Za objekte nekretnine stečene u nekretnini nakon 01.01.2016:
Prihodi pribore poreznog obveznika iz prodaje nekretnina oslobođeni su oporezivanja (i deklaracije), pod uslovom da je takav predmet bio u vlasništvu poreskog obveznika tokom minimalnog ograničenja vlasništva nad nekretninama i više.
Minimalni rok za vlasništvo nad objektom nekretnine je 3 godine Za objekte za nekretnine, u vezi s kojim se slijedi barem jedan od sljedećih uvjeta:
U drugim slučajevima minimalna granica vlasništva nad objektom nekretnina je 5 godina.
Za objekte za nekretnine stečene do imovine do 01.01.2016, kao i za ostale imovine (garaža, automobil itd.) - Minimalni mandat vlasništva je 3 godine.
Ako je prihod od prodaje objekta nekretnina niži od 70% katastarske vrijednosti ovog objekta, prodaja, a zatim u porezne svrhe, takav prihod od poreznih obveznika uzimaju se jednaka katastarskoj vrijednosti ovog objekta pomnoženi sa 0,7 koeficijent.
1 000 000 rubalja - Maksimalni iznos odbitka poreza na koji je prihod dobiven tijekom prodaje stambenih zgrada, apartmana, soba, vikendica, vrtnih kuća, zemljišta, zemljišta, kao i dionica u navedenom svojstvu mogu se smanjiti;
250 000 rubalja - Maksimalni iznos poreznog odbitka na koji se može smanjiti prihod dobijeni tokom prodaje ostalih imovine (automobila, nerezidencijalnih prostorija, garaža i drugih predmeta).
Umjesto da primijene odbitak imovine, porezni obveznik ima pravo na smanjenje iznosa primljenog od prodaje imovine, na stvarnim i dokumentovanim troškovima koji su direktno povezani sa nabavkom ove imovine. U određenim situacijama može biti profitabilnije od primjene odbitka imovine.
U realizaciji imovine, što je u ukupnoj validnosti ili ukupnog zajedničkog vlasništva, raspoređen je odgovarajući iznos odbitka poreza na imovinu (1.000.000 rubalja ili 250.000 rubalja) između suvlasnika ove imovine srazmjerno njihovom udjelu ili sporazumom između njih (u slučaju realizacije imovine u općem zajedničkom vlasništvu).
Ako je u poreznom obvezniku prodat nekoliko objekata imovine u jednoj godini, navedena ograničenja se primjenjuju zajedno na svim prodanim objektima, a ne za svaki objekt zasebno.
Ako iznos primljenog od prodaje imovine ne prelazi ove granice, održava se obaveza da se podnosi deklaracije, a obaveza plaćanja poreza se ne pojavljuje.
U 2017. KOTOV S.A. Prodao sam stan za 3.000.000 rubalja koje je kupio u 2015. za 2.500.000 rubalja.
Budući da je stan bio u vlasništvu Kotove S.a. Manje minimalna granica vlasništva, u odnosu na prihod primljena od njegove prodaje dužan je podnijeti prijavu poreza na NDFL za 2017. godinu.
Sa izjavom u takvoj izjavi odbitka poreza na imovinu, oporezivi dohodak Kotove S.a. biće dva miliona rubalja i
NDFL \u003d (3.000.000 rubalja. - 1 000 000 rub.) X 13% \u003d 260 000 rubalja.
NDFL \u003d (3.000.000 rubalja. - 2 500 000 rubalja.) X 13% \u003d 65.000 rubalja.
Prihod Ivanova N.V. Od prodaje u 2017. godini, apartmani stečeni 2016. godine iznosili su 2.100.000 rubalja.
Katastarska vrijednost stana od 1. januara tekuće godine, u kojoj je izvedena državna registracija prenosa vlasništva nad ovim stanom 3.300.000 rubalja. Ne nedostaju se dokumentirani troškovi za kupovinu stana.
Porezna osnova NFFL-a je u ovom slučaju, utvrđena je sa pad koeficijentom koji se primjenjuje na katastarsku vrijednost stana, jednaka 0,7.
Katastarska vrijednost stana uzimajući u obzir koeficijent prema dolje:
3.300 000 RUB. x 0,7 \u003d 2 310 000 rubalja.
Istovremeno Ivanov N.V. Ima pravo proglasiti odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1.000.000 rubalja.
NDFL će izračunati porezni obveznik na sljedeći način:
(2 310 000 RUB. - 1 000 000 RUB.) X 13% \u003d 170 300 rubalja.
Odbitak imovine u vezi s prodajom imovine, za razliku od odbitka povezanog s nabavkom smještaja, može se primijeniti neograničeno, ali uzimajući u obzir ograničenje ograničenja odbitka poreza na imovinu (1.000.000 rubalja ili 250.000 rubalja) u porezu Period. Da bi se uzeo pravo na odbitak, porezni obveznik zahtijeva:
2 Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju činjenicu prodaje imovine.
Na primjer, kopije ugovora o kupovini i prodaji imovine, ugovori o razmjeni itd.
3 Ako porezni obveznik izjavljuje odbitak u iznosu troškova koji se direktno odnosi na sticanje prodanog imovine, dodatno pripremaju kopije dokumenata koji potvrđuju takve troškove
(Župne novčane narudžbe, robe i gotovinske provjere, bankovne izjave, nalozi za plaćanje, primitke prodavača u pribavljanju sredstava itd.), Kao i drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu da se prodaje stan, na primjer, prodajni ugovor.
4 Pošaljite poreznom organu na mjestu prebivališta, dovršena poreska prijava s primjerkama dokumenata koji potvrđuju pravo na dobijanje odbitaka prilikom prodaje imovine.
Prilikom podnošenja primjeraka dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznog tijela, potrebno je imati svoje originale za provjeru poreznog inspektora.
Najaktivniji način da se popune porezne prijave i podnošenje, kao i potvrđujući dokumente poreznom organu - na mreži putem interneta "Osobni poreski obveznik kabineta za pojedince"
Svi koji prodaju nekretnine, prije ili kasnije suočeni sa činjenicom da je potrebno platiti porez na dohodak primljen od prodaje svog stana, kuća ili zemljišta. Koji je odbitak poreza koji se pruža prilikom prodaje nekretnina i kako ga koristiti?
Ovaj članak će govoriti o odbitku poreznih svojstava koji se mogu dobiti otuđenjem nekretnina. A također razmotriti neke karakteristike prodaje nekretnina, nakon promjena u poreznom zakoniku Ruske Federacije, koji su stupili na snagu 01.01.2016.
Za početak s malom digresijom - svi građani Ruske Federacije imaju prava i obveze. Među dužnostima postoji obaveza plaćanja, uključujući plaćanje poreza na prihod pojedinaca (to je za obične građane koji nisu preduzetnici) dobiveni u monetarnim i prirodnim oblicima (to su oni koji su dobili u obliku nekih Vrsta novca koji nisu novac, na primjer, automobil, nakit, dragulji, životinje itd.) i koji se postavlja u iznosu od 13% od iznosa primljenog dohotka.
Odbitak poreza na imovinu Ovaj iznos koji smanjuje iznos prihoda (takozvana oporeziva baza) iz koje se plaća porez. U nekim slučajevima se odbitak poreza shvaća kao povratak dijela prethodno plaćenog poreza pojedinaca, na primjer, u vezi s kupovinom stana, rashoda za liječenje, obuku itd.
Sada se okrenemo odbitcima koji se mogu dobiti kada se bavite nekretninama. Odbitak imovine može se dobiti i prilikom prodaje nekretnina i prilikom kupovine nekretnina.
Odbitak poreza koji se pruža prilikom prodaje nekretnina.
Kao što smo rekli, u građanima Ruske Federacije postoji dužnost o plaćanju poreza na dohodak primljenog u poreznom periodu (kalendarska godina), odnosno i prilikom prodaje apartmana postoji dužnost plaćanja poreza u iznosu od 13% troškova prodaje stana. U skladu sa čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, građani Ruske Federacije, sa otuđenjem nekretnina pruža se porezni odbitak. Za razliku od odbitka poreza na imovinu kada kupujete nekretnine, Ovaj odbitak pruža se svaki put prodaja nekretnina., ne jednom u životu. Međutim, mora se imati na umu da se iznos ovog odbitka pruža svim transakcijama počinjenim u poreznom periodu (kalendarsko godište), odnosno ako prodajete, na primjer, jedan apartman i jedno zemljište, ili dva stana U jednoj kalendarskoj godini, odbitak poreza pruža se u iznosu na oba transakcije, a ovdje je potrebno pravilno distribuirati.
Iznos odbitka poreza je:
Za bilo kakve nekretnine, bivše vlasništvo (od datuma utvrđenog u potvrdi o vlasništvu desne strane) za više od 5 godina predviđeno je odbitak za cjelokupni iznos transakcije, odnosno u više ublažavanju, porez ne javljaju se. Istovremeno, potrebno je uzeti u obzir da su iz ovog pravila neki iznimci i odnose se na vlasništvo: 1) ako je prodano nekretnine, koje je bilo kupljeno do 01.01.2016, zatim mandat, nakon čega Porez na dohodak se ne pojavljuje, je 3 (tri godine; 2) za privatizovanu nekretninu (apartmani, sobe, pojedine stambene zgrade, vikendice, vrtne kuće ili zemljište), kao i primljeni kao poklon od člana porodice ili bliže relativno, ili stečene za imovinu pod najamnine za najamnina, Vlasništvo nad imovinom, nakon čega se ne pojavljuje porez, takođe jednako 3 (tri) godine.
Za nekretnine (apartmani, sobe, pojedine stambene zgrade, vikendice, vrtne kuće ili zemljište), nekadašnji u vlasništvu manje od 5 godina, a za nekretnine kupljene prije 01.01.2016, bivši u vlasništvu manje od 3 godine, iznos odbitka je u iznosu od ne više od 1.000.000 (milion) rubalja. Odnosno, ako ste prodali kuću, stan ili zemljište za, na primjer, 3.000.000 (tri miliona) rubalja, porez od 13% naplatit će se za 2 milijuna rubalja. (3 miliona - 1 miliona).
I evo, potrebno je obratiti pažnju na promjene koje su dodirnule izračun oporezive baze. Ako je ranije, oporeziva osnova izračunata iz iznosa prodaje uspostavljene u ugovoru o prodaji, tako da je bilo moguće smanjiti iznos poreza ili općenito za plaćanje poreza, ako postavite iznos Prodaja jednaka, priznaju 1.000.000 rubalja, a zatim nakon 01.01.2016, ako u ugovoru nekretnina u kupoprodajnom udubnoj vrijednosti manja od 70% katastarske vrijednosti objekta nekretnina, oporeziva baza je vezana za katastarsku vrijednost objekta nekretnina 1. januara te godine u kojoj je ova nekretnina prodana.
Na primjer, kupili ste dvosobni stan nakon 01.01.2016., A prodali su ga 2017. godine, ukazuje na kupovinu i ugovor o prodaji po 1.000.000 rubalja, a katastarska vrijednost ovog apartmana od 01.01.2017. Iznosi 2 600.000 rubalja. U skladu s tim, porezna uprava prilikom izračunavanja poreza nastavit će iz iznosa od 70% katastarske vrijednosti stana, odnosno na 1.820.000 rubalja. (2 600 000 * 70%), a ne iz troškova stana u ugovoru o prodaji, a iznos oporeziva iznos iznosi 820.000 rubalja. (1 820.000 - 1 000 000), a sam porez bit će 106.600 rubalja (820.000 * 13%). Zbog toga, tako da je iznos obračunate porez nije bio neugodno iznenađenje za tebe, preporučujemo, prije nego prodaja nekretnina kako bi dobili potvrdu o katastarskih vrijednosti stana / soba / home / stranice. Možete ga dobiti u menadžmentu Rosrestra na ulici. Yaroslavsky, 37, u MFC-u, ili u podružnica Rosrestra na ulici. Kirov, 28.
Također želimo obratiti pažnju na prilično značajne promjene u poreznom kodeksu Ruske Federacije. Ako je ranije, iznos odbitka fizičke osobe za prodaju takve nekretnine poput garažnih kutija, nestambenih prostorijabilo je i jednako milion rubalja, zatim od 01.01.2016. iznos odbitka prilikom prodaje takvog imanja iznosi samo 250.000 rubalja. Takođe se odnosi na ovu imovinu stečenu nakon 01.01.2016.
Umjesto da se porezni odbitci pružaju prilikom prodaje nekretnina, porezni obveznik ima pravo na smanjenje porezne osnove za iznos dokumentovanih troškova koji su ga nastali prilikom kupovine ove imovine. Šta to znači? To znači da ako iznos prodaje stana u ugovoru prodajabiće jednak iznosu kupovina Isti stan u ugovoru o prodaji (prema kojem ste kupili ovaj stan), tada se porez ne pojavljuje, jer niste dobili prihod. Međutim, inovacije treba uzeti u obzir u poreznom zakoniku Ruske Federacije - ako je iznos u ugovoru (prema kojem ste kupili stan i na koji su prodani u skladu s tim), bit će manje od 70% Katastarska vrijednost stana za godinu prodaje, porezna uprava izračunat će porez protiv katastarske vrijednosti. Na primjer, kupili ste stan u 2016. godini za 2.500.000 rubalja, koji se prodaje u 2017. godini, ali od 1. januara 2017., katastarska vrijednost stana iznosila je 3.000.000 rubalja, porezna osnova bit će 2.100.000 rubalja ( 70% od tri miliona rubalja), porez neće biti, ali ako će katastarska vrijednost biti, na primjer, 4 milijuna rubalja, zatim u ovom slučaju porezna osnova bit će jednaka 2.800.000 rubalja (70% od 4 Milion RUB.), A onda će se pojaviti porez, što će se prikupiti razliku (2.800.000 - 2.500.000) u 300.000 rubalja.
Zaključno bih želio dodirnuti široku zabludu koja se prilikom prodaje stanova u izgradnji, koja još nije naručena, prema sporazumu prenošenje poreznih prava ne pojavljuje se. Činjenica je da se porez naziva porezom na prihod pojedinaca, a pri prodajnim stanovima pod sporazumom o dodjeli prava prodavač prima prihodI zato moraju platiti porez na njega. Takve transakcije primjenjuju ista pravila kao i prodaja već uvedenih stanova, sa jedinim amandmanom, zbog činjenice da su podaci stana nisu u vlasništvuVrijeme vlasništva nad takvim apartmanima ne igra posebnu ulogu. Prema tome, prilikom prodaje takvih apartmana, profitabinija je korištenja ne oporezivanja, ali za smanjenje porezne osnovice za iznos dokumentovanih troškova za kupovinu takvog stana. Istovremeno, potrebno je uzeti u obzir da dokumentirani troškovi uključuju ne samo iznos u ugovoru o sudjelovanju kapitala, već i novac utrošen na ukrasu ovog stana (građevinski i prodajni ugovori građevinskih materijala, ugovori za ukras stanova itd.).
Zbog činjenice da su informacije o odbitku poreza prilično opsežne, zatim odbitak imovine pruženi prilikom kupovine nekretnina, pogledat ćemo sljedeći članak.
Posljednje ažuriranje juna 2019. godine
Dobivanje gotovo bilo kojeg dohotka podložan je oporezivanju. Koji porez od prodaje stanova treba platiti vlasniku? Porez na dohodak ili pravilno - NDFL. Svi vlasnici nekretnina moraju znati da prodaja stanovanja nije uvijek oporezivo:
Porez na dohodak plaća pojedince sa svih svojih prihoda. Prodaja stambenih prostorija ima direktan stav prema uklj. Porezne stope:
Odnosno, za odabir iz 2 opcije za određeni predmet nekretnina samo nešto ili odbitak nekretnine (milion rubalja) ili troškove njegove kupovine.
Ovaj članak govori o prodaji stambenih nekretnina i računovodstva za odbitak imovine od milion rubalja. (Apartmani, kuće, privatizirane vikendice, sobe, zemljište, kao i frakcije u ovom objektu). Takva imovina kao garaže, parking, bliže, automobili su još jedna imovina. Prilikom prodaje moguće je koristiti odbitak nekretnine samo u 250 t.r. (cm. ).
Kako utvrditi da li je izrađen pojmu nakon kojeg možete prodati stan kako ne biste platili porez? Skoro uvijek referentni datum ogleda se u potvrdi o vlasništvu (ekstrakt iz državnog registra). Postoje tri iznimke:
Za neke situacije postoje nijanse, na primjer:
Vlasnici stana bili su donekle. Jedan od njih otkupljuje sve akcije i postaje jedini vlasnik imovine. Da li treba platiti porez ako u trenutku prodaje stana iz transakcije kupovine akcija donesenih manje od 3 (5) godine? Ne, budući da promjena imovinskog vlasništva nije bitna. Ako je iz početnog datuma registracije prošli više od 3 (5) godine - NDFL ne treba platiti.
Vlasnici privatnih kuća mogu ih držati. Da li je potrebno u ovom slučaju da plati porez na prodaju nekretnina, ako je završeni dio stanovanja bio u vlasništvu manje od 3 (ili 5) godine? Ako su izmijenjene vanjske granice kuće (izmjene i dopune u katastarskom planu), NDFL će morati platiti.
Ako nekretnine prodajemo ranije 3 godine nakon registracije imovine i ostvarimo profit, primljeni prihod rješavat će se NDFL. Da biste smanjili količinu poreza, možete koristiti:
Primjer 1.: Stan je prodat za 10,6 miliona rubalja, kupljeno za 8,4 miliona rubalja, NDFL se može izračunati na dva načina, profitabinija je za drugu opciju (vlasnik ima pravo izbora poreza koji će biti najpovoljniji njemu):
Koristite odbitak nekretnine u većini slučajeva nema smisla. U pravilu se koristi ako:
Promjene poreza prilikom prodaje stanova u 2016. dodirnute:
Primer 2.: Stambeni prostor kupljen u junu 2015. godine i prodat je u julu 2018. godine. Shodno tome, NDFL nije potrebno platiti za prodaju, tako da je bio u vlasništvu više od tri godine.
Međutim, postoje izuzeci. Vlasništvo vlasništva 3 godine Za naknadnu implementaciju bez plaćanja poreza u 2019. godini, ostaje za:
Već 2016. godine potrebno je uzeti u obzir katastarski trošak stanovanja. Iznos koji treba oporezivati \u200b\u200bje maksimalna vrijednost:
Drugim riječima, potrebno je uporediti cijenu u kojoj je stan prodat i njegova stvarna katastarska vrijednost pomnožena s koeficijentom od 0,7. Morate platiti porez s najvećim od tih vrijednosti.
Primjer 3.: Građanin je u 2017. godini kupio stan u vrednosti od 5,8 miliona rubalja, nešto kasnije, prodao ga je za 7,3 miliona rubalja. Katastarski trošak iznosi 8,9 miliona rubalja. Ako se katastarska vrijednost pomnože sa koeficijentom od 0,7, tada iznos je 6,2 miliona rubalja. Bit će manje od proglašene ugovorne cijene. Stoga će porez na dohodak trebati računati na ugovornu vrijednost implementacije od 7,3 miliona rubalja. NDFL \u003d (7,3 - 5,8) x 13% \u003d 195.000 rubalja.
Katastarska vrijednost nekretnina trebala bi biti definirana kao 01.01.2016. Ako regionalne vlasti nisu cijene procjenu, tada se preduzima ugovor cijene implementacije za pokrivanje NDFL-a. Slično tome, izračun će biti napravljen od katastarske vrijednosti.
U situacijama u kojima je katastarska vrijednost nekretnina manja ili jednaka prodaji stanova (milion rubalja), ne trebate plaćati porez, već ako je bio u vlasništvu manje od 3 (5 godina), građanin nije pušten iz deklaracije.
Primjer 4.: Građanin je kupio kuću u maju 2017. za 672.000 rubalja, a u januaru 2018. ga je prodao za 953.000 rubalja. Profitabilnije je odabrati odbitak nekretnine:
Kao i prije, vlasnici imovine mogu iskoristiti pravo da ne primjenjuju porezni odbitak, već plaćaju porez na dohodak na razlici između prodajne vrijednosti i početnog iskorištavanja imovine, ako ih je za njih isplativije.
Primjer 5.: U 2017. godini stečena je soba za 1300.000 rubalja, u 2019. godini prodaje se za 1250.000 rubalja. Profitabinija je iskorištavanje needredskih odbitka, ali troškove kupovine, tada se porez na plaćanje ne pojavljuje (1250 000 - 1300 000) x 13% \u003d 0.
U ovom slučaju, kada (prethodno 36 meseci), posle:
Ne postoje troškovi sa svojom kupovinom, a troškovi (državna dužnost itd.) Nisu uporedivi sa vrijednosti prodaje. Stoga je isplativije iskoristiti 1 milion rubalja. Štaviše, možete koristiti odbitak ili troškove. Stoga većina bira odbitak.
Primjer 6: Građanin je u 2017. godini ušao u nasljedstvo i prodaje nasljeđeni stan 2018. godine. Procijenjeni trošak iznosio je 2,5 miliona rubalja, katastarska 2,6 milijuna rubalja, prodaje stan za 2,3 miliona. Jer ga je posjedovao manje od tri godine, morate platiti porez , a procijenjeni (ili katastarski) troškovi nekretnina ne mogu se uzeti u obzir kao troškove, jer To je naslijeđeno. Uporedite katastara sa ugovornim (2,6 miliona * 70%) \u003d 1,82 miliona I.E. Gore dogovor, tako da će se izračunati iz ugovornog ugovora: (2,3 -1 milijuna (odbitak)) * 13% \u003d 169.000 rubalja. A ako ne prodajete stan za 36 mjeseci, tada nema deklaracije, ne plaća porez.
Primjer 7: Majka je svoju kćerku 2018. godine iznijela 2018. (, jer bliski rođaci), ali kćer u 2019. godini prodaje stan za 1,8 miliona rubalja. Porez će biti: (1,8 - 1 milion) * 13% \u003d 104.000 rubalja.
Rezident poreza je pojedinac (bez obzira na građanin Ruske Federacije ili stranca), koji kontinuirano u okviru kalendarske godine nalazi se u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana. Ako je fizičko veći dio godine u inostranstvu, on je nerezident Rusije.
Ranije (do 2019.), nerezidenti iz prodaje životnog prostora platili su poreznu stopu od 30%, bez obzira na to kada je i za ono što je stan / kuća / kuća kupljena.
Sada je porezni kod ostvario promjene. A nerezident je oslobođen plaćanja NDFL-a ako je u vlasništvu nekretnina:
Međutim, ne odbitak od milion ili odbitka prilikom kupovine smještaja u dva miliona, niti računovodstvene iznose troškova prilikom kupovine ne odnose se na njih.Ispada da je nerezident bolji čekati 3 (5 godina), u protivnom će porez od 30% morati platiti sa iznosom prodaje stana u cijelosti.
Da li je potrebno platiti porez na prodaju stana, ako je istovremeno (ili samo u jednoj godini) prodat i prodat i prodat, a drugi, skuplji ili jeftiniji ili jeftiniji kupljeni? Da, ako je stan prodat prodao skuplje od kupljenog. To je, formirana je profit. Ali ako nikad niste uživali u odbitku imovine (kao kupac, 2 miliona rubalja), možete smanjiti porez koji se plaća u ovoj godini. U ovom slučaju vlasnik imovine ima pravo da primi dva porezna odbitka odjednom:
Prilikom kupovine imovine porezni obveznik može iskoristiti odbitak imovine od 2 milijuna rubalja. Ali za cijeli njegov život, porezni obveznik može dobiti takav odbitak samo jednom. Pri kupovini kućišta nakon 2014. godine, ako građanin nije koristio ranije, moguće je proglasiti odbitak različitih objekata za nekretnine, ako nije postojala puna otplata. Odnosno, za distribuciju odbitka za razne kupljene kućište.
Da biste dobili odbitak, kupujući stan, obavezno:
Kada nekretnine steknu, odbitak smanjuje ostale prihode koji je primio porezni obveznik (plata, prodaja druge imovine koja se oporezuje).
Primjer 8.: U 2018. godini je državljanin kupio stan u vrijednosti od 1,35 miliona rubalja. Njegova prosječna plata mjesečno je 120 TRP, a u 2-NDFL-u za 2018. godinu, prihod je iznosio 1.440.000 rubalja. Može iskoristiti odbitak prilikom kupovine i nadoknade u iznosu od 175 500 rubalja (1,35 miliona * 13%), a imat će i ostatak (2 milijuna - 1,35 milijuna \u003d 650 t.rup), što će ići na drugu imovinu prilikom kupovine. Kada u 2019. godini nabavlja kuću za 1,62 miliona trlja. , može nadoknaditi ravnotežu (na istoj razini plaće) i vratiti 84 500 rubalja. (13% od 650.000 rubalja), održano u 2019. godini porez od njegove plaće.
Izračun poreza nakon provedbe stana, koji je bio u vlasništvu za manje od 3 (5) godine, može se izvesti samo jedan od dva načina:
Razmotrite nekoliko slučajeva tipa kada je građanin prodao jednu nekretninu, a u istoj godini stekao drugu. Istovremeno, odbitak poreza nakon kupovine (2 miliona rubalja) još nije koristio:
Primjer 9: Za istu godinu, stan je prodat, za 3,4 miliona rubalja, u istoj godini, drugi je stečen za 2,8 miliona rubalja, odbitak od 2 miliona. Građanin nije koristio ranije: (3,4 miliona - 1 milion (odbitak na prodaju) )) \u003d 2,4 miliona - oporeziva bazu. Tada 2,4 miliona - 2 miliona (odbitak prilikom kupovine) \u003d 400.000 rubalja. Nova oporeziva baza nakon prijema odbitka. Plaćanje plaćanja bit će 52.000 rubalja. (400 hiljada rubalja * 13%).
Primer 10.: Prodao stan za 3,5 miliona rubalja, kupljen je ranije za 0,8 miliona rubalja. Tada je kupljen drugi stan za 3,1 miliona rubalja. Budući da je otkupna cijena prvog stana (800 zamka) manje odbitak od milion je profitabilnije iskoristiti prednost. Oporeziva baza za prodat stan bit će (3,5 - 1 milion) \u003d 2.500.000 rubalja. Tada možete koristiti odbitak od 2.500.000 - 2 000 000 \u003d 500.000 rubalja, porez će biti 65.000 rubalja.
Primjer 11.: Stan je naslijeđen prodat za 2,3 miliona rubalja, kupio je novi stan za 1,5 miliona rubalja. Koristeći odbitku, dobivena je oporeziva baza 2,3 - 1 milion rubalja \u003d 1,3 miliona rubalja. Može se smanjiti za 1,5 miliona rubalja, tj. 1,3 -1.5 \u003d - 0,2 milijuna rubalja. Ovdje se ispostavilo - 200.000 rubalja. Oni. Mora platiti 13% poreza iz budžeta, to je 26.000 rubalja. I samo ako građanin dobiva ove godine takav prihod (certifikat poslodavca 2DFL), tada će dobiti 26.000 rubalja iz budžeta.
Primer 12.: Prodao je stan za 4,3 miliona rubalja, kupio ga ranije za 2,1 milion rubalja. Tada je kupljen drugi stan za 1,7 miliona rubalja. Oporeziva baza za prodaju bit će 4,3 - 2,1 \u003d 2, 2 milijuna rubalja. Smanjen je za 1,7 miliona rubalja. 2.2 -1.7 \u003d 0,5 miliona rubalja. Iz ovog iznosa morate platiti porez 500.000 * 13% \u003d 65 000 rubalja.
Primjer 13: U 2018. godini građanin je prodao stari stan za 4,8 miliona rubalja. (Kupio sam za 3,5 miliona rubalja) i stekao novu za 3,1 miliona rubalja. Pravo iskorištavanja kupovine novog stana iz građana još nije korišteno (2 miliona rubalja):
Međutim, neki porezi smatraju da se može koristiti samo jedan odbitak (1 milion za prodavce), a tek tada proglasiti drugi (2 milijuna za kupce). Ovdje se s poreznom inspekcijom možete raspravljati. Takvi argumenti su prikladni ako je državljanin prodao smještaj, na primjer, u 2018. godini i stekao novu 2019. godinu, tj. Transakcije nisu bile u istom poreznom periodu. Poreski obveznik plaća porez samo iz razlike svih svojih prihoda i svih troškova, a ako se kupovina i prodaja naprave iste godine, a zatim može koristiti i odbiti prilikom kupovine i odbitka tokom prodaje.
Prilikom prodaje udjela nekretnine možete smanjiti i oporezivu bazu o troškovima povezanim s kupnjom ovog udjela (proporcionalno). Dokumenti koji potvrđuju troškove kupovine trebaju se osigurati za provjeru zajedno sa deklaracijom. U ovom slučaju može postojati nekoliko nijansi:
Primjer 14: U 2017. godini je državljanin kupio udjel u stanu za 2,3 miliona rubalja, a zatim ga prodao za 2,5 miliona vlasnika udjela manje od 5 godina, porez će biti 200.000 * 13% \u003d 26.000 rubalja.
U pravilu udio u stanu ne kupuje se zasebno. Češće ide u nekretninu zajedno s samom stanom, koji su se dioničari kupili (porodica). Tada troškovi kupovine udjela ili naznače u ugovoru o samom stanu ili odrediti jednostavnu formulu (u slučaju da vrijednost vrijednosti svakog udjela u ugovoru nije navedena):
Troškovi kupovine općenito x vrijednosti dionica \u003d trošak kupovine dionice
Primer 15.: Supružnici su kupili stan za 4, 3 miliona rubalja, u vlasništvu vlasništva nad 1/2 udjela. Godinu dana kasnije prodali su stan za 4,5 miliona rubalja. Oni. Porodica je dobila prihod od prodaje (4,5 -4,3) \u003d 200.000 rubalja. Ali svaki mora podnijeti deklaraciju i platiti isti iznos (4, 5 miliona / 2 - 4,3 / 2) * 13% \u003d 13 000 rubalja. A suprug i supruga dobili su prihod od 100.000 rubalja. Iz prodaje njegovog udjela, tako da svi plaćaju porez na 13 T.R.
Prilikom prodaje imovine u vlasništvu vlasništva u vlasništvu u kapitalu, može se uzeti u obzir ukupni iznos odbitka (milion rubalja), ali mora se distribuirati među suvlasnicima srazmjerno njihovim dionicama. Budući da se takav odbitak predviđa za imovinu, a ne protiv svakog prodavača, a ne svaku frakciju. Ispada sledeće:
Primjer 16.: Porodica od tri prodaje stan koji je naslijeđen, dakle, otkupna cijena ne može se uzeti u obzir u rashodima, možete koristiti samo odbitak. Stan se prodaje za 4,6 miliona rubalja. Svaki ima 1/3 udio.
Postoje situacije u kojima jedan od akcionara posjeduje imovinu više od 3 (5) godine i oslobođen je podnošenja Deklaracije i plaćanja poreza, preostalih manje od 3 (5) godine i mora izvještavati oft! Jer u ugovoru o prodaji stanova, akcionari mogu uspostaviti bilo koji drugi red raspodjele prihoda, I.E. Nije vezano za veličinu svojih akcija, možete distribuirati većinu prihoda u korist vlasnika oslobođenog poreza. I prodajte stan kao jedan objekt, ali u ugovoru da navedite koliko svaki dio vrijedi.
Primjer 17.: Majka, kćer i sin prodaju stan za 1,8 miliona rubalja. 2018. godine. Majka je vlastiti 1/2 udio više od 5 godina, a djeca su ušli u smrt nakon smrti oca nedavno i posjeduju 1/4 udjela manjom od 5 godina. Ugovor predviđa da se prihod od njene prodaje odlučuje da distribuiraju na sljedeći način:
Majka ne plaća porez, jer je puštena iz plaćanja, a djeca su odbitna: 0,333 milijuna (prihod od prodaje udjela) - 0,333 milijuna (1 milion odbitka / 3) \u003d 0. Ne postoji porez na plaćanje, ali Potrebna je deklaracija s potvrđivanjem dokumenata za djecu hladovinu.
Takođe ima svoje podvodno kamenje, naime činjenicu da će za prodaju nekretnine od 2016. godine, porezni obračun ovisit će o katastarskoj vrijednosti (najmanje 70%), a oporeziva baza treba izračunati srazmjerno udjelu vlasnika. Ako je cijena ugovora manja od 70% udjela katastarske vrijednosti, tada se izračun provodi iz potonjeg, a ne onog koji je naveden u ugovoru.
Vratimo se na primjer 17Ako je katastarska vrijednost takvog stana 1,9 miliona rubalja. Tada će 1/4 udio njegove kćeri i sina biti 475.000 rubalja. Da bi se izračunali NDFL, oporezivi iznos ne smije biti manji od 70% katastarske, naime, najmanje 332.500 rubalja, ovdje je ugovornog iznosa 333.333 rubalja, to znači da se izračun provodi iz ugovornog i kćerke i kćeri i sin ne plaća porez.
Izračun poreza (čak i ako je nula), izjava o odbitku, činjenica prodaje imovine koja je bila u vlasništvu za manje od 3 (5) godine, trebala bi se odraziti na 3-NDFL deklaraciju.
Da bi se uštedjeli na punjenju deklaracije (u prosjeku, privatne organizacije uzimaju 500 - 2000 rubalja), možete samostalno shvatiti, nema ničeg komplikovanog. Trebali biste preuzeti program i intuitivno da biste ga ispunili, pogledajte (ovdje pogledajte kako popuniti informacije o sebi i stavljati kodove druge):
Do deklaracije 3-NDFL priložite kopije svih potvrde transakcije dokumenata:
Napravite paket dokumenata u dva primjerka, morate ostati s vama (uz napomenu na popisu poreznog prihvatanja), drugi se šalje naftnim putem.
NDFL se može platiti u bilo kojoj banci. Bolje je dobiti potrebne detalje u poreznom inspektoru, može se naći i na web stranici IFT-a ili putem portala javnih usluga.
Ako ne prođete deklaraciju na vrijeme i / ili zakasnite plaćanje poreza (rok 30. aprila), može se primijeniti sljedeći oporavak:
Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih pitajte u komentarima. Definitivno ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sve odgovore na članak, ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, tada se vaše pitanje neće objaviti.
199 komentara
Ograničenja većine poreznih odbitaka (za obuku, za liječenje itd.) Uspostavljene su samo unutar jedne kalendarske godine: svaka kalendarska godina "Limit" se resetira, a odbitak se može dobiti ponovo. Za razliku od njih, odbitak imovine prilikom kupovine kućišta sadrži ozbiljniju ograničenja: zakonodavno ograničeno i maksimalni iznos odbitka i broj vremena s kojima se mogu koristiti tokom života.
Do 2014. godine, ograničenja na kojima se porezni odbitak o troškovima kupovine i kreditnog interesa može dobiti samo jednom u životu i samo jednom stambenom objektu. Od 2014. godine, odbitak je bilo dopušteno da primi u nekoliko stambenih objekata, ali nova pravila dozvoljena je da se prijave samo na nove transakcije (zaključene nakon stupanja na snagu novog zakona). S tim u vezi, pojavila su se mnoga pitanja: u kojim slučajevima se primjenjuju kakva su ograničenja odbitka? Da sam se ranije oduzeo, u kojim slučajevima može biti "ostati" prilikom kupovine novog kućišta? Da li je moguće dobiti odbitak o kreditnom kamatu ako je ranije korišteno samo odbitak za kupovinu stanovanja?
U ovom ćemo članku pokušati odgovoriti na sva ta pitanja.
Bilješka: Ključni faktor na kojem ovisi o ograničenju odbitka imovine je datum kupovine stanovanja, koji dobijete (ili želite dobiti) odbitak.
"Datum nabavke stanovanja"u sklopu ovog članka, treba razmotriti:
- datum registracije vlasništva nad stanovanjem u skladu sa ispuštanjem iz EGRN-a prilikom kupovine u ugovoru o prodaji;
- Datum prijenosa Zakona o kupovini stanovanja prema ugovoru o sudjelovanju kapitala u izgradnji.
Ako ste kupili smještaj do 2014. godine i primili (ili planirali) na njemu, imovina će ga odbiti, tada za vas postoje "stare" pravila, prema kojima se može dobiti odbitak strogo samo jedan objekt kućišta(para. 27 str. 2, stav 1 čl. 220 Umjetnički kodeks u Ruskoj Federaciji kao izmijenjen, aktuelan do 01.01.2014) i u iznosu od ne više od 2 milijuna rubalja. (260 hiljada rubalja. Povratak). U isto vrijeme, čak i ako ste dobili odbitak manje od maksimalnog iznosa, to će biti nemoguće dopuniti kad kupite drugo stanovanje.
Primjer: 2008. godine, Levashov I.I. Kupio stan za 500 hiljada rubalja. I primio je porezni odbitak na njemu (vratio 65 hiljada rubalja. Plaćene poreze). Kada kupujete stan u 2016. godini, Levashov I.I. Neće moći ponovo iskoristiti odbitak, od 2014. godine, odbitak imovine osiguran je samo jednom jednom stambenom objektu
Odbitak o kreditnom kamatu za stanovanje stečeno prije 1. januara 2014., nisu imali ograničenja u iznosu (Bilo je moguće vratiti 13% svih plaćenih postotka hipoteke), ali mogli biste ga dobiti samo na istom stambenom objektu, za koji ste dobili glavni odbitak(odbitak troškova kupovine). To je zbog činjenice da se do 2014. godine, glavni odbitak imovine i odbitak od interesa ne razdvajaju i predstavljaju jednu vrstu odbitka (čl. 220 poreznog zakona Ruske Federacije kao izmijenjeni, na snazi \u200b\u200bdo 01.01.2014.) .
Primjer: U 2012. godini Ivanchenko A.A. Kupio sam stan i primio odbitak poreza na njemu. Ivanchenko je u 2013. godini kupio još jedan stan u hipoteci i želio je dobiti odbitak kreditnog interesa. U poreznoj inspekciji, u odbitku, legalno je odbijen, jer se u smještaju stečenom prije 1. januara 2014. godine, glavni odbitak i odbitak od interesa može dobiti samo na jednom objektu stanova.
Od 1. januara 2014. godine donesene su značajne promjene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, prema kojima se porezni odbitak prilikom kupovine stana / kuće nije dobiven po maksimalnom iznosu (tj. Sa iznosom manjem od 2 milijuna rubalja), Tada se njegov ostatak može dopuniti prilikom kupovine ostalih stambenih objekata (stav 2 stavaka. 1, stav 3 čl. 220 poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer: U 2016. godini Uklada u T.i. Kupio sam sobu za 500 hiljada rubalja. I primio je odbitak imovine (vratio 65 hiljada rubalja.). U 2017. godini kupila je stan za tri miliona rubalja. T.i. Će biti dopunjeno odbitkom imovine za kupovinu stana u iznosu od 1,5 miliona rubalja. (Da se vratim 195 hiljada rubalja).
Za odlaganje kamate zajma na stanovanje stečeno nakon 1. januara 2014. godine, primijenjena su i nova pravila:
Primjer: 2016. godine, Panyuk e.i. Kupio sam stan u vrednosti od 8 miliona rubalja. Kupiti stan, izdao je hipoteku u iznosu od 6 miliona rubalja. (koji plaća kamate u iznosu od 3,5 miliona rubalja.) Panyukov e.i. Moći će dobiti glavnu odbitak imovine u iznosu od 2 milijuna rubalja. (Da se vrati 260 hiljada rubalja.), Kao i odbitak od 3 miliona rubalja. (za povratak - 390 hiljada rubalja.).
Primjer: U 2014. godini Epifanova jer Kupio sam stan i primio odbitak imovine o kupovini potrošnje. U 2017. godini kupila je novi stan u hipoteci i moći će dobiti odbitak plaćenog kreditnog kamata.
Primjer: 2014. godine Vosov A.a. Kupio sam stan u hipoteci u vrijednosti od milion rubalja. Wesov A.A. Primio sam odbitak o troškovima kupovine i odbiti kreditni interes. U 2017. godini stekao je još jedan apartman u vrijednosti od tri miliona rubalja. (Takođe korištenje kreditnih sredstava). Wesov A.A. Moći će dodati odbitak na troškove kupovine (jer ih nije koristio u cijelosti), ali neće moći dodati odbitak kreditnom kamatu, jer se pruža samo za jedan objekt za stanovanje.
Kao što smo gore navedeni, prema trenutnom poreznom zakoniku, ako se odbitak ne dobije ne u maksimalnom iznosu (tj. Sa iznosom manjem od 2 miliona rubalja.) Tada se njegova ravnoteža može dopuniti prilikom kupovine ostalih stambenih objekata (par . 2 str. 1 str. 3, čl. 220 Porezni kod Ruske Federacije).
Međutim, nažalost, ovo se pravilo ne primjenjuje ako ste pohađali pravo da odbijete kućište stečeno do 1. januara 2014. godine. U ovom slučaju neće biti moguće ojačati ravnotežu odbitka prilikom kupovine drugog stanovanja. To je zbog činjenice da se nova pravila primjenjuju samo na pravne odnose koji nastaju nakon 1. januara 2014. godine. Ako je kućište kupljeno prije 1. januara 2014., vjeruje se da ste iskoristili odbitak imovine na "starim pravilima": odbitak se pruža samo u životu jednog stambenog objekta (član 2220. Poreskog zakona Ruske Federacije, koja je poslovala do 1. januara 2014.). Istovremeno, ne dozvoljeno je ponovno dobijanje odbitka (čak i stanodavanjem kupljenim nakon 1. januara 2014.). (stav 2 čl. 2 Zakona N 212-FZ, pismo savezne porezne službe Rusije od 18.09.2013. Br. BS-4-11 / [Zaštićen e-poštom], Pisma Ministarstva finansija Rusije od 07.03.2017. 03-04-05 / 12936, od 26. jula 2016. br. 03-04-05 / 43559).
Primjer: 2006. godine Sidorchuk F.M. Kupio sam stan u vrijednosti od 500.000 rubalja i dobio odbitak poreza od njega (vraćen porez na dohodak u iznosu od 65 hiljada rubalja). U 2015. godini Sidorchuk F.M. Kupio sam novi apartman vrijedan 3.000.000 rubalja i nakon što sam pročitao o promjenama zakona, želio sam da prebim saldom odbitka od 1500 hiljada rubalja iz nove kupovine. Na odbitku na novom apartmanu Sidorchuk F.M. Odbijen je, jer je već iskoristio odlazak na stanovanje, kupio do 2014. godine.
Često postoji situacija da je osoba dobila glavnu odbitak imovine za smještaj stečenog prije 1. januara 2014., ali nije koristio kreditni interes. U ovom slučaju se postavlja pitanje - je li moguće dobiti odbitak interesa prilikom kupovine novog stambenog objekta? Nakon promjena poreznog zakona za 2014. godinu, kontrolna tijela nisu mogle dugo doći na jednu poziciju: mišljenja su bila i pozitivna i negativna. Međutim, pismo savezne porezne službe Rusije od 21.05.2015. N BS-4-11 / 8666 stavi točku u ovu stvar i, na sreću, u korist poreznih obveznika.
Prema ovom pismu (obavezno za upotrebu poreznih vlasti) ako ste iskoristili svoje pravo na glavno odbitak nekretnina do 2014., a zatim prilikom kupovine smještaja u hipoteci nakon 1. januara 2014., možete dobiti odbitak kreditnog interesa. Ova pozicija potvrđuje Ministarstvo finansija Rusije u njegovom pismu od 04.27.2016. 03-04-05 / 24331.
Primjer: U 2013. godini štitnici M.A. Kupio sam stan i dobio sam glavni odbitak imovine. U 2017. godini kupio je novi stan u hipoteci. Štiti ma To može iskoristiti deponovanu hipoteku posto u novom stanu, uprkos činjenici da je prethodno dobio glavni odbitak na drugom stanu.
Primjer: U 2012. godini DicOnov A.A. Kupio sam stan i primio je odbitak imovine o troškovima njene kupovine. U 2013. godini kupio je drugi apartman hipoteci i htio je dobiti kreditni postotak na njemu. Međutim, u odbitku, odbijen je, jer je moguće dobiti zaseban odbitak za kreditne procente samo stanovanjem stečenim nakon 1. januara 2014. godine. Ako u budućnosti Diconov A.a. Kupite novo kućište pomoću kreditnih sredstava, moći će dobiti odbitak plaćenog od interesa.
Primjer: U 2013. godini Zelenskaya yu.v. Kupio sam stan u hipoteci i primio odbitak troškova kupovine i plaćenog kreditnog interesa. U 2017. godini stekla je novi stan u hipoteci. Od destinacije odbitka imovine (glavni i postotak) Zelenskaya yu.v. Koristio sam stan kupljen prije 1. januara 2014., ne bi mogao ponovo dobiti odbitak (i \u200b\u200bglavni i postotak).
U zaključku članka, napominjemo da je do 2001. godine, odbitak imovine osiguran na osnovu zakona Ruske Federacije od 07.12.1991 N 1998-1 "o porezu na dohodak sa pojedincima." Ovaj zakon nije uspio od 1. januara 2001. Dakle, ako ste proglasili odbitak imovine i sva plaćanja na njemu proizvedena prije 1. januara 2001., možete pretpostaviti da niste koristili odbitak. Prilikom kupovine drugog stanovanja (nakon 1. januara 2001.) možete ponovo dobiti odbitak imovine (pisma Ministarstva finansija Rusije od 13.02.2014. 13-04-05 / 5889, od 24.07.2013. 03- 04-05 / 29229).
Primjer: 1998. Kleshestova Ya.f. Kupio sam stan. Godine 1999. i 2000. godini je podnijela 3-NDFL deklaraciju poreznom inspektoratu i u potpunosti je dobila odbitak imovine. U 2013. godini Kleshestova ya.f. Ponovo sam kupio stan. Budući da je potpuno primila odbitak do 1. januara 2001. godine, prilikom kupovine stana u 2013. godini, moći će ponovo koristiti odbitak imovine (prema pravilima umjetnosti. 220 Porezni broj ruske Federacije).
Primjer: Godine 1999. Yevbov N.N. Kupio stan. 2000. godine 2001., 2002. i 2003., kontaktirao je porezni inspektorat za dobivanje odbitka imovine. U 2017. godini Yevbov N.N. Kupio drugi stan. Budući da je dio plaćanja na odbitku izvršen nakon 1. januara 2001., kako bi dobio odbitak imovine u stanu nabavljenom 2017., N.N. ne mogu.
Svi prihodi koji su primili građani podliježu oporezivanju. Plaćanje poreza sastavni je dio našeg života. Istovremeno, u nekim slučajevima, stanje Ruske Federacije poziva pojedine koristi pojedincima. Govorimo o odbitku poreza. U ovom ćemo članku analizirati porezni odbitak detaljno navedenim u slučaju prodaje stana: koji ima pravo da ga dobije, u kojim vremenskim okvirima, kao i razmatraju sve promjene u zakonodavstvu u Ovo polje za 2018. godinu.
Uvjeti za korištenje odbitca mogu samo građani, koji godišnje plaćaju porez na dohodak, odnosno na dobijanje odbitka prilikom prodaje stanovanja ima svaki ruski (službeno radni) građanin za koji se mjesečni poslodavac odbiju od 13% poreza sa plaćem.
Odbitak je stanje koje pruža država za neke poreze. To znači mogućnost da ne plati određeni dio poreza ili vraćaju prethodno plaćene iznose. Navedeni porezni odbitak primjenjiv je samo na objekte nekretnina.
Definirano tokom nekretnina podrazumijeva sljedeće opcije:
Razmotrite više svake mogućnosti.
Povratak sredstava u slučaju prodaje stana je odbitak poreza na imovinu.
Prodaja stana ili drugog objekta nekretnina, prodavac prima profitu. Uz iznos ovog dobiti, morate platiti porez. Ali njegova veličina može se smanjiti kada se prijavi deklaracija, primjenjujući odgovarajući odbitak poreza na prodaju. Ovaj odbitak ovisit će o trajanju vlasništva nad objektom. Ako je u vlasničko stanovanje bilo manje od tri godine, oporezivi iznos može se smanjiti za ne više od 1.000.000 rubalja. Od bilansa iznosa trebate platiti porez.
Primjer:Prodali ste stan koji je bio u vlasništvu manje od 3 godine za 4.000.000 rubalja. Taj se iznos može smanjiti za milion rubalja. i porez plaćaju sa tri miliona rubalja. (4 000 000 minus 1 000 000), odnosno 13% od 3.000.000 \u003d 390 hiljada rubalja.)
Ako apartman ima više od 3 godine, prodavač će biti pušten iz porezne plaće. To jest oporezivi iznos u sličnom slučaju može se smanjiti za iznos primljeni od prodaje stana, kao rezultat toga bit će \u003d 0.
Primjer:Prodajete stanovanje koje je bilo u vlasništvu više od 3 godine za 4.000.000 rubalja. Taj se iznos može smanjiti na iznos podneo je ostavku iz prodaje stana, odnosno iste 4 miliona. Kao rezultat toga, osnova poreza na porez bit će jednaka 0 (4.000.000 - 4.000.000 \u003d 0).
Otuda, prodaj stanovanje je isplativije nakon trogodišnjeg razdoblja vlasništva.
U slučaju stana koji je uokviren zajedničkim ili dijeljenjem zajedničke imovine, iznos odbitka bit će distribuiran među svim vlasnicima ove imovine na temelju udjela svakog od njih, ili prema sporazumu postignuto Suvlasnici.
Prodaja nekretnina, koja je bila u vlasništvu za manje od tri godine, potrebno je analizirati izvodljivost korištenja odbitka, jer postoje situacije u kojima se nekretnina provodi s manjim povećanjem njegove cijene, a zatim na osnovu P.P. 2 Zahtjev 1 članaka 220 NK može se koristiti desno za smanjenje iznosa dobitka dobivenog u iznosu troškova povezanih s njegovim kupovinom.
Primjer:U 2010. godini, stan je kupljen, vrijedan 2.000.000., A u 2012. prodato je za 2.500.000 rubalja. U ovom slučaju će se primijeniti da se ne odbiju - milion, te gornji porezni sustav. U ovoj situaciji, porezni iznos jednak je (2.500.000-2000.000) pomnoženo sa 13% \u003d 65.000, što je 130 hiljada manje od iznosa poreza u slučaju odbitka - 1.000.000 rubalja.
Trogodišnji izraz izračuna
Treba imati na umu da se trogodišnji pojam počinje razmatrati od trenutka kada je dobiven potvrda o registraciji prava na stanovanje. Poštivanje ovog pravila je vrlo važno, međutim, kao što pokazuje praksa, događaju se druge situacije:
Na primjer, Vlasnik stana živi u njemu već četvrt veka. A sada privatizira svoje stanovanje i ubrzo se odluči prodati. Ali trogodišnji mandat od datuma izdavanja navedenog certifikata još nije istekao, tako da će vlasnik stana platiti cjelokupni iznos poreza; Još jedna situacija. Prije 4 godine, porodica je kupila stan u okviru građevine u kapitalu. Prije 3 godine, kuća je puštena, ali dokumenti su izdani prije samo 2 godine. U skladu s tim, rok nije istekao.
Definisano prilikom prodaje smještaja, za razliku od odbitka u slučaju kupnje, predviđa se tokom života u neograničenoj količini. Ali samo 1 put u godini.
To je, za godinu, možete prodati bilo koji objekti za nekretnine, a moguće je objaviti ukupno 1 milion rubalja iz primljenih profita (za slučajeve kada je nekretnina u vlasništvu za manje od tri godine) na jednoj od transakcija ili za sve. Od preostalog profita potrebno je platiti 13% poreza.
Da biste dobili odbitak prilikom prodaje apartmana, morate osigurati poreznu prijavu u MIFN sa sljedećim prilogom za dokumentaciju:
Nakon što je proučavao deklaraciju, poreska uprava nabrojat će porezni obveznik na štetu nastalih odbitka za 90 dana.
U slučaju utaje iz pružanja deklaracije o dohotku ili prezentaciji lažnih informacija čl. Odgovorno je 198 Krivičnog zakona. Slučaj se može nametnuti na krivicu, a on može izgubiti slobodu.
Samo osobe koje plaćaju porez na dohodak mogu se prijaviti za odbitke. Do 2012. godine, osobe koje žive na socijalnim davanjima i penzionama nisu bile uključene na ovu listu. Nakon usvajanja saveznog zakona br. 330, penzioneri su dobili pravo na primijenjeno porezne odbitke prilikom prodaje stana.
Sa prodajom stanovanja u 2014. godini za penzionere, odbitak je moguć za cjelokupni iznos dobiti ako je razdoblje vlasništva nad objektom nekretnina više od tri godine. Ako je manje, penzioner ima pravo da odabere način plaćanja poreza i primanje odbitka: pruža se penzionerima za puni iznos dobiti od prodaje smještaja, ako njegova vrijednost ne prelazi 1 milion rubalja. Ili smanjenje porezne osnove za iznos troškova koji je nastao penzioner prilikom kupovine ovog objekta. To je u stvari, penzioneri su oslobođeni plaćanja prodaje nekretnina.
FZ br. 382 od 29. novembra 2014. "o izmjenama i dopunama 1.2 NK" povećao je životni vijek objekta za izuzeće od plaćanja poreza 13% od tri do pet godina, a porezni porez na transakciju ne može biti manji više od 70% stanovanja troškova minus njenih troškova, čime je definiralo minimalnu poreznu bazu, prije toga je ograničila samo u kupoprodajnom i prodajnoj cijeni. Na primjer, proračun, pogledajte dolje.
Istovremeno, u skladu sa zakonom, subjekti Ruske Federacije imaju pravo da se promijene po njihovom nahođenju, kako granično razdoblje vlasništva i smanjenje koeficijenta, bez obzira na kategoriju imovinskih i poreznih obveznika.
Postoji niz izuzetaka:
Pravila za upotrebu trogodišnjeg stara vlasništva nad objektom, primijeniti porezne odbitke od prodaje stanova, distribuirani od 01.01.2016 u sljedeće slučajeve:
U drugim slučajevima, počev od 2016. godine primjenjuje se 5-godišnju imovinu imovine. U 2018. godini nisu dostupne inovacije i promjene u zakonodavstvu o dizajnu ove vrste NV.
Kako su se uslovi za oporezivanje od 2016. promijenili u praksi?
Razmotrite poseban primjer.Citizen Sidorov u 2014. godini prodao je stan, čiji je trošak 6 miliona rubalja, stečen 2012. godine za 5 miliona. Razdoblje pomaganja - 2 godine.
Sa izjavom u poreznoj deklaraciji odbitka, izračunavanje poreza izvršit će se na ovaj način:
Oporezivi iznos profita: 6.000.000 - 1 000 000 \u003d 5.000.000 rubalja.
NDFL \u003d (6.000.000 - 1 000 000) pomnoženo sa 13% \u003d 650 000 rubalja.
U slučaju da Sidorov zahtijeva odbitak poreza u iznosu troškova koji potvrđuju relevantni dokumenti, izračunavanje poreza na dohodak bit će izveden u suprotnom:
NDFL \u003d (6.000.000 - 5.000.000) pomnoženo sa 13% \u003d 130 000 rubalja.
U oba slučaja, ako je Sidorov prodao smještaj nakon 3 godine od datuma kupovine (a ne kasnije, kao što je naznačeno u primjeru), smatrali bi se oslobođenim od plaćanja poreza, u skladu sa važećim zakonodavstvom.
Do 2016. godine bilo je moguće kupiti stanovanje i ne prodati ga 3 godine da uopšte ne plaćaju porez. Nakon 1. januara 2016. možete pričekati 5 godina ili kupiti stan i prodavati ga za 12 mjeseci i registrirati 5.000.000 rubalja u ugovoru. (Za gornji primjeri), koji je jednak troškovima kupovine - to će biti oslobođen plaćanja poreza, pod uvjetom da je 5.000.000 najmanje 70% katastarske cijene nekretnina.
Također, neće biti moguće uštedjeti, koristeći odbitak poreza prilikom prodaje smještaja, govoreći cijenu u ugovoru, manji trošak u vrijeme registracije prava na imovinu pomnoženo u koeficijent. U ovom slučaju, u skladu sa stavkom 5. čl. 217.1 poreznog zakona koji je primio prihod od prodavača bit će izjednačen sa katastarskom vrijednošću pomnoženom sa smanjenjem koeficijenta. Izračunajte porez prilikom prodaje stanovanja zasnivat će se na svojoj katastarskoj vrijednosti. Uz ovo, stav 6 čl. 217.1 NK daje vlastima vlastima subjekata Ruske Federacije priliku za smanjenje na 0:
Ako se prodavac stana ne slaže sa količinom poreza na dohodak, može se žaliti na sudu zbroj katastarske vrijednosti.
Treba napomenuti da za penzionere Zakon o prodaji stanovanja od 2016. godine ostao je isti kao i za ostale fizike, I.E. Nisu pružene posebne pogodnosti za njih.
Kako ne plaćati porez na nekretnine?
Prilikom prodaje nekretnina, umjesto da koristi odbitak, njegov vlasnik može smanjiti oporezivi iznos prihoda, pružajući porez - dokumentaciju koja potvrđuje troškove kupovine (vidi gornji primjerak).
Treba napomenuti da teška financijska situacija vlasnika stana ne može ga osloboditi od plaćanja NDFL-a kada je bilo. Kao što se praksa pokazuje, sudovi ne uzimaju uvijek stranu poreskog obveznika, posebno ako se nekretnina prodaje u novoj zgradi i stekla je za izdvajanje profita.
Svrha inovacija
U početku, izuzeće od plaćanja poreza tokom prodaje stambenog prostora za građane, koji, u vrijeme zaključenja transakcije kupovine i prodaje, objekt nekretnina je jedina vlasništvo nekretnina. Ali bilo je poteškoća sa interpretacijom koncepta "jedino stanovanje uređeno u nekretnini."
Po mišljenju je također izražen da beskrupulozni prodavci mogu iskoristiti ovu odredbu.
Na primjer.Građanin živi u rođacima, a objekt nekretnina, što je "samo stanovanje u imovini", želi prodati, nakon čega se kupuje drugi i prodati ga ponovo. Istovremeno, neće biti potrebe čekati isticanje petogodišnjeg razdoblja za oslobađanje od plaćanja poreza prilikom prodaje smještaja.
Svrha uvođenja zakona n 382- Smanjenje atraktivnosti reagiranja objekata za nekretnine kao metodu za vađenje profita i pričvršćivanje povećanja troškova stambenih troškova.
Ako ste ostali neriješena pitanja o primanjem poreznih odbitaka prilikom prodaje stana ili vam je potrebna pomoć u svom dizajnu, naš dužni advokat na mreži je spreman da vas besplatno savjetuje.
