Hazánkban meglehetősen jellemző az a helyzet, amikor az egyéni vállalkozó ténylegesen beszüntette vállalkozási tevékenységét, de ugyanakkor nem hagyja abba az egyéni vállalkozóként való regisztrációt. Az okok különbözőek lehetnek, de az egyén egyéni vállalkozó marad. Gyakran előfordul, hogy az egyéni vállalkozóként regisztrált állampolgár nem kezdi el azonnal tevékenységét. De így vagy úgy, mindannyian adófizetők, és az adójogszabályok rájuk rótt kötelezettségek nem veszítik el erejüket.
Ebben a cikkben leírjuk, hogy egyáltalán szükséges -e adóbevallást és egyéb jelentést benyújtani, ha a tevékenységet nem végezték el, mi az egyéni vállalkozó nulla bejelentése, mikor lehet ilyen jelentéseket benyújtani, és mikor nem.
A „nulla IP -jelentés” fogalma mindennapos. A jogszabály nem rendelkezik erről, és a tevékenységek felfüggesztése esetén nem hoztak létre külön jelentéstételi dokumentumokat. Ebből következik, hogy ha egy vállalkozó jövedelmét nullára csökkentik, akkor az adóbevallásokat és egyéb jelentéseket továbbra is az előírt időkereten belül kell benyújtani. Ugyanezek a szabályok vonatkoznak arra az esetre is, ha a magánszemély egyéni vállalkozóként regisztrált, de nem kezdte meg működését.
Olyan helyzetben, amikor a vállalkozó nem végez tevékenységet, és a megfelelő jövedelem nem ebből származik, meg kell értenie a következőket. A bevallási kötelezettség fennállása azon a tényen alapul, hogy a gazdasági tevékenység alanya adófizető, és nem azon a tényen, hogy fizetendő adóösszegek vannak. Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának megfelelő véleményét 2008 -ban határozatban formalizálták. A nyereség hiánya, amely után adót kell fizetni, nem jelenti az adóbevallási kötelezettség megszűnését.
Valójában a nulla bevallás az adózó nyilatkozata az adóalap és az adóidőszakban fizetendő adó hiányáról. Ellenkező esetben, ha nem nyújt be nulla mutatójú nyilatkozatot, a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség úgy ítéli meg, hogy a vállalkozó nem nyújtotta be időben a jelentéseket, és felelősségre vonja az egyéni vállalkozót. A költségvetési szolgálatnak nincs más módja, hogy megtudja a tevékenység hiányát, és ennek megfelelően a fizetendő adókat, kivéve magától a vállalkozótól.
Az egyéni vállalkozó által a nulla jelentéstételi gyakoriság megfelel azoknak az adóknak a beszámolási időszakaira, amelyekben ő fizet. Hasonlóképpen meghatározzák a Nyugdíjpénztárhoz és a Társadalombiztosítási Alaphoz történő jelentések gyakoriságát. A legtöbb esetben a jelentéseket negyedévente kell benyújtani, és a jelentési év eredményei alapján.
Amint már említettük, nincsenek külön nyomtatványok és határidők az egyéni vállalkozók nulla jelentésének benyújtására. Mindazokat az adózási szabályokat, amelyek a folyamatban lévő tevékenységekről szóló jelentések benyújtására vonatkoznak, a nulla bevallásoknak a felügyelőséghez történő benyújtása esetén is alkalmazni kell. A nulla deklaráció és a szokásos közötti különbség nem a formában, hanem a tartalomban rejlik. Az ilyen nyilatkozatok szinte minden mutatója nulla lesz. Könnyebb ilyen nyilatkozatot készíteni, mint egy rendes nyilatkozatot. Ez lehetővé teszi, hogy sok vállalkozó, akik ideiglenesen felfüggesztették tevékenységét, önállóan adhasson be adójelentéseket az IFTS -nek.
Az adóbevallásokat ritka kivételtől eltekintve a vállalkozó nyilvántartásba vételének helyén lévő területi adóhatóságnak kell benyújtani. Így az adózási rendszertől függően a vállalkozónak - a törvényben meghatározott gyakorisággal - be kell nyújtania a költségvetési szolgálatnak minden adóról szóló nyilatkozatát fizetőként, ami ő. A kivételek, amelyeket később tárgyalunk, az egyetlen nulla nyilatkozat benyújtása. A nulla nyilatkozatok benyújtásának módszerei megegyeznek a szokásosakéval.
De ha egy vállalkozó úgy döntött, hogy önállóan, könyvelő nélkül nyújt be nyilatkozatokat, akkor itt emlékeznie kell arra, hogy 2014 óta már nem lehet papíralapú áfa -nyilatkozatot benyújtani az adóhatósághoz. A hozzáadottérték -adó -bevallásokat csak a távközlési csatornákon (interneten) keresztül nyújtják be az adóhatóságokhoz.
Az adóbevallás benyújtásának kötelezettsége azokért az adókért, amelyeket az adózónak meg kell fizetnie, nem függ a tevékenységek gazdasági eredményétől. Így ha az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozó tevékenysége nem valósult meg, akkor az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz. A nulla adatszolgáltatás benyújtása az egyszerűsített adórendszerbe az adótörvény által megállapított határidőn belül történik, a beszámolási évet követő év április 30 -ig.
Ugyanakkor egy „egyszerűsített adót” használó, nulla jövedelmű vállalkozónak lehetősége van egyetlen (egyszerűsített) adóbevallást benyújtani. Ugyanakkor világosan meg kell érteni e két nyilatkozat alkalmazhatóságának különbségeit.
A jogszabály előírja, hogy egyetlen nyilatkozatot kell alkalmazni a következő esetekben:
Egyetlen (egyszerűsített) nyilatkozat alkalmazása során az egyéni vállalkozónak meg kell győződnie arról, hogy nincs pénzforgalom a számláiban. A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a bankok által automatikus módban végrehajtott elszámolási műveletek kívül maradnak a vizsgálati testület hatáskörén: jutalékok, szolgáltatási díjak stb. Tevékenységük során az egyéni vállalkozók, akik ideiglenesen felfüggesztik tevékenységüket, amikor az egyszeri (egyszerűsített) adóbevallás és az egyszerűsített adórendszer szerinti nulla bevallás között választanak, leggyakrabban az utóbbinál állnak meg.
Azonnal megjegyezzük, hogy az adójogszabályok nem rendelkeznek az UTII -re vonatkozó "nulla" nyilatkozat benyújtásának lehetőségéről. Az ilyen adórendszert alkalmazó adózó által az UTII -re vonatkozó nulla nyilatkozatot elvileg nem lehet benyújtani. Az "imputált" jövedelem fogalma azt jelenti, hogy az adót nem a tényleges mutatókból (amelyek a tevékenységek felfüggesztésének eredményeként a vállalkozónak egyszerűen nem) kell fizetniük, hanem a számított mutatókból. A gyakorlatban természetesen vannak olyan esetek, amikor a vállalkozóknak sikerül zéró adójelentést benyújtaniuk az imputálásról. De az ilyen esetek ritkák. Az adószolgálat és a bíróságok már kialakították álláspontjukat ebben a kérdésben, és nagy valószínűséggel nem fog sikerülni az UTII -ről „nullával” történő jelentéstétel kísérlete.
Mint tudják, a vállalkozó az imputált jövedelem után fizetendő egyszeri adó fizetője attól a pillanattól kezdve, hogy nyilvántartásba vették az ilyen adó fizetőjeként.
Következésképpen, amikor felfüggesztik az „imputált” típusú tevékenység folytatását, az egyéni vállalkozónak a lehető leghamarabb kérelmeznie kell az adófelügyeletnél a törlési kérelmet. Ugyanakkor az egyéni vállalkozóként való regisztrációját nem törlik, és nem veszíti el a vállalkozói státuszt. A következő negyedévtől megszűnik az UTII fizetési kötelezettség, és ezért nem kell nyilatkozatot benyújtani erről az adóról. Mint látható, az imputált jövedelem egységes adójára vonatkozó bevallás benyújtása közvetlenül kapcsolódik ennek az adónak a befizetéséhez. Lehetetlen nyilatkozatot benyújtani, és feltüntetni a fizetendő nulla adót.
Kérjük, vegye figyelembe: Függetlenül attól, hogy a vállalkozó megszüntette -e az „imputált” tevékenységeket, vagy sem, a más típusú adókra vonatkozó bevallási kötelezettség nem áll meg.
Szakértői vélemény
Mária Bogdanova
Több mint 6 éves tapasztalat. Szakterület: szerződésjog, munkajog, társadalombiztosítási jog, szellemi tulajdonjog, polgári eljárás, kiskorúak jogainak védelme, jogpszichológia
Amint az UTII-t alkalmazó egyéni vállalkozó megérti, hogy egy ideig nem fog működni, erről haladéktalanul értesítenie kell adóhatóságát a felfüggesztés első 5 napjára vonatkozó UTII-4 űrlap benyújtásával. Ez az eljárás megtakarítja az adófizetést. Nem jövedelmező tétlenkedni UTII módban jövedelem nélkül, mivel az egységes adót továbbra is meg kell fizetni.
Amint már említettük, abban az esetben, ha egy vállalkozó nemcsak ideiglenesen felfüggeszti a tevékenységeket (nem kezdi meg a vállalkozói regisztrációt követően), hanem nem hajt végre semmilyen tranzakciót számlával és készpénzzel, akkor be lehet nyújtani egy ( egyszerűsített) nyilatkozat.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által biztosított nyomtatvány két lapot tartalmaz, amelyek közül a legtöbb esetben csak az elsőt kell kitölteni. A nyilatkozatban kitöltik az adózóra vonatkozó adatokat, és feltüntetik azokat az adókat, amelyekre vonatkozóan benyújtották. Így a többi adóbevallással ellentétben nincsenek költségmutatók feltüntetve. Az egyéb adóbevallásokhoz hasonlóan lehetővé teszi a frissített (javító) információk benyújtását. Miért van az első lapon a megfelelő feltétel a kitöltéshez.
Kérjük, vegye figyelembe: Ha egyetlen (egyszerűsített) nyilatkozatot tévedésből nyújtottak be, az adózó benyújtja az IFTS -hez az adókkal kapcsolatos egyértelműsítő nyilatkozatokat, amelyek helyett korábban egyetlen nyilatkozatot nyújtottak be. Az ilyen nyilatkozatok szükséges "javításában" egy egységet kell elhelyezni.
Az adózó választása szerint bármilyen módon átruházható az adóhatósághoz. Ez előnye a közös adózási rendszerben dolgozó, áfa -fizető vállalkozóknak. Mivel most az áfa -bevallásokat csak elektronikus formában nyújtják be az adóhatósághoz, a vállalkozó könnyebben küldhet papíron egyetlen zéró áfa -bevallást.
Egyetlen nyilatkozatot kell benyújtani a következők alapján:
A tevékenységek felfüggesztése és a jövedelem hiánya esetén az egyéni vállalkozó továbbra is köteles jelentést tenni a szabályozó hatóságoknak. Ha nincs mit megjeleníteni a jelentésekben, akkor nulla adatot kell megadnia. Tevékenység hiányában az IP -jelentést nullának nevezik.
A vállalkozónak zéró adóbevallást kell benyújtania, amelynek formája az egyéni vállalkozó rendszerétől függ. A vállalkozó tevékenységétől és annak mennyiségétől függően választhat egy kényelmes adórendszert - klasszikus vagy a különleges rendszerek egyikét. Minden adózási rendszernek saját bevallási nyomtatványa van. A nulla jelentés elkészítéséhez nincsenek speciális formanyomtatványok, az alkalmazott rendszerhez kidolgozott nyomtatványokat kell kitölteni. A nulla bevallás közötti különbség a tartalmában rejlik - az összegeket jelző mezőkben kötőjeleket vagy nullákat írnak le.
A nulla bevallás benyújtásával az egyéni vállalkozó ezzel tájékoztatja az adóhatóságokat, hogy emlékezik adófizetői feladataira, de a tevékenység hiánya miatt nincs adófizetési kötelezettsége. Az adószakemberek, miután egyéni vállalkozótól nulla bejelentést kaptak, nem alkalmaznak szankciókat a kereskedőre az adók megfizetésének elmulasztása miatt, mivel látni fogják, hogy számításuknak nincs alapja.
Ha az egyéni vállalkozó az előírt határidőn belül nem nyújt be nulla nyilatkozatot, akkor a bírság 1000 rubel lesz. - ez a lehető legkisebb büntetés, amelyet az adóbevallások késedelmes benyújtásáért és az adófizetési kötelezettség hiányáért írnak elő.
Azok az esetek, amikor az egyéni vállalkozónak nulla jelentést kell benyújtania:
Zéró bevallást nyújtanak be, ha nincs bevétel, ráfordítás és ennek megfelelően nyereség vagy veszteség, vagyis nincs alapja az adóteher kiszámításának.
Ha egy vállalkozó semmilyen bejelentési és jelentkezési dokumentumot nem nyújtott be a különleges rendszerek valamelyikének alkalmazásával kapcsolatban, akkor a hagyományos adórendszer alapján automatikusan adóalanyként ismerik el. Ha ugyanakkor a beszámolási évben nem hajtottak végre vállalkozói tevékenységet, akkor a következő nulla nyilatkozatot kell benyújtani:
A hagyományos adózási rendszer szerinti vállalkozó köteles az értékesítés során felszámított adók összegét megállapítani. Ha az ilyen típusú adó hatálya alá tartozó műveleteket nem hajtják végre, akkor a HÉA megadóztatásának nincs tárgya, és ezért nincsenek kötelezettségei annak megfizetésére. Az adó -visszatérítés nem jogosult, ha a beszámolási időszakban nem történt jövedelemügylet.
Annak ellenére, hogy hiányzik a fizetendő vagy visszatérítendő HÉA összege, a kereskedőnek kötelezően kellő időben be kell nyújtania ezt az adónemet. A jelentés nulla számot fog tartalmazni.
A nyilatkozat formanyomtatványát a ММB-7-3 / [e -mail védett] kelt 10.10.29 -én. Évente 4 alkalommal szolgálják fel, minden negyedév eredményei szerint a határidő a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja.
A nyilatkozat sok lapot tartalmaz, azonban nulla jelentés benyújtásakor csak a címlapot és az első részt kell kitölteni.
A címlapon a fizetőre, a jelentési időszakra és az elérhetőségekre vonatkozó információk láthatók. Az első szakasz meghatározza a hozzáadott adó teljes összegét, amelyet be kell fizetni vagy vissza kell fizetni. Mivel nincs alapja az adó kiszámításának, a szakasz mezői kötőjelekkel vannak ellátva. Csak a mezőt kell kitöltenie az OKTMO és a KBK segítségével. Minden más mező át van húzva.
A nyilatkozatban nem kell mást kitöltenie, mivel az összes többi lap a negyedévben végrehajtott tranzakciók adatait és a felhalmozott adót tükrözi, és ezeken a lapokon nincs mit tükrözni tevékenység hiánya miatt.
Ez a nyilatkozat az éves jövedelmet, azok bekövetkezési forrásait, levonásait, adó- és előlegösszegeit tartalmazza. Ha az egyéni vállalkozó nem rendelkezik adatokkal az ilyen mutatók kitöltéséhez, akkor a bevallás mezőibe nullákat kell írni.
3-NDFL űrlap, amelyet az egyéni vállalkozóknak 2016-ban kell kitölteniük, hogy nulla mutatót nyújtsanak be, jóváhagyva a MEB-7-11 / [e -mail védett] 14.12.14 -től (25.11.15 -én módosítva).
Ha egy vállalkozó egyéni vállalkozót akar bezárni, akkor a bezárás tényének állami nyilvántartásba vételétől számított 5 napon belül nulla 3-NDFL-t kell benyújtani. A határidőt munkanapokban határozzák meg. Ezt a lépést meg kell tenni, ha a vállalkozást a jelentési év vége előtt szüntetik meg.
A kereskedő lakóhelyén nulla bejelentést készítenek, ahol a DOS adófizetőjeként regisztrálták. Az IP -címet dokumentálni kell például egy útlevélbejegyzéssel.
A Zero 3-NDFL kitölthető és kézzel vagy elektronikus formában elküldhető postai úton, személyesen vagy elektronikus szolgáltatón keresztül.
A szervezetnek lehetősége van tevékenység hiányában minden nulla bevallás helyett egy egyszerűsített nyilatkozatot készíteni, amely minden adótípusra nulla mutatót mutat. Az egyéni vállalkozók számára ilyen lehetőség nem biztosított; a klasszikus módú vállalkozó köteles 3-NDFL-t biztosítani, függetlenül a tényleges üzleti magatartástól.
A nyilatkozat címrésze a következő információkat tartalmazza:
Ha nincs adóalany, akkor ki kell töltenie az első két részt.
A mezők kitöltése:
Ha egy vállalkozó egyszerűsített rendszeren dolgozik, akkor tevékenység hiányában az egyszerűsített adórendszer szerinti nulla bevallást kell kitölteni.
Ezt a jelentést évente egyszer nyújtják be, a benyújtás utolsó dátuma április 30. a beszámolási év. A bemutatás helye - az a fióktelep, ahol az egyéni vállalkozót adóalanyként regisztrálták (a lakóhely címén, dokumentálva).
A nyilatkozat formanyomtatványát elkészítették és csatolták a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i MMM-7-3 / számú végzéséhez. [e -mail védett]
A nyilatkozat több szakaszt és egy címlapot tartalmaz, amely minden egyéni vállalkozó számára kötelező. Az adózás tárgyától függően a jövedelem megadóztatásakor ki kell töltenie az 1.1. És a 2.1.1. Pontot, vagy a 2.1. És a 2.2. Ha az egyéni vállalkozó nem fizeti meg a kereskedelmi díjat, és nem kap célzott pénzügyi pénzt fejlesztésre, akkor a nyilatkozat többi oldala nem készül el.
A címlap a következőket tartalmazza:
Az egyszerűsített nyilatkozat szakaszainak kitöltése:
| Mező neve | Magyarázatok |
| 1.1 - jövedelemadó | |
| 010 | Digitális kód az OKTMO területi osztályozó szerint |
| Más sorok | Át vannak húzva. |
| 1.2 - bevételek és költségek STS | |
| 010 | Területi kód OKTMO |
| Más sorok | Át vannak húzva. |
| 2.1.1 - jövedelemadó | |
| 102 | Egyéni vállalkozóknak személyzettel - "1", személyzet nélkül - "2". |
| 120-123 | Az adókulcs a különböző régiókban 0 és 6%között változhat. |
| Más sorok | Át vannak húzva. |
| 2.2 - bevételek és költségek STS | |
| 260-263 | Az adókulcs a különböző településeken 0 és 15%között változhat. |
| Más sorok | Át vannak húzva. |
Ha egy vállalkozó speciális UTII módot alkalmazva végez tevékenységet, akkor mint ilyen, nem lehet nulla UTII nyilatkozatot benyújtani, mivel az ebben a módban fizetendő egyetlen különadó nem a tevékenységek eredményétől, hanem az imputált összegtől függ. a vállalkozás típusára megállapított jövedelem, adóköteles UTII.
Ezért, még akkor is, ha az egyéni vállalkozó felfüggeszti a tevékenységeket, az adót ki kell számítani, meg kell fizetni, és tükrözni kell a bevallásban. Ha a vállalkozó nem akarja ezt megtenni, akkor értesítenie kell az adóhivatalt arról a szándékáról, hogy felfüggeszti a munkát az imputált rendszer szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kötelezi a vádlott tisztviselőket, hogy ezt az intézkedést a feltételezett tevékenység felfüggesztésétől számított 5 napon belül hajtsák végre.
Az UTII nyilatkozat az adóteher kiszámításának alapjául szolgáló adatokat tartalmaz, ez a mutató számos megállapított összetevőtől függ (fizikai mutató, imputált jövedelem, kiigazítási együtthatók), és semmilyen módon nem függ a beszámolóban szereplő vállalkozás valódi eredményétől időszak. Ezért rendkívül veszteséges az UTII -n folytatott tevékenység, amelyet ideiglenesen felfüggesztünk. A vállalkozást azonnal ki kell vonni az "imputálásból".
A nyilatkozatot évente négy alkalommal nyújtják be, minden negyedév eredményei alapján. A szállítási határidő minden negyedévet követő hónap 20. napja.
Az UTII nyilatkozat űrlapját a ММB-7-3 / számú rendelet melléklete tartalmazza. [e -mail védett] 15.12.22 -én kell alkalmazni, 1 négyzetméter jelentésével kezdve. 2016
Ha egy egyéni vállalkozó leállítja üzleti tevékenységét az UTII-n, akkor 5 napon belül értesítést kell benyújtani az UTII-4 Szövetségi Adószolgálathoz arról, hogy törlik az adókötelezettséget. A fenti nyilatkozat kötőjelekkel vagy nullákkal történő benyújtását nem teszik lehetővé az Orosz Föderáció adótörvényének normái.
Egyéni vállalkozóként az egyén vagy szervezet köteles betartani bizonyos üzleti szabályokat. Az egyéni vállalkozók egyik feladata, hogy jelentést tegyenek a szövetségi adószolgálatnak az adóidőszak eredményeiről. Az adóbevallás éves benyújtása olyan eljárás, amelyet nem lehet figyelmen kívül hagyni. Az ilyen jelentés benyújtásának szabályait az egyéni vállalkozó regisztrálásakor választott adórendszer határozza meg. A vállalkozók általában az egyszerűsített adózási rendszert (egyszerűsített adózási rendszert) választják, eltérő feltételekkel az adók kiszámításához. De mit tegyen egy vállalkozó, ha az év folyamán nem végeztek tevékenységet, és a jövedelem nulla? Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti nulla bevallás a fő dokumentum, amelyet benyújtanak a Szövetségi Adószolgálathoz. A hibák elkerülése érdekében fontoljuk meg egy ilyen jelentés árnyalatait.
Valamennyi működő gazdálkodó egység legkésőbb április 30 -án megadja magát az előző év (január 1. és december 31. közötti időszak) eredményei alapján. Ezeket a szabályokat a szövetségi adószolgálat SD-4-3 / számú levele szabályozza. [e -mail védett] FTS 2016.
A jelentést egyszer nyújtják be. Egy magánszemély vagy szervezet önállóan választja ki a dátumokat az adóév végén. Ha a nyilatkozatot nem nyújtják be, vagy későn nyújtják be, bírságot szabnak ki az egyéni vállalkozóra (az Adótörvény Art. Szerint).
Egyszerűsített adózási rendszerben az egyéni vállalkozó két számítási rendszer alapján fizet adót:
Az első lehetőség adókulcsa 6%, a másodiké 15%. A nyilatkozatban az oldalak és sorok kitöltése ezen feltételeknek megfelelően történik. De ha nem volt jövedelem, akkor nem lehet adó sem. Akkor miért jelenteni?
A nyilatkozatnak minden esetben tájékoztatnia kell a szövetségi adószolgálatot. A könyvelés nyelvén nulla bevallásnak nevezik, bár ilyen fogalom és külön dokumentum nincs az adóformák hivatalos listájában. Az egyszerűsített változat csak egy nyilatkozatformát tartalmaz, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozónak volt -e jövedelme, vagy a vállalkozás "alvó" üzemmódban van. Még nem, az egyén felelős minden szabályért.
A nyilatkozatnak minden esetben tájékoztatnia kell a szövetségi adószolgálatot.
2016 áprilisában elfogadtak egy új nyilatkozatot, amelyet a jelenlegi formanyomtatvány használatával kell elkészíteni. A 2015. évre vonatkozó jelentést az adóhatóság mindkét formában elfogadta. De 2017 -ben az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített adózási rendszer szerinti 2016 -ra vonatkozó nulla bevallást a KND 1152017 új formája szerint kell benyújtani.
Ha a jelentést először nyújtja be, akkor mielőtt elkezdené kitölteni az űrlapot, meg kell tanulmányoznia az egyéni vállalkozók STS -hez tartozó nulla nyilatkozat mintáját. Ez segít kitalálni, hogy mely sorokat kell kitölteni és hogyan. Az adóhivatal visszaküldi a hibásan elkészített jelentést felülvizsgálatra.
Tekintettel arra, hogy az egyéni vállalkozónak a bevallási időszakban nem volt bevétele, nem tud összegeket feltüntetni. Ebben az esetben az adót sem kell felszámítani.
Ezért a monetáris egységekhez kapcsolódó sorok nulla maradnak, vagy inkább kötőjel kerül beléjük. A jelentéstételi nyilatkozatnak minden egyszerűsített feltételhez közös formája van. Az űrlapon ki kell választania a feltételeinek megfelelő oldalakat:
Bármely IP -dokumentum azonosítása az információs sorokban megadott adatok alapján történik. Ezért helyesen töltjük ki a TIN -t minden oldal tetején. Az ellenőrzőpont nem illik, kötőjel kerül.
Minden oldalt számozunk, de nem minden lapot sorrendben, hanem minden részt külön -külön, vagyis az 1. szakasz 001, 002 oldalain és a 2 szakasz 001, 002 oldalain.
Információkat adunk a szakaszokhoz - OKTMO kód, anélkül, hogy bármilyen összeget írnánk be az alsó sorokba. Mindenhová kötőjelet tettünk. A 2. részben a 6 -os vagy 15 -ös adókulcsra vonatkozó adatokat% jel nélkül töltjük ki. Az egyéni vállalkozókra vonatkozó STS nulla deklarációjához nem kell több adatot bevinni.
A TL -n megjelenik az elkészült oldalak száma, az aláírás és. A dokumentumot manuálisan vagy számítógépen töltheti ki. Az adózási űrlapokat többféle módon továbbítják:
Miután benyújtotta a dokumentumot az adóellenőrnek, ellenőrzi a kitöltés helyességét, és kiosztja a nulla bevallás másolatát.
Annak ellenére, hogy az egyéni vállalkozó tevékenységének nem volt bevétele a beszámolási időszakban, szükség lesz egy nulla mutatójú nyilatkozat elkészítésére és benyújtására. A nullák bejelentésére nincs külön nyomtatvány, szabványos nyomtatványt használnak, de minden összeg feltüntetése nélkül. Ezekbe a sorokba kötőjel kerül.
Még azoknak az egyéni vállalkozóknak is be kell nyújtaniuk a zéró nyilatkozatot, akiket 2016 utolsó hónapjaiban regisztráltak, és nem volt idejük tevékenységüket megkezdeni. Még néhány nappal előtte is jelentést kell tenni, nehogy kérdéseket tegyen fel a Szövetségi Adószolgálat.
Minden szervezet és egyéni vállalkozó évente nyújt be adójelentést, függetlenül attól, hogy pénzügyi és gazdasági tevékenységet végeztek -e a beszámolási időszakban.
Mint ilyen, a nulla adatszolgáltatás fogalma nem létezik. Ezt a nevet használják az adóellenőrök és könyvelők. A "Nulevkát" az egyszerűsített adórendszer szerint olyan cégek és vállalkozók bérlik, akik bármilyen okból nem rendelkeztek jövedelemmel, és ennek eredményeként a számított adó nulla.
Fontos figyelembe venni a következő árnyalatokat:
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti nulla bevallást évente kell benyújtani a jelentési időszak végén:
A felszámoláskor a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak egy hiányos jelentési időszakra vonatkozó űrlapot kell benyújtaniuk. A kifejezés ebben az esetben az legkésőbb a hónap 25 -én mellette, amelyben a tevékenységet megszüntették.
Nincsenek előlegek nulla nyereség mellett. A jelentésben szereplő hibákért nincs büntetés. Az egyetlen bírság 1000 rubel, ha a határidőt megsértik.
Mivel a "nullában" nincsenek számítások, összeállítása nem jelent különleges nehézségeket. Használt nyilatkozat nyomtatvány a KND 1152017 szerint.
Az űrlapot bizonyos sorrendben kell kitölteni:
| Oldal | Tartalom |
|---|---|
| 001. oldal Címlap |
|
| Oldal 002. 1.1. Szakasz (STS „bevétel” esetén) vagy 1.2. Szakasz („jövedelem mínusz költségek”) esetén |
|
| Oldal. A 2.1.1. Szakasz (ha az adózás tárgya a bevétel) vagy a 2.2. |
|
A 2. és 3. oldalon a vállalkozás KPP / TIN -je duplikálva van. A megadott adatok megbízhatóságát a cég főigazgatójának vagy egyéni vállalkozójának aláírása igazolja, a kezdőbetűk, a jelentés dátuma és a címlap pecsétjének megjelölésével.
Mindenkinek vannak időszakai, amikor meg kell állnia, visszanéznie, értékelnie kell a megtett utat, és új lehetőségeket kell vetítenie. Az üzlet gyakran ezt is megköveteli. A legfontosabb az, hogy kompetensen készítse elő az ilyen üzleti vakációt. Ne veszítse el az összes elvégzendő formalitás feletti ellenőrzést, és szabadítson fel időt az ügyek helyes végrehajtására.
Vannak olyan helyzetek az életben, amikor a magánvállalkozóként regisztrált személy kénytelen egy időre elhalasztani a vállalkozását. Az okok különbözőek lehetnek: egy másik ideiglenes munka, a szerettekkel való törődés, a saját kezelés szükségessége, vagy csak pihenni szeretne.
Mindenesetre a kereskedelmi tevékenységek befagyasztását helyesen kell végrehajtani, tisztában kell lenniük adózói jogaikkal és kötelezettségeikkel. Ezzel elkerülhető sok probléma, bírság és peres eljárás az adóhatósággal.
A legfontosabb kérdések, amelyek ebben a szakaszban felmerülnek:
Ha egy inaktív egyéni vállalkozó kötelező kifizetéseiről beszélünk, akkor tudnia kell, hogy a vállalkozó még üzleti tevékenység nélkül is köteles önálló vállalkozóként befizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, valamint a Kötelező Egészségbiztosítási Pénztárhoz.
A biztosítási díjak fizetési kötelezettsége az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének pillanatától lép hatályba, és csak a magánvállalkozás hivatalos bezárásának időpontjában ér véget.
2018 óta megváltozott az egyéni vállalkozó fix kifizetésének összegének meghatározására vonatkozó eljárás - most ez az összeg nem lesz kötve a minimálbérhez:
Van néhány engedmény a biztosítási díjak megfizetésének felfüggesztésével kapcsolatban. Közvetlenül attól függnek, hogy az üzletember miért szünteti meg üzletét. A biztosítási költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések felfüggesztéséhez azonban jó okokra van szükség:
Ha korábban a biztosítási díjak fizetési kötelezettségének megszüntetése érdekében sok olyan dokumentumot kellett benyújtani, amely ezt a jogot megerősíti, akkor most a szabályozók törölték ezt a követelményt. A hozzájárulások törlését azonban a FIU -val kell indokolni.
Minden más vállalkozó nem mentesül a nyugdíjdíjak, valamint a kötelező egészségbiztosítási járulékok alól.
a biztosítási kifizetések felfüggesztése az egyéni vállalkozók számára lehetséges, de ennek jó oka van
Ami az adóbevallást illeti az egyéni vállalkozó üzleti tevékenységeinek hiányában, a válasz egyértelmű: a jelentési időszak eredményein alapuló nyilatkozatokat kell benyújtani. Ez nem függ attól az időszaktól, amelyre a tevékenységet felfüggesztik (több hónap vagy év). Amíg a vállalkozót nem törlik az egységes vállalkozói nyilvántartásból (USRIP), ez az egyéni vállalkozó fő felelőssége.
Ezeket a követelményeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének „Adónyilatkozat” 289. cikke rögzíti. Jogilag megállapított, hogy az adóbevallás kiszámításának időben történő benyújtása minden egyéni vállalkozó közvetlen felelőssége, függetlenül attól, hogy adót vagy előleget kell fizetniük, tevékenységüket végzik, vagy egyszerűen vállalkozóként szerepelnek. Minden magánvállalkozónak az adózási rendszer által megállapított beszámolási adóidőszak lejártakor be kell nyújtania a bevallást az ehhez a rendszerhez rendelt összes adóról (és az egyéni vállalkozók tevékenységéről).
A jó hír az, hogy a jelentések minimálisak lesznek, és nem sok időt vesznek igénybe, valószínűleg még kevesebbet, mint a türelmi időszakok igazolásakor.
A nulla bevallás benyújtásának fő célja annak megerősítése, hogy az egyéni vállalkozó nem jogosult adófizetési kötelezettségre. A nulla bevallást csak olyan esetekben lehet alkalmazni, amikor az egyéni vállalkozó nem kapott bevételt, nem végzett elszámolási műveleteket, vagyis nem volt pénzforgalom sem a bankok folyószámláin, sem a pénztárnál. Ez a tény lesz a fő indoka az üzlet ideiglenes felfüggesztésének.
A munkaszüneti napokon nulla jelentést biztosítanak szinte minden adórendszer esetében, kivéve:
Azoknak a nyilatkozattevőknek, akik nem folytatnak magán kereskedelmi tevékenységet, minden adórendszer esetében nulla bevallás van.
Az adóbevallás akkor is kötelező, ha az egyéni vállalkozók teljesítménymutatója nulla
Nézzük a példát az általános adórendszerrel (OSNO), mivel ez a legösszetettebb, beleértve a nulla jelentést is.
Amikor az egyéni vállalkozó az OSNO -nál dolgozik, 2 fő adót kell fizetnie a költségvetésbe:
De üzletember tevékenysége hiányában ez a kötelezettség automatikusan eltűnik. Mivel a vállalkozónak nincs sem bevétele, sem kiadása, ezért ő sem fizet adót. De - mint fentebb említettük - bevételről is jelentést kell tennie az adózásról.
Az egyéni vállalkozó általános módban a nulla bevallásra való áttérés jellemzői az áfa bejelentésekor:
A magánvállalkozások szigorúan 1 évre mentesülnek az áfa alól. Nem hosszabbodik meg automatikusan. Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy egy évvel meghosszabbítja az áfa türelmi időszakát, akkor az értesítést újra be kell nyújtani.
Ha az OSNO -n dolgozó üzletember hosszú időre felfüggeszti vállalkozását, érdemes elgondolkodni az egyszerűsített adórendszerre való áttérésen. Ott könnyebb jelentéseket készíteni, és ritkábban kell azokat benyújtani. Az "egyszerűsített" rendszerre léphet a naptári év elejétől.
Zéró HÉA -bevallás címlapja Nulla HÉA -bevallás második oldala (utolsó) Egyetlen (egyszerűsített) ÁFA -bevallás címlapja
Minden adóbevallást géppel olvasható nyomtatványon töltenek ki, ezért különösen óvatosnak kell lennie, amikor kézzel írott formában készíti el azokat. Az egyesített (egyszerűsített) nyilatkozat űrlapjának sablonja különböző formátumokban (TIF, PDF, MS-Excel) letölthető.
Az egységes nyilatkozat formanyomtatvány kézi kitöltésének általános követelményei szabványosak:
Egy ilyen nyilatkozat kitöltése biztosan nem lesz nehéz az egyéni vállalkozó számára - minimum adat és csak egy oldal.
Az egyetlen egyszerűsített bevallásban szereplő adó- (beszámolási) időszakot a 3. oszlop jelzi
Alapadatok, amelyeket egyetlen (egyszerűsített) nyilatkozatban kell megadni:
Az egyes vállalkozók egységesített (egyszerűsített) nyilatkozatának második oldalát nem töltik ki és nem hagyják jóvá, csak magánszemélyeknek szól.
Évente négyszer kell jelentenie az OSNO -nak a nulla héa -bevallást, ha nem szünteti meg a hozzáadottérték -adó fizetőjének kötelezettségét, vagy nem megy az egyszerűsített adórendszerbe.
A személyi jövedelemadó (szja) esetében a helyzet egyszerűbb:
Letöltheti a 3-NDFL űrlapot, valamint megismerheti az adóhatóságnak a nyilatkozat kitöltésére vonatkozó előírását az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának honlapján a linken.
Minta a címlap kitöltésére 3-NDFL: aktuális sablon
A fő szempontok, amelyeket figyelembe kell venni a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor:
Amikor egy magánvállalkozó regisztrációkor az adóköteles adót választja, akkor a regionális adó fizetőjévé válik, amelynek összegét az Orosz Föderáció alkotó egységének végrehajtó hatalma határozza meg. Az adórendszer szabályai szerint az UTII -ről szóló jelentést negyedévente kell benyújtani az adóhatósághoz.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma ebben a kérdésben kijelenti, hogy az imputált jövedelemen dolgozó egyéni vállalkozó mentes a vállalkozó összes általános adójának (áfa, személyi jövedelemadó, ingatlanadó stb.) Fizetése alól. De ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346. cikke jövedelmet tulajdonít neki. És ha az egyéni vállalkozó egy hónapnál hosszabb ideig nem kap nyereséget, akkor nincs joga maradni az "imputáláson".
Így ha egy magánvállalkozó, UTII -adózó lévén, ideiglenesen leállítja vállalkozását, akkor:
Nem fog tudni nulla adóbevallást benyújtani az imputált adóról
Az "egyszerűsített" rendszer esetében a nulla bevallás benyújtásának eljárása valójában nem különbözik az egyszerűsített adórendszer szabványos bevallásától. És szintén év végén kitöltik az adóbevallást, amelynek határideje április 30.
Az egyszerűsített rendszer szerinti nyilatkozat utolsó formáját 2016 -ban hagyták jóvá. Ettől a pillanattól kezdve minden vállalkozónak, aki az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, e sablon szerint kell jelentéseket készítenie.
Vegye figyelembe néhány pontot az USN nyilatkozat címlapjának kitöltésekor, milyen adatokat írunk be, mit hagyunk ki:
A fennmaradó oldalakon kötőjeleket kell beilleszteni a bevételekre és kiadásokra vonatkozó számok helyett.
Ugyanakkor az adóhatóság nem tiltja meg, hogy az egyszerűsített adózási rendszeren működő magánvállalkozás egyetlen (egyszerűsített) bevallási űrlapot használjon a bejelentéshez. A legfontosabb, hogy tartsa be az adott űrlap feltételeit: a számításoknak január 20 -ig meg kell történniük az adóhivatalban.
Az egyéni vállalkozó vállalkozói tevékenység folytatása nélkül is köteles adónyilvántartást vezetni. Még ha nulla is, az egyéni vállalkozónak rendelkeznie kell bevételi és kiadási könyvvel.
Minta a zéró bevallás címlapjának kitöltéséről az egyszerűsített adórendszer szerint
A nulla adatszolgáltatás alapvető követelményeinek összefoglalása:
Ne felejtse el, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve komoly szankciókat ír elő a bejelentések késedelmes benyújtása esetén:
A vállalkozás leállítása nem nehéz folyamat. De nem nélkülözhetjük az adójogszabályok bonyolultságának ismereteit és a helyes előkészítő lépéseket. Mielőtt befagyasztaná tevékenységét, készítse elő a talajt, oldjon meg minden formaságot az adóhatósággal és a költségvetésen kívüli forrásokkal. Ezzel elkerülhető a sok kérdés és problémás kérdés a jövőben.
