Stjecanje je prihvaćanje plaćanja za robu, usluge ili rad obavljen pomoću plastične kartice. Banka koja djeluje kao posrednik između vlasnika plastičnih kartica i organizacije koja prihvaća kartična plaćanja naziva se banka primateljica. Stjecatelj naplaćuje određeni postotak provizije za svoje usluge. POS terminali ili otiskivači koriste se za plaćanje. U ovom ćemo vam članku govoriti o računovodstvu stjecanja i dati njegove glavne karakteristike.
Vrste sticanja:
Kako funkcionira stjecanje: (kliknite da otkrijete)
Prednosti i nedostaci bezgotovinskog plaćanja:
Prednosti | nedostatke |
Zaštita od krivotvorenih novčanica i krađe | Mogući pad servera |
Pogodnost za kupce | Opasnost od hakiranja |
Promet se povećava u prosjeku za 30% | Organizacija dijeli dio prihoda s bankom |
Ušteda sredstava organizacije za prikupljanje | Potreba za kupnjom terminala i za iznajmljivanje |
Prihodi od bezgotovinskih poravnanja knjiže se u cijelosti bez odbijanja naknade banke, koja se odražava na računu 91 “Ostali troškovi”, a u slučaju pojednostavljenog sistema oporezivanja - u “Troškovi”. Pročitajte i članak: → “”. U zavisnosti od toga koliko brzo se prihod pripisuje tekućem računu, sticanje se obračunava na dva načina.
Dana 20. januara 2016. godine, Selyanka LLC je prihvatila plaćanja od kupaca za pružanje usluga putem sistema preuzimanja u iznosu od 300.000 rubalja, uključujući PDV - 45.762,71 RUB Prema sporazumu zaključenom s bankom, provizija je jednaka 1,5% - 4500 rubalja. Novac se knjiži na račun organizacije na dan transakcije karticom.
Računovodstveni odjel organizacije izvršit će sljedeće unose:
Dt 62 - Kt 90,1 - 300 000 rubalja.
Dt 90.3 - CT 68.2 - 45.762,71 rubalja (300.000 * 18/118).
Dt 51 - Kt 62 - 300.000 rubalja.
Dt 60 - Kt 51 - 4500 rubalja.
Prihvatanje komisije:
Dt 91 - CT 60 - 4500
U ovom slučaju primjenjuje se račun 57 "Transferi u tranzitu". Pročitajte i članak: → “”. Prihodi OOO Triumph za 25. januar 2017. iznosili su 100.000 rubalja, uklj. 60.000 - bezgotovinsko plaćanje. Prema sporazumu s bankom preuzimateljom, prihod organizacija prima sljedeći dan nakon što banka primi elektronski dnevnik. Provizija je 1,8%.
U računovodstvenim evidencijama Triumph LLC za 25.01.2017. Bit će upisani:
Dt 62 - CT 90.1 - 600.000 rubalja.
Dt 50 - Kt 90,1 - 40 000 rubalja.
Dt 90,3 - CT 68 - 9152,54 rubalja. (60000 * 18/118)
Dt 90,3 - CT 68 - 6101,69 rubalja. (40000 * 18/118)
Dt 57 - CT 62 - 60.000 rubalja.
Dt 57.2 - CT 62 - 40.000 rubalja.
Dt 51 - CT 57 - 60.000 - (60.000 * 1,8%) = 58.920 rubalja.
Dt 91,2 - CT 57 - 60 000 * 1,8% = 1080 rubalja.
Dt 51 - Kt 57,2 - 40 000 rubalja.
U ovom slučaju možete voditi evidenciju bez 62 računa. Objave će biti sljedeće:
Individualni preduzetnici koji su obveznici UTII ima pravo obavljati gotovinska i bezgotovinska plaćanja bez upotrebe CCP-a (prema saveznom zakonu br. 290-FZ, član 7). U ovom slučaju, poduzetnik koji prihvaća bezgotovinska plaćanja mora sastaviti obrazac stroge odgovornosti i napisati blagajnički ček na zahtjev klijenta.
Sredstva primljena plaćanjem plastičnim karticama evidentiraju se kao "prihod", a provizija banke ide u "rashodi".
Prihodi od prodaje po pojednostavljenom sistemu oporezivanja iskazuju se na kreditu 90 računa "Prodaja", podračunu 1 "Prihod" u korespondenciji sa računom 57 "Transferi u tranzitu". Na zaduženju 90 računa otpisuje se trošak robe u skladu sa računom 41 "Roba". Sredstva odobrena na bankovni račun iskazuju se na zaduženju 51 računa "Tekući račun" i kreditu 57.
Provizija se tereti s kredita 57 računa na teret 91 "Ostali troškovi". (Uredba o računovodstvu PBU 10/99). Pročitajte i članak: → “”. Razlika između računovodstva prema pojednostavljenom poreskom sistemu i OSNO -a je u tome što se 68. "PDV" račun ne koristi.
Troškovi koji se odnose na plaćanje provizije banci povezani su s ostalim troškovima ili mogu biti uključeni u rashode izvan poslovanja. Oni smanjuju oporezivu osnovicu za obračun poreza na prihod i nisu podložni PDV -u.
Pod OSNO | PDV | Porez na prihod |
Poreska osnovica | Ukupan prihod, uključujući bankovnu proviziju | Prihodi (primljeni prihodi bez PDV -a) umanjeni za proviziju banci |
Bazni datum | Datum prijenosa robe na klijenta | Datum prenosa robe u vlasništvo kupca |
Sa STS | "Prihodi" | "Prihodi - rashodi" |
Poreska osnovica | odjeljak "Prihodi" uključuje sve prihode | Stjecanje provizije uključeno je u "Troškovi" |
Bazni datum | Datum prijema sredstava na račun |
Ako je proizvod kupljen za bezgotovinsko plaćanje, po povratku sredstva moraju otići kupcu natrag na karticu. Dokumenti koje kupac mora dostaviti prodavcu: (kliknite za proširenje)
Samo vlasnik kartice može podnijeti zahtjev za povrat novca. U aplikaciji se navodi: ime klijenta, okolnosti povrata (razlog), iznos, detalji čeka, podaci o kartici. Uz njega se nalazi kopija pasoša i original čeka. Ako se roba vrati na dan kupnje, a izvještaj još nije povučen s terminala, blagajnik otkazuje uplatu putem posebne operacije na terminalu.
Probija se ček na blagajni za povrat, sastavlja se akt o vraćanju f. KM-3, u dnevniku blagajnika u redu 15, iznos povrata se odražava.
Ako se roba vrati sljedećeg dana ili kasnije, povrat se obrađuje na sljedeći način:
Operacije se otkazuju:
Knjigovodstvo vraćene robe:
Pribavljanje dokumenata:
Dokumenti | Popunjavanje obrazaca |
Izvorni dokumenti | Blagajnički račun, listić sa terminala |
Gotovinski dokumenti | Z-izvještaj |
Računovodstveni dokumenti | Dnevnik blagajnika, elektronički dnevnik sa terminala, registar za bezgotovinsko plaćanje |
Usklađivanje rezultata treba provoditi svakodnevno na kraju radnog dana. Također, svaki dan morate provjeriti jesu li iznosi njihovog Z-izvještaja ispravno knjiženi na račune 50 i 57, ne porede se samo dnevni primici, već i kumulativni iznos. Da bi se utvrdilo ispravno knjiženje provizije u banci, dnevno se uspoređuju promet po kreditu 57 i zaduženju 91.
Ako se transferi karticama vrše istog dana, račun 57 ne bi trebao imati stanje. Ako transfer stigne sljedećeg dana, tada bi stanje trebalo biti jednako prometu od zadnjeg dana.
Pravila:
Pitanje broj 1. Ako kupac odluči vratiti robu koju je kupio bankovnim prijenosom, može li mu blagajnik vratiti gotovinu?
Za robu plaćenu plastičnom karticom novac se mora vratiti na isti način, u protivnom će biti nezakonito isplatiti novac. Istovremeno, samo vlasnik kartice sa pasošem može podnijeti zahtjev za povrat novca.
Pitanje broj 2. Utječe li iznos provizije plaćene banci preuzimatelju na iznos prihoda?
Ne. Prihodi se evidentiraju u cijelosti, a provizija se uključuje u Ostale rashode. Uz pojednostavljeni sistem oporezivanja "Prihod", prihod se u potpunosti knjiži u odjeljku prihoda i provizija na to ne utiče. Uz pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi-rashodi“, provizija se knjiži u „Rashodi“.
Pitanje broj 3. Je li organizacija koja prihvaća plaćanja plastičnim karticama dužna izdati ček na blagajni?
Da. Bezgotovinsko plaćanje nije izuzeto od izdavanja čeka. Ako je organizacija uplatilac UTII -a i primjenjuje popis usluga navedenih u zakonu koji izuzima upotrebu blagajne, tada se na zahtjev kupca mora izdati potvrda o prodaji.
Pitanje broj 4. Na koji dan se uzima u obzir prihod: na dan plaćanja karticom ili na dan kada su sredstva doznačena na tekući račun?
Prema OSNO -u, prihod se uzima u obzir u trenutku transakcije plastičnom karticom. Uz pojednostavljeni sistem oporezivanja - na dan kada banka kreditira sredstva organizacije na njen račun.
Pitanje broj 5. Razlikuje li se računovodstvo stjecanja ovisno o tome koliko je brzo novac pripisan tekućem računu?
Da. Ako je novac primljen na dan uplate, tada se 57. račun ne koristi. Ako sljedećeg dana ili kasnije, potrebno je koristiti 57 račun.
- nezamjenjiv instrument plaćanja ako prodavač želi pokriti segment kupaca - korisnika plastičnih kartica. Upravo ovaj bankarski proizvod omogućava trgovačkim preduzećima da klijentima pruže takvu uslugu kao što je kartično plaćanje, zaobilazeći promet gotovinom.
Sa strane kupca, ako je plaćanje karticom bilo uspješno, nije bilo grešaka i vraćanje robe, kupovina završava u fazi plaćanja. Za prodavatelja, međutim, moraju se obaviti i registracija svih računovodstvenih stavki i odraz transakcije na računima u UT 1C. Računovođe u ovom trenutku imaju pitanja i poteškoće s tim kako ispravno prikazati operaciju u računovodstvu i kapitalizirati primljena sredstva na tekućem računu.
Da biste počeli raditi s pos-terminalom u kombinaciji s programima 1C, morat ćete izvršiti niz postavki, poput povezivanja uređaja s automatiziranim sistemom. Postavljanje se vrši jednom za svaki terminal, pa ako koristite opremu iz različitih banaka, ugovore ćete morati unijeti zasebno.
Bitan! Prilikom postavljanja terminalne opreme treba imati na umu da se provizija banke za sredstva plaćanja različitih sistema može razlikovati. Stoga će se bankovna provizija za servisiranje MasterCard i Visa razlikovati. U skladu s tim, potrebno je uspostaviti nekoliko vrsta plaćanja, uzimajući u obzir različite provizije. Radi praktičnosti daljnje uporabe, dodijelite im odgovarajuće oznake.
Sve 1C ljuske podržavaju funkcionalnost integrirane automatizacije prodaje i omogućuju, nakon izvođenja brojnih jednostavnih postavki, automatski prikaz maloprodajnih transakcija. Što se tiče rasutih pošiljki, bit će potrebno dodatno razmatranje podataka.
Pažnja! U različitim verzijama kompleksa, naziv kartica se može malo razlikovati, dok je suština operacije sačuvana, a izbor opcija inteligentno jasan.
Kada se roba prodaje na veliko, podrazumijeva se prisustvo određene ugovorne strane, što podrazumijeva potrebu za stvaranjem dodatnih transakcija. Unos podataka korak po korak izgleda ovako:
Nakon što je dokument o plaćanju objavljen na transakciji, postat će dostupne transakcije koje u potpunosti odražavaju suštinu transakcije.
U maloprodaji postoje dva koncepta ATT - automatiziranog prodajnog mjesta i NTT - neautomatiziranog prodajnog mjesta.
Za ATT, prilikom plaćanja plastičnom karticom, zaposlenik na početku radne smjene u 1C morat će spojiti terminal, a u vrijeme prodaje u odjeljku "Ček" izvršiti plaćanje samo pomoću opcije "Plati" pomoću kartice "dugme. U ovoj fazi nisu potrebne druge radnje, broj kartice i iznos transakcije će se automatski odraziti.
Rad u NTT -u razlikuje se po tome što je potrebno izvršiti sljedeće korake:
U ovoj fazi rad s klijentom prestaje.
Bez obzira na način obavljanja trgovačkih aktivnosti na kraju dana, zaposlenik u prodaji mora provesti sve operacije kako bi zatvorio smjenu i generirao izvještaje o prodaji robe. Ove operacije se mogu obaviti u odjeljku "Prodaja". Kada se obrazac za izvještavanje generira, potrebno je objavljivanje, za to je potrebno provjeriti ispravan prikaz podataka o prodaji. Ako je sve ispravno, pritisnite odgovarajuće dugme.
Preuzimanje transakcija će izgledati ovako:
Dt 62.R (kupac na malo) Kt 90.01.1 (prihod od prodaje)
Dt 57.03 (gotovina u tranzitu) Kt 62.R (kupac na malo);
Dt 62.02 (druga ugovorna strana) Kt 90.01.1 (prihod od prodaje)
Dt 57.03 (gotovina u tranzitu) CT 62.02 (druga ugovorna strana);
Da bi program ispravno odredio vrstu prodaje (maloprodaja, veleprodaja), čak i u fazi stvaranja dokumenta, morate odabrati ispravnu vrstu računa "Maloprodaja" ili "Plaćanje od druge ugovorne strane".
Nakon što je prodavač izvršio sve potrebne operacije, morate knjižiti primitak sredstava od banke na navedenu prodaju, za to morate:
Nakon kreiranja, dokument zahtijeva knjiženje, čim se nad njim izvrši operacija, formiraju se računovodstvene stavke sa sljedećim sadržajem:
Dt 51 (račun za poravnanje organizacije) CT 57.03 (gotovina u tranzitu)
Dt 91.02 (ostali troškovi) CT (gotovina u tranzitu).
Sredstva se moraju knjižiti prema bankovnom izvodu.
Bitan! Banke, u pravilu, prenose sredstva u ukupnom iznosu za sve smjenske transakcije ili za određeno razdoblje ugovora, odnosno primitak prihoda u 1C bit će prikazan za veći broj prodaja odjednom.
Računovodstvo transakcija na internetskim terminalima u 1C -u, koje se rade na web stranicama internetskih trgovina, ne razlikuje se od onog na stvarnim lokacijama. Na kraju smjene, prodavač također mora generirati izvještaj o prodaji i izvršiti sve transakcije s osvrtom na računovodstvene račune. U ovom slučaju bilančne grupe bit će iste kao u fizičkoj trgovini.
Sredstva se pripisuju banci na tekući račun kompanije putem virtualnog terminala, ukupno sljedećeg dana, i odražavaju se u izvještaju.
Pažnja! Softverski sistemi 1C omogućuju računovođi da postavi potrebne račune za prikaz u ručnom načinu rada, ako je potrebno. Međutim, vrijedi zapamtiti da su automatske postavke programa napravljene na temelju važećih zakona i u skladu su sa zahtjevima računovodstvene politike za 2018. godinu, a prilagođavanja se moraju vršiti s oprezom. Netačne objave mogu biti kažnjene za organizaciju.
Zbog aktivne upotrebe bankovnih kartica prilikom plaćanja u maloprodajnoj mreži, usluge stjecanja postaju sve popularnije. Uostalom, usluga opremanja omogućava trgovcu da proširi krug kupaca i na taj način poveća volumen.
U ovom ćete se članku upoznati sa specifičnostima pružanja i registracije usluga stjecanja, kao i sa osobitostima njihovog odražavanja u računovodstvu.
Usluge stjecanja skup su mjera za prihvaćanje platnih kartica za plaćanje u maloprodajnoj mreži.
Korištenje terminalne opreme za prihvaćanje bankovnih kartica ima niz značajnih prednosti za trgovačko društvo. Među njima:
Osnova za pružanje usluge izjednačavanja je ugovor zaključen između trgovačkog društva i banke. Prema ugovoru, banka opskrbljuje prodavatelja robe ili usluga svom potrebnom opremom, osigurava njezinu instalaciju i odgovorna je za neometan rad.
Trgovačko društvo se obavezuje platiti banci proviziju u iznosu i prema uslovima navedenim u ugovoru. Standardni ugovor o stjecanju, po pravilu, predviđa da banka sama zadržava iznos provizije. Nakon prodaje robe, banka prenosi iznos prihoda minus proviziju.
Kada se odražavaju transakcije prodaje robe i njihovo plaćanje upotrebom kartice. To je zbog činjenice da banka prenosi prihod trgovačkom društvu 1-3 dana nakon prodaje robe.
Transakcije prema ugovoru o preuzimanju obavljaju se na osnovu kontrolne trake, koju zaposlenik prodajnog mjesta odštampa na POS terminalu na kraju radnog dana. Ako točka koristi otiskivač (što se događa prilično rijetko), osnovni dokument je listić s oznakom prihvaćanja.
Prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, provizija za stjecanje ne podliježe PDV -u. Troškovi stjecanja iskazuju se na računu 91.
Pogledajmo primjere tipičnih transakcija stjecanja.
Primjer objavljivanja:
Prema odredbama ugovora, LLC "Kodeks" se obavezuje da će banci preuzimatelju platiti proviziju u iznosu od 2,3% od iznosa prodaje robe plaćene platnim karticama. Prema kontrolnoj traci, u trgovačkoj mreži Kodeks kupci su platili karticom u iznosu od 67.000 rubalja, PDV 10.220 rubalja.
U računovodstvu DOO "Kodeks", ove operacije trebale bi se odraziti na sljedeći način:
Dt | CT | Opis | Suma | Dokument |
62 | 90/1 | Prihod od prodaje klijentima koji su platili platnim karticama | 67.000 RUB | |
90/3 | 68 PDV | 10.220 RUB | Traka za kontrolu POS terminala | |
62 | Prenos u banku elektronskog časopisa sa podacima o plaćanju bankovnim karticama | 67.000 RUB | elektronski časopis | |
Prihvaćanje sredstava od banke za robu prodatu putem bankovnog transfera, umanjeno za proviziju (67.000 rubalja - 2,3%) | 65.459 RUB | Izvod iz banke | ||
91 | Otpis bankovne provizije za sticanje usluga | 1.541 RUB | Upravljačka traka POS terminala, ugovor o preuzimanju |
LLC "Form" je zaključio ugovor s bankom o pružanju usluga preuzimanja, prema kojem provizija banke iznosi 2,5% od iznosa plaćanja karticama. Krajem avgusta 2015. godine ukupan promet trgovine LLC Forma iznosio je 136.000 rubalja, od čega gotovinsko plaćanje - 89.000 rubalja, plaćanje platnom karticom - 47.000 rubalja.
Računovođa LLC "Obrazac" izvršio je sljedeće unose u računovodstvo:
Dt | CT | Baza | Suma | Dokument |
50 | 90/1 | Prihod od robe prodate u gotovini | 89.000 RUB | gotovinski račun |
62 | 90/1 | Prodaja kupcima koji su platili platnim karticama | 47.000 rubalja | Traka za kontrolu POS terminala |
90/3 | 68 PDV | PDV na iznos prodaje gotovine | 13.576 RUB | gotovinski račun |
90/3 | 68 PDV | PDV na iznos prodaje putem bankovnog transfera | 7 170 RUB | Traka za kontrolu POS terminala |
Trgovanje je novac. No, u modernom svijetu novac nisu samo novčanice i kovanice, već i elektronički novac. Novi trendovi u globalnom sistemu poravnanja primoravaju računovođe da savladaju nove računovodstvene alate i metode. Razmislite o sticanju računovodstva koje je ušlo u praksu trgovačkih preduzeća.
Stjecanje je usluga koju pruža specijalizirana financijska institucija za tehnološke i informacijske usluge za poravnanja koja koriste elektronička sredstva plaćanja.
Glavni učesnici:
Za takve operacije banka će otvoriti poseban račun za svog klijenta.
Biti pažljiv! Zakon zabranjuje postavljanje različitih cijena za gotovinska i bezgotovinska plaćanja. Odnosno, iznos naknada za bankarske usluge ne može biti uključen u cijenu robe.
Pisani ugovor o pružanju takve usluge zaključuju trgovac i Equar banka.
Predmet ugovora je pružiti trgovcu mogućnost uz naknadu da prihvati bankovne kartice kao bezgotovinsko sredstvo za plaćanje robe, te naknadno plaćanje iznosa transakcija bankovnim karticama od strane institucije primateljice .
Glavne odredbe sporazuma:
Pravna priroda ugovora o stjecanju je ugovor u korist treće strane:
Primarno računovodstvo ovih operacija provodi se na sljedeći način:
Prodavac će na tekući račun umanjiti proviziju u korist institucije stjecatelja. No, u računovodstvu bi se prihod trebao u potpunosti odraziti kao prihod poduzeća, a bankovna provizija treba biti uključena u rashode:
Sticanje računovodstvenih stavki:
Stvarno uplaćivanje sredstava na račun prodavatelja može se razlikovati od trenutka prodaje robe kupcu i odgovarajuće uplate karticom. Ponekad se novac kreditira tek nakon nekoliko dana. Ako su banka izdavatelj i banka preuzimatelj ista osoba, sredstva se brže primaju. U suprotnom ćete morati čekati do 5 dana. Zapravo, na temelju ugovora o stjecanju, prodavatelj kreditira kupca, a banka preuzimatelj se obvezuje nadoknaditi trgovcu cijeli iznos ovog kredita kada banka izdavatelj prenese novac.
Računovodstvo za ovo predviđa koncept "Transfera u tranzitu" (str. 57). Tada su vam potrebne sljedeće transakcije stjecanja:
Ovako kupljenu robu kupac može vratiti, kao i svaku drugu. U tom slučaju trgovac sastavlja odgovarajuće elektroničke dokumente o otkazivanju prethodno obavljene operacije preuzimanja. Novac se vraća na račun privatne kartice kupca ili korporativnu karticu s knjižicama za operaciju povrata.
Ako kupac vrati robu plaćenu karticom, nemoguće mu je dati gotovinu iz blagajne blagajne (pismo UMNS Rusije od 13. avgusta 2003. br. 29-12 / 44313).