3. Za potrebe ove odredbe, lokacija organizacije (zasebna strukturna podjela organizacije) treba smatrati mjestom organizacije (zasebnu strukturnu podjelu organizacije), radu u kojem je zbog zapošljavanja Ugovor (u daljnjem tekstu - komandant organizacije).
Zaposleni se šalju na poslovna putovanja na osnovu pismene odluke poslodavca za određeni period za izvršenje službenog poretka izvan mjesta stalnog rada. Putura radnika poslala je na poslovno putovanje na osnovu pismene odluke poslodavca na zasebnu podjelu komandanta organizacije (zastupljenost, podružnice), izvan mjesta stalnog rada, također je prepoznata kao poslovno putovanje.
Izleti usluga radnika, od kojih se stalni rad izvodi na putu ili ima putničku prirodu, nisu priznati poslovna putovanja.
4. Vrijeme putovanja određuje poslodavac, uzimajući u obzir količinu, složenost i druge karakteristike službenog poretka.
Dan putovanja na poslovno putovanje je datum odlaska vlaka, aviona, autobusa ili drugog vozila od mjesta stalnog posla zaređenog, a dan dolaska sa poslovnog putovanja - datum dolaska određenog vozila na mjestu stalnog rada. Prilikom slanja vozila do 24 sata uključivo, trenutni dan odlaska očekuje se na poslovnom putovanju, a od 00 sati i kasnije - sljedećih dana.
Ako se stanica, marina ili aerodrom nalazi se ispod lokacije naselja, uzima u obzir vrijeme potrebno za putovanje u stanicu, pristanište ili aerodrom.
Slično tome, određuje se dan dolaska zaposlenika u mjesto stalnog rada.
Pitanje pojavljivanja zaposlenika da radi na dan putovanja na poslovnom putovanju i na dan dolaska sa poslovnog putovanja rješava se dogovorom sa poslodavcem.
5. Plata zaposlenog u slučaju privlačenja za rad na vikendu ili neradni praznici vrši se u skladu sa radno zakonodavstvom Ruske Federacije.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
7. Stvarni period boravka zaposlenika na poslovnom putovanju određuje se putne ispravke koje je zaposleni podneo nakon povratka sa poslovnog putovanja.
U slučaju odlomaka zaposlenog, na osnovu pismene odluke poslodavca na mjesto zajednice i (ili) na mjesto rada na službenom prevozu, na imanju u vlasništvu zaposlenog ili u vlasništvu trećeg Strane (po punobitnom boravku na odredišnom mjestu navode se u službi A Napomena koja zastupa zaposlenik nakon povratka sa poslovnog putovanja u poslodavcu uz primjenu dokumenata koji potvrđuju korištenje navedenog prijevoza do mjesta Zajednica i leđa (putni list, lista ruta, računi, primici, gotovinske provjere i drugi dokumenti koji potvrđuju rutu prevoza).
U nedostatku putnih dokumenata, stvarni period boravka zaposlenika na poslovnom putovanju, zaposlenik potvrđuje dokumente za zapošljavanje stambenih prostorija na mjestu zajednice. Za boravak u hotelu, navedeni mandatura potvrđuje se putem primanja (kupona) ili drugim dokumentom koji potvrđuju zaključak ugovora za pružanje hotelskih usluga na lokaciji zajednice koji sadrži informacije o pružanju usluga u pružanju usluga u Ruska Federacija odobrila je uredba Vlade Ruske Federacije od 25. aprila 1997. n 490 "o odobrenju pravila za pružanje hotelskih usluga u Ruskoj Federaciji".
U nedostatku putne isprave, dokumenti za zapošljavanje stambenih prostorija ili drugih dokumenata koji potvrđuju zaključivanje ugovora za pružanje hotelskih usluga na lokaciji zajednice, kako bi se potvrdio stvarni period boravka na mjestu zaposlenog, uslugu NAPOMENA I (ili) Drugi dokument o stvarnom boravku zaposlenog u poslovnom putovanju, koji sadrži potvrdu domaćina stranke (organizacije ili službenika) o pojmu dolaska (gubitka) zaposlenika na lokaciju Zajednice (sa poslovnog putovanja).
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
9. Prosječna zarada u periodu pronalaska zaposlenog na poslovnom putovanju, kao i tokom dana boravka, uključujući i za vrijeme prisilnog zaustavljanja na putu, ostaje za sve dane rada na rasporedu ugrađenom na zapovjedniku.
Zaposleni koji radi u honorarnom vremenu, s prolaskom prosječne zarade poslodavca, koji ga je poslao na poslovno putovanje. U slučaju smjera takvog zaposlenog na poslovnom putovanju istovremeno na glavnom radu i radu izvršenim na honorarnoj osnovi, prosječna zarada ostaje u poslodavcima, a povoljni troškovi na poslovnom putovanju se distribuiraju među slanjem poslodavaca po dogovoru između njih.
10. Zaposleni u pravcu njega na poslovnom putovanju izdaje se gotovinsko unapređenje plaćanja troškova na prolazu i zapošljavanje stambenih prostorija i dodatnih troškova povezanih sa smještajem izvan mjesta stalnog prebivališta (svakodnevno).
11. Zaposleni nadoknađuju troškove za putovanja i zapošljavanje stambenih prostorija, dodatni troškovi povezani sa smještajem izvan stalnog prebivališta (dnevno), kao i ostali troškovi zaposlenog sa odobrenjem šefa organizacije.
Postupak i iznos naknade za rashode koji se odnose na poslovna putovanja određuju se u skladu s odredbama članka 168. Zakona o radu Ruske Federacije.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
Dodatni troškovi povezani sa smještajem izvan rezidencije (dnevno) zaposlenik nadoknađuju svaki dan na poslovnom putovanju, uključujući vikende i neradni odmor, kao i tokom dana boravka, uključujući za vrijeme prisilnog zaustavljanja na putu, Uzimajući u obzir odredbe predviđene u stavku 18 ovih propisa.
Kada putujete u to područje, gdje zaposlenik dolazi iz uvjetima prijevoza i priroda rada provedenog na poslovnom putovanju ima mogućnost da se svakodnevno vrati u mjesto stalnog boravka, dnevno se isplaćuje dnevni boravak.
Pitanje izvodljivosti svakodnevnog povratka zaposlenika sa mjesta zajednice do stalnog prebivališta u svakom konkretnom slučaju rješava se šef organizacije, uzimajući u obzir udaljenost udaljenosti, uvjeti prijevoza Link, priroda obavljanja zadatka, kao i potrebu da se zaposlenik odmori.
Ako je zaposleni na kraju radnog dana, u dogovoru sa šefom organizacije, ostaje na mjestu zajednice, a troškovi zapošljavanja stambenih prostorija u pružanju relevantnih dokumenata nadoknađuje na način i veličine , koji su predviđeni odlomkom drugog stavka.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
U slučaju slanja zaposlenog koji je na poslovnom putovanju, na zahtjev plata, poslodavac snosi troškove slanja.
12. Troškovi putovanja na mjesto putovanja na teritoriji Ruske Federacije i natrag na mjesto stalnog rada i na odlomak iz jednog naselja u drugu, ako se zaposlenik šalje na nekoliko organizacija koje se nalaze na različitim lokacijama, uključuju Trošak prolaska javnog prevoza, odnosno stanice, pristaništa, aerodroma i stanice, pristaništa, aerodrom, ako su ispod lokacije naselja, ako postoje dokumenti (ulaznice), kao i plaćanje usluga za usluge Dizajn putnih isprava i pružanje posteljine u vozovima.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
13. U slučaju prisilnog zaustavljanja na putu, zaposleni nadoknađuje troškove zapošljavanja stambenih prostorija koje potvrđuju relevantni dokumenti, na način i veličine, koji su doneseni odlomkom do drugog stava 11. ovih propisa.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
14. Zaposleni u troškovima rezervacije i zapošljavanja stambenih prostorija na teritoriji Ruske Federacije nadoknađuju (osim kada su osigurani besplatnim stambenim prostorijama) na način i veličine predviđene odlomkom do drugog stava 11. ovog Uredbe .
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
16. Plaćanje i (ili) nadoknadu potrošnje zaposlenih u stranoj valuti u stranoj valuti u vezi sa poslovnim putovanjem izvan teritorije Ruske Federacije, uključujući plaćanje unaprijed u stranoj valuti, kao i otplatu neiskorištenog avansa u stranoj valuti Izdano zaposlenom u vezi s poslovnim putovanjem, provode se u skladu sa saveznim zakonom "o regulaciji valute i kontrolu valute".
Plaćanje zaposlenika dnevne strane valute u pravcu zaposlenog na poslovnom putovanju izvan teritorije Ruske Federacije vrši se na način i veličine, koji su predviđeni odlomka do drugog stava 11. ovog Uredbe, Uzimajući u obzir značajke predviđene u stavku 19. ove uredbe.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
17. Tokom troškova zaposlenika koji je poslao na poslovno putovanje izvan teritorije Ruske Federacije, isplaćuju se dnevna plaćanja:
A) Prilikom putovanja kroz teritoriju Ruske Federacije - na način i veličine, koji su predviđeni izlovom za drugim stavkom 11. ovog propisa za poslovna putovanja na teritoriji Ruske Federacije;
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
B) Kada putujete kroz teritoriju strane države - na način i veličine, koji su predviđeni odlomka dolog do drugog stava 11. ove Uredbe za poslovna putovanja na teritoriju stranih zemalja.
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
18. Kada ga prati zaposleni sa teritorije Ruske Federacije, datum raskrižja državne granice Ruske Federacije uključen je u dane za koje se dnevnik po dijeti plaćaju u stranoj valuti, a kada na teritoriji slijede Ruske Federacije, datum raskrižja državne granice Ruske Federacije uključen je u dane za koje se dnevnik po dijeti plaćaju u rubanjima.
Datumi raskrižja državne granice Ruske Federacije, kada slijede na teritoriji Ruske Federacije i teritorija Ruske Federacije utvrđuju se marima graničnih vlasti u pasošu.
U pravcu zaposlenog na poslovnom putovanju na teritoriji 2 ili više stranih zemalja, dnevni dan graničnog prelaza između država plaća se u stranoj valuti na standarde utvrđene za državu u kojoj je zaposleni poslan.
19. U pravcu zaposlenika na poslovnom putovanju na teritoriji država stranaka u zajedničkoj nezavisnih država, sa kojim se zaključuju međuvladini sporazumi, na osnovu kojih u dokumentima za ulazak i napuštanje graničnih vlasti nisu Navedeno na raskrižju državne granice, datum raskrižja državne granice Ruske Federacije određuje se pasusnim dokumentima (ulaznice).
(vidi tekst u prethodnom izdanju)
U slučaju prisilnog kašnjenja na putu, svakodnevno se tijekom kašnjenja isplaćuje odluci šefa organizacije u prezentaciji dokumenata koji potvrđuju činjenicu prisilnog kašnjenja.
20. Zaposleni koji je krenuo na poslovno putovanje na teritoriju strane države i povratio se na teritoriju Ruske Federacije istog dana, svakodnevni je futsal u stranoj valuti plaća u iznosu od 50 posto troškova Troškovi plaćanja svakodnevno, određeni na način propisan način
Performanse radnika radne dužnosti može biti popraćene poslovnim putovanjima - to su oni koji je ovaj materijal posvećen. Razmatra postupak za dokumentovanje poslovnog putovanja.
Opće odredbe
Dakle, poslovno putovanje smatra se radničkom putovanjem na nalog poslodavca na drugo rješavanje da bi se ispunilo službeno nalog za određeni period.
Zauzvrat, nisu poslovno putovanje za putovanja zaposlenima, čiji konstantni rad prolazi na putu ili ima putu prirodu.
Pitanja koja se odnose na poslovna putovanja reguliraju se odredbama zakonodavstva o radu i lokalnih akata poslodavca.
U pravilu, pri razvoju i odobravanju odredbi koje reguliraju pitanja smještaja i boravak na poslovnom putovanju, norme se uzimaju kao osnova, uprkos činjenici da norme ove upute regulišu pitanja službenih poslovnih putovanja za zaposlene Preduzeća koja su u potpunosti ili djelomično financirana na štetu budžetskih sredstava.
Zakonodavstvo uspostavlja ograničenja za privlačenje pojedinih kategorija radnika za putovanje. Dakle, zabranjeno je slati trudnice i žene koje imaju djecu mlađu od tri () na poslovnom putovanju. Žene koje imaju djecu u dobi od tri do četrnaest godina ili dijete onesposobljene, šalju se na poslovno putovanje isključivo svojim pristankom ().
Na režimu distribucije pododbora radnog vremena poduzeća na koju je rodio.
Ako dolazak ili odlazak podpromoljenih padova na slobodan dan, zaposlenik je dat drugog praznika.
Ako se zaposleni posebno skupi za ispunjavanje službenih dužnosti za vikend, svečani ili neradni dan, rad ovih dana nadoknađuje se za opšte pravilo utvrđene radnom zakonodavstvom.
Trajanje komandanta
Vrijeme putovanja određuje poslodavac i fiksiran je u naređenju na putu poslovnog putovanja. Istovremeno, period putovanja, i u Ukrajini, a u inostranstvu ne može prelaziti najopterećenije.
Dakle, ukupna norma poslovnog putovanja u Ukrajini za državne vlasti, preduzeća, institucije i organizacije koje su u potpunosti ili djelomično sadržane (financirane) na štetu proračunskih sredstava ne mogu prelaziti 30 kalendarskih dana, osim slučajeva određenih normima i.
Ukupna norma poslovnog putovanja u inostranstvo za zaposlene u preduzećima svih oblika vlasništva ne može prelaziti 60 kalendarskih dana definisanih normi i.
Broj dana putovanja određen je sa danima odlaska i dolaska (za zaposlene u budžetskom sektoru, on je ugrađen u).
Dan odlaska na poslovno putovanje je dan prevoza vozila od mjesta trajnog rada drugog, a dan dolaska - na dan dolaska vozila. Ako se stanica polaska nalazi izvan naselja, kojim se vrši vansekom, na vrijeme putovanja uključeno je u vrijeme potrebno za putovanje u ovu stanicu. Slično tome, uzimajući u obzir prolazak stanice za dolasku, dan dolaska utvrđuje se mjestu stalnog rada. Za zaposlene u budžetskom sektoru, datum odlaska i dolaska u transportne karte mora se podudarati sa datumima njihovog odlaska i dolaska navedenog u redoslijedu smjera na poslovnom putovanju.
Ako se privremena invalidnost pojavi u periodu poslovnog putovanja, tada dani invalidnosti na službeni vijek ne uključuju. Istovremeno, bolnica za period privremenog invalidnosti plaća se na općim osnovama ().
Strani poslovni izleti
Općenito, putovanje u inostranstvo vrši se prema istim principima kao i unutarnji ukrajinski, osim nekih značajki.
Pitanja koja se odnose na poslovna putovanja u inostranstvo također se upravljaju odredbama zakonodavstva o radu i lokalnih entiteta poslodavca.
Smjer zaposlenog u strano poslovanje provodi se na osnovu naloga poslodavca, koji se zauzvrat sačinje nakon odobrenja zadatka, što ukazuje na ciljeve odlaska, rokova i uvjeta boravka u inostranstvu , procjene troškova (za zaposlenike budžetskog sektora, fiksirano je u).
Svrha poslovnog putovanja
U pravilu se zaposleni šalju na poslovno putovanje za određenu svrhu. Ovi ciljevi su fiksirani redom na putu na poslovnom putovanju. Svrha putovanja može biti izvršenje službenog zadatka ili punomoć poslodavca. Na primjer, zaključivanje ugovora, studija uzoraka proizvoda, koji se planira kupiti, razvoj novih tehnologija ili razmjena iskustava sa kolegama, podizanje profesionalnog nivoa, u pogledu ekonomskih aktivnosti preduzeća, sticanje robnih vrijednosti i tako dalje.
Registracija poslovnog putovanja
Smjer na poslovnom putovanju izdaje se redoslijedom glave. Pored obaveznih detalja (datum i mjesto kompilacije, potpisa itd.), Narudžba označava svrhu putovanja, rutu i vijek trajanja (na primjer, za zaposlene u budžetskom sektoru), iznos od Uspostavljeni su dnevni troškovi.
Ostale odredbe mogu se evidentirati redoslijedom. Na primjer, specifična veličina povećane stope dnevnih troškova ili, naprotiv, ograničenje troškova, provođenja ili posjeta bilo kojem događaju, dodatnim zadacima itd.
Činjenica smjera na poslovnom putovanju fiksirana je odgovarajućim unosom u dnevniku za prijavu. Za zaposlenike u budžetskom sektoru oblik časopisa dat je u Dodatku K.
Unapređenje se izdaje na poslovnom putovanju zaposlenom ().
Sve promjene povezane s poslovnim putovanjem izrađuju se redoslijedom ili redoslijedom poslodavca, bez obzira na to koja faza poslovnog putovanja, javljaju se.
Svaka od takvih naloga, osim obaveznih detalja, treba sadržavati informacije o razlozima promjena i uvjetima, kao i referencu na početni poredak poslovnog putovanja.
Takođe, ovisno o pravilima za vođenje upravljanja dokumentima u preduzeću, otkazivanje poslovnog putovanja može se izdati nalog za koji je početni nalog za poslovnu komisiju prepoznat kao nevažeći.
U pravilu se nastavak poslovnog putovanja provodi odlukom poslodavca, usvojenog nakon povratka zaposlenika sa poslovnog putovanja na osnovu svojih objašnjenja i podnošenja potvrdnih dokumenata.
Povratak sa poslovnog putovanja
Za konačni izračun zaposlenik je avansni izvještaj (izvještaj o korištenju sredstava predviđenih za poslovno putovanje ili u izvještaju) na koji su priloženi originali dokumenata koji potvrđuju nastale troškove.
Ovisno o svrsi putovanja od zaposlenog, možda ćete trebati pripremiti interno izvještavanje. Na primjer, izvještaj o pregovorima, o posjeti Konferenciji, o provođenju istraživanja uzoraka robe itd.
Također se o poslovnom putovanju može pronaći iz materijala publikacije "Računovođe i zakon".
U favorite
Ispisati
Voronaya Natalia, urednica, Savchenko Elena, porezni stručnjak, Ushakov Lily, stručnjak za naknadu, Chernyshova Natalia, Porezni stručnjak
Juni 2018. / br. 23
https: //syt/journals/bn/2018/june/issue-23/article-36923.html Kopija
Na polju aktivne konkurentske borbe, svako preduzeće je posvećeno najboljim, stalnim progresivnim rezultatima svojih aktivnosti. S tim u vezi, poslovni subjekti traže nova prodajna tržišta, nove kolege, master moderne tehnologije, poboljšavaju profesionalne vještine svojih zaposlenika. Vrlo često je povezana s robom relevantnih zaposlenika u različitim gradovima Ukrajine i inostranstva. U ovoj temi sedmice ćemo pogledati glavna organizaciona i računovodstvena pitanja koja se odnose na poslovna putovanja.
Kao poslovno putovanje odnosi se odnos između preduzeća i zaposlenog usmjerenog na poslovno putovanje, a zatim ih reguliše, prije svega, glavni radni dokument - Kzot.. Posedniji dokument "Travel" je Uputstvo broj 59. . I za određivanje iznosa i sastava troškova za poslovno putovanje rezolucija br. 98. .
Količina avansa poslodavca određuje samostalno uzimajući u obzir dnevne troškove, troškove za plaćanje odlomka i zapošljavanja stambenih prostora zaposlenim zapovjedništvom.
Specifične količine dnevnih diuorna predviđeni su u internim lokalnim aktima preduzeća. Stoga izračunajte iznos dnevne isporuke na naknadu je jednostavniji.
Sa ostalim troškovima nešto su složenije. Nemoguće je unaprijed odrediti tačan iznos troškova. Stoga su nadoknađeni u iznosu koji je odobren glavom. Naravno, poželjno je da iznos naknade uporediva sa cijenama za putnu karte i troškove življenja u hotelu. U svakom slučaju, nakon povratka sa poslovnog putovanja, zaposlenik će izvještavati o korištenju dobijenog iznosa i vrati se ostatak neiskorištenih sredstava, ako ih ima.
Beton datumi izdavanja avansa Za poslovno putovanje trenutno se ne uspostavljaju trenutni regulatorni dokumenti. Stoga, pitanje kada zaposlenik treba da pruži predujam, kompanija se sama odlučuje. Pojedinačna preporuka: Treba izdati unaprijed nakon potpisivanja narudžbe (narudžbe) na poslovnom putovanju do odlaska zaposlenika. Potrebno je uzeti u obzir vrijeme potrebno za zaposlenike troškova povezanih s takvim poslovnim putovanjem, na primjer, kako bi stekli putne karte ( pismo Ministarstva finansija 18. oktobra 2006. godine br. 31-18030-07-25 / 21780).
Postojati dva načina za izdavanje unaprijed:
Gotovina iz blagajne Enterprise-a;
U bezgotovinskom obliku prenoseći se na odgovarajući račun za upotrebu pomoću platnih kartica.
Koji od načina odabira, riješi sam poduzeće. Ali imajte na umu: gotovina iz blagajne za poslovno putovanje treba slijediti potrošni materijal ili potrošni materijal.
Ovi dokumenti moraju potpisati šef preduzeća i glavnog računovođe (ili zaposlenika preduzeća koje je ovlastilo menadžer).
Da li je moguće poslati zaposlenog na poslovno putovanje bez preduanta?
NAPOMENA: Unapred zaposlenih zaposlenih Unapred kontrole registracije kao kršenje radnog zakonodavstva (cm. pisma Ministarstva finansija od 23. jula 2009. godine br. 31-26030-13-25 / 201222i Ministarstvo za politiku SOROVIC od 07.11.13 br. 998/13 / 155-13). A to prijeti poslodavcu novčanom kaznom u iznosu minimalne plaće (danas - 3723 uah.) U skladu sa odlomak osmi 2. dioart. 265 KZOT .
Pored toga, administratori preduzeća i poduzetnika "blistaju" dio 1.i 2 TBSP. 41 Koaap . To je od 510 do 1700 uah., A s prekršajem tokom godine - od 1700 do 5100 uah.
Istovremeno, porezne vlasti ne smatraju nekvalitetnoj avansima u nekomprimčnim poslovnim subjektima u kršenju Kzot. (cm. mindsOstali slovo od 07/03/13. 6091/6 / 99-99-22-02-04-15 / 169). Međutim, novčane kazne se ne koriste, a samim tim i prakticiraju nesvjesni još uvijek ne vrijedi.
Potvrda dokumentacije. Prvi obvezni dokument, koji je koristan za naknadu za zaposleni u putovanju, - naručite na poslovnom putovanju.
Ali jedan red, naravno, ne može. Obavezno stanje za plaćanje naknade za naknadu putne troškove je prisutnost originalnih primarnih dokumenataPotvrđivanje troškova plaćanja pruženih usluga (obavljen rad), kupovina robe. Štaviše, za putne troškove, smještaj i druge putne troškove, primarni dokumenti se potvrđuju, prije svega, činjenica da su takvi troškovi nastali, a također pružaju informacije o njihovoj veličini.
Imajte na umu da poslodavac ima priliku vratiti svoje troškove i bez potvrde dokumentacije, ali s odgovarajućim oporezivanjem.
Za plaću svakodnevno Poželjno je i prisustvo primarnih dokumenata, ali više ne može potvrditi njihov iznos, već kao dokaz o samom činjenici službenog putovanja. Takvi potvrdni dokumenti su narudžba za poslovno putovanje, karte, hotelske račune itd. Razgovarat ćemo više o ovome malo kasnije.
Bitan! Kompenzacija koja nisu dokumentovana nisu uključena u oporezivi dohodak zaposlenih.
A sada ćemo obratiti pažnju na važnu tačku.
Dokumenti koji potvrđuju troškove troškova nastalih u vezi s poslovnim putovanjem u Ukrajini su procijenjeni dokumenti u skladu sa Zakon o RRo i NKU(str. 14 odjeljka. ™ upute broj 59). Gde Zakon o RRo Konkretno, namirni dokumenti uključuju prijemnik gotovine, komercijalni ček, izračunati prijem, kao i putnu ispravu. I ovdje NKU Kao potvrđivanje (a ne izračunato) dokumenti poziva transportne karte (uključujući elektroničke), transportne račune (primitke za prtljagu), hotelski računi, pravila osiguranja itd. kombinirajte potrebeZakon o RRo i NKU ?
Ako potvrđujete dokumentzvan B. NKU, u isto vrijeme je dokument o nagodbi u razumevanju Zakon o RRo U ovom slučaju, u ovom slučaju, potvrditi potrošnju putovanja, možete učiniti u jednom takvom dokumentu. Ako jedan dokument potvrđuje prema NKUali ne smatra se izračunatom sa stanovišta Zakon o RRo , pored toga Također morate osigurati dokument o nagodbi (Gotovina, komercijalni ček, izračunati potvrda). Pored toga, činjenica o plaćanju gotovine može potvrditi račun za gotovinski nalog za primanje.
Ako nema originala pratećih dokumenata. Sve zavisi od toga što je konkretno izgubljen dokument. Ako govori dokumenti za nagodbu, a zatim ovdje morate odmah prepoznati: Ni jedno ni drugo Zakon o RRo niti Položaj broj 148. ne dozvoljavaju izvršenje (izdavanje) duplicirani dokument umjesto izgubljenog originala. Kategorički protiv ove i porezne vlasti ( kategorija 109.10 Zir GFSU). Dakle, prilikom gubitka čeka ili primitka u novčani nalog za dolazak, nadoknada ne-dolara za troškove zaposlenika, alas, nemoguće je.
Što se tiče ostalih pratećih dokumenata, tada se kompenzacija može natjecati. Činjenica je da prema str. 44.5 NKU U slučaju gubitka primarnih dokumenata, njihova dužnost dodijeljena je uplatitelju vratiti. I "Vrati" originalni dokument može biti moguć samo u obliku duplikata - na kraju krajeva, dva originala ne mogu biti. To znači NKU Podešava upotrebu duplikata kao potpunog primarnog dokumenta.
Ako se potvrđivanje dokumenata ne mogu obnoviti, tada se još uvijek možete nadoknaditi putne troškove. Osnova za naknadu troškova bit će izjava zaposlenika s zahtjevom za nadoknadu troškova zbog gubitka dokumenata.
Imajte na umu da će kompenzacija "deformacije" zaposleniku njegovih troškova biti dodatni blagoslov za njega. To jest, on će se obratiti NDFL-om po stopi od 18%, a aviona po stopi od 1,5%.
Granična veličina je svakodnevno. Dnevne troškove predstavljaju troškove prehrane i finansiranja drugih ličnih potreba pojedinca koji su nastali od misije i nije potvrđena dokumentovana ( p.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK. , .
Ni minimum, ni maksimalni iznos dnevnih radnika za zaposlene u neuobičajenoj sferi ne uspostavlja. Ali to ne znači da se svakodnevni dani uopšte ne mogu platiti.
Zbog nedostatka drugog zakonodavstva koji određuju minimalni iznos dnevnog dnevnog dnevnog dnevnog, logičan je da se pomno vodi najbliže u svojim regulatornim dokumentima sadržaja. Na primjer, rezolucija br. 98. (pismo minkotske politike od 21.12.16. № 1732/0 / 101-16 / 28).
Erv s oporezivim količinom dnevnih disija se ne naplaćuje.
Instalirajte dnevnik u preduzeću. Specifična veličina dnevnog poslodavca određuje nezavisno U internim dokumentima koji reguliraju pitanja robe zaposlenih u Ukrajini i inostranstvu, na primjer, u uredima ili u posebnom redoslijedu glave da uspostave iznos dnevno.
Instalirajte svakodnevno svaki put redoslijedom smjera zaposlenika na poslovnom putovanju koje smatramo pogrešno!
Imajte na umu: granična količina zaposlenih dnevnih troškova može se instalirati u jednom iznosu bez obzira na:
Da li se trošak hrane uključe na račun plaćanja smještaja u hotelu ili putne isprave;
Da li primamnu stranku pruža u skladu s uvjetima poziva na naručene službenika na slobodnu moć;
Koja je zemlja zaposleni.
Međutim, može se učiniti drugačije: Da bi se uredbe na službenim poslovnim putovanjima umanjili dnevni dodatak, uzimajući u obzir sve navedene faktore, slične normima dnevnih troškova za namještene službene zaposlene Uputstvo broj 59. i rezolucija br. 98. .
Pored toga, prilično je prihvatljivo pri razvoju položaja na službenim poslovnim putovanjima da bi se uspostavilo "plutajuće" dnevne veličine. To je utvrđeno da ovisno o različitim objektivnim okolnostima koje mogu nastati u aktivnostima preduzeća (i biti značajne za njega), dnevna veličina će biti različita.
Odredite iznos dnevnih dana tokom putovanja. Dnevni troškovi za poslovno putovanje unutar ustanova utvrđenih u preduzeću plaćaju se u izračunu za svaki kalendarskog dana takvog poslovnog putovanja(Uputstvo broj 59. , p.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK.).
Prilikom određivanja trajanja poslovnog putovanja i veličine dnevnog lista, morate se voditi takvim pravilima:
1. Određuje se broj dana putovanja za svakodnevne isplate, uzimajući u obzir dan odlaganja na poslovno putovanje i dan dolaska na mjesto stalnog rada, koji računaju kao dva dana (str. 4 odjeljka. Ii.i , Pismo Ministarstva finansija 22. novembra 11.11 № 31-07230-16-10 / 28802).
Dan penzionisanjena poslovnom putovanju je dan odlaska vlaka, aviona, autobusa ili drugog vozila od mjesta stalnog rada Commeed radnika ( str. 7 Spec. ™ upute broj 59). Zauzvrat, dan dolazaksa poslovnog putovanja definiran je kao dan dolaska vozila na mjesto stalnog rada Commied radnika.
Pažnja! Prilikom slanja vozila do 24 sata uključivo, dan odlaganja na poslovno putovanje smatra se tekućim danom, a od 0 sati i kasnije - sljedećeg dana.
Ako se stanica, marina, aerodrom nalazi izvan naselja, koja djeluje komodirano, za vrijeme putovanja, prebrojite vrijeme potrebno za putovanja u stanicu, pristanište, aerodrom. Slično tome, oni definiraju dan dolaska kamenog radnika na mjesto stalnog rada.
Bilješka! Prema podacima Ministarstva finansija, datum prevozne karte i datum odlaganja (povratka) zaposlenog u skladu sa naredbama za poslovno putovanje mora se podudarati (stavak drugi str. 7 Spec. ™ upute broj 59). Izuzetak je dozvoljeno učiniti samo za slučajeve kada je zaposleni odložio na poslovno putovanje za vikende ili svečane i neradne dane. Međutim, onda Uputstvo broj 59. Zabranjeno nadoknaditi dnevni radnika.
2. Dnevna isplata za svakodnevne poslovne izlete, uključujući vikende, svečane i neradne dane, kao i vrijeme boravka uz put sa prisilnim prestajenjima ( str. 4 odjeljka. II.i str. 16 odjeljka. III Uputa № 59).
3. Kada putujete zaposlenom u periodu od jednog dana ili na takvom terenu, odakle ima priliku da se vrati u mesto stalnog prebivališta dnevno, svakodnevno nadoknadu kao za puni dan (stavak tri str. 4 odjeljak. Upute II br. 59). Istovremeno, komercijalna preduzeća mogu u propisima o službenim poslovnim putovanjima na "obrezati" iznos dnevnog dnevnog dnevnog dnevnog, na primjer, u slučaju kada kampanja treba pola dana.
4. Ako je dan dolaska iz prethodnog poslovnog putovanja i dana odlaganja sljedećem poslovnom putovanju podudaranje (oni su jedan dan), dnevna plaćanja plaćaju u danu(cm. pismo Ministarstva finansija od 20. januara 2012. br. 31-18030-07-10 / 854).
Dokumentarna potvrda dnevnih troškova. I str. 15 odjeljka. ™ upute broj 59 , I. p.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK. Odredite dnevno kao troškove ne zahtijeva posebnu dokumentarnu potvrdu. Ali sa ovim položajem iste p.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK. Iznos dnevnog potreban za utvrđivanje u slučaju poslovnog putovanja:
Unutar Ukrajine i u zemlji, ulazak građana Ukrajine čiji je teritorij ne zahtijeva vizu (dozvole za ulazak), - prema naredba poslovnog putovanja i relevantnih primarnih dokumenata;
U zemlju, ulazak građana Ukrajine na čijem teritoriji provodi se u prisustvu vize (dozvole za ulazak), - prema red poslovnog putovanja ako postoji dokumentarni dokaz osobe ostaju na poslovnom putovanju(Oznake graničnih usluga o raskrižju granice, putne isprave, računa i / ili bilo kojim drugim dokumentima koji potvrđuju stvarni boravak osobe na poslovnom putovanju).
Snižemo pažnju: do danas, čak i za vrijeme servisnih putovanja do "viznih" zemalja, obilje o prelaskom granice u pasošu nisu obavezne. Naravno, pod uslovom da postoje i drugi dokumenti koji potvrđuju činjenica Zaposleni boravak u inostranstvu (transportne karte, hotelski računi itd.). Ako nema takvih dokumenata, tragovi u pasošu mogu vam biti spremljeni štapići.
Ako nedostaju potrebni dokumenti za potvrdu, o neporezivim dnevnim danima mogu se zaboraviti.
Želimo naglasiti da glavni dokument za potvrdu iznosa dnevne isporuke je nalog za smjeru zaposlenog na poslovnom putovanju.
Sljedeće što vam treba je izvorni dokumenti,koji potvrđuju činjenicu zaposlenog boravka na poslovnom putovanju, naime: transportne karte, računi primljeni od hotela (motela) ili iz drugih osoba koje pružaju usluge i smještaj komodiranog zaposlenika, itd.
A šta ako zaposlenik u poslovnom putovanju "Ukrajinski" nije nosio putne troškove i, kao rezultat, on nema na liste dokumenata?
Ministarstvo financija vjeruje da u ovom slučaju iznos dnevnog lista može se odrediti samo na osnovu naloga (vidi pismo Ministarstva finansija od 04.05.11. 31-07230-16-25 / 11433).
Nekoliko je inače na ovo pitanje pristupa porezu. Žele vidjeti primarne dokumente u takvoj situaciji, namjera i stvarnog poslovnog putovanja (cm. pismo GNSS-a od 18.06.11 № 11327/6 / 15-0516). Za to bilo koji dokumenti koji potvrđuju povezivanje službenog putovanja sa poslovnim aktivnostima preduzeća.
Troškovi koji mogu nadoknaditi. Prema str. 6 sekcije. II. i str. 9 odjeljak. III Uputa № 59 , podložno odgovarajućoj potvrdi dokumentarnog filma Zapovjedni zaposleni nadoknaditi troškove za prolazak u iznosu vrijednosti:
Putuju u mjesto putovanja i natrag zrakom, željeznicom, vodom i cestovnim javnim prevozom (osim taksija), uzimajući u obzir sve troškove povezane s nabavkom putnih ulaznica;
Putni prevoz opće upotrebe (osim taksija) do stanice, pristanište, aerodrom, ako se nalaze izvan naselja, gdje se zaređeni radnik neprestano radi ili na mjesto boravka na poslovnom putovanju;
Troškovi putovanja u javni prevoz (osim taksija) i na iznajmljenom prevozu na odredištu poslovnog putovanja.
Imajte na umu da će nadoknaditi takve troškove str. 6 sekcije. II upute broj 59 Drugi zapisni zahtjev (osim za potvrdu dokumentarnih troškova) - ruta pokreta zaposlenika na odredištu mora biti u skladu sa glavom kompanije.
Međutim, za advokatske preduzeće, prema našem mišljenju, koordinacija rute - uvjet nije temeljna zbog "dobrovoljnosti" Upute broj 59. ;
Troškovi za prijevoz prtljage;
Koristite posteljinu u vozovima;
Rezervacije transportnih ulaznica;
Isplate osiguranja za transport.
Svi troškovi koje smo naveli su hrabri možete nadoknaditi svoje zaposlenike.. Istovremeno, iznos naknade neće pasti u oporezivi dohodak pojedinaca pod poštivanjem glavnog stanja - Činjenica njihove implementacije potvrđuje relevantni primarni dokumenti..
Bilješka: Troškovi putovanja, koji nisu potvrđeni dokumentiranim, ili se ne nadoknađuju ili nadoknađuju odluku menadžera sa uključivanjem zaposlenika u oporezivi dohodak.
Ono što mogu biti potrebni drugi troškovi za nadoknadu Commied radnika i odlučiti hoće li ih nadoknaditi (vidi tablicu 2).
Tabela 2. Značajke nadoknade nekih troškova prevoza
| Vrsta potrošnje | Nadoknaditi |
| Troškovi podzemne željeznice | Ako, prilikom kupovine putne isprave (tokeni ili kuponi), Metro ne izdaje dokumente za nagodbu, zaposlenik ne može potvrditi svoje troškove. A ne postoje prateći dokumenti - ne i ne oporeziva naknada. Stoga preporučujemo sprečavanjem zaposlenog za zarez unaprijed o "lukavstvu" troškova podzemne željeznice. I neka samostalno odluči da li će koristiti usluge metroa na poslovnom putovanju (troškovi od kojih se neće nadoknaditi (1)) ili dati prednost drugim vrstama gradskog transporta, odlomak u kojem se može potvrditi dokumentovati. Ali ako postoje dokumenti koji potvrđuju troškove putovanja u podzemnu željeznicu (na primjer, putnu karticu u metrou obnavlja se zaposlenima putem stroja, što izdaje fiskalne provjere), kompanija ima potpuno pravo na kompenzaciju takvih troškova |
| Taksi putni troškovi | |
| Trošenje na reputu taksi | Troškovi putovanja u taksiju, potvrđeni su dokumentovani, podložni naknadi i ne podliježu ličnom porezu na dohodak i zrakoplovima. Uostalom, taksi rute je vrsta zajedničkog prevoza ( pismo GNA od 12.07.06 № 13098/7 / 15-0317) |
| Putni troškovi u dvostrukom kupe vagona "SV" | Troškovi putovanja jednog zaposlenog u dvostrukom kupe vagona "SV" nadoknađuju ga ako su takvi troškovi dokumentovani ( pismo GFSU od 09.05.17. 1785/6 / 99-99-13-02-03-15 / lpk). Naravno, za sigurnosnu mrežu neće biti suvišan za upis pojedinačnih poreskih savjeta o ovom pitanju. |
| Rashodi za upotrebu usluga: |
|
| . skladišni fotoaparati | Pravo poreznih obveznika da nadoknade takve troškove poreskih organa priznatih u pismo GNS od 06.03.2012 .. 3268/5 / 15-1416.Iako su u to vrijeme razgovarali o uključivanju takvih iznosa u poreznog troška, \u200b\u200bzaključci pisma Može se proširiti na NFFL i Sun. Ali razmislite: svi ovi troškovi zaposlenika mora biti dokumentovan. To je, trebalo bi da se priloži na aDVENT izvještaj: fiskalna provjera gotovine, prijemnik namire ili drugi dokument o nagodbi koji potvrđuju plaćanje takvih usluga |
| . plaćena čekaonica |
|
| . centri za kupovinu ulaznica |
|
| Troškovi prilikom vraćanja transportne karte | Troškovi nastali u vezi s povratkom obučene karte za vlak, zrakoplov ili drugo vozilo, može se vratiti samo uz dozvolu glave samo preduzeća u prisustvu dobrih razloga (Odluka o otkazivanju poslovnog putovanja, povratne informacije sa poslovnog putovanja itd.). Gde dokumenti koji potvrđuju troškove ovih troškova su potrebni.(str. 12 sek. Ii.i str. 11 Odjeljak. III Uputa broj 59): Za Željeznički Ulaznice su pomoćni dokument ukazivanje na iznos povratka ( § 21.2 otprilike oko № 331/137); Za elektroničkidirektni / transportni dokument - elektronički dokument za povratak (str. 21.4 otprilike № 331/137); Za karte u autobusu - dokumenti za povrat novca ili pismo (Zakon, pomoć) na izravnom dokumentu za povratak; Za ulaznice(uključujući elektronički) - pismo (akt, pomoć) o povratnoj karticisastavio prodavac. Također imamo na umu da porezne vlasti ne smeta naknadu zaposleniku Komisije koje je držao prijevoznik prilikom vraćanja putnog dokumenta (vidi pismo GNS-a od 06.03.12 № 3268/5 / 15-1416) |
| (1) U ovom slučaju mogu biti pokriveni zbog svakodnevnog, ako je dozvoljena dnevna veličina. |
|
Drugo važno pitanje je: Povrat troškova transporta ako zaposlenik odgodi na poslovnom putovanju bez dobrih razloga?
Tokom dana odlaganja "nepoštovanog", zaposleni ne plaća platu, a takođe ne nadoknađuje dnevni list, troškove zapošljavanja stambenih prostorija i drugih troškova ( stavak TERT.iy str. 10 sek. II.i stavak pet str. 4 sek. III Uputa broj 59).
Istovremeno, troškovi putovanja, po našem mišljenju, mora se nadoknaditi zaposlenom Bez obzira na razlog odstupanja između datuma navedenih u transportnim kartama i naređenja za poslovno putovanje ( stavak četvrti str. 7 odjeljka. ™ upute broj 59).
Potvrda dokumenata o putne troškove. Da biste potvrdili troškove putovanja ( p.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK. , str. 4 Art. 9 Zakona o RRo):
Željeznička željeznica (osim prigradskog) i zrakoplovnog prevoza sajamskih originala transportnih karata;
Prigradski železnički prijevoz, kao i morskim i riječnim prijevozom, bit će male transportne karte. Zakon o RRo Ne izuzme poslovne subjekte iz upotrebe PC-a (RK) prilikom prodaje takvih ulaznica. I zato su dodatno potrebne provjera gotovine (ili izračunati prijemnik);
Kuponi, primici, ulaznice sa primijenjenim u princezi Serija, broj, nominalna vrijednost. Ako karta ne sadrži takve detalje (ili su ispunjene od ruke), potrebno je provjerite RRO ili procijenjeni račun(pismo GFSU od 1. decembra 18,7 № 26059/6 / 99-99-08-02-01-15). Izuzetak - ulaznice primljene od poduzetnika - nenovanje grupa 2 i 3, koji imaju pravo da ne koriste RR i RK, jer njihov prihod nije dostigao granicu od milion uah.
I ako se kupi e-ulaznice?
Avion. Da biste potvrdili troškove kupovine elektroničke karte u avansni izvještaj zaposlenog je priložen:
1) originalno rješavanje ili platni dokument kojim se potvrđuje provedbu izračunate operacije u gotovini ili bezgotovinskog obrasca (nalog za plaćanje, novčani prijem, izračunati prijem, ekstrakt sa računa sa karticom) ( kategorija 109.10 Zir GFSU).
Bilješka: Ako zapovjednik ne dostavi dokument kojim se potvrđuje provođenje operacije nagodbe, ali poslodavac ga još uvijek nadoknađuje za putne troškove, iznos takve naknade će pasti u oporezivi prihod od oporezivanog zaposlenika kao dodatnu korist ( kategorija 103.17 Zir GFSU);
2) ispis na papirnim dijelovima elektroničke karte s navedenom rutom (ruta / prijem);
3) Originali dijela odvajanja putničkih pansiona ili elektroničke pansione ispisane na papiru, dobivene u slučaju mrežne registracije po letu.
Neki zračni prevoznici zahtijevaju naknadu za izbor kupona za slijetanje direktno na aerodromu (ako putnik nije registriran na mreži). Prema našem mišljenju, takvi troškovi treba nadoknaditi i preduzeće.bez uključivanja u oporezivi prihod zaposlenika. Uostalom, oni su nastali u vezi s poslovnim putovanjem. Glavna stvar je potvrditi takve troškove dokumentovane.
Voz. Što se tiče kupovine elektronskih željezničkih karata, pomoći će u potvrđivanju troškova zaposlenog zakrpljen na papiru za ukrcavanje na papir (str. 12 sek. II.i str. 11 Odjeljak. III Uputa № 59). U slučaju da je zaposlenik dodatno platio prevoz prtljage i / ili odvojeno naručenih usluga (na primjer, za korištenje seta posteljine ili rezervacije mjesta), jer će potvrditi dokumente biti prikladni papir ispisano na prijenosu papira i / ili dokumentu za usluge.
Bilješka: U slučaju elektronskih željezničkih karata, dodatni dokument koji potvrđuje njihovo plaćanje nije potrebno ( str. 5,6 otprilike broj 331/137 ) . Zvajanje je da ta činjenica prepoznaje porezne vlasti ( slova GFSU od 15.12.16. № 27169/6 / 99-99-13-02-03-15 , od 13.06.16. № 12975/10 / 28.10.2001-03-11 , kategorija 109.10 Zir GFSU).
Shodno tome, takvi troškovi ne mogu biti uključeni u procijenjene troškove za poslovno putovanje i nadoknađuju se kao putovanja.
Ali! Kao preduzeće koristi uslužni automobil za putovanje zaposlenom u sklopu njegove vjerodostojnosti, troškovi korištenja vozila se razmatraju ekonomski troškovi. Dakle, istovremeno kao predujam za poslovno putovanje, kompanija bi trebala izdati odgovorna sredstva za najavu (da nadoknade troškove za gorivo, parking i tako dalje.).
Nakon povratka sa poslovnog putovanja, zaposlenik se prijavljuje o svim nastalim troškovima. I iznos dokumentovanih troškova nije uključen u porezni prihod pojedinca zasnovan str. 165.1.11 i 170.9.1 NK. (Sre 025069200).
Ako zaposlenik koristi svoj automobil na poslovnom putovanju, kompanija može nadoknaditi i "auto" troškove zaposlenika. Ali napominje: Naknada poreskih vlasti za upotrebu osobnog zaposlenika za automobile smatraju ga dodatnim blagoslovom ( kategorija 103.02 Zir GFSU). I zbog toga uz iznos takvog dohotka potrebno je zadržati NDFL i Sunce. Pored toga, ovaj iznos će se morati naplatiti i EAS kao o plaćanju pojedine prirode, uključene u Fond za osnovni fond (vidi p.P. 2.3.4 Upute broj 5 , p.P. 5 str. 3 sek. IV upute broj 449).
Da bi se izbjeglo oporezivanje isplate naknade u takvoj situaciji, preduzeće može zaključiti ugovor o zakupu sa vlasnikom automobila ili ugovor o zajmu vozila.
Koji troškovi mogu nadoknaditi. Nadoknadu da budem predmet stvarni troškovi na ( str. 5 sek. II. i str. 7 Spec. III Uputa № 59):
Unajmljivanje stambenih prostorija zasnovanih na troškovima jedno mjestou hotelu (motel), još jedna stambena soba za svaki dan ovog prebivališta, uključujući i tokom prisilnog zaustavljanja na putu;
Rezervirajte hotel u hotel (motel) u veličini koja ne prelazi 50% troškova ovog mjesta za jedan dan;
Usluge domaćinstava uključene su u prikaz troškova smještaja (pranje, čišćenje, popravak i peglanje, cipele, cipele ili posteljina), ali ne više od 10% iznosa dnevnih troškova za sve dane življenja;
Upotrijebite telefon (osim troškova za kancelarijske telefonske razgovore), hladnjak, TV i ostale troškove (pod uvjetom da su uključeni u račune za plaćanje smještaja).
Istovremeno, kao što Ministarstvo finansija ukazuje na pismo od 03.02.12 № 31-07230-2-6 / 534u kategoriju " ostali troškovi»Ovo su usluge koje pružaju usluge hotela (Motel) tokom prebivališta Commeed radnika koji nisu ušli u popis usluga navedenih u Upute broj 59. i može se nadoknaditi u skladu sa zakonodavstvom Ukrajine (nije zabranjeno za nadoknadu).
Za mogućnost nadoknade drugih troškova koji se odnose na smještaj zaposlenika na poslovnom putovanju, pogledajte Tabelu. 3.
Tabela 3. Naknada troškova povezanih sa zapošljavanjem stambenih prostorija
| Vrsta potrošnje | Nadoknaditi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Troškovi ishrane, čiji su troškovi uključeni u račun | Troškovi snageo čemu se određuje i uključeni u račune za plaćanje troškova života u hotelima (moteli), ostalim stambenim prostorijama ili putnim dokumentima, plaćaju komodirani zaposlenik. zbog dnevnih troškova (stavak četvrti str. 5 sek. II.i p.P. "D" P.P. 16.2 Odjeljak. III Uputa № 59). U ovom slučaju, prilikom izračunavanja dnevnog lista, morat ćete smanjiti njihov iznos za cijenu hrane uključene u hotelski račun. Iako "obična" preduzeća imaju pravo na nadoknadu svojih zaposlenika za dnevne troškove u punom ( pismo GNSS od 31.3.2012. Br. 5742/6 / 15-1415) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Troškovi rezervacije | Za razliku od budžetskih institucija, savjesna preduzeća imaju pravo na naknadu zaposlenike troškove rezervacija mjesta u hotelu u cijelosti. Prirodno, u prisustvu potvrdnih dokumenata. Osim toga, u p.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK. Tačno je da se takvi troškovi mogu nadoknaditi. u njihovoj stvarnoj veličini bez rizika, da padne pod pričvršćivanjem NDFL-a i sunca |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| "Tipping", alkohol, spektakularni događaji | A ako je zaposlenik odlomak uključio Toursbor za račun za smještaj? Naravno, odlukom šefa, preduzeće može nadoknaditi zaposleniku da iznos Tursbo koje mu plaća. Ali u ovom slučaju navedeni iznos će pasti u prihod zaposlenika kao dodatnu korist s odgovarajućim oporezivanjem ( kategorija 103.07 Zir GFSU). Porez i računovodstvo troškova za poslovno putovanjeRačunovodstvoAli da potvrdite NK na "ulaz" PDV-u iz troškova ostali troškovi Zapovjedni radnik trebaju nn. Kao opcija može doći provjerava RRO (p.P. "B" str. 201,11 NCU). Istovremeno, kao što smo već naznačili ranije, takve provjere trebaju sadržavati ukupni iznos PDV-a, fiskalnog broja i dobavljača Inn. Pored toga, u ovom slučaju ukupni iznos primljene ili usluga robe (osim PDV-a) ne bi trebalo prelaziti 200 uah. u danu. A ako je ukupan iznos u čeku veći, prema poreznim vlastima (vidi konsultacije u kategorije 101.23 Zir GFSU), NK na njemu se ne može odraziti čak ni u iznosu dozvoljenog iznosa. Zanimljiv trenutak. U slučaju kada odgovorna osoba donosi nekoliko gotovinskih provjera s različitim datumima iz poslovnog putovanja, NC je dozvoljeno da odražava PDV na čekovima vrijednim 200 ua. za svaki dan boravka lica na poslovnom putovanju, ne u cjelini u izvještaju ( kategorija 101.13 Zir GFSU). Koji je datum za odražavanje NK na dokumentima - za zamjene za NN? Prema poreznim vlastima, na dan predaje unaprijed izvještaja(kategorija 101.13 Zir GFSU, slovo GFSU od 22.08.17. 1700/6 / 99-99-15-03-02-15 / lpk). Iako bi po našem mišljenju bilo tačno ovdje da razgovaramo o tome Izvještaj o odobrenju datuma, ne o datumu njegove hrane. Napomena: prema str. 201,11 NKU Potrebni su obveznici PDV-a za provođenje zasebnog registra dokumenata - NN zamjenika. Oblik takvog dokumenta nije zvanično odobren, što znači da se može izvesti u proizvoljnom obliku. I još jedna važnija stvar. Ako su troškovi progovorenih povezanih s neiscrpnim, korisnim ili slobodnim aktivnostima, morat ćete prikupiti "kompenzaciju" poreznih obaveza u skladu sa str. 198,5 NKU . Ako se određena kategorija troškova ne spominje u p.P. P.P. stavak "Aplikacija. 170.9.1 NK. Kao nevažeći, ali prema pružanju usluga poslovni izleti nadoknađuju poslodavac, tada takva uplata treba nametnuti NDFL i Suncu. Isto se odnosi i na troškove koji su navedeni u navedenom stavak Ali njihova primjena na poslovnom putovanju nije potvrđen od strane zaposlenika dokumentovano. Takođe, pod prilogom NDFL-a i Sunca, dnevni list koji je izdao začinjeni zaposlenik iznad maksimalnog iznosa koji je uredio zapovjedni zaposlenik p.P. P.P. P.P. "Aplikacija. 170.9.1 NK. . Pored toga, ako je zaposleni stekao robu za potrebe poslodavca na štetu vlastitih sredstava (sredstva u okviru izvještaja nisu izdata), iznos takvih sredstava, nadoknađuje njegov poslodavac za ovu robu, nDFL treba odabrati (Kako drugi oporezivi dohodak) i sunce(pismo GFSU od 02.23.18 № 765/6 / 99-99-12-02-03-15 / IPK). Sad O. ESR. Svakodnevno je sve izuzetno jasno - ne trebaju nametnuti ovaj doprinos (takva uplata nije uključena u fond rada rada). Ali s obzirom na ostale oporezive putne troškove (ne obavezni povrat poslodavca) postoji zabrinutost da će ih fiskalci smatrati komponentim fonda za plaće. Shodno tome, ovo će se plaćanje morati pripisati i E EB. Sada riješimo sve što je rečeno na primjerima. Primjer 1.Zamjenik direktora preduzeća poslao je na poslovno putovanje iz Kharkov u Kijevu. Unaprijed na poslovnom putovanju izdan u iznosu od 4000,00 UAH. Vrijeme putovanja u skladu s nalogom je 3 dana. Prema odredbi o službenim poslovnim putovanjima, dnevno tokom pravca na poslovnom putovanju u Kijev plaćaju se u iznosu od 380,00 UAH. u danu. Nakon povratka sa poslovnog putovanja, zaposlenik je sastavio izvještaj i pružio dokumente koji potvrđuju troškove koji su nastali od njih: . Željezničke karte za Kijev i natrag vrijede 265,65 uah. svaki (uključujući PDV - 44.23 uah.); . račun hotela i gotovinskog primitka za plaćanje usluga u iznosu od 2700,00 UAH. (sa PDV-om - 450,00 uah.). Na osnovu narudžbi za poslovno putovanje i odredbe o službenim poslovnim putovanjima, iznos dnevnih troškova iznosio je 1140,00 UAH. (3 dana. X 380,00 uah / dan). Ukupni putni troškovi - 4371.30 uah. Izvještaj se podnosi pravovremeno i odobrava se u punom iznosu. Kao takvi putni troškovi, odražavaju računovodstvo kompanije, možete vidjeti u tablici. Četiri. Tabela 4. Računovodstvo "superpozibilno" dnevno
Računovodstvo transakcija pomoću platnih karticaZa operacije na KPK preduzeća može otvoriti odvojeni dodatni tekući račun u banci ili koristiti postojeće, proširivši svoje mogućnosti. U praksi, preduzeće najčešće bira prvu opciju. S tim pristupom, sredstva u nacionalnoj valuti navedenoj na računu kartice (2605), logično uzimaju u obzir subccount 313. "Ostali računi u banci u nacionalnoj valuti". Bitan! Prilikom plaćanja pomoću elektroničkih alata za plaćanje, datum stvarnog otpisa sredstava sa računa ne podudara se uvijek s datumom rada. S tim u vezi, računovodstvo ima smisla dijeliti iznose blokirane na tekućim računima preduzeća, a gotovinski dostupan za upotrebu. Da biste to učinili, možete unijeti dodatne subccounts za subccount 313, na primjer: 313/1 "Pristup gotovini koji se koristi pomoću upotrebe PDA" i 313/2 "Novac blokiran od strane KPK operacija." Još jedan trenutak. Prema našem mišljenju, odražavanje primitka od strane zaposlenika u najloškom jeziku sredstava na dan uklanjanja gotovine u bankomatu ili implementaciji bezgotovinskih naselja pomoću PDA uređaja. A sada razmotrite postupak reflektiranja operacija pomoću platnih kartica na primjeru. Primjer 2. Menadžer prodaje bio je na poslovnom putu od 16.05.18 do 18.05.18, iznos od 4500,00 UAH naveden je na kartonu 11.05.18. Istog dana zaposlenik je izdao PDA. Gotovina u iznosu od 2000,00 uah. Uključen gotovinski radnik na bankomatu 14.05.18 sa plaćanjem Komisije u iznosu od 20,00 UAH. Sredstva otpisana sa računa kompanije 15.05.18 Pored toga, koristeći PDA putem platnog terminala 16.05.18, plaćeni su troškovi prebivališta u hotelu u iznosu od 1290,00 UAH. Sredstva su otpisana sa kartica 17.05.18. 22.05.18 Zaposleni je sastavio izvještaj koji je odobren istog dana u iznosu od 2944,96 ua. (sa PDV-om - 304.58 uah.) Uzimajući u obzir svakodnevno dnevno u iznosu od 1116,90 UAH. (372.30 uah / dan.* H. 3 dana.). * Dnevna veličina u Ukrajini prema nalogu i odredbi o službenim poslovnim putovanjima koja posluju u preduzeću. Računovodstvo operacija pomoću PDA uređaja bit će dostavljeno u tablici. pet. Tabela 5. Koristeći PDA prilikom putovanja unutar Ukrajine
Dokumenti teme u sedmiciZakon o odmoru - Zakon Ukrajine "na praznicima" od 15.11.96. 504/96-BP. Zakon br. 85/96. - Zakon Ukrajine "Osiguranje" od 07.03.96. Br. 85/96-BP. Zakon br. 324/95 - Zakon Ukrajine "o turizmu" od 15. septembra 1995. godine br. 324/95-BP. Uredba br. 436. - Uredba predsjednika Ukrajine "o primjeni kazne za kršenje standarda za regulaciju uredbe gotovine" od 12.06.95. Br. 436/95. Uputstvo broj 5. - Upute o statistici plaća koje su odobrene po nalogu Odbora za državnu statistiku od 13. januara 2008. br. 5. Uputstvo broj 59. - Upute o službenim poslovnim putovanjima unutar Ukrajine i u inostranstvu, odobreno po nalogu Ministarstva financija od 13.03.98. Br. 59. Uputstvo 291. - Upute o primjeni računovodstvenog računa imovine, kapitala, obveza i ekonomskih poslova preduzeća i organizacija, odobreno po nalogu Ministarstva finansija od 30. novembra 1999. godine. Uputstvo broj 449. - Upute o postupku za obračun i plaćanje jednog doprinosa općem bibijsko državnom socijalnom osiguranju, odobreno po nalogu Ministarstva finansija 20.05.15 br. 449. Broj uredbe 137. - Propisi o postupku emisije platnih kartica i provedbu operacija sa njihovom primjenom, odobrenom uredbom Odbora NBU od 19.04.05. Br. 137 (izgubljena snaga). Položaj broj 148. - Uredba o ponašanju gotovinskih transakcija u nacionalnoj valuti u Ukrajini, odobrena rezolucijom Upravnog odbora NBU-a od 29. decembra 197. godine. 148. Narudžba br. 331/137 - Procedura za izdavanje dokumenata o nastanku i izvještavanju u provedbi prodaje putne i transportnih dokumenata o željezničkom prevozu, odobrenom redoslijedom mininskustrukture i manjina od 30.05.13. 331/137. Rezolucija br. 98. - Rezolucija CMU-a "o iznosima i sastavu putnih troškova državnih službenika, kao i druge osobe poslane na poslovno putovanje u preduzeća, institucije i organizacije koje su u potpunosti ili djelomično sadržane (financirane) na štetu budžetskih sredstava" 02.02.11. Br. 98. Pravila br. № 19. - Pravila za upotrebu hotela i sličnih sredstava za smještaj i pružanje hotelskih usluga, odobreno po nalogu državne uprave od 16.03.04 br. 19. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prema stavu 1. odjeljku I Uputstvo br. 59, poslovno putovanje je radničko putovanje na šef autoriteta državnih organa, preduzeća, institucija i organizacija, u potpunosti ili djelomično sadržanoj (finansirano) na štetu proračunskih sredstava, za Određeni period na drugoj lokaciji za uslužne upute izvan mjesta svog stalnog rada (ako postoje dokumenti koji potvrđuju povezivanje poslovnog putovanja sa glavnom djelatnošću preduzeća). Pored toga, upute zabilježile su određene točke koje se odnose na službena poslovna putovanja zaposlenima preduzeća, organizacijama, institucijama, u potpunosti ili djelomično financiranim na štetu proračunskih sredstava, posebno:
Drugi poslovni subjekti različitih oblika vlasništva treba voditi poreznim zakonikom, Kzotom, internim dokumentima preduzeća. Dakle, u čl. 121 KZOT je zakonodavno učvrstio sljedeće garancije i naknadu zaposlenima u poslovnim putovanjima: Zaposleni imaju pravo na nadoknadu troškova i pribavljanje druge naknade zbog poslovnih putovanja; Radnici koji se šalju na poslovna putovanja plaćaju se svakodnevno tokom boravka na poslovnom putovanju, kartu do odredišta i nazad i troškove zapošljavanja u zakonodavstvu; Za srednje zaposlenike tokom poslovnog putovanja održava se mjesto rada (položaj); Radnici koji se šalju na poslovno putovanje, plaćanje rada vrši se prema uvjetima zapošljavanja ili kolektivnog ugovora, njegova veličina ne može biti manja od prosječne zarade.
Odredba 2 odjeljka 1 uputstava br. 59 predviđa da servisni izleti zaposlenih čiji konstantni rad prolazi na putu ili nose putovanje (mobilne) prirode ne smatraju poslovnim putovanjima. Uprkos činjenici da se radnja uputa br. 59 odnosi na budžetska preduzeća, isti pristup odnosi se na trgovinska preduzeća. Dakle, prema pismu br. 5/13/116, prilikom određivanja koncepta "putujućih prirode rada", potrebno je nastaviti iz organizacije (karaktera) provedbe zadanih radova. Takva organizacija rada predviđa obavljanje rada u objektima koji su na značajnoj udaljenosti od lokacije organizacija, koji su povezani sa putovanjima unutar lokacije organizacije (kolekcionarni predmet) na mjesto rada u objektu i Nazad. Doplata (uz nadoplatu) za putovanja na putu rada uspostavljaju zaposleni u cilju nadoknade troškova povezanih sa svojim stalnim kretanjem (ili po kretanju preduzeća), kao i odsječenog sa stalnog mjesta prebivališta. Pored toga, takve doplate mogu uspostaviti zaposlenici koji rade u objektima koji su značajno udaljeni sa lokacije preduzeća, u vezi sa izletima na lokaciju mjesta rada na objektu i nazad.
Prema čl. 7 Zakona br. 3356 Pitanja o veličinama doplata za putovanja na putu moraju biti unesena na kolektivni ugovor, kao i pitanja organiziranja drugih plaćanja (doplata, premija, premije itd.).
U komercijalnim preduzećima, u pravilu je regulisan postupak za izdavanje službenih poslovnih putovanja, u pravilu, interne administrativne dokumente. Obično se to događa na sljedeći način. Iniciranje strana je ili sam vlastiti ili njegov neposredni nadzornik (šef odjela, radionice itd.) - čini uredsku bilješku upućenu na čelu poduzeća, u kojoj opravdava potrebu za specifičnim poslovnim putovanjem. Nakon dobijanja pristanka, naloga (nalog) objavljuje se na preduzeću na poslovnom putovanju, što ukazuje na ime, ime i patronim, položaj zaduženog zaposlenika, mesta poslovnog putovanja (naselja, preduzeća), njegova mandata i Svrha, dodatna ograničenja (na primjer, maksimalni trošak plaćanja mogu se instalirati smještaj, zabrana putovanja u vagonima St., itd.). Pored toga, u redoslijedu je preporučljivo izračunati iznos putne troškove koji moraju biti izdani naprednom zaposleniku unaprijed. Radnik u zajednici je pripitomljen naređenju za slikanje, prima zadatak putovanja i predujam. Što se tiče izdavanja unaprijed uplate za poslovna putovanja u uredu, treba napomenuti da je direktna odgovornost poslodavca da ga izvrši zaduženog zaposlenika prije poslovnog putovanja. To se uspostavlja za budžetske organizacije (klauzula 4 upute br. 59). Za povoljna preduzeća, takva norma u tekućem zakonodavstvu ne može se utvrditi, ne računajući obavezu nadoknaditi nastale troškove, kao što je gore spomenuto. Istovremeno, kako bi se osigurala provedba proizvodnih zadataka, uključujući zadatke na poslovnim putovanjima, kompanija ima pravo utvrditi obavezu izdati predujam prije poslovnog putovanja. Takva je odgovornost sasvim moguće objediniti interni dokument, posebno propise o poslovnim putovanjima.
Prema stavu 2.11, odredbe br. 637 Izdavanje gotovine na poslovno putovanje, kao i bilo koje drugo izdavanje novca u izvještaju, provodi se u skladu sa zakonodavstvom Ukrajine. Odnosno, izrađuje se od blagajničkog preduzeća na potrošnim novčanim nalozima (potrošni materijal) ili prenošenjem sredstava sa tekućeg računa preduzeća na platnu karticu zaposlenika. Također je zabilježeno da se izdavanje gotovine provodi samo ako ga podnosi izvještajna osoba izvještaja za iznos koji je prethodno dobiven iz izvještaja. Trenutno postoji oblik "Zipte o viceristanny koztivu, viđenjem na víddzhenni abo Píd Zvít" (u daljnjem tekstu izveštaja) i redom njegove popune, odobreno po nalogu br. 845.
U skladu sa PP. 170.9.2. 170.9 Art. 170 poreznog zakona Oblik izvještaja uspostavlja kontrolno tijelo. Također u ovom podstavu napominje se da se izvještaj podnosi do kraja petog bankarskog dana, nakon dana u kojem zaposlenik dovrši putovanje. Ako postoji ostatak neiskorištenih sredstava, vraćaju se blagajni ili upisa na trenutni bankovni račun preduzeća prije ili prilikom izvještavanja. Tropove se takođe uspostavljaju u slučaju da je izdavanje sredstava u izvještaju izvršeno korištenjem bankovnih platnih kartica, banke ili registrovanih čekova. Ako, tokom poslovnog putovanja, gotovina primi odgovorna osoba koja koristi platne kartice, prezentaciju izvještaja i povrat neiskorištenog iznosa moraju se provoditi do završetka trećeg dana bankarstva nakon završetka putovanja (odlomak "a") od stavova 170.3.3 od stava 170.9 člana 170. Poreskog zakona). Ako je tokom poslovnog putovanja, odgovorna osoba koristila platne kartice za naselja u nervozgovom obrascu, a izvještajno razdoblje ne prelazi 10 bankarskih dana, poslodavci u dobrim razlozima ima pravo proširiti ovaj period na 20 bankinga dana (uspostaviti uzroke odstupanja između relevantnih razloga koji izvještavaju dokumente) (stavak "b" od stavaka. 170.9.3 str. 170.9 čl. 170 poreznog zakona).
Prema stavku 2.3, odredbe br. 637 preduzeća (poduzetnika) imaju pravo izračunavanja gotovine između sebe i / ili sa pojedincima u roku od jednog dana po jednom ili više platnih dokumenata u iznosu od ukupnog iznosa utvrđenih u skladu sa stavkom 1 Rezolucija br. 210. Treba napomenuti da se ovo ograničenje ne odnosi na upotrebu sredstava izdatih za poslovno putovanje. To je takođe fiksirano u stavu 2.3 odredbi br. 637. Ako je tokom boravka na poslovnom putovanju do odgovorne osobe bilo potrebno trošiti novac na proizvodnju (ekonomske) potrebe preduzeća, ograničenje se odnosi samo na iznos takvog Sredstva. Shodno tome, takva operacija može se izvesti u roku od 10 000 UAH. (Maksimalni iznos novčanih naselja preduzeća (preduzetnika) jedni s drugima, broj preduzeća (preduzetnika) nije ograničena na).
U slučaju službenih poslovnih putovanja u stranoj valuti u stranoj valuti na putne troškove, kao i reprezentativne troškove izdaju preduzeće sa tekućeg računa otvorenog u stranoj valuti (klauzula 2.1 Uredbe br. 200). Prema stavku 2.2 ovih pravila, izdavanje se vrši na osnovu zahtjeva za izdavanje gotovine, punomoć za predstavnicu preduzeća da primi stranu valutu u kancelariji banke, kao i troškove koji izračunaju pisma , što ukazuje na ime, ime i patronim sekundarnih (drugih osoba), putujući u inostranstvo.
Kompanija također ima pravo da nabavi putnike o količini putovanja i izvršnih troškova, za to je potrebno dati izjavu u proizvoljnom obliku, kao i navesti gore navedene dokumente (klauzula 2.3 pravila br. 200).
Ako se poslovno putovanje provede na vozilu, koje je navedeno na bilansu stanja preduzeća (ili zakupljeno), tada takvo preduzeće ima pravo da koristi i uloga u stranoj valuti sa tekućih računa kako bi se osigurali operativni troškovi koji se odnose na operaciju Vozila u inostranstvu (klauzula 3.1 pravila br. 200). U ovom slučaju Banka mora dostaviti sljedeće dokumente:
Treba napomenuti da su operacije za sticanje bilo kakvih vrijednosti zaliha za gotovinu u stranoj valuti tijekom boravka na poslovnom putovanju u inostranstvo, zaposlenik ne može implementirati jer se ove operacije odnose na trgovinu. A izračuni unutar komercijalnog cirkulacije provode se samo putem ovlaštenih banaka (čl. 7 uredba br. 15-93).
Bilans novčane devizne valute koja se ne koristi nakon završetka putovanja treba se predati direktno na tekući račun u stranoj valuti u roku od pet bankarskih dana od trenutka objavljivanja u poslovnom uredu, tada ga može koristiti samo za poduzeće samo za Slične svrhe (to jest poslovni izlet i / ili operativni troškovi za vozila u inostranstvu) ili prodaje (klauzula 8.4 pravila br. 200, stav 11. godine III položaja br. 281). Ako je zaposleni - stanovnik Ukrajine koristio se na poslovnom putovanju nad vlastitim sredstvima, troškovi od njega nadoknađuju se u ekvivalentu grivna po stopi Narodne banke Ukrajine, djelujući u trenutku plaćanja. Izuzeci su zaposlenici nerezidenta koji, na njihov zahtjev, plaćanja se mogu provesti i u stranoj valuti i u Ukrajinoj valuti (klauzuli 2.5 Uredbe br. 200).
Treba napomenuti da je naređenje br. 260, koji je odobrio oblik "Nizdchennya o V.-eddrezhenna", iz 2011. godine, dakle, preduzeća imaju pravo samostalno razvijati i koristiti oblike primarnih dokumenata (str. 2.7) Odredbe br. 88). Konkretno, to može biti potvrda koji sadrži detalje o zadatku poslovnog putovanja iz narudžbe. Takođe možete koristiti poseban oblik sa oznakama o dolasku i odlasku. Takve ocjene, certificirane su potpisima i brtvama u polju putovanja, omogućit će utvrditi stvarni boravak na poslovnom putovanju. Pored ovih dokumenata, oba potvrda mogu biti hotelski računi, transportne karte, drugi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove, kao i vrijeme boravka na poslovnom putovanju. Na primjer, za vozače i špeditere, to može biti komercijalno prevoziti režijske troškove sa oznakama na dobivanju robe, putničkog lista kamiona (ako je dostupan) - trenutno ovaj obrazac nije obavezan, ali poduzeća imaju pravo na njega.
Iznos dnevnog intevitacije definiran je na sljedeći način:
U skladu sa odredbama PBUS-a 16, troškovi plaćanja za uslužne poslovne izlete su troškovi izvještajnog razdoblja i, ovisno o zaposlenom koji pripada relevantnom poduzeću mogu biti uključeni u sljedeće troškove:
Da bi se riješila naselja sa odgovornim osobama, uključujući troškove za službena poslovna putovanja, uputa br. 291 predviđa podsete za subccount 372 "sa odgovornim osobama". Prema DT subccount 372, izdavanje gotovine u izvještaju i / ili nadoknadu nastalih troškova odražava se, prema CT-u - podaci prema odobrenim avansnim izvještajima, kao i povrat sredstava u novčani rad i / ili zadržavanje od plata. Glavna prepiska računa prilikom odražavanja troškova troškova zbog poslovnih putovanja su:
Treba napomenuti da poslovni subjekti koji se ne financiraju na štetu proračunskih sredstava ne mogu samostalno postaviti iznos dnevnih troškova. Ovo rješenje mora biti određeno u internim dokumentima (kolektivni ugovor, propisi o poslovnom putovanju) ili naređenja za putovanja. Ali istovremeno treba imati na umu da se za potrebe poreznog računovodstva iznos dnevnog dnevnika, što prelazi norme utvrđene odlomacima. 170.9.1 str. 170.9 Art. 170 poreznog zakona, su predmet NFFL poklopca.
Ne uključuju se u objekt NDFL NDFL troškova u sljedećim veličinama:
Podsjetimo da je u iznosu od 01.01.2015. Minimalna plata uspostavljena u iznosu od 1218 uah Shodno tome, trenutno je trenutno maksimalni iznos dnevne dnevne dnevne dioničke teritorije 243.60 uah. (1218 × 0,2), prilikom putovanja u inostranstvo - 913.50 uah. (1218 × 0,75).
U paragrafu "A" od PP-a. 170.9.1 str. 170.9 Art. 170 poreznog zakona je popis troškova povezanih sa servisnim poslovnim putovanjima, iznosi koji nisu prihodi, pa stoga objekt NFFL poklopca. Oni uključuju: troškove putovanja (uključujući rezervaciju transportnih karata i prijevoz prtljage) do mjesta poslovnog putovanja i natrag, kao i na mjestu putovanja (uključujući zakupko prijevoz); Troškovi plaćanja smještaja u hotelima (moteli) i troškovi ishrane ili usluge domaćinstava (pranje, čišćenje, popravak i peglanje odjeće, posteljine, cipele), rashodi na zapošljavanje drugih stambenih prostorija; Plaćanje telefonskih razgovora; Registracija pasoša, dozvole za ulazak (polazak); Komunikacijski troškovi, drugi dokumentirani troškovi povezani sa pravilima ulaska i boravka na poslovnom putovanju, uključujući poreze i naknade koje se plaćaju u vezi s primjenom takvih troškova.
Štaviše, svi navedeni troškovi nisu uključivanje poreza na dohodak samo ako postoje relevantni potvrdni dokumenti:
Prema str. 164.2.11 str. 164.2 Art. 164 poreskog zakona Iznos prekomjernog novca koji je primljen na poslovno putovanje i nije vraćen na vrijeme također je uključen u oporezivi dohodak. I veličina, a rokovi su postavljeni u stavku 170,9 umjetnosti. 170 poreznog zakona.
Da biste posebno govorili, postoje slučajevi prekomjernog i bez gotovine vraćen pri oporezivom dohotku, kao i sljedeća plaćanja: dnevni intevitet u smislu prelazi postavljenih maksimalnih veličina (243.60 uah, 913,50 uah.); Svakodnevno u potpunosti u nedostatku relevantnih primarnih dokumenata i maraka Državne službe Ukrajine; Putni troškovi, smještaj, telefonski pozivi, registracija pasoša i drugih rashoda nastalih u vezi s uslužnim poslovnim putovanjem, u nedostatku potvrde primarnih dokumenata.
Baza podataka NFFL-a obuhvaćena u slučaju nepotrebnog novca utrošenog na poslovno putovanje i ne-pravovremeno vraćeno preduzeću, u skladu sa stavkom 164,5 čl. 164 poreznog zakona potrebno je povećati prirodni koeficijent 1.176471 na uključivanju NDFL 15% i 1,25 na uključivanje NDFL 20%. U izvještaju o obrascu br. 1DF, odobren po nalogu br. 4, takav prihod i NDFL orijet se na raspodjelu Kodeksa 118 "Kati, uklonjen Plisk Plisk, osim što Numenírava Witrancheni ne okreće sklonost od reda (Pídpunkt 164.2 .11 Stavak 164.2 StatTí 164 TA Pídpuct 165.1.11 Odlomak 165.1 Stattí 165 Rydil IV kod) ". Što se tiče roka za prijenos ličnih dohotnih stopa u proračun, potrebno je voditi PP. 168.1.4 str. 168.1 Art. 168 poreznog zakona koji je predviđen da se prilikom obračunavanja (plaćanja) prihoda u ne-monetarnom obliku ili uplati iz blagajne u gotovini, NDFL se isplaćuje u proračunu tokom sljedećeg nakon takvih obračuna (plaćanja) bankarski dan. U ovom slučaju, tokom sljedećeg dana bankarstva nakon odobrenja avansnog izvještaja.
U skladu sa PP. 1.1 Odjeljak 16 1 Pododjeljak 10 XX odjeljka poreznog koda Pateri vojne kolekcije su osobe definirane u stavku 162.1 umjetnosti. 162 ovog zakona, posebno pojedinca - stanovnici koji primaju prihod od izvora njihovog porijekla u Ukrajini.
Porezni agent prikuplja (plaćajući) oporezivi dohodak u korist uplatitelja dužan je prikupljanje iz iznosa takvog dohotka na njeno trošak, koristeći stopu naplate od 1,5% (str. 168 od strane Porezni kod).
Kao što je gore navedeno, institucije i organizacije koje se ne financiraju na štetu proračunskih sredstava mogu odrediti iznos svakodnevne diskorde. Istovremeno, iznos koji prelazi maksimalni iznos dnevnog dnevnog područja Ukrajine (243.60 UAH) i inostranstva (913.50 UAH), trebalo bi se smatrati drugim (kompenzacijskim) uplatama koje su obračunate (plaćeni) obveznik zbog radnih odnosa zbog radnih odnosa zbog radnih odnosa . Takva plaćanja podliježu naplati poreza. Shodno tome, iznos koji je povećao veličinu dnevnih putničkih troškova više od uspostavljenih normi na osnovu odluke vodstva podliježe vojnom prikupljanju po općim razlozima.
Pored toga, oporezivanje vojne naplate također je podložno prekomjernom gotovinom primljenom od strane uplatitelja poslovnog poreza ili u izvještaju i nije vraćen rokovima utvrđenim zakonodavstvom, iznos se izračunava u skladu sa stavkom 170.9 umetnosti. 170 poreznog zakona (str. 164.2.11 str. 164.2 Art. 164 Kodeksa). Dakle, iznos nepotrebne potrošenih sredstava primljenog od strane uplatitelja poslovnog poreza ili u izvještaju i ne vraćen rokovima utvrđenim zakonodavstvom oporezuje se.
Jedinstveni socijalni doprinos
Baza EU-a definirana je u čl. 7 Zakona br. 2464, prema kojem, posebno, EV je podložan količini obračunate plaće po vrstama plaćanja, koji uključuju osnovne i dodatne plaće, druge poticajne i kompenzacijske isplate, uključujući u naliku. Treba napomenuti da je potpuna lista plaćanja koja se odnose ili ne pripadaju fondaciji plata definirana je u uputama br. 5. U skladu s ovim uputama, putne troškove, uključujući dnevni list (u cijelosti), nisu povezani sa Fondom za plaće (. 3.15 Upute broj 5).
Pored toga, pitanje potrebe za obračunom iz iznosa troškova za servisne izlete izmiri se popisu 1170, prema kojim svakodnevnim dnevnim budućnostima, troškovi putovanja pripadaju takvom Isplate za koje se ESS ne naplaćuje (stav 6. odjeljka I liste № 1170).
Porez na dobit
Počev od 01.01.2015, u skladu s promjenama zakona br. 71 u Porezni broj, predmet oporezivanja je dobit, što se utvrđuje prilagođavanjem financijskog rezultata izračunato u financijskim izvještajima u skladu sa PBU ili MSFI, o poreznim razlikama (str. 134.1.1 134.1 Art. 134 poreskog zakona). Svaka prilagođavanja financijskog rezultata povezana s provedbom službenih poslovnih putovanja, porezni broj nije predviđen. Stoga, u formiranju financijskog rezultata, cjelokupni iznos putne troškove uključen je u troškove koji se odražavaju na računovodstvu. To znači da pri izračunavanju predmeta oporezivanja za porez na dohodak, iznos dnevnog dodatka uključen je u troškove preduzeća u skladu sa računovodstvenim podacima bez ograničenja.
Postupak za razmišljanje u računovodstvu troškova povezanih sa servisnim poslovnim putovanjima razmotrite u uvjetnim primjerima.
Primjer 1. Radnik odjela za prodaju LLC Stroymkomkomleklekt (Poltava) - Priktorkov direktor prodaje V. D. Preporučuje se prema redoslijedu preduzeća u gradu Rivne u cilju zaključivanja ugovora za otpremu proizvoda. Prije putovanja, 31. jula 2015., avansno plaćanje izdato je za putne troškove u iznosu od 10 000 UAH.
Prema nalogu, period putovanja bio je 12 kalendarskih dana, od 3. do 14. avgusta 2015., što odgovara podacima putnih ulaznica i hotelskih računa. U skladu sa 17.08.2015, avansno plaćanje troškova smještaja iznosilo je 2250 UAH., Uključujući PDV 20% - 375 UAH, koje potvrđuju računi hotela i čekovi RRO. Troškovi putovanja iznosili su 540 uah., Uključujući PDV 20% - 90 UAH. Svakodnevno svakodnevno putovanje - 6000 uah. (500 × 12) (prema nalogu direktora, dnevna stopa se plaća u iznosu od 400 do 600 UAH. Ovisno o kategoriji osoblja). Ostatak neiskorištenih sredstava u iznosu od 1210 UAH. Vrati se u blagajni 17.08.2015
S obzirom na to da se dnevni dnevni dnevni boravak plaća u iznosu većim od ovoga predviđen je od stava 170,9 umjetnosti. 170 poreznog zakona, iznos koji se isplaćuje višak takvih veličina osnova je za obračun NFFL i vojne kolekcije. Prema uvjetima uzornom bazi, iznos od 3076.80 uah je. ((500 - 243.60) × 12). Prema tome, iznos NDFL iznosi 542,96 uah. (3076,80 × 1,176471 × 15%), vojna naknada - 46,15 uah. (3076.80 × 1,5%).
Odraz operacija u računovodstvu kompanije predstavljeno je u tablici. jedan.
Tabela 1
|
Računovodstvo |
Porezni račun |
|||||
|
Iznos, uah |
||||||
|
Odražavali troškove prema avansnom izvještaju |
||||||
|
Odražava PDV kao dio poreznog kredita u skladu s hotelskim računima i transportnim kartama |
||||||
|
Osigurao gotovinu bez naknade u preduzeću |
||||||
|
Obračunata za odbijanje plata za kolovoz 2015. NDFL |
||||||
|
Pretpostavlja se da se oduzmu od plata za kolovoz 2015. Vojna naknada |
||||||
|
Naveden NDFL u budžet |
||||||
|
Navela vojnu naplatu u budžetu |
||||||
Primjer 2. Maloprodajni svježi LLC (Kijev) upućen 29. jula 2015. godine u periodu od 8 dana (na 05.08.2015.) Na poslovnom putovanju u Japan, zamenik direktora Zhmurenka V.I. Prije poslovnog putovanja, 28. jula 2015. godine izdat je Unaprijed za putovanja (let) i dnevne dane u dva dana u iznosu od 1.600 dolara. Kasnije, 30. jula 2015. godine, avansno plaćanje navedeno je u iznosu od 1850 dolara.
Nakon povratka sa poslovnog putovanja 08.06.2015., Predstavljen je unapred izveštaj sa potvrđivanjem dokumenata, uključujući fotokopije stranice pasoša sa odgovarajućim marivima Službe državne zaštite od Ukrajine 29.07.2015 i 05.08.2015, Trošak leta iznosio je 1.500 dolara. - 1000 dolara., svakodnevno svakodnevno tokom boravka na poslovnom putovanju - 800 dolara. Po stopi od 100 dolara. Za dan poslovnog putovanja **, ukupno na aDVANCE izveštaju - 3300 dolara.Ostatak je neiskorištengotovina u iznosu od 150 dolara. (3450 - 3300) vratio se 06.08.2015 na blagajnu preduzeća. Službeni kurs (konvencionalno) Narodne banke Ukrajine Od 28. jula 2015. iznosio je 22,06 ua. Za 1 USD, 30. jula 2015. - 22.07 ua, 06.08.2015 - 21.57 uah.
Odraz operacija u računovodstvu kompanije predstavljeno je u tablici. 2.
Tabela 2
|
Računovodstvo |
Porezni račun |
|||||
|
Izdao predujam za putne troškove iz blagajne |
1600 dolara |
|||||
|
Navedena sredstva za bankovnu platnu karticu sa trenutnog računa valute |
1850 dolara |
|||||
|
Reflektirani troškovi prema avanskom izveštaju od 06.08.2015 |
3300 dolara |
|||||
|
Povratak su neiskorišteni sredstva u stranoj valuti u preduzeću |
150 dolara |
|||||
* Porezni broj ne daje nikakva ograničenja u uključivanju dnevnih iznosa u troškove u formiranje finansijskog rezultata.
** Propisi o plaćanju razvijeni u preduzeću predviđaju svakodnevne dnevne isplate od 30 do 200 dolara. Ovisno o zemlji poslovnog putovanja.
Poslovna putovanja u preduzeću - fenomen je prilično čest. Računovođe je važno znati koji dokumenti trebaju biti zatraženi od Zaposlenika za zarez nakon povratka i kako nepogrešivo odražavati u računovodstvu svih nastalih troškova. U 2017. godini će se promijeniti postupak oporezivanja dnevnih dana. U ovom ćemo članku reći o narednim promjenama i propisima za putovanja u putovanju u 2017. godini.
Od 2015. godine postupak izdavanja poslovnih putovanja postao je mnogo lakši. Sada nije potrebno napraviti putni certifikat i službeni zadatak - ti dokumenti se otkažu uredbom Vlade Ruske Federacije od 29.12.2014 .., međutim, brojna kompanija i dalje koriste ove dokumente za kontrolu . To ne u suprotnosti sa zakonodavstvom, ali primjena ovih obrazaca treba objediniti u internom dokumentu preduzeća.
Također u 2015. godini nije bilo obavezno za primjenu časopisa o naručenim zaposlenima.
Detaljna pravila za računovodstvom putovanja i rashoda na njih su ugrađeni u uredbu Vlade Ruske Federacije od 13. oktobra 2008. godine br. 749 "o značajkama smještaja zaposlenih u poslovnoj izletima u uredu".
Koji bi dokumenti trebali biti izdani u obaveznom kada je zaposlenik usmjeren na poslovno putovanje? Postoje samo njih dvoje:
1. Pismena odluka direktora (na primjer, nalog).
2. Servisna zabilješka zaposlenog, ali samo prilikom putovanja na poslovno putovanje na ličnu, uslugu ili zakupljeni prijevoz.
Ispada da je najvažniji dokument redoslijed glave. Servisna napomena izdaje se samo kada koristite automobil ili drugi službeni (lični ili zakupljeni) transport.
Zaposleni ima pravo napisati uslugu bilješku bez obzira na način kretanja na poslovno putovanje i nazad. U bilješci može ukazivati \u200b\u200bna planirane troškove i unaprijed izračunati potrebnu količinu. Postupak sastavljanja takvih beleški obično se fiksira i u lokalnim aktima kompanije.
Prije svega, treba napomenuti da radnik, koji se nalazi na poslovnom putovanju, nastavlja primati platu. Izračunava se samo na osnovu prosječne zarade.
Glavni putni troškovi (član 168. Zakonika o radu Ruske Federacije):
Dugo u Rusiji ne postoji svakodnevna dnevna limita. Komercijalne kompanije i IP imaju pravo da uspostave bilo koju veličinu (na osnovu PP. 12. stava 1. čl. 264 poreskog zakona Ruske Federacije, USN - str. 13 br. 346.16 poreznog zakona), konsolidacija to u a regulatorni čin ili u kolektivnom ugovoru.
Mala preduzeća Najčešće se svakodnevno postavljaju za putovanja širom Rusije u iznosu od 700 rubalja. To je zbog činjenice da je takav NDFL koji nije podložan NDFL-u (stav 3 čl. 217 poreznog zakona Ruske Federacije). Možete instalirati dnevno i veće veličine, a zatim s količinom prekoračenja koje trebate držati NDFL. Za strane poslovne izlete postoji ograničenje od 2 500 rubalja - dnevni dnevnici ne podliježu porezu na dohodak.
Trenutno svakodnevno svakodnevno u svakom iznosu ne podliježe premije osiguranja. To jest, nije važno koja se veličina plaća svakodnevno - 700 rubalja ili, možda, 3.000 rubalja dnevno.
Od 01.01.2017. Izmjene u poreznom zakoniku Ruske Federacije, prema kojima svakodnevno svakodnevno bit će podložno premije osiguranja u uspostavljenim granicama (str. 2 od stava 1. čl. 422 poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje će biti isto pravilo kao i kada je prekriven dnevni NDFL. To znači da će dnevno prekoračiti ograničenje (700 rubalja ili 2.500 rubalja) podložno premije osiguranja.
Na primjer, kompanija plaća za svakodnevno 1.000 rubalja dnevno. Zaposleni je bio na poslovnom putovanju 4 dana. Za sve dane poslovnog putovanja, za svakodnevno je zbog 4.000 rubalja. Međutim, samo 2.800 rubalja ne podliježe normalnim (700 rubalja x 4 dana). Razlika između stvarnog plaćanja i granice (4.000 - 2 800 \u003d 1.200) podložna je oporezivanju NFFL i premije osiguranja.
Troškovi putovanja do mjesta putovanja i nazad kompenzira zaposlenog u cijelosti, ali podliježu njihovoj dokumentarnom potvrdi (čl. 264 poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako zaposleni vozi vlak, također nadoknađuje troškove posteljine. A trošak prevoza potvrdit će željezničku kartu.
U letovima će vam trebati kartu (primitak rute) i ukrcavanje.
Ako se dokumenti izgube, morat ćete zatražiti certifikat od prijevoznika kako biste potvrdili putovanje.
Ako je radnik otišao na cestu automobilom, morate priložiti uslužnu notu i plahte za putovanja. Pored toga, da biste potvrdili troškove goriva, morate priložiti za izveštaj čekova benzinske pumpe.
Često se namjesnici zamene koriste taksi usluge. Takvi troškovi mogu se uzeti i na račun ako je putovanje bilo sa stanice (Zračna luka) do hotela / poslovnog putovanja ili natrag (pisma Ministarstva financija od 14. juna 2013. br. 03-03-06 / 1/2223 i od 08.11.2011. 03-03- 06.06.720).
Najčešće zaposleni tokom poslovnog putovanja živi u hotelu. Za potrošnju, potvrđivanjem smještajnih dokumenata koje je izdao hotel su potrebni. Ako se plaćanje izvrši u gotovini, potreban vam je prijemnik gotovine ili oblik stroge izvještavanja.
Ako je stan iznajmljen u smještaj, potreban je ugovor o zakupu i kopiju vlasništva nad pravo vlasništva.
Budući da je poslovno putovanje, zaposleni može nositi dodatne troškove. Na primjer, telefonski pregovori, izvršni troškovi, vizni dizajn, rezervacija soba itd. Važno stanje za usvajanje dodatnih troškova je njihova nužnost proizvodnje i obavezna dostupnost potvrde dokumenata.
Komercijalni radnik na povratku iz putovanja treba prijaviti u roku od tri radna dana za proizvedene troškove (priložite dokumente, vratite ravnotežu novca) i potpišite avansni izvještaj.
