggései alapján kerülnek kiszámításra. Ez az együttható a hitelkockázat függőségének mértékét mutatja, amikor tartalékokat teremt a rendelkezés formájában. Minél magasabb a jelentése ennek az aránynak, annál jobb a bank a veszteségekből.
A hitelbefektetések gondoskodó tényezőjea bruttó hitelállomány és a hitelportfólió közötti különbség aránya a bruttó hitelállomány méretének kockázatával felfüggesztette. Ez az együttható jellemzi az óvatosság mértékét a Bank hitelbefektetéseiben.
A hitelportfólió államának és trendjeinek értékelése lehetővé teszi, hogy meghatározza a bank hitelezési munkájának minőségét és a hitelpolitika mértékét. A következő mutatókat használják a hitelportfólió kezelésének minőségének értékelésére:
2) a hitelbefektetések és a vonzott bankeszközök aránya. Lehetőség van arra, hogy kiszámítsák ezt a mutatót, mivel figyelembe veszik a beérkezett és kiadott bankközi kölcsönöket, és nélkülük; Közepes maradványok alapján vagy a jelentési dátum szerint.
3) hitelbefektetési arány és bankeszközök. A hitelportfólió túlterhelését a 65% feletti értéken állapíthatja meg. Ebben az esetben a felesleges hitelkockázatok diverzifikációja szükséges, az erőforrások elhelyezése más irányba.
4) Áboefficiens védelme A hitelbefektetések növekedési ütemének és a banki eszközök növekedési ütemének aránya. Ez az együttható azt mutatja, hogy hányszor a hitelbefektetések közepes egyenlegének növekedése az összesített eszközök növekedése előtt áll. A bank munkájának értékelése a hitelportfóliókezelés területén, mivel az együttható aktív értékének nagyobbnak kell lennie, mint 1.
Az egyes bankok hitelpolitikája magában foglalja a hitelintézmények fő irányainak létrehozását, konkrét mutatókat, amelyek lehetővé teszik a hitelportfólió és a bank pénzügyi helyzetének javítását. Ugyanakkor a hitelpolitikák értékelésének figyelembe kell vennie a különböző tényezők hatását, amelyek tükrözik a hitelszervezés megszervezését és hatékonyságát.
A bank leginkább teljes körű beállítása a bankban a hitelezők hitelképességének és pénzügyi helyzetének elemzésének megközelítésével történik.
A bankközi műveletek elemzése
A bankok közötti műveletek hasonlóak a Bank és más ügyfelei közötti műveletekhez, például: a bizottsági közvetítő műveletek - a számlák konvertálása, megnyitása és karbantartása; Aktív műveletek - hitel, lízing, letét; Passzív műveletek - betét és hitel; Elkülönítési műveletek - A banki értékpapírok, az eszközei. A legnagyobb volumen, és ennek megfelelően a legnagyobb kockázatok kapcsolódnak a bank hitel- és betéti műveleteihez a bankközi piacon.
A bankközi piac fő része a hitel tőkepiac, amelynél a hitel- és pénzügyi szervezetek eladóként és vásárlóinak ideiglenesen ingyenes pénzügyi értékek (beleértve a központi bankot is). Mivel a bankokat az ügyfelek elnyomják, az egyik fél minden egyes művelete passzív (pénzeszközök vonzása), egy másik - aktív (erőforrások elhelyezése).
A Bank egyéb eszközeihez képest (kötelezettségei) összehasonlítva a pénzügyi piac ezen szegmensével kapcsolatos műveletek átlagos mérete nagyobb méretű és a biztosítékok hiánya jellemzi (formanyomtatványok), amelyek közvetlenül érintik a közvetlen kockázati szintet A bank. Ennek a piaci szegmensnek a jellegzetes jellemzője a tranzakciók megkötésének sebessége (összehasonlítva a hitel- és betéti műveletekkel a vállalati ügyfelekkel), rövid távú karaktere (általában 1-3 munkanap), nagy mennyiségű százalékos oszcilláció. A tartós bankközi megállapodások gyakoriak (az előzetes értesítéssel bármikor követelni kell).
Útvonalak A bankközi műveletek elemzése:
1 A bankközi hitelpiac (betétek) elemzése, beleértve:
A résztvevők kölcsönhatásának jellege; a Központi Bank bankközi piacán és a rendelet jellegét;
Használt pénzügyi eszközök típusai;
A struktúra, a dinamika, a jelenlegi kamatlábak volatilitása a pénzeszközök vonzása és elhelyezése:
a) A hitelezők, a hitelfelvevők, kereskedők piacának árajánlatainak nyomon követésével;
b) a tranzakciók visszamenőleges elemzése; a különböző pénzügyi eszközökre vonatkozó kamatlábak kapcsolatának értékelése; az árindexek közötti terjesztések (különbségek) elemzése;
Az állami értékpapírpiac piacának hatásának értékelése és a kamatlábak devizapiacának a rövid távú és hosszú távú bankközi hitelekre vonatkozó devizapiac;
A főbb kockázatok típusai.
Meg kell jegyezni, hogy a növekedési ráta a bankközi hitelek (a továbbiakban: az MBC) mutatók a mutatók válsághelyzeteket, hiszen egy retrospektív elemzés a hitelválság számos országban kiderült között közvetlen kapcsolat az általános recesszió vagy stagnálás a hitelrendszer válságának és a nagyságrend és az MBK növekedésének növekedése. Ezért az MBC-piac elemzése fontos a bank számára, még akkor is, ha rendszeresen nem hajtják végre őket.
2 A Bank műveleteinek elemzése a bankközi piacon:
Passzív, beleértve a működési és költség- és az együttható elemzést a tranzakciók pénznemei keretében; a partner típusa (központi bank, kereskedelmi bankok); rezidens által; az alapok és egyéb funkciók emelése (lásd például a Tpackls 10.2);
Aktív, beleértve a működési és költség- és koefficiens elemzést, mint a bank passzív működését; valamint jelenlétében biztosíték (biztosított, beleértve a keretében a módszereket annak biztosítására, és a nem biztonságos műveletek), aktív műveleteket végzi bankok promints vonatkozó korlátozások aktív műveletek bankokkal ügyfelek által;
Kockázatelemzés, ideértve az országot, a szisztémás, a hitelt, a likviditást stb.; A tartalékok mozgásának elemzése a hitelkockázat alá tartozó bankközi műveletekre vonatkozó lehetséges veszteségek lefedéséről.
Az aktív és passzív bankközi műveletek összehasonlító elemzése a jövedelmezőség és a költségek tekintetében a fő felhasználási területek (munkavégzés, azaz jövedelemtermelő és nem munkavégzési eszközök, például a levelezőszámlák egyenlegének feltöltése, az illikvid eszközök lefedéséhez ); Az átmenetileg szabad készpénz elhelyezésének hatékonyságának értékelése a jövedelmezőség mértékéből és a saját felesleges likviditásuk szabályozásának hatékonyságának értékeléséről.
10.2. Táblázat - Az MBC szerkezetének és dinamikájának elemzése a JSC "X-Bank" partnere szerint
| A cikk neve | A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja | Rezidens bankok | Bankok nem rezidensek | Teljes mbk | |
| Összeg, millió rubel. | 01.01. Jó 1 | 87,8 | 998,4 | 2137,2 | 3223,4 |
| 01.01.G. t 2. | 1361,7 | 863,0 | 3237,7 | 5462,4 | |
| 01.01. T 3. | 2245,1 | 24,4 | 12813,6 | 15083,1 | |
| MBK struktúra,% | 01.01. Jó 1 | 2,7 | 30,9 | 66,3 | 100,0 |
| 01.01.G. t 2. | 24,9 | 15,8 | 59,3 | 100,0 | |
| 01.01. T 3. | 14,9 | 0,2 | 84,9 | 100,0 | |
| A T 2 -T 1 (+/-) időszak változásai | millió rubelben. | 1273,9 | -135,4 | 1100,5 | 2239,0 |
| ban ben % | 22,2 | -15,2 | -7,03 | - | |
| A T3 -T 2 (+/-) időszak változásai | millió rubelben. | 883,4 | -838,6 | 9575,9 | 9620,7 |
| ban ben % | -10,0 | -15,6 | 25,7 | - | |
| T 2 -t 1 dinamikája,% -ban | Növekedési üteme | 1550,9 | 86,4 | 151,5 | 169,5 |
| Növekedési ráta | 1450,9 | -13,6 | 51,5 | 69,5 | |
| A T3 -T 2 hangszórók mutatói,% -ban | Növekedési üteme | 164,9 | 2,83 | 395,8 | 276,1 |
| Növekedési ráta | 64,9 | -97,2 | 295,8 | 176,1 |
A diákok, egyetemi hallgatók, fiatal kutatók, akik a tudásbázist a tanulásban és a munka nagyon hálás lesz neked.
|
A mutató neve |
A számítás képlete |
Gazdasági tartalom |
Jegyzetek |
||
|
Eszközelemzés és értékelési mutatók |
|||||
|
A bevételi eszközök aránya a kumulatívban |
Munkavállalói eszközök / összes eszköz nettó, ahol a munkaeszközök \u003d az értékpapírok befektetései + Befektetések más vállalkozásokban + sürgős hitelbefektetések + Egyéb bevételi eszközök |
A szerkezetük miatt jellemzi az eszközök minőségét: minél magasabb az indikátor értéke, annál nagyobb az erőforrások felhasználásának hatékonysága és a bank üzleti tevékenysége |
A koefficiens optimális értéke 75-85% |
||
|
A bevételi eszközök aránya a fizetett erőforrásokhoz |
Munkaeszközök / Volatile (iskolai) kötelezettségvállalások + sürgős kötelezettségek |
Jellemzi a vonzott erőforrások használatának teljességét |
A koefficiens optimális értéke több mint 1 |
||
|
A hitelbefektetések minőségi együtthatója |
Kilasztási hitelek / hitelbefektetések összesen |
Jellemzi a késedelmes hitelek arányát a Bank hitelportfóliójában |
A koefficiens optimális értéke kevesebb, mint 4% |
||
|
Hitelbefektetési együttható tartalékok a hitelek lehetséges veszteségeiről |
Tartalék a hitelek / hitelbefektetések esetleges veszteségeinek |
Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét, valamint a szükséges tartalék átlagos méretét a kibocsátott hitelek minden egyes egységéhez |
A koefficiens optimális értéke kevesebb, mint 4%. Minél magasabb az első kockázati csoport hitelek aránya, annál alacsonyabb a mutató értéke |
||
|
A tartalékok felhasználásának aránya a lehetséges veszteségekért |
Az adósság összege a tartalék / teljes hitelek rovására |
Jellemzi a bank hitelállománya és potenciális veszteségeinek minőségi kibocsátott hitelek |
A mutató a banki hitelkockázat mértéke is szolgálhat |
||
|
A hitelezési műveletek jövedelmezősége |
Kamatbevétel a hitelkeretektől / a hitelállomány átlagos értéke |
A hitelminősítések beruházásainak hatékonyságát jellemzi |
A hitelezési műveletekre és a potenciálisan lehetséges (felhalmozott) jövedelemre vonatkozó összehasonlítások ténylegesen megszerzett jövedelmének meghatározására használják |
||
|
Visszatérési műveletek értékpapírokkal |
Értékpapírok / műveletek / értékpapírok átlagos értékei |
Jellemzi az értékpapírok befektetéseinek hatékonyságát |
Lehetővé teszi, hogy értékelje a különböző típusú értékpapírokba történő beruházások hozamát más bankokhoz képest |
||
|
Hitel befektetési ráta |
Közepes adósságegyenlegesség / forgalom a hitelek visszaváltása x napok száma az időszakban |
A bank hitelportfóliójának minőségét a sürgősség szempontjából jellemzi |
A hitelek forgalmának tervezett és tényleges sebességének összehasonlítására használják, ami lehetővé teszi a túlzott adósságok kialakulásából eredő forgalom lassulását |
||
|
A kölcsönzött pénzeszközök elemzése és minőségi értékelése |
|||||
|
A kötelezettségek szerkezetének együtthatója |
Kereslet betétek / betétek |
Jellemzi a bank pénzügyi alapjainak stabilitását |
Minél alacsonyabb az indikátor értéke, annál kisebb a Bank relatív szükséglete a likvid eszközökben a kötelezettségek szerkezete miatt |
||
|
A betétek stabilitási együtthatója |
Stabil vagy fő betétek / kumulatív betétek |
Szabályozási érték - legalább 75% |
|||
|
A betétek sürgős szerkezetének együtthatója |
Sürgős és megtakarítási betétek / kumulatív betétek |
A mutató jellemzi a következetesség mértékét, az erőforrás alap stabilitását |
A mutató optimális értéke 0,1-0,3. 0,1 értékkel rendelkező értékkel a bank költsége minimális és megtakarítási és megtakarítási letét, és ezért a terjedési maximális érték elérésének képessége. Minél magasabb a mutató értéke, annál alacsonyabb a szükséges likviditás a bank |
||
|
A bankközi hitelfelvétel együtthatója |
Beleértve a bankközi hitelek, beleértve az Orosz Föderáció központi bankjának kölcsönzését / a vonzott alapok összegét |
Jellemzi a bank erőforrásbázisának függőségét a bankközi hitelek (MBC), egyrészt, és az ilyen típusú hitelfelvétel elérhetőségét - a másik oldalon |
Az indikátor optimális értéke 0,25-0,40. A mutató értékelése kétértelmű. Az, hogy gyorsan vonzza az erőforrásokat az MBC piacon ésszerű értéken - a bank magas likviditásának jele. Az MBC nagy része az erőforrás alapon jelzi a bank gyengeségét és alacsony likviditását |
||
|
A felemelt bevételek használatának hatékonysági együtthatója |
Bank jövedelem teljes / kölcsönzött pénzeszközök |
Jellemzi a felvett kölcsönzött pénzeszközök egy monetáris egysége által felmerült pénzbányák számát |
A görgetési változások jelzik a bank potenciális fogékonyságát nagy kockázata a likviditás és a százalékos kockázat |
||
|
A kölcsönzött pénzeszközök hatékonysági együtthatója |
A kölcsönadósság összes / átlagos volumenének kölcsönzött pénzeszközeinek átlagos egyenlege |
A bank relatív orientációját a hitelezési műveletek elvégzésére jellemzi |
A mutató optimális értéke 65-75%. A 75% -ot meghaladó értéknél a Bank kockázatos hitelpolitikával rendelkezik, amely 65% \u200b\u200b-nál kevesebb - passzív hitelpolitikával rendelkezik. Ha a koefficiens értéke több mint 1 00% a képződési sebességét erőforrás bázis jelentősen meghaladja a bővülés hitel műveletek, ami azt jelzi, a tájékozódás a Bank a túlsúlya nem hitel műveletek vagy a szükség A tevékenység elvesztése |
||
|
Erőforrás alap stabilitási együtthatója |
A vevői alapok / hitelforgalom középértéke az ügyfélszámlákon az időszakra |
A banki ügyfelek "település" szintjét jellemzi |
Lehetővé teszi, hogy értékelje, hogy a bank erőforrásbázisának melyik része viszonylag stabilnak tekinthető |
||
|
A betétek "település" együtthatója |
Az időszak kezdetéhez járulékos hozzájárulások- A betétek egyenlege az időszak végén / belépés a betétekre a teljes időtartamra |
Jellemzi a bank ügyfeleinek "település" szintjét (hozzájárulások) |
Lehetővé teszi, hogy értékelje a bank erőforrás-alapjának melyik részét - a lakossági hozzájárulások - viszonylag stabilnak tekinthető |
A fizetőképesség és a pénzügyi stabilitás elemzése. A Bank fizetőképessége és likviditása átfogó koncepciók, amelyek a Bank irányításának hatékonyságát jellemzik, egyrészt a Bank megbízhatóságának alapjától - a másik oldalon. Ezért a Bank fizetőképességét és likviditását a hitelintézet független eredményeinek tekintik, és a támogatási, funkcionális eredmények eredményei. A fizetőképesség elemzésének célja a Bank fizetőképességének tevékenységeinek végleges pénzügyi eredményeire gyakorolt \u200b\u200bhatásának felmérése - nettó nyereség (veszteség).
Elemzés a fizetőképességét a Bank összehozza egy komplex egymással összefüggenek kategóriák mutatók, eredmények értékelését célzó likviditási kötelezettségeit és eszközeit, a likviditás a mérleg és a Bank egészét, és valójában egy értékelést a bank fizetőképességét. Bizonyos esetekben a bank "Szolvencia" és "likviditásának" fogalmát azonosítják, ami a módszerek és az elemzés módjainak keverékéhez vezet. Azonban a "Bank Szolvencia" fogalma jelentősen szélesebb körű a "Bank likviditás" fogalma, mivel a Bank tőkéjén alapul, mint a kötelezettségek fedezete, magában foglalja a kapcsolatot az ügyfelekkel, tükrözi a kapcsolatot Az adott bank fizetése, folyékony helyzete, valamint az ország banki rendszerének fizetőképessége, amely sokkal nagyobb számú külső makrogazdasági tényező hatására van kialakítva. A likviditási bank rövid távú elvesztése vagy a felügyeleti hatóságok minimális megengedett követelményeinek csökkentése bizonyos időn belül nem indokolt a fizetésképtelenség jóváhagyására. A Bank fizetőképessége, megbízhatóságának alapja, lehetővé teszi a Bank likviditását és az egyensúlyt a Bank likviditásának helyreállításához és a szükséges szinthez a külső hitelfelvétel alapján. A fizetésképtelenség, amely a likviditás és a tőke bankjának veszteségéből ered, először a Bank képtelensége, hogy belső forrást találjon a meghozott kötelezettségek visszafizetésére, másrészt a külső források vonzásának lehetetlensége e célokra. A Bank fizetőképességének megőrzését a tőke egy részét biztosítja: a Bank értékét adja meg részvényeséig (az engedélyezett tőke továbbra is fel nem használt, vagyis a nettó eszközök költsége nem kevesebb, mint a kiadott kötelezettségek összege (mínusz nem biztosított) a Bank és annak részvénytőkéje.
Következésképpen a bank likviditása - ez a Bank képes az üzleti forgalom hagyományai, az engedélyek, a belső közigazgatási dokumentumok, az ügyfelekkel kötött szerződések által létrehozott hagyományok által létrehozott hagyományok számára. Dátumok és kötetek, hogy teljesítsék kötelezettségeiket, t. c.. a pénzeszközök vonzása és elhelyezése, a Bank belső tevékenységeinek biztosítása. A bank fizetőképessége a bank likviditásának és saját tőke likviditásának kezelésének rendkívül hatékony, kiegyensúlyozott és időszerű politikájának eredménye, a gyorsan változó külső és belső működési feltételeknek megfelelően, annak érdekében, hogy megakadályozzák a bankok hiányát (többlet) A kifizetések egyenlege, a nem termelési költségek és veszteségek, valamint a csökkent gazdasági előnyök. A Solvency Bank veszteségének fő jelei: a méltányosság hiánya miatt a műveletek hiányának növelésére szolgáló lehetőségek hiánya, az ügyfelek felesleges kifizetéseinek kártyájának rendelkezésre állása a levelező számláján lévő pénzeszközök hiánya miatt, csökkentve nulla vagy negatív szintre.
A Bank likviditása, amely a fizetőképességének szükséges feltételeit beszélve, nagyrészt a munkájának belső tényezői határozza meg, és a konkrét feltételek kezelése és fenntartása alapján függetlenen választja. A globális banki elméletben és a gyakorlatban a bank likviditása szokásos, hogy "készletként" vagy "patak" formákként érthető legyen. Ugyanakkor a likviditás, mint "készlet" erőforrások jellemzi annak lehetőségét, hogy egy kereskedelmi bank teljesítse kötelezettségeit az ügyfeleknek bizonyos időben bizonyos időpontban, beleértve az eszközök szerkezetének változása miatt a nagy folyékony árucikkek javára. A likviditás, mint az erőforrások "patakja", a bank azon képességének értékelését jelenti, hogy bizonyos ideig (beleértve a jövőt is) a likviditási szint változása (karbantartása) az érintett eszközök és kötelezettségek hatékony kezelésének köszönhetően megváltoztassa (fenntartja) , további kölcsönzött pénzeszközök vonzása, saját tőkéjük növelése. Így, hogy értékelje az aggregált likviditási a Bank az alábbi indikátorok rendszere kell figyelembe venni: a likviditás a „készlet” a források, vagy fekvőbeteg likviditásszűkös likviditás "áramlás" erőforrások, vagy a jelenlegi likviditás; A likviditás "előrejelzés", vagy ígéretes likviditás. A Bank likviditásának gazdasági lényege, a banki vállalkozás jövedelmezőségi mutatóival való kapcsolata a funkciói révén nyilvánul meg, amelyek főbbek a következők: A hitelezők pozitív véleményének kialakulása a bankoknak való megfelelésről, annak biztosítása, hogy az adósság-visszafizetés meghosszabbítása nélkül fenntartsák az első követelménynek a hitelkeretek által nyújtott és a megkötött megállapodások által nyújtott első követelményt, megakadályozzák az eszközök alacsony áron történő végrehajtását, a bank védelmét a túlbecsültek fizetésének szükségességéig kötelezettségek iránti érdeklődés.
A Bank likviditási értékelése a Bank számviteli adatainak elemzésén és értékelésén alapul. Az egyensúly likviditása a Bank likviditását egy adott időpontra jellemzi (az erőforrások "készlet" módszere szerint), és nem teszi lehetővé a jövőbeni változás becslését (az erőforrások "patakja" módszerét). Ugyanakkor a Bank likviditása a tevékenységének minőségi dinamikus jellemzői, mivel számos tényező az állandó változásban. A gazdasági kategóriák "likviditás" és "Szolvencia", a képződés fő tényezői rendszere táblázatban látható. 2. 5.
|
A bank fizetőképessége |
|||||||
|
A fizetőképességi tényezők |
Bank likviditás - a bank fizetőképességének alapja |
||||||
|
belső |
Bank likviditási tényezők |
Egyensúlyi likviditás - a banki likviditás alapja |
|||||
|
belső |
balance likviditási tényezők |
az eszközök likviditása |
a kötelezettségek likviditása |
||||
|
Gazdasági és politikai, társadalmi helyzet az országban és a régióban; A fejlesztés szintje, a banki rendszer stabilitása és a pénzügyi piacok; az állam monetáris és adópolitikája; A banki felügyelet szabályozási követelményei; a pénzügyi piacok ellátása és kereslete; A jogszabályok tökéletesítése; Bank hírneve |
Saját tőkekintahitelek; A banki likviditás elvesztésének veszélye; A részvények kibocsátásának, kötvények, egyéb adósságinstrumentumok kibocsátásának lehetséges kérdéseinek elérhetősége |
Szezonális és előre nem látható ingadozások a hitelforrások iránti keresletben; az ügyfelek és a partner bankok megbízhatósága; Tőkepiaci hozzáférés |
A bank pénzügyi forrásainak előrejelzéseinek hatékonysága; az elhelyezés koncentrációja és az erőforrás vonzása; a banki személyzet képzései; A banki szolgáltatások specializálása és változatossága; A Bank nem teljesített szerződéses kötelezettségeinek felépítése és terjedelme |
Eszközök és kötelezettségek egyensúlya az időzítéshez és a mennyiségekhez; az erőforrás alap stabilitása; Eszközök és kötelezettségek likviditása |
Határidők, veszteségek az eszközök készpénzbe történő átalakulásából; Az eszközök szerkezete az időzítéshez és a likviditás fokozatához, az ügyfelek; Visszatérési ütemterv |
Az új típusú kötelezettségekbe való kötelezettségvállalás képessége; Az időzítésre vonatkozó kötelezettségek felépítése, fajok, partnerek; A kamatfizetés és a visszatérítés |
A tényezők összessége, amelyek befolyásolják a bank fizetőképességét és likviditását, jelzik annak elsődleges fontosságát, hogy bizonyos, objektíven szükséges kapcsolatok fenntartása a Bank saját tőke három összetevője vonzotta és elhelyezett eszközöket - szerkezeti Elemek. Így a Bank aktív és passzív működésének elemzése, a vonzott és elhelyezett pénzeszközöknek a feltételek, valamint a tőkemegfelelés tekintetében való megfelelés értékelése a Bank fizetőképességének értékeléséhez szükséges iránymutatások.
Az elemzés során a mérleg a bank, fontos, hogy értékelje a források a likviditás az objektum a tanulmány, a stabilitásuk, a rendelkezésre állás, a szint elegendő, a fenntartási költségeit őket a kívánt szintre. Egy kis bank esetében a likviditás fő forrása, szabályként az eszközök, míg egy nagy bank számára - a hitelek megszerzésének képessége, azaz kötelezettségek. Elvileg a Bank mérlegelheti az összes eszközét egy esetleges likviditási forrásként, mivel a kész veszteséget járó értékesítését. Így folyékony erőforrások nyerhető az eszközök értékesítése függ a kötet ezeknek az eszközöknek a jelenlegi piaci körülmények között a mobilitás kamatlábak és a képesség, a Bank, hogy semlegesítse a veszteségek megszerzésével kapcsolatos szabad pénzeszközöket. Függetlenül a méretétől és a kiválasztott folyékony forrásoktól, a banknak rendelkeznie kell egy bizonyos tartalékkal vagy likviditási tartalékkal. Alatt, likviditási tartalékmeg kell érteni, hogy a Bank által a folyékony eszközökké változtatott források kombinációja. A World Banking gyakorlatban a teljes likviditási tartalék elsődleges és másodlagos. Elsődleges likviditási tartalék formájában készpénzt a bank irodájában, a levelező fiókok, a fizetési okmányok és a készpénz a folyamat a outcree. A másodlagos likviditási tartalékok nagyon likvid eszközök, amelyek bevételt hoznak és képesek megvalósítani a lehető leghamarabb és minimális veszteségekkel. Ezek közé tartoznak, mint szabály, állami értékpapírok a Bank kereskedelmi portfóliójában.
A likviditási tartalékkezelést nemcsak a minimális szinten kell fenntartani, hanem az elsődleges és másodlagos komponensek közötti optimális kapcsolat elérését is. A nyereség maximalizálásának szempontjából a likviditás másodlagos tartalékai előnyösek, mivel jövedelmet kapnak. Ezen kívül szerint az orosz adójogszabályok kamatbevétel az állami értékpapírok esetében kedvezményes adókulcs, amely jelentősen javítja a működési hatékonyság velük.
Az elemzés folyamatában: értékelni kell a likviditás teljes tartalékának szintjét és a folyékony pénzeszközök túlzott mértékű (hátránya) értékét; meghatározza a likviditás - az elsődleges vagy másodlagos tartalék túlzott oktatásának (hátránya) forrását; Megfogalmazza a likviditás és alkatrészek általános tartalékának optimalizálására irányuló intézkedéseket. Ha a bank likviditásának feleslegét a másodlagos tartalékok túllépése miatt alakították ki, a jelenlegi helyzet megfelelő felmérése és az optimális gazdálkodási határozat elfogadásának megfelelően, meg kell vizsgálni a bank befektetésének hozamát olyan eszközökbe, amelyek másodlagos likviditást alkotnak Tartalékok összehasonlítva más munkaterületek jövedelmezőségével, figyelembe véve az adózás megvalósíthatóságát.
A Bank likviditása szorosan kapcsolódik a jövedelmezőségéhez, és állandóan az ellentmondása. A maximális nyereségérték elérése érdekében, a szükséges likviditás szintjének fenntartása során az erőforrások vonzásának és a marginális jövedelemnek az elhelyezésükből származó határértékek összehasonlító elemzését, valamint a likviditás szintjének elemzését minden egyes kiviteli alaknál pénzeszközöket. Tekintettel a hitelintézetek működésének jellemzőire, csak a bankban mozgósított készpénzforrások egy része, amelynek célja a nyereség megteremtése.
E tekintetben a bankok pénzügyi elemzésének elméletében van a "hitel- és befektetési potenciál a bank" fogalma, a Bank által a banki likviditás és egyéb kötelező tartalékok által a banki jogszabályok követelményeinek megfelelően létrehozott pénzeszközök által mozgósított pénzeszközök összege. A bank likviditási mutatóinak és nyereségeinek kapcsolatát az 1. ábrán mutatjuk be. 2. 3.
|
A mutató neve |
A számítás képlete |
Gazdasági tartalom |
Jegyzetek |
||
|
A Bank fizetőképességének elemzése és értékelési mutatói |
|||||
|
Teljesítményhasznosítási tényező |
Tiszta hitelbefektetések / kumulatív eszközök |
Tükrözi a bank eszközeinek felhasználásának hatékonyságát, diverzifikálását: annál alacsonyabb az indikátor értéke, annál nagyobb az egyensúly likviditása és a nyereség növelésének képessége |
A nemzetközi gyakorlatban optimális, hogy a mutató értékét 65-70% -os szinten vizsgálja meg |
||
|
A főbb kötelezettségek függőségének együtthatója |
(Nagy kötelezettségek- befektetések az állami értékpapírok viszonteladásra) / (nyereséges eszközök- befektetések az állami értékpapírok viszonteladására) |
Megmutatja, hogy a Bank alapvető bevételi eszközeinek jelentős kötelezettségei alapján mutatják be |
A nagy bankok leginkább tájékoztató jellege a likviditás fenntartása érdekében. A kisebb bankok esetében a mutató értéke, általában nulla, mivel a viszonteladásra vonatkozó állampapírok befektetései jelentősen jobbak a nagy kötelezettségvállalásoknál |
||
|
A betétek (stabil betétek) használati együtthatója (stabil betétek) |
Kumulatív hitelbefektetések / kumulatív betétekvagy Kumulatív hitelek / stabil betétek |
Jellemzi a betétek használatának mértékét a hitelek iránti igény kielégítésére: minél alacsonyabb a mutató értéke, annál nagyobb a bank felhalmozott likviditása |
A legnagyobb bankok esetében a mutató meghaladja az egyiket. Az a lényeg, amelyben a hitelek és betétek hozzáállása a "kevesebb egység" zónából származik a "több egység" zónába, tekinthető a bankok közötti határok, a felhalmozott likviditással és bankokkal rendelkező bankok között |
||
|
Ügyfélbázis-koefficiens |
Kumulatív vonzott vevői alapok / nettó eszközök |
Jellemzi a kölcsönzött (vonzott) alapok függőségét - a bank pénzügyi stabilitása |
|||
|
A likviditás feleslegének (hiány) |
A likviditás halmozott feleslege (hiány) a banki kötelezettségvállalások időtartamára / teljes összegére |
Jellemzi a bank likviditási irányítási politikájának hatékonyságát, a bank folyékony helyzetének egyensúlyának mértékét |
A szabályozási értékeket a bankok függetlenül állapítják meg minden sürgősségi intervallum-kötelezettség (kérelem, legfeljebb 30 nap, legfeljebb 1 év) |
||
|
Azonnali likviditási koefficiens (H2) |
Magas likvid eszközök / igényes kötelezettségek ("volatile" kötelezettségek) |
Jellemzi a bank képességét az idő pillanatában, hogy teljesítse a kereslet kötelezettségeit |
Az optimális érték 20-50%. A H2 - 20% -os minimális megengedett érték |
||
|
A jelenlegi likviditás szabályozása (NZ) \\. |
Folyékony eszközök / igény idővel akár 30 napig |
A bank azon képességét jellemzi, hogy az elemzett időponttól számított 30 napon belül a keresleti kötelezettségek teljesítése és legfeljebb 30 napig |
A minimális megengedett NZ érték 70% |
||
|
Hosszú távú likviditási arány (H4) |
Bank adósság több mint egy éve / (a \u200b\u200bBank + Bank kötelezettségeinek több mint egy éve) |
Az eszközök és a bankok egyensúlyát több mint egy évig jellemzi |
A H4 - 120% maximális megengedett értéke |
||
|
Gyakori likviditási arány (H5) |
Liquid Eszközök / (kumulatív eszközök- Szükséges tartalékok) |
A Bank általános biztonságát a folyékony pénzeszközökkel a vonzott alapok egységenként jellemzi |
Az N5 szabvány minimális megengedett értéke - 20% |
||
|
A likviditás általános együtthatója |
(Likvid eszközök+ Védett tőke) / Összes bank kötelezettségeit |
A készpénzben és a nagyon likvid eszközökben, valamint az ingatlanok és az értékek biztonságát jellemzi |
A védett tőke keretében a tőkebefektetések, a nemesfémek befektetéseinek aktív eszközei és aktív egyenlegei értendők |
||
|
Helyi koefficiens |
(Saját tőke- Befektetett eszközök- Immateriális javak- Fedezetlen veszteségek) / kumulatív kötelezettségek |
Jellemzi a Bank szabad (nem immobilizált) saját eszközeinek felemelt pénzeszközeinek lefedettségét az aktív műveletekben |
|||
|
Likviditási arány az értékes fémek működéséhez (H14) |
Magas likvid eszközök nemesfémekben fizikai formában / kötelezettségek a nemesfémek kereslet és legfeljebb 30 napos időszak |
A Bank azon képességét jellemzi, hogy a Bank az elemzett időponttól számított 30 napon belül a kereslet kötelezettségeinek teljesítése és legfeljebb 30 napos értékes fémek esetében |
A rattuens minimális megengedett értéke 14-10% |
||
|
A Bank pénzügyi stabilitásának mutatói |
|||||
|
A pénzügyi fenntarthatóság együtthatója |
Saját tőke / összes nettó eszköz |
Megmutatja, hogy a Bank kockázatos befektetése a saját tőkéje |
A mutató optimális értéke 0,08-0,15. A vészhelyzet veszélyének határa (csődveszély) - 0,08-nál kisebb értékkel. 0,15-nél nagyobb értékkel a bank nem technológiai és nem versenyképesnek tekinthető |
||
|
Többlet (hibás) saját források |
Nettó nettó / immobilizált eszközök, immobilizált eszközök= = Kamatmentes és késedelmes hitelbefektetések és követelések + tőkebefektetések és állóeszközök, immateriális javak, gazdasági anyagok, alacsony értékű és rendkívül szabad tárgyak, a jövőbeli időszakok kiadásai |
Jellemzi az alapok biztonságát, amely a saját működő tőkével zavarja a termelékeny forgalmat |
Az indikátor optimális értéke több mint 1. A dinamika mutatójának növekedése a bank célzott törekvését jelzi pénzügyi helyzetének javítása érdekében, és fordítva |
||
|
Függetlenségi együttható (autonómia) |
Saját tőke / kölcsönzött pénzeszközök |
Jellemzi a függetlenség mértékét, a bank fenntarthatóságát a piacon a piacon |
A mutató értékeinek növekedésével a Bank pénzügyi stabilitása növekszik. A mutató instabilitása azt jelenti, hogy a banknak problémái vannak a jelenlegi likviditással |
||
|
A kiegyensúlyozatlan fenntarthatóság kockázata |
Sürgős betétek / kölcsönzött pénzeszközök |
A fenntarthatóság mértékét jellemzi, mivel az eszközök kezelésére irányuló kötelezettségek és manőverezhetőség ellenőrzésének lehetősége |
A dinamika mutatójának növekedése az aktív és passzív műveletek kiegyensúlyozott kezelését szolgálja, az erőforrások vonzásának és elhelyezésének mennyiségeit. Az ilyen tendencia csökkenése vagy hiánya azt jelzi, hogy a bank a pénzügyi piacon bekövetkezett változásoknak való kitettsége. |
||
|
A munkaeszközök együttható lefedettsége |
Nettó nettó / munkaeszközök |
Jellemzi a munkaeszközök biztonságának mértékét saját működő tőkével |
A mutató növekedése hozzájárul a banki műveletek magasabb szintjéhez és biztonságához a piaci feltételek kedvezőtlen változása és a bankkockázati felhalmozás |
||
|
A lakosság betétek (betétek) maximális mérete (NOR) |
Kumulatív betét összeg / Saját pénzeszközök (tőke) |
Jellemzi a bank erőforrásbázisának függését a lakosság vonzott alapjaitól, ugyanakkor tükrözi a banki tőke által a befektetők biztonságának szintjét |
A szabvány maximális megengedett értéke, sem 100 % . Hasonlóképpen, a standard H1 1 kiszámításra kerül. 1 - A bank kötelezettségeinek maximális összege a nem rezidens bankok és pénzügyi szervezetek - nem rezidensek (a maximális megengedett érték 400%) |
||
|
A Bank saját forrásainak (tőkéjének) használata más jogi személyek részvényeinek (részvényeinek) megszerzésére (H12) |
Banki befektetés más jogi személyek részvényeiben (részvények) / szavatolótőke (tőke) |
Jellemzi a banki tőke immobilizálásának szintjét más jogi személyekbe történő beruházásokban |
Az N12 szabvány maximális megengedett értéke - 25% |
A Bank tevékenységeinek pénzügyi és gazdasági eredményeinek átfogó rendszerelemzésének részeként a hitelintézet tőkemegfelelésének elemzése, amelynek célja a Bank saját forrásainak megfelelősége (tőkéje) megfelelősége és növekedése Az üzletfejlesztés, azonosítja a kockázatok elleni védelem mértékét, és a részvényesek részvényeseinek felhasználásának javítását célzó tartalékok keresése.
A Bank saját forrásai (tőke) magukban foglalják a sajátjukat, és egyes esetekben a következő kritériumoknak megfelelő pénzeszközöket vonzottak egyidejűleg: stabilitás, működés közben történő infascia; a hitelezők jogaival kapcsolatos függetlenség; A fix jövedelemszemcsék hiánya. A Bank a Bank saját eszköze (tőkéje) a speciálisan létrehozott alapok és tartalékok kombinációja, amelyek célja gazdasági stabilitásának biztosítása, az esetleges veszteségek és azok használatának a működésének teljes időtartama alatt történő befogadása. A Bank tőkéje elvégzi a legfontosabb funkciókat: az új hitelintézet munkájának megkezdéséhez szükséges erőforrások biztosítása, a tevékenységek további növekedésének és terjeszkedésének alapjául szolgáló bázist, a Bank védelmét és annak vezetését potenciális ügyfelek és ügyfelek; A pénzügyi források piacokhoz való hozzáférés biztosítása. Saját pénzeszközök (tőke) viszonylag alacsony arányt foglalnak el egy kereskedelmi bank teljes erőforrásaiban, amelyet a gazdasági kapcsolatok rendszerének konkrét szerepe jellemzi - a pénzügyi közvetítők szerepe. Ennek eredményeképpen a bankok sokkal nagyobb a pénzügyi tőkeáttételnek minősülnek a többi iparág vállalkozásaihoz képest, ami lehetővé teszi a saját alapok (tőke) egysége szerinti nagy nettó nyereséget (tőke), jelentősen magasabb szintű kockázattal. A nagy bankok képesek manipulálni a pénzügyi tőkeáttételt, míg a kis- és közepes bankok számára ez a funkció korlátozott: az eszközök portfóliója kevésbé változott és kockázatosabb, hozzáférés
A banki tőke értékelésének fő mutatóját általában a tőkemegfelelés mutatója, azonban a számítás és az adagolás megközelítései eltérőek. A tőkemegfeleltetés a bank azon képessége, hogy továbbra is ugyanolyan mennyiségben és ugyanolyan minőségű, a hagyományos banki szolgáltatásokkal rendelkező minőséget biztosítsa a lehetséges veszteségektől függetlenül. A következő tényezők befolyásolják a tőkehelylet mértékét: az eszközök mennyisége, szerkezete, likviditása és minősége; kockázatkezelési politika; Az ügyfelek száma és minősége, az ágazat hovatartozása; az erőforrásbázis dinamikája, mennyisége, szerkezete és minősége; A menedzsment szakmaiság; a hitelintézetek szabályozási jogi szabályozása; Helyi feltételek a bank működéséhez. A tőkemegfeleltetés meghatározásának átfogó kritériuma ugyanolyan szinten fenntartás, amelyben egyrészt a maximális nyereség, a másik pedig a likviditás és fizetésképtelenség csökkenésének minimális kockázatát biztosítja. Így a tőkemegfeleltetés tükrözi a bank megbízhatóságának átfogó értékelését.
Ebből következik a tőkemegfelelés alapelve, amely a bankok modern elméletében uralkodik: a Bank saját forrásainak összege (tőkéje) meg kell felelnie az eszközök méretének, figyelembe véve a kockázat mértékét. Ugyanakkor a bank túlzott tőkésítése negatívan befolyásolja tevékenységeinek eredményeit, csökkentve a saját források felhasználásának hatékonyságát: a pénzforrások mobilizálása részvények kibocsátásával - Kedves finanszírozási módja a kölcsönzött pénzeszközök bevonásával összehasonlítva.
A banki tőke optimális összegének meghatározása, valamint a ki (objektív piaci mechanizmusok vagy állam) azon megoldásának megoldása, amely meg kell határoznia ezt az értéket, valamint a tőke értékelésének módját, a napig a legellentmondásosabb pillanatok között maradjon a banki elméletben. Történelmileg három fő módja van a banki tőke mérésére: a könyv szerinti értéken vagy "általánosan elfogadott számviteli elvek" szerint a "szabályozott számviteli elvek" és a piaci érték alapján.
A mérleg-értékelés szempontjából a Bank tőkéje a bank és a kötelezettségek teljes eszköze (kötelezettségek) közötti különbség. A szabályozási számviteli elvek tőkekövetelményei magukban foglalják értékeinek kiszámítását a felügyeleti hatóságok által a banki tevékenységeket szabályozó követelményeknek megfelelően. Az Orosz Föderáció központi bankjával létrehozott saját tőkéjének kiszámításának módszertana az 1. függelékben szerepel. Végül a tőke piaci értékelése megegyezik a forgalomban lévő részvények számának egy részvényének piaci értékének munkájával, és tükrözi A bank tőkéjének valódi értéke olyan pufferként, amely elnyelheti a hiteleket, és nemcsak hitel, banki kockázatokat.
Keresés kritériumok meghatározására elegendő mennyiségű bank szavatolótőke, hosszú történelem. Tehát a 40-es évekig. XX. Század Az Egyesült Államokban a tőke aránya elegendőnek tekinthető az 1940-es években 10% -nál alacsonyabb betétekhez. A tőke arányát tükröző tényezőt az eszközökhöz képest, az 1981 óta 8% -os minimális szintjén alkalmazható, a részvénytőke aránya elegendőnek tekinthető, legalább 6% -nál, a pénzügyi és fenntartható bankoknak - nem alacsonyabb mint 5%, 1985 óta az elsődleges Capital (egybeesett az összetétel tőkeegyesítő) az volt, hogy nem lehet alacsonyabb, mint 5,5% -át érték az eszközök, és az összeget a primer és szekunder tőke (előnyös részvények, amelyek lehetővé teszik a visszafizetés, átváltható tartozás kötelezettségek és alárendelt kötvények) - Nem kevesebb, mint 6%.
Ugyanakkor E. Reed, R. COTER, E. Helyesen vegye figyelembe, hogy a Banknak csak azért van, mert az utóbbiak egy bizonyos statisztikai átlagnak felelnek meg. . . A tőkemegfelelési mutatók elemzése nem különbözik a hitelfelvevők hitelképességének elemzésétől pénzügyi jelentéseken alapulva. Az elemzést nemcsak ezeknek a mutatóknak, hanem a banki műveleteknek is ki kell tüntetni, valamint a hitelek és beruházások szerkezetét jellemző kockázat mértékét. "
|
A mutató neve |
A számítás képlete |
Gazdasági tartalom |
Jegyzetek |
||
|
Tőkemegfelelés (szakács koefficiens) |
A saját tőke / eszköz súlyozott a kockázat mértéke |
Jellemzi a tőke tőkemegfelelését az elfogadott kockázatok (kamat, hitel, operatív) fedezésére |
Szabályozási érték a 8% -os bázeli megállapodás szerint |
||
|
Tőkemegfelelési arány |
Saját pénzeszközök (tőke) / (a \u200b\u200bkockázattal súlyozott eszközök)- Létrehozott tartalékok + kockázatok a mérlegen kívüli hitelezési műveletekhez+ A sürgős tranzakciókra vonatkozó kockázatok + piaci kockázat) |
Jellemzi a tőke tőkemegfelelését az elfogadott kockázatok (kamat, hitel) fedezésére az orosz jogszabályoknak megfelelően |
Az 5 millió eurós tőke és a fenti szabályozási érték - 10% -os bankok esetében - 10%, az 5 millió eurós tőkével rendelkező bankok esetében - 11% |
||
|
A fő tőkemegfelelés szintje |
Fő tőke / saját tőke |
Jellemzi a fő tőkemegfelelés szintjét, az aggregált tőkekink kialakulásában betöltött szerepét |
A jelző optimális értéke több mint 0,5 |
||
|
Saját tőkemódus |
Fő tőke / Saját termékek Gross |
Tükrözi a bank fenntarthatóságának szintjét a produktív és immobilizált eszközök részeként használt bruttó szárnyainak (fő) tőkéjének köszönhetően |
A mutató csökkenése a bank fizetőképességének potenciális problémáit jelzi |
||
|
A betétek tőkemegfelelése |
Saját tőke / kumulatív betétek |
Jellemzi a banki vevői alapok lefedettségét |
|||
|
Katencia-koefficiens kölcsönadósság |
Saját tőke / hitel adósság |
Azt mutatja, hogy a hitelszervezetnek a hitelek visszafizetése esetén felmerült pénzeszközök visszaadása |
|||
|
Tőkemegfelelés redundanciában |
Túlzott tőke / kumulatív betétek (vagy kumulatív eszközök vagy megnövekedett kockázati eszközök) felesleges tőke \u003d tőke tőke- A rendes részvények költsége |
Jellemzi a bank saját tőkéjének biztonságát |
Mivel a rendes részvényekből származó engedélyezett tőke nem használható az ügyfelek panaszainak kielégítésére, kivéve a Bank felszámolását, nem tekinthető az esetleges veszteségek fedezésére a Bank szándékával, hogy folytassa a tevékenységeket a belátható jövőben |
||
|
Tőkebiztonsági együttható |
Védett tőke / saját tőke védett tőke= Befektetett eszközök+ A tőkebefektetések aktív maradványai |
Mutatja, hogy mennyi a tőke a bank védve van a kockázat és az infláció miatt az ingatlanbefektetések és értékek |
|||
|
Tőke-szünet-együttható |
Saját pénzeszközök (tőke) / fedezetlen károk és bankköltségek |
Jellemzi a károk és a banki kiadások lefedettségét |
A gazdasági tartalmának mutatója a tőkemegfelelõség mutatója, az eszközökre kiszámított, a tőkekövetelmények megfelelősége |
A nemzetközi műveletek növekedésével a tőkemegfelelés problémája, mint a bankközi kapcsolatok kockázatának csökkentése a globális banki közösség számára. Az első próbálkozások a döntését hozták meg a Bankfelügyeleti Bizottság tevékenységével kapcsolatos nemzetközi bankok szóló nemzetközi egységesítéséről Capital számítása és a Capital Standards 1988, az úgynevezett Bázel megállapodást. A tőkemegfelelési koncepciójának alapja a következő elvek voltak: a tőke megosztása két szintre - a második (további) szint első (fő) és tőkéjének tőkéje; az eszközök minőségének elszámolása az eszközök mérlegelésével és kiegyensúlyozott kockázati műveletekkel, ezért a tőkeértékelés, figyelembe véve a Bank által elfogadott kockázatot; hangsúlyozza a hitelportfólió minőségét és a súlyozott hitelpolitikát; az első és a második szintű tőke arányának korlátozása; A jogszabályi követelmény meghatározása a tőkemegfelelés (megfelelőségi arány vagy főzőlap együttható) 8% -os szinten a saját források teljes összegére és 4% -ra - az első szintű tőkéhez. Az első szintű tőke magában foglalja a fizetett részvénytőkét, a megtartott bevételek, kibocsátási jövedelem, az elmúlt évek eltartott jövedelmének tőkésítésével létrehozott tartalékokat, amelyek a Bank rendelkezésére bocsátottak, a résztvevőkben részt vevő harmadik felek által fizetett, a leányvállalatok közötti konszolidált bankvállalatok törzsrészvényei . A második szint tőkéje a következő elemekből áll: tartalékok az eszközök újraértékelésére az értékpapírok formájában felsorolt \u200b\u200bvalutaárfolyamok és eszközök ingadozásának eredményeképpen; a veszteségek fedezésére szolgáló tartalékok (a kockázattal súlyozott eszközök mennyiségének 1,25% -ánál); az eszközök értékvesztéséhez tartozó tartalékok (a kockázatgal mérlegelt eszközök összegének 1,5% -ánál); határozatlan preferált részvények, amelyek nem vonatkoznak a visszaváltás és a váltságdíjat a kibocsátó opció alapján; Alárendelt kötvények. A nyilvánvaló előnyökkel együtt a javasolt módszer számos jelentős hátránya volt, amely további felülvizsgálatát és javulását okozza: a szükséges egyértelműség hiánya a tőke elemeinek meghatározásában; az eszközök túlzott integrált megkülönböztetése kockázati csoportokkal; Javítja a fenntartások bizonyos típusú műveletekre vonatkozó követelményeket; A tőkeértékelés orientációja csak figyelembe veszi a hitelkockázatot, ha figyelmen kívül hagyja a bankban, különösen a piacon és kamatban rejlő összes többi nem érvénytelen kockázat figyelmen kívül hagyását; a hitelkockázat csökkentésének mértékének alulbecsülése az eszközök jelenlétében. Annak érdekében, hogy tisztázza a számítás a főváros tőkemegfelelési figyelembevételével kamat és a piaci kockázatok 1996-ban módosításokat a bázeli megállapodás fogadtak el. Jelenleg munka a dokumentumot folytatódik, és a tervek szerint az új bázeli megállapodás, amely három szinten integrált szabályozása tőkemegfelelési (minimális követelmények meghatározásában a méret a saját tőke, egyre nagyobb a szerepe a prudenciális felügyelet, szerepének megerősítése Piaci fegyelem a piaci szereplők és a felügyeleti szervek részletes és rendszeres tájékoztatása miatt
a kockázat és a tőke struktúráján) és a hitel- és piaci kockázatok mellett a működési kockázatok mellett 2005-ben lép hatályba, és egyenlő versenyfeltételeket teremt a hitelintézetek számára a nemzetközi piacokon, hogy biztosítsák a legmegfelelőbb megfelelését A teljes kockázati tőke tőkéjét, kísérő tevékenységüket. A tőkemegfelelési arány kiszámítását a következő képlet szerint kell benyújtani:
A főbb pontokban elfogadott főbb pontokban a tőkemegfelelési arány kiszámításának módszertana megfelel a jelenlegi Basel Megállapodás által meghatározott eljárásnak. A tőkemegfelelési mutató azonban merevebb: az 5 millió eurós tőkével rendelkező bankok esetében és 10% -kal; Az 5 millió eurós tőkével rendelkező bankok esetében - 11%. Fontos megjegyezni, hogy a 2000. április 1-jén történő jelentéstől kezdve az orosz bankokat a tőkemegfelelés költsége alapján számítják ki, figyelembe véve az alábbi algoritmusban az elfogadott piaci kockázatokat (kamat, állomány, valuta).
Objektíven, két fő forrása van a növekvő részvény bankok: belső (megőrzött bevételek) és külső (részvények kibocsátása, adósságkötelezettségek egy bizonyos faj). Ennek megválasztása vagy a növekvő részvények forrása és annak aránya egy komplex tényezői készlet: a tőkekalapok minden egyes forrásához kapcsolódó relatív költségek; befolyásolja a tulajdon és az ellenőrzés a Bank tevékenységét; a tőkeforrásokhoz kapcsolódó kockázat és a bankkockázat teljes kitettsége; a pénzügyi piacok fejlesztésének szintje, amelyen az új tőkekalapok vonzereje lehetséges; A központi bank szabályozásának politikája. A legtöbb közepes és kisebb bank esetében a megtartott bevételek miatti tőkeemelést előnyösebb. Azonban a nyereség nagyításának lehetősége közvetlenül, és közvetlenül kapcsolódik a Bank osztalékpolitikájához: annál több nyereséget fizetnek osztalékként, a habarcsokat aktiválják. Alacsony kapitalizációs árfolyamok erősítik a csőd kockázatát és korlátozzák az aktív műveletek fejlesztését, ugyanakkor túl alacsony az osztalékok vagy az instabil osztalékpolitikák aránya a bank részvényeinek tanfolyamának csökkenéséhez vezethet, ami viszont alacsony A Bank teljesítményhatékonysági piacának értékelése. Az egyik legfontosabb tényező, amely meghatározza a nyereség eloszlásának arányát a tőkésített rész és az osztalékfizetéshez küldött rész eloszlásának arányában a tőkehasználat relatív biztonságának és hatékonyságának fenntartása érdekében a változatlanok (nem alacsonyabb az elért) szinten. A legfontosabb mutató az osztalékpolitika hatásának megítélésére a banki tőke megfelelőségére gyakorolt \u200b\u200bhatására, a felhalmozódási együttható (KH), amelynek értéke négy tényezőtől függ: osztalékpolitikák, amelyek a nettó nyereség aránya az osztalék kifizetése a bank nettó nyereségében (GR / GG); a Bank adópolitikájának hatékonysága és a nettó jövedelem felhasználása a nyereségadó-kifizetés előtt; géz nyereség; A bank pénzeszközeinek szerkezete és szerkezete, amelyet tőke szorzó jellemez:
Ennek a mutatónak a legfontosabb jelentősége az, hogy a Bank növekvő eszközeinek korlátozása jellemzi, a tőkemegfelelés ezen szintje alatt (az eszközökkel kapcsolatos tőke közötti kapcsolatok odaítélése). A felhalmozási arány lehetővé teszi, hogy becsülni, hogy mennyi a bank saját tőkét kell növekedésével együtt nőtt a mérleg valuta 1%, feltéve, hogy a saját tőke növekedését csak akkor lehetséges rovására belső forrásokból. Így a kategóriák viszonya és ellentmondása nyereségés bank tőkemegfelelésea Bank részvényeseinek jelenlegi és jövőbeli érdekeinek antagonizmusát tükrözi, és vezetése, a nyereség aránya, amelynek célja az osztalékfizetés és a tőkésített rész. A világ gyakorlatában úgy vélik, hogy a racionális osztalékpolitika az, amely maximalizálja a részvények piaci értékét és a Bank saját forrásainak piaci értékelését (tőke).
A különböző kockázatok nagyfokú banki üzleti expozíciójának köszönhetően a hitelintézetek tevékenységeinek értékelése, és nemcsak tőkemegfelelõségének értékelése veszélyeztetett. Kockázatelemzési feladatok A Bank tevékenységeinek eredményeinek értékelésének részeként a következőre csökken: a banknak alá eső kockázatok típusának azonosítása, valamint az általuk meghatározó tényezők; Értékelje a Bank tevékenységéhez kapcsolódó kockázati szint megfelelőségét, a Bank saját forrásainak értékét (tőke); Meghatározza a Bank megosztottságának műveleteinek korlátait, amelyek biztosítják a tőke kockázatának teljes szintjének megfelelőségét; Értékelje az egyes egységek és a bank egészének hatékonyságát, figyelembe véve a kockázatot; meghatározza a Bank jövedelmezőségének való megfelelését elfogadott kockázat; Becsülje meg a lehetséges veszteségek szintjét és további előnyeit a kockázatok hatásának köszönhetően; Tevékenységek fejlesztése a tőkemezelés hatékonyságának javítása és az osztalékok és műveletek terjesztése érdekében. Eredményeinek elemzése és értelmezése során fontos, hogy az a tény, hogy a kockázat nem lehet teljesen megszüntetni, így a végső cél az elemzés és a kockázatkezelés, hogy meghatározza a kockázatosság és a vállalatok jövedelmezőségének optimális kombinációját .
A kockázati definíciók közül a L. G. Batrakova leginkább érthető: "A kockázat a valószínűségi esemény értéke, amely a tervhez képest veszteségeket vagy jövedelemhiányt eredményez, az előrejelzést, a projektet, a programot. A banki gyakorlatban a kockázat veszélye (lehetőség) a Bank erőforrásainak, jövedelemhiányának vagy további költségeknek az egyes pénzügyi tranzakciók végrehajtásának eredményeképpen történő elvesztését jelenti. " A kockázat kvantitatív módon minősíthető a veszteségek vagy veszteségek gazdasági kategóriájával. Tehát J. F. Skyca megjegyzi, hogy "a kockázat a jövő bizonytalanságának eredménye. Mivel az ésszerű vezetők megoldásai figyelembe veszik az előre látható változásokat, csak előre nem látható változások a kockázatforrás. " Így a kockázatos műveleteket kísérő két veszteséget megkülönböztetik - várható és váratlan (véletlen). A várható veszteségek a veszteség egyik legnagyobb szintje, amely a végrehajtott műveletek szerves részét képezi (a piaci eszközök napi újraértékelésének analógja). Ezeket a veszteségeket kompenzálják a tartalékok kialakulása és értékük felvétele az érintett termékek árában (szolgáltatások). A véletlenszerű veszteségek alatt a várt veszteségek szintjének rosszabb eltéréseire vonatkoznak. A véletlenszerű veszteségeket a Bank saját forrásainak (tőkéjének) rovására fedezik. A várt és véletlen veszteségek mellett a katasztrofális veszteségek megkülönböztethetők (véletlen veszteségek), amelyekben az üzleti vállalkozás megőrzése lehetetlen, és amelynek bevonata nem teljes mértékben elvégezhető (általában a rendszer válságok időszakaiban felmerül). Így a bankok objektíven léteznek két fő forrása a kockázatos műveletek által okozott veszteségek miatt: a bank saját tőkéjének és tartalékai a bank.
Általánosságban elmondható, hogy a kockázatértékelés abszolút és relatív mutatók kiszámításánál fejeződik ki: abszolút értékelésben a kockázat a veszteségek abszolút mérete (veszteségek), relatív becslésben - a térhatás várható veszteségeinek aránya a becsült művelet jellemzése. A kockázatértékelés alapja a banki veszteségek bizonyos összege és az előfordulási valószínűsége közötti függőség. Ezt a feladatot különböző módszerekkel lehet megoldani: statisztikai, szakértői értékelések, analitikai, gazdasági és matematikai stb. A kockázatok elemzésére szolgáló megfelelő módszerek és módszerek hatékony alkalmazása tudományos alapú besorolást hoz létre, amely lehetővé teszi, hogy egyértelműen meghatározza az egyes helyeket kockázata a teljes rendszerben (2. ábra. Négy). Ez a besorolás célja egy bizonyos kockázati rendszer létrehozása, amely lehetővé teszi, hogy ne hagyja ki külön fajtáikat a tevékenység kockázatainak kumulatív méretének meghatározásakor. Fontos, hogy minden kockázatot összefüggésedezzenek, és hatással vannak a tevékenység végeredményére - a bank kapitalizációjára.
A Bank pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzésének sorrendje és szakaszai, jellemzői és jelentése. Az aktív műveletek és kötelezettségek elemzése, jellemző jellemzői. A Bank tevékenységeinek pénzügyi eredményeinek elemzése a megszakítás nélküli munkájának alapja.
tanfolyam, 2009.09.09
A Bank fejlesztési stratégiájának kulcsfontosságú területei meghatározzák a bővítés prioritásait és a fiókhálózat reformját. Minősítési megközelítés a pénzügyi és gazdasági eredmények értékeléséhez. Az indikátorok rendszerének egysége A Bank tevékenységeinek eredményeinek elemzése.
teszt munka, hozzáadva 01/10/2010
A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzésének gazdasági lényege: Célok, célkitűzések, végrehajtási módszerek. A pénzügyi tevékenységek mutatói elemzése "Bank" Ébredés ". Nyereségének értékelése, az integrált egyensúlyi mutatók, az eszköz dinamika.
tANULMÁNYOK, Hozzáadva: 03/15/2014
Az Orosz Föderáció központi bankjának koncepciója és jelentősége a modern banki rendszerben. A bank tevékenységeinek pénzügyi és gazdasági eredményeinek átfogó elemzése és fiókjai. A hitelkapcsolatok és a monetáris forgalom elemzése az államban.
tANULMÁNYOK, Hozzáadva: 28.11.2014
A kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének értéke és feladata. A nyereségelemzés módszertana, a pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatói. Az OJSC SBERBANK OROSZORSZÁG TEVÉKENYSÉGEI FELHASZNÁLÁSA 6984/0292.
a kurzus munka, hozzáadva 06.12.2014
A kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének elméleti vonatkozásai a modern körülmények között. A kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének értéke és feladata. A takarékpénztár Volga Branch bevételeinek és kiadásainak elemzése.
tézis, Hozzáadva: 2010.08.14
A banki tevékenységek gazdasági elemzése. A kereskedelmi bank saját és vonzott eszközeinek értékelése. Az egyensúly olvasási és elemzése. Az aktív műveletek elemzése, a fizetési kötelezettségek teljesítése. A banki kockázatok szintjének értékelése.
tézis, Hozzáadott 04.05.2014
tézis, Hozzáadott 02.12.2010
A kereskedelmi bank egyensúlyának olvasási és elemzése. A bank tevékenységeinek gazdasági jellemzői. A számviteli egyenleg cikkek szerkezetének értékelése. Elemzés a számviteli mérleg alapján gazdasági normák, a nyereségesség és a nyereségesség a bank.
tézis, hozzáadta 31.03.03.2016
A Bank pénzügyi feltételeinek elemzése: fogalmak és technikák. A JSC Bank VTB rövid leírása Yakutskban. A Bank gazdasági mutatói elemzése: tőke, hozam, likviditás, menedzsment minősége, a bank tulajdonosi struktúrájának átláthatósága.
A Bank hitelportfóliójának minőségi értékelése az egyes elemzési területekre vonatkozó számos relatív mutató és együttható kiszámítása alapján végezhető el.
Ebben a cikkben vegye figyelembe a Bank hitelportfóliójának minőségének értékelését:
A banki hitelezési tevékenység értékelése;
A bank hitelkockázati kockázatosságának értékelése;
A hitelportfólió "problémáinak" értékelése;
A Bank hitelbefektetéseinek értékelése;
A Bank hitelbefektetéseinek kibocsátásának értékelése;
A bank hitelintézkedésének hatékonyságának értékelése.
Bank hitelezési tevékenység értékelése
Annak érdekében, hogy a bank "hitel-aktív", a következő mutatók kiszámítható az elemzés keretében:
A szint hitelezési aktivitása, illetve a Bank (ez a mutató is nevezik a részesedése a hitel szegmens eszközök) (На). A Bank összes eszköze által végzett összes hitelbefektetés összegének aránya:
Uq \u003d kv / a,
ahol a KV a banki hitelbefektetések (minden hitel és egyenértékű adósság) halmaza, beleértve. A bankközi hitelek, a - a bank eszközeinek értéke (egyensúly).
Ez a mutató tükrözi a bank egészét, a banki szakosodás mértékét a hitelezés területén. Úgy gondolják, hogy minél nagyobb az állam becsült értéke, annál magasabb a bank hitelkerete, az η - 0,50-0,55 normája.
Védelmi együttható (CPA). Ezt a képlet határozza meg: COP \u003d TR (kV) / tr (A).
Ez a mutató tükrözi a bank hitelezési tevékenységét. Amint azt az előző lecke már említette, a COP ajánlott értéke ³ 1. Ugyanakkor, annál nagyobb az előzetes együttható előtt, annál nagyobb a bank hitelkerete.
A bank hitelpolitikájának "agresszivitása-óvatosságának" együtthatója a hitelbefektetések hozzáállása és a Bank vonzott pénzeszközei: KA \u003d kv / ps. jellemzi a banki hitelpolitika irányát
Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
A hitelbefektetések arányának mutatója a Bank saját forrásaihoz (CSC). Ezt a mutatót a következő képlet alapján számítják ki: KSK \u003d kv * 100% / ss, és tükrözi a bank hitelpolitikájának kockázatosságának mértékét.
A hitelbefektetések arányának mutatójának optimális értéke a Bank saját pénzeszközeihez történő aránya több mint 80% -os szinten van beállítva. Abban az esetben, ha a fenti mutató értéke 80%, ez jelzi a bank tőkéjét és / vagy agresszív hitelpolitikáját.
A Bank hitelkereteinek kockázatosságának értékelése
A csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelállományának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedésének, csökkentésének, stabilizálásának) kockázati szintjének meghatározását, valamint a hitelportfólió minőségét a kockázati helyzetből. A csoport mutatói között:
A hitelportfólió kockázati együtthatója (P). A következőképpen van meghatározva:
P \u003d (kv - prp) / kv,
amennyiben a PRP az előrejelzett banki veszteségek (a jelentési határidőn belüli előrejelzett banki veszteségeket a kölcsönök, kölcsön és egyenletes adósság (a továbbiakban: - RVPS) által a központi bank szabályozásával összhangban alkotott hitelek, kölcsön és az egyenletes adósság (a továbbiakban: RVP) megfelelő veszteségek teljes összege határozza meg Az Orosz Föderáció №254-P; információforrás az RVP-k értékének meghatározásához, a 115 jelentési formanyomtatvány lehet. Úgy gondolják, hogy minél magasabb a Bank előrejelzett veszteségeinek értéke, annál nagyobb a hitelkockázata és a jelenlegi hitelportfólió kockázata.
A hitelállomány kockázati együtthatója lehetővé teszi a leginkább egyértelműen a hitelállomány minőségét a hitelkockázat helyzetéből, de az öböl értelmezése. Minél közelebb a hitelállomány kockázati együtthatójának értéke 1, annál jobb a hitelállomány minősége a kibocsátott kölcsön visszatérésének (helyreállításának) szempontjából; Azt is sugallja, hogy a hitelportfólió a "megnövekedett minőségi" hitelek (standard és nem szabványos) rovására keletkezik. A hitelportfólió kockázatával minimálisnak tűnt, és a várható veszteségek valójában megegyeznek. Ez azonban a helyzet azonban alig érhető el: a gyakorlatban a hitelportfólió kockázati együtthatója soha nem egyenlő 1, elfogadható értéke A bank legalább 0, 6-0,7 (60-70%).
Az Rvps (KO) általános együtthatója (ez a mutató is az átlagos hitelkockázatnak is nevezik). Az RVP-k általános szükségességét a következő képlet határozza meg: KO \u003d RVPS / KV, ahol az RVP-k a ténylegesen létrehozott tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek. A KO ajánlott értéke - legalább 20%.
A bank védelmének mértéke a teljes hitelkockázatból (KZ): KZ \u003d KR "/ SS, ahol a Kirgiz Köztársaság" - a hitelkockázat abszolút értéke a hitelekre (egyenlő a ténylegesen létrehozott RVP-k nagyságával ), a Bank CC-tulajdonosa (tőkéje) (DE N. LAVRUSHUSHIN O.I. AND LAVRUSHINHIN O.I. AND LAVRUSHIN O.I. AND az SS érték helyett, összértéke: a jogosult tőke, tartalékalap és az elmúlt évek megmaradt bevétele). A mutató nincs szabályozási értéke. A kapott értéket összehasonlítjuk a versenytárs bankok megfelelő mutatói értékével vagy a Bank által elfogadott megállapított értékkel.
A bank hitelkockázati szintjét tükröző indikátorok (szabványok):
a) a hitelfelvevő (vagy a kötött hitelfelvevők csoportja) maximális kockázati mérete: H6 \u003d CRZ / CC, ahol a CRZ a Bank kumulatív összege a hitelfelvevő vagy az egymással összefüggő hitelfelvevők csoportja; Max \u003d 25%.
b) a nagy hitelkockázatok (H7) maximális mérete: H7 \u003d CCD / CC, ahol a CSCR a nagy hitelkockázatok kumulatív értéke; Max \u003d 800%.
e) a Bank által a résztvevőknek (részvényesek) által nyújtott hitelek, bankgaranciák és garanciák maximális összege (N9.1); Max \u003d 50%.
e) a banki bennfentesek halmozott kockázatának (H10.1). Szabályozza (korlátozza) a bank kumulatív hitelkockázatát minden olyan bennfeleforral szemben, amelyre az egyének a Bank által a hitel kibocsátásáról szóló határozatot befolyásolják; Max \u003d 3%.
E mutatók részletes kiszámítását az Orosz Föderáció központi bankjának utasításai hozták létre110 és.
a "probléma" mutatóit kiszámítják. Közöttük:
Mutató A késedelmes adósságok aránya a banki eszközökben (D): D \u003d CFR / a. Az indikátor ajánlott értéke nem az összes eszköz 1-2% -a.
A hitelek problématermességességi aránya, amely a késedelmes hitelek aránya a megadott hitelek teljes összegében (VHF (PR)): VHF (PR) \u003d CAC / KV,
amennyiben a CACD értéke a késedelmes adósság értéke, amelyet a fenti séma szerint határoznak meg.
Úgy gondolják, hogy minél kevesebb ez az arány, annál nagyobb a bank hitelállománya, és következésképpen a bank eszközeinek minősége. Ez a mutató fontos az Intrabank Management Credit portfoliójának megszervezéséhez. A meglévő hitelpolitika hatékonyságának értékelésére szolgál: így a VHF csökkentése a dinamikában a bank hitelpolitikájának hatékonyságának növekedését jelzi.
A hitelek problémaképességének aránya nemcsak a hitelportfólióban, hanem a hitelfelvevők egyes csoportjaira is meghatározható (például az iparági és regionális részleg alapján). A számítási eredmények ezeknek a mutatóknak megfelelően nemcsak az iparág vagy a régió állapotát jelzik, hanem tükrözi a bank hitelkereteinek sikerét a hitelpiacon. A hitelek (CPP) veszteségeinek lefedettségének együtthatója: CPP \u003d RVPS / CFAR, ahol az RVP-k valójában létrehozott tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek, a CFAR a késedelmes hitelállomány értéke. Lehetővé teszi, hogy meghatározza a bevonási problémás hitelek szintjét. Ajánlott KPS érték\u003e 1.
A késedelmes hitelek (CT): CT \u003d CCP / CFR visszafizetésének együtthatója, ahol a CCP-t a késedelmes hiteleket az elemzett időszakban megváltják (a hitelszervezés "hitelszervező számláinak" formájában határozzák meg, mint az összeg a hitelkeretek SCH.32402,458), CFR - teljes késedelmes adósság.
A hitelportfólió elérhetőségének kiszámítása.
A hitelportfólió általános együtthatója (KO). A KÖVETKEZŐK: KO \u003d RV / KV, ahol - az elfogadott biztosíték volumene, KV - hitelbefektetései a bank. Ez az együttható tükrözi a hitelbefektetések lefedettségét, ha vissza nem térhet. Ajánlott indikátor értéke: CO³ 1.
A hitelportfólió együtthatója, figyelembe véve a hitelkeretek és a kölcsöndíjhitel (CCL) formájában nyújtott hitelkeretek és szerződések megállapítását. Ezt az együtthatót a következő képlet határozza meg: CCL \u003d REV / KV + CL, ahol - az elfogadott támogatás összege; KV - hitel beruházások a bank, a CL - az összeg a megkötött szerződések a hitelkeretek és szerződések formájában Folyószámlahitel (vegyék figyelembe a mérlegen kívüli számlák 91302, 91309), és tükrözi a maximális lefedettség a rendelkezés közvetlenül az összes hitelbefektetés (figyelembe véve a hitelkereteket és a folyószámlahiteleket) - abban az esetben, ha nincs visszatérésük. A jelző kívánt értéke: CCL ³ 1.
A hitelportfólió (KI) ingatlan együtthatója. A következőképpen határozható meg: KI \u003d és / kv, ahol - az elfogadott ingatlan mennyisége a Bank által elfogadott, a KV-hitel befektetéseiben.
Ez az együttható tükrözi a hitelbefektetések lefedettségének szintjét, ha visszafizetik a legstabilabb rendelkezés-típusú típusát. Az indikátor kívánt értéke: KI ³ 1, de a Ki nem lehet kevesebb, mint 0,5 (50%). A KI esetében< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
A banki hitelbefektetések forgalmának értékelése
Ezt az értékelést a Bank hitelbefektetési mutatói mutatóinak felhasználásával lehet elvégezni, amelyek közül:
a) A hitelminősítések (forgalomban lévő) forgalmi tényező (COB): COB \u003d KO / DZSR, amennyiben az elemzett időszakra vonatkozó hitelbefektetések hitelminősítése (e mutató adatai a hitel "hitelrendjének" Szervezet "forma), az FPCR - a hitelbefektetések középső maradványai az időszakra.
Az FCR meghatározható:
A középső aritmetikai képlet szerint: kvr \u003d (kvn + kvk) / 2 (ha az elemzett időszak alatt a kv mérete nem változott jelentősen);
A közép-kronológiai képlet szerint:
QVR \u003d (kv1 / 2 + kv2 + ... + KVI + ... + KVN-1 + KVN / 2) / (N-1), ahol KVI - az SQ maradványai havonta (ha az elemzés alatt időszak, a kv mérete jelentősen megváltozott).
b) a forgalmi együtthatója hitel tartozás (napokban), vagy egy mutatója az átlagos törlesztési időszak lejárta tartozás (T): T \u003d qvr'd / ko, ahol D a napok száma a vizsgált időszakban.
A fenti mutatókat kiszámítják a hitelezés alapelveinek való megfelelés (beleértve a sürgősségi elv) betartását. Ezenkívül az elemzési irány keretében meghatározható a hitelbefektetések tényleges és tervezett forgalmi aránya. Tehát, ha a hitelbefektetések lassulási aránya lelassul a tervhez képest, akkor például további szankciókat lehet bevezetni a szerződéses százalékba, és más hasonló védelmi intézkedések alkalmazhatók.
Ebben az esetben a hitelbefektetések (TPLC) forgalmának tervezett aránya a hitelbefektetések tervezett mutatójának (CADLAN) és a hitelforgalom tervezett értékének hozzáállásaként kerül kiszámításra a hitelbefektetések (Copula) specifikus elemzett periódus (d) vagy tpl \u003d caplán / coplan.
A tervezett tényleges forgalom eltérése abszolút értékben és% -ban kiszámítható. Különösen a százalékos arányt felhasználhatjuk a Bank további vezetőiben, hogy meghatározzák a büntetőjogi díjakat, vagy éppen ellenkezőleg, a kedvezményes kedvezmény nagyságát az alapkamatlábhoz képest.
A Bank hitel teljesítményének értékelése
Ennek az elemzési iránynak lehetővé teszi az elemzőnek, hogy meghatározza a Bank hitelpolitikájának hatékonyságát az elfogadhatóságra és a fejlesztési igényre. Az ilyen értékelés részeként a következő mutatókat kiszámíthatja:
A hitelportfólió (DKV) jövedelmezőségének aránya: DVK \u003d PKP / FIR, ahol a PCP a megadott hitelekért kapott kamat (F.ut102), a CV az összeg átlagát jelenti Sq. A hitelportfólió jövedelmezőségi aránya tükrözi a Bank hitelportfóliójának valódi jövedelmezőségét, amely az elemzett időszakban befektetett eszközökbe fektetett eszközökre szerzett jövedelem.
Az egyes hitelportfólió szerszámok jövedelmezőségi együtthatók. Ezen együtthatók segítségével meg lehet határozni, hogy melyik hiteleszköz a leginkább jövedelmezőbb és vonzóbb a bank számára.
ü A jogalanyok számára nyújtott hitelek jövedelmezőségének együtthatója (DKV-YUL):
Dkv-yul \u003d pkp-yul / kvr-yul, ahol
PKP-yul - a nyújtott hitelekért kapott kamatok (F.ut102),
A KVSR-YUL a jogalanyok számára nyújtott hitelek átlaga (e mutató meghatározására vonatkozó eljárás a Banker.ru) korábbi munkáiban szerepel.
ü Az egyéneknek nyújtott hitelek jövedelmezőségének együtthatója (DKV-FL):
Dkv-fl \u003d pkp-fl / kvr-fl, ahol
PKP-FL - az egyénektől kapott kamatok a megadott hitelekért (F.ut102),
A KVR-FL az egyének számára nyújtott hitelek átlaga.
ü Az egyes vállalkozók által nyújtott hitelvevelési együttható (DKV-IP):
DKV-IP \u003d PKP-IP / KVR-IP, ahol
PKP-IP - A vállalkozóktól kapott érdeklődés a megadott hitelekért (F.ut102),
KVSR-IP - A vállalkozók által nyújtott hitelek átlaga, stb.
Abban az esetben, ha a Bank részletes kezelési számvitelt tartalmaz, azt javasoljuk, hogy kiszámítsák a jövedelmezőségi együtthatókat a fő hiteltermékek keretében, és jövedelmezőség:
ü cél (egyszeri) hitelek (a kontextusban - a megadás szempontjából);
ü Hitelvonalak;
ü folyószámlahitelek.
Az elveszett előnyök együtthatója (BUV). A kiszámítás: KAV \u003d PKN / PCP, ahol a PKN a bank által elvesztett százalékos aránya a késedelmes adósságok megjelenése, meghosszabbítása és leírása a reménytelen hitelekről az egyensúlyról (információforrásként, a mérlegen 0,459 (a ügyfélhitelként), SCH. 325 (a IBC), a mérlegen kívüli sch.916, 91.703, 91.704).
A bank hitelkereteinek (CREDS) jelzője (CE (kv)) hatékonysága, amelyet az egyenleg (tiszta) banki nyereség aránya a hitelbefektetések teljes összegére vonatkoztatva: CE (kv) \u003d bp (PE) / KV, és megmutatja, hogy mennyi egyensúlyt vagy nettó nyereséget (BP (PE)) számolt be 1 rubel a banki hitelbefektetések, ami tükrözi a hitelek teljes hatékonyságát.
A Bank saját forrásainak felhasználásának hatékonyságának értékelése, a hatékonysági együttható (KEF.S.S.), amelyet saját pénzeszközeinek aránya - nettó aránya a hitelbefektetések összegéhez viszonyít. Ezt az együtthatót a Bank saját forrásainak részvételének mértéke jellemzi, mint a hitelbefektetések forrását, vagyis azt mutatja, hogy hány alapot jelent az 1-es hitelbefektetések 1 rubeljére. Ennek az együtthatónak a közelebbi értéke, annál nagyobb a hitelfeltételek lefedettségének mértéke saját forrásai által, és ezért az erőforrásoknak az alacsonyabb díja. Ezenkívül ez az együttható meghatározza a lefedettség mértékét a hitelfelvevők csődjének esetleges veszteségeivel.
A kereskedelmi bankok ezen tevékenységei alapján meghatározzuk a hitelbefektetések összegét és a saját pénzeszközök felhasználásának hatékonysági arányát 01.09.10 és 01.09.10-től, és a bank saját forrásainak felhasználásának hatékonyságának tényező elemzését végzi ( a számok feltételesek). A hitelbefektetések elemzése és a saját források felhasználásának hatékonysága (lásd a 9. függeléket).
Elemezve a Bank hitel- befektetési struktúra meg kell jegyezni, hogy több mint a fele, hogy ki által nyújtott hitelek nem állami kereskedelmi vállalkozások és szervezetek számára. A hitelbefektetések szerkezetének jelentős változásainak dinamikájában nem történt meg. Az elemzett időszak abszolút értéke 105365256 rubelrel nőtt, a növekedési ütem 17,2% volt.
A saját eszközök használatának hatékonyságának elemzése azt mutatta, hogy az elemzett időszak hatékonysági együtthatójának értéke 0,009-rel csökkent, ami negatívan befolyásolhatja a jövedelmezőséget, és ezáltal a Bank nyereségét. A láncszubsztitúciós módszer alkalmazásával a hatékonysági együttható faktorelemzését végezzük, amelyhez meghatározzuk a kiigazított értékét:
(KEF.S.) (1) \u003d 36466217/510318671 \u003d 0,102 (2.3.1)
Az első tényező hatása a saját pénzeszközök hatása - a nettó (A1) a kiigazított együttható és annak jelentése közötti különbség, mint 09/01/09:
A1 \u003d 0,102 - 0,099 \u003d 0,003 (2.3.2)
A2 \u003d 0,059 - 0,102 \u003d -0,013 (2.3.3)
A \u003d 0,003 - 0,013 \u003d -0,01
Az eredmények szerint az elemzés szerint mindkét tényező befolyásolja a koefficiens értéke negatív, és több negatív hatást tényező mennyiségének csökkentésével a szavatolótőke - net.
A vonzott és kölcsönzött alapok bankjának felhasználásának hatékonyságának felmérése érdekében a megfelelő együtthatók szolgálhatók:
1. a vonzott alapok (CEFP.S.) használatának hatékonysági együtthatója, amelyet a hitelbefektetések összegére emelt alapok összegének arányának aránya;
2. A kölcsönzött alapok felhasználásának hatékonysági együtthatója (Cef.z.), amelyet a kölcsönzött források aránya a hitelbefektetések összegéhez viszonyítva.
Mindkét együttható megmutatja, hogy hány vonzott (kölcsönzött) pénzeszközök 1 rubel a hitelbefektetések. Az együtthatók összértéke a hitelbefektetések 1 rubeljára vonatkozó kötelezettségek összegét mutatja. Lehetőség van a hatékonyság elemzésére és figyelembe véve a Bank kötelezettségeinek minőségi összetételét.
A kereskedelmi bankok tevékenységeinek adatainak felhasználásával meghatározzuk a 2009. szeptember 4-én és a 01.09.10 között a vonzott és kölcsönzött alapok felhasználásának hatékonyságát, és a pénzeszközök felhasználásának hatékonyságának tényező elemzését végezzük. A vonzott és kölcsönzött pénzeszközök felhasználásának hatékonyságának elemzése (lásd a 10. függeléket).
A számítások eredményei azt mutatják, hogy mind az öt hatékonysági együtthatók csökkennek az elemzett időszakban. Nagyobb mértékben csökkentette a sürgős eszközök felhasználási arányát. Eljárás használatával a lánc helyettesítéseket, ez lehet becsülni a hatása tényezők változtatni hatékonyságát együtthatók használatának vonzott és kölcsönzött alapok és a vizsgált időszakban. Ehhez meghatározzuk a felvetett alapok használatának módosított hatékonysági együtthatójának nagyságát:
(KEF.P.S.) \u003d 412979095/510318671 \u003d 0,814 (2.4.1)
Az első tényező hatása - a vonzott alapok (A1) értékei a kiigazított együttható és az IT értéke közötti különbség a 09/01/10:
A1 \u003d 0,814 - 0,811 \u003d 0,003 (2.4.2)
A második tényező hatása a hitelbefektetések összege (A2) a 01.09.10-es koefficiens és a korrigált együttható aránya közötti különbségként van meghatározva:
A2 \u003d 0,674 - 0,814 \u003d -014 (2.4.3)
Mindkét tényező közös befolyása
A \u003d A1 + A2 \u003d 0,003 - 0,14 \u003d -0,137
Amint az elvégzett számításokból is látható, mindkét tényező befolyásolta az elemzett mutató csökkenését. Jobban befolyásolta a felvetett pénzeszközök értékeinek csökkentését.
Hasonlóképpen, becsüljük a tényezők hatására a változás felhasználásának hatékonyságát a hitelek, amelyhez meghatározza a korrigált hatásfoka felhasználási hitelek:
(Kef.z.) \u003d 25320087/510318671 \u003d 0,049 (2.4.4)
Az első tényező hatása - a kölcsönzött pénzeszközök (B1) értékei a 01.09.10-es koefficiens és a korrigált együttható közötti különbségnek minősülnek:
B1 \u003d 0,049 - 0,045 \u003d 0,004 (2.4.6)
A második tényező hatását - a hitelbefektetések összegét (B2) a 01.09.10-es koefficiens és a korrigált együttható aránya közötti különbség határozza meg:
B2 \u003d 0,041 - 0,049 \u003d -0.008 (2.4.6)
Mindkét tényező közös befolyása
B \u003d 0,004 - 0,008 \u003d -0.004.
Amint a fenti számításokból látható, mindkét tényező befolyásolta az elemzett mutató csökkenését. Jobban befolyásolta a kölcsönzött pénzeszközök összegének csökkentését.
Az elemzéshez analitikai adatokat használhat a hitelportfólió állapotáról, és az eredmények csökkenthetők az analitikai táblázatban (lásd a 12. függeléket).
Az építés során kapott táblázati adatok alapján lehetséges a bank hitelportfólió szerkezete a hitelkockázat mértékének megfelelően elemezni, vagyis a hitelfelvevő által a főkötelezettség hitelfelvevőjének és az esedékes kamatozásának kockázata, és A hitelportfólió változása és az elemzett időszakban bekövetkezett struktúrájának változása is. A hitelkockázatok elemzésében fontos mutató az általános kockázati fok (PSR) mutatója, amelyet a következőképpen számítottak ki:
az elemzett időszak elején (PSR.B.):
Psr.b \u003d [(p. 1 gr. 3 * 0,01 + p. 2 gr. 3 * 0,2 + p. 3 gr. 3 * 0,5 + p. 4 gr. 3 * 1) / oldal . 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)
az elemzett időszak végén
(Psr.o.) \u003d [(p. 1 gr. 4 * 0,01 + p. 2 gr. 4 * 0,2 + p. 3 gr. 4 * 0,5 + p. 4 gr. 4 * 1 ) / p. 5 gr. 4 * 100%] (2.5.2)
Ezen mutatók segítségével meghatározhatja a tartalék becsült összegét (PP) a következőképpen:
PP \u003d NZ * PSP / 100% (2.5.3)
ahol az SZ a hiteladósság teljes összege.
A faktorelemzési módszerek alkalmazásával lehetséges a tényezők befolyásolása az általános kockázati fokozatú indikátorra és a hitelek lehetséges veszteségeinek kiszámított tartalékára vonatkozóan.
- 94.70 KBp Align \u003d "Indokolás"\u003e A csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelállományának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedésének, csökkentésének, stabilizálásának) kockázati szintjének meghatározását, valamint a hitelportfólió minőségét a kockázati helyzetből. A csoport mutatói között:
- Hitel-portfólió kockázati együttható (R). A következőképpen van meghatározva:
P \u003d (kv - prp) / kv,
amennyiben a PRP az előrejelzett banki veszteségek (a jelentési határidőn belüli előrejelzett banki veszteségeket a kölcsönök, kölcsön és egyenletes adósság (a továbbiakban: - RVPS) által a központi bank szabályozásával összhangban alkotott hitelek, kölcsön és az egyenletes adósság (a továbbiakban: RVP) megfelelő veszteségek teljes összege határozza meg Az Orosz Föderáció №254-P; információforrás az RVP-k értékének meghatározásához, a 115 jelentési formanyomtatvány lehet. Úgy gondolják, hogy minél magasabb a Bank előrejelzett veszteségeinek értéke, annál nagyobb a hitelkockázata és a jelenlegi hitelportfólió kockázata.
A hitelállomány kockázati együtthatója lehetővé teszi a leginkább egyértelműen a hitelállomány minőségét a hitelkockázat helyzetéből, de az öböl értelmezése. Minél közelebb a hitelállomány kockázati együtthatójának értéke 1, annál jobb a hitelállomány minősége a kibocsátott kölcsön visszatérésének (helyreállításának) szempontjából; Azt is sugallja, hogy a hitelportfólió a "megnövekedett minőségi" hitelek (standard és nem szabványos) rovására keletkezik. A hitelportfólió kockázatával minimálisnak tűnt, és a várható veszteségek valójában megegyeznek. Ez azonban a helyzet azonban alig érhető el: a gyakorlatban a hitelportfólió kockázati együtthatója soha nem egyenlő 1, elfogadható értéke A bank legalább 0, 6-0,7 (60-70%).
- Az RVPS általános hozzáállási aránya (KO) (Ez a mutató az átlagos hitelkockázatnak is nevezik). Az RVP-k általános szükségességét a következő képlet határozza meg: KO \u003d RVPS / KV, ahol az RVP-k a ténylegesen létrehozott tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek. A KO ajánlott értéke - legalább 20%.
- A bank védelmének mértéke a teljes hitelkockázatból (KZ): KZ \u003d KR "/ SS, ahol KR" - a hitelkockázati hitelkockázat abszolút értéke (a ténylegesen létrehozott RVP-k érvényességével), az SS-tulajdonjog (tőkéje) a bank (de lavrushushin o.i. ajánlatok A nevezőn az SS értékének helyett teljes értéket vesz igénybe: az engedélyezett tőke, a tartalékalap és az elmúlt évek megmaradt bevétele). A mutató nincs szabályozási értéke. A kapott értéket összehasonlítjuk a versenytárs bankok megfelelő mutatói értékével vagy a Bank által elfogadott megállapított értékkel.
- A bank hitelkockázati szintjét tükröződő mutatók (szabványok), közöttük:
a) a hitelfelvevő (vagy a kötött hitelfelvevők csoportja) maximális kockázati mérete: H6 \u003d CRZ / CC, ahol a CRZ a Bank kumulatív összege a hitelfelvevő vagy az egymással összefüggő hitelfelvevők csoportja; Max \u003d 25%.
b) a nagy hitelkockázatok (H7) maximális mérete: H7 \u003d CCD / CC, ahol a CSCR a nagy hitelkockázatok kumulatív értéke; Max \u003d 800%.
e) a Bank által a résztvevőknek (részvényesek) által nyújtott hitelek, bankgaranciák és garanciák maximális összege (N9.1); Max \u003d 50%.
e) a banki bennfentesek halmozott kockázatának (H10.1). Szabályozza (korlátozza) a bank kumulatív hitelkockázatát minden olyan bennfeleforral szemben, amelyre az egyének a Bank által a hitel kibocsátásáról szóló határozatot befolyásolják; Max \u003d 3%.
E mutatók részletes kiszámítását az Orosz Föderáció központi bankjának utasításai hozták létre110 és.
A hitelportfólió "problémáinak" értékelése
Ez az elemzés lehetővé teszi a hitelportfólió "probléma részének" korai diagnózisát. Ebben az esetben a probléma részét A hitelportfólió a késedelmes hitelek portfóliójával és reménytelenül jelenik meg, hogy visszaszerezze a hitelek (a tőke és az érdeklődés szempontjából).
A hitelportfólió problémás részének értékelése a következők:
Először , Meghatározzák a "probléma rész" (CACD) értékét. Annak megállapításához, hogy speciális analitikai táblát használhat.
1. táblázat: A bankhitel-portfólió "probléma részének" állapotának értékelése
| No. P / P | A cikk neve | Pontszám | Összeg, ezer rubel. | Változások az időszakra (+/-) | Dinamika mutatók,% | |||||
| Alapidőszak | Jelentési időszak | Alapidőszak | Jelentési időszak | ezer rubelben. | ban ben% | Növekedési üteme | A növekedés teteje | |||
| 1 | Késedelmes adósság (egyenlegen), Teljes
beleértve: |
|||||||||
| 1.1 | Késedelmes adósság az MBK szerint | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Az ügyfelek számára nyújtott késedelmes hitel adósság | 458
(18. kivéve) |
||||||||
| 1.3 | Késedelmes adósság az értékes fémek működéséhez | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Adósság a fő adósság reménytelen a helyreállítás (offbalannity), Teljes
beleértve: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| A hitelportfólió (CFR) teljes problémája | ||||||||||
Másodszor , A "probléma" mutatóit kiszámítják. Közöttük:
- A késedelmes adósság részesedésének mutatója a bank eszközeiben (D): D \u003d CFR / a. Az indikátor ajánlott értéke nem az összes eszköz 1-2% -a.
- A hitelgarány arányaamely a késedelmes hitelek aránya a megadott hitelek teljes összegében (VHF (PR)): VHF (PR) \u003d CAC / KV,
amennyiben a CACD értéke a késedelmes adósság értéke, amelyet a fenti séma szerint határoznak meg.
Úgy gondolják, hogy minél kevesebb ez az arány, annál nagyobb a bank hitelállománya, és következésképpen a bank eszközeinek minősége. Ez a mutató fontos az Intrabank Management Credit portfoliójának megszervezéséhez. A meglévő hitelpolitika hatékonyságának értékelésére szolgál: így a VHF csökkentése a dinamikában a bank hitelpolitikájának hatékonyságának növekedését jelzi.
A hitelek problémaképességének aránya nemcsak a hitelportfólióban, hanem a hitelfelvevők egyes csoportjaira is meghatározható (például az iparági és regionális részleg alapján). A számítási eredmények ezeknek a mutatóknak megfelelően nemcsak az iparág vagy a régió állapotát jelzik, hanem tükrözi a bank hitelkereteinek sikerét a hitelpiacon.
- A rejtett hitelveszteségek aránya a Bank saját forrásainak (tőkéjének)és a hangszórók értékelése ritkos hitelveszteségek részesedése a Bank saját forrásaiban (tőke). A hangszórók indikátorának és értékelésének kiszámítása a következő analitikai táblázat segítségével történhet.
2. táblázat A bank rejtett elvesztéséről (a reménytelen helyreállításra vonatkozó követelmények)
| No. P / P | A cikk neve | Egyensúlyi számla | Érték az időszakra | Növekedési ütem (csökkentés)% -ban | |
| alapvető | jelentés | ||||
| 1 | Kamatfizetések az egyenlegből nem leírtak | 916 | |||
| 2 | Adósság a kamatfizetésekre a kihajtás lehetetlenségének köszönhetően | 917 (kivéve 91705) | |||
| 3 | Adósság a fő adósság összege, leírva a helyreállítás lehetetlensége miatt | 918 | |||
| Teljes rejtett veszteség | *** | ||||
| Hivatkozás: A Bank szavatolójainak (tőkének) | *** | ||||
| A Bank tulajdonosa (tőkéjének) rejtett veszteségeinek százalékos aránya (részesedése) | Szabályozási érték - legfeljebb 25% | ||||
Abban az esetben, ha a Bank saját forrásainak (tőkéjének) részesedése több mint 25%, egyértelműen jelzi a hitelportfólió alacsony minőségét.
- A hitelek veszteségeinek fedezetének együtthatója (CPS) : CPP \u003d RVPS / CFAR, ahol az RVPS a ténylegesen létrehozott tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek, a CFAR a késedelmes hitelállomány összege. Lehetővé teszi, hogy meghatározza a bevonási problémás hitelek szintjét. Ajánlott KPS érték\u003e 1.
- A késedelmes hitelek visszafizetésének együtthatója (CT): CT \u003d CCP / CCR, ahol a CCP megváltott lejárt hitelek a vizsgált időszakban (szerint meghatározva formájában a „Creditational fiókok a Credit Szervezet” formában, mint a mennyisége lejárta fordulatok sch.32402,458 ), CFAR - a késedelmes adósság teljes összege.
A hitelbefektetési bank értékelése
Az ilyen értékelés lehetővé teszi az Analytics számára, hogy meghatározzák a Bank által a Bank által az ügyfelek által hitelfelvevőknek elfogadott hitelek megfelelőségét és minőségét.
A hitelbefektetések értékelése a következőképpen javasolható:
1. A Bank által beérkezett hitelbiztosítás teljes összegének meghatározása, az elemzett időszak struktúrájának és dinamikájának felmérése.
3. táblázat: Bankhitel-portfólió szerkezete és dinamikája
| No. P / P | A cikk neve | Kitörési számla | Összeg, ezer rubel. | Hitelbefektetési struktúra,% | Változások az időszakra (+/-) | Dinamika mutatók,% | ||||
| Alapidőszak | Jelentési időszak | Alapidőszak | Jelentési időszak | malmokban | ban ben% | Növekedési üteme
(Tr) |
A növekedés teteje
(TPR) |
|||
| Hitelportfólió biztosítása (a hitelfelvevőktől kapott) - körülbelül, összesen | Σ 1-es záradékkal4 | |||||||||
| beleértve: | ||||||||||
| 1 | A kibocsátott hitelek letétbe helyezése (az értékpapírok kivételével) | 91307 | ||||||||
| 2 | Az ígéretben megfogalmazott értékpapírok | 91303 | ||||||||
| 3 | Kapott garanciákat és garanciákat | 91305 | ||||||||
| 4 | Az ígéretben vett értékes fémek | 91308 | ||||||||
Az e táblázat szerint kapott eredmények értékelésénél a hitelállomány minősége pozitívan értékelhető, ha a következő feltételek teljesülnek:
A dinamikája a kötet a rendelkezés megfelel a dinamika a hitelállomány beruházások (például, ha a „növekedési üteme hitel beruházások” határozzuk meg, ugyanazt kell lennie a mutató a „Top of jólét növekedéséhez ");
A kibocsátott hitelek letétbe helyezett ingatlan a fogyasztói portfólió fő részesedésére vonatkozik;
A mainstream portfólió maximálisan diverzifikálható a fedezet típusok szerint.
2. A hitelportfólió elérhetőségének kiszámítása.
Közös hitelportfólió biztonsági együtthatója (Ko). A KÖVETKEZŐK: KO \u003d RV / KV, ahol - az elfogadott biztosíték volumene, KV - hitelbefektetései a bank. Ez az együttható tükrözi a hitelbefektetések lefedettségét, ha vissza nem térhet. Ajánlott indikátor értéke: CO³ 1.
A hitelportfólió együtthatója, figyelembe véve a hitelkeretek és a kölcsöndíjhitel (CCL) formájában nyújtott hitelkeretek és szerződések megállapítását. Ezt az együtthatót a következő képlet határozza meg: CCL \u003d REV / KV + CL, ahol - az elfogadott támogatás összege; KV - hitel beruházások a bank, a CL - az összeg a megkötött szerződések a hitelkeretek és szerződések formájában Folyószámlahitel (vegyék figyelembe a mérlegen kívüli számlák 91302, 91309), és tükrözi a maximális lefedettség a rendelkezés közvetlenül az összes hitelbefektetés (figyelembe véve a hitelkereteket és a folyószámlahiteleket) - abban az esetben, ha nincs visszatérésük. A jelző kívánt értéke: Kl³ 1.
Hitelportfólió tulajdonságfaktor (Ki). A következőképpen határozható meg: KI \u003d és / kv, ahol - az elfogadott ingatlan mennyisége a Bank által elfogadott, a KV-hitel befektetéseiben.
Ez az együttható tükrözi a hitelbefektetések lefedettségének szintjét, ha visszafizetik a legstabilabb rendelkezés-típusú típusát. Az indikátor kívánt értéke: KI ³ 1, de a Ki nem lehet kevesebb, mint 0,5 (50%). A KI esetében< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Az OAO ETP Bank jellemzői .......................................... 19
2.2. A hitelállomány szerkezete 2010.01.01.01.2010-én .............................. ... 20
2.3. A hitelkockázatok kezelése ........................................... ... ..27
2.3. Transzfurálva ............................................... ............................... .29
Használt irodalom lista .............................................. ....... 32
