A működő tőke olyan pénzeszközök és likvid eszközök, amelyek a vállalat tevékenységének finanszírozásához szükségesek. A működő tőke összegének ismerete hatékonyan kezelheti a vállalatot, és befektetési döntéseket hozhat. A működő tőke értéke jellemzi a vállalat jelenlegi kötelezettségeinek visszafizetésének képességét és sebességét. Ha a vállalatnak nincs működő tőke, vagy nagyon szerény, akkor valószínűleg nem lesz sikeres. A működő tőke kiszámítása szintén hasznos a vállalat erőforrásainak hatékony felhasználásának értékeléséhez. Formula a működőtőke kiszámításához:
Tőke tőke \u003d jelenlegi eszközök - Aktuális kötelezettségek
1. rész
A működőtőke kiszámításaKiszámítja az aktuális eszközöket. A jelenlegi eszközök olyan eszközök, amelyek egy éven belül készpénzre konvertálhatók. Az ilyen eszközök közé tartoznak a készpénz és a rövid távú tőke. Például a követelések, a jövőbeli időszakok és raktárállományok kiadásai a jelenlegi eszközök.
Kiszámítja a jelenlegi kötelezettségeket. A jelenlegi kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyeket egy éven belül vissza kell fizetni. A jelenlegi kötelezettségek sürgős kötelezettségek, kötelezettségek és rövid lejáratú adósságkötelezettségek.
Kiszámítja a működő tőke. Ehhez levonja a jelenlegi kötelezettségek értékét az aktuális eszközök értékéből.
2. rész
Távolítsa el és működő tőke kezelésétKiszámítja a likviditási együtthatót. A vállalat pénzügyi állapotának elemzéséhez számos finanszírozó használja az aktuális likviditási arányt. A jelenlegi likviditási koefficiens kiszámításához ismernie kell a jelenlegi eszközöket és a jelenlegi kötelezettségeket, de ennek eredményeként nem kapja meg a rubelben, de az együttható összegét.
Elemezze a vállalat pénzügyi helyzetét az aktuális likviditási együtthatóval. Ez az együttható jellemzi a vállalat azon képességét, hogy visszafizeti jelenlegi pénzügyi kötelezettségeit, azaz a számláit. Általában ez az együttható a különböző vállalatok vagy iparágak elemzésére szolgál.
Tőke menedzsment. A vállalati vezetőknek követniük kell a működő tőke értékeinek értékeit, hogy optimális szinten támogassák őket. Az ilyen értékek raktárkészletek, követelések és kötelezettségek. A fejek meg kell értékelniük a lehetséges pozitív és negatív pillanatokat, amelyek a felesleges vagy hátránya a működő tőke.
Saját működő tőke (gyakran saját működő tőke) saját tőkéjének része, amely a jelenlegi eszközök kialakulására irányul. A saját működőtapugaik kiszámítását az egyenlő tőkéből származó befizetett eszközök kivonásával végzik. Ha a hosszú távú kötelezettségeket a nem forgó eszközök formájában használják, akkor saját tőkéjükkel együtt figyelembe veszik, amikor a saját forgó tőkéjük nagyságát kiszámítják. Így a saját forgó tőkéjének értékét a képlet határozza meg
Juice \u003d SK + - Vna,
ahol a juice saját működő tőke; SC - tőke; Hosszú távú kötelezettségek előtt; Vna - nem áramerősségű eszközök.
A mérleg mérlegének mérlegének meghatározásának egyszerűsített változatában a mérlegen lévő saját működő tőke kiszámításának módja a következő:
Juice \u003d P.490 + P.590-P.190.
A finomított a lehetőség növekedését saját forrásokat a jövedelem jövőbeni időszakokban, tükröződik a szakasz „Rövid távú kötelezettségek” p. 640:
Juice \u003d P.490 + P.640 + P.590-Pp. 190.
A növekedés a saját üzemi tőke dinamikája általában pozitívan értékelték, mivel ez vezet a mennyiség csökkenése a vonzó idegen tőke és a költségeket vonzza azt (százalék).
A vállalat biztonságának értékeléséhez két együtthatókat a saját működő tőke számítja ki:
1) A jelenlegi eszközök sajátos eszközeinek együtthatója:
.
Az együttható jellemzi a saját forrásainak rovására kialakított működő tőke arányát. A meghatározott együttható szabályozási értéke legalább 0,1, különben a mérleg nem kielégítőnek tekinthető;
2) A tartalékok rendelkezésre állási aránya:
ahol z - készletek.
Az együttható azt mutatja, hogy az anyagtartalékokat saját finanszírozási forrásokkal fedezzék le (a saját források rovására kialakított állományok aránya). A jelző optimális értéke legalább 0,5.
A saját működő tőke növelése és a jelenlegi eszközök kialakításában való részvétele érdekében biztosítani kell:
nyereség nyereség és racionális felhasználás;
A nem forgó eszközök optimalizálása;
a készletkészlet optimális értékéhez;
A követelések csökkentése;
A hosszú lejáratú hitelek és a kereskedelmi hitelek használata a nem áramerősségek kialakulásához.
A vállalkozások által végzett tevékenységek hatékonysága, különböző tényezők határozzák meg. De van egy bizonyos összetevő a vállalatnak, amely a vállalat kilátásainak egyik legfontosabb mutatójaként írható le. Ennek meghatározása lehetővé teszi a szervezet fejlődésének szintjét és kilátásait.
Kezdetben a működő tőke alatt meg kell érteni a viszonylag hosszú erőforrások elemeit, míg költségük egy új termék előállításához szükséges költségek részét képezi.
A működő tőke továbbra is leírható a gyártási folyamathoz szükséges objektumok költségpressziójaként, és csak egy. Fontos megérteni, hogy költségük átkerül az előállított áruk költségeinek.
A fordulóban használt eszközök két kulcsfontosságú típusra oszthatók: készpénz és készletértékek. Ezek a csoportok a következő források:
Ha a fenti fogalmak keretében a tiszta működő tőke megvizsgálása, érdemes megjegyezni, hogy a jelenlegi kötelezettségek (fizetendő számlák) és az eszközök (működő tőke) közötti különbségként határozható meg. Ezzel a mutatóval azonosíthatja a forgóeszközök hosszú távú forrásainak fedezetének mértékét.
A tiszta aktuális eszközök egy másik jellemzőjét is használhatja: Ez egy tőke, amely a forgalomban lévő erőforrások részét jellemzi, hogy hosszú távú kölcsönzött és saját tőke.
Számítsa ki az ilyen típusú tőkét, amely meglehetősen egyszerű képletet tartalmaz:
Choa \u003d oa - kfo,
Amennyiben a Choa-t a szervezet tiszta, aktuális eszközeinek összege határozza meg;
OA - a vállalat forgó bruttó eszközeinek összege;
KFO - A vállalkozás jelenlegi rövid távú pénzügyi kötelezettsége.
Van egy másik képlet, amely lehetővé teszi a tiszta működőtőke kiszámítását:
SOA \u003d OA - DZK - KFO.
A SOA alatt érdemes megérteni a vállalat saját működő tőkéjét. Az OA a vállalkozás bruttó aktuális eszközeinek összege. Ami a DZK-t illeti, ebben az esetben a hosszú távú kölcsönzött tőkéről beszélünk, amelyet a vállalat jelenlegi eszközeibe fektetettek. A CFO-t használják a szervezet jelenlegi (rövid távú) pénzügyi kötelezettségeinek kijelölésére.
Abban az esetben, ha a szervezet hosszú távú kölcsönzött tőke, a saját és nettó erőforrások összege ugyanaz.
Az ilyen típusú erőforrások meghatározásán túl van értelme kezelni a vállalkozás relevanciájának okait. Az ilyen típusú tőke kiszámítása fontos, mivel ez az eszköz kategóriája, amely fenntartja a vállalat pénzügyi stabilitását. Ezt azzal magyarázható, hogy egy olyan szervezet, amely nem rendelkezik elegendő erőforrással a rövid lejáratú kötelezettségek teljesítéséhez, nem képes visszafizetni az ilyen kötelezettségeket. És ha a saját működő tőke szintje meghaladja a szükséges minimumot, a Társaság képes lesz bizonyos tartalékokat létrehozni tevékenységének bővítésére.
De érdemes figyelembe venni a következő tényt: abban az esetben, ha a működőtőke szintje jelentősen meghaladja a szervezet optimális igényeit, van értelme beszélni a vállalat erőforrásainak irracionális eloszlásáról. Ezért a tiszta működőtőke ezt az összegét folyamatosan elemezni kell. Ez egyfajta ellenőrzés a vállalat saját forrásainak felhasználásával kapcsolatos stratégia relevanciájának mértékének irányításával.
Ez tiszta működő tőke, mint egy ilyen mutató a szervezeten belül. Ilyen mutatókra van szükség a szervezet fizetőképességének meghatározásához (a rövid lejáratú adósságok). A lényegük csökken, hogy összehasonlítsa a vállalat működő tőke értékét, és képes rövid lejáratú adósság fizetésére.
Nyilvánvaló, hogy ha a tőke növekedése merül fel, akkor ez pozitív tényként definiálható, mivel ez a szervezet likviditásának és fizetőképességének növekedéséhez vezet. Az ilyen dinamika bemutatása nagyon fontos a vállalat fejlesztési folyamatában, mivel ezek a mutatók pozitív hatással vannak a hitelezők hűségének szintjére a vállalkozáshoz képest, amelyet potenciális hitelfelvevőnek tekintenek.
Ez az egyik legpréseltebb kérdés a vállalat számára, amely folyamatos növekedést kíván megtapasztalni. E cél elérése érdekében kezdetben létrehozni egy rendszert a rendelkezésre álló források hatékony felhasználásához. Ez azt jelenti, hogy a vállalati iparágban és egy áramkörben (fellebbezési területen), valamint az ilyen munkaügyi tárgyak gazdaságos felhasználásának megfelelő kiszámítását, valamint az ilyen munkaeszközök gazdaságos felhasználását, nyersanyagokat stb.
Fontos megérteni azt a tényt, hogy az alapok létrehozásához szükséges összeg csökken, ha csökkenti az ilyen típusú tőke idejét a gyártási folyamatban.
Ez azt jelenti, hogy az alapok forgalmának felgyorsítása esetén a vállalkozás sokkal gyorsabban fog elérni a likviditást. Ez a tény lehetővé teszi, hogy több befektetést vonzzon. A fent említett gyorsulás elérése érdekében olyan intézkedéseket kell kidolgozni és hajtani, amelyek jelentősen csökkentik azt az időt, amely alatt a tiszta működő tőke az út (szállítás), a termelési tartalékok, a termelési folyamat és a raktárak folyamata, ahol a késztermékek tárolódnak. Ha ilyen cél elérésre kerül, a termékek nagy mennyiségben értékesíthetők, ami csökkenti a saját források kialakításához szükséges költségek összegét.
Nehéz túlbecsülni azt a jelentőséget, hogy a tulajdonjog fejlődésének pénzeszközei. Ezért mindig meg kell emlékezni, hogy a tiszta működő tőke megegyezik a vállalat likviditásának tényleges szintjével.
Ne felejtsük el ezeket az intézkedéseket, amelyek lehetővé teszik, hogy jelentősen javítsa a szervezet mutatóját. Általánosságban elmondható, hogy a szervezet kompetensen épített tevékenysége, aki lehetővé teszi a vállalat stabil növekedését és a befektetési vonzerejét.
A vállalat működő tőkéjének rövid lejáratú kötelezettségeit gyorsan kiszámíthatjuk, csak a mellszobor és a számológép kézzel. De az ebből eredő szám nem fog semmit mondani, ha nincs információ az általános pénzügyi mutató összetételéről és jelentőségéről. Ezt a cikkünkben elmondjuk.
A saját működő tőke olyan kifejezés, amely nem jellemző a mindennapi életre. Általában különböző vállalkozások, vállalatok és szervezetek finanszírozóit használja. Azonban bárki, amely nem kapcsolódik a kereskedelemhez, szintén kiszámíthatja ezt a nagyságot, és bizonyos következtetéseket állapít meg saját működő tőkéjével kapcsolatban.
A Nikolai Semenov mechanikus műhelye soha nem foglalkozott kereskedelemben. A korai fiataloktól a növényen dolgozott, hostelben élt, és a fizetések kivételével, más jövedelemforrások sem voltak. A munkájának kifizetése kicsi volt, és az előlegtől a Semenov fizetéséig pénzt kellett elfoglalnia szomszédjától és barátjából Sergey Ivanov gyermekkorának barátjából.
A Nicholas saját működő tőkéjének kiszámításához meg kell ismerni a jelenlegi eszközeit és a jelenlegi kötelezettségeit. Egy egyszerűsített számításhoz azt fogjuk, hogy a Nikolai Nikolai nem ingatlan és saját állománya, és a fizetési összege 10 000 rubel.
Meg kell jegyezni, hogy a saját működő tőke mutatóját egy adott időpontra számítják, és minden pillanatban eltérő jelentése lehet. Számítsa ki a lakatos működő tőkéjét a fizetés kézhezvételének napján.
A fizetés időpontjában a zsebében lévő nicholák hiányoztak, és a szomszédhoz tartozó adósság 5000 rubel volt. Ezenkívül a postafiók 2000 rubel összegű hostel kifizetésére szolgál. Így a fizetés átvételének időpontjában működő tőke 3 000 rubel volt. (10 000 - (5 000 + 2 000)).
Az adott példa egyszerűsödött, és a nicholák nem számít, mivel soha nem számították ki, és a működő tőke hatékonysága nem elemezte. Mindazonáltal lehetővé teszi a saját működő tőke kiszámításának képletét, amely különbség a jelenlegi eszközök (fizetések) és a jelenlegi kötelezettségek között (hostel és a szomszéd előtti kötelezettség).
Ezután vesszük a példát a számítás saját forgótőke a kereskedelmi cég, akkor többet egy algoritmus meghatározza a nagyságát, valamint Beszéljünk ezért a működő tőke a vállalat kell számolni.
A kereskedelmi tevékenység kezdeti szakaszában egy vállalkozó szervez egy vállalkozást, a kiindulási tőke megszerzésének vágya mellett. Az élő pénz, a berendezések, az ingatlanok vagy más eszközök ilyen fővárosként működhetnek. Ők, akik lehetővé teszik a kereskedő számára, hogy elindítsák saját üzletüket, mert néhány vállalkozói képesség nem elég. Azonban nem minden eszközt ugyanolyan hatékonyan használhatunk kereskedelmi tevékenységekhez, különösen a vállalat fejlődésének elsődleges szakaszában.
Például a vállalkozó készsége és ismerete van az eldobható ételek elkészítésének területén, rendelkezésére áll a termeléshez speciális berendezések. Azonban a nyersanyagok megvásárlására vonatkozó pénz hiánya csökkentheti az összes vállalkozását nullára - fogyóeszközök nélkül, a berendezés alapjáraton lesz, és a tudás és a készségek nem lesznek igény szerint. És az anyag megvásárlásához ingyenes készpénz szükséges. Hol vigye őket?
Számos módja van a szükséges összeg megszerzéséhez: a bankba való kölcsönzés, kérjen barátait, hogy megvalósítsa a saját tulajdonát, vagy feltalálja más módon, hogy pénzt kapjon. Az értékelt alapok lehetővé teszik a szükséges nyersanyagok és anyagok megvásárlását, elindíthatja a berendezést és elindíthatja a termékek gyártását.
A működő tőke fő célja a Társaság jelenlegi tevékenységeinek finanszírozása, így a működő tőke értékének kiszámítása lehetővé teszi a kereskedő számára, hogy megértsük, hogy a vállalat elegendő lehetőséget biztosít-e a gyártási technológiai folyamat megszervezésére anélkül, hogy leállt, és megszakadna.
A működő tőke kiszámításának képletét a következő szakaszban tárgyaljuk.
A működő tőke kiszámítása a számviteli egyenleg tekintetében történik.
Az 1. szakaszban már megismerkedtünk a saját működő tőke (juice) kiszámításánál használt képletek egyikével:
Juice \u003d ez
ahol ez és ez a jelenlegi eszközök és a jelenlegi kötelezettségek.
II „Forgóeszközök” Az egyenleg magában foglalja a 6 alap vonalak, amelyek a leginkább likvid eszközök vannak felsorolva (könnyen vagyonrészek). A vállalat működő tőkéjének leghatékonyabbá tétele a vállalat működő tőkéjében készpénz: a jelenlegi tevékenységek fenntartásához szükséges erőforrások bármikor kifizethető. Elég, ha fizetési megbízást készíthet, és elküldi azt a banknak, vagy fizetni a pénztáros készpénzes beszállítókkal.
A pénzzel együtt pénzeszközökkel együtt, amelyek általában a pénzre reverzibilisek, részt vesznek a működő tőke költségein. A pénzeszköz-egyenértékesek példája rövid távú bankbetétekként szolgálhat (legfeljebb 3 hónap). Készpénz hiányában ez az eszköz gyorsabb lehet, mint bárhol a gyártási folyamatlánc folytonosságának fenntartásához szükséges pénz.
A működő tőke kiszámításánál részt vevő aktuális eszközök magukban foglalják az egyensúly egyensúlyának, mint készletek és követelések. Ezek kevésbé folyékonyak, mint az eszközök, mint a pénz, és felhívják őket pénzbe, további idő és erősségi költségekre lesz szükség. Mindazonáltal mindezen eszközök (beleértve a HÉA-t és más forgóeszközöket) a becsült működő tőke-képletben részt vevő aktuális eszközök (TA) teljes összegét alkotják.
A jelenlegi eszközök összegéből származó jelenlegi kötelezettségek (COM) összetételére a működő tőke kiszámításakor beszéljünk a következő szakaszban.
A Társaság forradalmi tőkéje közvetlenül a jelenlegi (rövid távú) kötelezettségek nagyságától függ. Minél nagyobb a jelenlegi adósság összege, annál alacsonyabb a működő tőke (a jelenlegi eszközök változhatatlanságával).
A Mérlegben a V. szakasz rövid lejáratú kötelezettségeinek bemutatása - ezek a jelenlegi kötelezettségek (MOT). Rövid lejáratú kötelezettségek a mérlegben - ez az 1510-1550 vonal. A rövid lejáratú kötelezettségek magukban foglalják: hitelek, hitelek hitelezők, tartalékok a jövőbeni bevételek várható költségeinek, valamint egyéb kötelezettségeknek. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek a mérlegre vonatkozó kötelezettségekben szerepelnek az 1510-1540. Oldalon nem vettek figyelembe a kötelezettségekre vonatkozóan. Például a fejlesztői befektetőktől a célzott finanszírozás formájában kapott pénzeszközök.
A visszafizetés sürgősségének szempontjából a legfontosabb a kölcsönzött pénzeszközök (1510): Rendszeresen el kell hagyni az ilyen adósságokat, és a fizetés eljárását a hitelszerződések által nyújtott bírságok formájában többletköltségekkel kell elvégezni .
A fizetendő számla (1520) a negatív következményeket is magában foglalja. Például a fizetések (rövid lejáratú kötelezettségek) jelenléte további anyagköltséget igényel, mivel kártérítésre törekedni kell. A méretét az 1/300 refinanszírozási arány alapján számítják ki, hacsak a kollektív szerződés (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 236. cikkének 236. cikke) történik. Ez a pénznek vissza kell vonnia a forgalmat, és biztosítania kell, hogy a jelenlegi gazdasági tevékenységek pénzeszközei ne legyenek elegendőek.
A késedelmes adókötelezettségek jelenléte a büntetések és bírságok kifizetésére is kiterjedhet.
A hosszú távú és rövid lejáratú kötelezettségek (IV. És V-os egyenleg) olyan források, amelyek pénzeszközöket kapnak a vállalkozásnak a tőke és a tartalékok kivételével (III. Szakasz). A rövid lejáratú kötelezettségek magukban foglalják az összes adósságot, amelyet egész évben vissza kell fizetni, míg a hosszú lejáratú kötelezettségek lejárata évről évre szól.
Minél több pénzre van szükség a rövid lejáratú kötelezettségek visszafizetéséhez, a működő tőke élesebbéhez a jelenlegi tevékenységek biztosítása érdekében, és ennek következtében a működő tőke értéke alatt van.
A következő részből megtudhatja, hogyan számolja ki saját működő tőkeét, teljesen különböző egyensúlyi mutatókat használva.
Saját működőtőke, amelynek képletét az előző szakaszban figyelembe vették, egy másik algoritmuson számítható ki. Az I., III. És IV. Szakaszok mutatóit használják.
A saját működő tőke (Juice) kiszámítása ebben az esetben a következő képlet szerint történik:
Juice \u003d SK + - Vna,
ahol: SC - saját tőke, amely a III. Szakaszban tükröződik;
A hosszú távú kötelezettségek (IV. Szakasz);
VNA - A vállalat nem áramerőssége az egyenleg I részből.
Beszéljünk róluk részletesebben.
A saját tőkéje nagyságára gyakorolt \u200b\u200bhatását a következő példában lehet nyomon követni.
Minimális összege az engedélyezett tőke (CC) korlátolt felelősségű társaság számára - 10 000 rubel. (Az 1. bekezdés. 14 FZ "FZ" A korlátolt felelősségű társadalmakra "08.02.1998 No. 14-FZ). Ha a kereskedő a megadott összeget a folyószámlára tette, és üzleti tevékenységet kezdett volna, akkor a jelenlegi tevékenységekhez szükséges költségek megteremtése érdekében (például a Hivatal bérbeadása, az anyagok beszerzése, összetevők stb.). Ha a büntető törvénykönyv összege néhány nagyságrenddel több, a tevékenységeinek kezdeti szakaszában gondolkodni arról, hogy hol találja meg a szükséges működő tőkét, nem kellett volna.
Együtt az engedélyezett tőke mutatók további és tőketartalék, valamint a felhalmozott eredmény (fedetlen veszteség), és az összege az átértékelési outcount eszközök, amelyek részt vesznek a számítás saját forgótőke.
A Balance IV részén, mutatók, mint a hosszú távú hitelek, értékelési kötelezettségeket, a halasztott adó kötelezettség és egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek meghatározására hozott összegét saját forgótőke.
A Társaság tőkéje és hosszú távú kötelezettségeinek összege csökken az egyenleg i szakaszban (nem forgó eszközök) által tükröző eszközök összegével. E számítások eredményeképpen meghatározzák a cég saját működési tőkéjét.
A következő részben a saját működő tőke kiszámítására szolgáló algoritmus gyakorlati példaként jelenik meg a 2 szempontból.
A korábbi szakaszokban tárgyalt saját működő tőke (gyümölcslé) képletei az egyensúly abszolút eltérő mutatóin alapulnak, de ugyanolyan eredményhez vezetnek. Tekintsük mindkét lehetőséget a lé kiszámításához a következő mérlegmutatók példáján:
|
A mutató neve |
2018. december 31-én ezer rubel. |
|
|
Eszköz |
||
|
I. A jelenlegi eszközök |
||
|
Befektetett eszközök |
||
|
II. A jelenlegi eszközök |
||
|
Követelések |
||
|
Pénzügyi befektetések (a pénzeszköz-egyenértékesek kivételével) |
||
|
Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök |
||
|
EGYENSÚLY |
||
|
Passzív |
||
|
IV. Tőke és tartalékok |
||
|
Alaptőke |
||
|
Nem korlátozott nyereség |
||
|
V. Hosszú távú kötelezettségvállalások |
||
|
Kölcsönzött alapok |
||
|
VI. Rövid lejáratú kötelezettségek |
||
|
Fizetendő számlák |
||
|
EGYENSÚLY |
||
1. kiviteli alak:
Juice \u003d (100 000 + 20 000 + 34 000 + 90 000) - 210 000 \u003d 34 000 rubel.
2. opciószámítás:
Juice \u003d (10 000 + 104,000) + 350 000 - 430 000 000 \u003d 34 000 rubel.
A különböző forrásokból, saját forgótőke hívják tiszta forgótőke (choc) vagy a munkaerő tőke (RK), mert azt mutatja, az összeg fennmaradó források a cég után fizet ki a jelenlegi tartozás, és állandó forgalom (munka). Mindenesetre saját működő tőke — Ez a legfontosabb jellemzője a vállalat jelenlegi tevékenységeiben részt vevő tőke.
A saját működő tőke kiszámítása segíti a saját vagyon finanszírozására irányuló saját és egyenértékű pénzeszközeinek nagyságát. A juice mind pozitív (\u003e 0) és negatív lehet (< 0) или принимать нулевое значение.
A juice hátránya (hiány) vezethet a vállalat csődjéhez, mivel a saját működő tőke negatív értéke a vállalat nem képes időben visszafizetni a rövid lejáratú kötelezettségeket. Ezt a helyzetet különböző tényezők okozhatják:
De negatívan a vállalat munkájában nemcsak a gyümölcslé hiányát érinti, hanem a feleslegét is. Ha a saját működő tőke mutatója jelentősen meghaladja az optimális szükségességet, beszélhetünk a cég erőforrásainak alacsony hatékonyságáról. A gyümölcslé ilyen irracionális felhasználásának példája a gazdasági tevékenységekre vonatkozó nyereség igénybevételére vagy irracionális használatára vonatkozóan kölcsönözhet.
A nulla nettó működő tőke jellemző az újonnan létrehozott vállalatok, valamint a cégek, amelynek működő tőkéje teljes mértékben finanszírozott a kölcsönzött alapok.
A Juice elemzése segíti az időben történő optimalizálás érdekében. Az ilyen intézkedések közé csökkentését működő tőke tartalékok, ami úgy érhető el csökkenti a túlzott mennyiségű MPZ a cég raktárak, a munkaszervezés behajtásáról szóló követelések és egyéb eseményeket.
A saját működő tőke kiszámított értékének elemzése segít meghozni az optimalizálás és a vállalat hatékonyságának növelését.
Gazdasági tevékenység esetén a vállalat folyamatosan figyelemmel kíséri pénzügyi jellemzőit: a fizetőképesség, a likviditás, stb. Az egyik ilyen mennyiség saját működő tőke.
A vállalat pénzügyi szempontból fenntarthatónak tekinthető, ha kiegyensúlyozott tőkeszerkezetű, vonzó a befektetők számára, és időben visszafizetheti adósságaikat.
A saját működő tőke (Juice) olyan indikátor, amelyet a számviteli egyenleg elemzésében használnak. Ez az érték tükrözi, hogy pontosan a céges pénzeszközök aránya, azaz a jelenlegi eszközök fedezésére szolgál.
Figyelem! A standard szabály szerint a mérleg szakaszai közötti kapcsolatot a kapcsolatnak kell fenntartani: (rövidített VNS) a saját forrásaikból, valamint a hosszú lejáratú kötelezettségekből; Esztergálás (OA) - a rövid lejáratú hitelek és a belső finanszírozási források miatt.
A gyümölcslé meghatározása, a vállalat belső finanszírozási forrásainak teljes méretéből, hogy elvegye a hosszú távú pénzeszközök és az ingatlanok összegét a fordulóban. A teljes számítás ez a fajta:
Juice \u003d sc - (vna - fel), ahol
Elfogadható, hogy ennek az együtthatónak az értéke legalább 0,1. A mutató összehasonlítása több időszakra (dinamikában) a vállalat külső hitelfelvételi függőségének növekedését vagy csökkenését mutatja.
A tőkemódezhatóság együtthatója szemlélteti, hogy mennyi vállalkozás vesz részt a forgalomban, és a következők szerint kerül kiszámításra:
Egy másik fontos mutató a finanszírozási forrásokból származó anyagtartalékok biztosítása. Ha a beszámolási időpontban lévő állományok mennyisége kisebb, mint a gyümölcslé nagysága, a vállalatot abszolút rövid távú pénzügyi stabilitás jellemzi. A gyümölcslé biztosítása a készletek mennyiségével van felosztva. A normál értéke ennek az együtthatónak az értéke 0,5.
Elemezzük a konkrét számok kiszámításának példáját. Ehhez bemutatjuk a 2016. december 31-én (ezer rubel) a nem létező Raduga LLC jelentésének feltételes adatait:
Általánosságban elmondható, hogy fenntartsák a vizsgált mutató normál szintjét, ami azt jelenti, hogy biztosítani kell a vállalat pénzügyi stabilitását:
Ezek az intézkedések segítenek a vállalkozás normál működésének. A mutató segítségével meg lehet becsülni, hogy a vállalat képes-e a rövid lejáratú adósságain fizetni a folyékony pénzeszközök használatával.
Írja be a kérdést az alábbi formában
