ايجور لوزيتسكي، مدير شركة موسكو المحدودة المسؤولية "سوق فينبروم - XXI"
إذا كانت الأوقات السوفيتية لتدقيق النشاط المالي والاقتصادي للمدارس شائعة جدا، فإنها خلال فترة الإصلاحات التي بدأوها تنفذ غير منهجية. تمت إضافة هذه إلى عمليات تفتيش السلطات الضريبية والصناديق وغيرها من المنظمات التي لها تفاصيل خاصة بها. يتم التحقق الشامل للأنشطة المالية والاقتصادية نادرا للغاية. نتيجة لذلك، ليس فقط قادة المدارس ليسوا مستعدين لهم تماما، لكن قادة هيئات إدارة التعليم لا تتخيل تماما ما ينبغي التحقق منه.
مراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية (إجراء إدارة مراقبة ومراجعة الحسابات في الهيئات التعليمية أو المالية)؛
التحقق من الاستخدام المستهدف للأموال المحددة (إجراء أجهزة الخزانة)؛
الخروج أو الشيكات الكامالية للخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي؛
التحقق من الامتثال للانضباط النقدية (إجراء البنوك)؛
فحص التدقيق (إجراء شركات التدقيق بناء على طلب المدرسة نفسها).
الشيكإنه إجراء تحكم واحد أو دراسة لحالة الدولة في مجال معين من نشاط المنظمة المدققة.
مراجعة- هذا هو نظام للتحكم الإلزامي في التحقق الأوثاني والفعلية للشرعية وصحة المعاملات الاقتصادية والمالية؛ صحة انعكاسهم في المحاسبة والإبلاغ؛ قانونية تصرفات الرأس وكبير المحاسب، الذي يتحمل فيه مسؤولية جميع الإجراءات المالية.
وبالتالي، بموجب التدقيق، يتم التحقق من الوثائقية الصلبة والتحقق الفعلي لجميع العمليات المالية والاقتصادية، في حين أن الاختبار لديه شخصية انتقائية.
غرضمراجعة الحسابات - السيطرة على الامتثال لتشريع الاتحاد الروسي مع المعاملات الاقتصادية والمالية، وصلاحيتها وتوافر وتنقل الممتلكات والالتزامات، واستخدام موارد المواد والعمل وفقا للمعايير والمعايير والبراعم المعتمدة. المراجعات معقدة ومواضيعية ومن خلال. تؤثر مراجعة شاملة للمدرسة البلدية على جميع أنشطتها المالية والاقتصادية، وكذلك العمليات بشأن استلام الأموال من الميزانية البلدية والصناديق الخارجة عن الميزانية. مع مراجعة الحسابات المواضيعية، يتم فحص بعض القضايا التي تستخدم الميزانية والصناديق الخارجة عن الميزانية (التي بموجب المادة 41، 42 من قانون الموازنة في الاتحاد الروسي إيرادات غير ضريبية للميزانية)، تنفيذ العمليات الحسابية والمدفوعات المتبادلة بميزانيات مستويات وميزانيات مختلفة من الصناديق الخارجة عن الميزانية. المواعيد النهائية للتدقيق، تكوين مجموعة التدقيق، قائدها يعين رئيس هيئة الرقابة ومراجعة الحسابات، مع مراعاة حجم الأعمال المقبلة التي حددتها مهام مراجعة وخصائص أنشطة المدرسة. كقاعدة عامة، لا تتجاوز فترة التدقيق 45 يوما تقويميا. يطيل فترة التدقيق الأولي، أطلع الرئيس مراجعة الحسابات في التقديم الدافع وراء رئيس مجموعة التدقيق. يجب أن يقدم رئيس مجموعة التدقيق شهادة من أجل الحق في إجراء مراجعة حسابات، لمعرفة المهام الرئيسية، لتقديمها إلى العمال المشاركين في المراجعة، وحل القضايا التنظيمية والتقنية ووضع خطة عمل.
بناء على طلب رئيس مجموعة التدقيق، عند تحديد حقائق سوء المعاملة أو الأضرار التي لحقت بالممتلكات، فإن مدير المدارس وفقا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي ملزم بإجراء القيم النقدية والمادية. في الممارسة العملية، مثل هذه المخزون إلزامية في كل مراجعة الحسابات. علاوة على ذلك، يبدأ أي تدقيق للمدرسة بإزالة الأرصدة النقدية في مكتبها. يحدد مقدار المخزون رئيس مجموعة التدقيق بالتنسيق مع مدير المدرسة.
تمت الموافقة على إجراء المراجعات بأمر وزارة المالية للاتحاد الروسي رقم 42N مؤرخ في 14 أبريل 2000. "عند الموافقة على تعليمات الإجراءات اللازمة لإجراء المراجعة ومراجعة الحسابات من قبل سلطات المراجعة التابعة لوزارة المالية الاتحاد الروسي ". أذكر أن هذه الوثيقة تنص على فرصة الاستئناف ضد تصرفات الهيئات المسيطرة في المحكمة.
يتم التحقق من النشاط المالي والاقتصادي للمدرسة في مثل هذه المناطق:
الامتثال لأنشطة وثائق المدارس التأسيسية؛
صلاحية التعيينات المقدرة؛
تنفيذ التقديرات؛
استخدام أموال الميزانية للغرض المقصود؛
ضمان سلامة القيم النقدية والمادية؛
صلاحية الحصول على الأموال الخارجة عن الميزانية والإنفاق؛
الامتثال للانضباط المالي، وصحة المحاسبة والإبلاغ؛
صلاحية المعاملات مع النقود والأوراق المالية والتسوية وعمليات الائتمان؛
اكتمال وتوقيت الحسابات مع الميزانية؛
العمليات بالوسائل الأساسية والأصول غير الملموسة؛
العمليات المتعلقة بالاستثمار؛
حسابات على الأجور مع الأفراد وغيرها؛
صلاحية التكاليف المرتبطة بالأنشطة الحالية وتكلفة رأس المال؛
تشكيل النتائج المالية وتوزيعها.
وتشمل مراجعة الحسابات المالية والاقتصادية للمنظمة:
التحقق من شكل ومحتوى المكونات المكونة والتسجيل والمخطط والتقرير والمحاسبة والوثائق الأخرى لإنشاء الشرعية وصحة العمليات؛
التحقق من الامتثال الفعلي للعمليات التي أجرتها بيانات الوثائق الأساسية، بما في ذلك حقائق الحصول على الأموال وإصدارها في القيم المادية، تعمل في الواقع (الخدمات المقدمة)، إلخ؛
الشيكات المضادة لاستلام واستهلاك أموال الميزانية الفيدرالية، واستخدام الأموال الخارجة عن الميزانية والدخل من الممتلكات الفيدرالية؛
يتم إصدار سجلات الإغراق في المدرسة والمستندات والبيانات مع الإدخالات والمستندات والبيانات ذات الصلة في تلك المنظمات التي تصدر النقدية والقيم والوثائق المادية؛
السيطرة على وجود وحركة القيم المادية والنقد، وصحة تكوين التكاليف، واكتمال أداء المنتجات، ودقة حجم العمل الذي تم إجراؤه والخدمات المقدمة، بما في ذلك إشراكها في الإجراء المحدد لل المتخصصون من المنظمات الأخرى، ضمان سلامة الأموال والقيم المادية للمخزون ومراقبة الملاحظات المصنوعة من العمل والامتحانات وما إلى ذلك؛
التحقق من موثوقية انعكاس العمليات في المحاسبة والإبلاغ، بما في ذلك الامتثال للإجراءات المعمول بها لإجراء المحاسبة ومقارنة السجلات في سجلات المحاسبة مع بيانات المستندات الأولية وإعداد التقارير مع البيانات المحاسبية والتحقق الحسابي من الوثائق الأولية؛
تحقق من استخدام وسلامة أموال الميزانية، وإيرادات الملكية المملوكة.
يتم تحديد قضايا التدقيق المحددة من قبل البرنامج أو القائمة، وقضايا التدقيق الرئيسية. أثناء المراجعة، قد تنشأ أسئلة إضافية للتحقق، ويمكن تغيير البرنامج الأولي واستكماله. (ترد أدناه برنامج مراجعة محتمل.)
يتم إجراء نتائج المراجعة في الفعل. أعضاء مجموعة التدقيق بعد التحقق من مسألة برنامج التدقيق يشكل قانونا مؤقتا، توقع مشاركا في مجموعة التدقيق المسؤولة عن التحقق من مسألة محددة، ومسؤولين من مدرسة الجمهور. يتم تضمين الحقائق المنصوص عليها في القانون الوسيط في فعل المراجعة. يتم إعطاء نسخة واحدة من الفعل المنفذ من قبل رئيس مجموعة التدقيق إلى زعيم المدرسة (يجب أن يوقع وحدد تاريخ الاستلام). للتعرف على فعل المراجعة وتوقيعه بناء على طلب المدير أو كبير المحاسبين، يمكن إنشاء المدرسة المتفق عليها مع رئيس مجموعة التدقيق حتى خمسة أيام عمل.
إذا كانت هناك اعتراضات أو تعليقات حول الفعل، فإن مسؤولي المدارس الذين وقعوا مسؤولوه يحتفلون بذلك قبل توقيعهم وفي الوقت نفسه يمثلون اعتراضات مكتوبة أو تعليقات على رأس مجموعة التدقيق، والتي تعلق على مواد التدقيق. يلزم رئيس مجموعة التدقيق لمدة خمسة أيام عمل للتحقق من صحة الاعتراضات أو التعليقات والتعليقات وإعطاء استنتاج مكتوب عليها، والتي، بعد الموافقة عليها رأس الإدارة الإقليمية، يتم إرسالها إلى المدرسة ويتم إرفاقها إلى مواد التدقيق. استنتاجات مكتوبة يقدم رئيس مجموعة التدقيق في موعد لا يتجاوز خمسة أيام عمل.
إذا رفض مسؤولو جمهور المدرسة التوقيع أو احصل على عمل مراجعة، فإن رئيس مجموعة التدقيق يلاحظ في نهاية قانون التدقيق. في هذه الحالة، يمكن إرسال الفعل إلى المدرسة عن طريق البريد أو غير ذلك، حيث يمكنك شهد تاريخ استلامها. يتم إرفاق نسخة الفعل المخزنة في الإدارة المستندات التي تؤكد حقيقة إرسال أو نقل الفعل.
التدقيق، بالإضافة إلى مراجعة، يعني التحقق من موثوقية البيانات المالية وتحديد الانتهاكات المختلفة حسب ترتيب المحاسبة، على عكس المراجعة، فإن الغرض من التدقيق ليس لمعاقبة الجناة، ولكن القضاء على أوجه القصور و مساعدة.
في عدد من مناطق البلد، بما في ذلك موسكو، تعمل خدمات مراقبة ومراقبة التدقيق الخاصة بهم في هيكل هيئات التعليم. يستخدم البعض منهم وسائل الأتمتة الشاملة لأنشطة التدقيق (في موسكو، أنفق الحوسبة وقتا طويلا). تم استخدام إدارة مراقبة ومراجعة الحسابات في وزارة التعليم في موسكو كوسيلة لأتمتة عمليات التخطيط والإدارة والتحكم وعمليات العمل الناشئة من قبل المعلومات الآلية والنظام التحليلي "مدقق الحسابات"، تحقيق أن العمل السيطرة والمراجعة مستحيل اليوم بدون تكنولوجيا الكمبيوتر الحديثة وقواعد البيانات.
* f.
برنامج "المراجع 2.0"
يوفر الحوسبة مع هذا النظام عمليا في جميع مراحل التحكم والمراجعة.
1 - ينبغي أن تكون إجراءات التخطيط المحتمل الحالي لعمل المراجعة، وتشكيل خطط وجداول الزمن للمراجعات والتفتيش، ورصد تنفيذها، وإعداد برامج تخطيط أنشطة التدقيق. نتيجة لذلك، يمكن موحد جدول المسح الضوئي، ولكن يتم تعديله بسهولة إلى تفاصيل المؤسسة.
2. دعم المعلومات لأنشطة المراجع - مصنفات وقواميس موحدة، وكذلك الوصول التشغيلي إلى معلومات الأرشيف التي تم الحصول عليها من نتائج عمليات التفتيش. إذا كان بإمكانك إدراك خدمة التحكم في التدقيق والمراجعة كأنظام مراجعة الحسابات، فإن مثل هذا المدقق يحتوي على كمبيوتر محمول مع قواعد البيانات القانونية وإصدارات العرض التوضيحي لأنظمة برامج المحاسبة، مع أحدث التحديثات والتوصيات المتعلقة بحسابات المحاسبة والإدارة مع أحدث التحديثات وآخر التحديثات توصيات لمحاسبة المحاسبة والإدارة..
3- يتضمن محاسبة نتائج العمل ومراجعة الحسابات أيضا محاسبا للقرارات والتوصيات، والسيطرة على اكتمال وتوقيت تنفيذ برنامج خطة التفتيش. يجب أن يساعد برنامج كمبيوتر جيد في تشكيل تقرير عن نتائج العمل، تليها توحيدها.
4. المعالجة التحليلية للمعلومات. في أنشطة خدمات التحكم والتدقيق، كما هو الحال في أنشطة أي مؤسسة تعليمية، هناك دائما تقارير إحصائية. مع عمل مراقبة النظام والتدقيق، من الضروري معالجة المعلومات التي تم الحصول عليها وفقا لنتائج التدقيق، وتقييم فعالية وفعالية عمل كل من الشعبين والموظفين في خدمة التدقيق. من الواضح أنه بدون تكنولوجيا الكمبيوتر الحديثة، من الصعب للغاية إجراء تحليل مقارن متعدد الطباعة لحالة أعمال المراجعة والنشاط المالي والاقتصادي في المدارس، وتحليل وتحليل الاتجاهات والديناميات من الانتهاكات.
فحص الأسئلة
المحتوى الرئيسي للتفتيش
1.
الأنشطة التنظيمية والقانونية. توافر تراخيص وثائق قانونية
1. وجود الميثاق، اكتمال الانعكاس لها من الأحكام الإلزامية المحددة في قانون الاتحاد الروسي "بشأن التعليم".
2. توافر ترخيص يمنح الحق في إجراء أنشطة تعليمية وغيرها من الأنشطة الضرورية للحصول على ترخيص.
3. توافر الشهادة.
4. وجود شهادة اعتماد الدولة يؤكد حالة الدولة للمدرسة، والتي تمنح الحق في الخريجين مع خريجي وثائق عينة الدولة على المستوى ذي الصلة من التعليم.
5. تنظيم عمل الأجهزة الإدارية والإدارية، التكوين التربوي.
6. خصائص المدرسة العامة.
7. حالة السيطرة على تنفيذ الطلبات والأعمال القانونية التنظيمية الأخرى للمؤسس.
8. حالة العمل مع الرسائل الواردة والشكاوى والبيانات: توقيت المحاسبة وصنع القرار. أسباب الشكاوى وتدابير تحذيرها.
9. أسئلة الأنشطة المالية والاقتصادية، وهي تنظيمها والتخطيط
2.
تنظيم المحاسبة. السياسة المحاسبية
1. المحاسبة والإبلاغ.
2. أتمتة المحاسبة.
3. المحاسبة، تخزين المستندات، عمل المكتب.
4. السياسة المحاسبية (ترتيب الموافقة على السياسات المحاسبية، لأغراض المحاسبة، لأغراض الضرائب).
5. الامتثال للمحاسبة التحليلية للحسابات الاصطناعية. اكتشاف الأرصدة والتقارير الخاطئة المقدمة في الحالات ذات الصلة، والامتثال لتوقيت تقديمها.
6. تحليل التقارير السنوية والدورية، تنفيذ تعليمات السلطات العليا على التقارير والميزانية للمدرسة.
7. الحفاظ على الوثائق المحاسبية، وتوقيت اجتيازها إلى الأرشيف.
8. الامتثال لمتطلبات اختيار وتخزين وتدمير المستندات
3.
مصادر التمويل. تقديرات النفقات. الاستخدام المستهدف لأموال الميزانية
1. مصادر التمويل (الميزانية، الخارجة عن الميزانية).
2. توافر وصلاحية وتنفيذ تقديرات لكل مصدر للأموال.
3. تحليل نتائج أداء التقدير.
4. صحة تكاليف التكاليف ذات الصلة للنفقات.
5. التحقق من الالتزامات النقدية (إبرام العقود (الاتفاقات والعقود) ولكن الوفاء بالعمل (تقديم الخدمات، الاستحواذ على الممتلكات) ضمن أموال الميزانية (الحدود).
6. دقة وشرعية المعاملات المتعلقة بالذمم المدينة والدائنة، وواقع الذمم المدينة، وتوقيت استرداد الحسابات المستحقة القبض ودفع الدائنة.
7. الاستخدام الوارد للميزانية
4.
مشروعية الحصول على الأموال واستخدامها خارج الميزانية، محاسبيها. مصادر الأموال الخارجة عن الميزانية
1. وجود تقديرات المعتمدة للدخل والنفقات من خلال أنواع الأموال الخارجة عن الميزانية، صلاحيتها.
2. صحة تكاليف النفقات على حساب الأموال الخارجة عن الميزانية للمقالات ذات الصلة.
3. تخطيط وتنفيذ النفقات على حساب أنشطة تنظيم المشاريع، مع مراعاة المعايير واللوائح الحالية.
4. اكتمال التعويض عن حسابات المدارس لاستخدام المنظمات التجارية للمباني والهياكل والمعدات والممتلكات المملوكة للمدرسة.
5. استخدام الدخل المستلم على الأهداف القانونية للمدرسة
5.
خدمات المدارس المدفوعة
1. تنظيم توفير الخدمات المدفوعة (الصياغة في الميثاق، الحكم المعني بتوفير الخدمات المدفوعة، قائمة أنواع الخدمات المدفوعة الإضافية والإجراءات اللازمة لحكمها (على أساس تعاقدي).
2. اختبار الترخيص أثناء الدورات التدريبية، يرافقه الشهادة النهائية وإصدار وثائق التعليم.
3. طلب \u200b\u200bتنظيم كل نوع من الخدمات المدفوعة الإضافية.
4. توافر العقود مع أولياء أمور الطلاب والتلاميذ.
5. وجود تقديرات الدخل والنفقات مع الحسابات حسب أنواع الخدمات.
6. عقود العمل أو اتفاقيات القانون المدني مع الموظفين الذين يقدمون الخدمات المدفوعة.
7. تنظيم العمل المدرسي في خدمات الدفع (الجدول الزمني، شبكة الفصول، جدول موظفي الموظفين).
8. إجراء الدفع للخدمات الإضافية المدفوعة.
9. تنفيذ قواعد توفير الخدمات التعليمية المدفوعة، بما في ذلك توفير معلومات حول الخدمات
6.
أهداف، التبرعات للمدارس
1. استهلاك الأهداف وفقا للغرض المستهدف.
2. إعداد تقديرات الدخل والمصروفات والتقرير عن استخدام الأهداف.
3. المحاسبة وتسجيل التبرعات الواردة.
4. تنظيم على رصيد القيم المادية المرسلة المجانية. تسجيل أعمال الاستقبال
7.
الانضباط المالي الأجنبي. إنفاق صندوق الإنفاق
1. صحة وتعقلت تجميع جدول الموظفين، تخطيط الأموال للأجور.
2. صلاحية إنشاء موظفي الراتب الرسميين والمقاييس والصرفات.
3. صحة إعداد التعريفة (الخبرة التربوية، التعليم، التحميل، الإضافي الإضافي، شهادة، العنوان، الدرجة الأكاديمية)، إنشاء تصريفات على شبكة تعريفة واحدة للعمال التربويين اعتمادا على تشكيل وتجربة العمل التربوي.
4. تسجيل الوثائق المتعلقة بإصدار الشهادات والتخصيص في التصريف، ووجود وصحة إعداد محاضر اجتماعات لجنة التصديق، بما في ذلك إشارة الأسباب اللازمة لتعيين تفريغ متزايد.
5. الواجبات الرسمية لجميع المناصب بدوام كامل (مع توقيعات الموظفين حول التعرف عليهم).
6. مطابقة ساعات في المجلات البديلة مع سجلات في المجلات والجداول الصف. الرسوم البيانية للإدارة والموظفين التقنيين والتعليميين والمساعدين.
7. الساعات الوثائقية الساعات من الحمل الرئيسي، ساعات مكون المدرسة، يتم فحص التعليمات التعليمية وساعة التعليم الإضافي (المجلات الفئة، سجلات القدح مع الفواتير والوجهية).
8. اللوائح المتعلقة بالتحفيز المادي لموظفي المدارس (توافر المحتوى والمحتوى والامتثال للمدفوعات).
9. أوامر مقابل تكلفة إضافية للجمع بين المهنة داخل صندوق الأجور ودفع ثمن العمل بدوام جزئي. التحقق من الرسوم الإضافية الموظفين بدوام كامل للعمل غير المدرجين في الدائرة الرئيسية للمسؤوليات (توفر الوظيفة إلى المسؤولية الإضافية، والغياب في رسوم إضافية تأسيس الأعمال المحددة في وصف الوظيفة الرئيسية).
10. صحة إدارة وتسجيل كتاب أوامر ودفارات حركة كتب العمل، وجود عقد عمل جماعي مسجل في الهيئة ذات الصلة للعمل، توافر عقود العمل مع كل موظف (مطلوب الموظفون الذين يعملون في المؤسسة بعد 01.02.2002).
11. صحة حساب دفع العطلة القادمة واستحقاقات الإعاقة المؤقتة.
12. وثائق كشوف المرتبات الأولية (توافر، والامتثال للنماذج المحددة، وصحة التصميم).
13. امتثال النفقات المعتمدة تقديرات.
14. امتثال بيانات المحاسبة الاصطناعية والتحليلية
8.
المحاسبة عن المعاملات النقدية، ومراجعة النقد عند الخروج. إزالة الأرصدة النقدية وغيرها من الأشياء الثمينة في الخروج
1. الامتثال للإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية والتوقيت والاكتمال في الحصول على أموال وعمليات الشطب إلى معدل التدفق النقدي.
2. ملء التفاصيل الإلزامية في الوثائق النقدية.
3. تقارير أمين الصندوق اليومية عن المعاملات النقدية وفقا لوثائق الإنفاق الاستقبال وإدارات كشوف المرتبات.
4. ضمان الحفاظ على الأموال (وجود مكتب نقدي معزول، وجود المشابك على النوافذ).
5. قرار زعيم المدارس بشأن تعيين موزع الأجور، اتفاقية مسؤولية إجمالية مع توزيع، مع أمين الصندوق.
6. الاستخدام المستهدف بدقة للنقد المستلم في البنك على الغرض المحدد في الشيك.
7 - التدقيق الشهري لمكتب التذاكر وفقا للدورية المعمول بها، وكذلك إجراء مراجعة مفاجئة من أمين الصندوق. وضع قانون على نتائج المراجعة وتنفيذها.
8. الوجود والالتزام بالنقد النقدي الذي وافق عليه البنك عند الخروج.
9. الحجز النقدية.
10. الامتثال للقواعد المعمول بها للمستوطنات النقدية.
11. صحة انعكاس المعاملات النقدية في حسابات الحسابات. العلاقة بين السجلات المحاسبية والمستندات الأولية التي تم التحقق منها،
12. الامتثال للإجراءات لإصدار وثائق عينة الدولة بشأن التعليم وتصنيع وملء وتخزين نماذج الطلب ذات الصلة. وجود محطات الإساءة والرقمة ومثبتة من كتب تسجيل وثائق الشهادات الصارمة للإبلاغ - الشهادات الصادرة والدبلومات والتطبيقات لهم والشهادات الأكاديمية مع التفاصيل اللازمة
9.
حسابات مع الأشخاص المسؤولين
1. الامتثال للإجراءات لإصدار التقدم إلى النفقات الاقتصادية والسفر (تقدم بموجب التقرير فقط للأشخاص العاملين في هذه المدرسة؛ حسب ترتيب المدير على أساس بيان المتلقي المكتبكي من عندتصدر مؤشرا على تعيين تقدم والموعد النهائي الذي صدر عنه للأشخاص الذين ليس لديهم ديون بشأن التقدم السابق. يتم استهلاك الأموال الصادرة بموجب التقرير فقط على تلك الأهداف التي يتم توفيرها لإصدارها).
2. توقيت عرض التقارير المتقدمة، وصحة تسجيل وثائق البراءة التي تؤكد التكاليف المنتجة (استرداد بقايا التقدم غير المستخدمة لا يتجاوز اليوم الثالث من تاريخ انتهاء الموعد النهائي التي تم إصدار نقدي؛ حالات الكتابة قبالة القيم المادية المكتسبة من خلال الأشخاص المسؤوليين دون الحصول على حسابات محاسبة الميزانية المناسبة).
3. عند تحديد حسابات وهمية (السلع الأساسية والأكثر ثروات)، يجب على المراجع التحقق من جميع التقارير المسبقة لهذا المسؤول خلال المرة الأخيرة، بما في ذلك لفترة غارقة سابقا.
4. الامتثال للإجراءات لاستخدام الأموال الصادرة لنفقات السفر.
5. تحليل أرصدة الديون التي ترتيب القبطة، وأسبابها ودولة حقيقية
10.
النقدية المحتفظ بها على الحسابات المدرسية
1. مراجعة العمليات المصرفية بشأن حسابات الميزانية والتسوية. اتفاق مع البنك (سلطة الخزانة) على الحساب والصيانة النقدية للحسابات المفتوحة للمؤسسة وصحة فتحها.
2. مصادر الإيصال النقدي على حسابات المؤسسة. الموثوقية والشرعية وجدوى العمليات المصرفية. يتم فحص العمليات المصرفية لكل حساب بشكل مستمر على المستندات الأولية والإدخالات المحاسبية والبيانات المصرفية.
3. وجود المستندات الحصرية وامتثالها للبيانات المصرفية والبيانات المحاسبية (مجلات العمليات، مقتطفات على الحسابات الشخصية، أوامر الدفع، متطلبات الدفع - المهام، أوامر أموال الإقامة والنفقات النقدية).
4. صحة المبالغ المهمة لحسابات الحسابات ذات الصلة.
5. مشروع قانون حدوث المستوطنات مع المؤسسات والمنظمات. توافر التطبيقات من موظفي المدارس لنقل الأموال من البلاستيك كتب المدخرات
11.
إبرام العقود والعقود والدفع عليها. الامتثال لسجناء التشريعات، جدوائهم
1. جدوى وشرعية الإنفاق على أموال الميزانية للأغراض الاقتصادية: دفع المرافق والتأجير والخدمات لحماية المباني والمراجعة والخدمات الاستشارية، إلخ. التقييم القانوني للسجناء والمطالبات المقدمة.
2. صحة عقود شراء السلع والأعمال والخدمات. عند إبرام العقد، يجب تحديد رقم وتاريخ الاستنتاج. ينبغي أن تحتوي العقود والعقود الخاصة بتنفيذ التعاقد على مواعيد نهائية لبداية، وإنجاز العمل، وحجمها وتكلفتها. عند إنشاء عقوبات (غرامة، عقوبة، عقوبات) لتحقيق الالتزامات غير المنفجرة / غير الصحيحة للالتزامات المعاكسة (الطرف المقابل) في العقد (إذا لم يكن الطرف المقابل لا تفي بالتزاماته)، فيجب تتراكم العقوبات. في العقود والعقود، من الضروري وصف ضمان للبضائع المقدمة، العمل المنجز. عند إبرام عقود الخدمات المجتمعية، من الضروري تتبع حجم الخدمات المستهلكة وعندما يغيرونها لإعادة حسابها.
3. تسجيل اتفاقيات القانون المدني (الامتثال لجميع التفاصيل، معتمدة من قبل الأختام وتوقيعات الأذن، وكذلك تقديرات، صلاحيات المحامي وأعمال العمل). عقد مع رجل أعمال لأداء العمل الذي يتطلب ترخيص خلص في غيابها، يتم الاعتراف بالسحراء من قبل ضئيل،
4. تحقق من كتاب المحاسبة وتسجيل العقود (سجل المشتريات).
5. حالة العمل الاقتصادي، ودقة النتائج المحاسبية للعمل الاقتصادي
12.
حسابات مع المدينين والدائنين. تحليل الديون في الوقت والحرف. أصلها
1. صحة انعكاس الديون على حسابات الميزانية العمومية.
2. دقة معاملات الدفع المحسوبة المتعلقة بتشكيل الذمم المدينة والدائنة، واقعها. سجلات الحسابات مع المدينين والدائنين: هناك أعمال تؤكد مبالغ الديون.
3. تحليل المحاسبة التحليلية للمستحقات والديون الحسابات. تدابير للحد من الذمم المدينة والحذف والدائنة المتأخرة.
4. الموثوقية (اكتمال ودقة) حقائق الحصول على قيم السلع الأساسية، مع مراعاة العمل، الخدمات.
5. صحة إنشاء أسعار للقيم المادية (امتثالها للأسعار المحددة في عقود الإمداد؛ عرض العقوبات على الموردين في انتهاك للالتزامات التعاقدية، كفاءة تسجيل القيم المادية)
13.
محاسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وغير المنتجة
1. تحقق من سلامة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وغير المنتجة. حالة المخزون والمحاسبة التحليلية، وظروف التخزين والتشغيل.
2. المعاهدة على المسؤولية.
3. صحة الحفاظ على سجلات الأصول غير المالية، وتوقيت وتصحيح تنفيذ المستندات بشأن القبول (اكتساب)، تسليمهم، صحة صيانة قوائم المخزون، بطاقات المخزون، كتب محاسبة المستودعات.
4. توقيت الشطب (التقاعد) من الأصول غير المالية وفقا للمعايير القائمة (في الوقت نفسه، العناصر الباهظة الثمنية والصحيحة تخضع للتحقق الإلزامي): الكحول والوقود ومواد التشحيم.
5. إجراء الانعكاس في المحاسبة وإعداد التقارير من إيصال الأصول الثابتة والتخلص منها. الامتثال لبيانات المحاسبة الاصطناعية والتحليلية
14.
المواد المحاسبية
1. ترتيب الانعكاس في المحاسبة وإعداد التقارير من تلقي المواد والكتابة.
2. تحقق من أعمال تلقي القيم المادية عند تغيير الأشخاص المسؤولين المادي، وفمادات القيم المادية، وقيمة تحقيق القيم المادية التي تلقاها الموظفون، وحقائق كسب المال على مؤسسة أمين الصندوق، صحة الشطب القيم المادية، والامتثال لطريقة تقييم المواد.
3. التحقق من وجود المواد الخام الباهظة الثمن والمواد والاحتياطيات المادية الأخرى.
4. أمن الوحدات مع غرف التخزين، امتثالها لمتطلبات شروط سلامة القيم المادية، وتوفير المستودعات من قبل الأمن والوسائل التقنية للأمن وإنذار الحريق ومعدات الحريق، ولاية الأثقال وأدوات القياس، الامتثال لقواعد الاختبارات والعلامات التجارية.
5. صحة وضع القيم المادية على الرفوف، الرفوف؛ وجود ملصقات مع اسم الممتلكات والمواد، والأصناف، والحجم، إلخ.
6. اعتماد القيم المادية للأشخاص المسؤولين المادي للتخزين (توافر الاتفاقيات المكتوبة على المسؤولية الكاملة).
7. تسجيل ترتيب العمليات في المستودع وقائمة المسؤولين الذين منحوا الحق في توقيع المستندات للحصول على مواد ومغادرة من المستودع.
8. الامتثال للإجراءات والحدود المعمول بها (المعايير) من إصدار القيم المادية للأغراض الرسمية والتعليمية، وصحة شطبها.
9. السيطرة على تسليم المنتجات النهائية من ورش العمل التدريبية إلى المستودع.
10. الامتثال للإجراءات المنشأة للمحاسبة وعناصر القيمة المنخفضة من الأصول الثابتة؛ محاسبة خاصية الكمبيوتر اللوحي والأدوات والمخزون في التشغيل والامتثال للمعايير القائمة لإصدار عاملات العمل والجدول.
11 - دقة التقارير المادية التي يمثلها الأشخاص المسؤولون الماديون، امتثال الأرصدة في التقارير المحددة في التقارير، بيانات الكتاب الرئيسي
15.
استخدام الأموال لإصلاح كبير والحالي للمباني
1. وجود تقديرات وصحة استخدام المعدلات والتكاليف المحدودة وغيرها من التكاليف في تصميم وتقدير وثائق وأعمال العمل المنجزة.
2. انعكاس أعمال الإصلاح في المحاسبة. الامتثال للتخصيص المقدر
16.
تلبية الطعام والتغذية في المدرسة
1. الامتثال للمعايير المناسبة لشطب الطعام في النموذج الخام على إعداد جزء واحد والإخراج المقابل للمنتجات النهائية.
2. اكتمال رسوم الغذاء (عن طريق التوفيق بين الموردين النفقات العامة ببيانات تراكمية بشأن وصول المنتجات ومع كتاب محاسبة الغذاء).
3. الشطب في معدل تدفق الطعام، غير المدرجة وفقا للبيانات المحاسبية في البقايا في التاريخ المناسب. إزالة المنتجات الشهرية من لجنة خاصة.
4. حالات الموظفين على حساب الأطفال (هناك أمر بإنشاء مؤسسة لتسجيل الموظفين في الغذاء وإصدار الطعام بالكامل للموظفين وفقا لقائمة التخطيط). الانتعاش من رسوم الموظفين.
5. السيطرة على عائد الغذاء على الأطفال المفقودين والمكملات الغذائية على القادمين الجدد. فحص شطب العشاء والوجبات العشاء في المدارس على الطلاب المفقودين (يشار إلى وجبات التغذية مع فئة ومجلات في اليوم الموسع، مع شهادات طبية حول عدم وجود طلاب في المرض وأسباب أخرى). التحقق من طعام الشطب على الأطفال المفقودين في رياض الأطفال (يشار إلى وجبات التغذية مع جدول من الأطفال الزائرين، مع شهادات طبية حول غيابهم بسبب المرض وأسباب أخرى).
6. وجود مجلة احتياطي الطلاب التي تتغذى بدلا من فقدانها، ما إذا كان أطفال الاحتياطي يشمل الأطفال الاجتماعيين وغير المحدودين (توفر المستندات ذات الصلة).
7. صحة بيع المواد الغذائية لأسعار البيع (البيع بالتجزئة) مع محاسبة منفصلة للزرف (الخصومات). تقدير سعر بيع المنتجات النهائية بناء على الحساب.
8. الامتثال للإجراءات لأخذ الحاويات. صلاحية وصحة نسب تكلفة التوظيف لتسليم الطعام.
9. محاسبة حركة الأطباق الغذائية والأطباق الجاهزة في البوفيهات المشتراة أو أسعار المبيعات (الأشخاص المسؤولين ماليا).
10. التحقق المفاجئ لتوفر الغذاء في مستودع الغذاء والطعام. يتم مقارنة الوجود الفعلي للأطعمة غير المستخدمة في المطبخ، بالإضافة إلى الغلاية المضمنة في الغلاية، بعدد المنتجات ذات الصلة المشار إليها في اللوائح التي تم الحصول عليها في يوم المخزون، ومقدار بقايا المنتج في المطبخ في المطبخ بداية اليوم مع مستودع مستودع للأغذية في غرفة الطعام ومجلة الوساطة
17.
التحقق من السجلات الطبية
1. التحقق من المحاسبة التحليلية للعقاقير في التعبير المختص.
2، والتحقق من الموضوع والمحاسبة الكمية للأدوية.
3. صحة الشطب من المخدرات
18.
تحقق من فعالية نفقات الأموال لصيانة السيارات
1. الامتثال لمعايير استهلاك الوقود ومواد التشحيم في النقل البري.
2. المحاسبة والمستودعات المحاسبة للوقود ومواد التشحيم (الوقود)!
3. التحقق من مخزون الوقود المخزون الوقود والوقود (يتم تحديد وجود الوقود في خزانات السيارة وكوبونات على الوقود في السائقين على أساس عمل إزالة المخلفات، التي يتم وضعها شهريا اعتبارا من الأخير يوم من الشهر أو في يوم المخزون).
4. التحقق من صحة مخزون المركبات (البيانات المحاسبية بشأن توافر والحالات الفنية لجميع المركبات (بطاقات المخزون، كتب المخزون)، توفر جوازات سفر تقنية، وثائق المركبات، تسليمها (مقبولة) على المدى الحالي والطويل الإيجار، تصنيف أموال النقل حسب النوع والأغراض التقنية والصناعية)
19.
جرد الممتلكات والالتزامات المالية. الحفاظ على القيم المادية
1. الامتثال للإجراءات المنشأة للحصول على جرد الممتلكات والالتزامات المالية. وجود أمر مدير المدرسة للحصول على المخزون.
2. الإجراء الخاص بإجراء مخزون (عدد المخزونات في السنة المشمولة بالتقرير، تواريخ إجراءاتهم، قائمة بالممتلكات والالتزامات التي تم اختبارها لكل منها، إلخ).
3. صحة تسجيل نتائج المخزون في المخزون يصف وتوقيت التفكير في نتائج المخزون في التقارير المحاسبية السنوية.
4. التحقق من الامتثال لمتطلبات اختيار الأشخاص المسؤولين والسيطرة عليهم ماديا على عملهم لضمان سلامة الأموال والمخزون (وفاء متطلبات حظر القبول في العمل بشأن المواقف المسؤولة المالية للأشخاص الذين لديهم قناعة الاختلاس والرشوة وغيرها من جرائم المرتزقة).
5. تنفيذ التعليمات المتعلقة بإجراءات سداد الضرر من السرقة والنفايات والجزر وفقدان المخزونات. نقل بطريقة موصوفة للمواد بشأن التقديرات والاختلاس في هيئات التحقيق، وإزالتها من عمل المسؤولين المذنبين
20.
تنفيذ مقترحات لأعمال المراجعة السابقة والتفتيش
1. تنفيذ المقترحات والقضاء على الاضطرابات والعيوب التي حددتها المراجعة السابقة.
2. عند عدم الوفاء بالمقترحات، يتم إنشاء أسباب هذا المسؤولين وتتخذ تدابير لتنفيذ المقترحات، وإذا كان من المستحيل القيام بها في عملية المراجعة، فإن المقترحات التي تم إجراؤها
هذه قائمة مفصلة لقضايا التفتيش، ونأمل أن تساعد مديري المدارس، فمن الأفضل أن تستعد للمراجعة واستمرار في وضع الحالة تحت السيطرة. (ص 135-144).
حجم الخط
من أجل وزارة الشؤون الداخلية للاتحاد الروسي 02-08-2005 636 بشأن الموافقة على تعليمات بشأن إجراءات ضباط الشرطة ومراجعات ... ذات الصلة في عام 2018
18 - يتم تعيين مراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية والأعمال التجارية والتجارية (المشار إليها فيما يلي - المراجعة) معتمدة من قبل مسؤولي هيئة الشؤون الداخلية (هيئة الشرطة) المحددة في الملحق N 2 إلى أمر وزارة الشؤون الداخلية لروسيا "عند الموافقة على التعليمات المتعلقة بإجراءات ضباط الشرطة ومراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية والأعمال التجارية والتجارية،" من أجل التحقق من البيانات المتاحة التي تشير إلى علامات جريمة مرتبطة بانتهاك التشريعات المنظمة المالية والاقتصادية، أنشطة الأعمال والتجارة.
19 - يجري مراجعة الحسابات من قبل موظفي مركز الشيكات الوثائقية ومراجعة وزارة الشؤون الداخلية لروسيا، وكذلك الخبراء - مراجعي أقسام هيئات الشؤون الداخلية بشأن الجرائم الضريبية.
قد يشارك موظفو الأقسام التشغيلية لجثث الشؤون الداخلية في المراجعة.
20 - المراجعة هي حدث سيطرة شامل لدراسة الأنشطة المالية والاقتصادية والتجارية والتجارية للكيان القانوني أو الشخص الذي يقوم بتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني.
21- وفقا لنتائج المراجعة، يتم وضع ضباط الشرطة بعمل مراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية وريادة الأعمال والتجارية (فيما يلي) قانون التدقيق) (الملحق N 6).
22 - يعكس قانون التدقيق جميع الانتهاكات المحددة للتشريع، وكذلك الظروف الأخرى.
كما يتم وضع فعل المراجعة في حالة عدم تحديد الانتهاكات ذات الصلة للتشريع خلال المراجعة.
يجب أن يتكون قانون المراجعة من ثلاثة أجزاء: الجزء الوصفي والإجمالي والأخير.
23 - في الجزء العام من قانون التدقيق، المعلومات المعممة حول التدقيق التي أجريت، وكذلك تشير إلى:
الاسم الكامل والمختصر للكيان القانوني (اللقب، الاسم الأول، والمسؤولة عن شخص يقوم بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني)؛
رقم تعريف دافع الضرائب (نزل)؛
فينوس السيارة
العناوين الخاصة، والألقاب، والأسماء، والمعلوماتية، وأسماء مشاركات الأشخاص الذين أجروا مراجعة؛
الفترة التي تم تنفيذ التدقيق؛
تاريخ البدء ونهاية التدقيق؛
العائلات والأسماء والمعارضة لممثلي كيان قانوني (الأشخاص الذين يقومون بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني أو ممثلها). إذا حدث تغيير في الأشخاص المذكورين أعلاه خلال فترة الاختبار، فسيتم إعطاء قائمة هؤلاء الأشخاص بمؤشر متزامن للفترة التي احتل بها هؤلاء الأشخاص الوظائف ذات الصلة وفقا لأوامر أو أوامر أو بروتوكولات اجتماع للمؤسسات أو الوثائق الأخرى على التعيين والفصل من المكتب؛
مكان تسجيل كيان قانوني (الأشخاص الذين يقومون بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني)، وكذلك مكان تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية والتجارية والتجارية (المشار إليها في حالة الأنشطة التي لا في المكان التسجيل)؛
معلومات عن تسجيل الدولة، والتسجيل مع سلطة الضرائب، على البنوك المفتوحة في البنوك وحسابات العملات، بشأن السياسات المحاسبية المعتمدة؛
تأكيد وثائقي لتوافر الحق في تنفيذ الأنشطة المرخصة (رقم وتاريخ إصدار ترخيص، اسم الجسم الصادر عن الترخيص، المواعيد النهائية لبدء ونهاية الترخيص)؛
تأكيد وثائقي للأنشطة المنفذة فعليا، بما في ذلك المحظورة بالتشريع أو تنفيذها دون وجود الترخيص اللازم.
24 - يجب أن يعكس الجزء الوصفي من قانون التدقيق بشكل شامل جميع الظروف الأساسية المتعلقة بالحقائق المحددة للانتهاكات.
يخضع التفكير الإجباري في الجزء الوصفي ل: جوهر انتهاك التشريع، وسيلة التزامها، وفترة النشاط المالي والاقتصادي أو العملية الاقتصادية التي يشير إليها، يشير إلى الوثائق ظروف أخرى، تؤكد بشكل موثوق على حقيقة انتهاك تشير إلى الأفعال القانونية التنظيمية، ومتطلباتها تنتهك، وكذلك حقائق الفشل في تقديم أي وثائق.
25 - في الجزء الأخير من قانون التدقيق، تنعكس الاستنتاجات المعنية بنتائج المراجعة.
26- يتم وضع قانون التدقيق في ثلاث نسخ ويتم توقيعه من قبل جميع المرضيات.
تبقى النسخ الأولى والثانية من قانون التدقيق مع المواد المرفقة لهم في هيئة الشؤون الداخلية (هيئة الشرطة).
يتم منح النسخة الثالثة من القانون لممثل كيان قانوني (شخص ينفذ ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني، أو ممثله) عند استلام مارك في الحالة الأولى من قانون التدقيق. في حالة رفض الحصول على قانون التدقيق، وإذا كان من المستحيل تقديم عملية مراجعة للظروف الأخرى، فسيتم وضع علامة في قانون المراجعة المعتمدة من قبل توقيع المفتشين، ويتم إرسال نسخة من قانون التدقيق إلى كيان قانوني (شخص يقوم بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني) بالبريد عن طريق الرسالة المسجلة في موعد لا يتجاوز اليوم بعد انتهاء المراجعة.
يتم تحديد تكاليف كل مؤسسة في الميزانية من خلال التقدير المعتمد للعام بأكمله من قبل منظمة أعلى. في هذا الصدد، من الضروري التحقق من صحة وصلاحيات كميات النفقات لكل من عقارات التقديرات. عند إجراء الشيكات التحكم والمراجعة، من الضروري مراعاة الميزات التنظيمية لموضوع الموضوع، وميزات التصميم المستندني للعمليات الفردية.
يتم تحديد تكاليف كل مؤسسة للميزانية من خلال التقدير المعتمد لهذا العام على المواد الفردية من قبل منظمة أعلى. على الرغم من ذلك، من الضروري التحقق من صحة ومعقولية كل مبلغ منصوص عليه من خلال التقدير. يجب على المراجع أيضا التحقق مما إذا كانت المؤشرات تحددها الوحدات، والدول، والفصول إلى بداية السنة المخططة ومتوسط \u200b\u200bالمصطلحات السنوية، وأموال الأجور، ما إذا كانت التكاليف المعتمدة لكل مادة تقديرات المعايير واللوائح المقدرة لا تضم في تقديرات المؤسسة التي لم تكتمل بعد بواسطة البناء، إلخ.
كشف التدقيق في بعض الحالات عن حقائق المخصصات المبذولة في التقديرات، مما يجعل من الممكن الحصول على غير ضروري دون مراعاة المبلغ الفعلي للمبلغ؛ الحفاظ على العمال الرائعين على حساب المناصب الشاغرة من خلال إدراج الأشخاص الخياليين وتخصيص الأجور الصادرة عليهم؛ المدفوعات غير الضرورية بدوام جزئي لعدم وجود وقت؛ امتلاك تكاليف تدفئة المباني بسبب التعريف غير السليم لمكعب المباني وعدد الأفران الموجودة وتجاوز معايير إمداد الوقود؛ عطلة وقود مجانية للموظفين واكتب تكلفتها بسبب نفقات المؤسسة.
يجب أيضا تحديد صحة تجميع التقدير أيضا من إعدامها، وإثبات ما إذا كانت هناك تكاليف للأموال دون مراعاة الأداء الفعلي لمؤشرات الإنتاج، فلا فائز في تكاليف الحصول على أشياء باهظة الثمن وغير الضرورية، والتكاليف من الأموال ليست مقصودة مباشرة. من الضروري الانتباه إلى توقيت تمويل الأنشطة المتوخاة.
عند تحديد حقائق سوء الفهم أو التمويل غير الملائم، من الضروري إبلاغ المنظمة العليا والسلطة المالية ذات الصلة اتخاذ تدابير للقضاء على أوجه القصور وإجراء التصحيحات اللازمة للقضاء على أوجه القصور وإدخال التصحيحات اللازمة للوقت المتبقي.
من الضروري التحقق مما إذا كانت رؤساء مؤسسات الميزانية السمعية تمتثل لإجراءات حساب السلع والخدمات. عند التحقق من تنظيم المحاسبة في مؤسسات الميزانية، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه مع البيان الصحيح للمحاسبة، فإن جميع عمليات النشاط المالي والاقتصادي لكل مؤسسة أو منظمة تعكس بشكل موضوعي وموثوق ويعكس بشكل كبير والتحكم المنهجي : لإنفاق الأموال والقيم المادية وفقا لموعدها المستهدف والاعتدال. أداء الأنشطة المنصوص عليها في الخطة والتقديرات المعتمدة؛ للحصول على مراعاة صارمة بتكلفة الادخار والسلامة.
تنظيم المحاسبة، وتنفيذ السيطرة على بيانه وبيان التقارير في مؤسسات ومؤسسات الميزانية المرؤوسين يفرض على المديرين الرئيسيين للقروض والمحاسبين الرئيسيين (كبار).
موظف يعد مسؤولا تماما مع رئيس مؤسسة الموازنة للامتثال للانضباط المالي والميزانية، من أجل السلوك المناسب للمحاسبة، لعرض البيانات المالية في الوقت المناسب ودقة بياناته.
يتم تزيين الأساس لعكس السجلات في المحاسبة المستندات المحاسبية المزينة بشكل مناسب: حسابات المنظمات والمؤسسات، والتقارير المسبقة عن الأشخاص المسائلين، وإصدار الأجور من قبل العمال والموظفين، ومتطلبات إجازة المواد والغذاء، إلخ.
يجب اختبار المستندات المحاسبية بعناية من خلال اكتمالها وصحة التجميع والعمليات المنتجة أساسا، أي. شرعيتها وامتثالها للتكاليف المعتمدة تقدير. بعد التحقق، يتم ربط الوثائق بموجب توقيع موظفي العد ورئيس المؤسسة.
يجب وضع المستندات المحاسبية في الوقت المناسب ويحتوي على التفاصيل الإلزامية التالية: اسم الوثيقة (أمر الاستحواذ أو أمر الإنفاق أو الفاتورة والفاتورة أو بيان كشوف المرتبات والعمل وما إلى ذلك)؛ العنوان وعنوان المؤسسة أو المنظمة أو المؤسسات التي جمعت وثائق جمعت: مؤشر الأطراف المشاركة في لجنة عملية تجارية قدمتها هذه الوثيقة؛ تاريخ توثيق الوثيقة: الحفاظ على العملية الاقتصادية ومؤسسها؛ عدادات المعاملات (بشروط كمية وقيمة)؛ توقيعات الأشخاص المسؤولين عن العملية.
يتم تحديد التفاصيل المتبقية حسب طبيعة العمليات الموثقة. على سبيل المثال، عند الدفع إلى المواطنين للعمل الذي يتم إجراؤه في مكونات الحسابات، يشار إلى ذلك: الاسم الأخير والاسم والمسؤولة والمعلوماتية وعنوان الشخص الذي أدى العمل؛ رقم جواز السفر، من قبل وعندما يتم إصدار جواز السفر؛ السنة والشهر وعدد الفواتير؛ قائمة مفصلة من العمل المنجز؛ بسبب مقدار المبلغ (الأرقام والتفصيل)؛ التوقيع.
في النتيجة للمواد المكتسبة والمخزون، يجب أن يكون المخطط لشخص مسؤول ماديا في الحصول على هذه القيم، وفي حساب العمل الذي أجريت - تأكيد العمل. في الحسابات المدفوعة من خلال الأشخاص المسؤولين المسؤوليين، يلزم إيصال المستلم، مما يشير إلى مقدار النقد الذي تلقاه في كلمات وتاريخ استلامهم.
يجب تقديم جميع الوثائق التي تخدم كأساس للمحاسبة إلى قسم المحاسبة بالطريقة داخل المواعيد النهائية التي أنشأها المحاسب الرئيسي (كبار) للمؤسسة أو المنظمة.
يتم إجراء المستندات التي تدخل قسم المحاسبة بعد التحقق الدقيق للحساب. جميع الوثائق النقدية (مدفوعات الأجور، والتقارير المسبقة، والحسابات، وما إلى ذلك) والتطبيقات بغض النظر عن شكل الدفع (النقد من السجل النقدي، والنقل عبر البنك، وما إلى ذلك) بعد التحقق من وتدفع ختم. في Stampe ما عدا النقش "المدفوع عن" يجب أن يكون التاريخ (السنة والشهر والعدد) للدفع والتوقيع. في غياب الطوابع، يتم سداد المستندات النقدية من خلال النقش من يد المحتوى المماثل.
تصدر الوثائق المعتمدة للمحاسبة عن طريق الإدخالات المحاسبية، والتي يمكن وضعها على حد سواء بشأن المستندات الأولية المنفصلة ومجموعات المستندات المنهجية على أساس توحيد العمليات.
يتم إجراء سجلات المحاسبة عن طريق التسجيل الزمني والمنظمات للعمليات. يتم إجراء التسجيل الزمني للعمليات من أجل تسلسل تصميمها من قبل أوامر تذكارية، منهجية - مع تجمع العمليات على الحسابات الاصطناعية والتحليلية وفقا للفواتير المعتمدة.
يجب أن تكون مداخل في الكتب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد العملية. في الحالات التي يتم فيها تطبيق البيانات التراكمية، يتم إجراء سجلات في الكتب مرة واحدة في الشهر.
إذا، خلال الفترة المشمولة بالتقرير، خلال الفترة المشمولة بالتقرير، تم نقل تقدير البلدية إلى تمويل المؤسسات والمنظمات والأحداث التي سبق أن عقدت في الموقع أو الميزانيات الأخرى، ينبغي أن تنعكس تكاليف هذه المؤسسات والمنظمات والأنشطة في التقرير الموحد عن أعلى منظمة التبعية الجديدة من بداية العام.
يدرس المديرون الرئيسيون للقروض التقارير المحاسبية للمؤسسات والمنظمات المرؤوسة من وجهة نظر كل من صحة إعداد الأموال واستخدامها وفقا للتقدير المعتمد واتخاذ التدابير اللازمة لتحسين أنشطة المؤسسات و المنظمات.
يتم تقديم التقارير والميزانيات الموحدة من قبل المديرين الرئيسيين للقروض للانتماء إلى وزارة المالية الجمهورية ذاتية الحكم، والإقليمية والإقليمية والمحيطية والمحيطية والمقاطعة. تنشأت المواعيد النهائية لتقديم تقارير موجزة من قبل السلطات المالية ذات الصلة. توقيع التقارير والتوازنات الموحدة من قبل المدير الرئيسي للقروض والمحاسب الرئيسي (كبار).
يمكن إدراج النفقات فقط في التقدير، والحاجة التي يرجعها إلى طبيعة أنشطة هذه المؤسسة. يتم توزيع المبلغ الإجمالي للنفقات سنويا في تقدير مواد تصنيف الميزانية المعتمدة من وزارة المالية، مع انهيار ربع سنوي.
ترد مقدار النفقات وتوزيعها وفقا للمقالات في التقدير مقارنة بالخطة الواردة والتنفيذ بشأن التقرير للفترة السابقة لمدة 6 أشهر أو 9 أشهر، اعتمادا على متى يتم تجميعها. يجب تبرير التكاليف المقدمة بشأن التقدير بالحسابات اللازمة لكل مقال. يتم تجميع الحسابات على أساس مؤشرات الإنتاج ووفقا للتشريع الحالي من حيث إنفاق الأموال على الرواتب، وكذلك في الامتثال للتكاليف الحالية للنفقات على أنواع معينة من التكاليف.
يوفر التقدير معلومات عامة عن الثقافة الخارجية للمباني الخارجية، والمنطقة الداخلية للمباني، ونظام التدفئة، ونظام الوقاية والصرف الصحي، والذي يستخدم عند التخطيط لتكلفة التكاليف الفعلية التكلفة والإصلاح.
يتم توقيع التقدير من قبل رئيس المؤسسة والمحاسبتين؛ وافقت من قبل منظمة أعلى بشأن المؤسسات في المواعيد النهائية التي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي.
تصدر الموافقة على التقديرات عن نقش خاص لمدير القرض الرئيسي على الجانب الأمامي، مما يشير إلى إجمالي المبلغ النفقات، بما في ذلك صندوق أجر الموظف وموافقة الموافقة على التقدير. تم اعتماد توقيع المدير الرئيسي للقروض من قبل ختم المنظمة المعتمدة من قبل التقدير.
يتم وضع التقدير في نسختين أو ثلاث نسخ، يتم إرسال أحدها إلى مؤسسة الميزانية، والثاني يبقى في منظمة أعلى وافق عليها التقدير. إذا كان هناك محاسبة مركزية، فظل نسخة واحدة في المحاسبة المركزية. إلى تقدير مؤسسة الميزانية، ينبغي إرفاق قائمة التعريفة الجمركية بالموظفين التربوي والطب وغيرهم من الموظفين.
يمكن أن تجعل التغييرات في التقدير رئيسا للقرض الذي وافق عليه التقدير، لأن الحق في تغيير التعيينات السنوية بشأن تقديرات المؤسسات الفردية تتمتع بها المنظمة التي وافقت على التقدير السنوي. يمنح رئيس المنظمة الحق في استخدام الأموال المنصوص عليها في تقديرات كل موعد في الاعتمادات السنوية بغض النظر عن التوزيع الفصلي، باستثناء مخصصات الرواتب واستثمارات رأس المال.
تسمح الزيادة في ترتيب النفقات الفصلية وفقا لمقال واحد بسبب التخفيض المقابل في تكاليف المواد الأخرى، بالإضافة إلى تكاليف الأجور، واستثمارات رأس المال والتغذية (وللأجهزة للمؤسسات التي تتكون من ميزانية الدولة، وتكلفة الاستحواذ المعدات والمعدات دون تجاوز المبلغ الإجمالي المخصصات الفصلية لجميع مواد التقديرات ككل).
قد تكون مؤسسة الميزانية تحت تصرفها، بالإضافة إلى الأموال الواردة من الميزانية، وصناديق خاصة، والتي يتم بها وضع تقدير منفصل للدخل والنفقات. خاصة هي الأموال الناتجة عن تلك الدخل للمؤسسات بشأن الميزانية التي يمكن إنفاقها على أغراض خاصة دون عن الجزء المربحة والنفقات من الميزانية.
يتم تنفيذ التعليم وإلغاء وسائل خاصة للمؤسسات التي تتكون من الميزانيات الجمهورية والمحلية في المواصفات. عند التحقق من صحة تخطيط النفقات لصون مؤسسات الميزانية، ينبغي مراعاة الملامح الحالية لأنواع معينة من المؤسسات. يجري موظفو السلطات المالية، بما في ذلك جهاز التحكم والمراجعة، وظيفة رائعة للتحقق من صحة الإنفاق والحفاظ على الأموال العامة الصادرة عن محتوى مؤسسات الميزانية.
غالبا ما يتم تحديد المراجعة والتفتيش في مؤسسات الميزانية حالات الإنفاق غير القانوني غير القانوني، وكذلك انعدام الأمن لسلامتهم. هذا يسبب الحاجة إلى تعزيز مكافحة الانضباط المالي وسوء الإدارة، وكذلك تحسين جودة عمليات التدقيق والتفتيش في مؤسسات الميزانية. للتدقيق والتحقق من مؤسسات الميزانية، يوصى بإجراء الإجراء التالي.
عند الوصول إلى مكان الجمهور، بعد عرض مستنداتهم، يبدأون في مراجعة التسجيل النقدي وتنظيم جرد جرد قيم السلع الأساسية. يتم إجراء الشيك بحضور أمين الصندوق، وهو موظف قائم من المؤسسة ويفضل أن يكون ممثل الجمهور. من الصندوق، من الضروري الحصول على تأكيد مكتوب قدم كل القيم المتاحة عند الخروج. يتم احتساب جميع الأموال والقيم الأخرى بعناية، وعلى الفور، دون انتظار نهاية المراجعة، يتم وضع الفعل في ثلاث نسخ، مما يدل على مقدار النقود والقيم الأخرى. في نفس الفعل، يشار إلى عدد الشيك الأخير، الذي تلقى المال من البنك، وكذلك رقم ومحتوى السجل الأخير، الذي أجريته على وصول واستهلاك الكتاب النقدي. إذا تم تثبيت النقص في شباك التذاكر، فمن الضروري تقديم أمين الصندوق لجعل المبلغ المفقود، ويزيد الزائدة. في الخروج، لا يمكن أن تكون الملاحظات الخاصة بمثابة أساس لتبرير النفقات، لأن أمين الصندوق دون تسجيل في قسم محاسبة المستند ليس له الحق في إصدار المال من السجل النقدي لأي شخص.
في كل مؤسسة في الميزانية، يتم تلقي المسؤولين الأفراد عادة لدفع الأموال لدفع الأجور، لإنتاج النفقات الاقتصادية وغيرها. يجب على المراجع الحصول على قائمة بالأشخاص الذين يجب أن يقدموا في عملية المراجعة في المبلغ المدرج لكل منها. يتحقق المدقق جيدا من اكتمال الرسوم النقدية التي تم الحصول عليها لكل فحص من البنك. لهذه الأغراض، يتلقى البنك استخراجا من الحساب الجاري وكتابة سجلات في قسم المحاسبة في مؤسسة مراجعة الحسابات مع نسخ من البيانات المقدمة من البنك المتاحة في الحالات المحاسبية، لأن هناك حالات عند تلقي استخراج من البنك، التصحيحات مصنوعة لذلك تشوه شؤون الموقف الفعلي.
من الضروري التحقق بعناية الإدراج في نهاية العام من الحساب الجاري لمؤسسة الميزانية لحسابات التجارة والمشتريات والمنظمات والتجزئة والمزارع الجماعية وغيرها من أصينغز. في كثير من الأحيان، تقوم مؤسسات الميزانية بإلقاء أدوات Hozergans وشطب هذه المبالغ مباشرة على التكاليف، بدلا من تعكسها كمستحقات. في بداية العام المقبل، على حساب هذه المبالغ، يتلقون قيم مادية تزيد عن المخصصات المقدمة من التقديرات المعتمدة. في مثل هذه الحالات، من الضروري إجراء الشيكات المضادة في المنظمات المعنية.
يجب على المراجع التحقق من صحة نشر المبالغ المستلمة من قبل أي شيكات من البنك. هذا يتعلق بشكل رئيسي بمبالغ ما يسمى بالأموال الخاصة: رسوم الآباء لصيانة الأطفال في مؤسسات الأطفال والدخل من إنتاج المرافق وغيرها. من الضروري، على وجه الخصوص، التحقق مما إذا كانت المبالغ المشار إليها في الجذور (نسخ) من الإيصالات، أوامر الاستلام والوثائق الأخرى التي تم تجميعها عند القبول في البنوك النقدية تقيد بالكامل. تم اكتشاف الإملاقات عند جذر الإيصالات بشأن تلقي الأموال من أولياء الأمور لصيانة الأطفال في مؤسسات الأطفال، تم تسجيل مبالغ في مبلغ أصغر مما تلقائيا. على هذه الجذور جاءت المال عند الخروج. في الإيصال، صدر في متناول اليد، وكذلك في الحساب الشخصي، تم الإشارة إلى المبلغ الناتج تماما. بالإضافة إلى ذلك، يجب إنشاء إيرادات تدخل مؤسسات الميزانية، وصحة حساب واكتمال نشر المبالغ لكل مصدر إيرادات.
يتم فحص العمليات النقدية للوثائق الحصرية للفترة من تاريخ المراجعة السابقة. يجب التحقق من كل وثيقة من وجهة نظر مشروعية العملية، وامتثال النفقات بشأن المخصصات المقصودة المخصصة، والاستخدام الاقتصادي والسريعة للأموال، وصحة الأوراق وانعكاس العمليات المحاسبية، وضمان سلامة القيم المال والمواد. عند التحقق من دقة كشوف المرتبات وعاملات التنوير الأخرى، من الضروري مراعاة ما يلي. مديري المدارس ومديري المؤسسات الأخرى من تنوير الوثائق عند تشكيل وتجربة المعلمين والمعلمين والمعلمين وغيرهم من العمال التربويين، تعويضهم على قوائم التعريفة الجمركية، وبالتعامل مع نسختهم المعتمدة من هذه المستندات، تمثل قوائم أعلى المنظمات.
إن إدارات التعليم العام سنويا اعتبارا من 1 سبتمبر تشكل التحقق الموحد من المعلمين والمعلمين والمعلمين وغيرهم من العمال التربويين بناء على قوائم التعريفة المعتمدة. يتم تقديم البيانات الموحدة سنويا إلى قسم التعليم العام في المنبع أو وزارة التعليم: مقاطعة، أقسام المدينة في التعليم الوطني - في موعد لا يتجاوز 15 سبتمبر، والإدارات الإقليمية الإقليمية في التعليم الوطني ووزارة التعليم الذاتي جمهورية - في موعد لا يتجاوز 1 أكتوبر. يتم إرسال نسخ من البيانات الموحدة إلى السلطات المالية ذات الصلة.
تم تصنيع وتعريف حجم معدلات الأجور والرواتب الرسمية للمدرسين والمعلمين وغيرهم من المعلمين:
- على المؤسسات التي تتكون على الريف أو القرية أو المنطقة أو المدينة (المدن التي ليس لديها قسم مقاطعة المقاطعة) - وفقا لرئيس المنطقة، قسم التعليم العام في المدينة؛
- وفقا للمؤسسات التي تتكون على ميزانيات الإقليمية والإقليمية أو المدينة أو الميزانية الجمهورية لجمهوريات الذات الذاتي، على التوالي، رئيس قسم التعليم العام الإقليمي على التوالي على التوالي على التوالي، وزير التعليم الإقليمي للإقليمية.
عند التحقق من صحة إنشاء الأجور، يجب أن يؤخذ العاملون الصحيون في الاعتبار ما يلي:
- الرواتب الرسمية (الرهانات)، حجم الزيادة، وكذلك حجم البدلات، الرسوم الإضافية، معاملات الراتب الرسمي (معدلات) من الموظفين يحددون من قبل رؤساء المؤسسات الصحية ورؤساء المؤسسة - السلطات الصحية الفائقة؛
- يجب على رؤساء المؤسسات التحقق شخصيا من الوثائق المقدمة من الموظفين، والخبرة العملية في تخصص، وتخصيص فئة التأهيل، والتفريغ، وجود درجة علمية، وتعيين العنوان الفخري "الطبيب الكريم"؛
- المرافق الصحية كل عام يجب أن تضع قوائم ترقيسة في النموذج المطبق على تقدير نفقات المؤسسة.
وفقا لصحة رواتب الراتب، يجب أن يتحقق المراجع المراجع - ما إذا كانت معدلات الرواتب تتوافق مع الأسعار المحددة على التعريفات، مع مراعاة التغييرات التالية، وعدد الدروس المدفوعة - المناهج الدراسية المدفوعة، هي كميات العمل الجاني بشكل صحيح، وقيادة الطبقة، والتحقق من عمل مكتوب للطلاب وغيرها.
عند مراجعة صحة رواتب الراتب، العاملون الصحيون، فإن المراجعة ملزمة بالتحقق من بيانات الدفع، ما إذا كانت معدلات الرواتب تتوافق مع قوائم الفواتير، مع مراعاة التغييرات في الاعتبار، والموظفين، والجداول الزمنية وجداول المحاسبة التي قضواها في الواقع.
عند التحقق من صحة دفع الأجور، تحقق من صحة إعداد بيانات الدفع، توفر التوقيعات، وكذلك صحة النتائج في كل صفحة من صفحة البيان. في ممارسة المراجعة، هناك حالات لا تفي كميات خاصة بالنتائج الإجمالية بشأن البيان، وقد تم تخصيص المبالغ غير الضرورية فيما يتعلق بهذا من هذا البنك. من الضروري التحقق من صحة صيانة ضريبة الدخل مع كل عمل وتوقيت نقل هذه المبالغ إلى الميزانية، وكذلك مبالغ التأمين الاجتماعي. يجب إعطاء طلب إدراج هذه المبالغ في وقت واحد مع استلام الأموال على الرواتب.
عند مراجعة مؤسسات الميزانية، من الضروري أيضا التحقق بعناية:
1) غير مدرجة في جدوى الأشخاص الذين لا يعملون في الواقع، من أجل تخصيص الأموال المستحقة لهؤلاء الأشخاص. مراجعة حسابات مثل هذه الحالات؛
2) حالة الحسابات مع العمال والموظفين لعدم دفعها لأي سبب من الأسباب بالأجور والمعاشات التقاعدية واستحقاقات الإعاقة المؤقتة، أي. وفقا لحسابات الاستقعارات. تم الكشف عن عمليات التدقيق من قبل الحقائق عندما تم تأديب أمين الصندوق لمؤسسة الميزانية لترتيب الإنفاق اللاحق للمودع، والتي أقامت توقيع المودع، وأبلغت الأموال الواردة على البنك.
يجب إيلاء اهتمام خاص لتوقيت الرواتب. يجب إصلاح كل حالة من حالة التأخير في دفع الأجور إلى موظفي مؤسسة الموازنة في القانون الذي يشير إلى الأسباب والمسؤولين المذنبين. في الوقت نفسه، أثناء التدقيق، من الضروري اتخاذ تدابير حتى يتم سداد الديون الحالية.
مع مراجعة النشاط الاقتصادي لمؤسسة الميزانية، من الضروري التحقق بعناية من سلامة وصحة استخدام النقد ليس فقط، ولكن أيضا القيم المادية: المخزون والمعدات والمواد الصناعية والبناء، والغذاء، وما إلى ذلك للقيام به هذا، من الضروري معرفة ما إذا كان قد يتم إجراء مخزون القيم المادية في الوقت المحدد، عندما أجرى آخر مخزون، سواء تم تخصيص المسؤولين المسؤولين عن سلامة هذه القيم، سواء كانت هذه القيم بشكل صحيح مشحونة بمباني المستودع ومرافق التخزين.
من أجل تنظيم التحقق من توافر القيم الفعلية المتاحة في مؤسسة في الميزانية، يوافق المراجع على رئيس المؤسسة بشأن تعيين اللجنة، والتي ينبغي إدراجها مع الأشخاص المسؤولين ماليا، وموظف قابل للعد ممثل الجمهور. لا ينصح الحسابات شخصيا بحساب القيم ووزنها، ولكن يجب أن تراقب بعناية صحة واكتمال هذا العمل وإصلاح النتائج. يتم تسجيل بيانات المخزون لكل نوع من القيم في بيان جرد مع إشارة إلى كمية أو وزن أو حجم كل نوع من الأشياء الثمينة. يتم توقيع بيانات الجرد من قبل جميع أعضاء اللجنة الذين نفذوا جرد. يتم نقل بعض مثيل البيان إلى قسم المحاسبة.
يجب أن يعتبر الاختبار بعناية كل انحراف، لمعرفة الأسباب، لاقتراح تأجيل الفائض الكاشف والكتابة على الأشخاص المسؤولين من الناحية المالية هو كامل المبلغ النقص وبعد تلقي توضيح لرفع مسألة الانتعاش من الجناة. جنبا إلى جنب مع هذا، يتحقق من صحة السجلات التي تم إجراؤها على البيان الدقيق للمحاسب للمؤسسة، والامتثال لها البيانات المحاسبية. عند تحديد النقص الكبير أو الاختلال، من الضروري إجراء قانون متوسط، دون انتظار نهاية المراجعة، ونقل المواد إلى هيئات التحقيق.
في المستشفيات، مؤسسات الأطفال حيث يتوفر الطعام، من الضروري التحقق من إزالة المخلفات في المخزن. تحقق أيضا صحة واكتمال عطلة المنتجات في المطبخ. لذلك، في عملية المراجعة، 1 - 2 مرات فجأة، قبل بدء المطبخ، تحقق مما إذا كانت الكمية الفعلية للمنتجات المنقولة إلى المطبخ تتوافق مع الرقم المحدد في الفاتورة، مع مراعاة عدد القابل للتخصيص، وتأكد من أن جميع المنتجات التي يتم تفريغها تستخدم بالفعل إلى الوجهة. من المستحسن أيضا التحقق من وجبات الطعام الجاهزة لتوضيح ما إذا كان عدد المنتجات المحددة في القائمة موجودة في استخدام تحليل المختبر لتحديد جودة محتوى الغذاء والسعرات الحراري.
مع المراجعات في رياض الأطفال، في المستشفيات وغيرها من المؤسسات، إذا اشتروا منتجات نقدية في أسواق المزارع الجماعية، فمن الضروري التحقق من صحة ودقة الأسعار التي تم شراء هذه المنتجات منها. من الضروري أيضا تحديد ما إذا كانت هذه المؤسسات لا تتلقى منتجات غذائية من مزارع الدولة أو المزارع الجماعية بتكلفة أو مجانا. يحدث هذا بسبب حقيقة أنه في عملية المراجعات، يتم الكشف عن الحقائق عندما تتلقى الوكالات منتجات في تفاقم بالتكلفة، والمسؤولين يصدرونهم كشراء في أسواق المزارع الجماعية بتكلفة داخل أسعار التجزئة الحكومية والفرق في يتم تعيين التكلفة.
أثناء التدقيق، تحقق من حالة المحاسبة والإبلاغ، وصحة إعداد وتصميم المستندات. يجب توقيع كل وثيقة من قبل رئيس المؤسسة (مدير القرض) وموظف قائم. بدون هذه التوقيعات، لا يمكن التعرف على أي وثيقة على أنها صالحة. على المستندات المتعلقة بالنقد، يجب أن يكون هناك توقيع للشخص المدفوع وقبول المال.
في الوثائق المتعلقة بالقيم المادية، توقيعات إلزامية للأشخاص الذين اتخذوا هذه القيم. يجب أن تبقى أموال منظم الميزانية في البنك. قد يكون مباشرة في مكتب التذاكر مبالغا لدفع التكاليف الاقتصادية داخل الحد الأقصى المحدد في دفع الأجور، وكذلك على نفقات السفر. يتم تأسيس الحد الأقصى للحد النقدي الذي يمكن تخزينه عند الخروج من قبل البنك. تؤخذ جميع العمليات في معدل التدفق النقدي والنقد في الاعتبار في منظمة الميزانية بمساعدة أوامر الربح والنفقات والكتب النقدية.
لتلخيص نتائج مراجعة الأنشطة بأكملها للمشروع، يتم وضع فعل، الذي يعكس عيوب المراجعات في عمل وانتهاك الانضباط الحكومي.
يتم توقيع قانون المراجعة من قبل رئيس مجموعة التدقيق، وهو رئيس المحاسب الرئيسي (كبار) للمؤسسة السمعية، وفي الحالات اللازمة للمحاسب الرئيسي والرئيس (كبار)، الذي عمل سابقا في الجمهور الذي تتضمن فترة العمل انتهاكات.
إذا كانت هناك اعتراضات أو تعليقات حول قانون المراجعة، فإن رئيس المحاسب الرئيسي والرئيس (كبار) يحجز حول هذا قبل توقيعه وفي موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام من تاريخ توقيع القانون يمثل توضيحات مكتوبة. وفقا للقانون، يتم تقديم توضيحات للمسؤولين الآخرين في المؤسسة السمعية، مذنبا بشكل مباشر في المراجعات المعمول بها. يجب التحقق من صحة الحقائق المنصوص عليها في التفسيرات من قبل السمع، وترد الاستنتاج المكتوب. يتم تسليم نسخة واحدة من قانون التدقيق إلى رأس جهاز التنفس الصناعي.
في الحالات التي يمكن فيها إخفاء مراجعة التدقيق أو سوء المعاملة الواحدة أو في الحقائق المحددة، من الضروري اتخاذ تدابير عاجلة للقضاء على الانتهاكات أو جذب الأشخاص المسؤولين عن الانتهاكات، خلال المراجعة، دون توقع استكماله، وقانون متوسط \u200b\u200bمنفصل وتغلب من الأشخاص المسؤولون أو المسؤولون ماليا التفسيرات اللازمة.
تجميع الأفعال المؤقتة أيضا لتسجيل نتائج مراجعة بعض أقسام أنشطة المؤسسة الجدوابية وفقا لنتائج سجل السجل النقدي والمخزون للقيم المادية والأصول الثابتة، وقياس التحكم و اختبار الجودة من أعمال البناء والتركيب، إلخ.
يتم ربط الأفعال المؤقتة بالعمل الرئيسي للمراجعة ويتم توقيعها من قبل أعضاء مجموعة التدقيق، والتي شاركت في مراجعة حسابات هذا مجال نشاط الشركات السمعية، والمسؤولين المسؤولين عن هذا القسم من العمل، أو المسؤول الماديا الأشخاص المسؤولون عن سلامة المال والقيم المادية. يتم تسليم مثيل واحد من القانون الوسيط إلى المسؤول (مسؤولا ماديا) لشخص المؤسسة التاسعة التي توقع على الفعل.
يتم تضمين الحقائق المنصوص عليها في الأفعال الوسيطة في التصرف الرئيسي (العام). ترد نتائج التدقيق في القانون بناء على:
- البيانات المثبتة والحقائق الناشئة عن المستندات والمواد المتاحة في التدقيق؛ نتائج الشيكات القادمة المنتجة؛
- الشيكات من العمليات الفعلية؛ نتائج الوزن وقياس المواد الخام والمواد، إجراء قياسات التحكم في العمل المنجز، وإطلاق الرقابة من المواد الخام والمواد في الإنتاج، وتحليل التحكم في المواد الخام والمواد والمنتجات النهائية؛
- نتائج اختبار جودة المنتجات، والامتثال للظروف الفنية والوسائل التكنولوجية للإنتاج، والامتثال للمنتجات وفقا لمعايير الدولة والمقالات والأسعار - قوائم الأسعار؛ البيانات الأخرى الناشئة عن استنتاجات الاختبارات الخاصة.
يجب مراعاة موضوعية ووضوح ودقة وصف الحقائق والبيانات المحددة، يجب مراعاتها في عرض المراجعة. بالنسبة لكل حقيقة تنعكس في القانون، ينبغي تحديد محتواها بوضوح مع الإشارة إلى الوثائق والمواد ذات الصلة والإشارة إلى انتهاكات القوانين الفردية أو اللوائح الأخرى.
يتم تجميع الحقائق المحددة للانتهاكات الجماهيرية المتجانسة (على سبيل المثال، وفقا لنتائج مراجعة الحسابات المقدمة من الأشخاص المسائلين عن المساءات، وما إلى ذلك) في البيانات المرتبطة بفعل التدقيق، والبيانات النهائية فقط ومحتوى هذه الانتهاكات مع الإشارة إلى التطبيق المناسب مدرج. في هذه الحالات، في الانتهاكات المرتبطة بفعل المراجعة (البيانات) من الانتهاكات، فترة الاختبار، تاريخ وعدد الوثيقة، اسم الإنهاء المنتهك (المادة، الفقرة)، محتوى الانتهاكات، الاسم الأحرف الأولى ووضع الجاني، يشار إلى مقدار الضرر. يتم توقيع البيان من قبل المحاسب السمعي (كبار) للمؤسسة السمعية.
لا يسمح بالتدريج في مراجعة الحسابات المختلفة لأنواع مختلفة من الاستنتاجات والافتراضات وغير المؤكدة وثائق البيانات، وإدراج المعلومات من مواد التحقيق والمراجع إلى شهادة المسؤولين المسؤولين والمسؤولين الماديا، غير مسموح بها وبعد
لا ينبغي أن يكون قانون المراجعة مؤهلا، ويقوم بتقييم تصرفات المسؤول الفردي والأشخاص المسؤولين المباحيين، على وجه الخصوص "أموالهم"، "خاصية الدولة المعينة"، "المسموح بها لممارسة مكافحة الدولة"، إلخ.
في قانون التدقيق:
- البيانات العامة حول تنفيذ الشركة المراجعة للخطط الصناعية والمالية؛
- حققت حقائق انتهاكات قوانين الاتحاد الروسي والأعمال التنظيمية للوزارات والإدارات؛
- حقائق التخطيط غير الصحيح للإنتاج والمؤشرات المالية، عدم وفاء المهام والالتزامات، الإنفاق غير السليم للأموال والانتهاكات الأخرى للانضباط المالي؛
- حقائق سوء فهم المحاسبة والإبلاغ؛
- وحدد حقائق من سوء الإدارة، ونقص وسرقة القيم النقدية والمادية؛
- أبعاد الأضرار المادية الناجمة عن عواقب الانتهاكات الأخرى مع إشارة أسماء ومواقف الأشخاص في خطر المسموح بها؛
- افتتح فرصا إضافية واحتياطيات من إنتاج المنتجات والمبيعات المتزايدة، وتقليل تكلفةها، وزيادة الأرباح، وتقليل تكلفة محتوى جهاز الإدارة، والقضاء على الخسائر والتكاليف غير الإنتاجية، وزيادة إيرادات الميزانية.
يجب أن لا يصعد قانون التنقيحات وصف هيكل المؤسسة، وكذلك البيانات المخططة والإبلاغ المتاحة في الإبلاغ الدوري والسنوي.
في الحالة، وفقا لنتائج التدقيق، يصبح من الضروري استخدام عينات العمل الجيدة وتوزيعها في مؤسسات أخرى ومنظمات الأعمال، فإن رئيس مجموعة التدقيق تقارير بشكل منفصل هذا إلى مراجعة الرأس المعين.
في تجميع عمل مراجعة متكاملة للإنتاج والأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات الصناعية ورابطات الإنتاج، يوصى بالتسلسل التالي من عرض نتائج المراجعة:
- الجزء التمهيدي (الاسم والتبعية للمؤسسة السمعية، وتكوين مجموعة التدقيق، على أساس الوثيقة التي أجريت وثيقة مراجعة، لأي فترة، أسماء وأحواها رؤساء المشاريع للمشروع والوقت من عملهم، الذين تعرضوا أقسام المؤسسة للتفتيش المستمر والذي انتقائي، إلخ)؛
- إنتاج وبيع المنتجات؛
- استخدام وسلامة الأصول الثابتة؛
- استخدام موارد العمل وأموال الأجور؛
- استخدام وسلامة القيم المادية؛
- عمليات النقد والتسوية والائتمان؛
- تكاليف إنتاج وتكلفة الإنتاج؛
- الأرباح والأموال والاحتياطيات والحالة المالية؛
- استثمارات رأس المال حالة المحاسبة والإبلاغ والرقابة الداخلية.
يتم قبول مواد كل تدقيق من رئيس مجموعة التدقيق من قبل رئيس جهاز التحكم والمراجعة للمنظمة المعتمدة من قبل المراجعة. فيما يتعلق باعتماد مواد التدقيق، يتم إجراء علامة في الصفحة الأخيرة من قانون التدقيق: "مراجعة التصرف مقبولة"؛ يشار إليه تاريخ وتوقيع الشخص الذي اعتمد عمل مراجعة. اتخاذ تدابير للقضاء على انتهاكات الانضباط المالي المحددة من قبل المراجعة.
تنغمس نتائج المراجعة في الدعاية، يتم إبلاغ المؤسسات الاجتماعية في المؤسسة السمعية بها. في الحالات اللازمة، يتم بذل نتائج المراجعة على مناقشة اجتماعات الإنتاج أو اجتماعات العمال والموظفين. يأخذ رئيس مجموعة التدقيق خلال المراجعة تدابير للقضاء على أوجه القصور المحددة والتعويض عن الضرر.
بناء على مواد التدقيق، فإن رئيس مجموعة التدقيق في موعد لا يتجاوز الأسبوع بعد توقيع قانون التدقيق هو تطوير ويعين لرئيس مراجعة، مشروع النظام، رسائل مع مقترحات محددة تهدف إلى القضاء على الانتهاكات المحددة لانضباط الدولة ، اتخاذ تدابير لاستعادة الأضرار، ومنع سوء المعاملة، والقضاء على أسباب العمل غير المرضي للمؤسسة السمعية وتحسين أنشطتها المالية والاقتصادية.
يلزم رئيس المنظمة المعتمدة من قبل المراجعة في موعد لا يتجاوز 15 يوما في نهاية المراجعة للنظر في نتائج المراجعة واتخاذ التدابير اللازمة لهم. يجب أن يضمن رأس جهاز التحكم والتدقيق في المنظمة المعتمدة من قبل المراجعة السيطرة السليمة على تنفيذ القرارات المقدمة. في الحالات التي يوجد فيها سبب لجذب مذنب في المسؤولية الجنائية، تنتقل مواد عمليات التدقيق إلى هيئات التحقيق وفي الوقت نفسه قيادة قيادة المؤسسة السمعية أو المنظمة العليا التي تقرر إزالة المسؤول المسؤول والديوان الماليا وبعد
يمكن تنفيذ نقل المواد إلى سلطات التحقيق في الحالات اللازمة مباشرة رئيس مجموعة التدقيق التي أنتجت مراجعة حسابات. يجب أن تحتوي المواد المنقولة إلى سلطات التحقيق على بيان (رسالة) يجب أن تكون موجودة فيها، حيث يكون جوهر سوء المعاملة، والتي تنتهك القوانين، مقدار الضرر الناجم عن الدولة، الجناة؛ عمل مراجعة موقعة من قبل الأشخاص المناسبين؛ وثائق حقيقية أو نسخ من المستندات التي تؤكد حقائق الانتهاكات المحددة؛ تفسيرات عمليات التدقيق، وكذلك الأشخاص الآخرين الذين تعتبر قراءاتهم مهمة للتحقق من ظروف سوء المعاملة؛ اختتام السمع في هذه التفسيرات.
عندما يتم نقل مواد التدقيق إلى هيئات التحقيق في شؤون السلطة المراجعة: نسخة من قانون التدقيق؛ نسخة من توضيحات مسؤولي المنظمة المبررة، مذنبين بتنقيحات الاضطرابات والانتهاكات المحددة؛ نسخ من الوثائق الرئيسية التي تؤكد سوء المعاملة والانتهاكات المحددة في الفعل؛ وثيقة تؤكد نقل المواد إلى سلطات التحقيق.
عند نقل المواد إلى هيئات التحقيق لجذب المسؤولية الجنائية إلى هيئات التحقيق في الوقت نفسه، فإن مسألة اتخاذ تدابير لضمان دعاوى الدعاوى المدنية، ورئيس المؤسسة السمعية مدعوة إلى تقديم دعاوى مدنية للأضرار عن الأضرار.
في الحالات التي تسبب فيها أضرار المواد، لكن الأشخاص المذنبون لا يتدرجون بالمسؤولية الجنائية أو القضية الجنائية يتم إيقافها، يجب تقديمه لرئيس المؤسسة السمعية لتقديم الدعاوى المدنية للأشخاص المذنبين بالتسبب في أضرار مادية. يجب أن تنشئ هيئات التحكم والمراجعة في الوزارات والإدارات والمنظمات الاقتصادية اتصالات تجارية مع المحققين من أجل التحقيق في الشؤون على مواد التدقيق.
رفض بدء قضية جنائية أو قرار هيئات التحقيق المتعلقة بإنهاء قضية جنائية بدأت في مواد التدقيق بالطريقة المنصوص عليها في القانون.
سلطات التحكم والمراجعة (الإدارة، الإدارات) من الوزارات والإدارات والمنظمات التجارية:
- مراقبة تنفيذ التدابير الرامية إلى القضاء على أوجه القصور التي حددتها عمليات التدقيق والانتهاكات وتنفيذ القرارات المقدمة؛ الحفاظ على سجلات التدقيق ونتائجها؛ الحفاظ على سجلات الشكاوى والبيانات ورسائل العمال الذين يدخلون عنصر التحكم والمراجعة؛
- تشكل في السلطات العليا التقارير الإحصائية عن تشغيل جهاز التحكم ومراجعة الحسابات بشأن الأشكال الثابتة؛
- فورا في نهاية المراجعات إبلاغ السلطات العليا بجميع حالات الانتهاكات الجسيمة للقوانين، وكذلك حقائق القرارات والانتهاكات الرئيسية والنفايات والسرقة من الأموال العامة والظروف العامة التي ساهمت في هذه الانتهاكات والانتهاكات وأوضح أيضا مقترحات لمنع تدابير مثل هذه الحالات في المستقبل، مما أدى بتفكير المسؤولية والتعويض عن الضرر؛
- ندرس بشكل منتظم وتلخيص مواد المراجعات وعلى أساس هذا يساهم في الحالات اللازمة للمقترحات: بشأن مراجعة الأحكام والقواعد واللوائح الأخرى الحالية؛ حول تحسين النظام المحاسبي والتحكم داخل الاقتصاد في الإنفاق الاقتصادي وسلامة الأموال العامة؛ لمنع إمكانيات سوء المعاملة وانتهاكات الانضباط الدولة؛ حول تحسين الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات الاقتصادية؛ تحسين السيطرة داخل الإدارة.
فهرس
1. رمز ميزانية الاتحاد الروسي 07/31/1998 N 145-FZ (بصيغته المعدلة من 09/28/2010 N 227-FZ) [برنامج دعم الإلكترونية] / برنامج دعم المعلومات للعلوم والتعليم الروسي "ConsultantPlus: المدرسة العليا ".
2. القانون الفيدرالي المؤرخ 30 ديسمبر 2008 N 307-FZ (بصيغتها المعدلة بحلول الساعة 07/01/2010 N 136-FZ) "على أنشطة التدقيق" [مورد إلكتروني] / برنامج دعم المعلومات للعلوم والتعليم الروسي "ConsultantPlus: المدرسة العليا "
3. Kondrakov N.P.، كوندراكوف I.N. المحاسبة والضرائب في مؤسسات الميزانية. م.: Prospekt، 2010. 464 ص.
4. ملنيك m.v. التدقيق والتحكم: البرنامج التعليمي / M.V. ملنيك، A.S. Panteleev، A.L. نجمة / إد. البروفيسور m.v. ميلر. 2nd ed. م.: Knorus، 2008. 520 ص.
وافق
قرار مجلس الإدارة
صندوق التقاعد
الاتحاد الروسي
20 مارس 1996 ن 31
ترتيب
المنظمات والمراجعة (مراجعة)
الأنشطة المالية والاقتصادية
الإدارات الإقليمية من FFR
القسم 1. عام
1.1. ينشئ هذا الإجراء منظمة موحدة وإجراء عمليات تفتيش (عمليات التدقيق) للأنشطة المالية والاقتصادية للمكاتب الإقليمية *، تحدد نطاق القضايا الخاضعة للتحقق في إلزامية.
1.2. تعقد عمليات تدقيق المكاتب مرة واحدة كل عامين.
1.3. يتم إجراء عمليات تدقيق المكاتب وفقا لهذا الإجراء ومراعاة خصائص مناطق المنطقة، والإبلاغ عن البيانات، وكذلك صنع القرار في Fiu.
القسم 2. مراجعة المشاكل
2.1. التحقق الشامل والكامل للأنشطة المالية والاقتصادية لإدارات FIU.
2.2. تنفيذ السيطرة على تدفق التأمين في الوقت المناسب وقسط التأمين في Fiu.
2.3. صحة وعقلانية الإنفاق على أموال FIU. الإنفاق الصحيح والاقتصادي من أموال Fiu، المخصصة لمحتوى إدارة القسم.
2.4. ضمان الحفاظ على الأموال وقيم الجرد وتحديد وقمع سوء الإدارة والسرقة والأعمال غير القانونية.
2.5. الحالة المحاسبية ودقة البيانات الإبلاغ.
القسم 3. تنظيم وإعداد المراجعة
3.1. تعقد المراجعات وفقا للخطة السنوية للمراجعة المتكاملة التي وافقت عليها قيادة FIU. قد تشمل مجموعة التدقيق، إلى جانب موظفي إدارة المراقبة والمراجعة الرئيسية، المتخصصين في الوحدات الهيكلية الأخرى في Fiu.
3.2. يتم تحديد مدة التدقيق وتكوين مجموعة التدقيق اعتمادا على حجم وميزات نشاط التدقيق. لا يمكن أن يتجاوز الموعد النهائي للمراجعة 30 يوما تقويميا.
3.3. يتم إجراء التدقيق لفترة نشاط الإدارة، بدءا من تاريخ نهاية التدقيق السابق في تاريخ هذه المراجعة. إذا لزم الأمر، يمكن إجراء المراجعة لفترة أطول.
3.4. قبل مغادرة المراجعة، هناك حاجة إلى الاستعدادات الدقيقة مع دراسة التقارير PFR والبيانات الإحصائية في الانقسامات الهيكلية للجهاز المركزي ل PFR وغيرها من المعلومات، والتي تميز عمل فصل التدقيق في FIU.
3.5. يتم وضع مراجعة برنامج أو خطة مهمة، مع مراعاة خصائص نتائج التحضير لمراجعة فرع معين من Fiu (الفقرة 3.4).
3.6. تؤدي إدارة مكتب التحكم والمراجعة الرئيسي لأعضاء مجموعة التدقيق المعنية بطبيعة وملامح المراجعة القادمة وتوجه انتباه أولئك الذين يتحققون من القضايا الفردية التي يتم التحقق منها بشكل خاص بشكل خاص.
القسم 4. إجراء وطرق المراجعة
4.1. قبل بدء التدقيق، فإن رئيس مجموعة التدقيق يضع إدارة الهيئة في السلطة (الطلب) لعقدها، يقدمها برنامج التدقيق ويمثل أعضاء مجموعة التدقيق. تمثل الإدارة، بدورها، موظفي الإدارة المسؤولة ويسلط الضوء على مدقق الاستلام.
في الإدارة في مكان بارز، تم تأجيل الإعلان عن مراجعة وموقع مجموعة التدقيق.
4.2. يقدم رئيس مجموعة التدقيق، إذا لزم الأمر، تعليمات لأعضاء مجموعة التدقيق بشأن إجراء بعض القضايا، مسؤولا عن تعميم مواد التدقيق (التحقق) وقم بوضع شهادة مدمجة (قانون).
4.3. التحقق من موثوقية العمليات الاقتصادية والمدفوعات النقدية لمرة واحدة تتم من خلال الشيكات المضادة في المؤسسات التي كانت بها القسم المستوطنات التقنية. يتم وضع نتائج الشيك العداد من قبل الفعل (الشهادة).
4.4. عند تحديد العمليات الاقتصادية غير القانونية، فإن الإنفاق النقدي غير المعقول، يشار إلى نقص قيم المخزون من قبل السبب، فإن المسؤولين ومقدار الأضرار المادية الناجمة عنها.
القسم 5. مسؤوليات وحقوق ومسؤولية مراجعي الحسابات،
وكذلك المسؤولون عن المنطقة التي يمكن التحقق منها
الأعمال الرسمية
إدارات FFR
5.1. عند إجراء مراجعة حسابات، يجب أن يسترشد التحقق من الأفعال التشريعية والتنظيمية الحالية للاتحاد الروسي ومراسيم وتعليمات مجلس الإدارة في Fiu وقيادته.
5.2. تغطية موضوعية وبشكل واضح أنشطة القسم.
5.3. التحقق من الحق في تسجيل الوصول في إدارة المستندات المحاسبية الأولية والتقارير والتقديرات وغيرها من الوثائق النقدية، وتوافر الأموال والقيم المادية، لتنفيذ مخزونها، إذا لزم الأمر، ختم مرافق الصندوق، مرافق التخزين.
5.4. توفير عمليات تدقيق عالية الجودة وفي الوقت المناسب وفقا للبرنامج أو الخطة المتقدمة. في عملية التدقيق، تسعى إلى القضاء على الانتهاكات والعيوب المحددة في أعمال الإدارة مع إشارة إلى القانون (الشهادة) بشأن التدابير المتخذة.
5.5. تتطلب توضيحا بشأن المشكلات التي نشأت أثناء التدقيق (التحقق)، وكذلك الشهادات والنسخ اللازمة من المستندات.
5.6. لفترات رحلة عمل، تخضع أعضاء مجموعة التدقيق لرأس المجموعة وتلبية تعليماتها (التعليمات).
5.7. بالنسبة للتشويش المتعمد أو الإخفاء لحقائق سوء المعاملة، فإن سرقة القيم النقدية والمادية، وسوء الإدارة، فإن استخدام مخصص خدمة لأغراض المرتزقة يشارك في الطريقة المنصوص عليها في القانون.
5.8. يلزم مسؤولو الإدارة المسؤولة عن القسم الذي يمكن التحقق منه من العمل إنشاء شروط طبيعية لعمل مراجعي الحسابات، لتقديم المستندات والتفسيرات اللازمة فيما يتعلق بأنشطة الإدارة بناء على طلبها. بعد التعرف على مواد التدقيق (التحقق)، يحق للعمال المسؤولين المسؤولين تقديم الوثائق والتعليقات والتعليقات ذات الصلة كتابة في موعد لا يتجاوز 3 أيام من تاريخ توقيع القانون (الشهادات).
5.9. يجب أفراد مجموعة التدقيق في نهاية التحقق والتنسيق وتوقيع الشهادات في موعد لا يتجاوز يومين من نهاية التدقيق لتسليم مواد الاختبار (جنبا إلى جنب مع ملاحظة قصيرة لتشمل في شهادة موحدة) إلى رئيس مجموعة التدقيق لتعميم ووضع قانون مشترك (الشهادات).
5.10. نناقش نتائج المراجعة في اجتماع إنتاج الموظفين في الإدارة.
القسم 6. التحقق من المقترحات،
البيانات بناء على المراجعات السابقة
6.1. يطلب من مراجعي الحسابات التحقق من دقة وتوقيت المعلومات المقدمة في Fiu للقضاء على انتهاكات الانضباط المالي وأوجه القصور في العمل.
6.2. في حالة عدم الوفاء بالمقترحات الفردية، حدد الأسباب وأخذ تفسير مكتوب من المدير حول عرض المعلومات غير الموثوق بها. مع عدم التكرار (منهجي) بالامتثال لتعليمات Fiu على مواد التدقيق وإنهاء التدابير الفعالة للقضاء على الانتهاكات والعيوب في أنشطة الإدارة لإعداد مذكرة مكتبية موجهة إلى قيادة FIU على جاذبية مدير إدارة المسؤولية التأديبية أو المواد.
القسم 7. التحقق من عمل قسم FIU للمنظمة
جمع النقود والتراكم Fiu
7.1. يتضمن التحقق من تنظيم المفوض التحقق من توافر الخطط والمجلدات الشخصية مع الوثائق التنظيمية والتشريعية والمساعدة المنهجية والعملية التي أذن بها إدارة القسم (مع المغادرة إلى مكانها)، وتنفيذ التدريب الداخلي والحلقات الدراسية والتدريب على جهاز الكمبيوتر وبعد
صحة تجميع وتوقيت الإبلاغ عن خدمات المفوضين؛ جهاز تنظيم فصل التشغيل المكتسب من المفوض.
7.2. تنظيم إدارة تسجيل دافير أقساط التأمين.
تتبع منهجي لدافعي أقساط التأمين، بما في ذلك الكيانات القانونية الأجنبية أو مكاتبها التمثيلية، وكذلك المواطنين الروسيون الذين يعملون على العقود المباشرة مع المؤسسات الأجنبية التي ليس لديها مكاتب تمثيلية أو فروع في الاتحاد الروسي.
ممارسة تطبيق الإشعارات حول الحاجة إلى التسجيل في FIU. شرط معدي بيانات البيانات مع مؤسسة الضرائب الراهبة والخدمات المجمعة الأخرى.
وجود مجلة تسجيل دافعي المداري (التي يتم بها العلامة حول التصفية)، اكتمال الدافع الوارد في ذلك.
ديناميات التسجيل لفترة يمكن التحقق منها.
اكتمال تطبيق العقوبات المالية لانتهاك توقيت التسجيل كمدافع أقساط التأمين.
7.3. حالة الانضباط التقارير لدفير أقساط التأمين والسيطرة عليها في نقاط المفوضين.
تنظيم تلقي بيانات التسوية من دافعي، وصحة ملءها (وجود توقيع وتاريخ التقرير) وإعداد بيانات التسوية الموحدة. اكتمال تطبيق العقوبات المالية لدافعي الذين لم يقدموا بيانات التسوية في الوقت المحدد.
7.4. تنظيم جمع الأموال من خدمات Fiu المفوضين: حضور وصيانة القضية لكل دافع، اكتمال الوثائق المقدمة فيها.
صحة استخدام عامل التأمين. وجود المستندات التي تؤكد إنشاء أجرة تفضيلية. تكوين بنك بيانات لدافعي، وهو سير برامج المفوض.
توفر خطط التفتيش الوثائقية والامتثال للفرع المعتمد حسب المعيار، تنفيذها. تغطية كاملة مع الشيكات القارئ. صحة تحديد صندوق الأجور المستحقة لأقساط التأمين؛ دقة البيانات المقدمة في البيانات المحسوبة من قبل دافعي الدافع. صحة واكتمال تطبيق العقوبات المالية لإخفاء وصندوق الأجور.
صحة تسجيل عمليات التفتيش، وتوافر عمل تسجيل الأفعال والحفاظ على الانتهاكات المكتشفة بموجب المصطلحات الموجزة.
ممارسة تطبيق الشيكات التحكم وإعادة الأخئ (بما في ذلك الإخراج إلى المكان).
وجود سجل للتسجيل المقدم من خلال سداد متآخر أقساط التأمين وإرجاء العقوبات، وصحة حكمها.
7.5. يتم التحقق من حالة محاسبة الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية في Fiu في خدمات المفوضين في القضايا التالية: تنفيذ دافعي المقترحات والبيانات المعنية بنتائج عمليات التفتيش الكبرى والوثائقية، ممارسة السيطرة المصرح بها على سداد الديون المتأخرة، وتأخر المدفوعات والمستوطنات بشأن المدفوعات الحالية بشأن ديون المؤسسات المصفاة، وكذلك المحاسبة الأموال المستلمة لحساب 807. للقيام بذلك، من الضروري إنشاء: امتثال بيانات البيانات المصرفية مع أوامر الدفع، والصحة يمثل توقيت الرصيف قاعدة بيانات PCMM أو في بطاقات حسابات دافع الوجه في غياب نظام معالجة البيانات الآلي.
تحليل اكتمال وتوقيت استلام أقساط التأمين، يجب أن تولي اهتماما لتنظيم عمل المفوضين بأوامر التحصيل، بما في ذلك وجود مجلة محاسبية لأوامر التحصيل. من الضروري تحليل ديناميات اكتمال الدخل. التحقق من الانضباط الأدائي للبنوك بشأن التعاون مع Fiu: السيطرة على البنوك من حيث الحدود الزمنية للمستندات النقدية (سواء يتم تطبيق العقوبات المالية على البنوك في انتهاك هذه الشروط).
خلال التفتيش، من الضروري تحديد ما إذا كانت المطالبات مقدمة إلى المحكمة من أجل الانتعاش من دافعي البنوك، مبالغ المتأخرات المتعلقة بأقساط التأخير والعقوبات والجزاءات المالية، مجموعها، نتائج النظر في الدعاوى في محكمة التحكيم.
7.6. يتم إجراء التحقق من حالة المحاسبة عن الأموال في FIU ووزارة الانفصال بنفس الطريقة كما في P.7.5 من حيث تراكمها على حساب 807.
إذا تم دفع أقساط التأمين، فإن كميات العقوبات والغرامات وغيرها من العقوبات المالية في العملات الأجنبية تحقق من وجود حساب العملات الأجنبية، وكذلك كيفية تسجيل هذه الأموال (الانعكاس في بيان التسوية أو ترتيب تذكاري أو قابل للتفاوض بيان).
قم بتحليل التدفق النقدي في الحساب 807، مما يدفع الانتباه إلى صحة مبالغ المبالغ المفرطة أو عن طريق الخطأ من المدفوعات. توقيت نقل توازن مجاني للأموال إلى حساب FIU.
امتثال بيانات البيان المقدر الموحد لبيانات البيانات المحسوبة لنقاط المفوضين (الطريقة الانتقائية)، وكذلك تسوية البيانات القابلة للتداول مع حسابات الوجه في سياق المدن والمناطق.
التحقق من العمل على تحليل أسباب تعليم الديون بشأن المدفوعات بميزانية FIU.
من الضروري التحقق من ذلك من خلال تنفيذ المبادئ التوجيهية لإدارة FIU، المنصوص عليها في المراسيم والرسائل والبرقيات.
القسم 8. التحقق من الإنفاق
أموال FIU وتنظيم السيطرة
في الفصل لاستخدامها
8.1. صلاحية تحديد فرع الأحكام اللازمة لتمويل تكاليف توفير المواطنين للمواطنين. للقيام بذلك، من الضروري التحقق من التوقيت (45 يوما قبل الربع القادم) وصحة الحسابات المقابلة (مع إدخال التعديلات) لتقديم الطلبات الفصلية إلى سلطات الحماية الاجتماعية لنفقات الأموال FIU، الضروري لضمان دفع معاشات الدولة في الوقت المناسب.
ما إذا كان الموظفون فحصهم من قبل موظفي الإدارة، يتم فحص إدراج الطلبات والسلطات المعمول بها من السكان لدفع المعاشات التقاعدية. ما إذا كان حجم النفقات الفعلية الناتجة عن الربع السابق يؤخذ في الاعتبار وعدد المتقاعدين (ديناميات النمو أو الانخفاض)، سواء كانت بيانات التقارير عن حركة المتقاعدين، تدفع المعاشات التقاعدية (FF N 94RICK، 94-SOBES (موجز) ، ن 1 و n 2-توازن).
ما هي التدابير المقبولة من قبل الإدارة عند خلق حالات مبالغ فيها مقدار الاعتمادات لدفع المعاشات التقاعدية. نظرا لتمويل دفع المعاشات التقاعدية، تؤخذ بقايا الأموال غير المستخدمة في حسابات هيئات الحماية الاجتماعية والهيئات في الاعتبار.
توقيت وصلاحية تقديم الطلب الموحد (بما في ذلك الإضافية) في المديرية التنفيذية في Fiu للموافقة على حدود النفقات لدفع المعاشات التقاعدية (قبل 35 يوما قبل بداية الربع وفي موعد لا يتجاوز يوم 25 الربع).
صحة تخطيط النفقات لإيصال المعاشات التقاعدية من خلال جثث الاتصالات. سواء من التكلفة الإجمالية لهذه الأهداف هذه الأهداف المدرجة في أقسام Sberbank مباشرة إلى حسابات المواصلات المتقاعدين مستبعدون. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن تكاليف تسليم المعاشات التقاعدية محددة بمبلغ 4٪ من المبالغ المدفوعة من المعاشات التقاعدية حتى 1 أغسطس 1994 و 3٪ من 1 أغسطس 1994.
في الحالات التي تنفذ فيها دفع وتسليم المعاشات التقاعدية من خلال الهياكل البديلة (الإدارات والمؤسسات، وما إلى ذلك)، ينبغي تقديم تمويل خدماتها على أساس تقديرات التكاليف مع الأساس المنطقي للحسابات المتفق عليها مع فرع FIU (ولكن ليس أكثر من التعريفات المعمول بها).
لا يسمح بضرورة أن يتم تمويل حقائق الإدراج غير المشروع في حجم المخصصات المخصصة لدفع معاشات الدولة، وتكاليف دفع فوائد الأطفال، والتي من 1 يناير 1994 من الميزانية المحلية وصندوق التأمين الاجتماعي.
الامتثال للحدود المعتمدة من التكاليف التي أبلغت إلى إدارة الحماية الاجتماعية للسكان، حجم التمويل لدفع المعاشات التقاعدية.
8.2. تمويل هيئات الحماية الاجتماعية
لدفع المعاشات التقاعدية
صحة (ممتلئة) وتوقيت تمويل الجثث التي تنفذ دفع المعاشات التقاعدية والفوائد والتعويض على حساب أموال FAU (اعتمادا على المخطط المعتمد في المنطقة). الامتثال لكمية التمويل من خلال طلبات هيئات الحماية الاجتماعية وحدود النفقات المعتمدة لدفع المعاشات التقاعدية. يتم إجراء الشيك على أساس التدفق النقدي في حساب 807 والإبلاغ عن البيانات عن النفقات لدفع المعاشات التقاعدية. الامتثال لميزان النقود على حساب 807 في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير للبيان المصرفي.
8.3. استخدام أموال FIUS من قبل الهيئات الاجتماعية
حماية السكان لدفع المعاشات التقاعدية
الاستخدام المستهدف لأموال الميزانية FFR عن طريق المعاشات التقاعدية. ما إذا لم يكن هناك أي إلهاء لهذه الأموال للتكاليف التي لم تنص عليها الطلبات والحسابات لهم، أو نقل جزءا من الأموال لحسابات الودائع من أجل الحصول على الدخل. في الوقت نفسه، انتبه إلى توقيت المعاشات التقاعدية. في حالة التأخير، إنشاء أسباب ومرتكبي.
من خلال التوفيق بين كتب حجز البيانات (المخصصات) والنفقات (F.294)، والكتاب الرئيسي والآلة الموحدة للتحقق من دقة تكاليف الأموال حسب نوع ومصادر تمويلها.
تنفيذ إدارة مراقبة FIU لإنهاء معاشات المعاشات الميتة في الوقت المناسب. فيما يلزم التحقق منه في هيئات الحماية الاجتماعية للسكان: انتظام (لا يقل في كثير من الأحيان 1 مرة في الشهر) يحمل عمال أخذ العينات في مكاتب التسجيل حول المتقاعدين الميتين، وتوقيت تجميع القوائم وتقديمهم إلى الجثث للإجها دفع المعاشات التقاعدية (تشير إلى تاريخ إغلاق حسابات الوجه للمتقاعدين الميت في الشهر الماضي من مدفوعات المعاشات التقاعدية).
من أجل بدقة، بيانات عن عدد المتقاعدين الميت ومنع المدفوعات الزائدة لإجراء فحص مضاد في مكاتب التسجيل والحماية الاجتماعية والاتصالات بشأن هذه المسألة.
8.4. الامتلاء والتوقيت التعويضي في ميزانية مصروفات Fiu من قبل صندوق التوظيف لمعاشات الطوارئ. يتم تحديد إجراء سداد هذه التكاليف وشكل التقارير (يشير إلى العدد والمبلغ) من خلال خطاب وزارة العمل في روسيا و Fiu ووزارة الشؤون الداخلية لروسيا ومن 2-3 أبريل 1992 ن 4-21 / 5/1-785-YU / 1-23-Y. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن سداد النفقات تنفذ من قبل السلطات الإقليمية لخدمة التوظيف العامة على حساب أموال العمالة الجمهورية كجزء من الاتحاد الروسي والحواف والمناطق والمناطق ذاتية الحكم والمناطق ذاتية الحكم و GG Moskvy والسانت Petersburg الفصلية في التكاليف الواقعية المقدمة من قبل الإدارات الإقليمية في Fiu في النموذج المقرر. تنعكس البيانات المتعلقة بعدد وكميات المعاشات التقاعدية المبكرة المدفوعة فعلا في تقرير المصاريف عن دفع المعاشات التقاعدية الممولة من ميزانية FIU (F (F (A).
8.5. اكتمال وتوقيت المستوطنات المتبادلة من هيئات الحماية الاجتماعية مع مؤسسات دفع المعاشات والفوائد المنفذة على حساب أموال FAU. يتم تنفيذ هذا الشيك من أجل تحديد الحجم الحقيقي للنقد النقدي والنفقات الفعلية لدفع المعاشات التقاعدية والفوائد، وكذلك المستحقات من شركات الاتصالات.
يخضع التحقق للنفقات كدفعة وتسليم المعاشات التقاعدية على أساس بيانات الكتاب الرئيسي، والتقارير المحاسبية، كشوف المرتبات، والخدمات المصرفية وغيرها من الوثائق اللازمة لهذه الوثائق. وجود أعمال المصالحة للمستوطنات المتبادلة والتدابير التي اتخذتها تدابير السلطات لتوجيه الطلب فيها.
8.6. حالة الذمم المدينة لدفع المعاشات التقاعدية ومحاسبةها في جثث الحماية الاجتماعية وفي مؤسسات الاتصالات. يتم تحديد الديون في نهاية الربع الحالي للإبلاغ في مؤسسات الاتصال من خلال تلخيص الديون بنهاية الربع السابق والنفقات النقدية للربع الحالي ناقص النفقات الفعلية، في هيئات الحماية الاجتماعية للسكان من خلال تلخيص حتى الدين حتى نهاية الربع السابق واستيلاء مكتب مجلس الاحتياطي الفيدرالي ناقص التدفق النقدي.
8.7. تحقق من تنظيم وأنشطة إدارة الرقابة والمراجعة في قسم FIU. وجود تنظيم على الإدارة وخطط العمل وإعدامها. ضمان موظفي الإدارة في التوجيه والمواد المنهجية. صحة عمليات التفتيش، واكتمال انعكاس الأسئلة فيها وتنفيذ المواد. محاسبة الانتهاكات والعيوب في العمل.
القسم 9. مراجعة نفقات الطوارئ
على الحفاظ على الإقليمية
إدارات FFR
9.1. أداء مؤشرات الأداء الرئيسية
إدارات سكان FIU في صيانته
9.1.1. عند إجراء مراجعة، من الضروري تحليل أداء المؤشرات الرئيسية للإدارة، وصحة حساباتها وقضية عدم الوفاء، وكذلك التدابير التي اتخذتها القيادة من أجل الإنفاق الأكثر كفاءة للأموال والمواد القيم.
يتم وضع جميع المواد الرقمية والإحصائية في شكل جداول الجداول كتطبيق إلى الفعل (المساعدة)، فقط يتم تقديم نتائج التحليل في القانون الفعلي (المساعدة)، مما يدل على الأسباب.
9.1.2. يتم تحديد إجراء التحقق من صحة التكاليف في سياق تقديرات التقديرات في الأقسام 9.2-9.8 من هذا الإجراء.
9.2. مراجعة العمليات النقدية والمصرفية
9.2.1. عند التحقق من المعاملات النقدية، ينبغي أن تسترشد تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي في 4 أكتوبر 1993 ن 18 "إجراء إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي".
9.2.2. يقام مخزون النقد في شباك التذاكر في اليوم الأول من بداية التدقيق في وجود المحاسب الرئيسي (كبار) وصندوق أمين الصندوق.
قبل جرد السجل النقدي، يلزم المراجع بالحصول على إيصال من أمين الصندوق التي يتم عرضها جميع عمليات التحقق من جميع عمليات الاستلام والنفقات، والنقد مع مراجع الحسابات، ويقدم أمين الصندوق تقريرا عن الخروج في وقت المراجعة.
9.2.3. يتم وضع نتائج المخزون النقدي من خلال التوقيع على المراجع والمحاسب الرئيسي وصندوق الصندوق.
في حالة تأسيس التناقضات بين التوافر الفعلي للأموال في أمين الصندوق والمقاومة المستمدة من الكتاب النقدي، يتلقى المراجع شرحا مكتوبا من أمين الصندوق يشير إلى أسباب تعليمهم. يتم إدخال مقدار النقص على أمين الصندوق عند الطلب النقدي المتلقي، وفتح فائض - سيتم إضافته عند الخروج. عند تحديد مبلغ كبير، فإن النقص في المراجع يضع مسألة إطلاق سراح أمين الصندوق من مكتب البريد والشفاء منه وفقا للإجراء المحدد بموجب القانون.
9.2.4. يجب التحقق من المراجع: صلاحية تجميع التقارير النقدية، والامتثال لوثائقها الرئيسية؛ اكتمال وتوقيت إيصال النقد الوارد من البنك؛ مشروعية كتابة المبالغ عند الخروج؛ صحة حساب نتائج وصول واستهلاك وتوازن النقود في نهاية اليوم ينعكس من قبل أمين الصندوق في التقرير النقدي، وكذلك بيانات الدفع (انتقائية)؛ ما إذا كان محاسبة السجلات النقدية محتجز؛ هل أمين الصندوق مع أمين الصندوق على مسؤولية المواد الكاملة؛
صحة تسجيل الكتاب النقدي ووثائق النقدية للوصول، إجراء مجلات تسجيل بيانات الدفع والاستقبال أوامر، وتوقيت سداد الوثائق النقدية من قبل الطابع الذي يشير إلى تاريخ ورسم أمين الصندوق، ينعكس في محاسبة التدفق النقدي؛
ما إذا كان استخدام النقد ليس عن قصد؛
توقيت إيداع المبالغ المرفوعة من الأجور ووضعها على البنك، وصحة حجز كميات محاسبة المبالغ المائدة، والامتثال لحد القرض النقدي الذي أنشأه البنك؛ يجب أن يكون بعناية بشكل خاص للتحقق من الدفع إلى الموظفين في القسم المبالغ المائدة بعد وقت طويل بعد أن يعزى إلى المودعين، وتوقيت النقل إلى ميزانية الديون المأهولة المتأخرة (فترة الحد - 3 سنوات).
9.2.5. عند التحقق من العمليات المصرفية، من الضروري التحقق من توفر البيانات المصرفية (لا توجد فترات راحة في التواريخ والأرصدة النقدية على الحسابات)، صحةها (عدم وجود عقبات تصحيحات غير موحدة)؛ ما إذا كانت وثائق الدفع متوفرة مع الطابع المصرفي وإشراك تاريخ معاملة الدفع لإزالة استخدام هذه المستندات التي أجريت سابقا لفترات التقارير السابقة.
جدوى وشرعية تكاليف النفقات من أجل تحديد التكاليف والخسائر غير المنتجة (دفع الغرامات، والعقوبات، والأضرار الناجمة عن تلف القيم المادية، وانتهاء توقيت النظام الأساسي للمستحقات، ودفع غير معقول حسابات، نقل الأموال إلى الهياكل التجارية، إلخ).
9.2.6. عند التحقق من حالة المستوطنات المتبادلة مع مدينين ومختلفين، يجب عليك تحديد واقع مبالغ الديون (بما في ذلك عن طريق الشيكات المضادة). ما إذا كان الموظفون يتم تنفيذهم من خلال المصالحة المحاسبية للمستوطنات المتبادلة مع المنظمات والمؤسسات وغير المدرجة كجزء من الذمم المدينة المصدرة بشكل غير قانوني إلى المنظمات. ما إذا لم تكن هناك حالات من الدائن للحسابات المستحقة الدفع، وفقا لفترة التقادم قد انتهت، لسداد مستحقات المنظمات الأخرى، وكذلك نقل هذه الديون إلى حسابات الأفراد من أجل إخفاء سوء المعاملة. توقيت النقل إلى دخل ميزانية المبلغ غير المطالب به في فترة الديون المستحقة الدفع.
وفقا للمستوطنات مع المدينين للنقص، من الضروري اختبار اكتمال وصحة موجز النقص في الأموال والقيم المادية، لتحليل أسباب ظهور وتدابير اتخاذها لجمع وإنشاء شروط استبعاد الاحتمال من الخسائر والسرقة القيم. يجب إيلاء اهتمام خاص لصحة شطب المستحقات، ميؤوس منها للاسترداد. في حالات كتابة هذه الديون، لإقامة المسؤولين عن المسؤولين عن مسؤوليةهم عن قيادة إدارة FIU.
9.3. مراجعة
للرواتب (المادة 1)
9.3.1. يتم فحص توقيت وصحة دفع الأجور لدى موظفي الإدارة من خلال مقارنة كشوف المرتبات التسوية للحصول على كشوف المرتبات والحسابات الشخصية (البطاقات) مع جدول التوظيف، أوامر للفصل، وكتب العمل، والشؤون الشخصية للموظفين، وجداول المحاسبة في الواقع الوقت من أجل تحديد حالات زيادة الراتب غير المعقول، وجميع أنواع المباني والرسوم الإضافية للأجور، وكذلك الأشخاص الذين لا يعملون في الواقع في الإدارة أو الواردة على الجدول القياسي المعتمد.
9.3.2. غير مدفوع الأجور للموظفين أثناء إقامتهم في الرحلات السياحية، والمرض، وترك دون راتب الراتب.
ما إذا لم تكن هناك طلبات من أحجام العمل التي أجريتها، مدفوعات مبالغ لاتفاقات العمل أو التآكل الوهمية.
9.3.3. يتم التحقق من صحة المدفوعات الاستحقاق والقيمة وفقا للمصادف المعتمد بشأن جائزة العمال الفرعي (ما إذا كانت الشروط الأساسية للمكافآت)، وجدوى إصدار المساعدة المادية (لا توجد حقائق للحصول على هذه المبالغ غير هؤلاء الأشخاص المصممة عليها).
9.4. التحقق من نفقات الأموال
تخصيص للقرطاسية والاقتصادية
البضائع (المادة 3)
9.4.1. يتم إجراء الشيك لكل نوع من تكاليف المستندات الأساسية مع معرفة جدوى الحصول على قيم مادية معينة وصحة استخدامها (بما في ذلك شطبها المبكر).
9.4.2. عند التحقق من النفقات للإصلاحات الحالية، انتبه إلى الامتثال للأسعار التعاقدية لإنتاج هذه الأعمال (إذا حدثت الأسعار، ثم على أساس المستندات؛ ما إذا كانت الشروط كانت شروط التغيير المحتمل في الأسعار) و أحجامها.
من الضروري أيضا التحقق من صحة شطب البناء والمواد الأخرى، على وجه الخصوص، ما إذا كانت المواد المعزولة تتوافق مع قائمة العمل بموجب الاتفاقية.
9.4.3. وفقا لتكلفة صيانة المركبات، تحقق من الامتثال لتكلفة الحد من تكاليف هذه الأغراض. صلاحية ملء أوراق السفر من السائقين، والامتثال لتكاليف الاستهلاك وكتابة الوقود، Autoresin.
لا يستخدم ما إذا كانت مركبات الركاب لا تستخدم أو لأغراض شخصية من قبل الموظفين في القسم. في حالات السفر في الاحتياجات الشخصية، حدد ما إذا كان المجلس مصنوع في مكتب أمين الصندوق لاستخدام المركبات الرسمية.
9.5. صحة الإنفاق على الرحلات التجارية،
محاسبة الأشخاص المسائلين (المادة 4)
9.5.1. عند التحقق من صحة تعويض نفقات السفر، فإن مرسوم حكومة الاتحاد الروسي مؤرخ في 26 فبراير 1992 ن 1992 نا 122 "بشأن قواعد تعويض نفقات السفر" يتبع التغييرات اللاحقة. عند إنشاء التداخل أو Napalating على التقارير المتقدمة، اتخذ تدابير للتعافي من مرتكبي المبالغ الزائدة وسداد موظف بمبلغ غير متوقع، مما يجعل الدخول المناسب مع تاريخ وأعداد وثيقة الاستلام.
9.5.2. صدر لي أمرا بالكمية الهامشية من الإصدار بموجب التقرير المقدم إلى التقرير، مما يشير إلى قائمة الأشخاص الذين يمكن أن يصدروا نقدا للقرطاسية والتكاليف الاقتصادية.
9.5.3. يتم تفتيش التقارير المسبقة من وجهة نظر مشروعية التكاليف، وتوافر وثائق ودقة الوثائق المرفقة بها، اكتمال الاستحواذ على القيم المادية المكتسبة. تسليم التقارير المقدمة في الوقت المناسب أو إرجاع مبالغ قابلة للمساءلة.
9.6. فعالية استخدام الأموال المخصصة
لشراء المخزون والمعدات،
وضمان سلامتهم (المادة 12)
9.6.1. صلاحية تخطيط التكلفة بموجب المادة 12. تحليل تطوير الأموال المقصودة لهذه الأغراض.
9.6.2. الامتلاء وتوقيت اكتساب قيم السلع، وخلق ظروف لضمان سلامتهم. صحة المخزون وتصميم نتائجها.
9.6.3. هل ينص الإجراء المنشأ على شطب المعدات التي جاءت إلى تعريط ما إذا كان تاريخ الاستحواذ يشار إليه في أعمال الشطب، أثناء التشغيل، أرقام المخزون؛ هل هناك أي شعور بالمتخصصين والأفعال المعيبة في المعدات الفنية للدخول. إيلاء اهتمام خاص لشطب الأجهزة باهظة الثمن والأجهزة المنزلية (الثلاجات، أجهزة التلفزيون، مسجلات الشريط، الغسالات، السجاد، إلخ). في حالة القيم المادية الشطب المبكرة، حدد الأسباب والجناة في هذا. سواء تم السماح بإصدار المخزون والمعدات للاستخدام الشخصي لموظفي الفرع الفردي مجانا.
9.6.4. لا يوجد مخزون إلزامي (مسار انتقائي) في المخزون والمخازن والتشغيل. في هذه الحالة، يتم فحص توفر أرقام المخزون على المعدات. من أجل تحديد الحقائق المحتملة، فإن استبدال الكائنات باهظة الثمن المتجانسة أرخص، من الضروري مقارنة المقالات والتنوع وسعر المنتجات المحددة.
9.6.5. حالة المحاسبة للأصول والمعدات الثابتة والكائنات ذات القيمة المنخفضة والعالية؛ الاستحقاق الصحيح للارتداء والانخفاض.
9.7. مراجعة عمليات الإصلاح
والإصلاح (المادة 16)
9.7.1. عند التحقق من هذه المشكلة، من الضروري معرفة ما إذا كان يتم تضمين الوثائق التصميم المعتمد والتقدير لبناء التسهيلات في الإدارة، سواء تم تضمينها في قائمة عنوان منظمات البناء المتعاقدة (تشير إلى المواعيد النهائية للبدء والنهاية البناء) وما إذا كان يتم توفير أعمال البناء والتركيب بمصادر التمويل ومواد البناء. تحقق من الامتثال لوقت البناء وإقامة أسباب تشديدها.
9.7.2. امتثال التكلفة المقدرة للعملية العقد وتكلفة الأعمال المنجزة فعليا. إذا لزم الأمر، مع إشراك المتخصصين، فإن قياسات التحكم في مجلدات العمل المنجزة وفي إنشاء مبالغة، تشير إلى المسؤولين المذنبين، ومجموع السجل، وكذلك عدد وتكلفة المواد المتكاملة بشكل مفرط لمواد البناء.
عند العمل مع أشخاص من طرف ثالث (لواء)، تحقق من صلاحية إبرام اتفاقيات التوظيف وصحة قبول العمل المنجز. لم يدفع الدفعة لموظفي فرع الملابس الخيالية.
9.8. حالة المحاسبة
والإبلاغ
9.8.1. يتم التحقق من حالة المحاسبة والإبلاغ عن تنفيذ تقديرات التكاليف وفقا للتعليمات المتعلقة بالمحاسبة في المؤسسات والمنظمات التي عقدت على الميزانية المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية لروسيا في 3 نوفمبر 1993 ن 1993 ن 122. فحص بيان المحاسبة ودقة الإبلاغ، كقاعدة عامة، يتم تنفيذها في عملية مراجعة العمليات الاقتصادية بشأن وثائق المحاسبة الأولية والسجلات المحاسبية (المجلات، الكتب، التي أجريتها).
9.8.2. صحة توزيع الواجبات الرسمية بين موظفي الإدارة المحاسبية لفصل التدقيق؛ هل تم تطوير أوصاف عمل العمال والأشخاص المسؤولين ماليا، سواء كان جدول الحركة وتقديم المستندات في المحاسبة، ودقة تصميمها (عدم وجود عقبات، التصحيحات غير المكرر).
9.8.3. مشروعية التصميم الوثائقي للعمليات الاقتصادية، توقيت واكتمال العمليات في المحاسبة، وصحة صيانة محاسبة المواد والمستودعات، تسجيل الوثائق الأولية، توقيت السجلات على حسابات المحاسبة التحليلية والخلية.
9.9. التحقق من استخدام مجاني مؤقتا
أموال Fiu التي تهدف إلى
الرسملة
الامتثال لالتزامات الخصومات من برامج الاحتياطيات والحماية الاجتماعية للمواطنين المسنين والمعاقين من مبالغ العقوبات والعقوبات والدخل من رسملة أموال مجانية مؤقتا في Fiu. في حالة عدم الامتثال لهذه المعايير، قم بتحليل أسباب الانحرافات (المبالغة في تقدير أو بخس) ومضادفة الأموال الصادرة لهذه الأهداف. في الوقت نفسه، ينبغي التحقق من ذلك من خلال أهلية اتفاقيات الودائع المبرمة مع البنوك، مدة فترة تحديد الأموال فيها، إنشاء مصلحة مصرفية؛ سواء يتم توفير العقوبات المالية مع عودة متأخرة مبالغ الإيداع والودائع.
لم تكن هناك حقائق بأنها قروض Fiu وخالية من الفوائد والقروض والقروض للهياكل التجارية بحجة تزويدها بالمساعدة الاجتماعية.
تنفيذ السيطرة على تلقي الدخل الكامل وفي الوقت المناسب وعودة الأموال المستثمرة على حسابات الودائع في FIU.
مشروعية مشاركة الإدارة في إنشاء بنوك تجارية اجتماعية (معاش) (وجود إذن من مجلس إدارة المعاشات التقاعدية)، والامتثال لظروف وإجراءات نقل المساهمات المتبادلة.
تنظيم العمل بشأن مراقبة الإنفاق المستهدف للأموال المخصصة للبرامج الاجتماعية. في الوقت نفسه، ينبغي إيلاء الاهتمام لوجود المستوطنات الموثقة التي تؤكد المبلغ المطلوب بشأن البرامج الاجتماعية، واتفاقيات سلوكهم. ما إذا كانت حالات استخدام الأموال حول الغرض من عدم توفرها خطة إجراء تدابير للحماية الاجتماعية للمسنين والمواطنين ذوي الدخل المنخفض.
كما ينبغي التحقق من ذلك ما إذا كان نقل الضرائب من الدخل المستمدة من القيمة المطلقة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي لديه موضع.
القسم 10. تسجيل نتائج المراجعة
10.1. يتم إصدار مواد التدقيق (التحقق) كعمل (شهادة)، والتي يجب أن تكون مكتوبة متاحة لفهم اللغة، بموضوعية، مع بيان دقيق للانتهاكات مع الإشارة إلى الوثائق ذات الصلة، مما يشير إلى عدم الامتثال للقوانين، قرارات الحكومة والتعليمات والأحكام المسؤولة عن هذا المسؤولين ومقدار الأضرار الناجمة.
10.2. لا ينبغي أن لا يفوض قانون التدقيق (شهادة التحقق) وصف هيكل الانفصال والبيانات المخططة والإبلاغ المتاحة بالتقرير الدوري والسياسي. إذا كانت هناك اضطرابات متجانسة أو هائلة، فيجب تجميع هذه الحقائق في تصريحات وجداول ومساعدة وإرفاقها بالعمل (المساعدة)، حيث يتم تقديم البيانات النهائية فقط وملخص هذه الانتهاكات مع الإشارة إلى التطبيقات ذات الصلة.
10.3. لا يسمح قانون التدقيق (شهادة التحقق) بإدراج مختلف الاستنتاجات، والمقترحات، والإشارات إلى شهادة الأشخاص المسؤولين الرسميين والماليين، والبيانات من سلطات التحقيق. لا ينبغي أن يدعم مؤهلات أو تقييم تصرفات التنفيذيين الفرديين للإدارة ("المخصصة"، "مفضلة"، إلخ).
10.4. في الحالات التي، وفقا للوقائع المحددة للانتهاكات، من الضروري اتخاذ تدابير عاجلة للقضاء على أو جذب المسؤولين المسؤولين والماليين المسؤولين المسؤولين في سياق المراجعة، دون توقع أن تنتهي به، يتم وضع عمل متوسط \u200b\u200bمع مرفق تفسير وبعد
يتم تجميع الأفعال المؤقتة أيضا عند مقارنة نتائج مراجعة بعض الأقسام من نشاط الإدارة التي تم التحقق منها: مراجعة التسجيل النقدي، جرد القيم المادية، وقياس التحكم في العمل المنجز، وتسوية المستوطنات المتبادلة ، إلخ.؛ اشترك من خلال التدقيق والمسؤولين المسؤولين عن هذا القسم من العمل وتعلق الفعل الرئيسي للمراجعة.
10.5. يتم توقيع شهادة شيكات مدمجة لفرع Fiu من قبل رئيس مجموعة التدقيق (المراجع) والرئيس والمحاسب الرئيسي (البلد) في القسم الصالح. إذا كانت هناك اعتراضات أو تعليقات على الحقائق الفردية المنصوص عليها في التدقيق، فإن رئيس أو كبير محاسب الإدارة مطلوبا لتوقيع قانون وإرفاق تفسيرات أو تعليقات مكتوبة على ذلك. لمدة خمسة أيام من استلامها، يلتزم المراجع بإجراء استنتاج مكتوب حول موثوقية الحقائق المنصوص عليها في التفسيرات.
يتم منح نسخة واحدة من قانون التدقيق لرئيس المكتب الملتفوف (الذي يتم رسمه في المقام الأول).
10.6. يتم قبول فعل المراجعة (شهادة التحقق) من قبل رئيس قسم التحكم والمراجعة الرئيسية في FIU، الذي تم بواسطة علامة "التصرف المعتمدة"، يتم تعيين التاريخ والتوقيع. يتم تسجيل المعلومات الأساسية عن التدقيق ونتائجها في سجل التسجيل.
10.7. يتم تغذية مواد التدقيق (مع جميع التطبيقات، الشهادات، التفسيرات، الحسابات، الجداول، وما إلى ذلك) في مجلد منفصل، يتم ترقيم الأوراق (قلم رصاص)، في الداخل من المجلد (الحالة) المخزون من جميع المستندات في الحالة، بما في ذلك تنفيذ المستندات (الترتيب والنظام والإرشادات الإلزامية)، وتلقى معلومات حول التدابير المتخذة للقضاء على مراجعة المراجعة المحددة وأوجه القصور في العمل.
القسم 11. تنفيذ مواد المراجعة
11.1. يتم تحديد إجراء تنفيذ مواد المراجعة (التحقق) من خلال إدارة FIU.
رئيس مجموعة التدقيق (المراجع)، بعد نهاية التدقيق، يعد مقترحات محددة للنظر في الإدارة لاعتماد تدابير للقضاء على الانتهاكات المحددة، وتعويض المدفوعات غير المعقولة، ونقص الأموال والقيم المادية والوقاية منها معهم. بعد النظر في المقترحات، تتخذ قيادة FIU قرارا بشأن شكل تنفيذ مواد التقييم (التحقق): رسالة إلى المكتب الإقليمي (إذا لزم الأمر والوحدات الهيكلية ذات الصلة في Fiu)، قرار مجلس Fiu، وما شابه ذلك. يتم الاتفاق على مشروع خطاب (أحكام مجلس الإدارة في Fiu) مع موظفي الوحدات الإنشائية PFR التي شاركت في المراجعة (التحقق).
في خطاب (مرسوم مجلس إدارة FIU) يحدد مصطلح شهري لتقديم معلومات عن تنفيذ المقترحات للقضاء على الانتهاكات وأوجه القصور في العمل.
11.2. يتم النظر في المعلومات المستلمة حول موضوع اكتمالها وتوقيت العرض.
في حالة اعتماد تدابير غير مكتملة لسداد التكاليف غير القانونية، فإن مبالغ القيم النقدية والمواد المعنية بإعداد تعليمات إلزامية بشأن التنفيذ غير المشروط لهذه المقترحات التي سبق النظر فيها مسألة مسؤولية الموظفين في الإدارة.
11.3. عند تحديد الانتهاكات والانتهاكات الخطيرة بقرار إدارة FIU، يتم نقل مواد التدقيق (التحقق) إلى هيئات التحقيق لبدء قضية جنائية.
في الرسالة إلى سلطات التحقيق تحدد جوهر الانتهاكات، والذين وماذا تنتهك القوانين، فإن مقدار الأضرار الناجمة عن تطبيق وثائق حقيقية (في حالة، لا تزال نسخ الوثائق).
يتم حفر نص المستند بواسطة:
"المعاش" ن 4 (7)، 1997
سيكون الطلاب الطلاب الدراسات العليا، العلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعارف في دراساتهم وعملهم ممتنين لك.
نشر على http://www.allbest.ru/
حالة مؤسسة تعليمية
التعليم المهني العالي
جميع المراسلات الروسية المؤسسة المالية والاقتصادية
مراجعة الحسابات المالية والاقتصادية
مقدمة
1. برنامج التدقيق
استنتاج
المؤلفات
مقدمة
يغطي المراجعة جميع اتجاهات الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة. القضايا الرئيسية التي تقرر خلال المراجعة هي قضايا امتثال الانضباط المالي، وصحة المحاسبة والإبلاغ، وضمان سلامة الأموال والقيم المادية، والقضايا التي لا غنى عنها وعوامل لتحقيق متطلبات التشريعات عند تنظيم الاقتصاد والمالي المعاملات.
خلال المراجعة، فإن صلاحية العمليات مع النقود والأوراق المالية، وعمليات الائتمان والاستيطانية، تقديرات التقديرات، وفاء الدخل والمصروفات، وكمالها وتوقيت المستوطنات ذات الأموال الميزانية والميزانية الميزانية، تنشئ فعلا.
تتمثل أقسام مهمة من الدراسة أثناء التدقيق في مراعاة التشريعات والقواعد المحاسبية في تنفيذ العمليات ذات الوسائل الأساسية والأصول والاستثمارات غير الملموسة والتكاليف للأنشطة الحالية والرواتب وغيرها من المستوطنات مع الأفراد؛ تشكيل النتائج المالية وتوزيعها.
الغرض من العمل هو دراسة مراجعة الحسابات الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة.
1. برنامج التدقيق
يتم مراجعة الحسابات المالية والاقتصادية للمنظمة بعد عملها لهذا العام، وكذلك في جميع الوقت بمبادرة من لجنة التدقيق (المراجع) للشركة، قرار الاجتماع العام للمساهمين، مجلس الإدارة (مجلس الإشراف) للشركة أو بناء على طلب مساهمي الشركة.
يتم تحديد قضايا التدقيق المحددة من خلال برنامج أو قائمة قضايا التدقيق الرئيسية، أي برنامج المراجعة.
يتضمن برنامج التدقيق موضوعه، وهي فترة يجب أن تغطي التدقيق، وقائمة بالأشياء الأساسية والقضايا الخاضعة للمراجعة، وتم اعتمادها من قبل رئيس جهاز التدقيق.
قد يحتوي برنامج التدقيق على الأقسام التالية:
1) هدف التدقيق - في هذا القسم، يتم صياغة المهام الرئيسية للمراجعة (على سبيل المثال، تحليل الحالة المالية للمملكة المتحدة)، وتأثير الذمم المدينة والدائنة على النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة والحسابات مع الميزانية؛ التحقق من كفاءة استخدام الأصول غير الحالية، يتم سرد كائنات التدقيق. في كثير من الأحيان، يوفر هذا القسم قائمة من الانقسامات الهيكلية للمنظمة.
2) أسئلة عرضة للتحقق- فيما يلي اتجاهات الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة (على سبيل المثال، التحقق من الأصول الثابتة واستثمارات رأس المال والأوراق المالية).
3) يعني والظروف اللازمة لإجراء التدقيق- يحتوي هذا القسم على قائمة المعدات المكتبية والاتصالات والتسليم والشركات وأوقات العمل، إلخ.
4) مصطلحات ومكان التنفيذ- يشير هذا القسم إلى وقت بداية ونهاية مراجعة الحسابات وشروط الرقابة المتوسطة، وموقع كائنات التدقيق.
5) تكوين المشاركين في المراجعة- يوفر هذا القسم قائمة بالأشخاص المقبولين بالمراجعة. بشكل منفصل، يمكن تجميع قائمة الأشخاص الذين لديهم القبول في المعلومات السرية.
يصدر تكوين مشاركو التدقيق من قرار مجلس الولاية أو طلب المنظمة، والتي تنشئ أيضا فترة مراجعة.
6) أشكال المراجعة الموثقة- يوفر هذا القسم عينات من وصف الأفعال والأعمال والبيانات وشكل عمل مراجعة نهائية.
يتكون كامل، يتكون بشكل صحيح من برنامج المراجعة يركز انتباه المراجعة بشأن قضايا التدقيق الرئيسية، يكشف عن محتواه، I.E. يساعد المراجعة بالتفصيل تحقق من كل سؤال. قد يؤدي البرنامج غير المدروس غير كاف إلى التحقق غير المنتظم للوثائق، وغالبا ما يتم تقليل نتائج الكشف عن الانتهاكات العرضية في أنشطة المنظمة، في الوقت العالي لمراجعة الوقت لا يعطي النتائج المناسبة
عند تنسيق برنامج التدقيق، القضايا المتعلقة باختصاصي هيئة الرقابة ومراجعة الحسابات، دائرة الرسمية والمادية والمسؤولة من المنظمة المنقحة، وجود ضروري عند إجراء مراجعة، وكذلك المتخصصين من الإدارات الأخرى والمنظمات التي من الضروري جذبها ضروري للتفتيش والامتحانات، شحنة الاستنتاجات بشأن القضايا غير المدرجة في اختصاص الهيئات السيطرة والمراجعة.
يقدم رئيس مجموعة التدقيق قبل بدء التدقيق المشاركين في مراجعة الحسابات بمحتوى البرنامج ويوزعونه بين الأداء.
يمكن تغيير برنامج التدقيق في سياق تنفيذه، مع مراعاة دراسة المستندات اللازمة، الإبلاغ والبيانات الإحصائية، المواد الأخرى التي تميز المنظمة السمعية، وتسليمها أثناء التدقيق.
2. تطبيق طرق التحكم الوثائقية أثناء التدقيق
تتضمن طرق التحكم الوثائقية ما يلي:
1) الحسابات الاقتصاديةيتم تصنيعه من أجل تحديد صحة التقدير المترجم للتكاليف المشتركة (النفقات العامة)، ورأس المال الحالي للأصول الثابتة، وشطب مواد البناء على حجم المنتجات المصنعة، وحساب تكلفة البناء والتثبيت المكتملة الأعمال، المنتجات والخدمات النهائية المقدمة، إلخ.
2) التدقيق التنظيميوهي تتكون في مقارنة البيانات الفعلية مع المعايير والقواعد المقدرة المنشأة، والتي تسمح لك بتحديد مراعاةها. الانحرافات الخاضعة للدراسة الدقيقة، وأسباب لحدوثها والعمال هي المسؤولة عنها. يجري تطوير التدابير اللازمة للقضاء على الانحرافات السلبية (مع تعويض الأضرار المادية بسبب الجناة) وتعزيز النتائج الإيجابية.
3) التحقق من الوثائقية للعمليات والعملياتالاستقبال الرائد للسيطرة الوثائقية. يتم تنفيذها من أجل إقامة قانونية وجدوى ودقة العمليات الاقتصادية المثالية والعمليات. بناء على هذا الاختبار، يتم تطوير تدابير محددة للقضاء على الانتهاكات وإحضار المسؤولية عن هؤلاء الجناة، بما في ذلك سداد الأضرار المادية، وكذلك لتعبئة الاحتياطيات الداخلية لتحسين كفاءة المنظمة.
يتم إجراء فحص وثائقي بطريقة صلبة أو انتقائية:
لكن) مع طريقة صلبة بالنسبة للفترة السمعية، تمت دراسة محتوى جميع العمليات المثالية الواردة في المستندات والتقارير الأساسية، وصحة انعكاسها في حسابات المحاسبة. هذه الطريقة شاقة للغاية وتطبيقها في مجالات أنشطة المنظمة حيث يتم فتح الانتهاكات ومن الضروري تحديد المبلغ الإجمالي للأضرار المادية، وكذلك في بعض مجالات الأنشطة المتعلقة بحركة النقد والأصول الأخرى والالتزامات وفقا للمهمة المحددة في برنامج المراجعة.
ب) مع طريقة انتقائيةيتم التحقق من محتوى جزء من العمليات المنعكس في المستندات الرئيسية والتقارير عن فترة التدقيق من قبل المراجع. إذا تم إنشاء انتهاكات، فيجب على هذا الموقع أن تذهب إلى طريقة اختبار صلبة، مما يضمن تحديد مقدار الضرر الكامل.
عمليات البحث B. منظم إنه عقلاني واقتصادي. مع ذلك، يتم تسجيل العمليات المتجانسة لفترة معينة. وهذا يسمح لمراجع الحسابات بفحص علاقة العمليات المتقدمة بعمق. لذلك يتم فحص الشيكات، العمليات على الحسابات المصرفية، حسابات مع الأشخاص المسؤولين، وحركة الأصول الثابتة وقيم المخزون، وتكاليف الإنتاج والتداول.
مع التفتيش الوثائقية، يحدد المراجع الشرعية، ميزات ودقة العمليات تنكسر فيوثائق:
تعتبر العملية قانونيإذا كان محتواها لا يتعارض مع التشريعات الحالية والوثائق التنظيمية؛
ب ميزات العملية يتم تحديده من خلال تركيزه على المهام التي تواجه المنظمة. على سبيل المثال، تتوفر المواد المتاحة بزيادة معدل الاحتياطي. العملية قانونية، ولكن ليس مناسبة. عند تحديد العمليات غير القانونية وغير المناسبة، ينبغي للمراجع أن يدرس طبيعتها، لإثبات منظمة الصحة العالمية، التي قامت بهذه العمليات، بتحديد عواقبها؛
ب موثوقية العملية الاقتصادية تثبيت مع التحقق من المستندات الحسابية الرسمية.
مع التحقق الرسمي، اكتمال وصلاحية ملء التفاصيل يتم تحديد العملية يتم تحديد العملية والتصحيحات غير القابلة للإصلاح، والتطهير والإضافات والأرقام والأرقام، وصحة تواقيع الموظفين، يتم تحديدها.
يسمح لك الشيك الحسابي بتأسيس صحة الحسابات في المستندات وتحديد سوء المعاملة والسرقة المخفية لإجراءات حسابية غير صحيحة (على سبيل المثال، مؤشر نتائج بشكل غير صحيح في التقارير النقدية، في المدفوعات لمدفوعات الرواتب، إلخ).
4) التحقق من البيانات العداد من دقة وتصحيح العمليات الاقتصادية التي تنعكس في الوثائق فحصها من خلال جعل البيانات من وثائق مختلفة تتعلق بنفس العمليات الاقتصادية المختلفة ولكنها مترابطة. يمكن القيام به على المستندات الموجودة في شؤون المنظمات الأخرى التي دخلت المنظمة في علاقة تجارية. يتم استخدام هذه التقنية، على سبيل المثال، عند إنشاء اكتمال وتوقيت استرداد النقد المستلم في البنك نقدا من خلال مقارنة بيانات الاستحواذ على الأوامر النقدية مع البيانات ذات الصلة من البيانات من الحسابات في البنك.
5) التحقق الزمني لحركة القيم المادية والنقديستخدمه المراجع في الحالات التي توجد فيها بيانات حول اختلاس القيم والمال، ولم يضع المخزون تباينات (نقص أو مفرط). على سبيل المثال، عند مقارنة البيانات عن الباقي والكتابة من المنتجات النهائية مع البيانات اليومية حول إنتاج المنتجات في العمليات التكنولوجية للإنتاج وعطلتها، فإننا نؤسس فائضا في أيام معينة من قضايا المنتجات ضد تصنيعها، والنشر من المنتجات في عدم وفاء عمليات الإنتاج بالكمية المطلوبة، نشر المنتجات النهائية بالكامل لتصنيعها (في التقارير الدورية، سيتم ترابط هذه المؤشرات).
6) التحقق من صحة التشغيل الاقتصادي على أداء العمليات الأخرى المتعلقة بههذا هو تحديد ومقارنة البيانات ذات الصلة بشأن المستندات من مصادر مختلفة. على سبيل المثال، تتم مقارنة البيانات المتعلقة باستلام المواد بالبيانات المتاحة في المستندات في مجال النقل، وملابس العمل الشطب، والفراش، ويتم مقارنة الأدوات ببيانات التغلب على السيارة، والخردة.
7) التحقق من اكتمال انعكاس العمليات الاقتصادية في سجلات المحاسبة يتم تنفيذها في الحالات التي تنشأ فيها الشكوك في صحة الانعكاس في وثائق تنفيذه المجلد ودفعها. على سبيل المثال، حمى الشهر الذي يمكن التحقق منه وثائق مزخرفة بشكل صحيح الأجور 10200 روبل. عندما تحققت، اتضح أنه من الضروري العمل 320 ساعة لأداء العمل على هذا المبلغ المبلغ، وليس 176 ساعة محددة في الجدول، أي أنشأ المراجع راتبا غير معقول.
8) التحقق من صحة انعكاس العمليات الاقتصادية وفقا للوثائق المحاسبيةيعزز فتح السرقة مصممة بشكل صحيح، ولكن لا ينعكس بشكل صحيح في السجلات المحاسبية.
9) يمكن إجراء التحقق من اكتمال استلام المنتجات النهائية وموثوقية المواد الخام والمواد الناجمة عن إنتاجها من خلال تجميع توازن بديل. للحصول على الثقة في اكتمال استرداد المنتجات النهائية (الأعمال التي تم إجراؤها المقدمة)، يمكن أن يكون المدقق هو ميزان المواد الخام المستهلكة والمواد المعايير المنصوص عليها في الخرائط التكنولوجية لكل وحدة من المنتجات، والإخراج الفعلي للمنتجات (الأداء ، تقديم الخدمات).
يتكون ذلك من بيان لاستهلاك المواد الخام والمواد على قواعد النطاق المكتملة والمقارنة مع معدل التدفق الفعلي. إذا تم الكشف عن انحرافات كبيرة، فقد يكون هذا بسبب سببين:
1. المواد المشدودة، ولم يتم إنتاج المنتجات، لم يتم الوفاء نطاق العمل؛
2. مقبول في تصنيع المنتجات (النطاق) للأجور المبالغة في تقدير الاستحقاق.
3. تطبيق طرق التحكم الفعلية أثناء المراجعة
تتضمن طرق التحكم الفعلية:
1) المخزون- التحقق من توافر وحالة القيم المادية والموارد المالية والتسوية وعلاقات الائتمان. في عملية المخزون، تنعكس البقايا الفعلية المحددة للقيم المادية في المخزون الموصوفة، على أساس البيانات الدقيقة التي يتم إجراؤها.
في عملية المراجعة، يجب تنفيذها، كقاعدة عامة، جرد كامل للأموال والسلع والمواد الخام والمواد والمخزون والقيم الأخرى بموجب التقرير في جميع الأشخاص المسؤولين المادية. في الوقت نفسه، يجب أن تسترشد عمليات التدقيق بشكل صارم بترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي في 13 يونيو 1995 رقم 49 "بشأن الموافقة على التعليمات المنهجية حول جرد الممتلكات والالتزامات المالية".
العمل على مخزون القيمة هو الجزء الأكثر مسؤولية وتستغرق وقتا طويلا من المراجعة ويجب أن يكون تحت سيطرة السمع باستمرار. يجب أن تنعكس نتائج المخزون في الشهادة المرفقة بالتدقيق.
تخضع المخزون أيضا لحسابات مع المدينين والدائنين: البضائع على التخزين المسؤول من المشترين؛ البضائع المعتمدة للتخزين المسؤول من الموردين؛ الأوراق التنفيذية للمنظمات الصادرة؛ الفراغات التقارير صارمة.
2) قياس التحكموهي مصنوعة بمشاركة المتخصصين ذوي الصلة وكيف يستغرق التدقيق هو نوع من المخزون. مع ذلك، يتم فحصه من خلال صحة ودقة البيانات الإبلاغ عن مجلدات حجم وتكلفة أعمال البناء والتركيب والإصلاح، مدفوعة أو مشحونة. يمكن إجراء قياسات التحكم عن طريق طريقة انتقائية أو صلبة. تصدر نتائج التحكم عن أعمال قياسات الرقابة، شهادات مع التوقيع الإلزامي لأعضاء اللجنة والشخص المسؤول عن أداء العمل.
3) الفحص في المكانيتم تنفيذها عند التحقق من توافر الأجسام التي تركت إصلاحات، وكائنات استثمارات رأس المال الخاصة بها؛ إنشاء درجة من الأصول الثابتة والهياكل والتركيبات غير المؤقتة عند التحقق من إجراءات التخزين وقبول القيم المادية والترفيه؛ تنظيم الإنتاج والعمل.
4) التحكم في إطلاق المواد الخام والمواد في الإنتاج إذا لزم الأمر، تحقق من صحة معايير الإنتاج لمواد البناء واستهلاك المواد الخام والمواد لصناعة المنتجات المستخدمة في فترة معايير الإنتاج المنقحة.
5) تحقق من جودة المواد الخام والمواد يتم تنفيذها لإثبات أسباب ضعف نوعية عمل البناء، ونوعية المنتجات النهائية والخدمات والأصل الزواج. يتم إجراء هذا الشيك من قبل تحليل المختبرات والاختبار التقني والطرق الأخرى.
6) مراجعة الخبراء يتم تطبيقه عند التحقق من جودة أعمال البناء والتركيب والتصميم والتقدير والوثائق الفنية الأخرى؛ المنتجات النهائية للصناعات الرئيسية والمساعدة.
كشفت عن طريق الأساليب المدرجة للمراقبة الوثائقي والفصائل للانتهاكات وإساءة استخدام مراجع الحسابات في المجالات، وأنواع العمليات وغيرها من الميزات، وتسجيلها في وثائق العمل، والاشارة إلى الوثائق ذات الصلة والسجلات في سجلات المحاسبة ومصادر أخرى. يتم استخدام بعض البيانات من قبل المراجع عند وضع قانون التدقيق الرئيسي.
استنتاج
واحدة من أهم المناطق في المحاسبة والسيطرة في المؤسسة هي مراجعة الحسابات المالية والاقتصادية.
عادة، فإن مراجعة النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة للسنة (المنفذة من قبل لجنة التدقيق) لديه الغرض الرئيسي من تأكيد موثوقية البيانات الواردة في التقرير السنوي المقدم إلى الاجتماع العام للمشاركين المؤسسة، الميزانية المحاسبية، بيان الدخل، أو تحديد انتهاكات الإجراء المحاسبي وتقديم التقارير المحاسبية المالية، وكذلك الأفعال القانونية للاتحاد الروسي.
تحقق الاستعراضات في الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات ورجال الأعمال من أجل تحديد الظواهر السلبية والقضاء عليها وتجنبها في المستقبل. تؤثر المراجعات بنشاط على تحديد أسباب سوء الإدارة، وانتهاكات التشريعات واللوائح، ومساعدة تعويض الأضرار الناجمة عن الأشخاص المحددين. هذا يحدد أهمية الموضوع.
مشاكل المراجعة - وضع الشرعية والدقة والجدوى الاقتصادية للعمليات المالية والاقتصادية المثالية. مراجعة الحسابات تقييم مخزون الخبير
للتدقيق، من المهم تحديد وإنشاء: السيطرة على الامتثال لانضباط الدولة؛ صحة استخدام الأموال العامة؛ الحفاظ على القيم النقدية والمادية؛ صحة المحاسبة؛ تكشف عن حقائق سوء الإدارة، والنفايات، والاختلاس؛ وضع الجناة للتعويض عن ضرر للدولة.
المؤلفات
1. بروفكين N.D. السيطرة والمراجعة: الدراسات. دليل / تحت المحرر. m.v. ملنيك. - م.: Infra-M، 2010. - 364C. - (تعليم عالى).
2. ممارسة السيطرة والمراجعة: البرنامج التعليمي / N.L. مارينكوف، ما يسمى. فيسيلوفا. - م: نكرة، 2008.
3. السيطرة والمراجعة. تعليمات منهجية لأداء أعمال الاختبار لطلاب V Kursk من التعليم العالي الأول والثاني تخصص 060500 "المحاسبة والتحليل والتدقيق". - م.: البرنامج التعليمي الجامعي، 2003. - 12C.
نشر على Allbest.ru.
جوهر الرقابة المالية وأنواعها وأساليبها، اختلافات من المراجعة من المراجعة. طرق الرقابة الوثائقية والمخزون ومراجعة الحسابات والحقوق والتزامات المراجع. تسجيل وثائقية لنتائج المراجعة؛ اضطرابات نموذجية تم تحديدها أثناء المراجعة.
دورة المحاضرات، وأضاف 11/12/2010
مهام التدقيق المخطط لها، طبيعتها السرية لضمان مفاجأة الشيكات. حقوق والتزامات مراجعي الحسابات. تسلسل تطوير وإعداد برنامج التدقيق، أقسامه. خطة مراجعة للأنشطة الاقتصادية والمالية.
عرض تقديمي، إضافة 08/20/2013
برنامج المراجعة المتكاملة للأنشطة الإنتاج والمالية والاقتصادية للمنظمة الزراعية. مصدر المعلومات. حفلات الاستقبال وطرق التحكم. قسم البرنامج وإجراءات التحكم. مراجعة المستندات المكونة.
الفحص، وأضاف 26.09.2008
إجراء إجراء عمليات تدقيق للأنشطة التجارية والمالية والاقتصادية للمؤسسات والمنظمات. برنامج التدقيق مع قائمة الأسئلة. تكوين المشاركين في المراجعة. قانون التدقيق. تسجيل وتنفيذ النتائج. حقوق والتزامات مراجعي الحسابات.
الفحص، وأضاف 01/21/2012
السيطرة كأنشطة منهجية للمديرين، هيئات الإدارة. كائنات الرقابة المالية. ميزات التدقيق الداخلي والخارجي. دراسة إجراء وطرق مراجعة مؤسسات الميزانية. جرد جرد قيم السلع الأساسية.
الفحص، وأضاف 01/19/2015
تحقق من امتثال المحاسبة المحاسبية والضريبية للمنظمة من خلال الوثائق التشريعية والتنظيمية. التدقيق في السلع الأدوية ومؤسسات تقديم الطعام. برنامج التحقق، والانتهاكات المكتشفة أثناء التدقيق.
الفحص، وأضاف 07/31/2011
إنشاء خدمة مراقبة ومراجعة للتحكم في عملية الإنتاج وبيعها والكشف عن النقص والمنع والانتهاكات الأخرى في Satting LLC. تعيين المراجعة في الفرع. الفائض والنقص المحدد أثناء التدقيق.
اختبار العمل، وأضاف 14.11.2010
وضع برنامج مراجعة، سلوكه. مراجعة سلامة الأصول الثابتة، تسجيل نتائج المخزون. مراجعة العمليات لتغيير تكلفة الأصول الثابتة والإصلاح وعمليات حركتهم. الإجراء لتنفيذ مواد المراجعة.
الفحص، وأضاف 20.11.2011
المهام الرئيسية والاتجاهات من الرقابة المالية الخارجية. تنظيم المراجعة. السيطرة ومراجعة عمليات التخلص من الحيوانات. التحقق من صحة تجميع المنشورات المحاسبية على حساب 70 "حسابات مع الموظفين للأجور".
الفحص، وأضاف 07/29/2010
النظر في المهام والأهداف وتسلسل المراجعة في مؤسسات تقديم الطعام وفي البضائع الصيدلانية. وصف برنامج مسح المنظمات في هذا النوع. التعارف مع الانتهاكات الأساسية المحددة أثناء عمليات التفتيش.
