Pitanje. Banka nam na račun uplaćuje uplatu primljenu putem terminala, već minus bankarske troškove, u iznosu od 1,8% od iznosa plaćanja. Kako ispravno prikazati naše prihode u računovodstvu. Naša banka je istovarena u 1C. Ispostavilo se da morate stalno unositi ručne transakcije za dolazak terminalnih sredstava i bankovnih troškova? Naš terminal radi svaki dan. Mi smo na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (prihodi minus rashodi).
Prema stavu 1. čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja uzimaju u obzir prihod od prodaje u skladu s čl. 249 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Prihodi od prodaje priznaju se kao prihod koji se utvrđuje na osnovu svih primitaka povezanih s poravnanjem prodate robe (rada, usluga).
Zaduženje 51 Kredit 76, podračun „Poravnanja s bankom“ - za iznos sredstava pripisanih tekućem računu;
Debit 91-2 Kredit 76 "Poravnanja s bankom" - provizija banke.
Danas je plaćanje robe i usluga bankovnim karticama već postalo vrlo čvrsto uspostavljen dio trgovačkog procesa. I to se lako objašnjava - plaćanje "plastikom" ili stjecanjem je prikladan i siguran alat i za prodavatelja i za kupca. Podsjetimo vas kako voditi poreznu i računovodstvenu evidenciju stjecanja transakcija.
Stjecanje je djelatnost kreditne institucije koja uključuje poravnanja sa trgovačkim (uslužnim) preduzećima za transakcije izvršene pomoću bankovnih kartica.
Za početak prihvaćanja kartica dovoljno je kontaktirati banku. Većina banaka danas pruža takve usluge. Za nabavku opreme i transakcija, banka će naplatiti proviziju od svake transakcije, pa se morate upoznati s različitim ponudama i izabrati banku čiji su uslovi za vas najpovoljniji. Prilikom sklapanja ugovora o preuzimanju, banka neće samo nabaviti potrebnu opremu, već će, ako je potrebno, provesti i obuku zaposlenika.
Ukratko o regulatornom okviru
Prijenos sredstava reguliran je saveznim zakonom od 27. juna 2011. N 161-FZ "O nacionalnom platnom sistemu". Prijenos sredstava vrši se u roku od najviše tri radna dana od dana zaduženja sredstava s bankovnog računa uplatitelja (klauzula 5. članka 5. Zakona N 161-FZ).
Prihodi od prodaje robe vode se prema pravilima PBU 9/99 "Prihod organizacije". Prema odredbama 5. i 6., prihod se priznaje na dan prijenosa robe kupcu, bez obzira na datum i postupak plaćanja robe. Stvarni trošak prodate robe priznaje se kao rashod za redovne aktivnosti i obračunava se u nabavnoj vrijednosti u skladu sa PBU 10/99 "Troškovi organizacije".
Bilješka! Prihodi od prodaje robe trebaju se odražavati u trenutku prijenosa robe kupcu u cijelosti. Ne oduzimajte od ovog iznosa proviziju koju banka naplaćuje prema ugovoru o preuzimanju! U suprotnom, računovodstvo i porezno izvještavanje će biti iskrivljeno.
Provizija za usluge banke preuzimateljice obračunava se kao dio ostalih troškova na dan kada se prihod knjiži na račun za namirenje organizacije (klauzula 11, 14.1 PBU 10/99). Podsjetimo da se prihod od prodaje robe knjiži na tekući račun organizacije ili preduzetnika minus bankarska provizija.
Računovodstvo
Razmotrimo kako odražavati računovodstvene transakcije stjecanja koristeći dvije situacije kao primjer.
Primjer 1. Banka prenosi sredstva na tekući račun na dan plaćanja plastičnom karticom
Klijent Doma LLC je 8. avgusta 2016. godine bankovnom karticom platio robu u iznosu od 36.500 rubalja. S akvizitorskom bankom je zaključen ugovor prema kojem se iznos prihoda od prodate robe, minus provizija banke, prenosi na tekući račun kompanije. Provizija iznosi 1,2 posto od iznosa uplate. Prijenos sredstava banka vrši istog dana nakon što su kupci platili robu.
Računovođa LLC Doma mora unijeti sljedeće unose:
- 36.500 rubalja. - odražava prihod od pružanja usluga korištenjem plastičnih kartica u izračunima;
- 5567,80 rubalja. (36,500 RUB x 18/118) - PDV je obračunat na iznos prihoda od korištenja plastičnih kartica;
Dug 51 Kredit 62
- 36.500 rubalja. - sredstva zadužena sa računa klijenata pripisana su tekućem računu;
Zaduženje 91, podračun "Ostali troškovi", Kredit 51
- 438 rubalja. (36.500 RUR x 1,2%) - priznati su troškovi plaćanja provizije banci.
Primjer 2. Banka prenosi sredstva ne na dan uplate, već u roku od nekoliko dana nakon što je izvršena
U takvoj se situaciji koristi račun 57 "Transferi u tranzitu" (podračun 57-3 "Prodaja platnim karticama").
Za 11. avgust 2016. godine prihod OOO "Zvezda" iznosio je 84.600 rubalja, uključujući i korišćenje plastičnih kartica - 63.400 rubalja. Ugovor s bankom propisuje da se sredstva uplaćuju na račun za poravnanje organizacije sljedeći dan nakon primitka elektroničkog časopisa (POS terminal je instaliran na prodajnom mjestu), provizija banke iznosi 2 posto od iznosa uplate plastičnom karticom. Prijenos sredstava od strane banke vrši se sljedeći dan nakon "plastičnih" operacija.
Računovođa kompanije Zvezda LLC mora uneti sledeće stavke:
11. avgusta 2016
Zaduženje 62 Kredit 90, podračun "Prihod",
- 63 400 rubalja. - odražava prihod od pružanja usluga korištenjem plastičnih kartica u izračunima;
Debit 90, podračun "PDV", kredit 68
- 3233,90 RUB ((84.600 - 63.400 rubalja) x 18/118) - PDV je naplaćen na iznos novčanih sredstava;
Debit 90, podračun "PDV", kredit 68
- 9671,20 rubalja. (63,400 RUB x 18/118) - PDV je obračunat na iznos prihoda korištenjem plastičnih kartica;
Debit 50 Kredit 90, Podračun prihoda,
- 21.200 rubalja (84 600 - 63 400) - prihod od pružanja usluga za gotovinu kapitaliziran je na ulaznom novčanom nalogu;
Debit 57, podračun "Prodaja platnim karticama", Kredit 62
- 63 400 rubalja. - banci poslao elektronski dnevnik;
Debit 57, podračun "Naplata gotovine", Kredit 50
- 21.200 rubalja - sredstva su prikupljena u banci (izdat je nalog za odliv gotovine).
12. avgusta 2016
Debit 51 Credit 57, podračun "Prodaja platnim karticama",
- 62.132 rubalja. (63 400 rubalja - (63 400 rubalja.
x 2%)) - sredstva zadužena sa računa klijenata pripisana su tekućem računu (minus provizije);
Debit 91, podračun "Ostali troškovi", Kredit 57, podračun "Prodaja platnim karticama",
- 1268 rubalja. (63.400 RUB x 2%) - priznati su troškovi plaćanja provizije banci;
Debit 51 Kredit 57, podračun "Naplata gotovine",
- 21.200 rubalja - gotovina se knjiži na tekući račun.
Poresko računovodstvo
Poreska osnovica za PDV utvrđuje se kao vrijednost robe (bez PDV -a) na dan prenosa vlasništva nad robom na kupca (klauzula 1 člana 154 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Datum obračuna PDV -a za prodavatelja bit će datum primitka sredstava od kupca (klauzula 2 klauzule 1 članka 167 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Usluge banke stjecatelja za obavljanje poravnanja ne podliježu oporezivanju PDV -om (klauzula 3, klauzula 3, članak 149 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, troškovi bankarskih usluga ne uključuju „ulazni“ PDV.
Porez na prihod
Na dan prijenosa vlasništva nad robom na kupca, primljeni prihod (bez poreza na dodatu vrijednost) priznaje se kao prihod od prodaje (klauzule 1, 2 člana 249, stav 1 člana 248 Poreskog zakona Ruska Federacija).
Pri obračunu poreza na prihod prihod od prodaje umanjuje se za trošak kupovine robe, što se odnosi na direktne troškove u skladu s čl. 320 Poreskog zakona Ruske Federacije (podstav 3 stav 1 člana 268 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Iznos zadržanih agencijskih provizija (bez PDV -a) na dan odobrenja agencijskog izvještaja odnosi se na ostale troškove koji se odnose na proizvodnju i prodaju (klauzula 3, klauzula 1 članka 264, klauzula 3, klauzula 7, član 272 Poreski zakon Ruske Federacije).
Ako na ovoj stranici niste pronašli potrebne podatke, pokušajte koristiti pretraživanje web stranice:
Pitanje. Banka nam na račun uplaćuje uplatu primljenu putem terminala, već minus bankarske troškove, u iznosu od 1,8% od iznosa plaćanja. Kako ispravno prikazati naše prihode u računovodstvu. Naša banka je istovarena u 1C. Ispostavilo se da morate stalno unositi ručne transakcije za dolazak terminalnih sredstava i bankovnih troškova?
Naš terminal radi svaki dan. Mi smo na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (prihodi minus rashodi).
Prema stavu 1. čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja uzimaju u obzir prihod od prodaje u skladu s čl. 249 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prihodi od prodaje priznaju se kao prihod koji se utvrđuje na osnovu svih primitaka povezanih s poravnanjem prodate robe (rada, usluga).
Dakle, pri formiranju porezne osnovice za jedinstveni porez koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, cijeli iznos prihoda ostvarenih prodajom trebao bi se odraziti u prihodu.
Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja, porezni obveznik umanjuje prihod ostvaren na ime troškova navedenih u stavku 1. čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Troškovi povezani s plaćanjem usluga koje pružaju kreditne institucije uzimaju se u obzir pri izračunavanju porezne osnovice za jedinstveni porez na osnovu klauzule 9, stav 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Stoga, kada se prihodi primljeni preko terminala zaprime na tekući račun, u računovodstvo treba unijeti sljedeće unose:
Zaduženje 51 Kredit 76, podračun „Poravnanja s bankom“ - za iznos sredstava pripisanih tekućem računu;
Debit 76, podračun "Namirenja kod banke" Kredit 90 - za iznos prihoda položenih putem terminala;
Debit 91-2 Kredit 76 "Poravnanja s bankom" - provizija banke.
Ako je analitičko računovodstvo obračunavanja s kupcima (klijentima, potrošačima) organizirano na računovodstvenim računima, tada se unose sljedeće stavke:
1) Zaduženje 62 (u kontekstu ugovornih strana) Kredit 90 - obračunati dug kupaca (kupaca, potrošača);
2) po prijemu sredstava na tekući račun:
Zaduženje 51 Kredit 76, podračun „Poravnanja s bankom“ - za iznos sredstava pripisanih tekućem računu;
Debit 76, podračun "Poravnanja s bankom" Kredit 62 (u kontekstu ugovornih strana) - za iznos prihoda uplaćenih putem terminala;
Debit 91-2 Kredit 76 "Poravnanja s bankom" - provizija banke.
Računovodstvena podrška pri stjecanju transakcija pri primanju plaćanja putem bankovnih kartica javlja se u sljedećem slijedu:
Trenutno većina trgovina, medicinskih ili kozmetičkih klinika i raznih maloprodajnih kompanija prihvaćaju bankovne kartice za plaćanje putem posebnih POS terminala kako bi privukle više kupaca. Operacija prihvaćanja plaćanja robe i usluga u trgovini na malo plastičnim karticama naziva se stjecanje. Budući da pojedinci učestvuju u transakcijama, knjiženja za računovodstvo trgovine na veliko ovdje se ne mogu primijeniti.
Posebnost stjecanja transakcija je u tome što, u stvari, plaćanja od kupaca idu na tekući račun kompanije nakon što sva plaćanja bankovnim karticama obradi banka preuzimateljica s kojom je sklopljen poseban ugovor.
Ugovorom o preuzimanju navedeno je:
Imajte na umu! Uslovi saradnje se formiraju zasebno za svako trgovačko društvo i mogu se razlikovati.
Iako se roba prodaje pojedincima putem maloprodaje, ona se ne opisuje na osnovu transakcija maloprodajnih cijena. Računovodstvo za stjecanje transakcija vodi se na računu 57, na koji se otvara poseban podračun 57.03. Aktivan je: na teret, kupnje kupaca prikazuju se u korespondenciji s računom 62, koji uzima u obzir poravnanja s klijentima kompanije; na zajam - stvarno knjiženje uplata na tekući račun preduzeća u korespondenciji sa 51 računom, čija se analiza vrši zasebno za svaki tekući račun.
U 1C transakcije stjecanja prikazane su na zasebnoj kartici u izvještaju o maloprodaji.
Prikaz transakcija stjecanja u 1C
Faze prodaje u računovodstvu kompanije:
Prilikom obavljanja trgovine na malo moguće je ne koristiti račun 62:
Imajte na umu! Trgovina na malo znači prodaju robe ili usluga krajnjem potrošaču, imovina nije namijenjena daljnjoj prodaji.
Prodavnica tastature obavlja maloprodaju i prihvata bankovne kartice za plaćanje. Prema ugovoru o preuzimanju s bankom, provizija za plaćanje iznosi 2,4%. Tokom dana, kompanija je prodala robu u vrijednosti od 50.766 rubalja. 00 kopecks (bez PDV -a), a sva prodaja je izvršena plastičnim karticama putem POS terminala.
Računovodstveni unosi u računovodstvu trgovine:
Bankarska kamata se uzima u obzir.
Društvo s ograničenom odgovornošću "Jupiter" pruža kozmetičke postupke čije se plaćanje prihvaća gotovinom ili kreditnom karticom. Ugovor sa bankom preuzimačom predviđa 3% naknade za obradu i usluge. Tokom dana, kompanija je prodala usluge za ukupno 98 hiljada rubalja (uključujući 18% PDV -a - 14.949,15 rubalja), od čega su 3 prodaje za ukupno 28 hiljada rubalja izvršene putem terminala karticom.
Računovođa je generirao sljedeće unose:
Viktor Stepanov, 2018-06-19
Još uvijek nije postavljeno pitanje o materijalu, imate priliku to učiniti prvo
CA 2: Kako odraziti stjecanje provizije?
|
JA SAM |
Prodavnica ima mašinu za preuzimanje. Nije integrirano sa 1C. Prodaja se odražava u izvještajima RP -a.
Banka kreditira sume računaru umanjene za provizije za sticanje. Kako prikazati ove provizije u 1C?
(0) 57 je li račun u upotrebi?
(3) pa tamo unesite iznos provizije u potrebno polje dokumenta. Imate li programera?
(4) Kakve veze programer ima s tim?
(5) bilo je pod..b u (4)
(4) Pronašli smo potrebni dokument i potrebno polje. Strogo tajni dokument čije se ime ne može pozvati na forumu .. da, hhhh?))
(6) u (5) došlo je do automatskog odgovora. kao refleks.
Pitate koji strogo tajni dokument emitujete?
(6) Pa, ne znam naziv dokumenta. Stoga nije jasno zašto ste čekali naziv dokumenta. Najvažnije je znati da ovaj dokument postoji.
Izvještaj o preuzimanju banke
Dokument je namijenjen za registraciju detaljnih izvještaja o preuzimanju operacija primljenih od servisirajućih banaka. Izvještaji predstavljaju dešifriranje uplata primljenih na tekući račun ili zaduženja s tekućeg računa u banci primateljici pri plaćanju platnim karticama. Dokument odražava iznos provizije za stjecanje.
Za registraciju transakcija plaćanja platnim karticama koristi se dokument Operacija stjecanja.
Moguće je automatski preuzimati bankovne izvještaje o preuzimanju operacija iz vanjske datoteke. U te se svrhe obrada koristi za preuzimanje bankovnog izvještaja o preuzimanju.
Popunjavanje podataka o uplatama registrovanim od kupaca
Popunjavanje podataka o povratu sredstava klijentu Popunjavanje preuzimajuće komisije Pojašnjenje stavke troškova za proviziju preuzimanja Popunjavanje podataka o uplatama registrovanim od kupaca
Podaci se popunjavaju na stranici kartice Primici plaćanja od klijenata. Dokumenti Ostvarivanje operacije sa utvrđenom vrstom operacije Prijem plaćanja od klijenta dodaje se u tabelarni odjeljak. Dodavanje se može izvršiti na dva načina: ručno dodavanje potrebnih dokumenata ili odabir više dokumenata sa liste.
Popunjavanje podataka o povratu sredstava klijentu
Podaci se popunjavaju na kartici Povrat kupaca. Dokumenti Ostvarivanje operacije s navedenim tipom operacije Povrat uplate klijentu dodaje se u tablični odjeljak. Dodavanje se može izvršiti na dva načina: ručno dodavanje potrebnih dokumenata ili odabir više dokumenata sa liste.
Da biste ručno dodali dokumente, kliknite gumb Dodaj u odjeljku tablice.
U novom retku s popisa odaberite potrebni dokument Operacija preuzimanja. Na listi za izbor nalaze se samo oni dokumenti koji još nisu evidentirani u izvještajima banke. Na listi su prikazani samo oni dokumenti koji su sastavljeni na osnovu ugovora o preuzimanju navedenog u dokumentu.
Da biste popunili tabelarni dio dokumenta sa svim dokumentima koji nisu prikazani u izvještaju banke, slijedite ove korake:
Pritisnite dugme Select na komandnoj traci tabelarnog odeljka.
U dijalogu koji se pojavi, označite polje Izabrano za one dokumente koje je potrebno prenijeti na bankovni izvještaj.
Pritisnite dugme Prenesi u dokument.
Popunjavanje provizije za stjecanje U dokumentu Pribavljanje bankovnog izvještaja idite na karticu Provizija za stjecanje.
U polje Komisija unesite iznos provizije za stjecanje. Iznos preuzimateljske provizije korisnik ručno popunjava prema podacima banke preuzimateljice koja je dostavila izvještaj o preuzimanju transakcija. Iznos je naznačen u valuti dokumenta (valuta tekućeg računa organizacije na koji se pripisuju sredstva za sticanje operacija).
Navedite analizu članaka i troškova.
Navedite odjeljenje kojem će se naplatiti troškovi plaćanja preuzimateljske provizije.
Pojašnjenje stavke troškova za proviziju stjecanja
Stavka rashoda bira se sa liste stavki rashoda. Lista prikazuje samo one stavke rashoda u kojima je postavljena mogućnost raspodjele troškova na poslovne linije (troškovi bankovne provizije ne mogu se rasporediti na trošak robe).
Da biste brzo odabrali stavku rashoda, možete unijeti kod ili naziv stavke rashoda u polje za unos. Nakon odabira stavke rashoda, određuje se vrsta analitičke vrijednosti ovisno o vrsti navedenoj za odabranu stavku.
Preporučuje se korištenje stavki rashoda sa sljedećim vrstama analitike troškova kako bi odrazile troškove povezane s plaćanjem provizije pri stjecanju transakcija:
Smjer aktivnosti.
Ostali troškovi.
Prilikom utvrđivanja financijskih rezultata, ova stavka rashoda bit će terećena sa troškovima usluga banci preuzimatelju.
TurboConf 5 - proširenje mogućnosti 1C konfiguratora
PAŽNJA! Ako ste izgubili prozor za unos poruke, kliknite Ctrl-F5 ili Ctrl-R ili dugme "Osvježi" u pregledniku.
Upotreba platnih kartica postala je široko rasprostranjena u svakodnevnom životu. Sve više trgovaca privlači kupce sposobnošću plaćanja za kupovinu platnim karticama. Prema statistikama, nakon instalacije platnog sistema prihod trgovačke organizacije povećava se za 20 - 40%. U ovom članku će se raspravljati o posebnostima i "zamkama" računovodstva kupovine izvršene pomoću platnih kartica od strane maloprodajne organizacije.
Prva faza u stvaranju sistema plaćanja za kupovinu putem platnih kartica u trgovačkoj organizaciji je zaključivanje ugovora o preuzimanju. Prema ovom ugovoru, banka instalira posebnu opremu za rad sa plastičnim karticama na mjestu gdje kupci plaćaju robu (na blagajni), obučava osoblje trgovačke organizacije i osigurava održavanje instalirane opreme. Ugovor je obično popraćen uputama o proceduri servisiranja vlasnika platnih kartica.
Koriste se dvije glavne vrste opreme: otiskivač i elektronički terminal (POS terminal). Kada se plastična kartica provuče kroz otisak, podaci s reljefa bankovne kartice mehanički se prenose u dokument sastavljen na papiru - "listić". Elektronički terminal čita podatke s kartice i ispisuje potvrdu na uređaju pisača.
Trenutno se otiskivači praktički ne koriste jer su proračuni uz njihovu pomoć tehnički složeniji i oduzimaju više vremena. Osim toga, ova oprema ne radi sa svim vrstama platnih kartica. Stoga će se u članku razmatrati samo operacije izvedene pomoću POS terminala.
POS terminal instaliran na blagajni pripada banci i zapravo je nekretnina iznajmljena za vrijeme trajanja ugovora o organizaciji trgovine. Shodno tome, ugovor o preuzimanju mora sadržavati informacije o cijeni prenesene opreme, koje trgovačka organizacija odražava na vanbilansnom računu 001 "Zakupljena osnovna sredstva" nakon registracije potvrde o prijenosu opreme i prihvata. U skladu s tim, nakon isteka ugovora o preuzimanju (njegovog raskida), oprema se ponovo vraća banci uz registraciju potvrde o prihvaćanju, a račun 001 se knjiži na iznos troškova POS terminala.
Za plaćanje robe kupac prezentira platnu karticu blagajniku, koji je ubacuje u POS terminal. Nakon što terminal potvrdi solventnost kartice, kupoprodajna cijena se tereti s računa, a kartica se vraća vlasniku (klauzula 5.3 Standardnih pravila za rad blagajni prilikom plaćanja novca sa stanovništvom<1>). Zatim terminal ispisuje papirnate dokumente - čekove. Oni su osnova za proračune i služe kao potvrda njihovog ispunjenja. Ček sadrži sljedeće potrebne detalje:
<1>Odobreno dopisom Ministarstva finansija Rusije od 30. avgusta 1993. N 104, primijenjeno u dijelu koji nije u suprotnosti sa Saveznim zakonom od 22. maja 2003. N 54-FZ.
Napomena: čekove mora potpisati blagajnik i vlasnik platne kartice. Blagajnik bez greške provjerava potpis kupca na čeku svojim potpisom na bankovnoj kartici. U slučaju sumnje, blagajnik ima pravo zatražiti od vlasnika kartice pasoš radi identifikacije njegovog identiteta. Istodobno s provjerom POS terminala, blagajnik je dužan izdati kupcu potvrdu o blagajni (član 1. članka 2. Federalnog zakona od 22. svibnja 2003. N 54-FZ "O korištenju blagajne pri izradi gotovinska plaćanja i (ili) poravnanja) pomoću platnih kartica ").
Neki POS-terminali dopuštaju unos PIN-koda kartice prilikom plaćanja. U tom slučaju nije potreban potpis kupca na čeku, jer je unos PIN koda prepoznat kao analog vlasnika kartice koji potpisuje ček vlastitom rukom.
Prilikom popunjavanja dnevnika blagajničkog operatera (obrazac N KM-4<2>) prihodi primljeni od platnih kartica unose se u kolone 12 i 13 "Plaćeni dokumenti". Kolona 12 prikazuje broj platnih kartica za koje je izvršeno plaćanje, a kolona 13 - iznos prihoda. Za dobivanje zbirnih podataka o prihodima primljenim od platnih kartica, preporučljivo je da trgovačka organizacija otvori zaseban odjeljak o blagajni. U ovom slučaju, navedeni iznosi će se posebno prikazati u Z-izvještaju.
Podaci dnevnika blagajničkog operatera o ukupnom prihodu primljenom u gotovini i upotrebom platnih kartica unose se u izvještaj blagajničkog operatora (obrazac N KM-6<2>) i informacije o očitanjima brojača blagajni i prihodima organizacije (obrazac N KM-7<2>). Prema odredbama 5 i 6 PBU 9/99<3>Prihod trgovačke organizacije na malo od prodaje robe za bezgotovinsko podmirivanje priznaje se na isti način kao i prihod od prodaje gotovine, naime u trenutku prijenosa robe kupcu, te se vodi kao dio prihod od redovnih aktivnosti.
<2>Odobreno Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 25. decembra 1998. N 132.
<3>Uredba o računovodstvu "Prihod organizacije" PBU 9/99 odobrena je Nalogom Ministarstva finansija Rusije od 6. maja 1999. N 32n.
Na kraju radnog dana potrebno je banci prijaviti sve transakcije izvršene plastičnim karticama. U tu svrhu banci se šalje elektronički dnevnik koji generira POS terminal. Banka provjerava dostavljene dokumente i najkasnije sljedećeg radnog dana prenosi sredstva uplaćena platnim karticama trgovačkoj organizaciji (klauzula 2.9 Uredbe Banke Rusije br. 266-P od 24. decembra 2004.).
Obično je ugovorom o stjecanju propisano da banka samostalno zadržava iznos provizije za poravnanja i prenosi iznos uplate minus ovaj iznos na račun maloprodajne organizacije. Međutim, cijeli iznos prihoda mora biti prikazan u računovodstvenim evidencijama trgovačke organizacije (klauzula 6.2 PBU 9/99).
Primjer 1... Gotovinski prihod trgovačke organizacije na malo iznosio je 88.500 rubalja dnevno. Osim toga, 29.500 rubalja. je plaćeno platnim karticama. Knjigovodstvena vrijednost prodate robe dnevno iznosila je 60.000 rubalja. Prema ugovoru o preuzimanju, provizija banke iznosi 2% od iznosa plaćanja.
D 50 "Blagajna" - K 90 "Prodaja", podračun 1 "Prihod" - 88 500 rubalja. - odražava prihod od prodaje robe za gotovinu;
D 90, podračun 3 "Porez na dodatu vrijednost" - K 68 "Obračuni poreza i naknada", podračun "PDV" - 13.500 rubalja. (88,500 RUB x 18/118) - iznos PDV -a na gotovinsku prodaju se odražava;
D 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima" - K 90-1 - 29.500 rubalja. - odražava se iznos potraživanja od kupaca za robu plaćenu bankovnim karticama;
D 90-3 - K 68, podračun PDV -a - 4500 rubalja. (29.500 RUB x 18/118) - iznos PDV -a na prodaju platnim karticama se odražava;
D 90, podračun 2 "Troškovi prodaje" - K 41 "Roba" - 60.000 rubalja. - knjigovodstvena vrijednost prodate robe je otpisana;
D 57 "Transferi na putu" - K 62 - 29.500 rubalja. - su banci dostavljeni dokumenti o iznosu plaćanja robe platnim karticama;
D 51 "Računi poravnanja" - K 57 - 28.910 rubalja. - sredstva su primljena od banke za prodatu robu minus bankarska provizija.
Bankarska provizija za obavljanje transakcija prema ugovoru o stjecanju ne podliježe PDV -u na osnovu st. 4 pp. 3 p. 3 čl. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije i vodi se kao dio troškova organizacije za porez na prihod na osnovu st. 25 st. 1 čl. 264 Kodeksa:
D 91 "Ostali prihodi i rashodi" - K 57 - 590 rubalja. (29.500 RUB x 2%) - bankarska provizija je otpisana na ostale troškove.
Imajte na umu da se, prema mišljenju Ministarstva financija Rusije, u maloprodajnim organizacijama koje koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja prihodi od prodaje mogu prikazati u računovodstvu jer sredstva stižu od banke na tekući račun (pismo od 21. novembra, 2007. br.
N 03-11-04 / 2/280). Međutim, sa stanovišta autora, ovaj način evidentiranja prihoda može se osporiti od strane poreskih vlasti tokom poreske revizije. Kako sledi iz str.
1 žlica. 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije, datum primitka prihoda priznaje se ne samo na dan prijema sredstava na tekući račun ili u blagajnu, već i na dan otplate duga na drugi način. A plaćanje robe platnom karticom samo je otplata duga kupca na drugačiji način.
Prema odredbama Zakona Ruske Federacije od 7. februara 1992. N 2300-1 "O zaštiti prava potrošača", ako postoje razlozi, kupac ima pravo vratiti robu prodavcu. Kada se roba vrati, sredstva se vraćaju na račun kupca nakon predočenja blagajničkog računa i platne kartice. Osnova za vraćanje sredstava na platnu karticu kupca je povratnica.
Ako se predmet vrati istog dana kada je kupljen, blagajnik jednostavno poništava plaćanje predmeta sa platne kartice. Ako se roba vrati drugog dana, tada se operacija za izdavanje sredstava kupcu provodi u skladu sa zaključenim ugovorom o stjecanju. Obično u ovom slučaju terminal koristi funkciju REFUND - operaciju za otkazivanje dogovora sklopljenog drugog dana.
Napomena: podizanje gotovine iz blagajne blagajne prilikom obavljanja operacije povrata robe kupljene platnom karticom nije dozvoljeno (Dopis UMNS Rusije u Moskvi od 13. avgusta 2003. N 29-12 / 44313 ).
Primjer 2... Kupac je vratio robu u vrijednosti od 14.750 rubalja, koja je plaćena bankovnom karticom. Knjigovodstvena vrijednost vraćene robe je 8850 rubalja.
U računovodstvo trgovačke organizacije unose se sljedeće stavke:
D 62 - K 90-1 - 14.750 rubalja. - poništen je iznos potraživanja kupca za robu;
D 90-3 - K 68, podračun PDV -a - 2250 rubalja. - iznos PDV -a na prodatu robu je poništen;
D 90-2 - K 41 - 8850 rubalja. - da je knjigovodstvena vrijednost prodate robe poništena;
D 62 - K 57 - 14 750 rubalja. - banci je poslat elektronski dnevnik o poništenju platnih transakcija;
D 57 - K 51 - 14.750 rubalja. - sredstva se prenose na platnu karticu kupca.
Zaključno - o glavnim greškama pri radu s platnim karticama, koje su otkrile porezne vlasti prilikom provjere dokumentacije.
P.V. Prudnikov
Šef odeljenja
revizija i konsalting
LLC "Revizorska kuća
"Vaš lični konsultant"
Za korištenje ove opreme trgovac plaća banci proviziju, iznos i uvjeti plaćanja navedeni su u ugovoru o pružanju usluge preuzimanja.
Pažnja! Banka samostalno zadržava iznos provizije.
Prilikom plaćanja kupovine putem bankovnog terminala prihod se knjiži na račun kompanije umanjen za proviziju:
Prednosti korištenja usluge preuzimanja:
Postupak odobravanja sredstava primljenih putem usluge stjecanja je sljedeći:
Besplatno preuzmite 267 1C video vodiča:
Osnova za formiranje transakcija je kontrolna traka koja se ispisuje putem instaliranog POS terminala. Formiranje ove trake omogućuje vam zatvaranje tekućeg dana i slanje primljenog prihoda na tekući račun preduzeća.
Agenti za plaćanja su dvije kategorije (str.
2 Zakona br. 103-FZ):
U transakciji koju agent obavi s trećom stranom u ime i na teret nalogodavca, prava i obaveze proizlaze izravno od nalogodavca.
Agencija zastupnika, dok se ugovor o zastupanju ispunjava, podnosi izvještaje nalogodavcu na način i u rokovima predviđenim ugovorom (klauzula 1 člana 1008 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Organizacija zastupnika zadržava pripadajuću naknadu prilikom prenosa na glavnicu iznosa primljenih od prodaje potvrda, kako je predviđeno čl.
Art. 997, 1011 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Sredstva primljena od kupaca certifikata ravnatelja i koja se podliježu transferu na njega ne knjiže se niti kao prihod niti kao rashod koji čini poreznu osnovicu za porez na dohodak (str.
9 st. 1 čl. 251, str.
9 kašika. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Iznos honorara agenta priznaje se u poreskom računovodstvu kao prihod na dan odobrenja nalogodavčevog izvještaja (čl. 1 čl. 248, čl. 1 čl. 249, čl. 3 čl.
Podstav 3 člana 1 čl. 264 Poreskog zakona Ruske Federacije, utvrđeno je da drugi troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom uključuju iznos provizija i drugih sličnih troškova za rad koji obavljaju treće strane (pružene usluge).
Unatoč činjenici da se terminal ne koristi u vašem poslu, i dalje ste agent za plaćanja.
To znači da su dužni poštivati sva pravila predviđena Federalnim zakonom od 03.06.2009. N 103-FZ (u daljnjem tekstu-Zakon N 103-FZ), i to:
- zaključiti ugovor sa dobavljačem o prihvatanju plaćanja od pojedinaca (stav 4 člana 4);
- kao operater prihvaćanja plaćanja, registrirajte se u Rosfinmonitoringu (str.
- vrši identifikaciju pojedinaca u slučajevima utvrđenim zakonom (član 4 člana 6);
- platišama pružiti određene informacije (član 4, stav 13);
- otvorite poseban bankovni račun (str.
Obično, na kraju mjeseca, dobavljač (ili operater) plaća operateru (ili subagentu) naknadu.
Takođe se odražava u oporezivom prihodu odmah po prijemu (podstav 9, stav 1 člana 251 Poreskog zakona Ruske Federacije).
- bilo na osnovu rezultata svakog mjeseca;
- bilo narednog dana od dana plaćanja.
U računovodstvu se ova operacija mora odraziti na sljedeće objave.
a) na dan prijema (prijema) plaćanja od stanovništva:
Debit 50 Credit 76 - odraz je primanja sredstava u vezi s ispunjenjem obaveza prema ugovoru o zastupanju - 97,5 rubalja;
Debit 50 Kredit 90 - prihod se odražava u obliku dodatne naknade (provizije) - 2,5 rubalja.
b) u zavisnosti od uslova ugovora:
- Debit 76 Kredit 51 (50) - primljeni novac se prenosi na glavnicu - 97,5 rubalja.
- Debit 62 Credit 90 - odražava prihod u obliku agencijske provizije prema sporazumu s glavnicom - 1,5 rubalja. (ili na osnovu rezultata svakog meseca; ili nedeljno; ili sledećeg dana nakon dana plaćanja).
Oznake podračuna koje se koriste u tablici transakcija
76-5 "Poravnanja sa EPM organizatorom prema ograničenju plaćanja";
76-6 "Poravnanja sa organizatorom EPS-a o agencijskoj proviziji";
- za zvaničnike.
Na primjer, šef organizacije, njegov zamjenik. No, poduzetnici mogu odgovarati samo kao službenici.
Ovaj postupak utvrđen je članom 2.4, dijelom 4 člana 14.8, dijelom 1 člana 23.49 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Blagajnica vraća karticu klijentu s prilogom: Pažnja: neizdavanje blagajničkog čeka ili drugog dokumenta koji potvrđuje primitak plaćanja građaninu, kao i odbijanje izdavanja dokumenata koji potvrđuju primanje sredstava, može dovesti do administrativne odgovornosti (dio 2 čl.
Preduzeća, kao i preduzetnici, koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, priznaju sav svoj prihod primljen na gotovini. Odnosno, bankovni platni terminali su u upotrebi. To znači da će se poreska osnovica povećati samo u trenutku kada se novac uplati na tekući račun, odnosno na blagajnu. No, što je ispravno učiniti za one koji plaćaju i uplaćuju putem terminala?
Izračuni koji podrazumijevaju upotrebu takvih elektroničkih platnih sustava kao što su WebMoney ili E-port, PayCash, Yandex-Money i drugi sada su vrlo rašireni. To, s druge strane, omogućava velikom broju pojedinačnih poduzetnika i firmi da obavljaju trgovinu na malo upravo putem elektroničkih trgovina. A plaćanje putem terminala za dopunu elektroničkog novčanika izuzetno je jednostavno, tako da možete sami kupovati na virtualnim trgovačkim platformama.
Poglavlje 26, stav 2 Poreskog zakona ni na koji način ne zabranjuje obveznicima koji primjenjuju pojednostavljeno oporezivanje, kao i onima koji se bave preduzetničkim aktivnostima u oblasti trgovine na malo, da koriste elektronske sisteme plaćanja za obavljanje poravnanja sa svojim klijentima.
Glavna stvar u ovoj situaciji nije ništa zbuniti pri bilježenju prihoda. Upravo je to pitanje "kamen spoticanja" za mnoge:
- Ima li poduzetnik pravo unaprijed uplatiti od fizičkih ili pravnih lica preko bankovnog platnog terminala do svog elektroničkog novčanika za prodatu robu?
- Koji dokumenti su mu potrebni da potvrdi činjenicu da je primio sredstva?
- Može li koristiti bankovnu karticu, odnosno lični račun pojedinca, da pored tekućeg računa prima i novac za plaćanje robe?
Odgovore na ova pitanja nedavno su dali stručnjaci iz Ministarstva finansija.
Prije svega, finansijeri su obratili veliku pažnju na odredbe opisane u stavu 1. člana 346.17 Poreskog zakona. Kaže se da se u slučaju pojednostavljenog sistema oporezivanja prihod utvrđuje gotovinskom metodom. Odnosno, datum njihovog primitka priznat će se kao dan prijema novca na bankovni račun, a shodno tome i na blagajnu.
Isto se odnosi i na pribavljanje druge imovine ili imovinskih prava, kao i na otplatu dugova i plaćanje u odnosu na poreznog obveznika na bilo koji drugi način. Neophodno je uzeti u obzir proceduru vršenja transfera elektronskog novca u virtuelne novčanike. To je objašnjeno članom 10. Zakona, koji je stupio na snagu 27. juna 2011. godine. Operater elektronskog novca istovremeno prihvata nalog klijenta da smanji saldo elektronskog novca, kao i da poveća saldo elektronskog novca kod primaoca sredstava.
To će biti jednako iznosu transfera.
Banka nam na račun uplaćuje uplatu primljenu putem terminala, već minus bankarske troškove, u iznosu od 1,8% od iznosa plaćanja. Kako ispravno prikazati naše prihode u računovodstvu. Naša banka je istovarena u 1C. Ispostavilo se da morate stalno unositi ručne transakcije za dolazak terminalnih sredstava i bankovnih troškova? Naš terminal radi svaki dan. Mi smo na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (prihodi minus rashodi).
Prema stavu 1. čl. 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja uzimaju u obzir prihod od prodaje u skladu s čl. 249 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prihodi od prodaje priznaju se kao prihod koji se utvrđuje na osnovu svih primitaka povezanih s poravnanjem prodate robe (rada, usluga).
Dakle, pri formiranju porezne osnovice za jedinstveni porez koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, cijeli iznos prihoda ostvarenih prodajom trebao bi se odraziti u prihodu.
Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja, porezni obveznik umanjuje prihod ostvaren na ime troškova navedenih u stavku 1. čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Troškovi povezani s plaćanjem usluga koje pružaju kreditne institucije uzimaju se u obzir pri izračunavanju porezne osnovice za jedinstveni porez na osnovu klauzule 9, stav 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Stoga, kada se prihodi primljeni preko terminala zaprime na tekući račun, u računovodstvo treba unijeti sljedeće unose:
Debit 76, podračun "Namirenja kod banke" Kredit 90 - za iznos prihoda položenih putem terminala;
Ako je analitičko računovodstvo obračunavanja s kupcima (klijentima, potrošačima) organizirano na računovodstvenim računima, tada se unose sljedeće stavke:
1) Zaduženje 62 (u kontekstu ugovornih strana) Kredit 90 - obračunati dug kupaca (kupaca, potrošača);
2) po prijemu sredstava na tekući račun:
Zaduženje 51 Kredit 76, podračun „Poravnanja s bankom“ - za iznos sredstava pripisanih tekućem računu;
Debit 76, podračun "Poravnanja s bankom" Kredit 62 (u kontekstu ugovornih strana) - za iznos prihoda uplaćenih putem terminala;
Debit 91-2 Kredit 76 "Poravnanja s bankom" - provizija banke.
Šta se stiče? Stjecanje je proces plaćanja kupovine platnom karticom.
Ovaj proces izgleda ovako. Kupac odabire proizvod, odlazi na blagajnu i pokušava kupovinu platiti plastičnom platnom karticom. Prodavac ubacuje karticu u terminal i traži da unese pin kod. Ako na kartici ima dovoljno sredstava za plaćanje kupovine, prodavač vraća karticu, izdaje blagajnički račun i robu. Ovaj dio procesa svima nam je dobro poznat.
Shvatit ćemo što se događa nakon što je kupac unio ispravan PIN kôd i preuzeo robu, te kako su operacije stjecanja unesene u 1C računovodstvo 8.3 i koje se transakcije obračunavaju u računovodstvu prema USN, UTII ili OSN.
Želio bih odmah rezervirati da možemo imati maloprodaju i veleprodaju. U pravilu se prodaja u maloprodaji automatski evidentira u računovodstvenom sistemu nakon zatvaranja trgovinske smjene (podatke možete otpremiti u bilo koje drugo vrijeme). Uz istovar podataka o prodanoj robi (program stvara dokument ""), treba istovarati i podatke o plaćanju. Odmah bi trebalo doći do podjele na gotovinsko plaćanje i plaćanje bezgotovinskim sredstvima.
Stoga, u vezi s ovim, nećemo ih se dotaknuti u ovom članku, već ćemo razmotriti uobičajenu prodaju robe i usluga i plaćanje ovog dokumenta platnom karticom.
Ali prvo, kao što sam već obećao, hajde da shvatimo kako teče proces plaćanja karticom i ko, kome, kada nešto duguje.
Besplatno preuzmite 267 1C video vodiča:
Kupac plaća bankovnom karticom s računa kartice. U skladu s tim, iznos kupnje u banci tereti se s računa kupca, ali još nije stigao na račun trgovine. Nema smisla odmah navesti svaku kupovinu, to će previše opteretiti sistem. Tokom smjene, sve operacije plaćanja bankovnom karticom (bankovni transfer) se evidentiraju u našoj organizaciji. Banka se prema ugovoru zadužuje prema klijentskoj organizaciji.
Postavlja se pitanje kako voditi evidenciju u 1C sredstava koja su navodno naša (kupac nam je platio robu), ali u stvarnosti ona još nisu dostupna.
Za evidentiranje takvih sredstava u kontnom okviru postoji račun 57.03, koji se naziva "Prodaja platnim karticama". Na njemu će se akumulirati sredstva dok ne potrošimo, čime će se potreban iznos pripisati našem tekućem računu.
Dakle, prijeđimo na registraciju operacija.
Neću opisivati kako pravilno kreirati i sastaviti dokument "", kako je već opisano. Navest ću samo primjer kako sam popunio dokument:
Sada ćemo uplatu izvršiti u 1C putem preuzimanja. Na osnovu prodajnog dokumenta kreirat ćemo dokument za plaćanje. U tom će se slučaju mnogi potrebni podaci automatski popuniti.
Pritisnite dugme "Kreiraj na osnovu" i odaberite "Plaćanje platnom karticom". Otvorit će se prozor za kreiranje dokumenta za plaćanje. U ovom prozoru, zapravo, moramo samo odabrati "Vrsta plaćanja".
U početku program nema unaprijed utvrđenu vrstu plaćanja jer je vezan za prodajnu organizaciju.
Kreirajmo novu vrstu plaćanja. Nazovimo to, na primjer, "Plaćanje VISA karticom":
- nezamjenjiv instrument plaćanja ako prodavač želi pokriti segment kupaca - korisnika plastičnih kartica. Upravo ovaj bankarski proizvod omogućava trgovačkim preduzećima da klijentima pruže takvu uslugu kao što je kartično plaćanje, zaobilazeći promet gotovinom.
Sa strane kupca, ako je plaćanje karticom bilo uspješno, nije bilo grešaka i vraćanje robe, kupovina završava u fazi plaćanja. Za prodavatelja, međutim, moraju se obaviti i registracija svih računovodstvenih stavki i odraz transakcije na računima u UT 1C. Računovođe u ovom trenutku imaju pitanja i poteškoće s tim kako ispravno prikazati operaciju u računovodstvu i kapitalizirati primljena sredstva na tekućem računu.
Da biste počeli raditi s pos-terminalom u kombinaciji s programima 1C, morat ćete izvršiti niz postavki, poput povezivanja uređaja s automatiziranim sistemom. Postavljanje se vrši jednom za svaki terminal, pa ako koristite opremu iz različitih banaka, ugovore ćete morati unijeti zasebno.
Bitan! Prilikom postavljanja terminalne opreme treba imati na umu da se provizija banke za sredstva plaćanja različitih sistema može razlikovati. Stoga će se bankovna provizija za servisiranje MasterCard i Visa razlikovati. U skladu s tim, potrebno je uspostaviti nekoliko vrsta plaćanja, uzimajući u obzir različite provizije. Radi praktičnosti daljnje uporabe, dodijelite im odgovarajuće oznake.
Sve 1C ljuske podržavaju funkcionalnost integrirane automatizacije prodaje i omogućuju, nakon izvođenja brojnih jednostavnih postavki, automatski prikaz maloprodajnih transakcija. Što se tiče rasutih pošiljki, bit će potrebno dodatno razmatranje podataka.
Pažnja! U različitim verzijama kompleksa, naziv kartica se može malo razlikovati, dok je suština operacije sačuvana, a izbor opcija inteligentno jasan.
Kada se roba prodaje na veliko, podrazumijeva se prisustvo određene ugovorne strane, što podrazumijeva potrebu za stvaranjem dodatnih transakcija. Unos podataka korak po korak izgleda ovako:
Nakon što je dokument o plaćanju objavljen na transakciji, postat će dostupne transakcije koje u potpunosti odražavaju suštinu transakcije.
U maloprodaji postoje dva koncepta ATT - automatiziranog prodajnog mjesta i NTT - neautomatiziranog prodajnog mjesta.
Za ATT, prilikom plaćanja plastičnom karticom, zaposlenik na početku radne smjene u 1C morat će spojiti terminal, a u vrijeme prodaje u odjeljku "Ček" izvršiti plaćanje samo pomoću opcije "Plati" pomoću kartice "dugme. U ovoj fazi nisu potrebne druge radnje, broj kartice i iznos transakcije će se automatski odraziti.
Rad u NTT -u razlikuje se po tome što je potrebno izvršiti sljedeće korake:
U ovoj fazi rad s klijentom prestaje.
Bez obzira na način obavljanja trgovačkih aktivnosti na kraju dana, zaposlenik u prodaji mora provesti sve operacije kako bi zatvorio smjenu i generirao izvještaje o prodaji robe. Ove operacije se mogu obaviti u odjeljku "Prodaja". Kada se obrazac za izvještavanje generira, potrebno je objavljivanje, za to je potrebno provjeriti ispravan prikaz podataka o prodaji. Ako je sve ispravno, pritisnite odgovarajuće dugme.
Preuzimanje transakcija će izgledati ovako:
Dt 62.R (kupac na malo) Kt 90.01.1 (prihod od prodaje)
Dt 57.03 (gotovina u tranzitu) Kt 62.R (kupac na malo);
Dt 62.02 (druga ugovorna strana) Kt 90.01.1 (prihod od prodaje)
Dt 57.03 (gotovina u tranzitu) CT 62.02 (druga ugovorna strana);
Da bi program ispravno odredio vrstu prodaje (maloprodaja, veleprodaja), čak i u fazi stvaranja dokumenta, morate odabrati ispravnu vrstu računa "Maloprodaja" ili "Plaćanje od druge ugovorne strane".
Nakon što je prodavač izvršio sve potrebne operacije, morate knjižiti primitak sredstava od banke na navedenu prodaju, za to morate:
Nakon kreiranja, dokument zahtijeva knjiženje, čim se nad njim izvrši operacija, formiraju se računovodstvene stavke sa sljedećim sadržajem:
Dt 51 (račun za poravnanje organizacije) CT 57.03 (gotovina u tranzitu)
Dt 91.02 (ostali troškovi) CT (gotovina u tranzitu).
Sredstva se moraju knjižiti prema bankovnom izvodu.
Bitan! Banke, u pravilu, prenose sredstva u ukupnom iznosu za sve smjenske transakcije ili za određeno razdoblje ugovora, odnosno primitak prihoda u 1C bit će prikazan za veći broj prodaja odjednom.
Računovodstvo transakcija na internetskim terminalima u 1C -u, koje se rade na web stranicama internetskih trgovina, ne razlikuje se od onog na stvarnim lokacijama. Na kraju smjene, prodavač također mora generirati izvještaj o prodaji i izvršiti sve transakcije s osvrtom na računovodstvene račune. U ovom slučaju bilančne grupe bit će iste kao u fizičkoj trgovini.
Sredstva se pripisuju banci na tekući račun kompanije putem virtualnog terminala, ukupno sljedećeg dana, i odražavaju se u izvještaju.
Pažnja! Softverski sistemi 1C omogućuju računovođi da postavi potrebne račune za prikaz u ručnom načinu rada, ako je potrebno. Međutim, vrijedi zapamtiti da su automatske postavke programa napravljene na temelju važećih zakona i u skladu su sa zahtjevima računovodstvene politike za 2018. godinu, a prilagođavanja se moraju vršiti s oprezom. Netačne objave mogu biti kažnjene za organizaciju.
Računovodstvena podrška pri stjecanju transakcija pri primanju plaćanja putem bankovnih kartica javlja se u sljedećem slijedu:
Trenutno većina trgovina, medicinskih ili kozmetičkih klinika i raznih maloprodajnih kompanija prihvaćaju bankovne kartice za plaćanje putem posebnih POS terminala kako bi privukle više kupaca. Operacija prihvaćanja plaćanja robe i usluga u trgovini na malo plastičnim karticama naziva se stjecanje. Budući da pojedinci učestvuju u transakcijama, knjiženja za računovodstvo trgovine na veliko ovdje se ne mogu primijeniti.
Posebnost stjecanja transakcija je u tome što, u stvari, plaćanja od kupaca idu na tekući račun kompanije nakon što sva plaćanja bankovnim karticama obradi banka preuzimateljica s kojom je sklopljen poseban ugovor.
Ugovorom o preuzimanju navedeno je:
Imajte na umu! Uslovi saradnje se formiraju zasebno za svako trgovačko društvo i mogu se razlikovati.
Iako se roba prodaje pojedincima putem maloprodaje, ona se ne opisuje na osnovu transakcija maloprodajnih cijena. Računovodstvo za stjecanje transakcija vodi se na računu 57, na koji se otvara poseban podračun 57.03. Aktivan je: na teret, kupnje kupaca prikazuju se u korespondenciji s računom 62, koji uzima u obzir poravnanja s klijentima kompanije; na zajam - stvarno knjiženje uplata na tekući račun preduzeća u korespondenciji sa 51 računom, čija se analiza vrši zasebno za svaki tekući račun.
U 1C transakcije stjecanja prikazane su na zasebnoj kartici u izvještaju o maloprodaji.
Prikaz transakcija stjecanja u 1C
Faze prodaje u računovodstvu kompanije:
Prilikom obavljanja trgovine na malo moguće je ne koristiti račun 62:
Imajte na umu! Trgovina na malo znači prodaju robe ili usluga krajnjem potrošaču, imovina nije namijenjena daljnjoj prodaji.
Prodavnica tastature obavlja maloprodaju i prihvata bankovne kartice za plaćanje. Prema ugovoru o preuzimanju s bankom, provizija za plaćanje iznosi 2,4%. Tokom dana, kompanija je prodala robu u vrijednosti od 50.766 rubalja. 00 kopecks (bez PDV -a), a sva prodaja je izvršena plastičnim karticama putem POS terminala.
Računovodstveni unosi u računovodstvu trgovine:
Bankarska kamata se uzima u obzir.
Društvo s ograničenom odgovornošću "Jupiter" pruža kozmetičke postupke čije se plaćanje prihvaća gotovinom ili kreditnom karticom. Ugovor sa bankom preuzimačom predviđa 3% naknade za obradu i usluge. Tokom dana, kompanija je prodala usluge za ukupno 98 hiljada rubalja (uključujući 18% PDV -a - 14.949,15 rubalja), od čega su 3 prodaje za ukupno 28 hiljada rubalja izvršene putem terminala karticom.
Računovođa je generirao sljedeće unose:
Viktor Stepanov, 2018-06-19
Još uvijek nije postavljeno pitanje o materijalu, imate priliku to učiniti prvo
Pitanje. Banka nam na račun uplaćuje uplatu primljenu putem terminala, već minus bankarske troškove, u iznosu od 1,8% od iznosa plaćanja. Kako ispravno prikazati naše prihode u računovodstvu. Naša banka je istovarena u 1C. Ispostavilo se da morate stalno unositi ručne transakcije za dolazak terminalnih sredstava i bankovnih troškova? Naš terminal radi svaki dan. Mi smo na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (prihodi minus rashodi).
Prema stavu 1. čl.
346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja uzimaju u obzir prihod od prodaje u skladu s čl. 249 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prihodi od prodaje priznaju se kao prihod koji se utvrđuje na osnovu svih primitaka povezanih s poravnanjem prodate robe (rada, usluga).
Dakle, pri formiranju porezne osnovice za jedinstveni porez koji se plaća u vezi s primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja, cijeli iznos prihoda ostvarenih prodajom trebao bi se odraziti u prihodu.
Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja, porezni obveznik umanjuje prihod ostvaren na ime troškova navedenih u stavku 1. čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Troškovi povezani s plaćanjem usluga koje pružaju kreditne institucije uzimaju se u obzir pri izračunavanju porezne osnovice za jedinstveni porez na osnovu klauzule 9, stav 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Stoga, kada se prihodi primljeni preko terminala zaprime na tekući račun, u računovodstvo treba unijeti sljedeće unose:
Debit 76, podračun "Namirenja kod banke" Kredit 90 - za iznos prihoda položenih putem terminala;
Ako je analitičko računovodstvo obračunavanja s kupcima (klijentima, potrošačima) organizirano na računovodstvenim računima, tada se unose sljedeće stavke:
1) Zaduženje 62 (u kontekstu ugovornih strana) Kredit 90 - obračunati dug kupaca (kupaca, potrošača);
2) po prijemu sredstava na tekući račun:
Zaduženje 51 Kredit 76, podračun „Poravnanja s bankom“ - za iznos sredstava pripisanih tekućem računu;
Debit 76, podračun "Poravnanja s bankom" Kredit 62 (u kontekstu ugovornih strana) - za iznos prihoda uplaćenih putem terminala;
Debit 91-2 Kredit 76 "Poravnanja s bankom" - provizija banke.
Danas je plaćanje putem terminalnih sustava vrlo zgodno i, iako nije poput Interneta, ali je praktično - plaćanje se vrši bez provizije, moguće je platiti mnoge različite usluge, a brzina prijenosa može samo ugoditi. Upute za plaćanje režije putem terminala Sberbank i plaćanje ostalih usluga reći će vam o pravilima za izvršavanje brojnih plaćanja.
Putem platnih sistema terminala možete vršiti plaćanja za stambene i komunalne usluge, otplatu kredita, državne takse, plaćanja putem interneta, poreze, patente.
Postupak plaćanja putem terminala Sberbank vrlo je sličan.
To znači da su podaci generalizirani - ne morate tražiti informacije koje sadrže, na primjer, upute za plaćanje električne energije putem terminala Ruske štedionice.
Međutim, mnogi ljudi, unatoč popularnosti internetskih načina plaćanja, nastavljaju koristiti tradicionalniju mjeru - terminale.
Za plaćanje ovih usluga putem terminala potrebna vam je (ako nema gotovine) plastična kartica Sberbank. Ako nije dostupna, možete besplatno izdati Maestro Momentum karticu.
Evo upute korak po korak za plaćanje stambenih i komunalnih usluga putem terminala Sberbank:
Napomena: Ček ne smijete bacati jer će to biti potrebno u slučajevima kada plaćanje primitaka od stambeno -komunalnih usluga putem terminala Sberbank nije bilo uspješno, bilo je poteškoća ili problema.
Ček će vam poslužiti kao dokaz - ovo je potvrda operacije koju ste izvršili putem ovog bankomata.
Upute za gotovinsko plaćanje putem terminala su potpuno iste, ali morate se sjetiti gore navedene nijanse.
Sada kako otplatiti kredit putem terminala Sberbank pomoću bankovne kartice:
Napomena: Uverite se da su navedeni podaci o dužniku i iznos tačni. Moguće je čak i otplaćivati kredite iz drugih finansijskih sistema, ali tada će biti provizije od 1-1,5%.
Plaćanje carine putem terminala Sberbank je sljedeće:
Upute za plaćanje putem terminala Sberbank u ovom slučaju također predviđaju da se možete upoznati s visinom državnih pristojbi uz pomoć pravne organizacije povezane s procesima nametanja određenih naknada ili u skladu sa zakonodavstvom.
Ako trebate platiti internet putem terminala Sberbank karticom, morate učiniti sljedeće:
U ovom scenariju, računi se plaćaju putem terminala Sberbank za usluge slične prirode. Za plaćanje možete koristiti Yandex Money karticu.
Da biste dovršili ovaj zadatak, također morate slijediti točke koje sadrže upute za plaćanje poreza putem terminala Sberbank:
Napomena: UFTS je ista organizacija (u ovom slučaju primalac) na koju se sredstva prenose sa uplatitelja.
Identifikator (koji omogućuje plaćanje plaćanja putem terminala Sberbank Rusije) od 15 znamenki, najčešće se nalazi u dokumentu o potrebi plaćanja određene veličine.
Osim toga, takav se identifikator može automatski pročitati - morate unijeti poseban kod na uređaj.
Nakon provjere podataka, platite proceduru i pričekajte primanje čeka.
Tako se plaćanja putem terminala Sberbank vrše dovoljno brzo, bez nepotrebnih problema ili čekanja u dugom redu na blagajni onih koji žele izvršiti plaćanja.
Ovaj postupak ne zahtijeva takvu mjeru kao što je registriranje platnog terminala tokom rada.
Upute za plaćanje patenta putem terminala Sberbank:
Pogledajmo sada kako platiti na karticu Sberbank putem terminala - odnosno izvršiti prijenos (u gotovini) sredstava na vaš račun. Morate učiniti sljedeće:
Znajući kako platiti gotovinom na karticu Sberbank putem terminala, lako možete nadopuniti svoj račun.
Ovdje pročitajte kako koristiti Qiwi terminale. Mnogi terminali prihvaćaju plaćanje ne samo gotovinom, već i platnim karticama. Koje se kartice mogu koristiti, pogledajte ovdje.
Kako vratiti račun za uplatu putem terminala Sberbank ako je izgubljen? Veoma jednostavno! Dovoljno je samo uputiti žalbu višem operateru Sberbanke, koji je dužan vratiti sve potrebne dokumente.
Također biste trebali kontaktirati ako je terminal Sberbank uzeo gotovinu i nije prošao uplatu - zaposlenici obično pokušavaju razmotriti sve zahtjeve nezadovoljnih klijenata.
Ova upute za plaćanje korak po korak: kako platiti putem terminala Sberbank pomoći će vam ako trebate platiti usluge drugačije prirode. Plaćanje putem drugih terminala vrši se na sličan način i ima samo manje značajke, o kojima će biti riječi u ovom odjeljku.
Firme i preduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja priznaju prihod ostvaren na gotovini. To znači da se poreska osnovica povećava u trenutku kada je novac "pao" na tekući račun ili na blagajnu. No, što je ispravno učiniti ako kupci plaćaju putem interneta ili terminala?
Danas su široko rasprostranjena naselja koja koriste elektroničke sisteme plaćanja (u daljnjem tekstu EPS), na primjer WebMoney, E-port, PayCash, Yandex-Money itd. To omogućava individualnim poduzetnicima i firmama da obavljaju trgovinu na malo putem elektroničkih trgovina i kupuju na sami internet.
Poglavlje 26.2 Poreskog zakona ne zabranjuje obveznicima koji primenjuju pojednostavljeni poreski sistem u vezi sa preduzetničkim aktivnostima u sektoru maloprodaje da koriste EPS prilikom obračuna sa kupcima. Glavna stvar u ovom slučaju je ne zbuniti ništa pri odražavanju prihoda. I onda se postavljaju pitanja. Ima li takav poduzetnik pravo prihvatiti avansno plaćanje fizičkih i pravnih lica za robu koja se prodaje putem EPS -a? Koji dokumenti su mu potrebni za potvrdu primanja sredstava? Može li koristiti bankovnu karticu (lični račun pojedinca) za primanje novca za plaćanje robe, pored tekućeg računa?
Odgovore na ova pitanja nedavno su dali stručnjaci iz Ministarstva finansija (dopis Ministarstva finansija Rusije od 5. juna 2013. N 03-11-11 / 163).
Prije svega, finansijeri su skrenuli pažnju na odredbe stava 1. čl. 346.17 Poreskog zakona. Prema navedenoj normi, pri primjeni pojednostavljenog poreznog sistema prihod se utvrđuje na gotovinskoj osnovi. Odnosno, datum prijema prihoda je dan prijema novca na bankovne račune i u blagajni, prijem druge imovine ili imovinskih prava, otplatu duga (plaćanja) poreskom obvezniku na drugačiji način.
Neophodno je uzeti u obzir proceduru vršenja elektronskog transfera novca. Pominje se u stavu 10 čl. 7 Zakona od 27. juna 2011. N 161-FZ. Operater elektronskog novca istovremeno prihvata nalog klijenta, smanjuje saldo elektronskog novca platitelja i povećava saldo primaočevog elektronskog novca za iznos transfera.
Stoga Ministarstvo finansija donosi sljedeći zaključak. Trenutak otplate duga kupca prema prodavatelju je trenutak kada operater istovremeno prihvaća narudžbu, smanjuje saldo elektroničkog novca uplatioca i povećava iznos elektroničkog novca primatelja za iznos prijenosa. Ovaj trenutak je datum priznavanja prihoda od prodaje robe. To znači da je datum prijema prihoda dan kada su kupci platili robu elektronskim novcem.
Inače, ovo nije prvi put da Ministarstvo finansija Rusije govori o ovome: slična objašnjenja data su u pismu broj 03-11-11 / 28 od 24. januara 2013. godine.
Ako obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni porezni sistem prima sredstva na tekući račun putem sistema elektronskih plaćanja, onda prije nego što se sredstva prebace na tekući račun, operator platnog sistema zadržava proviziju. U ovom slučaju poreski obveznik je glavni obveznik.
Prema tački 1.1 čl. 346.15 Poreskog zakona za porezne svrhe, STS ne uzima u obzir prihod naveden u čl. 251 Zakonika. Ne predviđa smanjenje prihoda glavnice za iznos naknade isplaćene agentu. To znači da je prihod glavnice cijeli iznos prihoda koji ide na račun agenta, bez smanjenja za iznos provizije.
Ovim redoslijedom prihod bi trebali uzeti u obzir i porezni obveznici s objektom oporezivanja "dohodak" i porezni obveznici s objektom oporezivanja "prihod umanjen za iznos rashoda". Štaviše, potonji imaju pravo uzeti u obzir iznos agencijskih provizija u troškovima na osnovu st. 24 st. 1 čl. 346.16 Poreskog zakona.
Prilikom plaćanja robe putem EPS -a (plaćanje elektronskim novcem), prodavac je registrovan u jednom od takvih sistema kao primalac odgovarajuće uplate.
Stoga dokument koji potvrđuje činjenicu plaćanja robe može biti ili izvod s odgovarajućeg računa kod operatora platnog prometa, ili poruka takvog operatora.
Po pitanju mogućnosti poravnanja koja su povezana s plaćanjem robe koja se prodaje na malo putem ličnog računa pojedinca, Ministarstvo finansija preporučuje da se obratite Banci Rusije radi pojašnjenja.
Imajte na umu da kompanija može zaključiti ugovor s bankom o prodaji robe (radova, usluga) pomoću bankovnih kartica. Po pravilu, ovim ugovorom je propisano da banka prenosi novac kompaniji, zadržavajući proviziju od iznosa transakcija pomoću bankovnih kartica, što je naznačeno u elektronskom dnevniku POS terminala.
U situaciji kada banka ne dostavi druge dokumente koji potvrđuju iznos provizije, nije jasno ima li organizacija pravo uključiti je u troškove.
Činjenica da firma može od banke zahtijevati izvještaj povjerenika u kojem bi trebao biti naveden iznos provizije banke proizlazi iz odredbi Građanskog zakonika.
Dakle, prema ugovoru o proviziji, jedna strana (povjerenik) se obavezuje, u ime druge strane (nalogodavca), da izvrši jednu ili više transakcija u svoje ime, ali na teret nalogodavca, uz naknadu. Po izvršenju naloga, komisionar je dužan predati nalogodavcu i prenijeti mu sve primljeno po ugovoru o proviziji. Počinitelj koji ima primjedbi na izvještaj mora obavijestiti komisionara o njima u roku od 30 dana od dana prijema izvještaja, osim ako se sporazumnim stranama ne utvrdi drugačiji rok. U suprotnom, izvještaj se, u nedostatku drugog sporazuma, smatra prihvaćenim (čl. 990, 999 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Recimo da kompanija primjenjuje pojednostavljeni porezni sistem s objektom oporezivanja "prihod umanjen za iznos rashoda". Prema paragrafima. 24 st. 1 čl. 346.16 Poreskog zakona, prilikom određivanja predmeta oporezivanja, može smanjiti prihod ostvaren na ime troškova u obliku plaćanja provizija.
Međutim, ne smijemo zaboraviti da prema stavku 2. čl. 346.16 Poreskog zakona, poreski obveznik prihvata troškove pojednostavljenog poreskog sistema, pod uslovom da ispunjavaju kriterijume navedene u tački 1. čl. 252 Zakonika. Među njima je prisutnost materijalnih dokaza, posebno dokumenata koji:
Također je potrebno zapamtiti zahtjev iz čl. 346.17 Poreskog zakona, prema kojoj se troškovi poreznog obveznika priznaju kao rashodi nakon njihove stvarne isplate. Plaćanje usluga predstavlja prestanak obaveze poreskog obveznika - kupca usluga prema prodavcu, koja je direktno povezana sa pružanjem usluga. To znači da iznos plaćanja provizije kompaniji mora biti uključen u troškove u trenutku kada se prihodi od kupaca prema ugovoru knjiže na tekući račun, isključujući proviziju.
Kompanija bi trebala zatražiti od banke izvještaj povjerenika koji potvrđuje troškove provizije, budući da postoji rizik od dodatnog plaćanja poreza u vezi s upotrebom pojednostavljenog poreznog sistema, prilikom provođenja revizije od strane poreznih vlasti, ako nema dokumenti koji potvrđuju proviziju banke.
Obaveza preduzeća na "pojednostavljenom" sistemu da vode računovodstvo od 1. januara 2013. godine sadržana je u Zakonu od 6. decembra 2011. N 402-FZ.
Za račun kretanja elektronskog novca može poslužiti račun 55 "Posebni računi u bankama" sa odgovarajućim podračunom "Elektronski novac".
U računovodstvo se mogu unijeti sljedeće stavke:
Debit 55, podračun "Elektronski novac", Kredit 62
Debit 51 Credit 55, podračun "Elektronski novac",
Debit 76, podračun "Namirenja kod operatora platnog sistema", Kredit 55, podračun "Elektronski novac";
Debit 91-2 Kredit 76, podračun "Namirenja kod operatora platnog sistema",
Zaduženje 62 Kredit 90-1
Organizacije i poduzetnici, osim što obavještavaju inspekciju o otvaranju ili zatvaranju bankovnih računa, moraju obavijestiti porezno tijelo o nastanku ili prestanku prava na korištenje korporativnih elektronskih sredstava plaćanja za prijenos elektroničkog novca (klauzula 1.1, klauzula 2, članak 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Takve podatke potrebno je dostaviti Federalnoj inspekciji porezne službe u roku od sedam dana od dana nastanka (prestanka) ovog prava. Ovu obavezu opozvala je Savezna porezna služba Rusije u svom Obavještenju od 13. jula 2011.
Poseban član koji utvrđuje odgovornost za kršenje ove obaveze nije uveden u Poreski zakon. Za nepoštivanje roka za prijavljivanje otvaranja ili zatvaranja računa, bit će naplaćena kazna od 5.000 rubalja. (podstav 1, stav 2, člana 23, član 78 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
Dakle, zbog kršenja roka za prijenos podataka navedenih u st. 1.1 stav 2 čl. 23 Poreskog zakona, porezni obveznik može se smatrati odgovornim:
Oblici i formati poruka predviđeni klauzulama 2. i 3. čl. 23 Poreskog zakona, Postupak njihovog popunjavanja, kao i podnošenja poruka u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala, odobren je Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 9. juna 2011. N MMV-7-6 / [zaštićena e -pošta]
I. N. Novikov
Poreski konsultant
