A vállalkozóknak magánszemélyként vállalt kötelezettségeit a Szövetségi Adóügyi Felügyelet ellenőrzi. A felügyelőség osztálya az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének helyén határozza meg, hogy milyen összegeket kell fizetni, és milyen feltételek mellett kell fizetni. A Szövetségi Adóügyi Felügyelet számításai szerint a vállalkozónak adót kell fizetnie: szállítás, ingatlan és föld.
Az egyéni vállalkozóként nyilvántartott magánszemélyek, valamint jogi személyek adóügyi célokra az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rendelkezéseit követik, és maguk választják a meglévő adózási rendszerek egyikét. Ugyanakkor az egyéni vállalkozók soha nem fizetnek adót, amelynek használata a jogi személyek kiváltsága:
Vannak olyan helyzetek, amikor az IFTS nem rendelkezik információval az egyén vagy a hozzá tartozó jármű tulajdonáról. Ebben az esetben a magánszemélynek erről tájékoztatnia kell a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségét, ellenkező esetben ugyanolyan elven büntethet, mint a jogi személyeket.
A magánszemélyeknek 01.10 -ig meg kell fizetniük az elmúlt évi közlekedési adót (míg a jogi személyeknek - 01.02 -ig a bevallás benyújtásával egyidejűleg). Ezenkívül ezt az adótípust a helyi hatóságok szabályozzák, amelyek más feltételeket is meghatározhatnak a befizetésére, valamint feloszthatják jogi személyek előlegeire.
1. ÁFA.
A nyilatkozatot minden negyedév vége után legkésőbb 25 -ig kell benyújtani.
Az áfát az adóhatóságok csak az elektronikus hírközlési szolgáltatók speciális csatornáin keresztül fogadják el.
Az adótörvény szerint az áfát minden hónap 25. napjáig egyenlő részletekben kell megfizetni.
3. Személyi jövedelemadó.
A jövedelemadót a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalók rendelkezésre állása után számítják fel.
A szállításhoz két jelentési űrlap szükséges-6-NDFL és 2-NDFL.
Az egységes, 6-NDFL űrlapot negyedévente kell benyújtani, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap utolsó napján.
A 2-NDFL jelentést a munkaév vége után április 30-ig kell benyújtani.
A törvény szerint az adót legkésőbb a teljes munkaidőben dolgozók munkájáért fizetendő díjazás napján kell megfizetni.
Az egyszerűsített adórendszer az egyszerűsített adórendszer, amelyet a kis- és középvállalkozások támogatása, valamint az egyéni vállalkozók életének megkönnyítése érdekében vezettek be. Az USN rendszer szerinti kifizetések jelentősen eltérnek az általános adózási rendszertől, amely alapértelmezés szerint minden üzletember számára működik, a regisztrációs kérelem benyújtását követően.
Ahhoz, hogy megértsük, melyik opciót válasszuk, ki kell számítani a költségek és a bevételek százalékát. Ha a költségek meghaladják a bevétel 60% -át, akkor a második lehetőség lesz előnyösebb - a bevétel mínusz költségek. Ebben az esetben a számításait dokumentumokkal kell megerősíteni, és veszteséges tevékenységek esetén továbbra is fizetnie kell a kapott jövedelem 1% -át. Más esetekben jobb választani az első lehetőséget - az adók befizetése a jövedelem 6% -a formájában.
2014 végén a Tveri régió Bologovsky kerületében működő adóellenőrök felfedezték, hogy az OSN 2011-2013-as egyéni vállalkozója nem fizetett közel 1,3 millió rubel áfát és 968 rubel személyi jövedelemadót. . A Szövetségi Adóügyi Szolgálat felügyelőségének 2014. december 30 -i határozatával, amely az adóbűncselekmény elkövetéséért történt felelősségre vonásról szól, 293 ezer rubel büntetést és 118 ezer rubel bírságot is kiszabtak rá. A nő nem értett egyet a befizetett áfa összegével, bírságokkal és büntetésekkel, és fellebbezett az adóhatóság döntése ellen a választottbíróságon. De a tizennegyedik választottbírósági fellebbviteli bíróság 2016. június 27-i, az A66-11358 / 2015. Sz. Ennek a döntésnek a fellebbezése a felsőbb bíróságon sem hozott eredményt. És mivel az egyéni vállalkozó nem fizette ki az adósságot, az adóhatóság több mint 191 ezer rubel összegű további büntetéseket rótt fel rá.
2015 májusában az izhevszki adófelügyelőség elkapta az egyéni vállalkozót a 2012-2013 közötti személyi jövedelemadó meg nem fizetése miatt. A Szövetségi Adóügyi Szolgálat Felügyelőségének 2015. szeptember 8-i 14-1-42 / 09. Sz. Határozatával a vállalkozót szabálysértőnek ismerték el, ezt követően az adóhatóság követelést küldött neki az adósság és a büntetések visszafizetésére. 2015. november 26 -án a 4849 sz.
Az egyéni vállalkozók saját és munkavállalói adóit a legtöbb esetben nem könnyű kiszámítani különböző körülmények miatt: alkalmatlanság, időhiány stb. Célszerű igénybe venni a szakemberek szolgáltatásait. Ez segít elkerülni a jogi problémákat, büntetéseket stb.
Az egyszerűsített rendszer számos előnnyel jár a kezdő üzletemberek számára az adóbehajtás más formáihoz képest: megfizethető fizetési összegek, bizonyos adónemek alóli mentesség, személyi jövedelemadó és ingatlanadó befizetése stb. Az egyszerűsített adórendszerben a vállalkozókra kivetett adók nem írják elő az áfa megfizetését.
Egy egyéni vállalkozó áttérhet az adórendszerre az imputált rendszer által... Ezt az UTII adót negyedévente fizetik hónap 25 -e előtt amely a beszámolási időszakot követi.
Egy vállalkozó nem tehet át minden tevékenységet az imputált számítási adórendszerbe, csak egy részét.
Az egységes mezőgazdasági adóval a szervezet mentesül a jövedelem- és ingatlanadó, valamint az áfa megfizetése alól. Vegye figyelembe, hogy az egyéni vállalkozók mentesek az áfa és az ingatlanadó alól. A pénzeszközöket évente kétszer utalják a költségvetésbe, fél évig fizetik az adót július 25 -ig, év végén március 31 -ig következő év.
Miután a vállalkozó az adószámítási rendszer mellett döntött, és megfelelően formalizálta választását az adószolgálatban, megtudja -e, mikor kell adót fizetnie az egyéni vállalkozóknak? A válasz közvetlenül az előnyben részesített adórendszertől függ.
Az SP a következők alapján végezhet munkát:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a pénzeszközöknek a szövetségi adószolgálatnak történő időben történő befizetésének elmulasztása bizonyos büntetést von maga után. Tehát a legtöbb esetben az egyéni vállalkozónak a ki nem fizetett összeg 20 százalékának megfelelő összegű bírságot kell fizetnie, és az átutalás késedelmének minden egyes napjáért a vállalkozót büntetés terheli, amely a az Orosz Föderáció Központi Bankjának bankjainak hitelkamatlába, amelyet az elhatárolás napján fogadtak el.
Az általános rendszerben az egyéni vállalkozók személyi jövedelemadót fizetnek. Azoknál a személyeknél, akik maguk számítják ki és fizetik, a beszámolási időszak naptári év, ezért az év végén pénzt kell fizetni. Legkésőbb a következő év április 30-án (harmincadikán) az egyéni vállalkozónak be kell nyújtania egy 3-NDFL jelentést, amely tartalmazza a számítást és a teljes fizetendő összeget. Ezután július 15. (tizenötödik) előtt meg kell fizetnie a nyilatkozatban szereplő összeget. A személyi jövedelemadó előlege legkésőbb:
Az egyszerűsített adórendszer esetében a válasz arra a kérdésre, hogy mikor kell adót fizetni az egyéni vállalkozóknak, két részből fog állni: az év végén és minden negyedév végén az előlegek kifizetése. A Szövetségi Adószolgálattal szembeni 12 hónapos teljes kötelezettség legkésőbb a beszámolási évet követő év március 31-ig (harmincegyedik) lejár. A jövőbeli kifizetések esetében a pénzeszközök adószolgáltatási számlára történő befizetésének határideje a beszámolási negyedévet követő hónap huszonötödik napján jár le. Az imputált jövedelemre kivetett illeték fizetésekor a kifizetéseket az előző esethez hasonlóan a hónap huszonötödik napja előtt hajtják végre, amely a számlázási negyedév végén következik be. Érdemes megjegyezni, hogy ennek a rendszernek az adózási ideje naptári negyedév.
Fontos! Ha az egyéni vállalkozó úgy döntött, hogy megszünteti üzleti tevékenységét, vagy bizonyos körülmények miatt elveszítette az egyszerűsített adórendszer használatának lehetőségét, akkor az adófizetés feltételei megváltoznak. Az első esetben a kifizetést a tevékenység befejezését követő hónap 25. (huszonötödik) napjáig kell teljesíteni, a második esetben pedig az első hónap 25. (huszonötödik) napjáig amely az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetőségének elvesztését követő negyedévét követte.
A szabadalom kifizetése a bejelentés időtartamától függ. 2015. január 1 -jétől kezdődően azoknak a gazdálkodó szervezeteknek, amelyek szabadalmat vásárolnak legfeljebb hat hónapra, meg kell fizetniük értéküket a lejárat előtt. Ha 6 hónapot meghaladó időszakokról beszélünk, akkor a szabadalmi díj egyharmadát be kell fizetni az érvényesség első napjától számított huszonöt nap lejárta előtt, a fennmaradó összeget pedig 30 nappal az érvényesség határnapja előtt. érvényesség. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a szabadalom maximális érvényességi ideje egy naptári év, és annak lejárta után az egyéni vállalkozónak újra be kell nyújtania a dokumentumokat annak átvételéhez.
Mikor kell adót fizetnie az egyéni vállalkozóknak az egységes mezőgazdasági adó után? Az egységes mezőgazdasági adót két szakaszban kell megfizetni: félévenkénti előleg és az adó végső kiszámítása, valamint az éves eredmények alapján történő átutalása. Az adózási időszak itt naptári év, a beszámolási időszak pedig fél év. A végső kifizetést legkésőbb a következő év március 31-én kell megtenni, és az előlegfizetés határideje a jelentést követő hónap huszonötödik napja.
A nyugdíjalaphoz és az FFOMS -hoz fizetett szociális hozzájárulások esetében, amelyeket a gazdálkodó egység fizet magának, a számlázási időszak 12 hónap. Az ilyen hozzájárulásokat kötelezően be kell fizetni annak az évnek a december 31 -ig, amelyért azokat felszámítják. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó minden hónapban, negyedévente vagy fél évente fizethet határidők nélkül.
A nyugdíjalaphoz való hozzájáruláshoz, amelyet az éves jövedelemhatár túllépésének összegéből (300 ezer rubel) számítanak ki, más fizetési határidőt határoznak meg - a következő év április 1 -jén. A biztosítási kifizetések határidejét a 2009. július 24-i 212-FZ törvény 16. cikke határozza meg.
Fontos! Az egyéni vállalkozónak emlékeznie kell arra, hogy a késedelmes átutalás vagy a hozzájárulások szociális alapokba történő átutalásának elmaradása elmaradásnak minősül, és minden késedelmes napért kötbért kell fizetni az alulfizetett összeg után - a banki hitelkamat 1/300 -a. amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja fogadott el az alulfizetés összegéből. Ezenkívül az egyéni vállalkozó bűnösségének mértéke alapján a hátralék 20% -ának vagy 40% -ának megfelelő pénzbírsággal sújtható.
Az egyéni vállalkozó ugyanúgy fizet biztosítási járulékot a bérelt alkalmazottak fizetéséből, mint az összes többi munkáltató - a bérek kifizetésekor.
Ahhoz, hogy kötelező kifizetéseket hajtson végre egyéni vállalkozónak, meg kell találnia a fizetési dokumentumban szereplő aktuális adatokat. A vállalkozó az alábbi módok valamelyikén fizetheti ki őket:
Sok vállalkozó, aki áttért az egyszerűsített adózási rendszerre, érdekli az egyéni vállalkozók adófizetésének időzítése. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adókat és járulékokat kell fizetnie az egyszerűsített adórendszer szerint, azok fizetési határidejét, valamint a késedelmes fizetés következményeit.
Az egyszerűsített adózási rendszer a leggyakoribb a kisvállalkozók és a közepes méretű szervezetek körében. Az ilyen érdeklődés annak köszönhető, hogy az adóterhek sokkal kisebbek, mint a többieké. Az üzletembereket vonzza a könyvelés és az adóelszámolás egyszerűsége is.
Amint fentebb említettük, az "egyszerűsített" adók tekintetében jelentős előnyökkel jár más adórendszerekkel szemben. Ez mentesíti az egyéni vállalkozókat a következő adók fizetése alól:
Általánosságban elmondható, hogy általános esetben a hozzáadottérték -adót (áfát) sem az egyéni vállalkozók fizetik, de bizonyos esetekben az egyéni vállalkozóknak mégis meg kell fizetniük. Ez a következő esetekben fordulhat elő:
Az áfa megfizetése az egyéni vállalkozóknál az „Egyszerűsített” rendszerben a számla kiállításának negyedévét követő hónapban történik.
Mivel az egyéni vállalkozónak csak egy adót kell fizetnie az egyszerűsített adórendszer után, az egyéni vállalkozók adómértékei ebben az esetben is csak egy adóra vonatkoznak. Érdekes azonban, hogy az egyszerűsített adózási rendszernek két típusa van:
Fontos! Az egyéni vállalkozó évente egyszer választhatja ki a neki megfelelő adózási módot. Legkésőbb december 31 -ig be kell jelentenie azon szándékát, hogy jövőre megváltoztatja az adóalap meghatározásának módszerét.
Az adóalap meghatározásának különbsége ebben az esetben két különböző kulcs meghatározásához vezetett: az ilyen típusú STS esetében, ahol az adóalap meghatározásának módja a jövedelem összegét jelenti, az adókulcs csak 6%. Az adó mértéke (15%) lényegesen magasabb, ha az alapot módszerrel határozzák meg, ami azt jelenti, hogy a költségek összegét levonják a jövedelem összegéből.
Fontos! Az adójogszabályok lehetővé teszik bizonyos típusú tevékenységek kamatának csökkentését.
A regionális jogalkotó szerveknek joguk van az egyszeri adót 1% -ra csökkenteni az STS -bevételre, és az STS -bevételre, mínusz költségek 5% -ra. Az ilyen kedvezményes kamatlábakat 2016 -ban kifejezetten úgy alakították ki, hogy bármely régió csak bizonyos tevékenységi területek fejlődését engedélyezhesse.
Fontos! Az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített adókulcsokat az egyszerűsített adórendszerről a területi adófelügyelet munkatársaitól tájékozódhat.
A fő egységes adót az egyszerűsített adózási rendszer szerint kell felszámítani az adóév végén, ami egy év. Az egyéni vállalkozók ezen adó teljes összegét a következő évben fizetik ki, nevezetesen április utolsó napjaiban - május elején. Az adófelügyelőség azonban kötelezi az adó összegének előlegfizetésére, negyedévre lebontva. Az alábbi táblázat tartalmazza, hogy az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszeréből milyen számokat kell fizetni.
Annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozó mentesül az általános adók fizetése alól, továbbra is köteles hozzájárulni a költségvetésen kívüli alapokhoz. Ezenkívül az egyéni vállalkozóknak emlékezniük kell arra, hogy a járulékokat akkor kell kiszámítani, amikor személyzetet bérelt fel, és ha nincs (személyi kifizetések).
Annak ellenére, hogy a biztosítási díjak nem adók, azokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott elvek szerint fizetik. Az ilyen változásokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezete vezette be az adójogszabályokba. Az új adótörvény megváltoztatta a biztosítási díjak összegét is. Így a PFR -ben 2018 -ban: 26 545 rubel + 1% a 300 ezer rubel bevétel felett. A fizetési összegnek azonban van egy korlátja - legfeljebb 212 360 rubelt fizethet. A CHI alaphoz való hozzájárulás fix összeg - 5840 rubel. Nyilvánvaló, hogy most ezek a kifizetések semmilyen módon nem kötődnek a minimálbérhez.
Ami a költségvetésen kívüli alapokba történő fix kifizetések határidejét illeti, azokat 2018-ra legkésőbb 2018. december 31-ig, azaz legkésőbb a számlázási időszak végéig kell kifizetni.
Az adók és járulékok késedelmes befizetése esetén az egyéni vállalkozó hátralékot kap. Ennek eredményeképpen a Szövetségi Adószolgálat munkatársai minden lehetséges intézkedést megtesznek, hogy pénzt vonjanak ki tőle. A következő módokon lehet elérni, hogy az SP-schnick kifizesse a költségvetést:
N1 kérdés: Üdv! Vannak jó indokai annak, hogy miért lehet halasztani az adófizetést az egyszerűsített adórendszer alapján?
Válasz: Az adófizetések és a járulékok elhalasztásának önmagukban nincsenek jó indokai, de bizonyos esetekben lehetőség van a kölcsön formájában történő adófizetés határidejének megváltoztatására. Az ilyen kölcsön jövedelmezőbb, mint a banki hitel, mivel vagy alacsonyabb kamatozású, vagy egyáltalán nincs.
Ahhoz, hogy kitaláljuk, hogyan kell adót fizetni az egyéni vállalkozóknak, építenie kell arra, hogy milyen adórendszeren dolgozik. Emellett emlékezni kell arra, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak nyújtott közvetlen kifizetéseken kívül a vállalkozóknak kötelező biztosítási díjakat is elvárnak.
Az adók és illetékek némileg eltérő kifizetések. Tehát nem számíthatnak fel díjat, ha az egyéni vállalkozó meghatározott időn belül nem végzett tevékenységet, azaz nem kapott bevételt. A biztosítási díjakat az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához küldik, a "jövőre vonatkozó" beruházásokat biztosítják, és meg kell fizetniük, még akkor is, ha nem folytatnak üzleti tevékenységet. Ezenkívül az adó közvetlenül függ a vállalkozó tevékenységétől, és ma a díjak rögzítettek.
Az egyéni vállalkozó közvetlen adófizetési módja attól függ, hogy milyen adórendszert választott a regisztráció során. Ez a rendszer egy speciális eljárás a szövetségi adószolgálatnak átutalandó összegek levonására és kiszámítására.
Ma egy általános és négy speciális mód létezik, így rengeteg közül lehet választani az IP -hez. Az egyéni vállalkozók általában a különleges rendszerek valamelyikét választják, mivel azokat a kisvállalkozások támogatására tervezték, és a fejlődés kezdeti szakaszában nyereségesebbek. Tehát ahhoz, hogy megértse, hogyan kell adót fizetni egy egyéni vállalkozónak, meg kell értenie az egyes adózási rendszereket.
Az egyszerűsített adórendszert gyakrabban használják, mint másokat, és ez magában foglalja, anélkül, hogy csoportokra kellene osztani. Tehát a vállalkozó egyszerre fizeti a személyi jövedelemadót és az áfát, valamint az egyéni vállalkozók ingatlanadóját, amelyeket a teljes összeg tartalmaz. Ennek az adózási rendszernek nagy előnye, hogy az egyéni vállalkozónak joga van olyan objektumot választani, amelyet megadóztatnak:
Meg kell jegyezni, hogy a „bevétel-kiadás” opciónak megvannak a buktatói is. Tehát, ha a következő adózási időszakot egyéni vállalkozó veszteségesen dolgozta ki, azaz a költségek meghaladták a jövedelem szintjét, akkor a vállalkozó továbbra is köteles a jövedelem 1% -ának megfelelő adót fizetni, a költségek nélkül.
Ezenkívül az egyéni vállalkozónak, aki az egyszerűsített adórendszert választotta, figyelembe kell vennie, hogy potenciális alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 100 főt, és az éves jövedelem 60 millió rubel. Továbbá nem hoznak létre egyszerűsített rendszert azok az egyéni vállalkozók, akik a bányászat vagy a jövedéki termékek előállítása területén folytatnak tevékenységet.
Hasonló rendszer létezik az Egységes Mezőgazdasági Adózásban (Egységes Mezőgazdasági Adó). Ez egy nagyszerű lehetőség a gazdák és a földmunkában vagy halászatban részt vevők számára. A tárgy itt a tényleges bevétel és a dokumentált költségek közötti különbség lesz, a kapott összeg 6% -ában. Az egységes mezőgazdasági adóhoz csatlakozni kívánó egyéni vállalkozók fontos feltétele, hogy a vállalkozó összes jövedelmének 70% -a mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó pénz legyen.
A PSN az egyetlen speciális mód, amelyet a szervezetek nem használhatnak, és kifejezetten egyéni vállalkozók számára készült. Az egyéni vállalkozók által e rendszer szerint fizetett adók maguk a szabadalom közvetlen költségei, és ez már a potenciális éves jövedelem 6% -ának felel meg.
A szabadalomnak köszönhetően végezhető gazdasági tevékenységek típusait az Adótörvénykönyv rögzíti, de listájukat az önkormányzatok bővíthetik. Az STS -hez hasonlóan korlátozások vannak a lehetséges alkalmazottak számára - legfeljebb 15 főre és a maximális éves jövedelemre - legfeljebb 60 millió rubelre.
Az imputált adó a különleges adózás egyik fajtája, amelynek összege semmilyen módon nem függ az egyéni vállalkozó tényleges bevételétől. Természetesen logikus kérdés merül fel: hogyan fizet az egyéni vállalkozó adót? Az adózás fő tárgya ugyanaz a jövedelem lesz a vállalkozónak, a régió fő fizikai mutatói és üzleti lehetőségei alapján. Az adót egy speciális képlet alapján számítják ki:
DB * FP * K1 * K2 * 15%,
ahol: DB- alapvető jövedelmezőség, amelyet egy hónapra vesznek fel rubelben, és már jelzik az adójogszabályok, ezért csak az adatokat kell továbbítani a képletbe.
FP- fizikai mutató, amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében is szerepel, de közvetlenül függ a vállalkozástól és annak feltételeitől is. Tehát a különböző típusú tevékenységeknek különböző fizikai mutatóik vannak - azok a feltételek, amelyeken az egyéni vállalkozó nyeresége közvetlenül függ. Az étterem- és kiskereskedelmi üzletágban ez négyzetméter a kereskedelmi padló területéről, a taxi szolgáltatás esetében - az autók száma és hasonlók. Ha ezt az adórendszert választja, az FP manipulálható. Például egy autó két műszakban végzett munkája esetén az egyéni vállalkozó csak egy autót jelöl a mutatókban, és ennek megfelelően a jövedelem megduplázódhat.
K1- a deflátor együtthatóját, amelyet évente a kormány állapít meg, és egy évre rögzíti (2014 -ben - 1,672).
K2- kiigazítási együttható, amelynek értéke a regionális hatóságoktól függ. Meg kell jegyezni, hogy ez minden tevékenységtípusnál eltérő lehet. A konkrét összeg függ a népszerűségtől és a tekintélytől, a lehetséges jövedelemtől stb. A K2 érték 0,005 és 1 között változhat, például egy kávézó vagy menza együtthatója 0,05, az étteremé pedig 0,6.
Az általános adózási rendszer mindenkit "ragyog", akinek nem volt ideje a regisztráció után azonnal áttérni a különleges rendszerekre. A kezdő vállalkozók általában nem önállóan választják az OSNO-t, mivel itt nagyon nagyarányú jelentést kell készíteni számos adóról, amelyet csak hivatásos könyvelő végezhet, vagy akár azok személyzete. Az OSNO fő jellemzője számos külön fizetendő adó jelenléte, ami feltűnően megkülönbözteti ezt a rendszert másoktól. Tehát az egyéni vállalkozó által az OSNO -n fizetett adók a következőkről rendelkeznek:
Egyrészt az általános rendszer bonyolult és veszteséges, másrészt viszont a partnerek szívesen fordulnak ilyen vállalkozókhoz, mivel már áfát fizetnek az árukért. Ezenkívül ez az egyetlen rezsim, amely nem korlátozza a munkavállalók számát és a felső jövedelemvonalat. Éppen ezért, ha az egyéni vállalkozó növekedést és fejlődést tervez, bővítve látókörét, szüksége lehet az OSNO -val kapcsolatos ismeretekre.
Ezeket az adókat a szövetségi törvény szabályozza, az egész országra azonosak.
28 -ig havonta fizetik, és csak jogi személyek. Ha a vállalkozás nyeresége nem haladja meg a 10 millió rubelt, akkor az adót a negyedévre fizetik: áprilisban, júliusban és októberben 28 -ig, és az éves kifizetést mindenkinek a következő év március 28 -ig.
Ezt jogi személyek és egyéni vállalkozók is fizetik. A befizetést minden negyedévben 20 -ig kell teljesíteni.
Ezt az adót jövedelemadónak is nevezik, és mindenki fizeti, akinek van jövedelme. Ha valaki szervezetnél vagy egyéni vállalkozónál dolgozik, akkor a munkáltató havonta 15 -ig fizeti az adót. Levonják a munkavállaló fizetéséből.
Az ügyvédek, közjegyzők és vállalkozók július 15 -én fizetnek jövedelemadót a januártól júniusig tartó időszakra, október 15 -én a júliustól szeptemberig tartó időszakra és január 15 -én októbertől decemberig. Továbbá a következő év július 15 -én olyan kifizetéseket is teljesíthet, amelyeket tavaly alulfizettek.
Jövedelemadót kell fizetni a járművek és ingatlanok eladásából vagy bérbeadásából, valamint az egyéb egyszeri bevételekből. Jövő év július 15 -ig kell kifizetni.
A különböző régiókban ezek az adók jelentősen eltérhetnek egymástól, mivel a szövetségi törvények csak az adónemeket, azok lehetséges összegeit és a fizetési határidőket határozzák meg. A pontos dátumokat és az összes többi paramétert pedig a Duma határozza meg.
Minden járműtulajdonos fizet érte. A jogi személyek saját maguk számítják ki ezt az adót. A fizetés minden negyedév végén és egy éves részletben történik. Az éves kifizetést február 1 -je után kell megfizetni, a negyedéves fizetés pedig régiótól függ.
A magánszemélyek az adóhivatal értesítése szerint fizetnek. A kifizetést 2015 -ben október 1 -ig kell megtenni(a régiókban pontosabb dátum is beállítható, lásd a fizetési értesítéseket).
Forrás:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikkének 2. pontja;
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 83. cikke (5) bekezdésének 2. albekezdése;
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a 334-FZ, 2013. december 02. dátumú 334-FZ törvénnyel módosított „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének második részének és a törvény 5. cikkének módosításáról” 363. cikke (3) bekezdésének harmadik bekezdése az Orosz Föderáció "A magánszemélyek vagyonadóiról").
Emlékeztetünk arra, hogy a korábbi magánszemélyeknek ezt az adót a lejárt adóidőszakot követő év október 1 -je előtt kellett megfizetniük.
A szervezetek ezt az adót a tulajdonukban lévő ingatlanok után fizetik. Az adó nem vonatkozik a 2013. január 1 -je után vásárolt földekre és járművekre. A szövetségi törvények szerint a nyilatkozatot április 30 -án, júliusban és októberben kell benyújtani, valamint az éves március 30 -án. Az adót azonos gyakorisággal kell megfizetni, de a pontos feltételeket a régiók határozzák meg.
Az adók listáját, azok maximális mértékét és összegét szövetségi szinten határozzák meg, a pontos dátumokat és így tovább pedig a dumák és a városok, falvak önkormányzati bizottságai stb.
Ezek az adók egyszerűek, és egy adó egyszerre több helyettesítheti. Egy nyilatkozatot kell benyújtani a könyveléshez.
Évente négyszer fizetik. Három előleg: április 25 -én, júliusban és októberben, valamint jogi személyeknél március 31 -én évente és vállalkozóknál április 30 -án egy évente.
A jelenlegi orosz jogszabályok szerint öt adózási rendszer létezik. És minden esetben meghatározott határidők vannak az adófizetésre. Mai kiadványunkban arról fogunk beszámolni, hogy az egyéni vállalkozók mikor fizetnek adót 2018 -ban, a választott adórendszertől függően.
Az egyéni vállalkozók UTII fizetési feltételei a következők:
Az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben a következő feltételekkel fizet adót:
Az OSNO fizetési feltételei az egyéni vállalkozók számára a következők:
Két lehetőség van a szabadalom kifizetésére.
Ezenkívül a szabadalmi adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozók számára a következő határidőket állapítják meg az egyéb adók és díjak megfizetésére:
Az egységes mezőgazdasági adó egyéni vállalkozója a következő feltételekkel fizet adót:
Az anyagot a hatályos jogszabályok változásainak megfelelően szerkesztettük 2018.04.06
Kedves Olvasók! A TBis.ru webhely anyagait az adózási és jogi kérdések tipikus megoldási módjaival foglalják össze, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan kell megoldani az adott kérdést, lépjen kapcsolatba az online tanácsadói űrlappal. Gyors és ingyenes!
Az egyéni vállalkozó kereskedelmi tevékenységének lebonyolításában a fő felelősség az adók időben történő befizetése a költségvetésbe. Minden kötelezettségnek saját fizetési feltételei vannak.
A vállalkozóknak joguk van választani az engedélyezett adórendszerek egyikét, vagy egyszerre több rendszert kombinálni. Mindegyik rendszer adóköteles.
A kötelezettségek fizetési eljárását a következők jellemzik:
A vállalkozóknak magánszemélyként vállalt kötelezettségeit a Szövetségi Adóügyi Felügyelet ellenőrzi. A felügyelőség osztálya az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének helyén határozza meg, hogy milyen összegeket kell fizetni, és milyen feltételek mellett kell fizetni. A Szövetségi Adóügyi Felügyelet számításai szerint a vállalkozónak adót kell fizetnie: szállítás, ingatlan és föld.
A fizetési bizonylatokat a regisztráció helyén küldik meg a magánszemélyeknek. A dokumentumok jelzik a dátumot, amikor be kell fizetnie a költségvetésbe. A határidőket a helyi vagy regionális törvények határozzák meg, és összhangban vannak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével. A magánszemélyek kötelezettségeiről szóló nyilatkozatok benyújtása nem biztosított.
A vállalkozó viseli a fő adóterhet, ha kereskedelmi tevékenységet folytat. Minden adózási rendszernek saját paraméterei vannak a kötelezettségek lejárati idejére és a fizetési célú BCC -re. Meg kell vizsgálni, hogy mely BCF -eket használják évente.
Fontos! A költségvetési besorolási kód minden adótípus esetében egyedi.
A regisztráció után az IP mód feltétel nélkül alkalmazásra kerül. Nem követeli meg az értesítés alkalmazását. Az adó fenntartása során a vállalkozónak főadóként személyi jövedelemadót és áfát kell fizetnie. A jövedelemadó összegét a kapott bevétel és a felmerült költségek közötti különbség határozza meg. 
A kötelezettségek visszafizetésének sajátosságai:
Az OSN az egyetlen rendszer, ahol áfát kell fizetni. Az egyéni vállalkozó havonta fizeti a felhalmozott adót a bevallásban meghatározott összeg 1/3 -ának megfelelő összegben. Az összegeket legkésőbb a negyedév lejártát követő hónap 25. napján kell kifizetni. Az egyéni vállalkozó egyszerűsítheti az átutalási eljárást, és az első hónapban egyszerre fizetheti az áfát.
Fontos! Ha az esedékesség hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor az első munkanap lesz a kötelezettségek törlesztésének utolsó esedékessége.
Leírjuk a jogi kérdések megoldásának tipikus módjait, de minden eset egyedi, és egyéni jogi segítséget igényel.
A probléma gyors megoldásához javasoljuk, hogy lépjen kapcsolatba honlapunk képzett jogászai.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása az egyéni vállalkozókat egyetlen adó megfizetésére kötelezi. Válthat a rendszerre egy vállalat megnyitásakor vagy egy új naptári évtől.
Fizetési funkciók:
Ha a vállalkozó nem fizette be időben az előleget, a szövetségi adószolgálati felügyelőségnél vagy büntető kalkulátor segítségével megtudhatja, hogy mennyi kamatot kell fizetni. Ha a végső kifizetés késik, a kötbér összegén felül az egyéni vállalkozónak bírságot kell fizetnie.
A rendszert korlátozott típusú tevékenységekre alkalmazzák, és az adózás jellemzi, amely nem függ a kapott bevételtől. A regisztráció után bármely időszakban átválthat az üzemmódra. A szövetségi és regionális törvények határozzák meg, hogy mennyit kell fizetni.
Fizetési eljárás a költségvetésbe:
Fontos! Bármely adó megfizetésének időpontja a fizetési megbízás vagy a nyugtán történő fizetés átutalásának dátuma.
Az egységes mezőgazdasági adó megfizetésének rendszere az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik magasan specializált tevékenységet folytatnak, regisztrációkor vagy egy új naptári évtől kezdve. Az adóidő 1 év.
A kötelezettség megfizetésének sajátosságai:
Az egységes mezőgazdasági adóztatás alá eső tevékenységek megszűnése esetén az egyéni vállalkozónak a végső összeget legkésőbb a tevékenység befejezését követő hónap 25. napján kell megfizetnie.
A rendszert a vállalkozók alkalmazzák, jogalkotói támogatásával a regionális jogszabályok. A rendszer a regisztráció kezdetétől nem érvényes. A PNS fenntartására vonatkozó kérelmet 10 nappal a számvitel megkezdése előtt nyújtják be. Milyen tevékenységek tartoznak a szabadalom hatálya alá, és mennyit kell befizetni a költségvetésbe, meg kell tudnia a Szövetségi Adóügyi Felügyelet területi irodájában.
Az adófizetés jellemzői:
Fontos! A szabadalmi adó megfizetésének késedelme automatikus átmenetet von maga után a közös rendszerre vonatkozóan, amely kötelező bejelentést és a rendszer szerinti kötelezettségek megfizetését jelenti.
A pénzeszközökhöz való hozzájárulás a munkavállalók feladatainak ellátásáért járó díjazást terheli. A fizetéshez egyéni vállalkozót regisztrálni kell a pénztáraknál, mint munkáltatót. A regisztrációt nem a nyitás után végzik, hanem az alkalmazottak felvételekor vagy gazdasági és jogi szerződések megkötésekor.
Fizetések történnek:
A vállalkozók saját biztosításukért fizetnek hozzájárulást a FIU -nak. A hozzájárulás összege 2 részből áll - egy fix fizetésből és egy részből a bevétel összegétől függően.
Fizetési funkció:
A vállalkozó jövedelmének nagyságát a FIU ellenőrzi a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséggel cserébe kapott adatok szerint.
A magánszemélyek ingatlanadók (föld-, közlekedési és ingatlanadó) megfizetésének határideje az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363., 397., 409. cikkét legkésőbb az elmúlt adóévi időszakot követő év december 1 -jén állapítják meg, ami megegyezik egy évvel. Ezeket az adókat azután fizetik meg, hogy az FTS elküldte a vonatkozó adóbevallásokat. Ezeket legkésőbb 30 nappal az adófizetési határidő előtt el kell küldeni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. január 11-i levele B BS-4-11 /). Fontos tudni, hogy a magánszemélyek legfeljebb három adóidőszak után fizetnek adót az adóbevallás benyújtásának naptári évét megelőzően. Az adónyilatkozat küldése legfeljebb három adóidőszakra megengedett az irányításának naptári évét megelőzően (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikkének 3. pontja, a 397. cikk 4. pontja, a 409. cikk 3.4. Pontja). Előzetes értesítés nélkül fizethet adót az FTS weboldalán az Egyéni adófizetési szolgáltatás használatával.
A 2.1. Rész szerint. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke szerint, ha az adózók nem kaptak értesítést, kötelesek bejelenteni ingatlanukat és (vagy) járműveiket az általuk választott adóhatóságnak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat november 26 -i végzése) , 2014 N ММВ-7-11 /). Ezt a beszámolási évet követő év december 31. előtt kell megtenni, beleértve a személyek közlekedési adójának, telekadójának és ingatlanadójának az Art. 363. cikk (1) bekezdése. 397. cikk (1) bekezdése. 409. cikke. Például egy személy 2017. december 1. előtt köteles közlekedési adót fizetni, de nem kapott értesítést, akkor az üzenetet 2017. december 31. előtt kell elküldeni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129.1. Pontja szerint az ilyen üzenet késedelmes benyújtása az adózó részéről a be nem fizetett adó összegének 20% -ának megfelelő összegű bírság behajtását vonja maga után (Oroszország FTS, 2017. március 29-i dátumú N BS-4 -21 / 5840).
Mikor kell kitöltenie az adózónak a személyi jövedelemadó -bevallást?
A polgároknak személyi jövedelemadó -bevallást kell benyújtaniuk a következő esetekben:
a 3 évnél rövidebb ideje birtokában lévő ingatlanok értékesítéséből, valamint a tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel bevételekor (követelési jog átruházása);
ingatlanok, járművek, részvények, részvények, részvények ajándékozásakor olyan állampolgároktól, akik nem közeli hozzátartozók;
amikor a szerződésben előírt díjazást olyan személyektől és szervezetektől kapják meg, amelyek nem adóügynökök, ideértve a munkaszerződésből vagy lízingből származó jövedelmet is;
lottónyeremények, valamint egyéb kockázatalapú játékokból származó bevételek átvételekor;
amikor külföldi forrásból jövedelmet kap.
? Az előző évre vonatkozó nyilatkozatot a következő év április 30 -ig kell benyújtani a lakóhely szerinti adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikke). A számított adó összegét nem kell megfizetni a bevallás benyújtásakor; ezt július 15 -ig lehet megtenni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke). Tekintettel arra, hogy 2017. július 15 -e szombatra esik, az utolsó adónap 2017. július 17 -e lesz. A 3-NDFL adóbevallásban szereplő, 2016. január 1-je után vásárolt ingatlanok értékesítéséből származó bevételt az új szabályok szerint kell kiszámítani, vagyis válassza ki a legnagyobb összeget, amelyet megadóztatnak az alábbiak közül:
az adásvételi szerződés ára, amely alapján az ingatlant átruházták;
kataszteri értéke az ügylet végrehajtásának évének január 1 -jén, szorozva 0,7 -es tényezővel.
Mikor lehetséges az adóhalasztás és a részletekben történő fizetés?
A magánszemélyek adófizetésének határideje érvényes okok miatt elmulasztható - ha van ok a halasztás megszerzésére. A halasztást (részletfizetési tervet) legfeljebb 1 évre adják meg az adózó kérésére, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 64. pontja, miközben nemcsak pénzügyi helyzetét kell megerősítenie, ami nem teszi lehetővé a szükséges összeg letétbe helyezését, hanem azt is, hogy erre lehetősége lesz a halasztás vagy törlesztőrészlet. A magánszemély halasztást és részletfizetési tervet kérhet az adó megfizetésére a következő okok miatt:
vis maior körülmények miatt az adózónak okozott kár, amelyet a helyi hatóságok vagy a vészhelyzeti minisztérium által közölt, a meghatározott körülmények bekövetkezésére vonatkozó következtetés és a kárfelmérési aktus megerősít;
olyan vagyoni helyzet, amelyben lehetetlen a teljes adóösszeget egyszerre megfizetni (tájékoztatást adnak az állampolgár ingó és ingatlan vagyonáról, kivéve azokat az ingatlanokat, amelyekre nem lehet behajtani).
Ha az adófizetés elhalasztása vagy törlesztőrészlete vis maior körülményei miatt következik be, a tartozás összegére nem számítanak fel kamatot, a másodikra pedig a refinanszírozási kamatláb felét kell fizetni. az Orosz Föderáció Központi Bankja a halasztási vagy törlesztési terv időszakában. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei és az önkormányzatokat képviselő testületek szabályozási jogi aktusai más okokat és feltételeket is megállapíthatnak az adók, büntetések és bírságok megfizetésére vonatkozó halasztási és részletfizetési tervek megadására.
Az egyéni vállalkozó adófizetési kötelezettségeinek teljesítése összetett cselekvések sorozata, amely magában foglalja az engedélyek beszerzését, a pontos elszámolást (a törvényben meghatározott keretek között), jelentések benyújtását a szabályozó hatóságokhoz és az adók időben történő megfizetését - a bevétel egy részének átutalását a kincstár.
Az egyéni vállalkozók számára az adószolgáltatással való interakció fontos eleme 2017 -ben az adófizetési határidők betartása.
Ebben a felülvizsgálatban arról fogunk beszélni, hogyan kell helyesen kiszámítani az adókötelezettségek törlesztésének dátumait, és milyen következményekkel járhat az egyéni vállalkozó számára késedelmes fizetés esetén.
Annak ellenére, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve meghatározza az adófizetés pontos dátumát, a gyakorlatban gyakran felmerülnek olyan helyzetek, amikor a vállalkozók kételkedni kezdenek abban, hogy helyesen értik -e az adóátutalási kötelezettségek teljesítésének eljárását.
Nézzünk meg néhány leggyakoribb kérdést annak megállapítására vonatkozóan, hogy az egyéni vállalkozók mennyi ideig fizetnek adót jogsértések nélkül.
Ha az utolsó fizetési határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik, az egyéni vállalkozónak joga van eleget tenni kötelezettségének a munkanapot követő első munkanapon, még akkor is, ha a következő jelentési időszak már szerepel a naptárban.
Hogyan lehet meghatározni, hogy milyen dátumig kell adót fizetnie az egyéni vállalkozókért, ha a lejárati dátumot "egy bizonyos dátum előtt" jelzéssel állítják be? Szükséges, hogy vezérelje azt a szabályt, miszerint a kifizetés időszerűnek minősül, ha a megadott napon történik.
Például azokat az átutalásokat, amelyeket április 30 -ig kell végrehajtani, elfogadják időszerűnek április 30 vége előtt, és nem április 29 -ig.
