حجم الخط
اللائحة التنفيذية لقواعد المحاسبة في المنظمات الائتمانية الموجودة في إقليم الاتحاد الروسي ... سارية في 2018
الحسابات N N 441 ، 460 "القروض والأموال المقدمة إلى وزارة المالية في روسيا"
N N 442، 461 "القروض والأموال المقدمة للهيئات المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات الحكومية المحلية"
N N 443 ، 462 "الاعتمادات والأموال المقدمة للأموال الحكومية غير المدرجة في الميزانية للاتحاد الروسي"
N 444 ، 463 "الاعتمادات والأموال المقدمة إلى الأموال من خارج الميزانية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات الحكومية المحلية"
N N 445، 464 "القروض والأموال المقدمة للمؤسسات المالية التي تخضع لملكية اتحادية"
N N 446، 465 "القروض والأموال المقدمة للمؤسسات التجارية التي تمتلك ملكية فدرالية"
N N 447، 466 "القروض والأموال المقدمة إلى المنظمات غير الربحية التي هي في ملكية اتحادية"
N N 448، 467 "القروض والأموال المقدمة للمؤسسات المالية التي تملك ملكية الولاية (باستثناء الفيدرالية)"
N N 449، 468 "القروض والأموال المقدمة للمؤسسات التجارية التي تملك ملكية الولاية (باستثناء الفيدرالية)"
N N 450، 469 "القروض والأموال المقدمة إلى المنظمات غير الهادفة للربح والمملوكة للدولة (باستثناء الفيدرالية)"
N N 451، 470 "قروض وأموال مقدمة إلى مؤسسات مالية غير حكومية"
N N 452، 471 "القروض والأموال المقدمة إلى المنظمات التجارية غير الحكومية"
N N 453، 472 "القروض والأموال المقدمة إلى المنظمات غير الحكومية غير الهادفة للربح"
ن 454 "القروض الممنوحة للأفراد - أصحاب المشاريع الفردية"
ن 455 "قروض ممنوحة للأفراد"
N N 456، 473 "القروض والأموال المقدمة للكيانات القانونية - غير المقيمين"
ن 457 "قروض مقدمة للأفراد غير المقيمين"
4.53. الغرض من الحسابات: المحاسبة عن القروض والصناديق الأخرى (تحدد الاتفاقية نوع الأموال المخصصة) المقدمة إلى وزارة المالية الروسية ، والهيئات والمنظمات المالية ، والصناديق خارج الميزانية ، والمنظمات من مختلف الأشكال التنظيمية والقانونية لجميع أشكال الملكية ، بما في ذلك الكيانات القانونية غير المقيمة ، وكذلك القروض المقدمة للأفراد ، بما في ذلك الأفراد - غير المقيمين ، بما في ذلك القروض المقدمة إلى:
وزارة المالية الروسية ؛
الهيئات المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات الحكومية المحلية ؛
الصناديق الحكومية من خارج ميزانية الاتحاد الروسي ؛
الأموال الخارجة عن الميزانية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والهيئات الحكومية المحلية ؛
المؤسسات المالية المملوكة اتحاديًا ؛
المنظمات التجارية المملوكة اتحاديًا ؛
المنظمات غير الربحية المملوكة اتحاديًا ؛
المؤسسات المالية الحكومية (باستثناء الفيدرالية) ؛
المؤسسات التجارية المملوكة للدولة (باستثناء الفيدرالية) ؛
المنظمات غير الربحية المملوكة للدولة (باستثناء الفيدرالية) ؛
المؤسسات المالية غير الحكومية ؛
المنظمات التجارية غير الحكومية ؛
المنظمات غير الحكومية غير الهادفة للربح ؛
الأفراد - رواد الأعمال الأفراد ؛
فرادى؛
الكيانات القانونية - غير المقيمين ؛
أفراد - غير مقيمين.
تم فتح حسابات نشطة من الدرجة الثانية لحساب الديون على القروض وإيداع الأموال حسب تاريخ الاستحقاق ، للقروض المقدمة مع نقص الأموال في حساب التسوية (الجاري) ("السحب على المكشوف") ، وكذلك الحسابات (السلبية) للمحاسبة للاحتياطيات للخسائر المحتملة.
يجب أن يعكس الخصم من الحسابات:
مبالغ القروض الممنوحة في مراسلات مع الحسابات المصرفية للعملاء ، والحساب النقدي (للأفراد) ، وحسابات الودائع (الودائع) للأفراد ، والحسابات المراسلة ، ومقدار الفائدة المتراكمة في المراسلات مع حساب للمحاسبة عن مطالبات الفائدة ؛
مبلغ القروض المستردة في المراسلات مع الحسابات للمحاسبة عن الديون المتأخرة للعملاء ، والمؤجلة وفقًا للإجراء الذي وضعته المؤسسة الائتمانية.
يعكس ائتمان الحسابات:
مبالغ الديون المسددة على القروض المقدمة للعملاء بالمراسلات مع الحسابات المصرفية للعملاء ، والحسابات النقدية (للأفراد) ، وحسابات محاسبة الودائع (للأفراد) ، وحسابات محاسبة التسويات مع الموظفين للأجور ، والحسابات المراسلة ؛
مبلغ الدين المشطوب للحسابات للمحاسبة عن ديون العملاء المتأخرة ؛
المبالغ المدفوعة للممتلكات ، المشار إليها في الحسابات لحساب معاملات المقاصة ، إذا اشترت منظمة الائتمان ، وفقًا للاتفاقية ، ممتلكات من عميل لديه دين قرض.
تتم المعاملات بالمراسلات مع الحسابات المقابلة.
الحسابات NN 44201 ، 44301 ، 44401 ، 44501 ، 44601 ، 44701 ، 44801 ، 44901 ، 45001 ، 45101 ، 45201 ، 45301 ، 45401 ، 45509 ، 45608 ، 45708 - القروض المقدمة مع نقص الأموال على التسوية (الحالية) أو الإيداع ( الأفراد) ("السحب على المكشوف"). الإقراض في شكل حسابات "السحب على المكشوف" لحساب الودائع (الودائع) للأفراد ينطبق حصريًا على الحسابات التي تمثل الأموال التي تم جذبها لفترة "الطلب".
الغرض من الحسابات: محاسبة القروض المقدمة وفقًا للإجراءات المعمول بها في حالة عدم كفاية الأموال في أحد البنوك أو حسابات الإيداع (الأفراد) ("السحب على المكشوف").
يجب أن يعكس الخصم من الحسابات:
مبلغ القرض المقدم في حالة عدم كفاية الأموال لتسديد الدفعات على الحساب البنكي للعميل وفقًا للاتفاقية. يجب أن تشير الاتفاقية إلى حد الأموال ، ومدة التوفير ، وسعر الفائدة على "السحب على المكشوف".
ترتبط الحسابات المشار إليها بالحسابات المصرفية للعملاء:
مبلغ القرض المقدم في حالة عدم كفاية الأموال لتسديد مدفوعات على حساب وديعة (وديعة) بمدة "عند الطلب" لفرد وفقًا للاتفاقية ، بالتوافق مع حساب الإيداع (الإيداع) هذا ؛
مبالغ القروض المستردة بالتوافق مع الحسابات للمحاسبة عن ديون العملاء المتأخرة بسبب تأجيل القرض.
يعكس ائتمان الحسابات:
مبلغ الدين المسدد على قرض مقدم في شكل "سحب على المكشوف" ، في مراسلات مع حسابات بنكية أو حسابات إيداع (أفراد) للعملاء ؛
المبالغ المدفوعة للممتلكات ، المشار إليها في الحسابات لحساب معاملات المقاصة ، إذا اشترت مؤسسة الائتمان ، وفقًا للاتفاقية ، عقارًا من عميل لديه دين قرض.
تتم المحاسبة التحليلية في سياق المقترضين لكل اتفاقية قرض.
في الحسابات من الدرجة الثانية ، لحساب الديون على القروض والأموال المودعة "عند الطلب" ، محاسبة الديون الحالية بموجب الاتفاقات لتوفير (وضع) الأموال على شروط "عند الطلب" ، "قبل بداية الشرط يتم تنفيذ (الحدث) "و" تحت حد الدين ".
يتم الاحتفاظ بمحاسبة الديون بموجب عقود بشرط "قبل حدوث الشرط (الحدث)" و "بموجب حد الدين" وفقًا للإجراء المنصوص عليه في البند 3.54.
يتم احتساب مبالغ حد الدين غير المستخدم في الحساب خارج الميزانية العمومية N 91309 "الحدود غير المستخدمة على توفير الأموال في شكل" سحب على المكشوف "و" تحت حد الدين ".
الحساب رقم 458 "الديون المتأخرة على القروض الممنوحة والأموال المودعة الأخرى"
4.54. الغرض من الحساب: المحاسبة عن الديون المتأخرة على القروض المقدمة للعملاء والأموال المودعة الأخرى. في حسابات الدرجة الثانية ، يتم احتساب الديون المتأخرة من قبل مجموعات من المقترضين. الحسابات النشطة.
يتم احتساب احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض المتأخرة والأموال المودعة الأخرى على الحساب N 45818.
يعكس الخصم من الحسابات مبلغ الديون المتأخرة على القروض المقدمة للعملاء والأموال المودعة الأخرى التي لم يتم سدادها خلال الفترة المحددة في الاتفاقية المبرمة ، بالتوافق مع حسابات المحاسبة عن القروض الممنوحة للعملاء والأموال الأخرى الموضوعة.
ينعكس ائتمان حسابات الدرجة الثانية للمحاسبة عن الديون المتأخرة على القروض المقدمة للعملاء والأموال المودعة الأخرى:
مبالغ الديون المتأخرة المسددة للعملاء على قروض بالمراسلات مع الحسابات المصرفية للعملاء ، والحسابات النقدية (للأفراد) ، وحسابات الودائع المحاسبية ، في الحالات القائمة ، وحسابات المحاسبة عن التسويات مع الموظفين على المكافآت ، والحسابات المراسلة ؛
المبالغ المدفوعة للممتلكات المخصصة للحسابات لتسجيل معاملات المقاصة ، إذا اشترت مؤسسة ائتمانية ، وفقًا للاتفاقية ، ممتلكات من عميل لديه دين قرض ، بالتوافق مع الحسابات المقابلة ؛
مبلغ الديون المتأخرة المشطوبة. يتم تحديد إجراء الشطب من خلال تشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك من خلال لوائح بنك روسيا.
تتم المحاسبة التحليلية في سياق المقترضين لكل اتفاقية مبرمة.
الحساب رقم 459 "الفائدة المتأخرة على القروض الممنوحة والأموال المودعة الأخرى"
4.55. الغرض من الحساب: المحاسبة عن الفوائد المتأخرة على القروض الممنوحة للعملاء والأموال المودعة الأخرى. في حسابات الدرجة الثانية ، يتم احتساب الفائدة التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد من قبل مجموعات من المقترضين. الحسابات النشطة.
يسجل الخصم من الحسابات مبلغ ديون الفائدة المتأخرة على القروض الممنوحة للعملاء والأموال الأخرى المودعة التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد في الاتفاقية ، بالتوافق مع حساب تسجيل مطالبات الفائدة ، وكذلك مع حساب الدخل.
يعكس ائتمان الحسابات:
مبالغ الفوائد المتأخرة المسددة في المراسلات مع الحسابات المصرفية للعملاء ، والحسابات النقدية (للأفراد) ، وحسابات الودائع ، وحسابات المحاسبة عن التسويات مع الموظفين للأجور ، والحسابات المراسلة ؛
شطب مبالغ الفوائد المتأخرة. يتم شطب مبالغ الفائدة المتأخرة من الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية وفقًا للإجراء المنصوص عليه في لوائح بنك روسيا.
تتم المحاسبة التحليلية في سياق المقترضين لكل اتفاقية مبرمة.
أصول البنك التجاري ، أو الأموال الموضوعة ، مقسمة حسب أهداف ومجالات الاستثمار ، والتي يمكن أن تكون: الصناديق النقدية (بالعملة الوطنية والأجنبية) ، والمعادن الثمينة والأحجار الكريمة ، والقروض لأنواع مختلفة من المقترضين ولأغراض مختلفة ، الأوراق المالية والعقارات والوسائل المادية والتقنية وما إلى ذلك.
تعتبر مجموعة الأصول هذه ذات طبيعة عامة وهي إلى حد ما مشروطة. على وجه الخصوص ، تعمل القروض كرأس مال نقدي في مختلف مجالات وقطاعات الاقتصاد الوطني ويتم توجيهها إلى تكوين العديد من الأشياء النهائية للاستثمار (الاستثمار) - رأس المال العامل المادي ورأس المال الثابت. في الوقت نفسه ، تعكس هذه المجموعة المجالات المنشأة تاريخيًا للاستثمارات المصرفية وهي ثابتة في أقسام معينة من الميزانية العمومية للبنك.
يميز مخطط حسابات مؤسسات الائتمان التكوين التالي لأصول البنوك:
أصول البنك لها الخصائص التالية:
تعتمد سيولة الأصول على حالة (مستوى النشاط) لقطاعات معينة من سوق المال والسلع. كلما زاد الطلب على كائنات معينة من الاستثمارات المصرفية ، زادت سيولة الأصول المقابلة. بعبارة أخرى ، من الأسهل بيع هذه الأصول بعد تلقي أموال "حقيقية" مقابلها. تعتمد السيولة أيضًا على سعر البائع (أي سعر البنك): فكلما ارتفع سعر بيع الأصل ، زادت صعوبة بيعه ، زادت فترة تحويله إلى نقد ، وبالتالي السيولة. من هذا الأصل سيكون أقل.
يمكن تقسيم جميع الأصول حسب مستوى السيولة إلى:
وبالتالي ، فإن الأصول عالية السيولة تشمل القروض "القصيرة" والقصيرة الأجل الصادرة لمقترضين ميسورين موثوقين ، وسندات دين قصيرة الأجل لمصدرين موثوقين ، بالإضافة إلى الأسهم المطلوبة والمسعرة في سوق الأوراق المالية المنظمة.
على العكس من ذلك ، يتم تصنيف الأشياء العقارية ، وخاصة المباني وقطع الأراضي ، على أنها أصول منخفضة السيولة. قد يستغرق إكمال صفقة بيع وشراء العقارات عدة أسابيع ، بغض النظر عن مستوى الطلب.
تتمثل المهمة العملية الرئيسية لكل بنك في الحفاظ على مستوى عالٍ من السيولة لأصوله. السيولة هي أهم وأهم مبدأ في تكوين الأصول.
في المقابل ، الأصول لها وظائف مختلفة في تكوين السيولة. يسعى كل بنك إلى إنشاء أكبر عدد ممكن من الأصول السائلة ، ولكن الأصول منخفضة السيولة مهمة أيضًا لاستقرار البنك. وبالتالي ، يشكل البنك جزءًا من الأصول في شكل احتياطيات "عميقة" ، يتم تنفيذها فقط في المواقف الحرجة للغاية بالنسبة للبنك. كأصول تحمل وظيفة الاحتياطيات "العميقة" هي ، على سبيل المثال: الذهب ، والأحجار الكريمة ، والتحف ، والأعمال الفنية ، والعقارات. يمكن أداء نفس الوظيفة من خلال أسهم الشركات التي تم الحصول عليها ليس لإعادة البيع السريع ، ولكن لغرض المشاركة في رأس مال وإدارة شركة مساهمة.
تنقسم جميع الأصول المصرفية إلى أصول مربحة وغير مربحة. يعد تقسيمها إلى مجموعتين تعسفيًا إلى حد ما ، حيث تشارك جميع الأصول في النهاية في تكوين الدخل ، لكن بعضها - بشكل مباشر ، بينما يساهم البعض الآخر - بشكل غير مباشر في الحصول على الدخل.
تشمل الأصول المربحة بشكل أساسي: - القروض الممنوحة. - ضمانات؛ - الأصول المادية والفنية المحولة إلى التأجير التمويلي (التأجير).
الأصول المربحة هي أيضًا المعادن الثمينة والأحجار الكريمة والعملات الأجنبية التي تدر دخلاً عندما ترتفع قيمتها السوقية أو في ظروف التضخم ("دخل سعر الصرف").
من بين الأصول المربحة ، تبرز الاستثمارات التي تجلب إيرادات الفوائد. هي قروض وسندات إذنية في شكل أوراق مالية تجلب دخل الفوائد (سندات ، وسندات إذنية ، وشهادات إيداع ، وما إلى ذلك).
يمكن أن تشمل أصول الدخل أيضًا أرصدة في الحسابات المراسلة للبنك والأرصدة النقدية في مكتب النقد ، نظرًا لاستخدام هذه الأموال في خدمات التسوية والخدمات النقدية لعملاء البنوك ، والتي تفرض البنوك عليها رسومًا في شكل عمولة من معدل دوران المدين على الحساب الجاري أو كفائدة على صرف الأموال عند إصدارها للعملاء من خلال أمين الصندوق. في الممارسة العالمية ، يتم الدفع مقابل خدمات التسوية والنقد ، وكذلك سداد مدفوعات العملاء من خلال شبكة البنوك المراسلة.
الدخل الناتج عن الأصول التي تمثل أرصدة الحسابات المراسلة هي في الأساس إيرادات الرسوم والعمولات. يعتمد حجم هذا الدخل على حجم قاعدة العملاء (أي على عدد العملاء الذين يتم خدمتهم) وعلى حجم الأموال غير النقدية والدوران النقدي للأموال. كلما زاد عدد العملاء وزاد معدل دوران مدفوعات البنك ، زاد الدخل.
في الوقت نفسه ، قد ينخفض الدخل من الأصول في سياق المنافسة الشديدة بين البنوك "بالنسبة للعميل". من أجل جذب المزيد من العملاء ، تقوم البنوك بتخفيض مبلغ الدفع مقابل خدمات التسوية والنقد ، وبالنسبة لعدد من عمليات التسوية ، فإنها تلغيها تمامًا. تشمل الأصول غير المربحة استثمارات في قاعدتها المادية والتقنية: مباني المكاتب والأثاث وأجهزة الكمبيوتر ومختلف المعدات المصرفية والنقدية. ويشمل ذلك أيضًا الأصول غير الملموسة اللازمة لعمل البنك: منتجات البرمجيات ، وحقوق استئجار المباني والمباني ، إلخ. لا تحصل البنوك على دخل مباشر من هذه الاستثمارات ، ولكن بدونها سيكون نشاط المؤسسات المصرفية مستحيلاً.
وفقًا لمستوى المخاطرة (المؤشر العكسي هو الموثوقية) ، يتم تجميع جميع الأصول في:
في الممارسة المصرفية ، هناك القاعدة التالية: كلما زادت ربحية الأصل ، زادت مخاطره. المخاطر العالية للاستثمارات تعني انخفاض موثوقيتها ، أي ضعف القدرة على العودة. الأصول عالية المخاطر تشمل القروض. "عدم سداد" القروض هو أمر متكرر إلى حد ما في الممارسة المصرفية.
هناك تباين حاد في مستوى مخاطر الاستثمار في سندات الدين اعتمادًا على موثوقية المُصدر. يتم تصنيف الأصول غير المدرجة على أنها خالية من المخاطر.
من أهم خصائص الأصول هو تاريخ استحقاقها. وفقًا لهذا المؤشر ، يتم تقسيم الأصول إلى:
يعمل جزء من أصول البنك كمطالبات مالية. تشمل متطلبات البنك الأموال المودعة في حسابات البنوك المراسلة لدى البنوك الأخرى (حسابات مراسلة لدى البنك المركزي ، في صندوق الاحتياطي الإلزامي لدى البنك المركزي ، في بنوك أخرى وبنوك غير مقيمة) ؛ القروض الصادرة والاستثمارات في سندات الدين لمصدرين آخرين والأصول الملموسة المؤجرة. العقارات ، والأصول الملموسة الأخرى التابعة للبنك ، وكذلك الأرصدة النقدية في مكتب النقد بالبنك ليست مطالبات البنك.
بالنسبة للبنوك ، فإن أهم مشكلة في إدارة الأصول والخصوم هي ضمان الامتثال من حيث الشروط بين الموارد التي تم جذبها (الخصوم) وتوظيفها (الأصول).
في العامية المصرفية الحديثة ، هناك مفاهيم الخصوم "القصيرة والطويلة" والأصول "القصيرة والطويلة". يمكن تحويل بعض الالتزامات قصيرة الأجل (رصيدها "الصعب") إلى أصول طويلة الأجل. لكن التجربة العملية تظهر أن التحول المفرط للموارد قصيرة الأجل إلى استثمارات طويلة الأجل يؤدي إلى انخفاض في سيولة البنك ، ونقص الأموال عالية السيولة التي توفر خدمة عملاء عالية الجودة في الوقت المناسب ، وعمليات التسوية في الوقت المناسب على حساباتهم. حسابات.
يتمثل فن الإدارة المصرفية في القدرة على الجمع المنطقي بين مصادر تكوين موارد البنك على نفقتها (الأرخص ، الأفضل) ، من حيث التوقيت - من ناحية ، مع مثل هذه التوجيهات الخاصة بوضعها (أي ، تكوين الأصول) التي توفر مستوى عاليًا من السيولة للبنك وربحية أنشطته - من ناحية أخرى.
تعكس مطلوبات الرصيد المصرفي جميع مصادر تكوين الموارد المصرفية التي يتراكمها البنك للاستخدام المربح في عملية تنفيذ العمليات.
يمكن تقسيم المطلوبات المصرفية ("الموارد المصرفية") إلى مجموعتين كبيرتين:
المصدر الرئيسي لموارد البنك التجاري هو الأموال المقترضة ، والتي تشكل 86-88 ٪ أو أكثر من جميع موارد البنك. تبلغ حصة الأموال الخاصة للبنوك التجارية الروسية ما بين 12 و 14 ٪ ، وهو ما يتوافق بشكل عام مع الهيكل الحالي في الممارسة المصرفية العالمية.
قانون البنوك والمصارف الحد الأدنى من حقوق الملكية (رأس المال) للبنوك الروسية القائمةفي عام 2009 تم تحديد 180 مليون روبل. ولكن يتم إدخال هذه القاعدة في النظام المصرفي الروسي بشكل تدريجي. لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2010 ، يجب أن يكون مبلغ رأس المال (رأس المال) الذي يلبي متطلبات القانون 90 مليون روبل على الأقل. يجب على البنوك التي لا تلبي المعايير المعمول بها إما زيادة رأس مالها أو التحول إلى مؤسسة ائتمانية غير مصرفية ذات حد أدنى من متطلبات رأس المال. إذا ظل رأس مال البنك أقل من المستوى المسموح به اعتبارًا من 1 يناير 2010 ، فإن بنك روسيا ملزم بإلغاء ترخيص البنك. واعتبارًا من 1 يناير 2012 ، وفقًا لقانون البنوك والأنشطة المصرفية ، يجب ألا يقل الحد الأدنى لرأس المال (رأس المال) لجميع المؤسسات المصرفية الروسية عن 180 مليون روبل. يجب أن يمتلك البنك الذي يتقدم بطلب لتوسيع عملياته والحصول على ترخيص عام رأس مال لا يقل عن 900 مليون روبل.
الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك هي مؤشر محسوب ، يتم تعريفه على أنه مبلغ يتكون من:
حوالي نصف حسابات الأسهم للأموال ، والنصف الثاني لأرباح السنة الحالية.
هيكل الصناديق الخاصة بالبنك ليس موحدًا من حيث الجودة ويتغير على مدار العام اعتمادًا على عدد من العوامل.
الصندوق المصرح به (رأس المال)يخلق الأساس الاقتصادي لوجود البنك وهو شرط أساسي لتشكيل البنك ككيان قانوني ، وبالتالي يتم فرض متطلبات خاصة عليه. يتكون رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية من مبلغ مساهمات المشاركين فيها ويحدد الحد الأدنى لمبلغ الممتلكات الذي يضمن مصالح دائنيها. يتم تنظيم قيمتها من خلال القوانين التشريعية للبنوك المركزية. في الوقت الحالي ، في الاتحاد الروسي ، تم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لبنك مسجل حديثًا في يوم تقديم طلب لتسجيل الدولة وإصدار ترخيص لإجراء العمليات المصرفية بـ 180 مليون روبل. الحد الأدنى لرأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية غير المصرفية المسجلة حديثًا هو 90 مليون روبل روسي. لا يمكن استخدام الأصول غير الملموسة (على سبيل المثال ، المعرفة) لتكوين رأس المال المصرح به. يحدد بنك روسيا الحد الأقصى لمقدار مساهمات الملكية (غير النقدية) في رأس المال المستأجر لمؤسسة ائتمانية ، بالإضافة إلى قائمة بأنواع الممتلكات في شكل غير نقدي يمكن المساهمة بها في دفع رأس المال المستأجر . لا يمكن استخدام الأموال المقترضة لتكوين رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية ، أي يجب على المؤسسين عدم المساهمة بأموال تؤخذ على سبيل الائتمان إلى رأس المال المصرح به.
من أجل تقدير الأموال المساهمة في دفع رأس المال المصرح به للبنك. قد يضع بنك روسيا معايير لتقييم الوضع المالي لمؤسسيه. كما تم تحديد معايير مشاركة الأفراد المشاركين في تشكيل البنك. لذلك ، فإن الاستحواذ كنتيجة لصفقة واحدة أو أكثر من قبل شخص اعتباري أو طبيعي واحد أو من قبل مجموعة من الأشخاص المرتبطين ببعضهم البعض بموجب اتفاقيات ، أكثر من 1٪تتطلب أسهم (حصص) مؤسسة ائتمانية إشعارات بنك روسيا ، أكثر من 20٪ - موافقة مسبقة.تسري هذه الأحكام اعتبارًا من 11 يناير 2007 فيما يتعلق بكل من المقيمين وغير المقيمين.
صندوق احتياطيمن أجل استيعاب الخسائر المحتملة الناشئة عن أنشطة البنك وضمان استقرار أدائه. يعد تكوين صندوق احتياطي أمرًا إلزاميًا للبنك التجاري ، ويتم تحديد حجمه بموجب القانون كنسبة مئوية من رأس المال المرخص به الذي تم إنشاؤه بالفعل. الآن لا يمكن أن يكون الحد الأدنى لحجم الصندوق الاحتياطي أقل من 15٪ من رأس المال المصرح به. يتشكل الصندوق الاحتياطي على حساب الاستقطاعات من أرباح العام الحالي ، بعد اعتماد التقرير المحاسبي السنوي من قبل الاجتماع العام لمساهمي البنك. تم وضع أهداف محددة بدقة يمكن استخدام الأموال من الصندوق الاحتياطي لها. هذا هو ، أولاً ، تغطية خسائر المؤسسة الائتمانية في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، وثانياً ، الزيادة في رأس المال المصرح به من خلال الرسملة. في هذه الحالة ، تخضع الرسملة فقط لأموال الصندوق الاحتياطي ، والتي تتجاوز الحد الأدنى للمبلغ المحدد.
يمكن للبنك أيضًا إنشاء صناديق أخرى ، مثل صناديق الحوافز الاقتصادية ، وصناديق التنمية ، وما إلى ذلك. هناك أيضًا مجموعة من الأموال المرتبطة بعمل بعض العوامل الاقتصادية ، مثل التضخم وفروق أسعار الصرف بين العملات الوطنية والأجنبية. هي أموال لإعادة تقييم الأصول الثابتة وأموال لإعادة تقييم أصول الصرف الأجنبي. حجم هذه الصناديق مرن للغاية ، وحجمها ، في ظل ظروف معينة ، يمكن أن يصل إلى أرقام كبيرة للغاية.
في سياق نشاط البنك ، يتغير مقدار أمواله الخاصة. يتم تعديله (على سبيل المثال ، اعتمادًا على الظروف السائدة ، يمكن زيادة أو تقليل حجم رأس مال البنك) بمقدار إعادة تقييم الأموال بالعملة الأجنبية ، وإعادة تقييم الأوراق المالية المتداولة في البورصة ، وإعادة تقييم المعادن الثمينة. وهناك مؤشرات على أداء البنك لا تؤدي إلا إلى تقليل حجم الأموال الخاصة بمؤسسة الائتمان ، وهذا هو حجم: الخسائر المقبولة ، والأسهم المعاد شراؤها ، والاحتياطي غير المحقق للخسائر المحتملة على القروض ، والمخصص الأقل من الواقع للخسائر المحتملة على أصول الميزانية العمومية والحسابات خارج الميزانية العمومية ، والاحتياطي الإجباري الناقص التعرض لاستثمارات انخفاض القيمة في الأوراق المالية ، والزيادة في تكاليف اقتناء الأصول الملموسة (بما في ذلك حيازة الأصول الثابتة) على مصادرها الخاصة ، والأموال في الحسابات المراسلة مع المؤسسات الائتمانية بترخيص ملغى ، إلخ.
في المبلغ الإجمالي للموارد المصرفية ، تحتل الأموال التي تم جذبها مكانة سائدة. وتتراوح حصتهم في البنوك المختلفة بين 75٪ وأكثر.
في الممارسة المصرفية العالمية ، يتم تجميع جميع الموارد التي تم جذبها وفقًا لطريقة تراكمها على النحو التالي:
الجزء الرئيسي من الموارد التي تجذبها البنوك التجارية - حوالي 90٪ - هي الودائع ، أي الأموال المودعة في البنك من قبل العملاء - الأفراد والكيانات القانونية.
الأموال غير المودعة -هذه أموال مقترضة يتم شراؤها من السوق على أساس تنافسي ، وتعود مبادرة جذبها إلى البنك نفسه. تشمل المصادر غير الإيداعية للموارد المصرفية ما يلي:
إيداع الأمواليشير إلى الأموال المودعة لدى البنك من قبل العملاء إلى حسابات معينة والمستخدمة وفقًا لنظام الحساب والقانون المعمول به.
أساس فتح حساب مصرفي ، حساب إيداع هو إبرام اتفاقية حساب مصرفي وتوفير جميع المستندات التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي. لذلك ، لفتح حساب جاري لكيان قانوني مقيم ، يتم تزويد البنك بما يلي:
يكتمل فتح الحساب المصرفي بإدخال قيد مطابق في سجل الحسابات المفتوحة الذي يحتفظ به البنك. قد يُرفض العميل فتح حساب مصرفي إذا لم يتم توفير المستندات التي تؤكد المعلومات اللازمة لتحديد هوية العميل ، أو في حالة تقديم معلومات خاطئة. عند فتح حساب ، يجب على البنك تحديد ما إذا كان العميل يتصرف لمصلحته الخاصة أو لمصلحة المستفيد (في هذه الحالة ، يجب على مسؤولي البنك تحديد المستفيد).
أبرمت البنوك الاتفاقيات التالية مع العملاء:
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، في الوقت الحالي ، يمكن للبنوك في بلدنا فتح الأنواع التالية من الحسابات بالعملة الروسية والأجنبية: الحسابات الجارية ، وحسابات التسوية ، وحسابات المراسلة ، والحسابات الفرعية للمراسل ، وحسابات الائتمان ، وحسابات الودائع .
حسب التوقيت ، تنقسم هذه الحسابات إلى مجموعتين:
الودائع تحت الطلب- هذه هي الأموال في الحسابات الجارية وحسابات التسوية والميزانية والحسابات الأخرى المتعلقة بالتسويات ، والأموال الموجودة في الحسابات المراسلة لبنوك أخرى ("Loro") ، وكذلك الودائع عند الطلب للأفراد والكيانات القانونية ، أي يمكن للمودعين استخدام هذه الأموال في أي وقت ، كليًا أو جزئيًا. من حسابات التسوية والحسابات الجارية ، تدفع الشركات والمؤسسات نفقاتها المتعلقة بالتسويات مع الموردين والمقاولين ، مع الميزانية والأموال من خارج الميزانية ، وسحب الأموال لدفع الأجور وموظفي السفر ، وإجراء المدفوعات الضرورية الأخرى. تتلقى هذه الحسابات عائدات بيع منتجات وخدمات المؤسسات ، وتسدد مدفوعات أخرى للكيانات القانونية - أصحاب هذه الحسابات ، وتدخل الأموال النقدية المودعة من قبل الشركات في حسابها المصرفي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إضافة مبالغ التسوية والحسابات الجارية للكيانات القانونية إلى مبالغ القروض الممنوحة لهم ، ومساهمات المساهمين (المشاركين) في رأس المال المصرح به ، ومقدار الودائع والفوائد التي تدفعها البنوك للمؤسسات لاستخدامها من الأموال المقترضة ، وكذلك الغرامات والعقوبات والمقبوضات النقدية الأخرى في الأشكال غير النقدية والنقدية.
مجموعة متنوعة من حسابات الطلب التي أصبحت أكثر انتشارًا حسابات البطاقات الخاصة ،فتح من قبل حاملي البطاقات المصرفية. يتم إنفاق الأموال من حساب بطاقة خاص ضمن حد الإنفاق (لبطاقات الدفع) أو ضمن حد الائتمان وحد الإنفاق المقدم لصاحب الحساب (لبطاقات الائتمان).
كقاعدة عامة ، تعتبر حسابات الطلب هي الأقل عائدًا ، لأنها إما لا تدفع فائدة على الإطلاق ، أو أن حجمها صغير جدًا. لكن هذا هو الجزء الأقل استقرارًا من الموارد ، حيث يمكن استخدامها لإجراء العمليات الحسابية في أي وقت. بالنسبة للمعاملات على الحساب ، يفرض البنك عمولة على شكل رسوم شهرية ثابتة للاحتفاظ بحساب أو مبلغ معين (أو نسبة مئوية من مبلغ الدفع) يتم تحصيله لكل معاملة على الحساب.
الوقت دفع -هذه هي الأموال المودعة لدى البنك لفترة محددة في الاتفاقية. يتم فتح هذه الحسابات للأفراد والكيانات القانونية لحساب الأموال المودعة لدى المؤسسات الائتمانية من أجل تلقي الدخل في شكل فائدة تُحمَّل على مبلغ الأموال المخصصة. عادة ما تكون الفائدة المدفوعة عليها أعلى. لكن هذه هي أكثر الصناديق إثارة للاهتمام بالنسبة للبنوك ، لأنها أكثر استقرارًا ويمكن استخدامها في استثمارات البنك طويلة الأجل.
يمكن أن تكون الودائع لأجل من نوعين. الودائع مع فترة تحذير محددة للبنك بشأن سحب الأموالهي ، إلى حد ما ، خطوة انتقالية بين الحسابات تحت الطلب والودائع لأجل (الودائع). يحدد هذا أيضًا مقدار الفائدة المدفوعة على هذه الحسابات. عند إيداع الأموال في منتجات مصرفية من هذا النوع ، يبرم العميل اتفاقية مع البنك تحدد الفترة (بالأيام والشهور) لإخطار العميل مسبقًا بنيته سحب الأموال من الحساب المصرفي. قد يسمح هذا الحساب أيضًا بإمكانية تجديد موارده ، والتي ، كقاعدة عامة ، لا تتطلب إشعارًا مسبقًا.
عند جمع الأموال في الودائع (الودائع) ذات الأجل المحدد(الودائع لأجل ، الودائع) يتعهد البنك بإعادة مبلغ الوديعة إلى العميل خلال المدة المحددة في اتفاقية الإيداع. في هذه الحالة ، من الممكن دفع فائدة على الوديعة إما في وقت واحد مع انتهاء الفترة التي تم قبولها من أجلها ، أو على فترات زمنية معينة (شهرية ، ربع سنوية ، إلخ). عادةً ما يتضمن السحب المبكر للأموال من حساب الإيداع في هذه الحالة حجب غرامة معينة من العميل أو تقليل مبلغ الفائدة المدفوعة على الإيداع. تنظم اتفاقية الإيداع ، المبرمة بين المودع والبنك ، بالتفصيل حقوق والتزامات أطراف الاتفاقية ، وإجراءات وشروط إعادة مبلغ الوديعة إلى المودع ودفع الفائدة على الوديعة. ، إجراء حل النزاعات ويحتوي على نقاط جوهرية أخرى للبنك والمودع.
يمكن إضفاء الطابع الرسمي على جذب الأموال من قبل مؤسسات الائتمان لفترة محددة ليس من خلال اتفاقية إيداع ، ولكن من خلال مقتطف من شهادة إيداع أو ادخار - ضمان يشهد على مبلغ الإيداع وحقوق المودع (حامل الشهادة ) لاستلام مبلغ الإيداع بعد انقضاء المدة المحددة والفائدة على الاعتماد المحدد في الشهادة المنظمة التي أصدرت الشهادة. في روسيا ، يتم إصدار شهادات الإيداع للمودعين - الكيانات القانونية وشهادات الادخار - للمودعين - الأفراد.
يعتمد هيكل الحسابات المصرفية والودائع على كمية ونوعية عملائه ، ومكانة البنك في النظام المصرفي والاقتصاد ، وقدرة البنك على تقديم منتجات مصرفية للمستثمرين ترضيهم من حيث الموثوقية والربحية والشروط . تعد قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته تجاه الدائنين والمودعين بالكامل في الوقت المناسب من أهم متطلبات تنظيم نظام إدارة البنك والسيولة فيه.
المصدر الرئيسي للأموال التي يعمل بها البنك هو الأموال التي يجتذبها من المؤسسات والمنظمات والسكان - التزامات البنك. اعتمادًا على الظروف التي يجذب بها البنك الأموال من المنظمات والأفراد ، يمكن تقسيم التزامات البنك إلى ودائع وغير إيداع ، وطلب وعاجل ، إلخ. تشكل حسابات الطلب أساس موارد الإيداع. أشكال غير الودائع لجمع الأموال من قبل البنوك هي إصدار وإيداع السندات والكمبيالات وأوراق الدين الأخرى ، والحصول على قروض من البنك المركزي ومؤسسات الائتمان الأخرى ، وإعادة خصم الكمبيالات وقبول البنوك.
حساب متوسط الربحية ، والتنبؤ بتكاليف الأموال المستقطبة والمخصصة ، ونمذجة الجذب الأمثل للأموال وتوظيفها.
الهدف الرئيسي لأي مؤسسة هو تحقيق ربح. في حالة إنشاء أو تشغيل أي كيان مالي ، تنشأ مشكلة ربحيته ، إذا كانت ربحيته أقل من متوسط سعر الفائدة البنكي أو كانت غائبة على الإطلاق ، فإن وجوده لا معنى له من وجهة نظر جني الأرباح . في المؤسسات المالية مثل البنوك وصناديق الاستثمار وشركات التأمين وشركات السمسرة وشركات التجار ، إلخ. النقاط الأساسية هي الربح من الأموال الموضوعة والمصروفات في شكل مدفوعات على الأموال التي تم جمعها.
البنوك هي الأكثر لفتا للنظر بين المؤسسات المالية. عادةً ما يقدمون مجموعة كاملة من الخدمات: العمل بالعملة والأوراق المالية وغير ذلك الكثير ، بالإضافة إلى أنها تحتوي على كلا الجانبين في نفس الوقت: جمع الأموال ووضعها.
البنك عبارة عن منظمة تم إنشاؤها لجذب الأموال ووضعها نيابة عن نفسه فيما يتعلق بشروط السداد والدفع والاستعجال.
الغرض الرئيسي للبنك هو التوسط في حركة الأموال من المقرضين إلى المقترضين ومن البائعين إلى المشترين. إلى جانب البنوك ، تقوم المؤسسات المالية والمالية الأخرى أيضًا بحركة الأموال في الأسواق: صناديق الاستثمار ، وشركات التأمين ، والسمسرة ، وشركات الوساطة ، إلخ. لكن البنوك كموضوعات للسوق المالي لها ميزتان أساسيتان تميزانها عن جميع الموضوعات الأخرى.
أولاً ، لدى البنوك مقايضة ديون مزدوجة: فهي تضع ديونها الخاصة.
(الودائع وشهادات الادخار وما إلى ذلك) ، ويتم وضع الأموال التي يتم جمعها بهذه الطريقة في التزامات الدين والأوراق المالية الصادرة عن الآخرين. هذا يميز البنوك عن الوسطاء الماليين والتجار الذين لا يصدرون ديونهم الخاصة.
ثانياً ، تتميز البنوك بتحمل التزامات غير مشروطة بمبلغ ثابت من الديون للكيانات الاعتبارية والأفراد. في هذا ، تختلف البنوك عن صناديق الاستثمار المختلفة ، التي توزع جميع المخاطر المرتبطة بالتغيرات في قيمة أصولها ومطلوباتها بين مساهميها.
إن أهم مهمة للبنوك التجارية هي تحقيق الربح. لهذا الغرض ، تستخدم البنوك العديد من الفرص ، بما في ذلك توسيع عمليات الإقراض ، وزيادة حجم الخدمات المقدمة للسكان. في الوقت نفسه ، من المهم جدًا لكل بنك الحفاظ على السيولة ، والتي تُفهم عادةً على أنها قدرة البنك على السداد الكامل لالتزاماته في الوقت المناسب تجاه العملاء والبنوك الأخرى وما إلى ذلك.
يجب أن يكون الجمع بين التطلعات - لزيادة الأرباح والحفاظ على السيولة - بمثابة معيار مهم في أنشطة البنوك. ومع ذلك ، في الواقع ، لا يتم تطبيقه دائمًا بشكل ثابت.
لمزيد من الإثبات لقرارات الإدارة بشأن جذب الأموال ووضعها ، يُقترح النظر في المنهجية العامة لحساب المؤشرات الرئيسية لأنشطة البنك والتنبؤ بها. المؤشرات الرئيسية تتبع من الغرض الرئيسي للبنك
- جذب الأموال وتوظيفها. بالنسبة للأموال التي تم جذبها - متوسط سعر الفائدة على الأموال المقترضة ، بالنسبة للأموال المودعة - ربحية العمليات النشطة (محسوبة كنسبة مئوية).
بطبيعة الحال ، لحساب المؤشرات ، من الضروري تجميع المعلومات خلال الفترة. في البنوك اليوم ، هذا ليس بالأمر الصعب جميع البنوك لديها أنظمة مؤتمتة لضمان يوم عمل البنك وتجميع المعلومات منذ لحظة إنشاء البنك
(أنظمة). وبالتالي ، لا توجد صعوبات مع توافر البيانات للمعالجة.
في النظام المصرفي ، العمليات الرئيسية النشطة هي القروض ، ولكن لمزيد من الوضوح ، دعنا نأخذ قسم الصرف الأجنبي ، والذي تظهر فيه أيضًا عمليات الصرف ، بالإضافة إلى القروض. وبالتالي ، سنفترض أن ربحية العمليات النشطة تتكون من مؤشرين:
الربحية على معاملات الصرف
2. العائد على القروض مطروحًا منه القروض المتأخرة (يتم خصم القروض المتأخرة من مبلغ القروض الممنوحة لحساب الفائدة الحقيقية على القروض)
الجدول 1
ربحية العمليات النشطة (بالنسبة المئوية سنويًا)
| المؤشرات | طريقة الحساب |
| حسب الشهور | شهريا |
| على القروض مطروحًا منها المتأخر | ((الدخل على القروض / أرصدة الأربعاء على |
| | قروض للشركات ناقص |
| | متأخر) * 100 * 12 |
| في عمليات الصرف | ((الدخل (الفروع + الرأس / الأربعاء |
| | أرصدة في مكتب النقدية) * 100 * 12 |
بدوره ، يتكون متوسط سعر الفائدة على الموارد التي تم جذبها من ثلاثة مؤشرات:
1. سعر الفائدة على ودائع المواطنين (عادة ما يكون الأدنى والأكثر جاذبية للبنوك)
معدل السندات الإذنية والودائع الخاصة بالمؤسسات
3. سعر الفائدة على الودائع المصرفية (في الاقتصاد العادي ، هذه الموارد هي الأغلى)
الجدول 2
متوسط سعر الفائدة على الموارد التي تم جذبها
| المقالات | طريقة الحساب |
| حسب الشهور | شهريا |
| على ودائع المواطنين | (المصاريف على الحسابات الشخصية / أربعاء |
| | أرصدة على الودائع) * 100 * 12 |
| على الكمبيالات وودائع الشركات | (المصاريف على الودائع |
| | الشركات / الأربعاء أرصدة على |
| | حسابات) * 100 * 12 |
| على الودائع المصرفية | (المصروفات على القروض بين البنوك / متوسط الأرصدة على |
| | الودائع المصرفية) * 100 * 12 |
من أجل تحديد أكثر دقة لمعدل الفائدة على الموارد التي تم جذبها وربحية العمليات النشطة ، من الضروري حساب المؤشرات الموحدة ، أي تحسب القيم مباشرة دون النظر إليها في سياق المصادر. يتم حساب المؤشرات الموحدة باستخدام معادلات المتوسط المرجح ، أي مع مراعاة أوزان المؤشرات.
صيغة المتوسط المرجح
p1a1 + p2a2 + ........ + pnan
(1) p1 + p2 + ........ + pn
АT - المؤشر الموحد а1، аn - متوسط المبالغ على الأموال التي تم جذبها (الموضوعة) p1، pn - أسعار الفائدة على الأموال التي تم جذبها (الموضوعة)
بعد تلقي المؤشرات الموحدة ، نحدد ، عن طريق الخصم الأولي لمتوسط سعر الفائدة على الموارد التي تم جذبها من الربحية ، النسبة المئوية لدخل كيان مالي (في هذه الحالة ، بنك) من مبلغ الأموال المقترضة.
ومع ذلك ، هناك تكاليف مرتبطة مباشرة بالجذب أو التوزيع ولا تؤثر على سعر الفائدة. ومع ذلك ، تزداد هذه التكاليف أيضًا مع زيادة حجم الأموال التي تم جذبها (الموضوعة). على سبيل المثال ، من أجل جذب المزيد من الودائع من المواطنين ، من الضروري زيادة تكاليف أبحاث التسويق والإعلان وفتح فروع جديدة وما إلى ذلك ، وهذه التكاليف لكل وحدة من الأموال التي يتم جمعها تميل إلى الزيادة. وبالتالي ، تقل فائدة كل وحدة لاحقة من الأموال المقترضة. يمكن حساب هذه التكاليف لجميع أحجام الأموال التي تم جذبها (الموضوعة) حتى القيمة الحالية وتشملها. ولكن من الممكن تحديدها لمبالغ كبيرة من الأموال إما عن طريق تقديرات الخبراء ، أو من خلال إنشاء صيغة تجريبية لاعتماد التكاليف على حجم الأموال التي تم جذبها (المخصصة).
لبناء صيغة تجريبية ، من الضروري الحصول على بيانات حول اعتماد التكاليف على مبلغ الأموال.
إيجاد صيغة تجريبية باستخدام طريقة المربعات الصغرى.
لنفترض أن هناك بعض التبعية:
الجدول 3
| x | x1 | x2 | ... | xn |
| y | y1 | y2 | ... | yn |
حيث x هو مقدار الأموال التي تم جمعها ، و y هي التكلفة.
ثم سيظهر الاعتماد:
في هذه الصيغة ، تكون المشكلة غامضة إلى حد ما. من الضروري تحديد فئة ضيقة من الوظائف.
الجدول 4
أبسط المتطلبات الأساسية للتبعيات التجريبية.
| _ | _ | نوع تجريبي | طريقة |
| xs | ys | صيغ المحاذاة |
| الأربعاء | الأربعاء | ص = فأس + ب | |
| حسابي | حسابي | | |
| | | | Y = a + bX ، حيث |
| الأربعاء | الأربعاء | y = axb | X = lgx ، |
| هندسي | هندسي | | ص = lgy ، a = lga |
| | | y = abx أو | Y = a + (x ، أين |
| الأربعاء | الأربعاء | y = ae (x، حيث | Y = lgy، a = lga، |
| حسابي | هندسي | (= lnb | (= lgb |
| | | ص = أ + | ص = فأس + ب ، أين |
| الأربعاء متناسق | cf. | | ص = س ص |
| | حسابي | | |
| الأربعاء | الأربعاء متناسق | | ص = |
| حسابي | | | |
| | | | ص = الفأس + ب ، أين |
| الأربعاء متناسق | cf. متناسق | | ص = |
| | | | y = aX + b ، حيث |
| الأربعاء | الأربعاء | ص = algx + b | X = lgx |
| هندسي | حسابي | | |
بعد إنشاء الجدول 4 لكل نوع من الصيغ ، يتم حساب عمودين آخرين: وأين
، (3) حيث xi و xi + 1 هي قيم وسيطة بينهما
الجدول 5
مخطط طريقة المربعات الصغرى.
| x0 | x | x2 | x3 | x4 | y | xy | x2y |
| 1 | x0 | x02 | x03 | x04 | y0 | x0 y0 | x02 y0 |
| 1 | x1 | x12 | x13 | x14 | y1 | x1 y1 | x12 y1 |
| 1 | x2 | x22 | x23 | x24 | y2 | x2 y2 | x22 y2 |
| S0 | S1 | S2 | S3 | S4 | t0 | t1 | t2 |
نظام المعادلات لتحديد المعاملات:
| a0s0 + a1s1 + ... + amsm = t0، | | |
| a0s1 + a1s2 + ... + amsm + 1 = t1، | | (1) |
|..........................| | |
|...... | | |
| a0sm + a1sm + 1 + ... + ams2m = tm، | | |
بعد حل نظام المعادلات (1) ، سيكون لدينا قيم المعاملات a0 ، a1 ، a2. ، وإيجاد كثير الحدود المطلوب: y = a0 + a1x + a2x2 ، حيث a0 ، a1 ، a2 هي معاملات معروفة .
بعد إيجاد صيغة تجريبية ، يمكنك تحديد قيمة y لأي x. بعد العثور على صيغ لاعتماد التكاليف على مبلغ الأموال ، من السهل التنبؤ بقيمها في الفترات المستقبلية.
افترض إذن أن التكاليف تزداد خطيًا
Z = x (yav ، حيث (4) x هي مقدار الأموال التي تم جذبها (الموزعة). yav هو متوسط التكلفة لكل وحدة x
Z - تكاليف الحجم x من الأموال التي تم جمعها.
نظرًا لأن قيمة أحجام الأموال التي تم جذبها (الموزعة) للفترات المستقبلية غير معروفة ، فسوف نعبر ، لتسهيل التنبؤ ، عن متوسط القيمة من خلال نمو التكاليف.
يتم العثور على متوسط التكلفة لكل وحدة من خلال الصيغة: yav = (y1-yn) / 2 ، حيث y1 = b ، yn = b + ab (x-1) (5) y1 هي تكلفة الوحدة الأولى من ( الموزعة) الأموال yn - تكاليف الوحدة الأخيرة من الأموال المستقطبة (الموزعة) ب - تكاليف الوحدة الأولى من الأموال التي تم جذبها (الموزعة) أ - نمو التكلفة x - مبلغ الأموال التي تم جذبها (المخصصة)
استبدال لدينا الصيغة التالية:
D1 = xS-Z حيث (8)
ق - الفرق بين ربحية العمليات النشطة ومعدل الأموال المقترضة
D1 - الدخل من جذب x وحدة نقدية بعد خصم المصاريف.
استبدال الصيغة 7 ، نحصل على:
(9) ثم المشتق الأول فيما يتعلق بـ x:
دعونا نساوي D | 1 = 0 ، ونجد مبلغ الأموال المقترضة حيث يكون D هو الحد الأقصى:
يبقى أن تستبدل في الصيغة قيم التكاليف ونمو التكلفة والفرق بين الربحية ومعدل الموارد التي تم جذبها ، ويمكنك العثور على x ، حيث سيكون دخل الكيان المالي كحد أقصى ، و الذي من الضروري السعي. ومع ذلك ، فإن هذه الصيغ تأخذ في الاعتبار فقط تكاليف جمع الأموال ، ولكن هناك أيضًا تكاليف تخصيص الأموال ، لنفترض أنها موزعة أيضًا بشكل خطي ، ولكن لها قيم مختلفة من a و b ، والنمو والتكاليف للوحدة الأولى ، على التوالى. ثم:
D2 = xS-Z1-Z2 حيث
Z1 - تكلفة جمع الأموال
Z2 - تكلفة إيداع الأموال
استبدال 7 نحصل على:
حيث (13) b1 هي تكلفة الوحدة الأولى من الأموال المقترضة. a1 هي الزيادة في تكلفة جمع الأموال. b2 هي تكلفة الوحدة الأولى من الأموال المخصصة. a2 هي الزيادة في تكلفة تخصيص الأموال
إذا كانت D | 2 = 0 نحصل على:
باستخدام الصيغة 15 ، يمكنك حساب القيمة المثلى لـ x ، باستخدام الصيغة 13 ، يمكنك العثور على الحد الأقصى لقيمة الدخل مع مقدار الأموال التي تم جمعها x.
وبالتالي ، فإن الصيغ 12-15 تعكس نموذجًا مناسبًا لكيان مالي لديه نوع واحد من الموارد التي تم جذبها ونوع واحد من الأموال المخصصة ، إذا كانت تكاليف جمع الأموال ووضعها تختلف بشكل خطي.
دعونا ننظر في التوزيع الأمثل للأموال المخصصة بين مشروعين ، إذا كان لدى مؤسسة الائتمان مبلغ x ، بافتراض أنه يمكن استخدامه بالكامل لكل مشروع على حدة.
D3 = LP1 + (x-L) P2-Z1-Z2 حيث
D3 - الدخل من الإقراض
P1 - ربحية مشروع واحد (لسهولة العمليات الحسابية ، مشروع بربحية أعلى)
P2 - ربحية مشروعين
ل - مبلغ لمشروع واحد
(x-L) - مبلغ لمشروعين
Z1 - تكاليف مشروع واحد بمبلغ L.
Z2 - تكاليف مشروعين بمبلغ (x-L)
دعنا نستبدل قيم Z1 و Z2 في الصيغة 16:
التحول الذي نحصل عليه:
ثم المشتق الأول بالنسبة إلى L للصيغة 18:
إذا كانت D | 3 = 0 نحصل على:
باستخدام الصيغة 20 ، يمكنك حساب القيمة المثلى لـ L - الأموال لمشروع واحد ، والأموال الخاصة بمشروعين تساوي على التوالي - (x-L). مع هذا التوزيع للأموال بين المشاريع ، سيكون الدخل الأقصى. وبالمثل ، يمكنك حساب توزيع الأموال بين مصادر الأموال التي تم جذبها إذا كان المبلغ المطلوب للتنسيب معروفًا.
المؤسسات المالية المشاركة في إعادة تخصيص الأموال ، أي الجمع بين جذب وتوزيع الأموال لحساب المبلغ الأمثل من الموارد يمكن استخدام الصيغ 13 ، 15 ، التي تحاكي عملية إعادة توزيع الأموال لهيكل مع مصدر واحد للأموال التي تم جذبها (على سبيل المثال: ودائع السكان) ونوع واحد من العملاء لتقديم قروض (على سبيل المثال: الأفراد).
مواضيع أخرى في السوق المالي تحل مشكلة توزيع الأموال بين مشروعين (جذب أو وضع لا يهم) ، إذا كان حجم الأموال معروفًا ، يمكن استخدام الصيغ 18 ، 20 التي يتم فيها جمع (وضع) الأموال من 2 المصادر على غرار.
هذه الصيغ تجعل من الممكن تحديد نقطة الحد الأقصى لعائد الاستثمار في مشاريع مختلفة.
كما يمكن استخدام النماذج المتاحة لحل مشكلة جاذبية الاستثمار ، مع مراعاة السيولة ، إذا كانت تكاليف الاستثمار متساوية تقريبًا في كلا الخيارين ، ولكن هناك أسئلة حول النسبة المثلى للسيولة / الربحية ، ثم باستخدام طريقة في تقييمات الخبراء ، يمكن حساب اعتماد الانخفاض (الزيادة) في السيولة على حجم القرض المقدم في مشروع أو آخر ، النسبة المثلى عن طريق استبدال تغير السيولة بدلاً من تغيير التكلفة.
بحاجة الى مساعدة في استكشاف موضوع؟
سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
ارسل طلبمع الإشارة إلى الموضوع الآن لمعرفة إمكانية الحصول على استشارة.
حساب متوسط الربحية ، والتنبؤ بتكاليف الأموال المستقطبة والمخصصة ، ونمذجة الجذب الأمثل للأموال وتوظيفها.
الهدف الرئيسي لأي مؤسسة هو تحقيق ربح. في حالة إنشاء أو تشغيل أي كيان مالي ، تنشأ مشكلة ربحيته ، إذا كانت ربحيته أقل من متوسط سعر الفائدة البنكي أو كانت غائبة على الإطلاق ، فإن وجوده لا معنى له من وجهة نظر جني الأرباح . في المؤسسات المالية مثل البنوك وصناديق الاستثمار وشركات التأمين وشركات السمسرة وشركات التجار ، إلخ. النقاط الأساسية هي الربح من الأموال الموضوعة والمصروفات في شكل مدفوعات على الأموال التي تم جمعها. البنوك هي الأكثر لفتا للنظر بين المؤسسات المالية. عادةً ما يقدمون مجموعة كاملة من الخدمات: العمل بالعملة والأوراق المالية وغير ذلك الكثير ، بالإضافة إلى أنها تحتوي على كلا الجانبين في نفس الوقت: جمع الأموال ووضعها.
البنك عبارة عن منظمة تم إنشاؤها لجذب الأموال ووضعها نيابة عن نفسه فيما يتعلق بشروط السداد والدفع والاستعجال.
الغرض الرئيسي للبنك هو التوسط في حركة الأموال من المقرضين إلى المقترضين ومن البائعين إلى المشترين. إلى جانب البنوك ، تقوم المؤسسات المالية والمالية الأخرى أيضًا بحركة الأموال في الأسواق: صناديق الاستثمار ، وشركات التأمين ، والسمسرة ، وشركات الوساطة ، إلخ. لكن البنوك كموضوعات للسوق المالي لها ميزتان أساسيتان تميزانها عن جميع الموضوعات الأخرى.
أولاً ، تتميز البنوك بالمقايضة المزدوجة لالتزامات الديون: فهي تضع التزامات الدين الخاصة بها (الودائع ، وشهادات الادخار ، وما إلى ذلك) ، ويتم وضع الأموال التي يتم جمعها بهذه الطريقة في التزامات الدين والأوراق المالية الصادرة عن الآخرين. هذا يميز البنوك عن الوسطاء الماليين والتجار الذين لا يصدرون ديونهم الخاصة.
ثانياً ، تتميز البنوك بتحمل التزامات غير مشروطة بمبلغ ثابت من الديون للكيانات الاعتبارية والأفراد. في هذا ، تختلف البنوك عن صناديق الاستثمار المختلفة ، التي توزع جميع المخاطر المرتبطة بالتغيرات في قيمة أصولها ومطلوباتها بين مساهميها.
إن أهم مهمة للبنوك التجارية هي تحقيق الربح. لهذا الغرض ، تستخدم البنوك العديد من الفرص ، بما في ذلك توسيع عمليات الإقراض ، وزيادة حجم الخدمات المقدمة للسكان. في الوقت نفسه ، من المهم جدًا لكل بنك الحفاظ على السيولة ، والتي تُفهم عادةً على أنها قدرة البنك على السداد الكامل لالتزاماته في الوقت المناسب تجاه العملاء والبنوك الأخرى وما إلى ذلك.
يجب أن يكون الجمع بين التطلعات - لزيادة الأرباح والحفاظ على السيولة - بمثابة معيار مهم في أنشطة البنوك. ومع ذلك ، في الواقع ، لا يتم تطبيقه دائمًا بشكل ثابت.
لمزيد من الإثبات لقرارات الإدارة بشأن جذب الأموال ووضعها ، يُقترح النظر في المنهجية العامة لحساب المؤشرات الرئيسية لأنشطة البنك والتنبؤ بها. المؤشرات الرئيسية تتبع من الغرض الرئيسي للبنك - جذب الأموال وتوظيفها. بالنسبة للأموال التي تم جذبها - متوسط سعر الفائدة على الأموال المقترضة ، بالنسبة للأموال المودعة - ربحية العمليات النشطة (محسوبة كنسبة مئوية).
بطبيعة الحال ، لحساب المؤشرات ، من الضروري تجميع المعلومات خلال الفترة. في البنوك اليوم ، هذا ليس بالأمر الصعب جميع البنوك لديها أنظمة مؤتمتة لضمان يوم عمل البنك وتجميع المعلومات من لحظة إنشاء البنك (النظام). وبالتالي ، لا توجد صعوبات مع توافر البيانات للمعالجة.
في النظام المصرفي ، العمليات الرئيسية النشطة هي القروض ، ولكن لمزيد من الوضوح ، دعنا نأخذ قسم الصرف الأجنبي ، والذي تظهر فيه أيضًا عمليات الصرف ، بالإضافة إلى القروض. وبالتالي ، سنفترض أن ربحية العمليات النشطة تتكون من مؤشرين:
الجدول 1
ربحية العمليات النشطة (بالنسبة المئوية سنويًا)
بدوره ، يتكون متوسط سعر الفائدة على الموارد التي تم جذبها من ثلاثة مؤشرات:
الجدول 2
متوسط سعر الفائدة على الموارد التي تم جذبها
من أجل تحديد أكثر دقة لمعدل الفائدة على الموارد التي تم جذبها وربحية العمليات النشطة ، من الضروري حساب المؤشرات الموحدة ، أي تحسب القيم مباشرة دون النظر إليها في سياق المصادر. يتم حساب المؤشرات الموحدة باستخدام معادلات المتوسط المرجح ، أي مع مراعاة أوزان المؤشرات.
صيغة المتوسط المرجح
ص 1 أ 1 + ص 2 أ 2 + ........ + ص ن أ ن
ص 1 + ص 2 + ........ + ص ن
A T هو مؤشر موحد
1 ، متوسط مبالغ الأموال التي تم جذبها (الموضوعة)
p 1، p n - أسعار الفائدة على الأموال التي تم جذبها (الموضوعة)
بعد تلقي المؤشرات الموحدة ، نحدد ، عن طريق الخصم الأولي لمتوسط سعر الفائدة على الموارد التي تم جذبها من الربحية ، النسبة المئوية لدخل كيان مالي (في هذه الحالة ، بنك) من مبلغ الأموال المقترضة.
ومع ذلك ، هناك تكاليف مرتبطة مباشرة بالجذب أو التوزيع ولا تؤثر على سعر الفائدة. ومع ذلك ، تزداد هذه التكاليف أيضًا مع زيادة حجم الأموال التي تم جذبها (الموضوعة). على سبيل المثال ، من أجل جذب المزيد من الودائع من المواطنين ، من الضروري زيادة تكاليف أبحاث التسويق والإعلان وفتح فروع جديدة وما إلى ذلك ، وهذه التكاليف لكل وحدة من الأموال التي يتم جمعها تميل إلى الزيادة. وبالتالي ، تقل فائدة كل وحدة لاحقة من الأموال المقترضة. يمكن حساب هذه التكاليف لجميع أحجام الأموال التي تم جذبها (الموضوعة) حتى القيمة الحالية وتشملها. ولكن من الممكن تحديدها لمبالغ كبيرة من الأموال إما عن طريق تقديرات الخبراء ، أو من خلال إنشاء صيغة تجريبية لاعتماد التكاليف على حجم الأموال التي تم جذبها (المخصصة).
لبناء صيغة تجريبية ، من الضروري الحصول على بيانات حول اعتماد التكاليف على مبلغ الأموال.
إيجاد صيغة تجريبية باستخدام طريقة المربعات الصغرى.
لنفترض أن هناك بعض التبعية:
الجدول 3
| x | × 1 | × 2 | ... | x ن |
| ذ | ص 1 | ص 2 | ... | ذ ن |
حيث x هو مقدار الأموال التي تم جمعها ، و y هي التكلفة.
ثم سيظهر الاعتماد:
في هذه الصيغة ، تكون المشكلة غامضة إلى حد ما. من الضروري تحديد فئة ضيقة من الوظائف.
الجدول 4
أبسط المتطلبات الأساسية للتبعيات التجريبية.
| نوع الصيغة التجريبية | طريقة التسوية | ||
|
تزوج علم الحساب |
تزوج علم الحساب |
||
|
تزوج هندسي |
تزوج هندسي |
||
|
تزوج علم الحساب |
تزوج هندسي |
y = ae b x ، أين |
|
|
تزوج متناسق |
تزوج علم الحساب |
ص = أ + | |
|
تزوج علم الحساب |
تزوج متناسق |
||
|
تزوج متناسق |
تزوج متناسق |
||
|
تزوج هندسي |
تزوج علم الحساب |
بعد إنشاء الجدول 4 لكل نوع من الصيغ ، يتم حساب عمودين آخرين: وأين
, (3)
حيث x i و x i + 1 قيمتان وسيطة يوجد بينهما
الجدول 5
مخطط طريقة المربعات الصغرى.
بعد حل نظام المعادلات (1) ، سيكون لدينا قيم المعاملات أ 0 ، أ 1 ، أ 2. ، والعثور على كثير الحدود المطلوب:
ص = أ 0 + أ 1 س + أ 2 × 2 ، حيث أ 0 ، أ 1 ، 2 معاملات معروفة.
بعد إيجاد صيغة تجريبية ، يمكنك تحديد قيمة y لأي x. بعد العثور على صيغ لاعتماد التكاليف على مبلغ الأموال ، من السهل التنبؤ بقيمها في الفترات المستقبلية.
افترض إذن أن التكاليف تزداد خطيًا
Z = x y av ، حيث (4)
x - مقدار الأموال التي تم جذبها (الموزعة)
y av هو متوسط التكلفة لكل وحدة x
Z - تكاليف الحجم x من الأموال التي تم جمعها.
نظرًا لأن قيمة أحجام الأموال التي تم جذبها (الموزعة) للفترات المستقبلية غير معروفة ، فسوف نعبر ، لتسهيل التنبؤ ، عن متوسط القيمة من خلال نمو التكاليف.
تم العثور على متوسط التكلفة لكل وحدة باستخدام الصيغة:
y av = (y 1 -y n) / 2 ، حيث y 1 = b ، y n = b + ab (x-1) (5)
ص 1 - تكاليف الوحدة الأولى من الأموال المستقطبة (الموزعة)
y n - تكاليف الوحدة الأخيرة من الأموال التي تم جذبها (الموزعة)
ب - تكلفة الوحدة الأولى من الأموال المستقطبة (الموزعة)
أ - نمو التكلفة
x - مقدار الأموال التي تم جذبها (الموضوعة)
استبدال لدينا الصيغة التالية:
ثم (6)
(7)
د 1 = xS-Z حيث (8)
ق - الفرق بين ربحية العمليات النشطة ومعدل الأموال المقترضة
د 1 - الدخل من جذب x وحدة نقدية بعد خصم المصاريف.
استبدال الصيغة 7 ، نحصل على:
(9)
ثم المشتق الأول بالنسبة إلى x:
(10)
دعونا نساوي د | 1 = 0 ، وابحث عن مبلغ الأموال التي تم جمعها والتي يكون D هو الحد الأقصى لها:
(11)
يبقى أن تستبدل في الصيغة قيم التكاليف ونمو التكلفة والفرق بين الربحية ومعدل الموارد التي تم جذبها ، ويمكنك العثور على x ، حيث سيكون دخل الكيان المالي كحد أقصى ، و الذي من الضروري السعي. ومع ذلك ، فإن هذه الصيغ تأخذ في الاعتبار فقط تكاليف جمع الأموال ، ولكن هناك أيضًا تكاليف تخصيص الأموال ، لنفترض أنها موزعة أيضًا بشكل خطي ، ولكن لها قيم مختلفة من a و b ، والنمو والتكاليف للوحدة الأولى ، على التوالى. ثم:
د 2 = xS-Z 1 -Z 2 حيث (12)
Z 1 - تكلفة جمع الأموال
Z 2 - تكلفة إيداع الأموال
استبدال 7 نحصل على:
ب 1 - تكاليف الوحدة الأولى من الأموال المقترضة
أ 1- زيادة تكلفة جمع الأموال
ب 2- تكلفة الوحدة الأولى من الأموال المخصصة
أ 2- زيادة تكلفة تخصيص الأموال
إذا د | 2 = 0 نحصل على:
(15)
باستخدام الصيغة 15 ، يمكنك حساب القيمة المثلى لـ x ، باستخدام الصيغة 13 ، يمكنك العثور على الحد الأقصى لقيمة الدخل مع مقدار الأموال التي تم جمعها x.
وبالتالي ، فإن الصيغ 12-15 تعكس نموذجًا مناسبًا لكيان مالي لديه نوع واحد من الموارد التي تم جذبها ونوع واحد من الأموال المخصصة ، إذا كانت تكاليف جمع الأموال ووضعها تختلف بشكل خطي.
دعونا ننظر في التوزيع الأمثل للأموال المخصصة بين مشروعين ، إذا كان لدى مؤسسة الائتمان مبلغ x ، بافتراض أنه يمكن استخدامه بالكامل لكل مشروع على حدة.
د 3 = LP 1 + (x-L) P 2 -Z 1 -Z 2 حيث (16)
د 3- الدخل من الإقراض
P 1 - ربحية مشروع واحد (لسهولة العمليات الحسابية ، مشروع بربحية أعلى)
ف 2 - ربحية مشروعين
ل - مبلغ لمشروع واحد
(x-L) - مبلغ لمشروعين
Z 1 - تكاليف مشروع واحد بمبلغ L.
Z 2 - تكاليف مشروعين بمبلغ (x-L)
دعنا نستبدل في الصيغة 16 قيم Z 1 و Z 2:
التحول الذي نحصل عليه:
ثم المشتق الأول بالنسبة إلى L للصيغة 18:
إذا د | 3 = 0 نحصل على:
(20)
باستخدام الصيغة 20 ، يمكنك حساب القيمة المثلى لـ L - الأموال لمشروع واحد ، والأموال الخاصة بمشروعين تساوي على التوالي - (x-L). مع هذا التوزيع للأموال بين المشاريع ، سيكون الدخل الأقصى. وبالمثل ، يمكنك حساب توزيع الأموال بين مصادر الأموال التي تم جذبها إذا كان المبلغ المطلوب للتنسيب معروفًا.
المؤسسات المالية المشاركة في إعادة تخصيص الأموال ، أي الجمع بين جذب وتوزيع الأموال لحساب المبلغ الأمثل من الموارد يمكن استخدام الصيغ 13 ، 15 ، التي تحاكي عملية إعادة توزيع الأموال لهيكل مع مصدر واحد للأموال التي تم جذبها (على سبيل المثال: ودائع السكان) ونوع واحد من العملاء لتقديم قروض (على سبيل المثال: الأفراد).
مواضيع أخرى في السوق المالي تحل مشكلة توزيع الأموال بين مشروعين (جذب أو وضع لا يهم) ، إذا كان حجم الأموال معروفًا ، يمكن استخدام الصيغ 18 ، 20 التي يتم فيها جمع (وضع) الأموال من 2 المصادر على غرار. هذه الصيغ تجعل من الممكن تحديد نقطة أقصى عائد على الاستثمار في مشاريع مختلفة.
كما يمكن استخدام النماذج المتاحة لحل مشكلة جاذبية الاستثمار ، مع مراعاة السيولة ، إذا كانت تكاليف الاستثمار متساوية تقريبًا في كلا الخيارين ، ولكن هناك أسئلة حول النسبة المثلى للسيولة / الربحية ، ثم باستخدام طريقة في تقييمات الخبراء ، يمكن حساب اعتماد الانخفاض (الزيادة) في السيولة على حجم القرض المقدم في مشروع أو آخر ، النسبة المثلى عن طريق استبدال تغير السيولة بدلاً من تغيير التكلفة.
