Glavna promjena područja premija osiguranja 2017 je prijenos vanbidžetskih sredstava za isplatu plaćanja doprinosa, obnavljanje duga i izvještavanja o doprinosima saveznim poreznim službama. Relevantne promjene u zakonodavstvu već su napravljene (str. 2 stavka 1. stavka 2.1 članka. 32 poreznog zakona Ruske Federacije kao izmijenjene, akcije. Od 01.01.2017.).
Zakon br. 212-FZ od 2017. prestaje da djeluje, a pravni odnosi u pogledu premije osiguranja regulirat će Ch. 34 poreznog zakona. U skladu s tim, izvještajna razdoblja bit će, kao i prije, prva četvrtina, polovina godine i 9 mjeseci, procijenjeni period - kalendarsku godinu (čl. 423 poreskog zakona iz Ruske Federacije kao izmijenjeni, akcije . Od 01.01.2017.). Sva ista lica odnosit će se na obveznike premije osiguranja - organizacija, IP, pravnici, javni bilježnici i ostale osobe koje se bave privatnom praksom (čl. 419 poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, act. 01.01.2017.) . Sva ista plaćanja bit će podložna objektu doprinosa (čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjene, djela. Od 01.01.2017.) I uopšte će se ista pravila odrediti bazom za Obračun doprinosa (čl. 421 poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, akcija. Od 01.01.2017.).
Tarife premije osiguranja za 2017. godinu
Kao što se vidi, glavne naknade u 2017. godini ostat će iste. Istovremeno će biti instalirane granične vrijednosti baze da bi se izračunalo doprinose ops-u i čija će se ta brzina promijeniti brzinu do priloga za doprinose za doprinose.
Naknade za smanjene naknade nisu otkazale zakonodavne naknade. Ali nisu svi osiguravači mogli da ih koriste, kao i prije.
Cijene za podizanje, u odnosu na 2016. godinu, nisu se promijenile. Međutim, sada su uslovi koji platitelja moraju biti u skladu sa naknadom da bi bili prihvatljivi za smanjene tarife, u poreznom zakoniku Ruske Federacije pišu jasnije i detaljno (stav 4-10 umjetnosti. 427 poreznog zakona o poreznom kodeksu Ruska federacija izmijenjena, akcija. Od 01.01.2017.). Za neke korisnike instalirane su nove (dodatne) zahtjeve.
Pored toga, u vezi s mnogim kategorijama obveznika u NK-u, ukazuje na to da, ako ne u usporedbi s ovim uvjetima, organizacija ili IP gubi pravo na primjenu smanjenih tarifa od početka roka naseljavanja, I.E. Kalendarska godina.
| Osigurana kategorija | Okvhad kodeksi aktivnosti * | Tarifa za izračunavanje doprinosa | ||
|---|---|---|---|---|
| u ffr | u FSS o ovome | u ffoms | ||
| Organizacije i IP na USN, vodeću korist aktivnosti, što je najmanje 70% u ukupnom iznosu jednostavnog dohotka. Gde godišnji prihod jednostavnije ne bi trebao prelaziti 79 miliona rubalja. Ako se ta granica prekorači pravo na smanjene tarife, isplate naknade gubi od početka procijenjenog razdoblja (stavci 5. stav 1. stav 3. stava 2. stav 6. čl. Art. 427 poreskog zakona Ruske Federacije Kao izmijenjeni, činiti. Od 01.01.2017.) | 13, 14, 15, 16, itd. | 20 | 0 | 0 |
| Ljekarne organizacije, kao i IP licencirani za provođenje farmaceutskih aktivnosti, na UNVD-u. Smanjene naknade primjenjuju se samo u pogledu radnika zaposlenih u farmaceutskim aktivnostima (str. 6 str. 1,) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| IP primjena sustava za oporezivanje patenta u odnosu na isplate i naknadu radnika koji su zauzeti u patentnom obliku aktivnosti. U nekim aktivnostima se ova "korist" ne primjenjuje (str. 9 str. 1, odlomi. 3 od stava 2. čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, djela. Od 01.01.2017.) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, itd. | 20 | 0 | 0 |
| Nekomercijalne organizacije na USN, osim državnih i općinskih institucija, vodećim aktivnostima u oblasti socijalnih usluga građana, istraživanja i razvoja, obrazovanje, zdravstvo, kulturu, umjetnost i masovni sport (str. 7 str. 1, odlomak. 3 str. 2, str. 7, čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, akcija. Od 01.01.2017.) | 37, 86, 87, 88, 93, itd. | 20 | 0 | 0 |
| Dobrotvorne organizacije na USN (str. 8. stavka 1. stavaka. 3 od stava 2. stavka 8. čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije izmijenjenog i djeluje. Od 01.01.2017.) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizacije, vodeće aktivnosti u oblasti informacione tehnologije (str. 3 stava 1. stavaka. 1, stav 2, stavak 5. čl. 427 Poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, acon. 01.01.2017 ). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Domaćinstva i partnerstva na USN, koji se bave implementacijom rezultata intelektualne aktivnosti (izumi, korisni modeli itd.), prava na koja pripadaju budžetu i autonomnu (uključujući naučne) institucije (str. 1, stav 1, stav 4, art. 427 Porezni zakonik Ruske Federacije kao izmijenjeni, čin. Od 01.01.2017.). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizacije i IP, koji su sklopili sporazume sa organima upravljanja posebnim ekonomskim zonama o provedbi tehničkih i inovacijskih aktivnosti, kao i turističke i rekreacijske aktivnosti (str. Stavak 2. čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, čin. Od 01.01.2017.). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, itd. | 8 | 2 | 4 |
| Poslovnici doprinosa koji plaćaju i naknadu članovima posada brodova registrovanih u ruskom međunarodnom registru sudova (za neke iznimke) za ta plaćanja (str. 4 od stava 1. stava 2 od stava 2. čl. Porezni kod Ruske Federacije, kao izmijenjen, akcija. Od 01.01.2017.) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizacije koje su primile status učesnika projekta u provedbi istraživanja, razvijanja i komercijalizacije svojih rezultata "Skolkovo" (str. 10 od stava 1. stavka. 427 poreznog zakona Ruske Federacije Kao izmijenjeni, činiti. Od 01.01.2017.) | 72.1 (Deo 8 umetnosti. 10 Zakona od 28.09.2010. Br. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Pateri doprinosa koji su dobili status sudionika u slobodnoj ekonomskoj zoni na teritoriji Republike Krim i grad saveznog značaja Sevastopola (stavci 11. stavka 1. stavka. 5 str. 2, stav 10 umjetnosti . 427 poreskog zakonika Ruske Federacije kao izmijenjeni, čin. Od 01.01. 2017) | Bilo koji OKDED kodovi, osim 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (dio 2 čl. 12 Zakona od 29. novembra 2014. br. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Platnici doprinosa koji su dobili status stanovnika teritorije naprednog socio-ekonomskog razvoja (str. 12 str. 1,). Na primjer, proizvodnja nafte i prirodnog plina je zabranjena, OKVED kod 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Kodovi su date u skladu sa OKVED2 ("OK 029-2014 (KDES ED. 2). All-ruski klasifikator za ekonomske aktivnosti", odobren po nalogu Rosstandarda od 31.01.2014 u № 14-ST)
Postupak izračunavanja doprinosa "preduzetništva" nije se promijenio. Doprinosi u fiksnoj veličini u FFR i FFOM-ima određuju se na osnovu minimalne plaće utvrđene početkom 2017. godine. I ako IP prihodi godišnje premašuju 300 hiljada rubalja. Pored fiksnih doprinosa, poduzetnik će morati platiti dodatni iznos u iznosu od 1% od iznosa od navedenog limita (klauzula 1 član 430. godine Porezni broj Ruske Federacije kao izmijenjeni. Od 01.01.2017.).
Od 2015. godine, set dvije granične vrijednosti baze Za izračunavanje premije osiguranja:Zaposleni LLC "Slijekog načina" od početka 2015 Godina je zaslužna kao plata u iznosu od 680.000 rubalja.
1) za PFR - 711.000 rubalja.
2) DPY FSS - 670.000 rubalja.
Trenutno zakonodavstvo uspostavlja obavezne isplate osiguranja u različitim fondovima - penzijskom, socijalnom i zdravstvenom osiguranju. Ovo je nepromjenjiva dužnost za sve kompanije i poduzetnike. Drugim riječima, doprinosi plaćaju sve - i IP bez angažovanog osoblja i LLC sa prosječnim primanjima i ogromnom korporacijom sa značajnim osobljem. Pored toga, čak i iz nekog razloga, nefunkcionalne organizacije, I.E., ne primam prihod, ali ne usredotočene na prestanak njihovih aktivnosti u formalnom poretku, takođe proizvesti ta plaćanja. Proračun iznosa premija osiguranja vrši se u različitim preduzećima na različite načine, sve ovisi o mnogim razlozima: status preduzeća, organizacionih karakteristika i drugih uvjeti. Pokušajmo razumjeti intrikcije optužbi za različite kategorije organizacija, zaposlenika i naučiti postupak izračunavanja premija osiguranja za preduzeća različitih oblika vlasništva.
Prvo, razmotrite razlike u plaćanju poreza osoblja i poslodavca, jer su često zbunjeni, iako su ovi polarni razgovori suprotni. Izračun premije osiguranja vrši se na veličini plaće. Ne možete miješati takve različite koncepte kao plaćanja poslodavca i zaposlenika. Zaposleni plaća NDFL s količinom obračunatih plata, a poslodavac plaća 30% veličine cjelokupnog fonda za osoblje u različitim fondovima. Usput, govoreći porezni agent, kompanija ili IP drže i navodi puni iznos poreza na dohodak od svojih zaposlenika u proračun. Takva je razlika između poreza koji plaća zaposlenima i menadžerima preduzeća.
Doprinosi koje poslodavac plaća u socijalnim fondovima nazivaju se osiguranje ili društveni odbitak. Sva plaćanja u njima izračunavaju se i prenose mjesečno u period utvrđen zakonodavnim postupkom. Preveliki dio ruske populacije angažovan je zaposleni u raznim preduzećima. Za kompanije koje se nalaze na tradicionalnom poreznom sustavu, baza za izračunavanje premija osiguranja temelji se isključivo na zbroju plaće obračunate i povezane s njom, poput premije ili doplata za rad u praznicima i vikendom, teritorijalnim koeficijentom itd. Isplate Karakterizirano kao društveno, u bazi izračuna nije uključeno. Oni uključuju:
Dakle, svi se obračuni vrše na količini obračunate plaće. Naučimo koji sredstva uključuju doprinose preduzeća koja primjenjuju one, njihovu veličinu i karakteristike izračuna, kao i za koje kompanije i u kojim slučajevima primjenjuju se smanjene tarife.
Jedan od najvažnijih socijalnih fondova, gdje su premije osiguranja protjerane - FSS. Djeluje u dva smjera: kontrole i plaća privremene invaliditetne koristi i nadoknađuje štetu nastalu povredama proizvodnje. 
S tim u vezi, doprinosi FSS-u izračunavaju se na sljedećim tarifama:
▪ 1. - u privremenom invalidnosti i majčinstvu - 2,9% plaće zaposlenih. Za 2015. godinu utvrđena je maksimalna razina naknade iz kojeg doprinosa u iznosu od 670 hiljada rubalja. Primljeni primljeni zbog ove razine ne naplaćuju se.
▪ Drugo - osiguranje od industrijskih nesreća. Vrijednost doprinosa varira od 0,2% do 8,5% i odgovara jednom od 32 klase rizika u proizvodnji, legalno uspostavljena za kompanije različitih stupnjeva industrijskih ozljeda. Za ovu vrstu osiguranja ne postoji veličina ograničavajuće baze, odbitci za platne liste vrše se nezavisno od prihoda za svako preduzeće za svako preduzeće. Samo za budžetska preduzeća, profesionalni rizik je ograničen na prvu klasu.
Odbitak medicinskog osiguranja su 5,1% od iznosa naknade u 2015. godini. Maksimalni nivo plaće, preko kojih doprinosi nisu numerirani, jednak 624 hiljade rubalja.
Za preduzeća koja rade na opštim razlozima, doprinosi su 22%. Dodatni prihod za njihov obračun ove godine je 711 hiljada rubalja. Za razliku od preostalih sredstava, u FIU-u o iznosima većim standardom, odbitci se vrše u iznosu od 10%. Ali više nisu raspoređeni na zasebnom računu zaposlenika, već na zajedničkom konsolidiranom računu. Tablica u nastavku prikazuje iznos odbitaka i ograničenje nivoa prihoda na koje su obračunate za primenu preduzeća.
1. Primjer izračunavanja premija osiguranja
Zaposlenik preduzeća za januar pripisuje se plaći - 68 hiljada rubalja. Uključuje plaćanja:
Ukupno obračunati: 68.000 rubalja.
Platni list invalidnosti nije uključen u baznu bazu, spuštanje iznosa doprinosa doprinosa.
68 - 13 \u003d 55 hiljada rubalja.
Prisuđeni doprinosi za januar:
U FOU:
55 000 * 22% \u003d 12 100 rubalja.
U FSS-u:
55 000 * 2,9% \u003d 1595 RUB.
U FSS (od glasnika. Sl.):
55 000 * 0,2% \u003d 110 rubalja.
U FFOM-ima:
55 000 * 5,1% \u003d 2805 RUB.
Ukupni naplaćeni doprinosi za mjesec - 16.610 rubalja. 
Nastavimo:
Plata ovog zaposlenika za 10 mjeseci u godini iznosila je 856.000 rubalja. Iznos doprinosa koji se obračunava za to vrijeme:
U FOU:
711 000 * 22% + (856,000 - 711 000) * 10% \u003d 156 420 + 31 900 \u003d 188 320 RUB.
U FSS-u:
670 000 * 2,9% \u003d 19 430 RUB.
FSS (od Nesk / Sl.):
856 000 * 0,2% \u003d 1712 RUB.
FFOMS:
624,000 * 5,1% \u003d 31 824 rubalja.
Obračunata za 10 mjeseci - 241.286 rubalja.
Često poduzetnici organiziraju vlastiti posao, rade u jednini, bez sticanja osoblja. Sam IP plata ne plaća, prima prihod od poslovnih aktivnosti. Ova kategorija uključuje takozvano samozaposleno stanovništvo - privatni pravnici, ljekari i drugi stručnjaci koji su organizirali vlastiti posao.
Za takve poduzetnike, poseban postupak obračuna takvih plaćanja je fiksno (obavezno) premije osiguranja.
Izračun obaveznih premija osiguranja na osnovu veličine minimalne plaće, indeksiranje godišnje. Stoga se svake godine povećava iznos fiksnih doprinosa, ne računajući eksperiment zakonodavca u 2013. godini, kada je osnova za izračunavanje odbitaka uzeta iz ni jedna minimalna plata, već dvije. 
Taj je iznos jasno definiran i izračunat kao proizvod od 12 puta minimalne plaće za tarife uspostavljene za PFR u iznosu od 26%, a FFOM-ovi - 5,1%:
U tekućoj godini obavezan doprinos iznosio je 18.610,80 rubalja. i 3650,58 rubalja. Respektivno. Ukupno je podložno prenosu za 22. godinu 261,38 rubalja.
Proračun premije osiguranja u FSS pojedinim poduzetnicima ne čine, jer ne predviđa proračune sa Fondom za plaćanje invalidskih listova, niti za industrijske povrede.
Maksimalni plan prihoda utvrđen je za mogućnost plaćanja odbitaka u fiksnom iznosu - 300 hiljada rubalja. Prekoračenje ovog nivoa prihoda zahtijevat će dodatne doprinose: za iznos dobijen iznad ovog standarda, 1% se obračunava. Ovo pravilo vrijedi samo do privremenih doprinosa FIU-u. Ne odnosi se na odbitke u FFOM-ovima. Iznos prihoda ne utječe na iznos doprinosa ovom fondu, to je stabilan.
Algoritam izračuna sa penzijskim fondom je sljedeći:
Do kraja tekuće godine, fiksna naknada je obavezna. Ovo je odgovornost svih poduzetnika. Kao što je već spomenuto, kada plaćanje ovog doprinosa ne igra uloge finansijskog rezultata, niti režima oporezivanja, niti iznos prihoda ili njegove potpune odsutnosti. Ova naknada se plaća jer je obavezna.
Do 1. aprila od sljedeće godine dio doprinosa koji je primio izračunato je 1% od iznosa prihoda premašio je tristo ograničenja dolara.
3. Razmotrite primjer izračunavanja premije osiguranja za IP, radeći bez osoblja:
Godišnji prihod praktičara bio je 278 hiljada rubalja. Napravit ćemo izračun premije osiguranja:
u PFR \u003d 5965 * 12 * 26% \u003d 18 610,80 rubalja.
u FFOMS \u003d 5965 * 12 * 5,1% \u003d 3650,58 RUB.
Isplate se provode istim akcijama tromjesečno ili odmah. Glavna stvar je da su napravljeni prije kraja godine.
4. Razmotrite sljedeći primjer:
Prihodi IP za godinu - 2.560.000 rubalja.
Doprinos PFR \u003d 18 610.80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610,80 + 22600 \u003d 41 210,80 rublje.
U ffoms - 3650,58 rubalja.
Bitan! Fiksni iznos 22 261,38 RUB. Mora biti naveden do kraja porezne godine, doprinos iz razlike je 18.949,42 rubalja. Završeno do 1. aprila.
Granica iznos doprinosa ove godine - 148 886,40 rubalja. Izračunava se formulom: 8-preklopna veličina minimalne plaće za godinu, pomnožena od strane etablirane tarife jela.
Proračun premije osiguranja ip se radikalno mijenja. A ako su ranije, svi proračuni izgrađeni su na iznos dobiti, danas je veličina primljenog primljenog dovode kao osnova za njihov obračun. A ti bi se pojmovi trebali razlikovati, jer je pogrešno izračunati iznos prihoda i, prema tome, plaćanje može podrazumijevati nametanje kazne.
Pri kombinovanju nekoliko poreskih režima, prihod od aktivnosti na svakom od njih treba sažeti. Ako prihod poduzetnika za godinu nije veći od 300 hiljada rubalja ili odsutna, tada je IP dužan nabrojati samo fiksnu naknadu.
Rusko zakonodavstvo regulirano je mogućnost primjene smanjenih tarifa za neke kategorije preduzeća poslodavaca. Vrijednosti ovih tarifa različite su za različite kompanije i ovise o aktivnostima koje čine. Veličine tarifa navedene su u 1. dijelu umjetnosti. 58 Z-№ 212-FZ. Ovo je vrlo opsežan registar koji sadrži niz obveznika koji imaju pravo korištenja koristi. Tabela sadrži popis preduzeća čija aktivnost vam omogućava da primenite povlaštene tarife prilikom izračunavanja društvenih odbitaka.
| Kompanije koje ispunjavaju podobne tarife | FFR | FS. | FFOM |
| Preduzeća koja rade na ECHN-u, poljoprivrednim proizvođačima, javnim uredima osoba sa invaliditetom | 21 | 2,4 | 3,7 |
| Partnerstva u organizaciji proračunskih, neprofitnih institucija, IT kompanija itd. | 8 | 4 | 2 |
| Kompanije i IPS rade na patentima i USL vrstom aktivnosti navedene u zakonu, farmaceutskim poduzetnicima na UNVD, neprofitne organizacije na USN, preduzeća koja rade u oblasti socijalnog osiguranja, razvoj istraživanja i razvoja, zdravlja, kulture, dobrotvornog Smjer | 20 | 0 | 0 |
| Preduzeća koje sudjeluju u projektu "Skolkovo" | 14 | 0 | 0 |
U stavku 8. dijela umjetničke dionice. 58 Popis aktivnosti na kojima je uspostavljena korist preferencijalnih tarifa. Organizacije i SP, radeći sa bilo kojim od njih, imaju pravo da ne liječe društvene i medicinske odbitke, a za doprinose FIU-u postoji stopa od 20%. Dodatni prihod za izračunavanje odbitaka - 711 hiljada rubalja. Na rezultirajući dohodak, višak ove veličine, doprinosi nisu numerirani. Zakonodavci su također uspostavili određene restriktivne prepreke kojima bi se trebala primijeniti na provedbu preduzeća prava na korišćenje preferencijalnih tarifa.
Razmotrite izračun premije osiguranja na preferencijalne tarife u nekoliko sljedećih primjera.
1. Od godišnjeg prihoda zaposlenika preduzeća - poljoprivredni proizvođač sa pravom na preferencijalno naselje u iznosu od 264.000 rubalja. Pogubljenja su bila:
U FOU:
264 000 * 21% \u003d 55 440 rubalja.
U FSS-u:
264 000 * 2,4% \u003d 6336 RUB.
U FFOM-ima:
264 000 * 3,7% \u003d 9768 rubalja.
Ukupno: 71 544 RUB.
2. Iz plata zaposlenog preduzeća društva društva, vodeće aktivnosti koje su pod iskorištenjem koristi u iznosu od 2,20,000 rubalja, mora biti:
U FOU:
210 000 * 20% \u003d 40 500 rubalja.
Ukupno: 40 500 rubalja.
3. Od godišnjeg prihoda IT zaposlenog u iznosu od 547.000 rubalja. Odbitci Didden:
U FOU:
547 000 * 8% \u003d 43 760 RUB.
U FSS-u:
547 000 * 4% \u003d 21 880 RUB.
U FFOM-ima:
547 000 * 2% \u003d 10 940 rubalja.
Ukupno: 76 580 RUB.
Druga inovacija od početka tekuće godine - iznos doprinosa tokom plaćanja nije zaokružen u rublje, kao što je bilo i uobičajeno, ali su i plaćeni u rublje i peni, bez stvaranja mjerenja sredstvima za smeće.
Obračun premija osiguranja provode poslodavci u istom mjesecu za koji se plaća plata. Bitan! Izračun premije osiguranja punjenja izvršena je odmah pri izračunavanju odmora, te cjelokupni iznos, bez obzira na dužinu odmora. Često počinje u jednom mjesecu, a završava u drugom. Ipak, izračunavanje obračunatog premija osiguranja vrši se na cjelokupni iznos odmah. 
Računovodstvo premija osiguranja vrši se na računu br. 69 "Kalkulacije socijalnog osiguranja" i njegove subccounts za zasebnu raspodjelu vrsta doprinosa i sredstava. Odbit će računovodstvene računovodstvene račune, iznos obračunatog doprinosa ogleda se na zajmu 69.000 računa:
DT 20 (23, 26, 44 ...) KT 69 - Doprinosi FIU-u, FSS-u i FFOM-u o relevantnim podređenim odobrenim u kompaniji izračunavaju se.
Plaćeni doprinosi zadužit će subccount 69 i ogledati se na računu računa 51 "Naselje", potvrđujući izvršenu uplatu i izračunavanje plaćenih premija osiguranja.
Osnovana je mogućnost smanjenja oporezive osnove preduzeća koja primjenjuju stručnjake. Plaćene premije osiguranja u punom iznosu izračunatog iznosa smanjuju bazu na obračunati porez predviđen za otcjepljenje u sledećim slučajevima:
IP primjenjuje USN i / ili UNVD i funkcije bez zaposlenog osoblja;
Kompanija radi na pojednostavljenom modu "Prihodi po minus troškova".
1/2 iznos odbitaka smanjuje bazu podataka za izračunavanje poreza kada se primjenjuju sljedeći modovi:
USN "Prihodi * 6%";
Doprinosi za osiguranje patenta ne smanjuju troškove.
Treba napomenuti da je pravo na primjenu ovih koristi izvedivo samo u razdoblju za koji se naplaćuje porez, a baza se smanjuje može biti isključivo na iznos plaćenog plaćanja (nije obračunata!) U istom izvještajnom periodu doprinosa .
Premije osiguranja, izračunavanje na kojem se proizvodi mora se isplatiti na sredstva na vrijeme. Prema zakonu, sa kasnim popisom mesečnih plaćanja, kontrolne agencije imaju pravo da predstave organizaciju kazne za svaki dan kašnjenja.
Kazne nisu predviđene zakonom ne mogu se primijeniti kao sankcije, ali novčane kazne su vrlo impresivne. Postoji puno razloga koji mogu izazvati izvanrudžetstva bez hrane. Oni imaju pravo na FINF od strane kompanije za kasnu registraciju u sredstvima ili za kasno uz pružanje izvještavanja o doprinosima, kao i za korištenje neidentificiranih praznina. Ovo nije potpuna lista kršenja, ekstrabudgetarni fond ima značajnu snagu i bolje je pripremiti unaprijed i predstavljati sve potrebne obrasce za izvještavanje kako bi se moglo promijeniti nešto i izvještavati na vrijeme.
Za većinu organizacija i pojedinačnih poduzetnika socijalno osiguranje je obavezni element upravljanja poslovanjem. Jedan od državnih ekstrabudžetskih fondova, interakcija s kojom treba provesti - FFOM-ovi (Federalni obvezni fond zdravstvenog osiguranja).
Do kraja 2016. pitanja socijalnog osiguranja regulirana su saveznim Zakonom br. 212, kako bi zamijenila poglavlje 34 poreznog zakona Ruske Federacije, koji opisuje sljedeće tačke:
Pored toga, porezni broj Ruske Federacije odražava druge informacije, na primjer, postupak izračunavanja i drugih organizacionih pitanja.
Prema članku 419. Poreznog zakona, osobe koje plaćaju pojedincima i onima koji ne daju takve operacije trebaju platiti premije osiguranja. Dakle, onima koji su dužni platiti, organizacije se mogu izjednačiti, IP, kao i pojedinci.
Pored toga, prema poreskom zakonu Ruske Federacije, obveznici su priznati pojedinci koji se bave privatnim aktivnostima (javni bilježnici, praktičari, procjenitelji, itd. Itd.).
Često se platitelji može izjednačiti s nekoliko gore navedenih kategorija. U takvim slučajevima, plaćanja osiguranja moraju biti navedena, s obzirom na svaki od osnova. Neki obveznici imaju preferencijalne uslove za socijalna davanja. Dakle, organizacije koje su u, dobrotvornim organizacijama i drugim preduzećima mogu odbiti smanjene tarife ili bez plaćanja.
Kao što je napomenuto jačinom od №212-FZ, poglavlje 34 priznaje svaku uplatu namijenjenu pojedincima premije osiguranja. Nadoknada se može dobiti na osnovu ugovora o radu ili civilnih odnosa.
Pored toga, onome što podliježe doprinosima uključuju naknadu koja proizlazi iz ugovora o autorskim pravima, otuđenosti umjetničkih djela ili nauke.
Predmet oporezivanja za osobe koje ne obavljaju nikakve isplate drugim osobama prepoznaju minimalnu platu i u određenim slučajevima prihoda preduzeća. Također vrijedi napomenuti da prema poreznom zakonu nije se moglo prepoznati kao predmet poklopca:
Baza za izračunavanje doprinosa je iznos plaćanja u određenom vremenskom periodu za svaku osiguranu osobu. Prema tome, za poduzetnike koji ne proizvode plaćanja, baza će se odrediti minimalnom platom.
Stope socijalnih plaća u 2018. godini nisu se promijenile i za FFOM-ove su ostale na nivou od 5,1%. Što se tiče preferencijalnih tarifa, u nekim su slučajevima zahtjevi postali detaljniji.
| Platitelja | Okved | Ocijeniti |
|---|---|---|
| Preduzeća na pojednostavljenom poreznom sistemu, sa prihodom od najmanje 70% ukupnog dohotka, ali ne veće od 79 miliona rubalja / godišnje | 13-16 i drugi | Oslobođen isplate |
| Farmaceutska orijentacijska aplikacija koristeći Utii | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | Oslobođen isplate |
| Preduzetnici na PSN-u. | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, itd. | Oslobođen isplate |
| Neprofitna preduzeća u pojednostavljenom sistemu, osim državnih naučnih razvoja, zdravlja, umjetnosti, masovnih sportova, socijalnih usluga | 37, 86-88, 93, itd. | Oslobođen isplate |
| Dobrotvorni fondovi na pojednostavljenom sistemu | 64.9, 88.10 | Oslobođen isplate |
| Preduzeća specijalizirana za digitalne tehnologije | 62, 63 | 4 |
| Preduzeća o pojednostavljenom poreznom sistemu koji se specijaliziraju za provedbu naučnih istraživanja | 72 | 4 |
| Preduzeća posebne ekonomske zone | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, itd. | 4 |
| Preduzeća koja navode doprinose za sudionike posada brodova u međunarodnom registru | 50 | Oslobođen isplate |
| Preduzeća koje sudjeluju u projektu "Skolkovo" | 72.1 | Oslobođen isplate |
| Preduzeća koja su sudionici u slobodnoj ekonomskoj zoni na poluotoku Krim | Bilo koji, osim 05-08, 09.1, 71.12.3 | 1/10 |
| Organizacije zasnovane na teritoriji naprednog razvoja | 1/10 | |
| Učesnici u posebnoj lučkoj zoni "Vladivostok" | 1/10 |
U vezi s promjenama društvenih odbitka, redoslijed plaćanja se promijenio. Budući da se doprinosi sada treba prenijeti u saveznu poreznu službu, proračunski klasifikacijski kôd se promijenio.
Za svaku od vrsta socijalnih doprinosa postoji CBC. Za transfer do saveznog fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja treba koristiti CBK 182 1 02 02103 08 1013 160 .
Razmislite kako se izračunavaju premije osiguranja u FFOM-ovima. Kao primjer, uzmite poseban zaposlenik organizacije. Pretpostavimo da je za mart mjesec njegove plate bio 25.000 rubalja, od kojih je 20.000 njena plata, a preostalih 5000 je isplata bolnice. Iznos koji mora biti naveden u FFOM-ovima za ovaj zaposleni u tekućem mjesecu određuje se na sljedeći način:
(25 000 - 5000) * 5,1% / 100% \u003d 1020 rubalja
Kao što se može vidjeti, plata s kojom se izračunavaju socijalne davanja, smanjena je na iznos plaćanja bolnice, jer se ova plaćanja prirode ne mogu uključiti u bazu podataka za obračune.
Kao drugi primjer, dajemo pojedinim poduzetnikom koji nema zaposlene radnike, već i dužan proizvesti odbitke FFOM-ovima. Na primjer, procjenitelj je dobio prihod godišnje u iznosu od 2 milijuna rubalja. Iznos koji je dužan prenijeti na medicinsko osiguranje izračunat će se kao:
11 163 * 12 * 5,1% / 100% \u003d 6832 rubalja, gde
11 163 - Mrometa, 12 - broj mjeseci godišnje, 5,1% je trenutna tarifa.
Kao što se vidi, odbitci u FFOM-ovima ne ovise o nivou prihoda i određuju se na osnovu minimalne plaće.
Posljednji primjer će razmotriti kako se izračunavaju socijalna plaćanja o preferencijalnim stopama. Dakle, preduzeće koje se bavi naučnim istraživanjima i rezidencijama projekta Skolkovo bit će potrebna za izradu socijalnih davanja u sljedećem iznosu:
30 000 * 0,1% / 100% \u003d 30 rubalja, gde
30 000 je naučnička plata.
Doprinosi zaposlenih moraju se prenijeti mjesečno, dok se u smislu odbitaka za sebe, pojedini poduzetnici mogu platiti svake godine. Međutim, u nekim poreznim snopovima blagotvorno je provoditi odbitke dijelova tokom godine, jer pomaže u smanjenju obračunatog poreza.
Da bi se ispunila obaveza socijalnog osiguranja, dovoljno je ispuniti primitak i posjetiti najbližu granu banke. Za razliku od odbitka za umirovljenje, gdje možete ispuniti potvrdu putem internetske usluge, primitak za plaćanje u FFOM-ima mora se ispuniti. Da biste to učinili, morate znati detalje primatelja i platitelja.
Provođenje plaćanja premije osiguranja sa tekućeg računa potrebno je ispravno popuniti. Za to će vam trebati, CBK, detalji FTS-a. Pored toga, potrebno je pravilno navesti, na primjer "premije osiguranja u ffoms ili" doprinose osiguranja u mirovinsku fondu u fiksnoj veličini ".
Postupak izračuna na premije osiguranja, uključujući prenosni period, regulisan je člankom 431. Poreskom zakona o Ruskoj Federaciji. Odbitci osiguranja moraju se platiti najkasnije do 15. Ako je kraj pojam padne na slobodan dan ili odmor, sljedeći put će se smatrati sljedećem radnom danu. Dakle, za mart i juni 2019. bit će potrebno navesti doprinose. najkasnije do 15. aprila i jula, respektivno.
Poduzetnici koji nemaju radnika moraju navesti premije osiguranja za sebe najkasnije do kraja godine. Ako je godišnji prihod premašio iznos od 300.000 rubalja, potrebno je dodati postotak iznosa koji prelazi ovaj limit i proizvode odbitke najkasnije do aprila. Ovo pravilo vrijedi za odbitke za penzije, dok za isplate u FFOM-ovoj vrijednosti ostaje nepromijenjena na bilo kojem nivou prihoda.
Za kršenje uvjeti plaćanja za organizacije i poduzetnike prijete novčane kazne u 20% Prema članku 122. Poreznog zakona. Ako platitelja namjerno ne proizvede odbitke prema FFOM-u ili krši agenciju za nagodbu, može se suočiti s novčanom kaznom do 40% od neplaćenog iznosa.
Pored toga, postoje sankcije protiv obveznika koji ne pružaju informacije o odbitku u roku. Za ovo kršenje može se nametnuti kazna u iznosu od 500 ili 1000 rubalja za svakog zaposlenika, ovisno o tome kako izveštavanje, na papiru ili kao elektronički dokument.
Acculual i plaćanje doprinosa, izvještavanje - u ovom videu.
Prošlo je godinu dana jer je kontrola nad plaćanjem premija osiguranja ponovo prebačena u saveznu poreznu službu. Prema zvaničnicima, na administraciju doprinosa poreznim inspekcijama mnogo je bolje na njihovu kolekciju. Iza Fonda za socijalno osiguranje ostavio je samo prikupljanje doprinosa za povrede i profesionalne brige. Kako računati i platiti premije osiguranja u 2018. godini - reći ćemo sve promjene i svježe vijesti na ovoj temi.
Prvo, iznos doprinosa koji svaki poduzetnik mora platiti za sebe 2018. godine, čak i ako ne djeluje stvarne aktivnosti ili nema prihoda od posla. Formula za izračunavanje ovih iznosa promijenjena je u odnosu na protekle godine. Sada doprinosi više nisu vezani za minimalni vagon koji pokazuju brz i značajan rast - od 7500 rubalja početkom 2017. do 9.485 rubalja početkom 2018. godine.
Očekuje se da je minimalni vagon izjednačen sa minimalnim minimum za izdržavanje. Ako uzmemo u obzir da je taj iznos 11.163 rubalja, tada bi bivše obvezivanje veličine premija osiguranja na minimalnu platu uzrokovalo oštro povećanje plaćanja PP-a za sebe. Da bi se to spriječilo, vlada je odlučila uspostaviti fiksni iznos premije osiguranja za 2018. godinu.
Zakon 27. novembra 2017. br. 335 FZ promijenio je norme člana 430 poreskog zakona Ruske Federacije, uspostavljanje premije osiguranja IP za 2018. godinu u fiksnom iznosu:
Tako će svaki poduzetnik trebati da se barem za 2018. godinu plati 32 385 rubaljaŠto, u odnosu na prethodnu godinu, znači povećanje 4395 rubalja. Ako je poduzetnik registriran u ovom svojstvu, a ne cijelu godinu, tada se godišnji iznos pretvori u skladu s tim.
Pravilo izračunavanja dodatnog doprinosa prihoda nije promijenilo preko 300.000 rubalja godišnje: još uvijek za mirovinsko osiguranje naplaćuje se 1% od iznosa preko granice. Također nastavlja ograničavati veličinu naknada poduzetnika za njihovo penzijsko osiguranje. Maksimalni doprinos FIU-u u 2018. godini, PP za sebe je 212.360 rubalja: od izračuna 8 * 26 545 * 12 mjeseci * 26%. Doprinosi našem IP socijalnom osiguranju dobrovoljno plaćaju.
Tabela prikazuje potrebne isplate preduzetnika u 2018. godini, izračunato na novom zakonu.
Periodi plaćanja IP-a Djelomično promijenjene: fiksni iznos od 32.385 rubalja treba platiti najkasnije do 31. decembra 2018. godine, a dodatnih 1% naknade sada se može uplatiti 1. jula 2019. godine, a ne do 1. aprila , kao i prije.
IP Sergienko A.M. Primio sam u 2018. godini prihod od 1,3 miliona rubalja.Dodatni doprinos penzijskom osiguranju bit će (1.300.000 - 300.000) * 1%) \u003d 10 000 rubalja. To jest, samo IP Sergienko A.M. Moraju platiti sami sa tim prihodom od 42.385 rubalja. Istovremeno, na poknu 13.385 rubalja mora biti navedena najkasnije do 31.12.18., A 10.000 rubalja može se platiti i u 2018. godini i do 01. jula 19 godina.
Za praktičnost plaćanja poreza i premije osiguranja savjetujemo vam da otvorite račun za nagodbu. Štaviše, mnoge banke sada nude povoljne uslove za otvaranje i provođenje računa o nekom navodu.
Prema novom poglavlju 34 poreskog zakona Ruske Federacije, obveznice premija osiguranja (osim IP-a bez radnika, javnih bilježnika, advokata koji se bave privatnom praksom) su takođe osobe koje proizvode pojedince. Ova kategorija uključuje:
Doprinosi za plaćanje plaćaju po vlastitim troškovima i ne drže ih od plaćanja pojedincu. Premium osiguranja u 2018. godini sačuvane su na istoj razini i u općem su slučaju 30% plaćanja zaposlenima. Pored toga, postoje neke kategorije obveznika za koje je stopa premije osiguranja u 2018. godini značajno smanjena. Da bi se mogla odbiti ovim smanjenim tarifama, platitelji mora biti u skladu sa obveznim uvjetima člana 427 poreskog zakona Ruske Federacije.
Uredba Vlade Ruske Federacije od 15.11.2017. 1378 osnovana je ograničena osnova za premije osiguranja za obračun u 2018. godini:
Da bi se postigla ova plaćanja (odvojeno za svakog zaposlenog), platitelj plaća doprinose. Ako se platitelj uđe u preferencijalnu kategoriju, a zatim nakon postizanja ograničavajuće baze ne plaćaju se naknade za penzijsko i socijalno osiguranje zaposlenog. Što se tiče plaćanja za medicinsko osiguranje, njihova tarifa za postizanje granične baze podataka ne mijenja se.
Premije osiguranja u 2018. godini uspostavljene poreznom kodeksom Ruske Federacije(Tabela općih i smanjenih tarifa)
Penzijsko osiguranje | Socijalno osiguranje | Zdravstveno osiguranje |
|
|---|---|---|---|
Insuredmeri koji nemaju pravo na beneficije prije nego što su postigli ograničavajuću bazu za doprinose za obračun. | 2,9% | 5,1% |
|
Osiguratelji koji nemaju pravo na beneficije, nakon postizanja granične osnove za obračun doprinosa | 5,1% |
||
1. Organizacija i IP na USN-u, prema nekim aktivnostima (čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije) 2. Ljekarne koje rade na UNVD-u 3.iep na PSN-u, osim zauzetog trgovine, aspicije, najam 4. Nekomercijalne i dobrotvorne organizacije na USN | |||
1. Privredna društva i partnerstva na USN, uvođenje izuma, patenata, uzoraka. 2.R-HA-NI-NION I IP, koji su pretrpjeli sporazume sa posebnim ekonomskim zonama na tehničkoj zajednici-ren-renu-cheu i tu-rist-ski-re-re-pretvoriti jedan de-ya-tel-ali-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akreditovane IT organizacije | 8% | 2% | 4% |
Osigurani u odnosu na pripadnike posada registrovanih u ruskom međunarodnom registru brodova | |||
Osoba-ni-ki-ko-vo "skol-ko-wa" u Rusiji | |||
1. Učesnici slobodne ekonomske zone na teritoriji Republike Krim i Sevastopol 2. Stanovnici teritorije ispred društveno-ekonomskog razvoja 3. Stanovnici slobodne luke Vladivostok | 1,5% | 0,1% |
Uz to, FSS plaća naknadu za obavezno osiguranje od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti (od 0,2% na 8,5%). Vreme odreda liste doprinosa za zaposlene nije se promijenio: najkasnije 15. dana u mjesecu nakon izvještavanja (klauzula 3 umjetnosti. 431 poreznog zakona Ruske Federacije).
Iako su od 2017., sve funkcije za kontrolu plaćanja doprinosa (osim povreda) prenose se na FTS, izvještavanje ostaje da se odvede u sredstva.
U Penzioni fond:
U Fond socijalnog osiguranja:
U porezna inspekcija Isporučeni, koji su u kombinaciji u sebi informacije koje su prethodno uključene u oblik RSV i 4-FSS. Potrebno je uzeti jedan izračun doprinosa za doprinose najkasnije do 30. narednog izvještajnog razdoblja (stav 7 čl. 431 poreznog zakona Ruske Federacije).
