020800000 poravnanja sa odgovornim licima. Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima

U toku rada organizacije mogu nastati poslovni troškovi koji se ne mogu platiti sa tekućeg računa ili sa blagajne. Ovi troškovi uključuju kupovinu potrebnih dopisnica ili drugih materijalnih vrijednosti u trgovini, plaćanje usluga ili robe koju prodaju pojedinci ili organizacije trećih strana, putne troškove.

Ako se ukaže potreba za takvim operacijama, zaposleniku u preduzeću se daje gotovina uz izvještaj sa naknadnim izvještajem o nastalim troškovima.

Spisak odgovornih lica odobrava rukovodilac preduzeća. Samo zaposlenici ovog preduzeća mogu biti odgovorna lica. Postupak izdavanja računa na račun regulisan je "Pravilima za vođenje gotovinskih operacija u Ruskoj Federaciji", koji su odobreni uputstvom Centralne banke Rusije 4. oktobra 1993. br.

Novac za izdavanje prema izvještaju prima se na blagajni sa bankovnih računa, a zatim se iz blagajne izdaje odgovornom licu na nalogu za odljev gotovine. Osobe koje su primile gotovinu na račun moraju, najkasnije 3 radna dana nakon isteka perioda na koji su izdate ili od dana povratka sa službenog putovanja, podnijeti izvještaj računovodstvu kompanije o utrošenim iznosima i konačno poravnanje na njima. Izdavanje na račun lica koje se nije prijavilo za prethodnu uplatu akontacije se ne vrši.

Iznosi izdatih za izvještaj su ograničeni. Izdavanje gotovine za ekonomske potrebe predviđeno je procjenom organizacije. Iznos izdatih troškova vezanih za službena putovanja ovisi o trajanju putovanja i odredištu. Rok službenog putovanja zaposlenih određuje rukovodilac, ali on nije

može premašiti 40 dana, isključujući vrijeme putovanja. Rok službenog putovanja radnika, menadžera, stručnjaka poslanih radi izvođenja instalacijskih, puštajući u rad i građevinskih radova ne smije biti duži od jedne godine.

Poslovno putovanje - putovanje zaposlenika po nalogu čelnika preduzeća radi obavljanja poslovnog zadatka izvan mjesta stalnog rada. U slučajevima kada se podružnice, sekcije i druga odjeljenja koja su dio udruženja, preduzeća, ustanove, organizacije nalaze na drugom mjestu, mjestom stalnog rada zaposlenika smatra se proizvodni odjel u kojem je posao propisan ugovor o radu.

Troškovi službenog putovanja sastoje se od dnevnica, troškova najma stambenog prostora (stana) i stvarnih troškova povezanih sa poslovnim putovanjem i dokumentovanih (putne, poštanske, telegrafske usluge itd.).

Morate biti svjesni da se službena putovanja zaposlenih čiji se stalni rad odvija na putu ili su putujuće ili pokretne prirode ne smatraju poslovnim putovanjima.

Zaposleniku se izdaje putna isprava u propisanoj formi. Po nahođenju upravitelja, zajedno sa putnom listom, uputstvo zaposlenika na službenom putu može se formalizirati naredbom.

Potvrda o putovanju ne može se izdati ako se zaposlenik mora vratiti sa službenog putovanja na mjesto stalnog rada istog dana na koji je poslan.

Dnevnice se izračunavaju prema normama koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije i broju dana provedenih na službenom putu.

Dan odlaska i dan dolaska računaju se kao puni odvojeni dani.

Dan odlaska na službeno putovanje je dan polaska vozila (voz, avion, autobus itd.) Od 00 do 24 sata uključujući i sa mjesta stalnog rada zaposlenika, a dan dolaska je dan dolaska navedenog vozila na mjesto stalnog rada.

Ako su stanica, pristanište, aerodrom izvan granica naselja, naznačeno je vrijeme potrebno za putovanje do stanice, pristaništa, aerodroma. Isto vrijedi i za određivanje dana dolaska. Vrijeme provedeno na odredištu određeno je oznakama na putnom listu, koje moraju odgovarati datumima utisnutim na putnim kartama. Dnevnice se naplaćuju za sve dane boravka na službenom putu, uključujući vikende, praznike i dane prisilnog zaustavljanja tokom tranzita.

Ako je zaposlenik poslan na poslovno putovanje u različita naselja, bilješke o danu dolaska i danu odlaska bilježe se u svakoj točki.

Oznake u putnom listu o dolasku i odlasku zaposlenika ovjerene su pečatom. Organizacija je dužna da se registruje

raslojavanje osoba koje odlaze na službena putovanja i dolaze sa službenog puta u ovu organizaciju u posebnim časopisima prema odobrenim obrascima. Menadžer imenuje osobu odgovornu za održavanje ovih dnevnika.

Za službena putovanja, kada se zaposlenik ima priliku svakodnevno vratiti u stalno mjesto boravka, dnevnice se ne naplaćuju. O pitanjima o mogućnostima dnevnog povratka sa mjesta službenog putovanja rukovodilac ustanove odlučuje u svakom konkretnom slučaju, na osnovu udaljenosti udaljenosti, uslova prijevoza, potrebe za stvaranjem uslova za odmor zaposlenika. Za dnevna službena putovanja dnevnice se ne obračunavaju niti plaćaju.

Ako se zaposlenik razboli na službenom putu, tada se i dnevnica isplaćuje za cijeli period privremene invalidnosti, ali ne više od dva mjeseca, s izuzetkom slučajeva kada je zaposlenik u bolnici. Privremena nesposobnost za rad upućenog radnika, kao i nemogućnost dolaska iz zdravstvenih razloga u mjesto stalnog boravka, moraju biti ovjereni bolovanjem. Dani privremene invalidnosti nisu uračunati u trajanje službenog putovanja.

Dnevnica je određena standardima.

Troškovi najma stana za vrijeme prinudnog zaustavljanja, potvrđeni odgovarajućim dokumentima, nadoknađuju se u istim iznosima kao i na lokacijama na poslovnom putu.

U slučaju bolesti zaposlenog na službenom putu, njemu / njoj se refundiraju stanovi u skladu sa normama koje su važile u vrijeme njegovog boravka na službenom putu, uz prisustvo bolovanja, sa izuzetkom zaposleni je u bolnici.

Plaćanje putovanja se vrši prema dokumentima koje podnesu odgovorna lica. Ako postoji nekoliko vrsta prijevoza kojima se može doći do odredišta, a uprava nije ponudila određenu vrstu, zaposlenik sam bira način prijevoza. Putni troškovi do mjesta službenog putovanja i nazad do mjesta stalnog rada nadoknađuju se u iznosu troškova putovanja zračnim, željezničkim, vodenim i cestovnim javnim prijevozom (osim taksija), uključujući uplate osiguranja za državno obvezno osiguranje putnika u prevozu, plaćanje usluga za prethodnu prodaju putnih isprava, troškove korišćenja posteljine u vozovima.

Izaslanom radniku se plaćaju troškovi putovanja opštim prevozom (osim taksija) do stanice, pristaništa, aerodroma, ako su izvan sela. Putni troškovi upućenog radnika u mekim kočijama, u kabinama plaćenim u 1-4 grupe tarifnih stopa, na brodovima morske flote, u kabinama kategorije 1-2 na brodovima riječne flote, kao i u zračnom prijevozu na kartu prve klase nadoknađuju se u svakom pojedinačnom slučaju uz dozvolu šefa kompanije prilikom predočenja putnih isprava,

Raspoređeni radnik zadržava svoje radno mjesto (radno mjesto) i prosječnu zaradu tokom službenog putovanja, uključujući i dok je na putu. Prosječna zarada se održava za sve radne dane u sedmici prema rasporedu utvrđenom na mjestu stalnog rada. Plaće se isplaćuju upućenom radniku po dolasku ili se šalju na njegov zahtjev na lokaciju službenog putovanja.

Radnici koji su na službenom putu podliježu radnom vremenu i ostatku organizacije u koju su upućeni. Umjesto dana odmora koji se ne koriste tokom službenog putovanja, drugi dani odmora po povratku sa službenog puta neće biti obezbijeđeni.

Ako je zaposlenik posebno poslan na posao vikendom ili praznicima, naknada za rad ovih dana vrši se u skladu s važećim zakonom.

U slučajevima kada zaposlenik po nalogu uprave odlazi na službeno putovanje slobodnim danom, po povratku sa službenog putovanja daje mu se dodatni dan odmora. Pojava na posao na dan odlaska na službeno putovanje i na dan dolaska sa službenog putovanja odlučuje se s administracijom. Dani privremene invalidnosti potvrđeni bolovanjem ne uračunavaju se u period službenog putovanja. Umjesto plaće za ove dane, zaposleniku se naplaćuje i isplaćuje odgovarajuća naknada.

Povratak sa službenog putovanja, zaposlenik je dužan u roku od tri dana prijaviti i podnijeti avansni izvještaj računovodstvu. U njemu bilježi stvarne troškove za ovo službeno putovanje, dnevnice, troškove najma stambenog prostora, putne troškove i drugo, pin dokumente koji potvrđuju troškove i putnu potvrdu s odgovarajućim ocjenama. Čelnik organizacije pismeno potvrđuje (ili ne potvrđuje) svrsishodnost troškova nastalih na osnovu prethodnog izvještaja.

Ekspeditivnost nastalih troškova potvrđuje rukovodilac organizacije koji je poslao zaposlenika na službeno putovanje, o čemu se u avansnom izvještaju unosi odgovarajući unos. U potvrdi o putovanju bilježi se pečat o danu povratka zaposlenika s službenog putovanja, a avansni izvještaj, zajedno s putnom listom, prenosi se u računovodstvo organizacije.

Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima vodi se na računu 020800000 "Obračuni sa odgovornim licima" na odgovarajućim analitičkim računima:

Račun 020800000 "Obračuni sa odgovornim licima" uključuje sljedeće račune:

020801000 "Poravnanja sa odgovornim licima na naknadu";

020802000 "Obračuni sa odgovornim licima za plaćanje komunikacionih usluga";

020803000 "Poravnanja sa odgovornim licima za plaćanje usluga prevoza";

020804000 "Poravnanja sa odgovornim licima za komunalne račune";

020805000 "Naselja sa odgovornim licima za plaćanje zakupnine za korištenje imovine";

020806000 "Poravnanja sa odgovornim licima za plaćanje usluga za održavanje imovine";

020807000 “Poravnanja sa odgovornim licima za plaćanje drugih usluga”;

020808000 "Obračuni sa odgovornim licima za isplatu naknada za socijalno osiguranje stanovništva";

020809000 "Obračuni sa odgovornim licima za isplatu naknada za socijalnu pomoć stanovništvu";

020810000 “Obračuni sa odgovornim licima za isplatu socijalnih davanja koje isplaćuju organizacije sektora opšte vlade”;

020811000 “Poravnanja sa odgovornim licima za plaćanje ostalih troškova”;

020812000 "Poravnanja sa odgovornim licima za kupovinu osnovnih sredstava";

020813000 "Poravnanja sa odgovornim licima za sticanje nematerijalne imovine";

020814000 "Poravnanja sa odgovornim licima za kupovinu materijala";

020815000 "Poravnanja sa odgovornim licima za kupovinu vrijednosnih papira, osim dionica";

020816000 “Poravnanja sa odgovornim licima za sticanje akcija i druge oblike učešća u kapitalu”.

Računi obračuna sa odgovornim licima vode se u skladu sa Klasifikacijom poslovanja sektora opšte države, tj. 24, 25 i 26 znamenki označavaju:

560 - povećanje potraživanja izvještajnog subjekta;

660 - smanjenje potraživanja izvještajnog lica.

Na primjer:

020802560 - Povećanje potraživanja odgovornih lica za plaćanje komunikacionih usluga;

020802660 - Smanjenje potraživanja odgovornih lica za plaćanje komunikacionih usluga.

Predujmovi protiv izvještaja izdaju se po nalogu rukovodioca ustanove na osnovu pisanog zahtjeva primaoca u kojem se navodi svrha avansa i period na koji se izdaje. Na zahtjev za izdavanje iznosa po izvještaju, računovodstveni službenik vodi odgovarajući analitički račun računa 020800000 "Namirenja sa odgovornim licima" i napominje se da ne postoji dug za odgovorno lice po prethodnim avansima.

O trošenju avansnih iznosa, odgovorna lica podnose avansni izveštaj sa prilozima dokumenata koji potvrđuju nastale troškove. Dokumenti koji su priloženi uz prethodni izvještaj numeriraju osobe koje izvještavaju po redoslijedu evidentiranja u izvještaju.

Analitičko računovodstvo obračuna sa odgovornim licima vodi se u Dnevniku za obračune sa odgovornim licima ili u Kartici za računovodstvo novčanih sredstava i poravnanja.

Transakcije na računu 020800000 "Poravnanja sa odgovornim licima" prikazane su u tabeli. 12.

Operacije na računu 020800000 "Obračuni sa odgovornim licima"

Za knjigovodstvo poravnanja sa odgovornim licima namijenjen je račun 020800000 "Obračuni sa odgovornim licima". Na računu se evidentiraju poravnanja sa odgovornim licima po avansima koji su im izdati. Gotovina se izdaje zaposlenicima proračunske institucije:

• 1. Za kupovinu materijalnih dobara (po pravilu, za potrebe domaćinstva);
• 2. U obliku avansa za službena putovanja;

Postupak izdavanja sredstava za izvještavanje određen je nalogom za organizaciju, koji bi trebao odražavati sljedeće elemente:

• 1. Krug osoba koje imaju pravo na primanje novca na račun. Ova lista ne uključuje radnike koji se mogu poslati na službena putovanja, budući da im se može poslati gotovo svaki zaposlenik. Ugovori o punoj odgovornosti sa upućenim radnicima takođe nisu zaključeni;
• 2. Ograničenje iznosa odgovornih sredstava. Iznosi koji se izdaju poslovnim putnicima određuju se izračunavanjem na osnovu stopa nadoknade troškova putovanja, broja dana službenog putovanja, dnevnica i cijena soba.
• 3. Rokovi za podnošenje avansnog izvještaja o trošenju prijavljenih iznosa ili njihovom povratu. Općenito je pravilo da maksimalni period unutar kojeg se mora podnijeti avansni izvještaj ne smije biti duži od tri radna dana.

Preduslov za izdavanje odgovornih iznosa na teret budžetskih sredstava je obezbjeđivanje sredstava za odgovarajuću stavku budžetske klasifikacije.

Za račun 020800000 može se otvoriti do 16 analitičkih računa, u skladu s kontnim planom. To su računi poput:

• 0 208 11 000 "Plaćanja sa odgovornim licima na naknadu";
• 0 208 12 000 "Obračuni sa odgovornim licima za druga plaćanja";
• 0 208 13 000 "Naselja sa p / o licima po obračunu za plate";
• 0 208 21 000 "Obračuni sa odgovornim licima za plaćanje komunikacionih usluga";
• 0 208 22 000 "Naselja sa p / o osobama za plaćanje usluga prevoza";
• 0 208 23 000 "Naselja sa p / o osobama za plaćanje komunalija";
• 0 208 24 000 "Obračuni sa odgovornim licima za plaćanje zakupnine za korištenje imovine";
• 0 208 25 000 "Obračuni sa odgovornim licima za plaćanje usluga za održavanje imovine";
• 0 208 26 000 "Obračuni sa odgovornim licima za plaćanje drugih usluga";
• 0 208 31 000 "Poravnanja sa p / o licima za nabavku osnovnih sredstava";
• 0 208 32 000 "Poravnanja sa odgovornim licima za sticanje nematerijalne imovine";
• 0 208 34 000 "Obračuni sa odgovornim licima za kupovinu materijala";
• 0 208 61 000 "Obračuni sa odgovornim licima za isplatu penzija, davanja i uplata za penzijsko, socijalno i zdravstveno osiguranje stanovništva";
• 0 208 62 000 "Obračuni sa odgovornim licima za isplatu naknada za socijalnu pomoć stanovništvu";
• 0 208 63 000 "Obračuni sa odgovornim licima za isplatu penzija koje isplaćuju organizacije sektora opšte države";
• 0 208 91 000 "Obračuni sa odgovornim licima za plaćanje ostalih troškova";

Predujmovi protiv odgovornosti izdaju se samo osobama koje rade u budžetskoj instituciji. Predujmovi protiv izvještaja izdaju se po nalogu rukovodioca ustanove na osnovu pisanog zahtjeva primaoca u kojem se navodi svrha avansa i period na koji se izdaje. Na zahtjev za izdavanje iznosa po izvještaju, zaposleni u računovodstvu postavlja šifru ekonomske klasifikacije izdataka budžeta budžetske klasifikacije Ruske Federacije, na koju se trošak treba pripisati, i bilježi se da nema duga za odgovorno lice na osnovu prethodnih avansa.

Novac izdat za izvještaj može se potrošiti samo u one svrhe koje su predviđene prilikom izdavanja. O trošenju avansnih iznosa, odgovorna lica podnose avansni izveštaj sa prilozima dokumenata koji potvrđuju nastale troškove. Dokumenti priloženi uz prethodni izvještaj označavaju osobu koja izvještava o redoslijedu evidentiranja u izvještaju. U slučajevima nepodnošenja avansnih izvještaja o trošenju računskih iznosa ili neisplaćivanja salda neiskorištenih avansa blagajniku u propisanom roku, institucije imaju pravo zadržati ovaj dug iz plata osoba.

Predujam je prethodno sastavljen pod obrascem 286 (0504601 prema OKUD -u). Uputstvo 70n ne predviđa poseban oblik prethodnog izvještaja. Odredba 18 Dodatka br. 3 Uputstvu 70n sadrži obavezne detalje ovog primarnog dokumenta. Za analitičko računovodstvo obračuna sa odgovornim osobama koriste se:

• - Dnevnik za poravnanja sa odgovornim licima.
• - Kartica za knjiženje sredstava i poravnanja.

Za knjigovodstvo poravnanja sa odgovornim licima namijenjen je račun 020800000 "Obračuni sa odgovornim licima". Račun je aktivan. Ranije, u slučaju prekomjerne potrošnje na avansne izvještaje, račun 160 je imao kreditno stanje, što se odražavalo u bilansnoj pasivi. Budući da je račun 020800000 aktivan, prekomjerna potrošnja na izvještajne iznose koja se dogodila na datum izvještavanja prikazuje se u bilansnoj aktivi sa minus vrijednošću.

Na zaduženju odgovarajućih analitičkih računa računa 20800000 "Poravnanja sa odgovornim licima" odražava se pitanje gotovine na izvodu. U ovom slučaju račun se knjiži - 020104000 "Polasci sa blagajne".

Na kredit odgovarajućih analitičkih računa računa 020800000 "Poravnanja sa odgovornim licima", potrošeni iznosi predujma se odražavaju u korespondenciji sa zaduženjem računa:

• 010600000 "Ulaganja u nefinansijsku imovinu", odgovarajući analitički računi;
• 030211000 "Smanjenje obaveza za plate";
• 030261000 "Smanjenje obaveza za socijalno osiguranje stanovništva";
• 030262000 "Smanjenje obaveza za socijalnu pomoć stanovništvu";
• 030263000 "Smanjenje ostalih obaveza po osnovu socijalnih davanja koje isplaćuju organizacije sektora opšte države";
• 040120000 "Troškovi tekuće fiskalne godine", odgovarajući analitički računi.

vraćanje ostatka obračunskih iznosa u skladu sa zaduženjem računa 020104510 "Gotovinski primici".

Računi 020811000 "Namirenja sa odgovornim licima za plate" i 020861000 "Namirenja sa odgovornim licima za isplatu penzija, davanja i uplata za penzijsko, socijalno i zdravstveno osiguranje stanovništva" koriste se, po pravilu, pri izdavanju obračunatih iznosa plata i beneficije, uključujući beneficije za privremenu invalidnost, putem distributera.

Tabela 1 - Odraz transakcija na računu "Računovodstvo obračuna poravnanja sa odgovornim licima"

Znaci kompetentnog i potpunog računovodstva transakcija poravnanja sa odgovornim licima u budžetskim organizacijama su:

• 1. Dostupnost naloga (uputstava) o slanju radnika na službeno putovanje.
• 2. Pravilnost nadoknade putnih troškova (dnevnice, stan, tarifa).
• 3. Dostupnost putnih isprava sa oznakama u mjestu boravka na službenom putu.
• 4. Tačnost i pravovremenost sastavljanja avansnih izvještaja.
• 5. Ispravnost nadoknade troškova za ekonomske potrebe.
• 6. Dostupnost pratećih dokumenata.
• 7. Potpunost i pravovremenost dostavljanja ostatka računskih iznosa blagajniku.
• 8. Ispravnost nadoknade troškova za kratkoročna službena putovanja (treba imati na umu da se ponovni izračun troškova za strana poslovna putovanja, izražen u stranoj valuti, vrši u vrijeme dolaska zaposlenika sa službenog putovanja).
• 9. Tačnost sastavljanja računovodstvenih stavki za transakcije sa odgovornim licima.
• 10. Tačnost podizanja stanja na kraju mjeseca na računu 020800000 "Namirenja sa odgovornim licima".

Glavna kršenja procedure za izdavanje odgovornih iznosa uključuju:

• 1. Izdavanje sredstava licima koja nisu navedena na spisku osoba kojima se, u skladu sa nalogom rukovodioca ustanove, može dati novac za ekonomske i operativne troškove.
• 2. Nedosljednost stvarnih rashoda izvještaja u svrhe za koje su izdata.

Glavni prekršaji u obradi putnih troškova:

• 1. Nedostatak naloga (uputstava) za slanje radnika na službeno putovanje.
• 2. Nedostatak putnih isprava sa oznakama u mjestu boravka na službenom putu.
• 3. Nepoštivanje utvrđenih normi putnih troškova.
• 4. Odsustvo naloga (naloga) o isplati dnevnica koje prelaze utvrđene norme.
• 5. Nedostatak analitičkog računovodstva putnih troškova unutar normi i iznad normi.

Glavna kršenja poreskog postupka pri obradi putnih troškova:

• 1. Kršenje procedure za zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica iz iznosa koji prelaze putne troškove iznad utvrđenih normi.
• 2. Netačna raspodjela poreza na dodanu vrijednost u iznosima putnih troškova.

Poravnanja sa odgovornim licima po avansima koji su im izdati evidentiraju se na računu 0 208 00 000 "Namirenja sa odgovornim licima".

Akontacija za izvještaj izdaje se po nalogu rukovodioca ustanove na osnovu pisanog zahtjeva primaoca, sa naznakom svrhe avansa i perioda na koji se izdaje. Na zahtjev za izdavanje iznosa po izvještaju, računovodstveni službenik vodi odgovarajući račun analitičkog računovodstva računa 0 208 00 000 "Namirenja sa odgovornim licima" i napominje da odgovorno lice nema duga po prethodnim avansima .

O načinu trošenja primljenog novca, odgovorno lice podnosi avansni izveštaj. Uz njega su priloženi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove. Priloženi dokumenti su numerisani redoslijedom kojim su zabilježeni u izvještaju.

Grupisanje poravnanja sa odgovornim licima vrši se u kontekstu vrsta plaćanja odobrenih iz budžeta institucije (plan finansijskih i ekonomskih aktivnosti) po analitičkim grupama sintetičkog računovodstva računovodstvenog objekta:

10 "Obračuni sa odgovornim licima o naknadama i vremenskim razgraničenjima za isplate naknada";

20 "Obračuni sa odgovornim licima za rad, usluge";

30 „Poravnanja sa odgovornim licima po prijemu nefinansijske imovine“;

60 "Nagodbe sa odgovornim licima za socijalno osiguranje";

90 “Namirenja sa odgovornim licima za ostale troškove”.

Analitičko računovodstvo poravnanja sa odgovornim licima vrši se u kontekstu odgovornih lica, vrstama plaćanja i vrstama poravnanja (poravnanja za izdata sredstva, poravnanja po primljenim novčanim dokumentima) u Kartici za knjiženje sredstava i poravnanja ili u Dnevniku za poravnanja sa odgovornim licima.

Odražavanje transakcija na računu vrši se u Dnevnicima za poravnanja sa odgovornim licima posebno u smislu obračuna za izdata sredstva i poravnanja za primljena novčana dokumenta.

Osnovne računovodstvene evidencije na računu 020800000 "Obračuni sa odgovornim licima"

1. Izdati iznos za podnošenje kupovine

Dt 020804560 Kt 020134610

Dt 020801560 Kt 020134610

2. Izdati novčani dokumenti:

D 020800 D o20135

3. Primljeno

Dt 010500340, 10604 Kt 020834660

Osnovna sredstva

Dt 010601 Kt 020831

4. Izdato za putne troškove

Za plaćanje usluga prevoza

Dt 020822560 Kt 020134610

Smještaj

Dt 020826560 Kt 020134610

Dnevnica

Dt 020812560 Kt 020134610

Za plaćanje telefonskih poziva

Dt 020821560 Kt 020134610

5. Na osnovu prethodnog izvještaja, odražava se (otpisuje) sljedeće:

Iznos transportnih troškova

Dt 040110222, 010900 Kt 020822660

Boravišne pristojbe

Dt 040120226, 010900 Kt 020826660

Dnevnica

Dt 040120212, 10900 Kt 020812660

Plaćanje telefonskih poziva

Dt 040110221, 010900 Kt 020821660

6. Plaćen dug prema dobavljaču, od strane odgovornog lica izdato je avansno plaćanje dobavljaču

Dt 030200, 20600 Kt 020800

7. Neiskorišteni bilans obračunskih iznosa vraćen je blagajniku ustanove

Dt 020134 000, 20111, 30405 CT 020800 000

8. Neiskorišteni novčani dokumenti vraćeni su u blagajnu

D 020135 K 020800

9. Iznosi plata koje je izdalo odgovorno lice su otpisani

D 30211, 30212, 30213 K 20800

10. Dug odgovornog lica vraćen je u iznosu koji je zadržan iz zarada

D 030403 K 20800

11. Otpisana nerealna potraživanja uz istovremeni odraz otpisanog duga na vanbilansnom računu 04 "Otpisani dug nesolventnih dužnika";

D 40120273 K 20800

12. Odraz iznosa PDV-a u okviru djelatnosti koje stvaraju prihod

D 221001 K 20800

Poslovno putovanje je putovanje zaposlenika na drugu lokaciju radi obavljanja poslovnog zadatka izvan mjesta njegovog stalnog rada po nalogu poslodavca.

Izaslani radnik prima plaću:

Troškovi najma stanovanja;

Putni troškovi do mjesta službenog putovanja i nazad;

Dnevnice;

Ostali troškovi (na primjer, komunikacijske usluge ili pošta).

Za plaćanje takvih troškova zaposleniku se daje predujam prije odlaska na službeno putovanje.

Uredbom Vlade Ruske Federacije od 2. listopada 2002. N 729 "O iznosu nadoknade troškova vezanih za službena putovanja na teritoriju Ruske Federacije zaposlenima u organizacijama koje se financiraju iz saveznog proračuna" utvrđuje se da se putni troškovi nadoknađuju u sledećim iznosima.

1. Troškovi najma stambenih prostora (osim u slučaju kada se zaposleniku poslanom na službeno putovanje osiguravaju besplatni prostori) - u iznosu stvarnih troškova, potvrđenih odgovarajućim dokumentima, ali ne više od 550 rubalja. po danu. Ako nema popratnih dokumenata - 12 rubalja. po danu.

2. Troškovi plaćanja dnevnica - 100 rubalja. za svaki dan poslovnog putovanja.

3. Putni troškovi do mjesta službenog putovanja i natrag - u iznosu stvarnih troškova potvrđenih putnim ispravama (uz određena ograničenja).

Troškove koji prelaze iznose utvrđene stavom 1. ove rezolucije, kao i ostale troškove koji se odnose na službena putovanja (pod uslovom da ih zaposleni ima uz dozvolu ili znanje poslodavca) nadoknađuju organizacije štednjom sredstava izdvojenih iz savezni budžet za njihovo održavanje, kao i na teret sredstava koja organizacije dobijaju od preduzetničkih i drugih aktivnosti koje stvaraju prihod.

Federalna budžetska institucija je, prema prijavi, zaposlenima dala novčana sredstva na osnovu člana 310 - 5000 rubalja, na osnovu člana 340 - 2000 rubalja, na osnovu člana 225 - 1000 rubalja. Prema prethodnom izvještaju, zaposlenik je potrošio prema čl. 310 - 5500 rubalja, prema čl. 340 - 1900 rubalja, prema čl. 225 - 800 rubalja. Ostatak iz čl. 340 je 100 rubalja, prema čl. 225 - 200 rubalja, prema čl. 310 prekorači 500 rubalja. Zaposlenik piše drugu izjavu o potrebi sredstava prema članku 226. u iznosu od 300 rubalja. Kako pravilno voditi evidenciju o nagodbama sa odgovornim licima, odvojeno po člancima ili u cjelini po računu. 208?

Odgovor