Az egyszerűsített adórendszer a kis- és középvállalkozások közötti adózás legnépszerűbb rendszere. A számvitel és a jelentés egyszerűségét jellemzik. Egyetlen adót fizetnek az "egyszerűsített", az ingatlanadó kifizetésének, a nyereség és a HÉA kifizetése. Az USN 2 típusú adóztatást biztosít, amelyek közül az egyiket választania kell:
Vélemény szakértője
Andrei Lero.
Több mint 15 éve. Szakterület: szerződéses törvény, büntetőjog, törvény általános elmélete, banki jog, polgári folyamat
Új 2019-ben
Az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó 2019-es fő szabályozási innováció az adóbevallás eltörlése. Az innováció azokra az IP-re vonatkozik, akik:
A "jövedelem mínusz költségek" módban működő vállalkozások nem mentesülnek a nyilatkozat benyújtásából.
Rögzített kifizetések
A 2019-es fix biztosítási díjakat a következő méretekben fizetik:
Nem jogosult alkalmazni az USN-t:
Ugrás erre a módra két esetben lehet:
Tehát meg kell választania az adózás tárgyát, mindkét esetet.
Bevételek
Minden itt egyszerű. Az ENSZ-ként elismert jövedelem teljes összegét 6% -kal szorozza.
Adó \u003d (jövedelem) * 6%. Például az összes jövedelem 500 000 rubel, ami azt jelenti, hogy az adó csak 30 000 rubel lesz. (500 000 * 6/100)
Bevételek mínusz költségek
Adó \u003d (jövedelem mínusz költségek) * 15%, ahol 15% regionális tét (az alábbiakban)
A bevezetéssel kapcsolatban az adókulcs 0% -ra csökkenthető, mindez az Orosz Föderáció tevékenységétől és régiójától függ.
Az a tény, hogy a költségeit dokumentálni és megerősíteni kell .
Érdemes emlékezni a regionális árfolyamra:
Az újonnan regisztrált IP vagy vállalkozók, akik egy másik rendszerből származnak, problémával szembesülnek. Ez a kérdés meglehetősen nehéz, különösen akkor, ha új az üzleti és minden penny a számlán. Emlékeztetni kell arra, hogy megváltoztatja az adózás tárgyát, ha a korábban használt objektum nem felel meg Önnek, csak évente egyszer, és a naptári év kezdetétől lehetséges.
Ebben a cikkben segítünk dönteni a választásról.
Adózási tárgyak típusai
Az egyéb adózási rendszerektől eltérően az "egyszerűsített" nagy előnye van. Ez az, hogy az egyéni vállalkozónak jogában áll önállóan kiválasztani az általuk használt adókobjektumot, ami azt jelenti, hogy az adókulcs.
Az USN-ben lévő adótípusok (1. pont, az Orosz Föderáció adókódjának 346.14. Cikke) a következők:
Meg kell jegyezni, hogy az egyszerű partnerségi megállapodás tagjainak (közös tevékenységekről szóló megállapodás) vagy a bizalmi kezelési megállapodás tagjainak vállalkozói csak az adózás tárgyaként használhatók csak a kiadások összegére csökkentett jövedelem (a 346.14 Az Orosz Föderáció adókódja).
Objektum "bevételek"
Emlékeztetünk arra, hogy a jövedelem elismerését az "egyszerűsít". Az adózás tárgya "bevételek", az arány 6% (az Orosz Föderáció adókódexének 346.20. Cikke). Eközben az adó valójában nem lesz a jövedelem 6% -a, de sokkal kevesebb. Az a tény, hogy az adó összegét (előlegfizetések) csökkenthetik a következő összegek (3. pont az Orosz Föderáció adókódjának 346.21.):
A biztosítási díjak tekintetében a fizetett összegekről (a kiszámított határértékeken belül) beszélünk ebben az adónál (jelentési) időszakban. A következő évre a következő évre a megadott listát az önkéntes személyi biztosítási megállapodásokban (3.1. Pont 3.1. Pontja. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.21. A legfontosabb dolog az, hogy megfeleljen az alábbi szabálynak: az adó összege (adófizetések) nem csökkenthető a fenti kiadások összegével több mint 50% -kal (a 3.1. Pont 3.1. Pontja. 346.21 az Orosz Föderáció).
Ugyanakkor az UKN-t alkalmazó egyedi vállalkozók jövedelem formájában alkalmazzák, és nem fizetnek kifizetéseket és más magánszemélyek díjazását, valamint a nyugdíjpénztárhoz és a kötelező fizetési alaphoz tartozó fizetett hozzájárulások összegének csökkentését, Egészségügyi biztosítás, a biztosítási év ára alapján számított (3.1. Cikk. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.21.
Ne feledje, hogy az adózás tárgya "jövedelem" adószámítás sokkal könnyebb, mint a "jövedelem mínusz költségek" tárgy. Valójában ebben az esetben a költségeket nem kell rögzíteni, és az adófelügyelet kevesebb panasz lesz.
Objektum "bevételek mínusz költségek"
Az adózás "bevételek mínusz költségeinek", az USN-re vonatkozó egységes adó készlete 15% (a 346.20. Cikk 2. pontja). Ebben az esetben a regionális törvények megkülönböztethetők az adófizetők kategóriáitól függően 5% -ról 15% -ra. Leggyakrabban a beszéd az egyes tevékenységek vállalkozói általi végrehajtásáról szól.
A megadott adótároló kiválasztása, tudnia kell, hogy az elfogadott költségek listája zárva van. Ehhez a tisztviselők ismételten felhívták a figyelmet (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei 2012. július 24-én, 2012. július 24-én, 02-11-06 / 2/93, 02.07.2012 No. 03-11-06 / 2/81 , 2012. január 20-i 03-11-06 / 2/8, 16.12.12.2011 N 03-11-06 / 2/174, 08/30/2011 N 03-11-11 / 220, stb. ). Ez azt jelenti, hogy az adóalap kiszámításakor csak az (1) bekezdésben írt költségeket is figyelembe veheti. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.16. Például nem csökkentheti a következő költségek bevételeit:
Azok számára, akik az adózási jövedelem tárgyaként használják, mínusz költségek, egy ilyen dolog minimális adó. A para. 3 p. 6 evőkanál. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18 Az Orosz Föderáció adókövetelménye A minimális adót akkor kell kifizetni, ha veszteséget kapnak, vagy ha a teljes eljárásban kiszámított adóösszeg kisebb, mint a minimális adó összege (az Oroszország szövetségi adószolgálatának levele 14, 2010 N SC-37-3 / [E-mail védett]). A minimális adó mérete az adózási időszakra beérkezett jövedelem 1% -a (a 6. bekezdés (2) bekezdése. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Ugyanakkor a vállalkozó a következő adózási időszakokra jogosult a költségek különbségét a fizetett minimál adó összegének és az általánosan kiszámított adó között, beleértve. Növelje a jövőbe kerülő veszteségek összegét (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Ezenkívül a regionális differenciált adókulcs vállalkozójának (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2.05.2012, 11-06 / 2/71).
Milyen adózási tárgyat választani?
Tehát az adózás tárgyának kiválasztásakor meg kell becsülnie a tényezők halmazát.
Másodszor meg kell találni, hogy ha a "jövedelem mínusz költségeit alkalmazó személyek alacsony adózási aránya kerül bevezetésre a régióban, és hogy e preferenciális adózási rendszerbe esik.
Negyedszer, a fentiek alapján, hasonlítsa össze az adózás tárgyát:
1) "bevételek" - a jövedelem és az adókulcsok összegétől számítva, figyelembe véve a biztosítási díjak és a fogyatékossági juttatások adókedvezményeit:
Adó (ha "bevételek") \u003d jövedelemösszeg (dörzsölje) x adókulcs (%);
2) "bevételek mínusz költségek" - a jövedelem összegétől, figyelembe véve a költségeket és az adókulcsokat (figyelembe véve a regionális összetevőt):
Adó (ha "bevételek mínusz költségek") \u003d a jövedelem összege (dörzsölje) - költségösszeg x adókulcs (%)
1. példa.. Az Adót az USN-nél választjuk, feltéve, hogy:
Adó tárgy "bevételek":
A számított adó \u003d 1 000 000 rubel. x 6% \u003d 60 000 rubel.
Adó levonása \u003d 30 000 rubel. (A mi esetünkben - 50.000 rubel, de a számított adó legfeljebb 50% -át, azaz 60 000 rubelből adhatjuk meg.
Adófizetés \u003d 60 000 rubel. - 30 000 rubel. \u003d 30 000 rubel.
Adó objektum "bevételek mínusz költségek":
Adófizetés \u003d (1.000.000 rubel. - 700 000 dörzsölje) x 15% \u003d 45 000 RUB.
Ebben az esetben nyereségesebb az adózás tárgya "bevételek" (30.000 rubel.< 45 000 руб.).
Először is meg kell jegyezni, hogy az adófizetőnek joga van évente megváltoztatni az adózás tárgyát (2. bekezdés az Orosz Föderáció adókódjának 346.14.
Az adó tárgy csak az év eleje óta módosítható. Az előző szerkesztéssel összhangban a vállalkozó ezt az évet megelőző év december 20-ig értesíti az adóhatóságot, amelyben a változást feltételezték. Eközben már ebben az évben az értesítési határidőt december 31-ig növelték (2. Pont. Az Orosz Föderáció adókódja 346.14.
Ismét megfizetjük a figyelmet: az adózási időszak alatt a vállalkozónak joga van megváltoztatni az adózás tárgyát (2. bekezdés az Orosz Föderáció adókódjának 346.14.
Ezért a finanszírozók a 06.12.2010 N 03-11-11 / 311-es levélben szerepelnek. TEVÉKENYSÉGEK), akkor azt a negyedév eleje óta úgy véljük, elvesztettük az "egyszerűsített" alkalmazási jogot.
Most beszéljünk a fő adószabályokról, amelyeket meg kell figyelni az adózás tárgyának megváltoztatásakor.
Ha a jövedelemből származó jövedelemből származó jövedelemből származó jövedelemből való áttérés, a jövedelem formájában lévő objektummal ellátott objektummal ellátott objektummal megszerzett állóeszközök fennmaradó értékét nem határozzák meg (a 4. cikk 2.1. Orosz Föderáció). Mindazonáltal ebben az esetben nem minden olyan egyszerű. Figyelje meg a figyelmet a tisztviselők tisztázására. A 06.02.02.2012-es évszövetségi adószolgáltatás levelében az N UD-4-3 / 1818 számú UD-4-3 / 1818 számú szabadalmi leírásban vett figyelembe, hogy figyelembe vették a megvásárolt főbb jogorvoslati költségeket A HSN használata a "bevételek" tárgyakkal és az objektumért fizetett bevételekért. Semmi sem akadályozza meg a "bevételek" tárgyának költségeit és fő eszközét, később a "jövedelem mínusz költségek" tárgyával. Ez a következtetés a 13.02.2012 N 03-11-11 / 41 és a 2011.01.11.
Ugyanakkor a tisztviselők szerint nem lehet figyelembe venni a bevételi objektum használatának időtartamában felhalmozott bérek és biztosítási díjakat, de már a "jövedelem mínusz költségek" (a Oroszország Pénzügyminisztériuma 2010. szeptember 7-én kelt, 03-11- 06/2/142 és 08.07.2009 No. 03-11-06 / 2/121).
Amint azt mondtuk, azok számára, akik olyan személyeknél, akik objektumként mínusz költségeként használnak, az ilyen dolog minimális adó. Ugyanakkor a vállalkozónak jogában áll a következő adózási időszakokban felvenni a különbséget a fizetett minimális adó és adó összege közötti különbség, amelyet általában számítanak ki, beleértve. Növelje a jövőbe kerülő veszteségek összegét (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Meg kell jegyezni, hogy ha az adózás tárgya a jövedelemből származik, a bevétel költségeit figyelembe vették, a fenti összeg költségeit lehetetlenné válik (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 27.04.04.04.04 . 03-11-11-11 / 106). Eközben, ha továbbra is visszatér a "bevételek mínusz költségeinek" objektumhoz, akkor joga lesz csökkenteni a kiszámított adóalapot a korábban kapott veszteség összegéhez (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 16.03.2010 . 03-11-06 / 2/35).
2013 február
USN, Engd, Osto, Eshn, Psns - valakinek, ezek a rövidítések semmit sem jelentenek, és jelzik az adóterheket. Lehet, hogy az összes adófizető az általános rendszerben. De Oroszországban a leginkább terhelt - pénzügyi szempontból és adminisztratív módon. Kis üzleti szervezetek gyakran választanak kedvezményes adórendszerek, amelyek lehetővé teszik a kezdő vállalkozások, hogy dolgozzon kímélve körülmények között. Ebben a cikkben beszélünk az up rendszerről (6%).
Az egyszerűsített adórendszer a legnépszerűbb a kisvállalkozások körében. A vonzerejét egy kis terhelés, relatív könnyű számvitel magyarázza. Vállalkozók, akik úgy döntenek a rendszer mentes a HÉA alól, a vagyonadó és a listák csak egyetlen adó. A rendszer használatára vonatkozó eljárást CH. 26 adókód.
Az USN (6 százalék) használata (6 százalék) olyan szervezetekkel rendelkezik, akiknek átlagos éves száma legfeljebb 100 ember, és 9 hónapos jövedelem 45 millió rubel. Az operációs rendszer maradékértéke nem lehet több mint 100 millió rubel. Az adófizetők önállóan választhatnak ki a számítások alapját: USN 6%, az adócsökkentés a kiadások miatt.
Az egyszerűsített szervezetek nem használhatók:
Továbbá nem tudnak menni a VI "egyszerűsített" -hez, amely:
Az adóköteles bázist a növekvő eredmény határozza meg, vagyis az év eleje óta a jövedelem és a költségek figyelembe veszik. A nyilatkozatot évente egyszer szolgálják fel, és az adó kifizetésre kerül: előlegeket fizetnek a jelentési időszakokra, az év végén - az összeg egyenlege.
Nem olyan kevés:
Az újonnan létrehozott IP-eljáráshoz következő. A 26.2-es formanyomtatványon egyidejűleg jelentkezzen be az állami regisztráció dokumentumcsomagolásával. IP továbbítási dokumentumok a lakóhely helyén, LLC - a hely helyén. Ha az állami nyilvántartásba vétel után 30 napon belül nem kerül benyújtásra az USN (6%) alkalmazására, az adófizető automatikusan az általános rendszerbe kerül. A működő vállalkozásoknak december 31-ig kell írniuk. Ha az összes paraméter (az alkalmazottak száma, a jövedelem volumene, az operációs rendszer költsége) megfigyelhető, az "egyszerűsített" átállással kapcsolatos problémák nem merülnek fel.
Az adóköteles bázis (jövedelem) 6% -kal szorozódik. Az évre már felsorolt \u200b\u200bvégrehajtott előlegeket az eredményből levonják. A munkavállalóknak kifizetett biztosítási díjak miatt (a kórház első három napja), a PP csökkenti az adó összegét félig. Az ilyen rendszer vonzóbbá válik olyan vállalkozók számára, akik munkatársakat béreltek.
Fontos árnyalat. Az adatbázis csak a számítások idején elért és kifizetett előlegeket csökkentheti. Ez azt jelenti, hogy ha 2015 decemberi hozzájárulás kerül sor 2016 januárjában, akkor csökkentik a gyűjtemény összegét az utolsó időszakban. 2016-ra adózva nem befolyásolják.
A 9 hónapos munka adóköteles alapja 1,45 millió rubel volt. Az év első felében a biztosítási díjakat az összeg 35 ezer rubel, az IP (USN 6%) - 40 ezer rubel összege.
Alap: 1,45 x 0,06 \u003d 0,87 millió rubel.
A biztosítási díjak miatt az adó összege csökkenthető: 87 x 0,5 \u003d 43,5 ezer rubel.
Ez a szám kisebb, mint a hozzájárulások összege, ezért teljes egészében elszámolják őket.
Fizetés fizetés: 87-5 - 40 \u003d 12 ezer rubel.
Módosítsa az előző feladat feltételeit. Hagyja, hogy a munkavállalók számára felsorolt \u200b\u200bbiztosítási díjak mennyisége 55 ezer rubel, fogyatékossági ellátások - 4 ezer rubel.
A hozzájárulások és juttatások összege korlátozóbb, ezért csak 43 ezer rubel veszi figyelembe.
Fizetés fizetése: 87-43.5 - 45 \u003d - 1,5 ezer rubel.
Van egy hely túlfizetés. Ennek megfelelően semmit sem kell felsorolni a jelenlegi időszakra vonatkozó költségvetésben.
A költségek levonásra kerülnek a jövedelemből, majd az összeget 15% -kal szorítják. A regionális szabályozási aktusok adókulcsát 5% -ra csökkenthetjük. Például St. Petersburgban az IPS-ben az IPS 10% -os arányban és a moszkvai régióban - csak a növénytermesztéssel foglalkozik. Ha a nyereség nulla vagy veszteséget kap, akkor a negyedéves előlegeknek nem kell fizetniük. Ha az év díja kevesebb, mint a jövedelem 1% -a, akkor meg kell fizetnie a minimális adót - a jövedelem 1% -át.
Költségek közé a költségek vásárlás anyagok OS létrehozását, NMA, a munkaerő fizetés, a biztosítási díjak stb Mindegyik legyen gazdaságilag indokolt, megerősítette dokumentumokat. A vállalkozónak vezetnie kell a "Könyves számviteli könyv jövedelemjegyzékét és kiadásait", megjeleníti a vásárlás vagy a szolgáltatás tényét.
A vállalat bevételei az évre 4 millió rubel, a költségek - 3,5 millió rubel, előlegfizetések 9 hónap - 45 ezer rubel.
1) 4 - 3,5 \u003d 0,5 x 0,15 \u003d 0,075 millió rubel. - az adó összege;
Az adó összege minimális fizetés. Fizessen a költségvetésnek: 75 - 45 \u003d 30 ezer rubel.
A vállalat bevételei az évre 4 millió rubel, a költségek 3,8 millió rubel, előlegfizetések 9 hónap - 45 ezer rubel. Úgy véljük:
1) 4 - 3,8 \u003d 0,2 x 0,15 \u003d 0,03 millió rubel. - az adó összege;
2) 4 x 0,01 \u003d 0,04 millió rubel. - A jövedelem 1% -a.
A számított adó összege kevésbé minimális. A költségvetésnek 40 ezer rubelt kell fizetnie.
Ez az USN számítása (6%, 15%).
A vállalkozónak magának az adózási rendszert kell választania. Az év végén az IP írhat egy nyilatkozatot az USN típusának megváltoztatásáról. Vállalkozók, akik olyan szolgáltatásokat nyújtanak, amelyeknek nincsenek nagy anyagi költségei, jövedelmezőbb az USN (jövedelmek 6%). Az SP, a kereskedelem vagy a termelés területén részt vevő SP-nek kell választania a költségek csökkentésével rendelkező rendszert.
Ami a kamatlábat illeti, akkor a kulcsfontosságú tényező az üzlet nyereségessége. Ha a tervezett költségek összege 60% (vagy több) jövedelem, akkor jövedelmezőbb a második rendszer használatához. Ugyanakkor fontos, hogy a kompetens rekord, az elsődleges dokumentumok (aláírások és tömítések), amelyek megerősítik a költségeket.
IP, az USN (6%) használatával tudnia kell, hogy milyen adatokat kell benyújtani az adóhoz.
A CUDIR IP-vel van tárolva. Csak jövedelmet jelenít meg. Az év végén kinyomtatják, számszámok és öltés. 2016. április 30-ig a HSN-ről szóló nyilatkozatot bérelnek az FTS-ben. Az extrabudetetáris alapokhoz való hozzájárulás két kifizetéssel december 31-ig kifizethető.
A következő negyedév első hónapjának 25. napjáig meg kell fizetnie az IP adókat: az USN 6% -át az év végén visszafizetik. Tekintsük az év adónaptárát:
04/01/16 - Az alapokhoz való hozzájárulás (2016 első negyedévében és a 2015-ös egyenleg esetében);
04/25/16 - Előzetes kifizetés az FTS-ben (2016 első negyedévében);
04/30/16 - Átutalási adók USN az alapok (2015-re);
04/30/16 - 2015-re a 2015-ös nyilatkozatot az FTS-ben;
07/01/16 - Lista hozzájárulások (II negyedévben);
07/25/16 - Előzetes kifizetés az FTS-ben (fél évig);
10/01/16 - Lista hozzájárulások az alapokhoz (iii négyzetméter);
10.25.16 - Előzetes kifizetés kifizetése az FTS-ben (III negyedévben);
12/31/16 - Lista hozzájárulások (IV KV).
Az ellenőrzés során csak egyszer kell megjelennie az USN nyilatkozatának átadásához.
Az új évben a jövedelmi határértékek 32,9% -kal nőttek:
Az FZ 232 módosításai lehetővé teszik a régiók csökkentését az árak csökkentése: 6% -ról 1% -ra az első diagramra, és a másodikra \u200b\u200b15-7,5%.
01/01/16 A kisvállalkozások mentesülnek a nem adóellenőrzések alól. Ha a szervezet tévedésből érte el az ellenőrzési tervet, akkor kizárhatja magát a listából. Ehhez nyilatkozatot kell írnia, csatolja a jelentési jelentés tanúsított példányait, az átlagos számra vonatkozó információkat, és átadja a dokumentumcsomagot a Rospotrebnadzor elválasztására.
Helló, kedves olvasók!
Valószínűleg tudod, hogy az egyszerűsített adórendszer nagyszerű módja annak, hogy megmentsük a fizetési adódíjakat, valamint jelentősen leegyszerűsítse a jelentéstétel előkészítését és szállítását. Az általános móddal ellentétben a költségvetés számosfajta kifizetésére alapul, az USN-nél csak egy adót kell fizetnie - a nyereségért (ha nem veszi figyelembe a kötelező biztosítási díjakat az IFTS-ben, amely egyszerűsített megszünteti).
A legtöbb vállalkozó azonnal az USN-ba megy, amikor regisztrál az IFTS-ben. Ehhez írjon és küldjön egy különleges nyilatkozatot.
Ennek a speciális módnak két fajta van. És sok embernek van olyan összetettsége, amelyben kiválaszthat. Ebben a cikkben fontolja meg az egyszerűsített adórendszer típusait, magyarázza el a különbségeket, és azt is mondja meg, hogy melyik lesz nyereségesen használni.
Amint már említettük, kétféle egyszerűsítés van. Ezek különböznek az adózás tárgyában és az adókulcsban. De mind az IP, mind az LLC esetében ugyanaz.
Ez az üzemmód legegyszerűbb nézete. Adóalap-ügyvédként bevételeküzleti tevékenységekből származik. Az arány 6%.
Példa. Tegyük fel, hogy az IP 100 000 rubelt szerzett egy negyedre. Ebből az összegből köteles 100 000 x 6% \u003d 6000 rubel összegű jövedelemadót fizetni.
Itt van az adózás tárgya - bevételek mínusz költségek. Az arány 15% -kal egyenlő.
Példa. 2016. negyedévében a vállalkozó bevétele 100 000 rubel. Ugyanakkor megerősítette a költségeket összesen 70 000-re. A különbség 30 000 rubel. - Ez lesz a bázis, amellyel a jövedelemadó figyelembe veszi. Ez 30 000 x 15% \u003d 4500 rubel lesz.
Itt tudnia kell egy árnyalatot. Az egyszerűsített mód kizárja a jövedelem legalább 1% -át. Ezért, ha a különbség negatív, akkor is fizetnie kell.
1% -ot fizetnek abban az esetben, ha ez az összeg a bevételek és költségek közötti különbség több mint 15% -a lesz.
Példa. Amikor 100 ezer rubel, IP által generált költségek összesen 98 ezer. Az adóköteles bázis 100 000 - 98,000 \u003d 2000 rubel. Ha figyelembe vesszük a levonásokat a 2000 x 15% képletével, akkor 300 rubelt kapunk. De mivel a hozzájárulások minimális összegének 100 000 x 1% \u003d 1000, az IP pontosan 1000 rubelt fizet.
Fontos. Bármilyen típusú egyszerűsített rendszerrel kell fizetni negyedéves előlegfizetéseket! A jelentési negyedév utáni hónap 25. napjáig kerülnek kiszámításra és kifizetésre.
Példa. Tegyük fel, hogy az LLC 6% -kal működik. Az első negyedévben a szervezet nyilvántartása 150 ezer volt. Április 25-ig kell fizetni a költségvetés 150 000 x 6% \u003d 9000 rubel.
A második negyedévben a bevétel már 200 ezer volt. Így a teljes jövedelem félig 350 ezer, és a hozzájárulások összege 350 000 x 6% \u003d 21 000 rubel. De mivel 9000-et fizettek az első negyedév eredményei szerint, akkor az év fele 21000 - 9000 \u003d 12000 rubel fizetni kell. Hasonló számításokat kell végezni a 3. negyedév és az egész év eredményei szerint.
By the way, egy IP, az USN-n dolgozó, csökkentheti az adókat a kötelező nyugdíj- és orvosi biztosítási járulékok összegéről. Ez részletesebben írt.
Ha felkelsz, amikor regisztrálja vállalkozását a kérdés előtt, milyen egyszerűsítő választhat, akkor először meg kell értékelnie a jövőbeni jövedelmet és költségeket.
Vannak olyan tevékenységek, amelyekben a költségek meglehetősen nagyok. Mások, éppen ellenkezőleg, minimális költségeket javasolnak.
Például a kabinet bútorok gyártását szeretné készíteni. Nyilvánvaló, hogy ez az üzlet sok havi költséget foglal magában - az anyagok vásárlása, a fizetés, a berendezések karbantartása stb. A teljes költségek nagyok lesznek, így ebben az esetben alkalmasabban válasszon USN 15% -ot. Ugyanez mondható el a kiskereskedelmi értékesítésről, ahol a szállítótól származó áruk vásárlása (például egy virágbolt).
Egy másik példa a számviteli szolgáltatások nyújtása. A jelenlegi költségek minimális - irodai bérleti díjak, közüzemi kifizetések, kisebb költségek az irodában. Feltételezhető, hogy a jövedelem és a költségek közötti különbség jelentős lesz, így a 15% -os adókulcs nagyon pazarló. Jobb, ha megáll az USN 6% -ban.
Ez az egyik leggyakoribb kérdés. Ez megtörténik, hogy a munkafolyamat során a vállalkozó megérti, hogy például 15% -ban jövedelmezőbb lesz neki, mint az USN 6%. Vagy fordítva. Ez annak köszönhető, hogy a regisztráció során az üzleti tevékenység rossz értékelése, élesen megnövekedett költségekkel stb. - Az okok lehetnek. Hogyan kell ebben az esetben lenni?
A jogszabályok nem tiltják meg az adózás tárgyának megváltoztatását egyszerűsített módban. De ez évente egyszer és csak egy új naptári év kezdetétől számítható.
Ha úgy dönt, hogy megváltoztatja az egyszerűsítés típusát, akkor az aktuális év december 31-ig, akkor az IFTS-ben, és január 1-jétől be kell nyújtania egy nyilatkozatot az IFTS-ben, és január 1-jétől új rendszert alkalmazhat. A következő váltás csak egy év alatt lehetséges.
Ha csak regisztrálja vállalkozását az adóhatóságoknál, azt tanácsolom, hogy azonnal eldöntse, hogy milyen adózási rendszert fog dolgozni. Különleges rezsimeket hoztak létre Oroszországban a vállalkozók életének egyszerűsítése érdekében. Használja ezt a lehetőséget! És ami a legfontosabb - ne felejtsd el mindent időben fizetni. Nyugodtabb leszel)
Én magam dolgozom az egyszerűsítéssel, és ennek köszönhetően nem zavarom a különböző típusú adókkal (mivel ez alapján lenne), valamint nem érzem nehézségeket az éves jelentések kitöltésében és bérbeadásában. Számomra minden hűvös szolgáltatást tesz Kontur. Elba. Azt tanácsolom, hogy megismerkedjen vele közelebb, ha nem ismeri Önt.
Kérdése volt az USN típusával kapcsolatban? Megpróbáltam részletesen felmelegíteni, példákkal. De ha valami érthetetlen neked, vagy szeretné megtudni további információkat, írja meg észrevételeit erre a cikkre. Mindenkinek válaszolok!
Mi az egyszerűsített mód használata, mikor és hogyan használhatom?
Milyen alapvető szabályok vannak a speciális rendszer használatához? Milyen szabályok szabályozzák kérelmét?
Mi az USN rövidítése dekódolása? Ez egyszerűsített adórendszer. Az UCNO és az "EGYSZERŰSÍTETT" fogalmai is használhatók. Az USN az egyszerűsített számviteli és adószámlázással rendelkező adózás rendszere.
A vállalkozások alkalmazhatók jogi személy és egyéni vállalkozók állapotával. Ellentétben azokkal, akik ezen a rendszeren dolgoznak, nem kell sok jelentést átadni.
Az USN-n található vállalatok mentesülnek több adót:
A felsorolt \u200b\u200bhozzájárulások helyett csak egy adót kell fizetni, amelyet a kiválasztott adózás tárgyától függően számítanak ki:
Az egyszerűsített üzemmód bekapcsolásának és alkalmazásának eljárása szabályozott.
Jelentés az egyszerűsített szállításról:
Az előleg összegek kifizetésére egyetlen adó esetén a negyedév vége után a következő hónap 25-ös időszakát adják meg.
Mikor kell fizetni egy évig a kiszámított adó összegét? Alapok (maradék) kerülnek be az állami kincstár vége után az adó időszakban, de nem később, március 31-én (az LLC), április 30 (IP).
Abban az esetben, ha az utolsó nap a kifizetés összegének vagy a jelentés benyújtásának esett a hétvégén és ünnepnapokon, az adózó jelentések vagy fizet adót a legközelebbi munkanapon.
Ha a kifizetések késedelmesek, vagy a megbízó nem adta fel az időt, a büntetés kerül felszámolásra.
Az egyszerűsített rendszerrel rendelkező adózási időszak naptári évnek tekinthető. A jelentéstétel tekinthető a negyedévben, hat hónap, 9 hónap.
Az egyesültek mellett az ilyen adók fizetés tárgyát képezik:
Az állami díjakból az USN szervezetek elkötelezettek az e természet összege mellett a kincstárban:
Gyakran felmerül a kérdés az USN-ről, milyen adó szövetségi vagy regionális szint. A regionális körzet felsorolja az összeget:
A szövetségi költségvetés HÉA-t, NDFL-t (70%), jövedelemadó, állami vámot fizet.
Az UCN használatához való jog akkor jelenik meg, ha a vállalat számos körülményt teljesített.
A végrehajtáshoz szükséges kritériumok:
Vannak olyan feltételek, amelyek a jogi személyekhez kapcsolódnak:
Az ilyen szabályokat részletesebben meghatározzák. Kérjük, vegye figyelembe, hogy a jövedelem mennyiségének kiszámításakor érdemes figyelembe venni a korrekciós együtthatót.
Így 2014-ben a határértéket úgy tekintették, hogy az összeg 45 millió, de 51,615 millió rubel (45 000 000 * 1,147) volt. 2015-ben a nyereség összege nem haladhatja meg a 68,820 millió rubelt. évente.
Ha a vállalkozás megsértette az UKN-t legalább egy szabályt, akkor az automatikus módba kerül.
Ezután a HÉA megfizetése adók, a tulajdon és egyéb járulékok, jellemző az általános rendszer, fogják kiszámítani az időszak (negyedév), amikor a társaság megsértette a szabványok ().
Ezenkívül a szervezetnek értesítenie kell az engedélyezett struktúrákat a legkésőbb 15 napos egyszerűsítéshez való jog fenntartására.
Az értesítést a (2 k. függelék szerint) megfelelően készítik el.
Az USN-hez való áttérés az adóidő elején lehetséges. Ehhez a vállalatnak rendelkeznie kell egy FNS-hatóságnak, ahol a kívánt rendszert és az adózás tárgyát meg kell adni.
Nem szükséges megerősíteni az engedélyezett testületek elvárására, mivel az UCN alkalmazása önkéntes alapon lehetséges. Vagyis az adóhatóság képviselője nem teszi lehetővé az egyszerűsített vagy a kudarc használatát.
Az év során lehetetlen megváltoztatni a rendszert vagy az objektumot. Nem minden vállalat alkalmazható. Az egyszerűsített szervezetek használatának tilalma a művészeti listán részt vevő szervezetek számára. 346.12. 3 NK.
Vannak néhány árnyalat, amikor különleges.
Kezdjük, meg fogjuk érteni, hogy milyen a termálkülönbség. Ez a különbség az eszközök és kötelezettségek rubel értékelésében, amelyet pénznemben fejeznek ki.
Előfordulhat, ha a Központi Bank hivatalos árfolyama különböző időpontokban történő alkalmazásakor (a számviteli összeg és a fizetés napján történő teljesítésének kötelezettsége). Más szóval, a vállalat devizában fizetni fog az áruk exportra történő értékesítésében.
De a vállalat beszámolója köteles rubelben vezetni, és szükség lesz e nyereség újraszámítására. A kurzus a számviteli gondolkodás idején változhat, ezért megjelenik a különbség.
Az USN-t használó vállalatok esetében nincs korlátozás a devizával kapcsolatos tevékenységek lefolytatására. Ebben az esetben elkerülhetetlen a tanfolyamkülönbség oktatása.
Például az egyszerűsítő cég külföldi gazdasági műtétet végzett - eladta saját termékét egy külföldi társaságnak, amelyre a pénznemben fizetett.
A Társaságnak tükröznie kell a bevételeket alapulva, és amennyiben azt jelzi, hogy a pozitív kurzuskülönbség összegét fel kell venni a nem aktivált nyereségbe, amelyet az átértékelés során meghatározhatunk:
Ha az ügyféllel kötött szerződést a pénznemben fizeti, és a rubeleket ténylegesen megkapták, a kurzus különbségét figyelembe vették a bevételek és kiadások az USN-ban.
Hogyan tartsuk meg a számviteli tanfolyamot? Az USN-ben lévő szervezetek készpénz-nyilvántartást használnak, amelyen az összes nyereséget naponta felismeri, amikor megérkezett.
Videó: USN - Különleges adózási rendszer
Ha a deviza számláján deviza van, akkor a valuta számlák valós hitelekjének rubeljének növekedése esetén nem fordul elő. Ugyanez az összeg marad, ahogyan ez volt. Csak rubel becslés nőtt (ezek pozitív csere különbségek).
Fontolja meg, hogy a tanfolyamkülönbség szükséges az utolsó beszámolási nap nyereségében vagy költségeiben. Így a jövedelem és a negatív költségeket figyelembe kell venni a pozitív különbségeket.
Ha egy vállalkozás teljes mértékben megőrzi a számvitelt, megjeleníti a pénzügyi eredményt, akkor nem lesz probléma, mivel az átváltási különbségek kiszámítása az USN-ről ugyanúgy történik, mint a számvitel.
A legegyszerűbb módja annak, hogy a devizajánlatok nyilvántartásait tartsuk (a különbségeket a banki intézmény által a pénzeszközök mozgásáról szóló kivonat alapján határozzák meg).
A számvitelt minden esetben viselkednie kell, ugyanakkor a legfontosabb állapotot egyidejűleg pénznemben és rubelben kell elvégezni, ha külföldi vevővel és szállítóval számolnak ki.
A tanfolyamkülönlegességek a CUDIR-ben a jelentési év végén, valamint a kötelezettség visszafizetésével tükrözhetők.
Az UPN-t használó szervezeteknek nincs kötelezettsége a kiállításra.
De ha szükség van még az ilyen dokumentációra HÉA-val a vevőnek, akkor az adó kiszámításához és kifizetéséhez szükséges, valamint a meghatalmazott struktúrákhoz szükséges megfelelőnek kell lennie.
A szállítmány elkészítését követően az egységes adó eladók eladók korrekciós számláit a szállítmányt követően lehet beszerezni, és közös számlát érhetünk el, ha a vállalat elfogadta a szolgáltatót az áruk költségbeállításáról ().
Ez megtörténik, hogy az ügyfél kérvényt kér HÉA nélkül. Egy ilyen dokumentum kidolgozható, de nem adja meg a jogot a belépési adók levonására.
A szervezet becslésének megtervezése során figyelembe kell vennie a beszállító által hozzáadott értékre vonatkozó hozzáadott érték átruházásának költségeit, mivel ezek az összegek kivonják az állam kincstárát.
Ha a vállalkozók USN-ről és alvállalkozókról dolgoznak - alapul, érdemes megismerni az ilyen szabályokat a különleges folyamat használatára:
Ha a Vállalkozó ilyen dokumentumot tartalmaz HÉA-elosztással, akkor az adó előkészítése és kifizetése szükséges. Az építőanyag által használt anyagi erőforrásokra vonatkozó HÉA nem nyújtható be.
A levonás szerint a termékekre vagy a gyártási folyamatban végzett HÉA-val kapcsolatban nem lehet elvégezni. Az adó bevonható a megvásárolt áruk árában vagy munkálatokban.
Az alvállalkozók kibocsátott számlák, az ÁFA-t kiosztják, majd az adatok tükröződnek az értékesítési könyvben, a HÉA-adókat a jelentéstételben és a FT-ben bérelt bérbeadások jelzik.
A vállalkozó, aki számlát és a tevékenységekből származó cselekményeket (munkákat) kapott, tartalmaznia kell az építési munkák teljes összegét a HÉA költségein, majd tükrözze a 20. számú információkat.
Miután a munka összhangban van, a vállalkozó ad nekik az ügyfelek és a jel. A vállalkozó nem igényel számlát, mivel ez nem HÉA-adófizető.
A munka költsége az ügyféllel szerepel a forgóeszközök megteremtésének költségein. Meg kell tükröznie egy ilyen műveletet a fiók 08.
Ez megtörténik, hogy egyszerűsítő tanúsítványt kell biztosítania. Egy ilyen dokumentum kiadott? Annak érdekében, hogy egy tanúsítványt kapjunk az FTS-től, érdemes kérést.
A képviselő információt küld a szoftverről (jóváhagyott), amelyben az egyszerűsített adózási rendszerre való áttérésről szóló értesítés benyújtásának időpontja meg fogja adni, és hogy az egységes adózási nyilatkozatot benyújtsák-e, amelyet a sírt.
Élvezed az egyszerűsített rendszert, érdemes megoldani csak az összes előnyt és hátránya után. Az egyszerűsítés megkönnyítheti az adó- és számviteli terheket, ha figyelembe vesszük az adózás összes árnyalatát.
Az egyszerűsítettnek köszönhetően a költségvetéshez fizetett adók nagysága jelentősen csökkenthető. De a lehető legnagyobb mértékben bezárni kell ezt a rendszert, megfeleljen a használatának valamennyi feltételének. Tartalom, hogy tudatában kell lennie azzal, hogy mi változott az egyszerűsített adózási rendszerben a Ltd. szintén meg kell emlékezni arra, hogy minden évben ...
A tevékenység kombinációjának változata lehetséges, de ugyanakkor konjugálja a vállalat jövedelmének és költségeinek külön elszámolásának szükségességét (az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Alapvonalas pillanatok szekcionális számvitel Az USN és az UNVD ajánlásai kombinálásakor fontos megérteni a részleteket az előnyök, hátrányok és jellemzők ...
Az állam figyelemmel kíséri a pénzeszközök mozgását a vállalatban pénztárgéppel. Case Information Cash Regiszterek a Ltd. tudok dolgozni KKM nélkül? Nuances for Pénzügyi vállalatok Moszkvában Milyen típusú CCM-t használnak, ha használják, valamint hogyan kell helyezni vagy eltávolítani a készüléket, hogy ne ...
A vállalatok arra törekszenek, hogy csökkentsék az adóterheket és változnak a speciális adózási rendszerekre. De egyszerre használhatok 2 rendszert? Tartalom Meg kell tudni, hogy a szervezetek és vállalkozók USN és UNVD jellemzőinek kombinációja gyakran felmerül ...
Az adófizetőknek azonban évente egyszer jogosultak egy másik adózási rendszerre, beleértve az USN-t is. Tartalmi alapon kell tudni, hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot az árnyalatok adóztatási rendszerének átmenetéről való áttérésről, amikor az átmenet más formáinak nyilvántartásba vétele előtt nyilatkozó jellegű, de ma ...
Ha bármilyen hibát jelentenek a számvitelben, vagy más gömb, akkor problémákat okozhat az adószolgálat, a kameravizsgálat. Az esetinformáció csökkenti a 2019-ben bekövetkezett változások kifizetésének összegét különösen szorosan az előleg kiszámítására. Nem elég ...
Mind az USN, mind az UNVD különleges, de mindegyikük saját jellemzői vannak. Milyen szabályokat és felhasználás az ilyen rendszerek működnek az Orosz Föderációban? Esettanulmányok Mi a különbség az UNV az UTI-től, jobb az IP-nek, ha korlátozások vannak az egyszerűsített és a hüvely használatában? Általános információk Mit jelent az "USN" és az "UNVD" rövidítés? Mit ...
2019-ben a pénztárgépek felhasználásának általános szabálya ugyanaz maradt, nevezetesen a termékek termelésével és értékesítésével foglalkozó valamennyi kereskedelmi szervezet köteles a CCT (FZ: 54) . Tartalom, hogy tudassa, hogy melyik pénztárgépre van szükség az IP-hez az USN szolgáltatáshoz ...
Számos feltétel létezik az LLC és az IP-hez való áttérésre az USN-re. A központi kritériumot a megállapított maximális jövedelemhatár nem haladja meg, amely évente 60 millió rubel névleges formában van, de folyamatosan kiigazításra kerül, figyelembe véve az országgazdaságban az infláció szintjét. A tartalom meg kell ismernie a határértéket ...
Mikor és hogyan az előlegek kifizetése az államkincstárban, ha a vállalat a különleges üzletben dolgozik? Mi veszélyezteti az előzetes hozzájárulás késedelmes kifizetését? Alapvonalak, hogyan kell fizetni az előlegfizetéseket az USN-vel? Milyen költséggel (vezetékelés), a felmerülő kérdéseknek minden jogi személynek és IP-nek tudnia kell ...
Mindazonáltal a szervezet egységes adójának összegének összes szükséges számítását függetlenül végzik. A kiindulási Mózes eljárás az egyensúly átadására az egyszerűsített felelősség alatt, amikor helytelen egyensúlyt nyújt be, az árnyalatok felmerülése Hogyan készítsünk felszámolási egyensúlyt, amikor a gyakran feltett kérdések, így meg kell találnod ...
A kérdés, ha lehetséges az USN-hez, sok cég felmerül, amelyek nem elégedettek az adózási rendszerükkel, mivel kiszámítják az adók vagy bonyolult számviteli számvitel kiszámításának szükségességét. Mérsékelt információ áttérés az egyszerűsített adózási rendszerhez 2019-ben, hogyan lehet átváltani az USN-re ...
Az adóellenőrzéssel kapcsolatos eléggé súlyos problémák valószínűsége. TARTALOM Ezt meg kell tisztában, hogy mi vonatkozik a dologi kiadások az USN (Lista) fenntartása számviteli anyagok (vezetékek). A felmerülő kérdések különösen fontos, hogy kitaláljuk, hogy mi szerepel a tárgyi költségek és az összes ...
A vállalat kötelessége korlátozott számú számviteli naplót vezetni. Tartalma a fő pontokat, amelyek magazinokban kell, a USN, a funkciók a töltelék dokumentációt. Kiemeli a vállalkozás a USN relaxációs kapcsolatos számviteli egyetlen adót. Az egyéb adók tekintetében a vállalat formanyomtatványok ...
Kiegészítő adót az év eredményei végzik. Ugyanakkor, ha az adófizetők 15% -os adókulcsot használnak, akkor az adó összegének kiszámításakor joguk van az adóköteles alapok csökkentésére a tényleges költségek összegére. Centificie Note Force A kommunikációs hozzájárulás megerősíti a dokumentumok visszaverődését ...
