Ako ste pojedinačni poduzetnik, dužan je utvrditi fiksne isplate penzijskom fondu Rusije (HE) i saveznom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (isti je).
Potrebne su plaćanja da bi se neophovilo bez obzira na to da li radite bilo gdje drugdje, da li aktivnosti rade ili jednostavno leže na kauču, registriraju se kao IP. Ni oporezivački sustav na koji se nalazi takođe ne utiče obavezni doprinosi IP-a (USN, OST, ENVD, PSN plaće!) Niti broj vaših prihoda ili troškova.
U svakom slučaju, dužni ste se svake godine navesti u ova dva fondova (FFR i FFOMS) fiksne isplate.
Ova uplata se popravlja svake godine i indeksira se svake godine. Najčešće, naravno, - na najviše strane.
| Godini | Mrot | FFR | Ffoms | Ukupno |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Nebitno | 32 448 RUB. | 8 426 RUB. | 40 874 RUB. |
| 2019 | Nebitno | 29 354 RUB. | 6 884 RUB. | 36 238 RUB. |
| 2018 | Nebitno | 26 545 RUB. | 5 840 RUB. | 32 385 RUB. |
| 2017 | 7 500 RUB. | 23 400 RUB. | 4 590 rubalja. | 27 990 rubalja. |
| 2016 | 6 204 RUB. | 19 356,48 RUB. | 3 796,85 RUB. | 23 153.33 Rubalja. |
Od 2018. godine, pri izračunavanju premija osiguranja, veličina IP-a ne igra uloge. Umjesto toga, prema članku 430. Poreskog zakona Ruske Federacije za 2018. godinu, 2019. i 2020., uspostavljene su fiksne količine doprinosa (vidi tablicu gore). Da biste saznali iznos mjesečno, potrebni su vam ovi iznosi jednostavno podijeljeni sa 12.
Reference: Do 2018. godine, iznos premije osiguranja ovisio je o vrijednosti minimalne dobrobiti i formuli za izračunavanje osiguranja i medicinskih doprinosa IP-a bio je sljedeći:
PFR \u003d MROT X 26% x 12 mjeseci.
FFOMS \u003d MROT X 5,1% x 12 mjeseci.
Prije nego što odgovorite na ovo pitanje, morate se sjetiti vrlo važnih podataka:
IP, radeći bez izvršnog osoblja, imaju priliku oduzeti 100% premije osiguranja u FFR i FFOM-ove iz poreskog opterećenja nametnutog na određenim poreznim sistemom.
Primjer.
Baviš se uslugama namakanja. Za prvu četvrtinu stezali se sapun za 30 hiljada rubalja. Radimo na USN-u, platimo za 6% poreza. Od 30 hiljada rubalja. 6% Ovo je 1800 rubalja. Dakle, platite ih 1800 na kraju kvartala ne poreza, već u FIU-u!
Ukupno se ispostavilo, vi za 3 preostala četvrtine trebate biti napravljene na FFR i FFOM-ove: (ukupni iznos premije osiguranja je 1800 rubalja).
Premije fiksne osiguranja Možete platiti jednom mjesečno, jednom u četvrtinu, jednom pola godine ili jednom godišnje - barem kada! Važno je preklapati jeftinu uplatu avansnog plaćanja koju IP treba platiti tromjesečno u obaveznom!
Ako niste uplatili FIU-u, a novac je poslan poreznim vlastima, a na kraju se ispostavilo da premije osiguranja potpuno preklapaju porez (za sve 100% doprinosa oduzmi se od poreza), a zatim Morat će povući taj novac od poreznih organa, što će biti prilično problematično.
Pažnja! Razmislite o primjeru doprinosa za 2018. godinu. Ukupna količina njih bila je 32.385,00 rubalja.
Savet: Ne plaćajte ih svakog meseca. Nema smisla.
Radili smo prvu četvrtinu, prebrojali porez, pokazali su 10 hiljada rubalja. Dakle, platite u FFR i FFOM-ovima ovih 10 tisuća i prvo na CBC-u FIU.
Porezne vlasti nisu ništa, za doprinose su doneli porez. Ostaje 22,85,00 rubalja, od čega 5.840,00 - u FFOM-ovima.
Za drugu četvrtinu postojala je još 10 hiljada poreza. Ne platite porez ponovo, već platite u FIU-u. Ostaje 12,85,00 rubalja, od čega 5.840.000 - u FFOM-ovima.
Za treću četvrtinu su izašle još 10 hiljada poreza. Ne platite porez ponovo, već platite u FIU-u.
Ali! Ne šaljemo 10 hiljada u FIU, već ravnotežu ukupnog doprinosa (od 2654,00), I.E. 6 545.00. I po ovom rovu zatvaramo svoje obaveze prije FOU-a.
Ali imali smo porez na 10 hiljada, a platili smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 pošalji na FFOMS. Ostaje da plati med. Osiguranje: 5 840 - 3 455 \u003d 2.385 rubalja.
Dakle, za četvrti kvartal, kada ponovo imate porez 10 hiljada rubalja, ostatak 2 385 šalje se FFOM-u, a preostalih 7.615 sati po detalji poreznih vlasti!
Bitan! Slanje na PFR ili FFOMS znači korištenje CBC-a za takve isplate, ali primalac je ifts.
Naravno, ovo je samo primjer, a već imate porez za prvu četvrtinu može iznositi iznos koji prelazi premije osiguranja u FFR i FFOMS. Tada je bolje platiti sve u prvom tromjesečju, a onda ćete već morati iskoristiti unaprijed uplate.
Prema ovoj prethodnoj shemi, uklanjate teret mjesečnih plaćanja i bilo kakav rizik od nametanja pennela i drugih poreskih tijela.
Sljedeće godine, nakon što ste napravili fiksni doprinos vanbračnim sredstvima, u slučaju da su vaši prihodi premašili 300 hiljada rubalja, budite ljubazno da platite 1% iznosa koji su prekoračili ove 300 hiljada.
Primjer za lutke.
Prihod za godinu imate 487.000 rubalja. Od ovog iznosa, 187 hiljada je višak od 300 hiljada i precizno od 187 hiljada. Morate platiti 1%. Biće 1870 rubalja.
Budi pazljiv! Morate platiti za detalje FFR-a, a ne FFOM-ova! Izraz - do 1. jula, nakon izvještajne godine. Ako su doprinosi navedeni u 2018. godini, morate koristiti novi. Od marta 2018. godine, 1% doprinosi mora se prenijeti na CBC, kao i za fiksne doprinose - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije 28. februara 2018. br. 35N), navodeći Naknada ifta.
Ako su vaši prihodi veći od 300 tisuća već u tekućoj godini, možda ne čekate da sljedeći jul i već hrabro platite 1% CBC-a FIU-a koji odgovara ovoj uplati.
U slučaju da zatvarate PI, porezni inspektor, koji vas vodi na zatvaranje dokumenata, može zahtijevati potvrdu koja potvrđuje činjenicu plaćanja u FIU-u svih doprinosa za godinu u kojoj se vrši postupak zatvaranja. Zapamtite - ne morate plaćati premije osiguranja prilikom slanja dokumenata za zatvaranje! Pročitajte čl. 432 Porezni kod Ruske Federacije, na osnovu kojeg se to može učiniti u roku od 15 dana nakon zatvaranja IP-a.
S druge strane, premija osiguranja može se odbiti iz poreza, jer već znamo da će biti nemoguće ako imate novac u FIU-u nakon zatvaranja, a ne prije. Stoga, prije zatvaranja SP-a, uplatite sve doprinose FFFR-u i FFOM-u, prema proračunima za mjesec koji je naveden gore.
Najpovoljniji način plaćanja premija osiguranja je formiranje samostalno primitka na službenoj web stranici Penzijskog fonda.
Učinite to vrlo jednostavnim.
Korak 1. Dođite na vezu: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ i vidimo sljedeće:
Korak 2.. Odabiremo stavku "osiguravatelja", njegov predmet Ruske Federacije, a zatim predmet "plaćanje premija osiguranja od strane osoba koje su dobrovoljno ušli u pravne odnose na OPS".
Otvorićete prozor s detaljima za plaćanje:
Pažnja! Usluga još nije uvela promjene u dijelu CBK-a.
Nakon unosa podataka možete ili ispisati račun ili ga preuzeti u PDF formatu. Tako bi trebalo da izgleda:
Takav prijem nije prikladan direktno za plaćanje u banci zbog pogrešnog CBC-a. Međutim, možete platiti premije osiguranja putem internetske banke, ista Sberbank-Online, nakon završetka elektronskog naloga za plaćanje na osnovu generiranog primitka. Ili sa vlastiti račun. Glavna stvar je da vam novac dođe do vas, i odakle dolaze iz koje banke i broji - nema razlike.
Od 2017. godine, zakonodavstvo koje utiče na predmet premije osiguranja pojedinih poduzetnika pretrpjele su značajne promjene. Pored činjenice da se tradicionalno s početkom godine povećava veličina premija IP osiguranja u 2019.-2020., Dogodile su se druge važne promjene. Ono što se tačno promijenilo i kako premije osiguranja IP-a treba platiti u 2019.-2020., Razmislite u ovom materijalu.
Podsjetivši se u proteklih godina regulisane premije osiguranja pojedinih poduzetnika art. 14 FZ br. 212-FZ "o doprinosima osiguranja". Od 2017. godine, postupak određivanja iznosa i plaćanje premije osiguranja IP je reguliran umjetnošću. 430 Porezni kod Ruske Federacije.
Kao i prethodnih godina, u 2019.-2020, pojedini poduzetnici moraju platiti fiksne isplate za zdravstveno osiguranje i penzijsko osiguranje.
Prema čl. 430 poreskog zakona Ruske Federacije, IP je dužan platiti premije osiguranja "za sebe" u potpunosti, bez obzira da li su preduzetničke aktivnosti zapravo provedene ili nisu vodile.
Postoje i premije osiguranja u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva. U skladu sa stavkom 6. čl. 430 Porezni kod Ruske Federacije, IP-ovi nisu potrebni za plaćanje ovih doprinosa. U međuvremenu, poduzetnici, kao i prethodnih godina, mogu dobrovoljno platiti te doprinose. IP, plaćajući takve doprinose imaju pravo u slučaju bolesti i rođenja djeteta da primi priručnik na štetu FSS-a.
Osnova novog postupka izračunavanja premija osiguranja bila je savezni zakon br. 335-FZ, koji su izvršili promjene u članku 430. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Od 2018. godine premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje i medicinsko osiguranje ne ovise o minimalnoj plati, a član 430 poreznog zakona Ruske Federacije uspostavlja se u sljedećem redoslijedu :
U 2019. godini:
2020. godine:
Kao što je već spomenuto, veličina premija medicinskih osiguranja u 2017. godini bila je 4.590 rubalja. Njihova veličina ne ovisi o stvarnom dohotku poduzetnika, ali određuje se veličinom minimalne plaće na početku godine, stope objekta (5,1% u 2017. godini), broj mjeseci za koji se plaća plaćanje.
Poboljšanje veličine obaveznih medicinskih doprinosa zastupnika za sebe u 2017. godini u odnosu na 2016. godinu iznosio je 793,15 rubalja.
U 2018. godini iznos doprinosa medicinskom osiguranju u fiksnoj veličini, koji će biti uplaćen do 31. decembra 2018. godine, iznosio je 5840 rubalja.
2019. godine. Iznos obaveznih medicinskih premija osiguranja, kao i veličine fiksnih mirovinskih priloga neće ovisiti o minimalnoj plati. Veličina obaveznih medicinskih doprinosa zastupnika za sebe u 2019. godini je 6.884 rubalja za procijenjeno razdoblje. Podizanje u odnosu na 2018. godinu došlo je do 1.044 rubalja.
2020. godine. Postojat će tradicionalno povećanje fiksnih doprinosa za osiguranje i bit će 8.426 rubalja.
Kao što je gore spomenuto, iznos premija mirovinskog osiguranja u 2019.-2020. ne ovisi o stvarnom dohotku PI-a, ali određuje se veličinom minimalne plaće na početku godine, tarifa premije osiguranja, Broj mjeseci za koji se plaća plaćanje. Od 2018. minimalna plata ne utječe na veličinu premija mirovinskog osiguranja.
2019. godine. IP će za samo za obavezno mirovinsko osiguranje platiti 2 809 rubalja više u odnosu na 2018. godinu - 29 354 rubalja.
2020. godine. IP Penzioni osiguranje plaćat će za sebe 3094 rubalja više nego u prethodnoj 2019. godini. Veličina fiksnih penzijskih doprinosa u 2020. godini bit će 32 448 rubalja.
U skladu sa stavkom 1. čl. 430 poreskog zakona Ruske Federacije, u slučaju da godišnji prihod IP premašili su 300.000 rubalja, mora platiti 1% iznosa iznad premije fiksne osiguranja koji su premašili 300.000 rubalja.
Na primjer, za 2019. godinu, IP je zaradio 867 500 rubalja. Taj iznos prelazi vrijednost od 300.000 rubalja. Stoga IP mora navesti dodatne premije osiguranja. Višak iz iznosa iznosio je 567.500 rubalja (867 500 - 300 000). Veličina dodatne premije osiguranja je 5.675 rubalja (567.500 * 1%).
Stoga se PI mora platiti u ovom primjeru za 2019. godinu mirovinske premije osiguranja u iznosu od 35.029 rubalja (5.675 + 29 354).
Period plaćanja dodatnog doprinosa penzijskom osiguranju u 2019.-2020. Za period 2018. i 2019. godine povećao se u odnosu na protekle godine. Dakle, u 2017. godini ovo plaćanje je bilo potrebno za implementiranje do 1. aprila, zatim 2019. godine, rok za plaćanje premije za penzionisanje 1% preko 300.000 rubalja dolazi u skladu sa 1. jula 2019. i 1. jula 2020. godine.
U skladu sa stavkom 1. čl. 430 Porezni kodeks Ruske Federacije postoji maksimalni iznos premije mirovinskog osiguranja, prenose premije koji nije potreban.
Prema stavku 1. čl. 430 poreskog zakona Ruske Federacije, iznos premije IP osiguranja u 2019. godini ne može biti više od veličine određene formulom: Mrots početkom godine * 8 * 12 * Stopa premije osiguranja za mirovinsko osiguranje.
Iznos premije osiguranja IP za sebe u 2017. godini iznosio je 187.200 rubalja (7500 * 8 * 12 * 26%). Ako, prema proračunima PI-a, ispostavilo je veliki iznos, dovoljno je navesti za 2017. samo 187.200 rubalja.
U 2019. i 2020. godini se primjenjuje i osmostruko ograničenje za utvrđivanje maksimalnog iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje, ali samo ne do minimalne plaće, kao i u prošlim godinama, a na fiksni iznos: 2019. godine 29.354 rubalja, i 2020. godine 32 448 rubalja.
2019. godine. Granica premije fiksnih osiguranja za penzijsko osiguranje ne ovisi o minimalnoj plati za 2019. godinu, a izračunava se iz fiksne veličine utvrđenog poreznog kodeksa Ruske Federacije za 2019. godinu: 29 354 rublje x 8 \u003d 234 832 rublja.
2020. godine. Sličan izračun izrađen je za maksimalnu veličinu fiksnih premija osiguranja za penzijsko osiguranje: 32 448 rubalja x 8 \u003d 259 584 rubalja.
Kao što je već spomenuto, ovi doprinosi se isplaćuju dobrovoljno. Formula za izračunavanje vrijednosti ovih doprinosa sadržana je u dijelu 3 umjetnosti. 4,5 FZ br. 255-FZ.
2019. godine. Veličina dobrovoljnog osiguranja IP-a u invalidnosti i u vezi s majčinstvom izračunava se iz minimalne plaće koju je utvrdila Vlada od 1. januara 2019. i izvucite (Mrots 11 280 rublja. × 2,9% × 12 mjeseci) \u003d 3 925,44 rubalja.
2020. godine. To bi trebalo povećati minimalnu platu na 12.130 rubalja. Prema tome, veličina dobrovoljnih premija osiguranja za invalidsko osiguranje i u vezi sa porodiljskom bit će definirana kao 12 130 rubalja x 2,9% x 12 mjeseci \u003d 4 221,24 rubalja.
Za razliku od penzijskih i medicinskih doprinosa, doprinos invalidnosti i zbog majčinstva, kao i prethodnih godina izračunat će se iz minimalne plaće.
U skladu sa stavkom 2. čl. 432 poreskog zakona Ruske Federacije, isplata obaveznih medicinskih i penzijskih doprinosa IP "za sebe" mora biti u potpunosti u potpunosti u cijelosti do 31. decembra, za koju se vrši plaćanje. Ali zbog činjenice da je 31. decembra 2018. pala na slobodan dan - nedjelja, zatim, prema stavku 7 čl. 6.1 poreskog zakona Ruske Federacije, rok za plaćanje premije osiguranja odgođen je u prvi radni dan 2019. godine. Prema službenom proizvodnom kalendaru, prvi radni dan u 2019. godini bio je 9. januara. Poduzetnici koji nisu imali vremena za plaćanje doprinosa za 2018. godinu mogao bi to učiniti 9. januara 2019. godine.
U novom poreznom periodu, drugačija situacija. 31. decembra 2019. pada u petak. Stoga prenos na prvi radni dan 2020. godine neće biti. Premije osiguranja za 2019. godine Poduzetnici moraju popisati do 31. decembra 2019. godine.
U slučaju prestanka aktivnosti IP-a tokom 2019. ili 2020. godine, premije penzijskog i medicinskog osiguranja "za sebe" moraju se isplatiti na vrijeme najkasnije 15 kalendarskih dana od dana uklanjanja PI-a sa računovodstva u računovodstvene mreže.
Po svom nahođenju, IP može platiti premije osiguranja na kraju godine u punom platnom planu ili za plaćanje doprinosa na dijelove. Dijelovi plaćanja omogućit će PI da smanji porez na iznos premije osiguranja. Smanjenje UNVD-a na iznos premije osiguranja moguće je, pravila za smanjenje USN-a u iznosu premije osiguranja.
Dobrovoljni doprinosi IP-a o privremenom invalidnosti i u vezi s majčinstvom za 2019. godinu plaćaju se do 31. decembra 2019. godine. Za 2020. na vrijeme do 31.12.2020.
Penzijski doprinosi plaćeni od prihoda većim od 300.000 rubalja moraju biti navedeni u drugim vremenima. Ovi doprinosi za 2019. godinu treba platiti do 1. jula 2020. godine; Za 2020. - do 1. jula 2021. godine. Detaljan postupak za izračunavanje i plaćanje ovih doprinosa.
Premije fiksne osiguranja IP za sebe za sebe u 2019.-2020. Plaćeno je samo za razdoblje dok osoba nije imala status pojedinog poduzetnika. Istovremeno, kalendarski dani uzimaju se u obzir tokom kojih je osoba bila pojedinačni poduzetnik. Izračun premije osiguranja za nepotpunu godinu vrši se u skladu sa stavkom 3-5 čl. 430 Porezni kod Ruske Federacije. Naime:
Formula za izračunavanje obaveznih premija za penziju i medicinsko osiguranje IP "za sebe" za nepotpun mjesec aktivnosti je sljedeći:
Veličina premija mirovinskog osiguranja za nepotpuni mjesec u 2019. godini \u003d 29 354/12 \u003d 2 446,17 (mjesečno zbroj SV) / \u200b\u200bBroj dana u mjesecu od broja dana boravka u statusu IP ovog meseca. Slično tome, izračunavaju se medicinski doprinosi za nepotpuni mjesec.
IP je započeo aktivnosti 25. januara 2019. godine, a 10. aprila 2019. glumio je iz registracije IP-a. Iznos prihoda u ovom periodu 2019. iznosio je 170.000 rubalja. Broj punih mjeseci tokom 2019. godine, kada je IP registrovan kao dva: februar, mart. Za to vrijeme trebate platiti:
Pravila za izračunavanje premija osiguranja za nepotpuno godišnje razdoblje za 2020. godinu ostaju iste kao u 2019. godini.
Premije osiguranja u 2019.-2020. moraju biti prenesene na IFNS za sljedeći CBC:
KBK za penzijsko osiguranje pojedinog poduzetnika sama sama od prihoda ne prelazi 300.000 rubalja:
182 1 02 0214006 1110 160
Doprinosi CBC-a penzijskom osiguranju pojedinog poduzetnika za sebe od prihoda većim od 300.000 rubalja u 2019. za 2019. godinu i 2020. za 2019. godinu:
182 1 02 02140 06 11100 160
BilješkaU 2019.-2020, CBC za penzionisanje isti je kao i za doprinose, sa prihodom manjim od 300.000 rubalja, a u slučaju prekoračenja godišnjeg prihoda od 300.000 rubalja.
Doprinosi CBC-a za zdravstveno osiguranje pojedinog poduzetnika za sebe:
182 1 02 02103 08 1013 160
Doprinosi CBC-a u slučaju privremenog invalidnosti i zbog majčinstva:
182 1 02 02090 07 1010 160
CBC 2020 u pogledu prenosa premije osiguranja ostat će isti kao u 2019. godini.
Narudžbe plaćanja za plaćanje obaveznih premija osiguranja u 2019.-2020. (S izuzetkom doprinosa osiguranja iz industrijskih i profesionalnih bolesti) treba popuniti na sljedeći način:
1. U polju "Inn i CBC primatelj sredstava" ukazuje na gostionicu i CBC porezne uprave.
2. Polje "primatelja" ukazuje na skraćeno ime federalnog tijela blagajna, a u zagradama - skraćeno ime IFT-a, primjenjujući plaćanje.
3. Polje CBC označava trenutni kodeks za klasifikaciju budžeta 2019-2020.
Bliži je 31. decembra, period plaćanja premije osiguranja za samozaposlene poduzetnike. U praksi, trgovci imaju mnogo pitanja koja se odnose na obračun i prijenos plaćanja osiguranja. Kako izračunati i platiti doprinose? Šta razmotriti fiksnu uplatu? Kako smanjiti objedinjeno porez na premije osiguranja? Odgovori na ove i druga pitanja na osnovu naših i drugih i drugih pitanja pripremili su Beratorski stručnjaci.
Od 2014. godine pojedini poduzetnici izračunali su fiksni iznos mirovinskih priloga zasnovan na minimalnoj plati. Od navedene godine ovisi i iznos odbitka u FIU-u
i o veličini prihoda koji je primio poduzetnik u roku za namirenje.
Ako godišnji prihod poduzetnika ne prelazi 300.000 rubalja, tada je doprinos FIU-u određen na sljedeći način:
Iznos minimalne plaće 1. januara 2016. iznosi 6204 rubalja
(Član 1 saveznog zakona od 14. decembra 2015. godine br. 376-FZ).
Primer
Izračunajte fiksnu uplatu u FIU-u 2016. godine.
Količina osiguranja premije na budžet FIU-a u 2016. godini iznosi 26%.
Godišnji prihod poduzetnika nije veći od 300.000 rubalja. Mora platiti 19.356,48 rubalja u penzioni fond (6204 rubalja × 26% × 12).
Ako je godišnji prihod poduzetnika veći od 300.000 rubalja, tada će morati platiti dodatno
u FIU-u još 1% od prihoda koji prelazi ovaj iznos. 1% se izračunava iz prihoda (prihod od prihoda od prodaje i prihoda od prihoda naveden u članku 346.15 poreznog zakona) bez smanjenja troškova uzetih u obzir u "pojednostavljenim" aktivnostima Ruske Federacije " 27. marta 2015. br. 03-11-11-11 / 17197, definicija Vrhovnog suda Ruske Federacije 28. jula 2016
Br. 306-KG16-9938). I bez obzira na to koji predmet oporezivanja
primjenjuje IP.
Ukupni iznos doprinosa FIU-u koji su naveli poduzetnici sa primanjima iznad 300.000 rubalja ograničen je na najveću vrijednost. Izračunava se (str. 2 od stava 1.1 člana 14. Zakona br. 212-FZ):
U 2016. godini navedena granična vrijednost je 154,851,84 rublja
(6204 rubalja × 8 × 26% × 12).
U rečju, ako je prihod preduzetnika premašio 300.000 rubalja, a zatim izračunava količinu premije osiguranja, uzimajući u obzir višak prihoda, a zatim uspoređuje iznos dobiven od maksimalnih iznosa premije osiguranja koji se mogu navesti
u FIU-u. Ako procijenjeni fiksni uplata prelazi maksimalno, fiksni iznos se isplaćuje na FIU -154 851,84 rubalje.
Primer
U 2016. godini prihod pojedinog poduzetnika koji rade bez zaposlenih iznosio je 8.500.000 rubalja. Iznos premije osiguranja u FIU-u bit će jednak 1.356,48 dolara rubalja.
(6204 RUB. × 26% × 12 + (8 500 000 rub. - 300 000 rub.) × 1%).
101 356,48 RUB.< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.
Bilješka
Od 1. jula 2016., povećala se veličina minimalne plaće i trenutno je 7.500 rubalja. Ali uprkos tome, kako bi se plaćanje plaćenog plaćanja osiguranja, potrebno primijeniti vrijednost minimalne plaće, koja je uspostavljena 1. januara tekuće godine, naime 6204 rubalja.
Iznos premije osiguranja u FFOM-ovima određuje se na sljedeći način (str. 1 - 1.2 članka 14. Zakona br. 212-FZ):
Cijena premija osiguranja u FFOM-ovima u 2016. iznosi 5,1%.
Tako se samozaposleni IP u 2016. godini plaća u FFOM-ovima 3.796,85 rubalja
(6204 RUB. × 5,1% × 12 meseci).
Sažeti.
Ako godišnji prihod samozaposlenog poduzetnika ne prelazi 300.000 rubalja, minimalni ukupni iznos premije osiguranja u FFR i FFOM budžete u 2016. godini
23 153,33 rublja (19 356,48 RUB. + 3796,85 RUB.).
Ako godišnji prihod samozaposlenog poduzetnika prelazi 300.000 rubalja, tada je maksimalni mogući iznos doprinosa u 2016. godini 158.648,69 rubalja
(154 851,84 RUB. + 3796,85 RUB.).
Bilješka
Samozaposleni IP ne plaćaju doprinose u slučaju privremenog invalidnosti i u vezi
s majčinstvom u FSS RF. Ali imaju pravo dobrovoljno ući u pravne odnose
o obaveznom socijalnom osiguranju i premije za osiguranje transfera za sebe
(Stavak 5. čl. 14. Zakona br. 212-FZ).
Završno plaćanje premije osiguranja od prihoda ne prelazi 300.000 rubalja mora se izvršiti najkasnije do 31. decembra. Doprinosi izračunati od prihoda prekoračenja
300.000 rubalja navedeno je najkasnije do 1. aprila u godini nakon isteka roka namire.
Premije osiguranja mogu se plaćati u dijelovima tokom godine (na primjer, mjesečni ili tromjesečni) ili jedan iznos godišnje. Štaviše, i minimalna plata i 1% iznosa prihoda koji prelaze prihod. Kako je naznačeno Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 21. februara 2014. godine, broj 03-11-11 / 7514, "Doprinosi u obliku od 1% od iznosa prihoda koji prelaze pojedini poduzetnik mogu platiti od trenutka Prihodi se savladaju tokom tekuće godine
(Str. 2 str. 1.1 Art. 14, stav 2 čl. 16 Zakona br. 212-FZ). "
Samozaposleni poduzetnici koji se odnose na objekt oporezivanja "Prihodi" mogu smanjiti procijenjeni "pojednostavljeni" porez (avansno plaćanje na porezu) za iznos osnovnih premija osiguranja u FFM-u i FFOM-u (klauzulu 3.1 od čl. 346.21 od umjetničkog od umjetnosti. 346.21 Šifra Ruske Federacije).
Postoji prirodno pitanje: Da li je moguće u vezi s tim razmotriti iznos plaćanja osiguranja uplaćenih na FIU-u kada se godišnji prihod prekorače za 300.000 rubalja, kao fiksno plaćanje?
U početku se u Ministarstvu finansija nije umiješalo smanjenje jedinstvenog poreza na doprinose na FIU naveden sa super-blistavim dohotkom.
Pa šta treba razmotriti fiksnu uplatu? Fiksno plaćanje, oni su obrazložili finansijeri, to je cjelokupni iznos koji se plaća samozaposlena osoba za procijenjeni period.
uzimajući u obzir njegov prihod. Slijedom toga, ovaj koncept uključuje i premije osiguranja plaćene u iznosu od 1% od iznosa prihoda veće od 300.000 rubalja (pisma
od 20. maja 2015. br. 03-11-11 / 28956, od 26. maja 2014. br. 03-11-11 / 24969 od 28. marta 2014. br. 03-11-11 / 13900, 21. februara 2014. godine Br. 03-11-11 / 7515, od 27. januara 2014
№ 03-11-11/2737).
Međutim, u pismu 6. oktobra 2015. godine br. 30-11-09 / 57011, finansijski odjel je promijenio svoj položaj. Ministarstvo financija saopštilo je da doprinosi FIU-u izračunati u iznosu od 1% od iznosa prihoda poduzetnika većim od 300.000 rubalja, ne odnose se na fiksnu uplatu u FIU-u, što on plaća za sebe.
Finansijeri su se raspravljali po svom položaju tako. Fiksni prepoznaje veličinu doprinosa koji se određuje kao stalna veličina formule kao proizvoda minimalnog
Za broj mjeseci u godini i odgovarajućim objektima premije osiguranja u FIU-u i FFOM-ovima. Iznos doprinosa FIU-u u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja za procijenjeno razdoblje ne može se smatrati fiksnim plaćanjem, jer je to promjenjiva vrijednost i ovisi o iznosu prihoda. I budući da doprinosi u iznosu od 1% prihoda većim od 300.000 rubalja nisu fiksna uplata, onda ovaj iznos
pri izračunavanju "pojednostavljenog" poreza se ne uzima u obzir.
Ovo tumačenje termina "fiksno plaćanje" nije isporučilo poduzetnike. Stručnjaci su izračunati da zbog nemogućnosti smanjenja objedinjenog poreza na "penzioniranje" doprinosi izračunati sa količinama viška prihoda, porezno opterećenje poduzetnika treba povećati za gotovo 20%.
Kao rezultat toga, Ministarstvo finansija, na kraju krajeva, prisjetilo se njegovog pisma od 6. oktobra 2015. godine br. 03-11-09 / 57011. U svom sljedećem pismu od 7. decembra 2015. godine br. 03-11-09 / 71357 Zvaničnici priznati Da iznos doprinosa u iznosu od 1% prihoda većim od 300.000 rubalja godišnje može se smatrati fiksnim količinom premije osiguranja i može se smanjiti na njega "pojednostavljeni" porez.
Dakle, vrijednost poreza s USN-om može se smanjiti ne samo na količinu fiksnog plaćanja, koja je u 2016. godini 23.513,33 rubalja (19 356,48 rubalja), ali i vrijednosti isplaćene u FIU-u U vezi s prekoračenjem godišnjeg prihoda od 300.000 rubalja.
Ali u pismu od 20. septembra 2016. br. 03-11-09 / 54901, finansijski odjel zaključio je da se ovo pravilo primjenjuje i u odnosu na SP, ima zaposlene. To jest, IP, koristeći unajmljeni rad, može umanjiti izračunati porez, kao i avansno plaćanje poreza, za premije osiguranja, uključujući prihode veće od 300.000 rubalja godišnje. Štaviše, zbroj jedinstvenog poreza ne može se svesti na iznos takvih troškova za više od 50%.
Nadalje, prema Ministarstvu finansija, postupak smanjenja poreza na iznos doprinosa, uključujući one izračunate u iznosu od 1% od prihoda više od 300.000 rubalja, također se primjenjuje na IP na IP na UNVD-u. Oni mogu uzeti u obzir iznos plaćenih premija osiguranja pri izračunavanju UNVD-a u toj četvrtini,
u kojem su plaćeni.
Bilješka
Kako se porezni broj kaže da je iznos "pojednostavljenog" poreza, izračunati za porezni (izveštavani) period, smanjuje se na iznos premije osiguranja u ovom periodu (stavci 1. stavka 3.1 umetnosti. 346.21 poreznog zakona o poreznom zakoniku Ruska Federacija). To znači da premije osiguranja u fiksnoj veličini smanjuju porez samo za taj period u kojem su navedeni ovi doprinosi.
Dio premija osiguranja plaćenog sljedeće godine razmotriti se samo
pri izračunavanju "pojednostavljenog" poreza sljedeće godine.
Slijedom toga, ako premije osiguranja za 2016. u iznosu od 1% prihoda veće
300.000 rubalja, plaćeno u januaru 2017., poduzetnik nema pravo na smanjenje
USN-porez za 2016. godinu o tim doprinosima. Ovo fiksno plaćanje treba uzeti u obzir
prilikom izračunavanja avansa za poreznu stopu za prvi kvartal 2017. godine.
Ali ako je preduzetnik uplatio penzioniranje iz količine prekoračenja
do 31. decembra izvještajne godine mogao bi smanjiti porez "pojednostavljeni" za godinu
za ove isplate (pismo Ministarstva finansija Rusije 24. marta 2016. br. 03-11-11 / 16418).
Objasnimo primjer na primjeru.
Primer
Javni bilježnik Perse K.S., koristeći USN sa objektom oporezivanja "prihoda" i radi bez zaposlenih, prema rezultatima 2016. godine, primio je prihod ukupno
2.000.000 rubalja, uključujući:
Za prvo tromjesečje - 400 000 rubalja;
- u pola godine - 950 000 rubalja;
- 9 meseci - 1.550.000 rubalja.
Veličina prihoda Perov prelazi 300.000 rubalja. Stoga se iznos premija osiguranja u FIU-u mora prebrojati uzimajući u obzir prekoračenje godišnjeg dohotka. Biti će:
36365.48 RUB. \u003d 19 356,48 RUB. + (2.000.000 rubalja. - 300 000 RUB.) × 1%.
Budući da taj iznos ne prelazi granični iznos doprinosa FIU-u (154 851,84 rubalja),
za njihovo osiguranje u 2016., javni bilježnik mora u potpunosti platiti ovaj iznos.
U 2018. godini savezna poreska služba daje se administraciji obaveznih premija osiguranja. Izuzeci su doprinosi osiguranju radnika iz nesreća na radu i zapuštenosti, još uvijek ih nadgleda Fond socijalnog osiguranja (FSS). O tome kako se premije osiguranja plaćaju u 2018. godini, reći ćemo dalje.
Dakle, poduzetnik je položio postupak registracije. Koji doprinos plaćaju SIP?
Vrste premija osiguranja, redoslijed njihovog izračuna i plaćanja uspostavlja GL.34 poreznog zakona Ruske Federacije. Ako poduzetnik radi sam, dužan je platiti za sebe fiksne premije osiguranja za penzijsko i medicinsko osiguranje (čl. 430 poreskog zakona Ruske Federacije). IP sa radnicima, pored doprinosa za sebe, plaća premije osiguranja za penzijsku, medicinsko i socijalno osiguranje (uključujući "povrede") za sve svoje zaposlene.
Što se tiče broja i veličine poreza koji su podložni obaveznom plaćanju, ovisi o tome koji porezni režim primjenjuje PI. Najveći porezni opterećenje pada na poduzetnike na osnovu poduzetnika i posebne usluge (patent, USN 6% ili 15%, utii) omogućavaju da se smanji i ne plaća niz poreza. Ako poduzetnik koristi nekretnine, automobil ili zemljište u svojim aktivnostima, dužan je i plaćati imovinu, transport i porez na zemljište.
Izračun IP doprinosa razlikuje se ovisno o tome da li on plaća za sebe za sebe ili za radnike.
U 2018. godini premije osiguranja su čvrste iznose i ovise o prihodima koji IP primljeni godišnje (član 430 poreznog zakona Ruske Federacije):
Premije osiguranja izračunavaju se iz prihoda IP zaposlenika za minus neporezive iznose navedene u čl. 422 Porezni broj. Iznos premije osiguranja za IP, koji plaćaju zaposlene, uglavnom se određuje sljedećim stopama (čl. 426. Porezni kodeks Ruske Federacije):
Ako postoje tereni, mogu se primijeniti niske i dodatne premijske stope osiguranja (čl. Art. 427, 428 poreznog zakona Ruske Federacije).
Premije osiguranja poduzetnika "za sebe" podliježu platu na vrijeme do 31. decembra 2018. godine. Ako će IP u 2018. godini dobiti prihod od više od 300 000 rubalja, a zatim dodatnih 1% prihoda preko 300.000 rubalja. Završeno do 1. jula 2019. godine.
Naknade za osiguranje za zaposlene plaćaju se mjesečno, najkasnije do 15. dana sljedećeg mjeseca.
Plaćanje fiksnih doprinosa naftnim putem može biti odjednom u jednoj količini i dijelu tokom godine. Plaćanje premije osiguranja IP provodi bilo koji od načina:
Kako plaćati penzijske doprinose za IP brzo i zar ne? Da biste pravilno platili premiju osiguranja, morate imati dokument o plaćanju: nalog za plaćanje za plaćanje sa tekućeg računa ili bankovnog primitka za plaćanje u gotovini u banci. Da biste to učinili, možete se obratiti teritorijalnom uredu FTS-a ili ispisati račun sami na Internet portalu.
Na službenom portalu porezne službe u Ruskoj Federaciji, poduzetnik može platiti porez i doprinose putem usluge "plaćanje poreza". Omogućuje vam da formirate račun za plaćanje i uplatu na mreži putem bilo koje banke od partnera saradnja sa FTS-om.
Brzo i prikladno plaćaju doprinose putem internetskih tehnologija koristeći Sberbank sistem na mreži. Zatim razmislite o tome kako platiti premije osiguranja IP u Sberbank online sa ličnim bankovnim karticama poduzetnika.
Slijedite prijavu unosom prijave i lozinke dobivene prilikom registracije u sustavu. Zatim odaberite karticu "Transferi i plaćanja" i kliknite na prozor savezne porezne usluge. Idite na "Traži i plaćanje PORESE FTS" i odaberite Plaćanje putem indeksa dokumenta, koji je naveden u primitku. Pozovite broj indeksa i odaberite karticu s kojom će sredstva biti otpisana. Kliknite "Nastavi" i provjerite iznos na ekranu sa sumom u primitku. Ako se svi podaci poklapaju, izvrše uplatu i potvrdite njegovu SMS lozinku. Provjera plaćanja može se sačuvati i ispisati.
NK iz Ruske Federacije predviđa oslobađanje IP-a iz plaćanja premije osiguranja, ako je posao obustavljen zbog dolje navedenih razloga (čl. 430 od stava 7. Poreskog zakona o poreznom savezu Ruske Federacije):
Navedeni periodi kada komercijalna aktivnost nije provedena, potrebno je potvrditi dokumente.
Međutim, ako je IP komercijalna aktivnost u isto vrijeme, dužan je platiti premije osiguranja.
Ovim kalkulatorom možete brzo izračunati količine doprinosa FFOM-ovima i FIU u skladu sa zahtjevima 2019. godine. Usluga će pomoći u formiranju pravilnog plaćanja pri doprinosa sa relevantnim detaljima.
Izračunati IP doprinose i izvršiti uplatu
Premije osiguranja IP u 2019. godini
* Art. 2 saveznog zakona 27. novembra 2017. br. 335-FZ.
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2019. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje za mirovinsko osiguranje za 2019. godinu uspostavlja se u iznosu od 29.354 rubalja. Ovaj iznos treba uplatiti ovom iznosu do 31. decembra 2019. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje bit će: (2.400.000 rubalja. - 300 000 rub.) X 1% \u003d 21 000 rubalja. Ova količina trgovca mora se prenijeti na FIU najkasnije do 1. jula 2020. godine.
Količina premije osiguranja za penzionisanje Ukupno: 29 354 rubalja. + 21.000 rubalja. \u003d 50 354 trljanje.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na veličinu prihoda, IP plaća fiksnu uplatu u FFOM-ima u iznosu od 6884 rubalja. do 31. decembra 2019. godine.
|
Doprinos |
CBC za 2019. godinu |
Za 1 mesec |
Godišnje |
| FFR (dio osiguranja) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| Ffoms |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
Ako je IP radio kao nepotpuno izvještajno razdoblje, izračunava se iznos premije osiguranja:
To jest, ako je poduzetnik registriran 12.02.2019. Iznos premije osiguranja za 2019. godinu:
Do 31. decembra, naknada za koju se plaćaju doprinosi, ali bolje je plaćati plaćanja do 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima u godini, banke ne mogu imati vremena za popis plaćanja.
Ako IP prihodi za procijenjeno razdoblje prelaze 300 hiljada rubalja., Pored fiksnih plaćanja u iznosu od 36.238 rubalja. (FFR + FFOMS), on mora navesti izračunati dio premije osiguranja, koji čine 1% iznosa prekoračenja *.
* str. 1 Art. 430 poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni Savezni zakon od 03.07.2016. Br. 243-FZ.
Pravno predviđa ograničenje iznosa premije osiguranja u FIU-u. Ne mogu premašiti rad osmoročnosti fiksne veličine premije osiguranja u penzioni fond. To je za 2019. godinu maksimalni iznos doprinosa FIU-u iznosi 234.832 rubalja. (29 354 rubalja. X 8)
Period plaćanja
| Poreski režim | Prihod | Gdje uzimaš |
| USN (6% ili 15%) * | ||
| Patentni sistem | ||
| Envd | ||
| Eskhn | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
Premije osiguranja IP u 2018. godini
* Član 2. saveznog zakona od 27.11.2017. N 335-FZ.
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2018. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje za penzijsko osiguranje za 2018. godinu postavljen je u iznosu od 26.545 rubalja. Ovaj iznos mora biti uplaćen poduzetniku do 31. decembra 2018. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje bit će: (2.400.000 rubalja. - 300 000 rub.) X 1% \u003d 21 000 rubalja. Ova količina trgovca mora se prenijeti na FIU najkasnije do 1. jula 2019. godine.
Količina premije osiguranja za penzijsko osiguranje Ukupno: 26.545 rubalja. + 21.000 rubalja. \u003d 44 400 rubalja.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na iznos prihoda, IP plaća fiksnu uplatu u FFOM-ima u iznosu od 5840 rubalja. do 31. decembra 2018. godine.
* Za izračunavanje premije osiguranja za 2018. godinu, ne koristi se minimalna plata (minimalna plata), instalirana 1. januara izveštajne godine.
|
Doprinos |
CBC za 2018. godinu |
Za 1 mesec |
Godišnje |
| FFR (dio osiguranja) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| Ffoms |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* U mesečnom platu, preostale pene plaćaju se u poslednjem mesecu u godini.
Ako je IP radio nepotpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao:
Oni. Ako je poduzetnik registriran 12.02.2018. Količina premije osiguranja za 2018. godinu:
Fiksna plaćanja
Ako IP prihodi za izračunato razdoblje prelaze 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (FFR + FFOMS), on mora popisati u penzioni fond Ruske Federacije Računarski dio premije osiguranja koji predstavljaju 1% od iznosa prekoračenja *.
Pravno predviđa ograničenje iznosa premije osiguranja u FIU-u. Ne mogu premašiti rad osmoročnosti fiksne veličine premije osiguranja u penzioni fond. Oni. Za 2018. godinu maksimalni iznos doprinosa FIU-u je 212.360 rubalja. (26.545 x 8)
Period plaćanja: Doprinosi osiguranja u iznosu od 1% od preko 300 hiljada rubalja. Mora biti naveden u budžetu najkasnije do 1. jula, nakon isteka roka namire.
CBC će platiti naknadu od prihoda većim od 300.000 rubalja:
| Poreski režim | Prihod | Gdje uzimaš |
| Napolju (prihod od poduzetničke aktivnosti) | Prihodi oporezivi NDFL-a smanjuju se na iznos profesionalnih odbitaka poreza. Izračunato u skladu sa čl. 227 poreskog zakona Ruske Federacije i pisma savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017. Br .SB-4-11 / [Zaštićen e-poštom]» | Deklaracija 3-NDFL; § 3.1. i str. 3.2. List B. |
| USN (6% ili 15%) * | Prihodi oporezivi po jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
| Patentni sistem | Potencijalno mogući prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 NK RF | Prihodi od kojih se uzima u obzir troškovi patenta |
| Envd | Povećani prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.29 poreskog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 str. 100 Izjava o UTII-u. U prisustvu nekoliko odjeljaka 2 su savijeni svi iznosi na stranici 100 |
| Eskhn | Prihodi oporezivi ESHN. Izračunajte u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 NK RF | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
* Za poduzetnike koji koriste USN 15% (troškovi za minute prihoda), pri izračunavanju premija osiguranja, troškovi se ne uzimaju u obzir troškovi.
Ako IP primjenjuje više od jednog poreznog režima, sumirani su oporezivi prihodi od aktivnosti.
U FFR i FFOM-ovima u 2017. godini
Od 2017. za provjeru pravovremenosti i potpunosti plaćanja fiksnih doprinosa nije bilo osoblje FIU-a, već porezne vlasti. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima odgođena su iz saveznog zakona o doprinosu osiguranja 24. jula 2009. godine br. 212-FZ u novo poglavlje 34 poreznog zakona Ruske Federacije.
Istovremeno, za glavnu masu obveznika doprinosa malo se promijenila. Tarife (cijene) i period plaćanja fiksnih doprinosa, kao i sastav plaćanja ostat će isti. Proračuni za fiksni doprinosi poreznom spilju nisu potrebni. Doprinosi za "povrede", kao i doprinose u slučaju privremenog invaliditeta i u vezi s majčinstvom, kao i prije, IP za sam ne plati.
Podsjetivši, ranije u onim IPS-om koji nisu upisali podatke o prihodima za 2015. u poreznom inspektoratu, umjesto 22261,38 rubalja. U 2015. godini, osoblje FIU-a moglo bi se "zatražiti" da plati iznos fiksnih doprinosa u iznosu od 148886,40 rubalja. Danas, u nedostatku deklaracija o dohotku za 2016. godinu (i kasnijim periodima), maksimalni doprinosi IP-a u pravilu se ne obračunavaju, u pravilu o njihovom obračunu otkazuju od 1. januara 2017. godine.
U FFOM-ovima u 2017. godini plaćaju se samo fiksne uplate. Doprinosi FFOM-ovima iz prihoda preko 300 hiljada rubalja. Ne računajte i ne platite. Fiksni doprinosi FFOM-ovima izračunavaju formula (Mrots na početku godine X, stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017. godinu, potrebna vam je minimalna plata postavljena 1. januara izvještajne godine - 7500 rubalja.
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2017. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje IP je jednak 23 400,00 rubalja.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje bit će: (2.400.000 rubalja. - 300 000 rub.) X 1% \u003d 21 000 rubalja.
Količina premije osiguranja za penzijsko osiguranje Ukupno: 23.400 rubalja. + 21.000 rubalja. \u003d 44 400 rubalja.
Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na veličinu prihoda, IP plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.
* Kalkulacije napravljene na osnovu MROVA za 2017. - 7500 rubalja.
| Doprinos | Ocijeniti | CBC za 2017 | Za 1 mesec | Godišnje |
|---|---|---|---|---|
| FFR (dio osiguranja) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| Ffoms | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Ukupno: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Oni. Ako je poduzetnik registriran 10.02.2017. Iznos premije osiguranja za 2017. godinu:
Fiksna plaćanja - do 31. decembra, naknada za koju se plaćaju doprinosi, ali bolje je platiti uplate do 27.12, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke ne mogu imati vremena za navođenje plaćanja.
Ako prihodi od PP-a preko razdoblja naplate prelaze 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 2799,00 rubalja. (FFR + FFOMS), on mora popisati u penzioni fond Ruske Federacije Računarski dio premije osiguranja koji predstavljaju 1% od iznosa prekoračenja *.
Pravno predviđa ograničenje iznosa premije osiguranja u FIU-u. Ne mogu premašiti rad osmoročnoj minimalnoj plati početkom godine, a FFR tarifa, povećana za 12 puta. Oni. Za 2017. godinu maksimalni iznos doprinosa FIU-u je 187200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Za poduzetnike koji koriste USN 15% (troškovi nanošenja prihoda), pri izračunavanju premija osiguranja, troškovi se ne uzimaju u obzir troškovi.
| Poreski režim | Prihod | Gdje uzimaš |
|---|---|---|
| Napolju (prihod od poduzetničke aktivnosti) | Prihodi su pouzdani NDFL, smanjeni na iznos profesionalnih poreznih odbitaka. Izračunato u skladu sa čl. 227 poreskog zakona Ruske Federacije i pisma savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017. Br .SB-4-11 / [Zaštićen e-poštom]». | Deklaracija 3-NDFL; § 3.1. i str. 3.2. List B. |
| Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda | ||
| Patentni sistem | Prihodi od kojih se uzima u obzir troškovi patenta | |
| Envd | ||
| Eskhn | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
Ako IP primjenjuje više od jednog poreznog režima, sumirani su oporezivi prihodi od aktivnosti.
Period plaćanja:
Na pažnju poduzetnika! Od 2017. godine da plati naknadu od prihoda većim od 300 hiljada rubalja. Koriste se sljedeći CBC:
Doprinosi osiguranja pojedinih poduzetnika u FFR i FFOM-ovima u 2016. godini
Od 2016. godine, veličina fiksnog dijela premija osiguranja u FFR i FFOM-u promijenila se.
Postupak izračunavanja doprinosa u FIU u 2016. godini:
U FFOM-ovima u 2016. godini plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOM-ovima iz prihoda iznad 300 hiljada rubalja ne izračunavaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOM-ovima izračunavaju formula (Mrots na početku godine X, stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Mrots na početku 2016. bili su jednaki 6204 rubalja. (Odobreno saveznim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.). A od da se izračunaju premije osiguranja za cijelu godinu za 2016. godinu, potrebna vam je minimalna plata postavljena 1. januara izvještajne godine (str. 1 od stava 1.1. Art. 14 saveznog zakona od 242-2- FZ). Povećanje minimalne plaće od 1. do 7500. jula - nije utjecao na godišnji iznos IP premije osiguranja.
| Doprinos | Ocijeniti | CBC za 2016. godinu | Za 1 mesec | Godišnje |
|---|---|---|---|---|
| FFR (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| Ffoms | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Ukupno: | 1929,44 | 23153,33 | ||
* Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se za 11 mjeseci, potrebno je platiti 316,45 rubalja za 12. mjesec.
Na pažnju poduzetnika! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini, sljedeći CBC odnosi se u proteklom periodu 2016. godine:
| Premije osiguranja za mirovinsko osiguranje PP za sebe u fiksnoj veličini | Doprinosi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Peni. | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Kamata | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| U redu | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premije osiguranja za obvezno penzijsko osiguranje u fiksnoj veličini, pripisano je penzijskom fondu Ruske Federacije za plaćanje dijela osiguranja u radnoj penziji (izračunato iz iznosa prihoda plaćenika, preko 300 hiljada rubalja) | Doprinosi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Peni. | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Kamata | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| U redu | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje radne populacije u fiksnoj veličini, pripisano je budžetu Federalnog fonda za obavezno zdravstveno osiguranje koje dolazi od obveznika | Doprinosi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Peni. | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| U redu | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Ako IP nije radio nije potpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
Oni. Ako je poduzetnik registriran 12.02.2016, iznos premije osiguranja godišnje u FIU-u bit će 17131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci. + (6204: 29 x 18) x 26%); U ffoms - 3360.43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci. + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Fiksna plaćanja
Ako IP prihodi za procijenjeno razdoblje prelaze 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23153,33 rubalja. (FFR + FFOMS), on mora popisati u penzioni fond Ruske Federacije Računarski dio premije osiguranja koji predstavljaju 1% od iznosa prekoračenja. Baza: str. 1.1. Art. 14. Savezni zakon 24. jula 2009. godine br. 212-FZ u formulaciji saveznog zakona od 28.11.2015. N 347-FZ.
Pravno predviđa ograničenje iznosa premije osiguranja u FIU-u. Ne mogu premašiti rad osmoročnoj minimalnoj plati početkom godine, a FFR tarifa, povećana za 12 puta. Oni. Za 2016. godinu. maksimalni iznos doprinosa FIU-u je 154851,84 rubalja. (6204 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Za poduzetnike primjenjuju UPO 15% (prihod minus troškove), pri izračunavanju prihoda za potrebe premija osiguranja, troškovi se ne uzimaju u obzir troškovi. Poduzetnici na osnovu (13%) pri izračunavanju premije osiguranja od 1% od preko 300 hiljada rubalja. Može smanjiti prihode od iznosa troškova (rezolucija Ustavnog suda br. 27-P od 30. novembra 2016.)
| Poreski režim | Prihod | Gdje uzimaš |
|---|---|---|
| Napolju (prihod od poduzetničke aktivnosti) | ||
| Organizirano bez obzira na odabranu poreznu opciju (6% ili 15%) | Prihodi oporezivi po jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
| Patentni sistem | Potencijalno mogući prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 poreznog zakona Ruske Federacije | Prihodi od kojih se uzima u obzir troškovi patenta |
| Envd | Povećani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 P.100 Izjava o UTII-u. U prisustvu nekoliko odjeljaka 2 sve iznose na stranici 100 |
| Eskhn | Prihodi oporezivi ESHN. Izračunato u skladu sa stavkom 1. člana 346.5 poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
Ako IP primjenjuje više od jednog poreznog režima, sumirani su oporezivi prihodi od aktivnosti.
Period plaćanja: Doprinosi osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju biti navedeni u proračunu najkasnije do 1. aprila, nakon isteka roka namire isticanja.
Na pažnju poduzetnika! Od 2016. godine, CBC od doprinosa od prihoda većim od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika prije 197. godine iznosio je 2.400.000 rubalja za 2016. godinu. Iznos premije osiguranja u FIU-u bit će:
fiksni dio 19356,48 RUB.
+
Ukupno: 40356,48 RUB.
U ffomima, bez obzira na veličinu prihoda, plaćamo fiksno plaćanje 3796,85 rubalja.
Doprinosi osiguranja pojedinih poduzetnika u FFR i FFOM-ovima u 2015. godini
Na pažnju poduzetnika! Od 2015. godine, promijenila se veličina fiksnog dijela premije osiguranja u FFR i FFOM-u.
Postupak izračunavanja doprinosa FIU-u u 2015. godini:
U FFOM-ovima u 2015. godini plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOM-ovima iz prihoda iznad 300 hiljada rubalja ne izračunavaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOM-ovima izračunavaju formula (Mrots na početku godine X, stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Mrots u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (Odobreno saveznim zakonom br. 408-FZ od 1. decembra 2014.).
| Doprinos | Ocijeniti | CBC za 2015. godinu | Za 1 mesec | Godišnje |
|---|---|---|---|---|
| FFR (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| Ffoms | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Ukupno: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Ako IP nije radio nije potpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
Oni. Ako je poduzetnik registriran 12.02.2015., Iznos premije osiguranja za godinu u FIU-u iznosi 16450,62 dolara rublje. (5965 x 26% x 10 mjeseci. + (5965: 28 x 17) x 26%); U ffoms - 3226.85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci. + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Fiksna plaćanja - do 31. decembra, za koji se doprinosi plaćaju, ali FIU na svojoj web stranici postavlja informacije o potrebi plaćanja plaćanja do 27.12, zbog činjenice da u posljednjim danima u godini ne mogu imati vremena za prijenos plaćanja.
Ako IP prihodi za procijenjeno razdoblje prelaze 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 22261,38 rubalja. (FFR + FFOMS), on mora popisati u penzioni fond Ruske Federacije Računarski dio premije osiguranja koji predstavljaju 1% od iznosa prekoračenja. Baza: str. 1.1. Art. 14. Savezni zakon 24. jula 2009. godine br. 212-FZ u formulaciji saveznog zakona 23. jula 2013. n 237-fz.
Pravno predviđa ograničenje iznosa premije osiguranja u FIU-u. Ne mogu premašiti rad osmoročnoj minimalnoj plati početkom godine, a FFR tarifa, povećana za 12 puta. Oni. Za 2015. godinu. maksimalni iznos doprinosa FIU iznosi 148886,40 rubalja. (5965 x 8 x 26% x 12)
troškovi se ne uzimaju u obzir.
| Poreski režim | Prihod | Gdje uzimaš |
|---|---|---|
| Napolju (prihod od poduzetničke aktivnosti) | Prihodi oporezivi NDFL. Izračunato u skladu sa članom 227. Poreskog zakona Ruske Federacije | Deklaracija 3-NDFL; § 3.1. List B. |
| USN bez obzira na odabranu poreznu opciju (6% ili 15%) | Prihodi oporezivi po jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
| Patentni sistem | Potencijalno mogući prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 poreznog zakona Ruske Federacije | Prihodi od kojih se uzima u obzir troškovi patenta |
| Envd | Povećani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 P.100 Izjava o UTII-u. U prisustvu nekoliko odjeljaka 2 sve iznose na stranici 100 |
| Eskhn | Prihodi oporezivi ESHN. Izračunato u skladu sa stavkom 1. člana 346.5 poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
Ako IP primjenjuje više od jednog poreznog režima, sumirani su oporezivi prihodi od aktivnosti.
Period plaćanja: Doprinosi osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju biti navedeni u proračunu najkasnije do 1. aprila, nakon isteka roka namire isticanja.
Primjer:
fiksni dio 18610.80 RUB.
+
Pojedinačni dio (200 000 - 300 000) x 1% \u003d 21000 rub.
Ukupno: 39610,80 RUB.
U ffomima, bez obzira na veličinu prihoda, plaćamo fiksno plaćanje 3650,58 rubalja.
Doprinosi osiguranja pojedinih poduzetnika u FFR i FFOM-ovima u 2014. godini
Do 2014. godine premije osiguranja u FIU pojedinim poduzetnicima bili su ujedinjeni svima i nisu ovisili o količini primljenog dohotka. Od 2014. godine postupak izračunavanja i plaćanja doprinosa se mijenja, oni će podijeliti na:
Napominjemo da će se od 2014. godine FIU sama baviti podijeliti iznos doprinosa osiguranja i kumulativnog dijela. Sada, pri izračunavanju opklada i iznosi ne ovise o godini rođenja, a popis se provodi jedinstvenim platnim dokumentom (savezni zakon 04.12.2013. Br. 351-FZ Art.22.2.).
U FFOM-ovima u 2014. godini plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOM-ovima iz prihoda iznad 300 hiljada rubalja ne izračunavaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi u FF izračunavaju formulom (Mrots na početku godine x cijena premija osiguranja (5,1%) x 12).
* Proračuni izrađeni na osnovu MROTS-a za 2014. godinu - 5554 rubalja.
| Doprinos | Ocijeniti | CBC za 2014. godinu | Za 1 mesec | Godišnje |
|---|---|---|---|---|
| FFR (dio osiguranja) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| Ffoms | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Ukupno: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Ako IP nije radio nije potpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
Oni. Ako je poduzetnik registriran 12.02.2014., Iznos premije osiguranja za godinu u FIU-u bit će 15317, 14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci. + (5554: 28 x 17) x 26%); U FFOM-ima - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci. + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Fiksna plaćanja - do 31. decembra, premije plaćaju.
Ako IP prihodi za izračunato razdoblje prelaze 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 20727,53 rubalja. (FFR + FFOMS), on se mora izračunati i prenijeti na penzioni fond Ruske Federacije pojedinog dijela premije osiguranja koji predstavljaju 1% od iznosa prekoračenja. Baza: str. 1.1. Art. 14. Savezni zakon 24. jula 2009. godine br. 212-FZ u formulaciji saveznog zakona 23. jula 2013. n 237-fz.
Pravno predviđa ograničenje iznosa premije osiguranja u FIU-u. Ne mogu premašiti rad osmoročnoj minimalnoj plati početkom godine, a FFR tarifa, povećana za 12 puta. Oni. Za 2014. godinu maksimalni iznos doprinosa FIU-u je 138627, 84 rubalja. (5554 x 8 x 26% x 12)
Bitan! Niti za obveznice premije osiguranja koji plaćaju porez na prihod pojedinaca (na osnovu); Ni za poduzetnike koristeći 15% (troškovi prihoda) u odnosu na računu prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.
* P.8 Član 14. Saveznog zakona 24. jula 2009. godine br. 212-FZ u urednicima saveznog zakona od 23. jula 2013. n 237-fz
| Poreski režim | Prihod | Gdje uzimaš |
|---|---|---|
| Napolju (prihod od poduzetničke aktivnosti) | Prihodi oporezivi NDFL. Izračunato u skladu sa članom 227. Poreskog zakona Ruske Federacije | Deklaracija 3-NDFL; § 3.1. List B. |
| USN bez obzira na odabranu poreznu opciju (6% ili 15%) | Prihodi oporezivi po jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
| Patentni sistem | Potencijalno mogući prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 poreznog zakona Ruske Federacije | Prihodi od kojih se uzima u obzir troškovi patenta |
| Envd | Povećani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 P.100 Izjava o UTII-u. U prisustvu nekoliko odjeljaka 2 sve iznose na stranici 100 |
| Eskhn | Prihodi oporezivi ESHN. Izračunato u skladu sa stavkom 1. člana 346.5 poreznog zakona Ruske Federacije | Grafikon rezultata 4 knjige prihoda i rashoda |
Ako IP primjenjuje više od jednog poreznog režima, sumirani su oporezivi prihodi od aktivnosti.
Period plaćanja: Doprinosi osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju biti navedeni u proračunu najkasnije do 1. aprila, nakon isteka roka namire isticanja.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika iz 1970. godine rođenja iznosio je 2.400.000 rubalja za 2014. godinu. Iznos premije osiguranja u FIU-u bit će:
fiksni dio 17328,48 RUB.
+
Pojedinačni dio (200 000 - 300 000) x 1% \u003d 21000 rub.
Ukupno: 38328,48 RUB.
U FFOM-ima, bez obzira na veličinu prihoda, plaćamo fiksno plaćanje od 3399,05 rubalja.
Od 2012. pojedinačni poduzetnici, javni bilježnici i pravnici koji prijavljuju u FIU-u ne prolaze. Krajem godine, deklaracija o prihodima treba predati poreznom inspektoratu u skladu s odabranim poreskim režimom. Ako će informacije o prihodima poduzetnika u FTS-u biti u vezi s nepodnošenjem izvještavanja, FIU je dužan prikupljati doprinose po maksimalnoj stopi na temelju 8 minimalne plaće u iznosu od 138 627 , 84 rubalja.
