Berezkin I.V.
Odredbe ugovora o ugovorima (sporazumima) često predviđaju proizvodnju akontacije i (ili) preliminarno plaćanje isporučene robe (obavljen posao).
Uvjeti za preliminarno plaćanje, posebno, roba u okviru ugovora o prodaji reguliraju se odredbama člana 487 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Imenovanje zahtjeva za preliminarnoj isplati proizvoda i (ili) unapređenje nadolazećeg rada (usluga) je osigurati provedbu odredbi zaključenog sporazuma. Pretpostavlja se da ako je kupac u prethodnom plaćenom proizvodu (rad, usluge), tada je to u određenoj mjeri ukazivanje na spremnost kupca da ispuni uvjete prema ugovoru. Pored toga, napredovanje namjerava pružiti prodavaču na sredstva potrebna za proizvodnju proizvoda, izvođenje rada, pružanje usluga.
U praksi su uvjeti za preliminarno plaćanje proizvoda pripremljenih za pošiljku predviđaju unaprijedplaćanja Kupac do 100 posto troškova proizvoda. U pogledu izvršenih radova (pružene usluge), obično se troši na raspodjelu avansa u roku od 30-50 posto troškova rada (usluga).
Sporazumi stranke sporazum može osigurati bilo kakvu prethodnu uplatu (Unaprijed), osim ako se po važećim zakonom ne nametne pojedinačne zahtjeve u ovom dijelu.
Strogo je regulirana raspodjelom unaprijed plaćanja od strane institucija koje se financiraju iz saveznog budžeta.
Na primjer, uredbom Vlade Ruske Federacije od 22. juna 1994. godine br. 745 "Na unapređenju ugovornih radova u građevinskim objektima za savezne državne potrebe" utvrđeno je da je unapređenje dijela ugovorne radom pod ugovorima (Ugovori) sa ugovornim organizacijama izgradnji i objektima koje se financiraju trošak FEDERALNOG Budžetskog fonda Ruske Federacije do 30 posto granice kapitalne investicije ugrađene na ove zgrade i predmete.
U slučajevima kada iznos avansa za jedan ili drugi sporazumi (sporazumi) ne reguliraju odredbe regulatornih pravnih akata, stranke imaju pravo samostalno utvrđivati \u200b\u200bveličinu i postupak za dodjelu ovih plaćanja.
Treba imati na umu da ako prodavac koji je primio iznos preliminarnog plaćanja ne ispunjava obvezu prenošenja robe u propisanom roku, organizacija kupca u skladu s člankom 487. Građanskog zakonika Ruske Federacije ima pravo na Zatražite prijenos plaćenog proizvoda ili vratite iznos pretplate za robu koju prodavac ne prodaje.
Pored toga, u kojem prodavac ne ispunjava dužnost na prenosu unaprijed plaćenog proizvoda i na drugi način ne predviđa ugovore o prodaji, iznos plaćanja podliježe plaćanju korištenja drugih ljudi (član 395 Građanski zakonik Ruske Federacije) od dana kada je prenos robe prema ugovoru trebao biti napravljen, prije dana prijenosa robe kupcu ili vraćanja iznosa unaprijed plaćenog. Istovremeno, ugovor se može osigurati za obavezu prodavca da plati kamate na iznos preliminarnog plaćanja od dana primitka ovog iznosa od kupca.
Koncept unaprijed, koncept depozita u skladu sa članom 380. Građanskog zakona Ruske Federacije shvaćeno je kao novčani iznos koji je izdala jedna od ugovornih strana na Ugovor o plaćanju drugoj strani, na dokaz ugovora zaključivanje i osiguravanje njegovog izvršenja.
Sporazum o postavci bez obzira na njegov iznos mora se izdavati u pisanom obliku.
Ako postoji sumnja da li se iznos plaćen na računu dospijeo u depozitu, depozit, ovaj iznos smatra se plaćanjem kao unaprijed, osim ako nije drugačije dokazano (stav 3. člana 380. Građanskog zakonika Rusije Federacija).
Glavna razlika depozita s preduvjeta je činjenica da u slučaju neizvršenja ugovora, ostaje u jednoj od stranaka ugovora. Ako je ugovor odgovoran za neizvršavanje ugovora, koji ostaje, ostaje na drugoj strani, ako je stranka primila depozit, dužna je platiti drugu stranu dvostruku količinu depozita (član 381 građanskog) Šifra Ruske Federacije). Štaviše, stranka je dužna nadoknaditi neuspjeh da ispuni ugovor da nadoknadi drugu stranu gubitaka sa kreditnim iznos depozita, osim ako u ugovoru nije drugačije određeno.
Treba imati na umu da predmet razmatranja ove publikacije nije unaprijed isplate poreza i naknade (porez na dohodak, objedinjeni socijalni porez itd.), Koje organizacije trebaju biti isplaćene u skladu s odredbama poreznih zakonodavstava.
U ovom članku se ne smatraju i napredujući od strane zaposlenih na štetu plata.
Računovodstvene količine preduvjeta plaćanja
Prema odredbama računa (upute za primjenu računa), računovodstvene računovodstvo za iznose primljenih i (ili) naprednih predujmova organiziraju se na bilansnim računima koji se odnose na proračune za otpremljene proizvode (izvođene radne usluge) rešeno).
Za računovodstvene iznose predujma (pretplata), zasebne račune otvoreni su za račune bilansa.
Posebno, izdat iznos Dobavljači i izvođači radova avansov Razmatra se odvojeno na bilansu od 60 "proračuni sa dobavljačima i izvođačima", iznosi primljeni napredak i prethodno plaćanje od kupaca i kupaca - na zasebnom pratnju na računu bilansa 62 "Kalkulacije sa kupcima i kupcima"
Ako se izračunavanje sa stranovima odražavaju na računovodstvenom računovodstvu organizacije koristeći računu bilance 76 "Kalkulacije sa različitim dužnicima i kreditorima", mogu se razgovarati o odvojenim podređenim za računovodstvo iznesenih i (ili) primljenih napretka.
Detalji računovodstva mogu se dodijeliti sljedeća imena - "Proračuni na unapređenju izdatim", "proračuni na primljenim avansima" itd.
S obzirom na odredbe 6. Računovodstvenog akta i standarda PBU 1/98, usvojene u svakoj organizaciji, radni plan za računovodstvene račune koji sadrži sintetičke i analitičke račune je obavezan odobren za računovodstvenu politiku organizacije koja se koristi u računovodstvenu politiku organizacije koja se koristi za računovodstvenu politiku organizacije. Na raspolaganju je u radnom planu računa da su podtlač za računovodstva za iznošenje izdatih (izdanih avansa).
Pri izradi radnog plana, računi bi trebali uzeti u obzir zahtjeve uputa za primjenu plana računa za organizaciju i provođenje analitičkog računovodstva na odgovarajućem računu bilansa.
Na primjer,prema objašnjenjima na računu bilansa 62, izgradnja analitičkog računovodstva treba osigurati mogućnost pribavljanja potrebnih podataka o: kupcima i kupcima o nagodbi dokumentima, koji nisu došli; Kupci i kupci za ne plaćaju za nagodbene dokumente; Primljeni napredak; mjenice, prijenos sredstava za koje nisu došli; računi su popustili (uzete u obzir) u bankama; Računi za koje gotovina nisu stigla na vrijeme.
Kada odražavaju ekonomske operacije za primanje i (ili), prenos predujma plaćanja treba uzeti u obzir norme PBU 9/99 i PBU 10/99, na osnovu toga ove količine ne pripadaju respektivno do prihoda iznosiod prodaje proizvoda (radovi, usluge) i troškovi organizacije U vezi s proizvodnjom i prodajom proizvoda (robe), performanse rada, pružanje usluga.
Ako, pod uvjetima zaključenih ugovora (sporazuma), liste organizacije zbroj avansa protiv nadolazećegnabavka proizvoda (izvršenje rada, pružanje usluga), ne mogu se odraziti na troškove organizacije u skladu sa stavkom 3. PBU 10/99. Samo o činjenici isporuke proizvoda (izvršenje rada, pružanje usluga), odgovarajući iznosi priznaju se kao trošak organizacije.
Istovremeno, na računovodstvenim zapisima sastavljene su sljedeće unose:
debitni račun 60, ispravljač "Proračuni za unaprijed izdati" kreditne račune 51 "naselja", 52 "Valutni računi" i drugi - prijenos sredstava u redoslijedu unaprijed uplata za predstojeće zalihe proizvoda izvedenih izgradnjom i drugim radovima pružene usluge;
debitni račun 76, izračunati izračune za napredak u izdanim "kreditnim računima 51, 52, itd. - prenos sredstava u redoslijedu predujma isplate po proračunima uzeti u obzir na računu bilansa 76;
debitni račun 08 "Ulaganja u nekvalitetnu imovinu" Kreditni računi 60, 76 - vrijednost objekata osnovnih sredstava, nematerijalne imovine, rada na izgradnji objekata itd.;
debitni računi 10 "Materijali", 41 "roba" kredit 60, 76 - troškovi stečenih materijalnih i industrijskih zaliha;
debitni računi 20 "osnovna proizvodnja", 23 "pomoćna proizvodnja", 25 "promotivni rashodi", 26 "Opći rashodi", 29 "Usluge i farme", 44 "prodajni rashodi" kreditni kredit 60, 76 - trošak prihvaćenih radova (usluga);
debitni računi 60, 76 kreditnih računa 60, ispravljač "Proračuni za napredak izdatim", 76, sublaccount "proračuni na proširenjima" - Iznosi proizvoda izdatih za predstojeće zalihe, koje obavljaju radom pruženim avansom;
debitni računi 60, 76 kreditnih računa 51, 52 - konačni (nadoknadni iznosi koji su izdali avansi) plaćanje proizvoda (radovi, usluge);
debitni računi 51, 52, itd. Kreditni računi 60, ispravljač "Proračuni za napredak izdatim", 76, subccount "proračuni" - Položajevi su se vratile na sume neobrađenog napretka.
Ako govorimo o naprednim primljenim plaćanjima, tada u skladu sa stavkom 3. PBU 9/99 prihodi se ne mogu prepoznatiprimanja su u redu prethodno plaćanje Proizvodi (roba, radovi, usluge), avans o plaćanju proizvoda (robe, radovi, usluge), depozit.
Samo o činjenici od razmišljanja u računovodstvu prodaje proizvoda (roba, radovi, usluge), količina naprednog predujma može se odraziti u prihodima kompanije. Istovremeno, u računovodstvu se izdaju sljedeći unosi:
debitni računi 51, 52, itd. Kreditni račun 62, ispravljač "Proračuni za primljene ekstenzija" - količine avansa primljenih od kupaca i kupaca za predstojeće zalihe proizvoda (robe, radovi, usluge);
debitni računi 51, 52, itd. Kreditni račun 76, izračunavanje ispravljanja na primljenim avansima " - sumi napretka primljenih iz kolega, proračuni na koji se odražavaju na računu bilance 76 (na primjer, u pogledu najamnine i drugih);
računi na debetu 62, 76 kreditni račun 90 "prodaja", podvodni "prihod" - prihod od prodaje proizvoda (robe, radovi, usluge);
debitni računi 62, 76 Računski kredit 91 "Ostali prihodi i rashodi", subccount "ostali prihod" - prihodi u pogledu operativnog i ne-inženjerskog poslovanja organizacije;
debitni računi 62, ispravljač "Proračuni na primljenim avansima"; 76, izbacivanje izvlačenja "na avantu za primljene" Kreditni računi 62, 76 - iznosi avansa dobivenih u narednim zalihama (roba, radovi, usluge) avansa;
debitni računi 51, 52 itd. Kreditni računi 62, 76 - konačno plaćanje kupaca, kupaca, ostalih kolega proizvoda (robe, radovi, usluge);
računi za debitne račune 62, ispravljač "Proračuni na avantu za primljeni", 76, subccount "na avanse primljenim" kreditima računa 51, 52 itd. - vraćaju se sumi nerazvedenog napretka.
Mora se imati na umu da je u skladu s poreznim zakonodavstvom, iznos primljenog napretka uključen u poreznu bazu za porez na dodanu vrijednost. To je posvećeno zasebnom dijelu objavljivanja.
Proračunske institucije odražavaju se na računovodstvo izdatih (primljenih, objektivnih) napretka vođeni su odredbama računovodstvenih uputstava u proračunskim institucijama koje su odobrene nalogom Ministarstva finansija Rusije od 30. decembra 1999. br. 107N (kao izmijenjene promjene i dopune), i sa tranzicijom tokom 2005. do računovodstva budžeta- Odredbe uputstava za računovodstvo budžeta, odobrene nalogom Ministarstva finansija Rusije od 26. avgusta 2004. godine br. 70N.
Istovremeno bi trebali uzeti u obzir odredbe uputstva o postupku otvaranja i provođenja vlasti Federalne blagajne Ministarstva financija Ruske Federacije nameštaja na računu za operacije na izvršenju Troškovi federalnog budžeta, odobreni nalogom Ministarstva finansija Rusije 31. decembra 2002. godine br. 142N (kao izmijenjene promjene i dopune) po povodom, sumi povratne potraživanja u procesu izvršenja Troškovi saveznog budžeta tekuće fiskalne godine uzimaju se u obzir na lični račun budžetske institucije kao oporavak novčanog toka.
Zbroj povrata potraživanja u proteklih godina, primljeni na ličnom računu primatelja sredstava, najkasnije tri dana od datuma ogledala su se na lični račun korisnika fondova šalje se u Federalni prihod od budžeta .
Pitanja za izračunavanje poreza na dodanu vrijednost
Prema odredbama stava 1. člana 162. Poreskog zakona o PORESKOJ FEDERACIJI, iznosi predujma ili drugih plaćanja primljenih na račun nadolazećih zaliha robe i pružanje usluga uključene su u porez na dodanu vrijednost . Navedena plaćanja "ostale" uključuju i iznose dobivenog depozita, ali ne samo kada iznos depozita pruža sigurnosnu funkciju prema ugovoru (transakcija).
Izuzetak je samo unaprijed isplate, Dobiveno na štetu predstojećih isporuka robe, performanse rada, pružanje usluga oporezivanih porezne stopom od 0 posto u skladu s podstavcima 1 (roba koja se izvozi u carinskom režimu izvoza, podvrgavanju poreznim vlastima Dokumenti predviđeni u članku 165. Poreznog zakona Ruske Federacije) i 5 (radovi (usluge) obavljali su (doneti) direktno u svemiru, kao i kompleks pripremnog temelja (usluga), tehnološki određeni i neraskidivo povezani sa Performanse rada (pružanje usluga) direktno u vanjskom prostoru) iz stava 1. člana 164. Poreskog zakona, trajanje proizvodnog ciklusa proizvodnje od čega je preko šest mjeseci.
Treba imati na umu da je popis radova (usluga) izveden (učinjen) direktno u svemiru, kao i u provedbi kompleksa pripremnog temelja (usluga), tehnološki utvrđene i neraskidivo povezane s performansama rada ( Pružanje usluga) direktno u svemiru, trajanje proizvodnog ciklusa implementacije (odredba) od čega je preko 6 mjeseci, odobreno uredbom Vlade Ruske Federacije od 16. jula 2003. godine, i Spisak robe, trajanje proizvodnog ciklusa od kojih je više od 6 mjeseci - Uredba Vlade Ruske Federacije 21. avgusta 2001. № 602 (kao izmijenjene promjene i dopune).
Ista uredba Vlade Ruske Federacije od 21. avgusta 2001. godine br. 602 (kao izmijenjene promjene i dopune) odobrila je postupak određivanja porezne osnovice prilikom izračunavanja poreza na dodanu vrijednost unaprijed ili druge isplate primljene Izvozi organizacija na predstojeće zalihe robe oporezive poreznu stopu od 0 posto, trajanje proizvodnog ciklusa čije je više od 6 mjeseci.
Treba imati na umu da je tačka u uključivanju iznosa naprednih plaćanja primljenih za porez na PDV postavila predsjednik Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (vidi Rezoluciju 19. avgusta 2003. / 02) I Ustavni sud u Ruskoj Federaciji (vidi definiciju od 4. marta 2004. godine br. 148-O). Prije usvajanja ovih pravosudnih akata bilo je različita mišljenja u vezi s problemom oporezivanja unaprijed uplata, ali trenutno se ne mogu javno odlučiti - porez na plaćanje sa određenim iznosima.
Odredbe su utvrđene u definiciji Ustavnog suda Ruske Federacije od 30. septembra 2004. godine br. 318-O "o odbijanju razmatranja žalbe na saveznog državnog unitarnog preduzeća" Hemijsko postrojenje Angark elektrolizom "za kršenje ustavnih prava i slobode pod-klauzule 1 točka 1 člana 162. Poreskog zakona o PORESKOJ jeziku Ruske Federacije. "
Nalazi se u ovoj definiciji Što treba shvatiti u skladu sa plaćanjem unaprijedu svrhu primjene odredbi poreznog zakonodavstva. Pod njima treba razumjeti plaćanjem koje je poreski obveznik primio na štetu predstojećih isporuka robe (rad, pružanje usluga). Organizacije bi trebale povećati poreznu bazu PDV-a o tim gotovinom izdatom do avansom (kao unaprijed), to jeste Do stvarne pošiljke robe (Rad, pružanje usluga) kupcima. Oni novac koji je organizacija primio nakon datuma stvarne pošiljke robe (obavljanje rada, pružanje usluga) kupcima ne može se smatrati avansnim isplatama, jer datum primitka ovih sredstava slijedi glavni datum u vezi s tim Određene isplate se smatraju napretkom. To je datum stvarne pošiljke robe (performanse, pružanje usluga).
Na osnovu odredbi poglavlja 21 poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom razmatranja pitanja oporezivanja i razmišljanja u deklaraciji o dodanoj dodanoj vrijednosti, iznos predujma treba imati na umu da je primio Advance Pločeili unapred u troškostu predstojećih zaliha robe (performanse, pružanje usluga) Organizacija je dužna da ove iznose uključi u poreznu bazu,u vezi s poreznim periodom u kojem su zapravo ove isplate dobivene (vidi pismo MNS Rusije od 24. septembra 2003. br. OS-6-03 / 994 "o postupku izračunavanja i plaćanja poreza na dodanu vrijednost"). Nije važno kada će obaveze prodavske organizacije biti u potpunosti ispunjene, što proizlaze iz ugovora s kupcem robe (radovi, usluge) i obaveze kupca o plaćanju ove robe (radovi, usluge).
Nakon primitka plaćanja unaprijed u stranoj valuti na štetu predstojećih isporuka robe (performanse, pružanje usluga), naznačeni iznos preračunava se u rubljem po stopi Banke Rusije na dan prijema prethodne primitke Rusije Plaćanja.
U skladu s odredbama stava 4. člana 164. Poreskog zakonaske kodeksa Ruske Federacije po prijemu sredstava u obliku unaprijed ili drugih plaćanja, iznos poreza na dodanu vrijednost određuje se procijenjenom metodom. Istovremeno, porezna stopa definirana je kao postotak utvrđene porezne stope na poreznu stopu usvojenu za 100 i povećana za odgovarajući iznos porezne stope.
Primjer 1.
Na štetu predstojeće ponude robe (performanse, servis, usluga), prodajnjska organizacija primila je od kupca unaprijed uplata u iznosu od 560000 rubalja.
Pretpostavimo da se roba isporučuje (izvršena radova, pružene usluge) podliježu sljedećim poreznim stopama:
1) 18 posto.
U ovom slučaju, iznos poreza na dodanu vrijednost sa avansnim plaćanjima bit će 85424 rubalja. (560000 rub. X (18% / (100% + 18%)).
2) 10 posto.
U ovom slučaju, iznos poreza na dodanu vrijednost s preduvjetnim plaćanjima iznosit će 50909 rubalja. (560000 rub. X (10% / (100% + 10%)).
Na propisani način, izračunati porezni iznosi moraju se isplatiti na proračun.
U budućnosti, iznos poreza na dodanu vrijednost, accuriran od strane organizacije sa iznosom predujma i drugih plaćanja primljenih na štetu predstojećih isporuka robe (rad, pružanje usluga), nakon naknadne pošiljke roba (rad, pružanje usluga) podložna je odbitku.
Dakle, u skladu sa stavom 8 člana 171. Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos poreza koji su izračunali i platili organizacija sa iznosima unaprijed ili drugih plaćanja primljenih na računu predstojećih isporuka robe (radovi, usluge ) se odbiju.
Ovi odbitci se vrše na način propisan odredbom 6 člana 172. Poreskog zakona o PORESKOM FAVERACIJI, odnosno nakon datuma provedbe relevantne robe (rad, pružanje usluga).
Primer 2.
Prema odredbama zaključenih između prodavača i organizacije-kupca ugovora, kupac se obavezuje da će navesti 40 posto iznosa ugovora (1416.000 rubalja, uklj. PDV 18% - 216.000 rubalja) unaprijed pod ugovorom.
Nakon isporuke proizvoda i potpisivanje odgovarajućeg prihvaćanja prijenosa prihvata, provodi se cjelovito konačno naselje pod ugovorom.
Trošak realiziranih proizvoda iznosili su 720000 rubalja.
U računovodstvenom računovodstvu prodavca organizacije treba da odražava sljedeće račune za računovodstvene račune:
debitni račun 51 Na računu Credit 62, Subccount "Izračun primljenog napretka" - 566400 RUB. (1416000 RUB.- 40%) - zbroj prednost primljenog od kupca u predstojećoj ponudi proizvoda;
debitni račun 62, izračunavanje praćenja na avantu za primljene "Credit 68" proračuni za poreze i naknade ", pratccount" proračuni na PDV-u " - 86400 RUB. (566400 RUB.- 8% / 118%) - PDV sa iznosom avansa;
- 86400 RUB. - plaćanje iznosa PDV-a iz preduvjeta u proračunu;
debitni račun 62 Kreditni račun 90, Subccount "Prihod" - 1416000 RUB. - Prihod od prodaje proizvoda (sa PDV-om);
debitni račun 90, subccount "Trošak prodaje" Kreditni račun 43 "Gotovi proizvodi" - 720000 rubalja. - trošak realiziranih proizvoda;
debitni račun 90, subccount "porez na dodatu vrijednost" Kreditni kredit 68, subccoul "Proračuni na PDV-u" - 216000 RUB. - PDV od prihoda od prodaje;
debitni račun 90, subccount "Dobit (gubitak) iz prodaje" Kredit za račun 99 "Dobit i gubici" - 480000 rubalja. (1416000 RUB. - 216000 RUB. - 720000 rubalja.) - Profit od prodaje proizvoda;
debitni račun 62, izračunavanje subccount "na avantu za primljeni" Kreditni račun 62 - 566400 RUB. - pripisuju se sumi primljeni od kupca avansa;
debitni račun 68, ispravljač "Proračuni za PDV" Kreditni kredit 62, ispravljaju izračune na proširenjima " - 86400 RUB. - Same PDV-a su zaslužne za avansne isplate;
debitni račun 51 kreditni račun 62 - 849600 RUB. (1416000 rub. - 566400 rubalja) - primanje sredstava od kupca u konačnom nagodbi prema ugovoru;
debitni račun 68, ispravljač "Proračuni na PDV-u" Kreditni račun 51 - 129600 RUB. (216000 RUB. - 86400 RUB.) - Plaćanje PDV-a od prihoda od prodaje, minus same sa strane, prethodno plaćene od predujma u ugovoru.
Postupak za donošenje depozita od same sa PDV-om od predujma, Roba je primljena na štetu budućih izvoznih isporuka, razjašnjena u pisama Ministarstva Anga Rusije od 29. juna 2004. godine, broj 03-03-06 / 1461/3 "o usvajanju iznosa PDV-a plaćenog Iznosi predujma primljenih u računu budućih izvoznih potrepština robe, trajanje proizvodnog ciklusa od kojih je veći od šest mjeseci, "od 24. septembra 2004. godine broj 03-04-08 / 73" o obračunu PDV-a U provedbi robe za izvoz ".
Prilikom prodaje robe (radovi, usluge), poreski PDV po stopi od 0 posto, za potvrdu valjanosti primjene porezne stope od 0 posto i porezne odbitke poreznim vlastima, dokumentima predviđenim u članku 165. poreza Podnosi se kod Ruske Federacije. Ovi dokumenti u skladu sa stavkom 10. člana 165. Poreskog zakona Ruske Federacije podnesu organizacije u isto vrijeme kao i podnošenje porezne deklaracije utvrđene iz stava 6. člana 164. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Prema stavu 9 člana 165. Poreskog zakona o PORESKOM FEDERACIJI u prodaji robe (radovi, usluge) po poreznim stopama od 0 posto (osim onih iz stava 1. stava 1. člana 164. porezne kodekse Ruska Federacija), trenutak određivanja porezne osnove za navedenu robu (radovi, usluge) je posljednji dan u mjesecu, u kojem je cjelovita paket dokumenata predviđenih u članku 165. Poreskog zakona o PORESKOM FEDERACIJI sakupljeno.
U slučaju da je kompletan paket dokumenata predviđen u članu 165. Poreskog zakona Ruske Federacije, ne sastavljen 181. dana, brojanje od dana plasmana robe u prevozu, tranzita, kretanja zalihe, trenutak određivanja porezne osnovice na navedenoj robi (radovi, usluge) određuje se u skladu sa podstavkom 1. stava 1. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno na dan pošiljke (prijenos ) robe (radovi, usluge).
Stoga je, na taj način, podnosi poreznom tijelu dokumenata propisanih članom 165. Poreske kodeksa Ruske Federacije u periodu utvrđenom istim članom Poreskog zakona o ruskoj Federaciji, istovremeno s poreznom deklaracijom za porez Period u kojem se prikuplja cjeloviti paket tih dokumenata, u potvrdi opravdanosti poreznih stopa 0 posto i porezne odbitke imaju pravo na predstavljanje iznosa obračuna PDV-a i plaćenih iznosima unaprijed dobivenih u računu unaprijed dobivenih u računu avansa nadolazeće izvozne isporuke robe.
Kao što je objašnjeno u pismu Ministarstva finansija od 24. septembra 2004. godine br. 03-04-08 / 73, period od 180 dana od podnošenja dokumenata koji potvrđuju legitimitet nulte porezne stope u prodaji robe za Izvoz, smatra se datumom regionalnog carinskog organa u teretnom carinskoj deklaraciji "Izdanje je dozvoljeno".
Registracija računa za izračune, U vezi s primitkom unaprijed uplati, ona se uzima u obzir odredbe klauzule 18 Pravilnika za provođenje računovodstvenih časopisa i pozvanih faktura, knjige kupovine i knjige prodaje u proračunima poreza na dodanu vrijednost odobrene uredbom Vlada Ruske Federacije 2. decembra 2000. godine br. 914 (kao izmijenjene promjene i dopune).
Nakon primirenja sredstava u obliku unaprijed ili drugih plaćanja na predstojeće isporuke robe (izvršenje rada, usluge), prodavač uključuje fakturu koja je registrirana u prodajnoj knjizi organizacije prodavača i kupca ne prenosi (to je, u toku je na "internom" računu - usalite).
Postupak izdavanja fakture za iznos avansa razjašnjen je u pismu Odjeljenja za poresku i carinu i carinu i tarifnu politiku Ministarstva finansija Rusije od 25. avgusta 2004. br. 03-04-11 / 135 "O razmatranju računa za iznos predujma".
Posebno, prilikom izrade fakture Prema naprednim naprednim naprednim naprednim, ta količina poreza ogleda se u stupcu 9 "troškove robe (radovi, usluge), ukupno uzimajući u obzir porez", a broji 5 "troškova robe (radovi, usluge), bez poreza "Nije ispunjeno.
Prilikom registracije u knjizi prodaje faktura,koji je organizovalo koji je organizovao nakon primitka avansa predstojećim isporukama robe, obavljajući rad ili pružanje usluga, broj 5a "troškovi prodaje bez PDV-a" nije ispunjen.
U budućnosti, nakon isporuke robe (performanse, pružanje usluga), prodavači su izdali i registrirani u prodajnoj knjizi prilikom primanja računa o fakciji upisani u kupovinu s navođenjem odgovarajuće količine poreza na dodanu vrijednost za odbitak poreza. Takav nalog predviđen je u stavu 13 Pravila odobrenih od strane uredbe Vlade Ruske Federacije od 2. decembra 2000. godine br. 914.
Istovremeno, prema Ministarstvu finansija Rusije, u koloni 5 "ime prodavača" Knjige kupovine ukazuje na ime prodavača robe (radovi, usluge), koji su PDV-u platili u budžetu sa Količina primljenih naprednih plaćanja.
Prilikom izrade deklaracijaprema porezu na dodanu vrijednost (obrasci odobreni redoslijedom Ministarstva Rusije od 20. novembra 2003. godine br. BG-3-03 / 644 "o odobrenju oblika deklaracija o porezu na dodanu vrijednost") iznos poreza na dodanu vrijednost ") Plaćanja se odražavaju na redove 260-290 Deklaracije, a u dijelu iznosi poreza od prihoda od prodaje robe (radovi, usluge) - na žice 020-060 deklaracija.
Ako su sezoni avansa i implementacijeodržali smo se u istom mjesecu (četvrtinu), porezna osnovica se odražava i u pogledu unaprijed uplata i u pogledu prihoda od prodaje (u drugom slučaju, u cijelosti, bez smanjenja iznos primljenog primljenog prije ovog) . Dvostruko oporezivanje je eliminirano Koristeći odbitak sama PDV-a iz avansa koji se odražava u redakciji 340 deklaracije.
Kao što je gore navedeno, iznos depozita ne bi trebao biti uključen u porez na PDV ako imaju sigurnosnu funkciju prema ugovoru (transakcija). Samo ako, prema rezultatima ugovora (transakcija), iznos depozita može se priznati kao avansno plaćanje, podložno je uključivanju u porez na porez na PDV na uvjete slične isplate avansa.
Ako, na primjer, Organizacija je najavila konkurs za zaključivanje ugovora, prema kojem svaki od učesnika iznosi iznos depozita, a zatim u ovom slučaju ima sigurnosnu funkciju. Samo u pogledu iznosi primljenih od organizacije - pobjednik konkursa, iznos primljenog depozita može se priznati kao avansno plaćanje sa njegovom uključivanjem u osnovi poreza na PDV. Iznosi depozita na ostale sudionike u poreznoj osnovi PDV-a ne bi se trebali uključiti, osim ako su učesnici ne vraćaju njegove iznose.
S obzirom na činjenicu da iznosi depozita mogu imati samo sigurnosnu značajku, prilikom organiziranja računovodstva, takvi iznosi trebaju osigurati njihovo zasebno računovodstvo od avansa:
debitni račun 51 kreditni račun 76, subccount "Primljena obaveza" - Prijem iznosa kao depozita koji vrši sigurnosnu funkciju;
debitni račun 76, subccount "Dobivanje obaveza primljene" kreditne račune 62, subccount "proračuni za primljene proširenja" - priznavanje iznosa depozita u kvaliteti preduvjeta;
debitni račun 62, ispravljač "Proračuni na avantu primljeni" kreditni račun 68, subccount "proračuni na PDV-u" - PDV sa samima unaprijed uplata.
Pitanja izračunavanja poreza na profit organizacija
Prema podstavu 1 iz stava 1. člana 251. Poreskog zakona o poreznom Federaciji u određivanju porezne osnovice za porez na dohodak prihodi se ne uzimaju u obziru obliku imovine, imovinskih prava, radova ili usluga koje se dobivaju od ostalih osoba po redoslijedu pretplate Robe (radovi, usluge) organizacije iz broja poreskih obveznika navedenog poreza, definisanje prihoda i rashodametodom obračuna.
Tako se direktno u uključivanju iznosi primljenih unaprijed uplati u poreznoj osnovi za porez na dohodak može se provoditi samo u slučaju da organizacija određuje prihod i troškove Za potrebe poreza na dohodak na gotovini.
Kao što je navedeno u odjeljku 4.1 metodoloških preporuka za primjenu poglavlja 25 "Porez na profit organizacija" dijela Drugog poreskog zakona Ruske Federacije (odobreno po nalogu Ministarstva unutrašnjih poslova Rusije u decembru 20, 2002 br. BG-3-02 / 729), primjenjujući gotovinski način plaćanja avansa organizacije odražava se u sastavu prihoda koji se oporezuju u vrijeme njihovog primitka. To slijedi od odredbi stava 2. člana 273. Poreskog zakona o PORESKOJ FEDERACIJI.
Treba imati na umu da prema odredbama članaka 129. i 130. Građanskog zakona Ruske Federacije, sredstva se odnose i na imovinu, a samim tim i gore navedene odredbe u potpunosti se odnose na primljene sredstva.
U skladu s tim, pitanje se rješava usvajanjem porezne osnovice za podnožju poreza na dohodak plaćenog plaćanja unaprijed.
Ako organizacija definiše u skladu sa svojim računovodstvenim politikama za porezne svrhe prihodi i rashodi metodom obračunaiznos prethodne uplate (avansa) ne bi trebao smanjiti poreznu osnovu za porez na dohodak (stav 14. člana 270. Poreskog zakona Ruske Federacije).
U ovom slučaju relevantni troškovi smanjuju poreznu osnovu na činjenicu provedbe za organizaciju rada, pružanje usluga, potrošnju materijalnih resursa itd. Odnosno, troškovi proizvodnje (radovi, usluga) uzimaju u obzir za potrebe oporezivanja tog izvještajnog (poreznog) roka, na koji se odnose, bez obzira na vrijeme plaćanja - preliminarno ili naknadno.
Prilikom primjene gotovinske metode Troškovi se mogu prepoznati samo oni od njih koji su zapravo plaćeni (stav 3. člana 273. Poreskog zakona Ruske Federacije). Za pojavu potrošnje, pored stvarnog plaćanja troškova, potrebno je prekinuti opredjeljenje.
Potrošnja električne energije bez ugovora: Kako izbjeći negativne pravne posljedice. Organizator: Viša škola državne revizije MSU
U procesu preduzetništva nastaju različite situacije kada poduzetnik ne može samostalno riješiti situaciju. Zahtijeva pomoć stručnjaka, unajmljeni računovođa ili zaposlenici zaposleni u preduzeću.
Vrlo često postoje pitanja o PDV-u od avansa dobivenih zakonom. Napisano je u čl. 167 NK. Unaprijed se naziva proizvod ili proizvod ili proizvod koji plaća kupac, odnosno usluga u trošku obećanih zaliha.
Dokumentator dokumentarca određuje poreznu stopu i izračunava količinu PDV-a s avansa.
Poreski obveznik takođe primjenjuje zakon kada ne može izračunati iznos PDV-a s avansa. To se događa u slučajevima kada:
Ako je buduća isporuka već plaćena, tada je obavezno prikupljanje poreza. U ovom slučaju, porezna stopa izračunava se na avansnoj uplati, a PDV se naplaćuje formula, ovisno o poreznoj kamatnoj stopi:
Stopa ovisi o kojoj robi prodaje vaša kompanija i koja je ponuda primijenjena primjenom. Ako je avansno plaćanje primljeno porezne stopom od 10%, onda vrijedi. U svim ostalim slučajevima primjenjiva se uobičajena stopa od 18%.
Prilikom primanja unaprijed za buduće pošiljke, prodavac radi sljedeće:
| Dt | KT. |
| 62 | |
| 76 | 68 |
Na primjer, preduzeće "Ljeto" LLC primilo je predujam iz proljeća LLC 10. marta 2016. godine na računu budućih pošiljki u iznosu od 1.000 rubalja. PDV je 180 rubalja. 15. marta je otpremljeno roba.
U računovodstvenom odjelu održavaju se "ljeto" takve objave:
Opisano je da se ožičenje formira na temelju avansa iz .2016.
Ako pošiljka nije napravljena u roku od pet radnih dana, izvršene su sljedeće objave:
Tada se faktura formira na predujmu, što mora biti uređen u roku od pet radnih dana.
Prema rezoluciji br. 1137, faktura invazije ispunjena je prodajnom knjigom. U roku od pet dana, dobavljač mora pružiti dokument o pošiljci robe. Možete kreirati dokument u programu 1C i ispisati ga u dva primjerka.
Klijent koji je naveden u pripejd-poglavom mora. Sve to se vrši na osnovu izdanog računa, a također uzima u obzir ugovor o isporuci, u kojim bodovima za predujam i obračunati PDV str.
Vidi također video o izdavanju iz savjetnika.
Nakon primitka računa od dobavljača, računovod kupca formira sljedeće ožičenje:
| Dt | KT. |
| 67 | 76 |
| 10 | 60 |
| 19 | 60 |
| 68 | 19 |
| 76 | 68 |
Nedavno, mnogi poduzetnici i preduzetnici rade u okviru prepažnih sporazuma. Nakon primitka avansa, dobavljač formira puno obveza. Oni se tiču \u200b\u200bne samo ugovornih obveza, već i ispuštanje PDV-a i plaćaju budžetu unaprijed poreza.
Često računovodstvo postavlja pitanje kako odbiti PDV od primljenih napredovanja.
Porez je obračunat i kada se otprema roba, a kada prima unaprijed. Ali dvostruki PDV se ne pojavljuje, jer kompanija ima pravo na odbitak.
Kada se dogodio predujam, organizacija primatelja imala je obaveze prema klijentu. Dobavljač mora isporučiti robu klijentu u roku od pet radnih dana, osim ako nije drugačije napisati u ugovoru.
Količina PDV-a izračunava se iz poreske stope na robi. Može biti 10%, ali češće - 18%. Iznos predujma izdaje se faktura koja se nakon toga šalje kupcu. PISAO FAZEED OKLJUČNICE DOLJEGA KAO Slijedi:
Na primjeru možete vidjeti kako je tehnički tehnički.
Između proljetnog LLC-a i Ljetnog LLC-a u martu 2014. godine zaključen je sporazum za isporuku robe. Proljeće LLC otpremljen je robom vrijednom 100.000 rubalja. PDV je iznosio 18.000 rubalja.
10. aprila, ljetni LLC nabrojao je drugačijeg avansa od 50 000 rubalja. Sada izračunavamo PDV s preduvjeta. Da bismo to učinili, koristimo formulu. Znamo da se kladio na robu, to je 18%:
50 000 * 18% / 118 \u003d 7.627 rubalja.
Računovođa je ožičenje:
| Dt | KT. |
| 62.2 |
Oni ukazuju na to da je to bila plaćanje kupca na osnovu ugovora o snabdijevanju.
Račun za predujam primljeno od strane kupca mora se registrirati na propisani način. Da biste to učinili, dogovorite ga u knjizi za kupovinu, gdje bi trebale biti primijećene odgovarajuće informacije o računu.
U slučaju rada s dokumentima u elektroničkom obliku, možete registrirati račun koristeći odgovarajuće programe. Možete ga izvesti i ručno i automatizirani režim.
Zatim, na kraju tekućeg razdoblja, u kojem je sastavljen dokument, to bi se svakako trebalo dostaviti lokalnoj inspekciji za njegovu registraciju i mogućnost realizacije prava na potrebne odbitke. Nisu potrebne druge akcije sa ademnim računima.
Kada prodavac primi novac od klijenta, tada bi trebalo učiniti sljedeće:
Kupac je potreban:
Nakon izvršenja transakcije transakcije, a ASF je stvoren, potrebni su za registraciju.
U tu svrhu je već rečeno, u kupcu i dobavljaču koriste se kupovine / prodajne knjige.
Takođe umjesto korištenja knjiga, računi su dozvoljeni za registraciju računa i korištenje elektroničkih programa. (Na primjer, 1c). Kako odražavati prijem ovih dokumenata bit će opisana u nastavku.
Istovremeno, bez obzira na to kako se računi izvrše, termin njihove registracije ne bi trebao biti veći od pet dana od dana prijema (u nekim slučajevima utvrđenim zakonom - u roku od mjesec dana).
Prilikom izrade računa u programu 1C Postoji nekoliko načina da ga registrirate.
Potrebno je odabrati samo u tim situacijama u kojima se pošiljke robe ili usluga nastaju kontinuirano u odnosu na istu osobu.
Pogodan je sa unaprijed uplatom usluga pristupa internetu, komunikacija, električne energije, kao i u drugim sličnim situacijama.
Činjenica da ta praksa nije prekršaj, razjašnjava se u pismu Ministarstva finansija od 6. marta 2009. godine. Istovremeno, računi ove vrste moraju biti ukrašeni najkasnije do 5. dana u mjesecu, a slijede mjesec prijenosa unaprijed.
Na primjer, usluge internetskih pružatelja uplaćeno je do avansnog plaćanja za jul. U takvoj situaciji morat će se izdati avansnim računom najkasnije do 5. jula iste godine.
Mogućnost odabira ove opcije uzrokovana je sljedećim: Vjeruje se da ime "avansno plaćanje" ne bi trebalo pripadati isplatama koje se obračunavaju u istom periodu u kojem se pošiljka dogodi, od tada ne odgovaraju samom konceptu " unaprijed ".
I ako je tako, nije potrebno izraditi unapred račune za tekući period. Tačno, još jednom bi trebalo reći da će pri odabiru ove opcije biti osigurani sporovi s poreznom službom.
Postoje dva glavna načina za registraciju ASF-a u 1C programu. Prva je ručna metoda. Pogodan je u slučaju kada ne morate registrirati ne baš veliki broj računa. Uputstvo:
U situaciji u kojoj postoji puno dolaznih računa, nisu baš prikladni za registraciju u ručnom režimu i traje puno vremena. U ovom slučaju bolje je uspostaviti automatsku registraciju. Uputstvo:
Lista svih uređenih dokumenata može se otvoriti u bilo kojem trenutku izvođenjem sljedeće veze: "Otvorite listu računa za predujam".
Kada se primi plaćanje unaprijed, formira se ožičenje, učvršćivanje sredstava primljenih na računu pružatelja usluga (prodavca). Zatim, nakon što prodavac kupi i primi kupnik, avanski račun, ožičenje gotovih računa događa se kada su registrirane.
To se može obaviti i sa svakim računom pojedinačno i u općem automatiziranom režimu (kao što je objašnjeno ranije).
Ožičenje prodavača bit će otprilike takvo:
I u računovodstvu:
Kao što se može vidjeti iz sadržaja ovog članka, korištenje elektronskih programa za registraciju različitih računa (uključujući napredne) je poželjnije. Omogućuje vam pohranjivanje svih potrebnih podataka na jedno mjesto, a zahvaljujući međusobno povezanom dokumentu, mogućnost preuzimanja pogreške u njima je minimalna.
Pored toga, masovno automatsko popunjavanje dokumenata može značajno uštedjeti radno vrijeme.
Kako pravilno registrirati fakturu za predujam, rečeno u ovom videu:
Već su zatvoreni, dio novca unaprijed prebačen na prodavač, a ostatak će biti prenesen nakon prijenosa robe.
PDV je "dolazno", odnosno za kupljenu robu, uslugu ili rad. Postoje i "Odlazni" PDV. Saženo je iz svih onih koje plaćaju druge organizacije, računi. Razlika između ova dva PDV plaća se za budžet.
Kupac uzima da se uzme u obzir sav PDV na kupljenu robu, s izuzetkom robe koja ne podliježe oporezivanju u skladu s tim.
Da bi se uzeo u obzir takvog PDV-a, kupac mora primiti o prodavcu i upisati ga.
Plaćanje robe može se proizvesti na različite načine:
U ovom slučaju, od oktobra 2019. godine, prodavac mora staviti dvije fakture kupcu - na avantu i glavni iznos, odnosno cijeli iznos kupovine.
Obavezno napravite naznaku avansa. Kupac prihvata oba ova fakture i registrira ih u svojoj knjizi za kupovinu.
Također je potrebno za odbivanje PDV-a i od preduvjeta i iz glavne količine. Istovremeno, PDV, snimljeno na račun s unaprijed, oduzima se od iznosa PDV-a, koji se odnosi na glavni iznos.
Dobavljač je prvo prihvatio avans od kupca, a potom ostatka. Dužan je platiti budžetu iznos PDV-a, "dolazi" na predujam.
Tada se taj iznos oduzima iz iznosa PDV-a koji će se izračunati iz glavne količine za robu.
Prodavač izlaže kupca dva računa - za predujam i pošiljku. U fakturi do unapred, imperativ je da se preciziraju na predujam.
Samo će kupac, a prodavac moći prihvatiti PDV od avansa za uzimanje u obzir. Računi za fakture, prodavac ulazi u njegovu.
Nijanse sa plaćanjem napretka za robu, rad ili usluge su prilično puno. A često računovođe ne znaju upisati u određenu situaciju. Na nekim web lokacijama možete pronaći na PDV unaprijed za lutke.
Kupac je dužan uzeti u obzir "Dolazni" PDV od unaprijed koji je prodavač koji plaća prodavač i PDV, snimljen na račun.
Zatim je prihvaćen za odbitak kada će se postaviti faktura računa za cjelokupni kupljeni proizvod, a plaćanje će biti u potpunosti proizvedeno.
Ovo se odnosi i na one operacije koje su se dogodile u različitim poreznim periodima plaćanja PDV-a.
Kupac uzima PDV na račun na temelju fakture koji prodavač ispušta za svaki predujam.
Drugim riječima, bez obzira koliko bi kupca platio avanse, prodavač je dužan da za svaki faktura postavi fakturu, a kupac mora registrirati ove fakture u svojoj knjizi.
Video: PDV od avansa Ako je kupac platio napredak, a iznos otpremljenog robe se pokazalo manje od avansa koji su im uplaćeni, kupac mora obnavljati PDV u tom dijelu, što je jednak iznosu isporučene robe ili posla i usluga i usluga.
Slična situacija sa fakturama računa. Prodavač plaća budžetu PDV-a iz svakog napretka, koji mu kupac plaća.
Zatim se uzima svaki porez na dohodak za odbitak prilikom izračuna ukupne porezne baze prema isporučenoj robi.
Ako se unaprijed vrati kupcu, prodavač i dalje ima pravo na porezni odbitak, samo tokom godine od povratka uplate unaprijed.
Vrijedno je pamtiti da se faktura treba sastaviti u potpunosti poštivanje pravila za pripremu ovih dokumenata. Inače, kupac i prodavač mogu nastati odbitka.
Međutim, ni prodavac ni kupac ne mogu preuzeti PDV da odbije od predujma ako je prodana roba podložna 0% po stopi, ili će jedna od strana primijeniti preferencijalni režim oporezivanja, to nije platiteljima PDV-a.
PDV je prihvaćen da se oduzmu na osnovu računa. Ako nema takvog dokumenta, tada je odbitak nemoguće.
Možete uzeti za odbivanje PDV-a na čeku koji je izdat prilikom kupovine proizvoda za gotovinu na avansno izvješće.
To je i dalje dokument stroga jedinstvenog oblika koji bi trebao sadržavati mnoge informacije o prodavcu i kupcu.
U fakciji novog uzorka pojavio se broj "korekcija". Namijenjen je ispravljanju prethodno valjane greške.
Ovaj stupac označava informacije o pogrešnom dokumentu, koji se stvara zauzvrat na koji je stvoren novi jedan.
Ostale promjene:
Na terenu se polje faktura mora staviti na broj sekvence dokumenta. Ako prilikom provjere porezne vlasti neće biti otkrivene nikakve brojeve dokumenata, porezni obveznik može imati problema.
U korekciji broja "Tijekom primarnog punjenja dokumenta, morate umetnuti" Nije učinjeno ", a zatim u ovom stupcu automatski će podići bitku.
Ako su promjene napravljene, onda kada odaberete "uvedene", morat ćete odabrati niz slijedskog dokumenta, koji je fiksan i niz slijeda korekcije.
Ako se račun izdaje fakturi, zatim u kolonu "na avansnoj uplati" morate staviti "da". U ovom slučaju, u grafovima, otpremna kolica i njegova adresa, kao i "primalac i njegova adresa" odvijat će dopunjake.
U "valuti dokumente" morate odabrati valutu transakcije, a u nizu "do platnog spiska" potrebno je napraviti sav broj plaćanja i drugih dokumenata za koje se u računu plaćanja primi u računu plaćanja Za ovaj proizvod.
U odjeljku "Informacije o prodavcu" morate odabrati "Organizacija" ako je prodavač pravna osoba ili "pojedinačni poduzetnik".
Također je potrebno navesti sve detalje ovim strankama, uključujući TIN i PPC, kao i naziv glave i glavnog računovođe.
Preostala polja moraju se popuniti u skladu s gore navedenim redoslijedom.
U februaru 2019. ABC LLC zaključuje ugovor za isporuku robe, ukupni iznos od 354 hiljade rubalja (uključujući 54 hiljade je PDV). Ugovor predviđa unaprijed u iznosu od 40% iz iznosa transakcije.
LLC AVS navodi avansno plaćanje u februaru, a pošiljka robe javlja se u aprilu. Akcije prodavca su sledeće:
Prvo. On postavlja fakturu za predujam:
354 000 * 0,4 \u003d 141 600 rubalja.
Količina PDV-a jednaka je:
(141 600 * 18) / 118 \u003d 21.600 upravljača.
Ove akcije moraju se izvršiti u februaru. 1 instanca fakture fakture mora se dati kupcu, a drugo za registraciju u svojoj prodajnom knjizi.
Sekunda. U aprilu, nakon otpreme cijele stranke, prodavac postavlja fakturu za cjelokupni iznos transakcije, odnosno 354.000 rubalja, uključujući PDV 54.000 rubalja.
Treće. Dakle, u 1. tromjesečju 2019. godine, prodavac je uplaćen na budžet PDV-a u iznosu od 21.600 rubalja, a u drugom:
54 000 - 21 600 \u003d 32,400 upravljača.
Sve PDV na primljenim avansima uzima se u obzir DT račun 76AV. Provjera ravnoteže na ovom rezultatu možete provjeriti dostupnost PDV-a na primljenim avansima.
Taj bi iznos trebao biti jednak ravnoteži 62.2, pomnožen sa 18, a podijeljen je sa 118. Dakle, moguće je provjeriti ispravnost PDV-a koji se obračunava iz proširenja primljenih od kupaca.
PDV je dovoljno "dvosmislen" porez, a ako se izračuna, čak i iskusni računovođe imaju mnogo pitanja.
Mnogi su porezni obveznici zabrinuti kako izbjeći plaćanje ovog PDV-a? Ovu porez ne plaćaju te organizacije i IPS koji primjenjuju preferencijalne porezne režime.
U ovom slučaju nemaju pravo na dokazne fakture i oduzeti da odbiju PDV na isporučenu i kupljenu robu, rad ili usluge.
Također ne možete platiti PDV na osnovu postajanja člana istraživačkog projekta.
Ako se ugovor zaključuje između provedbe dugoročnih kontinuiranih zaliha do robe, pružanje usluga ili radova, prodavač ima pravo na račun istovremeno na računu plaćanja plaćanja.
To je potrebno učiniti najkasnije u 5. dan u sljedećem mjesecu, u kojem se dogodio pošiljka robe ili pružanje bilo kakvih ugovornih usluga.
Video: PDV na avansnom primjeru punjenja deklaracije
Da biste prihvatili PDV unaprijed za odbitak, kupac treba da ima fakturu fakture od prodavca, završena svim pravilima.
Pored toga, kupac bi trebao biti stvarna objava robe. I jedna od strana ne bi trebala biti poseban proces.
U nedostatku jednog od tih uslova, porezni obveznik nema pravo da primenjuje porezni odbitak i za ulaz i "Odlazni" PDV.
Nepravilno punjenje fakture, porezne vlasti mogu odbiti odbiti, a zatim odvojiti porez, kao i kazne i novčane kazne na njemu.
Koja pravila o odbijanju poslovanja na primljenim avansima treba pamtiti kompanija? Smislit ćemo informacije u 2019. godini.
Često se preduzeća pružaju i primaju napredak. I takve operacije treba pravilno odražavati na računovodstvu, u protivnom postoji rizik da se potraži od poreznih vlasti. Razmislite o čemu vrijedi zapamtiti računovođu.
Koncept "unaprijed" u zakonodavstvu se ne razmatra direktno. Ali, ipak, vrši se takav plaćanje unaprijed. I evo, trebali biste znati sve suptilnosti.
Unapređenje - određena sredstva koja se izdaju kao plaćanje prepiranja prije otpreme robe, pružanje usluga, rad.
Ovo je plaćanje u trošku budućih troškova, plaćanje proizvoda. Unaprijed pruža garanciju da će se isplata provesti.
Postoji nekoliko definicija:
| Unaprijed razmotrite iznos koji se zaposleni u kompaniji izdaju sredstvima ostvarenim u tekućem mjesecu | Ovo je fiksni iznos koji se neće mijenjati prilikom podešavanja plaće, jer još uvijek nije obračunata. Na računu plaće mogu se izdati proizvodi, roba itd. |
| Ova naknada troškova za | Takvi iznosi izdaju se odgovornim osobama dok ne idu na putovanje. Po povratku utrošenim alatima, bit će potrebno podnijeti izvještaj |
| Ovo je kupac umjetnika | U ispunjavanju obaveza u skladu sa ugovorima. Plaćanje za nabavku materijala, rješenja organizacionih pitanja |
| Ovo je bankarska uplata | Šta se radi pod robom, |
| Ovo je plaćanje robe u međunarodnoj trgovinskoj industriji | — |
U ovom je pitanje potrebno osloniti se na norme:
Sumnjete li da li čuvate računovodstvo za izračune o iznosu avansa? Radimo o čemu je glavna stvar posvetiti posebnu pažnju.
Primljeni napredak od kupca ogleda se na računu 62.02 (kao i prilikom izdavanja predujma dobavljača).
Pored toga, takve nijanse treba uzeti u obzir - test predujma i računovodstva s preduvjetom.
Samo trebate saznati ko je i gdje navesti sredstva - vi ste u blagajni ili državi.
Napredak koji su dobili i plaćeni - vrstu obveza i potraživanja. Oni koji nisu vraćeni ne mogu se odraziti unutra.
Porezni kôd ima zahtjev prilikom primanja unaprijed kako bi se utvrdila poreska osnova na dodanu vrijednost i porez na obračun.
Kasnije formirajte bazu za obnovu prethodno plaćenog poreza. Odbitak je moguć i prilikom prilagođavanja uvjeta ili njenog prestanka i povrata predujma fondova.
Račun 62.02 je pasivan, jer djeluje od trenutka kada se dobivaju sredstva od kupca. U ovom slučaju napredak će se odraziti na zajam. Iznos duga nastaje kupcu - zajam odražava porast.
Suprotne akcije na revoluciji duga pokazaće smanjenjem duga kupcima u trenutku kada se pošiljka dogodi pod takvim preduvjetom, pružit će se usluge.
Drugim riječima, avans će se pripisati. Nakon prijema avansa od kupca, pojavljuje se dužnost pred državnim strukturama na plaćanje poreza.
Koje se ožičenje koristi? Kada je unapred primljen, potrebno je napraviti ožičenje DT 51 CT 62.02. Zatim, od predujma fondova vrijedi istaknuti PDV, odražavajući ga na računu.
Prilikom izrade dokumenata, pažnja treba posvetiti podkontrotima "ugovora" na računu 62.2. Dakle, možete odražavati osnovu buduće realizacije - računi za plaćanje ili dogovor.
Unaprijed iznosi mogu se izvesti u ugovoru "bez ugovora". To znači da će se iznos uplate uplatiti bez obzira na to kako ugovori prodaju robu.
U tipičnim konfiguracijama, to se koristi dokumentom "Facroice izdana". Uveden je, zasnovan na ekstraktima koji su prethodno stvoreni.
U dnevniku operacija računa odaberite ekstrakt i kliknite "Akcije", "unesite na osnovu". Ako sistem ima nekoliko izjava, od vas će se tražiti da izborate izbora. Zatim se formira "izdata faktura".
Koje ožičenje odražava porezni kredit? - DT 76.AV KT 68.2. U standardnom konfiguracijskom dokumentu koji odražava operativne operacije, avansno plaćanje se automatski čita.
Postoje 3 načina za provođenje dokumenata:
Da biste odabrali režim, trebali biste kliknuti "Offset unaprijed". Da biste iskoristili odbitak poreza, morate naložite:
Da biste to učinili, koristite "zapis prodajne knjige". Podaci se uvode na temelju izdatih računa. Kliknite "Primljene račune" na potrebnu fakturu. Sledeće - "Akcije", "ulazi na osnovu".
Dokument za DT 68,2 ct 76.av. Ogleda se kao zapisnik, što preokreće informacije koje su ranije predstavljene.
Finansijski odjel vjeruje da je potrebno odražavati izvanredne avanse i predujmove u bilansu stanja s odbitkom PDV-a:
Prijedlog ovlaštenih struktura - pretvoriti iznos predujma i PDV-a, koji imaju odnos prema njima.
Takve će operacije dovesti do činjenice da će se ravnoteža ravnoteže smanjiti. Postoje i takva pravila:
Potreba da se odražava dug na pratformama računa 60, 62, 76 u PBU ne kaže. Kada se provodi popis izračuna i pomirenja s druge strane, otkrivaju se sva količina duga, uključujući PDV, uključujući (naime onim što se odražavaju na primarnu dokumentaciju).
Video: Avansno plaćanje sa zaposlenim plaće
U stavu 73 odredbi kažu da bi obje strane trebale pokazati one iznose koji slijede iz računovodstvenih evidencija i smatraju se tačnim.
Iz ovoga slijedi da će se dug nastaviti na različitim računima:
Porez na dodanu vrijednost sklopiva se nelogira s gledišta civilnog kodeksa. Dug kompanije koji je primio predujam, prije kupaca, u punom iznosu primljenih iznosa.
Ako se ugovor ne izvršava, prethodno dobiveni napredak vraća se na njega. Nije važno da je prodavač već poslao dio novca u državnoj blagajni.
Stoga kompanija ne bi trebala odražavati dug dobavljača i izvođača u potpunosti u potpunosti, uključujući PDV.
Sklopivi PDV ne u skladu s drugim zahtjevima, za procjenu članka slijeda, koji se daje. Imajte na umu da se predujmovi primljeni kada se oružje uzima u obzir u prihodu.
Da biste registrirali avansno plaćanje, dobavljač u knjizi za kupovinu ne može se temeljiti samo na plaćanju i računu.
Baza za odbitak:
Ako takvi uvjeti nisu ispunjeni, možete odbiti da osigurate odbitak. Dajemo primjer odraz operacije u računovodstvu. Dostava za treću četvrtinu nije bila zatvorena.
Plaća se dijelovima, zatvaranje je također provedeno u dijelovima. Plaćanje je napravljeno za isporučenu opremu od odbitaka sredstava napravljenih kao unaprijed. Kako će računovodstvo?
Prijave će se automatski temeljiti na primarnoj dokumentaciji.
Ali postoji i mogućnost samostalnog unošenja informacija - posebno prilikom obrade nestandardne situacije, kada ne postoji primarna dokumentacija. Holding, evidencija se vrši na osnovu kupovnih računa.
Formiranje se automatski vrši kada se faktura sprema ako se dokument formira na osnovu dokumenata skladišta / djela za rad, koji se izvodi. U postavkama koje su vam potrebne za instaliranje "Obrazac zapisa ...".
Zapisi se vrše na zahtjev kada se faktura sprema ako se računi formiraju na osnovu skladišta ili dokumenta dokumenta, što će potvrditi rad rada.
Ako se dokument formira ručno bez primjene magacinskog dokumenta, automatski se neće formirati evidencija ili na zahtjeve.
Mora se formirati samostalno:
Ako se zapisi formiraju samostalno, takvi podaci doprinose:
Da bi se formirao izjavu o avansi, vrijedi kliknuti "arhivu izjava". Zatim otvorite prozor za formiranje izjava o plaćanju.
Ugradite "predujam" u stupac "Tip". U stavku "Broj" postavit će se automatski zadatak. Možete unijeti broj i ručno. Stavite datum koji se može promijeniti uz pomoć kalendara.
Kalendar se može pozvati pritiskom na prostor. U "datumu izračuna" i "odnosi se na prihod", vrijedi ugraditi iste pokazatelje. Zatim otvorite tablicu plaće, gdje postoje podaci o obračunima.
Ako se izjava ne formira u svim zaposlenima, zabilježite one koji su izdani predujam. Tada vrijedi odabrati "samo označeno". Brojnik "Compiler" odražavaće korisničke podatke.
Ovaj se indikator može podesiti samostalno. Radnici biraju od pojedinaca koji su navedeni u državi. Ako lice ne radi u kompaniji, možete ručno birati ime takve osobe.
Kada odaberete vrstu plaćanja, otvorit će se tablica "CD". Instalirajte potrebne podatke i kliknite "Primjeni". Možete ispisati registar izjave.
Provjerite je li tablica ispravno popunjena. Ako se avans kreira na transfer u institucije banaka, postavite odgovarajuću oznaku.
Unaprijed se može dobiti isporukom materijalne vrijednosti ili na računu rada. Vrijedno je provjeriti:
Ako je kompanija primila predujam - mora pravilno odražavati takvu operaciju. Ali kako da ne pravite greške?
Pored toga, obavezno se uvjerite u promjene u zakonodavstvu, jer zvaničnici povremeno prilagođavaju regulatorne dokumente.
