Az adók és a magánszemélyek adózása meglehetősen gyakori téma az interneten, mivel ezzel a fogalommal mindenkinek foglalkoznia kell.
Minden, ami az adózással és az adózással kapcsolatos, meglehetősen bonyolult ügy, és vagy egy szakember, vagy egy független, mélyreható tanulmány a jogszabályokról és az összes létező adó típusáról segít megoldani. Az iparágak, a vállalkozások és az emberek esetében az adónemek és maga az eljárás kissé eltér, ugyanúgy, mint a fizetésre előírt összegek.
Ami a magánszemélyek adózását illeti, azt az adóhatóság TIN -jével összhangban végzik. Csak egy bizonyos adónemet nem lehet kivetni az állampolgárra, ezért ezen a területen bármilyen kapcsolat keletkezik az adóköteles tárgy megjelenése és regisztrálása után (autó, bérek és hasonlók). Ha valaki elrejti az ilyen tárgyak megjelenését vagy érkezését, ez büntetőjogi vagy közigazgatási felelősség megjelenésével fenyeget.
Az adóhatóságok általában levelet küldenek a kitöltött jövedelemadó -bevallás kérésére. Ez akkor fordul elő, ha az IFTS valamilyen módon megkapja a fizikai információt. a személy jövedelmet kapott.
Általában az oroszországi magánszemélyekre kivetett adókat a következő pontokban kell kivetni:
A jövedelemadó -bevallást az ingatlanok, gépkocsik, földek, értékpapírok és egyéb vagyontárgyak értékesítéséből származó pénz beérkezésekor vagy értékes pénzbeli ajándékok átvételekor is elkészítik. Az adózás tárgyai közé tartozik:
Általában a legfeljebb 300 ezer rubel összegű ingatlanadó - 0,1%, akár 500 ezer- legfeljebb 0,3%, és ezen az összeg felett - a teljes ingatlan értékének legfeljebb 2% -a. Ennek az adónak a tárgyai:
A magánszemélyek adózási eljárása a hatályos jogszabályok alapján érthető. Minden fent tárgyalt adónak megvan a maga rendje. Vannak adóidőszakok, bizonyos bevallások stb.
Az adóösszegek lebonyolítására és befizetésére vonatkozó konkrét rendszer közvetlenül az adóhivatal területi osztályán található. Általában a polgárok fő interakciója a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségeivel, valamint azokkal az adóügynökökkel történik, akik az állam költségére folyamatosan levonnak bizonyos összegeket a fizetésből és a jövedelemből (ideértve a munkáltatókat, szervezeteket és például az egyéni vállalkozók).
Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist használják tanulmányaikban és munkájukban, nagyon hálásak lesznek Önnek.
Az adók gazdasági lényege, besorolása. Az adózás elvei és funkciói. Az egyének adóinak szerepe a költségvetési bevételekben. Az egyéni jövedelemadó megadóztatásának mechanizmusa. Az egyének vagyonára kivetett adók kiszámításának eljárása.
dolgozat, hozzáadva 2010.09.24
Az egyének jövedelmének és vagyonának megadóztatása. Az Orosz Föderáció magánszemélyeitől származó jövedelemadó és ingatlanadók kiszámításának és megfizetésének mechanizmusa. A jövedelmek dinamikája a Makhachkala területén kivetett adók költségvetési rendszeréhez képest.
dolgozat, hozzáadva 2012.05.16
Az egyének adóinak helye az adórendszerben, társadalmi-gazdasági tartalma. Az adótípusok és jellemzőik. Az adófizetők és az adóhatóságok közötti kölcsönhatás. Problémák és módszerek az egyének adóztatásának javítására Oroszországban.
dolgozat, hozzáadva 2012.06.04
Az Orosz Föderáció lakosságának jövedelmének megadóztatásának sajátosságai. Az egyének adózási osztályának tevékenységének szervezeti mechanizmusa. Az adófelügyelőségek tevékenységének összehasonlító elemzése a lakosság adóinak kiszámításában és beszedésében.
dolgozat, hozzáadva 2013.02.23
Az egyének adóztatásának kialakulása és fejlődése Oroszországban és külföldön. A személyi jövedelemadózás problémái és hátrányai. A személyi jövedelem adóztatásának javításának módjai és módjai az Orosz Föderációban.
szakdolgozat hozzáadva 2014.11.28
A magánszemélyek adóinak fő típusai és típusai. A regisztrációs díj és az engedélyezés fogalmának áttekintése. A külföldi állampolgárok adózásának jellemzői. A magánszemélyek orosz adórendszerének modern problémái és kilátásai.
teszt, hozzáadva 2013.12.10
Adók és díjak fogalma. Az adózás fő funkciói. Adók és illetékek az Orosz Föderációban. Adóösztönzők: koncepció, eljárás létrehozására és megszüntetésére. Egyéni adólevonások. A magánszemélyek adókedvezményeinek alkalmazásának elemzése.
kurzus, hozzáadva 2009.10.22
Az adók lényege, funkciói és fajtái, elemei és alapvető adóterminológiája. Az adók osztályozási jelei. Jogi személyek és magánszemélyek adózásának jellemzői. Az adórendszer javítása a költségvetési hiány összefüggésében.
szakdolgozat, hozzáadva 2011.12.26
Az adótörvénynek a magánszemélyek adóztatására vonatkozó részében az adóbevallás kérdéseit veszik figyelembe.
Jövedelemadó
Minden dolgozó állampolgár köteles fizetni az államnak a fizetésének egy százalékát. Tehát az egész világon elfogadott. Ha rátérünk a jövedelemadó alkalmazásának történetére és világgyakorlatára, célja mindig az volt, hogy az államkincstár több hozzájárulást kap a gazdag polgároktól, és kevesebbet a szegényektől. Oroszországban ma az egyének adózását úgy hajtják végre, hogy nem mondhatjuk, hogy rendelkezik ilyen tulajdonsággal (szinte minden jövedelem 13% -a mindenki számára azonos). A Szovjetunió fennállása alatt, annak ellenére, hogy mindenkit egyenlőnek tekintettek, és nem voltak gazdag emberek (vagyis hivatalosan nem ismerték el, hogy létezik ilyen lakossági szegmens), törvényt fogadtak el, amely mentesíti a munkavállalókat ilyen adó. Ma majdnem visszatértünk oda, ahol abbahagytuk.
És ez ellen nem lehet mit tenni, az állam kiadásai olyan magasak (katonai, szociális kifizetések, tartozások), hogy az elfogadott adóbehajtás nem elegendő. A civilizált, fejlett országok is igénybe veszik ezt az intézkedést. Részben ezért tekintik őket ilyennek.
Ma az egyének adóztatása az Orosz Föderációban többé -kevésbé a polgárok lehetőségeire összpontosít. Ha autója van - fizessen lakásért - ingatlanadót. Keressen jó pénzt - töltse fel a kincstárat. Ha szegény pénzt keres, akkor is fizet.
A bérek és az adók arányát most százalékban határozták meg. Minél magasabb a fizetés, annál nagyobb az adó összege az ilyen típusú adó (jövedelem) miatt. A törvény különféle lehetőségeket is biztosít ennek az összegnek a csökkentésére. Ide tartoznak az adólevonások (például az állampolgárok bizonyos kategóriái, egyedülálló anyák számára). Itt az adócsökkentési lehetőségek között vannak visszatérítések (ha nagy összeget költöttek komoly szükségletekre, például lakhatásra), a vállalkozói tevékenységhez kapcsolódó költségek is. A vállalkozást most aktívan ösztönzi az állam, az elköltöttek egy része visszatér, azonban sok dokumentumot kell összegyűjtenie.
A magánszemélyek adóztatása az alaptörvények elfogadása óta van érvényben, amelyekből a modern adórendszer kialakult. Ez történt a 90 -es években: a szétszórt törvényekből fokozatosan eljutottunk az adótörvényhez.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint szinte minden típusú jövedelem (egyszeri és állandó) De vannak bizonyos típusú jövedelmek, amelyek kivételt képeznek a szabályok alól - ellátások, nyugdíjak, kártérítések.
Magánszemélyek vagyonának megadóztatása
Ha bármilyen járművel (akár jet ski) is regisztrált, akkor közlekedési adót kell fizetnie. A szállítást regisztráló hatóság információkat nyújt be az adóhivatalhoz, és onnan kap nyugtát a kiszámított adó összegével.
A saját tulajdonú lakó- és nem lakóépületeket (a kerti telkek kivételével) szintén adóztatják. Kiszámítása az adóhivatalban a törvény által megállapított mértékekkel történik, és előbb -utóbb fizetési bizonylat formájában érkezik meg Önhöz. A polgárok bizonyos kategóriái mentesülnek ez alól (nyugdíjasok, halott szolgák családjai, sugárzás áldozatai, fogyatékkal élők, a Szovjetunió hősei).
Egyéni adóbevallás
Ami a dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtását illeti, bizonyos helyzetekben a magánszemélyek kötelesek értesíteni a felügyelőséget a bevételről, és meg kell fizetni az állami adót. Mely esetekben ez a kötelezettség a polgárok vállára hárul, és mely esetekben nem:
Az ingatlanbérletből származó bevétel beérkezésekor, a nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel beérkezésekor (feltéve, hogy megfelelő megállapodást kötöttek);
Adót kell fizetni az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem után is;
Bármilyen nyeremény;
Az ingyenes jövedelemből (kivéve a családtagok ajándékait);
A fémhulladék szállításából származó bevétel.
Az államtól kapott juttatásokat és nyugdíjakat, valamint mindenféle kártérítést nem adóztatnak.
A magánszemélyek adózásának célja az állam számára a szükséges tőke biztosítása. De ne hagyja ki a lehetőséget, hogy kihasználja az adólevonásokat, az adóvisszatérítéseket (a 214., 219-221-es adótörvény cikkei).
Az adók képezik a RF költségvetés bevételi oldalának fő forrását. Ebben fontos szerepet játszanak a magánszemélyek adói. Az Orosz Föderációban élő magánszemélyeket többféle adó terheli, beleértve a közúti adót, a vagyonadót, valamint az egyén által vásárolt termékek árában szereplő számos közvetett adót, de a fő adó, amelyet minden állampolgár fizet, a magánszemélyektől származó jövedelemadó.
Az adófizetők olyan személyek, akik elérték a nagykorúságot, valamint kiskorúak - bizonyos típusú jövedelmek miatt. Az adófizetők általában rezidensekre és nem rezidensekre oszlanak. A lakóhely meghatározásának fő kritériuma, hogy egy személy évente több mint 183 napot tartózkodjon az országban. Ha egy személy teljesíti ezt a követelményt, akkor az Orosz Föderáció adóalanyává válik.
Az adófizetők rezidensekre és nem rezidensekre történő felosztásának értelme az, hogy a rezidensek teljes adókötelezettséget vállalnak a jövedelem után, azaz minden forrásból - mind belső, mind külső - jövedelemadó -kötelesek, és a nem rezidenseknek korlátozott az adókötelezettségük, azaz csak az adott országban található forrásokból származó jövedelem adóköteles.
Az Orosz Föderációban magánszemélyek által fizetett összes adó pénzügyi és gazdasági, közigazgatási és jogi, valamint térbeli és időbeli jellemzők szerint osztályozható.
Jelenleg a magánszemélyek a következő adókat és illetékeket fizetik:
1) személyi jövedelemadó;
2) állami illeték;
3) közlekedési adó;
4) ingatlanadó;
5) földadó;
6) díjak az állatvilág tárgyainak használatáért;
7) vízadó.
Személyi jövedelemadó
A személyi jövedelemadó az önkormányzatok költségvetésébe bevételek összegét tekintve az 1. helyet foglalja el, és ez a fő adó a lakosságra, ezt követi a hozzáadottérték -adó - 26,7%.
1. ábra - Az adók összetétele és részesedése a Cseljabinszki régió költségvetésében 2008 -ban
Az adófizetések fő részét a személyi jövedelemre kivetett adók, az Orosz Föderációban értékesített áruk hozzáadott értéke és a szövetségi költségvetésbe jóváírt egységes szociális adó biztosítja.
A személyi jövedelem megadóztatásával kapcsolatos munkát szabályozó alapvető dokumentum az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, és különösen az adótörvénykönyv II. Részének 23. fejezete, amely 2001. január 1 -jén lépett hatályba, valamint az I. rész egyes cikkei. a kód.
A jövedelemadó fizetői:
1. Az Oroszországban állandó lakhellyel rendelkező személyek. A lakosok közé tartoznak azok a személyek, akik egy naptári évben összesen legalább 183 napot éltek Oroszországban.
2. Azok a személyek, akik nem rendelkeznek állandó lakóhellyel az Orosz Föderációban, Oroszország területén történő jövedelem esetén.
3. Külföldi személyes társaságok, amelyek bevételét tulajdonosaik jövedelmének tekintik. A személyes társaság tulajdonosa az a magánszemély, aki olyan gazdasági társaság tulajdonában áll, amelynek jövedelme a személyes társaság bejegyzésének országában nem tartozik a társasági jövedelemadó vagy más hasonló adó hatálya alá.
Az egyén életkora nem befolyásolja az adózói elismerését.
A magánszemélyek adóztatásának tárgya a naptári évben kapott összes jövedelem:
Lakosok számára - az Orosz Föderációból és külföldről származó forrásokból;
Nem rezidensek számára - az Orosz Föderáció forrásaiból.
A magánszemélyek jövedelméből levont adókat a költségvetésbe utalják át. A jövedelemforrás által túlzottan visszatartott adóösszegeket jóváírják a közelgő kifizetések kifizetésében, vagy kérésére visszaadják a magánszemélynek.
Az adó kiszámítása és visszatartása a fent meghatározott eljárás szerint történik a főálláson kívül kapott jövedelem után. Ugyanakkor a magánszemélyek jövedelméből nem zárható ki a törvényben előírt minimálbér és a gyermekek és eltartottak fenntartására fordított kiadások összege.
Amikor a vállalkozások, intézmények és szervezetek jogdíjat fizetnek a magánszemélynek tudományos, irodalmi és művészeti alkotások közzétételéért, előadásáért vagy egyéb felhasználásáért, díjazást a felfedezések, találmányok és ipari tervek szerzőiért, valamint az éves teljes jövedelem adójának kiszámításakor , a dokumentált költségeket figyelembe veszik. Ha ezeket a költségeket nem lehet dokumentálni, akkor azokat az Orosz Föderáció Kormányának 1992. május 28 -i, 355. sz. Rendelete (355. sz.) "Az összegek megadóztatása során figyelembe vett költségek meghatározására vonatkozó eljárás szerint" figyelembe veszi. személyek díjazása tudományos, irodalmi és művészeti alkotások közzétételéért, előadásáért vagy egyéb felhasználásáért, valamint díjak a felfedezések, találmányok és ipari tervek szerzői számára. "
A vállalkozóként bejegyzett magánszemélyek legalább negyedévente kötelesek a lakóhelyük szerinti adóhatóságokat tájékoztatni a magánszemélyeknek az elmúlt évben fizetett jövedelmek összegéről és a tőlük levont adók összegéről, feltüntetve az állandó lakóhely címét. ezeket a személyeket.
A megadott információkat eljuttatják a jövedelemben részesülők állandó lakóhelye szerinti adóhatósághoz, és az adóhatóság ezeket figyelembe veszi a magánszemélyek által benyújtott nyilatkozatok ellenőrzésekor.
A vállalkozói tevékenységből származó bevételek és egyéb bevételek megadóztatásakor a költségek összetételét az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott termelési költségekbe tartozó költségek összetételének megfelelően kell figyelembe venni. A költségek tartalmazzák a dokumentált költségeket.
Azok a magánszemélyek jövedelmének megadóztatásakor, akiknek a beszámolási évben nincs fő munkahelyük, az általuk kapott jövedelem összegét csökkentik a jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott levonások és juttatások összegével.
A magánszemélyek adóztatásának tárgya a naptári évben kapott teljes jövedelem: az Orosz Föderációban állandó lakhellyel rendelkező személyek esetében - az Orosz Föderációban és külföldön található forrásokból; olyan személyektől, akik nem rendelkeznek állandó lakóhellyel az Orosz Föderációban - az Orosz Föderáció forrásaiból.
Az adózás figyelembe veszi a készpénzben és természetben kapott teljes bevételt. A természetbeni jövedelmet az összesített éves jövedelem részeként kell nyilvántartani, állami szabályozott áron, hiányában pedig - a jövedelem beérkezésének napján szabad áron. Az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel rendelkező személyek által az Orosz Föderáción kívül kapott jövedelem az Orosz Föderációban adóköteles jövedelem közé tartozik.
Az adózó teljes éves bevétele nem esik egybe az adóköteles jövedelemmel, amelyre a jelenlegi jövedelemadó -mérték vonatkozik. Az adóköteles jövedelem a törvény által megengedett levonások összegével mindig kisebb, mint a bruttó éves jövedelem. Ezek a levonások általában nem adóköteles minimumból, szakmai költségekből, különféle egyéni, családi levonásokból, gyermekek után levonásokból, a ténylegesen befizetett járulékok összegéből, valamint különféle szociális alapokból és kötelező biztosítási alapokból állnak. A magánszemély adókötelezettségének megállapítása érdekében engedélyezett levonások rendszere nagy jelentőséggel bír. A legtöbb szakértő az adózás mértékét nem az adókulcsok nagysága, hanem a felhasználható adólevonások összege alapján értékeli.
A bruttó jövedelemből származó adólevonások mellett adójóváírási rendszert alkalmaznak. Ha az adólevonást az adóköteles jövedelem kiszámítására alkalmazzák, akkor az adójóváírás csökkenti a számítások eredményeként már kapott adóköteles jövedelem összegét, azaz ezek azok az összegek, amelyekkel az adózó csökkentheti jövedelemadó -kötelezettségét.
Kivéve a teljes jövedelemből származó levonásokat és az adóköteles jövedelemadó -levonásokat, amelyek egyetemes jellegűek, azaz amelyek az adózók minden kategóriájára vonatkoznak, vannak speciális adókedvezmények. Ahhoz, hogy jogosult legyen ezekre az előnyökre, bizonyítani kell minden különleges körülményt.
A jövedelemadó mértékét mindig a törvény határozza meg. A jövedelemadó mértékének megváltoztatása nem engedélyezett a teljes adózási időszak alatt. Általában lehetetlen felülvizsgálni a jövedelemadó egyéb lényeges feltételeit. Kategóriás tilalom van az egyéni adókedvezmények biztosítására, azaz előnyök; amit az egyének megszerezhetnek. Az ellátásokat csak személykategóriák kapják, azaz kivétel nélkül minden olyan személyre, aki igazolni tudja a törvényben meghatározott különleges körülmények fennállását.
A jövedelemadóra vonatkozó adókötelezettségek kiszámítását maguk az adózók végzik. Az adózót adminisztratív és büntetőjogi felelősség terheli az adóhatósághoz benyújtott információkért, az adókötelezettségek megállapításának helyességéért, az adók befizetésének időszerűségéért és az adóhatósághoz történő benyújtásáért. A bevallás szerinti adó megfizetésével együtt minden országban vannak adólevonási rendszerek a jövedelem kifizetésének forrásánál.
A személyi jövedelemadók nemzeti adónak minősülnek. Ugyanakkor a személyi jövedelemre kivetett adók beszedésére vonatkozó szabályozás általában a központi kormányzati szint kizárólagos hatáskörébe tartozik. Országos szinten az adózás tárgyai, az adóköteles jövedelem meghatározásának módszertana, a nemzeti gép szintje, a nyújtott egyetemes és különleges levonások és beszámítások feltételei és összegei, az adóbevallások nyújtásának és bevételének általános feltételei, az adók befizetésének és bejelentésének időzítése és eljárása. Regionális és helyi szinten általában csak a többletadók vagy a nemzeti jövedelemadókhoz kapcsolódó pótlékok mértékét lehet megváltoztatni.
A személyi jövedelemadó adótartama egy év. A legtöbb esetben ez az időszak egybeesik vagy a naptári évvel, vagy a törvényben meghatározott pénzügyi évvel.
Az adózó lehetőséget kap arra, hogy az adókötelezettségek ilyen vagy olyan formában történő kiszámításakor figyelembe vegye az előző évek ténylegesen felmerült és dokumentált veszteségeit. Számos országban megengedett, hogy a jogszabályokban meghatározott megfelelő körülmények fennállása esetén kiszámítsák a tárgyévi adókötelezettségek összegét, figyelembe véve a halasztott kiadásokat.
A személyi jövedelemadó -kötelezettségek kiszámításának főbb különbségei a következők:
A bruttó éves jövedelem, a kiigazított bruttó jövedelem és az adóköteles jövedelem számításának sajátosságai vannak; fontos és néha alapvető különbségek vannak a jövedelemforrások meghatározásának szabályaiban;
A teljes éves jövedelembe tartozó jövedelem összetétele sajátosságában különbözik. Az adózó számára a jövedelemszerzés pillanatának meghatározásának sajátosságai is nagy jelentőségre tehetnek szert;
Az "adózás tárgya" kategória meghatározásában eltérések vannak, azaz a tárgy lehet minden családtag jövedelme külön -külön, vagy az egész család egészének jövedelmének halmozott adózása alkalmazható. Bizonyos típusú jövedelmek független adózási tárgyak lehetnek;
A legkülönfélébbek az adójóváírások, levonások és juttatások összetétele és jellege, amelyeket az adóköteles jövedelem összegének kiszámításakor, az adófizetés összegének vagy az adózó végső kötelezettségeinek meghatározásakor használnak;
Jelentős különbségek figyelhetők meg mind a nyereségadók megadóztatásának skálázási rendszereiben, mind a minimális, standard és maximális kulcsok szintjében;
Jelentős változatosság jellemzi az országban működő külföldi állampolgárok adóztatására vonatkozó szabályokat, valamint a hosszú ideig külföldön dolgozó és külföldi forrásokból származó jövedelmet adó állampolgárok adórendszerét. A külföldi adójóváírásnak a magánszemély befektetési döntéseinek meghozatalára vonatkozó szabályai ugyanolyan fontosak lehetnek, mint az adózás általános szintje.
A személyi jövedelemadóra vonatkozó adókötelezettségek meghatározásának rendszere a következő. A teljes éves bevételt, amely az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bruttó bevételből, bérleti díjakból, ingó és ingatlanok értékesítéséből származó bevételből és egyéb bevételekből áll, csökkentik az engedélyezett levonások összegével, amely a munkavállalóknak fizetett fizetésekből, költségekből áll ingó és ingatlan vagyontárgyak fenntartására, lakbérfizetésre, az önkormányzatok és régiók költségvetésébe fizetett adókra, ingatlanadókra, üzleti célú hitelkamatokra, nonprofit szervezetek társadalombiztosítási társadalombiztosítási alapjaihoz, valamint az adójogszabályok által megengedett egyéb költségek és kifizetések bizonyos összegekben levonható összegére. Ezenkívül a teljes éves bevételt csökkentik a külön levonások összegével, valamint a korábbi évek veszteségeivel, amikor a folyó időszak adókötelezettségeit határozzák meg.
A fenti levonások csak okmányos bizonyítékokkal és végrehajtásuk szükségességének indoklásával engedélyezhetők. A levonások maximális összegét a törvény határozza meg, akár a bruttó jövedelem százalékában, akár fix összegben. Az adóköteles jövedelem kiszámításakor lehetőség van levonni az elbocsátáskor járó végkielégítés összegét, a társadalombiztosítási rendszerbe történő kifizetéseket, a táppénzeket, valamint bizonyos személykategóriáknak járó kifizetéseket.
A kiigazított bruttó jövedelemből történő minden levonás adóköteles jövedelmet eredményez, amelyre az aktuális jövedelemadó -skála vonatkozik.
A jövedelemadó -kötelezettségek kiszámításának fenti általános rendszere minden egyes országban jelentős sajátosságokkal rendelkezik, ahol külön adókedvezmények nyújthatók mind levonások, mind adójóváírások formájában, azaz a befizetések kiegyenlítése. Bármilyen típusú jövedelem adóztatása alóli mentességet közvetlenül az adójogszabályok írnak elő, vagy megengedett adólevonás vagy kedvezmény formájában.
Gyakran előfordul, hogy egy adott típusú jövedelemnek az éves bruttó jövedelemből történő kizárása az adózás szempontjából a jövedelemadóból annak következménye, hogy olyan további adózás van jelen, amely nem szerepel a jövedelemadó -rendszerben, és amelyet más jogalkotási aktusok szabályoznak. Adózási szempontból a jövedelemadó általában magában foglalja a munkavállalók összes fő bevételét, valamint a kiegészítő kifizetéseket, kiegészítő kifizetéseket, bónuszokat, az alapbértervet meghaladó kifizetéseket, amelyek nem kompenzáló jellegűek.
Az elmúlt évtizedekben a világot a jövedelemadózás adóalapjának bővítésére irányuló tendencia jellemezte. A készpénzes kifizetésekkel együtt az éves teljes bevétel magában foglalja az anyagi, valamint kiváltságos kifizetéseket. Tehát a vállalatok alkalmazottainak teljes éves jövedelme magában foglalja a társaság költségeit, amelyek ezeknek az alkalmazottaknak járműveket biztosítanak, kedvezményes kamatozású speciális kölcsönöket, kedvezményes lakhatási feltételeket, áruk és szolgáltatások kedvezményes fogadását, ingyenes étkezést, oktatási költségeket. a társaság az orvosi szolgáltatásokért, és még sokan mások. Ezekben az esetekben az adóalap meghatározása érdekében a kifizető köteles hozzáadni a bevételét képező készpénz és tárgyi kifizetések összegéhez a vásárolt áruk vagy szolgáltatások szokásos ára és a ténylegesen kifizetett összeg közötti különbözetet. .
A vállalatvezetők bevételei, amelyek közvetett kifizetések, kártérítések, juttatások és kiváltságok formájában jelentkeznek, az utóbbi években növekedni kezdtek. Az adócsalás megakadályozása érdekében a jogalkotók kibővítik a magánszemélyek adóalapját, és jelentősen bővítik a személyi jövedelemadóról és a társasági adóról szóló kötelező bejelentési körét. Ha ezen összegek bármelyikét nem szerepelteti a nyilatkozatban, mind a közigazgatási szankciók, mind a büntetőeljárások alapjául szolgálhatnak. A kapott közvetett kifizetések, juttatások és kiváltságok alábecsülése általában az adózásból származó jövedelem szándékos eltitkolásának minősül.
A teljes éves bevétel tartalmazza az üzleti tevékenységből származó bevételt. A vállalkozói tevékenységek bizonyos típusai külön kereskedelmi adó hatálya alá tartoznak. Ebben az esetben a termelési költségeket levonják a vállalkozók teljes éves bevételéből, valamint számos egyéb költséget.
A passzív jövedelem, például osztalék, kötvénykamat és banki egyenleg, állam-, önkormányzati és egyéb értékpapír kamatai vagy az adózó jövedelmének teljes fejében adózási célból jövedelemadóval szerepelhetnek, vagy kizárhatók az adóköteles összegből. A passzív jövedelmet általában kedvezményes adókulccsal adózják, vagy a személyi jövedelemadózást szabályozó külön törvénycikkek alapján, vagy bizonyos speciális törvények alapján.
Az ingatlantulajdonból származó jövedelmet a személyi jövedelemadó adóalapja tartalmazza, azonban az ingatlanértékesítésből származó jövedelem mind a jövedelemadó, mind a meglévő nyereségadók alapján adóztatható.
Ezenkívül az országok túlnyomó többségében a kötelező biztosítási járulékokat levonják az adózó teljes éves bevételéből. Az adózó köteles a kötelező biztosítás járulékainak levonása nélkül kimutatni a teljes éves jövedelem összegét, miközben lehetőséget kap arra, hogy ezeket az összegeket beszámítsa az adókötelezettség végső számításakor.
Az adózó teljes éves bevétele magában foglalja a kapott tartásdíjat, az átalányfizetés különböző típusait és juttatásait, beleértve a nyugdíjakat, valamint a kifizetéseket és a munkanélküli -ellátásokat.
Általában magánszemélyek adományai, díjak és kitüntetések, különféle kártérítések az egészségkárosodásért, ösztöndíjak nem számítanak bele a teljes adóbevételbe.
Egyéni ingatlanadó
A Föderáció területén a magánszemélyek vagyonadóját az Orosz Föderáció 1991. december 19-i 2003-1. Sz. Törvénye („Az egyének vagyonadójáról”) vezette be.
A magánszemélyek ingatlanadója helyi adó, és teljes mértékben jóváírják a helyi költségvetések bevételeiben.
Azok a magánszemélyek, akik lakóházak, lakások, nyaralók, garázsok és egyéb épületek, helyiségek és építmények tulajdonosai, a magánszemélyek ingatlanadójának adófizetői.
A személyi ingatlanadót az adóalap és a megfelelő adókulcs alapján számítják ki.
A polgárok alábbi kategóriái mentesek a magánszemélyek ingatlanadójának fizetése alól:
· A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokú Dicsőség Renddel kitüntetett személyek;
· I. és II. Csoport rokkantjai, gyermekkor óta rokkantak;
· A polgári és nagy honvédő háborúk, más, a Szovjetunió védelmét szolgáló katonai műveletek résztvevői a hadseregben részt vevő katonai egységek, főhadiszállások és intézmények szolgálatában álló katonai személyzet közül, valamint volt partizánok;
A szovjet hadsereg, a haditengerészet, a belügyi és állambiztonsági szervek polgári személyzetének személyei, akik rendszeres pozíciókat töltöttek be a Nagy Honvédő Háború idején az aktív hadsereg részét képező katonai egységekben, főhadiszállásokon és intézményekben, vagy személyek, akik a városban tartózkodtak ezt az időszakot, amelynek megvédésében való részvételt ezeknek a személyeknek jóváírják az aktív hadsereg egységeinek katonái számára megállapított kedvezményes feltételek mellett megállapított nyugdíj kinevezésének szolgálati idejében;
· Az Orosz Föderáció 1991. május 15-i 1244-1. Sz. Törvényének „A csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében sugárzásnak kitett polgárok szociális védelméről” szóló törvény értelmében szociális támogatásra jogosult személyek, az 1998. november 26-i szövetségi törvénynek megfelelően, 175-FZ "Az Orosz Föderáció polgárainak szociális védelméről, a sugárzásnak kitéve az 1957-es baleset következtében a Mayak termelőszövetségben és a radioaktív hulladék Techa-ba történő kibocsátásában" folyó";
· Katonai személyzet, valamint a katonai szolgálatból a korhatár elérésekor, egészségügyi okokból vagy szervezeti és személyzeti tevékenységgel összefüggésben elbocsátott polgárok, a teljes katonai szolgálat időtartama legalább 20 év;
· Olyan személyek, akik a különleges kockázati egységek részeként közvetlenül részt vettek nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, kiküszöbölve a fegyverek és katonai létesítmények nukleáris létesítményeinek baleseteit;
· A katonák családtagjai, akik elveszítették a családfenntartójukat. Az ellátást a katonák családtagjainak, akik elveszítették a családfenntartójukat, nyugdíjbizonyítvány alapján ítélik oda, amelyen az „elhunyt katona özvegye” bélyegző látható, vagy az intézményvezető aláírásával hitelesített megfelelő bejegyzés található. kiadta ezen intézmény nyugdíjigazolását és pecsétjét. Abban az esetben, ha ezek a családtagok nem vonulnak nyugdíjba, a kiváltságot egy katona haláláról szóló igazolás alapján kapják meg.
Az épületekre, helyiségekre és építményekre kivetett adót nem kell megfizetni:
· Nyugdíjasok, akik az Orosz Föderáció nyugdíjjogszabályai által előírt módon kapott nyugdíjat kapnak;
· A katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott állampolgárok, akik ellátják nemzetközi kötelességüket Afganisztánban és más országokban, ahol az ellenségeskedést vívták. A kiváltságot a kiváltságokra való jogosultság igazolása és a kerületi katonai komisszárium, katonai egység, katonai oktatási intézmény, vállalkozás, intézmény vagy szervezet, vagy a Szovjetunió Belügyminisztériuma vagy a Szövetségi Köztársaság illetékes szervei állítják ki. Orosz Föderáció;
· Katonai személyzet és közalkalmazottak szülei és házastársai, akik kötelességükben haltak meg. A kiváltságot az illetékes állami szervek által kiadott katona- vagy köztisztviselő halálozási bizonyítványa alapján kapják meg. A kötelességkörben elhunyt köztisztviselők házastársai csak akkor kapják meg a kiváltságot, ha nem házasodtak újra;
Speciálisan felszerelt épületekből, épületekből, kulturális dolgozóknak, művészeti munkásoknak és népi iparművészeknek tulajdonjoggal rendelkező, kizárólag kreatív műhelyként, műteremként, műteremként használt helyiségekből, valamint a nem állami múzeumok és galériák szervezésére használt lakóterekből. látogató, könyvtárak és más kulturális szervezetek számára - használatuk idejére;
· Az 50 négyzetméteres lakóterületű lakóépületektől és a legfeljebb 50 négyzetméter összterületű épületeket és épületeket, amelyek a polgárok kertészeti és külvárosi nonprofit egyesületeinek telkein helyezkednek el.
A helyi önkormányzatoknak joguk van adókedvezményeket és azok adózó általi igénybevételük indokait megállapítani.
Szállítási adó
A fentebb felsorolt két adófajta a fő, azonban rajtuk kívül a magánszemélyek szállítást, telekadót, valamint különféle díjakat és illetékeket fizetnek.
Szállítási adó.
A szállítási adó regionális adó, amelyet az Orosz Föderáció egy alkotó szervezetének területén vezetnek be az Orosz Föderációt alkotó szervezet megfelelő jogszabályai. Ugyanakkor az Orosz Föderáció alkotó jogalanyának jogalkotó szervei felhatalmazást kapnak arra, hogy az adókulcsot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 361. pontja, a befizetés módja és ütemezése, az adó bejelentési formanyomtatványa.
A közlekedési adófizetők jogi személyek és magánszemélyek, amelyeken az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően nyilvántartják a szállítási adó hatálya alá tartozó járműveket.
A közlekedési adó hatálya alá tartozó járművek száma magában foglalja az autókat, motorkerékpárokat, robogókat, buszokat és egyéb önjáró gépeket és mechanizmusokat pneumatikus és hernyóvágányon, repülőgépeket, helikoptereket, motoros hajókat, jachtokat, vitorlás hajókat, csónakokat, motoros szánokat, motoros szánokat , motorcsónakok, jet-ski, nem önjáró és egyéb vízi és légi járművek, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően megállapított eljárásnak megfelelően regisztráltak.
A következő járművek nem tartoznak a szállítási adó hatálya alá:
1) evezős csónakok, valamint motorcsónakok, amelyek motorja legfeljebb 5 lóerő;
2) kifejezetten fogyatékkal élő személyek számára felszerelt személygépkocsik, valamint személygépkocsik, amelyek motorteljesítménye legfeljebb 100 lóerő, és amelyeket a szociális védelmi hatóságok a törvény által előírt módon szereztek be;
3) tengeri és folyami halászhajók;
4) személy- és teherszállító tengeri, folyami és repülőgépek olyan szervezetek tulajdonában, amelyek fő tevékenysége az utas- és teherszállítás végrehajtása;
5) traktorok, minden márkájú önjáró kombájnok, mezőgazdasági termelőknél nyilvántartásba vett és mezőgazdasági munkák során mezőgazdasági termékek előállítására használt különleges járművek;
6) a gazdasági irányítás vagy az operatív irányítás joga alapján a szövetségi végrehajtó hatóságokhoz tartozó járművek, amennyiben a katonaságot és az ezzel egyenértékű szolgálatot törvény írja elő;
7) a keresett járművek listáján szereplő járművek, feltéve, hogy lopásuk tényét a felhatalmazott szerv által kiállított dokumentum igazolja;
8) légi mentő és orvosi szolgálati repülőgépek és helikopterek.
Földadó.
A 2004. november 29-i szövetségi törvény, 141-FZ, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült a 31. fejezettel "Földadó", 2006. január 1-je óta pedig az Orosz Föderáció 1991. október 11-i törvényével, 1738-1 sz. "A földfizetésről".
A telekadó helyi adó, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. fejezetének 387. cikkével összhangban az önkormányzatok képviseleti testületeinek szabályozási jogi aktusai állapítják meg.
A telekadó fizetésére azok a magánszemélyek tartoznak, akik földtulajdonnal rendelkeznek tulajdonjog, állandó használati jog vagy örök életre szóló örökös birtoklási jog alapján.
Az adóalap az adózási objektumként elismert telek kataszteri értéke.
Az adóalapot minden egyes befizetőre - a magánszemélyt az adóhatóság állapítja meg azon információk alapján, amelyeket az állami földkatasztert fenntartó szervek nyújtanak be az adófelügyelőségeknek - a földrészletek kataszteri értékéről; azon szervek, amelyek nyilvántartásba veszik az ingatlanhoz fűződő jogokat és az ezzel kapcsolatos ügyleteket - azokról a személyekről, akiken a földrészleteket bejegyezték; önkormányzati hatóságok - annak érdekében, hogy az adózás tárgyát a kifizetővel egyesítsék, valamint információkat szerezzenek azokról a telkekről és tulajdonosaikról, amelyeket nem regisztráltak a 1997. július 21 -i 122 -FZ sz. az ingatlanhoz fűződő jogokról és a vele kötött ügyletekről. " Mindezek a szervek az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által jóváhagyott űrlapok szerint nyújtanak be információkat.
Az adóalapot a közös tulajdonban lévő földterületekre vonatkozóan minden egyes kifizető esetében meghatározzák, akik egyenlő arányban tulajdonosai ennek a teleknek.
A kódex meghatározza a kedvezményezettek kategóriáit, akik adóalapját 10 ezer rubellel csökkentik. Ezek tartalmazzák:
A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a Dicsőség Rendjének teljes birtokosai;
Fogyatékossággal élő személyek, akiknek III. Fokú munkaképesség -korlátozása van, valamint a fogyatékosság 1. és 2. csoportjába tartozó személyek, amelyeket 2004. január 1 -je előtt állapítottak meg, anélkül, hogy a munkaképesség korlátozásának mértékére vonatkozó következtetést kellene levonni;
Gyermekkorától fogyatékos;
A Nagy Honvédő Háború veteránjai és rokkantjai, valamint a katonai műveletek veteránjai és rokkantjai;
Az Orosz Föderáció "A csernobili katasztrófa következtében sugárzásnak kitett állampolgárok szociális védelméről" szóló törvényével összhangban szociális támogatásra jogosult személyek és az azokhoz hasonló személyek.
Az adóalap adómentes összeggel történő csökkentését az adóalap csökkentésének jogát megerősítő dokumentumok alapján hajtják végre, amelyeket a kifizető benyújtott a telek helyén lévő felügyelőséghez.
A helyi hatóságoknak joguk van további fizetőkategóriákat létrehozni, akik jogosultak földadózási kedvezményekre.
Meg kell jegyezni, hogy az ellátásokhoz való jog deklaratív jellegű. Ezért a kifizetőnek, ha oka van a kiváltság igénybevételére, megfelelő kérelmet kell benyújtania az adóhatósághoz. A kedvezményezettek azonban gyakran nem tartják szükségesnek az ellátáshoz való joguk deklarálását, ami azt eredményezi, hogy a földadó megfizetéséről szóló értesítést küldnek egy ilyen személynek.
Oroszország modern adórendszerében a magánszemélyektől származó adók 3 csoportját különböztetjük meg, attól függően, hogy az állami szerv mely személyektől szed be adót és használja fel az adó összegét:
szövetségi adók;
regionális adók és
helyi adók és illetékek.
Ennek megfelelően a magánszemélyek adózását a következők szabályozzák:
Az Orosz Föderáció adótörvényei a szövetségi adók és
regionális adótörvények a regionális és önkormányzati adók tekintetében.
Az Orosz Föderációban a magánszemélyek és jogi személyek modern adózását szabályozó orosz jogszabályok alapja az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ebben a cikkben csak a magánszemélyek adóztatásáról fogunk beszélni.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve megállapítja:
adótípusok, amelyeket az Orosz Föderáció magánszemélyeinek kell fizetniük;
a bekövetkezés okai és az adó- és illetékfizetési kötelezettség teljesítésének módja;
az adóellenőrzés formái és módszerei;
felelősség adózási bűncselekmények elkövetéséért;
az adóhatóságok cselekedetei elleni fellebbezési eljárás (adóellenőrzés) és tisztviselőik cselekedetei.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve két részből áll:
az adótörvény első része elkötelezett az adózás általános elveinek megalkotása mellett, beleértve az egyének adóztatását is;
az adótörvény második része 4 részből áll, amelyekből 18 fejezet található, bizonyos adónemeket szabályozó cikkekre osztva.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének második részének elfogadása óta (az Orosz Föderáció adózásának történetét az alábbiakban tárgyaljuk), sok változtatás történt rajta. Ugyanakkor az Adótörvénykönyv második részének cikkei nem azonnal, hanem egymás után jelentek meg 2001-2005.
A modern Oroszországban az adók jelentik az ország és a régiók költségvetésének bevételi oldalának kialakulásának fő forrását. A magánszemélyektől származó adók jelentős szerepet játszanak a költségvetés bevételi oldalának kialakításában.
Oroszországban ősidők óta fizetnek adót Oroszországban. Az adók (adók, tizedek) az erősek által a gyengéktől kivetett kötelező díjak, általában a gyengék védelmének jelszava alatt. A védelem lehet fizikai és lelki (egyházi tized), amelyet Vörös Vlagyimir herceg (Oroszország keresztelője) uralkodása idején adtak hozzá a herceg és kísérete fenntartásának tiszteletdíjához.
Az ókori Oroszország pénzügyi rendszere csak az ókori orosz állam egyesülése után kezdett kialakulni a 9. század végére. A fejedelmi kincstár fő bevételi forrása a Tribute volt - valójában közvetlen adó. A tiszteletdíjat egy lakott lakásból származó szőrmével vagy érmével fizették (füstből).
A tatár-mongolok nagymértékben gazdagították az oroszországi adórendszert egy sor eszközzel, amelyeket továbbra is sikeresen használnak az adóbehajtás biztosítására:
az úgynevezett "népszámlálás" bevezetése;
bevezette az adóellenőrök fogalmát;
különbséget tett a szövetségi adók között (amelyeket az Arany Horda fővárosába, Saray városába küldtek) és a helyi adók közül, amelyek a helyi adószedők rendelkezésére maradtak;
bevezette a "kollektív felelősség" fogalmát, amikor egy bűnös személy elpusztíthatja az egész falut.
A tatár-mongoloktól való megszabadulás után gyakorlatilag semmi sem változott a lakosság nagy részében. Ugyanazok a kifizetések, ugyanaz a fizetési eljárás, csak most nem a Hordának küldték, hanem a hercegeiknek maradtak.
Ebben az időszakban a következő adók léteztek:
adó városi erődítmények építésére,
adót az épületek építésére, beleértve a nemes emberek templomait és palotáit,
adó a városi terek és utcák javítására,
a fegyverek - lőfegyverek és hideg acél - gyártásának adója,
lakóövezeti adó,
tanyai és udvari épületekre kivetett adó,
a gyártott termékekre és tárgyakra kivetett adó,
Péter 1 uralkodása alatt Oroszország egész adórendszerét többször felülvizsgálták és megváltoztatták:
a lakosságot újra átírták;
az adókat most egy főre kell fizetni - minden férfi lélekből, a csecsemőktől az idősekig. És annak érdekében, hogy az adóbeáramlás e „lélek” jelenlététől függetlenül megtörténjen, ha a „lélek” maga nem tud fizetni, az egész család, amelyben ez a „lélek” élt, köteles volt ezt megtenni egy körlevéllel. kötelezettség.
Az államkincstár feltöltésére minden új módszert kitaláltak, új adókat vezettek be:
a szakáll és a bajusz adójáig;
olyan adókat vezettek be, mint a lekérdezési adó, a bélyegilleték, a cabbies adó, a fogadók, a tűzhelyek, a hajók, a görögdinnye, a dió és az egyházi hiedelmek adója.
Ugyanakkor I. Péter számos intézkedést hozott az adóterhek egyenlőségének biztosítása érdekében, amelyeket a szegény emberek számára enyhítettek.
1921 -ben minden adót eltöröltek. Mint ilyen, az adórendszer klasszikus formájában nem létezett.
A következő néhány évtized NEP periódusa után azonban az adóbehajtás folyamatosan nőtt, és mindig az emberek rovására:
az adót a parasztok fizették az udvar minden tyúkjától, tehénjétől, minden fájától;
a munkavállalók, az állami alkalmazottak és a kollektív gazdák jövedelemadója;
egységes mezőgazdasági adó;
gyermektelenségi adó és mások.
A Szovjetunióban létező adórendszer ismét teljesen tönkrement. A következő években az oroszországi adórendszer gyakrabban változott, mint Péter 1 uralkodása alatt.
A modern Orosz Föderáció adórendszerének kezdete 1991 -re nyúlik vissza:
az adókat ebben az időben főleg olyan szervezetektől és vállalkozóktól szedik be, akik hivatalosan megszülettek;
1998 -ban elfogadták az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét, de az első 2 évben az adótörvény gyakorlatilag nem működött:
egyáltalán nem voltak benne az egyénekre vonatkozó adókat szabályozó cikkek;
a lakosság által fizetett egyetlen adót - a jövedelemadót - egyre nagyobb mértékben vetették ki, az ún. "Progresszív" arány.
De 2004 -re az egyének adóztatási rendszere Oroszországban már többé -kevésbé kialakult. Ebben a cikkben csak azokat a fő adókat vesszük figyelembe, amelyekkel Oroszország lakosságának többsége szembesül. Nem fogunk érinteni különféle díjakat, jövedéki adókat, állami illetékeket.
adófizetők- kitől vesznek adót;
adóhatóság(adóhivatal) - aki adót szed és
adóügynökök- ki veszi az adót.
Az adójog szempontjából az adózók lehetnek:
adóalanyok, ill
nem rezidensek.
Az Orosz Föderáció adóalanyai:
Nem rezidensek mind más személyek.
Milyen jogai vannak az adófizetőknek:
ingyenes információkat kap az adóhatóságoktól az alkalmazandó adókról és díjakról;
megkapja az adóbevallási nyomtatványokat és a kitöltésükre vonatkozó magyarázatokat;
írásos magyarázatokat kap az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumától az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályainak alkalmazásáról;
használjon adókedvezményeket;
megkövetelik az adótitok betartását.
Az adófizetők kötelezettségei:
törvényesen megállapított adókat fizetni;
az előírt módon adóbevallást nyújt be a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz, ha ezt a kötelezettséget az adókról és illetékekről szóló jogszabályok előírják;
alatt 4 éves biztosítják az adók kiszámításához és megfizetéséhez szükséges dokumentumok, valamint a kapott jövedelmet és a befizetett (visszatartott) adót igazoló dokumentumok biztonságát.
Az Orosz Föderációban 1992 óta hatályos magánszemélyek adóztatási rendszere az Orosz Föderáció adójogszabályai szerint a következőket tartalmazza:
Ezen adók mellett az egyéneknek meg kell fizetniük a célzott adókat és a szervezetekkel közös adókat:
A jövedelemadó a legtöbb állam modern adórendszerének egyik fő adója.
A személyi jövedelemadó (szja) az egyetlen adó, amelynek kiszámítását az adófelügyelet bízta meg:
annak a cégnek a számviteli osztálya, ahol az adófizetők dolgoznak, ill
közvetlenül az adófizetőknek,
ezért itt adóbevallás szükséges.
Ha a bevétel csak egy munkahelyről származik, akkor a könyvelő benyújtja ezt a nyilatkozatot az adózó számára. És ha nem csak egy munkahelyen, akkor adóbevallást kell benyújtani. És fizesse a saját jövedelemadóját, amennyit csak tud a bevallás szerint.
A személyi jövedelemadót (SZJA) az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete szabályozza.
A személyi jövedelemadó után a következő típusú jövedelmeket kell adóztatni:
osztalék és kamat;
biztosítási kifizetések;
az Orosz Föderáció területén található ingatlanok, értékpapírok és szervezetek alaptőkéjében lévő részvények értékesítéséből származó bevétel;
a munkaköri feladatok ellátásáért járó díjazás;
egyéb bevételek, amelyeket az egyén az általa végzett tevékenységekből kapott.
Ugyanakkor a személyi jövedelemadóval (szja) adóköteles jövedelem a következőket tartalmazza:
mind a készpénzben, mind a természetben kapott jövedelem;
az Orosz Föderációban állandó lakhellyel rendelkező személyek esetében az Orosz Föderációban és külföldön található forrásokból származó jövedelmet veszik figyelembe,
és azon személyek esetében, akik nem rendelkeznek állandó lakóhellyel, csak az Orosz Föderáció jövedelmi forrásaiból.
Az adótörvény a személyi jövedelemadóról (szja) rendelkezik:
az egyén minden jövedelme, amelyet az Orosz Föderáción belül és külföldön egyaránt kapott;
de amikor az Orosz Föderáción kívül jövedelmet kap, ezt a kapott jövedelmet az azt fizető országban a jövedelem után is megadóztatják;
és akkor a jövedelem másodlagos adózás alá esik, már az Orosz Föderáció területén;
a kivétel a jövedelem átvétele azon államtól, amellyel az Orosz Föderáció nemzetközi megállapodást kötött a kettős adóztatás elkerüléséről;
ha van megállapodás, az adófizetési eljárást egy ilyen megállapodás szabályozza, és általában a magánszemély az egyik állam legmagasabb kulcsával fizet adót.
Jövedelemadó mértéke:
35% - nyeremények és nyeremények,
30% - a külföldiek jövedelmére kivetett adó,
9% a szervezetek részvényeiből való részesedésből származó osztalék formájában bevételhez képest,
13% az összes többi jövedelemre.
Személyi ingatlanadó - az épületekkel rendelkező lakások vagy kerti telkek tulajdonjogának megszerzése után keletkezik. Ezen adó kiszámításának alapja az ingatlan értéke.
Ennek az ingatlanértéknek hány százalékát kell ingatlanadóként befizetni, a helyi hatóság határozza meg:
a legtöbb, ami lehet - az ingatlan értékének 2% -a,
de az adó minden évben.
Ha az adózási objektumként elismert ingatlan több magánszemély közös tulajdonában van, mindegyikük adóalanynak minősül az ingatlanban való részesedésük arányában.
Az adójogszabályok az ingatlanadó adóztatásának tárgyait két csoportra osztják:
az első csoport - lakóépületek, lakások, nyaralók és egyéb épületek, helyiségek és építmények;
a második csoport - repülőgépek, helikopterek, motoros hajók, jachtok, csónakok és egyéb vízi -légi járművek (az evezős csónakok kivételével).
A polgárok alábbi kategóriái mentesek a magánszemélyek ingatlanadója alól:
a Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei;
három fokú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek;
I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;
gyermekkorától kezdve fogyatékos;
a Nagy Honvédő Háború és a Szovjetunió védelmére irányuló egyéb hadműveletek résztvevői;
sugárzásnak kitett személyek;
nyugdíjasok, akik az Orosz Föderáció nyugdíjjogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően kapott nyugdíjat kapnak;
nemzetközi feladatokat ellátó személyek.
A magánszemélyek ingatlanadójának fizetési eljárása:
a magánszemélyek vagyonadójának kiszámítását az adóhatóság végzi;
az ellátásra jogosult személyek önállóan nyújtják be a szükséges dokumentumokat az adóhivatalhoz;
az épületekre, helyiségekre és építményekre kivetett adót minden év január 1 -jei leltári értékükre vonatkozó adatok alapján kell kiszámítani;
új épületek, helyiségek és építmények esetében az adót az építésüket vagy megszerzésüket követő év elejétől kell fizetni.
Ezt az adót az Orosz Föderáció hatályos adójogszabályai a szövetségi adók csoportjához rendelik, és a helyi költségvetésbe írják jóvá. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (1. rész) ezt az adót a helyi adók csoportjába sorolta, nevét „öröklési vagy ajándékozási adóra” változtatva.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 15. cikke "Helyi adók és illetékek"
2006 óta Oroszországban hatályos az adótörvény olyan rendelkezése, amely szerint nem tartoznak az ilyen típusú adózás alá:
a magánszemélyektől öröklés útján kapott jövedelem, kivéve a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások, valamint a felfedezések, találmányok és ipari tervek szerzőinek örököseinek (utódjainak) fizetett díjazást;
magánszemélyektől adományként kapott jövedelem, kivéve az ingatlanok, járművek, részvények, részvények, részvények adományozásának eseteit.
Tehát a lakások, autók, részvények, befektetési jegyek adományozása adóköteles.
A kivételek a következők:
A közlekedési adó megfizetésének igénye minden olyan jármű megvásárlása után merül fel, amely állami regisztráció alá tartozik, például egy autó. A kerékpárt nem kell regisztrálni, és nem kell szállítási illetéket fizetni.
A közlekedési adó befizetésének menete:
az adófelügyelet kiszámítja a közlekedési adót, a közlekedési rendőröktől kapott információk és az évi motorteljesítmény alapján;
postai úton elküldi a jármű tulajdonosának a szállítási adó számítását és a fizetési nyugtát;
a közlekedési adót 2 részletben fizetik - tavasszal és ősszel;
nincs rajta nyilatkozat - nem kell semmit benyújtania az adóhivatalhoz;
a közlekedési adó fizetési kötelezettsége abban az évben szűnik meg, amelyben eladták.
A gépjármű -tulajdonosoktól származó adó (közlekedési adó) kiszámításának és megfizetésének eljárását a következők szabályozzák:
28 Az adótörvény "Szállítási adó" fejezete és
az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak törvényei, amelyek meghatározzák a konkrét fizetési feltételeket és az adókulcsot az adótörvény által meghatározott keretek között.
A közlekedési adó adóalanyai azok a személyek, akiken az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően olyan járműveket tartanak nyilván, amelyeket adóztatási objektumként ismernek el.
A közlekedési adó adóztatásának tárgya:
személygépkocsik, motorkerékpárok, robogók, buszok és egyéb önjáró gépek és mechanizmusok pneumatikus és hernyóvágányokon,
repülőgépek, helikopterek, motoros hajók, jachtok, vitorlás hajók, csónakok, motoros szánok, motoros szánok, motorcsónakok, jet-ski, nem önjáró (vontatott hajók) és egyéb vízi és légi járművek.
Nem tartoznak a szállítási adó hatálya alá:
evezős csónakok, valamint motorcsónakok, amelyek motorja legfeljebb 5 lóerő;
kifejezetten fogyatékossággal élő személyek számára felszerelt személygépkocsik, valamint személygépkocsik, amelyek motorteljesítménye legfeljebb 100 lóerő (73,55 kW), és amelyeket a törvényben megállapított eljárás szerint a szociális védelmi hatóságok szereztek be (vásároltak).
Adózási időszak a közlekedési adót naptári évként kell elszámolni.
Adókulcsok a szállítási adóról az Orosz Föderáció alkotó jogalanyainak törvényei állapítják meg, a motor teljesítményétől függően.
A magánszemély adózók által fizetendő adó összegét az adóhatóság az Orosz Föderáció területén a járművek állami nyilvántartását végző hatóságok által az adóhatósághoz benyújtott információk alapján számítja ki.
A közlekedési adót meg kell fizetni:
adóalany - a járművek helyszínén tartózkodó magánszemély,
a fizetendő adó összegéről szóló adónyilatkozat alapján,
amelyet az adóhatóság legkésőbb az adózási időszak évének június 1 -jéig ad át az adózónak.
2005. január 1 -je óta hatályba lép az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. fejezete "Földadó". A telekadó adózói azok a magánszemélyek, akik a jobb oldalon lévő telkekkel rendelkeznek:
ingatlan,
az állandó (korlátlan) használat joga, ill
az élethosszig tartó tulajdonjogról.
A magánszemélyeket nem ismerik el földterhek adóalanyaként a földterületek vonatkozásában:
tartják fenn az ingyenes, határozott idejű használat jogán, ill
bérleti szerződés alapján átruházta őket.
A telekadó adózási időszaka naptári év A földadóra vonatkozó adókedvezmények A jogszabályok az adózók széles körét határozzák meg, akik számára kedvezményeket állapítanak meg:
A Szovjetunió hősei,
Az Orosz Föderáció hősei,
A szocialista munka hősei és a dicsőség rendjének teljes birtokosai stb.
A telekadó fizetési határideje
A telekadót legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év február 1 -jéig kell megfizetni. A magánszemélyek az adóhatóság által küldött értesítés alapján fizetnek adót.
A következő anyagokból megtudhatja, hogyan találhatja meg adótartozásait, és hogyan fizeti ki azokat a legkedvezőbb áron.
