Prilikom obavljanja preduzetničkih aktivnosti, pravna lica i preduzetnici će možda morati vratiti sredstva prenesena drugoj ugovornoj strani. Da bi vratio novac, poduzetnik mora poslati pismo drugoj ugovornoj strani radi povrata novca od dobavljača.
Razlozi za vraćanje već prenesenih sredstava mogu biti takve okolnosti kao što su:
Pismo je izjava o vraćanju prenesenih sredstava. Ne postoji zakonom odobren obrazac, pa je dokument sastavljen u slobodnoj formi.
Pismo za povrat novca od dolje navedenog uzorka dobavljača sadržavat će sljedeće:
1) kako su sredstva prenesena, na osnovu kog dokumenta (naveden je ugovor, nalog za plaćanje, druga dokumenta);
2) razloge za potrebu vraćanja novca;
3) iznos koji treba vratiti;
4) vrijeme vraćanja sredstava.
Osim toga, možete odrediti iznos novčane kazne i (ili) odštete, ako su oni utvrđeni u dokumentu (ugovor, ugovor) za kršenje obaveza od strane ugovorne strane.
Dopis dobavljača o povratu novca (uzorak)
Navedeni zahtjevi mogu biti potkrijepljeni klauzulama ugovora, na osnovu kojih je dobavljač dužan vratiti sredstva, kao i pozivanjem na važeće zakonodavstvo.
Kopije ugovora, dokumenti o plaćanju, izvod iz banke o zaduženju sredstava sa računa nalaze se u prilogu žalbe. Oznaka ovih dokumenata treba biti sadržana u pismu u polju "prilog" sa brojem stranica.
Osim toga, može se sastaviti akt usaglašavanja međusobnih poravnanja, koji će otkriti grešku i ukazati na odstupanja u računovodstvu.
Pismo je ovjereno potpisima direktora preduzeća, šefa odjela, glavnog računovođe. Pečat organizacije je pričvršćen na memorandumu.
Broj kopija dokumenta mora odgovarati broju učesnika u pravnim odnosima (ugovorne strane). Međutim, dokument se može sastaviti u većem broju primjeraka, ako je to potrebno za zainteresovane strane (na primjer, šef i glavni računovođa podružnice, osnivači itd.).
Pismo dobavljača o povratu novca, kao i druga poslovna prepiska, pohranjuje se 5 godina.
Gore navedeni postupak primjenjuje se i na povrat robe kupljene od ugovornih strana. Procedura papirologije je slična. Međutim, umjesto pisma za povrat novca, izdaje se pismo za vraćanje robe.
Zakon propisuje da je pri zaključivanju ugovora između kupca i dobavljača, ovaj dužan isporučiti kupcu robu, pružiti uslugu ili obaviti posao u strogoj količini, kvaliteti i asortimanu predviđenom ovim ugovorima.
Ako gore navedeni uvjeti nisu ispunjeni, kupac ima pravo vratiti proizvod koji ne ispunjava uvjete, a dobavljač se obvezuje vratiti kupcu prethodno uplaćena sredstva. U ovom se članku opisuju tipične transakcije koje odražavaju postupak povrata novca na računima kupca i dobavljača, kao i dokumenti na osnovu kojih su izvršeni.
Ako ne dostavite ove dokumente u roku od 7 dana, narudžba će biti otkazana. Dostava nespojivih dokumenata rezultirat će poništavanjem narudžbe. Stranica web stranice koristi uslugu zaštite plaćanja. Oni se ni na koji način ne pamte. Nakon što Klijent prihvati narudžbu, tražena uplata će se u stvarnom vremenu proslijediti administratoru sigurne telekontrole, koji će poslati zahtjev za autorizaciju banke. Zatim administrator mora dostaviti potvrdu o elektroničkom plaćanju koja sadrži uplaćeni iznos i datum transakcije.
Prema članku 466. Građanskog zakonika Ruske Federacije, kupac ima pravo vratiti robu ako je isporučena u količini manjoj od one predviđene ugovorima. Ako postoje nedosljednosti u rasponu, povratak se vrši na temelju članka 468. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ako se identificira proizvod neodgovarajuće kvalitete, kupac sastavlja povrat u skladu s člankom 475. Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Ne može se prenijeti na treće strane. Nova lozinka bit će poslana na njegovu adresu e -pošte u roku od 48 sati. U slučaju povezanih proizvoda, Klijent je dužan upoznati se sa uslovima isporuke Partnera za isporuku. Datumi isporuke računaju se radnim danima.
Stranica proizvoda može se kreditirati ili vratiti i vratiti vam uplaćeni iznos. Za partnerske proizvode moguće je vratiti proizvod, ali zamjena za drugu veličinu ili model nije moguća. Da bi povratak bio prihvaćen, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti: - Proizvodi nisu dotrajali ili korišteni na otvorenom. To se može učiniti u roku od 14 dana od dana prijema narudžbe od strane Klijenta ili druge osobe kojoj je narudžba zaprimljena. Korisničko ime: Korisnička adresa: Potpis datuma.
Prilikom vraćanja robe kupac sastavlja sljedeće dokumente:
Ovi dokumenti se šalju dobavljaču zajedno sa povratnicom, na osnovu koje dobavljač prihvata proizvode, a prethodno izvršena akontacija se pripisuje kupcu.
Stoga kupac može dobiti povrat novca nakon vraćanja naručenih proizvoda ako su u novom stanju bez originalnog pakiranja - provodit će se sustavna kontrola povrata, uključujući troškove dostave. Povrat se mora izvršiti u roku od 14 dana od primitka obrasca za opoziv.
Sve ostale metode povrata neće biti vraćene, a kupac će ih platiti o svom trošku. Za partnerske proizvode, uvjeti povrata za svakog partnera navedeni su na svakoj kartici proizvoda. Korak 1: Korisnički račun Prijavite se na svoj korisnički račun s adresom e -pošte i lozinkom i dovršite zahtjev za povrat novca u polju Moja vraćanja.
Razmotrimo svaku opciju objavljivanja.
Radi praktičnosti, razmotrimo računovodstvo operacije povrata od dobavljača na primjeru. LLC Phobos i LLC Demos potpisali su ugovor o nabavci boja i lakova, pri čemu je Phobos dobavljač, a Demos kupac. Proizvodi su prodati po cijeni od 155.000 rubalja. po cijeni od 88.000 rubalja. Demos je izvršio 100% plaćanje robe. Zbog neslaganja između karakteristika kvaliteta, "Demos" je vratio cijelu pošiljku robe, izdavši akt TORG-2. Po vraćanju proizvoda, Fobos je na Demos račun doznačio prethodno uplaćena sredstva.
Korak 2: Pronađite prečicu. U slučaju besplatne deklaracije koju nudi stranica. Slanje paketa prijevozniku po izboru, u slučaju vraćanja o vlastitom trošku. U svakom slučaju, klijent mora čuvati dokaz o isporuci paketa. Povrat za pridružene proizvode koje šalju trgovine sa sjedištem u Poljskoj odobrava se u roku od 7-10 radnih dana. Povrat sredstava za pridružene proizvode koje šalju trgovine sa sjedištem izvan Poljske odobrava se u roku od najviše 30 radnih dana.
Odnosi se na povrate koje je vratila špedicija odgovorna za isporuku, s napomenom: primatelj ne boravi na navedenoj adresi. Nakon što naša kompanija primi i prihvati pošiljku, stranica će kontaktirati kupca kako bi joj ponovo poslala narudžbu ako je proizvod još uvijek dostupan ili vraćen, ovisno o odluci kupca. web mjesto zadržava pravo nadoknaditi troškove narudžbe, a ne vratiti ih za višestruke povrate tipa "Adresar ne živi na adresi".
U računovodstvo Phobos LLC unesene su sljedeće stavke:
| Dt | CT | Baza | Suma | Dokument |
| 90/1 | Odraz prihoda od prodaje boja i lakova | 155.000 RUB | Lista za pakovanje | |
| 90/2 | Otpis troškova za boje i lakove | 88.000 RUB | Troškovi | |
| 90/3 | 68 PDV | Obračun PDV -a na isporučenu robu | 644 r | Lista za pakovanje |
| Plaćanje za proizvode primljene od "Demosa" | 155.000 RUB | Izvod iz banke | ||
| 68 PDV | Prijenos PDV -a | 644 r | Lista za pakovanje | |
| 10 | 60 | Računovodstvo vraćene robe kao dijela materijala | 88.000 RUB | Zakon o neskladu |
| 19 | 60 | Obračun PDV -a za vraćenu robu | 644 r | Zakon o neskladu |
| 68 PDV | 16 | Prihvatanje odbitka vraćene robe | 644 r | Zakon o neskladu |
| 60 | DOO "Demos" vratilo je prethodno uplaćena sredstva | 155.000 RUB | Izjava o neskladu, pismo povrata | |
| 91/2 | 60 | Priznavanje ostalih troškova (155.000 RUB - 644 RUB - 88.000 RUB) | 356 r | Izjava o neskladu, tovarni list, trošak |
Da biste shvatili koje transakcije trebaju odražavati povrat od kupca, razmotrite sljedeći primjer:
Odnosi se na stavke koje primalac nije primio na prijemnom mestu u navedenom vremenskom periodu. Klijent je odbio primiti robu. Nakon što naša kompanija primi i prihvati pošiljku, vaučer za kupovinu će biti pripisan na račun klijenta u roku od 72 sata od primitka pošiljke.
U slučaju povezanih proizvoda, Klijent je dužan upoznati se sa uslovima Dobavljača u tom pogledu. S obzirom na sve faze pristupa i korištenja web stranice, ispunjavanje obrazaca, naručivanje, isporuku robe ili bilo koje druge usluge, odgovornost kompanije je ograničena. Kupci koriste sve garancije robnih marki koje se prodaju putem naše web stranice.
Prema ugovoru, LLC Faza isporučuje LLC preduzeću Vektor 24 artikla u iznosu od 64.000 rubalja, PDV 9762 rubalja. Tokom isporuke, utvrđeno je da su 4 jedinice robe neispravne, koje su vraćene u "fazu". Troškovi neispravne robe i materijala pripisani su računu "Vektora".
Računovođa LLC "Vector" napravio je sljedeće unose:
| Dt | CT | Opis | Suma | Dokument |
| 60/1 | LLC "Vector" je platilo 100% avansa za robu | 64.000 RUB | Platni nalog | |
| 41 | 60/1 | Zalihe se registruju | 54.238 RUB | Lista za pakovanje |
| 19/3 | 60/1 | Računovodstvo PDV -a | 9.762 RUB | Lista za pakovanje |
| 68 PDV | 19/3 | PDV odbitak | 9.762 RUB | Faktura |
| 76/2 | 41/1 | Neispravna roba vraćena kompaniji Faza LLC (4 predmeta) | 9.040 RUB | Zakon o neskladu |
| 76/2 | 68 PDV | PDV se vraća na vrijednost vraćene robe | 1627 RUB | Zakon o neskladu |
| 76/2 | Faza LLC je dobila povrat novca za neispravne proizvode | 10.667 RUB | Izvod iz banke |
Važno je znati da se, ako se otkrije činjenica neslaganja robe, povrat novca za nekvalitetne proizvode vrši samo uz potpuno i pravilno izvršenje svih potrebnih dokumenata
Prilikom postavljanja korisničkog računa i naručivanja na web stranici web stranice prikupljaju se vaši osobni podaci. Izraz "lični podaci" označava sve lične identifikacione podatke kao što su ime, prezime, broj telefona, datum rođenja, pol, adresa e-pošte, adresa stanovanja i sve informacije koje klijent prenosi.
Za borbu protiv cyber prijevara opisanih u odjeljcima 2 i 3, web mjesto zadržava pravo pohranjivanja podataka o transakcijama izvršenim na web mjestu, uključujući lozinke koje se koriste za te transakcije i njihove datume isteka. Klijent ispunjava narudžbe.
Za primanje gotovine od dobavljača (preko ovlaštenog predstavnika) sredstava na račun povrata prethodno uplaćenih avansa za isporuku robe (radova, usluga) ili preplaćenih računa s neiskorištenom odgovornom vrijednošću, stvara se dokument sa Računovođa vrši povrat novca.
Za ovu operaciju, na kartici Podaci o plaćanju, naznačeno je (slika 2-12):
u potrebnoj ugovornoj stranci - pravno lice (preduzetnik) čiji predstavnik ulaže sredstva (veza do elementa imenika ugovornih strana);
u atributu Ugovor - osnova plaćanja (veza na element imenika Ugovori ugovornih strana). Za ovu operaciju ugovor mora biti u obliku sa dobavljačem, posrednikom ili sa pošiljaocem;
u potrebnom dokumentu o poravnanju - plaćenom dokumentu o poravnanju. Rekvizit se popunjava ako je u svojstvima ugovora naznačeno da se po njemu izvršavaju namirenja prema dokumentima o poravnanju;
u potrebnoj stopi PDV -a - stopa poreza na dodanu vrijednost po kojoj se naplaćuje operacija prodaje robe (radova, usluga), za koju dobavljač vraća sredstva. Podrazumevano je prikazana vrednost promenljive osnovne stope PDV -a trenutnih korisničkih postavki;
u varijabli Iznos PDV -a, program prikazuje iznos poreza na dodatu vrijednost izračunat na osnovu iznosa sredstava položenih po nalogu i poreske stope;
u potrebnom članku pokreta brloga. sredstva - stavka sa vrstom kretanja koja odgovara drugim primanjima od iste aktivnosti (tekuće ili investicije) kao i pri isplati vraćenih sredstava. Ako su sredstva plaćena za robu, radove i usluge za tekuće aktivnosti, tada se označava stavka s vrstom kretanja Ostali primici za tekuće aktivnosti. Ako su sredstva plaćena za robu, radove i usluge za investicione aktivnosti, onda se označava stavka sa vrstom kretanja Ostali primici od investicionih aktivnosti;
u detaljima Račun za namirenje i avansni račun - računi za prebijanje za obračun vraćenog iznosa. Prema zadanim postavkama, program predlaže korištenje računa 60.01 "Poravnanja s dobavljačima i izvođačima radova" i 60.02 "Izdani avansi". U tom slučaju program u trenutku objavljivanja dokumenta sam određuje da li je primljeni iznos povrat avansa ili ne. Ako prema ugovoru postoji potraživanje na računu 60.02, tada se iznos smatra povratom avansa. Ako prema ugovoru postoje potraživanja, ali primljeni iznos premašuje njegov iznos, višak se smatra pojavljivanjem obaveza prema dobavljaču. Podaci o plaćanju Ispisam ugovornu stranu [Averton ZAO Zh Podaci o plaćanju Ugovor: j Ugovor N-17 ...: X | Dokument I T X "" "poravnanja. Ї rate Stopa PDV-a: | 18 * Iznos PDV-a: | Računovodstveni računi 2 160.00N Članak ** Slika 2-12. Primanje gotovinskog naloga. Operacija Vraćanje sredstava od strane dobavljača
Prilikom knjiženja dokumenta s ovom operacijom, knjigovodstvene transakcije se generiraju (unosi u računovodstveni registar) na teret računa 50,01 i kredit računa 60,02 i / ili kredit na računu 60,01, ako iznos sredstava prelazi iznos predujma.
Lični podaci se takođe mogu prenijeti državnim agencijama u slučajevima koji su u toku pred sudovima i drugim pravnim, službenim predmetima i slučajevima naplate duga. Moraju se poduzeti sve mjere opreza u vezi s upotrebom osobnih podataka, posebno kako bi se spriječilo izobličenje, uništavanje i neovlašteni pristup trećih strana.
U nedostatku transakcije ili obnove klijentovog računa u roku od pet godina, Klijentovi podaci se automatski brišu. Klijent nas kontaktira sa svojim ličnim podacima i pristaje na njihovu obradu. Po zakonu, svaki korisnik ili klijent web stranice može u bilo kojem trenutku izraziti neslaganje s komercijalnom upotrebom svojih podataka.
Razlozi za potraživanje
Član 309. Opšte odredbe
[Građanski zakonik Ruske Federacije]
[Poglavlje 22]
[Član 309]Obaveze se moraju pravilno izvršavati u
poštivanje uslova obaveze i zahtjeva zakona, ostalo
pravnih akata, a u nedostatku takvih uvjeta i zahtjeva - u
u skladu sa običajima poslovnog prometa ili drugim obično nametnutim
zahtjevima.
Član 310. Nedopustivost jednostranog odbijanja ispunjenja obaveze
[Građanski zakonik Ruske Federacije]
[Poglavlje 22]
[Član 310]Jednostrano odbijanje ispunjenja obaveze i
jednostrana promjena njegovih uslova nije dozvoljena, sa izuzetkom
slučajevima predviđenim zakonom. Jednostrano odbijanje izvršenja
obaveze povezane sa sprovođenjem strana
poslovne aktivnosti i jednostranu promjenu uslova
takva obaveza je dozvoljena i u predviđenim slučajevima
sporazum, osim ako iz zakona ili suštine obaveze proizlazi drugačije.Građanski zakonik (Građanski zakonik Ruske Federacije)
Član 506. Ugovor o snabdijevanju
[Građanski zakonik Ruske Federacije]
[Poglavlje 30]
[Član 506]Prema ugovoru o snabdevanju, dobavljač-prodavac nastupa
preduzetničke djelatnosti, obavezuje se prenijeti na navedeno
rok ili odredbe robe koju je on proizveo ili kupio kupcu za
koristiti u poslovanju ili u druge svrhe, ne
vezane za ličnu, porodičnu, kućnu i drugu sličnu upotrebu.klauzula 3 čl. 511 Građanskog zakonika Ruske Federacije
3. Kupac ima pravo, nakon što obavijesti dobavljača, odbiti prihvaćanje
roba, čija isporuka kasni, ako ugovor o isporuci ne uključuje
drugačije predviđeno. Roba isporučena prije prijema od strane dobavljača
obavijest, kupac je dužan prihvatiti i platiti.Član 516. Poravnanja za isporučenu robu
[Građanski zakonik Ruske Federacije]
[Poglavlje 30]
[Član 516]1. Kupac plaća isporučenu robu u skladu sa
postupak i oblik poravnanja predviđen ugovorom o nabavci. Ako
dogovorom stranaka ne utvrđuju se postupak i oblik poravnanja, zatim nagodbe
se vrše putem platnih naloga.2. Ako je ugovorom o snabdijevanju predviđeno plaćanje robe
primalac (uplatilac), a ovo drugo je nerazumno
odbio da plati ili nije platio robu u skladu sa ugovorom
Dobavljač ima pravo zahtijevati plaćanje isporučene robe od
kupac.3. U slučaju kada je ugovorom o isporuci predviđena isporuka robe
u zasebnim dijelovima uključenim u komplet, plaćanje robe od strane kupca
proizvedeno nakon otpreme (uzorkovanja) zadnjeg dijela uključenog u
postavljeno, osim ako ugovorom nije drugačije određeno.Član 521. Kazna za kratku isporuku ili kašnjenje u isporuci robe
[Građanski zakonik Ruske Federacije]
[Poglavlje 30]
[Član 521]Kazna utvrđena zakonom ili ugovorom o isporuci za
nedovoljna isporuka ili kasna isporuka robe naplatit će se od dobavljača do
stvarno izvršavanje obaveze u okviru svoje obaveze
nadoknaditi neisporučenu količinu robe u narednim periodima
isporuke, osim ako je zakonom propisan drugačiji postupak za plaćanje kazne ili
sporazum.Član 523. Jednostrano odbijanje izvršenja ugovora o isporuci
[Građanski zakonik Ruske Federacije]
[Poglavlje 30]
[Član 523]1. Jednostrano odbijanje izvršenja ugovora o isporuci
(u cijelosti ili djelomično) ili je dopuštena njegova jednostrana promjena
u slučaju značajne povrede ugovora od strane jedne od strana (stav četiri
stav 450. stav 2.).2. Pretpostavlja se da je kršenje ugovora o snabdijevanju snažno u sljedećim slučajevima:
isporuka robe neodgovarajućeg kvaliteta sa nedostacima koji se ne mogu otkloniti u roku prihvatljivom za kupca;
opetovano kršenje uslova isporuke robe.
3. Pretpostavlja se da je kršenje ugovora o isporuci od strane kupca značajno u sljedećim slučajevima:
opetovano kršenje uslova plaćanja robe;
opetovano neuzorkovanje robe.
4. Ugovor o snabdijevanju smatra se izmijenjenim ili raskinutim od trenutka
prijem jedne strane o obavještenju druge strane o jednostranom
odbijanje ispunjenja ugovora u cijelosti ili djelomično, ako je došlo do drugog roka
raskid ili izmjena ugovora nije predviđen u obavijesti ili nije
utvrđene sporazumom strana.Uzorak zahtjeva
TVRDITI
Glavni tekst:
Izjavljujemo
imate zahtjev u vezi sa vašim izvršavanjem Ugovora o snabdijevanju
od "__" __________ 20__ br. ... (u daljem tekstu "Ugovor"). V
u skladu sa klauzulom ___ Ugovora o računu od "__" __________ 20__ br. ...
Nalog za plaćanje od "__" __________ 20__ Ne. ... bili smo
izvršena je potpuna uplata _____ (navedite naziv proizvoda prema ugovoru) u iznosu od ___ (u brojkama i riječima)
rubalja. Prema odredbi ___ Ugovora, rok isporuke robe je 3 dana i
istekao ___.___. 2012 Ažurirane obaveze isporuke
roba vaše organizacije nije izvršena, isporuka i isporuka robe nisu
proizveden (ovdje je veza na klauzulu (e) Ugovora, prema kojoj je dobavljač morao donijeti robu u vaše skladište).
Uzimajući u obzir klauzulu 3 čl. 511 Građanskog zakonika Ruske Federacije, naša organizacija odbija prihvatiti robu čija isporuka kasni (ako ugovorom o isporuci nije drugačije određeno - provjerite).
Na osnovu stava 5. čl. 454, st. 3, 4 čl. 487 Građanskog zakonika Ruske Federacije zahtijevamo povratak
iznos akontacije za robu prema ugovoru N _____ od "___"
__________ ___ u iznosu od _____ (______) rubalja i ______
(_______) rubalja kamate za korištenje tuđih sredstava.Ugovor
dostava od "__" __________ 20__ br. ...
postupak rješavanja sporova (klauzula ___ Ugovora). Rok za odgovor
tužba se utvrđuje ... kalendarskih dana od dana podnošenja.Uključeno
Na osnovu gore navedenog, vođeni klauzulom ___ Ugovora, molimo vas na vrijeme,
utvrđen ugovorom za odgovaranje na tužbu, dobrovoljno popis
iznos potraživanja _________ (u brojkama i riječima u ukupnom iznosu, dodajući uplatu i% za kašnjenje) rubalja na naš tekući račun N ... u banci __________ (naznačeno
potpune bankovne podatke o podnosiocu zahtjeva; ako ugovor nije
predviđa vremenski okvir u kojem se zahtjev treba razmotriti i
odgovorite, onda se ovaj period mora naznačiti direktno u tekstu
potraživanja, obično 7-14 dana; ako druga strana ne odgovori i ne odgovori
zadovoljava navedene zahtjeve - postoji pravo na žalbu
tužba pred arbitražnim sudom).U slučaju potpunog ili djelomičnog
odbijanje da se u navedenom roku zadovolji zahtjev, naša organizacija
će biti prinuđen da podnese tužbu Arbitražnom sudu u utvrđenom slučaju
U redu.
Prilozi (navedite sve dokumente navedene u pismu):
1. Kopija ugovora o snabdijevanju od "__" ______ 20__. Br ...- na ... stranici;
2. Kopija naloga za plaćanje od "__" _____ 20__. №… - na… stranici;
3. Kopija računa od "__" __________ 20__ br. ... - na ... stranici;
4. Izračun iznosa kamate za korištenje tuđih sredstava (vidi čl. 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije)
5. Ostali dokazi o osnovanosti tužbe.
"___" ___________ 20__Potpis šefa organizacije
Pečat organizacije
Razmotrimo situaciju s povratima novca. Ove operacije uvijek izazivaju mnoga pitanja. Povratak je prijenos robe od kupca do prodavatelja u slučaju otkrivanja činjenica da prodavatelj nepravilno izvršava svoje obveze prema ugovoru o kupoprodaji, navedene u Građanskom zakoniku Ruske Federacije.
To su sljedeći slučajevi:
U ovom ćemo se članku fokusirati na povrat dobavljaču i odraz različitih opcija u programu "1C: Računovodstvo 8" verzija 2.0.
Prilikom primanja robe u računovodstvo, kupac registruje račun u knjizi nabavke i PDV se u potpunosti prihvata kao odbitak (član 1 člana 172 Poreskog zakona Ruske Federacije), a prilikom vraćanja robe izdaje račun dobavljač za povrat, koji je upisan u prodajnu knjigu.
U računovodstvu kupca povrat robe vrši se upisima na zaduženje računa 76.02 "Namirenja potraživanja" i kreditom računa 41.01 "Roba u skladištima".
Ponekad je, zbog velikog prometa, nezgodno rasporediti namirenja za povrate na poseban računovodstveni račun 76.02, jer će stalno biti potrebno uzajamno poravnavanje s računom 60. Stoga će vam ovaj članak reći kako možete odraziti povrat novca putem 60 računa.
Povrat se javlja u različitim situacijama: prije ili nakon plaćanja primljene stavke. Stoga ćemo razmotriti različite opcije.
Prihvatanje robe za računovodstvo ćemo odraziti u programu koristeći standardni dokument "Prijem robe i usluga". Roba dolazi sa PDV -om. (Odrazimo prijem računa). Na računu 60.01 postoje dugovanja u iznosu od 2.000 rubalja.
Objave dokumenata:
Objave dokumenata:
Dakle, dugovanja na računu 60.01 su u potpunosti otplaćena. To se može vidjeti u izvještaju "Bilans stanja"
Polje "Dokument o prijemu" u zaglavlju dokumenta nije obavezno, ali naznaka ovog dokumenta omogućava da se uzajamna poravnanja u kontekstu trećeg podračuna računa poravnanja učine vizuelnijima, kao i da se isključe nepotrebna poravnanja.
Svi gore navedeni primjeri će se uzeti u obzir uz naznaku primitka.
Razmotrimo sada ovu opciju.
Objave dokumenata:
Budući da je dug za 60.01 zatvoren, sve transakcije se generiraju pomoću satelitskog računa 76.02 "Namirenje potraživanja".
Akontacija dobavljača koja je rezultat povrata se formira na računu 76.02.
U slučaju vraćanja novca od strane dobavljača, sastavlja se dokument „Prijem na tekući račun“ sa tipom operacije „Povraćaj od dobavljača“.
Objave dokumenata:
Akontacija se vraća.
Objave dokumenata:
Odrazimo povratak dobavljaču koristeći dokument "Vraćanje robe dobavljaču", koji se nalazi u meniju "Kupovina" - "Vraćanje robe dobavljaču".
Na kartici „Računi“ koristimo i račun 76.02 „Namirenja potraživanja“.
Budući da roba nije plaćena prije povrata, dug se ne pojavljuje ni na jednom računu. Ali međusobna poravnanja odražavaju promet na računu 76.02:
PAŽNJA! Ako u ovoj situaciji u dokumentu "Vraćanje robe dobavljaču" ne navedemo dokument - prijem, tada program "neće vidjeti" koji dokument o poravnanju mora biti zatvoren na računu 60.01.
U skladu s tim, u ovom slučaju neće biti knjiženja na račun 60.01.
Tada će nastati situacija u kojoj je potrebno napraviti interni pomak između 60.01 i 76.02. To se može vidjeti iz dva izvještaja:
Objave dokumenata:
Isplatićemo obaveze prema dokumentu "Otpis sa tekućeg računa".
Objave dokumenata:
Dakle, dugovanja na računu 60.01 su u potpunosti otplaćena. To se može vidjeti u izvještaju "Bilans stanja".
Odrazimo povratak dobavljaču koristeći dokument "Vraćanje robe dobavljaču", koji se nalazi u meniju "Kupovina" - "Vraćanje robe dobavljaču".
Na kartici "Računi" prema zadanim postavkama račun za potraživanja popunjen je sa 76.02.
U postavkama možete postaviti račun 60.01 ili 60.02.
Razmotrimo sada opciju kada će račun za namirenje potraživanja iznositi 60,02.
Predujam koji je rezultat povrata bit će naplaćen na teret računa 60.02.
Ovaj dug će se u izvještaju odraziti na sljedeći način.
U slučaju vraćanja novca od strane dobavljača, sastavlja se i dokument "Primitak na tekući račun" sa vrstom operacije "Povratak od dobavljača"
Objave dokumenata:
Akontacija se vraća.
Objave dokumenata:
Nećemo odražavati uplatu, robu ćemo odmah vratiti.
Odrazimo povratak dobavljaču koristeći dokument "Vraćanje robe dobavljaču", koji se nalazi u meniju "Kupovina" - "Vraćanje robe dobavljaču".
Na kartici "Računi" koristimo i račun 60.02.
Dokument "Vraćanje robe dobavljaču"
Objave dokumenata:
Dug se ne generira ni na jednom računu, jer roba nije plaćena prije povratka, međutim, međusobna poravnanja su se odrazila u prometu na računu 60.02:
Bilješka: možete u dokumentu o povratku naznačiti račun poravnanja potraživanja - 60.01.
Ali onda, ako je roba već izvršena, tada će se po povratku akontacija odraziti na računu 60.01.
U skladu s tim, iznos predujma u izvještaju "Bilans stanja za račun" za račun 60.01 bit će prikazan s minusom u kreditu, budući da se radi o pasivnom računu.
Ako je preduzeće ne radi plaćeno unaprijed kod dobavljača, a uvijek postoji dug, tada:
1) Ako u dokumentu "Vraćanje robe dobavljaču" mi nećemo navesti primanje dokumenta, tada prema trećoj podkonzoni, program "neće razumjeti" iz kojeg dokumenta bi dug trebao biti "uklonjen".
Prema tome, akontacija će opet ostati na računu 60.01 prema povratnom dokumentu:
2) Ako u dokumentu "Vraćanje robe dobavljaču" mi ukazati primitak dokumenta, svejedno, kao rezultat međusobnih poravnanja, odrazit će se promet na računu 60.01, budući da program treba zatvoriti poravnanja za treći podkonto.
Objave dokumenata:
Shodno tome, u izvještaju "Bilans stanja računa" će "završiti" promet na računu 60.01.
Zakon propisuje da je pri zaključivanju ugovora između kupca i dobavljača, ovaj dužan isporučiti kupcu robu, pružiti uslugu ili obaviti posao u strogoj količini, kvaliteti i asortimanu predviđenom ovim ugovorima.
Ako gore navedeni uvjeti nisu ispunjeni, kupac ima pravo vratiti proizvod koji ne ispunjava uvjete, a dobavljač se obvezuje vratiti kupcu prethodno uplaćena sredstva. U ovom se članku opisuju tipične transakcije koje odražavaju postupak povrata novca na računima kupca i dobavljača, kao i dokumenti na osnovu kojih su izvršeni.
Prema članku 466. Građanskog zakonika Ruske Federacije, kupac ima pravo vratiti robu ako je isporučena u količini manjoj od one predviđene ugovorima. Ako postoje nedosljednosti u rasponu, povratak se vrši na temelju članka 468. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ako se identificira proizvod neodgovarajuće kvalitete, kupac sastavlja povrat u skladu s člankom 475. Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Prilikom vraćanja robe kupac sastavlja sljedeće dokumente:
Ovi dokumenti se šalju dobavljaču zajedno sa povratnicom, na osnovu koje dobavljač prihvata proizvode, a prethodno izvršena akontacija se pripisuje kupcu.
Razmotrimo svaku opciju objavljivanja.
Radi praktičnosti, razmotrimo računovodstvo operacije povrata od dobavljača na primjeru. LLC Phobos i LLC Demos potpisali su ugovor o nabavci boja i lakova, pri čemu je Phobos dobavljač, a Demos kupac. Proizvodi su prodati po cijeni od 155.000 rubalja. po cijeni od 88.000 rubalja. Demos je izvršio 100% plaćanje robe. Zbog neslaganja između karakteristika kvaliteta, "Demos" je vratio cijelu pošiljku robe, izdavši akt TORG-2. Po vraćanju proizvoda, Fobos je na Demos račun doznačio prethodno uplaćena sredstva.
U računovodstvo Phobos LLC unesene su sljedeće stavke:
| Dt | CT | Baza | Suma | Dokument |
| 90/1 | Odraz prihoda od prodaje boja i lakova | 155.000 RUB | Lista za pakovanje | |
| 90/2 | Otpis troškova za boje i lakove | 88.000 RUB | Troškovi | |
| 90/3 | 68 PDV | Obračun PDV -a na isporučenu robu | 644 r | Lista za pakovanje |
| Plaćanje za proizvode primljene od "Demosa" | 155.000 RUB | Izvod iz banke | ||
| 68 PDV | Prijenos PDV -a | 644 r | Lista za pakovanje | |
| 10 | 60 | Računovodstvo vraćene robe kao dijela materijala | 88.000 RUB | Zakon o neskladu |
| 19 | 60 | Obračun PDV -a za vraćenu robu | 644 r | Zakon o neskladu |
| 68 PDV | 16 | Prihvatanje odbitka vraćene robe | 644 r | Zakon o neskladu |
| 60 | DOO "Demos" vratilo je prethodno uplaćena sredstva | 155.000 RUB | Izjava o neskladu, pismo povrata | |
| 91/2 | 60 | Priznavanje ostalih troškova (155.000 RUB - 644 RUB - 88.000 RUB) | 356 r | Izjava o neskladu, tovarni list, trošak |
Da biste shvatili koje transakcije trebaju odražavati povrat od kupca, razmotrite sljedeći primjer:
Prema ugovoru, LLC Faza isporučuje LLC preduzeću Vektor 24 artikla u iznosu od 64.000 rubalja, PDV 9762 rubalja. Tokom isporuke, utvrđeno je da su 4 jedinice robe neispravne, koje su vraćene u "fazu". Troškovi neispravne robe i materijala pripisani su računu "Vektora".
Računovođa LLC "Vector" napravio je sljedeće unose:
| Dt | CT | Opis | Suma | Dokument |
| 60/1 | LLC "Vector" je platilo 100% avansa za robu | 64.000 RUB | Platni nalog | |
| 41 | 60/1 | Zalihe se registruju | 54.238 RUB | Lista za pakovanje |
| 19/3 | 60/1 | Računovodstvo PDV -a | 9.762 RUB | Lista za pakovanje |
| 68 PDV | 19/3 | PDV odbitak | 9.762 RUB | Faktura |
| 76/2 | 41/1 | Neispravna roba vraćena kompaniji Faza LLC (4 predmeta) | 9.040 RUB | Zakon o neskladu |
| 76/2 | 68 PDV | PDV se vraća na vrijednost vraćene robe | 1627 RUB | Zakon o neskladu |
| 76/2 | Faza LLC je dobila povrat novca za neispravne proizvode | 10.667 RUB | Izvod iz banke |
Važno je znati da se, ako se otkrije činjenica neslaganja robe, povrat novca za nekvalitetne proizvode vrši samo uz potpuno i pravilno izvršenje svih potrebnih dokumenata
