A cég készpénz nélkül vagy a pénztárnál is átveheti a pénzt. A pénztári műveletek végzésének eljárási rendje szerinti készpénz tőkésítéshez pénztárbizonylat- utalványt (PKO) kell használnia, amelyhez a KO-1 szabvány nyomtatványt biztosítjuk. Nem csak egyszerűsített nyilvántartást vezető vállalkozók használhatják.
Jelenleg minden készpénzes tranzakciót az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott eljárás szabályoz. Az átvételi utalvány a készpénz pénztári átvételét tükrözi. Formáját a meglévő sajátosságok figyelembevételével a cég egységesítheti vagy felülvizsgálhatja.
A nyomtatvány használható tipográfiailag, kézzel kitölthető vagy programokkal elkészíthető.
A fő követelmény vele szemben, hogy a plébánoson ne lehessen javítani. Ebben az esetben a dokumentumot az összes helyes bejegyzés figyelembevételével újra kiadják.
Ezt a nyomtatványt a vállalkozás számviteli osztályán, valamint a pénztáros, igazgató vagy főkönyvelő munkaköri leírásaitól függően lehet összeállítani. A KO-1 nyomtatványt a szerződésben érintett szakember bocsáthatja ki (könyvelők és pénztárosok hiányában), azonban ebben az esetben az aláírást magának a vezetőnek kell elhelyeznie.
A PKO-t általában egy könyvelő állítja össze, és adja át a pénzt a pénztárba befizető személynek. Ezt az okmányt bemutatja a pénztárosnak, aki ellenőrzi és bejegyzi a megfelelő naplóba. Ezenkívül a szakembernek át kell tekintenie a PKO-hoz csatolt összes dokumentumot, és ellenőriznie kell a főkönyvelő vagy vezető aláírását.
Ezután készpénzt fogad el és megszámol, és ha a pénz megegyezik a pénztárban feltüntetett összeggel, a pénztáros visszaigazolja a vízumát. A beérkezett bevételről szükség esetén a nyugtához csatolt csekket bevezetik a CCA-ba.
A pénztáros a PKO letéphető részét átadja a készpénzbefizetőnek az elfogadás megerősítéseként.
A nap végén minden átvételi utalvány a pénztári jelentéssel együtt átadásra kerül a könyvelésnek.
Figyelj! A munkavállaló a munkavállalótól való visszatéréskor köteles az el nem költött pénzt a nyugta alapján visszaadni és a visszaküldést követő 3 munkanapon belül beszámolni az elköltött összegekről. Túlköltés esetén ezeket az összegeket a cégnek kell visszafizetnie ig.
Nézzünk egy mintát a PKO kitöltésére.
Az űrlap tetejére kell írni a cég nevét és az OKPO osztályozó szerinti kódját. Ha a megrendelés konkrét szerkezeti egységre vonatkozik, akkor annak nevét a megfelelő oszlopba írjuk alá. Ellenkező esetben kötőjel kerül ide.
A nyomtatvány nevétől jobbra a sorrendben lévő dokumentum száma és összeállításának dátuma látható. Úgy van írva, hogy DD.MM.YYYY.
A következő táblázat tartalmazza a számviteli adatokat - terhelési és jóváírási számla kódokat, analitikus számviteli számlakódot, ha van ilyen. Az „Összeg” oszlopban a jelen dokumentum alapján kapott pénzeszközök számokkal vannak rögzítve. "Célfinanszírozási kód" oszlop azok a szervezetek töltik ki, amelyek kidolgozták és használják a megfelelő kódrendszert.
V Mezőről érkezett rögzítse, hogy kitől kapta a pénzt. Ha magánszemély készítette, akkor a teljes nevét feltüntetik. a genitivusban. Ha a pénzt a szervezet nevében kapják, akkor először a nevét rögzítik, majd a „át” szót, utána pedig a teljes nevet. a fizetést végző munkavállaló. Például: "A Sail LLC Ivanov Peter Georgievich révén."
V "Alap" mező a készpénzösszeg pénztári beérkezésének okát rögzítik - kereskedési bevétel, számla visszaadása stb.
Az "Összeg" mezőbe írja be a kapott pénzösszeget szavakban. Ha adót vagy például áfát tartalmaz, akkor a „Beleértve” oszlopban ez az összeg számokkal van írva. Ellenkező esetben itt az "ÁFA nélkül" megjegyzés található.
V Alkalmazási mező meg kell adni azoknak a dokumentumoknak a nevét, amelyek csatolva vannak ehhez a PKO-hoz, különben nincs kitöltve.
A dokumentumot a főkönyvelő hitelesíti, aki aláírja a teljes nevét. és a pénzt átvevő pénztáros írta alá.
A nyugta megkettőzi a bizonylat fő részében szereplő adatokat.
A cég neve felül van írva. Aztán be mező "A bejövő készpénzes utalványhoz" tüntesse fel a dokumentum számát és dátumát.
V Mezőkről érkezettés az "Alap" rövidítések nélkül, az adatok a dokumentum fő részének megfelelő mezőiből kerülnek átvitelre.
Az alábbiakban a rendelés összege számokban, majd szavakban. V "Beleértve" mezőt rögzíti az adó összegét, vagy ráteszi az „ÁFA nélkül” jelzést.
Alább látható az összeállítás dátuma.
Az átvételi elismervényt a főkönyvelő hitelesíti, aki személyes aláírásával látja el, a pénztáros pedig aláírja.
A szervezetek közötti készpénzes elszámolásokat a megállapított határon belül - 100 ezer rubel - kell végrehajtani. A pénztáros köteles megtagadni a nagyobb összeg átvételét, ellenkező esetben őt és a szervezetet pénzbírság sújtja a pénztári fegyelem be nem tartása miatt.
Ha a bevétel KKM-en vagy BSO-n keresztül történik, akkor a napi bevétel teljes összegére egy készpénzes megbízás adható ki a nap végén. V "Alap" oszlop ebben az esetben a pénztárgép Z-jelentésének száma vagy a kiállított BSO bizonylatok száma kerül feltüntetésre.
A pénz átvétele egy gazdálkodó szervezetben kétféleképpen történhet - készpénz nélkül folyószámlára és készpénz a pénztárba. A dokumentációt az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai szabályozzák, amelyek szerint az utóbbi esetben pénztárbizonylatot kell készíteni. A statisztikai hatóságok ehhez szabványos nyomtatványt dolgoztak ki.
A bejövő készpénzes utalvány olyan dokumentum, amelyet egy könyvelő vagy más szakember állít ki, amikor a pénz beérkezik a pénztárba.
A formanyomtatvány érvényben van, de a vállalkozások tevékenységük sajátosságainak megfelelően átalakíthatják.
A jogszabály előírja, hogy a cégeknek és vállalkozóknak minden alkalommal pénztárbizonylatot kell készíteniük, amikor pénzt a pénztárba jóváírnak.
Ezek a helyzetek a következők:
Figyelem! PKO-t nem lehet csak olyan vállalkozóknak kiadni, akik a jogszabályi előírásoknak megfelelően egyszerűsített rendszer szerint vezetnek nyilvántartást. A pénztárból történő pénzkibocsátáskor alkalmazzák.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja egységes eljárást hagyott jóvá a gazdálkodó szervezetek készpénzes tranzakcióira. Eszerint minden bejövő készpénztranzakciót átvételi megbízással (PKO) kell feldolgozni. A dokumentum manuálisan és szoftverrel, például az 1C programmal is létrehozható.
Jelen dokumentum kiírásakor a pénztáros vagy más felelős személy ne tévedjen benne a regisztráció során. Mivel a PKO korrekciói nem megengedettek. Ha hirtelen mégis hibát talál, a dokumentumot újra ki kell adni.
Pénztáros, könyvelő, fő- vagy vezető könyvelő, valamint vezető pénztárbizonylatot állíthat ki. Ezenkívül a dokumentumok elkészítésében külső szakértőket is bevonhatnak. Emlékeztetni kell arra, hogy nincs joguk dokumentumokat aláírni.
Az elkészített bizonylatot a pénztárba küldik egy szakembernek, aki ellenőrzi annak helyességét, majd bejegyzi a naplóba.
Az összes szükséges adat ellenőrzése után a pénztáros készpénzt fogad el, melynek összegének meg kell egyeznie a bizonylaton feltüntetett összeggel. Ha a nyugta bevétel, akkor az összeget a CCA-n keresztül kell áttörni. Pénz utalható a pénztárba a nyilvántartás vagy a bizonylatok alapján. Ebben az esetben a PCP mellékleteként kerülnek, és fel kell tüntetni benne.
Ha a befizető a megfelelő összeget utalta át, a pénztáros letépi az átvevőről a nyugtát, beleteszi az összes szükséges bélyegzőt és a vízumát, és átadja neki.
Figyelem! Amikor a munkanap vagy műszak véget ér, minden készpénzes bizonylatot, beleértve a PKO-t is, a pénztáros jelentéssel együtt átadják a számviteli osztálynak, hogy ellenőrizzék és tükrözzék az üzleti tranzakciókat.
Vegyünk például egy mintát a PKO kitöltésére.
A dokumentum kitöltésének a cég nevének vagy teljes nevének feljegyzésével kell kezdődnie. vállalkozó. Ezenkívül egy külön mezőben le kell írnia, amelyet a Rosstatban lévő szervezethez rendeltek. Ha nincs ilyen kód, akkor az oszlopba kötőjelet lehet tenni.
Ha az egyházközséget valamilyen külön szerkezeti egységben adták ki, akkor a következő rovatban a nevét kell feltüntetni. Ha nem használjuk a részlegekre való felosztást, akkor ide kötőjelet kell tenni.
Ezután van egy táblázat a bizonylaton, amely tükrözi a számviteli adatokat - terhelési és jóváírási számlák, analitikus könyvelés. Ezután jön az az oszlop, amelyben számokban kell leírni a bizonylat összegét.
Az utolsó oszlop a célfinanszírozás kódját tartalmazza. Az információ akkor kerül beírásra, ha egy adott vállalkozásnál elfogadnak ilyen kódolást.
V Mezőről érkezett információkat rögzítenek arról, hogy ki ad pénzt a pénztárosnak. Ezt a genitivus eset jelzi. Ha magánszemély vagy alkalmazott bérel, ide kell írni a teljes nevet.
Néha olyan helyzet adódik, hogy ő az arca a cég fizeti az alkalmazottját. Akkor itt optimálisabb először a cég nevét feltüntetni, majd a „át” szó után - a teljes nevet. ezt az alkalmazottat. Például: "Slavia LLC Gennagyij Fedorovics Ivantsevon keresztül".
V "Alap" mező rögzítik a pénz pénztárosnak történő átadásának okát. Itt feltüntethető egy konkrét termék, szolgáltatás megnevezése, részjelentés vagy fizetés visszaküldése stb.
Az „Összeg” mező a korábban számokkal jelzett pénzösszeget duplikálja. Csak ezúttal szavakkal kell megfesteni. A fillérek, ha vannak, számokkal vannak írva.
Ha a vállalat az árukért és szolgáltatásokért az áfa felosztásával fizetést fogad el, akkor a kapott összegben szereplő adó összegét az „ÁFA-val ...” szavak után kell feltüntetni.
V Alkalmazási mező felírhatja a pénztárosnak történő pénzszállítást kísérő dokumentumok nevét. Ez lehet műszakzárási jelentés, megbízás, kimutatás stb. Ha nincsenek ilyen dokumentumok, akkor a mezőt egyszerűen át kell húzni.
A bizonylat elkészítése után a főkönyvelőnek ellenőriznie és alá kell írnia, majd a pénztárosnak magának kell aláírnia.
A bizonylaton feltüntetett információnak teljes mértékben meg kell másolnia a nyugta fő részének adatait.
A cég neve felül van írva. Beljebb mező "Átvételi megrendeléshez" tüntesse fel az okmány számát és kiállításának dátumát.
V "Fogadott innen" mezőkés az „Alap” ismétlődő információk, amelyeket az űrlap fő részének hasonló mezőiben adtak meg.
Ezután a dokumentum alapján kapott pénzösszeg kerül beírásra. Ezt először számokkal, majd írott szavakkal kell megtenni.
Ha a kapott pénzeszközök tartalmazzák az adót, akkor "Beleértve" mezőt le kell írni az összeget. Ha nincs adó, akkor ide írják például: „ÁFA nélkül”.
A legvégén van egy hely, ahol meg kell adnia a művelet dátumát.
A beérkező készpénzes utalványt a főkönyvelő igazolja, ellenőrzi a bizonylat helyességét. Ezt követően maga a pénztáros írja alá.
A törvény kimondja, hogy a jogi személyek egy szerződés keretében legfeljebb 100 000 rubelt készpénzben számolhatnak el egymás között.
Ha a pénztárosnak felajánlják, hogy ennél nagyobb összeget fogad el, vissza kell tagadnia. Ellenkező esetben a céget és őt, mint felelőst, pénzbírság sújthatja a készpénzfegyelem megsértése miatt.
Figyelem! Ebből a helyzetből azonban van kiút - elfogadni az összeget, de nem azonnal megkapni, hanem napi 90-95 ezer rubel részletekben. 100 feletti egy szerződés esetén új szerződést kell kötni a szerződő féllel.
Ha egy cég pénztárgépen csekk beütésével vagy BSO kiállításával fogad el bevételt, akkor a nap végén lehetőség van egy beérkező készpénzes utalvány elkészítésére a teljes összegre. Ugyanakkor az „Alap” rovatba felírhatja a nap végi műszakzárási jegyzőkönyv adatait, illetve a kiállított bizonylatok számtartományát.
Bejövő készpénzes megbízás- a készpénzfegyelem egyik dokumentuma, amelyet az egyéni vállalkozó vagy szervezet pénztárában történő pénzeszközök átvételének formalizálására használnak.
Általában a pénztárbizonylatot (Z-jelentés, szigorú bejelentőlapok (SRF), értékesítési bizonylatok, valamint egyéb, pénztárbizonylattal egyenértékű bizonylatok alapján) a nap végén állítják ki a teljes átvett pénzösszegre. egész napra.
Ami egy adott monetáris tranzakcióra vonatkozó külön PKO kiadásának kérdését illeti (például, amikor pénzt kap egy jogi személytől), ez a szervezet saját belátása szerint marad. Vagyis nincs szigorú kötelezettség ezzel kapcsolatban, a hangsúly azon van, hogyan lesz kényelmes számviteli politikát vezetni.
A vevő 2 részből áll:
A PKO egy példányban kerül kiadásra. A pénztáros, valamint a főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétükben a helyettesítő személy, például a szervezet vezetője vagy egyéni vállalkozó) írja alá.
A letépési bizonylatot ugyanazok a személyek (főkönyvelő és pénztáros) írják alá, pecséttel hitelesítik és átadják annak, aki a pénzt a pénztárosnak átadta. A pecsétnek csak a nyugtán kell lennie. Nagyon népszerű az a vélemény, hogy a pecsétnek "be kell hívnia" a PKO szélén. Ezt valóban gyakorolják, de ez sérti a készpénzes bizonylatok kitöltésére vonatkozó szabályokat.
A kiállított PKO a pénztárnál marad. De ezt megelőzően be kell jegyezni a nyugta- és kiadási pénztári dokumentumok nyilvántartásába ().
A PKO-ban a javítások és blotok szigorúan tilosak!
FIGYELEM: 2014. június 1-je óta új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely szerint az egyéni vállalkozók nem készíthetnek bejövő és kimenő készpénzes utalványt, és nem vezethetnek pénztárkönyvet (az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai). No. 3210-U).
UTASÍTÁS A KIADÁSOK KITÖLTÉSÉHEZ A KÉSZPÉNZCÍM
(további információért kattintson erre a mezőre)
A "Szervezet" sor. Fel van tüntetve a szervezet neve (például LLC "Sárgarépa"). Ha a PKO kitölti az IP-t, akkor ezt jelezzük (például IP Sergeev P.P.)
Az alábbi sor a nevet és a kódot jelzi szerkezeti egység A szervezetben. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, kötőjelet kell tenni.
Az "OKPO kód" sor. Az OKPO-kód a Rosstat értesítésében szereplő adatok szerint van feltüntetve.
Dokumentumszám mező. A PKO sorszámát a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója szerint kell feltüntetni. A szabályok szerint a pénztárbizonylatok minden naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.
Összeállítás dátuma mező. A PKO összeállítása azon a napon történik, amikor a pénz beérkezik a pénztárba! És semmi más. A dátum a következő formátumban van megadva: DD.MM.YYYY. Például 2017.06.02.
"Terhelési" oszlop. Fel kell tüntetni annak a számlaszámnak a számát, amelyen az összeget jóváírják. Általában ez a számla 50 - "készpénz". Az egyéni vállalkozók nem töltik ki ezt az oszlopot.
ASZTALBLOKK "HITEL". Az IP nem tölti ki.
Mi írunk Strukturális egység kódja szervezet (ha van), amelynek a PKO-t végzik.
"Megfelelő számla, alszámla" oszlop. Fel kell tüntetni a pénzeszközök beérkezési forrásának számla (alszámla) számát a számlatükör szerint, például:
51 - pénzeszközök átvétele a szervezet elszámolási számláiról
62 - pénzeszközök átvétele a vevőktől és ügyfelektől
71 - pénzvisszatérítés az elszámoltatható személyektől
75-1 - az alapok alapítóinak hozzájárulása az alaptőkéhez
90-1 - bevétel
"Analitikus számvitel kódja" oszlop. A megfelelő kód megjelenik az előző oszlopban feltüntetett fiókban (feltéve, hogy a szervezet biztosítja az ilyen kódok elérhetőségét).
"Összeg" oszlop. A pénztárba beérkezett pénzösszeg számokban kerül rögzítésre.
"Célkód" oszlop. Fel van tüntetve az átvett pénzeszközök felhasználási céljának kódja (általában célfinanszírozással). Ezt az oszlopot csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert használja.
A "Fogadott innen" karakterlánc. Fel van tüntetve:
Az egyén teljes neve genitív esetben - ha a pénzt a szervezet alkalmazottjától kapják.
- "Szervezet neve" a "Név"-en keresztül (lásd a mintát lent) - ha a pénzt egy harmadik fél szervezet alkalmazottjától fogadják el.
Az "Alap" sor. A pénzeszközök átvételének alapja (a pénzügyi tranzakció tartalma) elő van írva. Például: „2015.10.22-i 31. számú szerződés szerinti fizetés”; "Az elszámolható összegek egyenlegének visszaadása."
Az „Összeg” sor. Adja meg a pénztároshoz járó pénzösszeget. Ugyanakkor a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelzik. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor marad, kötőjel kerül bele.
A "Beleértve" sor. Adja meg az áfa összegét és mértékét. Ha a pénzügyi tranzakció nem tartalmaz általános forgalmi adót, akkor tegyen egy kötőjelet, vagy írja be az "ÁFA nélkül" bejegyzést.
Alkalmazási karakterlánc. A mellékelt elsődleges és egyéb dokumentumok (ha vannak) feltüntetve.
Letéphető nyugta. Megkettőzi az adatokat a PCS-ről.
Az átvételi utalvány a készpénz pénztárba történő beérkezésekor kiállított dokumentum. A töltelékének megvannak a maga árnyalatai, amelyekről a következő cikkben olvashat.
Először is érdemes megjegyezni, hogy a plébánia két részből áll:
Először teljesen ki kell töltenie magát a rendelést, és csak ezután folytassa a nyugta kitöltésével.
A pénztárbizonylat-átvételi utalvány kitöltésének menete a következő:
A készpénz átvételének alapjaként a következők jelölhetők meg:
A pénztárba való belépés előtt a PKO-t be kell jegyezni egy speciális regisztrációs nyilvántartásba. Az átvételt és nyilvántartásba vételt követően az arra jogosult tisztviselőnek alá kell írnia az átvételi elismervényt. Ezt a pénzeszközök pénztárba érkezése előtt kell megtenni.
Amint a pénztáros megkapta a nyugtát, ellenőriznie kell, hogy rajta van-e a főkönyvelő aláírása, és hogy az eredeti-e. Azt is ellenőrzi, hogy a dokumentum megfelelően van-e kitöltve.
Ha legalább egy követelmény nem teljesül, a címzett visszaküldésre kerül felülvizsgálatra. A bizonylat helyes kitöltése esetén a pénztáros készpénzt fogad el, ezt az okmányt aláírja és ráírja kezdőbetűit. A nyugtára ráírja a készpénz átvételének dátumát, és ráhelyezi a szervezet céges pecsétjét. Az alkalmazások közelében pecsétet vagy „kapott” feliratot kell elhelyezni.
Miután a pénztárban átvette a pénzeszközöket, a pénztáros letépi magáról a megrendelésről a nyugtát, és átadja a befizetőnek.
