Ujedinjeni porez sa pojednostavljenim poreznim sistemom - Njegova uplata u nekim slučajevima uključuje smanjenje poreskog opterećenja na malom poslu. Što može i o onome što se ne može spasiti pojednostavljeno, kako izračunati jedan porez i kako izvještavati o njemu, čitati u našem članku.
Za organizacije, pojednostavljeni porez zamjenjuje uplatu takvih poreza kao (stav 2. čl. 346.11 poreznog zakona Ruske Federacije):
Ako pojedinačni porez sa pojednostavljenim porezom plaća pojedinim poduzetnikom, tada je oslobođen od sljedećih poreza (stav 3 čl. 346.11 poreznog zakona Ruske Federacije):
Pored gore navedenih izuzetaka, pojednostavljeni moraju platiti:
Općenito, 2017., kumulativno "osiguranje" tarifa iznosi 30%:
Međutim, za neke pojednostave moguće je platiti doprinose iz niskih stopa. U 2017. godini ovo je 20% - samo premije osiguranja na OPS-u (sub. 3 str. 2 čl. 427 poreznog zakona Ruske Federacije). Pravo na takvu tarifu je među organizacijama i IP-u, čija je glavna djelatnost navedena u sub. 5 str. 1 čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije i prihoda od kojih u godini ne prelazi 79 miliona rubalja. Aktivnost je prepoznata kao glavna stvar ako je prihod od njega definiran u nalogu čl. 346.15 Porezni zakonik Ruske Federacije, ne manje od 70% ukupnog dohotka (stav 6. čl. 427 poreskog zakona Ruske Federacije).
Porezno tijelo za vrijeme kamere ima pravo da zatraže dokumenta koji potvrđuju pravo na korištenje smanjene tarife (stav 8.6 čl. 88 poreskog zakona Ruske Federacije).
Njihove su stope razlikuju ovisno o glavnoj vrsti aktivnosti i komercijalnoj klasi profesionalnog rizika i kreću se od 0,2 do 8,5%. Glavna djelatnost godišnje potvrđuje FSS podnošenjem prijave i potvrde o potvrdi, na osnovu kojih FSS izdaje obavijest u kojem se ukazuje na tarifu.
Također, jednostavniji bi trebao platiti te poreze na koji je porezni agent, uključujući:
Postupak izračunavanja objedinjenog poreza s USN ovisi o tome koji je predmet oporezivanja izabran za jednostavnije. Takvi objekti 2 (klauzula 1 član 346.14 poreznog zakona Ruske Federacije):
Ovaj izbor, kao i prelazak na USN, dobrovoljan je (stav 2 čl. 346.14 poreznog zakona Ruske Federacije). Izuzetak je predviđen samo za sudionike ugovora jednostavnog partnerstva (vrsta pravnih odnosa opisanih u CH. 55 Građanskog zakonika Ruske Federacije) ili u upravljanju povjerenjima (vrsta pravnih odnosa opisanih u GL.53 civilnog kodeksa Ruske Federacije): Za njih je dozvoljen samo jedan objekt - "Prihodi minus troškova" (stav 3. čl. 346.14 poreznog zakona Ruske Federacije). Predmet oporezivanja možete promijeniti samo od 1. januara, obavještavajući poreznu upravu najkasnije do kraja godine koji prethodi promjeni objekta (stav 2. čl. 346.14 poreznog zakona Ruske Federacije).
Odlučite o izboru objekta, naš materijal će vam pomoći Koji je objekt kada smo plakali profitabilniji - "prihodi" ili "prihod minus troškovi"? .
U objektu "Prihodi", porez se plaća po izračunavanju iznosa dobijenog dohotka pomnoženo po stopi od 1 do 6% (klauzula 1 član 346.20). Smanjena stopa uspostavlja se regionalnim zakonima i ne može biti niža od 1% (osim za prvi put registrirani IP, stav 4. čl. 346.20 poreznog zakona Ruske Federacije). Ako subjekti Ruske Federacije nisu objavili zakone koji mijenjaju stopu, jedinstveni porez se izračunava na temelju maksimalne vrijednosti veličine vrijednosti - 6%.
Prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja, avansno plaćanje za jedan porez na USN izračunava se i plaća. Razmatra se na osnovu zapravo primljenih prihoda izračunati rastućim ishodom od početka godine na kraju izvještajnog razdoblja (prvog tromjesečja, polovine godine, 9 mjeseci), uzimajući u obzir prethodno izračunate plaćanje poreza. Plaćeni avansi se računaju pri izračunavanju iznosa preduvjeta za porez u narednih izvještajnih razdoblja i poreznih iznosi za porezno razdoblje (stav 5. člana 346.21 o poreznom savezu iz Ruske Federacije).
Količina poreza i napretka može se smanjiti (klauzula 3.1 član 346.21 poreznog zakona):
Ova plaćanja mogu smanjiti porez (unaprijed na njemu) ne više od polovine. Izuzetak - IP, ne proizvodnja plaćanja pojedincima. Fiksni doprinosi za sebe mogu pripisati smanjenju pojednostavljenog poreza u punom iznosu.
Uz to, moguće je smanjiti iznos poreza (avansno plaćanje) u cjelokupnu plaćenu kolekciju trgovanja (bez ograničavanja iznosa) ako vrsta aktivnosti poreznih obveznika podrazumijeva njegovu uplatu u skladu s CH. 33 poreznog zakona. Ali samo se dio objedinjenog poreza (unaprijed) može smanjiti, koji se odnosi na vrstu aktivnosti na kojoj se plaća trgovinska naknada. To se spominje u pismu Ministarstva finansija Rusije 18. decembra 2015. godine br. 03-11-09 / 78212.
Naziv ovog oporezivanja govori sam za sebe. Porez u ovom slučaju plaća se iz razlike između primljenih prihoda i nastalih troškova (stav 2. člana 346.18, stav 4. čl. 346.21 poreznog zakona Ruske Federacije).
Popis troškova koji se mogu poduzeti u smanjenje prihoda strogo su ograničeni. Možete samo uzeti u obzir samo njih koji su direktno nazvani u stavku 1. čl. 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, troškovi moraju biti u skladu sa zahtjevima stava 1. čl. 252 Porezni kod Ruske Federacije (valjanost, dokumentarna potvrda, veza sa aktivnostima usmjerenim na primanje prihoda). Prilikom prepoznavanja nekih od njih postoje pravila predviđena za porez na dohodak, naime čl. 254, 255, 263-265 i 269 poreznog zakona Ruske Federacije.
Ukupna stopa za "profitabilna potrošna" pojednostavljena - 15%, ali zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za pojedine kategorije poreznih obveznika može se smanjiti do 5% (klauzula 2 umjetnosti. 346.20 Art. 346.20 Umjetnički) Šifra Ruske Federacije). Također, preferencije u pogledu stopa predviđene su prvi put registrirani IP i klameriji porezi Krom (str. 3, 4 Član 346.20 poreznog zakona).
Kao i kod objekta "Prihodi", avansi se plaćaju na objekt "Prihodi minus troškove" - \u200b\u200bprema rezultatima prvog tromjesečja, polovine godine i 9 mjeseci (klauzula 4 članka 346.21 o poreznom zakoniku Ruska Federacija).
Na kraju godine, "jednostavni", koji je odabrao ovaj objekt, trebao bi izračunati minimalni porez na osnovu primljenog dohotka, pomnoženih sa opkladom 1% (klauzula 6 član 346.18 poreznog zakona Ruske Federacije ). Morat će se platiti ako je godišnji iznos poreza manji od iznosa minimuma, uključujući ako se gubi gubitak na kraju godine
Nakon toga, razlika između iznosa minimalnog poreza i količine poreza, izračunatog uopšte, može se uključiti u troškove, uključujući povećanje iznosa gubitaka koji se mogu prenijeti u budućnost (klauzula 6 člana 346.18 poreza Kodeks Ruske Federacije) (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 20.06 .2011 № 03-11-11 / 157 i savezna porezna služba Rusije od 14. jula 2010. br. SHS-37-3 / [Zaštićen e-poštom]).
Izvijestio o jedinstvenom porezu na USN-u jednom godišnje (čl. 346.23 poreskog zakona Ruske Federacije):
Istovremeno, plaćanje poreza vrši se za godinu (stav 7 čl. 346.21 poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako je porezni obveznik izgubio pravo korištenja USN ili prestalog poduzetništva, koji je koristio USN, izjavu bi trebala biti dostavljena najkasnije do 25. sljedećeg nakon prestanka upotrebe UPN Mjeseca (stavci 2, 3. člana 346.23 poreskog zakona Ruske Federacije).
Prema rezultatima izvještajnih razdoblja (prvog tromjesečja, polovine godine, 9 mjeseci), izjave o USN-u ne čine - potrebno je samo platiti avansne isplate. Izraz njihovog plaćanja najkasnije je od 25. dana u prvom mjesecu nakon isteka izvještajnog razdoblja (stav 7 čl. 346.21 poreznog zakona Ruske Federacije).
Izračun objedinjenog poreza s USN ovisi o odabranom objektu oporezivanja, vrsti aktivnosti i regionalnom zakonodavstvu u pogledu uspostavljanja smanjenih stopa. Rokovi za isporuku jedinstvene porezne deklaracije, zauzvrat ovise o tome da li je porezni obveznik organiziran ili dovodi svoje aktivnosti kao pojedinog poduzetnika.
Prijelaz iz jednog poreznog sustava na drugi događa se na osnovu obavijesti.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj pojedinačno. Ako želite znati kako riješite svoj problem - Kontaktirajte savjetnika:
Aplikacije i pozivi prihvaćeni su oko sat i sedam dana u sedmici..
Brzo sam i. Je besplatan!
Stoga je potrebno razumjeti više detalja, može OSN i koji porezi ne plaćaju organizacije koje primjenjuju USN na LLC.
Kao što je već spomenuto, pojednostavljeni porezni sustav oslobađa od plaćanja niza dodatnih poreza.
Oni uključuju:
Plaćanje poreza na dodanu vrijednost vrši se samo u pogledu uvezenih proizvoda koji se uvozi na teritoriju Rusije.
Izuzeće iz plaćanja NDFL distribuira na pojedinim poduzetnicima ako su prihodi primljeni po njima povezani sa komercijalnim aktivnostima.
Istovremeno, isplata premija osiguranja za penzijsko osiguranje vrše se svi porezni obveznici, prema utvrđenim pravilima.
Dakle, organizacije koje biraju USN nisu izuzeti od plaćanja:
Pored toga, porezni obveznici moraju ispunjavati obaveze poreznih agenata. Izračun jedinstvenog poreza vrši se prema rezultatima kalendarske godine, I.E. Porezno razdoblje.
Izvještajno razdoblje može biti 3, 6 i 9 mjeseci (). Zakonodavstvo izdvaja dvije metode za izračunavanje poreza, koji određuju konačni iznos porezne stope ().
Ovo uključuje:
Ako je iznos obračunatog poreza manji od veličine male kolekcije, zatim porezni obveznici koji koriste UPS moraju platiti minimalni porez od 1% ().
Konstitutivni subjekti Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope. Međutim, porezni prag ne može biti ispod 5% i iznad 15%.
Što se tiče teritorije Republike Krim i G. Sevastopol, dozvoljeno je za period 2019-2016 da primijeni nultu poreznu stopu.
Za naredne 4 godine, zakonodavac predviđa mogućnost smanjenja porezne stope na 4%, ako će objekt oporezivanja biti prihod organizacije.
Ako je objekt oporezivanja dohodak, smanjen na vrijednosti troškova preduzeća, tada je smanjenje stope dopušteno 10%, ali u svakom slučaju ulog ne može biti manji od 3%.
Postupak izračuna jedinstvenog poreza sadržan je odredbama. Akontacija se vrši do 25. dana.
Snabdevanje porezne deklaracije događa se sljedeći put:
Ako je organizacija izgubila pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, tada se u ovom slučaju izvještavanje podnosi 25. dana u mjesecu, što ide nakon isteklog perioda poreza.
Da biste se prebacili na UPN porezni obveznik, potrebno je podnijeti poreznoj službi na mjestu registracije. Rok za podnošenje prijave smatra se da je 31. decembra.
Međutim, ako se prijava dostavi novostvorenom preduzeću, tada se osigura 30 dana od datuma registracije. Odobreno.
Obavezni detalji dokumenta odnose se:
Uz to, obavijest ukazuje na podatke koji opravdavaju pravo korištenja USN-a i poreznog objekta. Dokument mora potpisati šef organizacije i pričvrstiti na pečat.
Ako porezna služba ne pojavi komentare, tada se porezni obveznik smatra da je prebačen na USN.
Ali porezni ured nije dužan obavijestiti podnositelja zahtjeva o mogućnosti ili nemogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava ().
Izuzetak može biti zaseban zahtjev za poreski obveznik za pružanje informacija.
Upotreba USN-a oslanja porezne obveznike iz računovodstva i podnošenja prijavljivačkih dokumentacije, koje su opterećene od strane preduzeća koja posluju na osnovu.
Međutim, organizacije moraju biti u skladu sa ukupnim postupkom za održavanje novčanih transakcija i pružanje poreznog računovodstva prihoda i troškova u.
Odvojena dužnost je formiranje izvještavanja o fondu za plaće. Stoga je uvođenje USN-a usmjereno na poticanje razvoja poduzetničke aktivnosti.
Glavna ograničenja koja su povezana s korištenjem USN-a:
Međutim, ne zaboravite na godišnju indeksaciju, što podliježe prihodu od poreznog obveznika. Da biste to učinili, imaju poseban koeficijent deflator 1.147 ().
Rekalulacija primljene dobiti vrši se do 31. decembra. Na osnovu toga, maksimalni prihod poreznog obveznika ne smije prelaziti znak od 51615 hiljada rubalja.
Ako profit kompanije prelazi 60 miliona rubalja, tada automatski gubi pravo na korištenje USN-a. Izračun pojmova počinje sa četvrtom, koji se dogodio da premaši utvrđeni graničnik.
U ovom se slučaju maksimalna vrijednost također indeksira. U 2019. godini njegova veličina je 68820 hiljada rubalja. Ali, ovi pokazatelji primjenjuju se isključivo u pogledu tih aktivnosti koje spadaju pod USN.
To takođe uključuje isporučeni prihod od ne-dilera. Oni uključuju:
Izuzetak prilikom određivanja porezne osnovice su dohodak prikazani. Oni uključuju:
Da bi izračunali troškove, porezni obveznik mora razmotriti objašnjenja. U određivanju knjigovodstvene vrijednosti OS-a, imovina koja se amortizira () uzima se u obzir.
Odobren je algoritam za izračun prosječnog broja radnog osoblja.
Prilikom izračunavanja potrebno je uzeti u obzir:
Istovremeno, pravna lica podnesena državnom registru na osnovu ograničenja na veličini profita ne padnu.
Ako u procesu obavljanja ekonomske aktivnosti preduzeća, fiskalno tijelo identificirat će temelji koje isključuju mogućnost korištenja UCN-a, tada mora izdati poruku i poslati ga poreznim obveznikom.
Ako sama organizacija otkriva ove temelje, tada se mora prijaviti FTS-u na prijelazu na OSN. Za to morate podnijeti 15 dana.
U prisustvu duga do budžeta, porezni obveznik treba u potpunosti otplatiti. Tada trebate proći.
Nakon prijelaza u OSR, organizacija bi trebala proizvesti izračune o temama, od čije je plaćanje objavljeno (pogledajte podnaslove "Opće informacije").
Procedura za primjenu pojednostavljenog oporezivanja je odobren. Obračun pojedinačnom porezom pojavljuje se unutar. Oblik obavijesti o prelasku na USN ugrađen je redoslijedom savezne porezne službe.
Odobrena je knjiga prihoda i rashoda. Obrazac za prijavu poreza je fiksiran.
Prema općim pravilima Poreskog zakona, organizacije, uključujući LLC i SP (), mogu se prebaciti na USN ().
Ograničenja povezana s prelaskom na pojednostavljeni porezni sustav razmatrani su gore (vidi titlove "Vrste ograničenja").
Poreski obveznici mogu istovremeno koristiti UCN i UNVD, pod uslovom da je organizacija prenesena u UNVD u jednoj vrsti aktivnosti, a pojednostavljeni sustav odnosi se na ostalo.
Organizacije ili pojedini poduzetnici mogu odabrati jedan od dva poreznih sistema, aun ili win.
Po pravilu je pojednostavljeni sistem usmjeren na predstavnike malih i srednjih poduzeća. Idite na pojednostavljeni porezni sustav može biti 1 put u godini.
Prije toga, pitanje koje se organizacije mogu koristiti i kada je nemoguće primijeniti pojednostavljeni porezni sistem.
Istovremeno, glavne prednosti za porezne obveznike izražene su u smanjenju broja plaćenih poreza (vidi podnaslove "Opće informacije").
Sledeći porezni obveznici nisu dozvoljeni:
Navedena ograničenja u uredima ne primjenjuju se na druge zasebne podjele pravnog lica (pismo Ministarstva finansija 15. februara 2006. br. 03-11-04 / 2/39).
Ograničenja koja se odnose na strukturu ovlaštenog kapitala ne odnose se na preduzeća (institucije):
Što se tiče rudarskih minerala, ta su ograničenja ne djeluju na zajedničke fosile, čija lista odobrava Ministarstvo profila.
Detaljniji popis aktivnosti koje ne padaju pod USN, odobreno član 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije.
Pitanja koja nastaju prilikom korištenja pojednostavljenog poreznog sustava:
Otvoreno akcionarsko društvo može iskoristiti pojednostavljeni porezni sustav po općim razlozima (vidi titlovi "Vrste ograničenja").
Postupak za primjenu zatvorenog akcionarskog društva UKN sličan je onome što je uspostavljeno za OJSC.
Glavni kriterij koji utječe na upotrebu pojednostavljenog sistema je:
Pojednostavljeni sistem oporezivanja ("pojednostavljen", osnova je "prihoda" ili "prihoda u minus troškova") - najpopularniji režim oporezivanja među malim i srednjim preduzećima. Kao što jasno iz imena, ovaj porezni format karakteriše jednostavnost računovodstva i izvještavanja. Jedinstveni porez plaća se na "pojednostavljenom", zamijenivši plaćanje poreza na imovinu, na profit i dodanu vrijednost. Porezni stručnjak Lyudmila Fomicheva rekao je nijansima upotrebe USN "prihoda".
Ko se ne odnosi na USN
Primjena USN-a možda nema nikakve organizacije ili pojedinog poduzetnika. Član 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije uspostavljaju se uslovi za njegovu primjenu i ograničenja.
Ograničenja su:
prosječan broj zaposlenih za porez (izvještavanje) trebao bi biti veći od 100 ljudi;
prihodi od rezultata od devet mjeseci u godini, u kojoj organizacija podnosi obavijest o prijelazu na USN ne smije prelaziti 45 miliona rubalja. Da biste otišli na USN od 2017. godine, prihodi za prvih devet mjeseci 2016. ne bi trebali biti više od 59,805 miliona rubalja. Do kraja godine vrijednost se može promijeniti ako je instaliran korekcijski koeficijent (deflator). Oni koji su prije prelaska na USN primijenili isključivo Envd, ova se granica ne primjenjuje. Da ne bi izgubili pravo na primjenu "pojednostavljenog" u 2016. godini, prihodi ne bi trebali prelaziti 79,74 miliona rubalja.
preostala vrijednost osnovnih sredstava organizacije koja se depresira ne smije biti iznad 100 miliona rubalja.
udio neposrednog sudjelovanja drugih organizacija u ovlaštenom kapitalu kompanije nije više od 25%. Ograničenja se ne odnose na organizacije čiji se ovlašćeni kapital sastoji u potpunosti od depozita javnih organizacija osoba sa invaliditetom, ako je prosječni broj osoba s invaliditetom najmanje 50%, a njihov udio u temelju plaća je najmanje 25%; Nekomercijalne organizacije, uklj. Reklame i brojne druge organizacije.
Postoji niz organizacija koje nemaju pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u svim: profesionalnim sudionicima na tržištu hartija od vrijednosti; Lombardi; Organizacije i pojedini poduzetnici bavili su se proizvodnjom elibilne robe, rudarstva i prodaje minerala (s izuzetkom zajedničkih minerala); Organizacije u kockarskom poslu; Organizacije i pojedini poduzetnici koji su prešli na jedinstven poljoprivredni porez (ECN); Mikrofinansijske organizacije i broj drugih drugih.
Kako ići na USN
Kao opće pravilo, organizacija i IP počinju primjenjivati \u200b\u200bUPN s početka kalendarske godine. Na prelasku u USN organizaciju treba obavesti porezno tijelo na lokaciji lokacije, a IP je na mjestu prebivališta, najkasnije do 31. decembra godine koji prethodi onoj u kojem je prelazna prijelazna. U obavijesti morate odrediti odabrani porezni objekt, kao i preostalu vrijednost osnovnih sredstava i iznos prihoda od 1. oktobra tekuće godine. Redoslijed tranzicije na USN je obavijest, odnosno, porezni obveznik dužan je obavijestiti državu o svojoj želji i sposobnosti primjene pojednostavljenog sustava. Ne morate čekati odgovor ili primijetiti od poreza.
Novostvorene organizacije ili registrovani IP imaju pravo na primjenu "pojednostavljene" od datuma registracije u poreznom organu. Obavijest o prijelazu na USN "Prihode" treba poslati prije isteka 30 kalendarskih dana od datuma registracije navedene u certifikatu.
U slučaju da ne obavještava prelazak na USN u određeno vrijeme, porezni obveznici nemaju pravo na primjenu ovog poreznog režima
Kako "otići" sa USN "Prihodima"
Ako, prema rezultatima izveštavanja (poreznog), prihod od poreskog obveznika premašio je 79,74 miliona rubalja ili drugačija neusklađenost sa utvrđenim uslovima, smatra se da je to pravo korištenja UKN-a od početka četvrtina, koja je dozvoljena takav višak (ili nedosljednost s drugim zahtjevima). Poreski obveznik obavještava porezno tijelo o tome u roku od 15 kalendarskih dana nakon završetka perioda izvještavanja (poreznog). Također je dužan obavijestiti porezni inspektorat i u slučaju prestanka poduzetničkih aktivnosti, u odnosu na koji je korišten USN - i također je potrebno učiniti i najkasnije 15 dana od dana prestanka takvih aktivnosti.
Poreski obveznik, koristeći USN, ima pravo da ide u drugi režim oporezivanja od početka kalendarske godine, obaveštavajući poreznu upravu za to najkasnije do 15. januara u kojoj ga ugodi. Oblici prijave za prijelaz na USN, kao i izvještaje o gubitku prava na svoju prijavu odobrenu po nalogu Federalne porezne službe u Rusiji 02.11.2012 N MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] Poreski obveznik ima pravo da se ponovo krene na USN ne ranije od jedne godine nakon što je izgubio pravo na upotrebu.
Režimi oporezivanja USN
Način USN pruža dva porezna načina iz kojih se može odabrati jedan: USN "Prihodi" ili USN "Prihodi minus troškova". Porezni objekt može se izmijeniti godišnje (od početka novog poreznog perioda). Da biste promijenili prethodno izabrani porezni objekt, morate obavijestiti poreznu upravu do 31. decembra prethodne godine. Promjena objekta tokom godine je nemoguća.
Prilikom odabira morate zastupati koliko će morati platiti i kompetentno koristiti sve mogućnosti koje su predviđene zakonom.
USN "Prihodi"
Kako platiti porez na dohodak
Uz ovaj mod, porez se plaća po stopi od 6% od primljenog dohotka. Regionalne vlasti mogu smanjiti stopu do 1%, ovisno o vrsti poslovanja, a na Krimu i Sevastopolu, porez se ne može platiti.
Porez plaća od tih prihoda koji primaju poslovne aktivnosti (čl. 249 poreskog zakona Ruske Federacije). U osnovi, ovi prihodi sastoje se od prihoda primljenih kao naknada za dostavljenu robu i pružene usluge, koji se nazivaju prihodima od prodaje.
Preostali prihodi naziva se ne-diskulazacijom (čl. 250 porezni broj Ruske Federacije). To može biti, na primjer, naknada štete od počinitelja ili osiguravajućih društava; Kazne i kazne primljene od partnera u vezi s kršenjem ugovornih obaveza; Interes dobijen u skladu sa bankovnim računom ili iz zajmoprimaca (dužnici).
Nisu svi primici prihodi: Punjenje računovodstvenog računa CP-a na štetu ličnih sredstava, plaćanja, zajmova i kredita ne treba uzeti u obzir, takve vrste prihoda navedene su u članku 251. Poreznog zakonika Ruske Federacije .
Ako pojedinačni poduzetnik prima prihod kao zaposleni zaposlenik, nasljednika, prodavač imovine koja nije povezana sa poduzetničkom djelatnošću također se ne miješa sa poduzetnikom. S njima poduzetnik plaća NDFL kao jednostavan pojedinac ili njegov poslodavac plaća za njega. Uz poduzetnički prihod od strane poduzetnika na USN, NDFL se ne plaća.
Na IP i organizacijama na USN prihodima se smatraju dobivenim kada je novac ušao u bankovni račun ili u gotovini, ili prilikom vraćanja njegove stranke duga na drugačiji način. Ovaj postupak se naziva novčanom metodom. Napredak i predujmovi također bi se trebali smatrati prihodima u vrijeme njihovog primitka. Ako se iz nekog razloga, predujam treba vratiti, tada povratak smanjuje prihode tokom povratnog perioda.
Za potrebe poreznih računa, oni koji koriste USN dužni su voditi knjigu prihoda i troškova, čiji je obrazac i postupak završetka odobreni po nalogu Ministarstva financija Rusije 22.10.2012. N 135N. U knjizi su samo oni prihodi i troškovi koji će se koristiti pri izračunavanju iznosa poreza, ostatak se ne može navesti. Može se provesti u papirnom ili elektroničkom obliku. Na kraju godine, knjiga se mora tiskati, bljeskati, numerirati specificiranjem konačnog broja listova na posljednjoj stranici. Istovremeno, nije potrebno dati porezu. Međutim, u nekim slučajevima - Prilikom provjere - porezni inspektorat može zatražiti ga, a zatim se knjiga mora podnijeti u roku od 5 radnih dana.
Organizacije i SP, koristeći USN, održavaju evidenciju o osnovnim sredstvima i nematerijalnu imovinu na način propisanom zakonodavstvom Ruske Federacije na računovodstvu.
IP, koristeći USN, možda neće voditi računovodstvo. Organizacije na USN takvim prednostima nemaju.
Pri izračunavanju poreza, uzimaju se u obzir prihod primljeni u kalendarskoj godini od 1. januara do 31. decembra. Troškovi koji se javljaju tokom rada javljaju, nema vrijednosti za izračun poreza ne.
Porezno razdoblje, s USN, je kalendarska godina. Na kraju je potrebno odrediti poreznu bazu i izračunati iznos poreza na plaćanje budžeta. Izvještajni razdoblje: Q2, polovina godine, 9 mjeseci kalendarske godine. Na kraju izvještajnih razdoblja potrebno je donijeti intermedijarne rezultate i doprinijeti poreznim plaćanjima. Akontacija se izračunava rastućim rezultatom od početka godine. Prilikom izračunavanja plaćanja za prvo tromjesečje, prihodi za četvrtinu su u prvoj polovini godine - prihodi za pola godine itd.
Akontacije plaćaju organizacije i poduzetnici na kraju prvog tromjesečja, polovina godine i 9 mjeseci najkasnije u 25. dan u prvom mjesecu nakon isteka izvještajnog perioda. Prema rezultatima 2016. godine, kompanija treba da nabroji porez najkasnije 31.03.2017, a IP je najkasnije do 30.04.2017. Ako se isplate isplaćene tokom godine računaju se u plaćanje poreza, koje će se izračunati rezultatima godine.
Na kraju godine, istovremeno uz plaćanje poreza potrebno je pružiti deklaraciju o USN-u. Njegov oblik i redoslijed punjenja odobravaju se redoslijedom savezne porezne službe u Rusiji od 04.07.2014 N MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] Izjava se može pružiti u papirnom ili elektroničkom obliku (utvrđen od strane zakonodavca) - na zahtjev poreskog obveznika.
Ako izgubite pravo na primijenjeni porezni obveznik, porezni obveznik mora platiti porez i dostaviti deklaraciju najkasnije u periodu od 25. dana nakon četvrtine u kojem se ta prava izgubi.
Kako smanjiti jedan porez
IP poslodavci i organizacije "pojednostavljeni" porez, obrađeni za četvrtinu ili godinu mogu umanjiti depozite osiguranja uplaćenih za zaposlene u FFR, FSS i FFOM-ovima (klauzulu 3.1 od čl. 346.21 od strane poreznog kodeksa Ruske Federacije).
Prilozi se moraju uplatiti u istom periodu za koji se izračunava porez. Na primjer, porez za prvu četvrtinu može se smanjiti na premije osiguranja plaćenih od 1. januara do 31. marta. Nije važno zbog perioda plaćenog doprinosa.
Takođe možete smanjiti iznos iznos:
bolnica, zaposleni su platili (s izuzetkom industrijskih nezgoda i profesionalnih nesreća) za prva tri dana bolesti, ali samo u dijelu, koji nisu obuhvaćeni naknadama osiguranja od strane zaposlenih u osiguravajućim organizacijama;
plaćanja u dobrovoljnim sporazumima o osobnim osiguranjem u korist radnika, gdje je predmet ugovora isplata prva tri dana bolesti zaposlenika, ako se ugovor zaključuje sa organizacijom osiguranja koja ima valjanu dozvolu. Iznos plaćanja osiguranja predviđenih sporazumima ne smije prelaziti iznos privremene invaliditetne naknade, određenog člana 7 saveznog zakona od 29. decembra 2006. godine br. 255-FZ.
Zbroj objedinjenog poreza ne može se svesti na sva tri odbitka za više od 50%.
IP, koji rade bez zaposlenih, može u potpunosti smanjiti porez na premije osiguranja za sebe - u iznosu od 23,53,33 rubalja + 1% prihoda više od 300.000 rubalja. 50% ograničenja na njima ne radi. Što se tiče vremena primjene ovog odbitka, onda sve ovisi o vašem prihodu. Ako, na primjer, imate svaku četvrt profitirajući više od 300.000 rubalja, a zatim porez USN-a možete smanjiti kvartalno. A ako ovaj doprinos plaćate samo na kraju godine, tada će biti moguće smanjiti iznos poreza samo za četvrti kvartal.
Primjeri:
1.
Prihodi od 200.000 rubalja, porez 12.000 rubalja (200.000 x 6%).
Plaćanja u PFR, FFOM-ovi, FSS \u003d 20 000 rubalja. Porez smanjenje 12.000 rubalja, za plaćanje: 0 rubalja.
2.
Prihodi od 2.000.000 rubalja. Porez 120.000 rubalja (2.000.000 x 6%).
Plaćanja na FFR, FFF, FSS: 20 000 rubalja + 1% x (2.000.000 rubalja - 300.000 rubalja) \u003d 37 000 rubalja. Svih 37 hiljada rubalja smanjuje porez, plaćati 83.000 rubalja.
Organizacije i IP angažirani u trgovini mogu smanjiti obračunati porez na iznos kolekcije trgovanja uplaćenim tokom perioda poreza (izveštaja) (stav 8. čl. 346.21 poreznog zakona Ruske Federacije). Može se smanjiti porez bez ograničenja od 50%. Stanje - Poreski obveznik mora podnijeti obavijest o registraciji kao platitelja ove kolekcije.
Ali ako poduzetnik ima nekoliko vrsta aktivnosti, on ima pravo na smanjenje poreza na iznos trgovačkog prikupljanja aktivnosti u vezi s kojom je osnovana trgovinska naknada (pismo savezne porezne službe u Rusiji 20.02.2016 SD-4-3 / [Zaštićen e-poštom]).
Iznosi koji utječu na veličinu "pojednostavljenog" poreza moraju se dokumentovati.
USN "Prihodi minus troškova"
Koliko se izračunava porez
Mnogi porezni stručnjaci vjeruju da ako je trošak poslovanja veći od 60% prihoda, tada je preporučljivo koristiti oporezni objekt "Prihodi minus troškova". Važno je i pravilno izračunati iznos premije osiguranja za zaposlene.
Ovim predmetom oporezivanja, porezna baza sastoji se od prihoda primljenog minus njihovih troškova (stav 2. čl. 346.18 poreznog zakona Ruske Federacije). Ali troškovi se ne mogu uzimati i moraju se potvrditi.
Avansno plaćanje tijekom cijele godine za izvještajno razdoblje (prvog tromjesečja, pola i 9 mjeseci), a godišnje porez izračunava se na temelju podataka o prihodima i rashodima navedenim u odjeljku I knjige prihoda i troškova.
Formula za izračunavanje predujma na porezu (klauzula 4, 5 člana 346.21 poreznog zakona):
Kao općenito pravilo, poreska stopa iznosi 15% (stav 2. čl. 346.20 poreznog zakona Ruske Federacije). Preferencijalne porezne stope (manje od 15%) mogu se uspostaviti zakonom tema Ruske Federacije.
Akontacije se izračunavaju rastućim ishodom prvog tromjesečja, pola i 9 mjeseci. Naknadni predujam se smanjuje na avansno plaćanje plaćeno na rezultatima posljednjeg tromjesečja. Kao rezultat toga, pozitivna razlika se isplaćuje u proračunu. Ako je iznos avansa nula ili negativan, nije potrebno ništa platiti budžetu.
Porez plaćen za godinu, izračunajte tako (str. 2, 7, čl. 346.18 poreznog zakona Ruske Federacije):
Iznos poreza u odnosu na godinu smanjen je za iznos procijenjene i plaćene isplate unaprijed.
Glavni rizik s ovim poreznim sustavom je ne priznanje poreznom inspekcijom troškova proglašenih u Deklaraciji. Ako se takva situacija dogodila, porezne vlasti dodaju porezni iznos. Pored toga, naplaćuje se kazna, jednaka 20% neplaćenog iznosa (član 122. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Kada se "prihodi od minus troškova" prihodi uzimaju u obzir novčanom metodom. Ono što se nalazi na računu za namirenje smatra se prihodima. Stoga je potrebno analizirati potvrde. Prilikom izračunavanja avansa može doći do obloge: Godinu može ići na gubitak, dok ona može imati predujam, veliki iznos prethodne uplate doći će na tekući račun, a za ovaj trenutak neće biti troškova. Akontacija će i dalje morati platiti iz cjelokupnog iznosa prihoda. Stoga je potrebno nadgledati i usporediti koji dohodak dolazi i u kojem trenutku; A kad će poduzetnik trošiti troškove, onda je potrebno da su potvrđeni.
Minimalni porez
Kada godišnji troškovi premašuju godišnji prihod ili jednaki njima, pokazuje se porez na nulu. Država je odlučila u takvim slučajevima da preuzmu minimalan porez od poduzetnika. Ovaj iznos je zagarantovani minimum da će država dobiti od pojednostavljenog jedne godine. Minimalni porez ne može biti manji od 1% prihoda (član 346.18 poreznog zakona Ruske Federacije).
Minimalni porez plaća samo jednom, do kraja godine. Izraz - najkasnije do 31. marta. IPS moraju isplatiti budžet do 30. aprila. Izračunajte minimalni porez na rezultate prvog tromjesečja, polovine godine ili 9 mjeseci nema potrebe.
Iznos minimalnog poreza smanjuje se u iznosu avansa uplaćenih u izvještajnoj godini. Smanjenje se odražava na konačnu godišnju deklaraciju. Ako je količina preduvjeta veća od iznosa izračunatog minimalnog poreza, prijenos minimalnog poreza na budžet nije potreban.
Ako ste prošle godine platili minimalni porez, a zatim kada izračunate porez u trenutnu izvještajnu godinu, iznos se može uzeti u obzir u kojem minimalni porez prelazi jedinstveni porez.
Pravila za prepoznavanje troškova
Popis dozvoljenih troškova koji mogu smanjiti porez dat je u članku 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije. Lista je zatvorena, strogo ograničena, ništa osim njega do rashoda u sistemu USN "Prihodi za minute troškova" ne mogu se pripisati. Oni koji žele odabrati ovaj predmet oporezivanja trebaju biti upoznati sa popisom potrošnje.
Ovaj popis uključuje, posebno:
troškovi rada;
troškovi za obavezno osiguranje zaposlenih, imovine, odgovornosti;
troškovi stjecanja (izgradnja, proizvodnja), kao i završetak (naknadno preusmjeravanje, rekonstrukcija, modernizacija i tehnička oprema) osnovnih sredstava - za posebna pravila;
trošak stjecanja ili neovisnog stvaranja nematerijalne imovine - prema posebnim pravilima;
materijalni troškovi, uključujući troškove kupovine sirovina i materijala;
troškovi kupljene robe stečene za preprodaju (prema posebnim pravilima);
količine ulaza sa PDV-om plaćaju dobavljačima;
ostali porezi i naknade isplaćeni u skladu sa zakonom (zemljištem, transportnim porezima, državnom carinom, naknadom za kupovinu). Izuzetak je jedinstveni porez na sam HSN, kao i PDV, dodijeljen u fakturama na inicijativu "jednostavnog" samog ";
cCT troškovi održavanja itd.
Posebna pravila vrijede za kupnja troškova. Njihovi trošak je uključen u troškove samo uz istovremeno izvršenje tri uvjeta: oni se uzimaju na račun (dostavljeni), plaćeni dobavljaču i implementirani na stranu (sub. 2 str. 2 umjetnosti) . 346.16 poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno nije potrebno primanje plaćanja od kupca robe. Ako se isti proizvod kupuje po različitim cijenama, a zatim kada prodajete takav proizvod, morate znati po kojoj cijeni je kupljeno.
Na kraju godine porezna baza može se dodatno smanjiti za gubici proteklih godina (stav 7 čl. 346.18 poreskog zakona Ruske Federacije). Tokom godine ne broje se gubici.
Nije uzeto u obzir u rashodima "Kolekcija puta" od vlasnika kamiona (pismo Ministarstva finansija Rusije od 10/06/15 br. 03-11-11 / 57133), reprezentativni rashodi, pretplata na publikacije, Zdrav prijenos imovine, kazna za kršenje obveza prema zaključenom sporazumu, troškovi stvaranja normalnih radnih uslova za zaposlene, troškove njihovog tretmana sanatorijum-letovalištima i drugi, koji nisu nazvani na popisu iznosa.
Troškovi se mogu prepoznati pod određenim uvjetima (klauzula 2 član 346.16, stav 1 čl. 252 poreskog zakona Ruske Federacije):
Troškovi moraju ispunjavati zahtjev ekonomske potvrde. To znači da bi svaka potrošnja trebala biti napravljena za izdvajanje prihoda.
Moraju biti potvrđeni i plaćeni. Ako se ne plate, onda je nemoguće uzeti u obzir njihove troškove. Predmet će biti primarni dokumenti (platni dokumenti, faktura, akt prihvaćanja i prenošenje radova, ugovori itd.). Nedostatak dokumenata dovest će do činjenice da će porezni inspektorat isključiti takve troškove iz iznosa troškova koji sudjeluju u porezu.
Ako kupujete materijale ili naručite uslugu iz Utii platitelja, što nije dužno koristiti blagajnu, treba uzeti u obzir mišljenje Ministarstva financija RFF. (Pismo br. 03-11-06 / 77747 od 30.12.15). U ovom slučaju, dokument za potvrdu može se smatrati komercijalnim primitkom, primitkom ili drugim dokumentom koji govori o ostvarenju činjenice o plaćanju. Ovi dokumenti uplatnici UNVD dužni su izdati na zahtjev klijenta. Ako će troškovi odgovarati ostatku kriterija neophodnih za računovodstvo u troškovima troškova, tada će takva dokumenta biti dovoljna da ih potvrde.
Ako steknete materijalne vrijednosti u pojedince, Zakon o nabavci može se potvrditi troškovima. Ako fizički ima neku vrstu usluge, tada se ugovor može zaključiti. Ali ovdje je potrebno zapamtiti da kada zaključite dogovor, preuzmite funkcije poreznog agenta i morat ćete zadržati od naknade pod ugovorom i prenijeti iznos poreza na dohodak.
Proračuni sa zaposlenima
Prema pravilima PP-a. 6 str. 1 čl. 346.16 Porezni zakonik Ruske Federacije, sa takvim objektom, moguće je uzeti u obzir troškove rada, isplatu privremenih invalidskih naknada, koji se obračunavaju u skladu s pravilima ruskog zakonodavstva.
Troškovi troškova rada uključuju bilo kakve obračune u novčanim i (ili) prirodnim oblicima, poticati obračune i dodatke, naknade za naknadu koji se odnose na rad ili radne uslove, premije i jednokratne poticajne obračune, koji su bili povezani sa sadržajem ovih radnika predviđenih Prema normima zakonodavstvo Ruske Federacije, ugovori o radu (ugovori) i (ili) kolektivnih ugovora. Plaćanja zaposlenima koji nisu predviđeni ugovorom o radu neće biti uključeni u troškove, kao i premije osiguranja na njima (pismo Ministarstva finansija Rusije od 05.02.16. 03-11-06 / 2/5872 ).
NDFL, koji se održava sa prihodom od zaposlenih, uzima se u obzir u obračunatom iznosu naknade (pismo Ministarstva finansija Rusije 09.11.15. 03.11.2006 / 2/64442).
Pri izračunavanju jedinstvenog poreza može se uzeti u obzir troškove svih vrsta obaveznog osiguranja radnika, imovine i odgovornosti. Ovaj iznos troškova uključuje, uključujući doprinose za obvezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invalidnosti i zbog majčinstva, obaveznog zdravstvenog osiguranja, obavezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti (sub. 7 str. 1 čl. 346.16 Porezni kod Ruske Federacije). Iznos poreza (unaprijed isplate za porez) može se smanjiti na cjelokupni iznos doprinosa koji su zapravo uplaćeni u izvještavanju (porezno razdoblje) (sub. 3 od stava 2. čl. 346.17 poreznog zakona Ruske Federacije). Doprinosi smanjuju poreznu bazu, ako se obračunavaju za isplate predviđene ugovorima o radu i građanskim pravima.
Ako se dobije gubitak
Na kraju godine organizacija ili poduzetnik mogu dobiti gubitak ako će iznos troškova proizvedenih tijekom godine biti veći od iznosa primljenog dohotka.
Iznos nastalog gubitka mora se odraziti u deklaraciji o USN-u. Inspektori mogu zatražiti pismena objašnjenja opravdavajući veličinu gubitka.
Kao što je gore navedeno, gubici proteklih godina mogu se uzeti u obzir pri izračunavanju poreza za godinu (stav 7 čl. 346.18 poreznog zakona Ruske Federacije). Akontacije se ne mogu smanjiti zbog gubitaka.
Možete podići gubitke u posljednjih 10 godina, koji prethodno nisu koristili za smanjenje poreza. Prije svega, trebalo bi ga otpisati najraniji gubici.
Posebno računovodstvo osnovnih sredstava i nematerijalne imovine
Fiksna sredstva su roba ili svojstvo koje se koriste u poslovnim aktivnostima (ne za preprodaju), s izrazom korištenja duže od godinu dana i koštaju više od 100.000 rubalja.
Nekretnina je početna vrijedna 100.000 rubalja. I manje stečeno nakon 1. januara 2016., ne odnosi se na amortizurij imovinu i uzima u obzir glavna sredstva. Troškovi sticanja takve imovine "pojednostavljeni" pojednostavljeni "uzimaju u obzir odmah kao dio materijalnih troškova.
Ne može se uključiti u troškove imovine, što se u principu ne priznaje kao depornost za potrebe poreza na dohodak (stav 4. čl. 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije), na primjer, zemljište ili predmeti koji se prenose u besplatno korištenje.
Skupina osnovna imovina i nematerijalna imovina stečena u trenutku upotrebe USN, troškovi se uzimaju u obzir u jednoj kalendarskoj godini. Stvarni troškovi akvizicije trebaju biti uplaćeni u vrijeme otplate duga dobavljaču (str. 1 stava 2. čl. 346.17 poreznog zakona Ruske Federacije).
Možete ih početi napisati iz četvrtine u kojem se glavni alat stavlja u rad. Troškovi se uzimaju u obzir za posljednji broj četvrtine: 31. marta, 30. juna, 30. septembra, 31. decembra. Dakle, do kraja godine stečena imovina treba u potpunosti otpisati. U slovima FTS od 27.02.2010 n 3-2-11 / [Zaštićen e-poštom], Ministarstvo finansija od 17.05.2011. N 03/11-06 / 2/78) Kaže se da ako se uslovi za priznavanje troškova uoče u prvom tromjesečju, troškovi su priznati za četiri tromjesečja od 1/4 kvartala , Ako u II - 1/3 tijekom preostalih 3 bloka, ako u trećem tromjesečju - na ½ za dvije četvrtine, a ako u IV četvrtinu, tada istovremeno.
Ako glavni lijek nije u potpunosti plaćen, preporučujemo da se algoritam slijedi u pismu savezne porezne službe u ruskoj Federaciji od 06.02.12 .. Ne. EF-4-3 / 1818.
Ako je objekt ovdje u budućnosti, prema općem pravilu, "jednostavni" ne bi trebao prilagoditi troškove. Ali postoji izuzetak. Omogućena je za situaciju kada se glavni lijek prodaje prije isteka tri godine od trenutka računovodstva za njegovu akviziciju (za objekte s korisnim vijekom više od 15 godina - prije isteka deset godina). S takvim okolnostima, morate preračunati oporezivu bazu za cijeli razdoblje korištenja objekta. Ako preračunate, potrebno je primijeniti odredbe Poglavlja 25 poreznog zakona Ruske Federacije posvećene porezu na dohodak. Ovo pravilo je fiksirano u sub. 3 str. 3 Art. 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije.
U skladu sa čl. 346.12 Porezni kodeks Ruske Federacije od strane obveznika jedinstvenog poreza prepoznavanja organizacionih i pojedinih poduzetnika (u daljnjem tekstu - pojedini poduzetnici (u daljnjem tekstu kao IP), koji su ga donijeli na način i primijenili na način propisane Ch. 26.2 NK RF.
Prema stavku 2. čl. 346.11 poreznog zakona Ruske Federacije, upotreba USN-a oslanja se na organizaciju iz plaćanja poreza na dobit organizacija (s izuzetkom poreza plaćene od dividendi i o poslovanju sa određenim vrstama dužničkih obaveza (stav 3 i 4 članka 284. Poreskog zakonika))); porez na imovinu; PDV (s izuzetkom PDV-a biće plaćeno prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije i drugih teritorija pod njenom nadležnosti, kao i PDV-u koji se isplaćuje u skladu s čl. 174.1 poreskog zakona Ruske Federacije).
Prema stavku 3. čl. 346.11 poreznog zakona Ruske Federacije, upotreba USN-a oslanja IP iz plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na prihod primljene od poslovnih aktivnosti, osim poreza plaćenog od poreza na porez na porez na porez na 35% i 9 %, predviđeno u stavku 2, 4 i 5. 224 Porezni broj Ruske Federacije); Porez na imovinu pojedinaca (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetništvo); PDV (s izuzetkom PDV-a biće plaćeno prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije i drugih teritorija pod njenom nadležnosti, kao i PDV-u koji se isplaćuje u skladu s čl. 174.1 poreskog zakona Ruske Federacije).
Preostali porezi se plaćaju u općem nalogu.
Prema stavu 5. čl. 346.11 Organizacija poreza RF i IP, koristeći USN, nisu izuzeti od izvršenja dužnosti poreznih agenata predviđenih poreznim zakonikom Ruske Federacije. Za organizacije i IP aplikacije koristeći trenutni postupak za održavanje gotovinskih transakcija i postupak za podnošenje statističkog izvještavanja.
S obzirom na posebnu privlačnost UPR režima smanjenjem poreznog opterećenja, zakonodavci su ograničili uslove za njegovu primjenu:
1) Organizacija ima pravo preći na USN ako, prema rezultatima od 9 mjeseci te godine, u kojem podnosi obavijest o tranziciji, prihodi definirane u skladu s umjetnošću. 248 Porezni zakonik Ruske Federacije, nije prelazio 45.000.000 rubalja. Ova vrijednost podložna je godišnjoj indeksaciji koeficijenta deflata (stav 2. čl. 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije).
Stoga, pri preseljenju u USN iz 2015. godine, prihodi organizacije za 9 mjeseci 2014. ne bi trebali prelaziti 48.015.000 rubalja. (45.000.000 × 1.067) (Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja Ruske Federacije od 07.11.2013. N 652 "o uspostavljanju koeficijenata deflatora za 2014. godinu" (u daljnjem tekstu je naređenje N 652)).
Prilikom prelaska na USN iz 2016. godine - Oblasni prihodi za 9 mjeseci 2015. ne bi trebali prelaziti 51.615.000 rubalja. (45.000.000 × 1,147) (Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja Ruske Federacije 29. oktobra 2014. N 685 (u daljnjem tekstu je naređenje N 685)).
2) Nije pravo na primijeniti organizaciju UCN-a i IP, prosječni broj zaposlenih u kojem period poreznog (izvještavanja) prelazi 100 ljudi (potraživanja 3 stava 3. čl. 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije) .
3) Nema pravo na primenu UPN organizacije, u kojoj preostala vrednost osnovnih sredstava određena računovodstvenim podacima prelazi 100.000.000 rubalja. U ovom slučaju, ta osnovna sredstva koja su podložna amortizaciji uzimaju se u obzir i priznaju ih amortiziranom imovinom prema pravilima Ch. 25 Porezni broj Ruske Federacije (str.16 str. 3 umjetnosti. 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije).
4) Nema pravo na primenu UPN organizacije u kojoj je udio drugih organizacija veći od 25% (krma organizacija navedena u stavcima.14 iz stava 3. člana 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije).
5) nema pravo na primijeniti UCN organizacije koje imaju podružnice i (ili) zastupljenost; banke; Osiguratelji; Nedržavni penzioni fondovi; Investicioni fondovi; Profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti; Lombardi; Organizacije i IP bave se proizvodnjom elibilne robe, kao i ekstrakciju i provedbu minerala, s izuzetkom zajedničkih minerala; Organizacije koje rade na organizaciji i provođenju kockanja; javni bilježnici bavljeni u privatnoj praksi; Advokati, uspostavljeni pravnici, kao i drugi oblici pravnika; organizacije koje su sudionike u sporazumima o dijeljenju proizvoda; Organizacije i IP koji plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez; Vladine i budžetske institucije; strane organizacije; Mikrofinansijske organizacije (PP.1 - 13, 17, 18 i 20 str. 3 član 346.12 poreznog zakona Ruske Federacije).
6) Organizacije i PI koji su donijeli uplatu UNVD-a na određene vrste aktivnosti, imaju pravo na primijeniti USN u odnosu na druge aktivnosti. Istovremeno, ograničenja broja zaposlenih i troškovi osnovnih sredstava u odnosu na takve porezne obveznike utvrđuju se na osnovu svih aktivnosti koje su ih provodile, a maksimalni iznos prihoda određuje se vrstom aktivnosti, Oznaka koja se vrši u skladu s općim režimom oporezivanja (klauzula 4 član 346.12 NK RF).
Prelazak na USN organizaciju i IP su obaviješteni poreznim organu na mjestu registracije najkasnije do 31. decembra kalendarske godine koje prethodi kalendarskoj godini, počevši od kojeg odlaze u USN. Obavijest ukazuje na odabrani objekt oporezivanja, preostala vrijednost osnovnih sredstava i iznos prihoda za 9 mjeseci (klauzula 1 član 346.13 poreznog zakona Ruske Federacije).
Oblik obaveštenja odobrenog redosledom Federalne porezne službe Rusije 02.11.2012 n MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom] (Obrazac N 26.2-1 "Obavijest prelaska na pojednostavljeni porezni sistem").
Novostvorene organizacije i IP imaju pravo da obavijeste o prelasku na USN najkasnije 30 kalendarskih dana od datuma njihove registracije u poreznom organu. U ovom slučaju, oni mogu upotrijebiti iz datuma registracije (klauzula 2 čl. 346.13 poreznog zakona Ruske Federacije).
U skladu sa stavkom 1. čl. 346.14 Porezni kodeks Ruske Federacije Predmet oporezivanja tokom USN-a može biti:
Ili "prihod". U ovom slučaju, porezna stopa bit će 6% (stav 1 čl. 346.20 poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj objekt pojednostavljuje porezno računovodstvo što je više moguće i izbjegava probleme sa dokumentarnim dokazima o troškovima;
Ili "Prihodi, smanjeni za iznos troškova". Tada će porezna stopa biti 15%. Zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15% (klauzula 2 čl. 346.20 poreznog zakona Ruske Federacije).
Da biste odabrali optimalnu opciju za sebe, poreski obveznik treba usporediti iznose poreza koji se plaćaju različitim oporezivanjem objekata.
Organizacija će se preseliti na USN, dok:
Planirani iznos prihoda i ne-dilerijskih prihoda za godinu - 30.000.000 rubalja;
Planirani iznos troškova uključeni u popis naveden po stavku 1. čl. 346.16 poreznog zakona Ruske Federacije - 17.000.000 rubalja;
Planirano za plaćanje godine iznos doprinosa za obavezno osiguranje radnika i koristi na privremene invalidnosti isplaćene na štetu sredstava poslodavca - 1.500.000 rubalja.
Porezna stopa kada se odbije sa objektom "Prihodi umanjeni troškovi" - 15%.
1. Organizacija bira USN sa objektom "Prihodi":
Izračunajte maksimalni iznos na kojem se porez može smanjiti:
30.000.000 x 6% / 2 \u003d 900.000 RUB. (klauzula 3.1 od čl. 346.21 poreskog zakona Ruske Federacije). Uporedite ovu vrijednost sa zbrojem premije osiguranja planiranih za plaćanje plaćanja premije i prednosti osiguranja: 1.500.000 rubalja. \u003e 900.000 rubalja. Stoga se porez može smanjiti za 900.000 rubalja;
Izračunajte količinu poreza 30.000.000 x 6% - 900.000 \u003d 900.000 rubalja.
2. Ako organizacija bira USN sa objektom "Prihodi minus troškova", porezni iznos bit će: (30.000.000 - 17.000.000) x 15% \u003d 1.950.000 RUB.
U ovom slučaju, organizacija, s drugim stvarima jednaka, isplativija je primijeniti USN sa objektom prihoda.
U skladu sa stavkom 4. čl. 346.13 poreskog zakona Ruske Federacije Poreski obveznik gubi pravo na primenu USN:
1) Ako, prema rezultatima razdoblja izvještaja (poreznog), njen prihod definiran u skladu s čl. 346.15 poreskog zakona Ruske Federacije i PP.1 i 3. stava 1. čl. 346.25 poreskog zakona Ruske Federacije premašio je 60.000.000 rubalja. Ova se vrijednost indeksira na koeficijentu deflatora. Konkretno, u 2014. godini prihod poreskog obveznika koji koristi USN ne smije prelaziti 64.020.000 rubalja. (60.000.000 × 1.067) (Nalog br. 652), u 2015. - 68.820.000 rubalja. (60.000.000 × 1,147) (Narudžba N 685). U slučaju da porezni obveznik istovremeno koristi UPN i sustav za poređenje na patent, tada se uzimaju u obzir prihod u oba posebnim poreznim režimima;
2) i (ili) ako je tokom izvještajnog (poreznog) razdoblja počinjen nedosljednost u uslovima za korištenje USN-a, osnovanog iz stava 3. i 4. čl. 346.12 Porezni kodeks Ruske Federacije, navedenog gore.
Ovaj porezni obveznik dužan je da obavijesti poreznu upravu u roku od 15 kalendarskih dana nakon isteka perioda izvještavanja (poreznog).
Poreski obveznik smatra se nevažećim za upotrebu USN-a s početka četvrtine, u kojoj se vrši određena viška i (ili) nedosljednost.
Poreski obveznik, koristeći USN, ima pravo da ide u drugi režim oporezivanja od početka sljedeće kalendarske godine, obavještavajući porezno tijelo za to najkasnije do 15. januara u godini, u kojem uključuje prelazak na drugi režim oporezivanja. Istovremeno, ponovo idite na USN, moći će ne biti ranije u odnosu na godinu (stav 6. i 7. člana 346.13 poreznog zakona Ruske Federacije).
U slučaju prestanka aktivnosti u vezi s kojim je UNS korišten, poreski obveznik dužan je obavijestiti poreznu organu o tome u roku od 15 dana od dana prestanka (stav 8. umjetnosti. 346.13 od strane poreznog zakona ruskog Federacija).
Ove godine obilježile su nove novčane kazne. Neki su već validni, drugi će samo "biti na dužnosti." Dajemo samo prva tri u najnovijoj "rasipanju" u medijima. Nisam imao vremena 2019. za zujanje oko zemlje, kao u kaznenom udaru inspektora "porijeklo" sledećeg "poklona" zastupnika. Dakle, od januara, poslodavac se tereti za obavezu nadgledanja je li naredba boravka u zemlji odgovorna ako njegova radna aktivnost odgovara cilju ulaska. Također, obveza pozivnog dijela je registrirati pridošlicu, organizirati ga za iznajmljivanje stambenih prostorija s naknadnim potpisivanjem ugovora. Štaviše, ako je ranije, poslodavac morao samo olakšati izlaz iz takvog zaposlenog iz zemlje (nakon isteka ugovora), sada je to njegova direktna odgovornost. Dakle, na primjer, poslodavac mora obavijestiti svog stranog radnika da njegova viza ističe, najkasnije u roku od 10 dana prije nego što bude završena. I u slučaju gubitka pasoša, posljednje ili nedostatak novca na povratnu kartu na svaki način da pomogne riješiti problem tako da je stranac posljednji put napustio teritoriju Ruske Federacije. Kršenje ove dužnosti prijeti solidnu pejnu na 500 hiljada rubalja za organizaciju i do 50 hiljada za direktora. Od 6. avgusta ove godine na snazi \u200b\u200bje takozvani Zakon o "plata ropstvu", što kaže da je sprečavanje provedbe prava zaposlenika da zamijeni platu banku kažnjivo administrativnim kaznama. Za organizacije - do 50 hiljada rubalja, za direktore - do 20 hiljada. Od novembra tekuće godine, poslodavci su osnovani za rad i rekreaciju vozača. Štaviše, novčane kazne su ugrožene ne samo vođstvom (do 50 hiljada rubalja), već i samim vozačima (do 2, 5 hiljada). Štaviše, kazna nije ograničena na novac. 90 dana - to je za takvo razdoblje koje se mogu obustaviti aktivnosti organizacije-nasilnika. Također, kazna se nameće organizaciji ako prevozni medij, objavljen na ruti nedostaje tahograf (uređaj za registraciju brzine, rada i rekreacije). Prethodno kažnjeni samo vozači i službeni. Međutim, ublažavanje kazne nisu tako ozbiljne, kao što se čini na prvi pogled. Povratak u 2017. godini ublažen je sistem kazne. Rezultat takve ublažavanje čelika, na primjer, sljedeće tačke: - Nakon prvog kršenja, u pravilu se dodjeljuje samo recept za upozorenje; - Kazna se nameće samo kada ponovite kršenje. Kazne koje ne znaju sve ... Pogledajte ovaj materijal pripremljeni od strane primateljskog savjetovanja i revizije partnera kompanije Alena Talash. Pročitajte: HTTPS: // Na licu mjesta sve su najzanimljivije o porezima, zakonu i računovodstvu vodeće konsultantske kompanije u Rusiji "Roscoe". Budite svjesni najnovije vijesti, pogledajte i pročitajte nas gdje vam je ugodno: kanal na YouTubeu - https://ww.youtube.com/c/roscoconsultingAudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ twitter - https://twitter.com/rosco_audit instagram - https://www.instagram.com/rosco.
Zakon o radu. Šta su poslodavci kažnjeni? 1 dio
Za koje su poslodavci kažnjeni, koje su znatiželje bile prilikom provjere, kako komunicirati s inspektorom, što može utjecati na odluku o otkazivanju ili ublažavanju kazne. O tome ćemo reći u našem videu. Kako kažu, postojao bi poslodavac, a novčane kazne za njim definitivno će imati. I oni se nalaze. Često ovo vino poslodavca samo, koje ne u skladu sa odredbama radnog zakonodavstva. Ako izvučete rejting uvjetnog kršenja, tada će u "vođe" biti: - zaključak, promjena i prestanak rada. ugovori; - plaćanje rada (posebno kada se otkaz); - zaštita na radu; - režim rada i odmora; - pružanje (ili radije zatajenje) predviđene zakonske garancije i naknade; - Radite. disciplina i primjena kazne; - trening; - poremećaji prilikom zapošljavanja stranca ili lica bez građanina; - Kršenje zakona o ličnim podacima. Ovdje smo doveli samo najčešće "tražene" povrede na novčane kazne. Mnogi, posebno u vezi sa korištenjem lokalnih regulatornih akata, ostali su iza "Odbora" ovog videa. Velike novčane kazne prijeti poslodavcima zbog nepoštivanja praznika, plata je niža od Mromete, za kršenje svojih plaćanja (do 50 hiljada rubalja), za izdavanje ugovora o građanskom zakonu s liječnikom, umjesto da se porođaju ugovor o patičaru ( Do 100 hiljada rubalja). I u slučajevima kršenja zahtjeva za zaštitu rada - do 150 hiljada rubalja. Na primjer, za nesigurnost zaposlenih u individualnom okruženju. Zaštita. Kazna za obradu ličnih podataka bez pristanka zaposlenika u pisanom obliku - do 75 hiljada rubalja. Novac će morati platiti ozbiljne prekršaje, a za znatiželje, poput pogrešnog pisma u pisanju imena zaposlenog. Štaviše, kada ponovi kršenje, kazna se povećava, u nekim slučajevima do 2 puta. Prema stručnjacima, u prosjeku, mala kompanija (do 100 ljudi) plaća do 200 hiljada rubalja za novčane kazne godišnje. Lionski udio novčanih kazni precizno pada na kršenje zahtjeva za zaštitu rada. Konkretno, za medicinske preglede koji ne uče učenje, prijem zaposlenog na rad bez učenja itd. I takvim kršenjem, inspektore rada vole primjenu tzv. "Animacijske taktike": fino se množi s brojem radnika. Šta su poslodavci kažnjeni? 2 deo. Kazne za poslodavce "Winter-ljeto 2019." Vidi 14.10.2019 u 18 sati. Pogledajte ovaj materijal koji je pripremio upravni partner kompanije "Rosca Consulting i revizija" Alena Talash. Svi najzanimljiviji porezi, desno i računovodstvo vodeće konsultantske kompanije u Rusiji "Roscoe". Budite svjesni najnovije vijesti, pogledajte i pročitajte nas gdje vam je ugodno: kanal na YouTubeu - https://ww.youtube.com/c/roscoconsultingAudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit/ twitter - https://twitter.com/rosco_audit instagram - https://www.instagram.com/rosco.
Neporezne koristi za mali posao
Trenutno je jedan od najuoritetnih zadataka države promocija malih i srednjih preduzeća. Pored poreznih beneficija, mala poduzeća imaju niz slanja, što, po mišljenju Vlade Ruske Federacije, trebalo bi doprinijeti rastu dobiti kompanije. U ovom ćemo video razmotriti takva pitanja: 1. Za male i srednje preduzeća predviđaju se ... 2. Od 1. jula 2016., porezni ured vodi registar informacija o malim i srednjim preduzećima (čl. 4.1 Zakona br. 209-FZ). A osnova za formiranje evidencija u Registru bit će informacije koje su dostupne u bazi baze savezne porezne službe Ruske Federacije: ... 3. Postavke u pogledu nabavke u malim preduzećima. 4. Preferencijalni najam. 5. Prednosti u vezi s uspostavljanjem granice gotovine. 6. "Nadzorni odmor" i .... Pogledajte ovaj materijal koji je pripremio partner uprave kompanije "ROSCA CONSULTING i revizija" Alena Talash. Pročitajte: HTTPS: // Web stranica / Press / Nenalogovye_lgoty_dlya_malogo_biznesa / Sve najzanimljivije o porezima, desno i računovodstvu vodeće konsultantske kompanije u Rusiji "Rosca". Budite svjesni najnovije vijesti, pogledajte i pročitajte tamo gdje ste zgodni: kanal na YouTubeu - https://www.youtube.com/c/roscoconsultingAudit/ Facebook - https..com/roscoaudit/ vKontakte - https://vk.com/roscoaudit twitter - https://twitter.com/rosco_audit instagram - https://www.instagram.com/rosco.
Upotreba pojednostavljenog oporezivanja (USN) predviđa porezne obveznike neke porezne olakšice. Konkretno, na osnovu stava 2. i stavka 3. svi "jednostavniste" oslobođeni su plaćanja niza saveznih, regionalnih i lokalnih poreza. Umjesto toga, očekuju i prenose samo jedan porez na budžet. Mi ćemo analizirati koji porezi treba platiti, a koji ne trebate plaćati kada se plače.
1. Porez na dobit. Ovo se pravilo ne odnosi na:
1. Dobit kontroliranih stranih kompanija (str.1.6);
2. Dividende oporezive na stope zahtjeva 3;
3. Kamate na vrijednosne papire navedene u klauzuli 4, naime:
- Prema državnim hartijama od vrednosti država stranaka državi Unije;
- Državni vrijednosni papiri subjekata Ruske Federacije;
- opštinske hartije od vrednosti;
- obveznice sa hipotekarnim premazom;
4. Prihodi osnivača upravljanja povjerenjem hipotekarnog premaza dobivenog na temelju hipotekarnih certifikata o sudjelovanju (PP.2 Zahtjev 4).
Mi ćemo detaljnije analizirati drugi tip prihoda - dividendi.
Dakle, ako je "jednostavni" osnivač ruske kompanije i prima dividende iz njega, tada on sam lično ne navodi porez na dohodak. Za njega to čini uspostavljenu organizaciju koja je u ovom predmetu priznata kao porezni agent (klauzula 3, PP.1 zahtjeva 3). Prihod učesnika prima svoj prihod od porezne stope. Istovremeno, nema izjava uftnim imenima ne odustaju. Izjava o porezi na dohodak također bi trebala podnijeti porezni agent (klauzula 1). Sve informacije o plaćenoj prihodima, odražava se na listu 03 izvještaja.
Ako se dividende primljene od strane kompanije, tada njegov osnivač na "jednostavnijoj" mora samostalno izračunati i platiti porez u proračun (stav 1. i stav 2, stav 1). Pored toga, daje deklaraciju o porezi na dobit, gdje u pododjeljku 1.3 odjeljka 1 i listom 04 odražava sve potrebne informacije.
2. Porez na imovinu organizacija - u odnosu na imovinu, porezna osnova za koja se izračunava kao prosječni godišnji trošak. Samo ti stvarni predmeti spadaju pod oporezivanje, porezna osnova za koja je definirana kao njihova katastarska vrijednost ().
3. PDV - u odnosu na operacije priznate kao objekt oporezivanja u skladu sa CH.21 Poreskog zakona Ruske Federacije i provedeno u okviru oporezivog sistema. Ali ako "jednostavni" uvozi robu na teritoriju Ruske Federacije ili djeluje pod jednostavnim sporazumom o partnerstvu (zajednička aktivnost), ugovor o investicionom partnerstvu, ugovor o koncesiji ili sporazum o povjerenju, tada će PDV morati platiti () .
Pored toga, kompanije na USN nisu izuzeti od dužnosti poreznog agenta na PDV-u ().
1. Porez na neizostavne pojedince (NDFL) - Što se tiče prihoda od "pojednostavljene" aktivnosti. Istovremeno, neki prihod poduzetnika od oporezivanja nisu izuzeti. Posebno je ovo:
radušno po stopi od 35% (klauzula 2)
1. dobitak i nagrade primljene u takmičenjima, igrama i drugim događajima o reklamnoj robi, radovi, uslugama. NDFL se izračunava s iznosom većem od 4.000 rubalja;
2. Kamate na depozite u ruskim bankama. NDFL podložan je količini prekoračenog kamata koji se obračunava pod uvjetima ugovora, preko procenata izračunatih:
. na rublje depozita - na osnovu stope refinanciranja Centralne banke Ruske Federacije, povećana za 5 procentnih poena;
. na depozite u korijenu - na osnovu 9% godišnje;
3. Iznosi uštede uštede na posuđenu (kreditnu) sredstva u pogledu prekoračenja kamate, izračunato:
. o obvezama u rubalju - na osnovu 2/3 stope refinanciranja Centralne banke Ruske Federacije;
. o obvezama u korijenu - na osnovu 9% godišnje;
4. Plaćanje za upotrebu sredstava članova za kreditne potrošačke zadruge (dioničari);
5. Kamate za upotrebu C / C po kreditnim potrošačkim zadrugama za suradnju u obliku zajmova od članova potrošačke zadruge kredita kredita ili povezane članove kreditne potrošačke zadruge;
raturiran po stopi od 13% (klauzula 1,)
radušno po stopi od 9% (str.)
Prilikom primanja:
poduzetnik na USN-u samostalno proizvodi izračun i plaćanje NFFL-a. Rok za plaćanje utvrđuje se od klauzule 4 - do 15. jula u godini nakon izveštavanja (kalendara) godine u kojoj je primljeni prihod.
Pored toga, PP bi trebao proglasiti oporezivi dohodak. Da biste to učinili, do 30. aprila, nakon perioda isteklog poreza, predstavlja 3-NDFL deklaraciju u IFTS-u (klauzula 1). Obrazac izvještaja odobrava se redoslijedom savezne porezne službe u Rusiji 24. decembra 2014. br. MMB-7-11 / [Zaštićen e-poštom]
2. Porez na imovinu pojedinaca - u odnosu na nekretninu koja se koristi za oporezivi sistem. Izuzeci su nepokretni predmeti za koje je porezna osnova definirana kao katastarska vrijednost (). Njihova lista formiraju regije prema.
3. PDV - u odnosu na operacije priznate kao objekt oporezivanja u skladu sa CH.21 Poreskog zakona Ruske Federacije i provedeno u okviru oporezivog sistema. Istovremeno, operacije () nisu puštene iz oporezivanja:
Pored toga, u nekim slučajevima koje je uspostavio poduzetnik priznaje se kao porezni agent na PDV-u ().
Na ovome su završene porezne prednosti "pojednostavljene" u pogledu plaćanja poreza.
Svi ostali porezi organizacije i poduzetnika na USN platu u općem nalogu (stav 3 stava 2. i stav 3. stavka 3). To se odnosi na transport, zemljište, vodu i druge poreze, naknade i doprinose (vidi tablicu 1).
Tabela 1 - Porezi koji bi trebali platiti porezne obveznike na USN
Između ostalog, organizacija i IP primjena pojednostavljenog poreznog sustava nisu izuzeti od funkcija poreskog agenta.
Porezni agent je osoba koja je dužna izračunati, zadržati porez iz poreskog obveznika i prebaci ga u budžet (klauzula 1).
U skladu s poreznim zakonodavstvom, "pojednostavljeni" moraju obavljati obaveze poreskog agenta (str.).
1. za porez na dohodak:
Kada platite organizaciju za USN Dividendu u druge kompanije (klauzula 3)
Osnivači kompanije na USN mogu biti i pojedinci i pravna lica. Potonji, osim toga, može primijeniti različite porezne sustave.
Ako je primalac dividende organizacija na, ona prima prilozi poreza na dobit. Ovaj porez se izračunava (po cijenama datim u klauzuli 3) i drži porezni agent - osnovana kompanija u "pojednostavljenom". Treba ga prenijeti najkasnije dan nakon dana plaćanja dividendi (klauzula 4).
Ako je primatelj dividendi organizacija na USN, Tada kompanija - izvor plaćanja dohotka treba da ispuni dužnosti agenta poreza na dohodak u opštu narudžbu. Ovaj zaključak potvrđuje potvrđeno.
Ako je primalac dividendi organizacija na UNVD-u, Tada je kompanija porezni agent na USN plaćama "Da bi se" u redu "prihod od sudjelovanja u osnovi umanjen. Činjenica je da je osnivač na UNVD-u oslobođen plaćanja poreza na dohodak samo u pogledu određenih vrsta poduzetničkih aktivnosti (i). Na prihodu od dividendi, ovo oslobođenje se ne primjenjuje (). Shodno tome, sačuvana je obaveza zadržavanja i prenošenja poreza na takav prihod za porezni agent.
Nemoj zaboravitiDa bi se isplatio dividende u USN-u trebao izvijestiti na IFSN o organizacijama dohotka uplaćenih drugim organizacijama i primanje poreza.
Da biste to učinili, ispunjava deklaraciju o porezi na dobit (obrazac odobren redoslijedom Federalne porezne službe Rusije 26. novembra 2014. br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]) U sljedećem sastavu:
Izvještaj se podnosi prema rezultatima tih izvještaja (poreznih) razdoblja u kojima su isplaćeni dividende ABP-a. 2 str. 1. Ako plaćanja nisu napravljena, nije potrebno ništa proći.
Deklaracija se navodi poreznom organu (stav 3 i stav 4):
Važne promjene!Za 2016. godinu, porezni agent prijavljuje softver (nalog savezne porezne službe Rusije 19.10.2016. Br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]).
Ako postoje strane kompanije među primateljima dividendi - nerezidenti Ruske Federacije, iznosi prihoda koji se isplaćuju u njihovoj korist, kao i porezi, trebaju se odraziti u posebnom izračunu poreza (obrazac odobren po nalogu savezne Porezna služba Rusije od 02.03.2016. Br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]). Postupak njegove prezentacije isti je kao i za deklaraciju poreza na dohodak ().
Bilješka!Kompanija - izvor prihoda na "jednostavniju" također bi trebao pokazati količine dividende distribuirane u korist stranih osnivača u deklaraciji poreza na dohodak (list 03). Ali porez zbog njih nije potreban u izvještaju.
Kada platite organizaciji na USN prihodima stranim kompanijama
Pored dividendi, strane kompanije mogu dobiti ostale prihode od izvora u Ruskoj Federaciji koje nisu povezane sa aktivnostima njihovog stalnog zastupljenosti u ovoj zemlji (). Svi su navedeni.
Organizacija na "jednostavnijoj", koja je uplatila prihod "stranca" priznaje se od strane agenta poreza na dohodak. Ovaj zaključak slijedi iz i. Stoga se mora izračunati, zadržati i platiti odgovarajući iznos poreza, kao i izvještaja oftts. U ove svrhe, u obrascu se koristi porezni obračun koji se odobrava redoslijedom savezne porezne službe Rusije od 02.03.2016. Br. MMB-7-3 / [Zaštićen e-poštom]). Pojavljuje se odvojeno prema svakom izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem je dohodak plaćen. A povećanje rezultata od početka godine se ne sastavlja. Rokovi za zastupanje utvrđeni su stavkom 3. i stavkom 4.
Bilješka! Porezni broj ne podrazumijeva obveze sredstva poreza na dohodak za dohodak koji je strana kompanija primila iz izvora u Ruskoj Federaciji, za pojedince, uključujući IP (, pisma Ministarstva finansija Rusije :,).
2. PDV Ako je organizacija ili IP na USN:
1. Kupuje od stranih osoba koje nisu upisane u ruske porezne vlasti, robe (rad, usluge), mjesto implementacije, čija je ruska Federacija (stav 1. i stav 2);
2. Zakupi državnu ili opštinsku imovinu od vladinih i upravljačkih tijela, lokalnih samouprava (stav 3);
3. Kupuje (prima) državnu ili opštinsku imovinu, a ne ugrađenu u državnu (općinu) preduzeća i institucije (parazam.2 str.3);
4. Prodaja (str.4):
- oduzeta imovina;
- imovina koja je provedena sudskom odlukom;
- neumoljive vrijednosti;
- Blago;
- propuštene vrijednosti;
- vrijednosti koje su prolazile na pravu nasljeđu državi;
5. Kao posrednik u sudjelovanju u naseljima, prodaje robu (rad, usluge) na teritoriji stranih osoba Ruske Federacije koje nisu upisane u ruske porezne vlasti (str.);
6. On je vlasnik plovila, koji u roku od prelaska vlasništva nad brodovima, u roku od prelaska prelaska na njega, kako ga kupac nije registrovao (brod) u ruskom međunarodnom registru brodova (stav 6.) ).
Sam porez plaća se jednak dijelovima u roku od 3 mjeseca nakon završetka poreskog perioda: 1/3 iznosa možda do 25. svake mjeseca (klauzula 1).
3. na NDFL-u Kada platite organizaciju ili IP na prihodu UKN (na primjer, plaće, dividende itd.) Na fizičko lice (), s izuzetkom:
"Jednostavni" bi trebao podnijeti poreznom organu o prihodima pojedinaca i iznosima NDFL-a, izračunati i čuvati kao porezni agent iz tih prihoda (klauzula 2):
Tabela 2 - Postupak za podnošenje izvještavanja o porezu na dohodak poreznih agenata na USN prilikom plaćanja prihoda pojedincima
Bilješka! Prilikom plaćanja dividendi pojedincima, pomoć 2-NDFL je samo LLC.
AD uključuje takve informacije u Dodatku br. 2 do deklaracije poreza na dohodak za godinu, u kojoj su isplaćene dividende (str.3, stav 2, a klauzula 4,). Ali LLC Dodatak br. 2 nije potreban ().
