Osnova regulatornog regulacije postupka izračuna i plaćanja leži sa Ch. 21 poreznog zakona Ruske Federacije. Ako se postavljaju u vezi s izračunom PDV-a kada se koristi posebni porezni režimi, potrebno je pogledati glave poreskog zakona koji regulira ta poglavlja:
- Ch. 26.1 "Unifirani poljoprivredni porez";
- Ch. 26.2 "Pojednostavljeni porezni sistem";
- Ch. 26.3 "Oporezivanje u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod";
- Ch. 26.4 "Porezni sistem prilikom obavljanja sporazuma o deljenju proizvoda."
Mogu se pojaviti pitanja o izračunavanju i plaćanju PDV-a prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije. U ovom slučaju potrebno je pogledati Carinski zakonik Ruske Federacije.
Poreski obveznici - Ovo su organizacije i pojedinci na kojima je obaveza plaćanja poreza (član 19. Poreskog zakona Ruske Federacije). Prema poreznom kodeksu, pod organizacijama Trebao bi se razumjeti:
- pravna lica formirana u skladu sa zakonodavstvom;
- Strane pravne osobe, kompanije i drugi korporativni subjekti koji imaju građanski pravni kapacitet osnovani u skladu sa zakonodavstvom stranih zemalja;
- Međunarodne organizacije;
- Podružnice i predstavništva koje su otvorile strane i međunarodne organizacije na teritoriji Ruske Federacije.
Prema stavku 1. čl. 143 poreskog zakona Ruske Federacije objavljuju se obveznici PDV-a:
- organizacije;
- pojedini poduzetnici;
- Osobe koje su priznali PDV porezni obveznici u vezi s kretanjem robe širom carinske granice Ruske Federacije, određene u skladu s Carinskim zakonom Ruske Federacije.
Podaci kategorije osoba moraju se podnijeti. Pored toga, prema stavu 5. čl. 173 poreskog zakona Ruske Federacije potrebne su sledeće kategorije za izračunavanje poreza i platili su mu budžetu u slučaju fakture računu kupca sa raspodjelom iznosa PDV-a:
- osobe oslobođene izvršenja obaveza poreskog obveznika koji se odnose na izračun i plaćanje poreza;
- osobe koje nisu porezni obveznici;
- Poreski obveznik u prodaji robe (radovi, usluge), operacije za implementaciju koji ne podliježu oporezivanju.
Odgovornosti plaćanja PDV-a dodijeljene su pojedinim poduzetnicima koji su upisani na propisani način i provođenje poduzetničkih aktivnosti bez formiranja pravnog lica.
Šefovi seljaka (farmer) moraju biti plaćene i izračunate PDV. Istovremeno, šefovi seljačka (farmer) farmi priznaju preduzetnici bez formiranja pravnog lica od registracije takve farme.
Ako pojedinci nisu registrovani kao pojedini poduzetnici, ali izvršni poduzetništvo, zatim, prema civilnom zakoniku Ruske Federacije, nemaju pravo na činjenicu da su pojedinačni poduzetnici u slučaju transakcije.
U skladu sa čl. 143 Porezni kodeks iz Ruske Federacije PDV-a na carinama su osobe koje su porezne obveznike poreza u vezi sa kretanjem robe preko carinske granice Ruske Federacije utvrđene u skladu s Carinskim zakonom Ruske Federacije. PDV, koje su naručile carinske vlasti, vrsta je carinskih plaćanja.
Prema čl. 328 Carinski zakonik iz ruske federacije carinskih plaćanja, uključujući PDV, su deklanti i druge osobe u kojima je Carinski zakonik Ruske Federacije povjeren obavezu plaćanja carinskih plaćanja (na primjer, carinski brokeri). Ovaj članak takođe kaže da carinska plaćanja mogu platiti bilo koja osoba.
PDV je indirektan porez. Kalkulus proizvodi prodavac prilikom prodaje robe (radovi, usluge, imovinska prava) kupcu.
Prodavač pored cijene prodane robe (radovi, usluge, prava vlasništva) omogućava plaćanje kupca iznos PDV-a, izračunato na utvrđenu poreznu stopu. Količina PDV-a koji prodavač poreza plaća budžetu izračunava se kao razlika između poreznog iznosa izračunatog u prodaji robe (radovi, usluge, imovinska prava) kupcima i količini poreza koji je podnio ovaj porezni obveznik Prilikom kupovine robe (radovi, usluge, imovinska prava) koja se koriste za oporezive operacije PDV-a. PDV je savezni porez.
PAT plati se prepoznaju:
organizacije (uključujući nekomercijalno)
poduzetnici
Uvjetno se svi porezni obveznici mogu podijeliti u dvije grupe:
oni. PDV se platilo u prodaji robe (radovi, usluge) na teritoriji Ruske Federacije
oni. PDV se plaća prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije
Organizacije i poduzetnici koji su za tri prethodna uzastopna kalendarska mjeseca, iznos prihoda od prodaje robe (radovi, usluga) nije prelazio 2 milijuna rubalja u agregatu od 2 milijuna rubalja.
Nije dužan platiti porez na prodajne operacije (osim slučajeva uvoza robe na teritoriju Rusije) organizacije i poduzetnike:Izuzetak! Navedene osobe dužne su plaćati PDV-u ako su fakturu na fakturu s namjenskim iznosom PDV-a.
Predmet oporezivanja je:Općenito, porez se izračunava na temelju vrijednosti robe koja se provodi (radovi, usluge), imovinska prava.
Izračunato PDV
U implementaciji
=
porez
baza * Opklada
PDV
PDV
Platnom \u003d. PDV
izračunati
U implementaciji
-
"INPUT"
PDV,
Prihvatljiv
Da se oduzmu
+
obnovljen
PDV
Kao opće pravilo, porezna baza određuje najraniji dva datuma:
na dan plaćanja, djelomične isplate na računu nadolazećih zaliha robe (izvršenje radova, pružanje usluga)
na dan pošiljke (prijenos) robe (radovi, usluge)
Trenutno djeluje 3 oklade Porez na dodanu vrijednost (čl. 164. NK RF).
| 0% | Stopa PDV-a u iznosu od 0% koristi se u implementaciji robe koja se izvozi u proceduru carinske izvore, kao i robe koja se stavlja u carinski postupak besplatne carinske zone, međunarodne transportne usluge i neke druge poslove (stav 1 članka) 164 poreskog zakona Ruske Federacije). |
| 10% | Na stopi PDV-a, 10% oporezivanje vrši se u slučajevima prodaje prehrambenih proizvoda, robe za djecu, periodične otiske i proizvode za knjige, medicinsku robu. (pogledajte listu koju je odobrila Vlada Ruske Federacije) Uredba Vlade Ruske Federacije 31. decembra 2004. godine br. 908; Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. septembra 2004. godine br. 688; Uredba Vlade Ruske Federacije 23. januara 2003. godine br. 41 |
| 20% | Stopa PDV-a od 20% koristi se u svim ostalim slučajevima (stav 3 čl. 164 poreznog zakona Ruske Federacije). Količina PDV-a definirana je kao proizvod porezne osnovice i poreznih stopa |
Nakon primitka uplate (napredak) (stav 4. člana 164. Poreskog zakona o PORESKOJ FEDERACIJI) I u slučajevima kada se porezna baza određuje u posebnom redoslijedu (str. 3, 4, 5.1 čl. 154, stav 2- 4 od čl. 155 Porezni kod), takođe se primjenjuje procijenjene stope 10/110 i 20/120.
Primjer:Razvijena žitarica u iznosu od 110 rubalja (sa PDV 10 rubalja).
Implementirani materijali u iznosu od 120 rubalja (uključujući PDV 20 rubalja).
Ostvarene dionice druge kompanije u iznosu od 200 rubalja (bez PDV-a) - dozvoljava operacija.
Porez
Baza (200 rubalja)=
100 rubalja
zrno+
100 rubalja
Na osnovu
Iznos poreza
Izračunato za
Prodaja
(30 rubalja)=
10 rubalja
zrno+
20 rubalja
Na osnovu
Depoziti su podložni poreznim iznosima podnesenim poreznom obvezniku prilikom kupovine robe (radovi, usluge). (Član 171. Porezni kodeks Ruske Federacije)
Vedi su podložni sumima PDV-a, koji:
Za odlaganje PDV-a "ulaz" može se poduzeti tek nakon što se preuzima robu (rad, usluge) i imaju relevantne primarne dokumente i fakture.
Da biste primenili odbitke, morate imati:
U nekim slučajevima, drugi dokumenti koji potvrđuju plaćanje poreza primjenjuju se umjesto faktura.
Primjer:Prilikom kupovine građevinskih materijala u iznosu od 120 rubalja (uključujući 20 rubalja), transportne usluge u iznosu od 59 rubalja (uključujući PDV 9 rubalja), medicinske usluge (stalna operacija) za 30 rubalja bez PDV-a bit će : 20 rubalja + 9 rubalja \u003d 29 rubalja.
PRODANO Roba u vrijednosti od 120 rubalja (uključujući 20 str. PDV).
Stečena roba u iznosu od 360 rubalja (uključujući 60 r. PDV).
Iznos za povrat 40 rubalja (60 - 20 \u003d 40).
U ovom slučaju, možda će biti potrebno dostaviti dokumente za čekove na kamere.
2 mjeseca
Kompenzacija PDV-a obično se vrši nakon završetka ček za rad, koja traje 2 mjeseca.
U slučaju identifikacijskih znakova koji ukazuju na, termin šanse za porez može se proširiti na tri mjeseca.
Iznos koji treba nadoknaditi može se pripisati otplati duga (zaostalih zaostalih kazni, novčanih kazni) na saveznim porezima, pripisuje se na račun nadolazećih plaćanja ili vraćene na tekući račun.
Naknade PDV-a može se dobiti nakon završetka ček za rad (klauzula 2 članka 176. Poreskog zakona Ruske Federacije) ili, u slučaju primjene deklaracije o naknadu PDV-a (stav 8. aprila. 176.1 od strane poreza Kodeks Ruske Federacije), - sve dok se ček u kamere ne završi.
Nakon namernoj provjeri deklaracije PDV-a, porezni obveznik podnosi zahtjev za povrat za povrat i PDV se vraća u inspekciju.
12 dana
Poreski obveznici implementiraju pravo na primjenu naplate poreske naknade podnošenjem porezne prijave poreznom organu, garanciji banke i zahtjev za primjenu deklaracijskog postupka za naknadu za porez (stavak 7. čl. Ruska Federacija). Novac poreski obveznik nadoknađuje 12 dana, nakon čega čekanja kampera.
Izuzetak! Poreski obveznici koji su plaćali najmanje 2 milijarde rubalja za prethodne 3 godine. Porezi ne mogu podnijeti bankovnu garanciju (PP.1 iz stava 2. čl. 176.1 poreskog zakona Ruske Federacije).
Prema osnovnim sredstvima, PDV se vraća na dio koji se odnosi na preostalu vrijednost osnovnih sredstava (isključujući revalorizaciju). I prema nekretninama - 1/10 iz poreznog iznosa usvojenog, u dionici izračunati Pravila umetnosti. 171.1 poreskog zakona Ruske Federacije, godišnje u posljednjem tromjesečju svake godine, 10 godina.
Ako glavni pravni lijek u potpunosti gori ili upravlja tim poreznim obveznikom više od 15 godina, PDV se ne može obnoviti.
Poreska deklaracija o PDV-u podnosi porezni obveznik (porezni agent) u porezne vlasti na plasmu kao porezni obveznik na vrijeme najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon isteka poreznog perioda. Napravite i predajte izjave na lokaciji zasebnih jedinica nisu potrebne. Čitav iznos poreza ulazi u federalni budžetski prihod.
Na primjer, za prvi kvartal 2015. godine, deklaracija PDV-a mora se podnijeti do 25. aprila 2015. godine.
Za neuspjeh u pružanju deklaracije, predviđena je kazna (čl. 119 poreznog zakona Ruske Federacije).
Počevši od poreznog perioda 1 kvartal 2014., porezna deklaracija o PDV-u je u elektroničkom obliku.
Od 1. siječnja 2015. godine, izjava o PDV-u, koja bi trebala biti predstavljena u elektroničkom obliku, zastupljena je na papiru, ne smatra se predstavljenom (klauzula 5 umjetnosti. 174 poreskog zakona Ruske Federacije).
Pažnja! U slučaju da se ne podnose poreskom obvezniku poreznog prijave poreznom organu u roku od 10 dana nakon utvrđenog perioda, operacije na računima mogu biti obustavljene (stav 3 čl. 76 poreznog zakona Ruske Federacije).
Obrazac za deklaraciju PDV-aOblik porezne prijave na PDV-u i proceduru za njegovo završetak odobreno redoslijedom savezne porezne službe Rusije od 29.10.14. Br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] Uzimajući u obzir promjene izvršene redoslijedom savezne porezne službe Rusije od 28.12.2018. N SA-7-3 / [Zaštićen e-poštom]
Postupak popunjavanja deklaracijeDeklaracija je popunjena rubaljima bez Kopecks-a. Pokazatelji u Kopecks-u su ili zaokruženi u rublje (ako su više od 50 kopeka) ili odbačene (ako je manje od 50 Kopecks).
Naslovna stranica i odjeljak 1. Deklaracije predstavljaju sve porezne obveznike. Ovi se zahtjevi primjenjuju na one porezne obveznike koji na kraju kvartala, porezna baza je nula.
Odjeljci 2 - 12 , kao i aplikacije, deklaracije su uključene u deklaraciju samo prilikom provođenja odgovarajućih poslova od strane poreznih obveznika.
Odjeljci 4-6 Ispunjen je slučajevima obavljanja aktivnosti oporezivog PDV-a 0 posto.
Odjeljci 10-11 Ispunjen u slučaju fakture i (ili) fakture prilikom obavljanja poduzetničkih aktivnosti u interesu druge osobe na osnovu ugovora o Komisiji, ugovorima agencije ili na osnovu sporazuma o prometu, kao i prilikom obavljanja funkcija Programer.
Odjeljak 12 Deklaracije su popunjene samo u slučaju fakture računu kupca sa raspodjelom poreznog iznosa od strane sljedećih osoba:
Izjava za 1. tromjesečje 2015. godine
Platom 240 rubalja.
Morate platiti:
do 25. aprila. - 80 rubalja,
do 25. maja. - 80 rubalja,
do 25. juna - 80 rubalja.
Izuzetak! Osobe koje nisu porezni obveznici, ali su postavili fakture s namjenskim iznosom PDV-a, plaćaju puni iznos poreza do 25. dana u mesecunakon isteka poreskog perioda.
Porezni sustav za mnoge izgleda kao zapetljani web, posebno ako se tiče PDV-a. Najčešće sumnja da je pitanje ko plaća PDV i koji ne treba učiniti.
PDV je vrlo važna vrsta poreza. Njegova je funkcija sastoji se ovisno o vrijednosti prodane robe. Roba podijeljena u nekoliko kategorija pogodna je za određeni postotak porezne stope. U većini slučajeva primjenjuje se stopa od 18%, to je najviša. A iako sa samim stopama, čini se da je sve jasno, ali pitanje ko za plaćanje i ko je porezni obveznik često visi u zraku.
Pa ko još treba da zadrži plaćanja PDV-a? Porezni broj jasno kaže da su porezni obveznici PDV-a priznati:
Drugi broj osoba može se pripisati PDV-u. Uvjetno se mogu podijeliti u dvije grupe. Jedan uključuje one koji provode plaćanje unutarnjeg PDV-a, to se odnosi na građane koji prodaju proizvode u zemlji. Druga grupa uključuje osobe koje se bave uvozom proizvoda u zemlju.
Na osnovu popisa osoba koje su porezni obveznici, možemo reći da se plaćanje PDV-a provodi u tandemu. To je, tokom kupovine proizvoda, kupac već plaća obračunato porez na proizvode. Ali dolazi do budžeta zemlje zahvaljujući sudjelovanju prodavca u ovom procesu. Stoga, da tačno kažem ko plaća PDV, kupac ili prodavač je vrlo težak.
Ako su u pitanju proizvodi koji je prodavač primio ne trošak, prodavač je dužan platiti PDV iz svog prihoda. To se odnosi i na slučajeve kada se roba prenese na imovinu na druge osobe ili prodavač pruža određenu vrstu usluge. Koji plaćaju porezi prodavača i u obavljanju takvih operacija kao isporuku robe kroz carinu, izgradnju i druge vrste rada.
Detaljna objašnjenja predstavljena su u ovom videu:
Porezno zakonodavstvo daje popis nerez poreza. PAT-ovi ne priznaju osobe koje se bave procesom cirkulacije valute, pretvorbe. Takođe nisu podložne poreznoj situaciji povezanoj sa imovinom, koja se prenosi ulaganja u koncesijski ugovor ili se daje neprofitnoj organizaciji.
Nije potrebno brinuti o plaćanju poreza i osoba povezanih s bezratnim prijenosom imovine, pod uvjetom da ima kulturni ili društveni značaj. Takva pravila uključuju stambene prostore. Ne oporezuju i pružaju usluge koje pružaju vladine agencije. Ova grupa uključuje i osobe koje vode vode, dijagnostički i popravak koji se provodi sa domaćim i stranim opremom.
Postoji i određeni broj poduzetnika i organizacija koji imaju priliku da ne obavljaju plaćanja za PDV. Oni uključuju:
Većina kompanija i firmi koje ne koriste "pojednostavljene" su dužne da redovno imaju PDV. Ali PDV porezni obveznici mogu izbjeći njegovu uplatu. Ako je razvoj kompanije spori koraci, a prihod u najboljem slučaju iznosi 2 milijuna rubalja za tri mjeseca, tada ima pravo dobiti status neispravnosti.
Svaka firma koja ima dugo razdoblje aktivnosti i nizak nivo prihoda u tromjesečnom periodu, ne prelazi 2 milijuna rubalja može ovo ispraviti. Trajanje statusa Defaultera je godinu dana. Ako, nakon isteka roka trajanja, financijski položaj kompanije nije poboljšao, tada može produžiti status odlaganja za još godinu dana. U tom periodu neće biti trošarinskih operacija za očuvanje statusa kompanije i prelaziti dozvoljeni prag prihoda.
Ali odlaganje PDV-a vjerovatno neće donijeti znatne koristi, jer uvjeti za njegovu pripremu negativno utječu na razvoj kompanije.
Provjera plaćanja poreza javlja se tek nakon pružanja dokumenta u poreznim vlastima s informacijama o aktivnostima kompanije. Posljednji dan prijema Deklaracije, kada PDV-ovi za PDV još uvijek mogu izbjeći kašnjenje u isporuci dokumenata - broj. Plaćanje poreza vrši se djelomično. To je izračunato u proteklom periodu iznos poreza mora se podijeliti u tri identična dijela. Svaki dio iznosa plaća se u sljedećim mjesecima koji su prošli od prošlog poreznog perioda.
Na primjer 2017. godine:
PDV je složen porez, a njegova uplata može provesti prodavac, a kupac. Ko tačno mora platiti, ovisi o nekoliko faktora, uključujući kategoriju proizvoda i onog koji je prodavač robe.
Uslovno se svi obveznici mogu podijeliti u dvije grupe:
Porez na dodanu vrijednost ne bi trebao plaćati organizacije i IP, čiji prihod od prodaje bez poreza za tri prethodna konzistentna kalendarna mjeseca ne prelaze 2 milijuna rubalja. Ali postoji ograničenje: oslobađanje se ne može dobiti za erizirajuću robu i uvozne operacije.
Takođe, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su na sledećim poreznim sistemima oslobođeni su plaćanjem poreza na PDV.
Postoje dvije tačke kada se obaveza plaćaju porez na dodanu vrijednost u organizacijama i IP-u prilikom provođenja trgovinskih transakcija:
Obračun PDV-a vrši se u operacijama koje su prepoznate kao predmet oporezivanja. Oni uključuju:
U našem stanju postoje tri vrste poreznih stopa.
U našem stanju najniža stopa PDV-a. U nekim državama, kao što su Mađarska, Švedska i drugih zemalja, poreska stopa iznosi 27%.
Shema plaćanja PDV-a izgleda ovako:
Porezna osnova na PDV-u je kumulativna vrijednost za svu prodaju i predujmove primljene od kupaca.
U skladu s poreznim zakonikom Ruske Federacije, postoji nekoliko vrsta objekata koji su podložni PDV-u:
Baza za PDV uključuje:
Koncept tržišne cijene znači da njegova cijena mora odgovarati "viljuškom" cijenama za identičnu robu. Najčešće se cijena navedena u ugovoru smatra tržištem.
Porezna osnova se određuje tako da je moguće ispravno izračunati iznos sredstava koja će se prenijeti na proračun. Porezna osnovica je zbirni prihod koji je primljen u provedbi svojih aktivnosti u provedbi robe i usluga u izvještajnom periodu. Iznos se izračunava tako:
Porezna baza \u003d Prihodi od prodaje + primljeni preplavni preplavljivanje od kupaca
Porez na dodanu vrijednost naplaćuje se prema poreznoj osnovi po stopi predviđenoj u članku 164. Poreskog zakona Ruske Federacije. Izračun odlaznog PDV-a za plaćanje budžeta vrši se prema sljedećoj formuli.
PDV \u003d Porezna baza (prodana ukupno) * Poreska stopa (%)
Postoji nekoliko formula za različite situacije. Svaka bi trebala iznijeti iznos ovisno o situaciji i zahtjevima. Formule izgledaju ovako:
1. Jednostavan izračun PDV-a:
Porez \u003d PC × STN / 100,
gdje: PC je prodajna cijena bez poreza;
STN - Primjena stopa poreza (18%).
Porez \u003d njegov / 118 × 18
gde: to je ukupni iznos prodaje sa PDV-om.
VNDS \u003d PC × 1,18
gdje: PC je prodajna cijena bez poreza.
Primjer br. 1.
JSC "Tri hipopotamus" prodaje životinjske hrane u iznosu od 1.500 paketa po cijeni od 13 rubalja. za jedinicu. Navedena vrijednost ne uključuje porez. Kompanija pokriva stopu od 18%. Mi ćemo analizirati koja je konačna prodajna vrijednost cijele stranke ikako razmotriti PDV 18% Platnom.
1 500 × 13 \u003d 19 500 RUB.
19 500 × 18/100 \u003d 3 510 RUB.
19 500 + 5 100 \u003d 23 010 RUB.
19 500 × 1,18 \u003d 23 010 RUB.
U fakturi će biti navedeni sljedeći podaci:
Greška br. 1.
Često se porezni obveznici naplaćuju sa PDV-om samo na dijelu plata dobijenog u poreznom periodu (četvrt), koji, prema rezultatima četvrtine, nije "zatvorio" pošiljku robe, radova, usluga. U ovom slučaju porezne vlasti odvačuju PDV za sve iznose pripremljene uplate. Istovremeno, procijenjeni iznos poreza na odbitak pošiljke prepaid robe (radovi, usluge), ne prihvataju, motiviraju svoje postupke činjenicom da je odbitak PDV-a pravo poreznog obveznika, pa je on Sam mora proglasiti porezni odbitak u Deklaraciji.
Tačno
U slučaju primitka poreznog obveznika, porezna osnovica plaćanja mora se odrediti dva puta: na dan primitka uplata (stav 1. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije) i na dan otpreme robe (Radovi, usluge)(stav 14. čl. 167 poreznog zakona). PDV se izračunava iz prethodne uplate, prodavac zahtijeva da odbije datum pošiljke (klauzula 8 umjetnosti. 171 i stav 6 čl. 172 poreskog zakona Ruske Federacije). Takav nalog se primjenjuje, čak i ako je roba (Rad, usluge) bili su otpremljeni dan nakon što primite unaprijed. I Ministarstvo finansija, a FTS su obraćali pažnju na to u svojim objašnjenjima (Pisma savezne porezne službe u Ruskoj Federaciji od 10.03.2011. Br. KE-4-3 / 3790 i Ministarstvo finansija Ruske Federacije od 10/12/2011 br. 03-07-14 / 99).
Greška br. 2.
Ako iznos odbitka PDV-a za porezno razdoblje prelazi iznos izračunatog poreza, PDV se vraća. Bez obzira da li porezni obveznik želi dobiti iznos poreza na svom tekućem računu ili na računu za sljedeće isplate, odluku o povratu poreznog tijela samo na rezultate čekova u kamere. Želeći izbjeći ovu neugodna procedura, mnogi porezni obveznici "prebačeni" na odbitak poreza iz jednog poreznog razdoblja u drugi, kasnijim, smanjenjem iznosa trenutnog odbitka.
Porezne vlasti negativno pripadaju prijenosu odbitaka (to svjedoči postojanjem sudske prakse). U pravilu provjeravanje poreskog perioda u kojem se deklarira odbitak "prenesenog", oni su negirali odbitak PDV-a, pravo na koje je nastalo u prethodnom periodu, motivira svoju odluku činjenicom da je odbitak poreznog obveznika koji može koristiti kada je nastao (svi uvjeti se izvode za odbitak) ili ga uopšte odbiju.
Tačno
Kako se Ministarstvo finansija pojašnjava, PDV se odbije za odbitak u razdoblju kada su ispunjeni uslovi za članke 171 i 172 poreskog zakona Ruske Federacije. I ako je porezni obveznik zaboravio da se odbije porez na odbitak, tada ima pravo ispraviti ovu grešku podnosim donošenju rafinirane porezne prijave za razdoblje u kojem je dostavljena greška u njemu. To se može učiniti u roku od 3 godine nakon završetka poreskog perioda, u kojem je pravo na odbitak (vidjeti e-poštu Ministarstva finansija Rusije od 13. oktobra 2010. godine br. 03-07-11 / 408, od 30. aprila , 2009. br. 03-07- 08/105). Popravite "grešku" u periodu otkrivanja, prema finansijskom odeljenju, nemoguće je. Ministarstvo finansija smatra da je stav 1. članka 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, pružanje korekcije porezne osnovice i poreznog iznosa u tekućem periodu u slučaju da je greška dovela do prekomjernog plaćanja Porez, odbitci za PDV se ne primjenjuju
PDV je porez na dodanu vrijednost, predstavlja nadoplatu do troškova robe, radova, usluga isplaćenih na budžet Ruske Federacije. Poglavlje 21 posvećeno je PDV-u Porezni kod.
Organizacija neprestano kupuje nešto, prodaje, dobiva ili pružaju usluge, rad. Pri kupovini robe, kupac iz dobavljača prima dokumente u kojima se navodi troškovi svakog položaja. Ovaj trošak uključuje porez na dodanu vrijednost. U pravilu, dokumenti ukazuju na cijenu po jedinici bez PDV-a, vrijednost PDV-a i ukupne troškove položaja sa PDV-om.
Dakle, organizacija plaća dobavljaču troškove dobivene robe, radova, usluga koje uključuju porez na dodanu vrijednost. Organizacija koja se isplaćuje dobavljaču PDV-a ima pravo poslati na odbitak - odnosno da bi dobili povrat PDV-a iz budžeta.
Da biste to učinili, u računovodstvu, roba na računu se uzima bez uzimanja u obzir porez na dodanu vrijednost za jedan račun, a PDV se dodjeljuje za poseban račun 19, nakon čega se šalje na zaduženje računa 68 za naknadu iz budžeta . Same sa PDV-om odraženim na terenu računa 68 su dug budžeta pred organizacijom.
Zatim, organizacija može poslati kupljenu robu na prodaju. Istovremeno se trošak ove robe dodaje trgovinski oznaka, nakon čega se PDV tereti za poreznu stopu uspostavljenu za ovu robu.
Stoga će organizacija prodavati robu po cijeni, uključujući porez na dodanu vrijednost. Istovremeno, vrijednost obračunatog Organizacije PDV-a-prodavača mora platiti budžetu. Iznosi koji se obračunavaju za plaćanje odražavaju se na kreditu računa 68.
Sada postaje jasno zašto se PDV naziva "porez na dodanu vrijednost".
Objasnimo na primjeru:
Organizacija je kupila robu, recimo za 118 rubalja. (uključujući PDV 18 RUB.). Platio je dobavljaču 118 rubalja, prihvatio robu na račun po cijeni od 100 rubalja., PDV 18 rubalja. usmjeren na nadoknadu iz budžeta.
Tako, prema ovom proizvodu, organizacija ima pravo na nadoknadu iz budžeta 18 rubalja, a sama mora platiti 36 rubalja. Konačni iznos PDV-a na plaćanje bit će 18 rubalja. To jest, kompanija zapravo u proračunu platit će porez na razliku između troškova robe i njegove prodajne vrijednosti, odnosno vrijednost dodane vrijednosti.
Što više organizacija dodaje troškovima robe (radovi, usluga), veći porez morat će platiti budžetu.
Porez na dodanu vrijednost mora platiti svim organizacijama (pravnim subjektima), pojedinim poduzetnicima, uključujući osobe koje se bave kretanjem robe širom carinske granice carinske unije, koje su na općem poreznom sustavu.
Ako je organizacija ili IP na posebnom procesu: USN, ENVD, ESHN, PSN, tada ne plaćaju PDV, odnosno takve legacije i pojedinci ne mogu uključivati \u200b\u200bu prodajnu vrijednost njihove robe, vrijednosti dodane vrijednosti .
Istovremeno, ako dobavljači postavljaju takve organizacije za plaćanje dokumenata, uključujući PDV, tada se ti iznosi ne mogu nadoknaditi iz budžeta, odnosno na računu 19 organizacije i IP ne može koristiti nikakve raskrsnice.
Postoje i još dva uslova pod kojima može biti legalna ili pojedinac oslobođen plaćanja PDV-a:
Izuzeće od PDV-a je štap oko dva kraja: S jedne strane, nije potrebno prikupiti porez na proizvode koji se prodaju, radu, usluge i plati ga budžetu; S druge strane, ako je dobavljač platilac ovog poreza i postavlja račune uzimajući u obzir PDV, a tada će morati platiti svog dobavljača, ali slati plaćene iznose za odbitak neće biti moguće.
Pored toga, mogu se pojaviti poteškoće s tim kupcima koji rade sa PDV-om, oni mogu zahtijevati fakturu za njih, što je vrlo teško za one koji su oslobođeni ovog poreza.
Porezni period je četvrt, odnosno, prema rezultatima svakog tromjesečja, platitelji mora izračunati iznos poreza i uplatiti ga u budžet. Istovremeno, potrebno je da svaka četvrtina ispuni Deklaraciju PDV-a i predaju ga poreznom službom.
Od 2015. godine provodi se novi oblik deklaracije. Može se predati samo u elektroničkom obliku. Izjava podnesena u tiskanom obliku bit će se smatrala predstavljenim.
Što se tiče rokova za podnošenje prijave PDV-a, od 2015. godine uvode se novi rokovi - do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja (do 2015. godine do 20.).
Dakle, od 2015. godine, tokom godine, deklaracija se isporučuje 4 puta:
Za četvrti kvartal 2014. bit će potrebno podnijeti novi oblik deklaracije.
Što se tiče plaćanja, potrebno je platiti porez mjesečno na 25 svakog mjeseca (od 2015.). Iznos za plaćanje definiran je kao 1/3 iznosa poreza za prošlu četvrtinu.
Ono što ožičenje računovodstva PDV-a mora se odraziti na računovodstvo, čitanje. Računovodstveno PDV s predujmovima -.
