Minden szülő részesül a szokásos adókedvezményben. Ám a jogszabályok folyamatosan módosulnak: változik a visszatérítés mértéke, a feltételek, valamint a kedvezményes adózói kategóriák listája.
Ez abból áll, hogy az adózó részben visszatérítheti a törvényben meghatározott életkort be nem töltött gyermek után fizetett jövedelemadót.
Az a személy, akinek gyermeke van, és gondoskodik róluk, jogosult a gyermek utáni levonásra. A visszaküldés a következőket teheti:
A szokásos adólevonást az a forrásadó engedi meg az adófizetőnek, aki a bevételek forrása.
Az ügynök megválasztása a magánszemélynél marad, amelyre kérvényt írnak és a kapcsolódó dokumentumokat benyújtják (módosítva). A levonást csak az ország lakosa veheti igénybe, vagyis aki évente legalább 183 napot tartózkodott Oroszországban.
Ezen túlmenően csak azokra a jövedelmekre vehető igénybe, amelyek 13%-os adókulccsal adóznak. Ha a munkavállalónak több munkahelye van, akkor a levonás csak az általa választott egyben járhat.
A levonást a gyermek apja és édesanyja egyaránt igénybe veheti.
Például, ha van egy felbontott házasságból származó gyermek, aki az anyjával és annak új házastársával él, és a természetes apa fizet tartásdíjat, akkor mindkét fél levonhatja.
Ez felveti a kérdést – levonhatja-e a gyermektartást fizető apa új felesége? - Igen.
Azok a pénzeszközök, amelyeket az adófizető az első házasságból származó gyermekek eltartására utal, közös tulajdonnak minősül, ami azt jelenti, hogy az új feleség is kérheti az adóalap visszatérítését a költségvetésből ().
Ez a lehetőség mindkét szülőnek biztosított, aki házas és ugyanabban a vállalkozásban dolgozik. Tehát (1 gyerek esetén) nem 1400 lesz az összeg, hanem 2800, hiszen anya és apa is igénybe veszi a levonást.
Ha a szülők csak egy személy után kívánnak levonást kiadni (de kétszeres összegben), akkor az egyik képviselő megfelelő levelét kell benyújtani arról, hogy az ellátást elutasítja.
A szülő csak akkor mondhat le, ha van jövedelme, amely 13%-os adókulccsal adózik. A munkanélküliek és a jövedelemmel nem rendelkező személyek egyéb kategóriái nem kapnak ilyen lehetőséget.
A kifizető gyermek születésekor jogosult a levonásra. Lehetőség van az adóalap csökkentésére a gyermek örökbefogadásától / a gyámság tényének megállapításától is.
A levonás a családi nevelési akció kezdetétől jár.
Ez a jog akkor szűnik meg, ha a gyermek eléri a () szerinti életkort, vagy a gyermek családba adására vonatkozó szerződés lejárt (vagy megszűnt), valamint akkor is, ha a gyermek meghal.
A levonást a gyermeket vállaló fizetők veszik igénybe. De milyen összegű visszatérítés lehetséges 18 éven aluli (kiskorú) és fogyatékos gyermek, valamint tanuló gyermek után 24 éves korig, és mi határozza meg az összeget?
Milyen kódokat használ a könyvelő az adólevonás kiszámításakor? Hogyan igényelhető ellátás: milyen igazolásokat kell készíteni és hol kell igényelni?
A gyermeket vállaló munkavállalók normál levonásban részesülnek, amelynek összege a következő körülményektől függ:
attól függően, hogy hány gyermek van a családban;
kortól;
arról, hogy van-e következtetés a gyermek fogyatékosságáról;
arról, hogy kivel él a gyermek - mindkét szülővel vagy az egyik szülővel;
a levonást igénylő munkavállaló jövedelméből;
Az adóalany gyermekeinek ellátására vonatkozó általános levonás összege:
A harmadik gyermek után járó összeget a következőképpen határozzák meg: még az a gyerek is elsőnek számít, aki már felnőtt, és nem jár neki a levonás.
Ez azt jelenti, hogy a 3. gyermek után (aki valójában a második kiskorú, de a harmadik legidősebb gyermek) a levonás 3 ezer rubel lesz.
Tekintsük a gyermek levonásának kiszámításának példáját. Az Art. (4) bekezdésével összhangban. 218 visszatérítés az 1. és 2. gyermek után 1,4 ezer rubel összegben lehetséges.
Afanasyeva M.P. Két gyermekem van: az egyik 12 éves, a másik 25 éves. Jövedelem - 20 ezer Éves bevétel - 240 ezer rubel.
Egy gyermek esetében a levonás már nem múlik, mivel ő már elérte a nagykorúságot. De a második előny érvényes.
A nyereségből származó személyi jövedelemadó összege a levonás igénybevételekor:
(20 ezer - 1,4 ezer) * 13% \u003d 2418 rubel.
Ha a bevallás nem történik meg, akkor az összeg 2600 adó lenne. A következőket takarítjuk meg:
(2,6 ezer - 2418) * 12 hónap. = 2184 rubel. egy évben.
A könyvelőknek gyakran nehézséget okoz a gyermekek utáni adólevonás jelzéséhez szükséges kód meghatározása.
A "Levonási kódok" könyvtárban olyan kódok találhatók, amelyek megerősítik a levonási jogot. Ez a kód 108-113.
2012-től a rendelet módosításaként bevezetett 114-125 kódok is megkezdték működésüket. A felhasználási sorrendet meghatározó dokumentum -.
A dupla méretben kiadott levonás kódolása eltérő: a 118 - 121 kódok használatosak, attól függően, hogy melyik gyermek után kapják.
Ha az apa vagy az anya a másik szülő javára megtagadja a levonást, akkor a 122-125 kódok aszerint is érvényesek, hogy melyik gyermek után történik a visszatérítés.
A levonáshoz meg kell írnia a megfelelő címet a szervezet vezetőjének.
A dokumentumokat az Ön helyzetétől függően gyűjtik össze. Normál ellenőrző lista:
Azokban az esetekben, amikor az egyedülálló szülő (beleértve a nevelőszülőt is) kér levonást, a főbb dokumentumokon kívül a következő dokumentumokat is be kell nyújtani:
A gyámnak és a gondnokoknak hozzá kell adniuk a fő dokumentumokhoz a gyermek gyámjának vagy gyámjának jogairól szóló igazolás másolatát:
Adólevonási kérelmet lehet benyújtani munkáltatóhoz ill.
Figyelembe kell venni, hogy az adó kiszámításakor érdemes a gyermekek sorrendjét életkoruk szerint rendezni, és nem attól függ, hányan értek meg nagykorúságot.
Ha a munkavállaló a korábbi években nem kért levonást, vagy nem támasztotta alá okiratokkal a jogát, akkor a munkáltató a gyermek után nem biztosít levonást.
A döntést még a jogszabályi feltételek változása sem befolyásolhatja, vagy olyan körülmény, amely lehetővé teszi a magánszemély számára a levonás igénybevételét.
Használhatja a dupla levonást (dupla összeg):
Ha egy szülő megházasodik, elveszíti a dupla ellátáshoz való jogát. Már a regisztrációt követő hónapban nem történik dupla levonás (13. bekezdés).
Ezenkívül az egyik szülő igénybe veheti a kettős levonást, ha a másik szülő lemond az ellátásról (16. bekezdés).
| Aki nem kaphat dupla gyerekpótlékot | Dokumentum |
| Ha egy egyedülálló anya házasodik, akkor függetlenül attól, hogy a gyermeket a házastársa örökbe fogadta-e vagy sem, a kettős levonás megszűnik | |
| Ha a szülők elváltak, ez nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs apja vagy anyja. Ez azt jelenti, hogy nem tartoznak a kettős levonásra jogosultak körébe. A visszatérítések kiszámítása általános alapon történik | |
| Ha valaki elveszíti szülői jogait, a második nem részesülhet kétszeres levonásban, mivel nem őt tekintik az egyedülinek. | Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levele, 2011. április 28-i 20-14. szám / 3 / [e-mail védett] |
| Ha a gyermek házasságon kívül született, ez nem ad jogot a visszatérítés összegének duplájára, mivel nem tekinthető úgy, hogy egy szülője van. |
Ha az egyik szülőt börtönbe zárják, akkor a második sem kaphat dupla összeget.
Bár sok munkavállaló jogosult a levonásra, mégis érdemes tudni a korlátozásokról. Az adó összegének kiszámításakor csak a jövedelmet veszik figyelembe, amely 13%-os adókulccsal adózik.
Az adózás tárgyát nem képező, vagy más adókulccsal adózott eredmény fennmaradó részét nem veszik figyelembe az összegek megállapításakor ().
Levonásra akkor van lehetőség, ha a gyermek 18 éven aluli. Az oktatási intézménybe való felvételkor azonban a visszatérés joga 24 éves korig megmarad (5. bekezdés). A tanulmányi szabadság igénylésekor is részesülhet juttatás (11. bekezdés).
Videó: szabványos levonások biztosítása gyermekenként - változtatások és finomságok
Például Yurchenko N.A. van egy lánya, aki diák. Gyermeket szült, és tanulmányi szabadságot vett ki. A szokásos levonást az apja kapja, amíg nyeresége meg nem haladja a 280 ezer rubelt.
A fel nem használt összeget nem viheti át a következő adóévre ().
A levonásokat egy év alatt sem lehet átutalni, ami azt jelenti, hogy minden hónapra biztosítják, még arra is, amikor nem volt nyereség ().
Ha a levonási kérelmet nem nyújtották be időben, de ennek ellenére a munkavállaló év eleje óta dolgozik adóügyintézőkkel és gyermekei vannak, akkor visszamenőleges visszatérítés adható.
A levonás az év elejétől történik, függetlenül a dokumentumok benyújtásának időpontjától. A levonási jog a következő esetekben szűnik meg:
Nem jár kettős levonás az egyik szülőnek, ha a másik:
Van egy profitkorlát. Ha az év elejétől számított összesített végösszeg meghaladja a 280 ezer rubelt, akkor az egyén nem tudja igénybe venni az ellátást (218. cikk (1) bekezdés, 4. albekezdés, 17. bekezdés).
Például Ivanchuk S.R. 2019-ben 35 ezer rubelt keresett. havi. A munkavállalónak 2 gyermeke van, akik 18 éven aluliak.
Január 1-től augusztus 1-ig használhatja a levonást (35 ezer rubel * 8 hónap = 280 ezer rubel), szeptember 1-től pedig ez a joga elvész, mivel az összeg meghaladja a határt. Az új évtől ismét biztosított a befizetett adó egy részének visszaküldésének joga.
Mi van azzal a szülővel, aki maga nevel kiskorú gyerekeket? Milyen feltételei vannak az egyedülálló anya levonásának?
Mi van, ha a szülők nem regisztráltak? - Ezek messze nem mindazok a kérdések, amelyek a levonás során felmerülő eljárások során felmerülnek. Tekintsük őket részletesebben.
A szülő, gyám, gyám, ha egyedül van, automatikusan megkapja a szokásos kettős levonás igénybevételi jogát.
Fontos dokumentum ebben az esetben a gondnokságról, gyámságról szóló bizonyítvány, amely azt jelzi, hogy ő az egyetlen.
A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy már az a tény, hogy csak egy szülő van, nyomatékos érv amellett, hogy visszakapják a költségvetésből a gyermekek pénzét. Az összes többi tényezőt (házasság bejegyzése, a szülői jogok megvonása vagy megtartása) nem veszik figyelembe.
Ennek a helyzetnek nincs egyértelmű megoldása. Hiányosságok vannak a jogszabályban ebben a kérdésben. Az a szülő, aki nem házas, egyedülállónak minősül. Így az adó kiszámításakor kettős levonást is igénybe vehet.
Ezután bizonylatokkal kell rendelkeznie, hogy a második szülő nem részesült ellátásban (bírósági igazolás a gyermek lakóhelyének megállapításáról, arról, hogy a gyermek a szülővel él, stb.).
Ebben az esetben a második szülő (polgári házasságban) egyáltalán nem jár levonásban (). Az ellenőrzések során az adófelügyelőség erre a dokumentumra összpontosít.
2012. január 1-től a fogyatékkal élő gyermek szülője 3000 rubel levonásra számíthat. Ez vonatkozik a 18 év alatti gyermekekre és 24 éves korig (ha nappali tagozaton tanulnak, és 1, 2 rokkantsági csoportot rendeltek hozzá).
A jogszabályok értelmében ez az összeg a duplájára emelkedik, ha a szülő egyedülálló. Ha egyedülálló anya házasodik (az apa megházasodik), akkor a dupla összeghez való jog elveszik.
Minden egyéb tekintetben az odaítélés szabályai megegyeznek a többi esettel.
Az egyedülálló anyának megvan az az előnye, hogy megkapja a szokásos gyermek után járó pótlékot. Dupla összegű személyi jövedelemadó-kedvezményben részesül, mely a Kbt. 218. o., 1. al. 4. bek. 7. Tehát az első gyermek után egy ilyen anya 2,8 ezer rubel visszatérítést kap, a 2. gyermek esetében 2,8 ezer, a 3. és mindegyik után 6 ezer rubelt.
A fogyatékkal élő gyermek és a fogyatékkal élő tanuló (1., 2. csoport) legfeljebb 24 éves korig 6000 rubelre jogosult.
A standard levonás népszerű juttatás. De gyakran felmerülnek kérdések, amikor egy személy elkezd szembesülni egy ilyen jog bejegyzésével.
Ezek helyes és az Ön javára történő megoldásához ismernie kell azokat az alapvető szabályokat, amelyek a gyermek utáni levonás megállapítására irányulnak.
A gyermekes munkavállalók 2019-ben minden gyermek után normál személyi jövedelemadó-levonásra jogosultak. Nézze meg, mennyi a levonási határ, mekkora a levonási összeg 2019-ben, és hogyan igényelheti a levonást egy gyermek után.
A személyi jövedelemadó levonásának határa 2019-ben 350 000 rubel
A gyermekek utáni személyi jövedelemadó levonását 2019-ben az adóügynökök biztosítják a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem kifizetésekor. A munkavállalónak kérelmet és a levonási jogot igazoló dokumentumokat kell benyújtania. Ezeket a dokumentumokat az alábbiakban részletesebben tárgyaljuk.
Tekintse meg a 2019-es gyermekek személyi jövedelemadó-levonási kérelmét.
Fontos! Gyermek után normál adókedvezményt csak adóügynöktől kaphat a munkavállaló, pl. a munkáltatódnál. Ilyen levonásért nem kell kérelmezni az FTS-t.
A gyermekek utáni levonások 2019-ben a következő állampolgárokat illetik:
A munkavállaló jogosult levonásra:
A gyermekek utáni levonás havonta történik a teljes naptári év során, amíg a munkavállaló jövedelme el nem ér egy bizonyos határt. 2019-ben a gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonásokat addig biztosítják, amíg a munkavállaló jövedelme el nem éri a 350 000 rubelt.
Fontos! A személyi jövedelemadó levonásának határa 2019-ben 350 000 rubel.
Ez azt jelenti, hogy amint a jövedelem eléri ezt az összeget, a munkáltató többé nem nyújt levonást a gyermek vagy a gyermekek után. Ez a korlát nem függ a családban lévő gyermekek számától. Ez minden dolgozóra ugyanaz.
A levonás mértéke a legtöbb esetben attól függ, hogy melyik gyermek van a számlán (első, második, harmadik stb.). Összeállítottunk egy táblázatot, amely bemutatja az elvonás mértékének a gyermeklétszámtól és a gyermek állapotától való függését.
|
Akit levonnak |
A levonás feltételei |
Akinek megadatott |
A havi levonás összege |
|---|---|---|---|
| Első gyerek | 18 éves korig vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, diák, 24 év alatti kadét | Szülő, szülő házastársa (felesége), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, nevelőszülő házastársa (felesége) | 1 400 |
| Második gyerek | 1 400 | ||
| A harmadik és minden további | 3 000 | ||
| Fogyatékos gyerek | 18 alatt | Szülő, szülő házastársa (felesége), örökbefogadó szülő | 12 000 |
| Fogyatékos gyerek | 18 alatt | gyám, vagyonkezelő, örökbefogadó szülő, az örökbefogadó házastársa (felesége). | 6 000 |
| Fogyatékos, I. vagy II. csoportos gyermek | Nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató |
A harmadik és minden további gyermek után levonás történik, függetlenül attól, hogy a levonás 1 vagy 2 gyermek után történik. Ez azt jelenti, hogy ha az idősebb gyermekek betöltötték a 18. életévüket, vagy már nem tanulók, akkor a fiatalabb gyermek után 3000 rubel levonás jár.
Fontos! A fogyatékos személy gyermeke után a levonás a születési sorrend és a fogyatékosság alapján történik. Például, ha egy fogyatékkal élő gyermek a harmadik a sorban, akkor 15 000 rubel levonásra jogosult. (12 000 rubel + 3 000 rubel).
Felhívjuk figyelmét, hogy nem csak a közös gyerekek számítanak. Például, ha a házastársaknak volt gyermekük, és az előző házasságból egy-egy gyermekük van, aki velük él, akkor a közös gyermek lesz a harmadik személyi jövedelemadó-levonás.
144.76.94.14
Kettős levonás vehető igénybe:
A házasság felbontása nem alapja a kettős levonási jog kialakulásának egyedülálló szülő alapján. Az ilyen jog megszerzéséhez a másik szülőt halottnak vagy eltűntnek kell nyilvánítani.
Van egy lista azokról a helyzetekről, amikor a második szülő nem tagadhatja meg a levonást a második javára:
A munkavállalónak a kérelem mellett be kell nyújtania a munkáltatóhoz a 2019. évi személyi jövedelemadó-levonási jogosultságát igazoló dokumentumokat.
| Helyzet | Dokumentáció |
|---|---|
| Kötelező dokumentumok mindenkinek |
|
| Egyedülálló szülő számára (további dokumentumkészlet) |
|
| Gyámnak vagy gyámnak (opcionális készlet) | A gyermek gyámságáról vagy gyámságáról szóló okirat másolata |
Utolsó módosítás: 2019. január
A gyermekek után járó adókedvezmény jelentős mennyiségű elköltött pénz visszaszerzését segíti elő. Az állam különböző módokon ösztönzi az állampolgárokat, hogy váljanak szülőkké. A gyermekes családok jövedelmének növelésének egyik módja az adófizetés csökkentése. E jó szándék kedvéért bemutatták. Fontolja meg a gyermekek főbb adókedvezményeit.
Az adólevonás az állampolgár jövedelmének olyan része, amely nem tartozik személyi jövedelemadó alá. Általában biztosítják:
Az első típusú levonást standardnak nevezzük. Ez egy fix összeg, amelyet a jövedelem nagyságától függetlenül levonnak az adóalapból.
A szülőknek figyelembe kell venniük, hogy alapértelmezés szerint mindkét adólevonás nem jár. Nem elég, ha egy személyi jövedelemadó-alany tud a juttatáshoz való jogáról, és megvárja, amíg azt a munkahelyen figyelembe veszik. A gyermekek után járó adókedvezmény bevallásos jellegű, azaz csak a gyermekes munkavállaló írásbeli kérelmére alkalmazható.
Minden gyermek születésével nő a szülei keresetének adómentes része.
meghatározza, hogy milyen mértékben fordul elő:
A gyermekek utáni adókedvezményre nemcsak a vér szerinti, hanem az örökbefogadó anyák vagy apák is jogosultak. A speciális igényű gyermekek szülei jelentősebb adókedvezményeket kapnak - fogyatékkal élő gyermekenként 12 000 rubelt. Ha egészségügyi problémákkal küzdő kiskorút fogadtak örökbe, a személyi jövedelemadó levonása 6000 rubel lesz.
A Legfelsőbb Bíróság még 2015-ben fejtette ki álláspontját a fogyatékos gyermek szüleit megillető adókedvezményről. Kijelentette, hogy az adóalap azonnali csökkentésére 2 okból van joguk:
Például, ha egy speciális igényű baba a harmadik szülő, akkor 15 000 rubel (12 000 + 3 000) összegű levonást vehet igénybe. A Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat sokáig ellenállt ennek a megközelítésnek, de aztán megváltozott a véleményük. A mai napig olyan magyarázatokat adtak, amelyek teljes mértékben egybevágnak a legfelsőbb igazságszolgáltatási hatóság álláspontjával. Különösen a Szövetségi Adószolgálat vonta vissza leveleit, amelyek eltérő álláspontot fogalmaztak meg.
Ha a gyermekeket nem teljes családban, hanem egyedülálló szülő neveli fel (beleértve a nevelőszülőt is), akkor minden levonás megduplázódik. Amint azonban az adózó hivatalos házasságot köt, elveszíti az ilyen kedvezményre való jogosultságát.
Kettős fizetési kérelem minta:
Függetlenül attól, hogy a családban mely gyermekek nevelkednek (fogyatékkal vagy anélkül), a levonás 18 éves koruk betöltéséig jár. A gyermek 24 éves koráig meghosszabbítható, de csak abban az esetben, ha a nagykorú "gyerek" belépett és nappali tagozaton tanul végzős hallgatóként, hallgatóként, gyakornokként, gyakornokként, kadétként.
Egy szülő adózó elveszíti a szokásos levonás jogát, ha az év még nem ért véget, és már sikerült 350 ezer rubelt keresnie. Attól a hónaptól kezdve, amikor ezt a határt túllépték, az ellátás nem jár.Szociális elvonásban részesülhet a szülő a bevételének egy részének elköltésével vagy a gyermeke kezelésével -. Az adózási időszak (év) végén visszaadhatja a költségvetésbe átutalt adó egy részét. A teljes összeg nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt, amelyből legfeljebb 50 000 rubel levonás a fia vagy lánya oktatásáért.
De ez nem jelenti azt, hogy az adófizető ekkora összegben vissza tudja adni a pénzt. Csak 13%-át kapja vissza:
Így függetlenül attól, hogy a szülő mennyit költött a gyermeke oktatására vagy gyógyászati tevékenységére, az a maximum, amelyet egy évben levonás formájában jogosult visszatéríteni:
Ezen levonások nyújtása a lánya vagy fia életkorára korlátozódik:
A levonáshoz számos egyéb feltételnek is teljesülnie kell, különösen:
Az eljárás attól függően változik, hogy a szülő milyen levonást igényel. Azon dokumentumok listája is változik, amelyekre a kérelmezőnek szüksége lesz.
A kedvezményt igénybe venni kívánó szülő – saját választása szerint – jogosult kérelmezni:
Az első esetben kérelmet kell írnia azzal a kéréssel, hogy szabványos levonást biztosítson számára.
A következőket csatolták hozzá:
Ha az egyedülálló szülő kétszeres levonást igényel, igazolnia kell a státuszát. Ehhez be kell mutatnia az alábbi dokumentumok egyikét:
A munkavállaló által benyújtott összes dokumentum áttekintése után a számviteli osztály kiszámítja fizetését, figyelembe véve a gyermekekre vonatkozó szokásos levonásokat. És újraszámolja, ha például áprilisban született a gyerek, és decemberben nyújtották be a kérelmet. Az adótörvény szerint a levonás a csecsemő születésének időpontjától jár.
Ha a szülő az adóalap havi csökkentése helyett valós pénzben szeretné visszafizetni a túlfizetett személyi jövedelemadót, akkor az adószolgálathoz kell fordulnia. Ezután a fenti levonási jogot igazoló dokumentumokon kívül további papírokat ad:
Az adóellenőröknek 3 hónap áll rendelkezésére a benyújtott dokumentumok áttanulmányozására és ellenőrzésére. Ezt követően a törvény még 1 hónapot ad a pénz átutalására. Ha az adóhatóságnak az adó-visszatérítés megtagadásának oka van, erről a kérelmezőt írásban értesítenie kell.
Vagyis az adóhivatal megkeresésével a szülőnek lehetősége van a túlfizetést a teljes adóidőszakra - évre - visszautalni. Ezért az adózó csak annak kitöltése után nyújthat be dokumentumokat. Ezen túlmenően, ha nem nyújtott be időben levonási kérelmet, joga van az elmúlt három év adójának visszaigénylésére.Például egy alkalmazott levonást igényelt a beteg fia számára vásárolt gyógyszerek után 10 000 rubel összegben. Ugyanakkor a fizetése 35 000 rubel, ebből havi 4550 rubel adót vonnak le. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó szülőtől történő levonására vonatkozó dokumentumok benyújtását követő első két hónapban egyáltalán nem kerül felszámításra (4550 + 4550), a harmadik hónapban pedig az adó összege 900 rubel csökken.
A munkahelyi szociális levonás megszerzéséhez csak egy dokumentumot kell benyújtani a számviteli osztályhoz: az adóhivatal értesítését, amely megerősíti a munkavállaló jogosultságát az ilyen juttatásra.
De ahhoz, hogy ennek a papírnak a tulajdonosává váljon, fel kell keresnie a Szövetségi Adószolgálat regionális részlegét a következő dokumentumok másolataival és eredeti példányaival:
Egy hónapon belül az ilyen papírt át kell adni a szülőnek, ha a benyújtott dokumentumok nem vetnek fel kérdéseket a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaitól. Az értesítés elegendő ahhoz, hogy ideiglenesen leállítsák a munkavállaló munkahelyi forrásadóját.
Ha a szülő egy összegben szeretné visszatéríteni a levonást, akkor annak az évnek a végén, amelyben az adót túlfizették, az apa vagy az anya közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz fordul. De ahelyett, hogy levonási jogról szóló értesítést állítanának, kiegészítik a fenti listát:
Az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumok minden másolatát előzetesen hitelesíteni kell. A normál levonáshoz hasonlóan a szociális levonást is legfeljebb 4 hónapon belül térítik vissza a dokumentumok benyújtásától számítva.
Az Állami Szolgáltatások weboldala egyre népszerűbb, mivel számos kormányzati szolgáltatás igénybevételét teszi lehetővé anélkül, hogy elhagyná otthonát. A szülők adókedvezmény benyújtására is használhatják. Először azonban regisztrálnia kell a portálon, és elektronikus aláírást kell szereznie. Csak ezután fér hozzá a felhasználó különféle szolgáltatásokhoz.
Az oldalon keresztül történő adólevonás igényléséhez először elektronikus nyilatkozatot kell kitöltenie. Az "ADÓK ÉS PÉNZÜGYEK" részben kerül kialakításra. A „LEvonások” részben található dokumentum kitöltésekor „pipák” kerülnek a megfelelő mezőkbe, jelezve, hogy az állampolgár kéri azok megadását. A bevalláshoz csatolják a beszkennelt dokumentumokat, amelyek megerősítik a felhasználó személyi jövedelemadó-levonási jogát.
Az összes elektronikus „papír” elküldése után a szülő átvételi elismervényt kap, amelyen szerepel a kérelem regisztrációs száma. Segítségével ellenőrizhető, hogy a benyújtott dokumentumok milyen mérlegelési szakaszban vannak.
A nyilatkozat és a szkennelések elküldése előtt a szülő speciális formában jelzi a bank adatait - a pénz átutalására. Odamennek, ha a csekk megerősíti a kérelmező követelésének jogszerűségét.
Kérdései vannak ebben a témában? Kérdezze ügyvédünket az alábbi űrlapon, vagy hívja az alábbi telefonszámokat.
Kérdése vagy pontosítása van? Szakértőink örömmel segítenek Önnek. Ha telefonos jogi tanácsra van szüksége, az online tanácsadói űrlap segítségével visszahívást rendelhet, és szakemberünk a megfelelő időpontban visszahívja Önt.
Utolsó frissítés: 2019. március
Az egyik leggyakrabban biztosított adókedvezmény a normál gyermeklevonás: sokan megkapják, vagy legalábbis hallottak róla valahol. Ezt a fajta levonást minden szülő igénybe veheti, aki gondoskodik a gyermekről (gyermekekről). Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mi ez a levonás, milyen nagyságrendű, és hogyan szerezhető be.
Mindenki tudja, hogy az adójogszabályok szerint a munkabérből 13%-os jövedelemadót vonnak le. Ugyanakkor ha van gyerek, akkor csekély adókedvezményekkel számolhat (a fizetés egy részéből adót nem vonnak le).
Például, ha egy gyermeke van, akkor 1400 rubel normál levonásra jogosult. havonta. Ez azt jelenti, hogy 1400 rubel összegű fizetése után nem kell 13%-os adót fizetni. Vagyis havonta 1400 x 13% = 182 rubel többet kap.
2016-tól a következő levonások érvényesek:
Az első és a második gyermek után 1400 rubel mentesülhet az adó alól. havonta (illetve 182 rubel többet kap);
A harmadik és az azt követő gyermekek után 3000 rubel adómentes lehet. havonta (illetve 390 rubel többet kap).
Példa: A Miroshina N.I. három kiskorú gyermek. Ennek megfelelően 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubel levonásra jogosult. havonta. És ez azt jelenti, hogy 5800 rubelből. Miroshina N.I. 13% adót nem vonnak le. Ezért Miroshina N.I. havi 754 rubel fizetést kap (5800 x 13%).
Minden szülő normál levonásban részesülhet a gyermekek után. Ebben az esetben, ha a gyermeknek egyedülálló szülője van, valamint néhány más esetben, akkor dupla levonást kaphat (lásd: "Kettős levonás").
Normál levonásban részesülhet a következő éves gyermekek után:
18 alatt;
Legfeljebb 24 éves korig, ha nappali tagozaton tanulnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. bekezdése, 4. szakasz, 1. szakasz, 218. cikk).
A törvény a gyermekek életkorának korlátozása mellett jövedelemhatárt határozott meg, amelynek elérésekor a levonás már nem jár. Attól a hónaptól, amelyben az év eleje óta elért bevétele meghaladja 350 000 dörzsölje., nem lesz lehetőség levonásra.
Példa: Savatieva E.A. két kiskorú gyermek. Savatieva E.A. fizetése 80 000 rubel. havonta. Így négy hónapig normál levonásban részesülhet a gyermekek után (80 000 x 4 = 320 000 rubel). Az ötödik hónap eredményei szerint Savatieva E.A. meghaladja a 350 000 rubelt. (80 000 x 5 = 400 000 rubel), ami azt jelenti, hogy többé nem kaphat normál levonást.
A jövedelemhatárokkal kapcsolatos további információkért lásd a „Jövedelemhatárok” című cikket.
Ahhoz, hogy a munkáltatón keresztül levonást kapjon a gyermekek után, be kell nyújtania neki a következő dokumentumokat:
a gyermek születési anyakönyvi kivonata;
Nyilatkozat.
Ha a gyermek 18 évesnél idősebb, akkor még szüksége lesz:
Az oktatási intézmény igazolása nappali tagozatos oktatásról.
Ha a munkáltató nem biztosít Önnek szokásos levonást, akkor azt az adóhivatalon keresztül 3-NDFL nyilatkozat benyújtásával kaphatja meg. A levonás megszerzésével kapcsolatos további információkért olvassa el a következő cikket: "A szabványos levonás megszerzésének folyamata" .
Amint azt fentebb tárgyaltuk, a szokásos levonás munkaadón keresztül történő megszerzésének folyamata rendkívül egyszerű. A levonás csekély összege miatt azonban sok szülő nem él a jogával.
A levonás igénylése vagy ennek az „állami juttatásnak” figyelmen kívül hagyása a te döntésed.
A magánszemély jövedelmének adóztatása mértékadó levonás alkalmazásával csökkenthető.
A levonás mértéke a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem összegét csökkenti, és a 13%-os adókulccsal adózott összegekre vonatkozik.
A normál levonás kötelezettsége a munkáltatót – az adóügynököt – terheli. A juttatás deklaratív jellegű, és a munkavállaló kezdeményezésére kerül alkalmazásra.
Az éves jövedelem összegének, amelyre az ellátást havonta alkalmazzák, jogszabályban meghatározott határértéke van. 2019-ben jövedelemhatár A standard levonás a szülők minden kategóriája által történő alkalmazására 350 000 rubelben kerül megállapításra. Az összeget a személyi jövedelemadó adózási időszakára - a naptári évre - állapítják meg.
A jövedelem összegének kiszámítása eredményszemléletű. Az év közben több munkahelyet is foglalkoztató személyeknél a jövedelem összegét a korábban kapott összegek figyelembevételével számítják ki a megadott adatok alapján. Attól a hónaptól kezdve, amikor a felhalmozási összeg meghaladta a határt, a juttatás nem kerül alkalmazásra.
Levonás alatt azt az összeget értjük, amelyet a törvény az adóalap csökkentésére állapít meg.
Az adófizetőknek az alap tartalmazza minden, bármilyen formában kapott jövedelem 13%-os adókulccsal. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az Art. 218.
standard levonás olyan személynek biztosítják, akinek gyermeke van.
Alkalmazza a levonást ha van gyereked, megteheted:
A levonást minden szülő, örökbefogadó szülő vagy egyikük dupla méretben kapja meg. A második házastársnak be kell nyújtania a munkáltató igazolását az ellátás elmaradásáról és a jogok átruházásához való hozzájárulás iránti kérelmet.
Ha a gyermek anyja szülői szabadságon van, az apát nem illeti meg a kettős levonás. Ennek oka, hogy a házastársnak nincs 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelme.
Hasonlóképpen, a nem dolgozó személyeknek nincs lehetőségük az adólevonási jogot házastársra átruházni.
Ha az illető rendelkezik több munkahely a levonás alkalmazásának joga csak egy munkáltatótól származó jövedelem esetén vehető igénybe. A személynek lehetősége van válasszon vállalkozást a juttatás igényléséhez.
Az átvétel joga Az előnyök a következők számára érhetők el:
A levonás mértéke a gyermekek számától és prioritásától függ.
Ha több levonásra is van jogosultság, az ellátások összegzésre kerülnek. Az időrendi sorrendet a gyermekek prioritásának meghatározására használják. A számításban hozzátartozók, örökbefogadott gyermekek, elhunyt gyermekek vesznek részt. Az életkort nem veszik figyelembe a sorrend meghatározásakor. Például, ha a legidősebb gyermek 24 éves, akkor ő is részt vesz az elsőbbség kiszámításában.
Olyan házasság felmondása esetén, amelyben nem anyanyelvű, örökbefogadott gyermekeket tartottak, a volt házastárstól való levonás joga elveszik, ha a gyermekek nem anyanyelviek. Ugyanakkor felül kell vizsgálni a gyermekek sorrendjét, amelyről értesíteni kell a levonási nyilvántartást vezető vállalkozás számviteli osztályát.
Biztosítani:
A szülők és az örökbefogadó szülők 12 000 rubel levonásban részesülnek, a gyámok és az ezzel egyenértékű kategóriák 6 000 rubel. A jogot 18 éven aluli fogyatékos gyermeket nevelő vagy nappali tagozatos hallgatók illetik meg.
A jogosultságot dokumentálni kell a jogosultság igazolására.
A számviteli juttatás megszerzéséhez biztosítani:
A tanulmányi igazolások benyújtásának gyakoriságára a jogszabályban nincs közvetlen utalás. A fő követelmény a képzés tényének megerősítése. A vállalkozás számviteli osztályának dolgozói évente vagy évente kétszer - a naptár (január) és a tanév (szeptember) elején - kérhetnek tanulmányi igazolást.
Vannak nem szabványos esetek, amikor egy személy elvált a házastársától, de tartásdíjat fizet. Vagy egy olyan lehetőség, amelyben az újraházasodó házastárs nem fogadja örökbe a gyereket, hanem ténylegesen támogatja.
Az ellátás igénylésekor ezen személyek kategóriáinak biztosítaniuk kell további dokumentumokat:
Az iratok nagy része – a rendeltetésszerű igazolások kivételével – az ellátást igénylő számára fontos nyomtatványok. A kérelemhez elegendő a dokumentumok másolatát csatolni.
Az eredeti példányokat bemutatásra a számviteli osztály felelőse, könyvvizsgáló, adóellenőr kérheti.
A levonás a munkaadó általi bérszámításkor történik. Ha valaki nem nyújtott be időben levonási kérelmet okmányokkal vagy a tanulás tényét igazoló igazolást, az ellátás nem jár.
A magánszemély a naptári év lejárta után az IFTS-en keresztül visszautalhatja az esedékes adót. Az adózó a jogát a naptári év végét követő 3 éven belül gyakorolhatja.
Visszatérítés alapján készült nyilatkozatok, nyilatkozatok, jövedelemigazolások és az ellátást igazoló dokumentumok. A túlzottan befizetett személyi jövedelemadó összeget a Felügyelőség könyvvizsgálatát követően utalják át a személy számlájára.
Az ellátás iránti kérelem csak egyszer történik.
A munkáltató ismét felajánlhatja a kérelem elkészítését, ha módosítja a levonás mértékét, és ha az okiratban szerepel a juttatás összegének közvetlen feltüntetése. A munkavállaló a jogosultság megszűnéséről írásban is nyilatkozik.
Hagyományos változatban a dokumentumot munkaviszony vagy gyermek születése (örökbefogadás) alkalmával nyújtják be a számviteli osztályhoz.
Az alkalmazás rendelkezik szabványos épületszerkezet:
A dokumentumot a kérelmező átirattal és az összeállítás dátumával írja alá. A személy eredeti aláírásával ellátott elektronikus jelentkezési lap kitöltése megengedett. A kérelmet megtartjuk számviteli osztályon a mellékelt bizonylatokkal egyidejűleg a juttatás teljes időtartama alatt.
A felmondást vagy a jogosultság megszűnését követően a kérelmet a mellékletekkel együtt archiválják és 75 évig megőrzik a munkabér kiszámításának alapjául szolgáló egyéb dokumentumokkal együtt.
Az ellátások folyósítása a születés hónapjától, a családba adásról vagy a gyermek örökbefogadásáról szóló megállapodás megkötésétől kezdődik.
Levonás engedélyezett jogok megerősítésétől függően sorrendben:
A tanuló levonási jogának megszűnését a munkavállaló köteles bejelenteni a számvitelnek. Késedelmes bejelentés és túlfizetés esetén a költségvetésbe alulfizetett adót a személy önállóan, 3-NDFL bevallás kíséretében fizeti meg.
A levonások a 18. életév betöltésével, a tanulmányi tanulmányok megszűnésével megszűnnek. Az adózó a jogosultság megszűnésének évében lehetőséget kap a juttatás teljes körű igénybevételére. Kivételt képez az az eset, amikor a gyermek 24 éves kora előtt abbahagyta a tanulást. Ebben az esetben a juttatás a diploma megszerzésének hónapjában megszűnik. Minden más esetben a jogosultság elvesztése az ellátás megszüntetésének évét követő hónap januárjától következik be.
Vegyünk egy olyan helyzetet, amikor a Nikolaev házastársaknak közös gyermekük van.
Nikolaev N.N. az első házasságból két kiskorú gyermek van, akiknek eltartására rendszeresen tartásdíjat kell fizetni. A tény dokumentálva van.
A prioritás meghatározása eredményeként Nikolaev N.N. 5800 (1400 + 1400 + 3000) rubel összegű levonásra jogosult. Az a házastárs, akinek közös gyermeke az elsőszülött, 1400 rubel levonást igényelhet.
Munkás Nikolaev N.N. havi jövedelme 35 ezer rubel. A havi jövedelmet adózni kell, amelynek összege 4550 rubel. A levonás kérelmezése után 5800 rubel összegű juttatást alkalmaztak a jövedelemre.
A havi adó összege 3796 (35 000 - 5 800 = 29 200 * 13%) rubel. A megtakarítás havi 4550 - 3796 = 754 rubel volt.
A juttatást addig kell alkalmazni, amíg a munkavállaló meg nem kapja a 350 000 rubel maximális jövedelmét. Az összeget októberben érték el (35 000 * 10), ami a jogok elvesztését és a levonás megszűnését jelzi. A teljes éves megtakarítás 6786 (754 * 9) rubelt tett ki.
Mert gyermeküket egyedül nevelő szülők a haszon megduplázódik. Az egyedülálló szülő státuszának számos oka van - válás és szülői jogok megfosztása, házastárs halála, házasságon kívüli és apaság nélküli gyermek születése és mások. Szükséges a számviteli osztályhoz vagy az adóhatósághoz való jogot igazoló dokumentum benyújtása - a házastárs halotti anyakönyvi kivonata, határozat és mások.
A legtöbb esetben az egyedülálló szülő státuszát meglehetősen egyszerű ellenőrizni. Ha valaki házasságot köt, elveszíti a juttatás összegének kétszeresére való jogát. Az a tény, hogy egy gyermeket új házastárs fogad örökbe, nem számít.
Tekintsük azt az esetet, amikor a levonást a gyermektartásdíjat fizető személy házastársa kapja. Ebben az esetben a tartásdíj összegét a család általános költségvetéséből utalják át.
Az RF IC rendelkezései alapján a családi jövedelmet közösen szerzik meg. A tartásdíj házastársa is részt vesz a gyermek eltartásában, ami lehetővé teszi számára, hogy támogatást igényeljen a munkáltatótól.
A gyermektartásdíj-levonás joga nem vész el, ha a gyermek betöltötte 18. életévét, ha továbbtanul. Az ellátások igénybevételének feltétele a pénzeszközök átutalását igazoló bizonylatokkal ellátott tárgyi támogatás bizonylattal vagy folyószámla kivonattal.
A gyermekekre vonatkozó általános adólevonásokat a következő oktatóvideó ismerteti:
