Porez na poslovne nekretnine smatra se jednim od najtežih područja zakonske regulative, jer u procesu korištenja takvih objekata prava na njih mogu preći na različite osobe, što često dovodi do različitih pravnih posljedica.
Do danas, pravni okvir Ruske Federacije definira "komercijalne nekretnine" kao objekte nestambenih fondova koji ostvaruju profit. To su upravne i poslovne zgrade, skladišne i industrijske zgrade, različiti prostori i zgrade.
U ovom slučaju porez na nekretnine može obavljati različite funkcije, uključujući:
Jedini slučaj ovisnosti kazni o vrsti prihoda je oporezivanje prirodnih resursa.
Također je važno naglasiti činjenicu da postoji nekoliko problema s oporezivanjem poslovnih nekretnina u Ruskoj Federaciji, i to:
Danas je glavni problem usko povezan s činjenicom da objekti, kao i cijela baza, izravno ovise o formiranju inventara objekata i razvoju metoda procjene.
Stopa naplate u 2014. godini iznosi 0,9%, 2015. godine će iznositi 1,2%, 2016. godine dostići će 1,5%, godinu dana kasnije - 1,8%, a 2018. godine 2,0%. Istovremeno, ostaju sve pogodnosti, uključujući mogućnost korištenja odbitka od plaćanja (300 m2 po objektu).
Ako zgrada preduzeća ima katastarsku vrijednost, ali njene prostorije nisu procijenjene, taksa se plaća kao dio površine prostora sa površine zgrade. Ako zgrada nije na popisu katastra, tada se i avans i porezna plaćanja obračunavaju prema starom standardu - prema knjigovodstvenoj vrijednosti nekretnine, prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, čl. 375 str.
Troškove možete saznati po popisu i dobiti informacije o uključivanju objekta nakon podnošenja zahtjeva poštom. Takvi se dokumenti izdaju besplatno.
Izmjene zakona, naime povećanje naplate, također će uticati na zakup objekata, a takođe će se povećati i operativni troškovi, što će značajno povećati uplatu zakupa. Povećanje će direktno zavisiti od razlike između katastarske vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti imovine. Pokazatelj može doseći 25% neto prihoda. To znači da će se potpuno novi objekti vrednovati prema novim pravilima, mnogo strože nego prije.
Plaćanja katastarske vrijednosti sada će se obračunavati za takve vrste imovine kao što su:
Ako govorimo o drugim vrstama imovine, tada se kazne obračunavaju kao i do sada, a to je prosječna godišnja vrijednost takve imovine koja se priznaje kao predmet oporezivanja. To znači da inovacije ne utječu na organizaciju koja ne posjeduje takve objekte.
Postoje neke grupe komercijalne kategorije koje su u potpunosti ili samo djelomično oslobođene plaćanja.
Objekti ove prirode djelomično su oslobođeni:
Potpuno izuzeto:
Nepotpuno i potpuno neplaćanje iznosa povrata zbog podcjenjivanja osnovice plaćanja, pogrešnog izračuna iznosa, kao i niza drugih nezakonitih radnji, povlači kaznu od 20% od cjelokupnog neplaćenog iznosa (Poreski zakon Ruska Federacija, član 122, stav 1).
Istovremeno, izvršni organi moraju imati sve podatke i dokumente koji potvrđuju takav prekršaj. Ove informacije uključuju obračun poreza u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, smjer obavijesti, kao i činjenice potvrde datuma primitka obavijesti.
U zakonom utvrđenom roku, za zaostale uplate se naplaćuje kazna (postotak iznosa). Kamatna stopa je jednaka tri stotinke sadašnje stope za finansiranje Centralne banke. Osobe starije od šesnaest godina mogu se smatrati odgovornim za neplaćanje.
Ova vrsta poreza potpuno je nova za građane Ruske Federacije, ali je obavezna, što znači da nećete moći izbjeći plaćanje. Osim ako niste spremni izaći pred istražnu komisiju i sud.
N = ((ostatak KS -KS) x S) - N2) x K + N2, gdje
Primjer izračuna poreza na imovinu Izračunajmo iznos poreza za stan ukupne površine 70 kvadratnih metara. m., koji se nalazi u gradu Lyubertsy u oblasti Krasnaya Gorka na aveniji Pobedy katastarske vrijednosti 5 miliona rubalja. Iznos poreza za 2014. godinu, izračunat na osnovu vrijednosti zaliha, iznosi 850 rubalja. 1. Dakle, porezna olakšica iznosi 20 m2, odnosno porezna osnovica je: 5.000.000 / 70 m2. * 20 m2
U slučaju kršenja roka za plaćanje poreza, obveznik će morati platiti penale koji se naplaćuju za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obaveze plaćanja poreza u iznosu od jedne tristote stope refinansiranja. Poreske stope Posebnost plaćanja poreza je to što se stopa poreza na imovinu u moskovskom regionu određuje za svaku opštinu.
Studija trenutnih poreskih stopa pokazala je da praktično u cijeloj moskovskoj regiji stope za stanove i sobe iznose 0,1% katastarske vrijednosti, za privatne kuće, garaže i parking mjesta - 0,3%. Razlika između inventurne vrijednosti imovine i katastarske vrijednosti Katastarska procjena je što je moguće bliže tržišnoj vrijednosti imovine i značajno je veća od inventarne vrijednosti.
Info
Ako vlasnik ima više vrsta nekretnina, tada se porez obračunava za svaku. Beneficije se pružaju vlasnicima nekretnina koje se koriste u oblasti medicine, obrazovanja, nauke.
Pažnja
Novi porez ne primjenjuje se na:
Odobrene stope Svaka regija može imati različitu stopu poreza na komercijalnu imovinu. Ali gotovo svuda maksimum iznosi 2% katastarske vrijednosti.
Ako znate, možete odrediti iznos poreza. Potrebne informacije možete dobiti od Katastarske komore. Ako je cijena vrlo visoka, tada morate napisati zahtjev za njenu reviziju.
A ako je jednostavnije, koliko katastarska vrijednost odgovara tržišnoj vrijednosti. A u slučaju da je prvi značajno precijenjen u odnosu na drugi, pokušajte se žaliti na rezultate katastarske procjene.
U suprotnom, bit će potrebno dugo i teško, a ne uvijek s predvidljivim rezultatom, da se poreznim vlastima dokaže zašto ste prodali stan ili drugu nekretninu po cijeni "znatno različitoj od katastarske" i da to nije još jedan trik zbog utaje poreza. Važna stvar: Za nekretnine kupljene prije 1. januara 2016. godine porez na promet obračunava se prema starim pravilima, odnosno period vlasništva koji je oslobođen plaćanja poreza ostaje tri godine.
Prve četiri godine nakon uvođenja novog poreza na imovinu smatraju se prijelaznim periodom. Za to vrijeme će se smanjivati koeficijenti kako bi se smanjilo porezno opterećenje građana.
Prilikom izračunavanja iznosa poreza za 2015. godinu primjenjuje se koeficijent 0,2, za 2016. godinu - 0,4, za 2017. godinu - 0,6, za 2018. godinu - 0,8. Primjer: Pretpostavimo da morate utvrditi iznos poreza za stan od 70 kvadratnih metara.
m ako je njegova katastarska vrijednost 5 miliona rubalja. 1) Izračunavamo cijenu od 20 kvadratnih metara. m stan: 5.000.000 / 70 × 20 = 1.428.571 rubalja. 2) Odredite katastarsku vrijednost za izračunavanje iznosa poreza (isključujući 20 kvadratnih metara M): 5.000.000 - 1.428.571 = 3.571.429 rubalja. 3) Izračunajte iznos poreza: 3,571,429 × 0,1 / 100 = 3,571 rubalja.
PP i uključuje sljedeće kategorije objekata: Kategorija objekta Područje Administrativni, poslovni i trgovački centri 3000 m 2 Odvojene nestambene zgrade za poslovne, administrativne ili komercijalne svrhe 2000 m 2 Nestambene prostorije koje se nalaze u višestambenim zgradama i koje se zapravo koriste za smještaj ureda , maloprodajni objekti, ugostiteljski objekti i / ili usluge potrošača 3000 m 2 U ovom slučaju porez će se morati platiti čak i ako je jedan objekt podijeljen između vlasnika na manje površine: glavna stvar je da on, u načelu, odgovara kategoriju koja je navedena u gornjoj tabeli i uključena je u Listu objekata. U ovom slučaju, svaki vlasnik će platiti porez na osnovu svog udjela u katastarskoj vrijednosti cijele imovine.
Porez na imovinu preduzeća takođe je povećan od 2016. U velikoj većini regija Rusije, uključujući regije Nižnji Novgorod, Moskvu i Lenjingrad, od 1. januara 2016. godine porez na korporativnu imovinu obračunava se po stopi od 2% katastarske vrijednosti nekretnina. To se uglavnom odnosi na administrativne i poslovne centre i trgovačke centre, nestambene prostore koji se mogu koristiti kao uredi, trgovine, ugostiteljske i potrošačke usluge, kao i na nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji, i "stambene nekretnine, koje se vode kao roba ili gotov proizvod", ali još uvijek nisu podložne porezu na imovinu. Promjene pravnog režima pojedinačnih nekretnina 1.
Apartmani. Još jedna važna stvar o stanovima.
Novi porez na imovinu. broje zajedno. Poslovne nekretnine zahtijevaju plaćanje sljedećih stopa:
Usklađenost sa plaćanjem iznosa prati Poreska služba. Također trebate kontaktirati ovu organizaciju ako imate pitanja u ovoj oblasti.
Posljedice neplaćanja poreza Potpuno ili djelomično neplaćanje poreza zbog smanjenja osnovice za plaćanje, pogrešnog izračuna iznosa, kao i drugih nezakonitih radnji dovodi do odgovornosti. Prema Poreskom zakonu, predviđena je kazna od 20% od ukupnog iznosa.
Izvršni organi moraju imati sve podatke i dokumente koji dokazuju postojanje takvog krivičnog djela.
Zakon propisuje da ako je odbitak veći od površine stana / kuće / sobe, tada se pretpostavlja da je porezna osnovica nula. Na primjer, površina stana je 56 četvornih metara. m, porezni odbitak za stan - 20 sq. m, uzimajući u obzir porezne olakšice, samo 36 m² m.
Soba ima površinu od 15 kvadratnih metara. m - samo 5 kvadratnih metara m. Faktori korekcije Zbog činjenice da je iznos poreza izračunat iz katastarske vrijednosti, po pravilu, značajno veći od onog izračunatog iz vrijednosti zaliha, za 5 godina su uspostavljeni korekcijski faktori koji se koriste pri izračunavanju iznosa poreza:
Od 2019
ne primjenjuje se korekcijski faktor.
Kako izračunati iznos poreza na imovinu? Za izračun iznosa novog poreza na nekretnine, prvi korak je saznati koja je katastarska vrijednost vašeg stana ili kuće. To se može učiniti na web stranici Rosreestr. Mnogima će biti drago što su beneficije sada na snazi - zbog toga se pri izračunavanju iznosa poreza ne uzima u obzir cijela katastarska vrijednost, već samo njen dio.
m ovog stana;
Za ruske građane, porez na nestambene prostore za pojedince od 2019. godine obračunava se prema novim pravilima. Poznato je da se iznos poreza povećao upravo zbog ovih promjena, pa ga mnogi porezni obveznici sami preračunavaju. A za to moraju znati sve nijanse postupka.
Oporezivanje pojedinaca kao vlasnika nekretnina sada se vrši prema novim pravilima. U ovom slučaju govorimo o novim proračunskim standardima koji se koriste od 2015. Svi vlasnici stambenih i nestambenih prostora, kao i nekih drugih vrsta imovine, dužni su platiti porez, uzimajući u obzir katastarsku vrijednost nekretnine.
Ranije je porez obračunavan na osnovu vrijednosti zaliha, za koju se zna da je mnogo niža od tržišne vrijednosti. No, katastarska vrijednost je samo blizu tržišne cijene nekretnina, pa se porez povećava. Kako bi se spriječilo ozbiljno povećanje poreza na imovinu, uveden je poseban smanjeni koeficijent. Njegova veličina u 2019. godini iznosi 0,2, ali će se godišnje povećavati.
Unatoč činjenici da je upotreba katastarske vrijednosti u oporezivanju utvrđena regulatornim aktima (uključujući Porezni zakon Ruske Federacije), svaki sastavni subjekt Ruske Federacije ima pravo samostalno odrediti datum uvođenja novih obračunskih pravila . Stoga se u nekim regijama zemlje porez na imovinu još uvijek može plaćati na osnovu vrijednosti zaliha.
Što se tiče utvrđivanja katastarske vrijednosti imovine, ovaj postupak se, prema zakonu, ne može provoditi češće od jednom u 3 godine, a najmanje jednom u 5 godina. U velikim gradovima procjena se može provoditi češće, ali ne više od jednom u 2 godine. Vlasnik nekretnine može kontaktirati Rosreestr kako bi dobio informacije o njenoj katastarskoj vrijednosti.
Porezne inovacije često uzrokuju sporove i sukobe. Na primjer, ne mogu se svi vlasnici složiti s rezultatima katastarske procjene imovine. Ako je iznos previsok, to će ozbiljno utjecati na iznos poreza. Stoga zakon dozvoljava vlasnicima da ospore rezultate procjene.
To se može učiniti na dva načina:
Kako bi zaštitili svoje interese, vlasniku će biti potrebni sljedeći dokumenti:
Prilikom kontaktiranja organa za registraciju, posebna komisija donosi odluku o ovom sporu. U slučaju da komisija donese negativnu odluku, na nju se može uložiti i žalba sudu. Ako se tužba podnese odmah, bit će zakazano suđenje.
Za svaku vrstu imovine postoje određene porezne stope koje se uzimaju u obzir pri izračunavanju. Ako govorimo o stambenim prostorijama ili drugim strukturama, tada je stopa za njih 0,1% - 0,5%. Za nestambene prostore, koji uključuju urede, maloprodajne objekte itd., Stopa u 2019. godini iznosi 1,5%.
Ako je katastarska vrijednost nestambenih prostora veća od 300 milijuna rubalja, tada pri izračunu porezne vlasti uzimaju u obzir stopu od 2%.
Morate znati da se takav građanin može prijaviti za beneficije samo u vezi s jednom vrstom nekretnine.
Porez na nestambenu imovinu obračunava se godišnje. Za to se koristi sljedeći algoritam:
Na primjer, katastarska vrijednost imovine pojedinca je 20 miliona rubalja, a vrijednost inventara 3 miliona rubalja. Stopa za oba slučaja bit će 1,5%. Plaćanje na osnovu prvog pokazatelja bit će jednako 300 hiljada rubalja (20 miliona * 1,5%). A pri izračunavanju uzimajući u obzir vrijednost zaliha - 45 hiljada rubalja (3 miliona * 1,5%).
Zatim morate utvrditi razliku: 300.000 - 45.000 = 255.000. Daljnji izračun se vrši na sljedeći način: 255.000 * 0.2 + 45.000 = 96.000.To je koliko će iznositi porez na imovinu pojedinaca, koji će vlasnik morati plati 2019 ...
Da bi poreski obveznik mogao da plati porez na imovinu, zakon definiše posebne rokove. Prema utvrđenim pravilima, uplata se mora izvršiti najkasnije do 1. decembra. Budući da iznos obračunavaju porezne vlasti, građani ne moraju sami provoditi postupak.
IFTS svim poreskim obveznicima šalje odgovarajuća obavještenja na osnovu kojih se sredstva prenose. Određen je rok za dobijanje takvih dokumenata - ovo je 20. oktobar. Ako je fizičko. osoba iz nekog razloga nije primila obavijest, to ne znači da nema potrebe za plaćanjem poreza. Uplatitelj se mora sam obratiti IFTS -u.
Plaćanje se vrši i u banci i pomoću posebnih internetskih usluga. Građanin može odabrati bilo koju prikladnu metodu, najvažnije je da ima račun. A kako ne bi čekao na obavijest, uplatitelj se može registrirati na službenoj web stranici porezne službe i pristupiti svom osobnom računu.
Za ovo vam je potrebno:
Nakon toga fizički. osoba ne samo da može pratiti broj dugova za određene poreze, već ih i plaćati putem interneta.
Svi vlasnici oporezive imovine koji ne plate na vrijeme bit će odgovorni. Na primjer, za činjenicu da građanin nije prijavio prisustvo nekretnine (odnosno da je od poreskih vlasti zadržao podatke), predviđena je kazna od 20% iznosa poreza za ovu nekretninu.
Za kašnjenje će se naplatiti kazna. Mnogi ljudi misle da je ovo neka vrsta kazne, ali to nije sasvim točno. Kazna je određeni postotak iznosa koji se obračunava dnevno. Čak i ako je kašnjenje samo 1 dan, iznosu će se već dodati kazna.
Pomoć: fizička. osoba može samostalno izračunati ovaj dug, jer je kazna standardna i zavisi od stope Centralne banke.
Ako vlasnik ne plaća duže vrijeme, IFTS šalje dodatno obavještenje. Ovaj dokument sadrži:
Ako građanin zanemari obavijesti i ne plati porez, tada Federalna porezna služba ide na sud. Za to porezne vlasti moraju imati određene osnove, odnosno iznos duga mora doseći određeni iznos (3 tisuće rubalja). U praksi, slučaj dolazi na sud 6 mjeseci nakon odgode. U slučaju da sud odluči izvršiti naplatu duga, tuženi će morati platiti.
Štaviše, služba izvršenja će se baviti naplatom, što znači da se na prekršioca mogu primijeniti različiti pravni načini pribavljanja sredstava. Najčešće zaposlenici izvršne službe hapse bankovne račune počinitelja i izračunavaju potreban iznos. Ako uplatitelj nema bankovni račun, primjenjuju se odgovarajuće mjere na njegovu imovinu.
Osim obračunavanja kazne za neplaćanje poreza, za fizička lica. osoba će biti kažnjena. Ako se rok nenamjerno propusti, a kašnjenje je neznatno, iznos kazne bit će 20% poreza. Ako vlasnik namjerno izbjegava plaćanje i dugo odgađa otplatu, tada porezne vlasti mogu naplatiti kaznu od najmanje 40% iznosa.
Vlasnik takve imovine dužan je ne samo platiti porez na nekretnine, već i platiti dodatne naknade za provedbu određenih pravnih radnji s takvim predmetima. Prije svega, to se odnosi na prodaju imovine, budući da se svi pojedinci. osobe su dužne platiti porez na prihod.
Stopa poreza na dohodak fizičkih lica je fiksna i iznosi 13% ostvarene dobiti. Za nerezidente Ruske Federacije, odnosno strane državljane, porezna stopa iznosi 30%. Postupak obračuna se također promijenio, jer se sada svi porezi plaćaju na osnovu katastarske vrijednosti.
Stoga se pri obračunu poreza na dohodak fizičkih osoba uzima u obzir i vrijednost imovine i katastarska cijena. Ako je stvarna cijena navedena u kupoprodajnom ugovoru niža od katastarske vrijednosti, tada se porez obračunava iz katastarske cijene. U ovom slučaju koristi se i poseban redukcijski faktor, koji iznosi 0,7.
Na primjer, troškovi nestambenih prostora prema ugovoru su 15 miliona rubalja, a katastarski 18 miliona rubalja. Za izračun se koristi sljedeća formula: 18 miliona * 0,7 * 13% = 1 milion 638 hiljada rubalja. To će biti iznos poreza na dohodak fizičkih lica, obračunat na osnovu katastarske vrijednosti.
Ako je stvarna cijena koju je kupac platio za nekretninu jednaka ili veća od katastarske vrijednosti, tada se izračun vrši drugačije. Na primjer, cijena nekretnine i dalje je 15 miliona rubalja. 15.000.000 * 13% = 1.950 rubalja. Ovaj iznos će morati biti plaćen vlasniku nestambenog prostora tokom kupoprodajne transakcije.
Ali ne plaćaju svi vlasnici porez na dohodak građana pri prodaji imovine. Ovo pravilo se odnosi samo na one osobe koje su nedavno upisale svoja vlasnička prava. Ranije je ovaj period trajao 3 godine. Sada se ovo pravilo odnosi i na imovinu stečenu prije 2016. godine, kao i na način stjecanja. To se odnosi na nasljedstvo, donacije itd.
Za sve ostale vlasnike, ovaj period vlasništva nad nekretninom produžen je na 5 godina. Pojedinci koji su službeno proglašeni bankrotom također su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana. U ovom slučaju, svi njihovi prihodi usmjereni su na otplatu dugova, pa stoga nisu podložni oporezivanju. Platiti porez, fizički. osoba mora sama popuniti i podnijeti deklaraciju. Uslovi za prijavu na IFTS ostaju nepromijenjeni i morate platiti porez na dohodak fizičkih lica za protekli poreski period.
Porez na bilo koji nestambeni prostor za sve pojedince od 2019. godine mora se platiti najkasnije u navedenom razdoblju. U suprotnom će se na postojeći iznos dodati kamate i kazne. Tada će izvršna služba pronaći način da naplati dug od uplatitelja. Ako se vlasnik ne slaže s rezultatima izračuna, može ih osporiti. No, sudska praksa po ovom pitanju je prilično raznolika, pa je teško reći na kojoj će strani biti sud.
Mnogi građani Ruske Federacije obavljaju transakcije kupovine i prodaje komercijalnih nekretnina. Kako trebaju izračunati i platiti porez na prihod od prodaje ovog ili onog objekta ove vrste - na primjer, ureda?
Prije nego što utvrdimo koji porez na promet komercijalnih nekretnina treba obračunati i platiti građanin, proučit ćemo osnovna zakonska pravila koja uređuju plaćanje poreza od strane pojedinaca prilikom prodaje nekretnine. Ove norme sadržane su u odredbama članaka 217, 217.1 Poreskog zakona Rusije, kao i drugim odgovarajućim normama Poreskog zakona Ruske Federacije.
Prije svega, valja napomenuti da su odredbe člana 217.1 prilično nove. Primjenjuju se samo u okvirima pravnih odnosa u kojima se uspostavlja vlasništvo nad nekretninama, štaviše, tek od 1. januara 2016. godine. S druge strane, odredbe članka 217. već su na snazi i uređuju pravne odnose povezane s oporezivanjem bilo koje druge imovine koja ne pripada nekretninama, kao i onih objekata na koje je vlasništvo stečeno prije 1. januara , 2016.
Ako je ovu ili onu nepokretnu imovinu državljanin registrirao prije 2016. godine, tada:
Ako je nekretninu upisao građanin u vlasništvu 2016. i kasnije, tada:
Posebna pravila su uspostavljena za:
Prihod od prodaje ovih predmeta ne oporezuje se ako ih osoba posjeduje 3 godine ili duže.
Istovremeno, iznos prihoda od prodaje objekata može se utvrditi uzimajući u obzir njihovu vrijednost prema državnom katastru. Činjenica je da se u slučajevima kada je cijena objekta prema ugovoru inferiorna u odnosu na katastarsku vrijednost, pomnoženu sa 0,7, tada se katastarska vrijednost uzima kao oporeziva osnovica za obračun poreza na dohodak fizičkih lica. Ako su prihodi po ugovoru veći od katastarske vrijednosti, pomnožene s 0,7 (pokazatelj je fiksiran u Poreskom zakonu Ruske Federacije), tada se on uzima kao oporeziva osnovica.
Ovo pravilo se primjenjuje samo ako cijenu zaliha odrede nadležni državni organi. Ako nije, osnovica se u svakom slučaju smatra jednakom prihodu koji je građanin primio od prodaje predmeta.
Važno je napomenuti da vlasti sastavnih entiteta Ruske Federacije imaju pravo smanjiti na nulu:
Stoga bi se građanin, prilikom prodaje komercijalnih objekata, u svakom slučaju trebao upoznati s odredbama regionalnih propisa - možda oni utvrđuju slične pogodnosti.
Pravne norme koje smo gore proučili reguliraju jednako pravne odnose povezane s oporezivanjem stambenih i poslovnih nekretnina. Nije važno šta građanin prodaje - stan, garažu, ured - ista pravila zakona sadržana u Poreskom zakonu Ruske Federacije primjenjivat će se na oporezivanje primljenog dohotka. Porez na prodaju poslovnog prostora od strane pojedinca naplaćuje se prema istim osnovnim načelima kao i kod prodaje stana.
U isto vrijeme, zakonodavstvo koje uređuje oporezivanje relevantnih prihoda značajno se razlikuje od zakonodavstva koje uređuje postupak izračunavanja poreskih odbitaka - najvažnije komponente izračunavanja konačnog iznosa uplate u budžet. Dakle, ti odbici se mogu ostvariti samo od stambenih nekretnina. Sa komercijalnim - to je nemoguće.
Između ostalih odbitaka dostupnih vlasniku stambenih nekretnina prema zakonu - 1.000.000 rubalja, koji se može koristiti za smanjenje porezne osnovice u slučajevima kada prodavač ne može potvrditi troškove kupovine stana (kako bi ih posebno koristio za smanjenje osnovice poreza na dohodak fizičkih lica). Vlasnik poslovne nekretnine nije obdaren takvom privilegijom.
No, na ovaj ili onaj način, u ovom se slučaju radi o prihodu od prodaje imovine, štoviše, u komercijalne svrhe. Razmotrimo nekoliko mogućih scenarija za obračun poreza na njih.
Primjer 1.
Vasiliev A.S. 2015. godine kupio je ured za 2.000.000 rubalja, a u ljeto 2016. uspio ga je prodati za 2.100.000 rubalja. Budući da Vasiliev već tri godine ne posjeduje nekretnine, morat će obračunati porez na dohodak fizičkih lica od primljenih prihoda na oporezivoj osnovi u obliku razlike između prihoda i rashoda za kupovinu ureda - to jest od 100.000 rubalja. Porez na lični dohodak, dakle, iznosit će 13.000 rubalja.
Primjer 2.
Nikiforov V.N. 2011. godine kupio je ured za 1.000.000 rubalja, a u ljeto 2016. prodao ga je za 1.500.000 rubalja. Budući da je Nikiforov bio vlasnik ureda više od 3 godine, neće biti obavezan plaćati porez.
Primjer 3.
Savelyev A.V. 2014. kupio je ured za 1.500.000 rubalja, a u ljeto 2016. prodao ga je za 1.600.000 rubalja. U isto vrijeme, Saveljev je izgubio dokumente koji potvrđuju kupovinu ove kancelarije, zbog čega će biti u obavezi da plati porez na cijeli prihod nakon njegove prodaje - 208.000 rubalja (13% od 1.600.000).
Primjer 1.
Lavrent'ev A.V. 2016. godine nabavio je ured za 3.000.000 rubalja, a 2017. prodao ga je za 3.500.000 rubalja. Prema državnom katastru, cijena ureda je 4.000.000 rubalja. Građanin će morati obračunati porez na dohodak fizičkih lica iz osnovice za pripadajući porez u iznosu od 3.500.000 rubalja, jer je to više od cijene objekta prema državnom katastru - 2.800.000 rubalja, pomnoženo sa koeficijentom utvrđenim zakonom (to jest 4,000,000 * 0,7).
Smanjivši osnovicu za nastale troškove - 3.000.000 rubalja, Lavrentjev će platiti porez na lični dohodak od primljenih prihoda u iznosu od 65.000 rubalja (13% od 500.000 - razlika između prihoda i rashoda pri kupovini objekta).
Primjer 2.
Antonov V.N. 2016. godine kupio je ured za 10.000.000 rubalja, a 2017. prodao ga je za 11.000.000 rubalja. Utvrđena katastarska cijena ureda je 17.000.000 rubalja.
Antonov će morati izračunati porez na dohodak fizičkih lica, izračunat na osnovu osnovice koja odgovara utvrđenoj katastarskoj cijeni, pomnožene sa 0,7 - odnosno 11.900.000 rubalja. To je zbog činjenice da je prihod Antonova od prodaje ureda manji od katastarske vrijednosti, koja se na propisani način množi s koeficijentom. Antonov smanjuje ovu oporezivu osnovicu za nastale troškove i plaća porez u iznosu od 247.000 rubalja (13% od 1.900.000 - razlika između katastarske cijene pomnožene s koeficijentom i izdacima pri kupovini ureda).
Određene nijanse karakteriziraju oporezivanje prihoda od prodaje nekretnina registriranih za individualnog poduzetnika. Kako tačno porez na promet poslovnih nekretnina obračunava pojedinac sa statusom individualnog preduzetnika?
Zaista, sa stanovišta zakonodavstva Ruske Federacije, individualni preduzetnik je takođe pojedinac. Međutim, način na koji će izračunati porez na prodaju ureda može se odrediti ne samo normama članaka 217. i 217.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, već i zakonima koji reguliraju postupak plaćanja poreza na prihod koji je individualni preduzetnik ostvario u poslovanju.
Ako individualni poduzetnik nije koristio ostvareni ured u poslovanju - oporezivanje prihoda od prodaje ovog objekta provodit će se na isti način kao što smo prethodno proučavali - u tom smislu status individualnog poduzetnika ne mijenja ništa .
Međutim, ako je individualni poduzetnik prodani ured koristio u poslovanju, tada će se oporezivati prihodi od prodaje odgovarajućeg objekta - bez obzira na trajanje korištenja ureda, po stopi:
Istodobno, troškovi za kupnju ureda (ako se "prihod" STS -a ne koristi) mogu se uzeti u obzir samo u poreznom razdoblju u kojem je prodano.
Štaviše, ako se prodaja odvija u okviru DOS -a, tada će individualni poduzetnik također morati platiti PDV na prihod ostvaren po utvrđenoj stopi (u općem slučaju - 18%). Može se primijetiti da se općenito oporezivanje vrši po istim principima pri prodaji nekretnina od strane pravnih lica.
Dakle, kupoprodaja ureda od strane individualnog poduzetnika možda nije najisplativiji postupak u smislu oporezivanja - ako su predmeti koji se prodaju klasificirani kao oni koje koriste individualni poduzetnici u poslovanju. U ovom slučaju, individualni preduzetnik, uprkos činjenici da je fizičko lice prema zakonu, ima mnogo manje poreskih olakšica od građanina koji nije registrovan kao samostalni preduzetnik i koji obavlja iste transakcije u prodaji i kupovini komercijalnih preduzeća nekretnina.
Promatranja pokazuju da se ove brojke razlikuju iz godine u godinu.
Pratimo dinamiku rasta oporezivanja komercijalnih nekretnina u posljednje tri godine (od 2014. do 2016.):
Istovremeno, unatoč činjenici da je 2017. započela nedavno, već postoje prognoze o veličini porezne stope za tekuću godinu, pa čak i za nadolazeću 2018. godinu. Prema riječima stručnjaka, 2017. će ta brojka doseći 1,8%, a 2018. čak 2%.
Prema kojem principu se obračunava stopa poreza na komercijalnu imovinu? Izračun stope zasniva se na principu prezentabilnosti (implicira atraktivan izgled zgrade ili prostora) i povrata (odnosno, opravdanosti troškova održavanja prostora, što doprinosi ostvarivanju profita).
U isto vrijeme, važno je napomenuti da se ove brojke izračunavaju na osnovu katastarske vrijednosti prostora.... Ali pod uslovom da je vaša imovina procijenjena i upisana u katastarski registar.
Ako prostorije nisu pravovremeno procijenjene i podaci o tome uneseni u posebne baze podataka, tada se porezna stopa obračunava, kao i prije, na osnovu knjigovodstvene vrijednosti, kako je navedeno u Poreskom zakonu Ruske Federacije.
Više o porezu na stambene i nestambene prostore pročitajte u nastavku.
No, sama stopa se oduzima na osnovu inventarne vrijednosti prostora i ne može premašiti pokazatelje utvrđene na zakonodavnom nivou.
U isto vrijeme, ne primjenjuju se nikakve olakšice pri oporezivanju nestambenih prostorija pojedinaca. jer su prostorije pojedinca uključene u poduzetničke aktivnosti.
Koliki su porezi na poslovne nekretnine pravnih lica? Ovdje imamo posla s potpuno drugačijim brojkama nego pri izračunavanju poreznih stopa za poslovne nekretnine pojedinaca. Barem zbog činjenice da prostorije u vlasništvu pravnih lica podliježu porezu na imovinu preduzeća.
Po pravilu, porez na takvu imovinu ne prelazi 2,2% konačne cijene samog prostora..
Ako pravno lice izvrši kupoprodajnu transakciju na osnovu prostora u vlasništvu, tada se u dokumentu navodi novčani iznos koji iznosi 18% procijenjene vrijednosti zgrade.
Kupac je dužan to platiti kako bi na kraju postao punopravni vlasnik poslovnog prostora.
Osim toga, moguće je da će se pravno lice suočiti s potrebom plaćanja poreza na prihod od prodaje prostora.
Ako je prodajna cijena u ugovoru jednaka ili manja od kupoprodajne cijene, tada će biti moguće izbjeći plaćanje takse.
Ovo pitanje je prvenstveno relevantno za sve koji žele iznajmljivati prostorije, a istovremeno ostvariti maksimalnu zaradu, neoštećenu poreznim opterećenjem.
Vlasnik prostora ima pravo dati prostor u zakup.... U isto vrijeme, on može djelovati kao običan pojedinac ili biti registriran kao individualni poduzetnik.
Porez na iznajmljivanje nestambenih prostora, prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, mora se platiti državi u iznosu od 13% od ukupnog iznosa prihoda od najma (porez na dohodak fizičkih lica) za vrijeme trajanja ugovora ( ne mjesečno!).
Ako pojedinac koji iznajmljuje nestambeni prostor za obavljanje komercijalnih aktivnosti izbjegava mjesečne otplate kamata, tada će, ako bude izložen, biti primoran platiti kaznu do 8% godišnje i novčanu kaznu (do 20% od neplaćeni iznos).
Porez na zakup nestambenih prostora (porezna stopa) bit će smanjen ako se zakup vrši od fizičkog lica registriranog kao individualni poduzetnik i iznosi samo 6% primljene zakupnine.
Kao što znate, do početka 2015. godine porez na nestambene prostore obračunavao se na osnovu inventarne vrijednosti prostora.
Ovo je već rečeno malo gore.
Počevši od 2015. godine, obračun ovog poreza temelji se na katastarskoj vrijednosti prostora..
To se može utvrditi kao rezultat aktivnosti procjene, koje se moraju provesti odlukom suda, a ne više od jednom u tri godine.
U skladu s tim, porezna stopa se također ne može mijenjati češće od ovog razdoblja.
Porez na nestambene nekretnine pojedinaca, kao i do sada, mora se platiti najkasnije do 1. oktobra godine koja slijedi izvještajnu godinu.
Prema zakonu, postoje tri glavne stope poreza na imovinu - nestambeni prostori:
Reference. Ove brojke za oporezivanje nestambenih prostora mogu se neznatno razlikovati. To će ovisiti o vrsti zgrade i njenoj lokaciji, njenoj katastarskoj vrijednosti itd.
Objekti su djelomično oslobođeni plaćanja poreza:
Organizacije su u potpunosti izuzete od toga:
Dakle, možete vidjeti da se na ovoj listi nalaze sve neprofitne organizacije.
Ako se iz različitih razloga izbjegne plaćanje poreza na nestambene prostorije od strane fizičkog ili pravnog lica, suočit će se s pravnom odgovornošću, što je odgovor na snagu zakona.
Međutim, ne treba misliti da sve počinje bez greške kaznenim mjerama od strane pravosuđa. Sudskim sporovima s neplatišama prethodi niz poslanih obavijesti o dugovima... Ako nakon toga ne dođe do dobrovoljnog plaćanja duga, počinje vrijeme za prinudnu naplatu.
U roku od šest mjeseci, porezne vlasti idu na sud.
To se događa ako je zbroj ukupnih dugova veći od 1.500 rubalja.
Stoga se oni koji izbjegnu obavezu plaćanja poreza suočavaju s novčanim kaznama i sudskim sporovima s poreznim vlastima.
Osim toga, najvjerojatnije ćete morati potrošiti novac na pravne troškove. Stoga ne biste trebali štedjeti na plaćanju poreza.
Kao što vidite, sfera oporezivanja odnosi se i na vlasništvo nad nestambenim područjima za obavljanje komercijalnih aktivnosti. Stoga je uvijek potrebno biti svjestan važećih poreznih zakona i posljedica nepoštivanja.
