تحديد مقدار خصومات الاستهلاك (تم تسجيل الخوارزمية في الفن. 259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تعريف المبلغ للسنوات التي أخذتها في الاعتبار قيمة الصندوق الرئيسي في النفقات على USN. إذا كان الاستهلاك سيكون أقل من المبالغ التي تمثلها في النفقات، فستحتاج الشركة إلى دفع تعويضات وروحات وتقديم الإعلانات المقدمة على مدى السنوات الماضية. لا توجد أقسام خاصة في كتاب المحاسبة، حيث سيكون من الممكن تعكس إعادة حساب القاعدة الضريبية، وبالتالي فإن الشركة هي شهادة إعادة الحساب في شكل حر. في كودير، في 2، يحتاج القسم إلى تحديد كيفية بيع الرقم إلى الأداة الرئيسية وتعكس كميات خصومات الاستهلاك المتعلقة بهذا العام - شهر تم بيع العقار. الأصول الثابتة عندما يكون من الصعب أن تأخذ في الاعتبار دون برنامج محاسبي أو خدمة ويب تقوم بأتمتة الحسابات.
تتضمن الأموال الرئيسية، كقاعدة عامة، مباني ومباني لأغراض مختلفة، أشياء الإدارة البيئية والأراضي. في الوقت نفسه، تعتبر مؤامرات الأراضي الأداة الرئيسية، حتى لو كانت تكلفةها أقل من 100000 روبل، لأن الأرض ليست أصل مستهلك.
لفهم ما إذا كان يتم تضمين الاستهلاك في التكاليف عند فوزه، من المهم معرفة المعيار الرئيسي: يجب أن يعترف قانون OS و NMA بالملكية المطفأة في سياق ضريبة الدخل (الفقرة 4 من المادة 346.16 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). وماذا عن بقية الممتلكات؟ تشير تكلفة شرائها بجرأة إلى نفقات المواد على أساس الفرعية.
5 ص. 1، الفقرة 2 من الفن. 346.16 و sub. 3 ص. 1 فن. 254.
NK RF. إن إجراءات إسقاط الاستهلاك إلى النفقات بموجب HSN فيما يتعلق بالأصول الثابتة ينظم الفقرة 3 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إنه واحد للشركات ورجال الأعمال. ما هي هذه القاعدة ذات صلة وبإحياء NMA، مع USN "إيرادات ناقص النفقات".
يعترف قانون المحاسبة في قانون الضرائب مع USN "إيرادات ناقص تكاليف" في كسور موحدة كل ربع الفترة الضريبية. وهذا هو، عندما حدث نظام التشغيل المدخلات في العمل في نهاية العام، يمكن أخذ التكاليف في الاعتبار في وقت واحد.
انتباه
عند شراء الأصول الثابتة للأعمال، يجب أن تكون تكلفةها مختصة في النفقات. هذا مهم للتشكيل المناسب للقاعدة الضريبية.
يعتمد ترتيب المحاسبة الضريبية لهذه المبالغ في لحظة شراء الممتلكات وتكلفة حياتها وخدمةها. سنتحدث عن قواعد الكتابة عن تكلفة شراء الأصول الثابتة على المبسطة.
ما هي الأصول الثابتة؟ المحاسبة الضريبية للأصول الثابتة ذات صلة بالملكية الفكرية والمنظمات على USN مع هدف الضرائب "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف". يؤدي شراء الممتلكات إلى تقليل القاعدة الضريبية في USN 15٪، لذلك من المهم أن تأخذ في الاعتبار بشكل صحيح تكاليف نظام التشغيل في النفقات، وهناك طلب معين لهذا.
الأصول الثابتة هي الأصول التي يتم شراؤها لا للبيع اللاحق مع استخراج الأرباح، ولكن لأنشطة تنظيم المشاريع.
يتم فرض مدة الاستغلال المفيدة في المحاسبة مع USN انخفاض قيمة الأصول الثابتة على مدى مصطلح الكائن. يتم تحديده من قبل المصنف مع الفئات المكسورة.
ينعكس المصطلح في بطاقة المخزون إلى الكائن. يمكن تنفيذ الاستهلاك في المحاسبة مع خصومات UPS لارتداء الكائنات مع دورية مختلفة - مرة واحدة في الربع أو السنة. للحصول على مخزون المهمة الاقتصادية أو الإنتاجية، يمكن إجراء الشطب على الفور وكاملة على حقيقة الشفاء.
يبدأ الاستهلاك الاستحقاق شهريا، قادما بعد شهر قبول نظام التشغيل لحسابه، وينتهي - بعد الشهر الذي تم فيه شطب الكائن. لفترة الترقية والإصلاح وإعادة الإعمار والحفظ، يتم تعليق الاستحقاق.
يوضح الجدول أدناه الحسابات المستخدمة لتعكس الاستهلاك مع مهمة مختلفة من نظام التشغيل.
أولا، يجب أن يكون الكائن مخصص للاستخدام على المدى الطويل (أكثر من 12 شهرا) في إنتاج المنتجات، عند تنفيذ العمل أو الخدمات، للاحتياجات الإدارية أو لتوفير رسوم للحصول على حيازة مؤقتة واستخدامها أو الاستخدام المؤقت. ثانيا، يجب أن تكون قادرة على تحقيق الفوائد الاقتصادية في المستقبل.
ثالثا، لا يخطط لإعادة بيعها. نقطة مهمة: يمكن أن تنعكس أحد الأصول فيما يتعلق به جميع الشروط المذكورة أعلاه في المحاسبة وفي تكوين احتياطيات المواد والإنتاجية، ولكن بشرط أن تكون قيمتها ليست خارج الحد، والتي تحددها المنظمة بشكل مستقل في السياسات المحاسبية ، ولكن ليس أكثر من 40،000 فرك. لكل وحدة (الفقرة 5 من PBU 6/01).
مهم
استسلام SZV-M بشأن المدير المؤسفي: قررت Fiu أن صندوق المعاشات التقاعدية وضعت أخيرا نقطة في النزاعات حول الحاجة إلى تمثيل شكل SZV-M فيما يتعلق رأس المؤسس الوحيد. لذلك، على هؤلاء الأشخاص الذين تحتاج إلى اجتياز SZV-M، وتجربة SZV!< …
الصفحة الرئيسية → مشاورات محاسبة → USN في الواقع: 17 فبراير 2017. محاسبة الأصول الثابتة مع USN في عام 2016 (مع "إيرادات تكاليف ناقص") تختلف عن المحاسبة في عام 2015 واحد فقط: تغيير معيار القيمة للتعرف على الكائن معاني رئيسية.
يتم تخصيص مشاوراتنا للانخفاض مع USN "إيرادات ناقص النفقات" في عام 2017. ما هي المتطلبات التي يجب أن تسترشد عند اختيار مثل هذا الكائن، وكذلك ما يجب الاهتمام به.
اشترك في القناة المحاسبية في ياندكس زين!
المحاسبة الضريبية: نهج عام كقاعدة، آلية انعكاس الاستهلاك عند حساب الضرائب يعتمد على الشركة المختارة (IP) من النظام الضريبي. عند إجراء الأنشطة على وضع مبسط، يتيح لك انخفاض قيمة نظام التشغيل باستخدام تكاليف USN "تكاليف الإيرادات" "استبدال الأشياء التي تشارك في عملية الإنتاج وتأتي تدريجيا إلى حالة البالية. وبالتالي، فإن الاستهلاك على "نفقات الدخل" USN يعني أن المنظمة تشمل الأموال في إجمالي التكاليف التي أرسلت لشراء وتركيب الأصول الثابتة.
يتم وضع الأداة الرئيسية على المحاسبة في التكلفة الأولية، بما في ذلك:
يتم قبول الأصول الثابتة للمحاسبة في قسم 2 من الكتاب المحاسبي. يجب إجراء الحسابات بشكل منفصل لكل كائن. نظرا لحقيقة أن توقيت خدمة الوسائل المختلفة قد تختلف، في مثل هذه الحالة، سيكون إجراء الشطب مختلفا. ينعكس معلومات عن الكائنات لكل ربع، لعدد آخر من الفترة. بعد ذلك، يجب نقل البيانات النهائية من السطر الأخير في الجدول 2 من القسم إلى قسم 1 من Cudir، أيضا للعدد الأخير من الربع، في 5 عمود: "يتم أخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية".
إعادة حساب القاعدة الضريبية عند بيع UCN، لا يمكن أن تكتسب المؤسسة فقط، ولكن أيضا بيع الأصول الثابتة أيضا. إذا قمت ببيع نظام التشغيل بعد انتهاء الفترة التي ينبغي أن تخدمها (3 أو 10 أو 15 عاما)، فليس من الضروري ضبط التكاليف. لذلك، هناك فائدة لبيع الممتلكات بعد حياة الخدمة المحددة حسب التصنيف. إذا كانت الأداة خدمتك أقل من 3 أو 10 أو 15 عاما، فسيتعين عليك إعادة حساب قاعدة الضرائب. يتم إعادة الحساب على النحو التالي.
ومع ذلك، لا يزال من الضروري تحديد تكلفة نظام التشغيل، حيث يتم استخدام المؤشرات لأغراض الضرائب. في المحاسبة، مع USN، تصل الأصول الثابتة إلى التكلفة الأولية.
إذا كان رواد الأعمال يقودون تقارير مختصرة، فإن الكائنات تأتي:
يتم كتابة التكاليف المتبقية التي تحدث عند شراء أو إنشاء نظام التشغيل على تكاليف أخرى.
وهذا يقلل من القاعدة الضريبية على المبسط. أيضا، انظر "قائمة النفقات مع USN" الإيرادات ناقص التكاليف ": الجدول 2017 مع فك التشفير". إذا تحدثنا عن ما إذا كان يتم تضمين الاستهلاك في تكاليف USN، فوغه الغرض من حساب ضريبة واحدة مبسطة، فإن هذه الشركات غير مستحقة على الإطلاق.
الحقيقة هي أن الاستهلاك مع USN "تكاليف الدخل ناقص التكاليف" كما يلي: تكلفة الأصول الثابتة المكتسبة أو المنشأة تقلل من القاعدة الضريبية منذ اللحظة التي يتم إدخالها في عملية الإنتاج. نحن لا نتحدث ليس فقط حول نظام التشغيل، ولكن أيضا الأصول غير الملموسة (Sub.
1، 2 ص. 1 فن. 346.16.
NK RF). يتحدث بدقة، مع USN "إيرادات ناقص النفقات" انخفاض قيمة الأصول الثابتة لا علاقة له بهذه العلاقة الخاصة. يؤخذ في الاعتبار فقط في المحاسبة. وهذا هو، لا توجد ميزات الاستهلاك عند نشوبها.
إذا استحوذت الشركة على USN على أصول ثابتة، يجب أن تأخذها في الاعتبار في الميزانية العمومية في التكلفة الأولية. التكلفة الأولية هي مقدار التكاليف الفعلية لشراء كائن.
هذه التكاليف، على سبيل المثال، قد تكون:
ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار تكاليف الحصول على الأصول الثابتة على مدين الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير الحالية":
Debit 08 الائتمان 60 (76 ...)
- تؤخذ التكاليف المرتبطة مباشرة بالاستحواذ على مرفق الأصول الثابتة في الاعتبار.
وماذا عن مدخل ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة المكتسبة؟ يحق للشركات "الأخرى الذهنية" الحصول على إزاحة هذه الضريبة. لذلك، فإنهم يرسمون أولا ضريبة القيمة المضافة المدخلات في مدين الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة". ثم - في امتنان الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم". "Simplist" لا يمكن أن تفعل هذا - ليس لديه الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة. نظرا لأن الشركة على USN ليست دافعا ضريبيا، يجب أن تأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة المدخل بتكلفة الكائن المشتراة (الفقرة 3 من الفقرة 2 من الفن. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، ينبغي أن يعزى ضريبة القيمة المضافة في المدخلات على الأصول الثابتة المكتسبة إلى مدين الحساب 08:
Debit 08 الائتمان 60 (76 ...)
- المحاسبة بواسطة ضريبة القيمة المضافة على التكاليف المرتبطة مباشرة بالاستحواذ على مرفق الأصول الثابتة.
إذا وضعت في عملية تسهيل الأصول الثابتة، اجعل الأسلاك:
الخصم 01 الائتمان 08
- كائن كلف من الأصول الثابتة.
حصلت JSC "النشط" على جهاز كمبيوتر شخصي بموجب عقد البيع. وفقا للعقد، فإن تكلفة الكمبيوتر هي 49560 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 7560 روبل). يجب أن تجعل المحاسب "الأصل" الأسلاك:
الخصم 08 الائتمان 60
- 42000 روبل. (49 560 RUB. - 7560 روبل) - يتم إضافة الكمبيوتر في الميزانية العمومية للمنظمة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)؛
الخصم 08 الائتمان 60
- 7560 روبل. - يتم أخذ مقدار ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار وفقا لفاتورة البائع.
تسليم الكمبيوتر (590 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 90 روبل) "نشط" دفعت بالإضافة إلى المال من الصندوق من خلال الشخص المسؤول:
الخصم 71 الائتمان 50
- 590 روبل. - صادر من أموال أمين الصندوق إلى الشخص المساءلة لدفع ثمن تسليم الكمبيوتر؛
الخصم 08 الائتمان 71
- 500 روبل. (590 روبل. - 90 روبل) - رسوم الشحن مراعاة في تكلفة الكمبيوتر (بناء على التقرير المسبق للشخص المساءلة)؛
الخصم 08 الائتمان 71
- 90 روبل. - المحاسبة بواسطة ضريبة القيمة المضافة على تكاليف الشحن (بناء على فاتورة الفاتورة).
عندما تم تكليف الكمبيوتر، جعل محاسب "الأصل" الأسلاك:
الخصم 01 الائتمان 08
- 50 150 روبل. (42 000 روبل. + 7560 روبل. + 590 روبل.) - يتم تسجيل الكمبيوتر في الأصول الثابتة للمنظمة.
إذا كانت الأداة الرئيسية تخضع لتسجيل الدولة، فستأخذ لأول مرة في حساب فرعي خاص، مفتوحا إلى الحساب 01. لذلك، من خلال شراء الأداة الرئيسية، يجب على المنظمة تحديد ما إذا كانت تحتاج إلى تسجيل الدولة أم لا.
يجب أن تنعكس كائنات العقارات في العملية المؤقتة في الأصول الثابتة، حتى لو لم يتم تقديم وثائق تسجيل الدولة. إذا تم سردها في الحساب 08، فيجب ترجمتها في الاعتبار 01 (الكائنات الفرعية "الكائنات العقارية، والملكية منها غير المسجلة").
يمكن للمنظمة إنشاء أصول ثابتة:
مع طريقة البناء المتعاقدة، تقوم دورة أعمال البناء بأكملها بمنظمة عقد. يتم وضع نهاية العمل مع قانون يشير إلى التكلفة التعاقدية (المقدرة) للبناء.
بناء على مثل هذا الفعل، يجب عليك صنع الأسلاك:
الخصم 08 الائتمان 60
- يعكس تكلفة عمل البناء؛
الخصم 08 الائتمان 60
- يعكس كمية ضريبة القيمة المضافة، المشار إليها في هيكل المنظمة المتعاقدة.
في مايو، بدأت السلبي LLC بناء مبنى متجر جديد. ولتحقيق العمل، اجتذبت الشركة المقاول الذي يقدر عمله في 35400،000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 5،400،000 روبل).
تم بناء المبنى وتكليفه في سبتمبر. في نفس الشهر، قدمت "السلبي" وثائق تسجيل الملكية.
حصلت شهادة ملكية شركة البناء في نوفمبر. يجب أن تجعل محاسب "السلبي" مثل هذه الأسلاك:
في سبتمبر
الخصم 08 الائتمان 60
- 30 000 000 روبل. (35،400،000 - 5400،000) - يعكس تكاليف البناء؛
الخصم 08 الائتمان 60
- 5،400،000 روبل. - ضريبة القيمة المضافة في تكلفة المبنى؛
الخصم 01 الائتمان 08
- 35 400 000 روبل. - يؤخذ المبنى في الاعتبار كجزء من الأصول الثابتة.
مع الطريقة الاقتصادية، تعمل شركة عمل البناء بشكل مستقل. في هذه الحالة، فإن جميع التكاليف المرتبطة بالبناء (تكلفة مواد البناء، وأجور العمال، وما إلى ذلك)، تأخذ في الاعتبار خصم الحساب 08.
فيما يتعلق بهذا يعكس هذا:
Debit 08 الائتمان 10 (02، 70، 69 ...)
- يعكس تكاليف أعمال البناء التي تقوم بها قواتها.
منذ عام 2013، لا يلزم تطبيق المنظمات تطبيق أشكال موحدة من المستندات الأولية (باستثناء مؤسسات القطاع العام)، لكنها يمكن أن تستمر في استخدامها طواعية. هذه الحقيقة، يجب أن إصلاح الشركة في الحساب
في هذا الصدد، يتم استلام المستندات التي يجب عليك إصدارها عند استلام الأصول الثابتة، يمكنك تطوير نفسك. ويمكنك تطبيق أشكال موحدة من المستندات المحاسبية الأولية. تمت الموافقة على قرار لجنة إحصاءات الدولة في روسيا في 21 يناير 2003 رقم 7.
عند قبول كائن واحد، فعل تلقي ونقل كائن الأصول الثابتة وفقا للنموذج رقم OS-1، وعندما يتم استلام مجموعة الكائنات - الفعل في الشكل رقم OS-1B. لمحاسبة المباني أو الهياكل يوجد قانون خاص (رقم النموذج OS-1A).
تأخذ الأموال الرئيسية التي تم تبنيها للحساب في الاعتبار في بطاقة المخزون (رقم النموذج OS-6)، ومجموعة الكائنات في بطاقة المحاسبة الجماعية (رقم النموذج OS-6A). الشركات الصغيرة تقود جرد واحد في شكل رقم OS-6B.
الاستهلاك هو نقل تدريجي لقيمة تسهيلات الأصول الثابتة لتكلفة الإنتاج (الأعمال والخدمات). يجب عليك تتراكم الاستهلاك لكل كائن شهري، بدءا من الشهر التالي لهذا الشهر عند إدخال الكائن في العملية.
يتم إنهاء الاستهلاك من اليوم الأول من الشهر التالي لهذا الشهر عندما يتم حرق كائن الأصول الثابتة بالكامل أو شطبها من رصيد شركتك (تم بيعه، مصفوفة، إلخ).
يجب إهمال الاستهلاك خلال الاستخدام المفيد بالكامل لسهلة الأصول الثابتة.
ترد حياة الخدمة التقريبية للأصول الثابتة في تصنيف الأصول الثابتة الواردة في مجموعات الاستهلاك (المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 1 يناير 2002 رقم 1). في ذلك، يتم تقسيم جميع الممتلكات إلى 10 مجموعات:
| رقم المجموعة | استخدام مفيد للممتلكات | 1 | من 1 سنة إلى 2 سنوات شاملة | 2 | من 2 إلى 3 سنوات شاملة | 3 | من 3 إلى 5 سنوات شاملة | 4 | من 5 إلى 7 سنوات شاملة | 5 | من 7 إلى 10 سنوات شاملة | 6 | من 10 إلى 15 سنة شاملة | 7 | من 15 إلى 20 سنة شاملة | 8 | من 20 إلى 25 سنة شاملة | 9 | من 25 إلى 30 سنة شاملة | 10 | أكثر من 30 سنة |
إذا لم يتم تحديد تصنيف الاستخدام المفيد للوسائل الأساسية التي اشتريتها، فستكون محددة بشكل مستقل (على سبيل المثال، بناء على عمر الخدمة المتوقع للوسائل الرئيسية). إذا تم رش المعدات بالكامل، لكن شركتك تواصل استخدامها، فلن تحتاج إلى تتراكم التخميد على هذه المعدات.
الاستهلاك الاستحقاق في المحاسبة يجب عليك تعكس الحساب 02 وخصم حساب التكاليف المقابلة (النفقات):
الخصم 20 (23، 25، 26، 29، 44، 91-2) الائتمان 02
- انخفاض الاستهلاك للأصول الثابتة.
بالنسبة لبعض الوسائل الأساسية، لا يتم شحن الاستهلاك. على سبيل المثال، لا تتغير الخصائص المستهلكية مع مرور الوقت (مؤامرات الأراضي، كائنات الإدارة البيئية).
هناك أربع طرق للانخفاض الاستحقاق للأصول الثابتة:
يمكنك استخدام أي من الأساليب المدرجة. الطريقة المحددة للتطبيق خلال العمر الإنتاجي بأكملها (أي خدمة الخدمة) من كائن الوسائل الرئيسية.
تنفص طريقة خطية للإهلاك انخفاضا موحدا على الاستخدام المفيد لمرفق الأصول الثابتة.
حصلت Aska JSC على جهاز لاستخدامه في الإنتاج الرئيسي. التكلفة الأولية للجهاز 120،000 روبل. استخدام مفيد - 5 سنوات. سيكون معدل الاستهلاك السنوي 20٪ (100٪: 5). وبالتالي، سيكون مبلغ الاستهلاك السنوي 24000 روبل. (120،000 روبل. × 20٪).
شهريا لمدة 5 سنوات، سيجعل محاسب "الأصل" الأسلاك:
الخصم 20 الائتمان 02
عند حساب الاستهلاك من خلال طريقة انخفاض البقايا، يتم تحديد المعدل السنوي للاستهلاك، والشرق ليس من القيمة الأولية، ومن القيمة المتبقية للهدف من الأصول الثابتة في بداية كل سنة مقدمة.
دعنا نعود إلى المثال السابق وحساب مقدار خصومات الاستهلاك الشهرية من خلال طريقة انخفاض البقايا. سيكون معدل الاستهلاك السنوي، كما هو الحال في الحالة السابقة، 20٪ (100٪: 5).
في السنة الأولى، سيكون انخفاض قيمة الاستهلاك السنوي الاستحقاق الاستحقاق 24000 روبل. (120،000 روبل. × 20٪).
القيمة المتبقية للجهاز في نهاية السنة الأولى هي 96000 روبل. (120 000 - 24000).
كل شهر خلال السنة الأولى من تشغيل الكائن، سيجعل محاسب الأصول الأسلاك:
الخصم 20 الائتمان 02
- 2000 روبل. (24 000 روبل: 12 شهرا) - استهلاك الاستهلاك للآلة لشهر التقرير.
في السنة الثانية من استخدام الجهاز، سيكون مبلغ الاستهلاك السنوي 19200 روبل. (96 000 فرك × 20٪). ستكون القيمة المتبقية للجهاز في نهاية السنة الثانية 76800 روبل. (96،000 - 19 200).
الخصم 20 الائتمان 02
- 1600 روبل. (19 200 فرك.: 12 شهرا) - استهلاك الاستهلاك للآلة لشهر التقرير.
في السنوات الثالثة والرابعة والخامسة، سيتم استبعاد الاستهلاك بالمثل.
مع طريقة شطب تكلفة مقدار عدد سنوات الاستخدام المفيد، يتم شحن الاستهلاك، بناء على القيمة الأولية للكائن لهذه الصيغة:
في مثالنا، العمر الإنتاجي للجهاز هو 5 سنوات. وبالتالي، سيكون مقدار عدد سنوات الاستخدام المفيد للآلة:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 \u003d 15 سنة.
في السنة الأولى من التشغيل، سيكون مبلغ الاستهلاك السنوي:
5 سنوات: 15 سنة × 120 000 فرك. \u003d 40 000 فرك.
شهريا خلال السنة الأولى الاستهلاك الاستحقاق، سيجعل محاسب "الأصل" الأسلاك:
الخصم 20 الائتمان 02
- 3333.3 روبل. (40،000 روبل: 12 شهرا) - الفضل في استهلاك الجهاز لشهر إعداد التقارير.
في السنة الثانية، سيكون انخفاض قيمة الاستهلاك السنوي الاستحقاق:
4 سنوات: 15 سنة × 120 000 فرك. \u003d 32 000 فرك.
شهريا خلال السنة الثانية، سيجعل انخفاض قيمة محاسب الأصول الأسلاك:
الخصم 20 الائتمان 02
- 2666.7 روبل. (32 000 روبل: 12 شهرا) - استهلاك الاستهلاك للآلة لشهر التقرير.
كيفية تتراكم الاستهلاك من خلال طريقة السندات القيمة بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأعمال والخدمات) سيظهر مثالا.
التكلفة الأولية للجهاز 120،000 روبل. تحسب الإدارة الاقتصادية للأصل أن الجهاز يجب تجميعه بالكامل عند إصدار 1000 وحدة من المنتجات معها.
في السنة الأولى من التشغيل، كان الناتج الفعلي الآلي 600 وحدة. سيتم احتساب الاستهلاك السنوي على النحو التالي:
600 وحدة. : 1000 وحدة. × 120 000 فرك. \u003d 72 000 فرك.
الخصم 20 الائتمان 02
- 6000 روبل. (72،000 روبل: 12 شهرا) - ينخفض \u200b\u200bانخفاض قيمة الجهاز لشهر التقرير.
في السنة الثانية من التشغيل، كان الناتج الفعلي الآلي 400 وحدة. سيتم احتساب الاستهلاك السنوي على النحو التالي:
400 وحدة. : 1000 وحدة. × 120 000 فرك. \u003d 48 000 فرك.
المحاسب الشهري "الأصول" سيجعل الأسلاك (نفترض أنه خلال العام تم صنع المنتجات بالتساوي):
الخصم 20 الائتمان 02
- 4000 روبل. (48 000 فرك.: 12 شهرا) - انخفاض الاستهلاك للآلة لشهر التقرير.
يجب أن تكون طريقة حساب الاستهلاك التي حددتها في السياسات المحاسبية.
حول ميزات محاسبة الأصول الثابتة "SPLESPLISHERS" قراءة في المحفوظ "USN في الممارسة"
مطلوب مطلوبة للموجودات الثابتة لقيادة جميع المنظمات التي تستخدم UPN. في الوقت نفسه، يختلف الإجراءات المتعلقة بالدخول تكاليف اقتلاؤها في المحاسبة الضريبية بشكل كبير عن الطريقة المعتادة للتعرف على التكاليف التي تكبدتها الاحتياطية من خلال إحدى الطرق المنصوص عليها في التشريع الحالي عند تطبيق نظام الضرائب الكلاسيكي. في المادة S.N. Postovanov، دكتوراه، أستاذ مشارك بجامعة ولاية نوفوسيبيرسك الحكومية، و. ستجد القراء محاسبون محاسبون محاسبون محاسبون ذ م م "NCC ITR" إجابات على المشكلات الأكثر شيوعا والحالية المتعلقة بمحاسبة أصول ثابتة مع USN. يتم النظر في الإجراء المحاسبي على سبيل المثال تكوين "شركة المحاسبة" (ED. 2.0) *.
ملحوظة:
(ص. 18 PBU 6/01).
الجدول 1.
المحاسبة الضريبية عندما بكت |
محاسبة |
نظام التشغيل المعترف به. |
نظام التشغيل المعترف به. |
الجدول 2.
المحاسبة الضريبية عندما بكت |
محاسبة |
غير معروف نظام التشغيل. |
|
ملحوظة:
* الافتتاحية 1.6 الإجراء للعمليات تشبه، اقرأ المزيد.
النظر في كل لحظات التشريعية و "البرنامج" من سجلات الأصول الثابتة (OS) على مثال محدد.
حصلت وكالة الترجمة Monoton LLC في فبراير / شباط على جهازي كمبيوتر من LLC "أجهزة الكمبيوتر": واحد بقيمة 15000 روبل.، أخرى - 25000 روبل، لديهم نفس الاستخدام لنفسه - 3 سنوات. تنطبق المنظمة US بين الإيرادات القاعدة الضريبية، انخفاضها بمقدار النفقات ". من الضروري أن تأخذ هذه الأشياء إلى الحساب.
لتبدأ، سوف نفهم ما إذا كان من الممكن التعرف على كل من هذه الأشياء بشكل عام؟ للحصول على استجابة لهذا السؤال، من الضروري توضيح السجلات التي تتحدث عنها أو المحاسبة أو المحاسبة لأغراض الضرائب؟
المنظمات التي تستخدم USN ملزمة بإجراء المحاسبة والمحاسبة الضريبية لنظام التشغيل. في هذه الحالة، قد يتزامن عدد كائنات نظام التشغيل في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، وقد يختلف. لكن طرق شطب تكاليف كل منشأة من الأصول الثابتة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية مختلفة دائما.
في المحاسبة الضريبية عند تطبيق USN، تعتبر الأصول هي الوسيلة الرئيسية "من يتم الاعتراف بها من قبل الممتلكات المطفأة" (الفقرة 4 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والممتلكات المطفأة، بدورها بدورها، يتم الاعتراف بالممتلكات بحياة مفيدة لأكثر من 12 شهرا والتكلفة الأولية لأكثر من 20،000 روبل. (الفقرة 1 من الفن. 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وهذا يعني أن هذا الكمبيوتر، والقيمة الأولية التي تبلغ 15000 روبل. لن يعتبر الحساب الضريبي وسائل أساسية. يجب أن تؤخذ في الاعتبار في تكوين النفقات المادية. لكن الكمبيوتر الثاني لمدة 25000 روبل. - هذه بالتأكيد الأداة الرئيسية.
في المحاسبة الضريبية، يتم تضمين القيمة الأولية للأموال الرئيسية المكتسبة أثناء استخدام USN تدريجيا في تكلفة النفقات حتى نهاية هذا العام. حيث "خلال الفترة الضريبية، يتم قبول النفقات لفترات التقارير على قدم المساواة" (الفقرة 3 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تواريخ الاستهلاك - 31 مارس، 30 يونيو 30 سبتمبر 31 ديسمبر (الفقرة 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، شريطة أن يتم دفع نظام التشغيل للمورد (الفقرة 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وتكليف (ص 3، الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للتعرف على التدفق، يجب أن يكون لديك كل هذه المعايير).
من الضروري أيضا أيضا إجراء محاسبة الأصول الثابتة. لماذا ا؟ والحقيقة هي أن المعيار لإمكانية استخدام USN هي القيمة المتبقية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة للمنظمة - إذا تجاوزت 100 مليون روبل، تفقد المنظمة الحق في تطبيق "مبسط". ولهذا السبب هناك حاجة للحفاظ على المحاسبة والمحاسبة، حيث يتم توجيه الاتهامات لكل هدف من الأصول الثابتة والقيمة المتبقية للكائن.
في الوقت نفسه، تحكم قواعد إجراء المحاسبة، بالطبع، وليس قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ولكن التشريعات المتعلقة بالمحاسبة، ولا سيما PBU 6/01 "محاسبة الأصول الثابتة".
وفقا لهذه الوثيقة، يمكن للمنظمة أن تختار حسب تقديرها لمجموعات مختلفة من نظام التشغيل التجانس، وأساليب الاستهلاك الأنسب، بما في ذلك: "الطريقة الخطية؛ طريقة منخفضة البقايا؛ طريقة السحب تكلفة عدد سنوات الاستخدام المفيد؛ طريقة كتابة التكلفة تتناسب مع حجم المنتجات (الأشغال). استخدام واحد من طرق الاستحقاق من الاستهلاك على مجموعة من المرافق المتجانسة للأصول الثابتة خلال الاستخدام المفيد بالكامل للأشياء، المدرجة في هذه المجموعة " (ص. 18 PBU 6/01).
تجدر الإشارة إلى أنه في المحاسبة، وهي PBU 6/01 هي قائمة بالمعايير، وفقا لما يتم الاعتراف به كائنات معينة كأصول ثابتة (ص 4 PBU 6/01):
الأصول التي يتم بها تنفيذ هذه الشروط، بتكلفة داخل الحدود المنشأة في السياسات المحاسبية للمنظمة، ولكن ليس أكثر من 20،000 روبل. بالنسبة إلى وحدة، يمكن أن تنعكس في البيانات المحاسبية والمالية في تكوين احتياطيات المواد والإنتاجية (الفقرة 5 من PBU 6/01).
وبالتالي، الكائنات، يمكن التعرف على التكلفة الأولية التي تقل عن 20،000 روبل في المحاسبة. بالطبع، هذا يتطلب إدخال أحكام ذات صلة للسياسة المحاسبية للمنظمة. على سبيل المثال، جهاز كمبيوتر لمدة 15 000 روبل. يمكن الاعتراف به في المحاسبة بالوسائل الرئيسية ويتم تضمينه في نفس مجموعة الاستهلاك كمبيوتر كحكم مقابل 25000 روبل.
ومع ذلك، عد إلى مثالنا حول جهازي كمبيوتر. كما ستنعكس في المحاسبة والضرائب، كما هو موضح في الجداول 1 و 2.
الجدول 1. المحاسبة والمحاسبة الضريبية لنظام التشغيل، القيمة الأولية التي تتجاوز 20،000 روبل، المعترف بها من قبل الممتلكات المطفأة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي
الكمبيوتر، القيمة الأولية منها 25000 روبل.، استخدام مفيد لمدة 3 سنوات، مدفوعة بالكامل في 01.02.2010 (فاتورة السلع 02.02.2010)، بتكليف 12.02.2010. |
|
المحاسبة الضريبية عندما بكت |
محاسبة |
نظام التشغيل المعترف به. |
نظام التشغيل المعترف به. |
الجدول 2.المحاسبة والمحاسبة الضريبية لنظام التشغيل، القيمة الأولية منها أقل من 20،000 روبل، غير معترف بها من قبل الممتلكات المطفأة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الكمبيوتر، القيمة الأولية منها هي 15000 روبل. استخدام مفيد لمدة 3 سنوات، مدفوعة بالكامل في 01.02.2010 (فاتورة السلع في 02.02.2010)، بتكليف 12.02.2010. |
|
المحاسبة الضريبية عندما بكت |
محاسبة |
غير معروف نظام التشغيل. |
اعتمادا على السياسة المحاسبية للمنظمة، قد يتعرف هذا الكائن على نظام التشغيل، قد لا يتم الاعتراف به. |
كما ذكرنا بالفعل، قبول نظام التشغيل لحساب، بالطبع، يجب أولا شراء * ووضع تشغيله. حسنا، للتعرف على تكاليف الاستحواذ في المحاسبة الضريبية - من الضروري أيضا دفعها.
ملحوظة:
* بالطبع، يمكن أيضا بناء أو تصنيع العلاج الرئيسي، ولكن هذا الموضوع يتجاوز نطاق هذه المقالة.
لدفع تقييم ثابت للحساب الجاري للمؤسسة، تحتاج إلى الذهاب إلى علامة التبويب بنك، إختر البيانات المصرفية وإضافة المستند حساب الائتمان مع نوع العملية مزود الدفعوبعد في المستند، نشير إلى أن أجهزة الكمبيوتر LLC مدرجة 40،000 روبل. 02/01/2010.
للتفكير في حقيقة الاستحواذ على الأصول الثابتة، تحتاج إلى الذهاب إلى علامة التبويب نظام التشغيل لوحات وظيفة وإدخال استلام وثيقة للسلع والخدمات المطلة على العملية ادواتوبعد في الجزء الجداول من المستند المشار إليه التسمية, عدد و سعر شراء نظام التشغيل. في كليفين حساب الحساب يجب عليك تحديد حساب 08.04.
في تاريخ الدخول إلى التقييم الثابت، تم شغل الوثيقة قبول نظام التشغيل، هو في علامة التبويب نظام التشغيل لوحات وظيفة. في هذه الوثيقة، بالإضافة إلى معلومات عامة حول كائن المخزون المعتمد، يمكنك اكتشاف علامات تبويب: محاسبة و حساب الضرائب.
بعد ملء هذه الوثيقة، سيتم تنفيذ جميع العمليات لكتابة تكاليف الأصول الثابتة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية تلقائيا عند إجراء عمليات تنظيمية عند إغلاق الشهر.
النظر في ميزات ملء المستند قبول نظام التشغيل على مثالنا. لنبدأ بالكمبيوتر الذي يكلف 25000 روبل. منذ ذلك الحين، بناء على شروط المثال، تم تكليف أجهزة الكمبيوتر بتاريخ 12.02.2010، ثم الوثيقة قبول نظام التشغيل يجب أن تشكلت بنفس العدد.
في علامة التبويب أصول ثابتة يشير إلى كائن الأصول غير الحالية (في الطلب ادوات), مستودع و نتيجة (08.04)، والتي كانت تكاليف الأصول غير الحالية تسير. تقدم أجزاء الطاولة كائنات الأصول الثابتة. في مثالنا، مثل هذا الكائن هو واحد - جهاز كمبيوتر مقابل 25000 روبل.
مهم بشكل خاص لملء علامة التبويب حساب الضرائب (رسم بياني 1). هناك مطلوبة هنا التكلفة (مبلغ الإنفاق USN) تشير الوسائل الرئيسية إلى الكمية الكاملة للتكلفة الأولية لنظام التشغيل. حسنا، يتم إدخال مبالغ ومواعيد المدفوعات المصنوعة في الواقع بشكل منفصل: في الأعمدة تاريخ الدفع و مبلغ الدفعوبعد في مثالنا، تم سداد تكلفة الكمبيوتر بالكامل، وبالتالي، فإن المبلغ بأكمله هو 25000 روبل. يمكن قبول النفقات مع USN.
تين. واحد
الشيء الأكثر أهمية عند إجراء نظام التشغيل الخاص به هو ملء الحقل بشكل صحيح ترتيب إدراج تكلفة النفقات (USN)وبعد هنا سنقدم ثلاثة خيارات: , تضمن و وبعد إذا تم الحصول على الكائن في الرسوم، فهناك حياة مفيدة لأكثر من عام وتكلف أكثر من 20،000 روبل، فمن الضروري تشمل في تكوين الممتلكات المطفأةوبعد إذا لم يتم تنفيذ هذه المتطلبات، إذن تضمن أو غير المدرجة في تكلفة النفقات.
في هذه الحالة، جهاز كمبيوتر يكلف 25000 روبل.، يتبع تشمل في تكوين الممتلكات المطفأةوبعد لكن الكمبيوتر الثاني لمدة 15 000 روبل. في المحاسبة الضريبية غير معترف بها من قبل الممتلكات المطفأة، لذلك لا يزال فقط تضمن.
كما في علامة التبويب محاسبةيتضمن ذلك الحسابات المحاسبية (01.01) وإهلاك على نظام التشغيل (02.01)، وكذلك طريقة للاستحقاق. عند اختيار طريقة لمؤسسات الاستهلاك المستقلة، فمن الضروري تماما أن تقصر أنفسهم على "شعبية" في النظام الضريبي الكلاسيكي بشكل دائم. قد يكون الأمر أكثر ملاءمة لتسريع هذه العملية، فضلا بوسيلة تقليل البقايا باستخدام معامل التسارع.
إذا تم شراء نظام التشغيل في أقساط، فإن التكاليف المشمولة بها في أجزاء من المبالغ المدفوعة فعلا (الفقرة 4 من المادة 347.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 21.05.2010 رقم SHS-37-3 / 2202، وزارة المالية لروسيا مؤرخة 12 يناير 2010 رقم 03 -11-06 / 2/01).
إن إجراء الاعتراف بتكلفة الوسائل الأساسية المدفوعة جزئيا هي نفسها مع الدفع الكامل (الأسهم، في اليوم الأخير من كل ثلاثة أشهر حتى نهاية السنة المشمولة بالتقرير).
إذا كنت تقبل نظام التشغيل لحساب المستند أخذا بالإعتباروفي هذا المجال مبلغ الدفع ضع مبلغ الدفع الجزئي، ثم سيكتشف البرنامج تلقائيا الجزء المدفوع من نظام التشغيل خلال العام.
يمكن تقديم الدفعة الإضافية لنظام التشغيل المعتمد لحساب المستند. تسجيل الدفع OS و NMA بالنسبة ل USN و IPوبعد ستؤخذ هذه المبالغ في الاعتبار أيضا في البرنامج عند إجراء إغلاق المعالجة التنظيمية لهذا الشهر.
يتم إصدار الاعتراف بتكلفة الحصول على الأصول الثابتة في البرنامج من قبل الوثيقة التشغيل التنظيمي مع نوع العملية الاعتراف بتكلفة شراء نظام التشغيل لشركة USNولكن فقط عند إغلاق الشهر الماضي من الربع، أي. في مارس، لشهر يونيو، في سبتمبر، ولضم ديسمبر.
بالنسبة لمستخدمي الإصدار السابق من البرنامج (1.6)، نلاحظ ذلك الآن إغلاق الشهر - هذه ليست وثيقة، ولكن المعالجة التي تلغيها، والتي يجب تنفيذ العمليات التنظيمية عند إغلاق الشهر، والتحكم في صحة تنفيذه. وهكذا، بدلا من وثيقة واحدة إغلاق الشهر في الطبعة القديمة، يتم تقديم العدد المطلوب من المستندات التشغيل التنظيميالتي تختلف في شكل عملية تنظيمية.
لمعاملة مارس إغلاق الشهر يقترح إجراء العمليات التالية (الشكل 2). بعد الضغط على الزر أداء إغلاق الشهر سيقوم البرنامج بإنشاء المستندات اللازمة، وستلاحظها، في حالة إجراء سلوك ناجح، أن تلاحظ العناصر التي يؤديها خانات الاختيار الأخضر.
تين. 2.
في المحاسبة، فإن الاستهلاك الاستحقاق للأصول الثابتة قد أدلى أيضا بالوثيقة التشغيل التنظيمي مع نوع العملية الاستهلاك والانخفاض في الأصول الثابتةشهريا.
بعد الوثيقة قبول نظام التشغيلوتنفيذ المعاملات التنظيمية للإغلاق أشهر من القائمة الرئيسية تقارير يمكنك أن تشكل كتاب المحاسبة للدخل والنفقات (كدير). بادئ ذي بدء، نحن مهتمون في قسم القسم "تكاليف الاستحواذ على الأصول الثابتة". كائن OS - الكمبيوتر مقابل 25000 روبل. في العمود 12 "مقدار النفقات، مع الأخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية لكل فترة ضريبية،" نرى مبلغ 6250 روبل. هذا يعني أنه في اليوم الأخير من كل ربع نذهب إلى ربع القيمة الإجمالية للأداة الأساسية المكتسبة (انظر الجدول 3).
الجدول 3. كتاب الدخل والنفقات للربع الأول من عام 2010: انعكاس النفقات
تحقق في |
مجموع |
|||||
№ |
تاريخ وعدد المستند الأساسي |
الإيرادات - فقط |
بما فيها تؤخذ الإيرادات في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية |
التكاليف - فقط |
بما فيها النفقات التي اتخذت في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية |
|
رقم 6 مؤرخة 01.02.2010 |
الشطب مع P / C: دفع المورد "LLC" أجهزة الكمبيوتر "بموجب العقد" اللوازم رقم 1 ". |
|||||
№ 2 من 03/31/2010 |
الاعتراف بتكلفة شراء الوسائل الرئيسية "الكمبيوتر 25،000" (تاريخ الدفع: 01.02.2010). |
|||||
№ 2 من 03/31/2010 |
الاعتراف بتكلفة "الكمبيوتر 15،000" (تاريخ الدفع: 01.02.2010). |
|||||
المجموع للربع |
||||||
أما بالنسبة للكمبيوتر الثاني ل 15000 روبل، فسوف تنعكس تكلفة اقتناءها في كتاب الدخل والنفقات في نفس الوقت.
لذلك، فإن كتاب المحاسبة عن الدخول والنفقات على USN التي شكلناها، على أساسها يتم حسابها، في الواقع، الضريبة المدفوعة وفقا ل USN. ومع ذلك، بالإضافة إلى ذلك، فإن المحاسب ملزم أيضا بمراقبة القيمة المتبقية باستمرار لنظام التشغيل في المحاسبة. في الوقت نفسه، تهتم السلطات الضريبية فقط من قبل نظام التشغيل فقط، والتي يتم الاعتراف بها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي عن طريق انخفاض قيمة الممتلكات. بناء على أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يحق له تطبيق "المنظمات التي تكون فيها القيمة المتبقية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، التي تم تحديدها وفقا لتشريع الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة، 100 مليون روبل. لأغراض هذه الدقة الفرعية والأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تخضع للانخفاض تؤخذ في الاعتبار ويتم الاعتراف بها كخاصية مطفأة وفقا للفصل 25 من هذا الرمز " (الفقرة 16 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كيفية تحديد القيمة المتبقية للأصول الثابتة التي تم أخذها في الاعتبار في المحاسبة وفي الوقت نفسه يتم إطفاء الممتلكات من وجهة نظر قانون الضرائب للاتحاد الروسي؟
إذا تم قبول نظام التشغيل فقط للمحاسبة في المؤسسة فقط 20،000 روبل، فمن السهل جدا القيام بذلك. يكفي فتح في علامة التبويب OS في تقرير لوحة الوظيفة وبعد يشير العمود الأخير من هذا التقرير إلى القيمة المتبقية لنظام التشغيل في نهاية الفترة المحددة.
إذا، في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، فإن تكوين نظام التشغيل يختلف، ثم قبل تكوين التقرير، يوصى بإجراء أعمال تحضيرية.
في الدليل أصول ثابتة يجب تقسيمها من خلال جميع شركات نظام التشغيل إلى مجموعتين كبيرتين قد تسمى "مكشوف في بو وجيد" و "عد فقط في بو"وبعد في هذه المجموعات، قم بتوزيع جميع الكائنات الواردة في الدليل. ثم افتح التقرير بيان الاستهلاك، حدد الفترة المطلوبة، انقر فوق الزر جلسة، في النافذة التي تفتح بيان بشأن انخفاض نظام التشغيل حدد علامة التبويب تجميع وأضف المجموعة الموارد الأساسية.
نتيجة لذلك، سوف نتلقى تقريرا (الشكل 3)، والتي ستشير إلى القيمة المتبقية لنظام التشغيل وفقا للمجموعات التي أنشأناها، في أي وقت سيكونون قادرين على تحديد مقدار هذه الكائنات المعترف بها الممتلكات، وفهم ما إذا كانت المنظمة لها الحق في تطبيق USN.
تين. 3.
تقرير بيان الاستهلاك الحكوميفي الإصدار الجديد من 2.0، يحتوي البرنامج على المزيد من التسهيلات للحصول على تجميع واختيار البيانات وسحب حقول إضافية في التقرير.
عند تحديث الأصول الثابتة في المحاسبة، من الضروري زيادة التكلفة الأولية لتسهيلات المخزون التكلفة الإجمالية للتكاليف المتكبدة فيما يتعلق بهذا التحديث (عدم الخلط بينها مع إصلاح نظام التشغيل، نتيجة لها قيمتها لا تزيد). في المحاسبة الضريبية، يتم خصم تكاليف تحديث نظام التشغيل بنفس الطريقة مثل تكاليف الحصول على الأصول الثابتة والتكليف: سهم ربع سنوي، متساوي، بحلول نهاية هذا العام (الفقرة 3، المادة 346.16 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
هذا هو ما نحتاج تحقيقه مع المحاسبة الآلية. في البرنامج في علامة التبويب نظام التشغيل لوحات الوظائف لها وثيقة خاصة تحديث نظام التشغيل.مليئة معظمها تلقائيا (باستخدام الزر ملء). يدويا الإشارة إلى حساب BU (08.03) وتكلفة وتاريخ دفع النفقات على التحديث. ومع ذلك، من أجل أن تكون تكلفة التحديث جيدا بالتساوي قبل نهاية العام، فإن ملء هذه الوثيقة فقط ليست كافية. إلى "فهم" البرنامج، الذي، في الواقع، يحقق ذلك، من الضروري ملء العديد من المستندات المختلفة بطريقة معينة.
افترض، 9 يونيو 2010 إلى جهاز كمبيوتر مقابل 25000 روبل. وأضاف القرص الصلب آخر بقيمة 4000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، تم دفع 1000 روبل للخدمات لتثبيتها. وبالتالي، ارتفعت تكلفة الكمبيوتر إلى 30،000 روبل. من الضروري أن هذه الروبل 5000 في المحاسبة الضريبية. لقد كتبوا مثل هذا: 1/3 (1 666.67 روبل) - 30 يونيو، 1/3 - 30 سبتمبر، 1/3 - 31 ديسمبر.
للقيام بذلك، املأ المستندات التالية.
1. نفتح كائنات دفتر المرجع في علامة التبويب OS في لوحة الوظيفة. إضافة كائن جديد "الكمبيوتر 25،000: تثبيت القرص الثابت".
2. املأ المستند قبول السلع والخدمات مع نوع العملية مرافق البناءوبعد في علامة التبويب مرافق البناءأضف خطا جديدا تقوم فيه باختيار كائن البناء "كمبيوتر 25،000: تثبيت القرص الثابت" تكلف 4000 روبل في علامة التبويب خدمات - خدمات تركيبها بمبلغ 1000 روبل. في كليفين التكاليف في علامة التبويب خدماتيجب أن تحمل أهمية غير مقبولوبعد خلاف ذلك، سيتم كتابة البرنامج على الفور كميات الإنفاق المستهلكة.
3. أدخل المستند حساب الائتمانمع نوع العملية مزود الدفعوبعد في الوثيقة، نشير إلى أن أجهزة الكمبيوتر LLC مدرجة 5000 روبل. 06/09/2010.
4. في الوثيقة تحديث نظام التشغيل. حدد الكائن "الكمبيوتر 25000: تثبيت قرص ثابت".
في جدول أصول ثابتةيتم إضافة سطر جديد. في كليفين الشيء الرئيسي يجب عليك تحديد "الكمبيوتر 25،000" "، ثم اضغط على الزر ملء.
في جدول المحاسبة والمحاسبة الضريبيةحدد الحساب 08.03 واضغط على الزر حساب الكميات.
الطاولة نفقات USN. نقدم تاريخ ودفع الدفع (الشكل 4).
تين. أربعة
5. يتم تنفيذ العملية التنظيمية لتغلق الشهر.
6. في كتاب المحاسبة عن الدخل والنفقات في نظام ضريبة مبسط، في 30 يونيو، يجب كتابة ثلث تكلفة تحديث الكمبيوتر - 1 666.67 روبل.
ارتفاع ثلثي أكثر تلقائيا حتى نهاية العام (الجدول 4).
الجدول 4.كتاب الدخل والمصروفات للربع الثاني من عام 2010: انعكاس النفقات على التحديث
بيع الأصول الثابتة - الوضع شائع جدا. في برامج "1C" هناك وثيقة خاصة انتقال نظام التشغيلمليئة فقط عند بيع الأصول الثابتة.
عند تنفيذ هذه الوثيقة، يتم تفريغ الاستهلاك المتراكم على نظام التشغيل لأول مرة، ثم قيمتها المتبقية.
أما بالنسبة للمحاسبة الضريبية، فهناك جانب مهم للغاية. وفقا للفقرة 3 من المادة 346 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "في حالة تنفيذ (نقل) المكتسب (الهيكلية، المصنعة التي أنشأتها دافع الضرائب) للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة قبل انتهاء ثلاث سنوات من تاريخ تكلفة اقتناءها (البناء، تصنيع، إكمال، التعديل التحديثي وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية، وأيضا إنشاء دافع الضرائب نفسه) كجزء من التكاليف وفقا لهذا الفصل (فيما يتعلق بالأصول الثابتة والأصول غير الملموسة بحياة مفيدة لأكثر من 15 عاما - قبل انتهاء الصلاحية من 10 سنوات من لحظة اقتناءها (البناء، التصنيع، وإنشاء دافعي الضرائب نفسه)، يلزم دافع الضرائب بإعادة حساب القاعدة الضريبية لكامل فترة استخدام هذه الوسائل الأساسية والأصول غير الملموسة من تاريخ محاسبي كجزء من تكاليف الاستحواذ (البناء، تصنيع، الإكمال، إعادة المعدات، إعادة الإعمار، التحديث، إعادة المعدات الفنية، وكذلك إنشاء دافع الضرائب أنفسهم) إلى تاريخ التنفيذ (الإرسال) مع مراعاة أحكام الفصل 25 من هذا القانون ودفع كمية إضافية من الضرائب والعقوبات ".
على سبيل المثال، إذا اشترينا جهاز كمبيوتر مقابل 25000 روبل في عام 2010، فإن وجود حياة مفيدة لمدة 3 سنوات، قبلها إلى المحاسبة الضريبية (أي، لقد اعترفوا بتكاليف تكنولوجيا المعلومات)، ثم قرروا البيع في وقت سابق من 3 سنوات من مع الأخذ في الاعتبار نفقات الحصول عليها، يجب علينا عكسنا من الأساس الضريبي مجموع تكاليف الاستحواذ والتكليف والتحديث. ثم - لإعادة حساب القاعدة الضريبية لعام 2010 (والتي تم الاعتراف بها تكاليف هذا نظام التشغيل)، إذا لزم الأمر، دفع ضريبة إضافية، وللأسف، عقوبات الاستحقاق.
وإذا كان هذا الكمبيوتر 25000 روبل. سيتم بيعها في عام 2011، ثم محاسب بعد ملء المستند انتقال نظام التشغيل يكفي أن يدويا لإعادة حساب القاعدة الضريبية لعام 2010، ودفع ضريبة إضافية وعقوبات وتقديمها إلى مفتشي الضرائب بإعلان تصحيح على USN. لم تعد بحاجة إلى إجراء أي تغييرات على كوكدير لعام 2010. كقاعدة عامة، على الرغم من الحاجة إلى الحسابات "اليدوية"، فإن كل هذه الإجراءات مفهومة للمحاسبين ولا توجد مشاكل. تسبب المزيد من الأسئلة في الحالات عند بيع نظام التشغيل في نفس العام كما اشترى. "يتم بيع نظام التشغيل، ويستمر البرنامج في شطب تكاليفه في المحاسبة الضريبية الفصلية!" - المستخدمين في حيرة.
لنفترض أننا بعنا كمبيوتر مقابل 25000 روبل. CJSC "Builder" 15.09.2010 بسعر 20،000 روبل، وهذا هو، في نفس العام، الذي اشترى.
للتفكير بشكل صحيح في البرنامج، هذا الموقف ضروري.
1. تأكد من إغلاق جميع الأشهر السابقة في البرنامج (القيمة المتبقية للنظام التشغيلي) بشكل صحيح).
2. املأ المستند انتقال نظام التشغيل وقضاء ذلك.
3. نتيجة الخطوتين الأولين لنظام التشغيل، سيتم أخذها في الاعتبار، ولكن ستظل تكاليفها بشكل جيد ستظل تلقائيا لعدد آخر من كل ربع. نحن بحاجة إلى عكسها. لهذا تحتاج في القائمة الرئيسية عمليات حدد قائمة فرعية عمليات أخرى، ومن بعد سجل حساب الكتب والمصروفات (USN) وإضافة سجل جديد. بالتوازي، من الضروري فتح الكتاب لمحاسبة إيرادات ومصروفات USN والعثور على هذه المسجلة الإنفاق على نظام التشغيل، والتي فقدناها مباشرة فيما يتعلق ببيعها. الآن مهمتنا هي تكرار جميع هذه السجلات يدويا في حليقة - ولكن مع علامة "-"، كما هو موضح في الشكل. 5. لعكس سجلات القسم الأول "إيرادات النفقات والنفقات" وقسم القسم الثاني "حساب تكاليف الاستحواذ على نظام التشغيل".
تين. خمسة
4. وبالمثل، يجب إجراء انعكاس النفقات لجميع الأحياء التي تم الاعتراف بها تكاليف نظام التشغيل المباع.
5. بسبب الزيادة في القاعدة الضريبية، قد يكون من الضروري حساب العقوبات الضريبية ودفعها عند الفاكهة. يتم الحساب يدويا، لأن هذه العملية ليست مؤتمتة في البرنامج.
سيتم تسجيل الدخل من بيع نظام التشغيل بعد استلام دفع المشتري.
في بعض الأحيان يتم خصم نظام التشغيل في وقت سابق من الفترة التي تسمى في NC RF ليس فقط عن طريق حل المشترين الخاصة بهم. يمكن إجراء انتقال نظام التشغيل في اتصال مع اكتشاف الزواج. بعد كل شيء، بناء على أحكام المدونة المدنية للاتحاد الروسي، في هذه الحالة، يحق للمشتري إرجاع المورد سلع ذات جودة رديئة واسترجع الأموال المدفوعة مقابل ذلك. في الوقت نفسه، حتى في الحالة المحددة، التزام عكس تكاليف الاستحواذ والتشغيل وتحديث نظام التشغيل المعيب، لدفع الضرائب والعقوبات على المحاسبة الضريبية.
لا يتم الاعتراف بالمال الذي عاد إليه المورد إلى نظام التشغيل المعيب الذي عاد إليه من قبل دخل منظمة المشتري (خطابات وزارة المالية في روسيا بتاريخ 20 سبتمبر 2007 رقم 03-11-04 / 2/228، UFNS من روسيا في موسكو من 31.03.2005 رقم 18-11 / 3/21626).
الكمبيوتر مقابل 25000 روبل. اتضح أنه معيب، وأجبر المشتري على إعادته إلى موردا من LLC "أجهزة الكمبيوتر" 08/03/2010.
لتعكس هذا الوضع في البرنامج، تحتاج إلى تنفيذ الإجراءات التالية.
1. تأكد من إغلاق جميع الأشهر السابقة في البرنامج.
2. املأ المستند انتقال نظام التشغيلوبعد في المستند تشير حساب الحساب - 76.02 "حسابات المطالبات". عند إجراء وثيقة، سيتم انعكاس الفرق بين القيمة المتبقية لنظام التشغيل والمبلغ، والتي يجب أن تعيد المورد بالفعل، في الحساب 91.
3. لعكس جميع النفقات التي تكبدها من قبل مورد المورد السابق، إعادة حساب القاعدة الضريبية لاعتماد نظام التشغيل المراد حسابه، إذا لزم الأمر، لدفع الضرائب والعقوبات، وكذلك عند بيع نظام التشغيل.
الحاجة إلى مراعاة الأصول الثابتة في الشركة في USN (نظام الضرائب المبسطة) تحدث إذا كانت النتيجة هي نتيجة طرح التكاليف من الدخل ككائن خاضع للضريبة. إذا تم ضريبة الدخل فقط، فاعطر في الاعتبار تكاليف نظام التشغيل كقص انخفاض في القاعدة الخاضعة للضريبة لن يعمل. لذلك، فإن المعلومات الواردة أدناه ذات صلة فقط بالنسبة لشركة USN المستهلكة مربحة.
يتضمن هذا المفهوم أشياء تلبي المعايير التالية:
تكاليف الحصول على هذه الأصول، وكذلك تحسين تحسينها، إعادة الإعمار، التحديثية، إصلاح مع فرض الضرائب على USN تقليل قاعدة البيانات، أي، يتم تضمينها في الجزء المستهلكة.
في الفيديو، يشرح الدرس بالتفصيل كيف يتم الحفاظ على الأموال الثابتة على USN. التدريب يؤدي معلم الموقع "المحاسبة والضرائب المحاسبية لشخصية الشاي"، رئيس المحاسبين Gandeieva N.V. لعرض الفيديو عبر الإنترنت، انقر أدناه ⇓
الحاجة إلى الحفاظ على المحاسبة تحدث فقط من المنظمة. كقاعدة عامة، يتم تنفيذ محاسبة UPN في شكل مبسط، لأن هذه الشركات عادة ما تكون صغيرة. قد لا يحتفظ IP بالمحاسبة، لكن تحديد تكلفة أصولها الثابتة، لا يزال يتعين على تحديدها لأن هذا المؤشر يستخدم لأغراض ضريبية.
يأتي الكائن في قسم المحاسبة يسمى الأولي. إذا كان "Simplist" يؤدي إلى محاسبة مخفضة، ثم يتم نقل نظام التشغيل لحساب:
يتم خصم التكاليف الأخرى المصاحبة لشراء أو بناء تقييم ثابت على الفور على النفقات الأخرى.
إذا كان المحاسبة بالكامل، فإضافة إلى التكاليف المحددة، يجب أن تتضمن التكلفة الأولية أيضا:
إذا أظهر الموردون والمقاولين وغيرهم من البائعين "بساطة" للحسابات مع ضريبة القيمة المضافة، فمن الضروري أن تتضمن الضريبة إدراجها بتكلفة التقييم الثابت، لأن الشركات الموجودة على USN لا تتم إضافتها دافعي الضرائب.
يتم تنفيذ لجنة التكليف في ذلك اليوم عندما تكون جاهزة لهذا، أي التثبيت اللازم والتشغيل والتحقق من أعمال. بعد نهاية كل هذه الأعمال، يمكن النظر في القيمة الأولية للأصل.
لا يعتمد تاريخ استلام الكائن على نقل الوثائق لتسجيل الدولة لحقوق الملكية، ولكن تم تأسيسها على حقيقة تكوين التكلفة الأولية. هذه القاعدة عادلة فيما يتعلق بنور نظام التشغيل، وفقا لإجراء تسجيل حق الملكية في هيئة الدولة.
يصل الأصل إلى أساس عمل OS-1، ويتم ملء نوع المخزون OS-6 إلى الكائن المستلم.
| عملية | دين | تنسب إليه |
| تعكس قيمة التكاليف المرتبطة بشراء أو إنشاء نظام التشغيل | 08 | 60, 10, 02, 70, 69 |
| يعكس قيمة تكلفة عمل التثبيت (لنظام التشغيل، وهذا يتطلب) | 07 | 60 |
| انتقال نظام التشغيل للتجميع (لنظام التشغيل المتطالبة بالتثبيت) | 08 | 07 |
| الفضل الأصول في شكل | 01 | 08 |
يعد مجموع الأسلاك الأخيرة القيمة الأولية للأصل، أي أنها تمثل القيمة الإجمالية لجميع النفقات.
يجب إطفاء الكائن المعتمد شهريا من خلال خصومات السحب التي تسمى الإطفاء، خلال الفترة المحددة لكائن مثل حياة مفيدة.
عادة ما تؤخذ هذه الفترة من تصنيف نظام التشغيل، عن طريق مجموعات الاستهلاك. يتم تعيين كل مجموعة بمجموعة من الفترة المطلوبة من العملية، والتي تؤخذ منها الحياة المفيدة. لا يحظر تثبيت شريحة زمنية أخرى، إذا كان "Simplist" يريد.
تم تحديد المصطلح في بطاقة المخزون إلى جانب طريقة الاستهلاك المحددة.
من عام 2017. يتم تقديم تصنيف جديد لنظام التشغيل فيما يتعلق ببيان EKOF جديد، وتغيير الإجراء لتحديد توقيت الاستخدام لبعض الكائنات.
في المحاسبة، مع USN، يمكن إجراء خصومات الاستهلاك بأي تردد، على سبيل المثال، مرة واحدة في الربع والنصف أو السنة. فيما يتعلق بجرد الإنتاج والتخصيص الاقتصادي، يمكن شطب الاستهلاك في وقت واحد كامل المبلغ على حقيقة انتعاش الممتلكات.
تبدأ عملية الاستهلاك لشهر اعتماد اعتماد الكائن في الاعتبار وينتهي بشهر، بعد شهر، سجلت شطب كامل من تكلفة الكائن أو تصرفه. يتم تعليق العملية أيضا في وقت التحديث وإعادة الإعمار وإعادة المعدات والحفظ.
تكلفة الترقية وإعادة المعدات، يتم تضمين إعادة إعمار الكائن في التكلفة الأولية لنظام التشغيل، مما زاد من قيمتها الأولية.
إذا تم إجراء المحاسبة المذكورة أعلاه فقط من قبل المنظمات، فيجب إجراء حساب ضريبة لجميع "السباتات". في طريقة نسب التكاليف المتكبدة تؤثر على وقت استلام نظام التشغيل - خلال فترة العمل على الوضع المبسط أو قبل تطبيقه.
يمكن استدعاء ميزة تكلفة الحفاظ على الأموال الرئيسية في فرض الضرائب على USN التزام إدراجها على التكاليف إلا بعد الدفع، شريطة أن يتم التوفيق في نظام التشغيل بالفعل واستخدامها في أنشطة مبسطة بالفعل.
يتم تضمين تكاليف نظام التشغيل في تكاليف السنة عند تكليف الأصل. بالنسبة للأجسام العقارية، يتم تطبيق طلب مختلف قليلا، يتم تضمين التكاليف في القاعدة فقط بعد اجتياز إجراء تسجيل الدولة.
يجب أن تكون حالة إلزامية أخرى لمحاسبة التكاليف في القاعدة الخاضعة للضريبة من USN Estate.
تؤخذ تكلفة إعادة المعدات، والتحديث في الاعتبار بالطريقة نفسها باعتبارها تكاليف إنشاء وشراء نظام التشغيل، ينبغي أن تعتمد في هذه الفقرة 3 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم إجراء الأهداف الضريبية لنظام التشغيل بتكلفة تسمى الأولي، والتي تعتبر بنفس الطريقة كما في أغراض المحاسبة.
يتم نقل هذه التكلفة إلى النفقات الضريبية من قبل نفس الأجزاء طوال العام الحالي للاستلام في تاريخ آخر من كل من الربعين الرابع ..
اعتمادا على ربع الوصول، سيتم فرض مصاريف على النحو التالي:
مثال
استحوذت الشركة في USN على نظام تشغيل في شكل جهاز مقابل 150 ألف روبل. تم إدراج الدفع في يناير 2016، بدأت الأصل في الشهر المقبل.
شركة خلال عام 2016. المسامير بالكامل 150،000 في هذا الترتيب:
إذا سلمت الشركة نظام التشغيل في السنة الحالية وفي نفس العام، فقد انتقلت من نظام مبسط إلى نظام تقليدي، ثم تكلفة الأصول إلى تكاليف حساب القاعدة الخاضعة للضريبة يجب أن تكون كما يلي:
إذا سقطت بداية استخدام نظام التشغيل للفترة قبل بدء العمل على الوضع المبسط، عندما استخدمت الشركة الوضع الرئيسي الكلاسيكي، فمن الضروري أن تكتب تكلفة النفقات الضريبية بطريقة مختلفة قليلا.
اعتبارا من 31.12، فإن العام الماضي للعمل في الوضع التقليدي هو التكلفة الضريبية للكائن، تسمى المتبقية (الاستهلاك). يناسب المؤشر الناتج في GR. 8 من القسم الثاني من كتاب الدخل والنفقات، وهو صيانة مطلوبة لكل "بساطة".
شركة 2016. بدأت العمل على نظام مبسط. في حقيقة الانتقال، كان لديها آلة ذات قيمة متبقية ضريبة للعدد الأخير من ديسمبر 2015. 160 000 فرك. بالنسبة للآلة اعتمدت فترة الاستخدام لمدة 5 سنوات.
في عام 2016. من الضروري أن تأخذ في الاعتبار في النفقات فقط نصف تكلفة 80،000 روبل. - 50٪ من 160،000 روبل.
يتم تقسيم القيمة المحددة إلى أربعة أجزاء متطابقة، كل منها مكشوف في الربع الأخير من الربع:
في عام 2017. يخضع الكتاب المقدس إلى 48000 روبل. - 30٪ من 160،000 روبل.
عند شراء الأصول الثابتة للأعمال، يجب أن تكون تكلفةها مختصة في النفقات. هذا مهم للتشكيل المناسب للقاعدة الضريبية. يعتمد ترتيب المحاسبة الضريبية لهذه المبالغ في لحظة شراء الممتلكات وتكلفة حياتها وخدمةها. سنتحدث عن قواعد الكتابة عن تكلفة شراء الأصول الثابتة على المبسطة.
المحاسبة الضريبية للأصول الثابتة ذات صلة بالملكية الفكرية والمنظمات على USN مع هدف الضرائب "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف". يؤدي شراء الممتلكات إلى تقليل القاعدة الضريبية في USN 15٪، لذلك من المهم أن تأخذ في الاعتبار بشكل صحيح تكاليف نظام التشغيل في النفقات، وهناك طلب معين لهذا.
الأصول الثابتة هي الأصول التي يتم شراؤها لا للبيع اللاحق مع استخراج الأرباح، ولكن لأنشطة تنظيم المشاريع. منذ عام 2016، يجب أن تكون تكلفة الصندوق الرئيسي أكثر من 100،000 روبل (في عام 2015 كان الحد الأقصى 40،000 روبل)، وتم استخدام مدة الاستخدام أكثر من عام. الغرض الرئيسي من التقييم الثابت هو إحضار الأرباح الاقتصادية. تهتم هذه القواعد بأن الممتلكات التي تم شراؤها في وقت سابق، ولكن تم تكليفها في عام 2016.
تعتبر تكلفة العقار من 40،000 إلى 100000 مادة مواد، فليس من الضروري إطفاءها ويجب كتابتها إلى النفقات بالتساوي، بناء على فترة استغلالها المفيدة. إن عقار بقيمة أقل من 40،000 روبل مع فترة استخدام لأكثر من عام يعتبر استهلاك مادي، يمكن كتابته فورا النفقات. ولكن إذا تم شراء النبع الرئيسي وكلما بتكليف عند USN حتى عام 2016، عندما كان هناك حد كبير من 40،000 روبل، يجب أن يستمر تكلفة النفقات من قبل المخطط المعتاد. نوضح هذا المخطط أدناه.
تتضمن الأموال الرئيسية، كقاعدة عامة، مباني ومباني لأغراض مختلفة، أشياء الإدارة البيئية والأراضي. في الوقت نفسه، تعتبر مؤامرات الأراضي الأداة الرئيسية، حتى لو كانت تكلفةها أقل من 100000 روبل، لأن الأرض ليست أصل مستهلك. يمكن أن تقع آلات العمل والقياس والحوسبة والمعدات التنظيمية والنقل وأدوات ومرافق الملكية الفكرية في الأصول الثابتة. حتى الاستثمارات الرأسمالية في العقارات المؤجرة يمكن اعتبار الوسيلة الرئيسية.
مثل كل الإنفاق الذي يمكن الاعتراف به كنفقات، يجب دفع مبلغ الاستحواذ على التقييم الثابت بالكامل، يجب توثيق النفايات، وإذا لزم الأمر، يجب إصدار الأداة الصحيحة.
يتم وضع الأداة الرئيسية على المحاسبة في التكلفة الأولية، بما في ذلك:
يتم قبول الأصول الثابتة للمحاسبة في قسم 2 من الكتاب المحاسبي. يجب إجراء الحسابات بشكل منفصل لكل كائن. نظرا لحقيقة أن توقيت خدمة الوسائل المختلفة قد تختلف، في مثل هذه الحالة، سيكون إجراء الشطب مختلفا.
ينعكس معلومات عن الكائنات لكل ربع، لعدد آخر من الفترة. بعد ذلك، يجب نقل البيانات النهائية من السطر الأخير في الجدول 2 من القسم إلى قسم 1 من Cudir، أيضا للعدد الأخير من الربع، في 5 عمود: "يتم أخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية".
إذا كنت قد حصلت على الأداة الرئيسية، بالفعل على مبسطة، فيمكنك كتابة ذلك تماما حتى نهاية العام. توصي وزارة المالية بأن تكاليف الشراء هي موحد. بدأ العلاج الرئيسي في مراعاة النفقات في الربع، عندما تم دفعه بالكامل، وثقنا، وبدأوا في الاستمتاع في العمل. في الوقت نفسه، من الضروري شطب تكلفتها حتى نهاية السنة التقويمية. على سبيل المثال، تم شراء النبع الرئيسي وبدأ تشغيله في نوفمبر، بينما ستكون تكلفةها بأكملها في النفقات في 31 ديسمبر.
إذا تم شراء النبع الرئيسي في أقساط، فإن التكاليف مشدودة وفقا للأموال المدفوعة فعلا. يسمح له بانتظار الدفع الكامل للأداة الرئيسية واكتب التكاليف بعد ذلك.
فترة كتابة الأصول الثابتة التي تم شراؤها قبل الانتقال إلى المبسطة يعتمد على عمر الخدمة: ما يصل إلى 3 سنوات، من 3 إلى 15 أو أكثر من 15 عاما. يتم تحديد المصطلح من قبل التصنيف الذي حدده مرسوم الحكومة في 1 يناير 2002 رقم 1. في الوقت نفسه، يتم نقل القيمة المتبقية للأصول الثابتة إلى الحساب، والتي تعتبر بداية استخدام USN.
ضريبة القيمة المضافة استعادة \u003d ضريبة القيمة المضافة لخصم * التكلفة المتبقية لنظام التشغيل / القيمة الأولية لنظام التشغيل
لن يتم أخذ هذا المبلغ في الاعتبار في القيمة الأولية للتقييم الثابت.
في المستقبل، تعتمد تكلفة النفقات على الحياة المفيدة للصندوق الرئيسي.
قد لا تكتسب الشركة فقط، ولكن أيضا بيع الأصول الثابتة. إذا قمت ببيع نظام التشغيل بعد انتهاء الفترة التي ينبغي أن تخدمها (3 أو 10 أو 15 عاما)، فليس من الضروري ضبط التكاليف. لذلك، هناك فائدة لبيع الممتلكات بعد حياة الخدمة المحددة حسب التصنيف.
إذا كانت الأداة خدمتك أقل من 3 أو 10 أو 15 عاما، فسيتعين عليك إعادة حساب قاعدة الضرائب. يتم إعادة الحساب على النحو التالي. تحديد مقدار خصومات الاستهلاك (تم تسجيل الخوارزمية في الفن. 259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تعريف المبلغ للسنوات التي أخذتها في الاعتبار قيمة الصندوق الرئيسي في النفقات على USN. إذا كان الاستهلاك سيكون أقل من المبالغ التي تمثلها في النفقات، فستحتاج الشركة إلى دفع تعويضات وروحات وتقديم الإعلانات المقدمة على مدى السنوات الماضية.
لا توجد أقسام خاصة في كتاب المحاسبة، حيث سيكون من الممكن تعكس إعادة حساب القاعدة الضريبية، وبالتالي فإن الشركة هي شهادة إعادة الحساب في شكل حر. في كودير، في 2، يحتاج القسم إلى تحديد كيفية بيع الرقم إلى الأداة الرئيسية وتعكس كميات خصومات الاستهلاك المتعلقة بهذا العام - شهر تم بيع العقار.
الأصول الثابتة عندما يكون من الصعب أن تأخذ في الاعتبار دون برنامج محاسبي أو خدمة ويب تقوم بأتمتة الحسابات. Konur.Bukhgalkherry هي خدمة بسيطة ومريحة للمحاسبة، راتب الاستحقاق وإرسال تقارير IP والمؤسسات على USN، Osto، UNVD. استخدم ميزات الخدمة مجانا خلال الشهر الأول من العمل، مما يؤدي إلى المحاسبة معنا والتخلص من الروتين!
