Egy sor pénzügyi. Pénzügyi rendszer. A pénzügyi rendszer fogalma és összetétele

A "pénzügyi rendszer" fogalma magában foglalja azon kapcsolatok összességét, amelyek alapján a megfelelő pénzeszköz -alapokat létrehozzák és felhasználják, valamint az e kapcsolatokat szervező szerveket. Néha a fogalmat szűk értelemben csak az állam pénzügyi intézményeinek halmazaként használják, ami pontatlan.
A "rendszer" kifejezés egymással összefüggő elemek - alrendszerek - működését jelenti, amelyeket különböző kritériumok szerint osztályoznak.
A fenti fogalommeghatározás alapvető modellt tartalmaz a pénzügyi rendszer osztályozására a pénzügy alapvető jellemzői alapján, a társadalmi-gazdasági folyamatokban elfoglalt helyük alapján. E kritérium szerint a pénzügyi rendszer három részből áll:

1. pénzügyi kapcsolatok összessége;
2. alapok halmaza;
3. pénzügyi menedzsment készülék.

A pénzügyi rendszer integrációs típusú rendszer, amelyet alkotóelemei (alrendszerei) szoros kapcsolata jellemez, és az a tény, hogy egyik alrendszere sem létezhet önállóan: a pénzügy egyrészt a termelési kapcsolatok egy részét fejezi ki, és ezért ezen kapcsolatok rendszerének eleme, a másikkal - olyan rendszert képviselnek, amely egymással összekapcsolt elemekből áll, amelyek saját funkcionális tulajdonságokkal rendelkeznek. A pénzügyekben funkcionális alrendszereknek nevezhetők funkcionális alrendszerek, például adó, költségvetés, pénzügyi tervek (előrejelzések), becsült finanszírozás, pénzügyi mutatók stb.
A pénzügyi rendszer besorolásának funkcionális kritériuma mellett a pénzügyi tárgyak alapján (a pénzügyi kapcsolatokban való részvétel) is osztályozást alkalmaznak, amely lehetővé teszi a pénzügyi rendszer rio linkek közötti megkülönböztetését (lásd a 35. oldalon található diagramot) ).

A linkek, mint az osztályozás alárendelt sora a legmagasabb kategória elemeit tartalmazzák: pénzügyi kapcsolatok, pénzügyi alapok, menedzsment apparátus. A rendszerezés ezen tulajdonsága integráló jelleget kölcsönöz a pénzügyi rendszernek.
A pénzügyi rendszer egyes összetevőinek helye és szerepe nem azonos. Az elsődleges (fő) elem vezető helyet foglal el a rendszer többi eleme között, mivel szerepe a rendszer elemeinek és kapcsolatainak összefüggéseiben meghatározó. A pénzügyi rendszer ezen eleme az államháztartás finanszírozása, amelyet elsősorban az állami költségvetés képvisel.
Az anyagi termelés területén tevékenykedő vállalkozások pénzügyei képezik a pénzügyek alapját, ezek képezik a pénzügyi rendszer kezdeti láncszemét, mivel az anyagi termelésben a nemzeti jövedelem jön létre - a társadalom pénzügyi forrásainak fő forrása.
A lakosság (háztartások) pénzügyei a pénzügyi rendszer egyfajta részét képezik. A lakosság (polgárok) pénzeszközeivel kapcsolatba lép a nemzeti pénzügyi rendszerrel, valamint a termelési és nem termelési szféra - állami és egyéb tulajdonosi formák - vállalataival. Ezek a változatos kapcsolatok összefüggésben állnak a lakosság béreivel, a közpénzekből a pénzeszközök fogyasztásáért, az anyagi és immateriális előnyök átvételével; másrészt a lakosság saját pénzéből fizet adót, fizet a termelési és nem termelési szféra állami és egyéb intézményei, szervezetei és vállalkozásai szolgáltatásaiért. Az ilyen kapcsolatok pénzügyi jellegűek, kivéve a kereskedelmi hálózatban, a piacon, a lakosságot kiszolgáló piacokon, vállalkozásokban és szervezetekben (közlekedés, kommunikáció, háztartási szektor stb.) A pénzváltáshoz kapcsolódó monetáris kapcsolatokat.
Ugyanakkor a lakosság pénzügyeinek sajátossága a pénzügyi rendszer két jellegzetes részének sajátosságaiból áll: a részvényformából és a külső menedzsmentből, bár a lakosság pénzeszközei minden egyes esetben célt szolgálhatnak. tájékozódni vagy gyűjteni, és tulajdonosuk saját szándékának megfelelően ártalmatlanítja (kezeli) őket. Itt a monetáris kapcsolatok sokféleségében is megmutatkozik, mind pusztán pénzügyi jellegükben - adók és egyéb kötelező kifizetések fizetésekor az államnak, közfinanszírozási alapokból történő kifizetéseknél, mind pedig átmeneti (egyidejű) pillanatban, amikor kölcsönhatásba lépnek más államok pénzügyeivel. gazdasági kategóriák - bérek, árak a rendszer elszámolásaiban, a pénzügyi kapcsolatok fokozatos eltűnése és más gazdasági kapcsolatok hatálybalépése.
Ezen a kapcsolaton keresztül kiterjedt pénzügyi kapcsolatok alakulnak ki a polgárok egyéni és kisvállalkozások általi foglalkoztatásával kapcsolatban. Az ilyen kapcsolatok hasonlóak a vállalati finanszírozás szintjén felmerülő kapcsolatokhoz.
Az általános államháztartás magában foglalja a köztársasági államháztartás költségvetésében a pénzügyi források központosított alapjainak gazdasági formájaként és az állam fő pénzügyi tervében kifejezett pénzügyi kapcsolatokat, a költségvetésen kívüli speciális alapokban, mint az állami célzott finanszírozás további formáit. szükségleteire, állami kölcsönben.
Az állami hitel a pénzügyi rendszer része, bár a hitelviszonyok eltérnek a pénzügyiektől. De mivel ez a hiteltípus az államháztartási hiány fedezésére, az államháztartás fenntarthatóságának biztosítására irányul, az elszámolásokat a költségvetési források rovására hajtják végre - ez a kapcsolat mind a pénzügyi és hitelrendszerek.
A második láncszem - a vállalkozások és nemzetgazdasági szervezetek finanszírozása - két viszonylag független alkapcsolatot tartalmaz:

• a vállalatok és az anyaggyártó szervezetek finanszírozása;
• a nem termelési ágazatok vállalkozásainak, szervezeteinek és intézményeinek pénzügyei.

Az első alkapcsolatban - a termelési szféra finanszírozása - az ipari szövetségekben, vállalkozásokban, a nemzetgazdasági ágazatokban lévő források decentralizált alapjainak kialakítása és hatékony felhasználása, valamint a pénzeszközök központosítása megoldott a fenti gazdálkodó egységek cél- és tartalékalapjaiban.
Ennek az alegységnek a pénzügyei a termelési tevékenységeket szolgálják, a pénzügyi karok aktív hatását biztosítják a munka termelékenységének növekedésére, a hatékonyság növelésére és a termelés egyéb minőségi mutatóira. Ez a következő összetevőket tartalmazza:

1. termelőszövetségek, ipari vállalkozások és felsőbb testületeik finanszírozása;
2. mezőgazdasági vállalkozások és szervezetek finanszírozása;
3. a teherszállítási vállalkozások és szervezetek finanszírozása (vasút, folyó, tengeri, közúti, légi, fővezeték);
4. vállalkozások és építőipari szervezetek finanszírozása;
5. kommunikációs finanszírozás (termelési szolgáltatások tekintetében);
6. a fogyasztói együttműködés finanszírozása;
7. vízipar finanszírozása;
8. geológiai feltáró szervezetek pénzügyei;
9. az anyagi termelés más alágazatainak finanszírozása (állami beszerzés, beszerzés, kereskedelem, amely a gyártási folyamat folytatásával jár a forgalomban).

A második allink-a nem termelő szféra finanszírozása-helyét és szerepét a pénzügyi rendszerben az határozza meg, hogy milyen kapcsolatban áll a nemzeti jövedelem elosztásával és felhasználásával. A pénzügyi kapcsolatok ebben az alkapcsolatban az elsődleges struktúrákban és közöttük, a pénzügyi rendszer egyéb kapcsolatai, más gazdasági rendszerek kapcsolatai: árak, hitel stb.
A nem termelési szektor ágazataiban működő vállalkozások, szervezetek és intézmények pénzügyei a következő összetevőket tartalmazzák:

1. lakás- és kommunális szolgáltatások finanszírozása;
2. lakossági fogyasztói szolgáltatások finanszírozása;
3. személyszállítási finanszírozás;
4. számos iparág pénzügyei (kommunikáció stb. a nem termelési tevékenységek tekintetében);
5. egészségügyi és testnevelési finanszírozás;
6. oktatás finanszírozása;
7. a kultúra és a művészetek finanszírozása;
8. pénzügyi tudomány és tudományos szolgáltatások;
9. állami szervezetek finanszírozása;
10. banki, hitel- és biztosítási szervezetek finanszírozása;
11. kereskedelmi és közvetítő szervezetek finanszírozása (áru- és tőzsdék, brókercégek, alapok stb.);
12. államháztartás;
13. védelmi finanszírozás;
14. bűnüldözési pénzügyek.

Ebben az összefüggésben a pénzügyi kapcsolatok a már létrehozott érték mozgását szolgálják annak újraelosztási csatornáin keresztül a további fogyasztás céljából, különféle célzott jellegű alapok létrehozásával.
A pénzügyi kapcsolatok összeköttetéseiben rejlő alapok központosított és decentralizált alapjainak összessége alkotja a pénzügyi rendszer második részét. A pénzügy anyagi tartalma a pénzügyi források kialakításában és felhasználásában fejeződik ki, beleértve számos monetáris alapot: költségvetési alapokat, állami társadalombiztosítási és biztonsági alapokat, értékcsökkenési alapot, forgóeszköz -alapot, fogyasztási alapokat. Egyes alapok nagyobb mértékben, mások kisebb mértékben centralizáltak, egyes forrásokat folyamatosan költenek (fogyasztási alap), másokat ideiglenesen tárolnak (tartalékalapok), harmadik részeket pedig felhalmoznak (értékcsökkenési alap).
A pénzügyi kapcsolatok formái és az alapok alapjai ellenőrzött anyagi tárgyat képeznek. Az irányító alany a pénzügyi apparátus, amely az állami és a közgazdálkodási apparátus rendszere, és a pénzügyi rendszer harmadik része.
A pénzügyi apparátus, amely gazdasági és ellenőrzési munkát végez a pénzügyi tevékenységek szervezése és tervezése során, javítja a pénzügyi kapcsolatok kapcsolatainak kapcsolatait, kompatibilis a pénzügyi rendszer más részeivel, és szervesen benne van. Ez azt jelenti, hogy az alapvető és a felépítményi kapcsolatok összefonódnak a pénzügyi rendszerben, és ellenőrizhetők.
A "pénzügyi" rendszer fogalmával együtt létezik a pénzügyi és hitelrendszer általános fogalma is, amely nemcsak a pénzügyi rendszer, hanem a hitelrendszer kapcsolatait is magában foglalja. A pénzügyi és hitelrendszer integráltan működik mind az anyagtermelés, mind a nem termelés területén.
A pénzügyi rendszer felépítése a következő elveken alapul:

1. A centralizmus és a demokrácia kombinációja a pénzügyi rendszer szervezésében; ez abban nyilvánul meg, hogy az állami pénzügyi hatóságok központosított vezetésével egyidejűleg nagy jogokat és függetlenséget biztosítanak a helyi pénzügyi hatóságoknak, vállalkozásoknak és szervezeteknek.

Ez az elv előre meghatározta a helyi pénzügyi szervek kettős alárendeltségének rendszerét: a megfelelő helyi közigazgatást és a magasabb pénzügyi testületet.
Az ágazati finanszírozás kezelésének demokratikus kezdete abban nyilvánul meg, hogy a befektetett és forgóeszközöket konszolidálják a vállalkozások számára, feljogosítva őket arra, hogy különböző célokra monetáris alapokat hozzanak létre és felhasználhassanak. A felsőbb hatóságok hatáskörükön belül döntenek az ágazati alapokba és tartalékokba helyezett pénzeszközök egy részének újraelosztásáról, meghatározzák a rendeltetésszerű felhasználásuk eljárását.
Az üzleti szektorban a pénzügyi függetlenség teljesebben fejeződik ki: résztvevői az állami pénzügyi rendszerrel szembeni kötelezettségeik teljesítése után szabadon rendelkezhetnek pénzügyi forrásokkal.

1. A nemzeti és regionális érdekek betartása. Ennek az elvnek a követelményei a nemzeti egyenlőség biztosítását szolgálják a pénzügyi kapcsolatokban, valamint a társadalmilag elfogadható szintű regionális fejlődést. Kifejezése a pénzügyi rendszer felépítésében az állami pénzügyi szervek szerkezetének megfeleltetése a nemzeti-állami és közigazgatási-területi struktúrával. Minden régiónak, kerületnek és városnak van egy megfelelő pénzügyi testületei. Az alsó struktúrákban előfordulhat, hogy nincsenek speciális pénzügyi szervek, akkor azok funkcióit a helyi közigazgatás apparátusa látja el. Ez az elv különösen fontos a szövetségi felépítésű multinacionális államokban.
2. A pénzügyi rendszer egységének elvét az egységes pénzügyi politika határozza meg, amelyet az állam a központi pénzügyi szerveken keresztül folytat, az összes pénzügyi testület előtt álló közös célok. A pénzügyi kapcsolatok kezelése egyetlen alapvető jogalkotási és szabályozási aktuson alapul. A pénzügyi rendszer egysége abban rejlik, hogy a pénzügyi források fő forrásai közösek, mozgásuk összekapcsolódik, a pénzeszközök újraelosztásra kerülnek a régiók és az iparágak között a szükséges pénzügyi támogatás biztosítása érdekében. A pénzügyi rendszer egységének elve konkrét megtestesülése a pénzügyi tervek és mérlegek összekapcsolásának rendszerében, a gazdaságirányítás minden szintjén.
3. A pénzügyi rendszer egyes alkotóelemeinek funkcionális céljának elve abban nyilvánul meg, hogy minden pénzügyi láncszem megoldja saját problémáit. Van egy speciális pénzügyi apparátusa. Az állami költségvetés forrásainak kialakításával és felhasználásával kapcsolatos munka megszervezését a Köztársaság Pénzügyminisztériuma végzi.

A költségvetésen kívüli alapok célfeladatait a megfelelő apparátus határozza meg és oldja meg, vagy egy adott minisztérium, sőt a kormány hatáskörébe utalja.
A nemzetgazdaság irányításának vertikális elve határozza meg a pénzügyi apparátus megfelelő struktúráját mind a felsőbb szervek (minisztériumok, osztályok, egyesületek, konszernek, szakszervezetek) szintjén, mind az ipari vállalkozások szintjén. Ezenkívül a pénzügyi apparátus szervezete tükrözi a szövetkezeti, részvénytársasági, vegyes, vegyes, valamint állami vállalatok és szervezetek kezelésének sajátosságait.
A pénzügyi rendszert folyamatosan fejleszteni kell. Ennek a folyamatnak a fő feladata, hogy fokozza a köztársaság stabilizációjára és későbbi társadalmi-gazdasági fejlődésére gyakorolt ​​hatását, biztosítsa a nemzeti jövedelem, a pénzügyi források folyamatos növekedését, erősítse a kereskedelmi és gazdasági elszámolást a társadalmi termelés minden kapcsolatában. Szükséges az állami pénzgazdálkodás hatékonyságának növelése a központosított elvek megerősítése alapján, kombinálva a gazdálkodási gazdasági módszerek széles körű bevezetésével, a vállalkozások és a helyi hatóságok termelésben és társadalmi fejlődésben való függetlenségének bővítésével.
A pénzügyek állapota határozza meg a gazdaság helyzetét, ezért a stabilizációs programoknak mindenekelőtt rendelkezniük kell általános hatékonyságnövelő gazdasági intézkedések végrehajtásáról. Ezen intézkedések közé tartozik az ipari kapcsolatok átstrukturálása, a gazdaság társadalmi átrendeződése, a nemzetgazdaság strukturális átalakulása, a tudományos és technológiai fejlődés felgyorsulása, a külgazdasági tevékenység erősödése, a fogyasztó telítettségének megoldása. elsősorban a hazai termelésnek köszönhetően. A pénzügyi intézkedések között racionalizálni kell a beruházásokat, csökkenteni kell az adminisztráció fenntartásának költségeit, meg kell szigorítani a gazdasági rendszert a menedzsment minden szintjén; a gazdaság alacsonyabb szintjein - a veszteségesség megszüntetése és az önfinanszírozásra való áttérés, a pénzügyi kapcsolatok normatív szabályozása a pénzügyi rendszer minden láncszemében.
VEZÉRLŐ KÉRDÉSEK

1. Melyek a pénzügy külső megnyilvánulásának jellemzői és lényeges, belső tartalma?
2. Mit jelent a társadalmi termék reprodukciója. összetétele?
3. Mi a társadalmi termék elsődleges forgalmazásának és újraelosztásának folyamata?
4. Sorolja fel a pénzügy sajátosságait.
5. Fogalmazza meg a pénzügy mint gazdasági kategória definícióját.
6. Mi az objektív finanszírozási igény?
7. Mi a pénzügy jellege?
8. Mi az állam szerepe a pénzügyi kapcsolatok keletkezésében?
9. Hozzon létre kapcsolatot a pénzügy és az áru-pénz kapcsolatok és az értéktörvény működése között.
10. Mit jelent a "funkció" kifejezés a pénzügyekkel kapcsolatban?
11. Miért többféleképpen értelmezték a pénzügy funkcióit?
12. Nyílt tartalomterjesztési pénzügyi koncepció.
13. Melyek a pénzügyi reproduktív koncepció alapvető rendelkezései?
14. Milyen kritériumok alapján határozza meg a "pénzügy" gazdasági kategória szerepét és funkcióit?
15. Hogyan kapcsolódnak egymáshoz a fő gazdasági kategóriák?
16. Mit jelentenek pénzügyi források és pénzügyi források?
17. Melyek a pénzügyi források fő típusai és forrásai.
18. Sorolja fel a pénzügyi források növekedésének fő tényezőit.
19. Hogyan és miért kombinálják a különböző osztályozási kritériumok szerinti elemeket a pénzügyi rendszer diagramjában?
20. Miért szükséges bizonyos elveket alkalmazni a pénzügyi rendszer megszervezésekor?

1 A pénzügyi rendszer lényege

2 A pénzügyi rendszer belső szerkezete

3 A pénzügyi rendszer szervezeti felépítése

4 Pénzügyi rendszer menedzsment

1 Az állam pénzügyi rendszere tükrözi a gazdaság konkrét finanszírozási felhasználásának formáit és módszereit, és megfelel az érintett és nagyrészt az általa meghatározott gazdaság modelljének. A pénzügyi rendszer különböző típusú pénzügyi források gyűjteménye, amelyek az állam, a gazdaság nem pénzügyi szektora, az egyes gazdasági szervezetek és a lakosság rendelkezésére állnak, hogy ellátják a rábízott feladatokat, valamint gazdasági és társadalmi szükségletek kielégítésére.

Pénzügyi rendszer- a pénzügyi kapcsolatok különböző szféráinak halmaza, amelynek során alapok alapjait alakítják ki és használják fel.

A pénzügyi rendszert két oldalról tekintjük: a belső szerkezet és a szervezeti felépítés szempontjából.

Belső felépítés szerint pénzügyi rendszer- egymással összefüggő pénzügyi kapcsolatok összessége, amelyek biztosítják a megfelelő források kialakulását és felhasználását, valamint tükrözik a GDP elosztásának és újraelosztásának formáit és módszereit. A belső struktúra a pénzügyi kapcsolatok összességét tükrözi, és minden országban közös.

A pénzügyi rendszer szférákból és kapcsolatokból áll. Minden egyes szféra a pénzügyi kapcsolatok összességét jellemzi, bizonyos alapon általánosítva, és link- külön részük.

A pénzügyi rendszer területeinek és kapcsolatainak azonosításának alapelvei:

saját pénzügyi bázisának jelenléte, amelyet a gazdasági kapcsolatok alanyainak elsődleges jövedelme képez;

az egyes kapcsolatok funkcionális célja, amely finanszírozást biztosít az üzleti szervezetek meghatározott céljainak (áruk és szolgáltatások előállítása és értékesítése a nyereség és a tőke növelése érdekében) megvalósításának költségeihez, a dolgozó lakosság (kielégíti egy egyén, család), az állam (szociális szükségletek kielégítése, a gazdaságilag inaktív lakosság és a munkanélküliek szociális támogatása és védelme).

a szférák és kapcsolatok egysége és kölcsönhatása, amelyet az elsődleges jövedelem közös forrása (GDP) határoz meg, és a pénzügyi politika, amelynek célja a gazdasági kapcsolatok alanyainak érdekeinek, pénzügyi terveinek és mérlegének összekapcsolása.

Szervezeti felépítésével pénzügyi rendszer olyan pénzügyi szervek és intézmények gyűjteménye, amelyek a pénzügyi irányítási rendszer részét képezik.

Szervezeti felépítésükben a különböző országok pénzügyi rendszerei általában eltérnek egymástól, de számos közös jellemzőjük van:

a pénzügyi rendszer mindegyik láncszemének megvannak a maga módszerei a pénzeszközök pénzeszközökből történő finanszírozására, valamint azok felhasználási irányai és módszerei;

a pénzügyi rendszer minden láncszeme viszonylag független, meghatározott alkalmazási területtel rendelkezik;

szoros kapcsolat van a pénzügyi rendszer kapcsolatai között, minden kapcsolat csak akkor tud sikeresen működni, ha a rendszer egésze tökéletes és hatékony;

az állam pénzügyi rendszere csak akkor éri el a legnagyobb hatékonyságot, ha az egyes kapcsolatok tevékenységét hibakeresik és törvényileg rögzítik.

A gazdaságilag fejlett országokban hagyományosan kétféle pénzügyi rendszert különböztetnek meg: szegmentált és univerzális.

V egyetemes pénzügyi rendszer a banki tevékenységhez nem kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásoknak a bankok általi végrehajtása jogilag nem korlátozott. Ez alapvető jellemző. A német rendszert az ilyen rendszer klasszikus példájának tekintik. Néha azt mondják, hogy az univerzalizmus másik oldala a nem banki szervezetek banki funkciókat ellátó képessége. Ez a vélemény nem teljesen pontos, mert szinte minden országban, az egyetemes és a szegmentált rendszerekkel együtt, vannak olyan szervezetek, amelyek jogosultak a banki műveletek egy részének végrehajtására, és amelyek nem. Az első valójában nem banki hitelintézetek.

Így a nemzeti pénzügyi rendszerek típusának meghatározásához fontos tudni, hogy a törvény mely műveleteket nevezi banki tevékenységnek, és hogy a bankok képesek -e más műveleteket végrehajtani. A banki műveleteket elsősorban a felállított lista határozza meg, összetételüket a jogszabályok változásainak megfelelően rendszeresen felülvizsgálják. Tehát Németországban az 1961 -ben módosított hitelbiztonsági törvénynek megfelelően. banki műveletek a következők:

a) pénzeszközök vonzása harmadik felektől, díjazással és anélkül;

b) készpénzes kölcsönök és elfogadó kölcsönök nyújtása;

c) számlák és csekkek vásárlása;

d) értékpapírok vásárlása és eladása más személyeknek;

e) más személyek értékpapírjainak tárolása és kezelése (letétkezelési műveletek);

f) kötelezettségek vállalása a kölcsönökkel szembeni követelések lejárta előtt;

g) garanciák és kezességek kibocsátása;

h) a készpénz nélküli pénzforgalom és elszámolások végrehajtása, és néhány más.

Ugyanakkor a nem banki pénzintézeteknek tilos a betétek elfogadása, a kifizetések és az elszámolások, valamint a garanciák kibocsátása.

Szigorúan be szegmentált pénzügyi rendszer a bankok nem láthatnak el nem banki funkciókat. További jellemző, bár nem abszolút, a tevékenységi területek és az egyes műveletek közötti szigorúbb megkülönböztetés. Így egy szegmentált rendszer esetén a betétek elfogadására és a hitelek kibocsátására irányuló banki műveletek jogilag elkülönülnek az ipari vállalatok értékpapírjainak kibocsátási és elhelyezési műveleteitől, valamint számos más szolgáltatástól (biztosítás, ingatlanügyletek, bizalmi műveletek). A szegmentált rendszer hosszú ideig érvényesült az USA -ban, Japánban és az Egyesült Királyságban (általános jellemzőiket az alábbiakban ismertetjük).

A fenti felosztás egyetemes és szegmentált pénzügyi rendszerekre modern körülmények között még mindig nem abszolút. Először is, minden nemzeti pénzügyi rendszer fejlődésének több szakaszán megy keresztül, bizonyos mértékig az egyetemes vagy szegmentált imázs felé. Ez Franciaország, Nagy -Britannia és más országok pénzügyi rendszereire volt jellemző. Másodszor, az elmúlt évtizedekben a legtöbb fejlett országban a pénzügyi rendszerek egyetemessé válásának folyamata zajlott. Ezért a modern körülmények között jobb nem szigorúan szegmentált, hanem vegyes pénzügyi rendszerekről, vagy az univerzalizáció elemeivel rendelkező szegmentált rendszerekről beszélni.

2Ahogy korábban már említettük, a pénzügyi rendszer belső szerkezetét tekintve egymással összefüggő pénzügyi kapcsolatok összessége, amelyek biztosítják a megfelelő források kialakulását és felhasználását, valamint tükrözik a GDP elosztásának és újraelosztásának formáit és módszereit. A pénzügyi rendszer belső szerkezetének diagramját az 1. ábra mutatja.

1. ábra - A pénzügyi rendszer belső szerkezete

A pénzügyi rendszer alábbi összetevőit különböztetjük meg:

1 Az üzleti szervezetek pénzügyi szférája-tükrözi a vállalkozások pénzforgalmának mozgását: kereskedelmi és nem kereskedelmi tevékenységet folytató nem állami vállalkozások, állami szövetségek és intézmények.

2 Az államháztartás szférája az állam jövedelmének és üzleti tevékenységének központosítását tükrözi. Az államháztartás központosított kapcsolatokat foglal magában - költségvetés, költségvetésen kívüli alapok (célzott alapok) és állami hitelek; valamint decentralizált - a közszféra üzleti szervezeteinek finanszírozása.

Az állami költségvetés- a pénzügyi rendszer fő láncszeme. Ez egy központosított alap alap létrehozásának és felhasználásának egyik formája a hatóságok funkcióinak biztosítása érdekében. Ezenkívül ez az ország fő pénzügyi terve, amelyet az ukrán Verhovna Rada hagyott jóvá.

Költségvetési alapok- ezek a kormány és a helyi hatóságok forrásai, amelyek a költségvetésben nem szereplő költségek finanszírozásával kapcsolatosak. Megalakulásukat a kötelező elkülönített járulékok rovására hajtják végre, amelyek egy egyszerű adózó számára nem különböznek az adótól. A költségvetésen kívüli alapokból származó levonások fő összegét a bekerülési ár tartalmazza, és a béralap százalékában határozzák meg. Ide tartoznak: nyugdíjalap, foglalkoztatási alap, társadalombiztosítási alap, innovációs alap stb.

Állapothitel- tükrözi a hitelviszonyokat a vállalkozások, szervezetek és a lakosság ideiglenesen szabad pénzeszközeinek állam általi mozgósításával kapcsolatban az állami kiadások finanszírozására. A hitelezők magánszemélyek és jogi személyek, a hitelfelvevő az általa képviselt állam. Az alapokat kötvények, kincstári kötvények és egyéb állampapírok pénzügyi piacon történő értékesítésével gyűjtik. Az állam hitelét a költségvetési hiány fedezésére használják fel az ország pénzforgalmának stabilizálása érdekében.

Állami vállalkozás finanszírozása ugyanazokat a pénzügyi kapcsolatokat foglalja magában, mint bármely gazdasági egység pénzügyei.

3 A nemzetközi pénzügyek szférája tükrözi a világgazdaság szintjén kialakuló kapcsolatokat, és jellemzi a nemzeti gazdasági szervezetek és az állam, valamint a nemzetközi szervezetek és pénzügyi intézmények ezen a szinten végzett tevékenységét.

Devizapiac- a gazdasági kapcsolatok speciális szférája, amely a devizával és a devizában történő fizetési dokumentumokkal kapcsolatos tranzakciók (vásárlás, eladás, váltás) végrehajtásához, a deviza iránti kereslet és kínálat kialakulásához kapcsolódik.

Nemzetközi szervezetek finanszírozása jellemzi e szervezetek jövedelmének kialakulását és felhasználását. E kapcsolatok tárgyait és jellegét a szervezet alapszabálya határozza meg. Például minden ENSZ -tagállam tagdíjat fizet e politikai szervezet költségvetésébe. Az ENSZ költségvetéséből származó pénzeszközöket testületeinek fenntartására, nemzetközi programok finanszírozására és különféle tevékenységek végrehajtására használják fel. A nemzetközi szervezetek pénzügyi segítséget is nyújthatnak az egyes országok számára. Így a nemzetközi pénzügyi szféra révén a jövedelmek nemzetközi újraelosztása történik.

Nemzetközi pénzügyi intézmények egyfajta felépítményt képviselnek a nemzeti pénzügyi rendszerek összessége felett. Ide tartoznak: Nemzetközi Valutaalap, Világbank-csoport, Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank, Afrikai Fejlesztési Bank, Ázsiai Fejlesztési Bank, Amerikaközi Fejlesztési Bank.

4 A pénzügyi piac szférája- kiterjed a pénzügyi források egyedi termékként történő forgalmazására, és mechanizmus a pénzügyi források újraelosztására az egyes üzleti szervezetek, az állam és a lakosság, a költségvetési folyamat résztvevői és néhány nemzetközi pénzügyi intézmény között. Az erőforrások formája szerint a pénzügyi piacot a következőkre osztják:

- pénz piac- ez a forgalomban lévő készpénz piaca, és hasonló funkciókat lát el rövid távú alapok esetében (legfeljebb 1 évig);

- piac főváros- ez az értékpapírok, valamint a közép- és hosszú lejáratú hitelek és egyéb hitelinstrumentumok piaca.

Ezek a kapcsolatok mind a hitelpiacra, mind az értékpapírpiacra kombinálhatók.

Hitel piac(hitelpiac) a pénzeszközök készpénzbe gyűjtésének folyamata törlesztés, fizetés és sürgősség alapján.

Piac értékes papírok- ez a piaci kapcsolatok különleges területe, ahol az értékpapírok értékesítésének köszönhetően pénzügyi forrásokat mozgósítanak az üzleti szervezetek befektetési igényeinek kielégítésére. Az értékpapírpiacot is nevezik tőzsde... Gazdasági lényegében az értékpapírpiac a pénzügyi források elosztásának és újraelosztásának egyik formája az államban annak érdekében, hogy teljesebben kielégítse a gazdaság erőforrásigényeit és hatékony felhasználását.

5 Biztosítás- ez a pénzügyi rendszer külön szférája, amely a gazdasági kapcsolatokat tükrözi, és amely egy speciális alapok létrehozását jelenti a vállalkozások, szervezetek és a lakosság rovására, valamint annak felhasználását a természeti katasztrófa és egyéb nemkívánatos eseményeket, valamint segítséget nyújtani a polgároknak abban az esetben, ha életük különböző válsághelyzetei (egy bizonyos életkor elérése, fogyatékosság stb.). 1990 -ig az ukrán biztosítás állami monopólium alapján épült. Napjainkban a biztosítás egyre inkább a kereskedelmi tevékenység területévé válik. Ukrajna egyik legnagyobb képviselője az ASKO JSC, amely több mint 40 típusú biztosítást gyárt.

6 A lakosság pénzügyei- ez a finanszírozási terület lefedi a lakosságot vagy a lakosság csoportjait, mint termék- és szolgáltatásfogyasztókat, akik pénzügyi forrásai a bérek, a vagyonból származó jövedelmek, más ágazatokból származó transzferek, valamint az egyének azon vállalkozói tevékenységei, amelyek nem választhatók el sem jogi, sem a háztartás gazdasági szempontból. Ez utóbbiak áruk előállításával és nem pénzügyi piaci szolgáltatásokkal foglalkoznak, amelyek pénzügyi forrásai termékeik értékesítéséből származó bevételek.

3 Az ukrán pénzügyi rendszer szervezeti felépítése a következőket tartalmazza:

- vezérlők:

Pénzügyminisztérium;

Állami adóhatóság;

Állami ellenőrzési és ellenőrzési szolgálat;

Államkincstár;

Értékpapír- és Értéktőzsdei Állami Bizottság;

A Számviteli Kamara;

Ellenőrző kamara;

Nyugdíjpénztár;

Társadalombiztosítási Alap;

Ukrán Állami Innovációs Társaság;

- pénzintézetek:

Nemzeti Bank;

kereskedelmi bankok;

Biztosító társaságok;

nem banki hitelintézetek;

bankközi valutaváltás;

tőzsdék;

intézményi befektetők.

Ukrajna pénzügyi szervei és intézményei négy blokkba sorolhatók, a 2. ábrán látható.

2. ábra - Ukrajna pénzügyi szervei és intézményei

1. blokk- az állami költségvetés területén működő szervek: Pénzügyminisztérium, Államkincstár, Állami Ellenőrzési és Könyvvizsgáló Szolgálat, Állami adóhatóság.

2. blokk- ellenőrző és szabályozó szervek - a Számviteli Kamara, az Állami Értékpapír- és Tőzsdebizottság, a Biztosítási Tevékenységek Felügyeletével foglalkozó Állami Bizottság, az Ellenőrző Kamara és a könyvvizsgáló cégek.

3. blokk- a pénzügyi piacon működő pénzügyi intézmények: NBU, kereskedelmi bankok, bankközi pénzváltó, tőzsdék, intézményi befektetők, biztosítótársaságok.

4. blokk- vagyonkezelő alapokat kezelő szervek: Nyugdíjalap, nemzeti kötelező társadalombiztosítási alapok, Ukrán Állami Innovációs Társaság.

Az ukrán pénzügyi rendszer kialakulásának jellemzői:

a pénzügyi rendszer minden láncszeme más fejlettségi szinten van, más jogi és szervezeti támogatással rendelkezik;

a pénzügyi rendszer vezető helyét az államháztartás, különösen az állami költségvetés foglalja el;

a költségvetés növekvő szerepe a GDP elosztásában;

a biztosítási rendszer és a pénzügyi piac működését biztosító gazdálkodó szervezetek és pénzügyi intézmények pénzügyei átalakulóban vannak;

a pénzügyi rendszer függetlensége az állam pénzügyi politikájától.

4A pénzgazdálkodás központi helyét Ukrajnában az foglalja el Pénzügyminisztérium... Őt bízzák meg a teljes pénzügyi rendszer általános irányításával.

Funkciói a következők:

Az állam pénzügyi politikájának fő irányainak kidolgozása, valamint végrehajtásának fő intézkedései.

A költségvetési folyamat szervezése, az állami költségvetés tervezetének kidolgozása és végrehajtása.

A pénzeszközök állami hitelrendszeren és államadósság -kezelésen keresztül történő mozgósítására irányuló intézkedések végrehajtása.

A gazdálkodó szervezetek pénzügyi tevékenységének szervezeti szabályozása a pénzügyi tranzakciók végrehajtására vonatkozó szabályok megállapításával stb.

A tőzsde működésének megszervezése

Pénzügyi kapcsolatok biztosítása az állam és más országok és pénzügyi intézmények között.

A pénzügyi ellenőrzés megszervezése és végrehajtása az országban.

Ellenőrzési és ellenőrzési szolgáltatás pénzügyi ellenőrzésre szakosodott. Funkciói a következők:

a pénzügyi szervek ellenőrzése a költségvetés előkészítéséről és végrehajtásáról;

a költségvetési előirányzatok hatékony és célzott felhasználásának ellenőrzése;

a vállalkozások és a közszféra intézményeinek pénzügyi és gazdasági tevékenységének ellenőrzése.

Ukrajna kincstára az államháztartás teljes és időben történő végrehajtásának biztosítására hozták létre.

Állami adóhatóság eleinte a Pénzügyminisztérium alosztályaként jött létre, 1997 vége óta. független pénzügyi szerv lett. Fő feladata az ország adópolitikájának végrehajtása, az adófizetések helyességének és időszerűségének ellenőrzése.

Számlakamara Az ukrán Verhovna Rada-t azzal a céllal hozták létre, hogy az osztályon kívüli ellenőrzést gyakoroljon az állami költségvetés kidolgozása és végrehajtása, az államhitel, a monetáris politika stb. A Verhovna Rada szakértői testületeként jár el, megfelelő következtetéseket és ajánlásokat tesz az irányító testületek pénzügyi tevékenységével kapcsolatban. Ezenkívül a pénzügyi rendszer különböző osztályain is végezhet ellenőrzéseket. A KRS -től eltérően azonban, amely részletes ellenőrzést gyakorol a pénzügyi jogszabályok betartása felett, a Számviteli Kamara a makrogazdasági pénzügyi szabályozás helyzetéből gyakorolja az irányítást.

Ellenőrző kamara független pénzügyi ellenőrzést szervez. Engedélyeket ad ki jogi személyeknek és magánszemélyeknek a könyvvizsgálati ellenőrzés gyakorlására, és ellenőrzi az ukrán jogszabályok követelményeinek való megfelelést.

Értékpapír- és Tőzsdebizottság megszervezi az értékpapírpiac működését. Regisztrálja az értékpapírok kibocsátását és szabályozza azok forgalmát. Felügyeli az értékpapírpiac alanyainak tevékenységét a hatályos jogszabályoknak megfelelően.

Nyugdíjpénztár ellátja a nyugdíjak kiszámításának és kifizetésének feladatait, jogosult ellenőrizni a vállalkozások által az alapba történő befizetések teljességét és időszerűségét.

Társadalombiztosítási alapokés Ukrán állami innovációs vállalat hasonló funkciókat látnak el az adott vagyonkezelői alapokkal kapcsolatban.

A pénzügyi rendszer irányító testületei között meglehetősen összetett összekapcsolási rendszer működik (1. táblázat).

1. táblázat - A pénzügyi hatóságok területei és tevékenységi irányai

Ukrajnából

A pénzügyi irányító szerv neve	A pénzügyi tevékenység területe (szférája)	Tevékenységek
1 Pénzügyminisztérium	Az állami költségvetés	Összeállítás és végrehajtás
	Állami kölcsön	Hitelkiadás, a kapott pénz felhasználása, tartozások törlesztése
		Kapcsolat más országok kormányaival, nemzetközi szervezetekkel és pénzügyi intézményekkel
	Vállalati finanszírozás	A pénzügyi tevékenységek szervezeti szabályozása
2 Államkincstár	Az állami költségvetés	Az állami költségvetés végrehajtása (nyomon követi a bevételeket és folyósítja a pénzeszközöket a jóváhagyott előirányzatoknak megfelelően)
3 Ellenőrzési és ellenőrzési szolgáltatás	Az állami költségvetés	A költségvetések előkészítésének és végrehajtásának ellenőrzése, a költségvetési előirányzatok felhasználásának ellenőrzése
	A közszféra finanszírozása	A pénzügyi tevékenységek ellenőrzése
4 Állami adóigazgatás	Az állami költségvetés	Az adózók elszámolása, az adójogszabályok betartásának ellenőrzése
	Nemzeti vagyonkezelői alapok
5 A Legfelsőbb Rada Számlakamarája	Az állami költségvetés	Az állami költségvetés előkészítésének és végrehajtásának ellenőrzése
	Állami kölcsön	Az állami hitelek vonzásának, felhasználásának és törlesztésének ellenőrzése
	Pénzpiac	Ellenőrzés a monetáris politika területén
6 Biztosítási Felügyeleti Bizottság	Biztosítás	Biztosítási tevékenységre vonatkozó engedélyek kiadása, biztosítótársaságok tevékenységének ellenőrzése
7 Biztosító társaságok	Biztosítás	Biztosítási ügyletek
8 Ellenőrző kamara	Vállalati finanszírozás	Engedélyek kiadása könyvvizsgálóknak és könyvvizsgáló cégeknek, ellenőrzés az ellenőrzési tevékenységek felett
9 Könyvvizsgáló cégek	Vállalati finanszírozás	Független pénzügyi ellenőrzés

Az 1. táblázat folytatása

	Hitelrendszer	Kereskedelmi bankok nyilvántartása, engedélyek kiadása, bankfelügyelet
	Állami kölcsön	Ügynökségi szolgáltatások a kormánynak állampapírok elhelyezésére
	Az állami költségvetés	A készpénz -végrehajtás megszervezése
	Nemzetközi pénzügyi kapcsolatok	Az állam nemzetközi letelepedéseinek végrehajtása
11 Kereskedelmi bankok	Banki rendszer	Banki műveletek
12 Bankközi pénzváltó	Devizapiac	Valuta vásárlása és eladása, árfolyamok meghatározása
13 Állami értékpapír- és tőzsdebizottság	Részvények és bódék piac	Értékpapír -kibocsátás nyilvántartásba vétele (az állampapírok kivételével); a pénzügyi közvetítők tevékenységének engedélyezése; értékpapírokkal kapcsolatos ügyletek szabályozása; felügyeli a piaci szereplők tevékenységét
14 Tőzsde	Részvények és bódék piac	Az elsődleges és másodlagos értékpapírpiac biztosítása
15 Pénzügyi közvetítők	Részvények és bódék piac	A kibocsátók utasításainak teljesítése az értékpapírok kibocsátására és a befektetőknek a vásárlásuk kérdéseiről
16 Nyugdíjpénztár	Különleges célú nyugdíjalap	Pénztári pénz felhalmozása, nyugdíjak és segélyek kiszámítása és kifizetése

Amint az 1. táblázatból látható, a pénzügyi irányítási rendszer fő hangsúlya az állami költségvetés. Ez természetes, hiszen a pénzügyi áramlások és a kapcsolatok koncentrálódnak benne.

A pénzügyi kapcsolatok egyes területei és területei nem rendelkeznek megfelelő irányító szervekkel. Az üzleti szervezetek pénzügyeit a struktúrájukban rendelkezésre álló pénzügyi szolgáltatások kezelik.

 

A pénzügyi kapcsolatok összessége alkotja a pénzügyi rendszert.

A bármely országra jellemző pénzügyi kapcsolatok hatalmas halmazában van egy szféra, amelyet az állami hatóságok és a helyi önkormányzatok működése feltételez. Az objektív szükséglet ezen a területen annak köszönhető, hogy az állami hatóságok és a helyi önkormányzati szervek1 megkövetelik a tevékenységük elvégzéséhez, a rájuk bízott gazdasági, társadalmi és egyéb funkciók ellátásához szükséges pénzügyi forrásokat. Ezért a pénzügyi rendszer második szférája az állami és önkormányzati pénzügyek, amelyek révén pénzügyi források képződnek a fenti szervekből.

A pénzügyi politika tárgyai a pénzügyi kapcsolatok és pénzügyi források összessége, amelyek az állam pénzügyi rendszerének szféráit és kapcsolatait alkotják.

Így a pénzügyi források kialakításához és felhasználásához kapcsolódó vállalkozások pénzügyi kapcsolatainak teljes halmaza feltételesen négy pénzforgalom formájában ábrázolható, és egyértelmű költségjellemzőkkel rendelkezik. A pénzáramok befolyásolják a mérleg teljes szerkezetét, az eszközöket és kötelezettségeket, valamint a vállalkozás pénzügyi stabilitását. A vállalkozás pénzeszközeinek egy részének kifizetések formájában történő kifizetése a költségvetésekbe és a költségvetésen kívüli alapokba azt jelenti, hogy ezen forrásokat nem egyenértékű módon vonják ki az egyéni forgalomból. Ezek az alapok az újraelosztás szakaszán mennek keresztül, és nem készpénz, hanem pénzügyi áramlás formájában jelentkeznek.

Az adók megszemélyesítik a pénzügyi kapcsolatok összességének azt a részét, amely az állam monetáris bevételeinek (költségvetési és költségvetésen kívüli alapok) kialakulásával jár, amelyek szükségesek ahhoz, hogy a megfelelő funkciókat - szociális, védelmi, bűnüldözési, - a fejlődés érdekében elvégezze. az alapvető tudományok stb. A gazdasági kapcsolatok szerves részeként az adók (a pénzügyi kapcsolatok révén) a gazdasági alapokra utalnak. Az adók objektív szükségszerűségek, mivel azokat a társadalom progresszív fejlődésének igényei határozzák meg.

Először is, az államháztartás pénzügyi kapcsolatok összességeként értelmezhető, amelyek biztosítják a külső és belső (beleértve a társadalmi) közpolitika céljainak elérését.

Pénzügyi rendszer.

Tehát a pénzügyi rendszer (3.1. Ábra.) Különféle pénzügyi kapcsolatok halmaza, amelynek során különféle módszereket és formákat alkalmaznak a gazdálkodó szervezetek, a háztartások és az állam pénzeszközeinek elosztására és felhasználására.

Bármely modern állam gazdasági szerkezetének tanulmányozása lehetetlen pénzügyi rendszerének elemzése nélkül, amely a pénzügyi kapcsolatok és az azokat szabályozó intézmények halmaza. A pénzügyi kapcsolatok fontos elemei az általános gazdasági kapcsolatoknak, amelyek minden társadalmi rendszerben rejlenek. A pénzügyi mechanizmus révén az állam olyan pénzeszközöket képez és használ fel, amelyek szükségesek számos funkciójának politikai, gazdasági és társadalmi szférában történő ellátásához.

Az állami kölcsön pénzügyi kapcsolatok összessége, ahol az egyik fél az állam, a hitelezők vagy hitelfelvevők pedig magánszemélyek és jogi személyek. Jelentős különbség az állami hitel és a banki kölcsön között, hogy az állam által felvett pénzeszközök leggyakrabban nem termelőképes felhasználásúak, azaz nem a kibővített reprodukció folyamatának biztosítására és új értékteremtésre irányulnak, hanem további pénzügyi forrásokká válva a kormányzati kiadások teljes egészének fedezésére szolgálnak. Általában az állam a pénzeszközök kölcsönvevője, a lakosság, a vállalkozások, a bankok pedig a hitelezők. Az állami hitelek törlesztésének és a kamatfizetéseknek forrásai a költségvetési források. Így az állami hitelmechanizmus működése az államadósság kialakulásához vezet.

Meg kell jegyezni, hogy a pénzügyi rendszer kifejezés a gazdasági szakirodalomban nemcsak a társadalom szervezett és egymással összefüggő pénzügyi kapcsolatainak halmazaként értendő, hanem egy ország pénzügyi intézményeinek halmazaként1, azaz a pénzügyi rendszer fogalmának két jelentése van. Ebben a fejezetben a pénzügyi rendszert csak a pénzügyi kapcsolatok halmazának tekintjük.

Ennek az újraelosztásnak az eredménye a legkülső régió államhatalmi és önkormányzati szerveinek pénzügyi forrásainak kialakulása, jövedelem, bevétel és megtakarítás formájában. Ezek a szervek, amelyeket a társadalom a szociális szükségletek kielégítésére bíz meg, kötelező résztvevői a költségvetési kapcsolatoknak, amelyek miatt az utóbbiak könnyen elkülöníthetők a pénzügyi kapcsolatok összességétől.

Az állami költségvetés a legerősebb kar a piacgazdaság szabályozására1, mivel az ország összes monetáris erőforrását összpontosítja, amelyeket a kormány birtokol és ellenőriz. Ugyanakkor az állami költségvetést az állami bevételek és kiadások éves tervének kell tekinteni, és ebben a vonatkozásban a kormány feladata az államháztartás költségvetési egyensúlyának elérése, a kiadási és bevételi részek egyenlőségében kifejezve. Ennek eredményeképpen az állami költségvetés az állam, a magánszemélyek és a jogi személyek közötti pénzügyi kapcsolatok teljes készletét fejezi ki, amikor az ország egyetlen központosított monetáris alapját hozza létre és költi el.

A pénzügy funkciói és szerepe keresztül valósul meg pénzügyi rendszer, amelyek segítségével a pénzeszközök elosztása és újraelosztása az ország gazdaságában megvalósul.

Meg kell jegyezni, hogy a pénzügyi rendszer tartalmát és szerkezetét a hazai és a külföldi szakirodalom eltérően értelmezi. A nyugati szakirodalomban a "pénzügyi rendszer" fogalmát általában pénzügyi intézmények, pénzügyi piacok és pénzügyi eszközök gyűjteményeként határozzák meg, amelyeket pénzügyi tranzakciók megkötésére, eszközök és kockázatok cseréjére használnak. Figyelembe kell azonban venni ennek a definíciónak a korlátozását, mivel a pénzügyi rendszert csak annak intézményi elemeivel kapcsolja össze. Egy ilyen egyoldalú megközelítés nem tükrözi a funkcionális alapot és ennek megfelelően a pénzügyi rendszer funkcionális szerkezetét, mint nemzeti rendszert, amely biztosítja a pénzeszközök különböző gazdasági szervezetek (állam, szervezetek, háztartások) általi felhalmozását és elosztását, a célokat. amelyek, és következésképpen a korlátozott pénzeszközök felhalmozási, elosztási és felhasználási módszerei alapvetően eltérnek egymástól.

Éppen ellenkezőleg, a hazai szakirodalomban a pénzügyi rendszer tartalmának nyilvánosságra hozatalának funkcionális megközelítése érvényesül, amelyet a pénzügyi kapcsolatok egymással összefüggő szféráinak és kapcsolatainak halmazaként határoznak meg, amelyek sajátosságaik vannak az alapok alapjainak kialakításában és felhasználásában. Így a pénzügyi rendszer értelmezése a különböző funkcionális kapcsolatok és sajátos pénzügyi kapcsolatok területeinek jelenlétének elvén alapul. Az egyes szférák (linkek) azonosításának szükségessége annak köszönhető, hogy a gazdasági kapcsolatok alanyai eltérő mértékben vesznek részt a GDP kialakításában, elosztásában és újraelosztásában, a monetáris alapok és jövedelmek kialakításában és felhasználásában.

A pénzügyi rendszer minden láncszemének meghatározott működési céljai vannak, következésképpen a pénzeszközök és a jövedelmek kialakításának és felhasználásának formái és módszerei. Például a szervezetek pénzügyei főként az anyagi termelést és szolgáltatásokat szolgálják, a GDP létrehozását, a szervezeteken belüli elosztását, valamint a bevétel egy részének a költségvetésre és a költségvetésen kívüli forrásokra történő újraelosztását. Az ország költségvetési rendszerén keresztül az erőforrásokat az állam központosított alapjába mobilizálják, pénzeszközeinek további újraelosztásával a régiók, iparágak és a lakosság társadalmi csoportjai között.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a magán- és állami vállalkozások finanszírozásának területén az elsődleges monetáris jövedelmek, valamint az állampolgárok jövedelme képezik bármely állam pénzügyi rendszerének alapját.

A hazai közgazdászok megfontolt nézőpontjával összhangban Oroszország egészének pénzügyi rendszere három kibővített alrendszerből áll:

• 1) állami és önkormányzati pénzügyek (központosított finanszírozás);
• 2) gazdálkodó szervezetek és háztartások finanszírozása (decentralizált finanszírozás);
• 3) a pénzügyi piacok működését biztosító pénzügyi közvetítők.

A jövedelemszerzés és a monetáris alapok konkrét formáitól és módszereitől függően ezeket linkekre osztják:

• 1) állami és önkormányzati pénzügyek:
  • költségvetési rendszer (beleértve az állami költségvetésen kívüli forrásokat);
  • szuverén vagyonalapok;
  • állami hitel;
• 2) gazdálkodó szervezetek pénzügyei:
  • kereskedelmi vállalkozások és szervezetek;
  • non-profit szervezetek;
• 3) háztartási pénzügyek;
• 4) pénzügyi közvetítők (hitelszervezetek, magánnyugdíjpénztárak, befektetési alapok, biztosítószervezetek és egyéb pénzügyi intézmények), amelyek biztosítják a pénzügyi piacok működését.

Tekintsük az egyes megnevezett linkeket. Oroszország költségvetési rendszerét jelenleg a következő szintek képviselik:

• szövetségi költségvetés;
• az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak költségvetése (az Orosz Föderáción belüli köztársaságok, területek, régiók, autonóm régiók, autonóm kerületek, valamint Moszkva és Szentpétervár szövetségi városok költségvetése);
• önkormányzati költségvetések (helyi költségvetések).

Modern Oroszország költségvetési rendszere három szint bizonyos módon megközelítette a szövetségi struktúrával rendelkező nyugati országok költségvetési rendszereinek szerkezetét (részletekért lásd a 4.1. bekezdést).

Állami költségvetésen kívüli források a költségvetési rendszer részét képezik, de bizonyos autonómiával rendelkeznek (részletekért lásd a 6.1. pontot). Megalakulásuk összefügg azzal, hogy a költségvetéstől független célzott forrásokra van szükség. Ez elsősorban az olyan alapvető közjavak kielégítésére vonatkozik, mint a nyugdíj, a társadalombiztosítás és az egészségügy. Ezen alapok pénzeszközeinek felhalmozására és felhasználására az állam meghatározott formákat és módszereket alkalmaz, beleértve a kötelező biztosítást. E tekintetben jogos az államháztartás független összekötőjeként szétválasztani őket.

Szuverén vagyonalapok (A tartalékalap és a nemzeti jóléti alap), a szövetségi költségvetéssel való szoros kapcsolataik ellenére, nagy jelentőségük miatt jogos a pénzügyi rendszer független kapcsolatára hivatkozni, egy különleges eljárás az olaj- és gázbevételek elosztására az állam, különleges rezsim a megőrzésre és felhasználásra.

Állami kölcsön önálló láncszemként emelkedik ki az államháztartásból, mivel a pénzügyi és hitelviszonyok sajátos formái jellemzik, hogy forrásokat vonzanak az állam központosított alapjaihoz. Az állami hitel az állam és a jogi személyek és magánszemélyek közötti monetáris kapcsolatok különleges formája. Ebben az esetben az állam pénzeszközök kölcsönfelvevőjeként, valamint hitelezőként és kezesként jár el (részletekért lásd a 9. fejezetet). Ezen a linken a legszélesebb körben képviseltetik magukat az állam, mint pénzkölcsönző tevékenységei. Az államhitel iránti igény a kormányzati kiadások meghaladó növekedési üteméhez kapcsolódik a saját bevételi bázis bővítésének lehetőségeihez képest, ami lehetővé teszi a tervezett költségvetési kiadások finanszírozását annak hiányával szemben. Állami hitelfelvételre is szükség van ahhoz, hogy áthidaljuk az időbeli rést a bevételek és kiadások alakulásában a költségvetések minden szintjén. Az állam hitelezői tevékenysége, amely jogi személyeknek és más költségvetéseknek kölcsönöket és garanciákat nyújt, sokkal szűkebb. Mindazonáltal az utóbbi években jelentős fejlődésen ment keresztül a költségvetésből a törlesztés és a fizetés feltételei alapján történő finanszírozás.

Gazdasági szervezetek pénzügyei, vagy a különböző tulajdonosi formákkal rendelkező szervezetek és vállalkozások pénzügyei - független kapcsolat a pénzügyekben. Itt alakul ki a jövedelem fő része, amely az állam által megállapított szabályok szerinti újraelosztás eredményeként minden szintű költségvetés, valamint az állami költségvetésen kívüli források bevételét képezi. Ugyanakkor a költségvetés (pénzügyi) bizonyos része költségvetési támogatások, állami garanciák formájában a vállalkozások (elsősorban állami és önkormányzati) folyó és befektetési tevékenységeinek finanszírozására irányul, a hatályos jogszabályoknak megfelelően.

Az üzleti szervezetek finanszírozása területén a következő kapcsolatokat különböztetjük meg:

• kereskedelmi szervezetek finanszírozása;
• nonprofit szervezetek finanszírozása.

Ezen kapcsolatok mindegyikének pénzügyei sajátos jellemzőkkel rendelkeznek, amelyek a vállalkozói tevékenység szervezési formáival, a bevételek és költségek alakulásával, az ingatlan tulajdonjogával és a kötelezettségek teljesítésével kapcsolatosak (részletekért lásd a 11.1. Bekezdést).

Háztartási pénzügyek a nemzeti pénzügyi rendszer önálló láncszemeként az oktatási szakirodalomban viszonylag nemrég kezdték kiemelni, mivel a parancsnoki-közigazgatási rendszer feltételei szerint nem volt értelme önálló összeköttetésnek tekinteni őket, mivel gyakorlatilag nem volt magántulajdon , és a lakosság többsége "fizetéstől fizetésig" élt, nem rendelkezett kézzelfogható jövedelmet hozó törvényes megtakarításokkal. A pénzügyi rendszernek ez a kapcsolata nagy jelentőséggel bír a fejlett kapitalista országokban, mivel a nemzeti vagyon 80% -a ebben az ágazatban koncentrálódik. A középosztály kialakulása Oroszországban, a családok jövedelmének növekedése, a tőzsde és a pénzügyi eszközök, amelyek hozzájárulnak a lakosság pénzeszközeinek (megtakarításainak) megőrzéséhez és növeléséhez, fejleszti a feltételeket e kapcsolat kialakulásához a nemzeti Oroszország pénzügyi rendszere. Tehát 2012 -ben a háztartások kiadásai Oroszországban 39,6 billió rubelt tettek ki. Összehasonlításképpen: az összevont költségvetés és a költségvetésen kívüli alapok kiadásai az Orosz Föderációban ugyanebben az időszakban 23,4 billió rubelt tettek ki.

A "háztartási finanszírozás" kifejezés megjelenése szintén a nemzeti számlák rendszerének (SNA) oroszországi bevezetésének köszönhető, és a "pénzügyi rendszer" tág értelemben vett fogalmának fejlesztése. A háztartási pénzügyek a monetáris kapcsolatok külön szféráját képviselik, amelynek során létrejönnek és felhasználásra kerülnek a monetáris alapok, amelyek szükségesek a háztartások életének biztosításához, értve személyek csoportjaként vagy egyénként, akik közösen hoznak gazdasági döntéseket és vezetnek közös költségvetés.

Az oroszországi háztartási finanszírozás jellemző jellemzői az iparosodott országokkal szemben:

• alacsony szintű szervezettség (a pénzügy más részeivel összehasonlítva);
• az ellenőrzés és szabályozás szinte teljes hiánya az állam részéről (az ellenőrzésre főként csak akkor kerül sor, amikor adókat és egyéb kötelező kifizetéseket fizetnek);
• a "régi, családi" tőke hiánya;
• a közös pénzügyi kultúra, hagyományok hiánya (például a biztosítás, a megtakarítások, a megtakarítások területén)
• alacsony szintű ismeretek általában a pénzügyek és különösen a személyi pénzügyek területén;
• a szubjektív, néha irracionális tényezők túlsúlya bizonyos pénzügyi döntések meghozatalakor.

Meg kell jegyezni, hogy a háztartások pénzügyeinek szervezési foka, és ezáltal a döntéshozatal helyessége ezen a területen közvetlenül függ a lakosság pénzügyi műveltségétől. Ezt a kérdést a 2.3. Szakasz tárgyalja.

Pénzügyi közvetítők - ezek olyan pénzügyi intézmények, amelyek fő funkciója a gazdálkodó szervezetek szabad pénzeszközeinek felhalmozása és bizonyos feltételek mellett a saját nevükben történő rendelkezésre bocsátása az ezen alapokra rászoruló más jogalanyok számára. A pénzügyi közvetítők a modern pénzügyi rendszer lényeges részét képezik. A pénzügyi közvetítők tevékenységéről részletesen e tankönyv IV. Fontos megjegyezni, hogy a pénzügyi közvetítők gazdasági szereplők is, amelyek GDP -t hoznak létre, adót fizetnek stb.

Így a pénzügyi rendszer hazai értelmezésében, mint már említettük, a funkcionális megközelítés érvényesül. Ugyanakkor a pénzügyi rendszer keretein belül rendszerint nem veszik figyelembe azokat az intézményeket, eszközöket és információs rendszereket, amelyek biztosítják a monetáris források elosztását és újraelosztását a gazdaságban. Meg kell jegyezni, hogy egy ilyen egyoldalú definíció a korábban létező parancsnoki-adminisztratív rendszer tükröződése, amelyben minden újraelosztási funkciót az állam látott el, és valójában nem voltak pénzügyi piacok.

Összefoglalva a pénzügyi rendszer értelmezésének megfontolt megközelítéseit, abból a tényből kell kiindulni, hogy a piacgazdasággal rendelkező országokban ez egy komplex szerkezetű rendszer, amely mind a funkcionális, mind az intézményi alapokon belül rejlik. Eszerint intézményi szempontból a pénzügyi rendszer alábbi definícióját adhatjuk.

A pénzügyi rendszer olyan pénzügyi szervezetek (intézmények) és pénzügyi piacok összessége, amelyek különféle pénzügyi eszközök segítségével biztosítják az állam, a szervezetek és a lakosság pénzeszközeinek kialakítását és felhasználását.

Így a pénzügyi rendszer, mint strukturált objektum három egymással összekapcsolt alrendszerből áll (1.2.1. Ábra), amelyek mindegyike több alacsonyabb szintű alrendszert is tartalmaz.

Az intézményi alrendszer a pénzügyi rendszer infrastruktúrája. Az intézményi alrendszer, mint a pénzügyi piacok, szervezetek (intézmények) - közvetítők, pénzügyi eszközök és információs technológiák összessége biztosítja a korlátozott pénzügyi erőforrásoknak a gazdálkodó szervezetektől való elosztását (áramlását), amelyek ezen erőforrások egy bizonyos időn belül meghaladják a gazdálkodó szervezeteket akiknek hiányuk van ezekből az erőforrásokból. A pénzeszközök különböző pénzügyi eszközök és intézmények segítségével történő újraelosztását általában pénzügyi áramlások mozgásának nevezik (1.2.2. Ábra).

Rizs. 12.1.

Rizs. 1.2.2.

Ha tehát a pénzrendszert a pénzforgalom szemszögéből vizsgáljuk, akkor a gazdasági rendszer beépített eleme, amely a pénzeszközök többletével vagy hiányával rendelkező gazdálkodó szervezeteket szolgálja.

A pénzügyi szervezetek és intézmények, mind kereskedelmi, mind nem kereskedelmi célúak (a gazdaság pénzügyi szektora), aktív közvetítői a pénzügyek megvalósításának, mint olyan kapcsolatoknak, amelyek biztosítják a pénzügyi áramlások mozgását, és következésképpen a pénzügyi politika végrehajtásának biztosításában a rendszer összes alanyáról. Fő tevékenységük pénzügyi szolgáltatások és termékek nyújtása. Ezek közé a pénzügyi intézmények közé tartoznak a tőzsdék és devizatőzsdék, kereskedelmi bankok, biztosító- és befektetési társaságok, állami és magánnyugdíjpénztárak, amelyek különféle pénzügyi eszközöket használnak a szolgáltatások nyújtásához.

A pénzügyi rendszer dinamikus, amely meghatározza relatív egyensúlyát a fejlődés körülményei között és a rendszer szerkezeti elemeinek változásaiban, a pénzügyi intézményekben, az ezeket a komponenseket kiszolgáló eszközökben és technológiákban. A folyamatosan fejlődő pénzügyi rendszer új pénzügyi eszközöket és szolgáltatásokat kínál, amelyek biztosítják a pénzügyi áramlások zökkenőmentes mozgását térben és időben.

A modern pénzügyi rendszer globálissá válik, mivel a pénzügyi piacok és a pénzügyi közvetítők összekapcsolódnak egy átfogó nemzetközi távközlési hálózaton és egy szerződésrendszeren keresztül, amely biztosítja a tőke és a pénzáramlás zavartalan áramlását. A pénzügyi rendszerek fejlődésének globális jellege, valamint a pénzáramok és a tőke határokon átnyúló mozgásának kedvező feltételeinek megteremtése mindazonáltal további globális kockázatokat hordoz a nemzeti pénzügyi rendszerek számára.

Ez nyilvánult meg az Egyesült Államokban 2008 -ban kialakult globális pénzügyi válságban, amely a világ szinte minden országát érintette. Következményeinek és a 2009–2012-es adósságválság következményeinek leküzdésének egyik módja. az európai országokban a szakértők úgy vélik, hogy mind a globális, mind a nemzeti pénzügyi rendszereket és intézményeiket radikálisan módosítani kell. Az Orosz Föderációban számos ilyen intézményi intézkedést (a költségvetési és adózási jogszabályok módosítása) hajtottak végre a nemzeti pénzügyi rendszer stabilitásának biztosítása érdekében.

Alatt pénzügyi stabilitás megértjük intézményei, eszközei és információs technológiái készségét és képességét a korlátozott monetáris és pénzügyi források összes felhalmozási, elosztási és újraelosztási csatornájának hatékony működésének biztosítására a gazdaság minden ágazata között a stratégiai, társadalmi és társadalmi gazdasági célokat negatív belső és külső sokkok jelenlétében.

A pénzügyi rendszer fejlődését a teljes gazdaság fejlődésével együtt kell tanulmányozni, de vannak sajátos tényezők is. Oroszország modern pénzügyi rendszerében számos negatív tényező fenyegeti stabilitását, többek között:

• a gazdaság növekvő korrupciós összetevője, amely a közkiadások rendkívül hatástalan finanszírozásához vezet, különösen az állami megrendelések leadásának és az állami vagyon privatizációjának rendszerében;
• korlátozott finanszírozási lehetőségek, hosszú távú befektetési kölcsönök;
• a rövid és hosszú lejáratú hitelek magas kamatköltségei;
• a tőzsde és a pénzügyi eszközök fejletlensége;
• magas tranzakciós költségek a gazdaságban, különösen az elosztási szektorban;
• adminisztratív nyomás az üzleti életre és a megnövekedett politikai kockázatokra;
• a költségvetési bevételek fokozott függése az energiaexporttól, azok csökkentése az alacsony gazdasági növekedés és a világ fejlődésének instabilitása miatt.

Oroszország 2012 -es csatlakozása a WTO -hoz további kockázatokat jelentett az orosz pénzügyi rendszer számára a bevételek esetleges csökkenése és a vállalatok állami támogatásának szükségessége miatt számos iparágban.

Oroszország pénzügyi rendszere az instabil világfejlődés modern körülményei között megköveteli az Oroszország stratégiai céljainak megfelelő pénzügyi politikák aktív kiigazítását és végrehajtását, figyelembe véve a belső és külső kihívásokat.