من بداية عام 2017، خضع التشريع الضريبي للاتحاد الروسي عددا من التغييرات، بما في ذلك هذه الخصومات المتضررة والضريبية. في مقالتنا، سوف نخبرك بالخصومات الضريبية التي تصرفت في إقليم الاتحاد الروسي في عام 2017 (مع مراعاة الوضع لعام 2018)، ما مقدار الخصم الضريبي هو كيفية الحصول على خصم ضريبة الممتلكات، وكذلك الأخبار الأخرى وبعد
إن قانون إلغاء إصدار شهادة تسجيل الدولة، الذي دخل حيز النفاذ في 15 يوليو 2016، أثر بشكل غير مباشر على التشريع الضريبي. الآن، عند تقديم مجموعة من المستندات الخاصة بخصم ضريبة الممتلكات، يجب على مالك المباني السكنية توفير مقتطف فقط من USRP يؤكد ملكية شقة. ينطبق هذا الشرط على الشقق التي تم تسجيلها في سوق الدولة بعد 15 يوليو 2016 (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أغسطس، 2016 رقم BS-3-11 / 3879).
في الوقت نفسه، وافقت وزارة المالية على الاتحاد الروسي على شكل موحد جديد لتطبيق تأكيد حق الأفراد في تلقي خصومات الملكية في 1150074 (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 10 أكتوبر ، 2016 رقم BS-4-11 / 18925).
وفقا لأحكام PP. 3 ص. 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو خصم ضريبة العقارات هو حق الفرد للحد من الضريبة عند شراء شقة. في عام 2017 - 2018 تظل متطلبات مشتري الشقق للخصومات الضريبية هي نفسها:
قام القانون الفيدرالي رقم 243-FZ بتاريخ 03.07.2016 (صالح في عام 2018) بتعديل العتبات اللازمة لانتقال دافع الضرائب إلى نظام فاضر مبسط. لذلك، بالفعل من 1 يناير 2017، في انتقال منظمة على عتبة USN من إجمالي دخلها على مدار الأشهر التسعية الماضية من العام الماضي، يجب ألا يتجاوز مبلغ 59 مليون 805 ألف روبل.
ابتداء من 1 يناير 2018، في الانتقال إلى نظام الضرائب المبسطة، يجب ألا يتجاوز الدخل التراكمي للمنظمة للأشهر التسعة الأخيرة من عام 2017 90 مليون روبل. حاليا، يعد العتبة للانتقال إلى USN 120 مليون روبل.
مهم!انتقل إلى نظام الضرائب المبسطة، قد تكون المنظمة مرة واحدة سنويا بناء على طلب تجميعها من النموذج الموحد 26.2.1 في الوقت المحدد من خلال قوانين الضرائب المعمول بها.
كان الأساس لإدخال خصم ضريبي جديد للأفراد هو بدء نفاذ القانون الاتحادي ل N 238-FZ "بشأن تقييم التأهيل المستقل" في 3 يوليو 2016. هذا الابتكار يتعلق بالمواطنين الذين يدفعون إجراءاتهم بشكل مستقل تحسين المؤهلات المهنية.
وبناء على ذلك، يحق لكل مواطن في الاتحاد الروسي، الذي دفع المشاركة في تقييم مهني لأنشطته، الحصول على خصومات ضريبية اجتماعية للقشر الشخصي PMFL. ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم مراعاة تكاليف التقييم الفعلية، المبلغ الإجمالي خلال الفترة المشمولة بالتقرير 12 شهرا 120 ألف روبل.
تغيير الرغبة في الحصول على خصم ضريبي ضروري في إعلان NFFL، مما يوفر وثيقة إعداد التقارير مباشرة إلى FTS.
من 1 يناير، 2017، هناك تقارير جديدة عن أراضي الاتحاد الروسي - رسوم تأمين إجتماعية واحدة (ESCC)، والتي توحد بالفعل المدفوعات الإلزامية للأموال الاجتماعية (FSS، FFR، FFOMS). تم تقديم هذا الإجراء على أساس المرسوم، وفقا لما تم تعيين رصد المساهمات الاجتماعية من هذا العام إلى FTS.
مهم! إن تكليف التقارير الموحدة بشأن مساهمات ESCC في الخدمة الضريبية هو شرط مسبق لدافعي الضرائب وأشرطة التأمين.
يجب أن يتم إنتاج الدفع على ESCs شهريا في اليوم الخامس عشر من الشهر. يشار المبلغ المطلوب للدفع بوضوح في الروبل والبنسات، دون التقريب. يتم احتساب المساهمات من المؤشرات النهائية لهذا الشهر خلال بداية الفترة المقدرة قبل نهاية الشهر التقويم (الفوائد والمساهمات المدفوعة في العام الحالي لا تؤخذ)
يتم تنفيذ تقرير ESCC في يوم واحد إذا كان يوم التسليم الميت في عطلة نهاية الأسبوع أو الاحتفال، فسيتم تقديم التقرير في أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع. يمكن بتكليف التقرير في شكل إلكتروني أو ورقي (سمح إذا واجه موظفو المنظمة ما لا يزيد عن 25 موظفا).
تقرير ضريبة ESSASS للإيجار كل ثلاثة أشهر في FTS في مكان تسجيل المنظمة. يتم الإبلاغ عن انقسامات منفصلة للمؤسسة في مكان موقعها، في حين أنهم يجب عليهم شحن الراتب بشكل مستقل لموظفيهم، لديهم ميزانية منفصلة الحساب الحالي.
ابتداء من 1 يناير، 2017، تقوم الخدمات الضريبية بالخروج و Fiu بالخروج المخرج والكشفين الكامالي لقوائم دافعي الشيكات والمصالحة. فترة الاختبار هي 3 سنوات.
من أجل زيادة السيطرة على تدفق الأموال في أمين الصندوق للمؤسسة، يتم تقديم نظام حساب جديد: من خلال مكتب التذاكر عبر الإنترنت. سيكون هذا الإجراء إلزاميا لجميع رواد الأعمال والأنشطة المسجلة في الشكل القانوني لل LLC أو IP، بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم.
تم لمس الحساب الجديد من خلال السجل النقدي عبر الإنترنت من خلال المنظمات التي استخدمها فقط حيث تم استخدام السجل النقدي للعمل، ولكن أيضا أولئك الذين تم إعفاءهم من استخدامها: دافعي UTII، IP في براءة اختراع باستخدام فراغات تقارير صارمة - لهذه الفئات من الإنترنت أصبحت سجلات النقدية إلزامية لاستخدامها من 1 يوليو 2018
سيوفر مكتب النقد عبر الإنترنت إرسالا فوريا للبيانات إلى الضريبة على المعاملة النقدية، أي في الوقت الفعلي، سيتم نقل مقدار الدفع إلى جثث FNS، وكذلك حجم ومعدل ضريبة القيمة المضافة. سيتم تنفيذ نقل البيانات من خلال مشغل (OFD - مشغل البيانات المالية)، والتي سيحتاجها رجل الأعمال إلى إبرام العقد المناسب.
تطبيق عبر الإنترنت Cassa يعطي ميزة للمشتري - القدرة على مزيد من تلقي فحص إلكتروني على بريد إلكتروني أو هاتف محمول.
يلاحظ المتخصصون أن سعر السجلات النقدية عبر الإنترنت لن يكون مرتفعا للغاية فيما يتعلق بالسجلات النقدية التقليدية: على سبيل المثال، يمكن شراء النماذج ذات محرك الأقراص المالي في مساحة 18 ألف روبل، سيكلف صيادتهم صاحب العمل حوالي 3 آلاف روبل في السنة.
سجل نوع نشاط تنظيم المشاريع في المدفوع الإقليمي من 1 فبراير 2017، يمكنك فقط استخدام مكتب التذاكر عبر الإنترنت.
في عام 2018، هناك قواعد لإجراءات توفير خصومات ضريبة الممتلكات عند تنفيذ العقارات المقدمة من 1 يناير 2016. ثم اتخذ التشريع تغييرات بخصوص، أولا وقبل كل شيء، تعاريف الدخل. سننظر هنا بالتفصيل ما هي التفاصيل هي ميزات هذا الإجراء في ظروف مختلفة، مع أشكال العقارات المختلفة.
عند حساب NDFL، أحد المؤشرات الأساسية هو الدخل الذي تم استلامه من بيع العقارات. وفقا للتشريع الضريبي الحالي، يمكن تخفيض هذا المبلغ بمقدار 1000،000 روبل. سيكون هذا خصم ضريبة الممتلكات في عام 2018.
في العام الماضي، يستخدم دافعي الضرائب، باستخدام هذه الثغور، "تبسيط حياتهم المبسطة": المشار إليها في عقد البيع والمبيعات مبلغ بيع 1،000،000 روبل. لا يدفع NDFL. ولكن الآن لن تعمل هذه الخدعة. مقدار دافع الضرائب لديه الحق في تحديد أي. ولكن إذا كان السعر المطالب للعقارات المباعة أقل من قيمة المساحية، مضروبة في نسبة خفض من 0.7، سيتم فرض الضريبة من المبلغ الأخير: من قيمة المساحية مضروبة في 0.7.
في الحالات التي يقضع فيها دافع الضرائب عمدا قيمة مبيعات العقار، يحق للسلطات الضريبية تقديم إزادة NDFLS. ويتم تخزين خصم ضريبة العقارات أيضا بمبلغ 1،000،000 روبل.
هناك حالات استثنائية عندما لا يتم تسجيل تقييم المساحية لكائن المعاملة في 1 يناير، حيث من الضروري إنتاج تسجيل حالة من انتقال الملكية. ثم يتم تجاهل الأحكام المتعلقة بقيمة المساحية.
من اليوم الأول من عام 2014، هناك إجراء محسن للحصول على خصومات ضريبة الممتلكات في إنشاء / شراء الشقق والمباني السكنية أو الغرف أو حصة فيها.
الابتكار الرئيسي: يحمل دافع الضرائب الحق في الخصومات الضريبية في عام 2018 في العديد من الأشياء. كما يتصرف مثل هذه القاعدة: بتكلفة الكائن المكتسب أقل من 2000،000 روبل (الحد من خصم العقارات)، يمكن بيع رصيد الخصم من خلال كائن آخر يتم شراؤه لاحقا.
يجب أن نتذكر الفروق الدقيقة. هذه الفرصة صالحة فقط فيما يتعلق بالكائنات المكتسبة من 1 يناير 2014. وفي حالة أنه حتى عام 2014، لم يتلق دافع الضرائب خصم ضريبة الممتلكات.
هناك ثلاث مجموعات من عمليات الاستحواذ الممتلكات:
تكاليف بناء أو شراء مبنى سكني (شارك فيه) كما هو محدد PP. 3 ص. 3 فن. 220 NK، تشمل مواقف مثل:
يشمل هذا أيضا تكاليف وتكاليف شراء مؤامرة أرضية، والتي تقع مبنى سكني أو مخصص لبناء المساكن. كما يلي من PP. 4 ص. 1 فن. 220 NK، ستؤخذ هذه النفقات في الاعتبار في خصم ضريبة العقارات في عام 2018 فقط بعد تلقي ملكية المنزل الموجود على الموقع.
عندما يكتسب مواطن دافع الضرائب شقة، غرفة أو حصة فيها، سيتم أخذ التكاليف التالية في الاعتبار عند حساب الخصومات الضريبية:
لفترة طويلة، ظل السؤال هو السؤال عما إذا كان قد يقوم دافع الضرائب بنقل الجزء غير المستخدم من خصم العقارات إلى زوجته (الزوج). على سبيل المثال، إذا تقاعد ولم يعد مدفلا من NFFL. تم فصل آراء FTS والسلطات القضائية في هذه المسألة. أكدت السلطات الضريبية أنه في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 NK لا توجد إرشادات محددة بشأن إمكانية تغيير في إجراءات استخدام خصم ضريبة الممتلكات.
لكن المحكمة العليا قبلت القرار المعاكس. منذ ذلك الحين في هذه المادة القانونية، لا ينكر من احتمال أن تأخذ أحد الزوجين في الاعتبار الجزء المتبقي من تكاليف الحصول على الإسكان عند حساب قاعدة الضرائب الخاصة به، إذا لم يتم استلام خاصية الزوج الثاني بالكامل. وهذا هو أنه غير محظور، ثم سمح. شريطة عدم تجاوز المبلغ التراكمي للخصم وفي هذه الحالة 2 مليون روبل. قدمت المحكمة العليا هذا القرار لأولئك الذين تم شراء العقارات قبل 1 يناير 2014.
يمكن الحصول على خصومات ضريبة الممتلكات في عام 2018 من خلال التعبئة في تطبيق خاص ضريبي وتقديم إعلان النموذج 3-NDFL. ومن خلال تطبيق مستندات على الإعلان، تؤكد تكاليف المدفوعات العقارية أو النسبة المئوية لقرض الرهن العقاري، وكذلك الحق في إعادة الضريبة.
إذا حصل مواطن على شقة أو غرفة في السوق الثانوية، فسوف يستغرق الأمر: للحصول على خصومات العقارات:
إذا تم شراء شقة أو غرفة في مبنى جديد بموجب اتفاقية مهمة حقوق حقوق الملكية أو المشاركة في البناء، فستطلب من خصم:
هناك ميزة واحدة من الخصومات لشراء شقة أو في المنزل. عند، بالإضافة إلى قيمة العقار، يتم تضمين تكاليف الانتهاء أو الإنجاز أيضا في تكلفة العقارات، ثم يجب تأكيد هذه الإجراءات موثقة. وهذا هو، لتقديم الشيكات CCT، عقود العقود مع البنائين لأعمال التشطيب، إلخ.
وستحتاج هذه المستندات إلى تأكيد حقيقة شراء المنزل ومؤامرة الأرض:
طريقة شائعة لشراء العقارات - من خلال قرض الرهن العقاري. في هذه الحالة، للحصول على خصم عقاري، يجب عليك تخزين هذه الأوراق:
في هذه المسألة، بالإضافة إلى عدد من الأشخاص السابقين، احتل FTS حتى وقت قريب موقفا صعبا. ويعتقد أنه ينبغي إدراج تكاليف الإصلاح والمساكن التكميلية في الإعلان الإجمالي الضريبي، الذي يتم وضعه جنبا إلى جنب مع طلب خصم العقارات لشراء كائن.
في السابق، عندما اشترى شخص شقة في التنسيق مع الانتهاء من البناء، ثم يطبق على المفتشية الضريبية لعودة ضريبة الدخل الشخصية، قدم مدفوعات أماكن الإقامة هذه. غالبا ما فشل إصلاح الإصلاح فورا، تم تأجيل هذه الأعمال في العام المقبل. ولكن عندما حاول دافع الضرائب أن تدرج في خصم وهذه النفقات، حرمانه.
ثم اتبعت المحكمة العليا: "الحصول على خصومات ضريبة الممتلكات لعدة فترات ضريبية لن تتكرر، إذا تم توفير الخصم فيما يتعلق بإنجاز خاصية) كائن العقارات، لم يكملها البناء (تم الحصول عليها دون التشطيب ) في وقت الاستحواذ ".
يتمتع مواطنوننا الآن بهذا القرار، وليس في عجلة من أمره، واستكمال المنزل أو يدرس الشقة. هذه التكاليف، حتى امتدت لعدة سنوات، تصبح أيضا موضوع خصم الضرائب.
ليس سرا أن أسعار العقارات تنمو، في المنطق لزيادة إلى حد ما مع مرور الوقت يجب أن يكون هناك خصم عقاري عند الشراء وغيرها من العمليات. ولكن هل سيؤدي مبلغ التحميس، إذا، على سبيل المثال، استفاد دافع الضرائب جزئيا هذه الفرصة في عام 2014، ويعتزم توازن الخصم تلقيه في عام 2016؟ كيف سيتم حساب "المسافة"؟
وفقا للقانون الحالي، يتم تحديد كمية الحد من الخصم كحجم خصم العقارات الذي يتصرف في تاريخ البيان الأساسي. وهذا هو، إذا استفمل شخص ما لأول مرة من مليون روبل في عام 2014، وفي عام 2018 حصلت على كائن آخر، ثم سيكون للمشتري الحق في توفير 1 مليون روبل من الخصم المتبقية. ليس هذا المبلغ الموسع، وهو صالح في وقت الشراء الثاني.
يتمتع دافع الضرائب بالحق في الحصول على الخصومات الضريبية عند شراء السكن بطريقتين. الأول هو من خلال التفتيش الضريبي. والثاني هو من خلال وساطة ما يسمى وكيل الضرائب في مكان عمل خاصية العقارات.
في الحالة الثانية أنه ليس من الضروري الانتظار، عند اكتمال الفترة الضريبية. يمكنك اختيار إجراءات الخوارزمية التالية. دخول الملكية لمنزل سكني أو شقة. بغض النظر عن الشهر في التقويم، للحصول على شهادة تفتيش ضريبة تؤكد الحق في خصمها. اكتب تطبيق مناسب لاسم صاحب العمل وإعطائها مع شهادة من مصلحة الضرائب.
القيود المفروضة على خصم ضريبة الممتلكات في عام 2018 موجودة، وإن كان عدد قليل.
1. من المستحيل إنتاج خصم عقاري عند الحصول على الممتلكات في شخص مترابط. بادئ ذي بدء، تشمل هذه الفئة الأقارب: الإخوة والأخوات، الآباء والأمهات والأطفال. يتم سرد الأفراد المترابطين الآخرين في المادة 105-1 من قانون الضرائب.
2. من غير الممكن خصمه إذا تم دفع العقار للمالك الجديد من قبل أشخاص آخرين، لكن ليس له وثائق تؤكد الالتزامات بها. على سبيل المثال، اشتريت منزلا في قرية أحد الأقارب، ولا يتطلب أموالا عودة لذلك. ولكن إذا أعطى نفس النسبي المال لشراء منزل في الديون، فأصدر اتفاقية قرض، ثم سيحصل دافع الضرائب على "مكافأة". بعد كل شيء، سيتعين على الدين إعطاء.
3. لا يشمل تكوين هذه الخصومات تكلفة شراء أي عقارات مدفوعة من وسائل رأس مال الأم أو في شهادات الإسكان، على حساب المدفوعات الأخرى من الميزانية الفيدرالية أو الإقليمية أو المحلية. على سبيل المثال، سعر الشقة هو 2،000،000 روبل. من هؤلاء، 250،000 روبل. أودعت على حساب رأس مال الأم. ثم الخصم سيكون: 2،000،000 - 250،000 \u003d 1،750،000 روبل.
الخصومات الضريبية الخاصة بالممتلكات، كما هو الحال في المسائل الأخرى ولم يتم إرجاع جميع الخصومات الضريبية مباشرة إلى النقد. لذلك، يطلق عليهم الخصومات، في الواقع مقدار الخصم يقلل من القاعدة الضريبية للدخل.
أولئك. عند الدخل الاستحقاق (الراتب)، يتم احتساب ضريبة الدخل ليس من جميع الدخل، ولكن من الدخل لكل خصم ضريبة ناقص. وبالتالي، فإن مقدار خصم الضرائب ينخفض \u200b\u200bNFFL.
يفسر ذلك حقيقة أن الدخل بأكمله يتلقاها (المعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والفوائد) لا تخضع للضريبة.
يتم تحرير المقالة وفقا للتشريع الحالي 04.06.2018
القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للموقع لطرق النمذجة لحل القضايا الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل سؤالك - الاتصال. انها سريعة ومجانية! يمكنك أيضا الرجوع عبر الهاتف: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. المناطق - 78003502369 257.
إذا حصلت على راتب رسمي ولديك أطفال، فهذا يعني أن مقالتنا هي بالمناسبة للغاية. بعد كل شيء، هنا نقول، ما هو حجم الخصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصي على الأطفال في عام 2019 - مبالغ وحدائها. كيف يقوم القانون بتوزيع الخصومات الضريبية القياسية للأطفال الأول والثاني والثالث والأطفال اللاحق؟ نعطي طاولة مع كميات الحد من الخصومات والتعليقات.
إذا كان الموظف هو توفير مقيم ضريبة في الاتحاد الروسي، فهناك طفل، لديه الحق في تلقي الخصومات الضريبية القياسية لكل منها. يتم وضع هذه الخصومات فقط على الدخل الذي يخضع ل NDFL بمعدل 13 في المائة (باستثناء الأرباح).
والحق في الخصم للأطفال في عام 2019 ليس فقط الآباء (بما في ذلك اعتمادهم)، ولكن أيضا أزواجهم، وكذلك الآباء والآباء والوصان بالتبني والأوصياء. للحصول على خصم الأطفال من صاحب العمل، يجب تقديم بيان مناسب إلى قسم المحاسبة.
يوفر التشريع الضريبي خصومات ضريبية قياسية للأطفال، والتي يتم سردها أدناه في الجدول أدناه. هنا هي أحجام اعتبارا من عام 2019 (الفرعية 4، الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مقارنة بعام 2018، لم يتم تغيير مبالغها:
| الحجم | المستفيدون | الظروف | |
|---|---|---|---|
| 1400 فرك. | الآباء والأمهات والأمهات والآباء بالتبني والأوصياء، الأمناء والآباء بالتبني وزوجهم | في الطفل الأول والثاني | يعتبرون جميع الأطفال بغض النظر عن العمر. يتم وضع الخصومات القياسية على الآباء والأمهات للأطفال دون سن 18. ولكن إذا كان الطفل مشغولا بالتعليم بدوام كامل، فسيتم نقل العمر النهائي إلى 24 عاما (غير شامل!). |
| 3000 فرك. | في الثالث وكل طفل لاحق | ||
| 6000 فرك. | الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني وزوجهم | لكل طفل ذوي إعاقة تصل إلى 18 عاما وفي طالب بدوام كامل من مجموعة I أو II غير صالحة من 18 إلى 24 عاما |
|
| 12 000 فرك. | الآباء والأمهات والزوجين، والآباء بالتبني | ||
يحادث توفير خصم قياسي للثالثة وكل طفل لاحق بشكل مستقل عن ما إذا كان يتم إعطاء الخصم للطفل الأول والثاني. دعونا نوضح في المثال: على اثنين من الأطفال الأكبر سنا في الأسرة، لا يسمح بالخصومات بسبب سنهم، والأصغر ما يبلغ من العمر 18 عاما. لذلك، في آخر طفل يجب أن يعطي خصم ضريبي بمبلغ 3000 روبل (خطاب وزارة المالية في 15 مارس 2012 رقم 03-04-05 / 8-302).
إذا كان الوالد (الوالد بالتبني)، فإن المتبني أو الوصي أو الوصي هو الوالد الوحيد أو المتبدي أو الوصي أو الوصي، على التوالي، ثم يوفر له خصم الضريبة القياسية في حجم مزدوج.
الوالد الوحيد يصبح في غياب الوالد الثاني، على سبيل المثال، بسبب خطاب وزارة المالية 07/03/2013 رقم 03-04-05/2542):
في الوقت نفسه، استنتاج مزدوج للداخل الوالد الوحيد لتوفير من الشهر التالي لشهر زواجه.
أيضا، يمكن أن يوفر خصم الأطفال أحد آبائهم (الآباء بالتبني) من اختيارك إذا سيتكتب الثاني بيان عن رفض استقبال خصم الأطفال لضريبة الدخل الشخصية (الفرعية. 4 ص. 218 من الضرائب. 218 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي).
حدود 2019.
توفر المعايير الحالية للقانون دافعي ضريبة الدخل عددا من الفوائد، من بينها الخصومات المعيارية المقدمة للقاصرين أو الأشخاص الذين يمرون أشكال كاملة من المؤسسات التعليمية المحتلة. هذه الفوائد عامل لديه الفرصة لإصدار كل من شركته وفي المفتشية الضريبية مباشرة.
يمكن لأي أحد الوالدين الحصول على خصم للأطفال إذا كان لديه طفل لم يكن عمره 18 عاما، وهو يعتمد أو اعتماده أو تحت رعايته أو الوصاية فيه.
يبلغ عمر الأطفال ما يصل إلى 24 عاما، إذا تم تدريبهم في إدارة مؤسسة تعليمية بدوام كامل، هم طلاب الدراسات العليا، والبائعات، والطلاب، والطلاب، إلخ.
إنه يمثل المبلغ الذي يتم تخفيض فيه القاعدة الخاضعة للضريبة عند حساب ضريبة الدخل الشخصية من الموظف بمعدل ضريبة بلغ 13٪. هذه نقطة مهمة للغاية، لأنه لا ينطبق على الضرائب على دخل آخر.
يتم احتساب هذه الفائدة بمبلغ متزايد منذ بداية الفترة. في الوقت نفسه، هناك قيود، والخصم على الطفل في عام 2016 قيمة الحد 350 000 ص. وهذا هو، إذا كان الموظف لديه مبلغ دخل إجمالي يتجاوز هذا المحدد، ثم من شهر هذا الحدث، فقد توقفت عن العمل.
عندما يكون لدى الطفل أحد الوالدين الوحيد، ثم تضاعف هذه الفائدة. تأكيد هذه الحقيقة هو شهادة ميلاد، حول وفاة الوالد الآخر، وثيقة عن حالة حالة وحيد وحيد وثائق أخرى مماثلة.
إذا اختتم هذا الشخص بعد الزواج بعد ذلك، فقد ضياع الخصم القياسي المزدوج، وينطبق الحجم القياسي. أيضا، في غياب الدخل من أحدهم، يمكن للأم أو الأب رفض حقها في مصالح الوالد الآخر.
من الضروري بعناية الإشارة إلى توفير الخصومات للآباء والأمهات المطلقين أو حتى خالية من حقوق الوالدين. يأخذ في الاعتبار حقيقة، ما إذا كان الوالد الثاني يدفع النفقة أم لا.
وفقا للبراء البريد الإلكتروني لوزارة المالية، فإن دفع النفقة هي حقيقة المشاركة في محتوى الطفل، وهذا يجعل من الممكن تصميم خصم. في الوقت نفسه، إذا رفض النفقة الحصول على استراحات ضريبية، فيمكن ترتيب الوالد الثاني بحجم مزدوج.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأبعاد الحالية للخصومات القياسية للأطفال الذين يمكن تقديمهم للأفراد عند استلام دخلهم.
عند تحديد حجم الفوائد، عدد وصحة الأطفال، والتي تعتبر في ترتيب زمني حول حقيقة الولادة.
عند الوصول إلى الطفل الأكبر سنا من الأغلبية، يتم تقديم الخصومات اللاحقة وكذلك قبل هذا الحدث. وهذا هو، إذا كان لدى الشخص العامل 3 أطفال وأول مراكز تبلغ 18 عاما، فيمكنه الحصول على خصومات للطفل الثاني من 1400 روبل و 3 روبل 3000 روبل.
التخفيضات القياسية في الشارع:
انتباه! ومع ذلك، إذا كنا نتحدث عن قاصر لديه إعاقة وهو على الوصاية أو تحت الوصاية، ينخفض \u200b\u200bحجمه إلى 6000 روبل.
مهم! في بعض الأحيان يمكن أن يكون الموظف صحيحا في نفس الوقت بالتوازي مع خصمين أو أكثر. على سبيل المثال، الإعاقة - 12000 روبل، بالإضافة إلى خصم قياسي قدره 1400 روبل، والإجمالي 13400. يمكن الحصول على الحد الأقصى للمبلغ بمبلغ 15000 روبل إذا كان هذا هو الطفل الثالث. تم اتخاذ هذا القرار في 21 أكتوبر 2015 من قبل المحكمة العليا (، الفقرة 14).
هذه الفوائد صالحة حتى لا تتجاوز قيمة الحد القيمة التي حددها القانون.
جدول أقصى قيمة القاعدة الضريبية في تصميم الخصومات القياسية:
لإجراء خصم على الطفل في صاحب العمل هو أسهل طريقة. سيتم تطبيقها في ذلك الوقت. للقيام بذلك، تحتاج إلى جمع وتوفير مجموعة من المستندات في قسم المحاسبة:
أيضا، في الحالة عندما يكون لدى طفل وحيد أحد الوالدين أو الوصي، لا تزال الحزمة تضاف إلى الحزمة:
عادة ما يكون لقالب هذه الوثيقة كمطلب خصم ضريبي للطفل محاسب جاهز. يحتاج فقط إلى استبدال بياناته - عدد الأطفال والمبلغ الإجمالي للخصومات.
انتباه!إذا كان الموظف، بالإضافة إلى أداء واجباته، لا يزال بدوام جزئي، فمن الحق في الحصول على خصم فقط في إحدى المشاريع.
في بعض الأحيان يكون هناك موقف حيث يوفر صاحب العمل فوائد للطفل عند حساب الضريبة غير ممتلئ، أو لا يأخذ في الاعتبار على الإطلاق. في هذه الحالة، من الممكن إعادة المبالغ المدفوعة غير الضرورية، وتقديم طلب شخصيا إلى IFT IFT في نهاية العام.
تحتاج أولا إلى جمع حزمة كاملة من المستندات. إذا كانت النسخ متوفرة في الخدمة الضريبية، ولكن على الفور عند تقديم الطلب سيحتاج إلى تقديم النسخ الأصلية.
الأوراق التالية مستعدة:
بعد تقديم مجموعة كاملة من المستندات، تكون الخدمة الضريبية ملزمة بالتحقق من ذلك واتخاذ قرارها في غضون 10 أيام في نهاية التفتيش. مع نتيجة إيجابية، يتم نقل الأموال إلى حساب مصرفي في غضون شهر بعد ذلك.
لنفترض Ivanova n.k. وهي تعمل في المنظمة من قبل محاسب، مع راتب يصل إلى 24 ألف روبل، لديها طفلين، سن 4 سنوات و 6 سنوات. الشهر المقدر يونيو.
إذا لم تقدم طلبا للخصم، فسيكون NDFL 24،000 * 13٪ \u003d 3،120 روبل، حيث كانت المدخرات التي شوهدت 364 روبل، ولسمها بالفعل 4368 روبل.
يمكن لبعض الموظفين الاعتماد على الفوائد الخاصة - خصومات الأطفال ضريبة الدخل الشخصية. في عام 2017، تؤخذ بالضرورة في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل. من موادنا التي ستتعلمها: ما هي أحجام الخصومات التي يتم وضعها على كيفية حساب الحساب كيفية توثيق توفير خصم الأطفال.
يتم وضع الخصومات على NDFL على جميع الأشخاص العاملين الذين لديهم طفل واحد أو عدة أطفال. عند الوصول إلى 18 إلى 24 عاما، لا يزال يتعين عليهم تقديمهم إذا كان الطفل طالب في مؤسسة تعليمية أو ممارسات تعليمية (على سبيل المثال، لديه حالة المتدرب، المولد، إلخ). الحصول عليها بعنوان:
يتم توفير الفائدة قيد النظر فقط من قبل سكان الضرائب في الاتحاد الروسي. ينطبق على الإيصالات النقدية الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪.
تواتر خصم الأطفال هو كل شهر حتى تحقيق مبلغ معين من الأموال (سنويا). عند تحديد هذه القيمة التي تحتاجها للنظر في الفروق الفرعية:
بالنسبة إلى خصم طفل طالب، يتم توفيره طوال فترة الدراسة بأكملها. بما في ذلك الإجازات الأكاديمية الموثقة.
يبدأ كل مثال لحساب الخصومات القياسية قيد الدراسة بالتعريف، وعلى جميع الأطفال، فإنهم خصومات.
مثال
تيم ستيبانوفا - مدير القاعة التجارية ل Guru ذ م م - رفع:
ما الأطفال من خصم؟
قرار
المحاسب LLC "Guru" يجب أن تقلل من القاعدة عند حساب الضريبة N.V. ستيبانوفا لابنة وابن أصغر. منذ أن تدرس ابنة الأكبر في أعضاء هيئة التدريس المساء، لا خصم عليه.
تؤثر عدد من العوامل على مقدار المبلغ الذي يقلل من القاعدة لحساب ضريبة الدخل. واحد منهم هو ترتيب الولادة. يعرض الجدول أحجام الخصم.
لأغراض الخصومات، يؤخذ بالتأكيد في الاعتبار صحة الأطفال، وكذلك سنهم. في هذه الحالة، يعتمد مقدار الخصم على العوامل 2:
يتم تقديم معلومات مفصلة هنا:
الظروف لتلقي خصم طفل مزدوج، الموظفين الذين هم:
| 1 | لديك حالة الوالد الوحيد | لا ينظم التشريعات لمن يتم تعيينها خصيصا. ولكن في الممارسة العملية، تشمل هذه الفئة أشخاصا، بقرار المحكمة، يتم الاعتراف بالزوج كقوات أو مفقودة. عندما يتزوج موظف بهذه الحالة، حرم من الفرصة لتلقي خصومات الأطفال في حجم مزدوج. عند الطلاق، يتم استعادة هذا الحق. شريطة أن الزوج السابق لم يوافق على التبني. |
| 2 | لديك حالة المتبني / الجارديان الوحيد / الوصي | - |
| 3 | ليس الوالد الوحيد، لكن الزوج رفض خصمه لصالح آخر | لاحظ أنه من خصم مزدوج، من غير المقبول رفضه عندما: الزوج / الزوجة لا يعمل؛ · موجود على الرزانة؛ · من المفيد في خدمة التوظيف. |
يجب أن يصدر الوالد الذي ذهب إلى الخصم الضريبي بيان مناسب لصاحب الوالدين الآخر (انظر خطاب FTS رقم EG-3-3 / 3636).
مثال
o.v. تلقت كازاكوفا خصما ثنائيا على ابنة تبلغ من العمر 7 سنوات في مؤسسة CJSC "الريابينا" بمبلغ 2800 روبل. في مارس 2017، زواج الموظف، لكن الزوج رفض خصمه من أجل مجداف لصالح زوجته. ما خصم يجب أن يعطى للأم لشق مارس؟
قرار
منذ أن رفض الزوج الجديد خصمه لصالح زوجته، الحق في تقليل القاعدة الضريبية في خصم مزدوج من O.V. cossack المخزنة. وبالتالي، ستوفر CJSC Ryabina خصم في المبلغ:
1400 × 2 \u003d 2800 روبل.
الانتباه
إذا وصل دخل الوالد الثاني، الذي تخلى عن الخصم لصالح الزوج (أ)، على حد 350،000 ص / سنة، لا ينبغي أن تزوده مؤسسة الأول بخصم مزدوج حتى نهاية التقارير فترة.
في بعض الحالات، لا يمكن للوالد الحصول على حالة الوحيد. على سبيل المثال، عندما تحرم الزوج الثاني من حقوق الوالدين، فإنه ليس أساس التحرير من المسؤولية عن الطفل.
يحدث موقف مماثل إذا كان أحد الزوجين في أماكن في السجن و / أو لا يدفع ثمن النفقة.
لا يمكن أن يكون الأساس لتوفير الخصومات في حجم مزدوج الطلاق. ولكن في الممارسة العملية هناك استثناءات.
مثال
يمكن أن تتلقى خصم الأم واحد A.V. بتروف لشخصين قاصرين، إذا كان من قبل قرار المحكمة يحرم والدهم من حقوق الوالدين؟
قرار
بناء على خطاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 8-1215 أ. ليس لدى بتروفا الحق في خصم الحجم المزدوج، لأن عدم وجود حقوق الوالدين لا يخفف من الآب من الالتزام بتوفير طفل.
كقاعدة عامة، يتم منح خصومات الأطفال شهريا طوال الفترة الضريبية (12 شهرا) حتى تبلغ راتب الموظف الإجمالي 350،000 روبل. مثل هذا التردد والحد يحدد التشريعات الضريبية (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). القيود صالحة قبل العام الجديد.
لأول مرة، من الممكن تقديم خصم الأطفال حول ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017 منذ شهر عندما حدث حدث مناسب:
النهج الموعد النهائي لتوفير الخصم تنتهي في:
أيضا، فقد الحق في الحصول على خصم إذا توفي الطفل.
عند الزواج، تعتقد وزارة المالية أنه بعد حفل الزفاف، لم يعد الطفل على تزويد الوالدين. في مثل هذه الحالات، لا يتم وضع الخصم.
مثال
في عام 2017، قدم الموظف خصم الأطفال على ابنة تبلغ من العمر 23 عاما، وكان طالبا في مؤسسة تعليمية بدوام كامل. في وقت لاحق اتضح أنه منذ ديسمبر 2016 كانت متزوجة. هل هناك منظمة لتوفير استقطاعات الأم وماذا تفعل؟
قرار
وفقا للبريد الإلكتروني لوزارة المالية رقم 03-04-05/14853، توقف الآباء عن الحفاظ على ابنة زواجها وخصمها لم يتم وضعها.
ومع ذلك، لا يحتوي التشريع الضريبي على حظر مباشر على توفير الخصومات في هذه الحالة. إذا كانت الشركة تخشى المطالبات من IFNS، فيجب أن يقدم الموظف طلبا مكتوبا بطلب إعادة حسابه. بناء على هذه الوثيقة، يتم تقديم توضيح 2-NDFL لعام 2017.
يجب أن يقدم موظف في منظمة له الحق في الحصول على خصم ببيان مناسب. للقيام بذلك، من الضروري أن تأخذ نموذجا فارغا في المحاسبة وإصدار التماس. إن الامتثال لجميع الإجراءات ستحمي الشركة من العقوبات من السلطات الضريبية.
في هذه الوثيقة، يجب عليك تحديد:
يتم تقديم عينة مليئة في الصورة:
عندما يوقع الشخص عقدا في العمل في وقت واحد مع العديد من أرباب العمل، من الممكن الحصول على خصم من أحدهم (حسب تقدير الموظف).
إذا دخل الشخص مؤخرا في مؤخرا، من الوظيفة السابقة، فإنه يوفر شهادة نموذجي 2 NDFL. بناء على هذه الوثيقة، الإيرادات بموجب الفترة الماضية منذ بداية العام وتحديد ما إذا كان الحد من 350،000 روبل تجاوز الحد الأقصى لعام 2017.
بالإضافة إلى ذلك، في مساعدة 2-NDFL، الرموز التي تعطي معلومات كاملة عن الآباء والأمهات والأطفال، وهو خصم. الرقم يعتمد على الوضع الفردي.
لمزيد من المعلومات، انظر "". 
قد لا يعرف الموظفون في كثير من الأحيان أنهم وضعوا خصم الأطفال. لمنع حالات الصراع، من الضروري وضع قائمة بهذه الأحداث (المذكرة) وتعرف الموظف عليه.
