Многие субъекты предпринимательства, представляющие средний и малый бизнес, используют упрощенный налоговый режим. Данная система позволяет значительно снизить издержки компании за счет наиболее выгодных условий по оплате налогов. Как правило, данную систему выбирают компании, имеющие невысокий доход. Использование этого инструмента позволяет значительно упростить взаимодействие с налоговым органом за счет упрощения процесса формирования отчетов. Согласно установленным правилам, предприниматели, использующие упрощенный режим, обязуются сдавать отчетность всего один раз в течение года. Важно отметить, что в случае нарушения сроков подачи отчетов предприниматель несет ответственность согласно действующим юридическим нормам. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, когда сдавать декларацию по УСН.
В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ
Существует три основных способа подачи итоговой декларации в фискальную службу. Первый метод подразумевает использование специальных интернет-сервисов для передачи электронных отчетов. Для этого предпринимателю нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и получить электронную печать для визирования документов.
Вторым методом отправки отчетов является использование услуг курьерских компаний или «Почты России». Отправлять документы рекомендуется заказным письмом с уведомлением о вручении адресату. К самому письму следует прикрепить опись вложенных материалов. Последним методом сдачи отчетов является самостоятельное взаимодействие с представителями налогового органа. Также предприниматель может оформить соответствующую доверенность для человека, который будет представлять интересы бизнеса в рамках документооборота с органами контроля.
Во время приема документов, работники налоговой обязаны зафиксировать факт получения бумаг и время их предоставления.
Главным достоинством рассматриваемой системы является возможность снижения исходящего документооборота. Предприниматели, работающие по этому режиму, обязаны подавать лишь одну декларацию, в которой указываются сведения о доходах и расходах за прошедший год. Следует обратить внимание на тот факт, что сроки сдачи отчетности для юридических лиц и частных предпринимателей несколько различаются.
Юридическим структурам необходимо сдавать отчеты до тридцать первого марта нового года. Все документы передаются в отделение, обслуживающее территорию, где расположен офис компании. Для частных предпринимателей данный срок продлен на один месяц. Заполненная декларация передается в отделение налогового органа по месту жительства владельца бизнеса. Отдельного внимания заслуживает порядок сдачи отчетности компаниями, которые был закрыты. В данном случае, сдать документы следует до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем ликвидации бизнеса. Юридическим лицам необходимо обратиться в отделение фискальной службы, расположенное по месту нахождения фирмы, а частным предпринимателям – по месту своего жительства.
Схожий порядок предусмотрен для тех компаний, что потеряли право использовать рассматриваемую систему. Сдать отчеты нужно не позже двадцать пятого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания потеряла возможность использовать УСН. Как уже было сказано выше, юридические структуры должны взаимодействовать с отделением налоговой, обслуживающем территорию, где расположена компания. Частным предпринимателям нужно обратиться в отделение, расположенное по месту прописки.
Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что порядок сдачи отчетов для юридических структур несколько отличается от порядка, разработанного для индивидуальных предпринимателей. Здесь следует отметить, что различаются не только сроки передачи документов. Перед тем как передать отчеты, предпринимателям следует уточнить у представителей налоговой, какие документы потребуются для подтверждения полученных доходов и понесенных затрат.
При использовании упрощенной схемы частному предпринимателю необходимо завести специальный реестр, где будут фиксироваться все полученные доходы и затраты, связанные с бизнесом. Отсутствие такой книги является одним из грубых правонарушений. Действующее законодательство допускает использование электронной формы этого документа. На момент сдачи отчетности, ИП необходимо распечатать документ, пронумеровать листы, после чего прошить получившуюся книгу согласно ГОСТ.
Владелец фирмы, в штате которой имеется хоть один сотрудник, обязан передавать органам контроля дополнительные отчеты. Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой ИП временно заморозил свою деятельность. В этом случае собственник бизнеса обязан заполнить нулевую декларацию. В случае неисполнения этого требования, предприниматель может получить крупный штраф.
В триста двадцать шестой статье Налогового Кодекса приводится порядок сдачи отчетов для частных предпринимателей. Сдать итоговый отчет за две тысячи восемнадцатый год необходимо до тридцатого апреля следующего года. Специалисты отмечают, что частным структурам предоставляется значительно больше времени для подготовки документов. Подготовив все необходимые бумаги, бизнесмену необходимо обратиться в отделение налоговой по месту своего жительства.
В вышеупомянутой статье Налогового законодательства приводится информация о порядке предоставления отчетов юридическими лицами. Согласно установленным правилам, юридические структуры должны сдать итоговую отчетность до тридцать первого марта. Здесь следует отметить, что тридцать первое марта две тысячи девятнадцатого года приходится на выходной день. Это означает, что срок передачи документов продлевается до следующего рабочего дня.
Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц в две тысячи девятнадцатом году продлен до первого апреля. Компании, зарегистрированные с данной правовой формой, получают дополнительный день для подготовки документов. Важно отметить, что в отличие от частных структур, юридическим лицам необходимо подготавливать промежуточные отчеты, которые сдаются по итогу каждого квартала.
Сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году Изучение порядка заполнения налоговой декларации позволяет значительно упростить этот процесс и минимизировать риск допущения ошибок . При подготовке отчетов следует заполнять лишь те страницы, что соответствуют выбранной системе налогообложения. Новая редакция налоговой декларации содержит в себе шесть страниц. Начать заполнение данного документа следует с титульного листа. Здесь нужно указать реквизиты предпринимателя, календарный год и код отчетного периода. В одном из разделов следует указать код, присвоенный конкретному отделению налоговой инспекции. В последнюю очередь заполняется графа, предназначенная для указания количества страниц документа.
При составлении отчетов следует учитывать несколько важных нюансов. В случае первичного формирования отчетов в пункте «Номер корректировки» указывается код «0». В пункте «отчетный год» следует указать время заполнения декларации. Получить информацию о шифре, присвоенному конкретному отделению налоговой инспекции, можно на официальном ресурсе этого органа. Помимо этого, можно лично обратиться в местное отделение налогового органа. В графе «налогоплательщик» следует указать наименование компании либо фамилию, имя и отчество владельца бизнеса. В следующем пункте указывается код основного вида экономической деятельности.
Раздел «форма реорганизации» заполняется только в случае изменений во внутренней структуре фирмы. В том случае, когда предприниматель прикрепляет к отчету копии дополнительных актов, необходимо указать их число в соответствующем пункте. Заполненная страница должна быть заверена подписью бизнесмена.
Далее следует приступить к заполнению первого раздела. Здесь нужно указать общую сумму начисленного налога и размер денежных средств, перечисленных в виде аванса. Первая страница налоговой декларации состоит из двух разделов. В первом разделе указывается сумма чистого дохода, полученного в течение отчетного периода. Во втором разделе фиксируется объем доходов, из которых вычтены все издержки, связанные с бизнесом. Ниже приведен перечень основных строк, которые нужно заполнить предпринимателю:
При заполнении налоговой декларации следует тщательно пронумеровать все страницы. Порядок заполнения второго листа данного документа зависит от того, какой объект налогообложения используется предпринимателем. Первый раздел этого документа предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему с объектом «доходы». В случае с этим режимом, ставка по налогу составляет шесть процентов от общей суммы денежных средств, полученных в течение отчетного периода. При заполнении этого раздела, рекомендуется уделять повышенное внимание следующим пунктам:
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ Второй раздел этой страницы предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему, где объектом налогообложения являются доходы за вычетом затрат на ведение бизнеса. Размер ставки по этой системе составляет пятнадцать процентов от разницы между вышеперечисленными показателями. Заполнение строк в этом разделе осуществляется согласно порядку, описанному выше.
Третья страница налоговой декларации заполняется в тех ситуациях, когда компания получила имущественные ценности в рамках целевой деятельности либо благотворительности. В случае отсутствия подобных поступлений, человек, заполняющий декларацию, может пропустить этот лист.
В этом разделе следует указать шифр кода поступлений, дату получения материальных ценностей и срок их применения. В этом разделе очень важно указать стоимость полученного имущества. Следует отметить, что сотрудники налоговой инспекции, после получения заполненной документации, проводят проверку данных, отраженных в отчетах. В случае нахождения факта расхождения между доходами и расходами, сотрудники налоговой могут обратиться в суд с исковым требованием взыскать недостающие средства.
В случае ненамеренного допущения ошибки, предприниматель может исправить поданные документы при помощи сдачи уточненного отчета. Подавать данный документ необходимо даже в том случае, когда с момента допущения ошибки прошло более трех лет. Порядок подачи данного документа неограничен временными рамками. Особого внимания заслуживают те ошибки, которые приводят к уплате меньшей суммы, чем была начислена.
Второй распространенной правовой ошибкой является неофициальный найм работников. Многие предприниматели сознательно нарушают закон для того, чтобы получить возможность предоставлять отчетность как фирма, где отсутствуют сотрудники. Важно отметить, что организации, не имеющие штат сотрудников, рассматриваются как предприятия, временно остановившие свою деятельность.
Многие бизнесмены ошибочно считают, что на время отсутствия деятельности им не нужно составлять отчетов. Предоставление отчетности является обязательным требованием органов контроля. В том случае, когда компания временно останавливает свою деятельность, необходимо заполнять нулевую декларацию.
Получив заполненную декларацию, сотрудники налоговой проводят тщательную проверку. В том случае, когда указанные параметры совпадают с данными, полученными самим органом, предприниматель может продолжить работу. В случае выявления несоответствия приведенных сведений имеющимся данным, бизнесмен может получить штрафные санкции. Величина штрафа зависит от того, был ли перечислен налог в счет государственной казны. В случае уплаты налога и несдачи декларации, величина штрафа составит тысячу рублей.
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта В случае отсутствия поступлений в счет государственной казны, налоговая служба может назначить штраф в размере пяти процентов от общей суммы начисленного налога. Важно отметить, что с каждым месяцем просрочки, сумма будет увеличиваться. Максимальный объем штрафа составляет тридцать процентов от начисленного налога. В сто двенадцатой статье Налогового Кодекса содержится перечень смягчающих обстоятельств, позволяющих уменьшить размер штрафных санкций.
Размер штрафа в отношении должностных лиц, допустивших правонарушение, составляет пятьсот рублей. В качестве дополнительных мер наказания, органы контроля могут заблокировать банковский счет, принадлежащий компании. Данная мера используется в тех ситуациях, когда длительность просрочки составляет более десяти дней. Для того чтобы разблокировать счет, упрощенцу необходимо как можно быстрее сдать отчетность. Также важно упомянуть о том, что подобные штрафные санкции не могут быть применены к самому ИП. Как правило, штрафные санкции возлагаются на руководство компании и лиц, несущих ответственность за составление бухгалтерских документов.
В данной статье мы рассмотрели срок подачи декларации по упрощенной схеме налогообложения. Несоблюдение установленного порядка может стать причиной финансовых убытков для компании. Минимальный размер штрафа, предусмотренного за данное правонарушение, составляет одну тысячу рублей. Помимо этого, сотрудники налоговой могут установить штраф в размере от пяти до тридцати процентов от общей суммы начисленного налога.
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением , сдаётся всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, которые выбрали такой режим.
Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.
Декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН, обязаны сдавать все ИП и ООО, которые пользуются этим режимом налогообложения .
Если в течение года предприятие утратило право на применение спецрежима, то оно обязано сдать декларацию по результатам ведения хозяйственной деятельности за период с начала года до даты ее прекращения.
Декларацию по «упрощенке» предоставляют в налоговую один раз в год . Квартальная сдача для этого налога не предусмотрена, но, тем не менее, организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи.
Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта . Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля .
Если руководством было принято решение о ликвидации бизнеса, то последний отчёт необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность.
Несмотря на то, что в некоторых случаях фирма или ИП не ведут хозяйственную деятельность, они всё равно обязаны сдавать нулевую отчётность по общим правилам. Несвоевременное предоставление такой документации, как и её отсутствие, влечёт за собой наложение штрафных санкций.
Законодательством предусмотрено несколько способов предоставления налоговой отчётности:
Все нюансы заполнения и подачи данной отчетности вы можете узнать из следующего видео:
За нарушение сроков сдачи налоговых документов законодательством предусмотрены меры административного воздействия. Величина санкций напрямую зависит от того, перечислялся налог в бюджет или нет. Если суммы были перечислены вовремя, а декларация по ним не сдавалась, то контролирующие органы вправе наложить на компанию штраф в размере 1000 руб .
В том случае, если кроме несданной отчётности не были перечислены налоги, то штраф определяется в процентном отношении от общего платежа. Его размер составит 5% от всей суммы начисленного сбора , причём налоговики начислят сумму за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафных санкций не должна превышать 30% от общей суммы начислений.
В случае преднамеренного нарушения законодательства к ответственности привлекается административное лицо компании. Налоговые санкции могут быть выражены в виде предупреждения или денежного штрафа в размере 500 рублей .
Дополнительной мерой наказания может стать блокировка расчётного счёта организации. Такая мера применяется при просрочке в 10 дней.
Многих новичков, которые перешли на упрощённую систему налогообложения или и вовсе начали свой путь именно с этой системы волнует вопрос о том, как сдают декларацию по единому налогу УСН. В данной статье дадим подробный ответ на этот вопрос, а так же расскажем о том, каковы последствия несвоевременной подачи декларации, и, когда необходимо уплачивать налоги по УСН.
До оформления декларации по УСН, следует ознакомится с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системой налогообложения, утверждённым
приказом ФНС России
от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Данный нормативный документ достаточно объемный, поэтому далее мы предоставим более сокращённую инструкцию.
Итак, основные правила, которые следует помнить при заполнении декларации по УСН, следующие:
Заполнение декларации начинается как правило с оформления титульного листа. Здесь необходимо следить, чтобы была указана такая важная информация, как ИНН, КПП, номер корректировки, код налогового периода и отчётный год, код ИФНС, куда сдаётся декларация.
Важно ! Поле «По месту нахождения (учета) (код)» индивидуальные предприниматели проставляют код 120, а организации – 210.
Титульный лист декларации так же предполагает заполнение данных налогоплательщика: ФИО или полное наименование. Указываются виды деятельности по ОКВЭД, номер телефона, количество страниц декларации и количество документов, прикладываемых к декларации, подписи представителя или руководителя, а так же дату заполнения декларации.
Поскольку налоговые период на УСН составляет год, а отчетные периоды не установлены, то и отчетность в виде декларации необходимо предоставлять один раз в год. В 2018 году сроки следующие:
Важно ! В случае ликвидации организации или закрытия ИП декларацию следует подавать не позднее 25 числа следующего месяца после даты уведомления налоговых органов.
Индивидуальные предприниматели должны предоставлять декларацию по УСН по месту своего постоянного проживания. Юридические лица в свою очередь отчитываются в налоговые органы согласно своего местонахождения.
Подача декларации может осуществляться следующими способами:
Важно ! Некоторые отделы ИФНС при подаче деклараций на бумажных носителях требуют прикладывать электронную версию документа на USB-накопителе или на диске. Так же существуют случаи требования печати на декларации штрих-кода с дублем информации из декларации. Эти требования не обязательны и не опираются на НК РФ, однако, их невыполнение может привести к отказу сотрудниками ИФНС принимать декларацию.
Полная уплата налогов по УСН производится по истечении налогового периода в начале следующего года. Однако, в течение этого самого налогового периода необходимо производить установленные налоговыми органами авансовые платежи. Их неуплата приводит к штрафам и аресту счетов. Однако наказание предусмотрено не только для несвоевременной оплаты налогов и авансов по ним, но и при сдаче отчётности. Так, несдача или несвоевременная сдача отчётности по упрощенной системе налогообложения чревата последствиями. Какими именно расскажем далее.
Случается, что единый налог по упрощенке был уплачен вовремя, а предоставление подтверждающей этот налог декларации по каким-либо причинам было задержано. В таких случаях обычно на организацию или индивидуального предпринимателя налагают штраф размером в одну тысячу рублей.
Совершенно иная и уже менее лояльная (можно даже сказать жесткая) картина ожидает злостного неплательщика единого налога УСН, который ещё умудрился не сдать или сдать, но с большой задержкой декларацию по этому налогу (даже если она нулевая). Такой «рецидивист» получит наказание так же в форме штрафа. Однако, его размер будет значительно выше – 5% за каждый день просрочки от суммы неуплаченные по этой декларации налога. Этот штраф не может превышать 30% от общей суммы налога, но и не может быть менее одного миллиона рублей.
При отсутствии доходов в налоговом периоде при использовании УСН все равно необходимо сдавать декларацию. Такая декларация будет называться нулевой. В ней заполняется титульный лист. В разделках 1.1 или 1.2 (в зависимости от типа УСН: первый раздел указан для УСН Доходы; второй – для УСН Доходы минус Расходы заполняются поля 010, 030, 060 и 090. Для УСН Доходы следует заполнить строку 102 в разделе 2.1.1, а для УСН Доходы минус Расходы указать данные в строках 260-263 раздела 2.2.
Вопрос N1: Здравствуйте! Мы проводим ликвидационные мероприятия в организации, которая находится на УСН. Нужно ли нам сдавать декларацию в конце года или же это нужно сделать тогда, когда организация будет ликвидирована?
Ответ: При закрытии организации и ее ликвидации вся отчетность по ней сдаётся за неполный год. Подготовку декларации и ее передачу в налоговые органы необходимо осуществить в следующем месяце после ликвидации предприятия, но не позднее 25 числа.
Вопрос N2: Здравствуйте! Я – индивидуальный предприниматель. Декларацию за 2017 год сдала вовремя, но мне начислили пени. Правомерны ли действия налоговой?
Ответ: Пени начисляют не за то, что Вы не вовремя сдали декларацию по УСН. В отчете скорее всего содержалась ошибка, что привело к увеличению размера налога, что повлекло за собой образование у Вас задолженности перед бюджетом. На эту задолженность были начислены пени.
В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.
Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:
1. Налог только с доходов.
2. Налог с доходов за вычетом расходов.
Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:
Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.
Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).
Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.
В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:
Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.
Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают
Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:
Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:
Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:
Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.
Упрощенная система налогообложения (далее УСН) «упрощенка» - самая распространенная система налогообложения в России, регулируется она гл. 26.2 Налогового кодекса России (далее НК РФ). Общество с ограниченной ответственностью или как привычнее звучит ООО как и «упрощенка» является самой распространенной формой небольшого бизнеса в России. И соответственно, что не требует доказательств это то, что малый бизнес использует правовую форму ООО которая чаще всего использует «упрощенку».
Обратите внимание! ссылке .
Применять УСН могут не все организации в НК РФ п. 3 статьи 346.12 представлен целый список организаций, которые не могут применять данный режим налогообложения. Ограничения, относящиеся непосредственно к виду деятельности организации: банки и микрофинансовые организации; страховщики; нотариусы; негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых и проведением, организацией азартных игр; казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; частные агентства занятости.
Также существуют ограничения, которые не зависят от вида деятельности:
Если ваша ООО не относится к данным видам деятельности и соответствует ограничениям по доходам, работникам, филиалам и стоимости основных средств, то она может переходить на упрощенную систему налогообложения.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление о переходе в налоговый орган (по месту нахождения организации) в срок с 1 октября по 31 декабря, при этом доходы организации за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн. руб. (вновь созданная организации в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет). Таким образом, вы можете применять УСН с начала нового календарного года.
Важно отметить! УСН можно применять и с другими режимами налогообложения. Если доходы по итогам года превысили 150 млн. рублей, то ваша организация лишается права применения УСН. Для перехода на другой режим налогообложения с начала нового календарного года необходимо до 15 января уведомить налоговый орган.
Налоги, которые заменяет УСН:
В п. 2 ст. 346.11 НК РФ подробно описаны исключения в данном случаи. Остальные налоги (земельный, транспортный, страховые взносы и т. д.) если они относятся к вашей ООО то они оплачиваются в существующем порядке, никаких исключений здесь не вводиться.
При УСН объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор в данном случаи осуществляется самим ООО и он может меняться ежегодно, для этого необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря.
Доходы | Доходы минус расходы |
| Ставка 6% | Ставка 15% |
| Налог может быть уменьшен на величину страховых взносов, расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности выплаченных за счет ООО и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, но не больше 50% от суммы налога | Нет |
| Порядок определения доходов представлен в статье 346.15 НК РФ |
|
| Расходы не учитываются | Порядок определения расходов представлен в статье 346.16 НК РФ |
| Порядок признания доходов и расходов - кассовый метод (346.17 НК РФ) |
|
| Нет | Минимальный налог 1% от доходов (в следующие налоговые периоды можно будет списать разницу между мин. налогом и начисленным на убыток, подробно п. 6 ст. 346.18 НК РФ) |
| Налоговый период - год |
|
| Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев (Важно отметить! Отчетность ведется нарастающим итогом) |
|
Таким образом, какой из режимов лучше никто не сможет вам сказать, необходимо проанализировать именно вашу деятельность, взвесить все нюансы, вы можете менять данный режим ежегодно.
Первый квартал является одним из напряженных, так как сдается отчетность за прошедший год, в течение года напряженными являются месяца апрель, июль и октябрь, так как необходимо сдавать отчетность за квартал. В основном отчетность сдается нарастающим итогом, т.е. за первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Еще необходимо сказать о том, что документы можно сдавать как в бумажном, так и в электронном виде, но существуют определенные требования, на которые необходимо обращать внимание.
Куда сдавать | Что сдавать | Форма / Бланк | Сроки сдачи |
ИФНС | Численность рабочих не должна превышать 100 человек. | Форма КНД 1110018 бланк утвержден приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007 г. | |
| ООО с зарегистрированными транспортными средствами уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме) | |||
| ООО с земельными участками на балансе (которые признаны объектами налогообложения) уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме) |
|||
| Годовую бухгалтерскую отчетность ООО направляют в ИФНС и Росстат. Малый бизнес имеет право сдавать отчетность в упрощенном виде. | Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним | ||
| Основной вид отчетности ООО использующий при упрощенном режиме налогообложения это декларация по УСН | |||
ПФР | Сведения о застрахованных лицах - данная форма отчетности заполняется по всем работникам, если количество работников больше 25, то она подается в электронном виде. | Ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом 1 квартал - 20.04 Полугодие - 20.07 9 месяцев - 20.10 За прошедший год - 20.01 |
|
| Необходимо подтвердить вид деятельности, исходя из этого будет установлен тариф взносов на травматизм | 1. Заявление о подтверждении основного вида хозяйственной деятельности; 2. Справку-подтверждение основного вида хозяйственной деятельности; 3. Копия пояснительной записки к бухгалтерского балансу за 2016 г. (малый бизнес ее не сдает) | ||
Декларация по налогу на имущество, по налогу на прибыль организаций, по НДС - Не сдаются , так как на данном режиме налогообложения ООО освобождены от уплаты данных налогов, но существуют исключения п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Важно отметить! Если день подачи сведений выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то по общему правилу, прописанному в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день.
Напомним! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас поВажно отметить! Декларация по УСН сдается один раз в год, а авансовые платежи по УСН платятся ежеквартально (до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом).
