Kérdezi Tatyana PETRENKO főkönyvelőt (Voronezh régió): Az új szabályok szerint pénzt kell kibocsátani a munkavállalók nyilatkozatai alapján. Szüksége van egy megrendelésre a könyvelők listájával? És melyik dokumentumban kell megállapítani az előlegjelentés ellenőrzésének és a munkavállalóval való végső elszámolás időzítését?
Ha a vállalat "egyszerűsített"
Az elszámoltatható személyekkel való elszámolásra vonatkozó szabályok az egyszerűsített rendszert alkalmazó cégekre is vonatkoznak.
A könyvelők listáját és minden számukra legfontosabb kifejezést külön rendeletben lehet előírni
Valóban, 2012. január 1 -je óta megváltozott a számlán történő pénzkibocsátási eljárás. Ezt a készpénzműveletekről szóló új rendelet (az Orosz Bank által 2011. október 12-én jóváhagyott 373-P. Sz.) 4.4. Pontja írja le.
Most, mielőtt pénzt kap, a munkavállalónak nyilatkozatot kell írnia bármilyen formában. A menedzser (vagy az általa felhatalmazott alkalmazott) személyesen jelzi a kérelemben a kiosztott pénzeszközök összegét és a kiadási időszakot. És az aláírását és a dátumát is felteszi.
A pályázati űrlapot saját maga készítheti el, és jóváhagyhatja azt az elszámoltatható személyekkel való elszámolásokról szóló rendelet mellékleteként (lásd az alábbi mintát). Ugyanebben a dokumentumban felírhatja a könyvelők listáját, az előzetes jelentések ellenőrzésének időzítését ( 1 ) és végső elszámolás az alkalmazottakkal ( 2 ). Az a tény, hogy a vállalat vezetője ezeket a feltételeket saját belátása szerint határozza meg, az új készpénzforgalmi rendelet 4.4.
Továbbá a könyvelőkről szóló rendeletben általában előírják azt az időszakot, amelyben a munkavállalóknak előzetes jelentéseket és alátámasztó dokumentumokat kell benyújtaniuk a számviteli osztályhoz ( 3 ). De nem határozhatja meg saját belátása szerint: egyértelműen szabályozza a törvény. A korábbiakhoz hasonlóan ez is három munkanap. Ezenkívül attól a naptól számítják, amikor a készpénz kibocsátásának időszaka lejárt. Vagy a munkába menet napjától (például üzleti út, nyaralás, betegség stb. Után). Korábban csak egy üzleti út kapcsán engedélyezték az előzetes jelentés határidejének meghosszabbítását.
Kérjük, vegye figyelembe: A bejelentő személyekről szóló rendelet nem kötelező dokumentum. De a gyakorlat azt mutatja, hogy hasznos ez: a munkavállalóknak kevesebb kérdésük van, kevésbé valószínű, hogy késnek az előzetes jelentésekkel. A szabályzatot a vezető parancsára hagyhatja jóvá, majd aláírás ellenében megismertetheti vele a munkavállalókat.
A rendeletben a különböző határidőkön túl meg kell jelölni az elszámoltatható munkavállalókra vonatkozó alapvető követelményeket
Feltétlenül írja le a szabályzatba azt a szabályt, hogy a munkavállaló csak akkor kaphat pénzt, ha az előző részjelentés szerinti tartozását teljes mértékben visszafizette ( 4 ).
Vegye figyelembe, hogy hasonló követelmény volt korábban is (a készpénzműveletek végrehajtására vonatkozó eljárásban, amelyet az Orosz Bank Bank Igazgatóságának 1993. szeptember 22 -i 40. számú határozata hagyott jóvá). De ezt másképp fogalmazták meg. Ahhoz, hogy pénzt kapjon a számlára, a munkavállalónak jelentenie kellett a korábban kapott előleget. Vagyis nyújtson be előzetes jelentést és minden alátámasztó dokumentumot. Ugyanakkor az el nem költött pénzt átutalhatják a következő részjelentésre.
Most, mielőtt új összeget vesz fel, vissza kell adnia az előző összeg fennmaradó részét.
Gondosan!
Ha a munkavállaló nem adta vissza az előző előleg egyenlegét, lehetetlen új összeget adni neki a jelentéshez.
Ha az adóellenőrök úgy találják, hogy ezt a szabályt nem tartják be, megpróbálhatják megbírságolni a céget az RF adminisztratív szabálysértési kódex 15.1 cikke alapján (bár a jogsértésért valójában nem írnak elő felelősséget).
És még egy fontos pont - az alátámasztó dokumentumokkal kapcsolatban. A helyzettől függően eltérőek lehetnek. (5 ). Ha a rendeletben egyértelmű követelményeket ír elő összetételükre és kialakításukra, csökkentheti a problémák számát, figyelembe véve a költségeket a jövedelemadó és az áfa -levonások kiszámításakor.
Ha a könyvelő nem adta vissza időben az egyenleget, vonja le a fizetéséből
Tegyük fel, hogy az elszámoltatható munkavállaló a kiadott pénzeszközök fennmaradó részét saját szükségleteire költötte, és megígéri, hogy visszafizet a fizetéséből. Természetesen az ilyen helyzeteket legjobb elkerülni. Ezért fegyelmi büntetést lehet előírni egy ilyen szabálysértésért. De ha mégis kellemetlen helyzet fordul elő, járjon el az alábbiak szerint.
Parancsot ad ki a vezetőtől, hogy vonja le a megfelelő összeget a munkavállaló fizetéséből (bármilyen formában). Ezt legkésőbb egy hónappal a beadvány visszaküldésének határidejének lejártától számítva kell megtenni (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). Hagyja, hogy a munkavállaló írja alá beleegyezésének utasítását (Rostrud 2007. augusztus 9-i levele, 3044-6-0. Sz.). Az adósság behajtásakor ne felejtse el, hogy a felhalmozott összeg legfeljebb 20 százaléka vonható le a havi fizetésből (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 138. cikke). A visszatartási eljárást a felelősségre vonható személyekre vonatkozó szabályzat is meghatározza (lásd a fenti Szabályzat 10. pontját).
És tovább. Ellenőrizze a 71. számlát a lejárt beadványokról havonta. Ellenkező esetben problémák merülhetnek fel a személyi jövedelemadó ellenőrzésekor. Ha kiderül, hogy kezdetén a vállalat nem tett semmit a tartozás behajtása érdekében, az ellenőrök átminősíthetik azt a munkavállaló jövedelmeként, és ennek megfelelően további személyi jövedelemadót, valamint bírságot és kamatot számíthatnak fel. Természetesen az ilyen intézkedéseket nem lehet legálisnak nevezni. Végül is a jelentés alapján kibocsátott pénz nem növeli a személyi jövedelemadó adóalapját. Ha azonban ezt nem akarja bíróság előtt bizonyítani, próbálja meg elkerülni az ilyen helyzeteket.
A legfontosabb dolog az elszámoltatható személyekkel való elszámolásokról szóló rendeletben
Ezeket a pontokat bele kell foglalni a rendeletbe.
1. Az előzetes jelentések ellenőrzésének és jóváhagyásának feltételei.
2. A munkavállalókkal való végső elszámolás feltételei.
3. Az alkalmazottak határideje előzetes jelentések és alátámasztó dokumentumok benyújtására.
4. Az a szabály, hogy a munkavállaló csak akkor kaphat pénzt, ha az előző beadvány alapján kifizette a tartozását.
5. A költségeket igazoló dokumentumok listája.
Minden munkáltató igyekszik ellenőrizni a szervezet pénzeszközeit kezelő alkalmazottak tevékenységét. Annak elkerülése érdekében, hogy a pénz ellenőrizetlenül folyjon ki, a vezetésnek és az alkalmazottaknak meg kell állapodniuk abban, hogy a vállalat hogyan fog dolgozni a jelentésekre kiadott összegekkel. Ehhez ki kell dolgoznia egy rendeletet, és meg kell ismernie a folyamat minden résztvevőjét. A dokumentum és a kész minta részletes kidolgozására vonatkozó utasítások a cikkben találhatók.
Miért van szükség elszámoltatási záradékra?
Ez a szervezet belső dokumentuma, amely szabályozza a munkavállalók elszámoltatható alkalmazottainak egy bizonyos kategóriájával történő elszámolásra vonatkozó eljárást. Ez azoknak az alkalmazottaknak a neve, akik munkajogi vagy polgári jogi szerződés alapján dolgoznak, és pénzt kapnak a munkáltatótól a társaság tevékenységével kapcsolatos költségek fedezésére. Lehet közigazgatási,vendéglátás vagy utazási költségek, a lényeg az, hogy célzott jellegűek, és egy bizonyos eljárásnak megfelelően kerüljenek kiállításra.
A rendelet lehetővé teszi ezeknek a jogviszonyoknak a maximális szabályozását, a pénzforgalom ellenőrzésének biztosítását, valamint a rendeltetésszerű felhasználásukat és a számvitelben való megfelelő tükröződést. Formalizálható mind a szervezet számviteli politikájának mellékleteként, mind önálló helyi jogi aktusként.
A szabályzat kidolgozásakor a következő szabályozási jogszabályoknak kell irányulniuk:
A nyilatkozat teljes mintája letölthető a cikk végén.
Ezt a helyi szabályozási jogi aktust a vállalkozás gazdasági tevékenységének sajátosságainak figyelembevételével kell kidolgozni, és elő kell segíteni az elszámoltatható személyekkel történő elszámolások végrehajtását, valamint a munkavállalókkal és az adóhatóságokkal való viták elkerülését. E célok elérése érdekében javasoljuk, hogy a következő pontokat vegye fel a rendeletbe:
1. Általános rendelkezések. Felsorolja a dokumentumban található alapfogalmakat, meghatározza létrehozásának céljait és azokat a szabályozási jogi aktusokat, amelyeknek megfelelően elkészítették.
2. Az alapok kibocsátásának eljárása. Ebben a szakaszban részletesen le kell írnia az előlegek kibocsátásának eljárását, általános leírást kell adnia arról, hogy milyen kiadásokra és milyen alkalmazottaknak adnak pénzt. Általában az elszámoltatható személyek listáját a vezető külön parancsával állítják össze, de a rendelet mellékleteként is kiadhatja.
Meg kell adnia a teljes maximális benyújtási időszakot is - például legfeljebb egy hónapot. Bizonyos előlegösszegekre vonatkozó külön feltételeket külön sorrendben kell előírni, az előleg céljának és határának felsorolásával.
A rendelet kidolgozásakor tükrözni kell, hogy milyen feltételek mellett kell elszámoltatható összegeket kiadni (a munkavállaló nyilatkozatának vagy a fejtől kapott utasításnak a jelenléte, a korábbi előlegek hátralékának hiánya, a korlátok túllépése stb.). ).
3. Az előzetes jelentések benyújtásának, ellenőrzésének és jóváhagyásának eljárása. Az előzetes jelentések alapján a pénzforgalom ellenőrzését és az üzleti tranzakció tényének megerősítését végzik. A szabályzatnak ki kell írnia, hogy a munkavállalónak három napon belül jelentést kell benyújtania a számviteli osztályhoz AO-1 formában, vagy a vállalkozásnál kidolgozott formanyomtatványon, figyelembe véve tevékenységeinek sajátosságait. Javasoljuk továbbá, hogy írja elő az elsődleges dokumentumok részletes listáját, amelyeket be kell nyújtani a felmerült költségek megerősítésére.
Ezenkívül ebben a szakaszban részletesen le kell írni a jelentés számviteli osztályának és a hozzá csatolt dokumentumoknak, valamint a mérlegelési feltételeknek az ellenőrzésére vonatkozó eljárást.
A számlán történő pénzkibocsátási eljárás
1. lépés. A munkavállaló nyilatkozatot ír szabad formában, feltüntetve benne:
Pénz is kiadható a fej megfelelő megbízása alapján. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 17.06.09., 29-1-1-0E/20642. Levele szerint minden ilyen készpénzfelvételkor ilyen igazgatási dokumentumot kell készíteni, és a következő információkat kell tartalmaznia:
A szervezetnek csak kérelem vagy megrendelés jelenlétében van joga kiadási készpénzrendelést kiadni (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014.03.11. 3210-U. Utasításának 6.3. Pontja).
2. lépés: A korábbi előlegek hátralékának ellenőrzése. Korábban az adósság megléte volt az alap a pénzkibocsátás megtagadására, de a Központi Bank utasításainak legújabb verziója nem tartalmaz ilyen követelményt. Ezért ez a szakasz pusztán tanácsadó jellegű, és minden szervezetben megoldják a maga módján.
3. lépés. A probléma regisztrálása. A szervezet pénztára a vezető által jóváhagyott nyilatkozat vagy megbízás alapján a számviteli szabályoknak megfelelően kiadási készpénzrendelést készít, feltüntetve az előleg célját.
Hozzá kell tenni, hogy az elszámoltatható összegeket nem kell a pénztároson keresztül kiállítani - átutalást végezhet a munkavállaló fizetési kártyájára. Erre a következtetésre jutott az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2014. augusztus 25-i levelében, 03-11-11 / 42288, amelyben kifejtette, hogy a számlán lévő pénzeszközök átvihetők a munkavállalók személyes kártyáira fizetés céljából:
4. lépés. Előzetes jelentés. A pénzeszközök kibocsátásának időtartamát a kérelem vagy a végzés írja elő. Az elszámoltatható személynek előzetes jelentést kell benyújtania és / vagy vissza kell adnia a kapott pénzt ezen időszak után három munkanapon belül (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. november 3-i 3210-U számú utasításának 6.3. Pontja), vagy vissza kell térnie. üzleti út (az Orosz Föderáció kormányának 2008.10.13 -án kelt rendeletének 26. pontja, 749. sz.).
Fontos! Ha ezt a szabályt megsértik, az adószolgálat a munkavállalót személyi jövedelemadóval terheli, figyelembe véve a kibocsátott összeget jövedelemként (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 12.24. Levelének 8. pontja). .2013 SA-4-7 / 23263).
Emellett a költségeket igazoló dokumentumokat is csatolni kell az előlegjelentéshez: számlák, értékesítési bizonylatok, törvények, számlák stb.
5. lépés. Az előzetes jelentés ellenőrzése. A könyvelő nyugtát tölt ki az előlegjelentésről, és átadja a munkavállalónak. Ezután ellenőrzi a jelentést és a hozzá csatolt elsődleges dokumentumokat, amelyeknek tartalmazniuk kell az összes szükséges adatot, meg kell felelniük a célnak és össze kell egyezniük. A beszámoló részének ellenőrzése és kitöltése után a könyvelő aláírásra elküldi a dokumentumot a főkönyvelőnek, majd jóváhagyásra a vezetőnek.
"Medtekhnika-1"
1. Általános rendelkezések
- Értékesítési bizonylat (vagy számla szállítólevéllel)
· ha az áfát külön sorban jelöli ki a pénztárbizonylaton, akkor az eladási bizonylat helyett számlát tartalmazó számlát adnak.
· ha az eladási bizonylat helyett egy számla van kiemelt áfával, de az áfa nincs kiemelve a pénztárbizonylatban, akkor az átvételi elismervényhez nyugtát kell csatolni, külön sorral az áfa összegére vonatkozóan.
A beszerzést követően az elszámoltatható személynek át kell adnia az árukat és az anyagokat a raktárba feladásra.
Ha az anyagokat azonnal elfogyasztották (például kis mennyiségű írószer, nyomtatványok), akkor a raktárba történő kiküldés után a bejelentő személynek alá kell írnia a kérelmet a vállalkozás raktárában.
3. Utazási költségek, regisztráció, leírás, dokumentumok
Az üzleti út a munkavállalónak a munkáltató utasítására meghatározott időre szóló utazása, amely az állandó munkavégzés helyén kívül hivatalos megbízatást végez. Azon munkavállalók üzleti útjait, akik állandó munkája utazó jellegű, nem ismerik el üzleti útnak.
A munkavállalók üzleti útra küldését a JSC vezetője végzi, üzleti útlevéllel és bizonyos formákban megállapított üzleti utazási megbízással állítják ki. A vállalkozás vezetőjének döntése szerint a munkavállaló üzleti útra küldése megrendeléssel formálható. Utazási bizonyítvány nem adható ki, ha a munkavállaló ugyanazon a napon, amikor elküldték, visszatérhet üzleti útjáról állandó munkahelyére. Ha olyan helyre utazik, ahol az utasnak lehetősége van naponta visszatérni állandó lakóhelyére, napidíjat nem fizetnek.
Azt a kérdést, hogy a munkavállaló visszatérhet -e állandó lakóhelyére, minden egyes esetben a JSC vezetője dönti el, az utazási menetrendnek, az utazási távolságnak és a szállítási feltételeknek megfelelően.
Az elektromos méréseken, mérőműszerek kalibrálásán, orvosi gázellátó rendszerek karbantartásán dolgozó csapatok kiküldésekor figyelembe kell venni a havi utazási menetrendeket és feladatokat. Napidíjat nem fizetnek, ha ezeket a csapatokat üzleti útra küldik Szentpétervártól legfeljebb 60 km -re.
Rögzített számú napra szóló megrendelés alapján azoknak a csapatoknak, akik szerződésnek megfelelően végzik az egészségügyi létesítmények karbantartását.
Üzleti útra küldéshez feladatot készítenek. A feladatot az osztály vagy a szerkezeti egység vezetője állítja össze. Az utazási bizonyítványt abban a szerkezeti egységben állítják ki, ahonnan a munkavállalót küldik, és a főigazgató vagy főmérnök aláírja. Az üzleti útról való indulás és érkezés idejét a szerkezeti egység vezetője (vezető művezető, a metrológiai szolgálat vezetője) állítja össze.
Az utazási igazolásokat pecséttel állítják ki a JSC gazdasági tevékenységére.
Az üzleti utazás helyén való tartózkodás tényleges idejét az utazási bizonyítványban szereplő jelek határozzák meg az üzleti útra való érkezés napján és az üzleti útról való indulás napján. Ha a munkavállalót különböző településekre küldik üzleti útra, minden ponton megjegyzést kell tenni az érkezés és az indulás napjáról.
A kiküldött munkavállaló előleget kaphat az utazási költségek fedezésére. A kiküldött munkavállalónak a következő költségeket kell megtérítenie üzleti útján való tartózkodásával kapcsolatban:
Az üzleti úton töltött idő napidíja, beleértve az úton töltött időt, a következő:
· 2009.01.01 -től 100 rubel összegben a leningrádi régió területén;
· 2009. 04. 01. - 300 rubel,
· amikor a Szentpétervár városon és a Leningrádi régión kívüli üzleti útra küldik egyénileg, az üzleti útra vonatkozó megrendelés szerint.
- utazási költségek az üzleti útra és vissza, beleértve az ágynemű használatának díját;
- repülőterek, vasútállomások szolgáltatásainak díjai;
- különféle biztosítási és jutalékok;
- poggyászköltségek.
- lakásbérleti költségek
A fennmaradó költségek maradéktalanul megtérülnek az e költségek kifizetését igazoló dokumentumok szerint. A munkavállalónak az utazási költségek megtérítéseként kifizetett minden többlet vagy meg nem erősített összeget azonnal be kell vonni a teljes jövedelmébe, és a törvényben előírt módon kell a személyi jövedelemadót megadóztatni.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás szerint azoknak a személyeknek, akik pénzt kaptak a számlára, legkésőbb három munkanapon belül, az üzleti útról való visszatérés napját követően jelentést kell benyújtaniuk a könyveléshez. osztály és végezze el rajtuk a végső elszámolást.
Főkönyvelő
1.1. Ez a [szervezet neve] elszámoltatható személyekkel történő elszámolásokról szóló rendelet (a továbbiakban - Rendelet, szervezet) egységes eljárást állapít meg a szervezet pénztárából történő készpénz -kibocsátásra.
1.2. Ez a rendelet szabályozza a szervezetnek a készpénzzel való munkavégzésre felhatalmazott személyei és a munkavállalók (olyan személyek, akikkel munkaszerződést vagy polgári jogi jellegű megállapodást kötöttek) közötti kapcsolatokat, akik a szervezet tevékenységeinek végrehajtásával kapcsolatos költségek fedezésére készpénzt kapnak a számlán ( a továbbiakban - elszámoltatható személyek) ...
1.3. A készpénzes tranzakciókat a pénztárgépen egy pénztáros vagy más alkalmazott végzi, amelyet a szervezet vezetője alkalmazottai közül (a továbbiakban: pénztáros) határoz meg, a megfelelő hivatalos jogok és kötelezettségek megállapításával, amelyeket a pénztáros aláírás ellen kell ismerkednie.
Készpénzes tranzakciókat a menedzser végezhet.
2.1. A jelentés készítéséhez a szervezet pénztárából készpénzt bocsátanak ki az alkalmazottaknak: [írja be, amire szüksége van].
2.2. A jelentés alapján pénzeszközökre jogosult személyek listáját a szervezet vezetője határozza meg.
2.3. A jelentés ellen készpénz kibocsátása attól függ, hogy az elszámoltatott személy teljes mértékben visszafizeti -e a tartozást a jelentésért korábban kapott készpénzért.
2.4. A készpénz kibocsátása a számlán a 0310002 pénzforgalmi megbízás szerint történik, amelyet az elszámoltatott személy írásbeli kérelme alapján állítottak össze.
Az elszámoltatható személy nyilatkozata bármilyen formában készül, és tartalmaznia kell a készpénz összegének és a készpénz kibocsátásának időszakának nyilvántartását, a vezető aláírását és a dátumot.
2.5. Azoknak az alkalmazottaknak, akik pénzeszközöket kaptak a jelentés ellen, a kiadási időszak lejártát követő három munkanapon belül, vagy a munkába állás napjától számítva legfeljebb három munkanapon belül be kell mutatniuk a [főkönyvelőt / könyvelőt / hiányuk - a szervezet vezetője] előzetes jelentés mellékelt igazoló dokumentumokkal.
2.6. Az előzetes jelentésben annak a munkavállalónak, aki megkapta a jelentéshez szükséges forrásokat, tükröznie kell az összes felmerült költséget.
2.7. Az előlegjelentés ellenőrzése [a főkönyvelő / könyvelő / távollétükben - a szervezet vezetője által], a vezető általi jóváhagyás és az előlegjelentés végleges elszámolása történik [a vezető által meghatározott határidő].
2.8. Előzetes jelentés kézhezvétele után [a főkönyvelő / könyvelő / távollétükben - a szervezet vezetője], a pénzeszközök célzott elköltése, a felmerült költségeket igazoló bizonylatok rendelkezésre állása, a nyilvántartásba vétel helyessége és a számítás összegeket ellenőrzik.
2.9. A hitelesített előzetes jelentést a szervezet vezetője hagyja jóvá, és figyelembe veszi.
2.10. A fel nem használt előleg fennmaradó részét az elszámoltatott személy a beérkező készpénzrendelésen átadja a szervezet pénztárának a megállapított eljárásnak megfelelően.
2.11. Az előlegjelentés túllépéseit a készpénzkiáramlási megbízáson elszámoltatott személynek adják ki.
2.12. A jóváhagyott előlegjelentés adatai alapján a beszámolási összegeket leírják.
3.1. A 0310002 költség -készpénz -megrendelés kézhezvétele után a pénztáros ellenőrzi:
Az aláírás jelenléte [a főkönyvelő / könyvelő / távollétükben - a vezető] és annak megfelelése a mintának;
A készpénzösszegek számokban és szavakban való megfelelése;
A 0310002 készpénzes utalványban felsorolt igazoló dokumentumok elérhetősége.
3.2. A pénztáros készpénzt bocsát ki, miután azonosította a készpénz címzettjét az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány szerint, az Orosz Föderáció jogszabályainak (a továbbiakban - személyazonosító okmány) követelményeinek megfelelően, vagy a meghatalmazás és személyazonosság alapján a készpénz átvevője által bemutatott dokumentum.
3.3. A készpénzt a pénztáros közvetlenül a 0310002 készpénzkihelyezési utalványban vagy a meghatalmazásban megjelölt készpénzfelvevőnek adja ki.
3.4. Amikor a meghatalmazás alapján készpénzt bocsát ki, a pénztáros ellenőrzi a 0310002 készpénzkihelyezési utalványban feltüntetett készpénz -átvevő vezetéknevének, keresztnevének, patronimájának (ha van) egyezését, a vezetéknevet, keresztnevet, utónevet (ha van) ) a meghatalmazásban megjelölt megbízó; a felhatalmazott személy vezetéknevének, keresztnevének, patronimájának (ha van), a személyazonosító okmány adatainak megfelelése a meghatalmazott személy által bemutatott, a meghatalmazásban és a 0310002 készpénzkihelyezési végzésben meghatározott adatokkal.
3.5. Abban az esetben, ha több kifizetésre kiadott meghatalmazás alapján készpénzt bocsátanak ki, vagy különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól készpénzt fogadnak, annak hiteles másolatai készülnek. A meghatalmazás hiteles másolata a 0310002 számú készpénzkiáramlási utalványhoz van csatolva. A meghatalmazás eredeti példányát (ha van) a pénztáros őrzi, és az utolsó készpénzfelvételkor a 0310002 készpénzkiáramlási utalványhoz csatolja.
3.6. A készpénz kiadásakor a pénztáros előkészíti a kiosztandó készpénz mennyiségét, és a 0310002 számú készpénzkiáramlási megbízást aláírásra továbbítja a készpénz címzettjének.
3.7. A pénztáros úgy számítja át a kibocsátásra előkészített készpénz mennyiségét, hogy a készpénz átvevője figyelemmel kísérhesse cselekedeteit, és a készpénzt lapszámos, darabonkénti számítással adja ki a címzettnek a készpénzkiáramlási megbízásban meghatározott összegben. 0310002.
3.8. A pénztáros nem fogad el követelést a készpénz átvevőjétől a készpénz összegével kapcsolatban, ha a készpénz átvevője nem ellenőrizte a számokban feltüntetett készpénzösszegek és a 0310002 készpénzkiáramlási utalványban szereplő összegek szavakkal való megfelelését, és nem számolta el , a pénztáros felügyelete alatt egyenként az általa kapott készpénzt ...
3.9. Miután a készpénzt kiadták a 0310002 -es pénzkiáramlási megbízáson, a pénztáros aláírja.
3.10. A jelentés alapján kapott készpénzmaradvány elfogadását a pénztáros végzi a 0310001 bejövő készpénzrendelés szerint.
3.11. A 0310001 bejövő készpénzrendelés kézhezvétele után a pénztáros ellenőrzi:
Az aláírás jelenléte [a főkönyvelő / könyvelő / távollétükben - a szervezet vezetője] és annak megfelelése a mintának;
A készpénz összegének megfeleltetése számokkal, a készpénz összegével, szavakkal feltüntetve;
A 0310001 számú nyugta készpénzes utalványában felsorolt igazoló dokumentumok elérhetősége.
Jegyzet. A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a készpénzes dokumentumok vezető által történő összeállítása esetén a készpénzes dokumentumok aláírására jogosult személyek aláírási mintái nem készülnek.
3.12. A pénztáros laponként fogadja el a készpénzt.
3.13. A készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénzes betétes megfigyelheti a pénztáros tevékenységét.
3.14. A készpénz elfogadása után a pénztáros ellenőrzi a 0310001 számú nyugtán szereplő utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen elfogadott készpénz összegével.
3.15. Ha a letétbe helyezett készpénzmennyiség megegyezik a 0310001 számú pénztárbizonylatban meghatározott összeggel, a pénztáros aláírja a 0310001 -es átvételi elismervényt, felveszi a nyugtákat a készpénzbefizető részére kiállított 0310001 -es átvételi elismervényre, a pecsét lenyomatát (bélyegző) ), és átadja neki a 0310001 számú pénztárbizonylatra a megjelölt nyugtát.
3.16. Ha a letétbe helyezett készpénzmennyiség nem felel meg a 0310001 számú nyugta készpénzes utalványon feltüntetett összegnek, a pénztáros felkéri a készpénzbefizetőt, hogy hozza be a hiányzó készpénzmennyiséget, vagy visszaadja a többletként elhelyezett készpénzösszeget. Ha a betétes nem hajlandó hozzáadni a hiányzó készpénzmennyiséget, a pénztáros visszaadja a letétbe helyezett készpénzt. A pénztáros áthúzza a 0310001 számú nyugta-készpénz-megbízást, és átadja azt a [főkönyvelőnek / könyvelőnek /, ha nincsenek, a főnöknek] a 0310001-es készpénz-átvételi elismervény újbóli kiadása érdekében a ténylegesen letétbe helyezett készpénzért.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó új szabályzat 2012-es bevezetésével (amelyet az Orosz Bank jóváhagyott 2011. október 12-én, 373-P. Sz.), Megváltoztak a munkavállalók számára jelentéstételre vonatkozó pénzeszköz-kibocsátási szabályok. Már elmondtuk, hogy a vezetői vízummal rendelkező munkavállaló kérelmének jelenléte kötelező, és részletesen elemeztük egy ilyen nyilatkozat tartalmát ().
A könyvelőnek most más kérdései vannak: van -e rendelés elszámoltatható személyek listájával, és hol kell előírni a munkavállalókkal történő kiszámítási eljárást a kibocsátott összegekről és az előlegjelentés ütemezéséről? És kell -e elszámoltathatósági nyilatkozat? Keressük együtt a válaszokat.
Függetlenül az alkalmazott adózási rendszertől (általános, egyszerűsített, UTII), minden vezetőnek jóvá kell hagynia az alapvető szabályokat az elszámoltatható személyekkel történő egyezségekben, akik a szervezetben fognak működni. Mit kell tükrözni ezekben a szabályokban? A vezető saját belátása szerint megállapíthatja (a Szabályzat 4.4. Pontja):
1. Az elszámoltatható személyek listája, akik pénzeszközöket kaphatnak.
2. Az alkalmazottak előzetes jelentéseinek ellenőrzésének időzítése.
3. A munkavállalókkal való végső elszámolás feltételei.
Mindezt egyetlen dokumentumban lehet megtenni - az elszámoltatható személyekkel való elszámolásokról szóló rendelet, amelyet a vezető utasítása hagy jóvá. Ez a dokumentum nem kötelező, de a szervezetben való jelenléte indokolt - egyetlen dokumentum, amelyben a szervezetben működő elszámoltatható személyekkel való elszámolásra vonatkozó összes szabályt előírják. A munkavállalók aláírás ellen ismerkednek meg vele, ennek eredményeként kevesebb kérdés merül fel "Mikor kell benyújtani a jelentést?" és késik az előzetes jelentések.
A következő pontokat tartalmazhatja.
1. Az elszámoltatható munkavállaló számára pénzeszközök kibocsátásának feltételei. A rendelet szerint a munkavállaló pénzt kaphat, feltéve, hogy az előző előleg tartozását teljes egészében kifizették. Felhívjuk figyelmét: a munkavállaló nem csak az előző előlegről kell beszámolnia (előlegjelentést kell benyújtania), mint korábban, hanem teljes egészében vissza kell adnia az előző egyenlegét.
2. Egy alkalmazás elérhetősége. A pénzeszközök átvétele érdekében a munkavállaló nyilatkozatot ír a jelentés alá, amelyben feltünteti a pénzeszközök összegét és a kibocsátás célját. Például 2 napon belül a vezető megvizsgálja a kérelmet, és jelzi az ezzel kapcsolatos döntését: a kibocsátás összegét és időtartamát, jeleit és dátumát.
3. A kibocsátás feltételei a kérelem aláírása után. Például egy kérelem alapján a munkavállaló 3 munkanapon belül pénzt kap a pénztárban egy kiadási készpénzben. Ebben az esetben a munkavállaló útlevelet mutat be.
4. Kinek a nevében vásárolnak, amikor háztartási szükségletekre pénzt bocsátanak ki. Meghatározhatja, hogy a vásárlásokat a munkavállaló végezze a szervezet nevében. Ehhez a számviteli osztály meghatalmazást ad ki a munkavállalónak. Kiskereskedelmi üzletben történő vásárláshoz nem szükséges meghatalmazás.
A költségjelentés elkészítéséhez szükséges alátámasztó dokumentumok. Különös figyelmet fordítson erre a pontra az alkalmazottak, mert alátámasztó dokumentumok hiányában a költségek elismerése lehetetlenné válik.
Áruk (szolgáltatások, munkák) vásárlásakor a munkavállalónak szigorú bejelentési űrlapot vagy pénztárbizonylatot kell kapnia az eladótól. Értékesítési bizonylatot állítanak ki egy kiskereskedelmi üzletben. Ha nagykereskedelmi vállalattól vásárol árut, a beérkező készpénzrendelésről nyugtát, számlát és számlát állítanak ki. Szolgáltatások megrendelésekor nyugta érkezik a beérkező készpénzrendelésről, számla is, és számla helyett - megállapodás és elvégzett munka (munkarend).
5. A készpénzes kifizetések korlátjának betartása szervezetek, egyéni vállalkozók között. Egy megállapodás szerint az elszámolási határ 100 000 rubel.
6. Az előlegjelentés munkavállaló általi benyújtásának feltételei. A rendelet egyértelműen előírja, hogy a munkavállaló köteles előzetes jelentést benyújtani az azt alátámasztó dokumentumokkal 3 munkanapon belül a számlára történő pénzkibocsátási határidő lejártának napjától vagy a munkába állás napjától számítva. Figyelje a munkavállalók figyelmét arra, hogy a személyi jövedelemadót felszámíthatják a bejelentés késedelme miatt. Ugyanezen okból érdemes havonta legalább egyszer ellenőrizni a 71. számlát a lejárt tartozások tekintetében.
7. Az előlegjelentés könyvelő, főkönyvelő általi ellenőrzésének feltételei, az igazgató munkanapon belüli aláírásának feltételei.
8. A fel nem használt előleg fennmaradó részének a pénztárhoz történő leszállításának feltételei az előlegjelentés aláírása vagy a munkába állás után.
9. Elmagyarázza a munkavállalóknak, hogy amennyiben az elszámolt összegek egyenlegét az előírt határidőn belül nem adják vissza, azt visszatartják a bérükből. Ehhez tartási parancsot készítenek, és a munkavállaló megismerkedik vele. A visszatartási parancs a Függelékbe is írható.
Célszerű továbbá jóváhagyni a Rendelet Függelékeit, például mintákat az elszámoltathatósági kötelezettség alá tartozó kibocsátás iránti kérelem megírásáról, készpénz átvételére vonatkozó meghatalmazást, előlegjelentés kitöltési mintáit, elszámoltatható személyek listáját stb.
Hogyan kell helyesen írni egy kérelmet a pénz kibocsátására a számlán, és hogyan kell jóváhagyni a fej számára ,. Hogyan kell helyesen kitölteni a költségjelentést ,.
Szervezete kidolgozott egy elszámoltathatósági nyilatkozatot? Kényelmesnek és szükségesnek tartja ezt a dokumentumot a vállalkozás munkájában? Kérlek oszd meg kommentben!
