Hol kell kezdeni a könyvelést. Hogyan zajlik a könyvelés az egyéni vállalkozóknál az USN és a PSN -en. Adószámvitel és jelentéstétel

A nyereségorientált tevékenységek az üzlet. Típustól függetlenül van egy pénzmozgás, amelyet bizonyos módon el kell számolni. Ezek a szabályok az üzletemberek bármely kategóriájára érvényesek, beleértve az egyéni vállalkozókat is. Éppen ezért, miután úgy döntött, hogy saját vállalkozást kezd, egy személy először is felteszi a kérdést, hogyan kell vezetni az egyéni vállalkozó számviteli rendszerét. Ezen a ponton a jövevény jogos félelmei vannak, mert az orosz pénzügyi jogszabályok - kódexek, rendeletek, törvények nagyon gyakran változhatnak. Azok számára, akik először ismerik ezt a témát, javasoljuk, hogy figyeljen az alábbi tényezőkre.

Mi a számviteli sajátossága az egyéni vállalkozóknak?

Figyelem! A hatályos jogszabályok szerint az egyéni vállalkozó számára a számvitel e fogalom szó szerinti értelmezésében fakultatív.

Ez a tézis némi pontosítást igényel. A tény az, hogy az "egyéni vállalkozók elszámolása" fogalma valójában kissé homályos, mivel három számviteli típusra oszlik:

• könyvelés;
• vezetői;
• adó.

Ezenkívül a számviteli komponens elhanyagolható. Mindenekelőtt különös hangsúlyt kell fektetni az adóelszámolásra, hogy ne legyenek problémák a költségvetési állami szervekkel. A vezetési számvitelre szükség van az egyéni vállalkozó számára, hogy reálisan felmérhesse munkája hatékonyságát.

Ami a könyvelést illeti, egyéni vállalkozója úgy végezheti, ahogy akarja, anélkül, hogy a számviteli nyilvántartásokra és sablonrendszerekre összpontosítana.

Mit ad egy vállalkozó számvitele?

1. A teljesítmény eredményeinek vizuális látása.
2. A helyzet időben történő azonosítása, amikor a tevékenység hajlamos a "mínuszra".
3. Az intézkedések hatékonyságának értékelése egy bizonyos időszakra, és ennek alapján a munkafolyamat további tervezése.
4. A partnerekkel és ügyfelekkel szembeni saját kötelezettségeik megértése, valamint azok teljesítésének időzítése.
5. A pénzügyi, anyagi és munkaerő -források ellenőrzése.
6. A megalakulás időszerűsége és írástudása, valamint jelentések benyújtása az adóhivatalhoz és más kormányzati szervekhez.

„Egyszerűsített” elszámolás (egyszerűsített adózási rendszer)

A gyakorlatban az egyszerűsített adózási rendszert választó üzletemberek leggyakrabban nagy érdeklődést mutatnak az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartásának módjáról. Ebben az esetben a számvitel csak egy speciális könyv vezetésére korlátozódik, amelyben minden költséget és bevételt figyelembe vesznek - KUDIR. A jelentést egész évben szakaszosan kell kitölteni. A kronológia betartásával a könyvbe bejegyzések kerülnek az elsődleges dokumentációból, amelyek tükrözik a vállalkozó által végrehajtott összes műveletet.

Figyelem! 2013 -ig a KUDIR adóhivatal általi igazolása kötelező eljárás volt. 2015 -ben, valamint 2014 -ben sem szükséges ezt megtenni. A főkönyvet azonban megfelelően karban kell tartani. Az adóhatósághoz intézett első kérésre azt azonnal meg kell adni.

A kiadási / bevételi könyv vezetésének menete

Annak érdekében, hogy egy kezdő üzletember megértse, hogyan végezhet egyéni vállalkozó önállóan számvitelt, szeretnénk a KUDIR fenntartásának legfontosabb szabályaira összpontosítani:

• A bejegyzések időrendi sorrendjének szigorú betartása.
• Az üzleti tranzakciók tükrözésének pozicionálisnak kell lennie, azaz minden rekordnak új sorban kell lennie.
• Minden bejegyzéshez rendelkezésre áll egy elsődleges dokumentum - csekk, számla, fizetési megbízás.
• A könyvelést csak rubelben végzik, például az 53 rubel 35 kopecks számot a könyv "53,35" -ként tükrözi.

A modern szabályozási keret jogot biztosít az egyéni vállalkozóknak a KUDIR lefolytatására, mind papír, mind elektronikus formában.

Példa a bevételi / kiadási könyv kitöltésére

Az egyéni vállalkozónak joga van bízni abban, hogy harmadik személy nyilvántartást vezet tevékenységéről. Ha úgy döntött, hogy másik adózási rendszerre vált, akkor a könyvelést a szabályozási jogszabályoknak megfelelően kell elvégezni. Abban az esetben, ha a vállalkozó nem folytatott gazdasági tevékenységet, a KUDIR ebben az időszakban ennek megfelelően nem kerül kitöltésre. Az adóhatóság e tekintetben hozott szankciói jogellenesek.

Természetesen a cégtulajdonosnak joga van speciális számítógépes programokat használni tevékenységének irányításához, és így vezetni az egyéni vállalkozók számviteli nyilvántartását.

A könyvelés összetett folyamat, amely magában foglalja az összes üzleti tranzakció dokumentálását. Ez magában foglalja az adóhatósághoz benyújtandó belső dokumentáció és jelentések elkészítését.

Leggyakrabban az egyéni vállalkozók könyvelését az "1C Entrepreneur" program segítségével végzik. A szoftver a Szövetségi Adószolgálat által ajánlott egyik.

Az egyéni vállalkozások árnyalatai

A magánvállalkozás iránti vágy megjelenése minden bizonnyal magával vonja. Ezt jelenleg csak az adóhivatal végzi. Az egyéni vállalkozó abban különbözik minden más tulajdonosi formától, hogy egyedül ő viseli az adósság felelősségét. Sőt, minden tartozás közvetlenül érinti vagyonát.

Jelenleg az állam nem ír elő egyéni vállalkozóknak olyan követelményeket, amelyek a vállalkozói tevékenység szervezésének más formáira vonatkoznak, de ez nem jelenti azt, hogy a felelősség egyáltalán nem létezik.

A felelősség mértékét az adóztatás formája szabályozza, amelyet a magánvállalkozó választ a tevékenysége regisztrálása során.

A törvény több formát ír elő - (egyszerűsített), (imputált), (szabadalom) stb. Sokan arra törekszenek, hogy a lehető legnagyobb mértékben megszabaduljanak a könyvelés szükségességétől, ezért olyan egyszerűsített rendszert választanak, ahol saját maguk vezethetik a nyilvántartást, még akkor is, ha nincs speciális számviteli végzettségük.

Az állam számos előnnyel rendelkezik az egyéni vállalkozók számára. Közöttük:

• a bíróságon az adók összegének csökkentésének képessége;
• a bírságok nagyságának jelentős csökkentése.

A számvitel jellemzői az adózási rendszertől függően

A vállalkozó legfontosabb előnye, hogy nem köteles teljes körű pénzügyi kimutatásokat vezetni, például az LLC-t és más jogi személyeket.

Tekintsük az OSNO (a legteljesebb verzió) könyvelési rendszerét. Kötelezi a vállalkozót, hogy számviteli folyóiratokkal dolgozzon, és őrizze meg:

• munkafolyamat a személyzeti nyilvántartásokhoz.

Ez magában foglalja a következő adók megfizetését is:

• A fő adó az a hozzájárulás lesz, amelyet az állam a magánszemélyekhez rendel (). Ez A jövedelem 13% -a vállalkozó. A hozzájárulás összegének csökkentése érdekében az összes bevételből levonhatja a dokumentált költségeket. Még a nem megerősített költségeket is levonhatja, de nem több, mint a jövedelem 20% -át. Ezenkívül az összeg csökkenthető a befizetett összeggel.
  Ugyanakkor, ha a bérelt személyzet vállalkozónak dolgozik, akkor a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak levonása szükséges a bérükből.
• A második fajta lesz. Az aránya 18%.
• A harmadik típusú levonások a nyugdíjalapba történő befizetések. 2014 óta méretük függ az egyéni vállalkozó által az év során kapott jövedelemtől, vagyis ez az érték megszűnik rögzíteni. Ha a jövedelem kevesebb, mint 300 000 rubel, akkor az egyéni vállalkozó továbbra is fix összegeket fizet (de minden évben más, 2016 -ban - 23 153,33 rubel), ha több, akkor a jövedelem összege és a 300 000 rubel közötti különbség 1% -a pluszban fizetendő.
• De ez még nem minden. Egy adott régióban más díjakat is megállapíthatnak. Senki nem fogja értesíteni róluk az egyéni vállalkozót, de a fizetés elmulasztása lehet a büntetések előfordulásának oka.

A bejelentési űrlap itt nagyon egyszerű. A vállalkozók minden negyedévben beszámolnak az áfáról (a következő hónap 25. napjáig). A személyi jövedelemadó esetében pedig - évente csak egyszer (jövő év április 30 -ig).

Sok egyéni vállalkozó az STS -t választja. Ez csak azt jelenti, hogy nyilvántartást kell vezetni a kiadásokról és a bevételekről, valamint be kell nyújtania a vonatkozó nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnál évente a következő jelentési év március 31 -ig. Maga a rendszer két lehetőséget tartalmaz az adó kiszámítására: bevétel (6%) és bevétel mínusz költségek (15%).

Az UTII -re váltó egyéni vállalkozóknak nem kell semmilyen dokumentációt vezetniük. Elég a nyilatkozatot kitölteni, és negyedévente (a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig) benyújtani az adóhatósághoz.

Az alábbi videóból megtudhatja, hogy milyen jelentéseket kell benyújtani munkavállalók nélküli egyéni vállalkozóknak:

Kezelési lehetőségek

Nagyon gyakran az egyéni vállalkozók kíváncsiak arra, hogyan fogják vezetni a számviteli nyilvántartást. Melyik a jobb: töltsön ki mindent, vagy lépjen kapcsolatba egy professzionális céggel, amely a megfelelő szolgáltatásokat nyújtja? A válasz elég egyszerű. Akkor van értelme megbízni valakit a könyveléssel (ha az OSNO -t választotta a regisztráció során), csak akkor, ha van remény arra, hogy lehetséges lesz megtalálni az adók csökkentésének maximális okait.

Alkalmazottja vagy egy harmadik fél szervezete munkája 15-20 ezret eredményezhet. A kérdés az, hogy mit jelent-csak dokumentumok feladása és benyújtása az adószolgálathoz, vagy az adózás optimalizálása. Ez utóbbi ahhoz vezethet, hogy a könyvelők fizetése ugyanannyit takarít meg, mint amennyit szolgáltatásaikért felszámítanak.

Több típusra oszlik:

• állandó üzleti támogatás;
• rendszeresen, de csak az ügyfél egyszeri kérésére. Minden alkalommal, amikor új szerződést kötnek;
• egyszeri munka. Gyakran otthon egy könyvelő biztosítja őket. Készíthetnek nyilatkozatokat vagy ellenőrizhetik végrehajtásuk helyességét, nulla jelentési dokumentumot hozhatnak létre, de nem nyújtanak átfogó szolgáltatást.

Előre nem látható nehézségek esetén, még az STS-en is, a legjobb, ha egyszeri segítséget kér a szakemberektől.

Változások a számvitelben 2016 óta

Sokan vannak, de elsősorban azokat az egyéni vállalkozókat érinti, akiknek alkalmazottai vannak:

• A Nyugdíjpénztárhoz és a FFOMS -hoz fizetett hozzájárulások összegének változása. Ennek alapja a minimálbér, amely január 1 -jétől 6204 rubel. (július 1 -jétől az összeg 7500 rubelre nőtt, de a számítást a régi mutató szerint hajtják végre). A nyugdíjalapba történő befizetések a következő képlet szerint történnek - 6204 rubel. × 26% × 12 = 19 356,48 rubel, és az FFOMS -ban - 3796,85 rubel. (6204 rubel. × 5,1% × 12).
• A bírságok rendszerét is szigorítják. Most a vállalkozók 2-3 ezer rubelt fizetnek a számviteli jogsértésekért. Most az összegek magasabbak lesznek - 4-10 ezer. Ismételt szabálysértés miatt külön büntetést vezettek be, amely kétszeresére növelheti a bírságot, vagy egy -három évre kizárhatja a vállalkozót.
• Az ingatlanadó mértékének emelése várható azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik nem egyszerűsített rendszer szerint dolgoznak.
• A megjelenés megváltozik. A jelentést csak elektronikus úton lehet benyújtani.
• 2016-tól a biztosítási díjak meg nem fizetése miatt büntetőeljárás indul ellenük.

A törvény szerint az egyéni vállalkozók elszámolása nem kötelező. Ez nagy megkönnyebbülést jelent a magánvállalkozóknak, mivel ez azt jelenti, hogy nem kell minden tranzakciót könyvelniük, mérleget készíteniük és könyvelniük. Nem mondható azonban el, hogy az egyéni vállalkozónak egyáltalán nincs szüksége könyvelésre. A "Számvitelről" szóló törvény szerint a vállalkozó el tud számolni könyvelés nélkül, ha megszervezte a bevételek, kiadások és egyéb adózási tárgyak elszámolását.

Hogyan kezdődik az egyéni vállalkozók könyvelésének megszervezése?

Még az üzleti tervezés szakaszában is meg kell tenni néhány intézkedést, amelyek később lehetővé teszik a gazdasági tevékenységek megszervezését és mutatóinak megfelelő szintű elszámolását.

Válassza ki azt az adórendszert, amelyben dolgozni fog. Tőle függ, hogy az egyéni vállalkozók számviteli osztályát hogyan fogják lebonyolítani.

Ismerje meg a bevételek, kiadások és egyéb tevékenységi mutatók elszámolásának megszervezésének szabályait. Ugyanakkor fontos figyelembe venni, hogy az egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszeren, az általános és más adórendszereken jelentős különbségeket mutat.

Az ezen a területen szerzett ismeretek és készségek független megszerzéséhez speciális szolgáltatásokat és programokat használhat.

Az egyéni vállalkozók elszámolása 2018 -ban

Meg kell értenie, hogy amikor magánvállalkozóról van szó, nem beszélhet klasszikus formában történő könyvelésről. A könyvelő munkája ebben az esetben főleg az adószámvitel megvalósításában áll, és a következő feladatokat tartalmazza.

A bevételek, kiadások és egyéb adózási tárgyak meghatározása az adók helyes kiszámítása és megfizetése érdekében, valamint lehetőséget biztosít az adóhatóságoknak, hogy ellenőrizzék, mennyire helyesek a számítások, és nincsenek -e túl- vagy alulfizetések.

A kiválasztott adózási rendszer szerint számított adók kiszámítása és megfizetése.

Jelentések készítése és benyújtása az adófizetésekről.

Adók, valamint munkavállalói járulékok kiszámítása és megfizetése, ha az egyéni vállalkozó bérmunkát használ fel.

Az elvégzett műveleteket megerősítő dokumentumok tárolásának megszervezése.

Az, hogy pontosan mit kell tennie a számviteli osztálynak egy egyéni vállalkozó számára, közvetlenül függ a választott adórendszertől és attól, hogy a vállalkozónak vannak -e alkalmazottai. A hatályos jogszabályok szerint az adóelszámoláson túl a munkavállalók elszámolási eljárásának kötelező fenntartásáról és az egyéni vállalkozó által készített beszámoló készítéséről is rendelkezik. Ez a számviteli osztály másik feladata. Ezenkívül foglalkoznia kell az elsődleges dokumentációval, a banki és készpénzes dokumentumokkal, valamint számos egyéb feladatot is el kell látnia.

A vállalkozók gyakran összekeverik a különböző típusú könyveléseket, és összefoglalják mindezt, könyvelésnek nevezik. Ez helytelen értelmezés, de már használatba lépett, és ma már széles körben elterjedt. A számvitel említése az egyéni vállalkozók vonatkozásában nagyon gyakran hallható. Meg kell azonban érteni, hogy valójában mi rejtőzik e megfogalmazás mögött, vagyis mit végez az egyéni vállalkozó (az STS -en ez egy számviteli osztály lesz, az általános és más adózási rendszereken pedig teljesen más).

Amikor megválaszoljuk azt a kérdést, hogyan kell 2018 -ban nyilvántartást vezetni az egyéni vállalkozókról (az egyszerűsített adórendszerről, az általános adórendszerről és más adórendszerekről), először is meg kell említeni a professzionalizmust. Egy bérszámfejtő könyvelő vagy egy kiszervezett cég könyvelhet el egyéni vállalkozót az egyszerűsített adórendszeren vagy bármely más rendszeren. Kevés művelet esetén előfordulhat, hogy az állandó szakemberek szolgáltatásainak kifizetése nem indokolt. Ha készen áll saját könyvelésének megszervezésére, ebben segíthetünk. Az egyéni vállalkozók könyvelésének egyszerűsítése érdekében javasoljuk az általunk készített, lépésről lépésre szóló utasítások használatát.

Hogyan végezhet egyéni vállalkozó önállóan számvitelt

1. szakasz. Számítsa ki, hogy vállalkozása várhatóan milyen bevételeket fog kapni, és milyen költségekkel járhat. Ez az információ szükséges az adóterhek meghatározásához.

2. szakasz. Határozza meg az Önnek leginkább megfelelő adórendszert. Választhat egy általános adózási rendszert vagy egy speciális rendszert (szabadalom, USN, egységes mezőgazdasági adó vagy UTII). Ettől a választástól függ, hogy mekkora lesz az adóteher.

3. szakasz. Fedezze fel, hogy mi legyen az adóbevallás a kiválasztott módban. Érvényes nyomtatványok megtalálhatók honlapunkon.

4. szakasz. Döntse el, hogy munkásokat vesz fel, vagy maga csinálja. Az egyéni vállalkozó legegyszerűbb elszámolása az egyszerűsített adórendszeren dolgozók nélkül. Amikor felvesz valakit, meg kell értenie, hogy munkáltatói státuszt szerez, és meglehetősen összetett jelentéseket kell benyújtania, amelyek összetétele nem függ az adózási rendszertől vagy a munkavállalók számától. 2018 -ban a munkáltatók jelentéseket nyújtanak be az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az FSS -hez és az adóhivatalhoz. Ezenkívül biztosítani kell a személyzeti nyilvántartások elkészítését és biztonságos tárolását.

5. szakasz. Nézze meg a rendszer adónaptárát. Ha elmulasztja időben benyújtani a jelentést, vagy nem fizet időben adót, ez pénzbírság felhalmozódásához, a számla zárolásához és egyéb negatív következményekhez vezet.

6. szakasz. Határozza meg a számviteli szolgáltatás végrehajtásának módját. Könnyebb megszervezni az egyéni vállalkozók könyvelését az STS "Jövedelem", a PSN és az UTII rendszeren, mivel még akkor is, ha van bérmunkaerő, ezeket az üzemmódokat egyszerűnek tekintik. Egy egyéni vállalkozó önállóan képes kezelni az ilyen könyvelést. Ha az általános adózási rendszeren dolgozik, az STS "Jövedelem mínusz költségek" vagy sok műveletet hajt végre, akkor jobb, ha igénybe veszi egy kiszervezett könyvelő segítségét.

7. szakasz. Biztosítani kell a gazdasági tevékenységekkel kapcsolatos összes papír nyilvántartását és tárolását, különösen a beérkező levelezést, az elsődleges dokumentációt, a pénztárgépek használatáról szóló jelentéstételt, a személyzeti dokumentációt, a bankszámlakivonatokat, a szerződéseket, a költségeket rögzítő dokumentumokat stb. akár három évig is ellenőrizheti a vállalkozó iratait a törlés után.

Egyéni vállalkozók könyvelése az OSNO -n

Az általános adózási rendszer kiválasztásakor a könyvelés megszervezése lesz a legnehezebb, mint az egyéni vállalkozók elszámolása az egyszerűsített adórendszeren és más speciális adórendszerekben. Szükséges a 3-NDFL nyilatkozat benyújtása az éves tevékenységek eredményei alapján, valamint a hozzáadottérték-adóról szóló negyedéves jelentések. Bizonyos esetekben 4-NDFL nyilatkozat is szükséges. A legtöbb nehézség az áfával kapcsolatos. A könyvelés különösen bonyolult a bejövő adó visszatérítésének és a levonások beérkezésének köszönhetően. Az adófizetések és a biztosítási díjak átutalásának megkönnyítése érdekében javasoljuk, hogy nyisson bankszámlát egy banknál.

Egyéni vállalkozók könyvelése az egyszerűsített adórendszerről

Az egyéni vállalkozó könyvelőjének az egyszerűsített adórendszerről sokkal kevesebb gondja van, mint az általános adórendszerrel. Csak egy éves bevallást kell benyújtania. Az egyszerűsített számvitel különböző módon zajlik, attól függően, hogy az egyéni vállalkozó melyik adózási lehetőséget választotta: „Jövedelem”, amelyből 6% -ot fizetnek ki, vagy „Jövedelem mínusz költségek”, 15% -os kifizetéssel. Az USN "Jövedelem" egyéni vállalkozójaként érdemes nyilvántartást vezetni tevékenysége mutatóiról, nem nehéz kitalálni. Ebben az esetben a költségek semmilyen módon nem befolyásolják az adózást.

Térjünk rá annak a kérdésnek a megvizsgálására, hogyan tartsuk az egyéni vállalkozó számviteli osztályát az egyszerűsített "Bevétel mínusz költségek" adórendszeren. A fő komplikáció az egyszerűsített adórendszerrel összehasonlítva a "Jövedelem" objektummal az, hogy olyan dokumentumokat kell gyűjtenie, amelyek megerősítik a vállalkozó költségeit. Köztük lehetnek például pénztári csekkek, számlakivonatok, fizetési meghagyások stb. Az adóalap összegével csökken, így az adóhatóság csak akkor ismeri el a bejelentett költségeket, ha minden igazoló dokumentumot helyesen tölt ki. Az egyszerűsített adórendszeren a „Jövedelem mínusz kiadások” objektummal történő költségek elszámolási eljárása majdnem megegyezik az általános adózási rendszerben előírtakkal. Annak érdekében, hogy bizonyos költségeket levonhassanak a jövedelem összegéből az adó összegének meghatározásakor, azokat gazdasági szempontból meg kell indokolni, és szerepelniük kell az adótörvénykönyv 346.16.

Minden bevételt és kiadást egy külön bevételi és kiadási könyvben kell rögzíteni. Ezenkívül a 6% -ot fizető egyszerűsített embereknek csak a jövedelmet kell figyelembe venniük, a 15% -os fizetőknek pedig a költségeket is figyelembe kell venniük.

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített adórendszer 2018 -as adóbevallási űrlapja közzétételre kerül.

A jelentések benyújtásának határideje az egyéni vállalkozóknak 2018

Az egyéni vállalkozó könyvelőjének naptára tartalmazza a nyilatkozatok és jelentések benyújtásának határidejét. Így a bérelt munkaerőt alkalmazó gazdálkodó szervezeteknek munkáltatóként kell ilyen jelentéseket benyújtaniuk, függetlenül a választott adózási rendszertől.

A társadalombiztosítási alaphoz (4 -FSS űrlap) - negyedévente egyszer. A jelentések benyújtásának határideje a formától függ. A papírt január 20 -ig / április / július / októberig, az elektronikus lapot pedig legkésőbb ugyanazon hónap 25 -ig kell benyújtani.

Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához (SZV-M, SZV-experience)-havonta a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig, illetve a következő év március 1-ig.

A Szövetségi Adószolgálatban - negyedévente 6 -NDFL a jelentési időszakot követő hónap végéig, és negyedévente egyszeri járulékfizetés ugyanezen időszak 30. napjáig. Az éves jelentéseket, a 2-NDFL-t és az átlagos létszámról szóló jelentést is benyújtják, de 2018-ban ez a folyamat már befejeződött.

A 2018 végéig betartandó adózási határidőket a táblázat tartalmazza.

Amikor a szabadalmi rendszer feltételei szerint dolgozik, a nyilatkozatokat nem nyújtják be, és a szabadalom költségeinek kifizetési határidejét a szabadalom érvényességi ideje alapján határozzák meg.

Számvitel az egyéni vállalkozók számára a "Saját vállalkozás" szolgáltatás igénybevételével

Az online számvitel egy praktikus program, amely hatékony asszisztenssé válik az üzleti eredmények elszámolásában bármilyen adózási rendszerben.

Ezeknek a feladatoknak a végrehajtásához már nincs szüksége házon belüli vagy külső szakértő szolgáltatására. Minden műveletet saját maga tud kezelni. A számításokat automatikusan hajtják végre, majd a jelentéseket kitöltik és elküldik a megfelelő osztályoknak. A rendszer személyzeti tisztviselőként is működik, kitölti a szükséges dokumentumokat. Ezenkívül minden lépését figyelmeztetések kísérik, és a program gondoskodik arról, hogy ne kövessen el hibát. Ahhoz, hogy hozzáférjen a szolgáltatáshoz, és személyesen értékelje minden előnyét, elegendő regisztrálni.

Az egyéni vállalkozó elszámolása olyan folyamat, amely számos árnyalatot és funkciót tartalmaz, és amely nélkül egy kezdő vállalkozó nem lesz képes a követelményeknek megfelelő pénzügyi ügyeket intézni. Az egyéni vállalkozó számos adórendszert használhat. Minden módszernek megvan a maga előnye és hátránya.

Ami

A könyvelés az rendszer a szervezet eszközeiről és kötelezettségeiről szóló információk gyűjtésére... A könyvelést folyamatosan kell vezetni, beleértve az összes üzleti tranzakciót.

A szervezetről megbízható információk megszerzéséhez könyvelésre van szükség.

A kapott adatok lehetővé teszik:

• megakadályozza a gazdasági tevékenység negatív eredményeit;
• határozza meg a szervezetek gazdasági tartalékait a stabil pénzügyi helyzet megteremtése érdekében;
• betartani a vállalkozókra vonatkozó jogszabályokat;
• ellenőrizni az üzleti tranzakciókat és meghatározni azok megvalósíthatóságát;
• ellenőrizni a tulajdont és követni annak mozgását;
• ellenőrizni a vállalati erőforrások felhasználását;
• ellenőrzi a társaság tevékenységét a megállapított normáknak megfelelően.

Az egyéni vállalkozók elszámolása 2018 -ban

A „Számvitelről” szóló szövetségi törvény, 2011. 12. 06, 402-FZ, megállapítja, hogy az egyéni vállalkozó nem köteles számviteli nyilvántartást vezetni. Ennek ellenére, Az egyéni vállalkozónak adószámvitel formájában jelentést kell tennie az államnak.

Az adóelszámolás azt jelenti az adóalap és a kifizetések összegének meghatározásához használt adatok gyűjtése... A nyilvántartás vezetése minden vállalkozóra hárul. Az ilyen típusú jelentésekhez más dokumentumok is hozzáadódnak, amelyek munkája problémákat okozhat a kezdőknek.

A számvitel és az adóelszámolás különböző fogalmak. De a jogi szférán kívül szokás mindkét kifejezést ugyanazon kifejezésnek nevezni.

Lépésről lépésre: hogyan vezetheti magát

Lépésről lépésre szóló utasítások az egyéni vállalkozók önálló elszámolásához:

1. Számítsa ki a becsült bevételeket és kiadásokat. A kapott számadatokra lesz szükség az adóterhek kiszámításához.
2. A kapott adatok alapján kiválaszthatja a megfelelő adórendszert. A választott adófizetési módszer befolyásolja az állami költségvetésbe történő jövőbeni átutalások összegét. Az adóteher kiszámításához kérhet ingyenes konzultációt.
3. Mindegyik rezsimnek saját szabályai vannak az adóbevallásra.
4. Az egyéni vállalkozónak el kell döntenie, hogy fel kell-e vennie harmadik féltől származó munkavállalókat. Ha a vállalkozónak munkaszerződései vannak, akkor további jelentéseket kell kitöltenie. Számuk közvetlenül függ az alkalmazottak számától. Továbbá a munkavállalók jelenléte szükségessé teszi a személyzeti dokumentáció karbantartását.
5. Minden adórendszernek saját fizetési és beszámolási naptára lesz. A határidők be nem tartása esetén az egyéni vállalkozót pénzbírsággal, büntetéssel és hátralékkal sújtják.
6. Ezután el kell döntenie a számviteli szolgáltatások formájáról. Ha az egyéni vállalkozó egyszerű módokat használ, akkor a számviteli osztály önállóan tud eljárni. A hibák megelőzése érdekében ajánlott különféle segítő programok használata. De bizonyos esetekben, amikor a könyvelést bonyolítja az üzleti tranzakciók száma vagy az adórendszer, jobb, ha a kiszervezési szolgáltatásokhoz fordulunk.
7. Minden dokumentumot meg kell őrizni. A megállapodásokat, a bevételeket és kiadásokat igazoló dokumentumokat, a bankszámlakivonatokat, a kimutatásokat és egyéb papírokat meg kell őrizni a vizsgálati időszak törlését követő hároméves időszak lejártáig.

Számvitel és adóelszámolás az OSNO -n

A szokásos adórendszer azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó a szokásos módon vezeti a könyvelést. OSNO- ez a legidőigényesebb és legösszetettebb rendszer, amelyet csak akkor szabad használni, ha más módok nem használhatók. Leggyakrabban akkor használják, ha a vállalkozó olyan iparágban dolgozik, ahol nagy a kereslet. Ilyen esetekben a fogyasztók mindenekelőtt a teljes jogú adófizetőkre figyelnek.

Ha az egyéni vállalkozó a hagyományos rendszert használja, akkor ezt kell tennie:

• vezetni a vételi és eladási könyveket;
• vezetni a kiadások és bevételek könyvelésének könyvét;
• számlákat állít ki, és szükség esetén nyilvántartja a naplóban;
• az alkalmazottak felvételekor személyi nyilvántartást vezetnek.

Adók fizetése az OSNO -n:

• hozzájárulás a FIU -hoz;
• hozzáadottérték -adó 18%;
• A személyi jövedelemadó a bevételek 13% -a lesz, miután levonták a dokumentumokat igazoló költségeket, ha nincs, akkor a jövedelem legfeljebb 20% -át vonják le;
• a munkavállalók biztosítási díjai és személyi jövedelemadója;
• a működési régióban megállapított egyéb típusú adók megfizetése.

Biztosítsa a jelentések benyújtását az adóhivatalhoz:

• HÉA esetében - a beszámolási időszakot követő következő hónap 25. napjáig;
• személyi jövedelemadó esetén - a beszámolási évet követő következő év április 30 -ig;
• jelentéstétel az alkalmazottak számára a költségvetésen kívüli pénztárak számára.

Dolgozzon az egyszerűsített adórendszeren

Az egyszerűsített adórendszerrel történő könyvelés sokkal könnyebb, mivel a vállalkozónak évente csak egy nyilatkozatot kell benyújtania. A nyilatkozat benyújtásának határideje a beszámolási évet követő következő év április 30 -a.

Az STS jövedelem 6%-ának felhasználásakor a vállalkozó saját maga végezhet számvitelt. A teljes jövedelem 6% -át kell kifizetni. Előleget is kell fizetnie, a befizetett összeget figyelembe veszik az éves adó kiszámításakor.

Az USN alternatív változata is létezik - Jövedelem mínusz kiadások... Ez a módszer azt jelenti, hogy olyan dokumentumokat kell gyűjteni, amelyek bizonyítják a költségek meglétét és azok érvényességét. Ezen dokumentumok helyes végrehajtása fontos része, e nélkül lehetetlen lesz az egyszerűsített adórendszert ilyen rendszer szerint fenntartani. Ha a költségek nem indokoltak, vagy nem tartoznak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Cikke által jóváhagyott listára, akkor azokat nem veszik figyelembe.

Jelentési határidők 2018 -ban: naptár, táblázat

Kötelező jelentések vannak benyújtva:

• PFR SZVM formájában a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig;
• FSS a 4-FSS formában 20-ig papír formában és 25-ig elektronikus formában a beszámolási időszakot követő hónapban.

Jelentési táblázat egyéni vállalkozóknak 2018 -ban.

Ha egy egyéni vállalkozó a PSN szerint dolgozik, akkor nincs szükség adóbevallásra. Szabadalom felhasználása esetén. a fizetési időszak a vásárolt típustól és annak érvényességi idejétől függ.

Program karbantartásra

A könyveléshez különféle programokhoz fordulhat, amelyek megkönnyítik az egész folyamatot, különösen azok számára, akik ezen a területen újak. A jelentés elkészítéséhez elegendő a szükséges adatok megadása, majd a program önállóan összehasonlítja a bevitt információkat, és átalakítja azokat a kívánt formába.

Népszerű programok:

1. "1C: Számvitel" online verzió: a munkához szükséges eszközök legnagyobb választéka. A felhasználók megjegyzik, hogy nincsenek negatív aspektusai a szolgáltatásnak. Költség: 400-6400 rubel.
2. "1C: Számvitel": a legjobb szoftver egy könyvelő munkájához. Alkalmas nagy és közepes egyéni vállalkozóknak, akik hivatásos könyvelő szolgáltatásait veszik igénybe. Árához képest minden lehetőséget megad, ami csak a számviteli piacon érhető el. Költség: 5000 és 35 000 rubel között.
3. "LEGJOBB": képes lesz megbirkózni a legnehezebb feladatokkal. A probléma a késői programfrissítések. Költség: 9 000 és 30 000 rubel között.
4. "Info-könyvelő": az "1C" fő versenytársa, amely az eszközök szélességében nem marad el a vezetőktől. Ideális kis- és középvállalkozások számára. Költség: 5000 és 36 000 rubel között a felhasználó letöltheti és kipróbálhatja az ingyenes verziót, amelyből a legtöbb eszköz hiányzik.
5. "Áramkör. Számvitel ": széles funkcionalitás a kisvállalkozók problémáinak megoldásához. Nincs lehetőség szűk fókuszú problémák megoldására. Költség: 1000-4000 rubel.
6. "Saját üzlet": 2009 óta működik, még a nagyvállalatok is használják, a felhasználó hetente kap leveleket, konzultációkat a szakemberektől. Költség: 366 és 2083 rubel között van bevezető időszak.
7. "Saját pénzügyek": Szabványos eszközcsomagot biztosít a kisvállalkozások számára. Alkalmas kisvállalkozóknak, ha szükséges, lehetőség van a könyvelés kiszervezésére. Költség: 1200 és 4200 rubel között.
8. "Égbolt": egyszerű és érthető eszközök összessége, amelyek lehetővé teszik a számvitel gondtalan lebonyolítását, a felhasználó lehetőséget kap arra, hogy az alkalmazás segítségével okostelefonján használja a szolgáltatást. Költség: 500 vagy 3500 rubel, a választott tarifától függően 100 rubelt adnak ehhez az árhoz, ha jelentést kell benyújtania a kormányzati szerveknek.
9. Turbo könyvelő: rugalmas és gyors kiszolgálás, a szoftver negyedévente egyszer frissül. A fő probléma az elsajátítás nehézsége. Költség: 990-58 000 rubel.

A listában bemutatott programok mindegyikének megvannak a maga előnyei és hátrányai. A választásnak a felhasználó számára érthetőnek kell lennie, és képes kielégíteni az egyéni vállalkozó igényeit.

Önismereti útmutató kezdőknek

A modern programoknak és szolgáltatásoknak köszönhetően nem olyan nehéz önállóan számvitelt végezni egy kisvállalkozás jelenlététől függően. Ilyen esetekben a kezdőknek szóló önkezelési kézikönyv csak annyiban lesz szükséges, hogy elsajátítsa az alapfogalmakat és megértse, milyen összegek mit befolyásolnak.

De ha egy IP nagyszabású projektekre fog kiterjedni, akkor számos olyan tényezőt kell figyelembe venni, amelyek csak elegendő tapasztalattal és tudással észlelhetők.

Egy videó, amely leírja, hogyan kell vezetni a könyvelést egyéni vállalkozó számára könyvelő nélkül.

Bevételek és kiadások

A bevételek és a költségek megmaradnak két megfelelő könyv segítségével.

Karbantartásukat az alábbi feltételek betartásával kell kísérni:

• a karbantartás nyomtatott és elektronikus formában is megengedett;
• minden nyilvántartásnak valódinak és pontosnak kell lennie;
• a bejegyzések időrendben történnek;
• a könyvben elvégzett javításokat a szabályoknak megfelelően kell elvégezni (indoklás, a vállalkozó által aláírás formájában megerősítés és a változás időpontja);
• minden üzleti ügyletet bizonyítékokkal kell alátámasztani dokumentumok formájában;
• minden üzleti tranzakciónak tükröződnie kell a könyvben;
• a könyv orosz;
• minden adózási időszakra külön könyvet készítenek.

Szabályozási szabályozás

Az egyéni vállalkozók számvitelére vonatkozó szabályozási szabályok:

• 2011.12.06 -án kelt 402. számú, a számvitelről szóló szövetségi törvény - az Orosz Föderáció területén minden gazdasági egység könyvelési kötelezettsége; - a számvitel fenntartására vonatkozó rendelkezések.

A könyvelés számos tényező figyelembevételével jár. De számuk nagyságrenddel kevesebb lesz, ha nincs munkavállaló az egyéni vállalkozó irányítása alatt, vagy nagyon kevesen vannak. Ezenkívül a dokumentáció és a jelentéskészítés mennyiségét is befolyásolja az adózási rendszer, amelyet a tevékenységi területtől, a munka mennyiségétől, az alkalmazottak számától és egyéb változóktól függően választanak meg.