Da bi primili odbitak u iznosu cijene kupljenih lijekova, umjesto potvrde o plaćanju medicinskih usluga, koja je potrebna prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za troškove plaćanja usluga zdravstvenih ustanova, porezne vlasti moraju predočiti originalni obrazac na recept (trenutno, prema obrascu br. 107-1 / y), u čijem središtu se nalazi pečat „Za poreske vlasti Ruske Federacije, TIN poreskog obveznika“. U tom slučaju, na jednom obrascu za recept ne mogu se propisati više od dva lijeka. Recept je ovjeren potpisom i ličnim pečatom ljekara, pečatom zdravstvene ustanove.
Valja napomenuti da su obrasci na recept s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika" sastavljeni posebno za podnošenje poreznim vlastima: ljekarne, bez obzira na njihov organizacijski i pravni oblik i oblik vlasništva, strogo su zabranjeno izdavanje lijekova prema takvim receptima. U ljekarnama se izdaju recepti, sastavljeni u istom obrascu, ali bez pečata.
Da bi se ostvario odbitak, aktivna tvar lijeka mora biti uključena u gorepomenutu listu lijekova, odobrenu Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19.03.2001. Br. 201, budući da potonja sadrži listu međunarodnih ne-vlasnička imena lekova i odgovarajućih oblika doziranja, a ne spisak trgovačkih naziva.
Dakle, u svrhu odbitka, iznos troškova za nabavku bilo kojeg od registriranih (tj. Uključenih u Državni registar lijekova) trgovačkih naziva lijekova koji sadrže aktivnu tvar (međunarodni nezaštićeni naziv) navedenih na navedenoj listi se uzima u obzir. U isto vrijeme, ljekarsko stavljanje pečata „Za poreske vlasti Ruske Federacije, poreski broj poreskih obveznika“ u receptu potvrđuje uključivanje lijeka na ovu listu (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 26. 2009 br. 20-14 / 4 / [zaštićena e -pošta]).
Budući da recept samo potvrđuje činjenicu da se pacijentu prepisuju lijekovi, dokumenti o plaćanju (priznanice Centralne ugovorne strane ili dokumenti za bezgotovinsko plaćanje) također se dostavljaju poreznom tijelu radi potvrde stvarnih troškova poreznog obveznika. To je naznačeno u pismu Savezne poreske službe Rusije od 22. novembra 2012. br. ED-4-3 / [zaštićena e -pošta]
Napomena: ako je recept napisan na ime pacijenta (rođaka poreznog obveznika), dokumente za plaćanje treba sastaviti za samog poreznog obveznika jer moraju potvrditi troškove koje je porezni obveznik imao direktno (na primjer, slip pri plaćanju plastičnom karticom poreskog obveznika, nalog za bankovni transfer u ime poreskog obveznika i nalog za plaćanje prilikom prenosa sa računa poreskog obveznika).
Međutim, postoji izuzetak od ovog pravila: kada uplatu vrši povjerenik poreskog obveznika.
U slučaju plaćanja lijekova u ime poreznog obveznika od strane njegovog ovlaštenog zastupnika na osnovu pisanih punomoći (zaključenih u jednostavnom, ovjerenom obliku), prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak porezni obveznik podnosi dokumente o plaćanju i punomoć u jednostavnom pisanom obliku (dopisi Federalne poreske službe Rusije od 17.05.2012. br. ED-4 -3/8135, Federalna poreska služba Rusije u Moskvi od 10.03.2010. br. 20-14 / 4 / [zaštićena e -pošta]).
GOSPOĐA. Kuznetsova
Popis lijekova za odbitak poreza 2018-2019: kako ga je odobrila vlada i zašto se od 2019. ne može koristiti, reći ćemo u našem članku. Istovremeno, podsjećamo koji su uvjeti za dobijanje ovog odbitka od porezne uprave i od poslodavca.
Odbitak od poreza na lijekove se vrši u skladu sa pod. 3 st. 1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Da biste ostvarili odbitak za razdoblje do 2019. godine, potrebno je da se lijekovi nalaze na državnoj listi (uredba od 19.03.2001. Br. 201). Od 2019. zahtjev za pronalaženje lijekova na listi isključen je iz Poreskog zakona Ruske Federacije. Stoga se odbitak za razdoblja od 2019. nadalje (to jest već sada, ako je odbitak 2019. koji dobijete na poslu) može ostvariti ne samo za lijekove s navedene liste, već i za sve lijekove koje je propisao ljekar.
Iznos društvenog odbitka može biti iznos koji se godišnje plaća za lijekove, ali postoji maksimum - 120.000 rubalja. u godini. Odnosno, iz budžeta se ne može vratiti više od 15 600 rubalja godišnje. (13% od maksimalnih 120.000 rubalja).
Naučit ćete koja su ograničenja postavljena za odbitke.
Međutim, porezni obveznik ne može zahtijevati povrat u obliku socijalnog odbitka većeg iznosa nego što je plaćeno za kalendarsku godinu poreza na dohodak građana. U isto vrijeme, ako se obratite poreznoj upravi, novac potrošen na lijekove može se vratiti tek sljedeće godine nakon podnošenja povrata rezultata. U 2018.-2019. godini takav se odbitak može ostvariti od poslodavca, bez čekanja na kraj godine u kojoj su nastali troškovi liječenja.
Važno je da lijekove propisuje ljekar koji liječi pacijenta i da se kupuju o njegovom trošku. Ako je poslodavac platio lijekove, za taj iznos nema odbitka.
Pročitajte koje su još olakšice za porez na dohodak fizičkih lica.
Lista, odobrena vladinom uredbom od 19.03.2001. Br. 201, sadrži međunarodne nezaštićene nazive lijekova, čijom se kupovinom, po preporuci ljekara, može očekivati poreski odbitak. Osim toga, svaki lijek može imati mnogo drugih sinonimnih naziva. Nazivi lijekova navedeni na listi nalaze se u državnom registru, koji je Ministarstvo zdravlja dužno objavljivati godišnje (vidi Uredbu Ministarstva zdravlja od 01.12.1998. Br. 01 / 29-15). Možete saznati je li lijek koji vas zanima u državnom registru na web stranici grls.rosminzdrav.ru.
Ako je ljekar prepisao lijekove koji nisu uključeni u ovu listu, tada pacijent-porezni obveznik neće moći računati na ostvarivanje socijalne olakšice (za razdoblje do 2019.). To je jasno navedeno u pismu Savezne porezne službe za Moskvu od 01.06.2010. Br. 20-14 / 4 / [zaštićena e -pošta] Registar prikazuje i lijekove na recept i one koji se mogu kupiti u odjelima bez recepta.
Ovu listu predstavljamo u nešto skraćenom obliku; istovremeno sadrži sve nazive lijekova, samo oblici njihovog puštanja nisu naznačeni:
1. Lijekovi koji se koriste za anesteziju, kao i za smanjenje tonusa skeletnih mišića:
2. Analgetici:
3. Antialergijski (antihistaminici) lijekovi: ketotifen, quifenadin, kloropiramin.
4. Lijekovi koji djeluju na centralni nervni sistem:
5. Antiinfektivni:
6. Imunosupresivni i antineoplastični lijekovi:
7. Anti -osteoporotični lijekovi - stimulansi (alendronska kiselina, kalcitonin, alfakalcidol, kalcijev karbonat + ergokalciferol).
8. Lijekovi koji utječu na krv:
9. Lekovi koji utiču na kardiovaskularni sistem:
10. Lijekovi za dijagnostiku:
11. Antiseptici:
12. Lijekovi za gastrointestinalne bolesti:
13. Hormonski lijekovi:
14. Lijekovi za liječenje bolesti bubrega i mokraćnog sistema:
15. Preparati koji se koriste u oftalmologiji:
16. Preparati maternice:
17. Lijekovi za liječenje respiratornih bolesti:
18. Elektroliti, hranjive tvari:
19. Vitamini — tiamina i menadiona.
Kako sastaviti zahtjev za povrat poreza od IFTS -a, pročitajte materijal "Sastavljamo zahtjev za vraćanje poreza na dohodak građana (uzorak, obrazac)" .
Da biste od porezne uprave dobili odbitak za lijekove, morate tamo dostaviti paket dokumenata, uključujući:
Deklaracija za 2018. godinu mora se podnijeti na novom obrascu.
Potvrda 2-NDFL za 2018. godinu također se izdaje na novom obrascu.
Pročitajte o značajkama dizajna 2-NDFL certifikata u ovom članku. .
Glavne kodove društvenih odbitaka pronaći ćete u materijalu "Kodovi odbitka poreza na dohodak fizičkih lica - Tabela za 2018-2019".
Poresku prijavu mora podnijeti fizičko lice koje je obveznik poreza na dobit prije 30. aprila godine koja slijedi za izvještajnom godinom.
Međutim, porezni obveznici koji podnose deklaracije samo radi primanja odbitka (to jest, nisu dužni podnositi izvještaje kako bi prijavili svoj prihod) nisu vezani za rok za podnošenje prijave. Istina, morate podnijeti zahtjev za odbitak najkasnije 3 godine od kraja godine u kojoj je nastalo pravo na odbitak (član 7 člana 78 Poreskog zakonika).
Poreska olakšica se vraća poreskom obvezniku nakon stolanske revizije podataka navedenih u deklaraciji i dokumenata dostavljenih uz nju. Novac će biti vraćen mjesec dana nakon završetka čeka. Sam pregled se vrši u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja deklaracije i priloženih dokumenata.
Pročitajte o vremenu revizije u našem članku "Koji je vremenski okvir za kameralnu poresku reviziju?" .
Osim razmatrane opcije, postoji još jedan način da od poslodavca dobijete odbitak za lijekove. To se može učiniti bez čekanja na kraj godine u kojoj su nastali troškovi. Da bi to učinio, zaposlenik se mora obratiti poslodavcu sa zahtjevom za podnošenje odbitka i obavještenjem porezne uprave, kojim se potvrđuje pravo zaposlenika na socijalnu olakšicu. Obavještenje kojim se potvrđuje pravo zaposlenika na socijalni odbitak izdaje se u roku od 30 kalendarskih dana od datuma podnošenja prijave poreznog obveznika poreznom tijelu. Uz prijavu je potrebno priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak (recept označen za poreske vlasti, čekovi na blagajni).
Ako su lijekovi kupljeni za liječenje supruge ili djece, tada će biti kopija vjenčanog lista, rodni list djece (koja još nisu navršila 18 godina u vrijeme liječenja) ili njihova vlastita (ako su lijekovi kupljeni za roditelje) potrebno je priložiti uz gornji paket dokumenata.
Istina, tada ćete prilikom podnošenja poreznoj upravi morati predočiti i originale ovih dokumenata. Poreski inspektor, nakon što je provjerio originale sa kopijama, na njih će staviti odgovarajuću oznaku i datum.
Od 2013. godine postalo je moguće podnijeti zahtjev za socijalna odbitka iz sredstava utrošenih na liječenje usvojene ili o njezi malodobne djece mlađe od 18 godina. Ali ne može se zahtijevati socijalni odbitak od sredstava plaćenih za lijekove za baku i djeda poreznog obveznika.
Činjenica da je supružnicima dopušteno da međusobno plaćaju lijekove, pa se jedan od njih može prijaviti za socijalnu pomoć, naznačeno je u dopisu Savezne porezne službe od 01.10.2015. Br. BS-4-11 / [zaštićena e -pošta]
Ako iz više razloga pacijent nije u mogućnosti sam kupiti lijekove, a to umjesto njega rade prijatelji ili rodbina, postoje mogućnosti. Ako je lijek kupio supružnik ili dijete pacijenta, osoba koja je izvršila uplatu moći će ostvariti odbitak u pogledu ovih sredstava.
U slučaju da je prijatelj / poznanik ili civilni suprug / supruga kupila lijekove, pravo na odbitak možete potvrditi uz pomoć malog trika. Morat ćete izdati punomoć za tako bliskog poznanika / prijatelja da mu pacijent vjeruje da će za njega kupiti ljekove u ljekarni. Takvo punomoćje ne mora biti ovjereno (dopisi Federalne porezne službe za Moskvu od 10.03.2010. Br. 20-14 / 4/024732 @, Federalna porezna služba Ruske Federacije, broj ED-4-3 / 8135 od 17.05.2012.).
U receptima su nazivi lijekova prikazani latiničnim pismom, a način primjene lijeka mora biti naveden na ruskom, a općenite fraze poput "interno" su neprihvatljive. Dozvoljeno je propisivanje lijekova samo na receptima koji su izdati na obrascima br. 148-1 / u-88, br. 107-1 / 1, br. 148-1 / u-04 (l) ili br. 148-1 / u -06 (l).
Prilikom izdavanja recepata, ljekari se pridržavaju procedure propisane nalogom Ministarstva zdravlja od 20.12.2012. Br. 1175n. Recepti se mogu praviti na računaru. Ne možete uređivati recepte - u slučaju greške, bolje je ispuniti novi obrazac za recept.
Više o rukovanju obrascima za strogo izvještavanje pročitajte u materijalu "Postupak računovodstva i skladištenja obrazaca za strogo izvještavanje" .
Da bi potvrdio da je kupljene lijekove prepisao ljekar, porezni obveznik mora biti spreman predočiti recept koji će imati oznaku: "Za poreznu upravu" s naznakom poreznog broja obveznika. Takav recept izdaje se na osnovu naloga Ministarstva zdravlja od 25. jula 2001. godine br. 289 / BG-3-04 / 256 (Prilog 3).
U skladu sa nalogom Ministarstva zdravlja od 20.12.2012. Br. 1175n, obrazac br. 148-1/u-88 koristi se pri pražnjenju:
Obrasci br. 148-1 / y-04 (l) i 148-1 / y-06 (l) koriste se za propisivanje lijekova za besplatan prijem, kao i građanima koji imaju pravo na popust.
Recept br. 107-1 / y propisuje lijekove:
Period važenja izdatih formulara na recept je različit - od 10 dana do 3 mjeseca (zabilježio ljekar). Popunjeni recepti u obrascu br. 107-1 / y vrijede 2 mjeseca, au posebnim slučajevima (u slučaju hroničnih bolesti) - do godinu dana. Normativni rok za svaki od obrazaca naveden je u članu 21 naredbe odobrene naredbom Ministarstva zdravlja od 20.12.2012. Br. 1175n.
Također je važno obratiti pažnju na činjenicu da se na ispunjenom formularu za recept u gornjem lijevom kutu nalazi pečat zdravstvene ustanove sa svim njenim kontakt podacima. Na obrascima br. 148-1 / u-04 (l) i br. 148-1 / u-06 (l) postoji mjesto za primjenu posebne šifre. Zapis možete sami dešifrirati ako pročitate klauzulu 5 Dodatka 3 naredbe Ministarstva zdravlja od 20.12.2012. Br. 1175n.
148-1 / u-04 (l) i 148-1 / u-06 (l) liječnik izdaje recept na 2 identična obrasca (identični brojevi i serije): jedan se izdaje pacijent - za apoteku, a drugi - ostaje u medicinskom kartonu. U ljekarnama se izdaju recepti za potpuno / nepotpuno izdavanje lijekova. Unos je datiran.
S obzirom na činjenicu da je za veliki broj lijekova koji se kupuju za novac pacijenata uspostavljen obrazac za recept br. 107-1 / y, preporučuje se da se ovaj recept ispiše kako bi se dobila socijalna pomoć odbitak. Recept u obrascu br. 107-1 / y za poreske organe ljekar može izdati na zahtjev poreskog obveznika u roku od 3 godine nakon isteka poreskog perioda (kalendarske godine) u kojem su nastali troškovi nabavke lijekova , s naznakom datuma stvarnog imenovanja lijeka. Takvi se recepti ispisuju na osnovu unosa u zdravstvenu dokumentaciju (dopis Ministarstva zdravlja Ruske Federacije od 12.02.2002. Br. 2510 / 1430-02-32).
Federalna porezna služba je u dopisu od 18.05.2011. Br. AS-4-3 / 7958 objasnila posebnu situaciju u slučaju da porezni obveznik dobije skup tretman, čiji iznos nije ograničen na odbitak. Odnosno, odbija se na osnovu stvarnih troškova. Skupo liječenje odnosi se na medicinsku uslugu sa liste odobrene Uredbom br. 201 od 19. marta 2001. godine. Osim toga, zdravstvena ustanova mora imati odgovarajuću licencu za pružanje ove vrste usluga.
To znači da u nedostatku medicinskog materijala u zdravstvenoj ustanovi koja pruža usluge skupog liječenja, pacijent ih može kupiti zasebno, a naknadno za njih dobiti socijalni odbitak. Važan uvjet je obavezna potvrda da su kupljeni medicinski materijali korišteni posebno za ovaj skupi tretman.
Da bi potvrdio pravo na socijalni odbitak za kupljeni medicinski materijal, pacijent će morati podnijeti IFTS:
Za više informacija o dokumentima koji potvrđuju troškove liječenja pročitajte članak "Dokumenti za dobijanje porezne olakšice za liječenje" .
U 2019. godini Sergej Petrovič Sidorov bolovao je od bronhitisa, potrošio je novac na liječenje majke koja pati od visokog krvnog tlaka i katarakte, na dezinficijense i hormonalne lijekove za svoju 17-godišnju kćer, te na "injekcije ljepote" za svoju suprugu.
Tokom poreskog perioda, Sidorov je zaradio 350.000 rubalja. Od ovog iznosa zadržan je porez na prihod u iznosu od 45.500 rubalja.
O tome kako se obračunava porez na dohodak fizičkih lica pročitajte u našem članku "Opći postupak za obračun i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica" .
Za liječenje bronhitisa kupio je aspirin i eritromicin koje je propisao ljekar. Sidorov je na lijekove potrošio 200 rubalja. Za majčinsko liječenje kupio je amlodipin i pirenoksin u iznosu od 600 rubalja, a kćeri - klorheksidin, jod i betametazon u iznosu od 300 rubalja. Injekcije botoksa za njegovu ženu koštaju 15.000 rubalja.
S. P. Sidorov ima pravo na odbitak od iznosa potrošenog na lijekove kupljene na recept za sebe, majku i kćer. Ukupno je to iznosilo 1.100 rubalja. (200 + 600 + 300). No, neće moći vratiti novac potrošen na kupovinu kozmetičkih proizvoda za svoju suprugu u obliku socijalnog odbitka.
Predajući, zajedno sa poreskom prijavom i drugim dokumentima, ljekarske recepte, čekove, kopije izvoda iz matične knjige rođenih i izvod iz matične knjige rođenih njegove kćerke, Sidorov će moći zatražiti povrat 143 rublje iz budžeta. (13% od 1 100). Novac će na osnovu podnesene prijave biti prebačen na njegov bankovni račun.
Poreski obveznik ima pravo u odnosu na porez na dohodak građana koji mu je zadržan iz prihoda da iskoristi socijalni odbitak u iznosu troškova koji se troše na liječenje (njegovih ili članova porodice). Konkretno, on može snositi troškove kupovine lijekova. Do 2019. godine odbitak je moguć samo za lijekove prema popisu iz Uredbe Vlade Ruske Federacije od 19. 03. 2001. br. 201. Ovo ograničenje uklanja se sa odbitka za 2019. godinu. Određeni zahtjevi nameću se dokumentima koji potvrđuju činjenicu da je ljekar prepisao upravo ovaj lijek.
Da biste primili odbitak sa svim dokumentima koji potvrđuju pravo na njega, morate se obratiti Inspektoratu Federalne porezne službe bilo u godini troškova liječenja (tada se odbitak može uzeti u obzir na mjestu rada), ili krajem ove godine (tada će porez vratiti Federalna inspekcija porezne službe). U potonjem slučaju, zajedno s dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak, morat ćete podnijeti još jednu deklaraciju u obrascu 3-NDFL i potvrde u obrascu 2-NDFL, koji potvrđuju iznos poreza po odbitku za godinu.
Spisak lekova koje je lekar propisao poreskom obvezniku i koji je on kupio o svom trošku, čija se vrednost uzima u obzir pri utvrđivanju iznosa odbitka od poreza na socijalnu pomoć
(Odobreno Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201 "O odobravanju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije lijekova, iznosi za koje se troškovi vlastitih sredstava poreznih obveznika uzimaju se u obzir pri utvrđivanju visine odbitka od poreza na socijalnu pomoć. "dodaci od 26. juna 2007.)
Proizvodi za anesteziju
Lokalni anestetici
Relaksanti mišića
Narkotični analgetici
Ne-narkotički analgetici i nesteroidni protuupalni lijekovi
Lijekovi za liječenje gihta
Ostala sredstva
Antihistaminici
Antikonvulzivi
Lijekovi za liječenje parkinsonizma
Sedativi i anksiolitici, lijekovi za liječenje psihotičnih poremećaja
Poremećaji spavanja
Liječenje multiple skleroze
Sredstva za liječenje alkoholizma i ovisnosti o drogama
Drugi lijekovi koji utječu na centralni nervni sistem
Antibakterijski
Lekovi protiv tuberkuloze
Antivirusni agensi
Sredstva protiv gljivica
Ostala sredstva
Vakcine i serumi
Citostatički agensi
Hormoni i antihormoni
Srodni proizvodi
Stimulansi osteogeneze
Antianemična sredstva
Otopine i nadomjesci plazme
Preparati plazme
Lijekovi za snižavanje lipida
Antianginalni lijekovi
Antiaritmici
Antihipertenzivni lijekovi
Lijekovi za liječenje srčane insuficijencije
Sredstva vazopresora
Rendgenska kontrastna sredstva
Fluorescentna sredstva
Antiseptici
Dezinficijensi
Antacidi i drugi lijekovi protiv čira
Antispazmodici
Enzimi gušterače
Lijekovi za liječenje zatajenja jetre
Antienzimi
Nepolni hormoni, sintetičke tvari i antihormoni
Androgeni
Estrogeni
Inzulin i lijekovi koji se koriste u liječenju dijabetesa melitusa
Sredstva za liječenje adenoma prostate
Terapije za zatajenje bubrega i transplantaciju organa
Diuretici
Protuupalni lijekovi
Miotici i tretmani glaukoma
Stimulatori regeneracije i retinoprotektori
Hormonski agensi koji utječu na mišiće maternice
Drugi lijekovi koji utječu na mišiće maternice
Lekovi protiv astme
Ostali lijekovi za liječenje respiratornih bolesti, drugdje nespomenuti
Hranjive smjese
Elektroliti, sredstva za korekciju kisele ravnoteže
Vitamini
koji ljekar dodijeli poreznom obvezniku i on ga stekne o svom trošku, čija se vrijednost uzima u obzir pri utvrđivanju iznosa odbitka od poreza na socijalnu skrb
Kad ljekar prepisuje lijekove uključene u Listu lijekova koje je ljekar prepisao poreznom obvezniku ili njegovom supružniku, njegovim roditeljima, djeci mlađoj od 18 godina i on ih je kupio o svom trošku, računa pri utvrđivanju iznosa odbitka poreza na socijalnu pomoć, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201, utvrđuje se sljedeći postupak:
(Razlozi: Nalog Ministarstva zdravlja Ruske Federacije i Ministarstva Ruske Federacije za poreze i namete N 289 / BG-3-04 / 256 od 25. jula 2001. "O primjeni Uredbe Vlade RF iz marta 19, 2001 "201" O odobravanju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekova, iznosi plaćanja za koje se na teret vlastitih sredstava poreznih obveznika uzimaju u obzir pri utvrđivanju iznos porezne olakšice "")
POPIS LIJEKOVA ZA PORESKI ODBITAK - 2017. http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/perechen_lekarstvennyh_sredstv_dlya_nalogovogo_vycheta_2017/ Lista lijekova za odbitak poreza u 2017. godini1 ostala je u istom obliku kao i Vlada Ruske Federacije u 2017. godini. 201 (sa izmjenama i dopunama Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 411 od 26.06.2007.). Uslovi za dobijanje odbitka od poreskih vlasti isti su kao i prije godinu dana: potrebno je Federalnoj poreskoj službi dostaviti deklaraciju, prijavu i dokumente kojima se potvrđuje plaćanje lijekova sa liste. Od 01.01.2016. Moguće je dobiti i odbitak od poslodavca. JE LI ODBITKA ZA LIJEKOVE? Odbitak od poreza na lijekove se vrši u skladu sa pod. 3 st. 1 čl. 219 Poreskog zakona. Iznos socijalnog odbitka može biti godišnji iznos plaćen za lijekove sa vladine liste - najviše 120.000 rubalja. u godini. Odnosno, iz budžeta se ne može vratiti više od 15 600 rubalja godišnje. (13% od maksimalnih 120.000 rubalja). O OGRANIČENIM VRIJEDNOSTIMA ODBITNIH STAVKI Poreski obveznik ne može zahtijevati povrat u obliku socijalnog odbitka većeg iznosa nego što je uplaćen za kalendarsku godinu poreza na dohodak fizičkih lica. Istovremeno, ako odete u porezno tijelo, novac potrošen na lijekove može se vratiti tek sljedeće godine, budući da je rok za podnošenje deklaracije april godine koja slijedi za izvještajnom godinom. Od 2016. od poslodavca možete dobiti socijalni odbitak za liječenje bez čekanja na kraj financijske godine. Važno je da lijekove propisuje ljekar koji liječi pacijenta i da se kupuju o njegovom trošku. Ako je poslodavac platio lijekove, za taj iznos nema odbitka. LISTA LIJEKOVA ZA ODBITNE LISTE Lista odobrena vladinom uredbom br. 201 od 19.03.2001. Sadrži međunarodne nepatentirane nazive lijekova koji se mogu kupiti po preporuci ljekara radi odbitka poreza. Osim toga, svaki lijek može imati mnogo drugih sinonimnih naziva. Nazivi lijekova navedeni na listi nalaze se u državnom registru, koji je Ministarstvo zdravlja dužno objavljivati godišnje (vidi Uredbu Ministarstva zdravlja od 01.12.1998. Br. 01 / 29-15). Možete saznati je li lijek koji vas zanima u državnom registru na web stranici grls.rosminzdrav.ru. Ako je liječnik prepisao lijekove koji nisu uključeni u ovu listu, tada porezni obveznik pacijent neće moći računati na dobijanje socijalne olakšice. To je jasno navedeno u pismu Savezne porezne službe za Moskvu od 01.06.2010. Br. 20-14 / 4 / [zaštićena e -pošta] Registar prikazuje i lijekove na recept i one koji se mogu kupiti u odjelima bez recepta. Ova lista je donekle skraćena; u isto vrijeme sadrži sve nazive lijekova, samo oblici njihovog oslobađanja nisu naznačeni: 1. Lijekovi koji se koriste za anesteziju, kao i oni koji smanjuju tonus skeletnih mišića: lijekovi koji se koriste za anesteziju (injekcijski praškovi hexobarbital i natrijum tiopental, rastvori za injekcije ketamina i natrijum oksibata, gas dušikovog oksida u limenci, dietil eter u tečnom obliku, rastvor za inhalaciju halotana); lokalni anestetici (injekcija bupivakaina i lidokain); lijekovi koji smanjuju tonus skeletnih mišića (prah za injekcije botulinum toksin; otopina za injekcije atracurium besylate, albumin; bromidi vekuronija, pipcuronium, suxamethonium). 2. Analgetici: opojni (rastvori za injekcije i tablete morfij, piritramid, trimeperidin; rastvor fentanila za injekcije i mješavina morfij + narkotin + papaverin + kodein + tebain); ne-narkotični i nesteroidni lijekovi (tablete: aspirin, natrijum diklofenak, lornoksikam, ibuprofen, tramadol, nalbufin, ketoprofen, meloksikam); lijek za giht - alopurinol; drugi lijekovi iz ove grupe (penicilamin, kolhicin). 3. Antialergijski (antihistaminici) lijekovi: ketotifen, quifenadin, kloropiramin. 4. Lijekovi koji utječu na centralni nervni sistem: protiv napada (karbamazepin, fenitoin, valproinska kiselina, klonazepam, fenobarbital, fenitoin, etosuksimid); za liječenje Parkinsonove bolesti (biperiden, triheksifenidil, levodopa + karbidopa, amantadin, levodopa + benserazid); lijekovi za liječenje psihotičnih bolesti (haloperidol, klozapin, medazepam, perfenazin, tioproperazin, fenazepam, klorpromazin, diazepam, levomepromazin, nitrazepam, pipotiazin, tioridazin, fluuspirilen, hlopridazepentiksen, lukoperidazin); antidepresivi (amitriptilin, klomipramin, maprotilin, moklobemid, tianeptin, citalopram, imipramin, litijum karbonat, mianserin, sertralin, fluoksetin); lijekovi za poremećaje spavanja - zolpidem; lijekovi za multiplu sklerozu (interferon beta i glatiramer acetat); anti-lijekovi (naltrekson i nalokson); antiholinesterazni lijekovi (neostigmin metil sulfat, distigmin bromidi i piridostigmin); drugi lijekovi iz ove grupe (nimodipin, vinpocetin, heksobendin + etamivan + etofilin). 5. Antiinfektivni: antibiotici (azitromicin, ampicilin, vankomicin, doksiciklin, klaritromicin, meropenem, norfloksacin, sulfacetamid, cefaperazon, ceftazidim, ciprofloksacin, amikacin, benzatin benzilpenicilin, gentamicin,cimicimicimicimicimicimicimicimicimicimicimicimicimicimicimicimkarbenicilin, linkomicin, mupirocid, spiramicin, cefaklor, cefotaksim, cefuroksim); lijekovi za liječenje tuberkuloze (izoniazid, protionamid, streptomicin, lomefloksacin, rifabutin, etambutol, pirazinamid, rifampicin, etionamid); lijekovi za liječenje virusnih infekcija (aciklovir, zidovudin, lamivudin, ganciklovir, indinavir, nevirapin, didanozin, efavirenz, stavudin); antifungalni lijekovi (amfotericin B, itrakonazol, itrakonazol, amfotericin B + metilglukamin, klotrimazol, griseofulvin, terbinafin); lijekove za liječenje malarije i druge antiprotozoalne lijekove (hidroksiklorokin, klorokin, metronidazol); drugi lijekovi iz ove grupe - bifidumbakterin; sredstva za vakcinaciju: imunobiološki lijekovi, dijagnostički test za sidu; 6. Imunosupresivni i antitumorski lijekovi: citostatički lijekovi (azatioprin, bleomicin, vinkristin, hidroksikarbamid, daunorubicin, idarubicin, kalcijum folinat, klodronska kiselina, metotreksat, oksaliplatin, prospidij klorid, tretinoinus, citarambitaksan, karboksitakinectan, karboksitakroncitalan, karboksimetan, citostambutan, karboksimetan, karboksimetan, karboksimetan, karboksimetan, karboksimetan, karboksimetan, karboksimetan tioguanin, fludarabin, ciklofosfamid, epirubicin, asparaginaza, vinblastin, gemcitabin, daktinomicin, docetaksel, ifosfamid, karmustin, merkaptomicinopurin, prokortosfat) antihormoni i hormonski lijekovi (aminoglutetimid, goserelin, triptorelin, anastrozol, medroksiprogesteron, flutamid, ganirelix, tamoksifen, cetrorelix); istovremeni lijekovi (interferon alfa, ondansetrion, lenograstim, filgrastim, molgramostim); 7. Anti -osteoporotični lijekovi - stimulansi (alendronska kiselina, kalcitonin, alfakalcidol, kalcijev karbonat + ergokalciferol). 8. Lekovi koji utiču na krv: lekovi protiv anemije (kompleks saharoze gvožđe hidroksida, folna kiselina, gvožđe sulfat, cijanokobalamin, gvožđe sulfat + askorbinska kiselina, epoetin beta); lijekovi koji utiču na zgrušavanje krvi (alpostadil, kalcijum nadroparin, streptokinaza, natrijum enoksaparin, alteplaza, pentoksifilin, tiklopidin, natrijum heparin, protamin sulfat, fenindion); nadomjesci i otopine plazme (aminokiseline za parenteralnu prehranu, dekstroza, hemin, pentastarh); plazma lijekovi (albumin, faktori koagulacije VIII i IX); hipolipidemični lijekovi (fosfolipidi + piridoksin + nikotinska kiselina + adenozin monofosfat, simvastatin). 9. Lekovi koji utiču na kardiovaskularni sistem: antianginalni lekovi (izosorbid dinitrat i mononitrat, nitroglicerin); lijekovi koji liječe aritmiju (alapinin, metoprolol, kinidin, amiodaron, prokainamid, etacizin, atenolol, propafenon); lijekovi za snižavanje krvnog tlaka (azametonijev bromid, verapamil, nifedipin, amlodipin, doksazosin, propranolol, betaksolol, metildopa, fosinopril); lijekovi za liječenje zatajenja srca (valsartan, kaptopril, enalapril, digoksin, kinapril, irbesartan, perindopril); lijekovi za ublažavanje šoka (dobutamin, fenilefrin, dopamin, efedrin). 10. Lijekovi za dijagnostiku: Rendgenski kontrastni agensi (natrijum amidotrizoat, gadopentetska kiselina, jodromid, barijum sulfat + natrijum citrat + sorbitol + antifomsilan + nipagin, galaktoza, gadodiamid, ioheksol); fluorescentni lijekovi (natrij fluorescein); radioizotopski lijekovi (albuminske mikrosfere, pyrfotech, technefor, bromeside, pentatech, technefite (za sve-99mTc), izotonični rastvor stroncijum-89-hlorida). 11. Antiseptici: antiseptik - jod; dezinficijensi (vodikov peroksid, etanol, klorheksidin). 12. Lijekovi za gastrointestinalne bolesti: antacidi i lijekovi protiv čira (omeprazol, famotidin, pirenzepin); antispazmodika (atropin, platifillin, drotaverin); enzimi - pacreatin; lijekovi za zatajenje jetre (laktuloza, ekstrakt lista artičoke); antienzimski agens - aprotinin. 13. Hormoni , hidrokortizon, deksametazon, klomifen, liotironin + levotiroksin + kalijev jodid + natrij propiloksibenzoat, metilprednizolon, prednizolon, tiamazol, folitropin alfa); androgeni lijek - tablete metiltestosterona; estrogeni lijekovi (hidroksiprogesteron, progesteron, didrogesteron, etinil estradiol, noretisteron); inzulin i drugi za dijabetes (akarboza, gliklazid, glukagon, pioglitazon hidroklorid, inzulin DLD, KD, Comb SrD, glibenklamid, glimepirid, metformin, glividon, glipizid, repaglinid). 14. Lijekovi za liječenje bolesti bubrega i mokraćnog sustava: s adenomom prostate (finasterid, alfuzosin, tamsulosin, ekstrakt palmi); s zatajenjem bubrega i nakon transplantacije bubrega (antitimocitni imunoglobulin, otopina za peritonealnu dijalizu, keto analozi aminokiselina, ciklosporin); diuretici (hidroklorotiazid, manitol, furosemid, indapamid, spironolakton). 15. Preparati koji se koriste u oftalmologiji: ublažavanje upale (azapentacen, pirenoksin, lodoksamid, citokrom + natrij sukcinat + adenozin + nikotinamid + benzalkonijev klorid); miotički i antiglaukomski lijekovi (kapi dorzolamida, timolola i pilokarpina). sredstva za stimulaciju regeneracije - emoksipin. 16. Lijekovi za matericu: hormonski lijekovi (metilergometrin, pituitrin, oksitocin, ergometrin); drugi lijekovi koji utječu na mišiće maternice (dinoprost, heksoprenalin, dinoproston). 17. Lijekovi za liječenje bolesti dišnih organa: protiv astme (ambroksol, budezonid, dinatrij kromoglikata, teofilin, epinefrin, aminofilin, ipratropij bromid, nedokromil, terbutalin, beklometazon, ipratropij bromid + fenoterol hidrobromid) drugi lijekovi iz ove grupe (acetilcistein). 18. Elektroliti, prehrambeni proizvodi: prehrambene smjese (prah bez fenila i lofenalac); elektroliti (kalijum hlorid, jodid, asparaginat; kalcijum hlorid; natrijum citrat i bikarbonat; magnezijum asparaginat; rastvori elektrolita). 19. Vitamini - tiamin i menadion.
01.10.2019, Sashka Bukashka
Malo građana zna da se za neke kupljene lijekove može vratiti određeni dio njihovih troškova. Reći ćemo vam kako to učiniti u našem članku.
Odmah napravimo rezervaciju da država neće vratiti novac uplaćen za sve lijekove. Da biste nadoknadili svoje troškove, morate ispuniti sljedeće uvjete:
Povrat poreza na dohodak fizičkih lica za lijekove se odnosi na grupu socijalnih odbitaka (podtačka 3, tačka 1). Slijedom toga, iznos takvog odbitka jednak je 120.000 rubalja godišnje. Drugim riječima, ako je građanin u kalendarskoj godini kupio lijekove u iznosu od 120.000 rubalja, tada će mu država vratiti 13% poreza po odbitku na lični dohodak, odnosno 15.600 rubalja.
BITAN! Ako je građanin u izvještajnom razdoblju ostvario prihod manji od maksimalnog iznosa društvenog odbitka (120.000 rubalja), tada ima pravo na naknadu u iznosu poreza na dohodak građana koji je zapravo zadržan.
Na primjer, Bukashka A.B. 2018. godine ostvario prihod u iznosu od 100.000 rubalja, a kupio lijekove u iznosu od 120.000 rubalja. Slijedom toga, moći će vratiti samo 13.000 rubalja. (100.000 × 13%).
Izračunajte koliko možete vratiti za kupljene lijekove. Navedite iznos kupovine lijekova prošle godine, kliknite dugme "Izračunaj" - i dobit ćete iznos koji možete legalno vratiti.
Cijena lijeka
Utrljajte.
Rezultat
Kao što smo ranije spomenuli, svi lijekovi se ne mogu vratiti za porez na dohodak. Kako bi uklonili kontroverzne situacije, službenici su razvili i odobrili iscrpnu listu lijekova za koje možete dobiti povrat poreza na dohodak fizičkih lica. Uredba Vlade br. 201 od 19. marta 2001. (u posljednjem izdanju od 26. juna 2007.) sadrži ovu listu.
Treba napomenuti da su međunarodni nazivi lijekova koji nisu patentirani navedeni u regulatornom pravnom aktu. Odnosno, navedeni su samo farmakološki nazivi, bez pozivanja na proizvođače, robne marke i druge karakteristike. Prema tome, jedan lijek može imati nekoliko različitih naziva, mogu ga proizvoditi različite kompanije u različitim zemljama. I morate obratiti pažnju upravo na takvo nepatentirano ime. Jednostavan primjer: farmakološki naziv "acetilsalicilna kiselina" je robna marka "Aspirin".
Pozivamo vas da preuzmete kompletnu listu lijekova za odbitak poreza 2019. (iz Rezolucije br. 201) na kraju članka. Evo samo nekoliko primjera (ovo je naša kratka lista lijekova za povrat poreza na dohodak 2019.):
Na službenim stranicama Rosminzdrav -a možete provjeriti za koje lijekove možete dobiti poreznu olakšicu, kao i je li kupljeni lijek uključen na državnu listu. No, sjetite se da se popis lijekova za odbitak poreza 2019. (cijeli popis) može preuzeti kao datoteka i spremiti za buduću upotrebu na kraju ovog članka.
Da li ste znališta ponekad?
Povrat poreza na dohodak fizičkih lica možete dobiti putem porezne uprave, čekajući sljedeću kalendarsku godinu, ili direktno preko poslodavca u istom izvještajnom periodu. Međutim, u oba slučaja, da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza na lijekove, popis dokumenata morat će se poslati Federalnoj inspekciji porezne službe na sljedeći način:
Osim ovog paketa dokumenata, trebali biste sastaviti i zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana, u kojem trebate navesti podatke o bankovnom računu na koji će IFTS odobriti povrat.
Imajte na umu da se deklaracija mora dostaviti najkasnije do 30. aprila. Inspektori Federalne poreske službe razmatraju takve žalbe i vrše inspekcijske kontrole u roku od tri mjeseca. Međutim, bit ćete pismeno obaviješteni o prijemu dokumenata i početku službene revizije. Sredstva koja se vraćaju građanima biće knjižena na tekući račun 30 dana nakon završetka interne revizije.
Ako su stvarne troškove za lijekove napravili bliski rođaci, tada je moguće ostvariti odbitak.
BITAN! Bliski rođaci su supružnici, roditelji (staratelji), kao i maloljetna djeca (rodbina i hranitelji).
U ovom slučaju, osim gore navedenog paketa dokumenata, ovjerene kopije dokumenata koji potvrđuju porodične veze moraju se dostaviti i Inspektoratu Federalne porezne službe. Na primjer, izvod iz matične knjige rođenih djeteta mlađeg od 18 godina ili vjenčani list.
Ako je drugi rođak, vanbračni drug ili prijatelj platio lijekove, da biste dobili povrat poreza, morate izdati punomoć za kupovinu lijekova. Takvo punomoćje ne mora biti ovjereno kod notara (dopisi Savezne poreske službe za Moskvu od 10.03.2010. Br. 20-14 / 4/024732 @, Federalna poreska služba Ruske Federacije, broj ED-4 -3 / 8135 od 17.05.2012.).
