Popunjavanje KUDiR -a prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja - prihod minus troškovi -ima svoje karakteristike, različite od procesa registracije iste knjige na objektu "prihod". Razmotrimo koje su to karakteristike.
Knjiga računovodstva prihoda i rashoda (KUDiR) je obavezan dokument kada se koristi takav režim oporezivanja kao pojednostavljeni porezni sistem. Nju moraju održavati i pravna lica i individualni preduzetnici koji primjenjuju ovaj režim, bez obzira na vrstu objekta odabranog za oporezivanje, što služi kao osnova za izračunavanje pojednostavljenog sistema oporezivanja (član 346.24 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Glavna svrha popunjavanja KUDiR -a je unijeti u njega podatke potrebne za izračunavanje pojednostavljenog sistema oporezivanja. Odnosno, služi kao poreski registar, na osnovu kojeg je moguće izračunati predujmove poreza plaćene na kraju svakog kvartala i ukupni iznos poreza za godinu. Stoga se podaci u njemu ne formiraju samo zasebno za svaki kvartal, već se sumiraju i s rezultatima prethodnog izvještajnog razdoblja. Ovo omogućava prikupljanje podataka na kumulativnoj osnovi, što odgovara metodologiji za obračun poreznih plaćanja (klauzule 3-5 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije).
O tome kako i u kojim slučajevima se izračunava minimalni porez pročitajte u članku .
Obrazac KUDiR koji se koristi u pojednostavljenom poreskom sistemu uveden je nalogom Ministarstva finansija Rusije od 22. oktobra 2012. godine br. 135n. Isti dokument sadrži pravila za popunjavanje knjige. Ispod je obrazac KUDiR koji se koristio do 01.01.2018.
Od 2018. godine izvršene su izmjene obrasca knjige i procedure za njeno popunjavanje. Više o njima pročitajte u materijalu. .
Obrazac KUDiR, koji je u upotrebi od 2018. godine, možete preuzeti sa veze.
Opća pravila koja se moraju pridržavati prilikom registracije KUDiR -a uključuju potrebu:
Obrazac KUDiR, koji se u okviru pojednostavljenog poreznog sistema koristi od 2018. godine, isti je za oba objekta oporezivanja. Osim naslovne stranice, sadrži i 5 odjeljaka podataka:
Odjeljci 1-3 namijenjeni su onima koji rade na STS-u “prihod minus troškovi”. Odjeljci 4 i 5 nemaju nikakve veze s njima i uvijek će ostati prazni. Odjeljci 2 i 3 mogu se povremeno dovršavati ako su za njih dostupni podaci. I odjeljak 1, ako se aktivnost obavlja, nužno će sadržavati podatke i u pogledu prihoda i rashoda. Osim toga, u odjeljku 1 morate popuniti sažetak (referencu).
O osnovnim uvjetima za priznavanje osnovnih sredstava u rashodima pročitajte u članku .
Održavanje KUDiR -a, prema kojem se obračunava porez, obavezno je pri primjeni pojednostavljenog poreznog sistema. Oblik ove knjige i osnovna pravila za njeno popunjavanje važe za oba objekta obračuna pojednostavljenog sistema oporezivanja. Značajka dizajna KUDiR -a u okviru STS -a "prihod minus troškovi" je da za ovaj objekt oporezivanja postoje 3 odjeljka od 5 koji čine glavni dio knjige.
Prema izmjenama novog zakonodavstva, prvi put nakon 4 godine ažuriran je obrazac knjige prihoda i rashoda.
Ispravke u obliku knjige računovodstva prihoda i rashoda iz 2017. izvršene su nalozima Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n. Razmotrimo ih detaljno. Podsjetimo da je usvojen nalogom Ministarstva finansija od 22.10.2012. Br. 135n.
Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine br. 227n zvanično je objavljena 30. decembra 2016. godine. Ažurirana knjiga prihoda i rashoda mora se primijeniti od 1. januara 2017. godine. To jest, od početka poreskog perioda prema pojednostavljenom poreskom sistemu.
Na temelju članka 8. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, "pojednostavljeni ljudi", čak i s objektom "prihod", imaju mogućnost smanjiti porez zbog odbitaka poreza na promet, gdje radi (do sada samo u Moskvi).
U ove svrhe, olovo knjiga prihoda i rashoda iz 2017 uveden je poseban peti odjeljak. To izgleda ovako:
Kao što vidite, sve plaćanja poreza na promet navedene su hronološkim redoslijedom.
Imajte na umu da prije pojavljivanja ovog odjeljka oblik knjige uopće nije implicirao odraz trgovačkog poreza. Računovođe su morali imati na umu imputirane iznose naplate i smanjiti pojednostavljeni porez na njih čak i prije nego što su ga unijeli u glavnu knjigu. Sada je ta potreba nestala.
Od 2017. godine Ministarstvo financija izričito je naznačilo da se knjiga ne može zapečatiti ako je kompanija ili pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sistemu odlučila napustiti vlastiti pečat.
Podsjetimo da se takva prilika za poslovne subjekte pojavila od 7. aprila 2015. godine zahvaljujući Federalnom zakonu od 6. aprila 2015. br. 82-FZ.
Imajte na umu da je računovodstvo ranije moralo odštampati cijelu elektroničku knjigu prihoda i rashoda za pojednostavljeni poreski sistem na kraju godine i na nju staviti pečat i potpis kompanije. Za period 2016. i 2017. to će također morati biti učinjeno, ali bez obaveznog korporativnog pečata.
Od 2017. samo bi se prihod pojednostavljene osobe trebao pojaviti u knjizi koja se razmatra. Podsjetimo da su prikazani u četvrtoj koloni prvog odjeljka.
U pravilima za popunjavanje knjige Ministarstvo finansija pojasnilo je da je profit stranih firmi pod kontrolom domaćih pojednostavljen knjiga prihoda i rashoda prema pojednostavljenom poreskom sistemu od 2017 nema potrebe prikazivati godinu.
Kvaka je bila u tome što se potpuno drugačiji porez plaća od dobiti CFC -a - na dobit, a dotični registar vodi se samo u svrhu pojednostavljenog poreznog sistema. U međuvremenu, pravilo da profit CFC -a ne mora biti uključen u glavnu knjigu nije nigdje fiksirano.
Ažurirana pravila punjenja knjige računovodstva prihoda i rashoda iz 2017 godine značajno su pojednostavile odgovarajuću obavezu za trgovce bez zaposlenih, koji koriste objekt "prihoda" i odbijaju premije osiguranja samo za sebe.
Od 1. januara 2017. godine stupa na snagu član 430 Poreskog zakona. A ona je, pod imenom "premije osiguranja u fiksnom iznosu", kombinirala:
To sugerira da će privrednici na pojednostavljenom poreskom sistemu moći mirno navesti sve svoje odbitke za obavezno osiguranje u knjizi: i od minimalne plaće i 1 posto prihoda iznad navedenog nivoa.
Imajte na umu da su se kontrolori do 2017. često neprijateljski odnosili prema smanjenju poreza na pojednostavljeni sistem oporezivanja na račun doprinosa od jedan posto. Stoga su nastali problemi s popunjavanjem knjige prihoda i rashoda.
U ovom materijalu možete preuzeti novi obrazac knjige za računovodstvo prihoda i rashoda u okviru pojednostavljenog poreznog sistema, koji se mora primijeniti na "pojednostavljeni" od 2017. godine.
KUDiR - označava knjigu prihoda i rashoda prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Svi koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda. U knjizi prihoda i rashoda, organizacije i individualni preduzetnici koji primjenjuju pojednostavljenje moraju odražavati poslovne transakcije izvršene u izvještajnom (poreskom) periodu.
Za svaki novi poreski period (godinu) morate pokrenuti novu računovodstvenu knjigu (klauzula 1.4. Procedure odobrene nalogom Ministarstva finansija Rusije od 22. oktobra 2012. br. 135n). Knjiga računovodstva prihoda i rashoda sastavljena je u jednom primjerku. Od 2017. morate započeti novu knjigu koristeći novi obrazac.
Od 2017. godine potrebno je primijeniti novi oblik knjige prihoda i rashoda. Promjene u KUDiR -u od 2017. godine uvedene su naredbom Ministarstva finansija od 7. decembra 2016. br. 227n.
Knjiga računovodstva prihoda i rashoda, koja se primjenjuje od 2017. godine, sastoji se od naslovne stranice i pet odjeljaka:
Izmene u obliku knjige o pojednostavljenom sistemu oporezivanja uvedene su nalogom Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. br. 227n. Ova Naredba stupa na snagu nakon mjesec dana od dana službenog objavljivanja (objavljeno 30.12.2016.), Ali ne prije prvog dana narednog poreskog perioda prema pojednostavljenom poreskom sistemu. Odnosno, od 1. januara 2018. Neki stručnjaci tako misle. Međutim, mi smo različitog mišljenja. Objasnimo.
Kalendarski mjesec nakon objavljivanja navedenog dokumenta je decembar 2016. Ovaj mjesec je završio 31. decembra 2016. Sledećeg dana došao je januar 2017. Promjene stupaju na snagu najranije 1. narednog poreskog perioda prema pojednostavljenom poreskom sistemu. Poreski period za pojednostavljeni poreski sistem je kalendarska godina. To znači da se novi oblik knjige primjenjuje od 1. januara 2017. godine, a ne od 1. januara 2018. godine.
Naredba Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2016. godine br. 227n navodi da stupa na snagu tačno nakon mjesec dana. Mjesec objavljivanja je decembar 2016.
KUDiR se uvijek popunjava u jednom primjerku. Na početku novog poreskog perioda (NP), naime godine, počinje nova knjiga. Ovaj dokument se može održavati u papirnom, kao i u elektronskom obliku.
Ako je knjigu vodio porezni obveznik u papirnatom obliku, tada je prije trenutka unosa odgovarajućih zapisa u nju imperativ:
Prilikom održavanja ovog dokumenta u elektroničkom obliku, na kraju svakog izvještajnog / poreznog razdoblja bit će potrebno odštampati ga, drugim riječima, prenijeti na papir.
Na kraju NP -a izvedite sljedeće manipulacije:
Ovdje svakako morate obratiti pažnju na činjenicu da ovjera Knjige u poreskoj upravi više nije potrebna, jer to nije predviđeno Postupkom.
Ako se Knjiga ne vodi ili se pokazatelji u njoj pogrešno odražavaju, prekršitelji će odgovarati na osnovu člana 120 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna u ovom slučaju može varirati od 10 hiljada rubalja. do 30 hiljada rubalja
Ako se dogodilo da su određene povrede dovele do smanjenja porezne osnovice, iznos kazne bit će 20% od iznosa poreza koji nije plaćen, ali ne manje od 40 tisuća rubalja.
Danas postoji izvrsna prilika za održavanje Knjige o pojednostavljenom poreznom sistemu u elektroničkom obliku (na primjer, u Excelu). Alternativno, možete koristiti i internetsku uslugu koja se može pronaći na Internetu. Ovaj razvoj je vrlo zgodan jer se svi podaci Knjige ne pohranjuju u pristupačnom obliku, već u šifriranom obliku. Ako je potrebno, možete ući u uslugu koristeći svoju lozinku i prijavu te odštampati dokument.
Knjiga je podijeljena u četiri dijela:
Odjeljak # 1 dopunjen je pomoći.
Prilikom popunjavanja prvog odjeljka moraju se navesti sljedeći podaci:
U drugim slučajevima, na osnovu općih pravila, organizacije / firme / individualni poduzetnici koji plaćaju jedinstveni porez na dohodak moraju popuniti samo prvi odjeljak i samo onaj njegov dio koji se odnosi na prihod.
U ovaj dokument se mogu unijeti određene promjene, ali za to moraju biti podržane odgovarajuće osnove. Da bi izvršila ovu operaciju, organizacija mora imati značajne argumente koji mogu potvrditi zakonitost izvršenih promjena (na primjer, primarni dokumenti, računovodstvene potvrde i slično). Ako se Knjiga vodi u papirnom obliku, tada ćete za ispravljanje greške trebati:
Pravila za prilagođavanje KUDiR -a, koja se provodi u elektroničkom obliku, nisu službeno uspostavljena. Međutim, u praksi to izgleda ovako: ako se ovaj dokument čuvao u elektroničkom obliku na računaru, morat ćete izbrisati pogrešne vrijednosti i unijeti druge (ispravne).
Poznato je da bi u pojednostavljenom poreznom sistemu prihod od prodaje, kao i neoperativni prihod (njihov sastav trebao biti određen na osnovu članaka 249., 250. Poreskog zakona Ruske Federacije) trebao biti uzeti u obzir. Stoga samo ove iznose treba unijeti u kolonu br. 4 odjeljka br. 1 KUDiR -a.
Ovaj dokument ne zahtijeva odraz primitaka navedenih u članku 251. Poreskog zakona Ruske Federacije. Također, ako se organizacija / firma bavi kombiniranjem UTII -a i STS -a, ne biste trebali prikazivati primitke od onih aktivnosti koje su prenijete na plaćanje UTII -a.
Prihod ostvaren u naturi treba evidentirati na osnovu tržišnih cijena. Tako se u kolonu br. 4, odjeljak br. 1 Knjige upisuje tržišna vrijednost imovine. U ovom slučaju, akti prihvatanja / prijenosa imovine, računovodstveni izvještaji, u kojima je izračunata tržišna vrijednost imovine, smatrat će se pratećom dokumentacijom.
LLC Liven koristi pojednostavljeni porezni sistem, ima objekt "Prihodi minus rashodi". Organizacija pruža usluge popravka i prodaje namještaja.
Kompanija je zaključila ugovor o zamjeni, prema kojem je dužna isporučiti seriju stolova za ukupne troškove od 14,8 hiljada rubalja, u zamjenu za to izdati prijem materijala (vijci / vijci / ekseri / matice itd.) ). Nekretnine su obje strane prenijele 16. januara 2017. Računovođa kompanije utvrdio je činjenicu da je tržišna vrijednost primljenog materijala jednaka iznosu od 7.540 rubalja. S obzirom da je imovina priznata kao nejednaka, stranka je prenijela materijale, 19. januara 2017. godine, prebacila razliku u novcu. Primljeni prihod trebao bi se odraziti u poreskom računovodstvu Liven LLC.
Dakle, LLC Liven 16. siječnja 2017. mora zabilježiti u kolonu 4 odjeljka br. 1 KUDiR -a tržišnu vrijednost materijala koji je primljen u određeno vrijeme (7.540 rubalja), a 19. januara 2017. godine iznos sredstava primljenih od druge ugovorne strane (to jest, 14,8 hiljada rubalja - 7540 rubalja).
Prihodi koji su ostvareni tijekom prebijanja međusobnih potraživanja moraju se odraziti u KUDiR -u do datuma potpisivanja akta o prebijanju međusobnih potraživanja. Prema članku 410 Građanskog zakonika Ruske Federacije, u vrijeme potpisivanja akta kupac gasi svoju obvezu izravno prema prodavaču. Dakle, datum otplate obaveze je datum prijema odgovarajućeg prihoda (član br. 346.17, stav 1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Čin prebijanja međusobnih potraživanja osnova je za unošenje određenih unosa u KUDiR.
| P / p br. | Datum i broj primarni dokument |
Sadržaj operacije |
Prihod, uzeti u obzir kada račun poreska osnovica |
Rashodi, uzeti u obzir kada račun poreska osnovica |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 69 | Akt prijema i prenosa imovine broj 13 od 16. januara 2017. godine, računovodstvena potvrda broj 38 od 16. januara 2017. godine | Tržišna vrijednost materijala odražava se na prihod | 7540 | - |
| 70 | Izvod iz banke br. 41 od 19.01.2017 | U prihodu je prikazan iznos prenesen prema ugovoru o zamjeni | 7260 | - |
| ... | ... | ... | ... | ... |
U kolonu 5 odjeljka br. 1 KUDiR -a "pojednostavljena lica" s objektom "Prihod minus troškovi" trebaju se unijeti troškovi koji su navedeni u članku br. 346.16, stavak 1 Poreznog zakona Ruske Federacije.
LLC Liven koristi pojednostavljeni poreski sistem, ima objekt "DR". Dana 02/05/2017, organizacija je isplatila drugi dio plaće zaposlenima za januar 2017. godine u iznosu od 430,9 hiljada rubalja. Plate su isplaćene iz novčanih primanja. Dana 6. februara 2017. godine izvršen je prijenos poreza na dohodak fizičkih lica koji je zadržan iz prihoda zaposlenih u iznosu od 110.552 hiljade rubalja. Navedene operacije trebaju se ispravno prikazati u KUDiR -u.
Firma/organizacija ima puno pravo dana 02.05.2017. Da u stavci troškova rada uzme u obzir iznos plate koja je izdata, bez poreza na dohodak fizičkih lica (to jest 430,9 hiljada rubalja), a 02/06. /2017 - porez na dohodak građana, koji je zadržan i prebačen u budžet (to jest 110,552 hiljada rubalja).
Budući da su plaće i porez na dohodak navedeni u različitim danima, moraju se prikazati u zasebnim evidencijama u KUDiR -u.
| P / p br. | Datum i broj primarni dokument |
Sadržaj operacije |
Obračunati prihod prilikom izračunavanja poreska osnovica |
Uzeti u obzir rashodi prilikom izračunavanja poreska osnovica |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 123 | Platni spisak broj 7 od 02.05.2017 | Isplaćena zarada se uzima u obzir u rashodima | - | 430 900 |
| 124 | Nalog za isplatu broj 389 od 06.02.2017 | Uzimaju se u obzir troškovi poreza na dohodak fizičkih lica od prihoda | - | 110 552 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
Prilikom odražavanja u KUDiR -u troškova otpisa troškova određene robe, pored naloga za plaćanje / blagajničkog čeka, kojim se potvrđuje plaćanje odgovarajuće robe, detalji računovodstvenog izvještaja koji opravdavaju datum otpisa troškova određeni proizvod treba prikazati u stavci rashoda. Ovo pravilo potvrđuje član 346.17, stav 2 Poreskog zakona Ruske Federacije.
LLC Liven koristi pojednostavljeni poreski sistem, ima objekt "Prihodi minus troškovi", dok prodaje dječje igračke. 03.03.2017., Trgovina je kupila konstruktore (30 komada) po cijeni od 800 rubalja. bez PDV -a / komad. Prodajna cijena jednog seta je 1400 rubalja.
Dana 13.03.2017. Prodano je 5 kompleta ove igračke. Novac za prodani proizvod primljen je od kupca 16. marta 2017. godine.
Gore navedene transakcije trebale bi se odraziti u poreskom računovodstvu. Dakle, nabavnu vrijednost prodane robe treba otpisati na stavku rashoda nakon što je došlo do plaćanja dobavljaču i prodaje kupcu. Iz tog razloga, 13. marta 2017. kompanija ima pravo uzeti u obzir 4 hiljade rubalja u stavci rashoda. (800 rubalja x 5 komada).
16. marta 2017. prihod bi trebao biti odražen u iznosu od 7 hiljada rubalja. (1400 rubalja x 5 komada).
| P / p br. | Datum i broj primarni dokument |
Sadržaj operacije |
Prihod, uzeti u obzir kada račun poreska osnovica |
Troškovi, uzeti u obzir kada račun poreska osnovica |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ... | ... | ... | ... |
| 92 | Nalog za plaćanje br. 38 od 06.03.2017., Računovodstveni izvještaj br. 15 od 13.03.2017 | U troškovima je odražen trošak nabavke izvedenih konstruktora | - | 4000 |
| 93 | Izvod iz banke broj 118 od 16. marta 2017. godine | Prihodi od prodaje konstruktora uključeni su u prihode | 7000 | - |
| ... | ... | ... | ... | ... |
Prilikom unosa u KUDiR u vezi s normaliziranim troškovima, pored naloga za plaćanje, trebate navesti i detalje bankovnog izvoda, budući da je iznos koji se odnosi na troškove izračunat na osnovu njega.
Troškovi materijala / sirovina preduzeća i organizacije koje rade na pojednostavljenom poreskom sistemu imaju mogućnost uzeti u obzir u stavci rashoda odmah nakon što su kapitalizirani i plaćeni. Stoga čekanje na puštanje robe / sirovina u proizvodnju ne postaje preduvjet. Gore navedena objašnjenja potkrijepljena su dopisom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-11-11 / 284 od 27. oktobra 2010. godine.
Popunjavanje odjeljka br. 3 KUDiR -a potrebno je samo ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:
Dakle, ako ovo ili ono preduzeće ima objekte "Prihodi", "Prihodi minus rashodi", ali nije bilo gubitaka, ne morate popuniti ovaj odjeljak.
Za početak, stručnjaci preporučuju da shvatite što je odjeljak 3 KUDiR -a općenito predviđen. Budući da bi firme / organizacije koje posluju na pojednostavljenom poreznom sistemu i imaju cilj "Prihodi minus rashodi", na kraju godine trebale smanjiti poresku osnovicu prema pojednostavljenom poreskom sistemu za iznos prošlih gubitaka koji su primljeni tokom primjene ovog posebnog režima. Ovdje treba odmah obratiti pažnju na to da to nije pravo, već obaveza. Ako je nekome smanjenje prihoda tekuće godine za iznos prošlogodišnjih gubitaka neprofitabilno, smanjenje porezne osnovice ne može se smanjiti, već se gubitak može prenijeti u buduća razdoblja (svaki gubitak se može zapisati isključen u roku od deset godina).
Radi pojašnjenja, stručnjaci podsjećaju da gubici uključuju iznos viška rashoda koji su obračunati, direktno preko iznosa primljenog prihoda za isti period. A budući da je otpis prošlogodišnjih gubitaka radi smanjenja trenutne porezne osnovice prema pojednostavljenom poreznom sistemu moguć samo na osnovu rezultata godine, odjeljak broj 3 KUDiR-a također bi trebao biti dovršen tek krajem godine. Kako to učiniti ispravno?
Red 010 prikazuje ukupan iznos gubitaka koji su preneseni iz prethodnih perioda.
U redovima 020-110, ovaj iznos je detaljno raspoređen, naime po godinama nastanka.
U retku 120 evidentira se vrijednost porezne osnovice za porez prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja, period je tekuća izvještajna godina.
Red 130 prikazuje iznos gubitaka za koje će organizacija / preduzeće smanjiti trenutnu poresku osnovicu. Usput, pokazatelj u ovom retku mora biti manji od pokazatelja napisanog u retku 010.
Za referencu, red 140 bilježi iznos gubitaka za tekući period. Ovaj iznos se može odrediti ako obratite pažnju na red 041 potvrde u odjeljku br. 1 KUDiR -a. Za ovaj iznos, kompanije / organizacije mogu smanjiti poreznu osnovicu za sljedeću godinu.
Ako u tekućoj godini kompanija / organizacija nije u cijelosti otpisala gubitke, tada bi ukupni iznos neiskorištenih gubitaka trebao biti naveden u retku 150.
U redove 160-250 potrebno je upisati ovaj iznos za godine nastanka određenih gubitaka.
DOO "Zvezda" primenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa ciljem oporezivanja prihoda minus rashoda od 2012. godine. Za 2014. i 2015. organizacija je primila gubitke u iznosu od 110.500 rubalja. i 183.400 rubalja. respektivno. Za 2017. porezna osnovica prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja (to jest, višak prihoda nad rashodima) iznosila je 285 500 rubalja. Organizacija je odlučila smanjiti poreznu osnovicu za 2017. za iznos prošlih gubitaka. Ranijih godina korištenje pojednostavljenog poreznog sistema nije smanjilo poresku osnovicu za gubitke. Popunimo odjeljak III Knjige rekorda.
U retku 010 prikazat ćemo ukupan iznos prošlih gubitaka primljenih primjenom pojednostavljenog poreznog sistema. To je jednako 293.900 rubalja. (110.500 rubalja + 183.400 rubalja).
U redove 020 i 030 zapisujemo iznose gubitaka za 2014. i 2015. godinu.
U retku 120 odražavamo poreznu osnovicu za 2017. godinu - 285 500 rubalja. To je manje od iznosa gubitaka, a računovođa OOO Zvezda odlučio je smanjiti poreznu osnovicu na nulu, odnosno za 285.500 rubalja. Ovaj iznos označit ćemo na liniji 130.
Na liniji 140 bit će crtica, jer nema gubitaka za 2017. godinu.
Iznos neiskorištenih gubitaka iznosi 8400 rubalja. (293.900 rubalja - 285.500 rubalja) pišemo u retku 150. To se može imati na umu pri izračunavanju porezne osnovice za sljedeće periode. Gubici nastali ranije se prvo koriste. Stoga ćemo pretpostaviti da je gubitak za 2014. godinu u potpunosti iskorišten. U retku 160 označavamo 2015. i ponavljamo vrijednost od 8.400 rubalja.
Situacija. Organizacija je radila na pojednostavljenom poreskom sistemu, zatim na opštem režimu, a zatim se vratila na "pojednostavljeni" sistem. Kako popuniti odjeljak III Knjige rekorda
Poreska osnovica prema pojednostavljenom sistemu može se smanjiti samo za gubitke nastale primjenom pojednostavljenog poreskog sistema s objektom prihoda umanjenim za rashode. Stoga se gubici nastali pod općim režimom ne uzimaju u obzir za organizacije i poduzetnike koji su prešli na "pojednostavljeni sistem".
No, ponekad se dogodi i da je organizacija radila na pojednostavljenom poreznom sistemu s objektom prihoda umanjenim za troškove, zatim je prešla na opći režim, a zatim se vratila na "pojednostavljeni" sistem s objektom prihoda minus rashodi. Pitanje: da li je moguće smanjiti poresku osnovicu za gubitke koji su nastali tokom prethodne primjene pojednostavljenog poreskog sistema? Odgovor je potvrdan. Ako nije prošlo deset godina od primitka gubitka, tada je dopušteno smanjiti poreznu osnovicu prema pojednostavljenom poreznom sistemu (član 7 člana 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju, nije važno što su dobijeni tokom prethodne primjene "pojednostavljenog obrasca", glavna stvar je da su to gubici neopšteg režima. pojednostavljeni poreski sistem. Istog mišljenja se pridržava i Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 28.01.2011. Br. 03-11-11 / 18.
Promjene uključuju poništavanje certifikata KUDiR -a sa IP pečatom, ako nije dostupan. Postoji i pojašnjenje da u odjeljku br. 5 Knjige preduzetnici trebaju navesti sve troškove osiguranja: doprinose iz minimalne plate / doprinose iz prihoda.
Odeljak # 6. Vrijednost TS -a, koji smanjuje iznos poreza plaćenog zbog primjene pojednostavljenog poreznog sistema, izračunat za objekt oporezivanja direktno iz vrste poslovne aktivnosti u odnosu na koju je TS uspostavljena.
| P / p br. | Datum i broj primarni dokument |
Period za koji proizveden plaćanje trgovačke takse |
Iznos plaćen trgovačka taksa |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Ukupno za prvi kvartal | ... | ||
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Ukupno za II kvartal | ... | ||
| Ukupno pola godine | ... | ||
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Ukupno za III kvartal | ... | ||
| Ukupno 9 meseci | ... | ||
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| ... | ... | ... | ... |
| Ukupno za IV kvartal | ... | ||
| Ukupno za godinu | ... | ||
Odjeljak 6 KUDiR trebaju popuniti firme / organizacije na USN -u u objektima "Prihodi". Evo iznosa vozila koje je plaćeno.
U kolonu 1 upisuje se serijski broj registrovane operacije.
Kolona 2 je ispunjena podacima o datumu i broju primarnog dokumenta na osnovu kojeg je izvršena registrovana operacija.
U kolonu 3 trebate unijeti podatke o periodu za koji je izvršeno plaćanje vozila.
U kolonu 4 unesite vrijednost vozila koje je plaćeno.
Dakle, postalo je poznato da se ovjera Knjige za 2016. i 2017. godinu ne bi trebala provoditi u poreznoj upravi.
Podsjetimo da su u starim obrascima KUDiR -a na naslovnoj stranici bile kolone - označavali su ih porezni službenici. Novi obrazac, koji je u upotrebi od 2016. godine, ne sadrži odgovarajući red na naslovnoj stranici, koji mora potpisati predstavnik porezne uprave.
Ove obrasce je odobrilo Ministarstvo finansija naredbom br. 135n od 22.10.2012. Već od 01.01.2017. Godine u Knjigu će se izvršiti izmjene, koje su gore opisane, ali one nimalo ne utiču na njenu ovjeru od strane poreznih vlasti. Drugim riječima, Knjiga za 2017. nije certificirana IFTS -om.
Šta je to
KUDiR je knjiga računovodstva prihoda i rashoda koja se mora koristiti:
KUDiR se može voditi samostalno, tj. ručno. Ipak, s velikim brojem transakcija prihoda i rashoda, radi uštede vremena i izbjegavanja grešaka pri popunjavanju KUDiR -a, bolje je koristiti programe ili internetske usluge koji su za to namijenjeni.
KUDiR nije potrebno predati poreznoj upravi. Osim toga, od 2013. godine otkazana je obavezna ovjera knjige prihoda i rashoda kod porezne uprave. Međutim, šivani i numerirani KUDiR mora biti obavezan. Kazna za njen odsustvo za individualne preduzetnike iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10.000 rubalja.
Ovisno o sistemu oporezivanja u 2017. godini, koriste se sljedeći oblici knjige prihoda i rashoda:
Osnovna pravila za izvođenje KUDiR -a:
Ispod su upute i uzorci KUDiR -a o pojednostavljenom poreznom sistemu (također pogodni za PSN i ESHN, jer su vrlo slični i lakše ih je popuniti).
Kompletan uzorak KUDIR -a možete pogledati na USN -u na ovoj poveznici
Na ovom linku možete pogledati ispunjeni primjer nultog KUDIR -a na pojednostavljenom poreznom sistemu
Naslovna stranica
Polje "Obrazac od OKUD -a" nije popunjeno.
U polje "Datum" upisuju se godina, mjesec i dan početka knjigovodstva (tj. Datum prvog zapisa u KUDIR -u).
Polje OKPO popunjava se ako imate informativno pismo iz Rosstata u kojem je navedeno.
U polju "Predmet oporezivanja" označava se "Prihodi" ili "Prihodi umanjeni za iznos rashoda".
Osim toga, ne zaboravite navesti:
Odeljak I. Prihodi i rashodi
Sadrži četiri tabele (po jednu za svaki kvartal). Svaka tabela se sastoji od 5 kolona (kolona).
KUTIJA br. 1. Redni broj zapisa.
KUTIJA br. 2. Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje prihod ili rashod.
Sa prihodima:
Uz rashod (samo za STS "Prihod minus troškovi"): bilježe se i datum troška i broj primarnog dokumenta, koji može biti: priznanica o prodaji, faktura, nalog za plaćanje, Z-izvještaj itd. . Na primjer, 10.10.17 ček # 0001, 10.10.17 otpremnica # 0001, 10.10.17 p / p # 0001, 10.10.17 Z-izvještaj # 0001 itd.
Imajte na umu da se troškovi kupovine robe za njihovu naknadnu preprodaju evidentiraju tek nakon što su prodani.
Ova kolona nije previše važna.
Primjeri prihoda:
Primjeri troškova (samo za STS "Prihod minus troškovi"):
KUTIJA br. 4. Prihod koji se uzima u obzir pri obračunu poreske osnovice.
Imajte na umu da je prilikom vraćanja sredstava kupcu iznos upisan u ovu kolonu sa znakom minus. One. ne u rashodima (kolona br. 5), već u prihodima (kolona br. 4).
KUTIJA br. 5. Troškovi koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju porezne osnovice. Popunjavaju samo individualni preduzetnici i organizacije na STS "Prihodi minus rashodi".
U "Pomoć za odjeljak I" popunjava se sljedeće:
Odjeljak II. Proračun troškova nabavke osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja
Popunjava se samo na STS -u "Prihod minus troškovi", ako su u poreznom razdoblju postojali troškovi za nabavku (izgradnju, proizvodnju) osnovnih sredstava i za stjecanje (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine.
Osnovna sredstva su objekti imovine koje individualni preduzetnici i LLC preduzeća koriste duže vrijeme (više od 12 mjeseci) u proizvodnji proizvoda, obavljanju poslova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade, zemljište, mašine, oprema, alati itd.
Nematerijalna imovina, za razliku od stalne imovine, nema materijalni oblik i rezultat je intelektualne aktivnosti. Na primjer, prava na izume, zaštitne znakove, autorska prava itd.
Odjeljak III. Izračun iznosa gubitka, umanjivanjem porezne osnovice za porez
Popunjava se samo u STS -u "Prihodi minus troškovi" ako je u prošlom ili tekućem poreskom periodu bilo gubitaka, koji se mogu prenijeti u naredni period.
Odjeljak IV. Troškovi koji smanjuju iznos poreza (akontacije poreza)
Popunjava se samo na STS "Prihod".
Na prvi pogled ovaj odjeljak može izgledati vrlo teško dovršiti, ali u stvari je sve vrlo jednostavno. Navodi premije osiguranja u iznosu uplaćenih iznosa. Pojedinačni preduzetnici sami uplaćuju premije osiguranja, na osnovu cijene godine osiguranja. Pojedinačni preduzetnici i poslodavci LLC preduzeća takođe navode uplaćene premije osiguranja za pojedince.
Za popunjavanje ovog odjeljka zgodno je koristiti kalkulator premija osiguranja IE, koji će vam pomoći da izračunate fiksne premije IE za bilo koje razdoblje (na primjer, kvartalno).
Kompletni uzorci ovog odjeljka dostupni su na gornjim vezama.
Na osnovu materijala: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru
Knjiga prihoda i rashoda (KUDiR) potrebna je za evidentiranje prihoda i rashoda organizacije ili individualnog poduzetnika u procesu njihovih svakodnevnih aktivnosti tijekom cijelog poreznog razdoblja (godine).
Pogledajte uzorak popunjavanja KUDiR -a za individualne poduzetnike s pojednostavljenim poreznim sistemom: stranica 1 , strana 2 , p. 3 , strana 4
Obrazac knjige obračuna prihoda i rashoda pogledajte u pojednostavljenom poreznom sistemu: stranica 1 , strana 2 , p. 3 , strana 4 , p. 5 , strana 6
Knjiga je popunjena hronološkim redoslijedom, svaki unos prati naznaka dokumenta na osnovu kojeg je upis izvršen.
U slučaju, na primjer, ako je za taj dan izdano mnogo primitaka / dokumenata o troškovima, možete navesti ukupan iznos primitaka / troškova tako što ćete za to napisati jedan PKO / blagajnu i u odgovarajućoj koloni navesti sve brojeve izvještajnih dokumenata za ovaj datum.
Tokom godine, za svako tromjesečje, popunjava se poseban odjeljak KUDiR -a. Za svako novo porezno razdoblje stvara se nova računovodstvena knjiga.
Knjiga se može čuvati u elektronskom obliku; na kraju poreznog razdoblja, ispisuje se, numerira, šiva, označava se broj stranica i ti podaci se zapečaćuju potpisom upravitelja i pečatom (za individualnog poduzetnika - ako ga ima).
Ako se greške ručno rade pri vođenju knjige, one se ispravljaju, datiraju sa naznakom popratne dokumentacije, ovjeravaju potpisom šefa i pečatom organizacije (za individualne poduzetnike - ako ih ima).
Naslovna stranica. Navedeno:
Odjeljak "Prihodi i rashodi" (str. 2-3)
Sastoji se od četiri (po jedna za svaki kvartal) tabele. Svaka označava:
Pomoć za ovaj odjeljak je ispunjena:
Odjeljak "Izračun troškova za nabavku osnovnih sredstava" popunjavaju oni koji su odabrali STS “prihod minus troškovi” i samo ako je tokom poreznog razdoblja organizacija / pojedinačni poduzetnik potrošila na nabavku osnovnih sredstava i / ili nematerijalnih ulaganja.
Odjeljak "Izračun iznosa gubitka, smanjenje porezne osnovice" ispuniti samo poreske obveznike u STS „prihod minus rashodi“ i samo ako je u prošlom ili u tekućem poreskom periodu bilo gubitaka koje poreski obveznik ima pravo prenijeti u sljedeći poreski period.
Odjeljak "Troškovi koji smanjuju iznos poreza" popuniti samo poreske obveznike na STS "prihod". Govorimo o premijama osiguranja - fiksnim avansima (kvartalno), koje samostalni preduzetnici bez zaposlenih plaćaju sami, a individualni preduzetnici i pravna lica - poslodavci - za svoje zaposlene. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, moguće je smanjiti porezno opterećenje za najviše 50%.
Bilježe se iznosi koji se isplaćuju kvartalno i s naznakom kumulativnog iznosa.
Knjiga prihoda i rashoda (KUDiR) je poreski registar za individualne preduzetnike i pravna lica koji koriste pojednostavljeni poreski sistem. Obrazac KUDiR, koji je na snazi danas, usvojen je nalogom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. godine br. 135n, a od 1. januara 2018. KUDiR USN-obveznici moraju se držati na novi obrazac, uzimajući u obzir promjene uvedene nalogom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. br. 227n. Dalje ćemo razmotriti kako će se ovaj poreski registar promijeniti za „pojednostavljene“ preduzetnike.
Čuvanje KUDiR -a obavezno je i za porezne obveznike s ciljem „prihod“ i za one koji plaćaju porez na razliku između prihoda i rashoda. Za svaku kalendarsku godinu postavlja se nova knjiga koja se može čuvati na papiru ili elektronički. Elektronski KUDiR se štampa na kraju tromjesečja. Kada se kalendarska godina završi, knjiga prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sistemu je sašivena, njene stranice su numerisane, a na posljednjem listu menadžer ili individualni poduzetnik ovjerava određeni broj stranica svojim potpisom i pečatom (ako ih ima) . Papirna knjiga mora biti sašivena i ovjerena prije popunjavanja - početkom godine.
Šta će se promijeniti u Knjizi prihoda i rashoda za individualne preduzetnike od sljedeće godine? U odjeljak KUDiR dodat je novi odjeljak V, koji je potreban poreznim obveznicima na pojednostavljenom poreznom sistemu "prihoda" koji plaćaju trgovačku taksu. Budući da ova pristojba danas vrijedi samo u glavnom gradu, ova će inovacija biti relevantna samo za moskovske poduzetnike.
Novi odjeljak uveden je u "Knjigu prihoda i rashoda" -2018 radi veće pogodnosti: za iznos trgovačkog poreza, "pojednostavljeni" može smanjiti porez prema pojednostavljenom poreznom sistemu na "prihod", ali u prethodnom u obliku KUDiR -a porez nije označen kao poseban red, pa je iznos poreza naveden već nakon odbitka.
Odgovarajuće izmjene odnosile su se na Postupak popunjavanja „Knjige prihoda i rashoda“ (Dodatak br. 2 Nalogu br. 135n). Dopunjen je novim odjeljkom VI, koji sadrži upute za popunjavanje odjeljka o trgovačkoj taksi, koji smanjuje porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu.
Od 2018. KUDiR uključuje naslovnu stranicu i pet odjeljaka. Samo transakcije koje utječu na „pojednostavljenu“ poreznu osnovicu trebaju se unijeti u „Knjigu računovodstva“. Transakcije se prikazuju hronološkim redoslijedom na osnovu primarnih dokumenata.
Ažurirani obrazac knjige prihoda i rashoda možete preuzeti na kraju ovog članka.
PoglavljeI namjerava odražavati prihode i rashode "pojednostavljenih". Sadrži 4 tablice, za svako tromjesečje, kao i izvještaj o ukupnim iznosima prihoda i rashoda za porezni period, razliku između minimalno plaćenog poreza i poreza obračunatog u prethodnom razdoblju i ostvarenog rezultata - prihoda ili gubitka . Potvrdu u KUDiR -u za individualne poduzetnike popunjavaju poduzetnici koji su odabrali objekt „prihod minus rashodi“.
Popunjavanjem KUDiR -a potrebno je da se svaki dokument „primarnog“ prihoda ili rashoda unese u poseban red, numerisan po redoslijedu. Navode se datum i broj dokumenta (kolona 2), sadržaj operacije (kolona 3) i iznos prihoda ili rashoda (kolone 4,5). Zatim se izračunava ukupni tromjesečni iznos prihoda i rashoda koji se uzimaju u obzir pri oporezivanju i njihov iznos od početka godine.
U knjigu prihoda i rashoda za individualne preduzetnike unose se samo troškovi koji se odnose na ostvarivanje dobiti od njegovog poslovanja. Potpuna lista rashoda poreznih obveznika obračunatih u STS „prihod minus rashodi“ sadržana je u čl. 246.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pojednostavitelji „prema prihodu“ ne popunjavaju kolonu 5, osim u slučajevima navedenim u tački 2.5 „Postupka za popunjavanje KUDiR -a“.
Sljedeće odjeljke Knjige prihoda i rashoda popunjavaju samo obveznici poreza USN -a "prihod minus troškovi":
PoglavljeII - to su troškovi nastali kupovinom osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, koji se uzimaju u obzir pri oporezivanju. Oni zavise od vijeka upotrebe, datuma sticanja i grupe amortizacije stavke.
PoglavljeIII"Knjige za računovodstvo prihoda i rashoda pojednostavljenog sistema oporezivanja" moraju se popuniti ako je u prethodnom poreznom razdoblju poduzetnik dobio gubitak od pojednostavljenog sistema oporezivanja, koji prenosi "u budućnost" u sljedećih 10 godina godine.
Posljednji odjeljci IV i V popunjavaju samo individualne poduzetnike koji utvrđuju poreznu osnovicu prema pojednostavljenom poreznom sistemu "prema prihodu":
Odjeljak IV odnosi se na uplaćene premije, bolničke beneficije i premije ličnog osiguranja koje smanjuju "pojednostavljeni" iznos poreza u skladu s klauzulom 3.1. Art. 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenike, ovaj odjeljak odražava preduzetnikove fiksne premije osiguranja "za sebe".
Odjeljak V - novi odjeljak KUDiR -a 2018 - popunjavaju poduzetnici koji su platili porez na promet. Iznos navedene naknade plaća se kvartalno i po načelu obračunavanja. Kolona 1 označava serijski broj operacije. Kolona 2 - broj i datum platnog dokumenta za koji je prebačena trgovačka taksa. Kolona 3 sadrži period za koji je transfer izvršen, a kolona 4 - iznos naknade koju je platio preduzetnik.
Navedimo uvjetni primjer popunjavanja KUDiR -a za individualnog poduzetnika koji primjenjuje „pojednostavljenje prihoda“ i plaća trgovačku naknadu u 2018. godini.
Oporezivi prihod individualnih preduzetnika bez zaposlenih u 2018. godini:
Pojedinačni preduzetnik je kvartalno plaćao premije osiguranja Penzijskom fondu Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje "za sebe" u iznosu od 7.000 rubalja. Za samo godinu dana prenijeto je 28.000 rubalja.
Tromjesečni iznos trgovačke naknade iznosi 9.000 rubalja, godišnje se prenosi - 36.000 rubalja.
Naši stručnjaci govore o svim nijansama vezanim uz vođenje KUDIR -a (Knjiga prihoda i rashoda), koji je namijenjen individualnim poduzetnicima na "pojednostavljenom" - 6. U istom članku objavljen je uzorak popunjavanja
01.08.2016Glavna pitanja individualnog poduzetnika o pojednostavljenom sistemu oporezivanja od 6% za održavanje:
1. Treba li knjižicu ovjeriti porezna uprava?
KUDIR nije certificiran od strane porezne službe od 2013. godine. Ali to ne znači da SP možda to uopće neće provoditi. Ova vrsta izvještajne dokumentacije mora biti dostupna i redovno se popunjava, u protivnom će se individualni poduzetnik suočiti sa kaznama.
Ovaj dokument mora biti izdat na prvi zahtjev poreske inspekcije. Takav zahtjev je u nekim slučajevima predstavljen samo pismeno, na primjer, inspekcijom na licu mjesta. No, zajedno s dokumentima o prijavi o "pojednostavljenom" kodu, KUDIR se ne dostavlja poreznim službenicima na uvid, što znači da nema potrebe za ovjerom.
2. Kako pravilno voditi KUDIR?
Ministarstvo finansija naše države odobrilo je određeni oblik Knjige prihoda i rashoda, posebno obračunatog za individualne preduzetnike na „pojednostavljenoj taksi“ sa kamatom od 6% - nalog br. 135n (od 22. oktobra 2012. ). Ali ovaj oblik KUDIR -a mogu koristiti svi individualni poduzetnici koje koristi pojednostavljeni porezni sistem, bez obzira na predmet oporezivanja. No, pravila za održavanje ove vrste dokumentacije su nešto drugačija.
Na papiru:
Elektronska verzija:
3. Postoje li neke posebnosti popunjavanja odjeljka 1 KUDIR -a u 2016. godini?
Pojedinačni poduzetnici koji koriste „pojednostavljeni obrazac“ s kamatom od 6% često imaju poteškoća s popunjavanjem odjeljka 1 KUDIR -a. U ovom odjeljku morate unijeti dvije vrste prihoda:
Ovi digitalni indikatori moraju se unijeti u kolonu br. 4. A prihodi koji nisu oporezivi uopće ne podliježu fiksaciji.
Kolona br. 2 sadrži podatke samog dokumenta na osnovu kojih je SP ostvario profit - njegov broj i datum popunjavanja (na primjer, blagajnički ček). U slučaju da se sredstva odmah prenose na tekući račun, tada se u ovu kolonu unose detalji bankovnih izvoda. Također, za fiksiranje prihoda možete koristiti račune, različite akte (na primjer, prihvaćanje i prijenos imovine).
Kolona 3 je namijenjena za bilježenje sadržaja izvršene operacije.
Prilikom unosa traženih podataka treba imati na umu da se sve evidencije vode strogo hronološkim redoslijedom, u trenutku stvarnog primitka (to je zbog činjenice da se „pojednostavljenom“ metodom koristi gotovinska metoda).
4. Kako popuniti odjeljak br. 1 KUDIR u 2016. (s uzorcima i komentarima)?
Također, posebnu pažnju treba obratiti na situacije kada se sredstva koja su već primljena na IP računu moraju vratiti. U ovoj verziji, digitalni indikator je napisan znakom minus u odjeljku br. 1 - stupac br. 4.
Za ovaj odjeljak trebalo bi sastaviti potvrdu od onih individualnih poduzetnika koji primjenjuju "pojednostavljeno" oporezivanje s ciljem oporezivanja "prihod minus troškovi" - postupak za popunjavanje KUDIR -a, klauzula 2.6. Za individualne poduzetnike sa "pojednostavljenim" i objektom "prihod", digitalni pokazatelj prihoda, odnosno njihov ukupni iznos, unosi se u red 010 referentnog dijela.
5. Postoje li neke nijanse prilikom popunjavanja odjeljka br. 4 KUDIR (za individualne poduzetnike sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja sa kamatom od 6%)?
Odjeljak 4 KUDIR je namijenjen za utvrđivanje premija osiguranja. Za to postoje različite kolone:
Najčešće takve obavezne premije osiguranja individualni preduzetnici odbijaju na kraju godine. U ovoj verziji, digitalni pokazatelj iznosa unosi se u dio tablice koji odgovara četvrtom tromjesečju. Istovremeno, smanjenje poreza može se izvršiti tek nakon isteka izvještajnog perioda.
Ako se prijenos doprinosa vršio tromjesečno, onda se oni evidentiraju u skladu s tim. Stručnjaci smatraju da je takav nalog isplativiji za individualne poduzetnike, jer se mogu smanjiti ne samo porezi za godinu, već i uplate avansa.
6. Postoji li uzorak kako popuniti odjeljak br. 4 KUDIR sa i bez radnika?
Nudimo na uzorak popunjavanje odjeljka br. 4 KUDIR za individualne poduzetnike koji rade na "pojednostavljenoj" osnovi s kamatom od 6%, bez angažiranih radnika.
