A befektetési társaságok tevékenységének komplex automatizálásához kifejlesztettek egy "Ortikon: Befektetési társaság menedzsment 8" alkalmazott megoldást. Ezt a szoftverterméket az "1C: Enterprise 8" platformon fejlesztették ki, és kiegészíti az "1C: Accounting 8" program alapkonfigurációját.
A program moduláris felépítésű, és "alapellátás", amelyet a "Trust Management" és / vagy "Brokerage" modulok egészíthetnek ki.
A fő szállítás lehetőségei lehetővé teszik az értékpapír -piacon résztvevő szervezet számviteli és adókönyvelésének automatizálását, és az egyéb bevételek és költségek részeként értékpapírokkal kapcsolatos pénzügyi és üzleti tranzakciókat tükrözik. A fő szállítás egy alrendszert tartalmaz, amely a kereskedői tevékenységek automatizálására szolgál. Tekintsük röviden ennek az alrendszernek a képességeit.
Értékpapírok elszámolása
A program különféle típusú pénzügyi befektetésekkel - részvényekkel, kötvényekkel, váltókkal, betétekkel stb. Kapcsolatos tranzakciók elszámolását biztosítja. A pénzügyi befektetések típusainak listája bővíthető. Minden befektetéstípushoz megadhatja a jövedelem típusát - "osztalék", "szelvény", "kamat". Például egy részvény esetében ez lehet „osztalék” típusú jövedelem, amely az egy részvényre jutó éves osztalék összege, a százalékos arányban kifejezve a jelenlegi piaci értékéhez viszonyítva, egy kötvény esetében - „kupon” típusú jövedelem. a kötvénykibocsátás napjától (az előző kuponhozam kifizetésének napjától) a kötvényátadás napjáig eltelt napok számával arányosan kell kiszámítani.
A meghatározott forgalmazási időtartamú értékpapírok esetében, amelyekkel nem kereskednek a szervezett értékpapírpiacon (OSM), a program lehetőséget biztosít az átértékelésre a számvitelben és az adóelszámolásban. Az átértékelés a számvitelben és az adóelszámolásban viszont csak a szervezett értékpapírpiacon forgalmazott értékpapírok esetében valósult meg.
A meghatározott kuponhozammal rendelkező értékpapírok esetén beállíthatja a kifizetett felhalmozott kuponhozam leírásának pillanatát a könyveléshez és az adóelszámoláshoz. A lehetséges leírási lehetőségek „az ilyen típusú értékpapír eladásakor”, „az értékpapír megvásárlását követő első kuponkiváltáskor” vagy „a vásárlás utáni első kupongyűjtéskor”.
Az értékpapírokat az Értékpapír hierarchikus könyvtárban kell elszámolni. Bizonyos paraméterek, mint például a „Csoport”, a „Név”, a „Kibocsátó”, a „Pénznem pénzneme” stb., Általánosak, és minden értékpapírra vonatkoznak. Ugyanakkor néhány paraméter jelentős, és csak egy bizonyos típusú értékpapírra van beállítva. Például egy olyan kötvény esetében, amelynek névértékének visszaváltását egyszeri fizetéssel hajtják végre, beállíthatja a „Névleges érték visszaváltása” jelzőt. Ha egy értékpapírnak kuponhozamot kell kapnia, akkor ehhez beállíthatja a „kuponkamatot”, valamint a „kupon kezdő dátumát” és a „kupon visszaváltásának dátumát”. A kuponhozam automatikusan kiszámításra kerül.
Az „Átruházható értékpapír” attribútum beállítható például egy váltónál, amely definíció szerint átvihető az egyik személy megbízásából a másik rendelkezésére. Az „Átruházható értékpapír” megjelölés hiánya a váltóban azt jelenti, hogy váltóról van szó, amely lényegében váltó. Azon értékpapírok esetében, amelyekre vonatkozóan a fizetési időről megállapodtak, például egy váltó esetében, megadhatja a fizetési lehetőségeket - "számla bemutatásakor", "bemutatáskor, de nem korábban, mint a megadott napszám". egyéb opciók. A „Jövedelem egyenlő arányban halmozódik fel” jelzés azt jelzi, hogy az értékpapír névértékét növeli a kapott jövedelem összege, és csak azoknál az értékpapíroknál adható meg, amelyek kamatjellegű bevétellel rendelkeznek.
A szervezett értékpapírpiacon kereskedett értékpapírok esetében a jegyzési értékeket a kereskedési dátum és a kereskedési platform nevének megadásával kell megadni.
Az értékpapírokkal folytatott tranzakciók könyvelésben való tükrözése érdekében lehetőség van a számviteli és adószámviteli elemzések beállítására. Ebben az esetben a megadott beállítás nemcsak az értékpapírok típusára, hanem egy adott értékpapírra vonatkozóan is elvégezhető. Ezt követően a dokumentumok feladásakor számviteli és adókönyvelési bejegyzések generálódnak a rendszerben a beállításoknak megfelelően.
Értékpapírokkal folytatott tranzakciók könyvelése
Az értékpapírokkal kapcsolatos ilyen tranzakciók nyilvántartásba vételéhez, elidegenítéséhez, átruházásához, átértékeléséhez és átértékeléséhez, a jövedelem elhatárolásához és a bevétel kifizetéséhez, a részleges visszafizetéshez, valamint a REPO ügyletekhez a rendszer dokumentumokat használ. A REPO -ügylet értékpapírok eladására (megvásárlására) irányuló ügylet, amelynek során az azonos kibocsátású értékpapírok kötelező utólagos visszavásárlása (eladása) azonos mennyiségben, a szerződésben meghatározott időn belül, meghatározott áron történik.
Nyilvántartást vezetnek a többletköltségekről - letéti díjak, közvetítői jutalékok és egyéb többletköltségek. A többletköltségek mind a művelet regisztrálásakor, mind a hónap végén, vagy bármikor felszámíthatók.
A rendszer értékpapírok kötegelt elszámolását valósítja meg, amelyek FIFO, LIFO vagy „átlagos” módszerrel vezethetők.
A rendszer az értékpapírok vételi és eladási egyszerű rendszerével együtt egy speciális üzleti folyamatot is megvalósít. Ez az üzleti folyamat biztosítja a műveletek egymás utáni végrehajtását a "megbízás" - "vásárlás" - "értékpapírok szállítása" - "fizetési" rendszer szerint, azzal a képességgel, hogy fizetéseket és értékpapírokat tartson fenn, valamint figyelemmel kíséri a jelenlegi helyzetet tranzakciókat.
Lehetőség van adatok letöltésére a bróker jelentésekből. Lehetőség van más brókerek jelentéseiből történő betöltésre is. Lehetőség van árajánlatok letöltésére a MICEX, a QUIK és az RBC internetes kereskedelmi rendszerek fájljaiból.
Az értékpapírok elszámolása brókerek keretében történik, és minden bróker esetében - a különböző kereskedési szintek szerint. Az értékpapírok különböző kereskedési platformokra történő átértékeléséhez egy adott kereskedési platform idézeteit kell használni.
Nyilvántartást vezet az osztalékokról és a felhalmozott kuponbevételekről. A nyereséget értékpapírok, brókerek és kereskedési szintek számolják el. Lehetőség van a nyereség figyelembevételére a befektetési portfóliók összefüggésében is.
Bizalomkezelő modul
A vagyonkezelő szervezet pénzügyi eszközöket fogad el az ügyféltől, az ügyfél által jóváhagyott stratégiának megfelelően értékpapír -portfóliót képez, és azt az ügyfél érdekében megbeszélt díj ellenében kezeli. Az ilyen típusú tevékenységek jellemzői a Trust Management modulban valósulnak meg.
Az értékpapírok és alapok elszámolása a modulban az ügyfelek és az ügyfelekkel kötött megállapodások keretében történik. Megvalósult az értékpapírokkal kapcsolatos műveletek nyilvántartása - vételi és eladási, átruházási, átértékelési, átértékelési érték, stb. Például az ügyfél kötvényvásárlási megbízása után, amelyet a szerződés aláírása megerősített, ezt a műveletet az ő érdekei szerint hajtják végre. Végrehajtotta az "Ügyféljelentés", "Eredménykimutatás", a készpénzről és értékpapírokról szóló jelentések, valamint a vagyonkezelés számvitelének és adószámításának kialakítását.
Az "Ortikon: Management of Investment Company 8" szoftverterméket az "Analytical Center" alapkezelő társaságban valósították meg. Az automatizálás eredményeként a vállalat képes volt átfogóan és gyorsan információkat kapni a pénzügyi befektetésekkel kapcsolatos ügyletekről, és ennek eredményeként javítani tudta vagyonkezelésének hatékonyságát. A szoftvermegoldás nagyban leegyszerűsítette az ügyfélélményt is.
Az "Ortikon: Befektetési társaság menedzsment 8" alkalmazott megoldással való együttműködéshez az "1C: Accounting 8" szoftver szükséges.
Az értékpapírokkal, pénzügyi befektetésekkel és pénzügyi kötelezettségekkel kapcsolatos ügyletek elszámolása számos olyan tulajdonsággal rendelkezik, amelyeket figyelembe kell venni az automatizálási rendszerben. Az elágazó struktúrájú és ezeket a műveleteket nagy mennyiségben végző JSCB Promsvyazbank megoldotta a számviteli folyamatok automatizálásának problémáját az 1C: Enterprise platform konfigurációjának bevezetésével. A konfiguráció beállítását a vevő egyedi igényeihez a "MARKOMP-CONSULTING" cég végezte.
A Promsvyazbank Pénzügyi Tanácsadási és Beruházási Támogatási Osztályának tevékenységének fő jellemzői a következők:
Az automatizálási projekt, amelyet a "MARKOMP-CONSULTING" cég szakemberei hajtottak végre, 2002 harmadik negyedévében kezdődött. Ezen a ponton az ügyfélnek már volt egy működő számviteli alrendszere az 1C: Enterprise platformon, azonban a jelentős mennyiségű információ miatt úgy döntöttek, hogy kifejlesztenek és bevezetnek egy többfunkciós egységet az értékpapírok kezelésére, amely két nagy részből áll. :
Ezek a szakaszok tartalmaznak kiegészítő kézikönyveket, dokumentumokat, nyomtatott nyomtatványokat, jelentéseket, számviteli kimutatásokat, dokumentumnaplókat. Az alábbi dokumentumok bejegyzései mind a számviteli, mind az adózási elszámolásra vonatkoznak.
A Pénzügyi befektetések referenciakönyv (1. ábra) a szabványosok mellett a fejlesztők által újonnan létrehozott követelményeket is tartalmazza, amelyek lehetővé teszik:
Rizs. 1. "Pénzügyi befektetések" címtár.
Ugyanebben a referenciakönyvben valósult meg az értékpapír -könyvelési könyv kinyomtatásának funkciója (lásd 1. ábra).
A projekt végrehajtása során a pénzügyi befektetésekre vonatkozó dokumentumok áramlását automatizálták, amely a következő dokumentumokból állt (a megfelelő tranzakciókkal és rövid leírással együtt; az ügyletekben meghatározott elemzések (kivéve a saját váltókat) szabványosak tipikus konfigurációk):
1. Pénzügyi befektetések bevétele (2. ábra).
Rizs. 2. "Pénzügyi befektetések bevétele" dokumentum.
A "pénzügyi befektetések bevétele" a dokumentumlánc első eleme, és a pénzügyi befektetések tőkésítésére szolgál a számviteli és adóelszámolási számlákban.
Ennek a dokumentumnak a végrehajtásakor az 1. táblázatban szereplő tranzakciók jönnek létre.
Asztal 1
2. Pénzügyi befektetések elidegenítése (3. ábra).
Rizs. 3. "Pénzügyi befektetések elidegenítése" dokumentum.
A "Pénzügyi befektetések ártalmatlanítása" zárja a dokumentumok láncolatát, és a pénzügyi befektetések végrehajtásának tényét kívánja rögzíteni a számviteli és adószámviteli számlákban.
Ennek a dokumentumnak a végrehajtásakor a 2. táblázatban szereplő tranzakciók jönnek létre
.2. táblázat
jegyzet |
||||
|---|---|---|---|---|
91.2 (Értékpapírok értékesítése) |
58.x (partner, megállapodás, biztonság) |
|||
Н07.14 (Értékpapírok) |
Nyugta összege (névérték) |
Az adóelszámoláshoz tartozó tranzakciók létrehozása letiltható. A leválasztás opció azoknak a felhasználóknak szól, akik szabványos dokumentumokkal kívánnak tranzakciókat generálni. |
||
76.5 (partner, megállapodás, biztonság) |
91.1 (Értékpapírok értékesítése) |
Eladási összeg |
||
Н06.11 (Értékpapírok) |
Eladási összeg |
Lásd az előző megjegyzést |
||
76.3 (partner, biztonság) |
Kamat összege |
Az érdeklődés megfordítása. Dokumentum formában letiltható. |
3. Pénzügyi befektetések kamatának elhatárolása (4. ábra).
Rizs. 4. "Pénzügyi befektetésekre vonatkozó kamatok elhatárolása" dokumentum.
Ez a dokumentum a pénzügyi befektetések kamatának vagy kedvezményének kiszámítására szolgál a számviteli és adószámviteli számlákon. "A pénzügyi befektetésekre való százalékos elhatárolás" a dokumentumlánc második eleme. Két kamatszámítási módot támogat: fin. befektetések (58.1., 58.2. számla) és nyújtott hitelek (58.3. számla).
Egy dokumentum feladásakor a 3. táblázatban megadott tranzakciók jönnek létre.
3. táblázat
A pénzügyi kötelezettségek kézikönyvet az ügyfél igényeihez fejlesztették ki (5. ábra).
Rizs. 5. "Pénzügyi kötelezettségek" címtár.
Ugyanebben a referenciakönyvben valósult meg a pénzügyi kötelezettségek könyvelési könyvének kinyomtatása. A pénzügyi kötelezettségekre vonatkozó dokumentumok a következő dokumentumokból állnak (a megfelelő könyvelésekkel együtt):
1. Banki kivonat.
Ez egy szabványos dokumentum, ezért egy tipikus konfiguráció képességeit használják fel.
2. Pénzügyi kötelezettségek kamatainak elhatárolása (6. ábra).
Rizs. 6. "Pénzügyi kötelezettségek kamatok elhatárolása" dokumentum.
Ez a dokumentum a pénzügyi kötelezettségek kamatának elszámolására szolgál a számviteli és adószámviteli számlákon. Négy kamatszámítási mód támogatott:
A kölcsönök csak a források forrásában különböznek a kölcsönöktől: hitel esetén hitelintézetről (bank), hitel esetén jogi személyről vagy magánszemélyről beszélünk, amely nem hitelintézet.
Egy dokumentum feladásakor a 4. táblázatban megadott tranzakciók jönnek létre.
4. táblázat
Ennek eredményeként az 1C: Enterprise platformon megvalósított rendszer lehetővé teszi a munka automatizált elszámolását váltókkal, letéti igazolásokkal, részvényekkel, kibocsátott és kapott kölcsönökkel, kapott kölcsönökkel, valamint szerződésszerkesztést egy szövegszerkesztőben. Naponta több mint 200 dokumentumot ír be tucat felhasználó, több mint 80 szerződést kötnek, amelyek mindegyike 10-20 értékpapírt tartalmaz (váltók, letéti igazolások, részvények, részvények). A rendszer lehetővé teszi értékpapír -könyvelési könyv létrehozását az Oroszországi Pénzügyminisztérium 1997. január 15 -i végzésének 6. pontjával összhangban, 2.), a felhalmozott kamatra vonatkozó számviteli információkat, a számviteli és adószámviteli bejegyzéseket a nyugtán, értékpapírok stb. elszámolása és kamatok felhalmozása, valamint az adóelszámolás során egy háromszintű elemzési rendszert hajtottak végre az "Ügyfél, szerződés, értékpapírok" rendszer szerint.
A rendszer működésének eredményei alapján a bank alkalmazottai megerősítik az 1C: Enterprise platformon a számvitel és az adóelszámolás automatizálására hozott döntések hatékonyságát.
Az új információs rendszer harmonikusan illeszkedett a bank struktúráiban elfogadott általános számviteli rendszerbe, és teljes mértékben megfelel a munka hatékonyságára és termelékenységére vonatkozó magas követelményeknek.
E számviteli táblázat szerint (94n. Szám) az értékpapírokat az 58 -as számlán kell mérlegelni, amelyet "Pénzügyi befektetéseknek" neveznek. E számla 1. és 2. számú alszámláiban találhatók az értékpapírok. A cikkben elmondjuk az értékpapírok könyvelésben történő elszámolásáról, példákat adunk a könyvelésekre.
Az értékpapírok elsősorban részvények és részvények, kötvények, váltók, csekkek és jelzáloghitelek. E kifejezések érthetőbb megnevezéséhez a következő rövid meghatározásokat adhatja meg:
A váltók az 58. számla 2. alszámlájához tartoznak, és a "hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok" kategóriába tartoznak. Olvassa el a cikket is: → "". A terhelés a számlák beérkezését és számának növekedését, a jóváírás pedig a rendelkezésüket mutatja. A könyvelés leggyakrabban vagy a számlák beérkezését vagy kibocsátását tükrözi, vagy a számlákon kapott nyereséget.
Kötvényekkel kapcsolatos tranzakciók:
| P / p No. | Az akció tartalma | Terhelés | Hitel | A tranzakció típusa |
| 1 | A szállítóktól kapott váltó | 58.2 | 62 | 3 |
| 2 | A váltó értékének leírása történt | 91.2 | 58.2 | 4 |
| 3 | A szervezet váltót vásárolt harmadik felektől | 58.2 | 51 | 3 |
| 4 | A számlát egy harmadik fél fizetésére kapták meg | 58.2 | 62 | 3 |
| 5 | A váltó könyv szerinti értékét leírták | 91.2 | 58.2 | 4 |
A számlák értékesítésekor a 91. számlát kell használni, ha a váltók értékesítése nem a szervezet fő tevékenysége, és a 90. számlán, ha igen. A váltókkal kapcsolatos ügyleteknél leggyakrabban az 58 -as számlát használják.
Ha a kapott pénzeszközök meghaladják a kötvény névértékét, akkor az összeg, amellyel a kötvény névértékét túllépik, szerepel az egyéb jövedelem számlán.
Ez magában foglalja a kötvényekre felhalmozott kamat formájában felmerülő költségeket is. Példák a kötvényelszámolás tipikus tranzakcióira:
| P / p No. | Az akció tartalma | Terhelés | Hitel | A tranzakció típusa |
| 1 | A cég kötvényeket vásárolt | 76 | 51 | 3 |
| 2 | Felfedezték a vevő tartozását a visszaváltható kötvényekért | 91.2 | 58.2 | 1 |
| 3 | Bond megváltva | 91 | 58.2 | 2 |
| 4 | Az eredeti kötvényérték és a névérték közötti különbséget leírták | 58.2 | 91 | 4 |
| 5 | Megjelenik a kötvényekhez tartozó pénzeszközök bevétele | 51 | 62 | 3 |
A kezdeti kibocsátás mellett további részvények kibocsátására is sor kerül. A részvények megszerzéséről feltétlenül értesíteni kell az adóhivatalt, és ezt dokumentálni kell. A könyvelő nem tükrözi a részvények megszerzését a negyedéves jelentésben, de a beszerzéskor dokumentumot készít. A részvények adásvételi szerződéseit más személyekkel vagy szervezetekkel is írásban írják elő.
Példák a készletkönyvelésre vonatkozó szokásos számviteli bejegyzésekre:
| P / p No. | Az akció tartalma | Terhelés | Hitel | A tranzakció típusa |
| 1 | A társaság részvényeket vásárolt | 58.1 | 76 | 3 |
| 2 | Megjelenik rajtuk a% -os halmozódás | 76 | 91 | 2 |
| 3 | A részvények értékesítése kapcsán nyugdíjba vonult részvények értékét leírták | 91 | 58 | 4 |
| 4 | A részvények értékcsökkenésével összefüggésben képzett céltartalék leírásra került | 59 | 91 | 4 |
| 5 | Részvények mérleg szerinti elfogadása | 58 | 60 | 3 |
Az értékpapírok, amelyekről a fentiekben tájékoztatást nyújtunk, feloszthatók fő- és segédeszközökre. Az előbbiek közé tartoznak a részvények és részvények (58.1. Sk.), És a kiegészítő részvények - a fennmaradó értékpapírok (váltók, csekkek, kötvények stb.) (58.2. Sk.). Az értékpapírok elsősorban a megszerzés, az értékesítés, az értékesítés és a kamatgyűjtés folyamatában vesznek részt. Bizonyos esetekben átvitelük és leírásuk lehetséges.
Rendszeres jogi személyek és vállalkozók, valamint jogi személyek és egyéni vállalkozók is részt vehetnek az értékpapírok piaci mozgásában. A számvitelben teljes műveletsorok léteznek bizonyos helyzetekre, ahol nagyszámú tranzakciót kell végrehajtani, és feltétlenül azonosítani kell az adott helyzetben végrehajtott összes műveletet. Mondjunk példát az értékpapírokról.
A legegyszerűbb példa: egy társaság 1500 rubel áron vásárolt részvényeket egy bankban, bár a részvények névértéke 1000 rubel volt. Az egyetlen kényszerköltség a kifizetőnek történő kifizetés. Eközben a maximális kötvényforgalmi időszak mindössze 2 év volt. A kötvények hozamát félévente fizették ki tulajdonosuknak, évi 40% -os arányban. Ezután létrehozunk egy táblázatot, amelyben leírjuk az összes műveletet, amely ebben a helyzetben történt.
| P / p No. | Az akció tartalma | Terhelés | Hitel | A tranzakció összege |
| 1 | Az eredeti tulajdonosnak (kibocsátónak) fizetett kötvények költsége | 76 | 51 | 1500 |
| 2 | A kötvények visszavert könyv szerinti értéke | 58.1 | 76 | 1500 |
| 3 | Felhalmozott osztalék | 76 | 91 | 300 |
| 4 | Sorolt osztalék | 51 | 76 | 300 |
| 5 | Tükröződik az a részarány, amellyel a kötvények ára csökkent | 91 | 58 |
Hasonló tranzakciók történhetnek részvényekkel (ami leggyakrabban megtörténik), váltókkal és más típusú értékpapírokkal. Ez a példa öt tranzakciót tartalmaz, de legtöbbször ezek a példák akár húszak is lehetnek. A legfontosabb itt az összeg helyes kiszámítása és a hitel terhelése. A könyvelésben az értékpapírok könyv szerinti értékükön tükröződnek.
Nem titok, hogy a könyvelés kényes ügy, és nem lehet hibázni. A legkisebb hiba is következményekkel jár. Az alábbiakban felsoroljuk a könyvelők leggyakoribb hibáit az értékpapírok elszámolása során. Az első gyakori hiba a váltók kibocsátásával kapcsolatos. A helytelen közzétételek a helytelen tervezésből származnak.
A következő hiba a vevő saját váltójának elszámolásában rejlik. Ezt 58 szám tükrözi. De itt nagyon fontos tudni, hogy a vevő kiírta -e a számlát, vagy átruházta azt harmadik félnek. Az első esetben a váltót a 62. számla terhelésén kell tükrözni (elszámolások a vevőkkel és az ügyfelekkel). A második esetben, a terhelésnél tükröznie kell a számlát, és hozzá kell rendelnie a rövid lejáratú tartozások számlájához.
A harmadik hiba ismét a váltókhoz kapcsolódik. A váltó (és minden egyéb biztosíték) ingyen beszerezhető a szállítótól (vállalkozó). Sok cég pedig tévesen úgy véli, hogy emiatt nem érdemes jelenteni az adóhatóságnak. De ez nem így van, még az ingyenes bevételek esetén is egy jogi személy köteles jelentést tenni a Szövetségi Adószolgálatnál. És az utolsó gyakori hiba - az értékpapírok értékesítésének költségeit a költségtétel tartalmazza. Ezt nem lehet megtenni, az értékpapírok értékesítésének költségei nem segítenek az adófizetések csökkentésében.
1. kérdés. Hogyan kell helyesen használni a FIFO módszert a szóban forgó értékpapírok elidegenítésekor?
Ha az értékpapírok elhagyják a tulajdonost, és egyidejűleg úgy döntenek, hogy a FIFO módszert alkalmazzák az ártalmatlanítási folyamat formalizálásához, akkor figyelembe kell venni a tárolás helyét és a megszerzés célját. Ezt tükrözni kell a célok számviteli politikájában.
2. kérdés. Hogyan lehet megjeleníteni a vásárolt értékpapírokat az OTC piacon?
Ebben a helyzetben ezt ugyanabban a sorrendben kell tükrözni, mint más, szállítóktól kapott értékpapír típusú értékpapírokat. Ezután értéküket vagy bankszámlára utalják, vagy egyéb bevételek révén rögzítik.
3. kérdés. A kibocsátó köteles -e visszatartani a személyi jövedelemadót azokból az osztalékokból, amelyeket jogi személyeknek ruház át magánszemélyek tulajdonában lévő értékpapírok miatt?
Lehetetlen egyértelmű választ adni. A hivatásos könyvelők azonban azon a véleményen vannak, hogy nem szabad.
4. kérdés. Mi van, ha a kibocsátót csődbe jelentik?
Először fel kell vennie a kapcsolatot a kibocsátóval, és meg kell hallgatnia a javaslatait. Továbbá, ha nem érkeztek értelmes javaslatok, a legegyszerűbb az, ha megvárja azt a bíróságot, amelyhez a hitelezőt más hitelezők kérésére idézik. Van egy csődtörvény is, ahol van eljárás az ilyen helyzetek kezelésére.
Az "1C: Enterprise 8. Számviteli és menedzsment professzionális résztvevők számára a KORP értékpapírpiacon" iparági megoldást az "1C: Enterprise 8. A nem banki pénzügyi szervezet CORP könyvelése" szabványmegoldás alapján fejlesztették ki, 3.0 verzió, megtartva az alapvető funkciókat, és kihasználja az "1C: Enterprise 8" technológiai platform 8.3 -as verziójának és a "Taxi" felület minden előnyét.
Az "1C: Számvitel és menedzsment a KORP Értékpapírpiac professzionális résztvevői számára" megoldást úgy tervezték, hogy automatizálja az elszámolást és az adóelszámolást, beleértve a szabályozott jelentéstételt, az értékpapírpiac professzionális résztvevői és a nem állami nyugdíjalapok számára:
Más információs rendszerekkel való integrációhoz az 1C: Enterprise 8.3 platform szabványos mechanizmusait használják.
Könyvelés"dokumentumból"és a tipikus műveletek
Az üzleti tranzakciók számvitelben való megjelenítésének fő módja az elsődleges könyvelési dokumentumoknak megfelelő programdokumentumok bevitele. Ezenkívül közvetlenül is megadhat egyedi tranzakciókat.
Több szervezet nyilvántartásának vezetése
Az "1C: Számvitel és menedzsment a KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevői számára" program segítségével lehetőség nyílik több szervezet tevékenységének számviteli és adókönyvelésére, és mindegyik esetében a számviteli politika paramétereit egymástól függetlenül konfigurálják. más szervezetektől.
Az "Értékpapírpiac CORP szakmai résztvevői számvitel és menedzsment" lehetőséget biztosít egy közös információs bázis használatára több szervezet nyilvántartásának vezetésére. Ugyanakkor az egyes szervezetek elszámolása külön számviteli bázisban vezethető.
A "Számvitel és gazdálkodás a KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevői számára" konfigurációban a külön alosztályokkal rendelkező szervezetek tevékenységének elszámolása és adókönyvelése támogatott. A külön mérleghez rendelt osztályok közötti tranzakciók tükrözésére külön Aviso dokumentumokat használnak.
Üzleti tranzakciók elszámolása a számlatükörben
A szintetikus és analitikus számvitel az "1C: Számvitel és menedzsment a KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevői" programban az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának " A szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolása és annak alkalmazására vonatkozó utasítások ", 2000.10.31. 2000, 94n. Sz., És az Oroszországi Bank rendelettervezetének megfelelő számlatáblán" banki pénzintézetek és alkalmazásuk eljárása "(a továbbiakban: az egységes számlatükör).
Egységes számlaterv:
Értékpapírok vásárlása
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban az értékpapírok vásárlása automatizált, tükrözi a tőzsdén és a tőzsdén kívüli különböző kereskedési módokban felmerült tényleges költségeket.
Az értékpapírok vásárlására vonatkozó tranzakciót a Bank of Russia 2015. október 1-i, 494-P. Sz. "Nem banki pénzügyi intézményekben lévő értékpapírokkal folytatott ügyletek elszámolásának ipari szabványára vonatkozó előírások" szerint hajtották végre. .
Vásárláskor és eladáskor az értékpapírokról tételt vezetnek. A köteg egy meghatározott időtartamon belül azonos számú áron vásárolt értékpapírok bizonyos számának felel meg. Az értékpapírok kötegelt dokumentuma az Értékpapír -tranzakció dokumentum. Ez a dokumentum részvényeket és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat fogad el könyvelésre.
1. ábra "Ügylet" dokumentum
Vásárláskor a részvény- és hitelviszonyt megtestesítő pénzügyi instrumentumokat a négy értékelési kategória egyikébe sorolják be az Oroszországi Bank ipari számviteli standardjaival, valamint az IAS 39 nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokkal összhangban.
Az értékbecslési kategóriától és a pénzügyi eszköz típusától függően az értékpapír alapértékét, valamint a tranzakciós költségeket, a kamatszelvény-bevételt, a kedvezményt / felárat számolják el.
Az értékelési kategória kiválasztása a programban mind a szerződés értékpapír tranzakcióra vonatkozó szerződésben (T +, vény nélkül kapható tranzakciók késedelmes szállítással), mind a Tranzakció értékpapírral dokumentumban (T0 módban és tőzsdén kívüli ügyletek, feltéve, hogy a biztosítékot a szerződés megkötésének napján szállítják le).
Az OTC piacon vagy a T + módban történő tőzsdén történő halasztott szállítás esetén a Tranzakciós szerződés dokumentum figyelembe veszi az értékpapírok vásárlásának előzetes költségeit. Az értékpapírok kategóriájától függően a költségeket vagy belefoglalják az értékpapír árába, vagy ráfordításra kerülnek.
Értékpapírok vásárlásakor a pénzügyi befektetésekre vonatkozó alábbi számviteli standardokat tartották be:
A program előírja a prémium és a kedvezmény elszámolását vásárláskor, figyelembe véve az ilyen díjat vagy kedvezményt, mint például a kamatbevételt vagy -költséget. Az iparági értékpapír -számviteli szabványoknak megfelelően az amortizált bekerülési érték és a kamatbevételek korrekciójának kiszámításakor ezt a diszkontot és prémiumot lineáris alapon halmozzák fel és vonják le, például a kuponbevételekhez, és korrigálják az EIR kamatkülönbségeit.
Annak érdekében, hogy az RAS és RAS nyilvántartásokban párhuzamos könyveléssel értékpapírok vásárlására irányuló tranzakciókat lehessen végrehajtani, engedélyeznie kell a Párhuzamos elszámolás RAS szerint opciót a Számviteli beállítások hivatásos résztvevők számára.
Korábban megszerzett értékpapírok értékesítése (értékesítése)
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációjú értékpapírok értékesítésére vonatkozó műveleteket az Értékpapír -ügylet dokumentum végzi. Az értékpapírok értékesítésére vonatkozó tőzsdei és tőzsdén kívüli ügyleteket figyelembe veszik. Csereügyletek esetén az értékesítési műveletek a T0, T + 1, T + 2 módokban lehetségesek. A tőzsdén kívüli kereskedési módok figyelembe veszik az értékpapírok előzetes szállításának lehetőségeit, a kézbesítést a fizetéssel szemben, amikor a szállítás és a fizetés ugyanazon a napon történik, valamint az értékpapírok előtörlesztésének lehetőségét az értékpapírok szállításának későbbi végrehajtásával.
Értékpapírok eladásakor (eladásakor) a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamatbevételét kell kiszámítani (ráadásul elhalmozni), és ki kell számítani az ügylet teljes pénzügyi eredményét is.
A számviteli politika a nyugdíjba vonult értékpapírok elszámolásának egyik módját választja - a FIFO -t vagy az értékpapírok átlagos költségét.
Az értékpapír elidegenítésekor az értékpapír költségeinek teljes összetevőjét figyelembe veszik, figyelembe véve a valós értéken történő átértékelést, a kiigazításokat és az értékesítés időpontjáig felhalmozott kamatbevételeket. Az értékesítés során a tranzakció pénzügyi eredményét a kamatbevételek és -kiadások, valamint a vételár és az értékesítéskor kapott ellenszolgáltatás figyelembevételével határozzák meg.
Az értékesítés figyelembe veszi az értékesíthető értékpapírok átértékelésének árnyalatait is, amelyek átértékelését az egyéb átfogó jövedelmek tükrözik, amelyek értékesítéskor bezárják a bevételi és ráfordítási számlákat.
Az értékesítés figyelembe veszi az értékpapírok értékvesztés miatti céltartalék összegét is. Eladáskor az értékpapírokat is valós értéken értékelik, és az EIR árfolyamon kiigazítják a kapcsolódó költségeket vagy nyereségeket.
Értékpapírokkal végzett ügyletek nyereségének vagy veszteségének kiszámítása
A "Számvitel és gazdálkodás a KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevői számára" program kiszámítja az értékpapírok vásárlásával és eladásával kapcsolatos ügyletekből származó bevételeket és költségeket, tükrözve egy eszköz megszerzésének végső pénzügyi eredményét.
A kamatjövedelem kiszámításakor figyelembe veszik az ezen pénzügyi eszközön felhalmozott kuponok és kedvezmények összegét, valamint a díjakat. A valós értéken értékelt értékpapírok esetében a valós értéken történő átértékelést bevételként kell elszámolni. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokból származó jövedelem összegét az adósságpapír amortizált költsége, valamint a kamatbevételek és az ESP -költségek kiigazítása is befolyásolja. Ezenkívül a nyereség vagy veszteség összegét befolyásolja az értékvesztés miatti céltartalék. Mindezeket a paramétereket rögzítik az értékpapírok nyilvántartásaiban, figyelembe véve az értékpapírok értékét, valamint a vásárolt értékpapírokból származó bevételek és kiadások összegét.
Jutalékok felhalmozása
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban az értékpapír -ügyletek jutalékának elszámolása automatizált.
A nem banki pénzügyi intézmény értékpapírok vásárlása és eladása során felmerülő tranzakciós költségei a következő típusokat tartalmazzák:
Az előzetes költségeket és a szállítás napján elfogadott költségeket figyelembe veszik.
A személyes számlán az értékpapír költségeinek nyilvántartására vagy a személyes számlán az értékpapírok költségeinek elszámolási lehetőségei vannak kiválasztva. Számviteli beállítások a szakmai résztvevők számára.
2. ábra "Szakmai résztvevő könyvelésének beállítása" űrlap
A bróker jutalékokat figyelembe veszik. A társaság időszaki költségeihez rendelt egyéb jutalékokat, például a letéti jutalékokat, dokumentumként kell elszámolni Áruk és szolgáltatások átvételeáltalános üzleti egység. A tranzakciós költségeket az értékpapírok adásvétele is tartalmazza. Ezenkívül a tranzakciós költségeket a közvetlen és fordított REPO -ügyletek között számolják el.
REPO tranzakciók
A "Számviteli és menedzsment a CORP Értékpapírpiac szakmai résztvevői számára" konfigurációban a REPO tranzakciók automatizáltak. A REPO ügyletek az értékpapírokkal biztosított pénzeszközök rövid lejáratú kölcsönzése és az alapokkal biztosított értékpapírok kölcsönzése.
A rendszer a következő típusú REPO tranzakciókat valósítja meg:
Értékpapírok átértékelése
A "Számvitel és menedzsment a KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevői számára" konfigurációban a műveletek automatizáltak, hogy tükrözzék az értékpapírok valós értékre történő átértékelését.
Az értékpapírok átértékelésének tükrözését a rendszerben egy dokumentum végzi Értékpapírok átértékelése valós értéken... A részvény- és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok részt vesznek az átértékelésben. Az értékpapírok átértékelése bármely időpontban elvégezhető.
A nem banki pénzintézet köteles legkésőbb a hónap utolsó napján minden értékpapírt valós értéken megjeleníteni a számvitelben. A nem hitelintézetek gyakrabban végezhetnek átértékelést a gazdálkodó egység standardjaiban. Ennek megfelelően, hogy tükrözze az értékpapírok adott napi átértékelését, be kell írni a rendszerbe az értékpapírok átértékelése dokumentumot az adott időpontban.
3. ábra "Az értékpapírok valós értéken történő átértékelése" dokumentum
Személyi jövedelemadó elhatárolása
A felhalmozott kuponbevétel (a továbbiakban ACI) értékpapírok vásárlása és eladása során keletkezik.
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban az ACC felhalmozása az elszámolási módszerrel és az értékpapírok jegyzéseiből automatizálódik. Az első esetben be kell írni a szervezet pénzügyi osztályának a kuponkifizetésekre vonatkozó kibocsátási tájékoztatóját egy speciális nyilvántartásba, a második esetben a számításhoz használt dokumentumokban szereplő adatok az értékpapír -jegyzések betöltött nyilvántartásából származnak, ami a cseréből származó adatokat tükrözi.
Az NKD átértékelése
Az ACI átértékelését az értékpapír megvásárlásának napjától a szelvényre vonatkozó kamatjövedelem és a kupon kamatlábának tükröződéséig eltelt időszakra felhalmozott kamatnak megfelelően kell kiszámítani.
4. ábra "Az ACI és a kedvezmény átértékelése" dokumentum
A kedvezmény átértékelése
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamatbevételeit és kiadásait a következőképpen veszik figyelembe:
A diszkontot lineáris alapon számolják el, és az értékpapírokból származó bevételeket az amortizált bekerülési érték és értékpapír-elszámolási módszer szerint kiigazítják.
A felhalmozott kedvezmény elszámolása külön „Számlázott kedvezmény” személyes számlán történik, amelyet a megfelelő másodrendű egyenlegszámlákon nyitnak meg az értékpapír névértékének valutakódjával, a program beállításainak megfelelően.
Kuponváltás
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban a kötvényeken lévő kuponok visszaváltásának művelete automatizált.
A kuponok visszaváltásának tükrözésére a dokumentumot használják Értékpapírok és kuponok visszaváltása.
Ezenkívül az átértékelt kuponhozam összegét az előző felhalmozás időpontjától számítják ki, és az időszak teljes kuponhozamát a kibocsátónak fizetik ki az értékpapíron.
A visszaváltott kuponok kifizetése a folyószámlára az értékpapír kibocsátójától dokumentum útján vehető át Bevétel a folyószámlára, vagy tükrözi a kifizetést egy brókeren vagy egy alapkezelő társaságon keresztül egy befektetési ügynöki számlára.
Az értékpapíron lévő kupon beváltásakor az értékpapír értékét a kupon kibocsátó általi bemutatásakor fizetett kamat összegével csökkentik.
A kötvények teljes és részleges visszaváltása
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban lehetőség van a kötvények teljes és részleges visszaváltásának rögzítésére is. A kötvények teljes és részleges visszaváltását egy dokumentum tükrözi Értékpapírok és kuponok visszaváltása.
5. ábra "Értékpapírok és szelvények visszaváltása" dokumentum
Az értékpapírok részleges vagy teljes visszaváltása esetén a felhalmozott szelvény, kedvezmény és prémium összegeit, valamint magát az értékpapírt is arányosan figyelembe veszik. Az értékpapír részleges visszaváltásából származó elhatárolt bevételek és költségek összegeit automatikusan jóváírják a megfelelő OFR szimbólum bevételi és ráfordítási számláján, helyesen kitöltött előzetes konfigurációs beállításokkal.
Az értékpapír beváltásakor az értékpapír értékének teljes szerkezetét (a felhalmozott kamatbevétel összegét, az átértékelések, kiigazítások és tartalékok összegét) veszik figyelembe.
Az amortizált bekerülési érték kiszámítása és a kamatbevétel kiigazítása
A "KORP Értékpapírpiac professzionális résztvevőinek számviteli és menedzsment" konfigurációjában a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok elszámolására szolgáló műveletek az Oroszországi Bank ipari számviteli szabványainak megfelelően automatizálódnak, nevezetesen:
A számviteli módszer meghatározásakor figyelembe vesszük az amortizált bekerülési értéken történő eltérések lényegességének kritériumát is.
Dokumentum Amortizált költség számítása automatikusan, vagy grafikonok fájlból való betöltésével kiszámítja az ESP arányát. Ezt követően a kamatbevételeket - az értékpapírok prémiumának / diszkontjának amortizációjának módjától függően - a számított ESP -kamatlábnak megfelelően kell felhalmozni.
6. ábra A "Amortizált költség számítása" című dokumentum
Az amortizált bekerülési értéket a pénzügyi eszközökre és a pénzügyi kötelezettségekre is kiszámítják.
Az amortizált bekerülési értékre számított pénzügyi eszközök:
Az amortizált bekerülési értékre számított pénzügyi kötelezettségek:
A számításoknak megfelelően jelentések jelennek meg az amortizált bekerülési érték számításairól és a számítás során figyelembe vett paraméterekről.
Szabályozott számviteli jelentések
A nem banki pénzintézetben történő számvitel eredménye a szabályozott számviteli és adójelentések, valamint a speciális jelentések benyújtása a szabályozó hatóságokhoz.
A "KORP Értékpapírpiac szakmai résztvevőinek elszámolása és kezelése" konfigurációban szabályozott számviteli jelentések a számviteli jelentések 4 fő formája, minden szükséges megjegyzéssel. A rendszer szabályozott számviteli jelentést hajt végre 2 szabvány szerint:
A nem banki pénzintézet szabályozott számviteli kimutatásai a következő alapvető űrlapokat tartalmazzák:
A szabályozó hatóságokhoz benyújtott pénzügyi kimutatásokat éves és közbenső időszakokra osztják:
7. ábra "Mérleg" jelentés
8. ábra "Pénzügyi eredménykimutatás"
9. ábra "A cash flow kimutatása"
10. ábra "Jelentés a saját tőke változásáról"
Standard számviteli jelentések
Az NFO szabályozott jelentései és a hozzájuk fűzött megjegyzések formájában megadott visszafejtéseken kívül a számviteli adatok közzétételének helyességének ellenőrzéséhez szabványos jelentéskészletet is használhat:
Egy tipikus megoldás funkcionalitásának kihasználása"1C: Nem banki pénzügyi szervezet CORP könyvelése":
Az "1C: KORP nem banki pénzügyi szervezet könyvelése" szabványos megoldás funkcionalitását használják a megoldásban, hogy tükrözzék a tranzakciókat a különböző számviteli területeken:
valamint a rutin műveletek tükrözése:
