Ovaj porez plaćaju sva pravna lica i individualni preduzetnici koji primjenjuju glavni sistem oporezivanja.
Obveznik poreza je krajnji potrošač kupljene robe ili primljenih usluga.
On je taj koji plaća ovaj porez prodavaču, budući da je ovaj uključen u cijenu robe. A prodavač zauzvrat plaća ovaj porez državi.
U Rusiji se takav porez kao PDV pojavio 1992. Pušten je u rad.
Ovaj zakon je izgubio snagu 2000. godine, kada je ovaj porez "prešao" u nadležnost Poglavlja 21 Poreskog zakona Ruske Federacije. Uvođenje ovog poreza u Rusiju je stiglo iz inostranstva, tačnije iz Sjedinjenih Država.
Danas je praksa primjene PDV -a u svim zemljama ista, samo se stope i beneficije razlikuju.
Stopa PDV -a u Rusiji mijenjala se nekoliko puta:
Ovaj porez prvi put se pojavio u Francuskoj 1942. Formiran je iz poreza na promet koji nije ustalio u Francuskoj jer je imao mnogo nedostataka.
Godine 1948., francuski ekonomista izumio je sistem plaćanja poreza i povrata - prototip današnjeg PDV -a. U ovom obliku porez je ukorijenjen ne samo u Francuskoj, već i u cijelom svijetu.
Kao što je već spomenuto, Rusija je usvojila iskustvo korištenja PDV -a iz Sjedinjenih Država. Američki ekonomisti su ga "dovršili" u obliku u kojem se PDV sada koristi.
U Rusiji je od 1990. godine na snazi porez na promet koji nije donio željeni učinak. 1992. godine, kada je privreda zemlje bila pred kolapsom, bilo je potrebno obnoviti poreski sistem.
Zatim je uslijedio prijedlog za uvođenje PDV -a. To je učinila vlada Jegora Gaidara, koji je izradio gore pomenuti zakon.
Porez na dodatu vrijednost je indirektni porez koji se uplaćuje u budžet u trenutku prodaje robe, pružanja usluga ili obavljanja posla.
Formira se u svim fazama proizvodnje i predstavlja plaćanje za formiranje konačne cijene proizvoda, rada ili usluge.
Kao i svaki drugi porez, PDV ima svoje elemente. Ovo je:
Jednostavno rečeno, PDV je plaćanje državi zbog toga što omogućava preduzetnicima i pravnim licima da prodaju robu, radove ili usluge, dok na njima „završavaju“ svoju cijenu.
Ovo je neizravni porez, odnosno plaća ga prodavač proizvoda, rada ili usluge, ali ga naplaćuje krajnji kupac proizvoda.
Primjer: kupujući kruh od IE Ivanov, kupac plaća troškove hljeba u iznosu od 36 rubalja, od čega je PDV = 5,5 rubalja. U isto vrijeme kupac je to platio kupovinom hljeba, a IE Ivanov će porez uplatiti u budžet.
Svaki obveznik mora registrirati "ulazne" i "izlazne" račune kod.
U tim se dokumentima odražava iznos poreza. Razlika između „ulaznog“ i „odlaznog“ poreza podliježe uplati u budžet.
Ambiciozni poduzetnici i računovođe ne znaju koji se porezi primjenjuju na PDV - savezni ili regionalni? I koliki je budžet za njegovo plaćanje? PDV je savezni porez i mora se uplatiti u savezni budžet.
Karakteristika PDV -a je:
Morate se prijaviti. Porez morate platiti prije 20. dana svakog sljedećeg mjeseca koji ide za izvještajni kvartal.
Kao što je već spomenuto, porezni period PDV -a je mjesec dana. To je navedeno u članku 163. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Za porezne obveznike, čiji je prihod od prodaje u prethodnom tromjesečju, bez PDV -a, iznosio manje od 2 miliona rubalja, tada će za takve organizacije i individualne poduzetnike porezni period biti četvrtina.
Međutim, za sve organizacije, obračunski period je četvrtina. Morate izračunati iznos poreza koji se plaća svaki mjesec. I platite na kraju tromjesečja.
Shema: izračunavanje iznosa PDV -a koji se plaća budžetu
Porez se plaća svakog mjeseca, u narednom kvartalu nakon obračunskog kvartala, u jednakim ratama. Na primjer, iznos poreza izračunat za drugi kvartal iznosi 210 hiljada rubalja.
Shodno tome, poreski obveznik mora platiti 70 hiljada rubalja do 20. dana svakog narednog mjeseca - do 20. jula 70 hiljada, do 20. avgusta 70 hiljada i do 20. septembra 71 hiljadu.
Ako iznos poreza koji se plaća nije podijeljen na jednake dijelove, prva dva puta morate platiti porez, zaokružujući ga na nulu, a treći put prema dolje.
Na primjer, iznos poreza koji se plaća u drugom tromjesečju iznosi 167 hiljada rubalja. U ovom slučaju, porezni obveznik mora platiti 55667 hiljada rubalja do 20. jula i 20. avgusta, a 55666 rubalja do 20. septembra.
Kažu da neće biti kršenje poreznog zakonodavstva da se PDV plaća u cijelosti za četvrtinu, odnosno da porezni obveznik neće "podijeliti" iznos poreza koji se plaća, već će sve platiti odjednom jednokratno .
Zašto vam treba PDV? Zašto je 1992. godine zamijenio porez na promet na svom radnom mjestu? Neizravni porezi aktivno igraju vodeću ulogu u formiranju saveznog proračuna.
I PDV nije izuzetak. Većinu prihoda u budžetu naše zemlje čini ovaj porez. 40% budžetskog prihoda sastoji se samo od PDV -a.
Iz godine u godinu prihodi od PDV -a samo se povećavaju. To sugerira da se u Rusiji pojavilo mnogo velikih poreznih obveznika koji nemaju porezno pravo primjenjivati povlaštene režime.
S porastom primitaka od PDV -a, broj odstupanja na propustu se ne smanjuje. U posljednjih 5 godina njihov se broj smanjio za samo 2% - to je "pad u kanti" u odnosu na njihov ukupan broj.
Godišnja šteta od aktivnosti takvih kompanija i individualnih poduzetnika iznosi 30 milijardi rubalja godišnje.
Prilikom otvaranja vlastitog posla trebali biste razmisliti o izboru poreznog sistema - glavnog režima ili jednog od povlaštenih. Naravno, postoje neke vrste aktivnosti za koje se povlašteni tretman ne može primijeniti.
No, poduzetnik početnik uglavnom razmišlja - koja je korist od rada za PDV i je li vrijedno koristiti ovaj režim?
Naravno, stvar je u povratu poreza, radeći s istim partnerima, porezni obveznik "kompenzira" porez.
Video: PDV od 2015. - šokantna vijest za računovođe i poslovne ljude
Vrijedno je podsjetiti da se razlika između „izdanih“ i „primljenih“ računa podliježe plaćanju. U praksi se pokazalo da nije tako velika količina.
Zato preduzeća koja koriste DOS ne žele da rade sa korisnicima. Potonji ne plaćaju PDV i stoga ga ne mogu nadoknaditi.
Međutim, svake godine sve je više korisnika PDV -a. Neka velika preduzeća otvaraju mala preduzeća za obavljanje samo jedne vrste aktivnosti, a to je prednost.
Na ovaj način je isplativije raditi. Zašto vam je potreban porez u preduzeću i koje su prednosti i nedostaci njegovog korištenja?
Glavna prednost rada bez PDV -a je ta što se količina izvještavanja značajno smanjuje. PDV je najkontroverzniji porez u Rusiji, a ponekad se čak i iskusni računovođe zbune s izračunom.
Šta reći o mladim poduzetnicima koji tek uče osnove poslovanja i računovodstva. Izračunavanje PDV -a i izvještavanje o ovom porezu zauzima najveći dio radnog vremena računovođe u izvještajnom periodu.
Neke velike kompanije imaju računovođu koji se bavi samo izračunavanjem i prijavljivanjem PDV -a.
Međutim, postoje i nedostaci rada na preferencijalnoj osnovi. Glavna stvar je nemogućnost rada s velikim kupcima i kupcima.
Činjenica je da ako organizacija posluje bez PDV -a, onda je ne vraća. Veliki kupci i kupci „gube“ one iznose poreza koje korisnik ne nadoknađuje.
Na primjer, Beta LLC koristi OSN, a Alpha LLC je korisnik. Beta LLC je također kupila robu za Alpha LLC u iznosu od 1.180 rubalja (PDV - 180 rubalja).
Pošto je LLC "Alpha" korisnik i ne plaća PDV, ne mogu izdati račun sa iznosom poreza. Zbog toga je Beta LLC "izgubila" 180 rubalja - morat će ih sami platiti.
Možete dobrovoljno "napustiti" povlašteni tretman, izračunavši sve prednosti i nedostatke rada na njemu. Razmislite o tome kad se na vidiku pojavi unosan ugovor.
Veliki iznosi prihoda "pokrivaju" sve nedostatke rada na PDV -u - tromjesečno izvještavanje i vođenje dnevnika za računovodstvene fakture.
Glavni problem PDV -a je ispravno izračunavanje njegove poreske osnovice za obračun. Postoje takve "kontroverzne" transakcije za koje se obračun porezne osnovice može izvršiti na nekoliko načina.
Na primjer, kompanija je podnijela zahtjev u iznosu od 100 hiljada rubalja za proizvod niske kvalitete. Da li je potraživanje oporezivo PDV -om? Poreski zakon Ruske Federacije ne govori ništa detaljno o tome.
Međutim, postoji jedan koji kaže da nije potrebno obračunavati PDV na iznos potraživanja.
Netačan obračun poreske osnovice dovest će do pogrešnog obračuna poreza i, kao rezultat toga, do pogrešnog plaćanja. Plaćanje nepotpunog iznosa poreza porezni je prekršaj i podliježe odgovornosti.
U 2015. planirali su vratiti porez na promet. Do sada to nisu učinili, ali zakonodavci nisu "napustili" ovu ideju. Porez na promet je glavni „konkurent“ PDV -u.
U suštini, ovo rezultira dvostrukim oporezivanjem prodaje - i PDV -om i porezom na promet. Teret plaćanja ovih poreza pada na krajnjeg potrošača.
Od 2015. godine PDV prijava je značajno porasla. Sada uključuje zapisnike "dolaznih" i "odlaznih" računa.
Računovođe nisu bili posebno sretni zbog ovoga. Ali to je dodalo posao poreskim vlastima. To je učinjeno radi praćenja utajivača PDV -a.
Iako je PDV na snazi dugi niz godina, postoje neki nedostaci u obračunu porezne osnovice i samog poreza.
Video: važna tema. PDV na povrat transportnih troškova
PDV je najsloženiji i najkontroverzniji neizravni porez u Rusiji. Porezne vlasti nadziru njegov obračun i plaćanje više od ostalih poreza.
Ovaj indirektni porez je osnova za formiranje prihodne strane budžeta naše zemlje.
Iznos kazne će direktno zavisiti od iznosa duga, kao i od perioda kašnjenja. SadržajŠta trebate znati Kako se formaliziraju kazne za kašnjenje u plaćanju PDV -a?
Iznosi primljeni od dobavljača mogu se uključiti u trošak robe ili druge troškove u provođenju računovodstva. Sadržaj Opći podaci: Kako otpisati PDV na troškove Otpis obaveza sa PDV-om Opći podaci: Uključujući pretplaćeni PDV u troškove za određenu kategoriju ...
Pomoć u obliku 2-NDFL omogućuje vam povećanje vjerovatnoće dobijanja kredita, smanjenje kamatne stope. Sadržaj Šta trebate znati Dobijanje potvrde o kreditu Ako je kredit od Sberbank Credit bez 2-NDFL certifikata U većini slučajeva, njegovo prisustvo potrebno je za odobrenje zahtjeva za kredit, u suprotnom kreditni odbor neće čak ...
Zadatak menadžera i računovođa je da vode računovodstvo svih operacija koje se obavljaju u preduzeću. Ali ne ide uvijek sve glatko. Zašto je to potrebno? Samokontrola PDV inspekcije od strane poreskih vlasti Osobitosti poreske inspekcije na licu mjesta Priprema dokumentacije, ...
Ako dođe do situacije kompenzacije, Federalna inspekcija porezne službe imenuje kameralnu inspekciju. Sadržaj Opšti podaci Kako se vrši kancelarijska revizija povrata PDV -a Odbijanje povrata poreza Povrat iz budžeta vrši se na osnovu zahtjeva nakon pozitivne odluke poreskog organa. Opće informacije ...
Dakle, šta će se dogoditi sa obveznicima ovog teškog poreza u narednoj godini? SadržajŠta trebate znati Postupak za obračun PDV -a Specifičnosti obračuna poreza Šta trebate znati Iznos PDV -a koji se plaća obračunat je kao proizvod porezne osnovice na poresku stopu. Međutim, utvrđivanje veličine porezne osnovice uzrokuje ...
Mnogi obveznici PDV -a obično se suočavaju s raznim problemima u vođenju evidencije svojih poslovnih aktivnosti. Najčešće dolazi do poteškoća pri izračunavanju poreznog opterećenja. Sadržaj Šta trebate znati: Opća pravila za popunjavanje U nedostatku aktivnosti za izvještajni period Kako popuniti nulu ...
Izbor određene metode u potpunosti ovisi o poreznom obvezniku. Vrsta oporezivanja koju je odabrala organizacija također je od velikog značaja. Sadržaj Opći podaci Postupak prebijanja PDV -a za povrat Porez za prebijanje avansa Poreski odbici Šta još trebate znati Budući da izravno ovisi o ...
Ovo načelo odobreno je u članku 146. Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, zakonodavac ne pridaje značaj subjektu koji zaključuje transakciju prodaje ove robe, radova ili usluga, bilo da se radi o domaćem preduzeću ili stranom. Koje je ovo mjesto prodaje PDV usluga od 1. oktobra 2019. (tabela) Nepredviđeno ...
Dešava se da preduzeće obavlja djelatnosti koje se oporezuju različitim stopama ili uopće ne podliježu PDV -u. Sadržaj Opći podaci Postupak raspodjele ulaznog PDV -a Raspodjela poreza na indirektne troškove u programu 1C Karakteristike Kako nastaviti s računovodstvom, kako odrediti proporcije izračuna, šta ...
Da biste utvrdili je li prodavatelju fakturirano bez PDV -a, morate znati sve pravne osnove. Dokument sastavljen bez grešaka, pridržavajući se svih utvrđenih pravila, jamstvo je odsustva problema s poreznim strukturama. Sadržaj Opći podaci Postupak izrade značajki Uzmite u obzir sve nijanse, ...
Država daje koncesiju na ovaj porez. Koje su pogodnosti predviđene poreskim zakonodavstvom? Sadržaj Opći podaci Spisak poreskih olakšica za PDV Kodovi poreskih olakšica Posebnosti primjene osnovnih podsticaja Odbijanje podsticaja Opšte informacije Podsticaji za PDV su obezbijeđeni u obliku snižene stope ....
Naplata kamate na porez na dodatu vrijednost utvrđuje se za svaki dan kašnjenja. SadržajŠta trebate znati Kako izračunati penale PDV -a po stopi refinansiranja (zakonska kazna) Obračun se zasniva na kalendarskom periodu od datuma koji slijedi nakon dana obaveznog plaćanja. Šta trebate znati Počevši od 2019. godine, obračun kamate vrši se na nove ...
Na teritoriji Ruske Federacije postoji PDV na kupljene vrijednosti. Njegovo plaćanje je obavezno za sve organizacije koje obavljaju komercijalne aktivnosti. Sadržaj Opći podaci Obračun PDV -a za kupljene vrijednosti PDV -a u bilansu stanja (račun 19) Šta trebate znati o registru akumulacije? Opšte informacije Porez na dodatu vrijednost na ...
Porez na dodanu vrijednost (PDV) je na višku (dodanoj) vrijednosti koji nastaje u procesu stvaranja robe, radova, usluga. Porez se plaća dok se proizvedeni proizvodi prodaju (radovi se izvode, usluge se pružaju) ili ako kupac primi predujam. Obračun i plaćanje poreza uređeni su Poglavljem 21 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Obveznici PDV -a su organizacije, individualni preduzetnici, kao i lica priznata kao poreski obveznici u vezi sa kretanjem robe preko carinske granice Carinske unije.
Trenutno je osnovna stopa PDV -a u Ruskoj Federaciji 18%. Međutim, za neke prehrambene proizvode, dječju robu, postoji snižena stopa od 10%, a za izvoznu robu praktički ne postoji stopa od 0% (ne biste trebali miješati koncepte "oslobađanja od poreza" i "oporezivanja na 0" % stopa - to su različiti slučajevi).
Porez na dodatu vrijednost jedan je od najtežih poreza za obračun i vlada ga najteže administrira. To je zbog činjenice da je PDV indirektni porez. To znači da ga organizacija plaća na teret sredstava koja dobije od kupca (PDV je uključen u cijenu robe). Osim toga, kako bi se isključilo dvostruko oporezivanje dodane vrijednosti, kupci sirovina, materijala, usluga prikazuju porez plaćen kao dio nabavne cijene kao odbitak. Nakon stvaranja i prodaje njihovog proizvoda, PDV se ponovo obračunava i odbija od kupca. Kao rezultat toga, krajnji kupac - obično državljani Ruske Federacije - postaje konačni obveznik cjelokupnog iznosa PDV -a. A u slučaju izvoza robe izvan Rusije (Carinska unija), nitko ne plaća PDV, već plaćeni porez vraća se prodajnim organizacijama nakon posebnog postupka dokumentarne potvrde činjenice izvoza.
Proces obračunavanja poreza kompliciran je poticajima i različitim stopama. Uprkos ogromnoj ekonomskoj važnosti poreza, složenost njegovog obračuna i plaćanja / povrata čini PDV jednim od najkriminalnijih i najproblematičnijih poreza za računovođu-nezakonito se vraća iz budžeta firme koja leti po noći, a računovođe uglednih preduzeća moraju dokazati pravo na odbitak.
PDV nije izum ruskog poreskog sistema. Porez na dodanu vrijednost postoji u većini razvijenih zemalja svijeta, samo se stope poreza razlikuju (u Ruskoj Federaciji - jedne od najnižih).
Za više informacija o porezu na dodanu vrijednost, pravilima za njegov obračun, sastavljanju deklaracije, pročitajte članke u odjeljku "".
Imate li još pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.
Porez na dodanu vrijednost (PDV): detalji za računovođu
Republici Armeniji, koja podliježe oporezivanju porezom na dodanu vrijednost na način propisan Porezom ... zakupljena imovina koju je dao porezni obveznik poreza na dodanu vrijednost priznatu u skladu sa ... Federacija kao nesolventna (u stečaju) podliježe porezu na dodanu vrijednost oporezivanje na osnovu gornjeg stava 1 ... koje prodavac plaća, plaća se oporezivanje dodane vrijednosti ovih usluga kod kupca ...
Obaveze agenta da plati porez na dodanu vrijednost u budžet za robu (radove, usluge), ... klirinške aktivnosti, primjenjuje se stopa poreza na dodanu vrijednost od 0 posto. ... potrošnja u drugim situacijama. Porez na dodatu vrijednost plaćen carinskom organu u ... 07-13 / 1/66751 Iznosi poreza na dodatu vrijednost koji je prikazao bjeloruski poslovni subjekt ... i shodno tome podliježu porezu na dodanu vrijednost. Pismo od 13. avgusta ...
Razmatrajući slučajeve koji se odnose na naplatu poreza na dodanu vrijednost “, saglasni sa zaključcima porezne uprave ... smanjenjem za iznos poreza na dodanu vrijednost po obračunu ili na osnovu ... prava na potraživanje odbitka za porez na dodanu vrijednost prema opštem sistemu oporezivanja na ...
303 04 000 “Obračuni poreza na dodatu vrijednost” (str. 263 Uputstva br. 157n). PDV ...
Što će biti od interesa za budžetske institucije. Porez na dodatu vrijednost. U skladu sa st. 12 ...
Roba (radovi, usluge) podliježe porezu na dodanu vrijednost. Stoga, iznos poreza na dodanu vrijednost koji se traži za navedenu robu ... za obavljanje transakcija priznatih kao predmet oporezivanja kao porez na dodanu vrijednost, iznos poreza na dodanu vrijednost plaćen pri njegovom stjecanju ... za gore navedene subjekte transakcija na porez na dodatu vrijednost. Stoga, za odbitak poreza na dodanu vrijednost koji naplaćuje prodavač takvih ...
Poreska osnovica za porez na dodanu vrijednost pri obračunu i plaćanju poreza na dodanu vrijednost kao poreza ... kao pokloni podliježu porezu na dodanu vrijednost. Iznosi poreza na dodatu vrijednost koje organizacija plaća nakon stjecanja ... za plaćanje poreza na dodanu vrijednost u proračun. U ovom slučaju, navedeni iznos poreza na dodanu vrijednost plaća se u ...
Zastupnik koji obračunava i plaća porez na dodanu vrijednost je subagent koji obračunava ... oporezivanje dodane vrijednosti na teritoriju Ruske Federacije i podliježe porezu na dodanu vrijednost u ... Porez na dodanu vrijednost za takvu rusku organizaciju ne nastaje. Istovremeno, oporezivanje porezom na dodanu vrijednost ... valjanost primjene nulte stope poreza na dodanu vrijednost potvrđena je glavnicom, devizama ...
Porez na dodatu vrijednost. S tim u vezi, ove operacije podliježu oporezivanju porezom na dodanu vrijednost ... ruta), izuzete od oporezivanja poreza na dodanu vrijednost, naknada koncesije za koncesiju ... za porez na dodanu vrijednost kod koncesionara nije uključena. Istovremeno, iznos poreza na dodanu vrijednost za ... operacije podložne porezu na dodanu vrijednost. Stoga oduzmite porez na dodanu vrijednost koji naplaćuje prodavatelj ...
Podliježu porezu na dodanu vrijednost na teritoriju Ruske Federacije ... porez na dodanu vrijednost koji dobavljači robe (radova, usluga) predstavljaju za osobe koje nisu obveznici poreza na dodatu vrijednost ... porez na dodanu vrijednost. Ako navedeni dokumenti nisu podneseni u utvrđenom roku od 180 dana, porez na dodanu vrijednost ... izuzeće od obaveze plaćanja poreza na dodanu vrijednost, odredbe Konvencije između ...
Na besplatnoj osnovi, u svrhe oporezivanja porezom na dodanu vrijednost, trebale bi se koristiti metode utvrđene u poglavlju ... namijenjene prodaji, primjenjuje se nulta stopa poreza na dodanu vrijednost ako postoje dokumenti za ... Ruska Federacija i općinska imovina obračunavaju porez na dodanu vrijednost, koji se zadržava iz prihoda ... koji iznajmljuju takvu imovinu, te organizacije trebaju platiti porez na dodanu vrijednost. Pismo ...
... (radovi, usluge) podložni porezu na dodanu vrijednost. Stoga, iznos poreza na dodanu vrijednost koji se traži za navedenu robu ... prodaja sekundarnog aluminija podliježe porezu na dodanu vrijednost, iznosi ovog poreza zaračunati ... od strane individualnih poduzetnika, porez na dodanu vrijednost se plaća u proračun u općenito uspostavljenom ...... S obzirom na gore navedeno, oporezivanje dodane vrijednosti transakcija za provedbu ovih ...
Pojednostavljeni sistem oporezivanja, podložan porezu na dodatu vrijednost. Dopis od 7. septembra 2018. godine ... stambene zgrade oslobođen je poreza na dodatu vrijednost samo ako je takvo ... tijelo podložno porezu na dodanu vrijednost u skladu s opće utvrđenom procedurom. U ovom slučaju, iznos poreza na dodanu vrijednost koji predstavlja navedena ..., zatim obaveza plaćanja poreza na dodanu vrijednost u odnosu na tu stranu organizaciju ...
Porez na dodanu vrijednost kada robu vrate pojedinci koji nisu obveznici poreza na dodanu vrijednost, ... iznos poreza na dodanu vrijednost koji su izdali (izdali) prodavači radi utvrđivanja iznosa poreza na dodanu vrijednost, ... oslobođenje od poreza je osigurana vrijednost dodatni poslovi prodaje poluga ... postoji obaveza plaćanja poreza na dodanu vrijednost u skladu s opće utvrđenom procedurom. Istovremeno ...
Dostavio kupac koji je obveznik poreza na dodatu vrijednost. Ako su prilikom prodaje ..., oslobođeni oporezivanja porezom na dodanu vrijednost, onda ove usluge ne podliježu porezu na dodanu vrijednost. U ... porezni režim priznaje se kao obveznik poreza na dodatu vrijednost počevši od tog izvještavanja (... podliježe oporezivanju porezom na dodanu vrijednost na način propisan Poglavljem 21 "Porez na dodatu vrijednost" Poreskog zakona ...
Dodana vrijednost ili PDV indirektna su uplata u budžet od svakog proizvoda ili usluge, koja se plaća kako se prodaju proizvodi preduzeća. Trošak ovog poreza uvijek je uključen u prodajnu cijenu, pa je općeprihvaćeno da ga plaća krajnji potrošač.
Glavna prednost korištenja sistema s obračunom poreza na dodanu vrijednost je uklanjanje kaskadnog povećanja cijena u svakoj fazi prodaje zbog povlačenja plaćanja sa svake veze, uključujući i posrednike.
Ovaj sistem je izumio Francuz Maurice Lauret davne 1954. godine i testirao u kolonijalnim zemljama, a sada se koristi u 137 zemalja svijeta. Izuzetak među visoko razvijenim zemljama su Sjedinjene Države, koje koriste sistem poreza na promet. Stope PDV -a u različitim zemljama kreću se od 5 do 30%, u Rusiji od 2004. plaćanje osnovnog odbitka iznosi 18%, za robu sa posebne liste (preferencijalna) - 10%.
Lanac prodaje proteže se od proizvođača do veleprodajnih poduzeća, od njih do individualnih poduzetnika i trgovaca, tek nakon toga proizvodi su u rukama potrošača. U sistemu korištenja PDV -a važno je da se porez jednom povuče, a zatim njegova vrijednost prenese po cijelom lancu.
Priznaju se obveznici PDV -a:
Finansijska i industrijska preduzeća, bez obzira na oblik vlasništva i pripadnosti, koja obavljaju komercijalne i industrijske djelatnosti su proizvođači roba i usluga.
Preduzeća sa stranim kapitalom koja obavljaju proizvodne i komercijalne aktivnosti u zemlji
Agencije za osiguranje i licencirane banke
Privatna preduzeća osnovana na osnovu prava na potpuno ekonomsko upravljanje, čije aktivnosti uključuju proizvodnju i veleprodaju i maloprodaju robe
Podružnice i podružnice koje nemaju pravno lice, već se bave proizvodnjom i prodajom usluga i robe
Pojedinačni preduzetnici čija prodaja robe osigurava promet od najmanje 2 miliona rubalja godišnje
Pojedinačni preduzetnici i organizacije koje vrše kretanje robe između zemalja Carinske unije
Neprofitne organizacije koje se bave prodajom roba i usluga
U Rusiji se ne plaća porez na organizatore međunarodnih takmičenja i njihove strane partnere. Dakle, sve aktivnosti vezane za Olimpijske igre u Sočiju i Euroviziju u Moskvi nisu bile predmet poreza na dodanu vrijednost. Organizacija i poduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja PDV -a u slučajevima kada njihov prihod nije prelazio 2 miliona rubalja.
Prema Poreskom zakonu, objekti oporezivanja PDV -om nisu same usluge i roba, već operacije povezane s promjenom vlasništva:
Prodaja usluga i proizvoda na teritoriju Ruske Federacije, uključujući operacije prodaje zaloga, prijenosa robe i obavljenog posla, imovinskih prava
Uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije
Građevinski i instalaterski radovi
Kupovina roba i usluga za vlastitu potrošnju
Zapravo, porez na dodanu vrijednost naplaćuje se od prodaje sve robe i usluga od proizvođača i učesnika u međunarodnoj trgovini unutar Carinske unije, s izuzetkom situacija uključenih u listu transakcija koje ne podležu oporezivanju:
Prodaja lijekova i opreme domaće i uvozne proizvodnje
Trgovina robom i literaturom u vjerske svrhe
Pružanje medicinskih usluga, s izuzetkom kozmetičkih, sanitarno-epidemioloških i veterinarskih privatnih ustanova. Državne organizacije koje pružaju ovaj niz usluga ne podliježu porezu na dodanu vrijednost.
Prodaja prehrambenih proizvoda javnim menzama i menzama direktno u preduzećima
Prodaja poštanskih marki i razglednica, isključujući kolekcionarske predmete, koverte i srećke
Prodaja robe u bescarinskim prodavnicama
Prodaja kovanica priznatih kao instrument plaćanja u Rusiji, zamijenite ih za papir
Pružanje komercijalnog zakupa stranim državljanima i organizacijama akreditiranim na teritoriju Ruske Federacije
Sve bankarske operacije, osim naplate
Istraživačko -razvojne aktivnosti provode se na teret državnog budžeta
Poslovanje sa gotovinskim kreditima i prometom hartija od vrednosti
Pružanje usluga za gašenje požara i pomoć ljudima u nevolji
Dijagnostika i popravak proizvodne opreme u inostranstvu, prethodno kupljena od inostranih partnera
Advokatske aktivnosti
PDV je možda najsloženiji porez, koji ima dosta zakonskih izuzetaka u redoslijedu obračuna i plaćanja. O tome se mnogo govorilo, razmatrale su se mnoge situacije, a poslovni subjekti neumorno nastavljaju plaćati penale zbog pogrešnog računovodstva zbog nerazumijevanja važećih zakona. U ovom članku pokušat ćemo se pozabaviti ovim složenim porezom.
U teoriji poreskog računovodstva postoje dvije široke grupe fiskalnih obaveza - jednokratna po odbitku i kumulativna.
Prvi, kako im naziv govori, nameću teret jednom na određenoj listi roba i usluga, a to se događa u jasno utvrđenoj fazi određivanja cijena. Potonji imaju složenu strukturu i podložni su zadržavanju za svaku trgovinsku operaciju.
A šta je PDV? Ovo je kumulativno spajanje gore navedenih grupa. Opterećenje dodanom vrijednošću, nesumnjivo, treba pripisati najsloženijem i višestepenom, zbog čega ima tako značajan udio u fiskalnoj politici Ruske Federacije.
Dakle, PDV - šta je to? Ovo je indirektni porez tradicionalne prirode, koji predstavlja dodatak na određenu skupinu roba i usluga, koji na kraju plaća potrošač. Iako se poslovnom subjektu nameću obaveze, o tome kasnije.
Obveznici PDV -a su pravna lica, individualni preduzetnici, kao i ona lica koja premještaju robu preko državne granice Ruske Federacije i priznata su kao nosioci obaveza poreza na dodatu vrijednost u skladu sa Carinskim zakonikom Ruske Federacije.
U isto vrijeme, preduzeće može dobiti oslobađanje od fiskalne dažbine na pravnoj osnovi. Ili da se prijavite za promjenu stope (uostalom, kao što znate, postoji PDV 18, 0 i 10%).
Što se tiče oslobađanja od plaćanja poreza, poslovni subjekt mora samostalno voditi računa o ostvarivanju ovog prava. Da bi to učinio, mora se prijaviti fiskalnim vlastima sa svim potrebnim dokumentima do 20. dana očekivanog mjeseca, uključujući izvode iz dnevnika poslovnih transakcija i bilansa stanja, kao i sve potrebne primarne dokumente u obliku fakture.
PDV - šta je to? Ovo je neizravna naknada čiji je cilj popis određenih operacija:
Istovremeno, važno je shvatiti da se, kako bi se nametnuo porezni teret PDV -a, prodaja robe mora izvršiti na teritoriju Ruske Federacije. Ako govorimo o izvoznim operacijama, tada bi se početno opterećenje objekta oporezivanja trebalo odvijati unutar državne granice.
PDV - šta je to? Ovo je fiskalna obaveza, čija je osnovica trošak prodane robe i usluga, a njen ukupni iznos ne uključuje trošarinu i porez na promet. U ovom slučaju nominalna vrijednost je cijena navedena u kupoprodajnom ugovoru, bez obzira na to je li veća ili niža od cijene koštanja i prosječne tržišne vrijednosti. Dakle, prema sadašnjem zakonodavstvu, to je osnovica PDV -a sve dok se ne dokaže suprotno.
Porez na dodanu vrijednost fiskalni je porez s puno zamki, pa se događa da vladine agencije preuzmu kontrolu nad određivanjem cijene proizvoda (usluge). To se često događa kada se transakcije sklapaju između povezanih strana, ako se radi o barter transakcijama ili ako tržišna cijena značajno varira u nominalnoj vrijednosti.
Obračun poreza na dodanu vrijednost danas se vrši prema tri stope - 18, 10 i 0%.
0% PDV -a koristi se u sljedećim slučajevima:
Stopa od 10% primjenjuje se u nekoliko sljedećih slučajeva:
Stopa PDV -a od 18% primjenjuje se na prodaju i proizvodnju ostalih dobara i usluga.
Kao i druge vrste poreznog opterećenja, fiskalna obaveza za dodanu vrijednost ima jasan kalendarski odnos uspostavljen zakonom. Stoga je oporezivanje PDV -om ograničeno na jedan kalendarski mjesec. Međutim, postoji niz posebnih poslovnih subjekata za koje je navedeni period jedna četvrtina. Ova grupa uključuje ona preduzeća čija neto dobit ne prelazi dva miliona rubalja mjesečno.
Osnovica za plaćanje poreza na dodanu vrijednost je stvarna prodaja dobara i usluga, podložna nametanju fiskalnog opterećenja, a provodi se na kraju zakonskog roka, ali najkasnije do 20. dana sljedećeg mjesec.
Prema predviđenom roku, obveznici PDV -a su dužni da fiskalnim vlastima dostave svu potrebnu dokumentaciju u vezi s teretom. Istovremeno, ona bi trebala sadržavati ne samo deklaraciju, već i primarne informacije u vezi s kontroverznim i sumnjivim transakcijama.
Svi poslovni subjekti koji plaćaju poreze dužni su dostaviti računovodstvene dokumente (čak i oni koji se bave isključivo izvozom, pa se, prema tome, svi njihovi proizvodi oporezuju po stopi od 0% PDV -a). Međutim, u ovom slučaju deklaracija ima atipičan oblik, prema odobrenom nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 31n od 31. marta 2005.
Svo dokumentaciju potrebnu za prijavu daje poslovni subjekt u vezi sa mjestom registracije preduzetnika.
Tako, na primjer, imamo preduzeće - LLC. Da bi izračunao poreznu osnovicu, računovođa prvo treba uzeti tržišnu vrijednost prodane robe i usluga kao konstantu, a zatim od primljenog iznosa oduzeti sve potrebne vrijednosti, uključujući zakonski dozvoljene beneficije.
Osim toga, apoen ne uključuje iznos obaveza koje su predočene platitelju tereta, a koje su naknadno neizravno otplaćene prilikom kupovine bilo koje robe. Ovo pravilo se primjenjuje na sljedeće kategorije operativnih aktivnosti:
Postoji niz suptilnih točaka u organizaciji poslovnih aktivnosti, na koje porez na dodanu vrijednost ne utječe ni na koji način. Ova odredba uređena je važećim poreznim zakonom Ruske Federacije, naime čl. 149.
Drugim riječima, ova pogodnost se naziva oslobađanjem od poreza. Da bi ga poslovni subjekt primijenio u odnosu na svoje aktivnosti, njegova fiskalna politika mora imati zasebno računovodstvo, koje će se voditi odvojeno kako za transakcije podložne opterećenju dodanom vrijednošću, tako i za druge.
Osim toga, od kompanije se traži da posjeduje sve potrebne licence, što omogućava da se u nekim trenucima odrekne plaćanja poreza na dodatu vrijednost na pravnoj osnovi.
Također, ne zaboravite na uvozne operacije koje ne podliježu nametanju fiskalnog opterećenja, budući da se roba kupuje od stranog dobavljača koji nema nikakve veze s našim zakonodavstvom.
Porez na dodatu vrijednost je federalni porez koji se uređuje. U Rusiji je PDV na snazi od 1. januara 1992. Postupak za obračun poreza i njegovo plaćanje prvobitno je određen zakonom "O porezu na dodatu vrijednost", od 2001. uređen je Poglavljem 21 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Porez na dodanu vrijednost oblik je povlačenja u budžet dijela dodane vrijednosti nastalog u svim fazama proizvodnje i definiranog kao razlika između cijene prodane robe, radova i usluga i cijene materijalnih troškova pripisane troškovima proizvodnje i cirkulaciju.
PDV se naplaćuje na svu robu, radove i usluge tokom cijelog proizvodnog ciklusa. PDV je stabilan i redovan izvor prihoda budžeta.
Obveznici poreza na dodatu vrijednost su:
Poreski obveznici podležu obaveznoj registraciji kod poreskog organa.
Strane organizacije se mogu prijaviti poreskim vlastima kao poreski obveznici na mjestu stalnog predstavništva u Ruskoj Federaciji. Registraciju kao obveznika poreza vrši poreski organ na osnovu pisane prijave strane organizacije.
Organizacije i individualni poduzetnici imaju pravo biti oslobođeni dužnosti poreznog obveznika u vezi s obračunom i plaćanjem poreza, ako je u prethodna tri uzastopna kalendarska mjeseca iznos prihoda od prodaje robe ovih organizacija ili individualnih poduzetnika, isključujući poreza, nije prelazilo ukupno 2 miliona rubalja.
Oporezive su sljedeće operacije:
Mjesto izvođenja radova (usluga) je teritorij Ruske Federacije. Poresku osnovicu za prodaju dobara (radova, usluga) utvrđuje poreski obveznik, u zavisnosti od posebnosti prodaje dobara (radova, usluga) koje je proizveo ili kupio sa strane.
Kada poreski obveznici primjenjuju različite poreske stope prilikom prodaje dobara (radova, usluga), poreska osnovica se utvrđuje zasebno za svaku vrstu dobara (radova, usluga) oporezovanih po različitim stopama. Prilikom primjene istih poreskih stopa, poreska osnovica se utvrđuje ukupno za sve vrste transakcija oporezivanih po ovoj stopi.
Prilikom utvrđivanja porezne osnovice, prihoda od prodaje dobara (radova, usluga), prijenos imovinskih prava utvrđuje se na osnovu svih prihoda poreznih obveznika povezanih s namirenjima za plaćanje ovih dobara, imovinskih prava koja je primio u gotovini ili u naturi, uključujući plaćanje u vrijednosnim papirima. Poreski period je kalendarski mjesec, a za poreske obveznike sa mjesečnim iznosima prihoda od prodaje robe, bez poreza, koji ne prelaze 2 miliona rubalja tokom tromjesečja, poreski period se utvrđuje kao kvartal.
Oporezivanje se vrši po poreskoj stopi od 0% pri prodaji:
a) pletena gornja odjeća za djecu, donji veš, dresovi, čarape i druga trikotaža;
b) odevni predmeti; cipele; kolica, dječji kreveti; madraci za djecu; školske bilježnice; igračke; plastelin; pernice; korice za udžbenike, dnevnike, bilježnice; pelene i drugo drugi;
a) lijekovi;
b) medicinski proizvodi.
U ostalim slučajevima oporezivanje se vrši po stopi od 18%.
Prilikom utvrđivanja porezne osnovice, iznos poreza izračunava se kao postotak porezne osnovice koja odgovara poreznoj stopi, a u slučaju zasebnog računovodstva - kao iznos poreza koji se dobije kao rezultat zbrajanja iznosa poreza obračunatih odvojeno kao postotak odgovarajuće poreske osnovice koja odgovara poreskim stopama.
Poreska osnovica utvrđuje se najranije od sljedećih datuma:
Račun je obavezan dokument za sve obveznike PDV -a, instrument je dodatne kontrole poreskih organa nad kompletnošću naplate ovog poreza.
Poreski obveznici koji kvartalno plaćaju porez podnose poresku prijavu najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon isteka kvartala.
