Glavni zahtjev za prijelaz na ESCH je uvjet o udjelu prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda i proizvoda za njegovu obradu u ukupnom iznosu prihoda (najmanje 70%).

Izračun se provodi slijedeći rezultate kalendarske godine koja je prethodila godini prijelaza u ECHNN. Aplikacija se pruža poreznom tijelu od 20. oktobra do 20. decembra ove godine.

Novostvoran ORG-II ima pravo podnijeti zahtjev za prijelaz na ESCN u 5-vremenskom periodu od datuma zahtjeva za registraciju u poreznim vlastima.

Ako, prema rezultatima perioda poreza na izvještavanje, koji koristi ECN, udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda bit će manji od 70% poreskog obveznika smatra se nevažećim za upotrebu EKLJN-a od početka iz tog poreznog perioda (godine) u kojem je prekršaj dozvoljeno. Stoga je potrebno preračunati porezne obveze na osnovu općeg poreznog režima, u roku od 1 mjeseca nakon isteka izvještajnog razdoblja ili poreznog razdoblja u kojem se izgubi pravo na ESHN. Kaznene kazne i novčane kazne za kasno plaćanje unaprijed plaćanja se ne naplaćuju. Poreski obveznik ima pravo preći na drugi režim oporezivanja od 1. januara od sljedeće kalendarske godine, obavještavajući poreznu upravu najkasnije do 15. januara.

ENVD za određene aktivnosti.

Prema poglavlje 26.3.ovaj poseban porezni režim provodi regulatorna akti, lokalne samouprave, koje određuju:

Ali) Specifični popis aktivnosti u kojoj se na teritoriji ove općine treba koristiti UTII;

B) Korektivni koe-t osnovni povrat K2.koji uzima u obzir osobine aktivnosti. PR: lokacija objekta na teritoriji općine; Zavisnost CO-TA od nivoa prosječne plaće iz poreskog obveznika itd.

Utii se koristi za određene vrste aktivnosti, čiji se popis određuje lokalne samouprave. U implementaciji ovih aktivnosti. Primjena Envdprije . Budući da se ENVD koristi za određene vrste aktivnosti, tada je moguć kombinaciju sljedećih režima oporezivanja. OSN + ENVD, USN + ENVD, ESHN + UHARD

Poreski obveznici . To su organizacije i pojedinačni poduzetnici koji vrše vežbanje na teritoriji opštine u kojima se uvodi porez, sledeće aktivnosti:

Poreski objekt . Ovo je sjajan prihod ( Vjenčati). Ovo je potencijalno mogući prihod od poreznih obveznika, izračunati uzimajući u obzir skup faktora koji direktno utječu na taj prihod.

Porezna baza. Ovo je veličina pripisanog dohotka.

Stopa poreza. 15%. . Postupak izračunavanja poreza.

A) organizacije; B) Individualni poduzetnici. Oporezivi period - četvrtina

Aktivnosti - jedna (ili više) od 14, uspostavljena člankom 346.26 poreznog zakona Ruske Federacije i utvrđena regulatornim aktom lokalnih uprava, na primjer, u gradu Kirov, vidi odluku Kirovskog gradskog duma iz 28/28/07 br. 9/4 "o odobrenju poslovnih aktivnosti za koje se isplaćuje UNVD i vrijednosti korektivnih koeficijenata osnovne profitabilnosti K2"

Poreski obveznik samostalno određuje iznos poreza. Postupak i vreme plaćanja poreza.

Količina poreza plaća se na mjestu implementacije najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon isteka poreznog perioda.

Porezna prijava dostavlja se najkasnije u 20. dana u mjesecu nakon isteka poreznog perioda. Poreski obveznici dužni su se registrirati s poreznim vlastima na mjestu provođenja aktivnosti koje spadaju u UNVD u roku od 5 dana od početka ove aktivnosti.

Jedan poljoprivredni porez (ESHN) je porez koji plaćaju proizvođači poljoprivredne robe, sa svojim dobrovoljnim prelaskom u ovaj poseban porezni režim (klauzula 1, stav 2 čl. 346.1 poreznog zakona Ruske Federacije).

Da bi se prešli na poseban u obliku plaćanja ESHN, organizacija i preduzetnika trebaju biti obaveštene o poreznoj inspekciji na mjestu registracije (stav 1 čl. 346.3 poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako govorimo o ESHN-u (što su tako jednostavne riječi), onda je to posebno za poljoprivredne proizvode koji vam omogućavaju da plaćanje poreza uz doplatu, pojednostavite izvještavanje i upravljanje dokumentima.

Eshn: oporezivanje

Organizacije koje primjenjuju poseban porezni režim za poljoprivredne proizvođače oslobođene su plaćanja poreza na prihod organizacija, poreza na imovinu, s izuzetkom utvrđenih u stavku 3. čl. 346.1 NK RF. Poduzetnici koji su prebacili na upotrebu Eschana, oslobođene iz plaćanja poreza na imovinu pojedinaca, NDFL u odnosu na prihod primljene od poslovnih aktivnosti, osim situacija definiranih u stavku 3. čl. 346.1 NK RF.

Do 1. siječnja 2019. godine, poljoprivredni proizvođači koji primjenjuju ESHN bili su oslobođeni od plaćanja PDV-a, s izuzetkom situacija definiranih u stavku 3. umjetnosti. 346.1. Ali od 1. januara 2019. godine, promjena poreskog zakonodavstva Ruske Federacije obvezuje organizaciju i PI, koje su prolazile na ECN, izračunavaju i plaćaju PDV općenito u skladu s Ch. 21 poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 12. čl. 9 saveznog zakona od 27.11.2017. N 335-FZ, pismo fts od 18.05.2018. SD-4-3 / [Zaštićen e-poštom] ).

Također obnavljanja ESCH NK iz Ruske Federacije obvezuju se plaćati porez na transport i druge poreze (na primjer, porez na vodu) ako imaju relevantne porezne objekte.

Jedinstveni poljoprivredni porez u 2019. godini

Izračun ESCH-a izrađen je u prvoj polovini godine, porezni iznos definiran je kao razlika između prihoda i rashoda, pomnoženih po poreznu stopu (klauzula 1, član 346.6, stav 2, stavka. 346.7, stav 1, Stavak 2. čl. 346.9 poreskog zakona Ruske Federacije).

Porezna stopa ESCH-a uspostavljena je u iznosu od 6% (stav 1. čl. 346.8 poreznog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, zakoni ispitanika mogu se utvrditi diferencirati su od 0 do 6% za sve ili pojedinačne kategorije poreznih obveznika, ovisno o: od vrsta proizvedenih poljoprivrednih proizvoda, od veličine prihoda, od mjesta poduzetničke aktivnosti i / ili iz prosječnog broja zaposlenih.

Plaćanje ESCH-a, kao i unaprijed plaćanje na njemu, izrađuju organizacije (IP) na mjestu registracije (klauzula 4 čl. 346.9 poreznog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, avansno plaćanje za ESCH plaćeno je najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon prve polovine godine (stav 2. čl. 346.7, stav 2 čl. 346.9 poreznog zakona Rusije Federacija). Sam porez plaća se najkasnije do 31. marta sljedeće godine (stavak 5. čl. 346.9 poreznog zakona Ruske Federacije, stav 2 čl. 346.10 poreznog zakona Ruske Federacije).

Nakon prestanka aktivnosti, kao što proizvode poljoprivrednu robu, da plati ECHNN-u najkasnije na 25. dana u mjesecu nakon mjeseca u kojem su takve aktivnosti prekinute, prema obavijesti usmjerenoj naftnim putem (stav 2. člana 346.10 poreza Šifra Ruske Federacije).

Period plaćanja ESHN-a u 2019. godini:

Porezna deklaracija za jedinstveni poljoprivredni porez

Porezna deklaracija o ESCH-u podnose organizacije (IP) na ovom posebnom cirkulaciju na kraju poreznog inspektorata na mjestu svoje registracije na vrijeme najkasnije do 31. marta sljedeće godine (stav 1 čl. 346.7) , stav 1, stav 2 čl. 346.10 poreznog zakona Ruske Federacije).

Sa prestankom aktivnosti kao proizvođača poljoprivrednih proizvoda moramo proći poreznu prijavu na ESC-u najkasnije u mjesecu 25. dana nakon mjeseca u kojem se takve aktivnosti prestane, prema obavijesti koja ima za cilj IFSN (

Za te kompanije i poduzetnike koji su odabrali poljoprivrednu proizvodnju kao glavnu djelatnost, zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa poseban jedinstveni poljoprivredni porez (ECHN).

Pojedini poljoprivredni porez: Ko ga može primijeniti

Prema zakonu, upotreba poljoprivredne poreze može IP i organizacije koje se bave provođenjem poljoprivrednog rada, proizvodnje, prerade i prodaje poljoprivrednih proizvoda. U ovom slučaju, poljoprivredni i šumarski proizvodi, proizvodnja useva, stočarstvo pripadaju poljoprivrednim proizvodima. Ovo takođe uključuje industrijsko uzgoj i reprodukciju riba i drugih bioloških resursa, i marine i reke, ribnjake.

Kako ići na poljoprivredni porez: zahtjevi zakona

Idite na poljoprivrednu porez nije težak: to se zasniva na dobrovoljnoj volji. Da biste to učinili, dovoljno je da se prijavi obaveštenju o poreznom službi o datom uzorku (obrazac 26.1-1).

To možete učiniti kao u trenutku kompanije ili IP-a na državnom poreskom računovodstvu i u procesu daljnjeg rada. Važno stanje je da bi privrednici moći preći u ESS iz drugog poreskog režima s početka sljedeće kalendarske godine.

istorija. Do 2013. godine, prelazak na ESHN uzima deklarativni karakter, odnosno nakon žalbe preduzetnika ili organizacije u poreznoj službi sa željom za primeni ECHN-u, porezni stručnjaci koji su razmotrili zahtev i rezultati razmatranja Odluka o tome da li je to ili taj podnosilac zahtjeva ispunio uvjete za primjenu poljoprivrednog poreza.

Veličina porezne stope na ESHN

IP i organizacije koje koriste poljoprivrednu porez koriste stopu od 6% prihoda smanjena na troškovima proizvedenim u okviru poljoprivrednih komercijalnih aktivnosti. Svi troškovi za smanjenje oporezive baze moraju se potvrditi dokumentovanim (čekovi, primici, ugovori itd.).

Uvjeti korištenja Eskhna

Jedan poljoprivredni porez, kao i gotovo sve ostale poreze, zahtijeva poštivanje broja parametara. Konkretno:

• da bi se pravo na korištenje ECU-a ne izgubljeno, potrebno je da udio profita iz gore navedenih aktivnosti iznosio je najmanje 70% ukupnog prihoda preduzeća ili IP-a. Ako nema profita od poljoprivrednog rada u bilo kojem periodu poljoprivrednog rada, porezna služba može odbiti upotrebu poljoprivrednog poreza;
• ako je preduzeće ili IP zauzeto u ribarstvu, moraju se pridržavati sljedećih uvjeta:
  • udio prihoda od ribolova, rasta, rasta, reprodukcije ribe i prodaje ribljih proizvoda trebao bi biti najmanje 70% ukupnog profita;
  • ribolovne aktivnosti treba provoditi samo na tim sudovima koji pripadaju organizaciji ili IP-u o freethovenacijskim sporazumima ili vlasništvu;
  • broj zaposlenih osoblja ne bi trebao biti veći od 300 ljudi.

Kada ne možete koristiti ESHN

Za ESHN pružaju se neka ograničenja koja su određena u poreznom zakoniku Ruske Federacije. Konkretno, jedinstveni poljoprivredni porez ne može koristiti:

• IP i organizacije koje proizvode elibilne robe i zauzeti su u kockarskom poslu;
• preduzeća i IPS ne proizvode poljoprivredne proizvode, već čine samo njegovu obradu (osnovnu i naknadnu).

Pored ove dvije stavke, upotreba ECHN-a nema pravo na autonomne, državne i budžetske institucije.

Prednosti i nedostaci Eschn

Upotreba jedinstvenog poljoprivrednog poreza ima svoje pros:

• pravna lica su oslobođena plaćanja niza poreza, uklj. PDV, porez na dohodak, porez na imovinu itd.;
• pojedinačni poduzetnici na ESHN-u ne mogu plaćati lični porez na dohodak (ali samo u slučajevima kada nema prihoda koji nisu prikladni pod posebnim stopama) i porez na imovinu pojedincima prema nekretnini, koji se koristi za komercijalne aktivnosti;
• mogućnost kombiniranja ESCH sa drugim poreznim režimima: UNVD (za pravne osobe) i ENVD i PNS (za IP). Pri kombinovanju poreznih sistema moramo provesti odvojeno računovodstvo i porezni računovodstvo na njih;
• nedostatak potrebe za isplatom minimalnog poreza uz gubitak, kao i mogućnost prenošenja dozvoljenih gubitaka u buduće porezne razdoblje;
• prijelaz na ESHN je obavijest.

Pored toga, najvažnija pozitivna stranka ESCH je jednostavan zapis računovodstva i izveštavanja, kao i dvostrano plaćanje poreza na rezultate godišnjeg poreznog perioda (u sredini i kraju godine) i jednokratno izveštavanje.

Istovremeno, postoji poljoprivredno, a neki minusi:

• udio profitabilnosti poljoprivrednih aktivnosti ne bi trebao biti manji od 70% ukupnog profita;
• lista troškova koji mogu smanjiti poreznu bazu manji od ukupnog poreznog sustava;
• način primitka gotovine Priznanja prihoda;
• nedostatak prilika za odbivanje PDV-a od kupljene robe, koji zauzvrat dovodi do povećanja troškova.

Trajanje plaćanja Eskhna.

Plaćanje poljoprivrednog poreza potrebno je dva puta godišnje:

1. najkasnije 25. jula, prema rezultatima prvog izvještajnog perioda (pola godine) - ovdje je potrebno platiti predujam;
2. najkasnije do 31. marta, nakon izvještajne godine, prema rezultatima godišnjeg poreznog perioda, uzimajući u obzir prethodno plaćanje unaprijed.

Poljoprivredno prijavljivanje poreza

IP i organizacije koje primjenjuju ECHN-u trebaju uzeti poreznu prijavu jednom godišnje. Preduzeća bi trebala pružiti ga poreznim vlastima najkasnije do 31. marta. Pojedinačni poduzetnici - do kraja aprila. Ako komercijalna aktivnost koja padne pod ovaj porez raste u sredini, tada se deklaracija mora dostaviti sljedećeg mjeseca na 25. inkluzivni.

Porezni računovodstvo za poljoprivrednu pristojbu: osnovna pravila

Sa ESCN-om, pojedini poduzetnici dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda (Kudir) na strogo odobrenom obliku. Glavni principi u njegovom ponašanju su:

• potreba za potvrđivanje prihoda putem novčane metode;
• potreba za potvrđivanjem troškova. Popis troškova koji mogu poslužiti kao osnova za smanjenje porezne baze napisana je detaljno u poreznom kodeksu Ruske Federacije.

Pažnja! Na ESHN, gubici nastali u prošlim poreznim periodima mogu se prenijeti na buduća razdoblja, ali ne više od 10 godina unaprijed i samo u slijedu u kojoj su dobili.

Pravne osobe koje su na ESCN-u, za pravilno održavanje poreznog računovodstva, moraju se koristiti računovodstvom.

Uvođenje

Jedan poljoprivredni porez (ECN) je porezni sustav za poljoprivredne proizvođače, zamjenjujući glavnu ukupnost poreza i naknada. Novo izdanje Poglavlja 26.1 poreznog zakona Ruske Federacije u potpunosti je prešlo na prethodne principe oporezivanja što je bliže pojednostavljenom sistemu.

Za pojedine poduzetnike, ESHN zamjenjuje plaćanje poreza na pojedince, porez na promet, porez na imovinu na pojedince (u odnosu na imovinu koja se koristi za poslovne aktivnosti), porez na transport (u odnosu na vozila koja se koriste za poslovne aktivnosti) i jedinstveni socijalni porez.

Za pravne osobe, porezni sistem u obliku jedinstvenog poljoprivrednog poreza zamjenjuje plaćanje poreza na profit organizacija, PDV-a (s izuzetkom PDV-a koji će biti uplaćen prilikom uvoza robe na carinsku teritoriju Ruske Federacije) Porez organizacija i jedinstveni socijalni porez.

Predmet oporezivanja na ESHN priznaju se prihod smanjen na iznos troškova, a porezna stopa za ESSC je 6 posto. Porezno razdoblje u vezi s sezonskim prirodom poljoprivredne proizvodnje prepoznato je za godinu.

Ne zaboravite da pravna lica i pojedinci koji su donijeli uplatu ECHN-a i dalje plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje, kao i druge poreze u skladu sa općim režimom oporezivanja.

Primijenite porezni sistem u obliku ECN-a, kompanije i privatni poduzetnici imaju pravo na sljedeće zahtjeve:

Izrada poljoprivrednih proizvoda ili rastuće ribe, kao i provođenje njene primarne i industrijske obrade i implementaciju ovog proizvoda ili ribe.

Opći prihod od prodaje robe (radovi, usluge) takvih organizacija ili poduzetnika, udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda i (ili) koji su ih uzgajali, uključujući proizvode svoje primarne obrade proizvedene od poljoprivrednih proizvoda sirovine vlastite proizvodnje i (ili) koje su uzgajali ribom trebaju biti najmanje 70%

Opseg jedinstvenog poljoprivrednog poreza

Poreski obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza priznaju organizacije i pojedine poduzetnike koji su poljoprivredni proizvođači. Ovaj porez uveo je savezni zakon sa 28.12.2001. Uvjeti za njegovu upotrebu odražavaju se u posebnom poglavlju Poreskog zakona Ruske Federacije, gdje je klasificiran kao porezni sustav poljoprivrednih proizvođača.

Poljoprivredni proizvođači priznaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji proizvode poljoprivredne proizvode koji provode svoju primarnu i naknadnu industrijsku obradu. Pored toga, kompanija može izvršiti recikliranje i zakupljena osnovna sredstva i implementaciju ovog proizvoda. Ali podložno je stanju da u ukupnom prihodu od prodaje robe (radovi, usluge) takvih organizacija i pojedinih poduzetnika, udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda, uključujući proizvode njegove primarne obrade proizvedene od njih Poljoprivredne sirovine vlastite proizvodnje, ne manje od 70 posto.

Što se tiče poljoprivrednih potrošačkih zadruga koje se bave preradom, trgovinama i vršenjem funkcija: opremljeno, vrtlarstvo, vrtlarstvo, stoka, priznata kao u skladu sa saveznim zakonom "o poljoprivrednoj saradnji", koji imaju udio u prihodima od prodaje poljoprivrednih proizvoda vlastite proizvodnje pripadnika kooperativnih podataka, uključujući proizvodnju primarne obrade ovih zadruga iz poljoprivrednih sirovina vlastite proizvodnje pripadnika ovih zadruga, kao i od obavljenih (usluga) za članove zadruga , općenito je prihod od prodaje robe (radovi, usluga) najmanje 70 posto.

Tabela 1. Postupak korištenja Eskhna

Prilikom primjene posebnog, značajka ESCH-a je da su svi porezni obveznici dužni voditi evidenciju o svojim aktivnostima potrebnim za izračunavanje porezne osnovice i zbroju objedinjenih poreza, u skladu sa zahtjevima poglavlja 26.1 poreskog zakona Ruske Federacije. Jedan od zahtjeva je priznavanje prihoda i rashoda na novčani način. A u računovodstvu, kao što znate, prihod i rashodi priznaju se u skladu s vremenom o činjenicama ekonomskih aktivnosti (to je u vezi s primjenom). Stoga porezni obveznici ispunjavaju zahtjeve poglavlja 26.1 moraju prilagoditi računovodstvene pokazatelje u pojedinačnim poreznim registrima.

Zahtjev za održavanje računovodstvenih evidencija (i prilagođavanje njegovih pokazatelja u skladu s poglavljem 26.1) odnosi se na organizaciju i poduzetnike, te seljačke (poljoprivredne) farme, ali poduzetnike pod saveznim zakonom od 21.11.96 br. 129-FZ "na računovodstvu "Nije potrebno da zadrži računovodstvo. Prema podstavku 2 člana 4. ovog zakona, oni "vodi evidenciju o prihodima i rashodima na način propisan poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije". U ovom slučaju, porezni zakonodavstvo zahtijeva porezne obveznike da bi pokazatelji uključeni u izračun porezne osnove za ESHN, odredili su na osnovu računovodstvenih podataka (stav 8. aprila. 346.5 od strane poreznog zakona Ruske Federacije).

Postupak za prepoznavanje prihoda u okviru ESCH-a, utvrđen člankom 346.5 Poreskog zakona o PORESKOJ FEDERACIJI, sličan je onoj koji djeluje pod "jednostavnijim". Organizacije u određivanju predmeta oporezivanja uzimaju u obzir prihode od prodaje robe (radovi, usluga) i imovinskih prava (čl. 249 poreskog zakona Ruske Federacije), ne-inženjerskih prihoda (čl. 250 poreznog zakona) Ruske Federacije) i ne uzimajte u obzir prihod predviđen u članku 251. Kodeksa. Pojedinačni poduzetnici uzimaju u obzir prihod primljene od poslovnih aktivnosti.

Svi prihodi priznaju se u gotovini. To jest, datum njihovog priznanja smatra se danom primanja novca na bankovnom računu ili u gotovini, kao i dan pribavljanja druge imovine (radovi, usluge) i imovinska prava. Istovremeno, postupak priznavanja pojedinačnih prihoda posebno je naveden u Kodeksu promjene oporezivnog režima od strane tih organizacija koje su utvrdile poreznu osnovu za porez na dohodak na metodu obračuna. Na datumu prijelaza takve organizacije trebaju uključivati \u200b\u200bu prihod od svojih napretka u skladu s ugovorima koji će biti izvršeni u periodu prijave. Istovremeno se takvi porezni obveznici ne uzimaju u obzir kao dio prihoda od oporezivanja ESHN-a, uplata koja je primljena tokom upotrebe posebne, za robu (rad, usluge), čiji je prihod od primjene uključen u porez Baza za porez na dohodak tokom primjene općeg režima oporezivanja.

Imajte na umu da poduzetnici ne pojavljuju takve probleme, jer čak i prije, a nakon prijelaza na stazu određuju prihod i troškove novčane metode.

Za obveznike, ESCH ima zatvoreni popis troškova uzeti u obzir pri određivanju porezne osnovice (klauzula 2 član 346.5 poreznog zakona Ruske Federacije). Ti su troškovi slični onima koji su prepoznati kao "pojednostavljeni" za ESChN, popis troškova je duži. Uz to dodatno:

· Troškovi zaposlenih u prehrambenim proizvodima koji se bave poljoprivrednim radom;

· Troškovi za informacije i savjetodavne usluge;

· Troškovi za naprednu obuku;

· Sudski troškovi i arbitražne takse;

· Rashodi u obliku plaćenih iznosi kazne i novčanih kazni za neizvršenju ili nepravilno ispunjavanje obaveza, kao i u obliku iznosa koji se isplaćuju na naknadu štete.

Svi troškovi Poreski obveznik ima pravo da prizna troškove tek nakon njihove stvarno plaćanje. Troškovi bi također trebali biti ekonomski razuman i dokumentovani. Za neke troškove uspostavljen je poseban poredak priznavanja.

Troškove sticanja osnovnih sredstava i nematerijalne imovine (NMA) Eskhn plationici uzimaju u obzir i prepoznaju gotovo iste kao "jednostavnije". Prema osnovnim sredstvima i NMA, stečenom nakon prelaska na plaćanje ESHN, troškovi se priznaju u trenutku puštanja u pogon. Ali, na sličan način, nije uvijek moguće uzeti u obzir troškove sticanja osnovnih sredstava i NMA. Ako se porezni obveznik provodi (transferi) objekte stečeni tokom upotrebe posebnih, prije isteka tri godine od trenutka njihovog akvizicije (i za objekte s korisnim vijek trajanjem više od 15 godina - prije isteka 10 godina od trenutka njihovog akvizicije), ima negativne porezne efekte. U skladu sa stavkom 8. podstavka 2 iz stava 4. člana 346.5 poreznog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik dužan je preispitati poreznu osnovu za cijeli razdoblje korištenja realiziranih (prenesenih) objekata, uzimajući u obzir odredbe poglavlja 25 poreskog zakonika Ruske Federacije i plati dodatni iznos poreza i kazne.

Porezna osnova za ESHN priznaju se prihod smanjen za iznos troškova. Prihodi i rashodi određeni su inkrementalnim rezultatom iz početka poreskog perioda. Prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti preračunavaju se u rubljem po službenoj stopi Banke Rusije, uspostavljene na dan primitka prihoda (rashoda). Monetarni izraz prihoda dobiven u naturi, porezni obveznik određuje na osnovu tržišnih cijena (minus PDV-a) u skladu s odredbama člana 40. Poreskog zakona o poreznom savezu Ruske Federacije. Ako to ne učini, porezne vlasti mogu preispitivati \u200b\u200bsvoj prihod, vođeni određenim članom Kodeksa.

Poreski obveznik ima pravo da smanji poreznu bazu samo u iznosu gubitka dobivenog u prošlim poreznim periodima kada koristite ESCH. Gubitak ne bi trebao smanjiti poreznu bazu za više od 30%. Iznos gubitka premašuje ovu vrijednost prenosi se na sljedeća porezna razdoblja (ne više od 10 razdoblja).

Gubici dobiveni prilikom primjene općeg poreznog režima, kao i gubitke dobivene prilikom primjene drugih stručnjaka, ESHN platiši nemaju pravo da prepoznaju.

Porezni kod ESSC stopa se postavlja u iznosu od 6% (član 346.8). Iznos poreza izračunava se kao odgovarajuća poreska osnova porezne osnovice (klauzula 1, član 346.9). Izvještajno razdoblje na porezu jednako je pola godine, porez - kalendarsku godinu (čl. 346.7).

Prema rezultatima izvještajnog perioda, porezni obveznici su dužni izračunati iznos avansa (klauzula 2 član 346.9). Iznosi navedeni tokom godine unaprijed uplate računa se na štetu plaćanja ESHN na temelju poreskog perioda. Istovremeno, nije uspostavljen period plaćanja avansa po Kodeksu. Prema rezultatima poreznog perioda, organizacija plaća ESC-ove najkasnije do 31. marta sljedeće godine, a poduzetnici - najkasnije do 30. aprila.

Obje organizacije i poduzetnici i farme predstavljaju deklaracije o ESCN-u na pola godine najkasnije do 25. jula izvještaj. Rokovi za podnošenje poreznih prijava na temelju poreskog perioda podudaraju se s vremenom godišnjeg iznosa poreza. To jest, organizacije moraju podnijeti deklaraciju najkasnije do 31. marta, a pojedine poduzetnike - najkasnije do 30. aprila, nakon isteka perioda isteka.

Šta je Eskhn

Jedinstveni poljoprivredni porez je porezni režim kreiran posebno za poduzetnike i organizacije koje se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda.

Značajka ESCH-a, kao i bilo koji drugi poseban režim, zamjena je glavnih poreza ukupnog sistema u jednom - jednom. Na ESHN se ne plaćaju:

• NFFL (za IP).
• Porez na dobit (za organizacije).
• PDV (osim izvoza).
• Porez na imovinu (s izuzetkom objekata, porezna osnova za koja je definirana kao njihova katastarska vrijednost).

Koji se proizvodi smatraju poljoprivrednim

Poljoprivredni proizvodi uključuju proizvode proizvodnje usjeva, ruralnog i šumarstva, stočarstvo (uključujući rastuću i rastuću ribu i druge vodene biološke resurse).

Ko ima pravo na prijavu Eschn u 2019. godini

ESChn se može koristiti i organizacije koje imaju prihod od poljoprivrednih aktivnosti više od 70% iz svih prihoda.

Ribarstvo i poduzetnici također imaju pravo na primjenu ESChN-a, ali prihod od prodaje ribljih proizvoda koji bi trebali imati više od 70%, a broj zaposlenih ne smije prelaziti 300 ljudi.

Bilješka: Od 1. siječnja 2017. koristi ga LLC i IP, koji pružaju usluge poljoprivrednim proizvođačima u oblasti proizvodnje životinja i ratarskog proizvodnje (savezni zakon 23. juna 2016. br. 216). Više o tome.

Ko ne može primeniti Eschn

• Organizacije i IP, proizvodeći elibilnu robu (na primjer, proizvodi koji sadrže alkohol i alkohol, duhan itd.).
• Organizacije koje se bave kockanjem.
• Budžetske i vladine institucije.
• IP i organizacije koje nisu proizvođači poljoprivrednih proizvoda, već se bave samo primamnim i naknadnim recikliranjem.
• IP i organizacije u kojima je prihod od poljoprivrednih aktivnosti manji od 70% ukupnog dohotka.

Predmet oporezivanja Eskhn

Predmet oporezivanja na ESHN priznaju se prihod smanjen za iznos troškova. Stopa poreza - 6% od razlike između prihoda i rashoda.

Bilješka: Zakoni lokalnih vlasti Poreska stopa za stanovnike Krima i Sevastopola mogu se smanjiti na 4% - u 2017.-20121

Aktivnosti koje padaju pod ESHN

Aktivnosti za proizvodnju, obradu i provedbu poljoprivrednih proizvoda.

Prelaz na eksploziju 2019. godine

Ako samo planirate registrirati IP ili organizaciju, tada se obavijest mora podnijeti ni uz ostatak dokumenata za registraciju ili unutar 30 kalendarskih dana Nakon registracije.

BilješkaAko se ne stavljate u navedenom periodu, automatski će se prevesti na glavni režim oporezivanja - najkompleksniji i nepovoljniji za mala i srednja preduzeća.

Skoči na ECN može biti samo jednom u godini. Da biste to učinili, ispunite 2 obavijest o kopiranju i prenesite ga u poreznu upravu (IP na mjestu prebivališta, organizacije na lokaciji lokacije).

Postojeći IP i organizacije mogu ići na ESHN samo od 1. januara sljedeće godine. Da biste to učinili, morate podnijeti obavijest do 31. decembra tekuću godinu.

Eskhn izračun poreza

Jedan poljoprivredni porez izračunava se prema sljedećoj formuli:

Eggsn \u003d Porezna baza x 6%

Porezna baza - Ovo je novčani izraz prihoda smanjen za iznos troškova (čiji se troškovi mogu smanjiti od porezne osnovice navedeni u klauzuli 2-4.1, 5. čl. 346.5 poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna baza se može smanjiti i za iznos gubitak (Višak troškova preko prihoda) dobivenih prethodnih godina. Ako su gubici utvrđeni nekoliko godina, tada se prebacuju na prioritet u kojem su dobili dobijene.

PLAĆANJA PORESKA

Porezni period priznaje se kao kalendarska godina. Izvještavanje - pola godine.

Organizacije i IP-ovi tokom godine trebali bi platiti predujam na ishodu izvještajnog razdoblja.

Period plaćanja unaprijed - najkasnije 25 dana od kraja izvještajnog razdoblja (polovina godine).

U 2019. godini organizacija i IPS moraju platiti avansno plaćanje za polugodišnji period od 1-25. jula.

Primjer izračunavanja i plaćanja ESCHN-a

Plaćanje unaprijed

IP Petrov I.M. U prvih 6 mjeseci 2019. godine dobio je prihod u iznosu od 500 000 Rublis. Izdaci sačinjeni 420 000 Rublis.

Akontacija će biti jednaka: 4 800 RUB. ((500.000 rubalja - 420.000 rubalja) x 6%). Mora se uplatiti do 25. jula 2019. godine.

Nakon godine

U narednih 6 meseci (od jula do decembra) IP Kotov I.N. Primljeni prihod veličine 600 000 rublji i njegovi troškovi istovremeno 530 000 Rublis.

U ovom slučaju porez će biti jednak: 4 200 rubalja. ((1 100.000 rubalja - 950 000 rub.) X 6% - 4 800 RUB.). Eskhn za 2019. godinu morat će platiti najkasnije do 1. aprila 2020. godine.

Porezno računovodstvo i izvještavanje

Poreska prijava

Prema rezultatima kalendarske godine, svi IP i organizacije koje primjenjuju ESHN su dužni najkasnije do 31. marta Ispunite i pošaljite poreznu prijavu (u slučaju prestanka aktivnosti, Deklaracija se donosi najkasnije u najkasnije 25. dana u sljedećem mjesecu kao u kojoj je aktivnost obustavljena).

Računovodstvo i izvještavanje

IP, koristeći ESCH, nije potrebno za predstavljanje računovodstvenih izvještaja i zadrži evidenciju.

Organizacije na ESCN-u, pored porezne deklaracije i Kudira, potrebne su za obavljanje računovodstvenih i LED računovodstvenih izvještaja.

Računovodstveni izvještaji za različite kategorije organizacija razlikuju se. Općenito, sastoji se od sljedećih dokumenata:

• Ravnoteža (obrazac 1);
• Izvještaj o financijskim rezultatima (obrazac 2);
• Izvještaj o promjenama kapitala (obrazac 3);
• Izvještaj o gotovini (obrazac 4);
• Izvještaj o ciljanoj upotrebi sredstava (obrazac 6);
• Objašnjenja u tabelarnom i tekstualnom obliku.

Detaljnije o računovodstvenim izjavama

Gotovinska disciplina

Organizacije i IPS koji obavljaju poslove vezane za prijem, izdavanje i skladištenje gotovine (novčane transakcije) dužne su u skladu sa pravilima gotovine.

Detaljnije o gotovinskoj disciplini.

BilješkaOd 2017. godine, IP i organizacije koje provode izračune koristeći gotovinu i elektroničke isplate moraju se prebaciti na internetske kancelarije.

Dodatno izvještavanje

Kombinirajući ECN s drugim poreznim režimima

IP može kombinirati ESHN sa PSN-om i UNVD-om, a organizacije su samo uz UNVD. Društvo ECHN-a i drugih režima oporezivanja (OSN i USN) nije dopusteno.

Bilješka: Istovremeno se uključite u istu vrstu aktivnosti na različitim poreznim režimima nemoguće je. Pored toga, potrebno je odvojeno Za svaki porezni sistem, porezno računovodstvo (imovina, obaveze, ekonomske operacije), za preuzimanje izvještavanja i plaćanja poreza.

Odvojeno računovodstvo

Pri kombinovanju poreskih režima potrebno je odvojen Prihodi i rashodi na ESCN iz prihoda i troškova za druge aktivnosti. Po pravilu se ne pojavljuje sa podjelom prihoda. Zauzvrat, situacija je nešto složenija.

Postoje troškovi koji ne mogu biti nedvosmisleno pripićeni ili ECN-u ili ostalim aktivnostima, na primjer, plata radnika koji su istovremeno uključeni u sve aktivnosti (direktor, računovođa itd.). U takvim slučajevima su troškovi potrebni podijeliti u dva dijela proporcionalan dobijeni prihod kao rastući rezultat od početka godine.

Gubitak prava na upotrebu Eschn

IP i organizacije gube pravo korištenja ESCH-a, ako je tokom godine:

• Prestali su odgovoriti na znakove poljoprivrednih proizvođača osnovanih u stavku 2., 2.1 umjetnosti. 346.2.
• Počeo organizirati kockanje ili proizvodnju elibilne robe.

Od te godine, u kojem su IP i LLC prestali da odgovore na navedene uvjete, prebačeni su u OSN.

Prelaz u druge porezne sisteme

IP i organizacije na ECN-u mogu dobrovoljno Idite u drugi porezni režim samo od početka sljedeće kalendarske godine. Da biste to učinili, moraju se dostaviti poreznom organu odgovarajuću obavijest o 15. januara (stav 6. čl. 346.3 poreznog zakona Ruske Federacije).

Obavezan Ukupni porezni sistem obveznika ESPHN-a prenosi se s početka tog poreznog perioda u kojem je izgubljen pravo na korištenje ECHN-a. Ponovo idite na plaćanje ESKN ne ranije nego u jednoj godini Nakon gubitka prava na njegovu primjenu.

ESCH uklanjanje

Da biste uklonili ESChN, potrebno je ispuniti 2 obavijest o kopiranju i dostaviti ga poreznom tijelu (organizacije na lokaciji, IP - na mjestu prebivališta) tokom 15 dana Nakon završetka aktivnosti.