Kudir kiskereskedelmi példa a töltésre. KUDiR egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről: űrlap és minta kitöltése. A KUDiR fajok sokfélesége és kezelésük alapvető követelményei

A KUDIR a bevételek és kiadások elszámolási könyve, amelyet minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak vezetnie kell (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. Cikke). Nem kötelező hitelesíteni a könyvet az adóhivatalnál, azonban ha bármilyen kérdése van az éves bevallással kapcsolatban, az adóhatóság kérheti a könyvet alaposabb ellenőrzésre. A KUDIR hibái vagy hiánya legalább 10 ezer rubel bírságot indokol (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke és az igazgatási kódex 15.11. Cikke).

A KUDIR -t az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2012. október 22 -i 135n. A KUDIR az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről az adóelszámolás fő dokumentuma. Az egyszerűsített szervezetek a KUDIR adózási elszámolása mellett kötelező könyvelést is folytatnak. Az adózók a KUDIR alapján határozzák meg adóalapjukat az egyszerűsített adó tekintetében, így ha több adórendszert kombinál, akkor az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételeket és kiadásokat nyilván kell tartania egy másik adórendszertől.

A KUDIR kitöltésének és kitöltésének általános szabályai a következők:

minden adózási időszakra (azaz naptári évre) - új KUDIR;
a könyvben szereplő bejegyzéseket halmozottan, időrendben tartják;
A KUDIR kitöltése készpénzes módszerrel történik, vagyis csak a pénztárnál vagy a folyószámlán lévő pénz valós mozgását veszik figyelembe. Ha csak az árut szállította az ügyfélnek, de nem kapott fizetést, akkor ezt még nem számolják el bevételként a készpénzes elszámolásnál. Hasonló szabályok vonatkoznak a kiadásokra is;
A KUDIR -t számítógépen, speciális számviteli programban vagy kézzel hajtják végre;
az összegeket rubelben és kopikában írják a könyvbe;
az elektronikus KUDIR az adóidőszak végén kinyomtatásra kerül;
a nyomtatott elektronikus KUDIR -t vagy kézzel írott papírt számozni, fűzni kell, le kell zárni a vezető vagy az egyéni vállalkozó aláírásával és a pecséttel (ha van);
a kézzel írott KUDIR -ban a hibákat a következőképpen javítják ki: áthúzzák a téves bejegyzést, mellé írják a helyes megfogalmazást, igazolják azt a felelős személy beosztásával, teljes nevével és aláírásával, rögzítik a javítás időpontját.

A KUDIR 4 részből és egy címlapból áll. A könyv I. szakaszában az adózó a bevételeket és a ráfordításokat, a II. Szakaszban - az állóeszközök és az immateriális javak beszerzésének költségeit, a III. Szakasz a korábbi évek veszteségeit tartalmazza, amelyekkel a jelenlegi adó csökkenthető, a IV. olyan költségek, amelyek csökkentik az adó összegét. A II-III. Rovatot csak az STS-bevételek mínusz kiadások esetében kell kitölteni, a IV. Szakaszt pedig csak az STS-bevételekre vonatkozóan kell kitölteni. Vizsgáljuk meg részletesebben, hogyan kell elvégezni a KUDIR -t 15% és 6% -os egyszerűsített adózási rendszerrel.

Felhívjuk figyelmét, hogy a KUDIR módosításai, amelyeket Oroszország Pénzügyminisztériuma 17.12.16 -án, 227n. Sz. Végzéssel hagyott jóvá, csak 2018. január 1 -jétől lépnek hatályba. 2017 -ben a jövedelemkönyvet pontosan ugyanúgy töltik ki, mint tavaly.

A KUDIR kitöltése STS jövedelemmel

Mivel az STS jövedelem adózója csak saját bevételét veszi figyelembe, akkor a KUDIR I. szakaszában csak a folyószámlára vagy a pénztárhoz tartozó bevételeket tükrözi. Ugyanakkor a kapott pénzeszközöket nem veszik figyelembe bevételként az adóalap meghatározásakor. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. Bekezdése szerint az egyszerűsített személy jövedelemként veszi figyelembe a bevételét és a nem működési bevételét - az ingatlan bérbeadását és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke. Az STS -ben nem elszámolható jövedelmek listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224., 251., 284. cikke tartalmazza.

A lista hosszú, a legtöbb bevétel nagyon specifikus. A legtöbb üzletember napi tevékenységeire a legjellemzőbbeket tüntetjük fel: az FSS -től kapott pénzt a munkavállalók gyermekvédelmi és betegszabadságának költségeinek megtérítésére, az előlegek visszatérítését vagy a túlfizetett összegeket, a kapott kölcsönök összegét vagy a visszatérítést a szervezet által kibocsátott kölcsön nem tekinthető jövedelemnek.

Az egyéni vállalkozók még több árnyalattal rendelkeznek az egyszerűsített rendszer keretében kapott jövedelem adóelszámolásában. A vállalkozó nem veszi figyelembe az egyszerűsített adórendszer szerinti KUDIR -ben szerzett jövedelmét bérköltségként, saját vállalkozása pénztárának feltöltéseként. Az üzleti alapon nem használt ingatlanok (például autó vagy lakás) értékesítése az adóalap kiszámításakor nem szerepel a bevételben.

Hogyan végezzünk KUDIR -t 6%-os egyszerűsített adózási rendszerrel? A bevételi bevételeket PKO, fizetési megbízás vagy bankszámlakivonat regisztrálása tükrözi. Ha a bevételt az SRF szerint adják le, akkor egy bizonylat rendelhető több űrlaphoz, de feltéve, hogy a nyomtatványokat egy munkanapon belül állították ki. Ha tükröznie kell a pénz visszatérítését a vevőnek a KUDIR -ban, akkor ezt az összeget a "jövedelem" oszlopba kell beírni mínusz jellel.

A KUDIR kitöltésének másik árnyalata az egyszerűsített adózási rendszer bevétele szerint a IV. Mivel az adózó csökkentheti az STS jövedelemre vonatkozó biztosítási díjak után fizetendő adó összegét, e hozzájárulások összegét tükrözni kell a KUDIR IV. A könyv információkat tartalmaz a fizetési dokumentumról, a hozzájárulások befizetésének időszakáról, a hozzájárulások kategóriájáról és azok méretéről. A vállalkozók ebben a részben nem csak a munkavállalók járulékait jelzik, hanem saját nyugdíjukat és egészségbiztosításukat is. Az egyes negyedévek, valamint a fél év, 9 hónap és egy naptári év eredményei szerint az eredményeket összesítik.

Példa a KUDIR kitöltésére az egyszerűsített adórendszerről Jövedelem 6%

IE Kuznyecov I.M. 2016.01.01. 230 000 rubelért vásárolt alapanyagokat zsemle előállításához, és 100 zsemlét értékesített darabonként 20 rubel áron. A vevő egy zsemlét adott vissza a vállalkozónak sérült csomagolás miatt. Ezenkívül IE Kuznyecov 10.000 rubel előleget kapott a vevőtől. Kuznyecovban egy cukrász dolgozik, akinek a fizetése 30.000 rubel. 2016 januárjában Kuznyecov biztosítási díjakat fizetett egy alkalmazottért - 9 000 rubelt.

Így néz ki ebben a példában az egyéni vállalkozók számára kitöltött KUDIR -minta a 6% -os egyszerűsített adózási rendszerről.

A KUDIR kitöltése egyszerűsített adózási rendszer szerint Bevétel mínusz költségek

A KUDIR jövedelme ugyanúgy tükröződik, függetlenül az egyszerűsített adórendszer kiválasztott változatától. A költségek azonban az I. szakaszban csak az STS jövedelem mínusz költségekkel együtt jelennek meg. A KUDIR -ban figyelembe vehető költségek listája az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22 -i 135n. Számú végzésének 2. függelékében és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Mivel a költségek az egyszerűsített adórendszer szerint csökkentik az adóalapot, az adóhatóság gondosan ellenőrzi a társaság kiadásait, és rendszeresen levelet és magyarázatot ad ki: mely kiadások vehetők figyelembe, és melyek nem. Az általános elv az, hogy a kiadásokat csak akkor lehet elfogadni, ha azok gazdaságilag indokoltak, dokumentáltak és bevételt hoznak az adózónak.

Az egyszerűsített adórendszer kifizetője figyelembe veheti az anyagköltségeket, a munkaerőköltségeket és a munkavállalók kötelező társadalombiztosítását, valamint néhány egyéb költséget az egységes adó kiszámításakor. A felsorolt költségkategóriák mindegyikének megvannak a sajátosságai, például az áruk beszerzésének költségei csak akkor kerülnek át a KUDIR -ra, miután közvetlenül a raktárban vannak, kifizetik a szállítónak és eladják a vevőnek. A munkavállalókra vonatkozó biztosítási díjak az STS szerinti jövedelmek levonásával nem csökkentik magát a számított adót, hanem teljes egészében ráfordításként szerepelnek az adóalapban.

Felhívjuk figyelmét, hogy az egyéni vállalkozónak az STS jövedelemből származó személyi költségei mínusz a nyereséghez közvetlenül nem kapcsolódó kiadások nem számolhatók be a KUDIR -ba.

Példa a KUDIR kitöltésére az egyszerűsített adórendszer szerint Jövedelem mínusz költségek

Nézzük meg példaként, hogyan kell kitölteni a KUDIR -t egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített 15%-os adórendszerről. Adatok az IE Kuznetsova I.M. bevételeiről és kiadásairól vegyük az előző példából. Ráadásul Kuznyecov januárban előre kifizette a pékség bérleti díját - 100 000 rubelt 2016. február -márciusban. A KUDIR -ban a bérleti díj előlegét nem a pénzátutalás, hanem a viszontkötelezettség teljesítésének napja, azaz a bérleti szolgáltatások nyújtásáról szóló törvény aláírása jelenti 2016. március utolsó napján.

Ebben a példában az egyéni vállalkozók számára kitöltött KUDIR -minta a 15% -os egyszerűsített adózási rendszerről így fog kinézni.

Példa az egyéni vállalkozók jövedelmének és kiadásának elszámolási könyvének kitöltésére az egyszerűsített adórendszerről

Hogyan kell vezetni a bevételek és kiadások könyvelési könyvét az egyszerűsített adórendszerről

A KUDIR -t LLC és egyéni vállalkozók végzik az egyszerűsített adórendszerben. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a 346.24. A könyv formanyomtatványát (üres) az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2012.10.22 -i 135n számú végzésével hagyták jóvá. Ezek a KUDIR -ra vonatkozó összes kérdésre irányadó fő szabályok.

Nézzük a fő szabályokat, amelyeket be kell tartani a nyilvántartás vezetésekor:

Az egyéni vállalkozók bevételeinek és kiadásainak könyvelési könyve az egyszerűsített adórendszerről egy adóidőszakra vonatkozik, a régi KUDIR -t a következő évben lehetetlen alkalmazni. Új időszak - új könyv!
Még akkor is, ha nem végez semmilyen tevékenységet, azaz nulla bevallást nyújt be, a KUDIR -t továbbra is fenn kell tartani. Nyomtassa ki az üres oldalakat, írja alá és kész. Könnyű 10 000 rubel bírságot kapni, ha nincs könyve. Ugyanakkor nem kell hitelesítenie a könyvet a Szövetségi Adóhivatalnál, maga gondoskodik a dokumentum helyes kitöltéséről és tárolásáról.
A könyvbe való bejegyzéseket szigorúan a dátumoknak megfelelően, időrendi sorrendben kell megadni, és az elsődleges megerősíti. A rekordhoz tartozó csekket vagy számlát nem mentették el - a könyv kitöltése „jogsértéseknek” minősül.
A könyv csak azokat a tranzakciókat rögzíti, amelyek befolyásolják az adóalap kiszámítását. Ezért az egyéni vállalkozók KUDIR -ja az STS 6 -on eltér a STUD 15 -ös KUDIR -től. Nem kell felesleges bejegyzéseket tennie, például visszatérített előlegeket, hibás jóváírásokat, betegpénztáraktól való visszatérítéseket, betéteket stb.
Az adózási időszak végén a könyvet fűzni kell, számozni, bélyegzővel ellátni (ha van) és aláírni. Az üres részeket szintén kinyomtatják és aláírják.
Ha hiba történik a kézi kitöltéskor, akkor azt egy tollal ki kell javítania, és meg kell jelölnie az okot (indokolnia kell), majd alá kell írnia és le kell pecsételnie. Egy másik lehetőség (példa: korrekciós szerek használata) elfogadhatatlan.
A címlapon az "OKUD formanyomtatvány" mező nincs kitöltve, és az OKPO -t csak akkor kell kitölteni, ha van Rosstat levele.

A könyv belső részeinek kitöltésének jellemzői:

Amikor az SRF -t használja a „Jövedelem” oszlopban, elegendő egy nap alatt összeállítani az összes nyomtatványt, és egy bejegyzést tenni rajtuk.
Ha visszatérítették az árut, akkor a mínusz jellel ellátott összeget a "Jövedelem" oszlopban rögzítik, a visszatérést igazoló dokumentum dátumát és számát pedig a 2. oszlopban. A visszatérítés nem szerepel a költségben!
Amikor az államtól támogatást kap az 1. szakaszban, a 4. és 5. oszlopban ugyanazt az összeget kell feltüntetni.
A betegszabadság kifizetésekor a KUDIR a kifizetett összegnek csak azt a részét tükrözi, amelyet a munkáltató terhére fizettek ki, de nem az FSS -t.

Természetesen lehetetlen előre látni az üzleti életben előforduló helyzetek sokféleségét egy cikk keretein belül. Ezért azt javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a könyvelési és bevételi könyv kitöltésének mintájával, és ha szükséges, töltse le ingyen.

Hogyan kell kitölteni egy KUDIR -t egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített adórendszerről 2016 -ban | Minta frissítette: 2018. november 30 -án: Mindent egyéni vállalkozóknak

A bevételek és kiadások főkönyve a fő eszköz az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos tevékenységek során végzett, az adónyilvántartásokkal kapcsolatos műveletek nyilvántartására. Csak az egyszerűsített rendszerben dolgozó személyek - egyéni vállalkozók és szervezetek - kötelesek ezt végrehajtani. Ezt a kötelezettséget tükrözi az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26.

Hogyan tartsuk bevételi és kiadási főkönyvet?

Minden évre külön nyilvántartást kell létrehozni a Pénzügyminisztérium által 2012. október 22 -i 135n. Számú rendeletben meghatározott formában, az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos üzleti tevékenység kezdetétől.

Kétféle könyvelési módszer áll rendelkezésre:

Papír formában - az elvégzett műveletek összes rekordját kézzel kell bevinni egy tollal. A könyvet megfelelő állapotra kell elkészíteni, ehhez a nyilvántartás oldalait napló formájában összegyűjtik, összevarrják, számozzák, és a teljes lapszám utolsó lapjára feljegyzést írnak ezt a rekordot a menedzser aláírásával és a pecsétnyomattal;
Elektronikus formában - az év folyamán a rekordok a könyv elektronikus formátumában készülnek, az év végén kinyomtatásra kerülnek, az oldalakat összevarrják, számozzák, a számukat a folyóirat utolsó lapján feltüntetik a cégvezető aláírása és a cég pecsétje.

Bármikor válthat a Könyv fenntartásának egyik formájáról a másikra.

Mivel a főkönyv adónyilvántartás, vagyis az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóterhek kiszámítására szolgál, akkor csak azokat a bevételi és kiadási mutatókat kell figyelembe venni, amelyeket figyelembe vesznek a különleges egyszerűsített adó alapjának kiszámításakor. lépett bele.

A Könyv fenntartásának lényege, hogy minden bejegyzést vagy bevételt eredményező műveletet következetesen rögzítsen a nyilvántartás táblázatos részében. A bejegyzés azon a napon történik, amikor ezt a bevételt vagy ráfordítást ilyennek ismerik el, feltüntetve az alátámasztó elsődleges dokumentációt.

A tranzakcióval kapcsolatos információk csak akkor kerülnek be a rekordok könyvébe, ha van alátámasztó forrásdokumentum. Ha nincs dokumentum, akkor lehetetlen rögzíteni az összeget a nyilvántartásban.

A Könyvet nem kell sehová benyújtani, nincs csatolva az STS nyilatkozathoz, de rendelkezésre kell állnia. Ha az adóhatóság meg akarja ismerni ezt a nyilvántartást, és elküldi annak benyújtására vonatkozó kérelmet, az "egyszerűsített" köteles ezt megtenni a szankciók elkerülése érdekében.

Ha a társaságnak külön alosztályai vannak, akkor az adózó vezeti a számlakönyvet, amelynek ebben az esetben az anyavállalat a szerepe. A könyv az általános összefoglaló adatokat tükrözi, felosztás nélkül.

A bevételek és kiadások könyvelési könyvének kitöltésének jellemzői

A Könyv kitöltésének folyamata a kiválasztott adózási tárgytól függ:

Jövedelem - az I. szakasz (1-4. Oszlop) és a IV. Szakasz kitöltve (a járulékok és a betegszabadságok tükröződnek);
Bevételek / költségek - az I. szakasz és az ahhoz tartozó igazolás kitöltve, a II. Szakasz (a tárgyi eszközök költségeihez képest), a III.

A nyilvántartás adatokat tartalmaz az év során végrehajtott minden tranzakcióról, amelynek eredménye az adózásban figyelembe vett bevételek vagy kiadások megjelenése volt. A bejegyzéseket időrendi sorrendben kell elvégezni, anélkül, hogy külön tevékenységi típusokra kellene osztani. Az egyes műveletek adatait külön sorban kell megadni, függetlenül a bevétel vagy a kiadás beérkezésének dátumától.

Az elsődleges dokumentum, amely alapján a bejegyzés történik, lehet egy számviteli nyomtatvány, amely megerősíti a bevételek vagy kiadások bevételének tényét.

A Pénzügyminisztérium levelében az értékmutatók teljes rubelben történő bevitelét javasolja, azonban magában az USN -nyilatkozatban az adatokat kerekítés nélkül továbbítják, figyelembe véve a kopikákat, és ezért kényelmesebb az összegeket kopikákkal megadni, ami egyszerűsíti a jelentés későbbi kitöltését.

A könyv kitöltése az STS "bevétel" alatt

Azoknak az adózóknak, akik a jövedelem összegét választották az adóztatáshoz, a Számlák Könyvében fel kell tüntetniük:

Az egyszerűsített adórendszer különadó alá eső jövedelme (I. szakasz, 1-4. Csoport);
Biztosítási járulékok és táppénzes ellátások formájában jelentkező költségek, amelyek csökkentik a fizetendő adót (IV. Szakasz);
A kisvállalkozásoknak nyújtott állami támogatás keretében finanszírozásból származó költségek (I. szakasz, 5. csoport).

Ezenkívül ki kell töltenie a Könyv címlapját, feltüntetve az adózóval kapcsolatos alapvető információkat, az adózás tárgyát, a címet és a bankszámlaszámokat.

Mit kell kitöltenie az "egyszerűsített" mezőbe a "jövedelem" adózás tárgyával:

Fejezet	Számol	Magyarázatok a töltéshez
én	1	A sor sorszáma.
	2	A műveletet megerősítő elsődleges dokumentum részletei.
	3	A művelet lényege egy rövid leírás.
	4	A kapott jövedelem összege. A bejegyzés a jövedelem elszámolásakor történik. Az adatok sorrendben kerülnek kitöltésre. Minden negyedév és beszámolási időszak végén a bevétel teljes összegét összegezik.
IV	1	Soros sorszám a járulékfizetés és a betegszabadság költségeire vonatkozó adatok megadásához.
	2	Információ a fizetést megerősítő elsődleges dokumentumról (név, szám, dátum).
	3	Az az időszak, amelyre a járulékok vagy a kórházi ellátások összegét folyósították (hónap, év).
	4	A nyugdíjjárulékok összege.
	5	A szociális hozzájárulások összege az anyasággal kapcsolatban.
	6	Az orvosi hozzájárulások összege.
	7	A balesetekből és foglalkozási megbetegedésekből származó szociális hozzájárulások összege.
	8	Táppénzes ellátások, amelyeket a munkáltató terhére fizetnek.
	9	Önkéntes biztosítási kifizetések.
	10	Összesen a vonalért. Az adatok minden negyedévre, jelentési időszakra vonatkoznak.

A számviteli könyv kitöltése az STS "bevételek-költségek" alatt

Ha az "egyszerűsítő" úgy dönt, hogy megadóztatja a bevétel és a felmerült költségek közötti különbséget, akkor a Könyvet egy kicsit másképpen kell kitölteni.

A cégnek a nyilvántartásban fel kell tüntetnie:

Az egyszerűsített adórendszer különadójának kiszámításakor figyelembe vett tevékenységekből származó bevételek és költségek (I. szakasz);
Hivatkozás az I. szakaszra (az év végén kell kitölteni);
Az egyszerűsített tevékenységekben felhasznált immateriális javak és befektetett eszközök költségei (II. Szakasz, minden jelentési időszakra új rovatot kell kitölteni, az időszak nevét a szakasz tetején kell feltüntetni);
A korábbi adózási időszakok elvesztése (III. Szakasz).

A címlapot is kitöltik, amelyre be kell írnia a nevét (egyéni vállalkozó teljes neve), az alapvető adatokat, a címet, a kiválasztott adózási objektumot és a meglévő bankszámlák számát.

Mit kell kitölteni az "egyszerűsített" mezőbe a "bevétel-kiadás" objektummal:

Fejezet	Számol	Magyarázatok a töltéshez
én	1	Rekordszám
	2	A tranzakció tényét megerősítő elsődleges számviteli bizonylat dátuma és száma.
	3	A kiadást vagy bevételt eredményező tranzakció leírása.
	4	A bevétel összege a művelethez.
	5	A művelet költségeinek összege.
	Teljes	Az eredményeket negyedévenként és az év elejétől számított időszakonként összesítik (a bevételi és kiadási mutatók összértéke)
referencia	010	A teljes jövedelem összege az adott évben, az adóalapban elszámolva.
	020	Az év összes kiadásának összege, csökkentve az adó kiszámításához szükséges bevételt.
	030	Az előző évre fizetett minimális adó és az azonos évre számított adó közötti különbség eredménye. Az adatokat az elmúlt év USN nyilatkozatából vettük - a második szakasz 270. és 260. sora közötti különbség.
	040	A különadó kiszámításának alapja (010 - 020 - 030 sorok mutatói). Csak pozitív eredmény van feltüntetve.
	041	Az év veszteségeinek összege (020 + 030 - 010. Sorok mutatói). Csak pozitív eredmény van feltüntetve.
II	1	Jegyezze fel a második szakasz számát sorrendben.
	2	Az eszköz neve dokumentumok alapján.
	3	A fizetés dátuma, hónapja és éve, csak a kifizetett költségeket lehet figyelembe venni. Az adatok megadása fizetési dokumentumok alapján történik.
	4	Az operációs rendszer állami regisztrációjához szükséges dokumentáció benyújtásának dátuma, ha ilyen eljárás szükséges.
	5	Az eszköz könyvelésének elfogadásának időpontja (üzembe helyezés).
	6	Az objektum kezdeti költsége (a költségek összege). Ha a költségek az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megkezdése előtt merültek fel, akkor nem kell kitöltenie az oszlopot.
	7	Az eszköz hasznos élettartama.
	8	Az objektum maradványértéke, amelyet az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megkezdése előtt szereztek be (az "egyszerűsített adórendszerre" való áttérés időpontjában határozzák meg). Ha a költségek az STS időszak alatt merültek fel, akkor az oszlop nincs kitöltve.
	9	A létesítmény folyó évi működési negyedeinek száma.
	10	A költség részaránya%-ban, amelyet az év költségeibe vesznek fel (az STS -en vásárolt eszközök esetében 100, az STS előtt beszerzett eszközök esetében 50 az első évben, a második - 30 -ban 3-20).
	11	A negyedév hasonló mutatója a 10. oszlop értéke osztva a 9. oszlop értékével.
	12, 13	A befektetett eszközökre vagy immateriális javakra fordított költségek összege, amelyet figyelembe vesznek az egyszerűsített adórendszer minden egyes negyedévre és évre vonatkozó egységes adójának kiszámításakor.
	14	Az előző időszakokban ráfordításként elszámolt költségek. Nincs kitöltve az egyszerűsített adórendszeren vásárolt eszközök esetében.
	15	A következő időszakokban figyelembe veendő költségek (8–13–14. Oszlop). Nincs kitöltve az egyszerűsített adórendszeren vásárolt eszközök esetében.
	16	A nyugdíjba vonulás pillanata.

A III. Szakasz adatokat tartalmaz a korábbi évek működéséből származó veszteségekről, amelyeket nem vittek át a múlt év elejére. Ezek az összegek csökkenthetik az adóalapot. Figyelembe veszik az elmúlt 10 év adatait.

Felelősség az "egyszerűsítésért"

Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozók vagy jogi személyek kötelesek a fenti könyvet a megállapított formának megfelelően vezetni, mivel annak mutatóit használják az adóteher kiszámításához.

A pénzbírság formájában történő felelősség az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alá tartozik, ha az "egyszerűsített":

Nem vezeti ezt a nyilvántartást;
A kitöltési eljárás megsértésével hajtja végre;
A tranzakciókat rossz napon adja meg.

A bírság összegének meghatározásakor az alábbi jogsértések eredményeként kapott eredményekből kell kiindulni:

ha az USN adó alapját alábecsülik, akkor a be nem fizetett adó 20% -át kell megfizetni, míg a minimális 40 000 rubel bírság korlátozott;
ha az alapot nem becsülik alá, akkor a bírság 10 000 és 30 000 rubel között lesz.

További bírságot szabnak ki arra az esetre, ha az ellenőrzés során az adóhatóság kérésére az „egyszerűsített személy” nem tudja bemutatni ezt az adólajstromot. Ebben az esetben 200 rubelt kell fizetnie. minden nem mellékelt könyv esetében. Ezenkívül egy adott alkalmazottra 300–500 rubel összegű bírságot lehet kiszabni.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó társaságnak nemcsak be kell töltenie és helyesen ki kell töltenie a bevételek és kiadások nyilvántartási könyvét, hanem azt is megfelelően meg kell őriznie a tárgyévet megelőző 4 évben.

Vagyis az "egyszerűsített", ha szükséges, fel kell mutatnia az adóhatóságnak az elmúlt négy évben elkészült könyveit.

A főkönyv javítása

Ha hibát talál a Könyv elektronikus formában, akkor a korrekció végrehajtható a meglévő hibás bejegyzés törlésével és a helyes beírásával.

Ha hibát észlel papír formában vagy elektronikus formátum nyomtatása után, akkor a rekord szerkesztése a vékony vonallal gondosan áthúzva történik. Mellé írják a helyes információkat, a fej aláírását és a pecsétlenyomatot, ha vannak ilyenek.

Nem javíthatja ki a hibás adatokat különböző típusú korrektorokkal.

A bevételek és kiadások könyvelési könyve (KUDiR) minden egyszerűsített adóalany számára kötelező adószámviteli nyilvántartás (az adótörvény 346.24. Cikke). A könyv kitöltése felelősségteljes foglalkozás: forrásként szolgál a bevallás és az adó kiszámításához. Reális -e a KUDiR önálló lefolytatása a "nyereséges" egyszerűsített adórendszer szerint? Mit kell tudni a regisztráció helyes kitöltéséhez?

Árkérdés: ha nem

Az egyszerűsített rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek végrehajtani a KUDiR -t. A könyv hiánya a számviteli szabályok durva megsértésének minősül, és 10 000 rubel pénzbírsággal büntetendő. és több - az összeg a jogsértés súlyosságától függ (az adótörvény 120. cikke). A könyvet az adóév vége után 4 évig kell tárolni (az adótörvény 23. cikke).

KUDiR a 6% -os egyszerűsített adórendszerért: forma és tartalom

A könyvnek tartalmaznia kell az adó kiszámításához szükséges információkat. A KUDiR adatokat használják a nyilatkozat kitöltésekor (lásd a nyilatkozat elkészítésének eljárását az STS 6%szerint). Ezért a „jövedelem” és a „bevétel és ráfordítás” egyszerűsített könyvek eltérőek. A 2015 -ös egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi és kiadási könyv kitöltésének formája és szabályai megegyeznek az előző két évvel - ezek 2013 januárja óta alkalmazzák (lásd a Pénzügyminisztérium 12.10.12 -i N 135n. végzését).

A KUDiR egyszerűsített „bejövői” elsősorban a jövedelemre vonatkozó információkkal vannak tele: a nem értékesítésekben és az értékesítésekben, amelyek az adóalapot képezik (lásd az adóalap STS „jövedelem” szerinti számítási eljárását).

Nem minden bevételt / bevételt vesznek figyelembe az adó kiszámításakor. Azokat, amelyekért egyetlen adót nem fizetnek (nem számolnak), nem írják be a KUDiR -be, vagy különleges módon tükrözik a könyvben.

1. táblázat. Az STS által nem adóztatott jövedelem

A bevételek / bevételek nem vesznek részt az "egyszerűsített" adó kiszámításában:
Szervezetek
imputációs és szabadalmi rendszer tevékenységekből származnak
osztalék, bizonyos típusú értékpapírok kamatai és a bekezdésekben felsoroltak. 2. cikk 1.1. 346,15	osztalékok, nyeremények, nyeremények és egyéb, a bekezdésekben meghatározott. 3. cikk 1.1. 346,15
cikkében felsorolt. 251. § -a, valamint a bevételek, amelyek lényegében nem jövedelem: az előlegek visszakerültek a vevőkhöz; a szerződő felek által tévedésből átutalt és visszaküldött pénz; a házasság visszatérésekor kapott összegek; hibás jóváírások a számlákon; az aukción való részvételhez korábban befizetett betétek visszatérítése; az FSS -től kapott táppénz; visszatérített vagy igényelt adók (egyszerűsített vagy egyéb adók, amelyeket korábban fizettek a közös rendszerben); szerződő felektől kapott betétek stb.

Ezenkívül néhány költséget rögzítenek a „nyereséges” egyszerűsítő könyvében:

a programok keretében az államtól kapott támogatási összegekből származó tényleges kiadások: kis- és középvállalkozások támogatása vagy a munkanélküliek önfoglalkoztatásának elősegítése;
cikk (3) bekezdése alapján a számított adóból levont kifizetések. 346,21 NK.

Az STS 6% -os adóját a fizetett összeg csökkenti:

kötelező biztosítási járulékok: nyugdíj, orvosi, szociális;
VHI járulékok a munkavállalók számára, ha a keresőképtelenség első három napja biztosított, és a biztosítási kifizetések összege nem haladja meg a meghatározott időszakra vonatkozó juttatásokat;
betegszabadság összege az első három napon, amelyet a munkáltató terhére fizetnek ki, és nem fedezik az önkéntes egészségbiztosítás szerinti biztosítási kifizetések;
a kereskedelmi díj összege, feltéve, hogy a szervezet (IP) regisztrálta magát a díj fizetőjeként, és bemutatott egy igazoló dokumentumot (az adótörvénykönyv 346.21. cikkének 8. pontja).

Általános szabály, hogy a felsorolt kifizetések 50%-kal csökkenthetik a számított adót. Vannak kivételek. Tehát a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozó korlátozások nélkül csökkentheti a járulékok összegének adóját a saját maga által fizetett fix összegben. Az adótörvénykönyv még nem írta le azt az eljárást, amely szerint az iparűzési adó összegével csökkenteni kell az adót, de van a Pénzügyminisztérium álláspontja (15.07.15. N 03-11-10/40730. Sz. Levél): a kódban nincsenek behajtási korlátozások, ezért azt teljes egészében levonják az adó összegéből a „nyereséges” USN szerint.

Könyv vezetése: módszerek, regisztrációs sorrend és javítások

A KUDiR először az egyszerűsített rendszerre való áttérés pillanatában indul. Ezután minden egyes naptári évre új nyilvántartás nyílik meg. Azok a szervezetek, amelyek külön részleggel rendelkeznek (nem fióktelepek!) Csak egy könyvet tartsanak fenn. A KUDiR kitölthető elektronikusan vagy papíron. Az adóév folyamán a papíralapú kézi nyilvántartásokról elektronikus formára lehet váltani (a Pénzügyminisztérium levele 01.16.07. N 03-11-05 / 4).

A KUDiR -t nem kell a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség által hitelesíteni 13.01.01 -től. Ha nem volt tevékenység, a szervezeteknek / egyéni vállalkozóknak "nulla" nyilvántartást kell készíteniük az adott időszakra.

Az első bejegyzés előtt a nyilvántartás papír változatában:

csipke (öltés) és szám;
az utolsó oldalon tüntesse fel a lapok számát, írja alá a menedzsert / egyéni vállalkozót és pecsétet (ha van) a varrás helyén.

Az e-könyvet negyedévente kell kinyomtatni (minden rész, még ha nincs is kitöltve), és az adóév végén ugyanabban a sorrendben kell elkészíteni, mint a papírt.

A papírváltozatban található hibák / helyesírási hibák javítása a következő szabályok szerint történik:

a kiigazításnak ésszerűnek és keltezettnek kell lennie;
a javítást a fej aláírása (IP) és a pecsét megerősíti.

Jobb, ha fekete / kék tollal papír változatban ír, nem javíthatja javítóeszközökkel (húzza át a hibás szöveget egy sorral, írja be a megfelelő szöveget alá vagy fölé). A Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy töltsék ki a KUDiR-t teljes rubelben (07.24.13 N 03-11-06 / 2/29385) /12). A második lehetőség előnyösebb.

A javítások szempontjából az elektronikus űrlap kényelmesebb. Ha azonban egy már kinyomtatott példányban pontosítást kell végezni, akkor ezt a papír változat javítására vonatkozó szabályok szerint kell elvégezni.

A könyv szerkezete és az általános kitöltési szabályok

A nyilvántartás egy címlapból és négy részből áll. Az egyszerűsített személynek a bevételi és kiadási könyvben az STS „jövedelem” alapján fennálló kötelezettségei két rész kitöltése.

Általános kitöltési szabályok:

a háztartásokra vonatkozó információk bekerülnek a könyvbe. az adó kiszámításában érintett ügyletek;
minden nyilvántartást forrásdokumentummal kell alátámasztani;
a műveleteket időrendbe írják be, mindegyiket külön sorba (a művelet típusa vagy a nap szerinti elrendezés nélkül);
a felvételek oroszul készülnek.

A KUDiR 6% -os egyszerűsített adórendszerrel történő kitöltési eljárása

Címlap

Önkényesen is kitölthető - nincsenek szabályok.

Néhány pont, amire érdemes odafigyelni:

az OKUD űrlapkód üresen maradhat - a KUDiR esetében az állami szabvány nem hagyja jóvá;
a "Dátum (év, hónap, nap)" cellában a könyv megnyitásának napja - az első bejegyzés dátuma;
Az egyéni vállalkozók nem teszik le az OKPO kódot;
a helyszín / lakóhely címe az alapító okiratokban feltüntetettben van feltüntetve;
a "Folyószámlák száma" cellában minden számla esetében meg kell adni a számát és a bank nevét.

I. szakasz

Négy táblázatból (az év minden negyedévében egy) és egy tanúsítványból áll, amelyet a „nyereséges” egyszerűsítőknek nem kell kitölteniük.

Ügyeljen a következőkre:

Az 1. oszlop az egész év végéig tartó számozást jelzi.
A 2. oszlopban ajánlott az elsődleges dokumentum dátumán és számán kívül annak nevét is feltüntetni. Az egyszerűsített emberek elsődleges forrása, mivel bevételkor határozzák meg a bevételt, a következők lesznek: fizetési megbízások, készpénzbevételek stb.
A 4. oszlopban a bevételt a pénzeszközök beérkezésének napján tüntetik fel. Az állami támogatások a költségükön felmerült költségek összegében tükröződnek az ilyen kiadások időpontjában (hogy az egyszerűsített adórendszer alapja ne növekedjen). Azokat a bevételeket, amelyek nem jövedelmek (lásd az 1. táblázatot), nem jelenítik meg, vagy sajátosságokkal adják meg.
Az 5. oszlopban az egyszerűsített „jövedelemszerzőknek” be kell mutatniuk, hogy mire költöttek a kapott állami támogatásokból. A költségeket dokumentálni kell. Tükröződjön gr. 5 egyéb költség felesleges.

1. példa Figyelem, vissza!

A vállalkozónak 15.07.15 -én vissza kellett adnia a vevőnek 50 750,50 rubel előleget, amelyet 15.01.15 -én kapott és bevételként számoltak el (a 4. oszlopban). Az adóalapot csökkenteni kell a visszatérítés összegét. Ehhez azon a napon, amikor az előtörlesztést visszautalják gr. A 4. ábrán a bejegyzés mínuszjellel történik.

2. példa: Támogatások fogadása

Az IE Zalesov a "nyereséges" egyszerűsített adórendszert alkalmazza. Kisvállalkozásként 2015. január 12 -én támogatást kapott a helyi költségvetéstől a helyiségek bérleti költségeinek megtérítésére 60 000 rubel összegben. (januárban a támogatás nem tükröződik a KUDiR -ben).

A vállalkozó 15.02.15 -t költött 30.000 rubel bérleti díjra. Ezzel az összeggel 2015 februárjában járul hozzá a szakasz két hasábjához. I: 4 és 5.

IV. Szakasz

Az adólevonható költségek tükrözésére tervezték:

3. példa Betegszabadság -kifizetések

Az egyéni vállalkozó 2015 márciusában 6500 rubel rokkantsági ellátást fizetett a munkavállalónak. a 05.03.15 -én kelt 6. bérszámla szerint. A juttatás összege az első három napon 3100 rubel. A vállalkozó nem kötött megállapodásokat a munkavállalók önkéntes egészségbiztosításáról. A gr. 9 mp IV. 2015. márciusában 3100 rubelt kell leírnia (a munkavállalónak a Társadalombiztosítási Alap terhére fizetett juttatás egy része itt nem tükröződik - levonják az alapnak fizetendő járulékok összegéből).

A „nyereséges” egyszerűsítés szerint a KUDiR egy viszonylag egyszerű nyilvántartás, amelyet speciális számviteli ismeretek nélkül is ki lehet tölteni.

Nézzen meg egy videót a karbantartás szükségességéről és a felelősségről a KUDiR hiánya miatt:

Bizonyára sok vállalkozót érdekel majd egy olyan téma, mint a KUDiR az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerről, egy kitöltési minta. Fontolóra vesszük ennek a könyvnek a fenntartását, emellett beszélni fogunk arról, hogyan kell kitölteni egy egyszerűsített űrlapon (USN).

A bevételek és kiadások könyvelési könyvének kitöltése

2013 elején olyan törvényt fogadtak el, amely mentesíti az egyéni vállalkozókat a Könyvelési Könyv adóhatóságnál történő nyilvántartásba vételének kötelezettsége alól. Emlékezzünk vissza, hogy korábban a kitöltés megkezdése előtt szükség volt a KUDiR tanúsítására az IFTS rendszerrel. Amint az adóidőszak véget ér (jövő év 30.04 -ig), azt is el kell vinni az adóhatósághoz, hogy az adófelügyelőség alkalmazottai aláírásukat és pecsétjüket tegyék rá, megerősítve a dokumentum elfogadását.

Jelenleg nem ellenőrzik a könyv elérhetőségét. Mindez azonban ideiglenes. Amint megérkezik egy csekk, továbbra is megadhatja a KUDiR -t. És ha nincs, 200 rubelt büntetnek. A bevételek és kiadások könyvelési könyvét elektronikus formában, valamint speciális nyomtatványokon lehet kitölteni. Amint az év véget ér, a könyvet ki kell nyomtatni, szépen be kell szegni, és hozzá kell adni az oldalszámokat. 4 évig kell tárolni.

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó KUDiR az egyszerűsített adórendszerről feltételezi, hogy a vállalkozó vállal minden költséget és bevételt, amit a vonatkozó dokumentumok is megerősítenek. A legtöbb esetben ez egy egyszerű bankszámlakivonat (banki fizetési megbízások, csekkek (áru, készpénz), számlák).

A KUDiR kitöltési eljárása nem jelenti a hibák jelenlétét, bár a gépelési hibák meglehetősen gyakoriak. Ez egy általános dolog, ami nem sok jót ígér. Ha sok hibát követett el, akkor kijavíthatja azokat, nem igényel sok erőfeszítést. Ha az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó egyéni vállalkozók KUDiR -jét elektronikus úton töltik ki, akkor egyszerűen törölheti a helytelen adatokat, majd a helyes információkat az űrlapba helyezheti.

Ha a KUDiR kitöltési minta papírformával rendelkezik, akkor a pontatlanságok áthúzhatók, és a kívánt érték írható. Mindazonáltal minden módosítást meg kell erősíteni az IP aláírásával, valamint a pecsétjével (ha van ilyen).

Mi fenyegeti a vállalkozót, ha a KUDiR -ben helytelen adatok szerepelnek?

Tegyük fel, hogy az egyéni vállalkozó nem megfelelően számította ki az adót, illetve a KUDiR kitöltési eljárása önmagában helytelen információkkal fog rendelkezni, ebben az esetben az egyéni vállalkozónak a teljes adóösszeg 20% -át kell fizetnie büntetésként. És ha szándékosan elrejtette a helyes adatokat, és ennek eredményeként a fizetendő adók összege kisebbnek bizonyult, akkor az adó 40% -ának megfelelő büntetéssel kell szembenéznie.

Ha az adófizetést időben megfizeti, akkor elkerülheti a felelősséget a KUDiR -ben szereplő téves információkért. Ezeket a kifizetéseket helyesen kell kiszámítani. Tegyük fel, hogy a KUDiR -ben helytelen információkat ír le a nyugtákról, azonban teljes egészében befizeti az adót, akkor nem kapnak büntetést. Kényelmes a KUDIR online lebonyolítása ebben az online szolgáltatásban.

Minta a bevételek és kiadások könyvelési könyvének kitöltéséről

A kiadások és bevételek könyvelési könyve több alfejezetből áll.

Címlap.

Az "Adózó (egyéni vállalkozó teljes neve)" első oszlopban fel kell tüntetni a kezdőbetűit.
A "20 __évig" sort abban az évben írják, amikor ezt a könyvet megőrizni kezdték.
Kihagyjuk az "Adózó-vállalkozás azonosítója" részt, mivel egyéni vállalkozó vagyunk, nem vállalkozás. Kell egy alacsonyabb vonal. A következő neve van: "Adóazonosító TIN (IP)". Itt kell leírnia a TIN -számát.
Az adózási objektum sora jelzi az egyéni vállalkozók munkájára vonatkozó adózási rendszert.
Kérjük, adja meg címét alább.
Írja le alább a csekkszámláit is.

Most a cím kitöltve, folytathatja az első részt.

Az első rész 4 táblázatot tartalmaz. Mindegyik az I. negyedév aktivitását tükrözi.

1. Az 1. oszlop a tranzakció számát tükrözi.
2. 2. oszlop - Az elsődleges dokumentum száma és dátuma. Ide írják a bizonylat számát és a művelet dátumát.
3. 3. oszlop - a szervezet neve, megadhatja azt a számlaszámot is, amelyről a költségeket és bevételeket átutalták Önnek. Röviden leírja a művelet teljes folyamatát is.
4. 4. oszlop - rögzítse az összes jövedelmet, amelyek a teljes adóalap alapját képezik.
5. 5. oszlop - az összes költség tükrözésére szolgál.

Ne feledje, hogy az 5. oszlopot csak azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akik az egyszerűsített adórendszer szerint dolgoznak.

Ha részletesen figyelembe veszi az egyéni vállalkozókra vonatkozó KUDiR -t az egyszerűsített adórendszerről, a kitöltési mintát, akkor ezt a kötelező eljárást nem lesz nehéz megírni.