Az egyensúly megmagyarázhatatlan megjegyzése nem mindig szükséges, de az illetékes tervezésben való jelenléte a szabályozó intézményektől és a könyvvizsgálat során sok panaszból bezárja a társaságot, hogy értéke nehezen túlbecsülhető legyen.
Az egyensúly megmagyarázása a számok teljes nyilvánosságra hozatala az éves jelentésben, származásuk részletes leírása, valamint a szervezet pénzügyi éves tevékenységeiről szóló adatok. A dokumentum jelenléte teljes mértékben biztosítja a vállalat tevékenységének átláthatóságát, és védi hírnevét.
Valójában ez egy külön jelentési dokumentum, amely magyarázatot tartalmaz az éves jelentésekre vonatkozóan.
Ez a dokumentum nemcsak az ellenőrző szervek, hanem a befektetők számára is fontos, akiknek a pénzügyi feltétel teljességét kell látniuk.
A jegyzet a számviteli egyenlegre és a jelentésre vonatkozó teljes adatokat jelzi - egy dokumentum esetében általában nem összeállít.
Fontos: 2017-ben egy magyarázó megjegyzés nem kötelező a Ltd. esetében, amely kritériumok alkalmasak a kisvállalkozások jeleire.
Milyen formanyomtatványokat kell használni a számvitelben - lásd itt:
A dokumentum könyvelője, amely az éves jelentéstétel és egyensúly kialakításával foglalkozott.
A képződés azonnal az éves dokumentáció előkészítését követően történik, hiszen az elvégzendő szervezetek esetében meg kell tenni a megjegyzést az éves papírral együtt.
A jelenlegi jogszabályok szerint nincs jóváhagyott forma magyarázó megjegyzés, csak azért kell, hogy az összes adatot és magyarázatot 5 formában vegyék figyelembe, amely teljes mértékben biztosítja a részvényeseket és más pénzügyi tulajdonosokat.
A PBU 4/99 szerint a papírnak tartalmaznia kell a következőket:
Fontos: Ha az év során jó okokból való elszámolást nem teljesítették, akkor meg kell említeni a jegyzetben, jelezve az ilyen viselkedés okait, különben a vállalat felelős a közvetlen feladatok elkerüléséért.
A dokumentumban is tükrözi a következő évben a következő évben bekövetkezett változásokat a vállalat számviteli politikájában.
Többek között meg kell adnia a vállalat számára fontos információkat:
Minta magyarázó megjegyzés az egyensúlyhoz. Minden vállalat alakja alakja, de általában szövegből és táblázatból áll.
Indítsa el a dokumentum kialakulását a vállalkozásról szóló információk megjelöléséből következik:
Ebben a részben részletesen elemezheti azokat a tényezőket, amelyeken a jelenlegi költségek függenek.
Ezek közül:
Ezen adatok alapján következtetéseket vonnak le a vállalkozás gazdasági tevékenységéről.
A jegyzet következő részében a számviteli dokumentáció dekódolását kell biztosítani:
FONTOS: A kötelezettségek külön-külön kerülnek kézbesítéssel a hitelek és hitelek, időzítés és időpontok, valamint a biztonság formái. Milyen sorrendben végzik el a lejárt elévülési időszakot, meg fogja tanulni a linken található kiadványban.
Lehetetlen megkerülni a vállalat számviteli politikáját, meg kell fordítania egy magyarázó dokumentum bizonyos részét is.
Példa egy magyarázó megjegyzés kitöltésére. Itt nyilvánosságra kell hozni az értékcsökkenést, az eszközök és kötelezettségek értékelését, a bevételeket és a kiadások elismerését. Ha vannak változások ebben az irányban, meg kell jelölni ezt az ilyen változások megvalósíthatóságának indoklásával.
Szintén külön elemet kell jelölni a gazdasági tevékenységek olyan opciókkal, amelyeket nem vettek figyelembe a korábbi szakaszokban, például a tevékenységek megszüntetéséről, a kapcsolt személyek, az állami támogatás fogadására és alkalmazására, a feltételes irányítás tényeire.
Így ez a dokumentum több szakaszból áll, amelynek fejlesztése a vállalat önállóan működik, de a dokumentum alapinformációit be kell vonni.
Mindentől azért következik, hogy a jegyzetet minden vállalkozás számára egyedileg kell kialakítani, mivel az adott példa egy adott vállalat projektjéhez igazodik, figyelembe véve annak jellemzőit.
Azonban a hibák megelőzése érdekében azonban az információk közzétételére vonatkozó alapvető követelményekre támaszkodni kell.
Fontos figyelembe venni a következő árnyalatokat:
Magyarázó megjegyzés a számviteli egyenleghez
LLC "ipar" 2017-re
Az Industriya LLC-t az IFNS No 8 a St. Petersburg 25.08.2001-ben regisztrálta. Továbbá meg kell adni a teljes részleteket, regisztrációs számot, ón, ppc, Ogn és mások.
A mérleg az Oroszországban működő egyenleg és jelentéstétel szabályai szerint alakul ki.
A kapcsolt személyek összetétele:
A 2001.10.12. NO256 Igazgatóságának jóváhagyásával jóváhagyott - tömörített formában tovább kell írni a vonatkozó rendelkezéseket, amelyek jelzik és más adatokat.
A Credit adósság pot fizetése 2017 decemberében 2 000 000 rubel, 2018. január 5-én végrehajtási időszak. A személyi folyékonyság az elmúlt időszakban 36, 76% volt, 256 fő listája. A hónap átlagos fizetése 36 000 rubel.
Ipari Igazgatója LLC Nikonov I.I. 02.26.2018
Ez a dokumentum kötelező minden vállalkozás számára a kisvállalkozások, a költségvetési és nem kereskedelmi társadalmak kivételével, az előkészítésének felelős megközelítése biztosítja az ellenőrző szervek és az Igazgatóság teljes körű tájékoztatását.
Mi a számviteli egyenleg és hogyan kell az összes szükséges dokumentumot megtudni ebben a videóban:
2013-ig a számviteli állítások tartalmazzák a magyarázó megjegyzést. De bizonyos jogalkotási változások után megszűnt a jelentés része, bár a törvény kijelenti, hogy az adófizetők további információkat nyújthatnak be, amelyeket hasznosnak tartanak.
A jelenlegi jogi szabályozás szerint a számlák is alkalmazások. Alkalmazásokként megadhat egy jelentést a tőkekártyákról, jelentést a pénzeszközök célzott felhasználásáról, magyarázatokról és. És milyen funkciókat ismertetnek, és hogyan lehet őket?
Mint már említettük, az éves számviteli jelentés részét képezik. Ugyanakkor nem lehet olyan nem kereskedelmi szervezeteket és közigazgatási szervezeteket, akik nem vállalnak vállalkozói tevékenységeket, és nem források a termékek vagy áruk értékesítésére.
A magyarázatok szöveges formában és táblázatokban díszíthetők. Ugyanakkor a vállalatok képesek függetlenül meghatározni a tartalmat. De az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának vonatkozó sorrendjében (n 3 a 02.07.2010) bemutatja az ajánlott űrlapokat.
Tervezésük során meg kell felelnie bizonyos követelményeknek:
Meg kell tudni, hogy a jelenlegi jogi szabályozás szerint nem tekinthetők külön jelentési formanyomtatványnak, hanem csak a számviteli jelentéstétel melléklete. Valójában dekódolják rá. A számviteli egyenleg magyarázata és a pénzügyi eredményekről szóló jelentés bizonyos szakaszokból áll.
Az ilyen számhoz tartozik:
Minden szakasz egy vagy több asztalból áll. A magyarázatok sorai kódolhatók. A magyarázat kidolgozása a Word program segítségével történhet.
A számviteli jelentéstétel jelenlegi jogalkotási követelményei szerint a megbízható adatokat tükrözni kell, amelyek lehetővé teszik, hogy rendelkezzen:
Ez a jogviszony ezen a területe megkapta a szövetségi törvény "számviteli" rendeletét.
A magyarázat előkészítése során figyelembe kell venni a PBU 4/99 vonatkozó rendelkezéseit (24-27. Bekezdés). Szükséges továbbá, hogy a 66n számú rendelet 4. pontjában a "B" számviteli és a "B) bekezdésben foglalt egyéb rendelkezések normái által vezéreljen.
Például a magyarázatokban olyan információkat kell közzétenni, amelyek a szervezetek számviteli politikáit érintik. Ezek főként a numerikus számviteli mutatókhoz kapcsolódnak.
Ugyanakkor figyelembe kell venni azt a tényt, hogy a számviteli jelentéstétel nem szerepel a társított információkban. Az ilyen információk összetételét és tartalmát a 39. bekezdés tartalmazza. Különösen a Társaság további információkat szolgáltathat, ha végrehajtó testületének véleménye szerint az ilyen adatok hasznosak az érdekelt felek számára.
Az egyidejű információkban az ilyen adatok közzétételre kerülhetők:
A "könyvvizsgálati tevékenységekről" törvény kimondja, hogy az ellenőrzési eljárásokat a magyarázatokkal kapcsolatban is tartják. És a további információk általában nem vonatkoznak az értékelésre.
A magyarázatok több részből állnak.
Különösen a következő szakaszok vannak:
| 1. szakasz | Immateriális javaknak és a vállalkozásnak a K + F-re történő költségeinek dekódolása, beleértve a hiányos műveleteket is. |
| 2. szakasz. | Ez a rész tartalmaz információkat az alapeszközökről, a jövedelmi beruházásokról az anyagi ügynökök, más, nem áramerősségű eszközökről. |
| 3. szakasz. | A vállalkozás pénzügyi befektetéseire vonatkozik. |
| 4. szakasz. | Információkat tartalmaz a vállalat tartalékairól. |
| 5. szakasz. | A vállalat követeléseiről és kötelezettségeiről szóló információkat ismerteti. |
| 6. szakasz. | Elkötelezett termelési költségek. |
| 7. szakasz. | A becsült kötelezettségekről van szó. |
| 8. szakasz. | Úgy dönt, hogy biztosítja a kötelezettségeket. |
| 9. szakasz. | Az állami támogatásokra vonatkozó adatoknak dekódolva. |
Ezek a fő szakaszok, amelyeket meg kell tölteni. Ahhoz, hogy vizuális megértése legyen kitöltve, láthatja a számviteli egyenleg magyarázatainak magyarázatát.
Vannak bizonyos információk, amelyeket kötelezőnek kell kitölteni. És mely adatokat kell kitölteni?
| Első szakasz |
|
| 2. szakasz. | Meg kell jelölni az alapvető eszközöket az anyagi értékekben, valamint más, nem forgó eszközökkel kapcsolatos információkat. Ugyanakkor az adatokat mind a jelenlegi, mind az előző jelentési időszakra kell megadni. |
| 3. szakasz. | Az adatokat ki kell tölteni a hosszú távú és rövid távú beruházások kezdeti költségeiről, valamint a változásokról. Azt is tükröznie kell a beruházásokról szóló információkat is, amelyeket harmadik felekből ígérnek. |
| 4. szakasz. | Csökkenti a vállalati költségeket. Ugyanakkor meg kell adni a nem fizetett tartalékokról szóló információkat, valamint azokat a tárgyakat, amelyek a zálogjog tárgyát képezik. |
| 5. szakasz. | Nagyon nagy és a követelésekre és a kötelezettségekre szentelt. Meg kell adnia az alábbi információkat:
A szekciót betölteni kell a kétes adósságokkal kapcsolatos információkkal. Azt is meg kell adnia az adatokat, nem csak az év végén: a jelentési időszak változásai is szükségesek. |
| 6. szakasz. | Csökkentett termelési költségek. Tartalmaz információkat az értékesítési költségekről, a kereskedelmi költségekről stb. Az adatokat mind a jelentéstételhez, mind az előző időszakra kell megadni. |
| 7. szakasz. | Az értékelési kötelezettségek összegéről szóló adatokat tükrözni kell. Ugyanakkor meg kell adni az adatokat mind a jelentési időszak elején, mind végén. Szükséges továbbá tájékoztatást nyújtani az elismert, visszaváltott és redundáns kötelezettségek összegéről. |
| 8. szakasz. | Úgy dönt, hogy biztosítja a kötelezettségeket. Itt ki kell tölteni az adatokat mind a beérkezett adatok, mind a kötelezettségek kibocsátott értékpapírjait. Ugyanakkor ki kell töltenie ezeket az adatokat minden egyes rendelkezéshez (ígéret, garancia stb.). |
| 9. szakasz. | Állami támogatásra. Itt meg kell adnia az adatokat a költségvetési forrásokról. Ugyanakkor meg kell adnia a rendeltetési célt. Az adatokat meg kell tölteni mind a jelenlegi, mind a korábbi jelentési időszakokban. |
Ezek a kitöltendő alapadatok. Ezenkívül olyan további információkat is meghatározhatunk, amelyek nem szerepelnek a számviteli állításokban, de hasznos adatokat tartalmazhatnak.
Az alábbiakban több táblázat leírása szakaszok szerint.
Az 1. szakasz 5 táblázatból áll:
A 2. szakasz a következő táblázatokból áll:
Például a 4. szakasz a következő táblázatokból áll:
Minden magyarázati szakasz rendelkezik saját táblázatokkal bizonyos sorokkal, amelyeket a jelenlegi jogszabályok követelményeinek megfelelően kell kitölteni. A 2019-es magyarázat kitöltésének mintája megtekinthető az interneten.
A vállalkozás bármely állításai tisztábbak lesznek az információk felhasználói számára a magyarázatok jelenlétében. A pénzügyi és pénzügyi kimutatások magyarázó megjegyzést írnak elő a számviteli egyenlegnek és a pénzügyi eredményről szóló jelentést. Tekintsünk egy mintát a magyarázatok kitöltésére a számviteli egyenlegre.
A pénzügyi és pénzügyi kimutatásoknak összeállított magyarázatokat a következőkre hívják:
Ez egy fontos dokumentum, amelyen alapul, amelyen a szervezet üzleti tevékenységének mély elemzését végezheti.
A teljes számvitelt vezető szervezetnek magyarázó megjegyzést kell készítenie. A kivételek olyan kisvállalkozások, amelyek egyszerűsített számviteli eljárások és nem objektív ellenőrzési tárgyak.
A kötelező nézet formanyomtatványt törvény szerint nem állapít meg, táblázatokat és szöveget adhat ki. A Pénzügyminisztériumnak csak egy formája van.
A magyarázó megjegyzés összeállítása egyidejűleg a számviteli állítások kíséretében történik. A jelentési eljárás egybeesik az éves vagy ideiglenes számviteli és pénzügyi kimutatások benyújtásának eljárással, határidőkkel és kedvezményezettekkel.
Szerezd meg a 267 videó oktatóanyagot 1c-re ingyen:
A magyarázat kidolgozása során a jelentésekben bemutatott mutatók integrálódnak:
Emlékeztetni kell arra is, hogy a nem csak a mérlegek tartalma, hanem más jelentési formák is kiderül, különösen ez a pénzügyi eredményjelentésről szól.
Majdnem mindig, ha a vállalkozás a beszámolási időszak végén veszteséget kap, az adóhatóság megköveteli, hogy támogassa és megerősítse a jövedelem és a kiadások helyességét. Ebben a helyzetben az egyensúlyi mutatók kombinációja, a pénzforgalomról szóló jelentés, a tőkecseréről szóló jelentés megerősíti az adók kiszámításának helyességét.
Ha a vállalat megváltoztatta a számviteli politikákat, akkor szükséges, hogy tükrözze ezt a szövegben, és magyarázza el a számviteli politikák alapvető feltételeit.
A magyarázó megjegyzés is közzéteszi a kapcsolt személyek összetételét.
A magyarázó megjegyzésben például az ilyen táblázatok magyarázatot adunk, mely jelzést adunk meg a megfelelő egyensúlyi vonalban.
Az adószámláló nyilvántartások gondos és szisztematikus nyilvántartása miatt a könyvelő nem lesz nehéz az egyszerű táblázatban elszámolás eredménye. Ebben az esetben a vállalkozás költségeinek szerkezete jól látható.
Ez a magyarázat módja az alapítók jelentésének további összeállításához is. A cikkek megjelenítése A költségek lehetővé teszik a tulajdonos számára, hogy megfelelő döntéseket hozzon és értékelje az üzleti területek jövedelmezőségét.
Ha egy vállalkozás többféle tevékenységből származó jövedelmet kap, akkor ajánlatos a kezelt bruttó jövedelmet az egyes cikkekre is osztani:
Így kompetens és teljesen elkészített magyarázó megjegyzés megoldja a következő kérdéseket:
Végül befejeztem az éves számviteli jelentések magyarázó megjegyzésének kidolgozását, amelyre úgy döntöttem, hogy megközelítem a jelenlegi jogszabályok maximális végrehajtását.
A magyarázó megjegyzést. Ezzel párhuzamosan megadom a lehetséges észrevételeket.
Tehát a szervezet formájában (ha van ilyen), írjuk a következőket:
Magyarázó jegyzet
Éves számviteli jelentéshez
Korlátolt Felelősségű Társaság
"CÉGÜNK"
2011-re
Bevezetés
A 2011-es korlátolt felelősségű társaság 2011-es kötelezettségvállalatának számviteli kimutatásai a szervezetek számára létrehozott egyszerűsített rendszer keretében alakultak ki - a kisvállalkozásoknak a 2010. július 2-án, . 66n "A szervezetek számviteli nyilvántartásának formáiban", nevezetesen:
A számviteli jelentés 2011-ben a következő térfogatban van kialakítva:
1) számviteli egyenleg;
2) eredménykimutatás;
3) a tőke változásairól szóló jelentés;
4) Jelentés a pénzforgalomról;
5) a számviteli egyenleg és az eredménykimutatás magyarázata (táblázatos formában, figyelembe véve az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-i végrendeletének 3. mellékletét, a 66n No. 66n-ot);
6) Valódi magyarázó megjegyzés.
Információkat, amelynek nyilvánosságra hozatalát az egyéni számviteli szabványok nyújtják, de amelyek a PP.1-5-ben felsorolt \u200b\u200bjelentési űrlapokban nem állnak rendelkezésre, ebben a magyarázó megjegyzésben szerepelnek.
Ezt a szakaszt nem vezette be a jogszabályok kérésére, hanem a lélek tendenciája - meg akartam kezdeni néhány bevezetéssel. Azt hiszem, a rész teljesen elhagyható (először megjelentem az én magyarázó megjegyzésemben).
1. A vállalkozás rövid leírása
A Cégünk Inn 0000000000-t a 46. Szövetségi Tax Service Interdistrict felügyelete Moszkvában, 2010. január 1-jén, az Oogn 0000000000000-ben. 2011. december 31-én az engedélyezett tőke 10 000 (tízezer) a résztvevők részesedésének névértéke és a résztvevők teljes mértékben történő kifizetése (100%). A Társaság felhatalmazott tőkéje egy egyén (az egyetlen alapító) töredékéből áll.
LLC "Cégünk" (a továbbiakban: Társaság) olyan vállalat, amely számos szolgáltatást képvisel, hogy nagyon fontos rendszereket hozzon létre a polgári és ipari létesítmények számára, az infrastruktúra kialakításától és az előkészítő struktúrák, a berendezések beszerelésétől és a véget Csodálatos ügyfélrendszerek.
Társadalom fő tevékenysége - Más gépek, Eszközök, Általános ipari és különleges célú berendezések nagykereskedelme; Telepítés, üzembe helyezés, javítás, munkadokumentáció karbantartása és fejlesztése. Földrajzi értékesítési piacok - Oroszország minden régiója (reprezentatív irodák és ágak más városokban nem állnak rendelkezésre; a többi régióba történő ellátást a közlekedési vállalatok bevonásával végzik).
Követelmények P.27 PBU 4/99. A 2. és 3. bekezdésre vonatkozó adatok a vállalat honlapjáról, egy hirdetési füzetből, vagy a szöveggel együtt készíthetők.
A 2011-es munkavállalók átlagos éves száma XX személy.
A 2011. december 31-én működő munkák száma - XX ember.
A Social ügyvezető Hatóság főigazgatója, összhangban határozat 1. számú Sole alapító, Ivanov Ivan Ivanovics nevezi.
Követelmények P.31 PBU 4/99.
2. A nyereség és a veszteségről szóló jelentés magyarázata
2.1. A 2110-es lefejtési karakterlánc.
Az elvégzett áruk értékesítéséből származó bevételek, a 2011-re vonatkozó szolgáltatások (HÉA nélkül) - XXXXX ezer rubel. (P.2110).
LLC "Cégünk" egy multidiszciplináris vállalkozás. Az 1. táblázatban bemutatott bevételek és ráfordítások az 1. táblázatban szerepelnek.
Asztal 1 (ezer rubelben)
Fajta tevékenység
Az értékesítésből származó bevételek (HÉA nélkül)
Kiadás
A tevékenység neve (XX.xx.x) Xxxxx (P.2120)
Teljes vonal 2110 Összesen a 2120-as sorban A vállalat fő tevékenysége nyereséges volt.
Követelmények P.27 PBU 4/99.
2.2. String dekódolás 2120 és 2210
A beszámolási évre vonatkozó társadalom (2120 és 2210 sorok forgalomba hozatala) költségei a 2. táblázatban szerepelnek:
2. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.27 PBU 4/99. Decifier indikátorok - a számviteli számlákban használt elemzések (20,25,26,44).
2.3. Megfejtési karakterlánc 2340.
A Társaság egyéb jövedelmének összetételét a beszámolási évre (2340. sor) a 3. táblázatban mutatjuk be:
3. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.27 PBU 4/99.
3. A pénzforgalmi jelentés magyarázata
3.1. String dekódolás 4119.
Az aktuális műveletekből származó egyéb érkezések összetételét (4119 vonal) az 5. táblázatban mutatjuk be:
5. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.29 PBU 4/99.
3.2. String dekódolás 4129.
A jelenlegi műveletekből származó egyéb kifizetések összetételét (4129 vonal) a 6. táblázatban mutatjuk be:
6. táblázat ( ezer rubelben.)
Követelmények P.29 PBU 4/99.
4. A számviteli és jelentéstétel tükröződő értékelési kötelezettségek magyarázata
4.1. A beszámolási év végén a társadalom értékbecslési kötelezettséget alakított ki a nyaralási munkavállalók fizetésére az xxxx ezer rubel mennyiségében. Az alkalmazottak száma a munkavállalóknak 2011. december 31-én - XXX nap. A kötelezettség teljesítésének várható határideje 2012-ben.
Követelmények PB.3 PBU 8/2010, P.22 PBU 10/99.
5. A számviteli és jelentéstétel tükröződő értékelési tartalékok magyarázata
5.1. A 2011. december 31-én, december 31-én a tartalék nem alakult ki a képződés hiánya miatt (kiemelkedő adósságot a vevő elismeri, a fizetés átvétele az időpontban 2012.06.30-ig várható).
5.2. Az MPz költségeinek csökkentése mellett az MPz költségei 12/2011-től nem alakultak ki a képződés hiánya miatt (az MPZ maradványai nem vesztették el kezdeti tulajdonságait a raktárban, a jelenlegi piaci értéküket nem csökkent).
Követelmények P.6 PBU 21/2008.
6. A vállalkozás kifejezetten elemzése
Cégünk az LLC a fejlesztés kezdeti szakaszában található, amelyek jellemző jellemzői kis forgalom és a készpénzhiány magas kockázata.
6.1. A mérlegeszközök szerkezete
A mérleg (a továbbiakban Bb) teljes eszközének szerkezetének 100% -a a beszámolási év végén a jelenlegi eszközökre esik, ami azt jelzi, hogy az eszközök meglehetősen mobil szerkezetét képezi, amely elősegíti a a vállalat forgalmának gyorsulása. A vállalat "könnyű" eszközzel rendelkezik, amely jelzi a vállalkozás tulajdonának mobilitását.
6.2. Az egyensúlyi kötelezettségek szerkezete
A vállalkozás összesített kötelezettségeinek kialakulási forrásai a tőke és a tartalékok (53%) és a rövid lejáratú kötelezettségek (47%).
A beszámolási év végén el nem osztott nyereség jelenléte jelzi a vállalkozás hatékony tevékenységét.
6.3. A tevékenység hatékonysága
A jövedelmezőség értékesítése: egy rubel forgalomért a vállalat 7,54 rubel nettó nyereséget kapott.
A saját tőke nyereségessége az adózás előtt: Egy rubel, amelyet a tulajdonosok befektetnek, a vállalat 125,41 rubelt kapott a jelentéstételi évben az adózás előtti nyereségben.
Az eszközök jövedelmezősége 66,72%, ami a hasznosítás nagy hatékonyságát jelzi.
A mutatók számítására szolgáló képleteket a 7. táblázatban mutatjuk be.
7. táblázat.
A mutató neve A számítások képlete
Fizetés
(ezer rubelben)
A mutató értéke
Az értékesítés nyereségességi aránya (P.2200 OP /
(P.2120 + P.2210 + P.2220 AP)) * 100
A saját tőke jövedelmezőségi együtthatója az adózás előtti nyereségért (P.2300 OP /
p.1300 BB) * 100
Az adózás előtti haszonkénti haszonhatékonysági együttható (P.2300 OP /
P.1600 bb) * 100
6.4. Pénzügyi stabilitás
A likviditási együtthatók értékei a vállalkozás jó fizetőképességét jelzik (a jelenlegi likviditási koefficiens 2.14, a sürgős aktivitási együttható 1,98, az abszolút likviditás aránya 1,15, tiszta működő tőke - 1.09).
A pénzügyi év eredményei szerint a vállalkozás fenntartható pénzügyi helyzetét az ipari és gazdasági tényezők teljes kombinációjának ügyes kezelésének eredményeként lehet meghatározni. Így a pénzügyi függetlenségi együttható 0,53, a működő tőke együtthatója saját finanszírozási forrása - 0,53, a teljes vagyon teljes kötelezettsége - 0,47, a tőke teljes kötelezettsége - 0,88.
A mutatók számítására szolgáló képleteket a 8. táblázatban mutatjuk be.
8. táblázat.
A mutató neve
A számítások képlete
Fizetés
(ezer rubelben)
A mutató értéke
Az abszolút likviditás aránya (PP.1240 + P.1250) / (P.1510 + PP. 1520 + p. 1540 + pp 1550) (BB) Sürgős likviditás együtthatója (PP.1230 + P.1240 + PP.1250 + PP.1260) / (P.1510 + PP. 1520 + P.1540 + PP 1550) (BB) Az aktuális likviditás együtthatója 1200 / P.1500 (BB) 1,5-2,5
Tiszta keringési tőke (P.1200-P.1250) / (1500-Pp. 1530-Pp. 1540) (bb) Pénzügyi függetlenségi együttható p.1300 / P.1700 (BB) A tőkek tőkéjének együtthatója saját finanszírozási forrásai (P.1300-P.1100) / P.1200 (bb) Az összes eszköz teljes kötelezettsége (P.1400 + PP 1500) / P.1600 (BB) A saját tőke teljes kötelezettsége (P.1400 + PP 1500) / P.1300 (BB)
Az íj P.4. 129-FZ számviteli. A törvény nem mondja meg, hogy a hatály szükséges és elegendő legyen. A megközelítés a következők: A magyarázó megjegyzésben tükröződő mutatóknak a vállalkozást úgy kell jellemezniük, mint mi magunkat. Például, ha meg akarjuk mutatni, hogy mindannyian csodálatos - mi engedje azokat a mutatókat, amelyek jelzik az ellenkezőjét, és jelezze, csak azokat a mutatókat, hogy a mi csodálatos állapotban megerősíti. És éppen ellenkezőleg: meg akarjuk mutatni, hogy minden rossz, részt veszünk a magyarázó megjegyzésben Ez az a mutatók, amelyek bizonyságot tesznek róla.
7. Számviteli módszertan
Cégünk az LLC a vállalkozás számviteli politikájával összhangban számviteli, amelyet a 08.08.11. Számú, az Orosz Föderáció Federali Jogának megfelelően, 2001.96. No. 129-FZ "számviteli", az Orosz Föderáció számviteli és számviteli jelentésekről szóló rendeletek (az Orosz Föderáció Pénzügyminiszteri Minisztériumának 1998. július 29-i végzése által jóváhagyott rendelet 34n), egyes kérdésekre vonatkozó számviteli standardok a számvitel.
A számviteli politikák számviteli szakaszának fő módszertani rendelkezései:
7.1. A hosszú távú (több mint 12 hónap), a felhasználási időszak, a felhasználási időszak, valamint a PBU 6/01 által az eszközökre vonatkozó határérték költsége, amelynek tükrözése engedélyezett anyagi és termelési tartalékok.
7.2. Az állóeszközök értékcsökkenését lineárisan terhelik az Orosz Föderáció felhasználásának teljes hasznosságában az 1. számú, az 1. számú RF-kormányrendelet normáinak megfelelően meghatározva.
7.3. Az állandó eszközök újratervezését önként nem végzik el.
7.4. Az anyag- és termelési tartalékok megszerzése tükröződik a számvitelben, a tényleges költségmegosztás értékelésével 10 "Anyagok".
7.5. A készletek felhasznált becslése és az anyagi erőforrások előállítására kiadott tényleges költségek kiszámítása: az első beszerzési idő ára (FIFO).
7.6. A speciális felszerelések és a overallok költségeit egyidejűleg visszafizetik, amikor üzembe helyeznek.
7.7. A megvásárolt árukat az értékesítés során (nyaralás) becslések szerint az anyagi és ipari tartalékok (FIFO módszer) megszerzéséhez első alkalommal becsülik meg.
7.8. A számviteli módszer által használt fő termelés közvetlen költségeinek számvitelére. A számítási objektumok közötti általános termelési költségek eloszlásának alapja a közvetlenül részt vevő személyzet kérésére.
7.9. A közvetett költségek tükröződnek a 25 "Általános termelési költségek" számláján, a számla 26 "általános költségek" (kereskedelem hiányában).
7.10. A közvetett költségek gyűjtött a számla 26 „általános költségek” írják le havonta közvetlenül a számla 90 „Értékesítés”.
7.11. A kezelt kiadások csak általános költségeket tartalmaznak anélkül, hogy figyelembe veszik az általános termelési költségek elemeit.
7.12. A kereskedési tevékenységek megteremtésekor a jövedelem és a kiadások egésze (kazán módszerrel), a szerződések és számlák alatt történő törés nélkül. Az eladási költségeket és a kereskedelmi költségeket a 44-es számla alapján veszik figyelembe, és az eladott termékek, áruk, munkák, szolgáltatások költségeit a beszámolási időszakban teljes mértékben a rendes tevékenységek költségeinek költségeire vonatkozóan tartalmazzák.
7.13. A közelgő költségek és kifizetések tartalékai az alkalmazandó joggal összhangban jönnek létre.
7.14. A jövedelmi és számviteli költségeket az eredményszemléletmódja elismeri (az áruk tulajdonjogának átruházása a vevőnek, illetve az Ügyfél által elfogadott elfogadásának időpontjában, a szolgáltatások nyújtása).
7.15. A vállalati jövedelemadó-kifizetések számvitelére a PBU 18/02 "jövedelemadó-kifizetések elszámolása" alkalmazásra kerül. A jelenlegi jövedelemadóra vonatkozó információkat a beszámolási időszakban elismert állandó adókötelezettségek és kötelezettségek összegére vonatkozó feltételes jövedelemadó kiigazításával kell kiigazítani, valamint a halasztott adókövetelések összegének elszámolt és visszaváltott különbségek összegét.
7.16. A becsült tartalékok a számviteli politikákban rögzített módszerekkel összhangban vannak kialakítva.
7.17. A szabadságért fizetési kötelezettség a számviteli politikákban rögzített módszertannak megfelelően alakul ki.
7.18. A vállalkozás minősítésével kapcsolatban a kisvállalkozói szervek számára a következő számviteli rendelkezéseket nem alkalmazzák:
- PBU 11/2008 "A kapcsolt felek tájékoztatása";
- PBU 16/02 "A megszűnt tevékenységekre vonatkozó információk".
7.19. A vállalatnak a kisvállalkozásoknak való hozzárendelésével kapcsolatban a számviteli jelentéstétel egy egyszerűsített rendszer keretében alakul ki a kisvállalkozásoknak a 2010. július 2-i Orosz Föderációs Minisztérium (2010. július 2) 66n "A szervezetek számviteli jelentéseinek formái", nevezetesen:
a) a számviteli egyenleg és az eredménykimutatás tartalmazza a cikkcsoportok általi mutatókat (a cikkek alatti mutatók részletezése nélkül);
b) A számviteli egyenleg és a nyereség- és veszteségről szóló jelentés iránti kérelmek csak a legfontosabb információkat tartalmazzák, anélkül, hogy tudnák anélkül, hogy tudják, hogy a szervezetek szervezetének vagy pénzügyi eredményeinek pénzügyi helyzetének értékelése nem lehetséges.
Annak érdekében, hogy a mérleg mutatóit képezzen, amelynek mennyisége, amelynek aránya legalább 80% -nál kisebb, jelentősen elismert.
7.20. A 2012-es számviteli politikákra vonatkozó változások technikai jellegűek.
8. Adószámlázási módszertan
Cégünk az LLC adószámlást vezet a társaság számviteli politikájával összhangban, amelyet az Orosz Föderáció adókóddal összhangban fejlesztett ki 08.08.11.
A számviteli politikák adószakaszának fő módszertani pozíciói:
8.1. A végrehajtás időpontja a hozzáadottérték-adó kiszámításához a szállított áruk kifizetése során elismert pénzeszközöket (elvégzett munka).
8.2. A jövedelemadó kiszámítása céljából a jövedelem és a kiadások elszámolhatók az elhatárolási módszer.
8.3. A munka elvégzéséhez felhasznált anyagok (szolgáltatások nyújtása), valamint a megvásárolt áruk végrehajtásának módja a végrehajtás során: az akvizíciók első időpontjában (FIFO).
8.4. Az amortizált tulajdonság alatt az értékcsökkenést egy lineáris módszer terheli az értékcsökkenési szabványoknak megfelelően, meghatározva az objektum üzembe helyezésének időpontjában. Különleges együtthatók és csökkentett értékcsökkenési ráta nem alkalmazható.
8.5. A jótállási javítások és javítási hálózatok közelgő költségeinek tartalékai nem jönnek létre. Ezeket a költségeket a jelentéstételi (adó) időszakban adózási célokra ismerik el, amikor végrehajtották őket.
8.6. A tartalék nyaralás fizetni létre cikkének megfelelően 324,1 az adótörvény az Orosz Föderáció módszertan foglalt számviteli politikát.
8.7. Az éves javadalmazás igénybevételének évekig, és az év végén nem jön létre.
8.8. A kétes adósságok tartalékai az Orosz Föderáció adókódjának 266. cikkével összhangban jönnek létre.
8.9. Jelentési időszak a jövedelemadó számára: Negyed. A Társaság az előlegfizetések kifizetésére vonatkozó alábbi eljárást alkalmazza az év során:
- az adófizetés havi előlegfizetéssel, az utolsó negyedévben kapott nyereség alapján (legkésőbb a beszámolási időszakban minden hónap 28. \\ t
- az év végi kifizetése (legkésőbb március 28 év, a lejárt adózási időszakot követően).
8.10. A 2012-es adószámlálási politikákra vonatkozó változások technikai jellegűek.
Nincsenek konkrét követelmény az adószámlási politikákra vonatkozó információk bevonására a jogalkotásban való jelentéshez, de ez a rész releváns számomra: a számviteli és adószámítás közötti különbségek kötelesek feltárni (PB 25 PBU 18/02).
Hasonlóképpen mondhatjuk a következő részről: a legtöbbet a számviteli jogszabályok követelményei alapján nem tartalmazza, hanem annak megmutatása, hogy a vállalat adókönyvet tartalmaz az adókód követelményeinek megfelelően, és mint egy A számvitelben felmerült különbségek magyarázata.
9. Az adóbevallás magyarázata
9.1. Nyereségadó
Az Orosz Föderáció adókódexének313. Cikkével összhangban a Társaság az adóelszámolási adatok alapján az adóalapot számolta ki.
Az adóalap adóalapjának kiszámítása az Orosz Föderáció adókóddal létrehozott normáknak megfelelően állapodik össze, amely az év eleje óta növekvő kimenetelű adókövetelési adatok alapján kerül sor.
Az Orosz Föderáció Adótörvény 315. cikkével összhangban az adóalap kiszámítja a 9. táblázatban megadott adatokat:
9. táblázat. (ezer rubelben)
1. Az adóalap meghatározásának időtartama (az adózási időszak kezdetétől növekvő kimenetelével) 2011. július 22-től 2011. december 31-én 2. az adózási időszakban kapott végrehajtásból származó jövedelem összege, beleértve: 1) a saját termelésből származó áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek, valamint az ingatlanok értékesítéséből származó bevételek; 2) az értékpapírok értékesítéséből származó bevételek, amelyek nem vonatkoznak a szervezett piacra; 3) a szervezett piacon hozzáadott értékpapírok értékesítéséből származó bevételek; 4) bevétel a vásárolt áruk értékesítéséből származó bevételek; 5) az állóeszközök végrehajtásának bevétele; 6) A kiszolgáló iparágak és gazdaságok áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek. (3) Az adózási időszakban előállított költségek összege, amely csökkenti az értékesítésből származó bevételek összegét, beleértve: 1) az áruk termelésének és értékesítésének költsége (munkák, szolgáltatások) saját termelés, valamint az ingatlanok értékesítésében felmerült költségek; 2) az értékpapírok végrehajtásában felmerült költségek, amelyek nem vonatkoznak a szervezett piacra; 3) a szervezett piacra alkalmazandó értékpapírok végrehajtása során felmerült költségek; 4) a vásárolt áruk végrehajtásában felmerült költségek; 5) az állóeszközök végrehajtásával kapcsolatos költségek; 6) az iparágak és gazdaságok által az áruk végrehajtásában felmerült költségek (munkák, szolgáltatások). 4. Az értékesítésből származó nyereség (veszteség), többek között: 1) az áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség, valamint az ingatlanok értékesítéséből, a tulajdonjogok értékesítéséből származó nyereség (veszteség); 2) nyereség (veszteség) az értékpapírok értékesítéséből, amelyek nem vonatkoznak a szervezett piacra; 3) nyereség (veszteség) az értékpapírok értékesítéséből a szervezett piachoz; 4) nyereség (veszteség) a megvásárolt áruk értékesítéséből; 5) az állóeszközök végrehajtásából származó nyereség (veszteség); 6) nyereség (veszteség) a kiszolgáló iparágak és gazdaságok értékesítéséből 5. A nem bevételi jövedelem összege, beleértve: 1) a szervezett piacon fellebbező sürgősségi ügyletekkel kapcsolatos pénzügyi eszközökkel kapcsolatos bevételek;
2) A szervezett piacon nem forgalmazott sürgős ügyletek pénzügyi eszközeinek bevételei.6. A nem értékelési költségek összege, különösen: 1) a szervezett piacon kezelt sürgősségi ügyletek pénzügyi eszközeinek költségei; 2) A szervezett piacon nem alkalmazandó sürgős ügyletek pénzügyi eszközei szerinti műveletek költségei. 7. A nem mérnöki műveletekből származó nyereség (veszteség) 8. Az adózási idő teljes adóalapja Adószámlálás szerint az adóköteles nyereség megegyezett XXXX ezer rubel.
A számvitel szerint az adózás előtti eredmény a XXXX ezer rubel. (P.2300 AP), nettó nyereség - xxxx ezer rubel. (P.2400 AP).
Valójában ehhez a helyre, a 9.1. Szakasz elhagyható. Táblázatok 10,11,12 tükrözik a P.25 PBU 18/02 (ha alkalmazzák a szervezetben).
A számviteli nyereségből származó adóalapú nyereség eltérését befolyásoló tényezők a 10. táblázatban kerülnek bemutatásra.
10. táblázat. (ezer rubelben)
A jövedelem és kiadások típusai
A könyvelő nyereség meghatározásakor figyelembe vett összegek
A taxina által generált nyereség meghatározásakor figyelembe vett összegek
A jelentési időszakban felmerülő különbségek, és a bevételi jövedelemre vonatkozó feltételes jövedelemadó kiigazítása a jelenlegi jövedelemadó meghatározása érdekében
A szervezet által a nettó nyereség rovására
Az egyéb bevételek és kiadások számviteli számlájára vonatkozó kiadások (a PBU 10/99 szabványnak megfelelően), de nem vették figyelembe a nyereség adóztatását (az adótörvénynek megfelelően)(állandó különbség az adóalap növelésével)
Túlzott vezetői költségek (állandó különbség az adóalap növelésével)
A 10. táblázatban megadott adatok felhasználásával a jövedelemadó szükséges számításai a jelenlegi jövedelemadó meghatározása érdekében (11. táblázat):
11. táblázat.
A számviteli rendszerben kialakított jelenlegi jövedelemadó mérete és a jövedelem- és veszteség-nyilatkozatban és a jövedelemadó-nyilatkozatban a költségvetésnek fizetendő, XXX ezer rubel.
Annak érdekében, hogy ellenőrizzék a mechanizmusnak a jövedelemadó-kifizetéseknek a számviteli rendszerben történő visszaverődésének hatását a jövedelemadó kiszámításának helyességére, a költségvetéshez fizetésre, a jelenlegi jövedelemadót a számviteli adatok kiigazításának módszerével számították ki a jövedelemadó alapjának meghatározása érdekében.
A szükséges kiigazításokat a 12. táblázat jelöli:
12. táblázat. (ezer rubelben)
1. Adózás előtti nyereség az eredménykimutatás (számviteli eredmény) (P.2300OPU) 2. Növeli a kapcsolatot: a szervezet által a nettó nyereség rovására termelt költségek összege az egyéb bevételek és kiadások számviteli számlájára vonatkozó kiadások összege (a PBU 10/99 szabványnak megfelelően), de nem veszi figyelembe a nyereség adóztatását (az adótörvénynek megfelelően) túlzott vezetői költségek 3. Összes adóköteles nyereség A jelenlegi jövedelemadó \u003d xxxx (ezer rubel) * 20/100 \u003d xxx (ezer rubel)
9.2. Áfa
Az Orosz Föderáció adókódexének 21. fejezetével összhangban a költségvetésnek fizetendő hozzáadottérték-adó összegének kiszámítása. 2011-ben az LLC "cégünk" nem végezte el az adózásból felszabaduló műveleteket.
A 9.2. Szakasz elhagyható.
10. Információ a nettó nyereség megoszlásáról
A számviteli nyilatkozatok aláírásakor az LLC "Cégünk" 2011-re nem fogadta el az egyetlen alapító, a társaságnak az adózás után fennmaradó nyereség megoszlásáról szóló határozat nem fogadható el.
Vezérigazgató
Főkönyvelő
A 10. SZAKASZ Bevezetés voltam, hogy logikusan véget érjek, bár a PBU 7/98 fényében megfelelőnek tűnik.
Remélem, hogy a tapasztalataim hasznosak lesznek valakinek.
Kívánok minden könyvelők, kilátással az éves jelentéstételre, kreatív sikerre!
Az adóellenőrzéshez kapcsolódó összes dokumentum köteles kitölteni a különleges ellátást, mivel a kis hibák is magukban foglalják az úgynevezett magyarázó megjegyzések elkészítésének szükségességét, amelynek mintáját és a lépésenkénti töltési utasításokat adják meg.
Azok a helyzetek jegyzékét, amelyek alapján a szervezet köteles magyarázó megjegyzést biztosítani a helyi adófelügyelet kérésére, a törvény határozza meg:
Emlékeztetni kell arra, hogy a könyvelő vagy más felhatalmazott személy minden helytelen információ vagy más felhatalmazott személy korrekciójára kerül. Az időszak folyamata a munkanaptól kezdődik, amely a dokumentum kézhezvételének napját követi.
JEGYZET. Az adókövetelésből érkező dokumentum a helytelen információk helyesbítésére és magyarázó megjegyzéssel történő megadása nyomtatással lehet tanúsítani, de nyomtatás nélkül maradhat. Ez a jog mindig fenntartja az FTS-t.
Emlékeztetni kell arra is, hogy egyes esetekben a vállalat köteles reagálni erre a levélre a magyarázó megjegyzés biztosításával. Csak meg kell erősítenie a dokumentum kézbesítésének tényét, a fogadás átvételének átadása ugyanúgy (postai úton vagy elektronikus rendszeren keresztül). Emlékeztetni kell arra, hogy az átvételi értesítést legkésőbb 6 munkanapon belül kell elküldeni. Az időszak folyamata az adó kérésére indokolatlan megjegyzés küldésének napjától kezdődik.
Ha az átvételről szóló értesítések nem érkeztek meg, az adófelügyelet blokkolhatja a vállalat számláját. A feloldáshoz át kell adnia az ellenőrökre:
Ezután a fiók blokkolását legkésőbb a következő munkanapon (általában ugyanazon a napon) eltávolítják.
JEGYZET. Az eseteket akkor kell látni, ha a nyilatkozat explicit hibákat (hamisítással) vagy egyszerűen inkonzisztenciákat tartalmaz. Ha helytelen információ van, akkor magyarázó megjegyzést kell küldenie, de teljesen korrigált nyilatkozat.
A magyarázó megjegyzés küldésének módjai, függetlenül az adófelügyelet követelményeinek okaitól:
Jobb, ha mindig elhagyja a magyarázó megjegyzés másolatát. Szükség lehet, ha valamilyen oknál fogva a levél nem éri el az adót, vagy kéri, hogy újra elküldi.
Általában ezt a dokumentumot a szavak megelőzzük elő:
A magyarázó megjegyzésnek nincs kialakított formája, így a szervezet betarthatja saját mintáját, és példaként szolgál a következő lehetőségek közül.
Ez az egyik leggyakoribb eset. A magyarázatok minden helyzetben nem szükségesek. Ezenkívül a IP nem köteles indítani egy magyarázó megjegyzést - ez csak jogi személyek kötelezettsége. A gyakorlatban a helyzet kiderült, hogy az adózási szolgáltatások nem érdekelnek az első 2-3 évben nyilvántartásba vett vállalatok veszteségei, mivel a legtöbb esetben az ilyen helyzetek gazdaságilag indokoltak. de ha veszteségeket figyelnek meg, mint ez az időszak 2 éve sorban, az adó, amely valószínűleg érdekli az okok Hasonló jelenség.
A magyarázatok elsősorban ilyen helyzetekben szükségesek:
A vállalat számára a fő kockázat az, hogy az ellenőrök elkezdhetik gyanítani azt a jövedelem szándékos elrejtésében, és ennek megfelelően a kötelező adók díjának elkerülése során.
Ezért meg kell érteni, hogy az adó követelményének megfelelő indokolás biztosítása az adó követelményeiről, elsősorban a vállalat érdekei szerint .
A példakénti minta tartalmazza a következő szakaszokat:
Egy ilyen mintából folytathatod.
Az ilyen fontos adó, mint a HÉA-ban, az adó határozottan magyarázatot igényel. Ebben az esetben a minta magyarázó megjegyzése szintén önkényes, és a vásárlási könyvből származó információk táblázat formájában vannak kitöltve.
JEGYZET. Az Ügynökség csak elektronikus formában magyarázza a HÉA-t - a munkavállaló részvételi részvétele ebben az esetben nem lesz szüksége.
Alapként egy ilyen mintát vehet igénybe.
Általában ilyen esetekben az indoklás bizonyos áruk megszerzésével kapcsolatban a további viszonteladás érdekében történik. Bizonyítékként további megállapodásokat kapnak, amelyeket például az ügyfelekkel kötöttek meg, hogy a bérelt helyiségek területe növekszik, ezért a HÉA összege növekszik az előző jelentési időszakhoz képest. A megjegyzés a megfelelő számlák másolatát is alkalmazza.
Ennek a helyzetnek a lényege, hogy az ellenőrök mindig érdekelnek, hogy miért a nyilatkozat levonás, de a szállítótól a megfelelő HÉA-t nem vették figyelembe és felhalmozódtak. A gyakorlatban a fő oka az, hogy a beszállító képviselői nem termelték ezt a műveletet. És bár a számvitel az volt, hogy hibáztassa a tényt, maga a vállalat maga is kockáztat.
Egy másik lehetséges ok az, hogy a beszállító csak közvetítő, mert ebben az esetben van, bár van számla számlák, de maga a HÉA nem felhalmozott. Függetlenül egy konkrét októl, kezdetben vegye fel a kapcsolatot a szolgáltatóval a tisztázáshoz.. Meg kell kérdeznie, hogy küldjön dokumentumfilm bizonyítékot arra, hogy kizárólag közvetítő. A megfelelő levél egy példányát az adónak a fő bizonyítékként kell elküldeni.
Ebben az esetben a lényeg az, hogy a számla szerinti levonás több mint HÉA, amely a szállító szerint felhalmozódott. A legvalószínűbb ok a technikai hiba vagy a figyelmetlenség. A magyarázó részben meg kell határoznia, hogy a vásárlási könyv helyesen van kitöltve. A magyarázatok szabad formában hozhatók létre.
Ha a nyilatkozat kisebb mennyiségű bevételt jelez a ténylegesen jóváírt összegekhez képest, akkor ez is a magyarázati kérelem alapja. Ebben az esetben a fő oka a vevő hibás oldalához kapcsolódik. Az ügyfél azt jelezheti, hogy például előleget fizetett, de ténylegesen pénzeszközöket küld a kapott árukért. Ennek megfelelően a magyarázó részben meg kell jelölni, hogy a vállalat helyesen veszi figyelembe és bevételeket, és az összes beiratkozott előleget. Azt is utalja, hogy mind a bevételek, mind az előlegfizetések nem mindig egyeznek meg a bankokban benyújtott összegekkel a banktól.
Ebben az esetben az adóügyi képviselők észrevételeket tehetnek, hogy milyen jövedelemadót számítanak ki azon összegben, amely nem felel meg a fizetésnek. És egy gyakoribb eset - amikor a munkavállaló a hivatalos minimális kocsi alatti fizetést kap. A következő dokumentumokból kell eljárnia:
Ezek meglehetősen ritka helyzetek, mivel az NFFL elhatárolása szabványos eljárás. Ezért a fő ok a figyelmeztetési vagy technikai hiba. Ennek eredményeként ki kell javítania a nyilatkozatot. Ha lehetetlen ezt megtenni, akkor az adófelügyelet kérésére meg kell adnia a minta magyarázó megjegyzését. Például néha az ok lehet azzal a ténnyel, hogy a számítási módszer különböző szakaszaiban használunk egyenlőtlen -, akkor meg kell írni ezt a technikát részletesen egy példát.
Lehet, hogy olyan esetek lehetnek, ha a különböző nyilatkozatokban ellentmondásokat figyelnek meg. Ez elsősorban azért van, mert az egyes esetekben az adók alapját sajátosságai szerint határozzák meg. Egy másik közös ok a konkrét helyzetekre vonatkozó különböző adószámlási szabályok, ezért az ilyen "eltéréseket" igazolják.
Ha az ellenőrök szerint a vállalat túl alacsony adóterhelést tartalmaz, szinte mindig érdekli az ilyen esetekben. Lehetséges ok - pontatlanságok, hibák, amelyek miatt az adóalap bekövetkezett. Egy másik gyakori lehetőség a terhelés csökken kapcsolatban a költségek növekedése, csökkentve bevétel a háttérben a vis maior, előre nem látható körülmények, tanfolyam, veszteség beszállítók és sok más okból. A magyarázat alapjaként ilyen mintát vehet igénybe.
A másik, kevésbé gyakori esetekben az eltérések okai összefügghetnek mindenféle hibával, amelyet a vállalat partnereinek felismerte. Aztán az úgynevezett "közeledő" -ról beszélünk - én.E. Ellenőrizze. A cég megszilárdítja az összes olyan dokumentumot, amely megerősíti az ezen partnerrel végzett műveleteket. És ha nincs ilyen, a magyarázatok így jelzik:
Ha az adóellenőrzés kérésére az indokolás nem biztosított, akkor az ilyen felelősségi intézkedések nem léteznek - azaz. A Társaság nem ír elő büntetőfizetést.
Azonban adminisztratív felelősséget vállal az a tényért, hogy a Társaság képviselőjének az adóhatósághoz kell mennie, de ezt nem tette meg. Ezen túlmenően, az érdeke a legvalószínűbb, hogy az adó- és magyarázatok a hibákat a nyilatkozatot, és az átvételi dokumentumok átvételét követően, hogy elkerüljék az esetleges blokkoló a számla.
És még egy fontos pont: az a tény, hogy az adó leválaszthatja a szankciókat, azzal kapcsolatban, hogy megkérdőjeleznie kell ezt a döntést, extra időt és eszközöket költ.
