Koliki su porezi za ENVD. Određivanje vrijednosti fizičkog pokazatelja. Kako utjecati na povećanje ENVD -a na IP -u

UTII je poseban porezni režim uveden 1998. Preduzetnici i organizacije mogu preći na imputiranje svojom voljom. Obavezna priroda posebnog režima prestala je postojati 2013.

Sada, za prijelaz na imputaciju, kompanija mora ispuniti niz kriterija koje je utvrdio Ch. 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije. Postoje ograničenja u pogledu veličine kompanije, broja zaposlenih, vrste djelatnosti i nekih drugih.

Vmenenka je odabrana zbog jednostavnosti računovodstva i izvještavanja: vođenje računovodstva (za individualne preduzetnike), podnošenje složenih poreskih prijava - PDV, porez na dohodak građana, radi dobiti, jer je vmenenka oslobođena plaćanja ovih poreza. Od jula 2018. svi podnosioci zahtjeva, osim rijetkih izuzetaka, moraju raditi s online blagajnom.

O upotrebi mrežnih blagajni za UTII pročitajte u materijalu "Primjena mrežnih blagajni za UTII (nijanse)" .

Jedinstveni porez izračunava se na osnovu fizičkih pokazatelja pripisane profitabilnosti poslovanja, poreske stope i koeficijenata za UTII.

Koeficijenti UTII-a određuju se na različite načine: K1 koeficijent za UTII za 2018.-2019. (Koeficijent deflatora), kao i prethodnih godina, određuje Ministarstvo ekonomskog razvoja, te se mora tražiti veličina K2 koeficijenta za izračun UTII-a u lokalnim zakonodavnim aktima.

Koeficijent K1 za UTII za 2018-2019

Koje je ekonomsko značenje koeficijenta deflatora K1 za obračun pripisanog poreza? Potreba za korištenjem UTII koeficijenata posljedica je same prirode poreza: uplata u proračun ne izračunava se iz stvarnog prihoda kompanije, već iz pripisanog prihoda - odnosno iz onog koji, prema mišljenju službenika, kompanija bi trebala primiti u izvještajnom periodu. Zakonodavci ne mijenjaju veličinu pripisanog prihoda za svaku vrstu djelatnosti, radije reguliraju opterećenje poslovnih i poreskih prihoda promjenom koeficijenata K1 i K2. Koeficijent K1 povećava "pripisani" porez, uzimajući u obzir inflatorne procese. Za izračun UTII -a, koeficijent deflatora K1 određuje se godišnje u skladu sa nalogom Ministarstva za ekonomski razvoj.

Koeficijent K1 za UTII za 2019. godinu, kao i za prethodne godine, postavljen je ujednačeno za cijelu teritoriju Rusije. Upotreba deflatornog koeficijenta obavezna je za sve obveznike UTII -a.

Vrijednost deflatornog koeficijenta za 2018. godinu za UTII postavljena je na 1,868. Možete saznati više o njegovoj vrijednosti .

Koeficijent K2 za UTII

Ako je koeficijent K1 važeći na cijeloj teritoriji Ruske Federacije, tada koeficijent K2 određuju lokalna zakonodavna tijela - službenici općinskih okruga, gradskih četvrti i državni organi Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja. Za razliku od K1, K2 koeficijent se koristi na drugačiji način - za smanjenje iznosa poreza koji se plaća. U različitim regijama ista aktivnost može donijeti različitu zaradu vlasniku, pa je nepravedno ravnomerno naplaćivati ​​isti iznos poreza. Kako bi podržali pripisivanje posla, općinski zakonodavci koriste K2 kao alat za reguliranje poreznog opterećenja.

U kojoj mjeri službenici mogu postaviti koeficijent K2, pročitajte članak "Šta trebate znati o K2 koeficijentu" .

Budući da koeficijent K2 za izračunavanje UTII -a postavljaju općinske vlasti, informacije o njegovoj veličini nije uvijek lako pronaći. Kako bi se primijenio UTII, koeficijent deflatora K2 za 2018-2019 može varirati u rasponu od 0,005 do 1 (član 7 člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Gdje možete pronaći K2 za svoje poslovanje? ovog materijala .

Zvaničnici sami ne izmišljaju koeficijent korekcije osnovne profitabilnosti K2, već koriste zakonski odobrene algoritme za njegov izračun.

Pročitajte više o tome koji se faktori uzimaju u obzir pri opravdavanju veličine K2 za UTII.

Općinske vlasti moraju odobriti koeficijent K2 u svrhu izračunavanja UTII -a prije početka nove kalendarske godine. Inače, u novoj godini njegove stare vrijednosti nastavljaju da vrijede. Tokom godine, zakonodavci ne mogu promijeniti veličinu deflatora prema gore, jer će to pogoršati položaj poreskih obveznika.

Naš naslov "Koeficijenti UTII (K1 i K2)" uvijek će vam moći ponuditi ažurne informacije o ovim koeficijentima, informacije o novim pojašnjenjima Ministarstva finansija i članke o proceduri za obračun poreza koji su korisni za „njuškalo“.

UTII je poseban režim, u okviru kojeg se oporezuju određene vrste djelatnosti, na primjer trgovina na malo, rad restorana, kafića, barova, kupališta, prijevoz tereta i transportne usluge. Posebnost imputacije je u tome što se iznos poreza koji se plaća ne izračunava iz stvarnog prihoda, već iz procijenjenog.

Prednost poreza je u tome što procijenjeni prihod ovisi o brojnim fizičkim pokazateljima (broj zaposlenih, površina trgovine ili kafića, broj automobila) i koeficijentima deflatora (dizajnirani su za regulisanje poreskih prihoda na budžet ovisno o inflaciji i teritoriji djelovanja). Odnosno, izračun pripisanog prihoda i poreza koji se na njega plaća usko su povezani sa stvarnim uslovima poslovanja kompanije.

Po pravilu, poreska stopa za UTII iznosi 15%. Međutim, moguća je i upotreba sniženih stopa.

Fizički pokazatelji za izračunavanje UTII -a postavljaju se ovisno o vrsti aktivnosti. Pravila za izračunavanje pojedinačnih fizičkih pokazatelja razmatrana su u .

Publikacija će vam reći o značajkama izračunavanja UTII -a kada se fizički pokazatelj promijeni.

UTII se može kombinirati s drugim poreskim režimima, na primjer, OSN ili STS. Da biste u ovom slučaju ispravno izračunali fizičke pokazatelje UTII-a 2017-2018 i iznos pripisanog poreza na plaćanje, morate organizirati zasebno računovodstvo.

Kako to učiniti, pročitajte materijal .

S odvojenim računovodstvom s prihodom nema poteškoća, ali što je s troškovima, na primjer, za računovođe koji su uključeni u aktivnosti prema svim poreznim režimima?

Publikacije će vam pomoći da to shvatite s ovim pitanjem:

"Vmenennschik" može smanjiti iznos poreza koji se plaća za iznos premija osiguranja prenesenih za zaposlene. Pojedinačni preduzetnici, sa zaposlenima i bez njih, mogu otpisati doprinose „za sebe“ protiv UTII -a, uključujući one plaćene od prihoda iznad 300.000 rubalja. godišnje.

Imajte na umu da se ranije Ministarstvo financija izjasnilo protiv uključivanja 1% "viška prihoda" u odbitke za UTII i STS. Međutim, u decembru 2015. promijenio je svoju poziciju.

BITAN! U svim publikacijama pružamo veze do zakona, pisama službenika i sudskih odluka, tako da u slučaju spora s inspektorima možete argumentirati svoj stav.

Vrijednost fizičkog pokazatelja UTII

Za kompaniju na UTII-u, vrijednost fizičkog pokazatelja 2017-2018 od odlučujuće je važnosti za obračun poreza. Preostale komponente formule za obračun poreza na dohodak utvrđene su zakonom, ali fizički pokazatelj za poresku prijavu daje sama kompanija.

S tim u vezi postavljaju se pitanja: što je fizički pokazatelj, kako se fizički pokazatelji različitih vrsta aktivnosti razlikuju i kako pravilno odrediti njihovu veličinu.

Odgovori na sva ova pitanja su u

Vrijednost fizičkog pokazatelja UTII -a usko je povezana sa konceptom "osnovne profitabilnosti" - procijenjenog mjesečnog prihoda po jedinici fizičkog pokazatelja.

Koeficijent deflatora K2 postavljaju lokalne vlasti za svaku općinu. Ekonomski smisao K2 je regulisanje poreskog opterećenja poslovanja, u zavisnosti od teritorijalnih uslova rada biznismena. Koeficijent deflatora K2 ne može biti veći od 1. Veličina K2 može se pronaći u lokalnom FTS -u.

Izračunavanje iznosa pripisanog poreza nije teško. Jedini aspekt u kojem se mogu pojaviti pitanja je izračunavanje vrijednosti fizičkog pokazatelja UTII.

Ministarstvo finansija Rusije predložilo je povećanje UTII -a od 2017. Cm. " ". Predlaže se da se to učini povećanjem koeficijenta-deflatora K1 sa 2017. sa 1.798 na 1.891. Kako će takvo povećanje utjecati na izračun UTII -a? Koliki iznos UTII -a će biti potrebno prenijeti sljedeće godine? Hoće li povećanje IP -a utjecati? Hajde da to shvatimo.

Nova vrijednost koeficijenta za 2017. godinu

Od 1. januara 2017. planirano je povećanje koeficijenta deflatora K1 koji se koristi za izračunavanje UTII. Izvor najnovijih vijesti o povećanju UTII -a od 2017. bili su službenici Ministarstva finansija Rusije, koji su objavili nacrt saveznog zakona "O izmjenama i dopunama poglavlja 262, 263 i 265 drugog dijela Poreskog zakona Rusije". Federacija. "

Članom 2. prijedloga zakona predviđeno je postupno povećanje vrijednosti koeficijenta-deflatora K1 od sljedeće godine:

• K1 za 2017. godinu - 1.891;
• K1 za 2018. godinu - 1.982;
• K1 za 2019. - 2.063.

Na što bi takvo povećanje moglo utjecati? Objasnimo.

Kako koeficijenti utiču na iznos UTII

UTII se izračunava iz iznosa pripisanog prihoda, uzimajući u obzir dva koeficijenta:

1. K1 koeficijent deflatora;
2. Faktor korekcije K2.

Ovi koeficijenti omogućuju prilagođavanje osnovne profitabilnosti, uzimajući u obzir utjecaj različitih vanjskih uvjeta (faktora) na iznos primljenog prihoda (klauzula 4 članka 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Koeficijent K1

K1 je koeficijent deflatora. Koristi se za dovođenje imputiranog prihoda na nivo potrošačkih cijena robe (radova, usluga) u prošloj godini. Odnosno, kako bi se uzeli u obzir pokazatelji inflacije za prošlu godinu (stav 5 člana 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Vrijednost K1 za sljedeću kalendarsku godinu obično određuje Ministarstvo ekonomskog razvoja Rusije i objavljuje svoju vrijednost u Rossiyskaya Gazeti najkasnije do 20. novembra prethodne godine (stav 2 Uredbe Vlade RF br. 1834-r od decembra 25, 2002). Odnosno, vrijednost K1 za 2017. godinu, logično, trebala bi biti objavljena najkasnije do 20. novembra 2017. godine.

Međutim, planira se ukidanje ovog pristupa. Kao što vidite, za 2017-2019. Godinu, K1 se predlaže da se odobri saveznim zakonom. U skladu s tim, Ministarstvo ekonomskog razvoja i trgovine najvjerojatnije neće odobriti koeficijent deflatora za 2017. godinu.

Podsjetimo da je za 2016. koeficijent postavljen na K1 na 1.798 (Nalog Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 20.10.2015. Br. 772). Ako komentirani nacrt bude odobren, koeficijent za 2017. će se povećati za 0,093 (1,891 - 1,798).

Koeficijent K2

K2 je korekcijski faktor. Pomoću nje ispravljaju se faktori koji utječu na osnovnu profitabilnost iz različitih vrsta poduzetničkih aktivnosti. Na primjer, asortiman robe, sezonalnost, način rada, iznos prihoda, posebnosti mjesta poslovanja (stav 6 člana 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije).

K2 osnivaju i mijenjaju predstavnička tijela općinskih okruga, gradskih okruga, zakonodavna (reprezentativna) državna tijela saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga (klauzula 3, klauzula 3 članka 346.26, klauzula 6 članka 346.29 Poreskog zakona) Ruske Federacije).

Period tokom kojeg je potrebno primijeniti uspostavljeni K2 ne može biti vremenski ograničen. U isto vrijeme, lokalne vlasti mogu odobriti faktor prilagođavanja za određenu godinu. Odnosno, moguće je da lokalne vlasti također mogu promijeniti K2 za 2017. godinu.

Povećanje UTII -a od 2017. godine: primjer izračuna

Velika je vjerovatnoća da će nacrt zakona ruskog Ministarstva finansija biti usvojen. Pokušajmo na primjerima izračunati UTII od 2017. uzimajući u obzir novi koeficijent i uporediti pokazatelje sa 2016. godinom.
Dakle, opća formula za izračunavanje UTII -a u 2017. ostaje ista:

Evo nekoliko primjera proračuna korigiranih za K1.

Primjer izračunavanja UTII -a u 2017

DOO "Tsvetochek" bavi se maloprodajom putem vlastite trgovine s prodajnom površinom od 80 četvornih metara. m. U gradu u kojem se obavlja trgovina dozvoljena je upotreba UTII -a. Poreska stopa za maloprodaju je 15%. Alpha LLC je u januaru, februaru i martu sprovodila imputirane aktivnosti. Izračun će se temeljiti na sljedećim pokazateljima:

• u 2017. godini nova vrijednost koeficijenta deflatora K1 je 1,891;
• regionalne vlasti su vrijednost korekcijskog koeficijenta K2 postavile na 0,7.
• osnovna isplativost za trgovinu na malo u prisutnosti prodajnih prostora je 1800 rubalja / m². m.

Imputirani prihod za veljaču - ožujak 2017. (odnosno za prvi kvartal) bit će:

571 838 rubalja. = 1800 rubalja / m² m × (80 m2 + 80 m2 + 80 m2) × 0,7 × 1,891 .

UTII za I kvartal 2017. godine s novom vrijednošću koeficijenta K1 bit će:

85,776 RUB = 571 838 RUB 15%

Poređenje obračuna sa 2016

Pretpostavimo da prijedlog zakona o povećanju koeficijenata za "imputaciju" ne bude usvojen i u 2017. koeficijent K1 ostane na istom nivou - 1,798. U ovom slučaju, pod istim uvjetima, iznos UTII -a koji se plaća za 1. tromjesečje 2017. bit će manji.
U ovom slučaju, osnovna stopa povrata bit će jednaka 543.715 rubalja. = 1800 rubalja / kvadrat. m × (80 m2 + 80 m2 + 80 m2) × 0,7 × 1,798 .

Iznos plativog poreza bit će 81.557 rubalja = 543.715 rubalja. × 15%

Dakle, ako se odobri novi koeficijent za UTII, tada će se sa sličnim pokazateljima iznos poreza za 1. tromjesečje 2017. povećati za 4219 rubalja. (85.776 rubalja - 81.557 rubalja). U procentualnom smislu, povećanje u 2017. bit će 5,2 posto.

Kako utjecati na povećanje UTII -a na individualne poduzetnike

Vrijedi napomenuti da povećanje poreza na dohodak od 2017. može imati poseban učinak na individualne poduzetnike. Činjenica je da individualni poduzetnici plaćaju premije osiguranja PFR-u i FFOMS-u u fiksnim iznosima (dijelovi 1.1 i 1.2 članka 14. Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009.). Štaviše, doprinose „za sebe“ plaćaju sami, bez obzira na to da li imaju zaposlene. Ako se minimalna plaća poveća od 2017., tada će se povećati i iznos premije osiguranja individualnih poduzetnika u 2017. (vidi "").

Međutim, samo individualni poduzetnici bez zaposlenih imaju pravo umanjiti UTII za iznos premije osiguranja "za sebe" (klauzula 2.1 članka 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Pojedinačni preduzetnici-„mito“ koji plaćaju pojedincima i druge naknade nemaju pravo na smanjenje UTII za premije osiguranja koje se plaćaju „za njih same“ (Dopisi Ministarstva finansija Rusije od 17. jula 2015. br. 03-11-11 / 41339.

S tim u vezi, neki individualni poduzetnici (bez zaposlenih) moći će smanjiti premije osiguranja za UTII u 2017. godini, a neki neće. Uzimajući to u obzir, neki mediji već su dostavili proračune poreskog opterećenja za različite kategorije individualnih preduzetnika u vezi s povećanjem UTII i premija osiguranja od 2017. godine.

Na web stranici RBC -a nisu dati početni podaci na osnovu kojih su izračunate te kalkulacije. Stoga ih nije moguće provjeriti. Međutim, opći trend povezan s povećanjem UTII -a i premija osiguranja od 2017. još uvijek se može uhvatiti.

Izračunava se ne iz stvarno primljenog prihoda, već na osnovu imputiranog ili unaprijed obračunatog od strane države. Jedan od elemenata obračunske formule je osnovna stopa povrata za različite vrste aktivnosti. Osnovna profitabilnost UTII -a za 2019. (tablica) objavljena je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, pokazat ćemo kako je koristiti za izračun poreza koji se plaća.

Što se uzima u obzir pri izračunavanju pripisanog prihoda

Režim UTII -a u 2019. godini za individualne poduzetnike i LLC preduzeća privlačan je jer je prihod koji država pretpostavlja ili imputira često niži od onog što su porezni obveznici stvarno ostvarili. U skladu s tim, što je niži procijenjeni prihod, manje se plaća porez.

Osnovna profitabilnost (DB) je iznos prihoda u rubljima za koji se pretpostavlja da će ga porezni obveznik primiti. Na primjer, jedan zaposlenik na području ličnih usluga donosi prihod od 7.500 rubalja mjesečno, jedan kvadratni metar prodajne površine - 1.800 rubalja, a jedno transportno vozilo - 6.000 rubalja.

Osnovni podaci o profitabilnosti u Poreskom zakonu Ruske Federacije navedeni su za jednu jedinicu fizičkog pokazatelja (FP) - zaposlenika, kvadratni metar, jedinicu prijevoza itd. * 7 500) 22 500 rubalja mjesečno. Naravno, u praksi tri zaposlenika u ličnim službama donose mnogo veće iznose, ali se taj imputirani prihod uzima u obzir pri obračunu poreza.

Stoga se izračun UTII -a za poreznog obveznika temelji na dva glavna elementa formule:

• osnovna profitabilnost (DB);
• fizički indikator (FP).

Osim toga, u formuli postoje još dva koeficijenta koji prilagođavaju izračunati pripisani prihod:

• K1 je koeficijent deflatora koji uzima u obzir rast potrošačkih cijena (za LLC preduzeća i za individualne preduzetnike u 2019. godini je 1,915).
• K2 je regionalni koeficijent koji postavlja lokalna uprava i može smanjiti iznos izračunatog pripisanog prihoda (u rasponu od 0,005 do 1).

Formula za obračun UTND -a 2019 (mjesečni iznos poreza) u cijelosti će biti sljedeća:

DB * FP * K1 * K2 * 15%

Osnovna isplativost UTII -a prema vrsti djelatnosti

U članku 346.29 Poreskog zakona, dva glavna elementa formule za obračun poreza na dohodak od poreza na dohodak u 2019. godini za individualne poduzetnike i organizacije navedena su u jednoj tabeli.

Sada je na temelju ovih podataka lako izračunati UTII u 2019. za različite vrste aktivnosti.

Primjer izračuna poreza na UTII

Vratimo se formuli za izračunavanje UTII -a za individualne poduzetnike u 2019. (za organizacije je slično).

DB * FP * K1 * K2 * 15%

Primjer

Privatna krojačica u Yaroslavlu bavi se šivanjem odjeće kod kuće. Izračunajmo koji će porez na UTII za individualne poduzetnike u 2019. godini morati platiti.

Krojenje je usluga u domaćinstvu, pa je ovdje osnovna isplativost 7 500 rubalja. Krojačica radi sama, pa je fizički pokazatelj takav 1 ... K1 koeficijent u 2019. isti je za sve obveznike UTII -a - 1,915 ... Koeficijent K2 za formulu izračunavanja preuzet je iz odluke Općine Yaroslavl od 27. veljače 2017. br. 802, jednak je 0, 519 .

Zamjenjujemo sve ove vrijednosti u formulu za izračunavanje: 7 500 * 1 * 1,915 * 0,519 * 15% = 1118,12 rubalja mjesečno ili 3 354 rublje kvartalno.

Pretpostavimo da krojačica ima mnogo kupaca, pa odlučuje otvoriti krojačku radnju i zaposliti 4 radnika. U ovom slučaju samo će se indikator FP promijeniti u formuli za izračunavanje - umjesto 1 postat će jednako 5 (sam poduzetnik plus 4 zaposlenika). Tada će mjesečni porez iznositi 5.590,6 rubalja, a kvartalno 16.772 rublje.

Umanjenje obračunatog poreza zbog doprinosa

Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje rade na UTII -u mogu smanjiti obračunati porez na teret individualnih poduzetnika koji plaćaju za sebe i / ili za zaposlene.

Poreski period (period za koji se obračunava porez) za UTII je jedna četvrtina. za iznajmljivanje najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (20. aprila, jula, oktobra, januara). Porez se može platiti 5 dana kasnije (25. aprila, jula, oktobra, januara).

Da biste mogli smanjiti obračunati tromjesečni porez, morate do kraja ovog kvartala izvještavanja sami platiti dio godišnjih doprinosa preduzetnika. Na primjer, da biste smanjili porez za 1. tromjesečje, doprinosi se moraju uplatiti najkasnije do 31. marta.

Podsjećamo, poduzetnik može uplatiti doprinose za svoje penzijsko i zdravstveno osiguranje u bilo koje vrijeme i u bilo kojem iznosu do 31. decembra. Međutim, ako sami plaćate doprinose samo jednom godišnje, tada se obračunati porez može smanjiti samo za tromjesečje u kojem su plaćeni. Što se tiče doprinosa za zaposlene, njihovi poslodavci su dužni plaćati mjesečno, pa se porez može smanjivati ​​svaki kvartal.

Druga važna nijansa je da ako pojedinačni poduzetnik radi sam, tada se obračunati tromjesečni porez umanjuje za cijeli iznos uplaćenih doprinosa. Ako poduzetnik ima zaposlenike koji rade na UTII -u, tada se porez može smanjiti najviše za polovicu. Isto pravilo vrijedi i za organizacije.

Pogledajmo kako se porez smanjuje zbog doprinosa na primjeru krojačice iz Yaroslavla. U prvom tromjesečju, kada je krojačica radila sama, sama je platila dio godišnjih doprinosa individualnog poduzetnika u iznosu od 5.000 rubalja. Doprinosi su uplaćeni 10. marta, tj. u toku izveštajnog kvartala. Prilikom popunjavanja deklaracije za prvi kvartal, poduzetnik navodi iznos obračunatog poreza (u našem primjeru 3 354) i uplaćene doprinose. Smanjenje poreza na doprinose (3 354 - 5 000<0), т.е. платить в бюджет на ЕНВД для ИП в нашем примере не придётся вообще.

Ali ako u drugom kvartalu ima radnika, situacija je drugačija. Iako je pojedinačni preduzetnik sam sebi platio doprinose (takođe 5.000 rubalja) plus 28.000 rubalja doprinosa za zaposlene, obračunati kvartalni porez od 16.772 rublje može se smanjiti najviše za polovinu. Odnosno, uprkos činjenici da je iznos doprinosa individualnih preduzetnika za njih same i njihove zaposlene 33.000 rubalja, što je više od obračunatog poreza, 16.772/2 = 8.386 rubalja i dalje će se morati uplatiti u budžet.

Ako i dalje imate pitanja ili želite savjet od stručnjaka, možemo vam ponuditi besplatni poreski saveti od 1C.

UTII se shvaća kao jedinstveni porez na pripisani prihod, uveden je 1998. Organizacije i individualni preduzetnici mogu preći na ovu vrstu oporezivanja na vlastiti zahtjev, iako je u novije vrijeme poseban režim bio obavezan.

Da biste izračunali UTII, morate znati poresku stopu, poslovni prihod organizacije ili individualnog preduzetnika, kao i koeficijent deflatora... Potonji se izračunava na različite načine, a ako K1 ovisi o odluci Ministarstva ekonomskog razvoja, tada se K2 mora odrediti aktima na mjestu registracije organizacije.

K1 Je deflator, zahvaljujući kojem možete uzeti u obzir cijene raznih roba i usluga za prethodnu godinu. K2 naprotiv, on je deflator osnovne poslovne profitabilnosti. Ovaj pokazatelj se koristi za prilagođavanje faktora koji utiču na pokazatelj prihoda, ovisno o određenoj vrsti djelatnosti.

Evo samo nekih faktora koji mogu utjecati na izglede:

• iznos dobiti za određeni vremenski period;
• dostupnost transporta i njegova količina;
• područje štandova s ​​informacijama koji se nalaze na ulici i koriste se za reklamiranje robe;
• posebnosti teritorije na kojoj preduzetnici obavljaju svoje aktivnosti;
• režim u kojem organizacije djeluju;
• sezonalnost rada i tako dalje.

Aplikacija

Nemojte misliti da se dvije različite šanse koriste na isti način. Dakle, upotreba prvog koeficijenta posljedica je same vrijednosti poreza: plaćanja poslana u proračun ne računaju se iz prihoda koje je poduzetnik mogao ostvariti u određenom vremenskom razdoblju, već iz tzv. prihod - od onog koji će organizacija primati u određenom vremenskom periodu.

Što se tiče same veličine prihoda za svaku aktivnost, zakonodavci je ne mijenjaju, radije jednostavno prilagođavaju koeficijente K1 i K2. K1 povećava porez organizacije ili individualnog poduzetnika, uzimajući u obzir inflaciju.

Ako K1 vrijedi u cijeloj zemlji, tada lokalne vlasti uspostavljaju K2 svake godine. Postoji fundamentalna razlika između K1 i K2 - dakle, K2 djeluje prvenstveno radi smanjenja ukupnog iznosa poreza koji bi trebao biti plaćen.

Jasno je da različite vrste aktivnosti mogu generirati različite prihode, pa je ubiranje istog poreza u najmanju ruku nepošteno. Za regulisanje oporezivanja, lokalno zakonodavstvo koristi samo K2.

Vrijednost regulacijskog koeficijenta K1 u ovoj godini, kao i u prošlosti, ostaje ista i iznosi 1,915. Što se tiče koeficijenta smanjenja K2, njega postavljaju općinske vlasti, pa ponekad nije lako pronaći informacije o tome. Ali ove godine će se razlikovati u rasponu od 0,005 do 1.

UTII treba plaćati svakog tromjesečja, a prije toga treba ga izračunati po formuli:

porez za 3 mjeseca = pripisani prihod za isti period + stopa

Stopu treba saznati u regiji u kojoj je organizacija registrirana. U pravilu je gotovo svugdje jednako 15%, ali vlasti mogu smanjiti tu brojku na 7,5%.

Ako govorimo o pripisanom prihodu za 12 mjeseci, tada su za njegovo izračunavanje potrebna tri pokazatelja: K1, K2 i profitabilnost organizacije za mjesec.

Što se tiče visine pripisanog prihoda, on se može izračunati na sljedeći način:

pripisani prihod za tri meseca = osnovna profitabilnost, obračunata za 1 mesec * iznos fizičkog. indikatori za 3 mjeseca * K2 * K1

Također se događa da organizacija ne pređe odmah na UTII, već to učini, na primjer, sredinom tromjesečja. U ovom slučaju UTII će se računati počevši od datuma registracije organizacije:

pripisani prihod za mjesec u kojem je organizacija registrirana = osnovna profitabilnost prikupljena za 1 mjesec * fizički. indikator mjesečno * (broj dana u kojima je kompanija registrovana na UTII / ukupan broj dana u mjesecu) * K2 * K1

Pogledajmo sada nekoliko primjera. Opcija će se razmatrati sredinom tromjesečja.

Određeni individualni poduzetnik robu prodaje na malo putem trgovine. Površina prodavnice je 50 kvadratnih metara. Stopa je 15%. Istovremeno, osnovna profitabilnost ovog poduzetnika iznosi 1.800 rubalja po svakom kvadratnom metru.

K1 koeficijent je 1.915. Što se tiče koeficijenta K2, lokalne vlasti su ga procijenile na 0,5.

Pretpostavimo da je kompanija prešla na oporezivanje UTII -a 23. januara tekuće godine. Tada bi porez za ovaj mjesec trebao biti obračunat za 9 dana, ali za sljedeća dva mjeseca - u cijelosti.

1800 * 50/31 * 9 * 0,5 * 1,915 = 25,018, gdje

1800 Je li osnovna stopa povrata po kvadratnom metru, 50 - ukupna površina trgovine, 31 - broj kalendarskih dana u januaru, 9 - broj dana za koje treba izračunati porez, poslednja 2 indikatora- koeficijenti K1 i K2.

Da biste izračunali prihod za naredna dva mjeseca, potrebno vam je:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 1,915 = 172 350

Da biste dobili ukupan iznos prihoda, morate dodati dva rezultirajuća pokazatelja za nepotpuni januar, kao i za pun februar i mart. Rezultat će biti:

25 018 + 172 350 = 197 368

Da bismo dobili UTII, množimo ukupni iznos prihoda s lokalnom stopom. Ispostavilo se:

197 368 * 15% / 100% = 29 605,2

Približno se također mogu izračunati i UTII ako je kompanija prestala koristiti ovu vrstu oporezivanja sredinom tromjesečja.

Minimalna i maksimalna veličina

Kada koeficijent deflatora raste ili pada, to se posebno jako odražava na PI. Činjenica je da samo individualni poduzetnici plaćaju premije osiguranja FFOMS -u i Penzijskom fondu Ruske Federacije u fiksnim iznosima, što je navedeno u članku 14.

Informacije o koeficijentima predstavljene su u ovom priopćenju.

Koeficijent K2

Ovaj koeficijent veoma važno prilikom obračunavanja poreza. Za razliku od istog koeficijenta K1, koji je po svom principu korektivan i uvelike ovisi o inflaciji, koeficijent K2 je prvenstveno silazni i koristi se za nivelaciju poslovanja u različitim regijama zemlje.

Naravno, vrlo je teško usporediti prihode, na primjer, u malom štandu malog sela i trgovini u centru glavnog grada. Zato je ovaj koeficijent nazvan opadajućim, može varirati u različitim pokazateljima, koji ipak ne bi trebali prelaziti jedan. K2 koeficijent uzima se ovisno o ekonomskom stanju određene regije zemlje u ovom trenutku.

K2 koeficijent se može promijeniti s vremenom - na primjer, ako je ekonomsko stanje regije postalo bolje ili lošije. Dakle, ako je koeficijent K2 ove godine 0,7, onda će se, smanjenjem na 0,6, malim preduzećima uštedjeti pristojan iznos poreza.

K2 godišnje odobravaju lokalne vlasti do 20. novembra sljedeće godine, pa ako je potrebno revidirati ga i podnijeti zahtjev lokalnim vlastima za smanjenje, to se mora učiniti što je prije moguće kako bi koeficijent počeo djelovati već sljedeće godine .

Da biste odredili koeficijent, morate jasno znati i razumjeti sljedeće:

• vrstu aktivnosti kojom se bavite, jer ponekad morate uključiti asortiman prodane robe;
• tačno prema kojem se aktivnost obavlja;
• broj zaposlenih.

Kada organizacija popuni deklaraciju, pokazatelj K2 mora biti naveden u koloni 9 odjeljka 2. Treba imati na umu da se koeficijent može postaviti dugoročno bez vremenskog okvira.

Što se tiče dokumentacije kojom se utvrđuje faktor smanjenja, ona može stupiti na snagu najranije mjesec dana nakon objavljivanja, a najranije do 1. januara narednog poreskog perioda.

K2 pokazatelji ovisno o vrsti aktivnosti