KBK porez na dohodak fizičkih lica za primljene prihode. Gdje pronaći poresku banku. Nijanse za nerezidente

Zdravo! U ovom ćemo vam članku reći što je KBK i zašto je potreban.

Danas ćete saznati:

1. U kojim dokumentima možete pronaći KBK;
2. Kako se dešifruju brojevi u KBK;
3. Koje su inovacije dotakle KBK u 2019.

Promjene u 2019

Godine 2016. razvijeni su novi standardi za primjenu KBK -a. Neki kodovi su uklonjeni, a dodani su novi. Osim navedenih promjena vezanih za pojednostavljeni porezni sistem i premije osiguranja, postoje i druge, ne manje važne.

Od 2017. godine dogodile su se sljedeće velike inovacije:

• Povećao se broj kodova namijenjenih za plaćanje poreza na dohodak građana. To je zbog dodatka klasifikatora za interakciju sa stranim partnerima;
• Porez na prihod također je dopunjen novim šiframa zbog njihove potrebe da kontrolišu transfere sa stranim partnerima. Takođe, za ovu vrstu odbitaka pojavili su se novi CSC -ovi vezani za plaćanje kazni i kazni;
• U novom izdanju klasifikatora isključeni su neki BCF -ovi koji se odnose na alkohol i lož ulje.

• Porez na prihod ažuriran je novim kodom koji se odnosi na prihod od kamata od obveznica u rubljima. Inovacija se odnosi na obveznice izdane za period od 01.01.2017. do 31.12.2021
• Akcize su dopunjene kodom elektronskih cigareta i drugih mješavina koje sadrže nikotin.
• Uvođenje boravišne pristojbe također je zahtijevalo stvaranje novog koda za njeno plaćanje.

2019. uvela su dva nova značajna KBK -a. Odobreni su naredbom Ministarstva finansija broj 245n od 30.11.2018.

• Profesionalni porez na prihod samozaposlenih.

Plaćanje jedinstvenog poreza za pojedince je određeni iznos koji se može prenijeti uz plaćanje poreza na imovinu: zemljište, prijevoz i drugo. Inspektori će ih odnijeti u odgovarajući KBK.

KBK povezan sa:

• Plaćanjem;
• Prevođenje;
• Porez na vozila;
• za organizacije;

KBK za porez na dohodak građana 2019

BCK tabela za premije osiguranja 2019

• Plaćanje doprinosa za zaposlene i druge pojedince

• Plaćanje premija osiguranja po dodatnoj stopi

• Plaćanje fiksnih premija osiguranja individualnim preduzetnicima

• Plaćanje doprinosa za zaposlene od nesreća

KBK za PDV u 2019

KBK o državnim dužnostima

KBK prema pojednostavljenom sistemu oporezivanja u 2019

KBK za 2019. pod akcizama

KBK 2019 za porez na imovinu pravnih lica

KBK o porezu na zemljište u 2019

KBK za UTII u 2019

KBK za porez na dohodak u 2019

KBK o patentu 2019

KBK za (MET) - porez na vađenje minerala

KBK za jedinstvenu poljoprivrednu taksu - jedinstvena poljoprivredna taksa

KBK 2019 o porezima i pristojbama na Krimu i Sevastopolju

Plaćanje boravišne pristojbe

Porez se može uvesti od 01.05.18. na Krasnodarskom teritoriju, Altaju, Stavropolju i na nekim teritorijama Krima. U te svrhe uveden je novi KBK - "Kurortny porez". Njegova šifra: 000 1 15 08000 02 000 140, gdje ćete umjesto prve tri znamenke - "000" morati unijeti šifru administrativne teritorije na kojoj se naplaćuje taksa.

KBK o naplati trgovine 2019

BCC za transportnu taksu u 2019

Ostala plaćanja i naknade

Potreba za KBK

Postoje mnogi kodovi koje vladine agencije koriste za pojednostavljivanje kontrole aktivnosti pojedinaca i. Osim njih, postoje i oni koji su neophodni za blagovremen i ciljani prijem uplata. Ova kodiranja uključuju KBK - kôd budžetske klasifikacije.

To znači niz brojeva koji će uputiti bilo koju uplatu na odredište. Sve uplate koje je porezna uprava primila imaju svoje "mjesto". Na primjer, plaćate porez ili plaćate akontaciju na vanbudžetske doprinose - ti iznosi imaju različite svrhe, pa će se stoga uzeti u obzir u različitim smjerovima.

Kako bi se osiguralo da svi iznosi koje dobiju vladine agencije ne budu zbunjeni i da je jasno zašto su prebačeni, BCC se dodjeljuje svakom transferu novca. Ovo je opsežan klasifikator koji uključuje mnoge kodove za različite svrhe plaćanja.

KBK je potreban za:

• Tačno slanje novčanih iznosa;
• Praćenje historije transfera;
• Pojednostavljivanje računovodstva u državnim službama;
• Upravljanje financijskim tokovima;
• Popravljanje duga na računu.

U kojim se dokumentima nalazi KBK

Kodovi budžetske klasifikacije- ovo su obavezni atributi platnih naloga:

• Novčane kazne;
• Zatezna kamata;
• Iznosi poreza;
• Doprinosi izvanproračunskim fondovima.

Osim toga, KBK mora biti naveden u nekim deklaracijama:

• Transportna taksa;
• By;
• By.

Ako trebate popuniti deklaraciju ili izdati nalog za plaćanje pomoću KBK -a, popis važećih kodova uvijek možete pronaći na službenoj web stranici porezne službe. Ovo je zgodno ako ne znate dekodiranje kodova, ali je potrebno sastaviti dokument.

Svaki nalog za plaćanje koji je, na primjer, generirala porezna inspekcija, već ima BCC. Ne morate ga tražiti i sami ga odložiti. Koristeći brojeve sadržane u ovom kodu, primatelj plaćanja odmah će odrediti svrhu transfera i ispravno će ga uzeti u obzir u svojim aktivnostima.

Dešifriramo KBK

Bilo koji kôd u KBK klasifikatoru sadrži 20 znamenki, od kojih svaka ima svoju svrhu:

• Brojevi od prvog do trećeg označavaju primatelja kome je isplata namijenjena (na primjer, šifra 182 je porezna uprava, 392 je Fond za penzijsko osiguranje, a 393 je Fond za socijalno osiguranje);
• Četvrta znamenka označava grupu plaćanja (ako porezno tijelo primi iznose na svoj račun, tada ih karakterizira prihod i označeni su jedinicom);
• Peta i šesta znamenka označavaju podgrupu prethodne kategorije, odnosno vrstu prihoda (na primjer, 06 je porez na imovinu, 08 je državna dažbina, a 16 različite kazne);
• Od sedme do jedanaeste znamenke - detaljnije objasnite suštinu prihoda i njegov pododjeljak;
• Brojevi 12 i 13 označavaju na kojem nivou se uplaćuju krediti (na primjer, savezni budžet je označen sa "01", a regionalni prihodi - "02");
• Brojevi od 14 do 17 određuju na šta su tačno sredstva prebačena (na primjer, glavna uplata - 1000, plaćanje penala - 2000, i novčane kazne - 3000);
• Brojke od 18. do 20. klasifikuju vrste prihoda uplaćenih u budžet (120 su prihodi od imovine, 130 - od pružanja usluga uz naknadu, 160 - transferi za socijalne svrhe).

Pogledajmo digitalne vrijednosti na primjeru KBK -a182 101 02010 01 1000 110:

• 182 - uplata je poslata poreskoj upravi;
• 1 - prihod poreske uprave;
• 01 - plaćanje poreza na dohodak;
• 02010 - poslodavac djeluje kao agent za plaćanje poreza;
• 01 - uplata je izvršena u savezni budžet;
• 1000 - plaćanje samog poreza;
• 110 - prihod od poreskih primanja.

Razmatrani BCC 182 101 02010 01 1000 110 znači prijenos pravnih lica za njihove zaposlenike. Uplata se prenosi na račun savezne poreske inspekcije.

Izmene KBK -a u pogledu osiguranja i poreznih doprinosa

U 2017. u proračunsku klasifikaciju uvedeno je mnogo novih stvari. Promjene se posebno odnose na doprinose izvanproračunskim fondovima. Sada su ova plaćanja pod kontrolom poreskog organa. Izuzetak su plaćanja vezana za povrede na radu. Takođe ih je potrebno prenijeti u Fond za socijalno osiguranje.

Od kada se promijenio primalac plaćanja, promijenio se kôd klasifikatora. U 2018. godini potrebno je primijeniti samo nove kodove koji su uvedeni 1. januara 2017. godine. Prethodni kodovi se ne mogu koristiti.

Ako su ranije prve tri znamenke bile označene kao 392 (PFR) i 393 (Fond za socijalno osiguranje), sada je potrebno da ti doprinosi u KBK stave 182 (primalac transfera je porezna uprava).

Popunjavamo potvrdu o uplati poreza

Da biste na njega platili porez ili kaznu, potrebno je ispravno popuniti dokument o namirenju prema jedinstvenom obrascu 0401060. KBK u njemu je naveden u retku 104.

Osnovna pravila prilikom popunjavanja dokumenta o plaćanju:

• Primalac (red 16) mora navesti poresku upravu (skraćeno);
• U polju za TIN (red 61) naveden je poreski broj (10 cifara);
• Identifikator obračuna bit će jednak "0" ako je ovo tekuća uplata (22. red);
• KBK je označen kao "182";
• navedeno u polju 103 i jednako 9 cifara;
• Red 105 sadrži OKTMO kôd koji ima 8 ili 11 cifara, ovisno o regiji;
• Polje 106 označava svrhu plaćanja. Sadrži 2 velika tiskana slova (na primjer, tekuća plaćanja označena su kombinacijom "TP");
• Red 107 označava period plaćanja (na primjer, unos "KV.03.2017" označava plaćanje za treći kvartal);
• 108. red definira osnovicu za plaćanje (vrijednost "TP" kaže da se uplata vrši na zahtjev porezne uprave);
• Red 109 odražava datum kada se pojavila osnova za plaćanje;
• Red 110 nije popunjen od 2015. (stavili smo "0");
• 21. polje odražava redoslijed plaćanja (prilikom plaćanja poreza stavljamo "5").

Nalog za plaćanje možete lako sastaviti koristeći službenu web stranicu porezne službe. Odlaskom na web stranicu državne strukture možete generirati dokument za plaćanje poreza i platiti ga u bilo kojoj banci ili putem svog ličnog računa. U ovom slučaju, KBK i druga kodiranja bit će postavljena automatski. Takođe sadrži tabelu sa kompletnom listom KBK.

Ako postoji greška u KBK -u

Ako ste iz nekog razloga pogriješili dok ste pisali KBK, tada porezna uprava ne bi trebala smatrati ovu činjenicu nedostatkom plaćanja. U svakom slučaju, to kaže Porezni zakon. Zapravo, mogu se naplatiti novčane kazne.

Budući da se sredstva koja su poslana s netočnim podacima ne mogu brzo pronaći, bit će vam naplaćena i docnja koja prijeti kaznama. Porezna uprava dnevno prima stotine uplata, a pronalaženje vaše među njima nije lak zadatak koji malo ljudi želi učiniti.

Da biste uvjerili poreznu upravu da ste dobrovjerni obveznik, morate:

• Obratite se banci u kojoj ste izvršili transfer i zatražite nalog za plaćanje s napomenom banke da je uplata izvršena;
• Napišite aplikaciju za pretraživanje vaše uplate.

Nakon što porezni operater primi popratnu dokumentaciju od vas, uplata će biti pronađena i odobrena u vašu korist.

Ako ste pogriješili u KBK -u prilikom sastavljanja deklaracije, tada možete podnijeti pojašnjenja. Bolje je da mu priložite objašnjenje u kojem se preporučuje da navedete svoju grešku i datum podnošenja primarne deklaracije.

Važno je shvatiti da ako se nepostojeći BCC pojavi u polju 104, banka neće prihvatiti takav nalog za plaćanje. U tom slučaju možete odmah ispraviti netočnost. Najčešće, ako dođe do greške u KBK brojevima, uplata ide drugom odjelu ili se smatra nejasnom. Međutim, velika je vjerovatnoća da će ipak stići do adresata i biti mu pripisano priznanje. Nećete se smatrati prekršiteljem zakona ako izvršite prijenos na vrijeme.

Ako ste zbog greške u BCC -u dobili kaznu zbog činjenice da je uplata na vrijeme primljena u poreznoj upravi, možete osporiti radnje poreznih predstavnika. Takvih slučajeva je već bilo, a sud je stao na stranu tužioca.

Izraz "KBK" koristio je ne samo svaki zaposleni u računovodstvu, prenoseći uplate u budžet, već i svaki pojedinac prilikom plaćanja poreza na imovinu, kazni, kazni i državnih dažbina prilikom podnošenja. Razmotrimo značenje ovog koncepta na primjeru poreza na dohodak fizičkih lica KBK -a za zaposlene 2016. godine. Takođe, članak sadrži BCK tabelu (šifre budžetske klasifikacije) za 2016. godinu.

Budžetski sistem je osnova ruske ekonomije. Konsolidacija prihoda i rashoda budžeta neophodna je za pravilno odražavanje budžetskih računovodstvenih pokazatelja, sastavljanje računovodstvenih i finansijskih izvještaja. Kako bi se identificiralo plaćanje u samom dokumentu, od 2013. godine na teritoriji Rusije uvedeno je jedinstveno kodiranje svih budžetskih primanja i izdataka. Nakon što je pogledao uplatu, stručnjak može odmah dobiti sve informacije o BCC-u o tome šta je predmet oporezivanja, primalac uplate, stavka, pod-stavka prihoda, bilo da se radi o budžetskom plaćanju ili ne.

Šifra budžetske klasifikacije ili BCK

KBK ova skraćenica, koja se tumači kao, sastoji se od 20 znamenki i određuje primatelja, vrstu, svrhu plaćanja, kao i nivo upravitelja ovih sredstava, te druge dodatne informacije.

Kôd možete saznati iz priručnika koji svake godine objavljuje Ministarstvo finansija Rusije. Posljednji od njih usvojen je nalogom Ministarstva finansija broj 65n od 01. jula 2013. godine. „O odobravanju uputstava o postupku primjene budžetske klasifikacije Ruske Federacije“. Najnovije izmjene izvršene su naredbama br. 90n od 6. juna 2015. godine. i br. 190n od 1. decembra 2015. godine

Popis KBK 2016

Šta označava kôd klasifikacije budžeta

1) Šifra je podijeljena u 4 glavna bloka prihoda:

• Administratorski kod
• Podvrste
• KOSGU kod

2) Prve 3 znamenke definiraju administrator računa... Svaki glavni upravitelj ima svoju šifru. Oznaka 182 dodijeljena je Federalnoj poreskoj službi, 392 - Penzijskom fondu Rusije, 393 - Fondu obaveznog socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

3) Šifra vrste prihoda najduža je desetocifrena. Četvrta znamenka koda znači pripadnost grupi: 1 - transfer prihoda, 2 - besplatni primici, 3 - prihodi od preduzetništva.

• 01 - porez na prihod;
• 02 - socijalni doprinosi;
• 06 - porez na imovinu;
• 07 - plaćanja za upravljanje prirodom;
• 13 - primici od plaćenih usluga.

5) Sljedećih pet znakova označava stavku, podstavku budžeta. Njihovo značenje može se pronaći u priručniku KBK 2016. Ovo je prilično dugačak popis i nije preporučljivo ovdje navesti cijeli popis u cijelosti.

6) Dvanaesta i trinaesta cifra šifre odgovaraju nivou budžeta - primaocu poreza (saveznom, regionalnom ili opštinskom).

7) Šifra podvrste prihoda(programi) je osmišljen za odvajanje različitih vrsta prihoda: 1000 - porez, 2000 - znači kazna, 3000 - odnosno novčana kazna.

8) Prikazuju se posljednje 3 znamenke klasifikacijski kod opće vlade(KOSGU):

110 - prihodi od poreza;

120 - sredstva iz imovine;

130 - primici od plaćenih usluga;

140 - prisilno podignuti iznosi;

160 - doprinosi za socijalno osiguranje, doprinosi.

Tako svaki zaposlenik može pročitati bilo koju, u početku nejasnu, šifru.

Vraćajući se na naš primjer, KBK za 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 znači:

• 182 - primalac - Savezni poreski organ;
• 1 - porez je primljen;
• 01 - odnosi se na poreske prihode;
• 02010 - stavka i pod -stavka budžeta;
• 01 - primici u savezni budžet;
• 1000 - vrsta računa - plaćanje poreza;
• 110 - plaćanje se odnosi na poreske prihode.

Detaljnije o promjenama u KBK -u, njihovim razlozima i, direktno, o korištenju kodova klasifikacije budžeta u ovom videu:

Tabela BCK u 2016. godini za porez na dohodak fizičkih lica

Ako je KBK 2016 pogrešno naveden

Zbog čestih izmjena koda, velikog broja znakova ili zbog nepažnje, platitelji često griješe prilikom slanja plaćanja poreza. Kako pronaći pravi izlaz iz teške situacije? Postoji nekoliko opcija.

Radite na greškama

1. Ako je pogrešno naznačena BCC druge uplate, novac će otići u proračun, ali će se pripisati uplati drugog poreza, a za tekuću će se generirati dugovanja. U tom slučaju morate pribaviti akt o usklađivanju poravnanja sa Federalnom inspekcijom porezne službe. Na osnovu rezultata usklađivanja, možete napisati pismo o kompenziranju preplaćivanja jedne uplate s druge, ako se radi o budžetima istog nivoa (savezni, regionalni ili općinski). Ako su razine različite, tada test nije moguć. Morat ćete saznati kôd KBK 2016. i ponovo platiti porez s ispravnom adresom. Za drugi porez možete ostaviti preplaćenu sumu za buduća plaćanja ili napisati zahtjev za povrat. Poreska uprava može vratiti novac tek nakon revizije na stolu.
2. Ako postoji greška u KBK 2016 i ne podudara se s postojećim kodom, ali se uplata knjiži u blagajnu. Za pojašnjenje plaćanja potrebno je podnijeti zahtjev poreznom tijelu ili Federalnom trezoru. Obično fiskalne vlasti to ne ometaju i čitaju uplate. Osim toga, Ministarstvo finansija Ruske Federacije u dopisu broj 03-02-08 / 31 od 29. marta 2012. godine. postupio na strani poreskog obveznika i naložio poreskim vlastima da smatraju da su njegove obaveze plaćanja poreza ispunjene. Glavna stvar je ispravno navesti detalje banke primateljice i broj računa u blagajni, tako da će uplata točno pasti u proračun.

Kao što vidite, klasifikacija koda odražava vladin pristup budžetskim sredstvima. Vrijedno je jednom razumjeti princip formiranja kako u budućnosti ne biste pogriješili. Sada vam KBK NDFL 2016 za zaposlenike ne predstavlja nikakvu poteškoću.

Možda će vas zanimati i naš novi članak. Preporučujemo za čitanje. Ako i dalje imate pitanja o ovoj temi, postavite ih u komentarima na članak - odgovorit ćemo odmah!

KBK porez na dohodak fizičkih lica 2016. za zaposlenike: naučite i dešifrirajte ažurirano: 30. novembra 2018. od: Sve za individualne preduzetnike

Prilikom prijenosa poreza na dohodak fizičkih lica od strane poreskog agenta ili pojedinca, u nalogu za plaćanje moraju se navesti važeći kodovi klasifikacije budžeta. Ako unesete pogrešan kôd, novac će otići na pogrešnu adresu, a porezna uprava će platiti novčanu kaznu. Sadašnji KBK porez na dohodak fizičkih lica za pravna lica, zaposlene i druge prikupili smo u jednom članku, radi praktičnosti, grupisani u tabele.

Uprkos činjenici da su mnogi kodovi budžetske klasifikacije (premije osiguranja, akcize) prilagođeni, BCF za porez na dohodak građana ostao je isti i za pravna lica i za preduzetnike.

Kodovi su uspostavljeni Nalogom Ministarstva finansija br. 65n od 01.07.2013. Godine i imaju sljedeću strukturu:

• kôd se sastoji od 20 cifara (cifara), kombinovanih u grupe;
• grupa pokazuje zašto se novac prenosi u budžet: pomaže u klasifikaciji novčanih primanja;
• razlikovati kodove prema 14-17 znamenki.

Dakle, za poreze navedite "1000", za penale - "2100", a za penale - "3000".

KBK NDFL 2018 za pravna lica

Sve organizacije moraju prenijeti porez na dohodak fizičkih lica u budžet. Primijenite sljedeći BCC porez na dohodak fizičkih lica za zaposlene u 2018. godini:

KBK NDFL 2018. od materijalnih koristi, dividendi, prihoda od GPC -a isti je kao i za prijenos poreza - 182 101 020 100 11 000 110.

Prema čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije, individualni preduzetnici koji rade za, notari, advokati i subjekti koji se bave privatnom praksom primjenjuju se:

Bitan! Imajte na umu da se porez ne oduzima od avansa! Po zakonu, poslodavac ne smije plaćati porez iz svojih sredstava.

Porez na dohodak fizičkih lica KBK -a u 2018. godini

Prema članku 228. Poreskog zakona Ruske Federacije, stanovnici plaćaju porez na takve prihode:

• materijalne naknade primljene od drugih pojedinaca ili kompanija koje nisu poreski agenti;
• od prodaje vlastite imovine ili njenog zakupa;
• primljeno izvan Ruske Federacije;
• od nasljedstva, dobitaka, poklona i drugih.

BCC tabela za porez na dohodak fizičkih lica za 2018. godinu za fizička lica:

KBK porez na dohodak građana 2018. od dividendi za fizička lica - 182 101 020 3001 1000 110.

KBK za prijenos poreza na dohodak građana u 2018. godini: uzorak plaćanja

Prilikom prijenosa poreza u budžet, agenti su dužni ispravno popuniti nalog za plaćanje:

unesite odgovarajući KBK u kolonu "104";

unesite kôd 02 u polje "101" - identificira od koga je uplata stigla.

Šta učiniti ako je kôd netačan

Ako kôd proračunske klasifikacije nije pravilno naveden, novac će otići na drugi račun, što će dovesti do stvaranja zaostalih obaveza po osnovu poreza na dohodak građana, što zauzvrat prijeti kaznama i novčanim kaznama.

U dopisu Ministarstva finansija br. 03-02-07 / 1/2145 kaže se da je za ispravljanje greške potrebno sastaviti zahtjev za pojašnjenje BCC-a za plaćanje i poslati ga svom inspektoratu Federalne porezne službe .

Ne morate ponovo prenositi uplatu; nakon što primi vašu prijavu, FTS će preusmjeriti doprinos na sam ispravan račun.

Zaključak

Uprkos promjenama u obrascima 2, 3 i, Porez na dohodak fizičkih lica KBK -a za zaposlene i za pojedince u 2018. godini ostao je isti. Vrsta šifre budžetske klasifikacije zavisi od vrste plaćanja i statusa poreskog obveznika - poreskog agenta ili pojedinca. Treba imati na umu da se kodovi razlikuju i za plaćanja za zaposlenike i strance.

Opće pravilo glasi: porezni agent je dužan prenijeti porez na dohodak zaposlenih u roku od 1 dana od dana isplate plaće. Ispostavilo se da ako je vaše preduzeće izdalo plaću krajem decembra 2016. godine, 9. januara 2017. godine, morate platiti porez najkasnije 11., 17. januara. U ovom primjeru datum obračunavanja prihoda je 31.12.2016. datum prijema prihoda je 01.09.19.., rok za plaćanje poreza na dohodak građana je striktno do 11.01.17.

Porez na dohodak fizičkih lica KBK -a za 2017. godinu može se predstaviti sljedećom tabelom:

Prije nego što platite, morate razumjeti kako izračunati porez na prihod. Pogledajmo situaciju na sljedećem praktičnom primjeru:

- obavezni federalni porez, uveden je Poreskim zakonom zemlje. Zadržavanje se vrši od plaće svih zaposlenih u preduzeću od strane poslodavca, koji u ovom slučaju djeluje kao poreski agent za porez na dohodak građana. 13% se zadržava iz naknada i "osoblja" na glavnom mjestu rada, i radnika sa nepunim radnim vremenom, te građana koji pružaju stručne usluge na osnovu ugovora. Za izračun se koristi sljedeća formula:

Porez na prihod = Osnovica * Stopa / 100

Poreska osnovica je iznos naknade umanjene za odbitke. Stopa ovisi o vrsti oporezivog prihoda, na primjer:

• 13% se oduzima od plaće zaposlenih kao osnovna vrijednost. Odnosi se na prihod ostvaren zaposlenjem svih stanovnika Ruske Federacije. Sličan iznos oporezivanja utvrđuje se za prihod od korištenja vlastite imovine kao predmeta zakupa ili prodaje.
• Porez od 35% primjenjivat će se na prihod koji porezni obveznik ostvari u obliku nagrada, dobici u onom dijelu koji prelazi zakonsku granicu. Ista porezna stopa primjenjuje se na prihod u obliku bankovne kamate, ako njihova vrijednost prelazi granicu utvrđenu zakonom. Zadržavanje po stopi od 35 bit će i uz uštedu na kamatama na kredite.
• 30% - toliko je potrebno zadržati iz prihoda zaposlenih u preduzeću koji nemaju status poreskih rezidenata na teritoriji Ruske Federacije. Za njih osnovna stopa plaće od 13% ne vrijedi. Njihov prihod oporezuje se po višim kamatama. Drugi iznos odbitka bit će ako nerezident primi dividende od učešća organizacije u Ruskoj Federaciji.
• 15% će morati platiti nerezident koji je učestvovao u aktivnostima ruske organizacije i dobio dividende. Ispostavilo se da ako niste porezni rezident Ruske Federacije, a istovremeno primate prihod kao vlasnik ruske kompanije, morate uplatiti 15% ovog iznosa u budžet zemlje.
• 9% će u budžet uplatiti ruski osnivači, kojima su isplaćene dividende na osnovu rezultata rada firme. Slična stopa primjenjuje se na prihod koji je porezni obveznik primio kao kamatu na obveznice koje imaju hipotekarno pokriće i emisiju registriranu prije 01.01.07.

Na primjer, Svetlana Vasiljeva je 2016. godine primila plaću od 1.250.845 rubalja. (iznos je naveden u cijelosti, prije odbitka poreza), višak kamate na plasirani kredit u iznosu od 170.000 rubalja. i dividende od učešća u Svetelka LLC u iznosu od 500.000 rubalja. (iznos je prije poreza na prihod).

Ona mora platiti porez na dohodak fizičkih lica u sljedećem iznosu:

• 13% od plate - 1 250 845 * 13% = 162 610 rubalja.
• 35% viška kamate - 170.000 * 35% = 59.500 rubalja.
• 9% od dividendi kao rezident - 500.000 * 9% = 45.000 rubalja.

Ukupni porez na lični dohodak Svetlane Vasiljevne za 2016. iznosit će 267 110 rubalja.

Sada ih morate ispravno navesti, a za to se upoznajte s trenutnim zakonima o porezu na dohodak građana koji su na snazi ​​u 2017.

KBK NDFL 2017

Ako pažljivo pročitate izdanja zakona, ispostavlja se da je porez na dohodak KBK -a za zaposlene u 2017. ostao isti. Obično, na kraju poreskog perioda na samom početku sljedeće godine, Ministarstvo finansija obavještava u obliku pisma kako će u novoj godini izgledati plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica BCK 2016. godine. Posljednji dokument o ovom pitanju datiran je 01.07.13. I ima broj 65n. I dalje je aktualno, što znači da novi BCC za porez na dohodak fizičkih lica za 2017. godinu nije uspostavljen i možete slati poreze sa starim podacima i to neće predstavljati prekršaj. U donjoj tabeli pogledajte koji od njih će postaviti BCC za porez na dohodak fizičkih lica za zaposlene u 2016. godini:

Razmotrimo u nastavku različite situacije kada porez prenosi individualni poduzetnik, LLC, osim toga, morate platiti penale i izvršiti plaćanja na prihod oporezivan po različitim stopama.

KBK NDFL 2017 za zaposlene u DOO

Šifra koja se mora navesti u nalogu za plaćanje prilikom prijenosa poreza na dohodak građana za zaposlene se nije promijenila, štaviše, ista je za DD i LLC u 2016-2017. i ima oblik 182 1 01 02010 01 1000 110. Inače, prijenos poreza na dohodak fizičkih lica u 2016. godini od strane KBK -a vrši se prema pravilima koja su na snazi ​​u 2015. godini. Nalog za plaćanje će izgledati ovako:

U ovom obrascu morate platiti porez zaposlenima od plate u martu 2017.

KBK porez na dohodak fizičkih lica 2017. za zaposlene za individualne preduzetnike

Potrebno je razlikovati šifru za navođenje poreza za samog poduzetnika i BCC porez na dohodak fizičkih lica 2016. za pojedince koji su njegovi zaposlenici. U prvom slučaju trebate staviti KBK 182 1 01 02020 01 1000 110 - ovo je za individualne poduzetnike koji plaćaju porez na svoje aktivnosti, u drugom će kod biti sličan poreznom agentu KBK za porez na dohodak iz 2016.

Kaznene kamate KBK na porez na dohodak građana 2017

Porezne vlasti zemlje mogu naplatiti kazne ako porezni agent nije blagovremeno platio porez na prihod svojih zaposlenih. Usput, kazne se ne naplaćuju uvijek legalno, u nekim slučajevima organizacija ih može otkazati.

Potrebno je razjasniti BCC o kazni poreza na dohodak građana ako zaista imate dug prema BCC -u za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za 2016. godinu. U ovom slučaju morat će se isplatiti što je prije moguće, a kazne koje naplaćuje odjel moraju se platiti.

Ako ste 2016. godine platili porez na dohodak, ali ste ga poslali ispravnom BCC -u za prijenos poreza na dohodak, ali sve u sjedište, to ne bi trebao biti razlog za naplatu kazni, jer je kršenje utjecalo na redoslijed plaćanja, za koje ne postoji kazna.

Ovaj stav se ogleda u regulisanim aktima. Na primjer, objavljeno je u pismu BS-4-44/5717 "Savezne porezne službe od 04.07.15. I potvrđeno sudskom praksom u dekretu 14519/08 Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Rusije Federacija od 24.03.

Ako ste podigli novac prema KBK NDFL kodu 2016 sa svrhom plaćanja "Kazna", a mislite da je nezakonit, napišite zahtjev za povrat novca. Ako nema razumijevanja od strane teritorijalnog FTS -a, ostavite žalbu višem tijelu.

Zatezna kamata na porez na dohodak fizičkih lica može se naplatiti i na bezrezervni porez. Porez na prihod KBK u 2017. nije se promijenio, za ovu poziciju mogu nedostajati transferi, od čega će inspektor pokušati naplatiti penale.

U ovom slučaju već postoji službeni stav odjela, naime dopis Savezne porezne službe ED 4 2/13600 od 08.04.15., Prema kojem porezna uprava nema pravo naplaćivati ​​kazne BCC -u za plaćanje poreza na dohodak građana u 2017. godini od iznosa koji agent nije mogao zadržati.

Dividende KBK -a u 2017. porezu na dohodak fizičkih lica

Pogledajmo zasebno pravila za obračun i plaćanje poreza na dohodak od dividendi i specifičnosti procedura za rezidente i nerezidente u zemlji. Praksa pokazuje da ne mnogo preduzeća isplaćuje dividende, mnogo češće se osnivač angažuje i zaračunavaju mu plate, a za dividende ne ostaju sredstva ili izvori. Ipak, ako imate takvu isplatu dividendi CBK -a na porez na dohodak za 2017. godinu, budite spremni ispuniti nalog za isplatu. To će izgledati otprilike ovako:

182 1 01 02010 01 1000 110 - CBK za porez na dohodak fizičkih lica od dividendi, stopa je 13% za rezidente i 15% za nerezidente zemlje. Nerezidenti koji su boravili u Rusiji duže od 183 dana, a imaju boravišnu dozvolu, također će plaćati porez po sniženoj stopi.

Porez na dohodak fizičkih lica KBK -a sa materijalnim beneficijama 2016

Prvo, morate shvatiti kada, ko i pod kojim okolnostima može nastati oporezivi prihod u obliku materijalnih koristi. To će zahtijevati pažljivo proučavanje važećih poreskih zakona. Glavni slučajevi su već poznati kada zaposleni ima porez na lični dohodak CBK u 2017. godini za materijalnu korist:

• Poreski obveznik je u tekućem poreskom periodu uspio uštedjeti na kamatama kada je koristio kreditna sredstva

Ovaj višak se evidentira uzimajući u obzir sljedeća pravila: 2/3 ključne stope u poređenju s kamatom poreznog obveznika odobrenom važećim ugovorom

• Poreski obveznik je ostvario materijalnu korist od transakcija sa vrijednosnim papirima i finansijskim instrumentima

Ovdje se izračunava veličina viška cijene vrijednosnog papira nad vrijednošću stvarnih troškova datog poreznog obveznika

• Poreski obveznik se obogatio kupovinom putem transakcija između povezanih strana

Cijena analoga prodanog na stvarnom tržištu koristi se kao referenca za usporedbu.

Poreska olakšica neće postojati u sljedećim slučajevima:

• postoji pogodnost, ali je nastala kao rezultat posebnog razdoblja za korištenje kreditne kartice
• korist postoji, ali je to zbog uštede na kamatama na pozajmljena sredstva koju je porezni obveznik privukao za kupovinu ili izgradnju stanova

Poreski obveznik može biti oslobođen oporezivanja materijalnih koristi porezom na dohodak ako je to za njega propisano na osnovu odredbi člana 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako pronađete grešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.

Varalica za korištenje klasifikacijskih kodova proračuna

Čemu služi KBK?

Šifre budžetske klasifikacije (BCC) uvedene su radi pojednostavljivanja prijema novca u budžet i njihove potrošnje. Pomoću ovih kodova budžetska sredstva se grupišu, uključujući poreze i premije osiguranja. Na primjer, svi primici poreza na dohodak fizičkih lica podijeljeni su u grupe: porez na dohodak fizičkih lica, koji procjenjuju poreski agenti; Porez na dohodak fizičkih lica koji zaračunavaju preduzetnici i drugi "privatni trgovci"; Porez na dohodak fizičkih lica u obliku fiksnih akontacija na dohodak nerezidenata itd. Za svaku od navedenih grupa predviđen je poseban kôd budžetske klasifikacije.

Tamo gdje je potrebno navesti KBK

Prije svega, BCC mora biti naveden u platnim nalozima prilikom prijenosa poreza, taksi, kazni i kazni. U trenutnom obrascu za plaćanje datom u Dodatku 3 Uredbe Banke Rusije od 19. juna 2012. br. 383-P, polje 104 je namijenjeno KBK-u (za više detalja o popunjavanju naloga za plaćanje pogledajte članak " "). Imajte na umu da se samo jedan kôd proračunske klasifikacije može navesti u platnom nalogu. Ako morate izvršiti plaćanja u vezi s dva, tri ili više BCC -a, morat ćete izvršiti dvije, tri ili više uplata.

Osim toga, BCC bi trebao biti naveden u nekim poreskim prijavama: za porez na prihod, za PDV, za porez na transport, kao i u obračunu premija osiguranja. Ovo omogućava inspektorima da evidentiraju zaostale isplate na jednom ili drugom BCC -u na ličnom računu poreskog obveznika. Čim iznos koji označi ovaj BCC primi od ovog poreskog obveznika, dug će biti vraćen.

Šta se sastoji od koda klasifikacije budžeta?

Prema Postupku za formiranje i primjenu klasifikacionih kodova budžeta Ruske Federacije (odobren nalogom Ministarstva finansija Rusije od 06/08/18 br. 132n), svaki BCC se sastoji od 20 znamenki (zovu se znamenke ).

Prve tri znamenke su šifra glavnog administratora budžetskih prihoda. Za plaćanja poreza, premije osiguranja (osim doprinosa "za povrede") i državnih dažbina, ovaj kod uzima vrijednost "182", za plaćanja FSS -u "za povrede" - "393".

Četvrta, peta i šesta znamenka prikazuju grupu prihoda. Za porez na dohodak i porez na dohodak građana - "101", za premije osiguranja - "102", za PDV i akcize - "103", za porez na imovinu, transport i zemljište - "106", za jedinstvene poreze sa "pojednostavljeno", UTII i ESKhN - "105", za državnu pristojbu - "108".

Rangovi od sedam do jedanaest koriste se za analiziranje unutar svake grupe prihoda.

Dvanaesta i trinaesta cifra pokazuju u koji budžet će novac ići. Ako je naznačeno "01", onda su sredstva namijenjena federalnom budžetu, ako je "02", onda regionalnom. Vrijednosti "06", "07" i "08" označavaju budžete FOJ -a, FSS -a i FZOZ -a. Vrijednosti "03", "04" i "05" rezervirane su za općinske proračune

Ocjene od četrnaestog do sedamnaestog pokazuju šta tačno poreski obveznik ili ugovarač osiguranja prenosi: glavnu uplatu poreza ili doprinosa, kazne, kazne ili kamate. Za poreze i neke vrste doprinosa, u slučaju glavne uplate, navedite "1000", u slučaju kazni - "2100", u slučaju kazni - "3000" i u slučaju kamata - "2200" .

Osamnaesta, devetnaesta i dvadeseta znamenka poprima sljedeće vrijednosti: pri plaćanju poreza i državnih dažbina to je "110", pri plaćanju premije osiguranja - "160", pri prijenosu plaćanja za korištenje podzemlja ili prirodnih bogatstava - "120".

BCC za poreze i doprinose za prethodne periode

Ministarstvo finansija povremeno vrši izmjene na listi trenutnog BCC -a. Konkretno, 2016. su ažurirani kodovi koji se odnose na premije osiguranja, kazne i kamate (vidi "").

Računovođa bi se trebao sjetiti jednog važnog pravila: čim se pojave nove vrijednosti BCF -a, stare vrijednosti postaju nevažeće i ne mogu se primijeniti. Prilikom isticanja poreza ili doprinosa za prethodni period, u uplati morate navesti šifru budžetske klasifikacije koja je sada relevantna, a ne u proteklom periodu. Zato je za popunjavanje plaćanja bolje koristiti web uslugu, gdje se sva potrebna ažuriranja instaliraju automatski, bez intervencije korisnika, a vjerojatnost pogreške je zanemariva.

Usput, za neke poreze postoji poseban važeći BCC za plaćanja u proteklim periodima. Primjer je jedinstveni pripisani porez na dohodak. Postoji ažuriran kôd koji se mora navesti u slučaju kada u 2019. godini "podnosilac zahtjeva" navede UTII za periode koji su istekli prije 1. januara 2011. godine. Slični kodovi uvedeni su za pojednostavljeni poreski sistem i jedinstvenu poljoprivrednu taksu.

Ako nije predviđen poseban BCC za plaćanja za protekla razdoblja, tada je trenutni kôd važeći za sve transfere, bez obzira na period. Ovo se, između ostalog, odnosi na porez na dohodak, PDV, porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja.

Isti je slučaj sa kodovima koji se moraju navesti u revidiranim deklaracijama za prethodne periode. Ako porezni obveznik u 2019. podnese "reviziju" za 2018. ili ranije periode, mora staviti BCC na snagu 2019. godine. U suprotnom će se ispostaviti da je dug na ličnom računu naveden prema zastarjelom kodu, a uplata je primljena prema trenutnom kodu. Kao rezultat toga, dug će ostati neplaćen.

Prilikom popunjavanja računa ili deklaracija u web servisu, računovođa ili poduzetnik ne mora pratiti sve ove suptilnosti. Prilikom određivanja vrste poreza, perioda plaćanja i statusa prijave, usluga vam jednostavno neće dopustiti da navedete netočne vrijednosti.

Šta učiniti ako je KBK označen greškom

U teoriji, pogrešno naznačena šifra budžetske klasifikacije u platnom nalogu (kao i zastarjeli BCC) ne znači da porez ili doprinos nisu plaćeni. To izravno proizlazi iz članka 45. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ali u praksi inspekcija i blagajna ne mogu brzo shvatiti kako odraziti pogrešno plaćanje na ličnom računu. I dok se uplata ne odobri, porezni obveznik će imati dugovanja.

Ako je pri popunjavanju deklaracije napravljena greška, dovoljno je podnijeti "reviziju" sa ispravnim CSC -om, i incident će biti riješen.

Elena Mavritskaya, vodeći stručnjak za internetsko računovodstvo.