hitel portfólió bankhitel

A Bank tartalékának megfelelő értékének felmérése, az UPRA hitelek minőségbiztosításának veszteségeinek fedezésére a "CERIH", az OEL, a hitelkockázatok területén a Pénzügyi együtthatók. Ezek a bankok tartalékának a hitelek (kockázatok) kielégítésére jellemző együtthatók együtthatók közé tartozik a következő együtthatók:

K1 - tükrözi a hitelkockázatból származó banki védelem mértékét. Jelzi a hitelpolitika minőségét és a hitelportfólió megerősítését. Minél kisebb a nevezője, annál jobb a bank hitelállománya; Minél nagyobb a létrehozott tartalék, annál nagyobb a hitelkockázatok közötti bankvédelem mértéke. Ez az együttható nem rendelkezik kritérium értékkel.

K1 \u003d (tartalékok a hitelkockázatokból / hitelekből származó veszteségek fedezésére, amelyek nem generálnak jövedelmet) * 100%

Asztal. 8 K1 együttható kiszámítása

A jelentési évben bekövetkezett együttható csökkenése az előzőhöz képest 41% volt. A C1-koefficiens értékének csökkenése azt jelzi, hogy a hitelportfóliókezelési politika minősége romlott. A tartalékok növekedésének fő oka 23,1% -kal a hitelek veszteségének fedezésére a hitelportfólió minőségének romlása. Amikor 2012-ig a reménytelen hitelállomány növekedési aránya elérte a 101,1% -ot. K2 - jelzi a bank tartalékának megfelelőségét, ha nem a hitelek visszafizetése esetén. Kritériumértéke a nemzetközi banki gyakorlatban 0,9% -ról 5% -ra. Az orosz bankok sokkal magasabb. A központi bank ajánlásai szerint a kibocsátott hitelek összegének két százaléka alacsonyabb határértéke.

K2 \u003d (veszteségbevonó tartalék / hitelportfólió kötet) * 100%

Asztal. 9 K2 együttható kiszámítása

Az elemzett időszak Q2 együtthatójának csökkentése a (növekvő) hitelportfólió kockázatának javulását jelzi.

K3 - jellemzi egy speciális tartalék létrehozását a kölcsönök esetleges veszteségének lefedettségére, az ennek az együtthatónak a kritériumértéke 100%.

Asztal. 10 K3 együttható kiszámítása

	Indikátor	Összeget tr		Százalék%%
	Tartalékok veszteségre (tény)
Tartalékok veszteségre (számítás)

A K3 együttható csökkenése azt jelzi, hogy a bank tartalékának elégtelensége a hitelek lehetséges veszteségeinek fedezésére szolgál.

K4 - a laza hitelek százalékos arányát, következésképpen a hitelportfólió minőségét.

Az ennek az együtthatónak a normája 1,5% -os.

K4 \u003d (a hitelportfólió leírása / mennyisége) * 100%

Asztal. 11 K4 együttható kiszámítása

A 11. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy 2012-ben a K4 nem haladta meg a kritikus szintet, azaz a reménytelen, nem megváltott hitelek aránya nem volt szignifikáns. A 2011-től 2012-ig terjedő időszakra az ilyen hitelek aránya a Bank hitelállományának teljes volumenében 2% -kal nőtt, ezért a K4-koefficiens értéke 138% volt, ami meghaladja az ajánlott szintet.

K5 - jelzi, hogy a nem szabványos, kétes és reménytelen mennyiségű, kétséges, kétséges és reménytelen mennyiségű írásban szerepel a kölcsön visszafizetéséhez.

K5 \u003d (írás / nem szabványos hitelek) * 100%

Asztal. 12 K5 koefficiens kiszámítása

A K5 növekedése azt jelzi, hogy a Banknak fokozni kell a nem szabványos, kétes és problémás hitelek munkáját, és erőfeszítéseket tesz az adósság-hozam maximalizálására.

Az olyan együtthatók, amelyek legpontosabban tükrözik a hitelportfóliókezelés minőségét a következők:

K6 - tájékoztatást ad a hitelportfólió kezelésének minőségéről. Ez az együttható kiszámítható a betétek hitelbefektetéseinek hozzáállásaként.

K6 \u003d (kölcsönök / betétek) * 100%

Asztal. 13 A K6 együttható kiszámítása

A 13. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy a "Cerich", az OEL kiállítási hitelportfóliójának minősége a meglévő hitelezési forrásokon alapulva javult, ami pozitív pont a Bank tevékenységeiben, ez a növekedés.

K7 - Jelzi a bank hitelpolitikájának agresszivitásának mértékét, a hitelportfólió túlterhelését, ha meghaladja a 65% -ot. Ebben az esetben a banknak meg kell diverzifikálnia a felesleges hitelkockázatokat, forrásokat küldhet más tevékenységekre, például a központi bank befektetéseire, csökkenti a hitelportfólió térfogat jellemzőit.

K7 \u003d (kölcsönök / eszközök) * 100%

Asztal. 14 A K7 együttható kiszámítása

A 14. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy 2012-re az eszközök hitelbefektetései esetében 2012-re 45,76% volt, ami azt jelzi, hogy a Bank hitelállománya nem túlterhelt, de éppen ellenkezőleg, a Banknak minden lehetősége van A jelentési időszakra készült, mivel az együttható érték 12,2% -kal nőtt.

K8 - részletezi az UPR-IA minőségi értékelését a hitelportfólióval.

K8 \u003d (A hitelek nem hoznak létre jövedelmet / a hitelportfólió összegét) * 100%

Asztal. 15 K8 együttható kiszámítása

A 15. táblázat alapján arra lehet következtetni, hogy a 2011-es K8 együttható nem haladta meg a kritikus szintet, azaz kevesebb, mint 6% -ot, azaz a hitelek aránya, amelyek nem termelnek jövedelmet, jelentéktelen a hitelbefektetések összegében, De 2012-ben az ilyen hitelek aránya a hitelállomány volumenében elérte a 7,06% -ot, amely meghaladja az ajánlott szint felső határát.

K9 - jellemzi az UPRA hitelállomány minőségét a nem működő hitelbefektetések volumenének helyzetéről. A koefficiens optimális értéke 0,5% és 3% között van.

K9 \u003d (olyan hitelek, amelyek nem generálnak jövedelem / eszközöket) * 100%

Asztal. 16 K9 együttható kiszámítása

A 16. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy a hitelbefektetések aránya, amelyek nem hoznak létre jövedelmet a Bank eszközeiben, jelentéktelen, és nem haladja meg az ajánlott értékek határát.

K10 - a hitelbefektetések növekedési ütemét jellemzi

K10 \u003d (hitelbefektetések az aktuális évre / hitelbefektetésekre az előző évre) * 100%

Asztal. 17 K10 koefficiens kiszámítása

A 17. táblázat következik, hogy a Bank által elemzett hitelbefektetési időszakra 50,24% -kal nőtt, ami növeli a hitelkockázatot, és megköveteli a Bank tartalékalapjának optimalizálását a kölcsönök lehetséges veszteségeinek ellensúlyozására. Annak ellenére, hogy a "CERIH", az OEL, az elemzett időszakra vonatkozó hitelportfóliójának minősége romlott, az UPR-IA hitelportfólió minőségi mutatói nem haladja meg a kritikus szintet, ezért ez a kereskedelmi bank nem rejtett Az egyensúly és a menedzsment likviditás kockázata. Mivel a Bank működésének célja a megengedett kockázati szintű nyereség megszerzése, a hitelportfólió jövedelmezősége a minőség értékelésének egyik kritériuma. A hitelportfólió nyereségességét a következő mutatók segítségével jellemezhetjük:

K11 - lehetővé teszi a hitelportfólió jövedelmezőségének becslését

K11 \u003d (kamatbevétel - kamatköltségek / hitelportfólió kötet) * 100%

Asztal. 18 A K11 koefficiens kiszámítása

18. táblázat Adatok azt mutatják, hogy annak ellenére, hogy a Bank hitelállományának szerkezetében a hitelbefektetések nem hoznak létre jövedelmet, 7,1% -ot foglalnak el. A hitelportfólió jövedelmezősége elérte a 12,5% -ot, azaz az elemzett időszak 1,3% -kal növelte.

A táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy a Bank hitelállománya meglehetősen nyereséges, mivel a K11 érték jelentősen meghaladja a 1,4% -os kritikus szintet (ez a bank minimális jövedelmezősége).

K12 - tükrözi a kamatmarzs arányát.

Az optimális érték az intervallum 10% -ról 20% -ra.

K12 \u003d (kamatbevétel - kamatköltségek / banki tőke) * 100%

Asztal. 19 K12 koefficiens kiszámítása

A 19. táblázat szerint látható, hogy 2011-re a kamatkülönbözet \u200b\u200ba bank tőkéjének 35,4% -át rangsorolta, 2012-re a részvénye elérte az 59% -ot. A K12-es növekedés 23,6% -kal a Bank negatív aktivitása, mivel a hitelkockázatok hatása a bank tőkéjére nő.

K13 - jellemzi a hitelbefektetések valós jövedelmezőségét, és a következő képlet szerint számítható:

K13 \u003d (kamatbevétel / hitelek, amelyek formázást hoznak) * 100%

Asztal. A K13 koefficiens kiszámítása

A 20. táblázat szerint arra lehet következtetni, hogy a "CERIH" bank hitelportfóliójának valódi jövedelmezősége 2,5% -kal emelkedett. A hitelkockázat hatásának a hitelállomány jövedelmezőségére gyakorolt \u200b\u200bhatásának mennyiségi értékelését integrált együtthatók alkalmazásával végzik.

A hitelportfólió jövedelmezőségének legfontosabb integrált együtthatója, az egész bank hatékonysága szempontjából a nettó kamatmarzs, figyelembe véve a hitelkockázatot - a nettó kamatbevétel arányának aránya a kiigazított hitelveszteséggel, a hitelportfólió nagyságára.

CD \u003d (PD-PR-R / S összesen.) * 100%, hol

PD - kamatbevétel

PR százalékos költségek

P - A hitelek veszteségeinek elszámolási tartaléka

Közös. - Hitelbefektetések

Tekintsük a hitelbefektetések jövedelmezőségének integrált mutatójának kiszámításának módszerét, figyelembe véve a hitelkockázatot.

Asztal. 21 A Bank hitelkérelmének jövedelmezőségének szintjének kiszámítása, az ORYOL, figyelembe véve a hitelkockázatot

Ez az együttható a szakértői kockázati rendszer hatékonyságának felmérésére szolgál, mivel figyelembe veszi mind a kockázat jelenléte, mind a hitelkockázat kivizsgálásában kapott jövedelmet. Az orosz bankok gyakorlatában a hitelbefektetések kiszámításakor az ilyen integrált mutatót a teljes hitelkockázat együtthatója (CR).

Kr \u003d ((közös - p) ^ 2) / (közös. * (Közös. - Rf.s)), ahol

RF.C - valójában létrehozott tartalékot a hitelek veszteségére.

Minél közelebb a KR 1 értéke, annál jobb a hitelállomány minősége a tartalék visszafizetésének és megfelelőségének helyzetéről.

Amikor CR \u003d 1, a kockázat hiányzik, és a várható veszteségek 0-nak vannak.

Minél közelebb a CB neve a nulla jelig, annál nagyobb a teljes hitelkockázat nagysága.

Asztal. 22 A "Cerich", az Oryol összesített hitelkockázatának együtthatójának kiszámítása

Mutatók
Hitelbefektetések (teljes) tr.
A becsült tartalék TR összege
A ténylegesen létrehozott tartalék összege teherautó
Tartalék létrehozásának megfelelő (P1-PR2) / (P1-P3)
A teljes hitelkockázat együtthatója (P1-PR2 / PR1) * P4

A 22. táblázat lehetővé teszi annak megállapítását, hogy a teljes hitelkockázat együttélésének 1,6% -kal csökkentette a hitelek veszteségeinek valószínűségét a Bank hitelállományának teljes mennyiségében.

Küldje el a jó munkát a tudásbázisban egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

A diákok, a diplomás hallgatók, a fiatal tudósok, akik a tudásbázisokat használják tanulmányaikban és munkájukban, nagyon hálásak lesznek.

2. táblázat . 4 A bank minőségének és kötelezettségeinek elemzésének fő mutatói

	A mutató neve	A számítás képlete	Gazdasági tartalom	Jegyzetek
Eszközelemzés és értékelési mutatók
	A bevételi eszközök aránya a kumulatívban	Munkavállalói eszközök / összes eszköz nettó, ahol a munkaeszközök \u003d az értékpapírok befektetései + Befektetések más vállalkozásokban + sürgős hitelbefektetések + Egyéb bevételi eszközök	A szerkezetük miatt jellemzi az eszközök minőségét: minél magasabb az indikátor értéke, annál nagyobb az erőforrások felhasználásának hatékonysága és a bank üzleti tevékenysége	A koefficiens optimális értéke 75-85%
	A bevételi eszközök aránya a fizetett erőforrásokhoz	Munkaeszközök / Volatile (iskolai) kötelezettségvállalások + sürgős kötelezettségek	Jellemzi a vonzott erőforrások használatának teljességét	A koefficiens optimális értéke több mint 1
	A hitelbefektetések minőségi együtthatója	Kilasztási hitelek / hitelbefektetések összesen	Jellemzi a késedelmes hitelek arányát a Bank hitelportfóliójában	A koefficiens optimális értéke kevesebb, mint 4%
	Hitelbefektetési együttható tartalékok a hitelek lehetséges veszteségeiről	Tartalék a hitelek / hitelbefektetések esetleges veszteségeinek	Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét, valamint a szükséges tartalék átlagos méretét a kibocsátott hitelek minden egyes egységéhez	A koefficiens optimális értéke kevesebb, mint 4%. Minél magasabb az első kockázati csoport hitelek aránya, annál alacsonyabb a mutató értéke
	A tartalékok felhasználásának aránya a lehetséges veszteségekért	Az adósság összege a tartalék / teljes hitelek rovására	Jellemzi a bank hitelállománya és potenciális veszteségeinek minőségi kibocsátott hitelek	A mutató a banki hitelkockázat mértéke is szolgálhat
	A hitelezési műveletek jövedelmezősége	Kamatbevétel a hitelkeretektől / a hitelállomány átlagos értéke	A hitelminősítések beruházásainak hatékonyságát jellemzi	A hitelezési műveletekre és a potenciálisan lehetséges (felhalmozott) jövedelemre vonatkozó összehasonlítások ténylegesen megszerzett jövedelmének meghatározására használják
	Visszatérési műveletek értékpapírokkal	Értékpapírok / műveletek / értékpapírok átlagos értékei	Jellemzi az értékpapírok befektetéseinek hatékonyságát	Lehetővé teszi, hogy értékelje a különböző típusú értékpapírokba történő beruházások hozamát más bankokhoz képest
	Hitel befektetési ráta	Közepes adósságegyenlegesség / forgalom a hitelek visszaváltása x napok száma az időszakban	A bank hitelportfóliójának minőségét a sürgősség szempontjából jellemzi	A hitelek forgalmának tervezett és tényleges sebességének összehasonlítására használják, ami lehetővé teszi a túlzott adósságok kialakulásából eredő forgalom lassulását
A kölcsönzött pénzeszközök elemzése és minőségi értékelése
	A kötelezettségek szerkezetének együtthatója	Kereslet betétek / betétek	Jellemzi a bank pénzügyi alapjainak stabilitását	Minél alacsonyabb az indikátor értéke, annál kisebb a Bank relatív szükséglete a likvid eszközökben a kötelezettségek szerkezete miatt
	A betétek stabilitási együtthatója	Stabil vagy fő betétek / kumulatív betétek		Szabályozási érték - legalább 75%
	A betétek sürgős szerkezetének együtthatója	Sürgős és megtakarítási betétek / kumulatív betétek	A mutató jellemzi a következetesség mértékét, az erőforrás alap stabilitását	A mutató optimális értéke 0,1-0,3. 0,1 értékkel rendelkező értékkel a bank költsége minimális és megtakarítási és megtakarítási letét, és ezért a terjedési maximális érték elérésének képessége. Minél magasabb a mutató értéke, annál alacsonyabb a szükséges likviditás a bank
	A bankközi hitelfelvétel együtthatója	Beleértve a bankközi hitelek, beleértve az Orosz Föderáció központi bankjának kölcsönzését / a vonzott alapok összegét	Jellemzi a bank erőforrásbázisának függőségét a bankközi hitelek (MBC), egyrészt, és az ilyen típusú hitelfelvétel elérhetőségét - a másik oldalon	Az indikátor optimális értéke 0,25-0,40. A mutató értékelése kétértelmű. Az, hogy gyorsan vonzza az erőforrásokat az MBC piacon ésszerű értéken - a bank magas likviditásának jele. Az MBC nagy része az erőforrás alapon jelzi a bank gyengeségét és alacsony likviditását
	A felemelt bevételek használatának hatékonysági együtthatója	Bank jövedelem teljes / kölcsönzött pénzeszközök	Jellemzi a felvett kölcsönzött pénzeszközök egy monetáris egysége által felmerült pénzbányák számát	A görgetési változások jelzik a bank potenciális fogékonyságát nagy kockázata a likviditás és a százalékos kockázat
	A kölcsönzött pénzeszközök hatékonysági együtthatója	A kölcsönadósság összes / átlagos volumenének kölcsönzött pénzeszközeinek átlagos egyenlege	A bank relatív orientációját a hitelezési műveletek elvégzésére jellemzi	A mutató optimális értéke 65-75%. Az érték 75% -ot meghaladó, a Banknak kockázatos hitelezési politika, illetve amelynek értéke kevesebb, mint 65% - a passzív hitelezési politika. Ha az 1 00% -nál nagyobb tényező értéke az erőforrás-bázis kialakulási aránya jelentősen meghaladja a hitelezési műveletek bővülésének mértékét, amely a Bank orientációját jelzi a nem hitelezési műveletek túlsúlyába vagy a szükségletre A tevékenység elvesztése
	Erőforrás alap stabilitási együtthatója	A vevői alapok / hitelforgalom középértéke az ügyfélszámlákon az időszakra	A banki ügyfelek "település" szintjét jellemzi	Lehetővé teszi, hogy értékelje, hogy a bank erőforrásbázisának melyik része viszonylag stabilnak tekinthető
	A betétek "település" együtthatója	Az időszak kezdetéhez járulékos hozzájárulások- A betétek egyenlege az időszak végén / befogadás a betétekre az összes időszakra	Jellemzi a bank ügyfeleinek "település" szintjét (hozzájárulások)	Lehetővé teszi, hogy értékelje a bank erőforrás-alapjának melyik részét - a lakossági hozzájárulások - viszonylag stabilnak tekinthető

A fizetőképesség és a pénzügyi stabilitás elemzése. A Bank fizetőképessége és likviditása átfogó koncepciók, amelyek a Bank irányításának hatékonyságát jellemzik, egyrészt a Bank megbízhatóságának alapjától - a másik oldalon. Ezért a Bank fizetőképességét és likviditását a hitelintézet független eredményeinek tekintik, és a támogatási, funkcionális eredmények eredményei. A fizetőképesség elemzésének célja a Bank fizetőképességének tevékenységeinek végleges pénzügyi eredményeiről - nettó nyereség (veszteség).

Elemzés a fizetőképességét a Bank összehozza egy komplex egymással összefüggenek kategóriák mutatók, eredmények értékelését célzó likviditási kötelezettségeit és eszközeit, a likviditás a mérleg és a Bank egészét, és valójában egy értékelést a bank fizetőképességét. Bizonyos esetekben a „fizetőképesség” és a „likviditás” a bank azonosítottak, ami a keverék módszerek és megoldások fenntartása és elemzik azokat. Azonban a "Bank Szolvencia" fogalma jelentősen szélesebb körű a "Bank likviditás" fogalma, mivel a Bank tőkéjén alapul, mint a kötelezettségek fedezete, magában foglalja a kapcsolatot az ügyfelekkel, tükrözi a kapcsolatot Az adott bank fizetése, folyékony helyzete, valamint az ország banki rendszerének fizetőképessége, amely sokkal nagyobb számú külső makrogazdasági tényező hatására van kialakítva. A likviditási bank rövid távú elvesztése vagy a felügyeleti hatóságok minimális megengedett követelményeinek csökkentése bizonyos időn belül nem indokolt a fizetésképtelenség jóváhagyására. A Bank fizetőképessége, megbízhatóságának alapja, lehetővé teszi a Bank likviditását és az egyensúlyt a Bank likviditásának helyreállításához és a szükséges szinthez a külső hitelfelvétel alapján. A fizetésképtelenség, amely a likviditás és a tőke bankjának veszteségéből ered, először a Bank képtelensége, hogy belső forrást találjon a meghozott kötelezettségek visszafizetésére, másrészt a külső források vonzásának lehetetlensége e célokra. A Bank fizetőképességének megőrzését a tőke egy részét biztosítja: a Bank értékét adja meg részvényeséig (az engedélyezett tőke továbbra is fel nem használt, vagyis a nettó eszközök költsége nem kevesebb, mint a kiadott kötelezettségek összege (mínusz nem biztosított) a Bank és annak részvénytőkéje.

Következésképpen a bank likviditása - ez a Bank képes az üzleti forgalom hagyományai, az engedélyek, a belső közigazgatási dokumentumok, az ügyfelekkel kötött szerződések által létrehozott hagyományok által létrehozott hagyományok számára. Dátumok és kötetek, hogy teljesítsék kötelezettségeiket, t. c.. a pénzeszközök vonzása és elhelyezése, a Bank belső tevékenységeinek biztosítása. A bank fizetőképessége a bank likviditásának és saját tőke likviditásának kezelésének rendkívül hatékony, kiegyensúlyozott és időszerű politikájának eredménye, a gyorsan változó külső és belső működési feltételeknek megfelelően, annak érdekében, hogy megakadályozzák a bankok hiányát (többlet) A kifizetések egyenlege, a nem termelési költségek és veszteségek, valamint a csökkent gazdasági előnyök. A Solvency Bank veszteségének fő jelei: a méltányosság hiánya miatt a műveletek hiányának növelésére szolgáló lehetőségek hiánya, az ügyfelek felesleges kifizetéseinek kártyájának rendelkezésre állása a levelező számláján lévő pénzeszközök hiánya miatt, csökkentve nulla vagy negatív szintre.

A Bank likviditása, amely a fizetőképességének szükséges feltételeit beszélve, nagyrészt a munkájának belső tényezői határozza meg, és a konkrét feltételek kezelése és fenntartása alapján függetlenen választja. A globális banki elméletben és a gyakorlatban a bank likviditása szokásos, hogy "készletként" vagy "patak" formákként érthető legyen. Ugyanakkor a likviditás, mint "készlet" erőforrások jellemzi annak lehetőségét, hogy egy kereskedelmi bank teljesítse kötelezettségeit az ügyfeleknek bizonyos időben bizonyos időpontban, beleértve az eszközök szerkezetének változása miatt a nagy folyékony árucikkek javára. A likviditás, mint az erőforrások "patakja", a bank azon képességének értékelését jelenti, hogy bizonyos ideig (beleértve a jövőt is) a likviditási szint változása (karbantartása) az érintett eszközök és kötelezettségek hatékony kezelésének köszönhetően megváltoztassa (fenntartja) , további kölcsönzött pénzeszközök vonzása, saját tőkéjük növelése. Így a Bank összesített likviditásának felmérése érdekében a következő mutatók rendszert kell figyelembe venni: az erőforrások "készletének" likviditása vagy a fekvőbeteg likviditás; likviditás "áramlás" erőforrások, vagy a jelenlegi likviditás; A likviditás "előrejelzés", vagy ígéretes likviditás. A Bank likviditásának gazdasági lényege, a banki vállalkozás jövedelmezőségi mutatóival való kapcsolata a funkciói révén nyilvánul meg, amelyek főbbek a következők: A hitelezők pozitív véleményének kialakulása a bankoknak való megfelelésről, annak biztosítása, hogy az adósság-visszafizetés meghosszabbítása nélkül fenntartsák az első követelménynek a hitelkeretek által nyújtott és a megkötött megállapodások által nyújtott első követelményt, megakadályozzák az eszközök alacsony áron történő végrehajtását, a bank védelmét a túlbecsültek fizetésének szükségességéig kötelezettségek iránti érdeklődés.

A Bank likviditási értékelése a Bank számviteli adatainak elemzésén és értékelésén alapul. Az egyensúly likviditása a Bank likviditását egy adott időpontra jellemzi (az erőforrások "készlet" módszere szerint), és nem teszi lehetővé a jövőbeni változás becslését (az erőforrások "patakja" módszerét). Ugyanakkor a Bank likviditása a tevékenységének minőségi dinamikus jellemzői, mivel számos tényező az állandó változásban. A gazdasági kategóriák "likviditás" és "Szolvencia", a képződés fő tényezői rendszere táblázatban látható. 2. 5.

2. táblázat. 5 A gazdasági kategóriák "likviditás" és "Szolvencia", a formáció tényezői rendszere

A bank fizetőképessége
A fizetőképességi tényezők	Bank likviditás - a bank fizetőképességének alapja
	belső	Bank likviditási tényezők	Egyensúlyi likviditás - a banki likviditás alapja
			belső	balance likviditási tényezők	az eszközök likviditása	a kötelezettségek likviditása
Gazdasági és politikai, társadalmi helyzet az országban és a régióban; A fejlesztés szintje, a banki rendszer stabilitása és a pénzügyi piacok; az állam monetáris és adópolitikája; A banki felügyelet szabályozási követelményei; a pénzügyi piacok ellátása és kereslete; A jogszabályok tökéletesítése; Bank hírneve	Saját tőkekintahitelek; A banki likviditás elvesztésének veszélye; A részvények kibocsátásának, kötvények, egyéb adósságinstrumentumok kibocsátásának lehetséges kérdéseinek elérhetősége	Szezonális és előre nem látható ingadozások a hitelforrások iránti keresletben; az ügyfelek és a partner bankok megbízhatósága; Tőkepiaci hozzáférés	A bank pénzügyi forrásainak előrejelzéseinek hatékonysága; az elhelyezés koncentrációja és az erőforrás vonzása; a banki személyzet képzései; A banki szolgáltatások specializálása és változatossága; A Bank nem teljesített szerződéses kötelezettségeinek felépítése és terjedelme	Eszközök és kötelezettségek egyensúlya az időzítéshez és a mennyiségekhez; az erőforrás alap stabilitása; Eszközök és kötelezettségek likviditása	Határidők, veszteségek az eszközök készpénzbe történő átalakulásából; Az eszközök szerkezete az időzítéshez és a likviditás fokozatához, az ügyfelek; Visszatérési ütemterv	Az új típusú kötelezettségekbe való kötelezettségvállalás képessége; Az időzítésre vonatkozó kötelezettségek felépítése, fajok, partnerek; A kamatfizetés és a visszatérítés

A tényezők összessége, amelyek befolyásolják a bank fizetőképességét és likviditását, jelzik annak elsődleges fontosságát, hogy bizonyos, objektíven szükséges kapcsolatok fenntartása a Bank saját tőke három összetevője vonzotta és elhelyezett eszközöket - szerkezeti Elemek. Így a Bank aktív és passzív működésének elemzése, a vonzott és elhelyezett pénzeszközöknek a feltételek, valamint a tőkemegfelelés tekintetében való megfelelés értékelése a Bank fizetőképességének értékeléséhez szükséges iránymutatások.

A bank egyenlegének elemzése során fontos felmérni a tanulmány tárgyának likviditásának forrásait, stabilitási fokozatukat, rendelkezésre állásukat, a megfelelő szintet, a szükséges szinten fenntartásának költségeit. Egy kis bank esetében a likviditás fő forrása, szabályként az eszközök, míg egy nagy bank számára - a hitelek megszerzésének képessége, azaz kötelezettségek. Elvben a Bank minden eszközét potenciális likviditásforrással lehet figyelembe venni, tekintettel arra, hogy az eladásukhoz kapcsolódó veszteségek elvégzését végzik. Így az eszközök értékesítéséből származó folyékony erőforrások a jelenlegi piaci feltételek, a kamatlábak mobilitásától és a Bank azon képességétől függenek, hogy semlegesítsék a szabad pénzeszközök megszerzéséhez kapcsolódó veszteséget. Függetlenül a méretétől és a kiválasztott folyékony forrásoktól, a banknak rendelkeznie kell egy bizonyos tartalékkal vagy likviditási tartalékkal. Alatt, likviditási tartalékmeg kell érteni, hogy a Bank által a folyékony eszközökké változtatott források kombinációja. A World Banking gyakorlatban a teljes likviditási tartalék elsődleges és másodlagos. Az elsődleges likviditási tartalék készpénzt alkot a bank irodájában, a levelező számlákon, a fizetési dokumentumokban és a készpénzben a végtermék folyamatában. A másodlagos likviditási tartalékok nagyon likvid eszközök, amelyek bevételt hoznak és képesek megvalósítani a lehető leghamarabb és minimális veszteségekkel. Ezek közé tartoznak, mint szabály, állami értékpapírok a Bank kereskedelmi portfóliójában.

A likviditási tartalékkezelést nemcsak a minimális szinten kell fenntartani, hanem az elsődleges és a másodlagos komponensek közötti optimális kapcsolat elérését is. A nyereség maximalizálásának szempontjából a likviditás másodlagos tartalékai előnyösek, mivel jövedelmet kapnak. Ezenkívül az orosz adójogszabályok szerint az állami értékpapírok kamatbevétele csökkentett jövedelemadó-mértéknek van kitéve, amely jelentősen javítja a velük való működés hatékonyságát.

Az elemzés folyamatában: értékelni kell a likviditás teljes tartalékának szintjét és a folyékony pénzeszközök túlzott mértékű (hátránya) értékét; meghatározza a likviditás - az elsődleges vagy másodlagos tartalék túlzott oktatásának (hátránya) forrását; Megfogalmazza a likviditás és alkatrészek általános tartalékának optimalizálására irányuló intézkedéseket. Ha a bank likviditásának feleslegét a másodlagos tartalékok túllépése miatt alakították ki, a jelenlegi helyzet megfelelő felmérése és az optimális gazdálkodási határozat elfogadásának megfelelően, meg kell vizsgálni a bank befektetésének hozamát olyan eszközökbe, amelyek másodlagos likviditást alkotnak Tartalékok összehasonlítva más munkaterületek jövedelmezőségével, figyelembe véve az adózás megvalósíthatóságát.

A Bank likviditása szorosan kapcsolódik a jövedelmezőségéhez, és állandóan az ellentmondása. A maximális nyereségérték elérése érdekében, a szükséges likviditás szintjének fenntartása során az erőforrások vonzásának és a marginális jövedelemnek az elhelyezésükből származó határértékek összehasonlító elemzését, valamint a likviditás szintjének elemzését minden egyes kiviteli alaknál pénzeszközöket. Tekintettel a jellemzőit működésének hitelintézetek, csak egy része készpénz források mobilizálni a bank célja az, hogy a nyereséget.

E tekintetben a bankok pénzügyi elemzésének elméletében van a "hitel- és befektetési potenciál a bank" fogalma, a források összege által mozgósított a bank mínusz tartalék likviditási és egyéb kötelező tartalékok létre követelményeivel összhangban a banki szabályozás. A bank likviditási mutatóinak és nyereségeinek kapcsolatát az 1. ábrán mutatjuk be. 2. 3.

Ábra. 2. 3A Bank határtartalma és nyeresége (vesztesége)

A likviditás fő mutatóit, beleértve a likviditási szabványokat, a 2. táblázatban bemutatjuk. 6.

2. táblázat . 6 A Bank fizetőképességének és pénzügyi fenntarthatóságának elemzésének fő mutatói

	A mutató neve	A számítás képlete	Gazdasági tartalom	Jegyzetek
A Bank fizetőképességének elemzése és értékelési mutatói
	Teljesítményhasznosítási tényező	Tiszta hitelbefektetések / kumulatív eszközök	Tükrözi a bank eszközeinek felhasználásának hatékonyságát, diverzifikálását: annál alacsonyabb az indikátor értéke, annál nagyobb az egyensúly likviditása és a nyereség növelésének képessége	A nemzetközi gyakorlatban optimális, hogy a mutató értékét 65-70% -os szinten vizsgálja meg
	A főbb kötelezettségek függőségének együtthatója	(Nagy kötelezettségek- befektetések az állami értékpapírok viszonteladásra) / (nyereséges eszközök- befektetések az állami értékpapírok viszonteladásra)	Megmutatja, hogy a Bank alapvető bevételi eszközeinek jelentős kötelezettségei alapján mutatják be	A nagy bankok leginkább tájékoztató jellege a likviditás fenntartása érdekében. A kisebb bankok esetében a mutató értéke, általában nulla, mivel a viszonteladásra vonatkozó állampapírok befektetései jelentősen jobbak a nagy kötelezettségvállalásoknál
	A betétek (stabil betétek) használati együtthatója (stabil betétek)	Kumulatív hitelbefektetések / kumulatív betétekvagy Kumulatív hitelek / stabil betétek	Jellemzi a betétek használatának mértékét a hitelek iránti igény kielégítésére: minél alacsonyabb a mutató értéke, annál nagyobb a bank felhalmozott likviditása	A legnagyobb bankok esetében a mutató meghaladja az egyiket. Az a lényeg, amelyben a hitelek és betétek hozzáállása a "kevesebb egység" zónából származik a "több egység" zónába, tekinthető a bankok közötti határok, a felhalmozott likviditással és bankokkal rendelkező bankok között
	Ügyfélbázis-koefficiens	Kumulatív vonzott vevői alapok / nettó eszközök	Jellemzi a kölcsönzött (vonzott) alapok függőségét - a bank pénzügyi stabilitása
	A likviditás feleslegének (hiány)	A likviditás halmozott feleslege (hiány) a banki kötelezettségvállalások időtartamára / teljes összegére	Jellemzi a bank likviditási irányítási politikájának hatékonyságát, a bank folyékony helyzetének egyensúlyának mértékét	Szabályozási értékek vannak beállítva a bankok által önállóan minden sürgős intervallum kötelezettségek (kereslet, legfeljebb 30 napig, maximum 1 év)
	Azonnali likviditási koefficiens (H2)	Magas likvid eszközök / igényes kötelezettségek ("volatile" kötelezettségek)	Jellemzi a bank képességét az idő pillanatában, hogy teljesítse a kereslet kötelezettségeit	Az optimális érték 20-50%. A H2 - 20% -os minimális megengedett érték
	A jelenlegi likviditás szabályozása (NZ) \\.	Folyékony eszközök / igény idővel akár 30 napig	A bank azon képességét jellemzi, hogy az elemzett időponttól számított 30 napon belül a keresleti kötelezettségek teljesítése és legfeljebb 30 napig	A minimális megengedett NZ érték 70%
	Hosszú távú likviditási arány (H4)	Bank adósság több mint egy éve / (a \u200b\u200bBank + Bank kötelezettségeinek több mint egy éve)	Az eszközök és a bankok egyensúlyát több mint egy évig jellemzi	A H4 - 120% maximális megengedett értéke
	Gyakori likviditási arány (H5)	Liquid Eszközök / (kumulatív eszközök- Szükséges tartalékok)	A Bank általános biztonságát a folyékony pénzeszközökkel a vonzott alapok egységenként jellemzi	Az N5 szabvány minimális megengedett értéke - 20%
	A likviditás általános együtthatója	(Likvid eszközök+ Védett tőke) / Összes bank kötelezettségeit	A készpénzben és a nagyon likvid eszközökben, valamint az ingatlanok és az értékek biztonságát jellemzi	A védett tőke keretében a tőkebefektetések, a nemesfémek befektetéseinek aktív eszközei és aktív egyenlege
	Helyi koefficiens	(Saját tőke- Befektetett eszközök- Immateriális javak- Fedezetlen veszteségek) / kumulatív kötelezettségek	Jellemzi a Bank szabad (nem immobilizált) saját eszközeinek felemelt pénzeszközeinek lefedettségét az aktív műveletekben
	Likviditási arány az értékes fémek működéséhez (H14)	Magas likvid eszközök nemesfémekben fizikai formában / kötelezettségek a nemesfémek kereslet és legfeljebb 30 napos időszak	A Bank azon képességét jellemzi, hogy a Bank az elemzett időponttól számított 30 napon belül a kereslet kötelezettségeinek teljesítése és legfeljebb 30 napos értékes fémek esetében	A rattuens minimális megengedett értéke 14-10%
A Bank pénzügyi stabilitásának mutatói
	A pénzügyi fenntarthatóság együtthatója	Saját tőke / összes nettó eszköz	Megmutatja, hogy a Bank kockázatos befektetése a saját tőkéje	A mutató optimális értéke 0,08-0,15. A vészhelyzet veszélyének határa (csődveszély) - 0,08-nál kisebb értékkel. 0,15-nél nagyobb értékkel a bank nem technológiai és nem versenyképesnek tekinthető
	Többlet (hibás) saját források	Nettó nettó / immobilizált eszközök, immobilizált eszközök= = Kamatmentes és késedelmes hitelbefektetések és követelések + tőkebefektetések és állóeszközök, immateriális javak, gazdasági anyagok, alacsony értékű és rendkívül szabad tárgyak, a jövőbeli időszakok kiadásai	Jellemzi az alapok biztonságát, amely a saját működő tőkével zavarja a termelékeny forgalmat	Az indikátor optimális értéke több mint 1. A dinamika mutatójának növekedése a bank célzott törekvését jelzi pénzügyi helyzetének javítása érdekében, és fordítva
	Függetlenségi együttható (autonómia)	Saját tőke / kölcsönzött pénzeszközök	Jellemzi a függetlenség mértékét, a bank fenntarthatóságát a piacon a piacon	A mutató értékeinek növekedésével a Bank pénzügyi stabilitása növekszik. A mutató instabilitása azt jelenti, hogy a banknak problémái vannak a jelenlegi likviditással
	A kiegyensúlyozatlan fenntarthatóság kockázata	Sürgős betétek / kölcsönzött pénzeszközök	A fenntarthatóság mértékét jellemzi, mivel az eszközök kezelésére irányuló kötelezettségek és manőverezhetőség ellenőrzésének lehetősége	A dinamika mutatójának növekedése az aktív és passzív műveletek kiegyensúlyozott kezelését szolgálja, az erőforrások vonzásának és elhelyezésének mennyiségeit. Az ilyen tendencia csökkenése vagy hiánya azt jelzi, hogy a bank a pénzügyi piacon bekövetkezett változásoknak való kitettsége.
	A munkaeszközök együttható lefedettsége	Nettó nettó / munkaeszközök	Jellemzi a munkaeszközök biztonságának mértékét saját működő tőkével	A mutató növekedése hozzájárul a banki műveletek magasabb szintjéhez és biztonságához a piaci feltételek kedvezőtlen változása és a bankkockázati felhalmozás
	A lakosság betétek (betétek) maximális mérete (NOR)	Kumulatív betét összeg / Saját pénzeszközök (tőke)	Jellemzi a bank erőforrásbázisának függését a lakosság vonzott alapjaitól, ugyanakkor tükrözi a banki tőke által a befektetők biztonságának szintjét	A szabvány maximális megengedett értéke, sem 100 % . Hasonlóképpen, a standard H1 1 kiszámításra kerül. 1 - A bank kötelezettségeinek maximális összege a nem rezidens bankok és pénzügyi szervezetek - nem rezidensek (a maximális megengedett érték 400%)
	A Bank saját forrásainak (tőkéjének) használata más jogi személyek részvényeinek (részvényeinek) megszerzésére (H12)	Banki befektetés más jogi személyek részvényeiben (részvények) / szavatolótőke (tőke)	Jellemzi a banki tőke immobilizálásának szintjét más jogi személyekbe történő beruházásokban	Az N12 szabvány maximális megengedett értéke - 25%

A Bank fizetőképességének és likviditásának együttható elemzésében szem előtt kell tartani, hogy az együtthatók csökkentett dinamikája bizonyos esetekben bizonyságot tehet az egész banki rendszer likviditásának általános csökkentéséről, és nem a megjelenésről Pénzügyi problémák az elemzett banknál.

2 . 2 . 2 A Bank tőkemegfelelésének értékelése

A Bank tevékenységeinek pénzügyi és gazdasági eredményeinek átfogó rendszerelemzésének részeként a hitelintézet tőkemegfelelésének elemzése, amelynek célja a Bank saját forrásainak megfelelősége (tőkéje) megfelelősége és növekedése Az üzletfejlesztés, azonosítja a kockázatok elleni védelem mértékét, és a részvényesek részvényeseinek felhasználásának javítását célzó tartalékok keresése.

A Bank saját forrásai (tőke) magukban foglalják a sajátjukat, és egyes esetekben a következő kritériumoknak megfelelő pénzeszközöket vonzottak egyidejűleg: stabilitás, működés közben történő infascia; a hitelezők jogaival kapcsolatos függetlenség; A fix jövedelemszemcsék hiánya. A Bank a Bank saját eszköze (tőkéje) a speciálisan létrehozott alapok és tartalékok kombinációja, amelyek célja gazdasági stabilitásának biztosítása, az esetleges veszteségek és azok használatának a működésének teljes időtartama alatt történő befogadása. A Bank tőkéje elvégzi a legfontosabb funkciókat: az új hitelintézet munkájának megkezdéséhez szükséges erőforrások biztosítása, a tevékenységek további növekedésének és terjeszkedésének alapjául szolgáló bázist, a Bank védelmét és annak vezetését potenciális ügyfelek és ügyfelek; A pénzügyi források piacokhoz való hozzáférés biztosítása. Saját pénzeszközök (tőke) viszonylag alacsony arányt foglalnak el egy kereskedelmi bank teljes erőforrásaiban, amelyet a gazdasági kapcsolatok rendszerének konkrét szerepe jellemzi - a pénzügyi közvetítők szerepe. Ennek eredményeképpen a bankok sokkal nagyobb a pénzügyi tőkeáttételnek minősülnek a többi iparág vállalkozásaihoz képest, ami lehetővé teszi a saját alapok (tőke) egysége szerinti nagy nettó nyereséget (tőke), jelentősen magasabb szintű kockázattal. A nagy bankok képesek manipulálni a pénzügyi tőkeáttételt, míg a kis- és közepes bankok számára ez a funkció korlátozott: az eszközök portfóliója kevésbé változott és kockázatosabb, hozzáférés

a hitel tőke piaca nehézkes vagy egyáltalán nem, ami nagyobb méltányossági mutatókat igényel.

A banki tőke értékelésének fő mutatóját általában a tőkemegfelelés mutatója, azonban a számítás és az adagolás megközelítései eltérőek. A tőkemegfeleltetés a bank azon képessége, hogy továbbra is ugyanolyan mennyiségben és ugyanolyan minőségű, a hagyományos banki szolgáltatásokkal rendelkező minőséget biztosítsa a lehetséges veszteségektől függetlenül. A következő tényezők befolyásolják a tőkehelylet mértékét: az eszközök mennyisége, szerkezete, likviditása és minősége; kockázatkezelési politika; Az ügyfelek száma és minősége, az ágazat hovatartozása; az erőforrásbázis dinamikája, mennyisége, szerkezete és minősége; A menedzsment szakmaiság; a hitelintézetek szabályozási jogi szabályozása; Helyi feltételek a bank működéséhez. A tőkemegfeleltetés meghatározásának átfogó kritériuma ugyanolyan szinten fenntartás, amelyben egyrészt a maximális nyereség, a másik pedig a likviditás és fizetésképtelenség csökkenésének minimális kockázata. Így a tőkemegfeleltetés tükrözi a bank megbízhatóságának átfogó értékelését.

Ebből következik a tőkemegfelelés alapelve, amely a bankok modern elméletében uralkodik: a Bank saját forrásainak összege (tőkéje) meg kell felelnie az eszközök méretének, figyelembe véve a kockázat mértékét. Ugyanakkor a bank túlzott tőkésítése negatívan befolyásolja tevékenységeinek eredményeit, csökkentve a saját források felhasználásának hatékonyságát: a pénzforrások mobilizálása részvények kibocsátásával - Kedves finanszírozási módja a kölcsönzött pénzeszközök bevonásával összehasonlítva.

A banki tőke optimális összegének meghatározása, valamint a ki (objektív piaci mechanizmusok vagy állam) azon megoldásának megoldása, amely meg kell határoznia ezt az értéket, valamint a tőke értékelésének módját, a napig a legellentmondásosabb pillanatok között maradjon a banki elméletben. Történelmileg három fő módja van a banki tőke mérésére: a könyv szerinti értéken vagy "általánosan elfogadott számviteli elvek" szerint a "szabályozott számviteli elvek" és a piaci érték alapján.

A mérleg-értékelés szempontjából a Bank tőkéje a bank és a kötelezettségek teljes eszköze (kötelezettségek) közötti különbség. A szabályozási számviteli elvek tőkekövetelményei magukban foglalják értékeinek kiszámítását a felügyeleti hatóságok által a banki tevékenységeket szabályozó követelményeknek megfelelően. Az Orosz Föderáció központi bankjával létrehozott saját tőkéjének kiszámításának módszertana az 1. függelékben szerepel. Végül a tőke piaci értékelése megegyezik a forgalomban lévő részvények számának egy részvényének piaci értékének munkájával, és tükrözi A bank tőkéjének valódi értéke olyan pufferként, amely elnyelheti a hiteleket, és nemcsak hitel, banki kockázatokat.

Keresés kritériumok meghatározására elegendő mennyiségű bank szavatolótőke, hosszú történelem. Tehát a 40-es évekig. XX. Század Az Egyesült Államokban a tőke aránya elegendőnek tekinthető az 1940-es években 10% -nál alacsonyabb betétekhez. A tőke arányát tükröző tényezőt az eszközökhöz képest, az 1981 óta 8% -os minimális szintjén alkalmazható, a részvénytőke aránya elegendőnek tekinthető, legalább 6% -nál, a pénzügyi és fenntartható bankoknak - nem alacsonyabb 1985 óta, 1985 óta az elsődleges tőke (egybeesett a részvénytőke-összetételben) az eszközök teljes értékének 5,5% -a, valamint az elsődleges és a másodlagos tőke összege (preferált részvények, amelyek lehetővé teszik a visszafizetés, átváltható adósság kötelezettségek és alárendelt kötvények) - Nem kevesebb, mint 6%.

A tőkemegfelelési mutatók a számítás módszerei alapján két fő csoportba sorolhatók: tőkeges arány az általános betétekhez (betétek); A tőke az eszközök (különböző csoportok és értékelés) aránya. Ezeket és más mutatókat táblázatban mutatják be. 2. 7.

Ugyanakkor E. Reed, R. COTER, E. Helyesen vegye figyelembe, hogy a Banknak csak azért van, mert az utóbbiak egy bizonyos statisztikai átlagnak felelnek meg. . . A tőkemegfelelési mutatók elemzése nem különbözik a hitelfelvevők hitelképességének elemzésétől pénzügyi jelentéseken alapulva. Az elemzést nemcsak ezeknek a mutatóknak, hanem a banki műveleteknek is ki kell tüntetni, valamint a hitelek és beruházások szerkezetét jellemző kockázat mértékét. "

2. táblázat . 7 A Bank saját forrásainak megfelelőségének (tőkéjének) megfelelőségének fő mutatói

	A mutató neve	A számítás képlete	Gazdasági tartalom	Jegyzetek
	Tőkemegfelelés (szakács koefficiens)	A saját tőke / eszköz súlyozott a kockázat mértéke	Jellemzi a tőke tőkemegfelelését az elfogadott kockázatok (kamat, hitel, operatív) fedezésére	Szabályozási érték a 8% -os bázeli megállapodás szerint
	Tőkemegfelelési arány	Saját pénzeszközök (tőke) / (a \u200b\u200bkockázattal súlyozott eszközök)- Létrehozott tartalékok + kockázatok a mérlegen kívüli hitelezési műveletekhez+ A sürgős tranzakciókra vonatkozó kockázatok + piaci kockázat)	Jellemzi a tőke tőkemegfelelését az elfogadott kockázatok (kamat, hitel) fedezésére az orosz jogszabályoknak megfelelően	Az 5 millió eurós tőke és a fenti szabályozási érték - 10% -os bankok esetében - 10%, az 5 millió eurós tőkével rendelkező bankok esetében - 11%
	A fő tőkemegfelelés szintje	Fő tőke / saját tőke	Jellemzi a fő tőkemegfelelés szintjét, az aggregált tőkekink kialakulásában betöltött szerepét	A jelző optimális értéke több mint 0,5
	Saját tőkemódus	Fő tőke / Saját termékek Gross	Tükrözi a fenntarthatósági szintet a bank miatt a biztonság a rúd (fő) tőke, a szárnyak bruttó részeként használható produktív és rögzített eszközök	A mutató csökkenése a bank fizetőképességének potenciális problémáit jelzi
	A betétek tőkemegfelelése	Saját tőke / kumulatív betétek	Jellemzi a banki vevői alapok lefedettségét
	Katencia-koefficiens kölcsönadósság	Saját tőke / hitel adósság	Azt mutatja, hogy a hitelszervezetnek a hitelek visszafizetése esetén felmerült pénzeszközök visszaadása
	Tőkemegfelelés redundanciában	Túlzott tőke / kumulatív betétek (vagy kumulatív eszközök vagy megnövekedett kockázati eszközök) felesleges tőke \u003d tőke tőke- A rendes részvények költsége	Jellemzi a bank saját tőkéjének biztonságát	Mivel a rendes részvényekből származó engedélyezett tőke nem használható az ügyfelek panaszainak kielégítésére, kivéve a Bank felszámolását, nem tekinthető az esetleges veszteségek fedezésére a Bank szándékával, hogy folytassa a tevékenységeket a belátható jövőben
	Tőkebiztonsági együttható	Védett tőke / saját tőke védett tőke= Befektetett eszközök+ A tőkebefektetések aktív maradványai	Mutatja, hogy mennyi a tőke a bank védve van a kockázat és az infláció miatt az ingatlanbefektetések és értékek
	Tőke-szünet-együttható	Saját pénzeszközök (tőke) / fedezetlen károk és bankköltségek	Jellemzi a károk és a banki kiadások lefedettségét	A gazdasági tartalmának mutatója a tőkemegfelelõség mutatója, az eszközökre kiszámított, a tőkekövetelmények megfelelősége

A nemzetközi műveletek növekedésével a tőkemegfelelés problémája, mint a bankközi kapcsolatok kockázatának csökkentése a globális banki közösség számára. A döntés meghozatalának első kísérleteit a Bankfelügyeleti Bizottság a Nemzetközi Bankok tevékenységéről szóló megállapodásban az 1988-as tőkeszámítási és tőkeformák nemzetközi egyesítéséről szóló megállapodásban, a Basel Megállapodásnak nevezte. A tőkemegfelelési koncepciójának alapja a következő elvek voltak: a tőke megosztása két szintre - a második (további) szint első (fő) és tőkéjének tőkéje; az eszközök minőségének elszámolása az eszközök mérlegelésével és kiegyensúlyozott kockázati műveletekkel, ezért a tőkeértékelés, figyelembe véve a Bank által elfogadott kockázatot; hangsúlyozza a hitelportfólió minőségét és a súlyozott hitelpolitikát; az első és a második szintű tőke arányának korlátozása; A jogszabályi követelmény meghatározása a tőkemegfelelés (megfelelőségi arány vagy főzőlap együttható) 8% -os szinten a saját források teljes összegére és 4% -ra - az első szintű tőkéhez. Az első szintű tőke magában foglalja a fizetett részvénytőkét, a megtartott bevételek, kibocsátási jövedelem, az elmúlt évek eltartott jövedelmének tőkésítésével létrehozott tartalékokat, amelyek a Bank rendelkezésére bocsátottak, a résztvevőkben részt vevő harmadik felek által fizetett, a leányvállalatok közötti konszolidált bankvállalatok törzsrészvényei . A második szint tőkéje a következő elemekből áll: tartalékok az eszközök újraértékelésére az értékpapírok formájában felsorolt \u200b\u200bvalutaárfolyamok és eszközök ingadozásának eredményeképpen; a veszteségek fedezésére szolgáló tartalékok (a kockázattal súlyozott eszközök mennyiségének 1,25% -ánál); az eszközök értékvesztéséhez tartozó tartalékok (a kockázatgal mérlegelt eszközök összegének 1,5% -ánál); határozatlan preferált részvények, amelyek nem vonatkoznak a visszaváltás és a váltságdíjat a kibocsátó opció alapján; Alárendelt kötvények. A nyilvánvaló előnyökkel együtt a javasolt módszer számos jelentős hátránya volt, amely további felülvizsgálatát és javulását okozza: a szükséges egyértelműség hiánya a tőke elemeinek meghatározásában; az eszközök túlzott integrált megkülönböztetése kockázati csoportokkal; Javítja a fenntartások bizonyos típusú műveletekre vonatkozó követelményeket; A tőkeértékelés orientációja csak figyelembe veszi a hitelkockázatot, ha figyelmen kívül hagyja a bankban, különösen a piacon és kamatban rejlő összes többi nem érvénytelen kockázat figyelmen kívül hagyását; a hitelkockázat csökkentésének mértékének alulbecsülése az eszközök jelenlétében. A tőke tőkemegfelelésének kiszámításának tisztázása érdekében az 1996-os kamat- és piaci kockázatok figyelembevétele érdekében elfogadták a Basel Megállapodás módosításait. Jelenleg a dokumentumban folytatott munka folytatódik, és azt tervezi, hogy az új Basel megállapodás, amely a tőkemegfeleltetés integrált szabályozásának három szintjét biztosítja (a tőke méretének minimumkövetelményeinek megállapítása, a prudenciális felügyelet szerepének növelése, a Piaci fegyelem a piaci szereplők és a felügyeleti szervek részletes és rendszeres tájékoztatása miatt

a kockázat és a tőke struktúráján) és a hitel- és piaci kockázatok mellett a működési kockázatok mellett 2005-ben lép hatályba, és egyenlő versenyfeltételeket teremt a hitelintézetek számára a nemzetközi piacokon, hogy biztosítsák a legmegfelelőbb megfelelését A teljes kockázati tőke tőkéjét, kísérő tevékenységüket. A tőkemegfelelési arány kiszámítását a következő képlet szerint kell benyújtani:

ahol K - a Bank saját forrásai (tőke), ezer rubel. ;

UK - a hitelkockázat kumulatív értéke, ezer rubel. ;

SOR - A működési kockázat kumulatív összege, ezer rubel. ;

SRP - A piaci kockázat kumulatív értéke, ezer rubel.

A főbb pontokban elfogadott főbb pontokban a tőkemegfelelési arány kiszámításának módszertana megfelel a jelenlegi Basel Megállapodás által meghatározott eljárásnak. A tőkemegfelelési mutató azonban merevebb: az 5 millió eurós tőkével rendelkező bankok esetében és 10% -kal; Az 5 millió eurós tőkével rendelkező bankok esetében - 11%. Fontos megjegyezni, hogy a 2000. április 1-jén történő jelentéstől kezdve az orosz bankokat a tőkemegfelelés költsége alapján számítják ki, figyelembe véve az alábbi algoritmusban az elfogadott piaci kockázatokat (kamat, állomány, valuta).

ahol a h1 a tőkemegfelelés költsége,%;

A Bank SC-tulajdonosa (tőkéje), amelyet az Orosz Föderáció központi bankjának 2001. november 26-án, 159-P, ezer rubel biztosításának megfelelően számítanak ki. ;

A - A kockázattal súlyozott banki eszközök összege, ezer rubel. ;

K. - A létrehozott tartalék értéke az értékpapírok értékvesztéséhez, ezer rubel. ;

K a létrehozott tartalék értéke a hitelek (rész), ezer rubel. ;

K a létrehozott tartalék értéke más eszközök és számítások az adósokkal, ezer rubel. ;

K a hitelkockázat értéke a kiegyenlített számlák számviteli számlák, ezer rubel. ;

K, C - A hitelkockázat összege sürgős tranzakciók, ezer rubel. ;

5 - a piaci kockázat mérete, beleértve a kamat, az állomány és a valuta kockázatokat, ezer rubel.

Objektíven, két fő forrása van a növekvő részvény bankok: belső (megőrzött bevételek) és külső (részvények kibocsátása, adósságkötelezettségek egy bizonyos faj). Ennek megválasztása vagy a növekvő részvények forrása és annak aránya egy komplex tényezői készlet: a tőkekalapok minden egyes forrásához kapcsolódó relatív költségek; befolyásolja a tulajdon és az ellenőrzés a Bank tevékenységét; a tőkeforrásokhoz kapcsolódó kockázat és a bankkockázat teljes kitettsége; a pénzügyi piacok fejlesztésének szintje, amelyen az új tőkekalapok vonzereje lehetséges; A központi bank szabályozásának politikája. A legtöbb közepes és kisebb bank esetében a megtartott bevételek miatti tőkeemelést előnyösebb. Azonban a nyereség nagyításának lehetősége közvetlenül, és közvetlenül kapcsolódik a Bank osztalékpolitikájához: annál több nyereséget fizetnek osztalékként, a habarcsokat aktiválják. Alacsony kapitalizációs árfolyamok erősítik a csőd kockázatát és korlátozzák az aktív műveletek fejlesztését, ugyanakkor túl alacsony az osztalékok vagy az instabil osztalékpolitikák aránya a bank részvényeinek tanfolyamának csökkenéséhez vezethet, ami viszont alacsony A Bank teljesítményhatékonysági piacának értékelése. Az egyik legfontosabb tényező, amely meghatározza a nyereség eloszlásának arányát a tőkésített rész és az osztalékfizetéshez küldött rész eloszlásának arányában a tőkehasználat relatív biztonságának és hatékonyságának fenntartása érdekében a változatlanok (nem alacsonyabb az elért) szinten. A legfontosabb mutató az osztalékpolitika hatásának megítélésére a banki tőke megfelelőségére gyakorolt \u200b\u200bhatására, a felhalmozódási együttható (KH), amelynek értéke négy tényezőtől függ: osztalékpolitikák, amelyek a nettó nyereség aránya az osztalék kifizetése a bank nettó nyereségében (GR / GG); a Bank adópolitikájának hatékonysága és a nettó jövedelem felhasználása a nyereségadó-kifizetés előtt; géz nyereség; A bank pénzeszközeinek szerkezete és szerkezete, amelyet tőke szorzó jellemez:

ahol p ° - az osztalékfizetés utáni nettó nyereség, ezer rubel. ;

GG - A beszámolási időszak adózási ideje és egyéb kifizetések a nyereségből (a bank nettó nyeresége), ezer rubel. ;

P - Nettó jövedelem a jövedelemadó kifizetése előtt, ezer rubel. ;

D - banki bevételek a jelentési időszakra, ezer rubel. ;

A - A bankeszközök összege, ezer rubel.

Ennek a mutatónak a legfontosabb jelentősége az, hogy a Bank növekvő eszközeinek korlátozása jellemzi, a tőkemegfelelés ezen szintje alatt (az eszközökkel kapcsolatos tőke közötti kapcsolatok odaítélése). A felhalmozási arány lehetővé teszi annak becslését, hogy a Bank saját tőkéjének mennyire növelni kell az egyensúlyi pénznem növekedését 1% -kal, feltéve, hogy a saját tőke növekedése csak a belső források rovására lehetséges. Így a kategóriák viszonya és ellentmondása nyereségés bank tőkemegfelelésea Bank részvényeseinek jelenlegi és jövőbeli érdekeinek antagonizmusát tükrözi, és vezetése, a nyereség aránya, amelynek célja az osztalékfizetés és a tőkésített rész. A világ gyakorlatában úgy vélik, hogy a racionális osztalékpolitika az, amely maximalizálja a részvények piaci értékét és a Bank saját forrásainak piaci értékelését (tőke).

A felhalmozódási együttható javasolt öt faktoros multipliclikatív modellje az általános tényezőktől (X, Y, Z, Q, L) általános képzési mutató függvényében jeleníthető meg: h \u003d x * y * z * q * l. A láncszubsztitúciós módszer alkalmazásával javasoljuk a tényezők befolyásolására irányuló tényezők hatását. Azután:

ahol kn, k n (x), kn (y), kn (z.), N. (q.), K H (L) a tényezők (általános, x, y, z, q, l, l, illetve) befolyásolása a felhalmozódási együttható teljes változása tekintetében; Az 1-es indexekkel rendelkező tényezők a beszámolási évre vonatkoznak, az indexekkel rendelkező tényezők - az alapvető (előző) évre.

2 . 2 . 3 A banki kockázatok és módszerek az elemzésükhöz

A különböző kockázatok nagyfokú banki üzleti expozíciójának köszönhetően a hitelintézetek tevékenységeinek értékelése, és nemcsak tőkemegfelelõségének értékelése veszélyeztetett. Kockázatelemzési feladatok A Bank tevékenységeinek eredményeinek értékelésének részeként a következőre csökken: a banknak alá eső kockázatok típusának azonosítása, valamint az általuk meghatározó tényezők; Értékelje a Bank tevékenységéhez kapcsolódó kockázati szint megfelelőségét, a Bank saját forrásainak értékét (tőke); Meghatározza a Bank megosztottságának műveleteinek korlátait, amelyek biztosítják a tőke kockázatának teljes szintjének megfelelőségét; Értékelje az egyes egységek és a bank egészének hatékonyságát, figyelembe véve a kockázatot; meghatározza a Bank jövedelmezőségének való megfelelését elfogadott kockázat; Becsülje meg a lehetséges veszteségek szintjét és további előnyeit a kockázatok hatásának köszönhetően; Tevékenységek fejlesztése a tőkemezelés hatékonyságának javítása és az osztalékok és műveletek terjesztése érdekében. Az elemzés során és értelmezése annak eredményeit, fontos, hogy kövessék az a tény, hogy nincs kockázat lehet teljesen kiküszöbölni, így a végső cél az elemző és a kockázatkezelés célja, hogy meghatározza az optimális kombinációját kockázatossága és jövedelmezőségét műveletek .

A kockázati definíciók közül a L. G. Batrakova leginkább érthető: "A kockázat a valószínűségi esemény értéke, amely a tervhez képest veszteségeket vagy jövedelemhiányt eredményez, az előrejelzést, a projektet, a programot. A banki gyakorlatban a kockázat veszélye (lehetőség) a Bank erőforrásainak, jövedelemhiányának vagy további költségeknek az egyes pénzügyi tranzakciók végrehajtásának eredményeképpen történő elvesztését jelenti. " A kockázat kvantitatív módon minősíthető a veszteségek vagy veszteségek gazdasági kategóriájával. Tehát J. F. Skyca megjegyzi, hogy "a kockázat a jövő bizonytalanságának eredménye. Mivel az ésszerű vezetők megoldásai figyelembe veszik az előre látható változásokat, csak előre nem látható változások a kockázatforrás. " Így a kockázatos műveleteket kísérő két veszteséget megkülönböztetik - várható és váratlan (véletlen). A várható veszteségek a veszteség egyik legnagyobb szintje, amely a végrehajtott műveletek szerves részét képezi (a piaci eszközök napi újraértékelésének analógja). Ezeket a veszteségeket kompenzálják a tartalékok kialakulása és értékük felvétele az érintett termékek árában (szolgáltatások). A véletlenszerű veszteségek alatt a várt veszteségek szintjének rosszabb eltéréseire vonatkoznak. A véletlenszerű veszteségeket a Bank saját forrásainak (tőkéjének) rovására fedezik. A várt és véletlen veszteségek mellett a katasztrofális veszteségek megkülönböztethetők (véletlen veszteségek), amelyekben az üzleti vállalkozás megőrzése lehetetlen, és amelynek bevonata nem teljes mértékben elvégezhető (általában a rendszer válságok időszakaiban felmerül). Így a bankok objektíve létezik két fő forrásból veszteségek terjedt okozta kockázatos műveleteket: a bank saját tőke és a tartalékok a bank.

Általánosságban elmondható, hogy a kockázatértékelés abszolút és relatív mutatók kiszámításánál fejeződik ki: abszolút értékelésben a kockázat a veszteségek abszolút mérete (veszteségek), relatív becslésben - a térhatás várható veszteségeinek aránya a becsült művelet jellemzése. A kockázatértékelés alapja a banki veszteségek bizonyos összege és az előfordulási valószínűsége közötti függőség. Ezt a feladatot különféle módszerekkel lehet megoldani: statisztikai, szakértői értékelések, analitikus, gazdasági és matematikai stb. kockázata a teljes rendszerben (2. ábra. Négy). Ez a besorolás célja egy bizonyos kockázati rendszer létrehozása, amely lehetővé teszi, hogy ne hagyja ki külön fajtáikat a tevékenység kockázatainak kumulatív méretének meghatározásakor. Fontos, hogy minden kockázatot összefüggésedezzenek, és hatással vannak a tevékenység végeredményére - a bank kapitalizációjára.

Hasonló dokumentumok

A Bank pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzésének sorrendje és szakaszai, jellemzői és jelentése. Az aktív műveletek és kötelezettségek elemzése, jellemző jellemzői. A Bank tevékenységeinek pénzügyi eredményeinek elemzése a megszakítás nélküli munkájának alapja.

tanfolyam, 2009.09.09


A Bank fejlesztési stratégiájának kulcsfontosságú területei meghatározzák a bővítés prioritásait és a fiókhálózat reformját. Minősítési megközelítés a pénzügyi és gazdasági eredmények értékeléséhez. Az indikátorok rendszerének egysége A Bank tevékenységeinek eredményeinek elemzése.

teszt munka, hozzáadva 01/10/2010


A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzésének gazdasági lényege: Célok, célkitűzések, végrehajtási módszerek. A pénzügyi tevékenységek mutatói elemzése "Bank" Ébredés ". Nyereségének értékelése, az integrált egyensúlyi mutatók, az eszköz dinamika.

tANULMÁNYOK, Hozzáadva: 03/15/2014


Az Orosz Föderáció központi bankjának koncepciója és jelentősége a modern banki rendszerben. A bank tevékenységeinek pénzügyi és gazdasági eredményeinek átfogó elemzése és fiókjai. A hitelkapcsolatok és a monetáris forgalom elemzése az államban.

tANULMÁNYOK, Hozzáadva: 28.11.2014


A kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének értéke és feladata. A nyereségelemzés módszertana, a pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatói. Az OJSC SBERBANK OROSZORSZÁG TEVÉKENYSÉGEI FELHASZNÁLÁSA 6984/0292.

a kurzus munka, hozzáadva 06.12.2014


A kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének elméleti vonatkozásai a modern körülmények között. A kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének értéke és feladata. A takarékpénztár Volga Branch bevételeinek és kiadásainak elemzése.

tézis, Hozzáadva: 2010.08.14


A banki tevékenységek gazdasági elemzése. A kereskedelmi bank saját és vonzott eszközeinek értékelése. Az egyensúly olvasási és elemzése. Az aktív műveletek elemzése, a fizetési kötelezettségek teljesítése. A banki kockázatok szintjének értékelése.

tézis, Hozzáadott 04.05.2014


tézis, Hozzáadott 02.12.2010


A kereskedelmi bank egyensúlyának olvasási és elemzése. A bank tevékenységeinek gazdasági jellemzői. A számviteli egyenleg cikkek szerkezetének értékelése. A számviteli egyenleg elemzése a Bank gazdasági normáin, jövedelmezőségének és jövedelmezőségén alapul.

tézis, hozzáadta 31.03.03.2016


A Bank pénzügyi feltételeinek elemzése: fogalmak és technikák. A JSC Bank VTB rövid leírása Yakutskban. A Bank gazdasági mutatói elemzése: tőke, hozam, likviditás, menedzsment minősége, a bank tulajdonosi struktúrájának átláthatósága.

A kereskedelmi bankok hagyományos tevékenysége közül a hitelek nyújtása volt, és továbbra is jelentősen folytatódott, amely biztosítja a létezés jövedelmezőségét és stabilitását. A hitelezési műveletek fontosságát számos körülmény határozza meg, amelyek közül a következők:

Azok a dominanciája a kereskedelmi bankok eszközeiben, az arány 50-70% lehet;

A hitelezési műveletekre kapott kamat a kereskedelmi bank jövedelmének fő forrása;

A hitelezési műveletek a leginkább kockázatosabbak, ezért a leginkább felelősek a bank hírnevének és fenntarthatóságának, mivel vonzotta, nem a saját forrásai érvényesülnek a hitelforrásokban;

A hitelfelvevőnek a hitelfelvevőből való visszatérésének biztosítása - a bank személyzetének szakmai életképességének mutatója és annak vezetése;

A hitelbefektetések mérete, összetétele és szerkezete a kockázat és a likviditás mértéke szerint a Bank - likviditás és tőkemegfelelés fő becsült mutatói kiszámításának alapja.

A minőség egy olyan objektum tulajdonsága, amely meghatározza annak képességét, hogy megfeleljen a megállapított követelményeknek. A hitelportfólió minőségének kritériumai: a hitelező pénzügyi helyzete (fő becslés); Az adósságszolgálat jellemzői; hitelbiztonság; A kölcsön likviditása és jövedelmezősége. A hitelportfólió minőségének értékelése során a fenti jellemzők mindegyike csak a hitelkockázatból értékelhető.

Elemzési feladatok:

1 A szabványoknak való megfelelés értékelése, a szabványok értékeinek megváltoztatásának okai, beleértve a szabályozási értékek függvényében;

2 A Bank hitelportfóliójának diverzifikálásának értékelése, figyelembe véve a gazdaság fejlődésének nemzeti prioritásait;

3 A hitelkockázati szintek és a kockázati koncentrációk értékelése. (A Fehérorsz. Köztársaság Nemzeti Bankja a következő fontosságú irányt a kockázat elemzésére irányítja: ágazati, országkockázat, kockázati koncentráció egy külön banki termékben, alkalmazott megközelítések az összekapcsolt adósok csoportja szerinti koncentráció kockázatának felmérésére, összehasonlító elemzéssel. )

A vizsgálat a kapcsolatok, az összekapcsolt adósok csoportjainak azonosításával kezdődik. Gazdasági kapcsolatok típusai - egy tevékenység, projekt, objektum; szállító vevő; Adós-garant.

A kockázatok koncentrációja akkor is előfordul, ha azonos érettségű hitelek vannak. A kockázat koncentrációja nemcsak a hitelek nyújtásában, hanem minden más olyan banki tevékenységben is lehetséges, amelyek kapcsolódnak a természetbeni partnerkockázathoz.

4 A hitelportfólió jövedelmezőségének értékelése; beleértve a hitel felhasználásának teljes kamatlábának dinamikáját; A kamatbevétel stabilitása stabilitása;

5 Az eszközök és kötelezettségek struktúrájának optimalizálásának szintjének megalapozása a kötelezettségek teljesítése tekintetében;

6 Az elért kvantitatív és minőségi paraméterek összehasonlító elemzése a Bank hitelportfóliójának fejlesztése:

· A Fehérorosz Köztársaság monetáris politikájának fő irányai, a Bank fejlesztési programja által meghatározott paraméterekkel;

· A versenytársak, a referencia bank (bank-analóg) releváns mutatóival.

7 a biztosított, nem elég biztosított és nem biztosított adósság szerkezetének és összetételének tanulmányozása;

8 A Bank különleges tartalékának összetételének és mozgásának elemzése a hitelkockázat alá tartozó bankhitelek lehetséges veszteségeinek fedezésére;

9 A kölcsönös függőség (összekapcsolás) fokozatának értékelése és a hitelkockázat valuta, százalékos, működési és egyéb kockázatainak viszonya a hitelportfólióval.

E feladatok megoldása számos elemzési szakaszból áll. Például a Fehérorosz Köztársaság Bankjaiban, amelyeket az IFRS 39 "Pénzügyi eszközök: elismerés és értékelés" használ, a hitelkockázatnak a jogi személyek hitelportfóliójára vonatkozó elemzést tartalmazza:

1) O. az egyénileg jelentős hitelezési műveletek értékesítése. Az ilyen műveletek elismerik az adós hitelkeretének teljes összegét, ha a jelentési időpontban a bank tőkéjének több mint húsz százaléka van. A kockázatértékelésben figyelembe vett fő kritériumok általában az Ügyfél hitelminősítése, amelyet számos irányban (a pénzügyi feltétel dinamikája stb.) Kiszámítanak; a biztosíték megfelelősége és likviditása (beleértve a piaci értékének dinamikájának értékelését); A teljes pénzforgalom dinamikája, amelyet az érettségi pénzforgalomként számítanak ki, figyelembe véve a kölcsön visszafizetésének valószínűségét és a biztosíték értékét, valamint a pénzforgalomnak a hitelkeretre történő kiszámítását;

2) D. a hitelportfólió ecuggegage hasonló kockázatokkal (a nemzetgazdaság fő ágazatainak keretében, jogi személyek és magánvállalkozók stb.);

3) O. kockázati ár minden csoport számára, beleértve a reménytelen hitelek mozgásának elemzését, részvényeiket a csoportban;

4) a kockázati együtthatók kiszámítása A hitelportfólió (például ez lehet indikátor - az al-endand, a kétes és reménytelen adósság aránya, a kockázati csoportok súlyozottak, mínusz az e csoportokban létrehozott tartalék összegének összege, a bank szabályozási tőkéhez).

Az egyének hitelkötelezettségének elemzésénél számos módszert és mutatókat használnak. Például a hitelfelvevők értékelése (pontozási) becslése; a biztosíték mennyisége és minősége; A késedelmes adósságok korának elemzése, a késedelmes adósság migrációjának módja stb. Tekintse meg a késedelmes adósságok migrációjának módját. Az amerikai bankfelügyeleti szerv ajánlott olyan bankok számára, amelyeknek nincsenek lényeges aránya az egyéneknek a hitelállományban a fogyasztói hitelek előrejelzésére. Az elemzéshez visszamenőleges információkat banki hitel műveletek 3-5 év stabilitási feltételeket vagy a relatív stabilitás ebben a szegmensben a pénzügyi piac használják. Az egyének hitelminősítési portfóliója homogén jellemzőkkel rendelkező csoportokra osztható, a hiteltermék típusától (folyószámlahitel, ingatlanfinanszírozás stb.), A hitelesített ingatlanok típusától, a biztosítékok számától és minőségétől függően; A lejárati időszak, lejárt hátralékok, földrajzi elhelyezkedés és egyéb jelek. Ezután a hiteladósság minden egyes csoportjában a késedelmes adósságok szerkezetét tanulmányozzák, és a migrációs együtthatók (az alapértelmezett) és a veszteséges együtthatókat kiszámítják. A veszteség tényezője a homogén hitelek csoportjainak potenciális veszteségeit jellemzi.

A nemteljesítés valószínűsége csak a hitelfelvevők fizetőképességét tükrözi anélkül, hogy figyelembe venné az ország vagy régió gazdasági állapotát.

A hitelbefektetések tanulmányozása lehetővé teszi számunkra, hogy értékeljük a Bank által elfogadott hitelpolitika érvényességét és annak végrehajtásának mértékét a hitelportfólió tényleges állapota alapján, azonosítsák a legjelentősebb és kockázatos műveleteket, a hitelgazdálkodási irányokat.

A Bank hitelkereteinek elemzése és értékelése két irányban történik. Az első irány a bank hitelbefektetéseinek összetételének és szerkezetének meghatározása a különböző osztályozási jellemzőkre, azaz mennyiségi jellemzőiket. A második a hitelbefektetések összetételének és szerkezetének minőségi jellemzője, azaz azaz A Bank hitelportfóliójának értékelése.

Az elemzés első iránya azt sugallja, hogy meghatározza a hitelbefektetések összetételének és szerkezetének meghatározását a kedvezményezettek, a hitelfelvevők típusai, ágazati kapcsolatok, tárgyak, típusok és tárgyak hitelezés, időzítés és az adósság jellege.

A Bank hitelbefektetései tükröződnek a Belarusz Köztársaság területén található bankok elsődleges és második osztályában ", amelyeket" készpénz, nemesfémek és bankközi műveletek "és" hitelezési műveletek az ügyfelekkel "neveznek . Az információs bázis az ezen osztályok számlái és forgalma, beleértve a napi formanyomtatvány számviteli egyenlegét, valamint a hitelezési műveletekre vonatkozó információkat és a hitelportfólió összetételét tartalmazó jelentést.

Attól függően, hogy a lista címzettek Két fő csoportot rendelhet: az ügyfélhitelek és a bankközi bankok. Ez a két csoport jelentősen különbözik egymástól a paraméterek között: a kockázat mértéke, a jövedelmezőség szintje, a tervezési eljárás, a fajok. A köztük lévő különbségeket figyelembe kell venni mind az elemzés, annak mennyiségi és fókuszának és a mutatók értékelésében.

Tárgyaka jogi és az egyének hitelkapcsolatok.

Által nézetek A kreditek rövid távú és hosszú távúak.

A kölcsönfajta besorolása tükrözi tárgyak hitelezés. A hitelnyújtás tárgya alatt a jelenlegi vagy a befektetési eszközök összességének szerves részét képezik, hogy megfizesse, hogy a hitelügyletet megkötötték. A rövid távú hitelezéssel az objektumok bármilyen árut, termelési tartalékokat, késztermékeket, szállított árukat stb. Hosszú távú hitelezéssel, hitelnyújtás különböző gyártási létesítmények, rekonstrukció, szerzett gépek, berendezések stb.

A hitelek osztályozása időzítéssel Tükröznie kell a kölcsönt kibocsátó időszakokat, és visszafizeti a visszafizetését. A hitelbefektetések rövid távú és hosszú távú megosztása csak az adósság határidejét tükrözi. A hitelportfólió elemzésének folyamatában célszerű a sürgős adósság osztályozását a következő csoportokban: legfeljebb 1 hónap, 1-3 hónap, 3-6 hónap, 6-12 hónap, több mint 1 év.

A hitelbefektetések összetételének és szerkezetének mennyiségi elemzését a dinamika fenti jellemzői végzik, mert Meg kell határozni a banki hitelbefektetések elhelyezésének fő tendenciáit. A hitelbefektetések értékelése szintén magában foglalja a hitelek mozgásának tanulmányozását, nemcsak az adósság-adósság egyensúlyáról, hanem figyelembe véve a forradalmakat is. Az ilyen mutatók közül a következőket lehet osztani:

1 az új kibocsátott hitelek aránya Mivel a hitelbefektetések teljes összegére kiadott hitelek hozzáállása;

2 a hitelek visszafizetésének százalékos aránya a beszámolási időszakban visszafizetett hitelek aránya az újonnan kiadott módon;

3 a hitelek kibocsátásának és visszafizetésének forradalmának aránya. Betéti és hitelezési forradalmak egy bizonyos időszakra.

Az eredmények értékelését kvantitatív elképzelést kell adni a hitelbefektetések összetételéről és dinamikájáról. Ugyanakkor, amikor figyelembe vesszük a hitelállományt, meg kell vizsgálni az adósságot a minőségi jellemzőkre, amely magában foglalja a második elemzési irányt.

Az első és a második irányvonal közötti különbség tükrözi a "hitelbefektetések" és a bank "hitelportfóliója" közötti különbségeket. A gazdasági irodalomban gyakran szinonimaként használják őket, de a valóságban eltérő megközelítés van a hitelezési műveletek értékeléséhez. Így a Bank mérlegére vonatkozó hitelezési egyenlegek bármely besorolása ötletet ad a hitelbefektetések összetételéről és szerkezetéről, de minőségi jellemzőjük nem mindig jelenik meg egyszerre. A hitelbefektetések ilyen értékelése tükrözi a "Bank hitelportfóliójának" kifejezését, amely magában foglalja a bank hitelbefektetéseinek minőségi tulajdonságainak osztályozását. Az ilyen jelek a következők: A hitel-visszatérítési kötelezettségek teljesítésének biztosítása, a hitel lejáratának betartása stb. Szigorúan beszélő, mind a hitelbefektetések, mind a hitelportfólió egy meghatározott időpontra vonatkozó egyenlegek. Az alapvető különbség közöttük nem különbözik a kompozíció meghatározásában a besorolás különböző jellemzői, hanem minőségi értékelés jelenlétében bármely osztályozással. Így az ipari jelek által nyújtott hitelek csoportosítása lehetővé teszi a Bank beruházásának és érdekeinek hatályának megítélését, másrészt pedig lehetővé teszi a többletkockázat jelenlétének meghatározását, amikor a veszteséges iparágakkal vagy csak befektetésekkel foglalkoznak egy iparág. Mivel a hatálya a kölcsönfelvevő és típusa eltérő veszélyeztetettek ilyen gazdasági körülmények és a hiteltípus, mennyiségétől függően és céljait hitelezési becsülik különböző módokon, amelyeket figyelembe kell venni, amikor tanulmányozza a Bank hitelállománya. Ez a megközelítés minőségi jellemzőt ad a hitelbefektetések összetételére, lehetővé teszi számunkra, hogy a kereskedelmi bank tevékenységeinek következtében vegye figyelembe a hitelportfóliót.

A hitelportfólió minőségi jellemzői alapján értékelhető a hitelezés elveinek való megfelelés és a hitelezési műveletek kockázatának mértéke, a bank likviditásának kilátásai. A hitelportfólió összetétele a hitelpolitikai bank főbb mérföldjei. És ezért minden banknak állandó felügyelet alatt álló hitelportfóliójának feltétele. A hitelek általánosan elfogadott osztályozásának elemzésére használják a minőségi és a bázisukon kialakított mutatók és együtthatók és együtthatók elemzésére. A hitelek általánosan elfogadott besorolása, minőségétől függően különböző kockázati tényezők értékelését és védelmét nyújtja.

A fő általánosan elfogadott kockázati kritériumokat határozza meg a „szabályok kialakulásának és egy speciális tartalék fedezetet az esetleges veszteségek az eszközök a Bank hitelezési kockázatnak kitett”, a fejlett és jóváhagyta a Nemzeti Bank. Ezek a kritériumok: a hitelezési idő betartása, az adós azon képessége, hogy visszaadja az adósságot és a visszatérés elérhetőségét.

Az adós az adósság visszatérésének képessége A hitelképességét, a jövedelmezőségét, a bevételi stabilitást, az állami támogatások és egyéb tényezők rendelkezésre állásának elemzésével határozzák meg. Általánosságban elmondható, hogy az elemzés eredményei szerint az adósság két csoportra oszlik: anélkül, hogy az adós pénzügyi feltételének romlása és az adós pénzügyi feltételének romlása jelei vannak. A pénzügyi feltétel romlásának legnyilvánvalóbb jelei közé tartozik: a veszteségek jelenléte az adósban a jelentési időszakra, késedelmes adósságok más hitelek, késedelmes kamatok a hitelek, a követelések növekedése.

A kölcsönök rendelkezésre állásától és minőségétől függően három csoportra oszlik: biztonságos, nem elég biztonságos, nem biztonságos.

Az elemzéshez a hitel tartozás és osztályozzák a hitelek, a bankok általában vezet egy speciális asztalon egy hitel dosszié egyes hitelkártya, amely tájékoztatást nyújt az összetétele a teljes tartozás és annak minősége szempontjából a biztosítása visszatér egyedi forma betartása A hitelezési idő és az adósságok hozzárendelése a fenti kockázati csoportokhoz. Ezen hitel-dokumentációk és egyéb elsődleges anyagok alapján a Bank eszközeinek osztályozási táblázata kidolgozásra kerül, ami csökkenti az adósságot minden ügyfelnek, és meghatározza az egyes kockázati csoportok méretét. Az eszközök kockázati csoportok szerinti besorolása lehetővé teszi a szükséges tartalék méretének kiszámítását a bankeszközök esetleges veszteségeinek bevonásához, hitelkockázatra.

A fenti csoportok kombinációja egy adott időpontban bruttó banki hitelportfólió. A hitelportfólió minőségi értékeléséhez a kifejezést hitelkockázatval használják " a bank tiszta hitelportfóliója", Amelyet a bruttó hitelállomány és a létrehozott tartalék összege közötti különbségként számítanak ki a lehetséges veszteségek fedezésére.

A hitelportfólió értékelésének leggyakoribb mutatója az úgynevezett "minőségi hitel" vagy a problémás hitelek együtthatója. Úgy számítjuk ki, hogy a problémás hitelek összegének aránya az összes hitelállomány méretéhez. Az 5% feletti vizsgált koefficiens értékével lehetőség nyílik az adósság időben történő visszafizetésével kapcsolatos nehézségek jelenlétének jóváhagyására, és az év során figyelembe kell vennie e mutató tendenciáját.

Kockázatvédelmi együttható A létrehozott tartalék összegének aránya a hitelek lehetséges veszteségeinek lefedettségére. Ezt a mutatót a dinamikában tartják: a denominátor csökkenése pozitív tendenciát jelez.

A tartalék elegendőségi fokának együtthatója A nem hiányzó hitelek esetében a létrehozott tartalék aránya a bruttó hitelportfólió összegére számít. A nemzetközi gyakorlatban szabályozási értéke 1-5% tartományban van.

Reménytelen együttható a hitelek visszafizetéséreképviseli az írott összegek relációját a tartalékból a bruttó hitelportfólió összegéhez. Minél magasabb a mutató értéke, annál magasabb a nem munkahelyi hitelek aránya.

A hitelt hitelek adósságának visszaszerzésének lehetősége a hitelportfólió legfőbb hatása a kötelezettségek teljesítése formájában. A hitelportfólió kockázatának mértékének felmérése a rendelkezés összetételétől és szerkezetétől függően a Bank által használt valamennyi formanyomtatvány elemzése szükséges. A hitelportfólió összetételének meghatározása a tőkemegfeleltetés kiszámításakor történik. A számítási módszert tartalmaz bontását bankközi hitelek és kibocsátott jogi személyek és magánszemélyek különböző típusú biztosíték, ideértve a védett állami értékpapírok, értékpapír önkormányzatok által biztosított ingatlan, garancia, garancia, stb

A fenti osztályozás lehetővé teszi, hogy megítélje a teljes hitelportfólió kockázatának mértékét. A kockázat százalékában felfüggesztett hitelportfólióa megfelelő adósság összege, figyelembe véve a rendelkezést a kockázat mértékével megszorozva a százalékos kockázat mértékével és 100-tal osztva, és a tervezett veszteségek abszolút összegét képviseli. A kockázat százalékos arányával súlyozott hitelállomány kiszámításának eredményei tanácsosak egy táblázat formájában.

A számított hitelportfólió, figyelembe véve a mínusz kockázatát a lehetséges veszteségek lefedettségére vonatkozóan, tükrözi a bank potenciális veszteségeinek mennyiségét.

Összehasonlítása akkora, mint egy tiszta hitelállomány és a hitelállomány felfüggesztett kockázati közötti különbséget tükrözi, kockázattal kapcsolatos kockázati tényezők létrehozásakor park és a meglévő függően formáiból. Az adott adatok alapján a hitelállomány összegének kiszámítása, amely nem veszélyeztetett, és a bruttó hitelportfólió és a hitelportfólió közötti különbség.

A hitelportfólió minőségi értékeléséhez az alkalmazott formanyomtatványoktól függően a különböző együtthatókat ki kell számítani.

Hitelkockázat függőséga biztonság formái a hitelportfólió hozzáállása a kockázattal, a bruttó hitelállományhoz, és jellemzi a hitelkockázat meghatározásának biztosításának fontosságát. Ezt a mutatót a dinamika számítja ki, és növekedése tükrözi a banki hitelezési műveletek kockázatának függőségét a biztonság formáiból.

A potenciális hitelkockázat konkonpolitja A kockázatra és a nettó hitelportfólióra felfüggesztett hitelportfólió aránya határozza meg. A vizsgált koefficiens ötletet ad a banki hitelbefektetések kiszámlálatlan kockázatának mértékéről. Minél magasabb az arány jelentése, annál magasabb a nagy kockázatú beruházások iránti pótolhatatlan veszteségek valószínűsége.

Kockázati számviteli együttható A létrehozott tartalékok összegének és a hitelportfóliójának összefüggései alapján kerülnek kiszámításra. Ez az együttható a hitelkockázat függőségének mértékét mutatja, amikor tartalékokat teremt a rendelkezés formájában. Minél magasabb a jelentése ennek az aránynak, annál jobb a bank a veszteségekből.

A hitelbefektetések gondoskodó tényezőjea bruttó hitelállomány és a hitelportfólió közötti különbség aránya a bruttó hitelállomány méretének kockázatával felfüggesztette. Ez az együttható jellemzi az óvatosság mértékét a Bank hitelbefektetéseiben.

A hitelportfólió államának és trendjeinek értékelése lehetővé teszi, hogy meghatározza a bank hitelezési munkájának minőségét és a hitelpolitika mértékét. A következő mutatókat használják a hitelportfólió kezelésének minőségének értékelésére:

2) a hitelbefektetések és a vonzott bankeszközök aránya. Lehetőség van arra, hogy kiszámítsák ezt a mutatót, mivel figyelembe veszik a beérkezett és kiadott bankközi kölcsönöket, és nélkülük; Közepes maradványok alapján vagy a jelentési dátum szerint.

3) hitelbefektetési arány és bankeszközök. A hitelportfólió túlterhelését a 65% feletti értéken állapíthatja meg. Ebben az esetben a felesleges hitelkockázatok diverzifikációja szükséges, az erőforrások elhelyezése más irányba.

4) Áboefficiens védelme A hitelbefektetések növekedési ütemének és a banki eszközök növekedési ütemének aránya. Ez az együttható azt mutatja, hogy hányszor a hitelbefektetések közepes egyenlegének növekedése az összesített eszközök növekedése előtt áll. A bank munkájának értékelése a hitelportfóliókezelés területén, mivel az együttható aktív értékének nagyobbnak kell lennie, mint 1.

Az egyes bankok hitelpolitikája magában foglalja a hitelintézmények fő irányainak létrehozását, konkrét mutatókat, amelyek lehetővé teszik a hitelportfólió és a bank pénzügyi helyzetének javítását. Ugyanakkor a hitelpolitikák értékelésének figyelembe kell vennie a különböző tényezők hatását, amelyek tükrözik a hitelszervezés megszervezését és hatékonyságát.

A bank leginkább teljes körű beállítása a bankban a hitelezők hitelképességének és pénzügyi helyzetének elemzésének megközelítésével történik.

A bankközi műveletek elemzése

A bankok közötti műveletek hasonlóak a Bank és más ügyfelei közötti műveletekhez, például: a bizottsági közvetítő műveletek - a számlák konvertálása, megnyitása és karbantartása; Aktív műveletek - hitel, lízing, letét; Passzív műveletek - betét és hitel; Elkülönítési műveletek - A banki értékpapírok, az eszközei. A legnagyobb volumen, és ennek megfelelően a legnagyobb kockázatok kapcsolódnak a bank hitel- és betéti műveleteihez a bankközi piacon.

A bankközi piac fő része a hitel tőkepiac, amelynél a hitel- és pénzügyi szervezetek eladóként és vásárlóinak ideiglenesen ingyenes pénzügyi értékek (beleértve a központi bankot is). Mivel a bankokat az ügyfelek elnyomják, az egyik fél minden egyes művelete passzív (pénzeszközök vonzása), egy másik - aktív (erőforrások elhelyezése).

A Bank egyéb eszközeihez képest (kötelezettségei) összehasonlítva a pénzügyi piac ezen szegmensével kapcsolatos műveletek átlagos mérete nagyobb méretű és a biztosítékok hiánya jellemzi (formanyomtatványok), amelyek közvetlenül érintik a közvetlen kockázati szintet A bank. A jellemző ez a piaci szegmens a sebesség ügylet megkötését (összehasonlítva a hitel- és betéti műveletek vállalati ügyfelek részére), a rövid távú karakter (általában 1-3 munkanapon belül), a magas fokú százalékos rezgések. A tartós bankközi megállapodások gyakoriak (az előzetes értesítéssel bármikor követelni kell).

Útvonalak A bankközi műveletek elemzése:

1 A bankközi hitelpiac (betétek) elemzése, beleértve:

A résztvevők kölcsönhatásának jellege; a Központi Bank bankközi piacán és a rendelet jellegét;

Használt pénzügyi eszközök típusai;

A struktúra, a dinamika, a jelenlegi kamatlábak volatilitása a pénzeszközök vonzása és elhelyezése:

a) A hitelezők, a hitelfelvevők, kereskedők piacának árajánlatainak nyomon követésével;

b) a tranzakciók visszamenőleges elemzése; a különböző pénzügyi eszközökre vonatkozó kamatlábak kapcsolatának értékelése; az árindexek közötti terjesztések (különbségek) elemzése;

Az állami értékpapírpiac piacának hatásának értékelése és a kamatlábak devizapiacának a rövid távú és hosszú távú bankközi hitelekre vonatkozó devizapiac;

A főbb kockázatok típusai.

Meg kell jegyezni, hogy a növekedési ráta a bankközi hitelek (a továbbiakban: az MBC) mutatók a mutatók válsághelyzeteket, hiszen egy retrospektív elemzés a hitelválság számos országban kiderült között közvetlen kapcsolat az általános recesszió vagy stagnálás a hitelrendszer válságának és a nagyságrend és az MBK növekedésének növekedése. Ezért az MBC-piac elemzése fontos a bank számára, még akkor is, ha rendszeresen nem hajtják végre őket.

2 A Bank műveleteinek elemzése a bankközi piacon:

Passzív, beleértve a működési és költség- és az együttható elemzést a tranzakciók pénznemei keretében; a partner típusa (központi bank, kereskedelmi bankok); rezidens által; az alapok és egyéb funkciók emelése (lásd például a Tpackls 10.2);

Aktív, beleértve a működési és költség- és koefficiens elemzést, mint a bank passzív működését; A biztosítékok jelenlétében (biztosított, beleértve a biztosítási módszerek, valamint a biztosítási módszerek, valamint a nem biztonságos műveletek), az aktív műveleteket a bankok az ügyfelekkel folytatott aktív műveletek korlátainak kijavítása során végzik;

Kockázatelemzés, ideértve az országot, a szisztémás, a hitelt, a likviditást stb.; A tartalékok mozgásának elemzése a hitelkockázat alá tartozó bankközi műveletekre vonatkozó lehetséges veszteségek lefedéséről.

Az aktív és passzív bankközi műveletek összehasonlító elemzése a jövedelmezőség és a költségek tekintetében a fő felhasználási területek (munkavégzés, azaz jövedelemtermelő és nem munkavégzési eszközök, például a levelezőszámlák egyenlegének feltöltése, az illikvid eszközök lefedéséhez ); Az átmenetileg szabad készpénz elhelyezésének hatékonyságának értékelése a jövedelmezőség mértékéből és a saját felesleges likviditásuk szabályozásának hatékonyságának értékeléséről.

10.2. Táblázat - Az MBC szerkezetének és dinamikájának elemzése a JSC "X-Bank" partnere szerint

A cikk neve		A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja	Rezidens bankok	Bankok nem rezidensek	Teljes mbk
Összeg, millió rubel.	01.01. Jó 1	87,8	998,4	2137,2	3223,4
01.01.G. t 2.	1361,7	863,0	3237,7	5462,4
01.01. T 3.	2245,1	24,4	12813,6	15083,1
MBK struktúra,%	01.01. Jó 1	2,7	30,9	66,3	100,0
01.01.G. t 2.	24,9	15,8	59,3	100,0
01.01. T 3.	14,9	0,2	84,9	100,0
A T 2 -T 1 (+/-) időszak változásai	millió rubelben.	1273,9	-135,4	1100,5	2239,0
ban ben %	22,2	-15,2	-7,03	-
A T3 -T 2 (+/-) időszak változásai	millió rubelben.	883,4	-838,6	9575,9	9620,7
ban ben %	-10,0	-15,6	25,7	-
T 2 -t 1 dinamikája,% -ban	Növekedési üteme	1550,9	86,4	151,5	169,5
Növekedési ráta	1450,9	-13,6	51,5	69,5
A T3 -T 2 hangszórók mutatói,% -ban	Növekedési üteme	164,9	2,83	395,8	276,1
Növekedési ráta	64,9	-97,2	295,8	176,1

A Bank aktív működése jelentős és meghatározó része a Bank működésének. Az aktív műveletek kezelése A Bank a legmagasabb hozam megszerzése érdekében saját és vonzott pénzeszközöket a banknak történő forgalomba hozatalának célszerűségének meghatározásakor meghatározza. A Bank egészének likviditása, jövedelmezősége, pénzügyi megbízhatósága és fenntarthatósága az aktív műveletek minőségi kezelésétől függ.

NAK NEK alapvető eszközkezelési elvek viszonyul:

• 1) az eszközök szerkezetének megvalósíthatóságának betartása;
• 2) az aktív műveletek diverzifikációja;
• 3) kockázatkövetés és fenntartások;
• 4) Az eszközök megőrzése.

Az eszközök minőségének értékelésére vonatkozó kritériumok

• 1. Likviditás:
  • - első osztályú likvid eszközök;
  • - likvid eszközök;
  • - lassan végrehajtott (hosszú távú) eszközök;
  • - Illiquid eszközök.
• 2. Hozam:
  • - munkacsoportok (jövedelemtermelő);
  • - Az eszközök letiltása (nem bevált).
• 3. Diverzifikáció:
  • - műveletek típusával;
  • - az ügyfelek és az iparágak típusai szerint;
  • - az ágak és régiók kontextusában;
  • - a befektetett alapok megtérülése tekintetében;
  • - a pénzeszköz befektetéseinek időtartama alatt;
  • - A műveletek pénzneme szerint.
• 4. A beruházások kockázatának mértéke:
  • - első osztály;
  • - alapértelmezett;
  • - kétes;
  • - probléma;
  • - veszteségek és veszteségek.

Bankeszköz-kezelési módszerek

A világ gyakorlatban számos megközelítés létezik a banki eszközök kezelésére. A menedzsment különböző megközelítésével a Bank irányítása különböző módon forgalmazza az erőforrásokat az eszközök különböző csoportjai között. Az "Alap Általános Alap" módszere a banki erőforrások teljes összegének (Általános Alap-alapok) eloszlásának eszméjén alapul, az erőforrás-oktatás forrásától függetlenül. Egy adott aktív működés végrehajtása érdekében, e modellnek megfelelően nem számít, melyik forrás-alapokból származik: a betétek követésére vagy a betétekre. Ezzel a megközelítéssel különböző likviditási követelményeket nem veszik figyelembe a különböző betétekhez képest (lásd a 13.1 ábrát).

13.1. Ábra - Az "Általános Alap" módszere

Miután a pénzeszközöket különböző "bankoknak" kell meghatároznunk a likviditás és a jövedelmezőségük szempontjából, a Bank irányítása meghatározza az egyes "Bank" elhelyezésének eljárását. A pénzeszközöket az egyes "bankból" az egyéb "bankok" függetlenül végzik. Egy másik eszközkezelési módszerrel - "Bankok a bankon belül" - az eszközök kialakulását nemcsak a teljes összegtől, hanem a felemelt erőforrások szerkezetétől függően is elvégzik. E módszerrel összhangban több "jövedelmezőségi likviditási központ", amelyet különböző forrásokból vonzott alapok elhelyezésére használnak. Az ilyen központokat "bankok a bankon belül" nevezték.

A bankban, mint amilyennek volt, van egy "bankbetétek kereslet", "betétek betétek", "fix tőke" (lásd 13.2. Ábra).

13.2. Ábra - Módszer "bankok a bankon belül"

Mivel a kereslet betétei a likvid eszközök legmagasabb lefedettségét igénylik, az alapok pénzeszközeinek jelentős része az elsődleges tartalékok (például 1% -kal többet, mint a Központi Bankban tárolt kötelező tartalékok normája) . A kereslet iránti kereslet fennmaradó része elsősorban másodlagos tartalékokban lesz, és csak egy kis rész a hitelek, és a rövid távú.

Ellenkező esetben a "betétek betétek" eszközeit elosztják. Jelentősebb részesedésük egy másodlagos tartalék kialakításához, a közép- és hosszú lejáratú hitelek, a hosszú távú értékpapírok kialakulásához vezet. A banki befektetések szabályozása az eszközök kezelésének független iránya.

13.1. Táblázat - Az elemzés elemzésének és értékelésének mutatói

A mutató neve	A számítás képlete	Gazdasági tartalom	jegyzet
A bevételi eszközök aránya a kumulatívban	Munkaeszközök / kumulatív eszközökháló Munkaeszközök \u003d Értékpapír-befektetések + Befektetések más vállalkozásokban + sürgős beruházások + egyéb jövedelmező eszközök	A szerkezetük miatt jellemzi az eszközök minőségét: minél magasabb az indikátor értéke, annál nagyobb az erőforrások felhasználásának hatékonysága és a bank üzleti tevékenysége	A koefficiens optimális értéke 75-85%
A bevételi eszközök aránya a fizetett erőforrásokhoz	Munkaeszközök / Volatile (iskolai) kötelezettségvállalások + sürgős kötelezettségek	Jellemzi a vonzott erőforrások használatának teljességét	A koefficiens optimális értéke több mint 1
A hitelbefektetések minőségi együtthatója	Kilasztási hitelek / hitelbefektetések összesen	Jellemzi a késedelmes hitelek arányát a Bank hitelportfóliójában	A koefficiens optimális értéke kevesebb, mint 4%
Hitelbefektetési együttható tartalékok a hitelek lehetséges veszteségeiről	Tartalék a hitelek / hitelbefektetések esetleges veszteségeinek	Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét, valamint a szükséges tartalék átlagos méretét a kibocsátott hitelek minden egyes egységéhez	A koefficiens optimális értéke kevesebb, mint 4%.
A tartalékok felhasználásának aránya a lehetséges veszteségekért	Az adósság összege a tartalék / teljes hitelek rovására	Jellemzi a bank hitelállománya és potenciális veszteségeinek minőségi kibocsátott hitelek	A mutató banki hitelkockázati intézkedésként is szolgálhat
A hitelezési műveletek jövedelmezősége	Kamatbevétel a hitelkeretektől / a hitelállomány átlagos értéke	A hitelminősítések beruházásainak hatékonyságát jellemzi	A hitelezési műveletekre és a potenciálisan lehetséges (felhalmozott) jövedelemre vonatkozó összehasonlítások ténylegesen megszerzett jövedelmének meghatározására használják
Visszatérési műveletek értékpapírokkal	Értékpapírok / műveletek / értékpapírok átlagos értékei	Jellemzi az értékpapírok befektetéseinek hatékonyságát	Lehetővé teszi, hogy értékelje a különböző típusú értékpapírokba történő beruházások hozamát más bankokhoz képest
Hitel befektetési ráta	Közepes adósságegyenlegesség / forgalom a hitelek visszaváltása x napok száma az időszakban	A hitelportfólió minőségét a sürgősség szempontjából jellemzi	A hitelek forgalmának tervezett és tényleges sebességének összehasonlítására használják, ami lehetővé teszi a túlzott adósságok kialakulásából eredő forgalom lassulását

A Bank hitelportfóliójának minőségi értékelése az egyes elemzési területekre vonatkozó számos relatív mutató és együttható kiszámítása alapján végezhető el.

Ebben a cikkben vegye figyelembe a Bank hitelportfóliójának minőségének értékelését:

A banki hitelezési tevékenység értékelése;

A bank hitelkockázati kockázatosságának értékelése;

A hitelportfólió "problémáinak" értékelése;

A Bank hitelbefektetéseinek értékelése;

A Bank hitelbefektetéseinek kibocsátásának értékelése;

A bank hitelintézkedésének hatékonyságának értékelése.

Bank hitelezési tevékenység értékelése

Annak érdekében, hogy a bank "hitel-aktív", a következő mutatók kiszámítható az elemzés keretében:

A bank hitelintézkedésének szintje (Ez a mutató a hitelszegmens részesedését is nevezik az eszközökben) (На). A Bank összes eszköze által végzett összes hitelbefektetés összegének aránya:

Uq \u003d kv / a,

ahol a KV a banki hitelbefektetések (minden hitel és egyenértékű adósság) halmaza, beleértve. A bankközi hitelek, a - a bank eszközeinek értéke (egyensúly).

Ez a mutató tükrözi a bank egészét, a banki szakosodás mértékét a hitelezés területén. Úgy gondolják, hogy minél nagyobb az állam becsült értéke, annál magasabb a bank hitelkerete, az η - 0,50-0,55 normája.

Védelmi együttható (CPA). Ezt a képlet határozza meg: COP \u003d TR (kV) / tr (A).

Ez a mutató tükrözi a bank hitelezési tevékenységét. Amint azt az előző lecke már említette, a COP ajánlott értéke ³ 1. Ugyanakkor, annál nagyobb az előzetes együttható előtt, annál nagyobb a bank hitelkerete.

A bank hitelpolitikájának "agresszivitása-óvatosságának" együtthatója a hitelbefektetések hozzáállása és a Bank vonzott pénzeszközei: KA \u003d kv / ps. jellemzi a banki hitelpolitika irányát

Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

A hitelbefektetések arányának mutatója a Bank saját forrásaihoz (CSC). Ezt a mutatót a következő képlet alapján számítják ki: KSK \u003d kv * 100% / ss, és tükrözi a bank hitelpolitikájának kockázatosságának mértékét.

A hitelbefektetések arányának mutatójának optimális értéke a Bank saját pénzeszközeihez történő aránya több mint 80% -os szinten van beállítva. Abban az esetben, ha a fenti mutató értéke 80%, ez jelzi a bank tőkéjét és / vagy agresszív hitelpolitikáját.

A Bank hitelkereteinek kockázatosságának értékelése

A csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelállományának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedésének, csökkentésének, stabilizálásának) kockázati szintjének meghatározását, valamint a hitelportfólió minőségét a kockázati helyzetből. A csoport mutatói között:

A hitelportfólió kockázati együtthatója (P). A következőképpen van meghatározva:

P \u003d (kv - prp) / kv,

amennyiben a PRP az előrejelzett banki veszteségek (a jelentési határidőn belüli előrejelzett banki veszteségeket a kölcsönök, kölcsön és egyenletes adósság (a továbbiakban: - RVPS) által a központi bank szabályozásával összhangban alkotott hitelek, kölcsön és az egyenletes adósság (a továbbiakban: RVP) megfelelő veszteségek teljes összege határozza meg Az Orosz Föderáció №254-P; információforrás az RVP-k értékének meghatározásához, a 115 jelentési formanyomtatvány lehet. Úgy gondolják, hogy minél magasabb a Bank előrejelzett veszteségeinek értéke, annál nagyobb a hitelkockázata és a jelenlegi hitelportfólió kockázata.

A hitelállomány kockázati együtthatója lehetővé teszi a leginkább egyértelműen a hitelállomány minőségét a hitelkockázat helyzetéből, de az öböl értelmezése. Minél közelebb a hitelállomány kockázati együtthatójának értéke 1, annál jobb a hitelállomány minősége a kibocsátott kölcsön visszatérésének (helyreállításának) szempontjából; Azt is sugallja, hogy a hitelportfólió a "megnövekedett minőségi" hitelek (standard és nem szabványos) rovására keletkezik. A hitelportfólió kockázatával minimálisnak tűnt, és a várható veszteségek valójában megegyeznek. Ez azonban a helyzet azonban alig érhető el: a gyakorlatban a hitelportfólió kockázati együtthatója soha nem egyenlő 1, elfogadható értéke A bank legalább 0, 6-0,7 (60-70%).

Az Rvps (KO) általános együtthatója (ez a mutató is az átlagos hitelkockázatnak is nevezik). Az RVP-k általános szükségességét a következő képlet határozza meg: KO \u003d RVPS / KV, ahol az RVP-k a ténylegesen létrehozott tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek. A KO ajánlott értéke - legalább 20%.

A bank védelmének mértéke a teljes hitelkockázatból (KZ): KZ \u003d KR "/ SS, ahol a Kirgiz Köztársaság" - a hitelkockázat abszolút értéke a hitelekre (egyenlő a ténylegesen létrehozott RVP-k nagyságával ), a CC - szavatolótőke (tőke) a Bank (DE N. Lavrushushin O. I. ajánlatok a nevező az érték helyett az SS, hogy egy teljes érték: engedélyezett tőke, tartalék alap és a felhalmozott eredmény a múlt év). A mutató nincs szabályozási értéke. A kapott értéket összehasonlítjuk a versenytárs bankok megfelelő mutatói értékével vagy a Bank által elfogadott megállapított értékkel.

A bank hitelkockázati szintjét tükröző indikátorok (szabványok):

a) a hitelfelvevő (vagy a kötött hitelfelvevők csoportja) maximális kockázati mérete: H6 \u003d CRZ / CC, ahol a CRZ a Bank kumulatív összege a hitelfelvevő vagy az egymással összefüggő hitelfelvevők csoportja; Max \u003d 25%.

b) a nagy hitelkockázatok (H7) maximális mérete: H7 \u003d CCD / CC, ahol a CSCR a nagy hitelkockázatok kumulatív értéke; Max \u003d 800%.

e) a Bank által a résztvevőknek (részvényesek) által nyújtott hitelek, bankgaranciák és garanciák maximális összege (N9.1); Max \u003d 50%.

e) a banki bennfentesek halmozott kockázatának (H10.1). Szabályozza (korlátozza) a bank kumulatív hitelkockázatát minden olyan bennfeleforral szemben, amelyre az egyének a Bank által a hitel kibocsátásáról szóló határozatot befolyásolják; Max \u003d 3%.

E mutatók részletes kiszámítását az Orosz Föderáció központi bankjának utasításai hozták létre110 és.

a "probléma" mutatóit kiszámítják. Közöttük:

Mutató A késedelmes adósságok aránya a banki eszközökben (D): D \u003d CFR / a. Az indikátor ajánlott értéke nem az összes eszköz 1-2% -a.

A hitelek problématermességességi aránya, amely a késedelmes hitelek aránya a megadott hitelek teljes összegében (VHF (PR)): VHF (PR) \u003d CAC / KV,

amennyiben a CACD értéke a késedelmes adósság értéke, amelyet a fenti séma szerint határoznak meg.

Úgy gondolják, hogy minél kevesebb ez az arány, annál nagyobb a bank hitelállománya, és következésképpen a bank eszközeinek minősége. Ez a mutató fontos az Intrabank Management Credit portfoliójának megszervezéséhez. A meglévő hitelpolitika hatékonyságának értékelésére szolgál: így a VHF csökkentése a dinamikában a bank hitelpolitikájának hatékonyságának növekedését jelzi.

A hitelek problémaképességének aránya nemcsak a hitelportfólióban, hanem a hitelfelvevők egyes csoportjaira is meghatározható (például az iparági és regionális részleg alapján). A számítási eredmények ezeknek a mutatóknak megfelelően nemcsak az iparág vagy a régió állapotát jelzik, hanem tükrözi a bank hitelkereteinek sikerét a hitelpiac ezen szegmensére. A hitelek (CPP) veszteségeinek lefedettségének együtthatója: CPP \u003d RVPS / CFAR, ahol az RVP-k valójában létrehozott tartalék a hitelek lehetséges veszteségeinek, a CFAR a késedelmes hitelállomány értéke. Lehetővé teszi, hogy meghatározza a bevonási problémás hitelek szintjét. Ajánlott KPS érték\u003e 1.

A késedelmes hitelek (CT): CT \u003d CCP / CFR visszafizetésének együtthatója, ahol a CCP-t a késedelmes hiteleket az elemzett időszakban megváltják (a hitelszervezés "hitelszervező számláinak" formájában határozzák meg, mint az összeg a hitelkeretek SCH.32402,458), CFR - teljes késedelmes adósság.

A hitelportfólió elérhetőségének kiszámítása.

A hitelportfólió általános együtthatója (KO). A KÖVETKEZŐK: KO \u003d RV / KV, ahol - az elfogadott biztosíték volumene, KV - hitelbefektetései a bank. Ez az együttható tükrözi a hitelbefektetések lefedettségét, ha vissza nem térhet. Ajánlott indikátor értéke: CO³ 1.

A hitelportfólió együtthatója, figyelembe véve a hitelkeretek és a kölcsöndíjhitel (CCL) formájában nyújtott hitelkeretek és szerződések megállapítását. Ezt az együtthatót a következő képlet határozza meg: CCL \u003d REV / KV + CL, ahol - az elfogadott támogatás összege; KV - A Bank hitelbefektetései, a CL - a hitelkeretek és szerződések összege folyószámlahitel formájában (figyelembe véve a 91302, 91309 számú mérlegen kívüli számlákon), és tükrözi a rendelkezés maximális lefedettségének maximális szintjét közvetlenül az összes hitelbefektetés (figyelembe véve a hitelkereteket és a folyószámlahiteleket) - abban az esetben, ha nincs visszatérésük. A jelző kívánt értéke: CCL ³ 1.

A hitelportfólió (KI) ingatlan együtthatója. A következőképpen határozható meg: KI \u003d és / kv, ahol - az elfogadott ingatlan mennyisége a Bank által elfogadott, a KV-hitel befektetéseiben.

Ez az együttható tükrözi a hitelbefektetések lefedettségének szintjét, ha visszafizetik a legstabilabb rendelkezés-típusú típusát. Az indikátor kívánt értéke: KI ³ 1, de a Ki nem lehet kevesebb, mint 0,5 (50%). A KI esetében< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

A banki hitelbefektetések forgalmának értékelése

Ezt az értékelést a Bank hitelbefektetési mutatói mutatóinak felhasználásával lehet elvégezni, amelyek közül:

a) A hitelminősítések (forgalomban lévő) forgalmi tényező (COB): COB \u003d KO / DZSR, amennyiben az elemzett időszakra vonatkozó hitelbefektetések hitelminősítése (e mutató adatai a hitel "hitelrendjeiből származhatnak Szervezet "forma), az FPCR - a hitelbefektetések középső maradványai az időszakra.

Az FCR meghatározható:

A középső aritmetikai képlet szerint: kvr \u003d (kvn + kvk) / 2 (ha az elemzett időszak alatt a kv mérete nem változott jelentősen);

A közép-kronológiai képlet szerint:

QVR \u003d (kv1 / 2 + kv2 + ... + KVI + ... + KVN-1 + KVN / 2) / (N-1), ahol KVI - az SQ maradványai havonta (ha az elemzés alatt időszak, a kv mérete jelentősen megváltozott).

b) A kölcsönadósság (napokban) forgalmi koefficiens (napokban) vagy a kölcsönadósság átlagos visszafizetési ideje (t) átlagos visszafizetési ideje (t): t \u003d qvr'd / ko, ahol D az elemzett időszakban lévő napok száma.

A fenti mutatókat kiszámítják a hitelezés alapelveinek való megfelelés (beleértve a sürgősségi elv) betartását. Ezenkívül az elemzési irány keretében meghatározható a hitelbefektetések tényleges és tervezett forgalmi aránya. Tehát, ha a hitelbefektetések lassulási aránya lelassul a tervhez képest, akkor például további szankciókat lehet bevezetni a szerződéses százalékba, és más hasonló védelmi intézkedések alkalmazhatók.

Ebben az esetben a hitelbefektetések (TPLC) forgalmának tervezett aránya a hitelbefektetések tervezett mutatójának (CADLAN) és a hitelforgalom tervezett értékének hozzáállásaként kerül kiszámításra a hitelbefektetések (Copula) a specifikus elemzett periódus (d) vagy tpl \u003d caplán / coplan.

A tervezett tényleges forgalom eltérése abszolút értékben és% -ban kiszámítható. Különösen a százalékos lehet használni a további felső vezetők a bank határozza meg a büntetést díjak vagy éppen ellenkezőleg, a nagysága a kedvezményes akciós képest az alapkamatot.

A Bank hitel teljesítményének értékelése

Ennek az elemzési iránynak lehetővé teszi az elemzőnek, hogy meghatározza a Bank hitelpolitikájának hatékonyságát az elfogadhatóságra és a fejlesztési igényre. Az ilyen értékelés részeként a következő mutatókat kiszámíthatja:

A hitelportfólió (DKV) jövedelmezőségének aránya: DVK \u003d PKP / FIR, ahol a PCP a megadott hitelekért kapott kamat (F.ut102), a CV az összeg átlagát jelenti Sq. A hitelportfólió jövedelmezőségi aránya tükrözi a Bank hitelportfóliójának valódi jövedelmezőségét, amely az elemzett időszakban befektetett eszközökbe fektetett eszközökre szerzett jövedelem.

Az egyes hitelportfólió szerszámok jövedelmezőségi együtthatók. Ezen együtthatók segítségével meg lehet határozni, hogy melyik hiteleszköz a leginkább jövedelmezőbb és vonzóbb a bank számára.

ü A jogalanyok számára nyújtott hitelek jövedelmezőségének együtthatója (DKV-YUL):

Dkv-yul \u003d pkp-yul / kvr-yul, ahol

PKP-yul - a nyújtott hitelekért kapott kamatok (F.ut102),

A KVSR-YUL a jogalanyok számára nyújtott hitelek átlaga (e mutató meghatározására vonatkozó eljárás a Banker.ru) korábbi munkáiban szerepel.

ü Az egyéneknek nyújtott hitelek jövedelmezőségének együtthatója (DKV-FL):

Dkv-fl \u003d pkp-fl / kvr-fl, ahol

PKP-FL - az egyénektől kapott kamatok a megadott hitelekért (F.ut102),

A KVR-FL az egyének számára nyújtott hitelek átlaga.

ü Az egyes vállalkozók által nyújtott hitelvevelési együttható (DKV-IP):

DKV-IP \u003d PKP-IP / KVR-IP, ahol

PKP-IP - A vállalkozóktól kapott érdeklődés a megadott hitelekért (F.ut102),

KVSR-IP - A vállalkozók által nyújtott hitelek átlaga, stb.

Abban az esetben, ha a Bank részletes kezelési számvitelt tartalmaz, azt javasoljuk, hogy kiszámítsák a jövedelmezőségi együtthatókat a fő hiteltermékek keretében, és jövedelmezőség:

ü cél (egyszeri) hitelek (a kontextusban - a megadás szempontjából);

ü Hitelvonalak;

ü folyószámlahitelek.

Az elveszett előnyök együtthatója (BUV). A kiszámítás: KAV \u003d PKN / PCP, ahol a PKN a bank által elvesztett százalékos aránya a késedelmes adósságok megjelenése, meghosszabbítása és leírása a reménytelen hitelekről az egyensúlyról (információforrásként, a mérlegen .459 (az ügyfélhiteleken), SCH. 325 (az IBC szerint), a Sch.916, 91703, 91704 kiegyenlítő SCH.916, 91703, 91704 számú mérlegen.

A bank hitelkereteinek (CREDS) jelzője (CE (kv)) hatékonysága, amelyet az egyenleg (tiszta) banki nyereség aránya a hitelbefektetések teljes összegére vonatkoztatva: CE (kv) \u003d bp (PE) / KV, és megmutatja, hogy mennyi egyensúlyt vagy nettó nyereséget (BP (PE)) számolt be 1 rubel a banki hitelbefektetések, ami tükrözi a hitelek teljes hatékonyságát.