Miért nem riadnak vissza a bankok a cégszámlák zárolásától, még akkor is, ha nincs rá okuk? És ami a legfontosabb, milyen intézkedések segítenek a helyzet megoldásában? Kira Gin, a Gin & Partners ügyvédi iroda ügyvezető partnere megérti a helyzetet, és megmondja, mit kell tennie.
Barátom válaszát, miszerint nem sértett meg törvényt és személyes szükségleteire vett fel pénzt, a bank nem elégítette ki. A barátom nem számolt be a személyes kiadásairól (bár tehette, és nagy valószínűséggel a bank is elégedett lenne). Az üzletember indokolatlannak és túlzónak tartotta a bank követeléseit (itt igaza van).
A banknak küldött üzenete, miszerint bírósághoz fordul, nem hűtötte le az állami bank alkalmazottait, mert "készen állnak a bíróságra jönni és nevetni". Így viszonyulnak ma az állami bankok a kis- és középvállalkozásokhoz.Az egyéni vállalkozó mióta nem veszi figyelembe a nyereségét és nem teheti zsebre, valamint saját belátása szerint rendelkezhet a megkeresett pénzével? A pénzt az ismerősöm vállalkozó kereste teljesen legálisan...
Ennek a történetnek van folytatása. Másnap a barátomat felhívta a barátja, ennek az állami banknak a vezetője Jekatyerinburgban, ahol kiszolgálják. Elmondta, hogy a számlazárolás ma tömegjelenség, és ezen a helyzeten a baráti kapcsolataik nem segítenek. Megoldásként azt javasolta, hogy nyugodtan költözzön másik bankba. Figyelmeztetett, hogy a jegybanknál panaszkodókat, jogaikat a bíróságon megrázókkal is foglalkoznak: a vállalkozókat egyszerűen a jegybank „feketelistájára” teszik, hogy később nehezére esik legálisan dolgozni, sőt. inkább nyitott bankszámlákat.
A bank egy másik ügyfelünk számláját zárolta, és igazolást kért a tranzakciók természetéről, a pénz eredetéről és az üzlet valóságáról. Segítettünk neki olyan dokumentumokat összegyűjteni, amelyek valódi üzlettel rendelkező, törvénytisztelő üzletemberként jellemzik. Most arra várunk, hogy a Sberbank megvizsgálja az összegyűjtött dokumentumokat. Legjobb esetben feloldják a számlája zárolását, legrosszabb esetben az ügyfélnek másik bankhoz kell költöznie, vagy bírósághoz kell fordulnia a bank intézkedései ellen.
A valóság az, hogy az oroszországi banki káosz egyre nagyobb lendületet kap. Ön és vállalkozása készen áll az ilyen kilátásokra? Ez már nem egy horror történet, hanem egy üzleti valóság, amelyben élünk.A "Business Russia" szervezet szerint 2017 eleje óta orosz.
Mit kezdjünk ezzel az egésszel? Lehetséges céges fiók feloldása?
Első út: csak zárja be az egyik számlát, és vegyen fel pénzt egy másik bankban lévő másik számlára. Ez a lehetőség valószínűleg teljesen megfelel a banknak, mivel nemkívánatos ügyfélnek tekinti Önt, aki megsérti a 115-FZ törvényt, mások problémáit - a bankban senkinek nincs szüksége rájuk, különösen az engedélyek megfosztásának nehéz időszakaiban.
A számla blokkolásának tényéből fakadó gondok mellett a bankok (de nem mindegyik) még mindig negatívumot adnak hozzá. Elkezdték kihasználni az ügyfél kiszolgáltatott helyzetét (ez nem törvényszerű, a Rosfinmonitoring nem adott ilyen felhatalmazást a banknak, de az ilyen trükkökre nincs közvetlen tiltás). A legjellemzőbb helyzet: a bank zárolta a számlát(a Rosfinmonitoring útmutatásait követve) és kedvesen tájékoztatja az adózót, hogy bizonyos kenőpénz fejében átutalhatja a pénzét egy másik bankban lévő másik számlára (így védőtarifa kerül bevezetésre) - ezt a szolgáltatást az adósság 7-15 százalékáig kérik. banki ügyfél számláján lévő összeg. A bank ilyen illegális cselekedeteivel kapcsolatban panaszt tehet a pénzintézet vezetőségénél, és megpróbálhat elszakadni kompenzációs jutalékok nélkül. Ezenkívül a bíróságok elismerik, hogy az ilyen védőtarifák bank általi bevezetése jogellenes, mivel valójában nem jutalékról van szó, hanem pénzbírságról és a 115-FZ befizetésének kísérletéről, ahelyett, hogy annak betartását ellenőriznék.
A probléma megoldásának szokatlan módjáról, . A cégek letiltották az internetbankot. Ennek eredményeként lehetetlenné vált, hogy visszakapjam a pénzemet 1 millió rubel értékben. Lehetetlen átvinni őket másik számlára, mivel más bankok megtagadják a számlanyitást. De a szolgáltató bank kínál egy kiutat: névlegesen adjon neki pénzt és.Második út: A zárolt számláról végrehajtási okirattal visszaküldheti a pénzt. Ez azonban időbe fog telni, ami jogi eljárást igényel, de ha egy hozzád barátkozó hitelező pert indít, megnyeri a pert és megkapja a végrehajtási okiratot, majd bemutatja a banknak, akkor a bank köteles lesz végrehajtani. .
A harmadik út.
Ezt közvetlenül a jelenlegi 115-FZ törvény írja elő:
1) Gyűjtse össze és nyújtsa be a bank által kért dokumentumokat. Ezeknek a dokumentumoknak olyannak kell lenniük, hogy elhárítsák Önben a gyanút, igazolják megbízhatóságát, és a fizetési műveletek semmilyen módon nem minősíthetők gyanúsnak az Art. (2) bekezdése szerint. 115-FZ. törvény 7. §-a.
2) Ha a bank elfogadta az iratait, de nem akarta megérteni a helyzetet (ügyfeleink hajnali 2-kor nyújtották be a dokumentumokat a banknak, de 10 órakor a bank ismét megtagadta a számlazárolás feloldását), a számla zárolása nem lett feloldva - lépjen kapcsolatba a Választottbíróságot, követelje a bank cselekményeinek jogellenesnek nyilvánítását, és kötelezze az Ön számára szükséges műveletek elvégzésére. Az Art. Az Orosz Föderáció Választottbírósági Eljárási Törvénykönyve 65. cikke szerint a bank köteles bizonyítani, hogy volt oka bizonyos műveletek felfüggesztésére vagy megtagadására az ügyfél nevében.
A bírói gyakorlat a következő: ha az Ön műveletei egyértelműen bűncselekmények, akkor elutasítják (de még akkor sem mindig – lásd az alábbi példákat).
Ha ügyletei jogszerűek, igazoló dokumentumokat nyújtott be a banknak, és a bank továbbra is furcsán viselkedik és nem változtat álláspontján, akkor a bíróság az Ön oldalára áll. Ezután lehetőség nyílik a banktól az összes veszteség, a mások pénzeszközeinek felhasználásának kamatai és a bírósági költségek behajtására (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 15., 395. és 856. cikke).
A következő cikkben a szerző elmondja, hogyan védheti meg álláspontját a bíróságon. Kövesse .
Az üzleti környezet egyik legtöbbet vitatott témája az elmúlt évben a banki számlazárolás. Az év során legalább 500 000 vállalkozó szembesült ezzel a problémával. A bankszámla szinte bármiért zárolható, és a normál szolgáltatáshoz való visszatérés gyakran csak hosszadalmas bírósági felülvizsgálati eljárással lehetséges.
Miért történik az üzleti elszámolási számlák tömeges zárolása, és hogyan lehet ezt elkerülni? A Rusbase valódi vállalkozói történeteket és szakértői tanácsokat gyűjtött össze.
A "Business Russia" szervezet számításai szerint az év eleje óta legalább félmillió számlát zároltak a bankok az országban. Vagyis 500 000 cég és vállalkozó szüntette meg a fizetések teljesítését és elfogadását, és nem tudták normálisan folytatni a tevékenységüket. A helyzetbe már Borisz Titov üzleti ombudsman is beavatkozott, aki elmondta, még októberben hetente legalább két fellebbezés érkezett hozzá a bankszámla peren kívüli zárolásával kapcsolatban. A vállalkozói jogok biztosa azzal a javaslattal fordult a jegybankhoz, hogy hozzanak létre egy érthető mechanizmust a szervezetek „feketelistáról” való kizárására.
A Rosfinmonitoring információi szerint a jegybank állítja össze azon szervezetek és vállalkozók listáját, akiktől a bankok ilyen vagy olyan okból megtagadták a szolgáltatást. Hitelintézeteknek küldik meg, amelyek saját belátásuk szerint megtagadják a listán szereplő személyek kiszolgálását.
Pjotr Kondaurov, a „Pjotr Kondaurov Újjátervező Stúdió” alapítója volt az egyik vállalkozó, aki nyilvánvalóan bekerült erre a „fekete listára”. A Tinkoff Bank szervizelte és egészen a közelmúltig nagyon elégedett volt. A Kondaurov cége által teljesített összes kifizetés átlátható volt, és megfelelő dokumentumokkal alátámasztották.
Ám egy nap az üzletember kapott egy SMS-t a banktól, amelyben a számla bezárását és az alapok kifizetését követelték. A vállalkozó szerint az alkalmazottak nem magyarázták meg neki ennek a döntésnek az okát. A cégeknek egyszerűen nem volt választásuk – tisztességes jutalék kifizetése után a pénzt át kellett utalni egy másik bankba. Az üzlet veszteséget szenvedett, problémák voltak a partnerekkel.
Petr Kondaurov
Általában a helyzet félelmet és haragot okoz. Amikor meg lehet fosztani attól a lehetőségtől, hogy tárgyalás és vizsgálat nélkül üzleteljen. Amikor a megrendelőkkel és előadókkal való kapcsolattartás finoman hangolt gépezetét, amely családját és gyermekeit táplálja, pusztán a gyanú alapján le lehet vágni egy olyan időpontban, amikor nem sértett meg semmilyen törvényt és előírást, anélkül, hogy jogában állna igazolni magát és igazolja, hogy nem vett részt csalásban és terrorista akciókban.
A folyószámlájuk zárolásával szembesült vállalkozók szerint a bankok gyakran nem magyaráznak semmit. A feketelistára kerülés egyfajta stigmává válik a cégek számára: nagy valószínűséggel nem nyitnak számlát más bankokban sem.
Petr Kondaurov
A "Petr Kondaurov Reengineering Studio" alapítója
A próba nélküli bank feketelistára helyezheti Önt a 115-FZ alatt, és akkor egyetlen bank sem nyit számlát Önnek, ami gyakorlatilag megfosztja Önt a legális pénzkereset lehetőségétől. Mit kell ilyenkor tenni? Kár, hogy az IPshnikov nem elég a tiltakozások megszervezéséhez. A választások előtt szerintem meghallgatnák őket.
A vállalkozó most másik bankot keres, és abban reménykedik, hogy előbb rendbe teszik és tárgyalnak, és nem zárják be a számlát anélkül, hogy meghallgatnák az ügyfél érveit.
A számlazárolás 2017-es megugrásának oka az Oroszországi Központi Bank által kiadott új ajánlások. A terjedelmes dokumentum ismerteti azokat a jeleket, amelyek alapján a bankok azonosítani tudják a jogi személyek „gyanús” tevékenységét. Íme csak néhány közülük:
Vagyis, amint látja, meglehetősen nehéz elkerülni a felsorolt „jogsértések” legalább egyikét. Ezért szinte minden vállalkozónak fennáll a blokkolásának kockázata.
Andrey Kuzmin, a Titov, Kuzmin & Partners vezető partnere úgy véli, hogy a bankok biztonságba helyezési vágya tömeges blokkoláshoz vezetett. Általánosságban elmondható, hogy a számla peren kívüli zárolásának jogalapja a 115. számú szövetségi törvény „A bűncselekményből származó bevételek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről”. E törvény alapján a Rosfinmonitoring összeállítja "feketelistáját", amelyen illegális műveleteken – terrorizmusfinanszírozáson és pénzmosáson – rajtakapott cégek szerepelnek. Lehetetlen véletlenül bekerülni ebbe a listába, mivel az okok elég komolyak lehetnek. A vállalkozók túlnyomó többsége más okok miatt szembesül a blokkolással. Ezeket a központi bank nagyon új ajánlásai írják le. A bankok azonban nem ajánlásnak, hanem cselekvési útmutatónak tekintették őket. És elkezdtek mindenkit sorban blokkolni, "minden esetre".
Andrej Kuzmin
vezető partner
Titov, Kuzmin és Társai
A követelések 100%-os elkerülésére nincs mód. Egyszer még ügyvédi irodánknak is voltak kérdései, amikor díjat fizettünk az Ügyvédi Kamara felé. Néha a gyanút ártalmatlan műveletek okozzák. Például az egyik ügyfelünk letiltotta az alkalmazottak bónuszainak kifizetését. Előfordul, hogy a drága tárgyak, például berendezések vagy ingatlanok vásárlására irányuló tranzakciók gyanút keltenek.
A Bankir.ru portál szerkesztője, Elena Gosteva egyetért azzal, hogy a Központi Bank ajánlásai olyan pontokat tartalmaznak, amelyek megfelelő értelmezés esetén bármely cég számlájának blokkolására adnak okot:
Elena Gosteva
A Bankir.ru szerkesztője
A leggyakrabban előforduló blokkolási esetek, amikor a cég jogszabályi dokumentumaiban egy tevékenységtípust írnak elő, és teljesen más szolgáltatásokért jön a fizetés. Például az alapító okiratban ez szerepel: „gombóc gyártása”, és a fizetés a tanácsadói szolgáltatásokért jár. És a bankot nem fogja érdekelni, hogy Ön vállalkozóként pontosan tanácsot adott valakinek a gombócgyártás kérdésében.
Kirill Voitsekhovich-Kazantsev, az i-Retail kiskereskedelmi szolgáltatást fejlesztő cég alapítója azt mondja, hogy nem csak ügyfelei közül sok, hanem ő is szembesült fiókblokkolással. A negatív tapasztalatokból a vállalkozó kiábrándító következtetést vont le: szinte lehetetlen bizonyítani az ügyét a bankok felé, és csak akkor tudja feloldani a számlát, ha magában a bankban befolyásos kapcsolatai vannak:
Kirill Voitsekhovics-Kazantsev
Alapító
Ha a számla zárolva van, gyakorlatilag nincs esélye védekezni... Ha a pénzügyi monitoringnak valamiért nem tetszik egy jogi személy működése, a számla a nulláról teljesen letiltható, ezt leggyakrabban egyszerű gyanúval motiválva. . Ez egy nagyon kényelmes megfogalmazás, ha nincsenek nyilvánvaló jelei a jogsértésnek, és nincs szükség magyarázatra. Senki nem fog foglalkozni a vállalkozóval, csak letiltják a számlát és ennyi.
Véleménye szerint a települések gyorsaságával foglalkozó internetes vállalkozók járnak a legrosszabbul. Ha egy online rendelésekkel foglalkozó cég gyorsan fizet, akkor ez önmagában is felkerülhet a gyanúsak listájára. A felügyeleti osztályok dolgozóinak konzervativizmusa is szerepet játszik – véli az üzletember.
Kirill Voitsekhovics-Kazantsev
Alapító
Andrej Komissarov, a Komissarov és Társai Ügyvédi Kamara vezetője szerint a bankok a vállalkozók „bűnösségének vélelméből” indulnak ki:
Andrej Komissarov
A "Komissarov és Társai" Ügyvédi Kamara vezetője
A jegybank többször is felhívta a figyelmet arra, hogy egy cég „feketelistán” való jelenléte nem önálló ok a vele való együttműködés megtagadására. Az ügyfél rosszhiszeműségének vélelme azonban ténylegesen érvényesül. A vállalat a legtöbb esetben, különösen a folyamat automatizálása során, azonnal szembesülhet a szerződés szerinti szolgáltatásmegtagadásokkal, és a bankok nem veszik a fáradságot, hogy átfogó elemzést végezzenek egy adott ügyfél-tranzakcióról, ahogy azt a szabályozó előírja... Szinte minden cég képes szenvednek a számlaműveletek felfüggesztésétől, az internetbank távoli hozzáférésének blokkolásától és egyéb korlátozó intézkedésektől, miközben gyakran nem kapnak figyelmeztetést, magyarázatot, vagy megelégszenek a gyanús tranzakciókról szóló értelmetlen megfogalmazással.
Kiderült, hogy a vállalkozók számláinak blokkolása gyakran szubjektív tényezőkkel jár: a banknak egyszerűen nem tetszik, amit csinálsz. És ha igen, az azt jelenti, hogy a vállalkozóknak egy ideig alkalmazkodniuk kell (mielőtt hatékony feloldó mechanizmust dolgoznának ki), és meg kell tanulniuk elkerülni azokat a lépéseket, amelyeket az éber bankok a „feketelistára” való felvétel okának tekinthetnek.
A számla feltétel nélküli zárolása, vagyis a rajta végzett banki műveletek felfüggesztése csak akkor lehetséges, ha a szervezet vagy magánszemély szerepel a szélsőséges tevékenységben vagy terrorizmusban részt vevő személyek listáján. Ez a Rosfinmonitoring „fekete listája”, amelyet az ügynökség honlapján tesznek közzé. A legtöbb lelkiismeretes vállalkozó nem találja magát ott. De amint azt sikerült megtudnunk, sok más oka is van annak, hogy megtagadják a számlákkal kapcsolatos tranzakciókat és az azt követő zárolást.
A legtöbb bank szabályai szerint a gyanús tranzakció észlelése után nem zárolják azonnal a vállalkozó folyószámláját. Kezdetben a bank felfüggesztheti magát a tranzakciót, vagy megtilthatja annak végrehajtását.
Oleg Kharechko, az Alta Via Ügyvédi Iroda vezető jogi tanácsadója szerint a vállalkozó a bank bármely intézkedését bíróságon megtámadhatja. Igaz, ez sok időt vehet igénybe:
Oleg Kharechko
Vezető jogtanácsos az Alta Via Ügyvédi IrodánálA bankszámlákon végrehajtott tranzakciók bármely blokkolása megtámadható mind az Orosz Föderáció Központi Bankjához benyújtott panasszal, mind a bíróságon. Utóbbi esetben nem csak a bank intézkedéseinek megtámadására van lehetőség, hanem a bankszámlaszerződés nem megfelelő teljesítésével kapcsolatban perre is van lehetőség, majd az okozott kár megtérülése következik. Például egy banknak csak akkor van joga egy számlát minden művelethez teljesen zárolni, ha a vállalkozó szerepel a szélsőséges tevékenységekben és terrorizmusban részt vevő személyek listáján.
Minden más esetben a teljes zárolás csak a Rosfinmonitoring által egy hónapos időtartamra audit során vagy bírósági határozattal lehetséges. Ezért ha egy vállalkozó számláját zárolták, de nem szerepel a kitiltottak listáján, a zárolás megtámadható. A nehézségek elsősorban abból fakadnak, hogy a pereskedés hónapokig tart, miközben a banki tranzakció néhány napos késése is kritikus lehet az ügyfél számára.
A Heritage Group ügyvezető igazgatója, Olga Kirillova emlékeztet arra, hogy a bankok általában először értesítést küldenek a vállalkozónak, és dokumentumokat kérnek, ha egy adott művelet felkeltette a gyanújukat:
Olga Kirillova
Örökségvédelmi Csoport ügyvezető igazgatója
A dokumentumok benyújtására irányuló kérelmeket e-mailben vagy az online banki kommunikációs rendszeren keresztül küldik meg. Ezeket a lehető leghamarabb össze kell gyűjteni és rendelkezésre kell bocsátani a számla blokkolásának elkerülése érdekében. A számla feloldása hosszú és nehéz folyamat, és nem mindig tudja a bank előtt igazolni a cég feddhetetlenségét. Sokkal könnyebb megelőzni egy ilyen helyzetet, ha gondosan lebonyolítja a tranzakciókat a folyószámlán.
Ugyanakkor, mint Andrej Kuzmin ügyvéd hangsúlyozza, a műtét megtagadása is veszélyes jelenség. „Egy év alatt két visszautasítás – és a banknak van oka felmondani a bankszámlaszerződést” – mondja az ügyvéd.
A Rusbase által megkérdezett szakértők szerint a vállalkozóknak több szabályt is be kell tartaniuk, hogy elkerüljék a bank gyanúját:
Gyanúsnak tűnhet a rendszeres magánszemélyeknek és egyéni vállalkozóknak történő pénzátutalások, az áfa egyidejű fizetése nélküli pénzátutalások külföldi partnereknek, a beérkezett pénzeszközök gyors leírása is. Rendkívül veszélyesnek tartják a számlák kifizetését harmadik felek számára. „Ebben az esetben a blokkolás azonnal megtörténik” – figyelmeztet Olga Kirillova.
Natalya Kordyukova, a Cliff ügyvédi iroda nemzetközi adótervezési osztályának igazgatóhelyettese azt mondja, hogy olyan cégeket gyanúsítanak, amelyek kapcsolatban állnak partnerekkel - külföldi, különösen offshore társaságokkal vagy politikai tevékenységekkel kapcsolatban. Ugyancsak veszélyben vannak azok a szervezetek, amelyek nem tartózkodnak a regisztráció helyén, vagy nem rendelkeznek honlappal. A bankok fokozott figyelmet fordítanak a "kétes" iparágakban dolgozókra: ezek nyereményjátékok, zálogházak, jótékonysági szervezetek, nemesfém- és autóértékesítéssel foglalkozó cégek.
A szakértők azt tanácsolják, hogy az első kérésre minden információt adjon meg a bankoknak. Valószínűleg, miután megkapta a „kétes” művelet jogi indoklását, a bank lehetővé teszi annak végrehajtását, és eltávolítja az összes követelést.
Andrej Kuzmin
vezető partner
Titov, Kuzmin és Társai
Néha azonban a helyzet bonyolultabbá válik. Például a bank kérelmet küldött, a dokumentumokat átadták, de a blokkolást nem távolítják el. Ebben az esetben már el kell jönnie a banki irodába, és ki kell derítenie az okokat. Előfordul, hogy meg sem nézték az iratokat. Néha ajánlatot kaphat a bankszámlaszerződés felmondására a felek megállapodása alapján. Általában nem szabad elutasítani az ilyen ajánlatokat, mivel a bank kezdeményezheti a szerződés kényszerített felmondását a feketelistán szereplő szervezettel.
Nyikolaj Fedotkin, a Video-Shoper.ru online elektronikai áruház tulajdonosa szintén fiókblokkolással szembesült. Ügyfele egy vagyon szerint az első 10-ben szereplő banknak, amely egy napon letiltotta a fizetés lehetőségét a cég folyószámlájára. A vállalkozó szerint a bank szakemberei nem magyarázták el a tranzakciók felfüggesztésének okait, és nem is fogadtak el tőle olyan dokumentumokat, amelyek megerősítik a vállalkozás jogszerűségét.
„Nincs szükségünk levélre vagy dokumentumra öntől. Nem nézünk semmit, az internetbankja le van tiltva, nem adunk magyarázatot, most csak a Savelovskaya fiókon keresztül dolgozhat, vagy elviheti a pénzét.
- idézi az alkalmazottak szavait Fedotkin.
Ennek eredményeként a vállalkozónak felajánlották, hogy 25% jutalékkal vegyen le pénzt a számláról. És ez 1 millió rubel. Lehetőségként zárja be a folyószámlát, és utaljon át pénzeszközöket egy újra. A vállalkozó válaszul úgy döntött, hogy teljesen megváltoztatja a szolgáltató bankot.
A közelmúltban a Modulbank végzett egy tanulmányt, amelyben elemezte a vállalkozók számláinak zárolásának fő okait. Kiderült, hogy az esetek 100%-ában a cégek a jegybank ajánlásaiban felsorolt két vagy több „gyanússági” kritérium alá esnek. Íme néhány további megállapítás a tanulmányból:
A bank köteles az ilyen ügyfelet felvenni az úgynevezett "refusenik" listájára, és erről tájékoztatni a szabályozót. De helyezd magad a bank helyébe. Formális okokból számlát nyitni nem lehet, és ügyfelet visszautasítani sem. A bankok megtalálták a kiutat a helyzetből. Az üzemeltető nagy mennyiségű további dokumentációt kér Öntől, és ez automatikusan elriasztja az ügyfelet. Vagy egyszerűen csak bejelenti, hogy a pályázat még függőben van. És ezt a státuszt hónapokig megkaphatja, amíg megunja a várakozást, és egy másik bankban nyit ki.
A szakember azt tanácsolja, készüljenek fel arra, hogy a bank sok kérdést fog feltenni. Aztán egy dolog marad - bebizonyítani, hogy tiszta vagy a törvény előtt. Az üzemeltető cégek adódokumentációt, részletes könyvelést, partnerek ajánlásait, más bankok dokumentumait biztosíthatják – mindent, ami a jogkövető magatartást és jóindulatot bizonyítja.
A jegybank és a Rosfinmonitoring az üzleti szféra nyomására megállapodott abban, hogy algoritmust dolgoznak ki a stoplistán szereplő cégek rehabilitációjára. Talán a mechanizmus 2018-ban kezd működni.
Olga Kirillova, a Heritage Group ügyvezető igazgatója: „A probléma az, hogy a Rosfinmonitoring és a Központi Bank még nem hozott létre mechanizmust a feketelistán szereplő ügyfelek rehabilitációjára. Mert korábban tulajdonképpen csak terroristák, kábítószer-kereskedők, fegyverkereskedők és rabszolgakereskedők szerepeltek a feketelistán, akikre nem vonatkozik a rehabilitáció. Jelenleg készülnek azok a törvénymódosítások, amelyek a bankok túlzott buzgalma miatt feketelistára került jóhiszemű cégeket segíthetik.”
Addig bármelyik cég hirtelen feltalálhatja magát a blokkoltak növekvő serege között, még akkor is, ha az üzlet átlátszó, mint egy hegyi patak, az alapító pedig tiszta, mint a pápa. Az Alta Via vezető jogi tanácsadója, Oleg Kharechko úgy véli, hogy a vállalkozók ebben a szakaszban csak magánéletben harcolhatnak jogaikért – követelhetik a Rosfinmonitoringtól és a Központi Banktól, hogy töröljék magukat a „fekete listáról”, és remélik, hogy többet nem kerülhetnek rá. .
Helló! Ebben a cikkben a folyószámla letiltásáról fogunk beszélni.
Ma megtanulod:
A legtöbb pénzügyi tranzakció keresztül megy keresztül. Ez egy olyan eszköz, amelyen keresztül készpénz nélküli fizetések, fizetések kifizetése történik az alkalmazottak számára, és így tovább. De gyakran adódnak olyan helyzetek, amikor a folyószámla zárolva van. Beszéljünk ma arról, hogyan kell eljárni ebben az esetben.
Negatív következmények természetesen felmerülnek, és súlyosak. Néha a folyószámla zárolása gyakorlatilag megbénítja a cég tevékenységét. Lehetetlen az ügyfelekkel való elszámolás, fennáll a pénz véletlen "vesztésének" veszélye, problémák merülhetnek fel egy másik banki szervezetnél történő számlanyitáskor.
Ezért ostobaság tagadni, hogy a letiltás ténye rendkívül kellemetlen jelenség, és veszteségekkel jár a cég számára.
Az adózási gyakorlatban gyakran alkalmazzák a folyószámlán történő tranzakciók felfüggesztésének folyamatát. Így az adózó kénytelen teljesíteni kötelezettségeit. Valójában a vállalkozó tevékenysége fagyos állapotba kerül. A pontos okról az adóhatóságnál tájékozódhat.
A fő okok a következők:
Minden esetet részletesen ismertet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Az adóhatóság egyéb esetekben is számlazárolást alkalmazhat. A Szövetségi Adószolgálatnak például oka van gyanítani, hogy az adós vagyont rejteget, bár ezzel kifizethetné adósságait.
Vannak azonban olyan költségtranzakciók, amelyeket nem lehet letiltani:
A blokkolási eljárás a következő:
Mi a teendő, ha a számla törvényesen le van zárva? Először is forduljon az adóhatósághoz, hogy megtudja a letiltás okát.
Azután:
Ha minden követelmény teljesül, az adóhatóság azonnal reagál, és megszünteti a zárolást a folyószámláról. Előfordul, hogy különböző okok miatt a feloldás késik. Ebben az esetben be kell nyújtania az összes olyan dokumentumot, amely megerősíti kötelezettségeinek teljesítését, és a Szövetségi Adószolgálat vezetőségéhez fordul.
Abban az esetben, ha a bejelentés késve történt, és kiderül, hogy ez a posta hibája.
Írjon panaszt a helyi adóhivatal vezetőjéhez. Ha ez nem segít, forduljon a regionális Szövetségi Adószolgálathoz, majd az igazságügyi hatóságokhoz.
Ha az ügy mégis bírósági eljárásba került, számos olyan helyzetről fogunk beszélni, amelyekben a bíróság az adózó oldalára áll:
Mindezekben a helyzetekben valódi bírói gyakorlat van, a vállalkozó javára hozott bírósági döntéssel.
A bank több esetben kezdeményezheti a folyószámla zárolását.
Példa: a bankszervezet gyanítja, hogy rajta keresztül pénzmosásra kerül sor, vagy az ügyfél terrorista vagy szélsőséges szervezetekben vesz részt.
Természetesen vannak kevésbé globális okok is:
Ha a banki szervezet ilyen döntést hozott, akkor az ügyfelet értesítik a letiltásról, az okokat a jogszabályokra hivatkozva ismertetik.
Adja át a banknak az összes olyan dokumentumot, amely megerősíti a számlán végrehajtott összes tranzakció jogszerűségét, bizonyos esetekben panaszt nyújtson be a Nemzeti Banknak.
A számla zárolásának feloldásához az ügyfélnek meg kell fizetnie a kár összegét, teljesítenie kell a tartozási kötelezettségeit stb.
A feloldás szintén bírósági határozattal történik. Eredetijét elküldik a banknak, a bank megszünteti a zárolást a számláról.
| sz. p / p | Ok | Term |
| 1 | Késedelmes adófizetés | Amíg ki nem fizetik az adósságot |
| 2 | A nyilatkozatok késedelmes benyújtása | A jelentés napjáig |
| 3 | A dokumentumfolyamat megsértése esetén | A jogsértések kijavításáig |
| 4 | Jogi hiánya cím | Új címen történő átjelentkezésig |
| 5 | Gyanús tranzakciók lebonyolítása | Az ügyletek magyarázatáig és az igazoló dokumentumok rendelkezésre bocsátásáig |
Ez ritka eset, de jogi személy kezdeményezheti folyószámlája zárolását.
A leggyakoribb okok:
A zárolás történhet online, személyes számlán keresztül, vagy egy banki szervezethez intézett kérelemmel.
A blokkolás lehet ideiglenes vagy végleges. A folyószámla zárolása nem mentesít a szolgáltatás fizetése alól, így egyszerűbb teljesen lezárni, vagy áttérni olcsóbb szolgáltatáscsomagra.
2014-től online ellenőrizheti, hogy egyéni vállalkozó vagy jogi személy folyószámlája zárolva van-e. Ez speciálisan történik szolgáltatást a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
Ha ellenőrizte az információkat, és úgy látja, hogy az adatok hibásak, megtámadhatja a letiltási határozatot. Ha nem tudja megoldani ezt a problémát a Szövetségi Adószolgálattal, forduljon az igazságügyi hatóságokhoz.
Az ellenőrzés során azt találta, hogy a fiók blokkolva van? Nem szabad hamut szórni a fejére és depressziósnak lenni, cselekedni kell. A probléma gyors megoldásához meg kell tennie néhány lépést.
Mindenekelőtt minden kötelezettséget teljesíteni, és erről értesíteni az adóhivatalt. Bármilyen elcsépeltnek is hangzik, a feloldás módja a letiltás okától függ.
Amint teljesíti az összes feltételt, a letartóztatást egy napon belül eltávolítjuk a fiókról.
Mindezeket a lépéseket csak akkor szabad megtenni, ha a zárolást a Szövetségi Adószolgálat végezte! Legyen óvatos, és alaposan ellenőrizze az információkat.
Ezt csak akkor lehet megtenni, ha a fiók fel van oldva. Ehhez pedig minden követelmény teljesítése vagy bírósági határozat szükséges a zárolás jogellenességéről. Vegye figyelembe, hogy ennek bizonyítása hosszú és nehéz.
Ilyen kérdéssel minden vállalkozó szembesülhet munkája során. Vannak kiút ebből a helyzetből, és ezeket meg fogjuk fontolni. Érdemes tudni, hogy a folyószámla automatikusan zárolható, ha elveszik a banktól az engedélyt. Ez mostanában nem nagyon fordult elő.
A probléma megoldásának két módja van:
Ugyanakkor a fizetési megbízásokat helyesen kell elkészíteni, és jobb, ha levelet küld a Szövetségi Adószolgálatnak, amelyben jelzi, hogy meg kell határozni ezeket a kifizetéseket a vállalat számára.
Az Orosz Föderáció adótörvénye megtiltja a bankoknak, hogy új számlákat nyissanak, ha a folyószámla blokkolása mellett döntenek. Néhány szervezet azonban gyorsan begyűjti a dokumentumokat egy másik banki szervezettől.
Annak érdekében, hogy ne kelljen olyan helyzettel szembesülnie, amikor a folyószámla blokkolva van, szigorúan kövesse a Szövetségi Adószolgálat követelményeit, tartsa be a banki szervezetekkel való együttműködés feltételeit. Ez a helyzet teljesen elkerülhető, csak ellenőriznie kell a szükséges kifizetések határidejének betartását, ne hagyja figyelmen kívül a szabályozó és ellenőrző szervek követelményeit.
Folyószámla zárolható állami és magánvállalkozásnál is. Ne feledje: minden megoldódott, fontos, hogy időben cselekedjünk.
2017 elejét az adóhatóság fokozott ellenőrzése jellemzi a kis- és középvállalkozások felett. Vállalkozások és egyéni vállalkozók számláit gyakran zárolják. Az adóhatóság ilyen magatartásának fő oka az, hogy hatékony módszert dolgoztak ki a késedelmes bejelentések és az adófizetés elmulasztása esetén. Az orosz Szövetségi Adószolgálat a számlazárolást tartja a leghatékonyabb módszernek, és az év végére tovább erősíti az ellenőrzést. A tisztviselők éves adóbeszedési terveket hajtanak végre a számla letiltásával és további okok keresésével a bírság beszedésére és az adók teljes megfizetésére. A Szövetségi Adószolgálat számos okot közöl a fiókok blokkolására. Javasoljuk, hogy tekintse át a listát, és győződjön meg arról, hogy nincs oka aggodalomra. Hiszen egyetlen vállalkozó sem szeretne ilyen meglepetést kapni szilveszterkor.
Nincsenek előzetes jelentések arról, hogy az adóhatóság letiltja a fiókját. A Szövetségi Adószolgálat nem köteles írásbeli figyelmeztetést küldeni, amit 2016. július 28-án kelt AC-3-15 / levél is megerősít. [e-mail védett] Számos kivétel van. A fiók adóhatóság általi blokkolása a Szövetségi Adószolgálattól kapott e-mailek konfigurált fogadásának hiánya alapján hajtható végre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikkének 1.1 alpontja, 3. szakasz). Ha a zárolás oka a fenti eset, az adóhatóságnak 5 munkanappal korábban figyelmeztetnie kell a számla lefagyasztására (a Szövetségi Adószolgálat 2016.06.29-i levele, ED-4-15 / 11597). Más esetekben az adóhatóság nem jelenti be a számlazárolást, és azt hirtelen hajtja végre.
Az adószámla zárolása öt jogalap alapján történhet.
A számla esetleges lefagyásának leggyakoribb oka az adóelkerülés. az adóhivatal kérésére.
A probléma oka: Az IRS letilthatja fiókját, ha nem tesz eleget adózási kötelezettségének. Ebben az esetben az első megelőző lépés a fizetési felszólítással történő kiszolgálás. Ha nem fizeti ki az Önnek küldött számlát az Ön által megadott határidőn belül, akkor a folyószámlát figyelmeztetés nélkül zároljuk (Oroszország adótörvénykönyvének 76. cikkének 2. cikkelye). Ha adótartozás van, de a követelést nem kézbesítették, akkor az adóhivatal nem jogosult a folyószámla zárolására.
A bírságok és kötbér fizetését illetően hasonló a helyzet. Ha Önnek hatósági fizetési felszólítást küldtek, és nem tett eleget az adóhatósággal szembeni kötelezettségének, akkor jogában áll a folyószámláját zárolni. Kisebb hátralék esetén hasonló a helyzet.
A hátralékot legjobban egyedül fizetheti ki, még azelőtt, hogy hivatalosan kötelezték volna. Ne késlekedjen az ilyen fizetésekkel. Ha a futamidő utolsó napján fizet, előfordulhat, hogy a pénznek nem lesz ideje eljutni az IFTS-hez, és az adóhatóság ismét leírja a beszedési összeget, ami sok kolléga tapasztalatát igazolja.
A fiók lefagyásának megszüntetésére szolgáló funkció. A folyószámla feloldásának két módja van: egyszerű és bonyolult. Az egyszerű módszer lényege a passzivitás és a vállalkozói cselekvés hiánya. Az adóhatóságok önállóan végezhetnek leírást a beszedés céljából. Az ilyen határozatot a számla letiltására vonatkozó határozattal együtt elküldik a banknak. Ha nincs elég pénz a folyószámlán, akkor a terhelés automatikusan megtörténik, amint a szabad pénzeszközök megérkeznek a számlára.
A beszedés érdekében az adóhatóság a tartozáshoz hasonló összeget zárol a folyószámláján. Amint azt a gyakorlat mutatja, egy ilyen rendszer nagyon gyorsan megtörténik. Az első napon a számla zárolása, a második napon a tartozás behajtása. A számlazárolás első napján a vállalkozó önerőből törlesztheti a tartozását. A befizetést követően ezt a tényt igazoló számla adókivonatába be kell vezetni. Másnap az adóhatóság általában visszaállítja folyószámlája működését (Oroszország adótörvénykönyvének 8. cikkelye, 76. cikk). Még egyszer érdemes elmondani, hogy nagyon gyorsan, még aznap be kell fizetnie, még mielőtt az adószolgálatnak ideje lenne leírni az elszámolási számláról beszedés céljából.
A második út azok a vállalkozók vehetik igénybe, akiknek több folyószámlájuk van, és mindet az adó zárolja. Ebben az esetben ki kell választania azt a számlát, amelyen elegendő fedezet áll rendelkezésre az adósság kifizetéséhez, és fel kell oldania a többi blokkolását. Egy ilyen konstrukcióhoz bármilyen formában levelet kell küldeni az adóhivatalnak a számla feloldásáról, amelynek mintája alább található.
Itt tudod letölteni.
Ha a kérelem legkésőbb a második napon megérkezik, az IFTS-nek fel kell oldania az összes többi fiók blokkolását. És az adósság összegét csak a kérelemben megjelölt folyószámláról írja le (Az Orosz Föderáció adótörvényének 76. cikkének 9. szakasza).
| A letiltás oka | Fiók lefagyási ideje |
| Késedelmes adófizetés | Az adósság végső visszafizetéséig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 8. cikkének 2. szakasza) |
| Késés a 6 fős személyi jövedelemadó kiszámításában vagy adóbevallással | Az összes jelentés adóhivatalhoz történő benyújtása előtt (az adótörvénykönyv 76. cikkének 1. alpontja, 3. pont) |
| A szervezett dokumentumcsere hiánya az INFS-szel | A távközlési szolgáltatóval kötött megállapodás megkötéséig (az adótörvénykönyv 76. cikkelyének 1.1. alpontja, 3. pont) |
| Helyszín nem a hivatalos cím | A valós lakóhelyen történő átjelentkezés előtt (2011. december 23-i levél AS-4-2 / [e-mail védett]) |
| Pénzügyi tranzakciók érthetetlenné tétele a bank számára | Mielőtt elmagyarázná a banknak az összes tranzakciót a tranzakciót megerősítő dokumentumok rendelkezésre állásával (a 2001. augusztus 7-i 115-FZ szövetségi törvény 7. cikkének 11. cikkelye). |
A fellebbezés jellemzői. A Szövetségi Adószolgálat határozatai ellen fellebbezésnek van helye, ha törvénysértést tapasztalnak, a folyószámla zárolása nem a tartozás összegére, hanem teljes egészében történt, a kötbért vagy pénzbírságot túllépték (a határozat alapján). Oroszország Legfelsőbb Választottbíróságának 2011. november 20-i VAS-18343/10 sz. határozata és a Tizenharmadik Fellebbviteli Választottbíróság 2009. évi A56-15277/2009 sz. határozata). Ha látja a letiltás egyik jogosulatlan okát, lépjen kapcsolatba az adófelügyelet legmagasabb szervével - a Szövetségi Adószolgálattal. Ha nem hajlandók elmagyarázni Önnek az okokat, és nem oldják meg a problémát ebben a szervben, akkor bírósághoz fordulhat. A fellebbezés első szakaszának azonban szükségszerűen a menedzsmentnek kell lennie (Oroszország adótörvényének 138. cikkének 2. szakasza).
Hasonlóképpen érdemes eljárni, ha nem küldtek Önnek tartozás-, kötbér- vagy kötbér fizetési felszólítást, és ennek ellenére megtörtént a folyószámla zárolása. Az adóhatóság ilyen cselekményeket nem hajthat végre, azok jogellenesek. Mindenekelőtt a fizetőnek át kell adni egy hasonló kérelmet, amely után döntés születik a folyószámla zárolásáról, amit a bírák is megerősítenek (A Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2011.05.20. sz. 4072/2010).
Vannak olyan esetek, amikor a fizetők bíróságon fellebbezhettek a számlazárolás ellen.
| Helyzet | Döntés |
| Az ellenőr a teljes számlát zárolta, nem a számlán lévő tartozás összegét | Oroszország Legfelsőbb Választottbíróságának 2011. január 20-i VAS-18343/10. sz. határozata, az Északnyugati Kerület FAS 2010. szeptember 13-i határozata az A56-75387 / 2009. sz. ügyben és a Tizenharmadik Választottbíróság 2009. szeptember 29-én kelt fellebbezés az A56-15277 / 2009 sz. |
| A számlát a tartozás, pénzbírság és kötbér fizetési felszólítása nélkül zárolták | Az Észak-Kaukázusi Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013. január 21-i rendelete az A53-9359 / 2013. sz. ügyben, az uráli körzet FAS 2013. január 22-i, F09-12984 számú rendelete az A50-9179/12. |
| A pénzforgalmi számla zárolása az adófizetés (bírság vagy kötbér) beszedéséről szóló döntés meghozatala előtt történt | A Volga kerületi Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat 2010. január 19-i А12-10402/2009 sz. |
| A pénzforgalmi számla zárolását követően adó-, tartozás- vagy egyéb fizetési felszólítás érkezett | Az Uráli Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013.10.03-i F09-1080/13 számú rendelete az A60-52680/2012. |
| A zárolási határozat jogsértő módon, az adóvezető aláírásának hiányában született | Az Északnyugati Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2007. június 14-i A05-13604 / 2006-18 sz. |
| A követelés a hátralék visszafizetési határidejének lejárta után érkezik be | A Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2005. május 4-i rendelete, KA-A40 / 3677-05 |
A cég folyószámlájának adóhivatal általi zárolása általános eljárás. A Szövetségi Adószolgálat számláján folyó terhelési tranzakciók felfüggesztésének számos oka van. Ennek ellenére készülnek a jogszabály-módosítások, amelyek következtében az adóhatóságnak még több oka lesz a számla „befagyasztására”. A BUKH.1C számára egy adózási és számviteli szakértő mesélt a számlazárolás okairól és következményeiről Angelina Volkonskaya.
A jelen cikkben használt „számlazárolás” fogalma az adózó bankszámláján történő terhelési műveletek felfüggesztésére vonatkozik. Vagyis számlazárolás esetén a pénzeszközök jóváírásával nincs gond, csak a leírással van gond (kivéve néhány összeget, amiről kicsit később lesz szó).
A vállalati számlákkal kapcsolatos műveletek felfüggesztésének számos oka van.
1. A cég 10 napon belül nem nyújtott be adóbevallást a bejelentési határidő lejárta után (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. cikkelyének 3. szakasza, 76. cikk). A bevallás elmulasztása (akkor is, ha ebben az időszakban nem volt tevékenység) számlazárolást vonhat maga után. Ezért nem szabad késleltetni a "nulla" nyilatkozatok benyújtását. Ám ha az adóhivatal egy időben figyelmen kívül hagyta a bevallás elmulasztásának tényét, és ezt csak három év múlva derítette ki, akkor már nem tudja zárolni a számlát.
Előfordulhat, hogy egy cég számlazárolással szembesül, még akkor is, ha időben benyújtotta a nyilatkozatot, de az IFTS alapos indokkal megtagadta annak elfogadását. A nyilatkozat elfogadásának megtagadásának indokait a Közigazgatási Szabályzat jóváhagyott 28. pontja tartalmazza. Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. július 2-i 99n számú rendelete. Ez lehet különösen a bevallás benyújtásához használt formanyomtatvány vagy formátum használata, a vezető aláírásának hiánya stb. Az ellenőrző pont megjelölésének hibája azonban nem jó ok, mert az nem szerepel ebben a listában. . Ezért nem lehet alapja a nyilatkozat elfogadásának megtagadásának, és ennek megfelelően a számlazárolás oka (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.07.04. levele, 03-02-07/1/25589) .
Felhívjuk figyelmét, hogy a fentiek mindegyike nem vonatkozik azokra a bevallásokra, amelyeket a beszámolási időszak végén, és nem az adóidőszak végén kell benyújtani (például az I. negyedévi jövedelemadó-bevallások), mivel a Ptk. 76. § 3. Az Orosz Föderáció adótörvénye kifejezetten az adóbevallásra utal. Az adóbevallás az adózási időszak végén benyújtott nyilatkozat. Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. augusztus 19-i 03-11-03 / 2 / 48777, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 11-i ED-4-15 / számú levelei tartalmazzák. 25663. Erre a következtetésre jutott a Legfelsőbb Bíróság is a 2017. március 27-én kelt 305-KG16-16245 számú ítéletében.
A biztosítási díjak kiszámítása (nyugdíj-, biztosítás- és egészségbiztosítás) tekintetében azonban nincs teljes egyértelműség, mivel az adó- és pénzügyi osztályok nem tudnak konszenzusra jutni. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy e számítás benyújtásának elmulasztása a számla zárolásához vezethet (2017. január 27-i ED-4-15/1444 számú levél), míg az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma levelében A 2017. január 12-i 03-02-07/1/556 szám ellentétes magyarázatokat idéz.
Úgy gondoljuk, hogy a helyi adóhatóság ragaszkodik osztálya álláspontjához, ezért jobb, ha nem késik a biztosítási díjkalkuláció benyújtásával. Ezenkívül ez az indok valószínűleg hamarosan hivatalosan is megjelenik az adójogszabályokban (az „Orosz Föderáció adótörvénykönyve első részének módosításáról az adóigazgatás fejlesztésével összefüggésben” törvénytervezet jelenleg nyilvános viták alatt áll). Egyébként ennek a tervezetnek a megjelenése megerősíti a Szövetségi Adószolgálat álláspontjának jogellenességét, amely most, amikor a vonatkozó módosításokat még nem fogadta el, megköveteli a számlák zárolását.
Csalló lap a cikkhez a BUKH.1C szerkesztőitől azoknak, akiknek nincs idejük
1. A terhelési tranzakciók felfüggesztésének okai a számlán:
2. A biztosítási díjak (nyugdíj-, biztosítási és egészségügyi biztosítás) kiszámítása tekintetében nincs teljes egyértelműség. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy a számítás elmulasztása a számla blokkolásához vezethet, míg az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma ezzel ellentétes állásponton van.
3. A pénzügyi kimutatások benyújtásának elmulasztása nem lehet ok a számla zárolására.
4. Az adóhatóság nem figyelmeztet a közelgő számlazárolásra.
5. A számla teljes zárolása esetén is (pl. bevallás elmulasztása miatt) lehetőség van bizonyos típusú átutalások végrehajtására (például adófizetés, bérszámfejtés, kifizetés, amelyhez tartozik a harmadik prioritáshoz).
6. A folyószámla zárolásának feloldásához elég teljesíteni az adóhivatal követelményét, és erről értesíteni. A fiók blokkolását egy napon belül feloldják.
Ami a pénzügyi kimutatásokat illeti, azok benyújtásának elmulasztása nem lehet ok a számla zárolására (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 4-i levele, 03-02-07/1/25590).
Az adóhatóság egyébként nem figyelmeztet a közelgő számlazárolásra. 2016. július 28-án kelt, AS-3-15/3463 számú levelében az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat egyértelművé tette, hogy nem tartja megfelelőnek az adózók előzetes tájékoztatását a bankszámlájukon folyó műveletek közelgő felfüggesztéséről, amennyiben megsértik a az adóbevallás benyújtásának határideje.
Fiók blokkolása
Az adóhivatal zárolta cége számláit?
2. A társaság nem teljesítette az IFTS adófizetési kötelezettségét(bírságok, pénzbírságok, biztosítási díjak) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 1. szakasza). Ha a követelmény nem teljesül az előírt határidőn belül, akkor először az IFTS határozatot küld az adó beszedéséről, majd a műveletek felfüggesztéséről (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 2. szakasza).
Ebben az esetben a folyószámla zárolásra kerül a hátralék behajtásáról szóló határozat végrehajtásának biztosítása érdekében.
A bank csak a felfüggesztő határozatban meghatározott összegen belül állíthatja le a számlán történő terhelési műveleteket. Az adóhatóság említett határozatában meghatározott összeget meghaladó pénzeszközök esetében a műveletek felfüggesztése nem alkalmazható (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. április 11-i levele, 03-02-08 / 20569).
Sajnos a gyakorlatban ez másként történik.
3. A társaság nem biztosította az iratok adófelügyelőségtől a TKR szerinti elektronikus formában történő átvételét attól a naptól számított 10 napon belül, amikor az IFTS feltárta az ilyen kötelezettség elmulasztásának tényét (az Orosz Föderáció adótörvényének 76. cikkének 1.1. alpontja, 3. szakasz). Ez a kötelezettség azon cégeket terheli, amelyeknek kizárólag elektronikus formában kell adóbevallást benyújtaniuk. Az ilyen társaságok listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének (3) bekezdésében található. Ezek tartalmazzák:
Ez utóbbi kategóriába tartozik az áfa-fizetők többsége, valamint a biztosítási díj befizetői, ha az előző elszámolási (beszámolási) időszakra vonatkozó biztosítási díjfizetésre jogosult állampolgárok átlagos száma meghaladja a 25 főt (a cikk 5. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 10. oldala, 431. cikk).
Ugyanakkor az adóhatóságnak legkésőbb öt nappal azelőtt, hogy határozatot hozna a számlaműveletek ezen alapon történő felfüggesztéséről, tájékoztató levelet kell küldenie a szervezetnek. A levél formája az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. június 29-i, ED-4-15/11597 számú levelének 2. számú mellékletében található. Javasoljuk, hogy ellenőrizze az IFTS-ből az EDI kezelőn keresztül a TCS-n keresztül elektronikus formában küldött dokumentumok beszerzésének lehetőségét.
A TCS-en keresztüli kommunikációs kötelezettség teljesítettnek minősül, ha a fizető (törvényes képviselője) rendelkezik:
4. Az elektronikus bevallási kötelezettséggel rendelkező társaság nem küldte meg határidőben az „elektronikus” bizonylatot az INFS-nek azon dokumentumok átvételéről, amelyeket az adófelügyelőség az adóellenőrzés keretében megküldött.
Az a tény, hogy a dokumentumok elektronikus formában történő elfogadásakor a társaság köteles átvételi elismervényt benyújtani az adóhivatalnak (az Orosz Föderáció adótörvényének 5.1. pontja, 23. cikk). Ezt pedig az IFTS általi feladásuktól számított 6 munkanapon belül meg kell tenni.
Ennek megfelelően, ha ezt a kötelezettséget nem teljesítik, a társaság számláján lévő műveletek felfüggeszthetők.
5. Az adófelügyelőségnek aggályai vannak amiatt, hogy az adóellenőrzés eredménye alapján meghozott határozat nem kerül végrehajtásra, mivel a társaság vagyonának összértéke a számviteli adatok szerint kevesebb, mint a hátralék, kötbér és bírság együttes összege. határozatban meghatározott.
A számla zárolása előtt azonban az adóhatóságnak döntenie kell az ideiglenes intézkedések meghozataláról a szervezet teljes vagyonának elidegenítésének (zálogjog átruházása) tilalmának formájában (2. cikk, 10. pont, 101. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
6. A személyi jövedelemadó adóügynökeként működő társaság a benyújtási határidő lejártát követő 10 munkanapon belül nem nyújtott be az adóhivatalhoz 6 SZJA-számítást (76. § 3.2. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Az ilyen helyzetek azonosítása érdekében a Szövetségi Adószolgálat figyelembe veszi a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának tényeit, valamint a 2-NDFL formátumú igazolások benyújtásának tényeit és egyéb olyan információkat, amelyek arra utalnak, hogy a társaságnak kötelezettsége van nyújtson be 6 személyi jövedelemadót (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.08.09-i levele, GD-4-11/14515).
A zárolt fiók nem használható terhelési tranzakciókra. Például nem lehet belőle átutalni a partnereknek. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a számlán minden mozgás leáll. Ha a számlán lévő pénzeszközöknek csak egy része van zárolva (ez akkor lehetséges, ha a zárolás adó, kötbér, bírság, biztosítási díj elmulasztása miatt történt), akkor a szervezet az „egyenleg” részben bármilyen terhelési műveletet végrehajthat. .
De még a számla teljes zárolása esetén is (például bevallás elmulasztása miatt) a cégnek továbbra is lehetősége van azonban nem bármilyen, hanem bizonyos típusú átutalások végrehajtására. Az a tény, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikke 1. szakaszának (3) bekezdése feljogosítja a következők végrehajtására:
Felhívjuk figyelmét, hogy a tisztviselők szerint a számla „befagyasztása” nem vonatkozik az oroszországi FSS-hez járó „sérülések miatti” hozzájárulások átutalására (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. február 20-i levele, sz. 03-02-07 / 1-41).
Így a számla zárolása nem akadályozza meg a vállalatot abban, hogy időben befizesse például a folyó adókat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. február 15-i levele, harmadik szakasz (a Pénzügyminisztérium levele) Oroszország 2014.03.05. sz. 03-02-07/1/9536).
Nyilvánvaló, hogy "tegnap" fel kell oldani bármely cég folyószámláját. Ennek érdekében a legfontosabb az adó követelményeinek teljesítése.
A letiltás okát az IFTS határozatában fel kell tüntetni, amelyet postai úton vagy távközlési csatornákon juttat el a cégekhez.
Ha nem kapott határozatot, és a számla ennek ellenére zárolva van, az okot az adóhatósággal kell tisztázni. A határozat dátumát és számát a szolgáltató bank is bejelentheti.
A folyószámla zárolásának minden oka ellenére a letartóztatás megszüntetésének sémája ugyanaz - az adófelügyelőségnek biztosítania kell, amit nem biztosít (nyilatkozat, elektronikus dokumentumok átvételének átvétele stb.), és ki kell fizetnie a nem fizetett összeget ( adó, pénzbírság, kötbér).
A dokumentumok vagy pénzeszközök kézhezvételét követően az adóhatóság 24 órán belül feloldja a számla zárolását.
