الوكالة الفيدرالية للتعليم
Fgou Spo Zey Branch
"Blagoveshchensky التجارة والكلية الاقتصادية"
العمل بالطبع
حول هذا الموضوع ____________________________________________________________
موضوع: __________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
استفاد طالب المجموعة ______________
الاسم بالكامل._______________________________
____________________________________
فحص المعلم ________________
الاسم بالكامل.________________________________
_____________________________________
مقدمة ................................................. ...................................... ..3.
1. الرصيد المحاسبي كأساس إعلامي لتحليل الملاءة. معايير رسمية لتقييم الملاءة الملاءة .................. ... 4
1.1 الرصيد المحاسبي، هيكله وتعيينه .........................................
1.2 مفهوم السيولة والذول في الميزانية العمومية. تصنيف الأصول والالتزامات ......................................... ..15
1.3 تحليل السيولة وميزان الملاءة المالية في الميزانية العمومية ..... 17
2. تحليل سيولة ومعاهدة الميزانية الميزانية العمومية ل LLC "Sokon" ................................. ............................................... .................... 20.
2.1. الخصائص التنظيمية والاقتصادية ل LLC "Sokon" ........... 20
2.2. المحاسبة في OOO "سوكون" ......................................... . 21.
2.3 تحليل السيولة والذول في الميزانية العمومية ذ م م
"سوكون" ................................. .................................. 22.
استنتاج ................................................. .....................................
قائمة المصادر المستخدمة ............................................ ..... ... 28.
التطبيقات ............................................... ................................. 29
مقدمة
حاليا، مع انتقال الاقتصاد إلى علاقات السوق، فإن استقلال المنظمات، وزيادة مسؤوليتها الاقتصادية والقانونية. يزيد أهمية الاستقرار المالي للكيانات التجارية بشكل كبير. كل هذا يزيد بشكل كبير من دور تحليل حالته المالية: التعليم والتنسيب واستخدام الموارد المالية. هناك حاجة إلى نتائج مثل هذا التحليل، أولا وقبل كل شيء، المالكون، بالإضافة إلى المقرضين والمستثمرين والموردين والمديرين والخدمات الضريبية.
الغرض من التحليل لا يتكون فقط تقييم سيولة المنظمة وأصولها ومصادر تكوينها، ولكن أيضا تطوير أنشطة تهدف باستمرار إلى تحسين هذه المؤشرات. يوضح تحليل سيولة الميزانية العمومية كيف ينبغي تنفيذ هذا العمل، مما يجعل من الممكن تحديد أهم الجوانب وأضعف المواقف في أنشطة كيان الأعمال. وفقا لهذا، فإن نتائج التحليل تعطي إجابات على الأسئلة، ما هي أهم الطرق لتحسين الحالة المالية للمنظمة.
الموضوع "الرصيد المحاسبي كأساس إعلامي لتحليل الملاءة. المعايير الرسمية لتقييم الملاءة "ذات صلة. يتيح التحليل في الوقت المناسب منع إفلاس المنظمة، وتقييم الملاءة والجدائق.
الغرض من هذا العمل هو تحليل سيولة الرصيد ذ م م سوكون. لتحقيق هدف المهام التالية:
1. النظر في المنهجية لتقدير سيولة التوازن
2. لاستكشاف مؤشرات السيولة للتوازن
3. تقييم سيولة رصيد ذ م م سوكون.
موضوع التحليل هو سيولة التوازن المحاسبي وطريقة تقييمها.
كائن الدراسة - LLC "Sokon".
1. الرصيد المحاسبي كأساس إعلامي لتحليل الملاءة المالية. معايير رسمية لتقييم الملاءة
1.1 الرصيد المحاسبي، هيكله وتعيينه
يعد التعبير النهائي لعملية محاسبة العمليات الاقتصادية للمؤسسة الإبلاغ المحاسبي، الذي يقدم البيانات التي تعكس موقف الممتلكات في المنظمة، ولاية تمويلها، نتائج أنشطتها. تنتقل أوراق الاعتماد في عملية المحاسبة للعمليات الاقتصادية مباشرة إلى أشكال التقارير المحاسبية، مع مرور العديد من مستويات المحاسبة، في كل لاحقة مستوى تعميم المعلومات أعلى. في سياق هذه الحركة، تكتسب التكلفة والمؤشرات الطبيعية ميزات الرؤية وسهولة الاستخدام.
في المرحلة السفلية للعملية المحاسبية، يتم تقديم المعلومات وتجميعها في شكل أنواع مختلفة من المستندات الأولية. بعد التجميع المناسب، تندرج البيانات في سجلات المحاسبة التحليلية، ويمكن تنفيذ توزيع البيانات هنا وفقا لمجموعة متنوعة من الميزات، اعتمادا على نوع السجل التحليلي. المرحلة التالية من المعلومات الملخص هي سجلات المحاسبة الاصطناعية. إذا كان ذلك في هذه المرحلة، فمن الضروري تخصيص سجلات أكثر عمومية أو أقل، ثم يجب على المرء المرئي التعرف على الكتاب الرئيسي ورأس المال العامل. ثم اتبع أشكال التقارير التي يجب قولها بشكل خاص.
يتم تحديد تكوين المحاسبة بموجب القانون "بشأن المحاسبة" ومحتواه "" التقارير المحاسبية للمؤسسة ". وفقا لهذه الأعمال التنظيمية، يتضمن الرصيد المحاسبي للمنظمة رقم الميزانية المحاسبية رقم 1. يجب الاعتراف بهذا النموذج الإبلاغ أكثر تنوعا، لأن رؤية ومستوى تعميم وثائق التفويض موجودة في مستوى أعلى نوعيا.
من خلال جوهرها، فإن الرصيد المحاسبي هو مصدر المعلومات حول حالة العقار في المنظمة وهيكله، بما في ذلك تكلفة المنشأة حديثا في شكل رأس مال تدريجي.
تتميز نماذج التقارير الأخرى بأي جزء من المعلومات المقدمة في الميزانية العمومية - النقدية والأرباح وتكوين وتمويل حقوق الملكية. يميز الرصيد أنشطة المؤسسة ككل، وهذا هو الشكل الرئيسي والعالمي للإبلاغ، وجميع النماذج الأخرى تكملها، على الرغم من أنه، بسبب هوية أوراق الاعتماد، يجب فهم جميع أشكال التقارير ككل.
وبالتالي، في التركيب الحالي للإبلاغ عن المنظمة، فإن النموذج رقم 1 يفي بدور نوع من قضيب حولها البيانات المقدمة في شكل مرئي على أنشطة المؤسسة لفترة زمنية معينة (الفترة المشمولة بالتقرير) يتم تجميعها.
يجب أن تضاف أن عملية توليد البيانات لا تنتهي بإعداد الميزانية العمومية للمؤسسة المنفصلة. المعلومات، التي تتحرك على طول طريق التعميم، يمكن أن تدخل في توازن مدمج أو موحد. ولكن إذا تم تحديد مبادئ تعميم البيانات في المراحل السابقة، فإن مبادئ تعميم البيانات يتم تحديدها من خلال شكل سجلات تسجيل، ثم يحدث التعميم هنا بإضافة معلومات كمية. الرصيد الموحد ليس سوى مجموعة من كميات مؤشرات متغيرة من الأرصدة المختلفة. هذا الشكل من مجموعة البيانات مريحة لخصائص حالة العقار في أي صناعة. تشكل مختلف الوزارات والإدارات. التوازن الموحد هذا هو مجموعة متنوعة من موحد، فهو يجمع بين أرصدة المنظمات المستقلة قانونا، ولكنها مرتبطة اقتصاديا فيما بينها، وقد تنتمي هذه المنظمات إلى فروع مختلفة من الاقتصاد. بالطبع، لا يؤثر التدفق الداخلي للعاصمة على النتائج الإجمالية للأصل والمسؤولية.
تمثل الميزانية العمومية كتلة الممتلكات من المؤسسة في قطعتين - من وجهة نظر تكوين العقار، ومن وجهة نظر عمليات الاستحواذ الخاصة بها، والفهم الأخير غير كواقع أو عنوان مصدر الاستحواذ، ولكن كما التزام القيم التي تم الحصول عليها. هذه الحقيقة مهمة لفهم هيكل هذا الشكل من التقارير، لأن قد تكون بعض موارد المؤسسة للملكية القانونية الخاصة بها، ولكنها تشكل اقتصاديا التزام الديون.
نظرا للانعكاس في اتجاهين خاصية المنظمة، فإن الرصيد لديه ميزة متأصلة له فقط، والتي تتكون مقارنة بالممتلكات والالتزامات. يأتي رصيد المصطلح من كلمات BIS اللاتينية و Lanx، والتي يمكن ترجمةها في الحزمة كوعود مزدوج أو مزدوج، أي. رمز التوازن للمساواة. بحكم هذا، في المحاسبة الحديثة، تحتوي كلمة "التوازن" على معانين:
1. المساواة بين الخصائص القيمة والكمية، أي متوازن.
2. نموذج الإبلاغ.
يجب القول أن مبدأ التوازن المحاسبي أو مقارنة قيمين متساوي القياس المترابطة موجودين ليس فقط في النموذج رقم 1. تستخدم الأرصدة في التخطيط والتحليل، يمكن أن تكون المواد والعمل. مبدأ التوازن مريح لاستخدامه في تحليل العوامل، حيث يتم مقارنة تأثير جميع العوامل والتغيير العام في أي قيمة (الربح، الربحية، إلخ)
من الضروري إجراء حجز: مبدأ الميزانية العمومية في النظرية الاقتصادية الحديثة تتجاوز المساواة في المؤشرات المقارنة. في الأرصدة التجارية للتصدير والواردات، عادة غير متساو، هناك دائما توازن نشط أو سلبي. مبدأ التوازن بشكل عام، بل ليس مبدأ التوازن، ولكن مقارنة القيم.
يحدد التمثيل في شكل رقم 1 من العقار، في التجسد الحقيقي، وفي شكل مصدر لتكوينه مظهر الرصيد، الذي ينقسم ذلك إلى جزأين. في الأول، تسمى الأصول، (من Activus اللاتينية - نشط)، يتم تصنيف الشركات من خلال تكوينها. في السلبي الثاني، بمصادر تكوينها. بالطبع، نتائج كلا الجزأين مساوية لبعضهما البعض، لأن كلاهما ينعكس وحده ونفس الوسائل، ولكن يبدو مختلفا ومجمائما.
تتضمن أصول الرصيد المحاسبي قسمين:
1. الأصول الخارجية.
2. الأصول الحالية.
الميزات الأولى المستخدمة لفترة طويلة من الزمن (أكثر من سنة واحدة). في الثانية - العقار هو أكثر ديناميكية، مما يؤدي بسرعة تجسيده البدني.
يمكن فهم الطبيعة الاقتصادية لممتلكات المنظمة بطرق مختلفة. أولا، لدى موارد المؤسسة نموذجا قانونيا أو حقيقيا، يمكنك التحقق من وجودها وحالته. ثانيا، الممتلكات هي تكاليف شخص ما بمجرد صنعها والحصول عليها من قبل المؤسسة في شكل تجسد قانوني وحقيقي.
ثالثا، هذه هي التكاليف التي تنتجها المؤسسة نفسها، أو عند إنشاء مؤسسة من قبل مالكيها من أجل الدخل في المستقبل.
يرتبط تفسير رصيد التوازن كقائمة من الممتلكات للمؤسسة ارتباطا وثيقا بوظيفة التحكم في المحاسبة. تستند التفسيرات الثانية والثالثة إلى العلاقة بين الأصل ومطلوبات دائرة رأس المال، ويكشف أيضا عن اعتماد العقار من الغرض من إنشاء المنظمة والعمل. (للمؤسسات التجارية - هذا هو الربح).
وبالتالي، فإن توازن التوازن هو انعكاس الأموال الاقتصادية في شكل التكلفة الحقيقية، والذي يرتبط ارتباطا وثيقا بحقوق والتزامات المؤسسة، بهدف أنشطته ينطوي على نتيجة لهذا النشاط.
تجدر الإشارة إلى أن خاصية المؤسسة المقدمة في عدد النموذج 1 في تقدير القيمة والقيمة الحقيقية لممتلكات المؤسسة قد لا تتزامن. يرتبط الأخير ارتباطا وثيقا بحالة السوق، الأول - مع طريقة المحاسبة وتقييم الأموال الاقتصادية. خلال فترات المعلومات العالية، يمكن أن يكون التناقض بين التكلفة الاسمية والحقيقية للأموال كبيرة للغاية. بالإضافة إلى ذلك، يتم إعاقة التقييم الدقيق لقيمة الأصول من خلال التقييمات الذاتية لممتلكات الطبيعة القانونية، والتناقضات بين قيمة الأموال التي تنفقها الإمكانات الاقتصادية التي تم الحصول عليها نتيجة لهذه التكاليف. (على سبيل المثال، فإن نفس المبالغ المقدمة من الأموال التي تنفق على كشوف المرتبات في مؤشرين مختلفين لا تعني المساواة في مؤهلات الموظفين، وبالتالي المساواة في إمكانيات هذه المنظمات).
مقدمة
حاليا، مع انتقال الاقتصاد إلى علاقات السوق، فإن استقلال المنظمات، وزيادة مسؤوليتها الاقتصادية والقانونية. يزيد أهمية الاستقرار المالي للكيانات التجارية بشكل كبير. كل هذا يزيد بشكل كبير من دور تحليل حالته المالية: التعليم والتنسيب واستخدام الموارد المالية. هناك حاجة إلى نتائج مثل هذا التحليل، أولا وقبل كل شيء، المالكون، بالإضافة إلى المقرضين والمستثمرين والموردين والمديرين والخدمات الضريبية.
الغرض من التحليل لا يتكون فقط تقييم سيولة المنظمة وأصولها ومصادر تكوينها، ولكن أيضا تطوير أنشطة تهدف باستمرار إلى تحسين هذه المؤشرات. يوضح تحليل سيولة الميزانية العمومية كيف ينبغي تنفيذ هذا العمل، مما يجعل من الممكن تحديد أهم الجوانب وأضعف المواقف في أنشطة كيان الأعمال. وفقا لهذا، فإن نتائج التحليل تعطي إجابات على الأسئلة، ما هي أهم الطرق لتحسين الحالة المالية للمنظمة.
موضوع "تحليل سيولة الرصيد" هو مناسب. يتيح التحليل في الوقت المناسب منع إفلاس المنظمة، وتقييم الملاءة والجدائق.
الغرض من هذا العمل هو تحليل سيولة توازن مصنع Sukhininsky للمنتجات الكهربائية. لتحقيق هدف المهام التالية:
1. النظر في المنهجية لتقدير سيولة التوازن
2. لاستكشاف مؤشرات السيولة للتوازن
3. تقييم سيولة توازن مصنع Sukhininskaya للمنتجات الكهربائية.
موضوع التحليل هو سيولة التوازن المحاسبي وطريقة تقييمها.
كائن الدراسة - LLC "مصنع Sukhinovskaya للتركيب الكهربائي"
في هذه الورقة، استخدمت هذه الأساليب من الإدراك كطريقة مراقبة جماعية، طريقة تجميع، طريقة مونغرافية، اقتصادية ورطالة، مجلة مجدية ومجدمة.
يتم تحديد ورقة المصطلح في صفحات النص 22 من النص، وتتكون من مقدمة، واثنين من الفصلين، واستنتاج، وقائمة الأدبيات المستخدمة، تحتوي على طاولتين و 9 تطبيقات.
الفصل 1.سيولة الميزانية العمومية وطريقة تحليلها
1.1 مفهوم السيولة في التوازن المحاسبي.تصنيف الأصول والخصوم
ورقة التوازن إنه تقرير مالي الذي يعكس فيه شروط القيمة حالة الممتلكات في العلاقة مع مصادر التمويل، وكذلك النتائج المالية التي تم الحصول عليها. تجدر الإشارة إلى أن أحد الأهداف الرئيسية للميزان السنوي هو الحصول على معلومات عن الوضع المالي للمنظمة وتغييراته، والتي تهم مختلف المستخدمين (المستثمرين والموردين والمقرضين الآخرين) في اعتماد الحاضر و القرارات الاستراتيجية المستقبلية.
التوازن السيولة يتم تعريفه على أنه درجة من التغطية لالتزامات الديون بتنظيم أصوله، فإن فترة التحول التي يتوافق في شكل نقدي تتوافق مع استحقاق التزامات الدفع. بمعنى آخر، هذه هي القدرة على تنظيم الأصول نقدا وسداد التزاماتها. للحصول على نتائج موثوقة في عملية تحليل السيولة، يتم تجميع مزيج من أصول المنظمة اعتمادا على قدرتهم على تحويل الأموال.
اعتمادا على درجة السيولة، أي، سرعة التحول إلى أموال، يتم تقسيم أصول المنظمة إلى المجموعات التالية من Bakaev m.i.، Sheremet A.D. نظرية تحليل النشاط الاقتصادي. - م: المالية والإحصاء، 2001
لكن 1 يتضمن الأصول السائلة تماما، مثل النقد. في بعض الأحيان تتضمن هذه المجموعة أيضا تكلفة الاستثمارات قصيرة الأجل، والتي ليست مقبولة دائما في ظروف سوق الأوراق المالية غير المتقدمة غير متطورة.
1 \u003d ص. 250 + ص. 260
لكن 2 يحتوي على أصول سريعة محققة - الاستثمارات والذمم المدينة قصيرة الأجل. تعتمد سيولة هذه الأصول بشكل رئيسي على تقسيم المشترين، في شروط سوق الأوراق المالية.
2 \u003d ص. 240
لكن 3 - يجمع بين الأصول المنفذة ببطء التي تشمل احتياطيات المواد للسلع الأساسية الأصول الحالية الأخرى. تعتمد سيولة هذه المجموعة من الأصول على الطلب على المنتجات والسلع، من قدرتها التنافسية، على خصائص عملية الإنتاج في المنظمة.
و 3 \u003d ص 210 - ص. 217
لكن 4 - من الصعب تحقيق الأصول القابلة للتحقيق: الأصول غير الملموسة والمادية والمالية على المدى الطويل، أصول أخرى طويلة الأجل. هذه الأصول مخصصة للاستخدام في النشاط الاقتصادي على مدى فترة طويلة من الزمن.
و 4 \u003d ص 190 + ص. 230.
جنبا إلى جنب مع مجموعة الأصول الحالية، ينطوي تحليل السيولة على تصنيف مصادر تمويلها المنعكس في الميزانية العمومية السلبية. اعتمادا على حاجة وإلحاح سداد الالتزامات، يتم تخصيص المجموعات التالية من الالتزامات:
P 1 - يحتوي على التزامات الأكثر إلحاحا، أي الالتزامات ذات المدفوعات المنتهية الصلاحية.
ص 1 \u003d ص. 620 + ص. 630
P 2 - يغطي الالتزامات الحالية، ووقت الدفع غير منتهي الصلاحية.
ص 2 \u003d ص. 610
P 3 - يجمع بين التزامات طويلة الأجل
ص 3 \u003d ص. 510 + ص. 520
P 4 - يشمل رأس المال الخاص به.
ص 4 \u003d ص. 490 + ص. 640 + ص. 440 + ص. 650
تصنيف الأصول والخصوم للمنظمة، اعتمادا على هذا المعيار، فإن النظر في العلاقات بين الجماعات المخصصة يجعل من الممكن تقدير سيولة الميزانية العمومية. تعتبر الميزانية العمومية سائلة تماما إذا لوحظت العلاقات التالية:
1 ص 1؛ 2 ص 2؛ 3 ص 3.
بسبب صيانة هذه التفاوتات، تجلى نسبة أخرى:
آخر عدم المساواة له، من ناحية، والنتيجة هي، ومن ناحية أخرى، معنى اقتصادي عميق للغاية. إن تنفيذ هذه الحالة يعني وجود أصول صافية إيجابية من المنظمة.
تتيح لك دراسة نسب هذه الأصول والخصوم في الديناميات إنشاء اتجاهات في هيكل التوازن وسيولةها. يجب أن يأخذ في الاعتبار خطر عدم كفاية السيولة، عندما يكون هناك نقص في الأموال السائلة للغاية لسداد الالتزامات، وخطر السيولة المفرطة، عندما يكون بسبب الفائض من الأصول السائلة للغاية، والتي عادة ما تكون منخفضة الدخل، هناك هو فقدان الأرباح.
1.2. تقييم الميزانية العمومية العمومية المطلقةوالمؤشرات النسبية
يتم تحديد الاستدامة المالية للمنظمة باستخدام المؤشرات المطلقة والنسبية.
المؤشرات المطلقة
1. توافر رأس المال العامل الخاص
أ) يحدد وجود رأس المال العامل الخاص (SOS) لتشكيل رأس المال العامل بأنه الفرق بين القسم الثالث من المسؤولية والقسم الأول من الأصل.
SOS \u003d III ص. P- أنا ص. ألف - هذا المؤشر يميز صافي رأس المال العامل للمنظمة، وزيادةتها مقارنة بالعام الماضي تشير إلى تطوير المنظمة.
ب) وجود مصادر خاصة وطويلة الأجل لتشكيل الأسهم والتكاليف (SD). يعرف عن طريق زيادة السابق على؟ الالتزامات طويلة الأجل (نتائج قسم المسؤولية الرابع من المسؤولية)
SD \u003d SOS + IV P. P
ج) القيمة المصدر الإجمالية لتشكيل الأسهم والتكاليف (OI). هل تم تحديده عن طريق زيادة السابق السابق؟ على ال؟ أموال مستعارة قصيرة الأجل (أقل من عام).
OI \u003d SD + CW
2. درجة توافر الأسهم والتكاليف بسبب مصادرها الخاصة والمقترض
تتضمن هذه المجموعة المؤشرات التالية:
أ) فائض (+) عيب (-) من المصادر الخاصة لتشكيل رأس المال العامل ولا سيما الأسهم؟ SOS. مصممة على أنه الفرق بين قيمة احتياطيات SOS والمقالة (السطر 210 II P. أ)
ب) الفائض (+) العيب (-) المصادر الخاصة وطويلة الأجل لتشكيل الأسهم والتكاليف. ؟ SD \u003d SD - الأسهم
ج) فائض (+) عيب (-) من إجمالي مصادر تكاليف الأسهم والتكاليف؟ oi \u003d oi - الأسهم.
بناء على مجموعتين من المؤشرات، يتم تحديد نوع الاستدامة المالية للمنظمة.
منظمة مستقرة للغاية. يتميز بوجود القدرة على التحصيل والجدامة الجيدة ويتم تعيينه كشرط:
منظمة مستقرة عادة. تتميز بحضور المذيبات، لكن الجدارة الائتمانية مكسورة. حدد في الشروط التالية:
الوضع المالي غير المستقر. يتميز بانتهاك للحرف، ونقص الجدارة بالجدول الجاديم والظروف
حالة الأزمات المالية. تتميز بعدم القدرة على التحف والجدول الجيمياء، أي المنظمة على وشك الإفلاس.
المؤشرات النسبية
للحصول على تقييم نوعي للحرف والسيولة في المنظمة، بالإضافة إلى تحليل سيولة الرصيد، من الضروري حساب معاملات السيولة.
تستخدم مؤشرات السيولة لتقييم قدرة المنظمة على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل.
المؤشرات النسبية Savitskaya G.V. تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة. - مينسك: IP "Ecoperos"، الترفيه. و أضف. 2003.
يتم تحديد الاستقرار المالي أساسا في المعاملات ومصالحها على المطلق في حقيقة أنهم أقل عرضة للتضخم.
المعاملات المالية المستخدمة لتقييم سيولة المنظمة
أ) نسبة السيولة المطلقة
نسبة السيولة المطلقة (الملاءة). هذا هو المعيار الأكثر صلابة لسيولة المنظمة؛ يوضح أي جزء من الالتزامات المقترضة قصيرة الأجل قد يتم رفضه على الفور على حساب النقد.
ب) معامل سيولة سريعة
نسبة السيولة السريعة. من حيث القيمة الدلالية، فإن المؤشر يشبه نسبة السيولة الحالية، ولكن يتم حسابها على دائرة أضيق من الأصول الحالية، عندما يتم استبعاد الجزء الأقل سائلة - احتياطيات الإنتاج.
ج) نسبة السيولة الحالية
إلى t.l \u003d [1؛ 2]
نسبة السيولة الحالية. إنه يعطي تقديرا عاما لسيولة المنظمة، مما يظهر عدد روبل رأس المال العامل (الأصول الحالية) لرببل واحدة من الديون الحالية على المدى القصير (الالتزامات الحالية).
يحتوي معامل TL على عدد من الميزات التي تحتاج إلى تحملها أداء مقارنات وقت الفضاء.
أولا، يتضمن كلايدرات المعامل تقييم الاحتياطيات والذمم المدينة. نظرا لأن طرق تقدير الأسهم قد تختلف، فهي تأثير على مقارنة المؤشرات؛ نفس الشيء يتبع التزلج فيما يتعلق بالتفسير والمحاسبة لديون المشكوك فيه.
ثانيا، ترتبط قيمة المعامل، من حيث المبدأ، ارتباطا وثيقا بمستوى كفاءة المنظمة فيما يتعلق بإدارة المخزونات: بعض الشركات بسبب الثقافة العليا لتنظيم العملية التكنولوجية، على سبيل المثال، من قبل يمكن أن يؤدي إدخال نظام لتزويد المواد الخام والمواد المعروفة باسم "بالضبط في الوقت المحدد" (فقط في الوقت المناسب) إلى تقليل مستوى الأسهم بشكل كبير، I.E. تقليل قيمة نسبة السيولة الحالية إلى المستوى الأدنى من متوسط \u200b\u200bالصناعة، دون الإخلال عن حالتها المالية الحالية.
ثالثا، يمكن لبعض المنظمات ذات دوران أموال عالية تحمل قيمة منخفضة نسبيا لمعامل TL. على وجه الخصوص، هذا يشير إلى تجار التجزئة. في هذه الحالة، يتم ضمان السيولة في لب الصويب من خلال تدفق أكثر كثافة للأموال نتيجة للأنشطة الحالية. وبالتالي، فإن تحليل المركز المالي الحالي للمنظمة، من الضروري مراعاة العوامل الأخرى، صراحة، لا تؤثر على أهمية هذا وغيرها من المعاملات.
د) نسبة "أسعار" السيولة
يحدد إلى أي مدى ستتم تغطية جميع الالتزامات الخارجية للمنظمة نتيجة لتصفيته وبيع العقار
ه) نسبة سيولة التوازن العامة
يتم استخدامه لتقييم شامل لسيولة التوازن بشكل عام. مع هذا المعامل، يتم التقييم لتغيير الوضع المالي في المنظمة من حيث السيولة.
ه) معامل الملاءة الواعدة
يحدد توقعات فصل المنظمة بناء على مقارنة المدفوعات المستقبلية والإيرادات القادمة، أي، كم عدد احتياطيات الإنتاج التي تغطي التزامات طويلة الأجل.
ز) معامل الديون
ك z \u003d<0,38
يوضح عدد الالتزامات طويلة الأجل حساب 1 فرك.، استثمرت في أصول المنظمة.
ح) معامل المرجع العام
يحدد حصة التغطية للقروض والقروض على حساب الأصول المادية وغير الملموسة.
الفصل 2. تحليل سيولة الميزانية العمومية ذ م م "Sukhininskaya Fabryالتجهيزات الكهربائية KA »
2.1 الخصائص التنظيمية والاقتصاديةLLC "مصنع Sukhinovskaya من المتجر الكهربائي"
في هذه الدورة، تم النظر في النشاط الاقتصادي والميزان المحاسبي لشركة ذات مسؤولية محدودة "مصنع Sukhininskaya للمنتجات الكهربائية" (المشار إليها فيما يلي باسم SFEU).
تم تشكيل LLC SFEUI في 20 أكتوبر 2000. بدأ نشاطها في تنفيذ هذه المنظمة من 1 نوفمبر 2000. موقع المنظمة: الاتحاد الروسي، منطقة Kaluga، Sukhinichi، ul. Pistemsky، د. 14. LLC "SFEU" المسجلة من قبل إدارة مو "مقاطعة Sukhinovsky" بموجب رقم التسجيل 1024000805487 (الملحق 1)، تم تعيين سلطات الضرائب في جمع معلومات Sukhinich رموز OKPO - 51143741، OKATO - 2923650100، OKVED - 31.20.1 وغيرها (الملحق 3).
تعمل SFEU LLC على أساس ميثاق شركة ذات المسؤولية المحدودة، والتي تتضمن الوضع القانوني للشركة وموضوع وأهداف المنظمة وإجراءات توزيع الأرباح وحقوق والتزامات الهيئات الإدارية للمنظمة ، حجم رأس المال المعتمد، إلخ.
وفقا لميثاق SFEU LLC، لديها حقوق مدنية وهي مسؤولة عن تنفيذ الأنشطة الاقتصادية، هو صاحب العقار ينتمي إليه ويؤدي إلى هذا العقار على التزاماته.
العاصمة المعتمدة لشركة SFEU LLC هي 3500،000.00 (ثلاثة ملايين وخمسمائة ألف روبل).
النشاط الرئيسي ل SFEU LLC هو إنتاج صناديق التركيب ومنتجات التركيبات الكهربائية.
إن أعلى هيئة إدارة SFEU LLC هي الاجتماع العام للمشاركين، الذين يتضمن اختصاصهم قرار القضايا التالية: إدخال تغييرات وإضافات إلى ميثاق الشركة؛ انتخاب المدير العام والإنهاء المبكر لدولها؛ تغيير حجم رأس المال المعتمد؛ الموافقة على التقارير السنوية، التقارير المحاسبية السنوية؛ توزيع أرباح الأرباح؛ القضايا الأخرى المنصوص عليها في تشريع الاتحاد الروسي.
إن إدارة الأنشطة الحالية للمنظمة تنفذ من قبل المدير العام. مصطلح مكتب المدير العام هو 1 سنة، ولكن يمكن إعادة انتخابه عدد غير محدود. ينظم المدير العام تنفيذ قرار الاجتماع العام للمشاركين في SFEU LLC، دون أن أعمال محامي نيابة عن المنظمة، يمثل مصالحها، ويقوم بالتوافق على الموظفين، ويقوم بتنشر أوامر تعليمات، إلزامية لجميع موظفي المنظمة.
يمثل المحاسبة LLC "SFEU" من قبل كبير المحاسبين والمحاسبين - أمين الصندوق وخمسة متخصصين في مجالات مختلفة من المحاسبة (محاسب جدول المواد، محاسب حساب الرواتب، محاسب لمحاسبة الأصول الثابتة).
تستخدم المنظمة نموذج محاسبي طلب مجلة. عند استخدامها لحساب المحاسبة ومعدات الحوسبة، يتم تشكيل أوامر من خلال البرامج المطبقة.
في المهام الرئيسية للمحاسبة، تشمل المنظمة:
1) تشكيل السياسات المحاسبية؛
2) المحاسبة والمحاسبة الضريبية؛
3) عرض في الوقت المناسب من المحاسبة والإبلاغ الضريبي الكامل والموثوق؛
4) السيطرة على حركة الممتلكات والوفاء بالالتزامات، إلخ.
يتم توزيع المسؤوليات بين الموظفين المحاسبية في SFEU LLC. يتيح لك الفصل الواضح للسلطة الرسمية معالجة المعلومات بسرعة أكبر وتقليل الوقت للتحقق من ذلك.
الخصائص التنظيمية والاقتصادية ل SFEU LLC أضف المؤشرات الرئيسية لأنشطة المنظمة. يتم تقليل البيانات إلى الجدول (الجدول 1).
لفترة الدراسة الزمنية، لم يتغير العدد الإجمالي للموظفين والموظفين في SFEU LLC وبلغوا من: 450 شخصا، منها 30 شخصا - ITER، 10 أشخاص هم الأجهزة الإدارية للمنظمة و 410 شخصا يعملون المصانع.
وفقا للجدول 1، يمكن أن نستنتج أن الديناميات المدروسة للسنوات من الممكن ملاحظة الميل إلى زيادة جميع المؤشرات تقريبا، مما يشير إلى تطوير SFEU LLC، وتوسيع نطاق أنشطته وحدات تخزين الإنتاج. بحلول عام 2006، مقارنة مع 2004، ارتفعت العديد من المؤشرات مرتين تقريبا. لذلك، ارتفعت إيرادات بيع البضائع بحلول عام 2006 بنسبة 73٪ فيما يتعلق بعقاريخ 2004 و 33٪ مقارنة بعام 2005. في الوقت نفسه مع زيادة الإيرادات، هناك زيادة في الأرباح الإجمالية (80٪ و 34٪ في عام 2006 مقارنة مع 2004 و 2005، على التوالي). في الفترة 2004-2006، يتم توسيع جميع موارد الإنتاج في SFEU LLC، في وقت واحد مع توسيع الإنتاج، فهي فعالة لاستخدامها حول ما يشير إلى تسارع دوران رأس المال العامل.
بلغت قيمة الإنتاجية لهذه المنظمة في عام 2004 317 وحدة من المنتجات التجارية لكل متوسط \u200b\u200bموظف سنوي، وهو 97 وحدة من المنتجات التجارية أقل مقارنة مع عام 2005 و 259 وحدة - مقارنة بعام 2006 أو 737٪ و 34٪ على التوالي.
تتميز عملية المبيعات بالاتجاهات المواتية فيما يتعلق بالمنظمة التي تم تحليلها. ومع ذلك، فإن الوضع يفاقم نمو الذمم المدينة والدائنة. في المتوسط، تتجاوز فترات دراسة الفترات التي يدفعها المستحقات بحلول 1.5 مرة. بعد ذلك، قد يستلزم هذا فقدان الاستقلال المالي وجاذبية الاستثمار.
أظهر تحليل النشاط المالي لشركة SFEU LLC أن المصنع يتميز بموقف اقتصادي مستقر، مما يساهم في مزيد من التوسع وزيادة حجمها.
الجدول 1
المؤشرات الرئيسية ل SFEU LLC للفترة 2004-2006
|
مؤشرات |
سنوات |
تغيير 2006 في٪ + (-) إلى |
||||
|
الإيرادات، ألف روبل |
||||||
|
تم بيع C / W المنتجات، ألف روبل |
||||||
|
الربح الإجمالي، ألف روبل |
||||||
|
تكلفة نظام التشغيل، ألف روبل |
||||||
|
تكلفة رأس المال العامل، ألف روبل |
||||||
|
عدد الموظفين |
||||||
|
فدووتش فرك / فرك |
||||||
|
دوران رأس المال العامل، حول. |
||||||
|
إنتاجية العمل، ألف روبل / شخص |
||||||
|
الربحية النشاط الرئيسية،٪ |
||||||
|
مبيعات الإصابة،٪ |
||||||
|
الخميس، ألف روبل |
||||||
|
الدائنة، ألف روبل |
2.2 . تقييم سيولة الميزانية المحاسبية "مصنع Sukhininskaya للمنتجات الكهربائية" بناء على المؤشرات النسبية.
بناء على مجموعات من الأصول والالتزامات، نحدد سيولة توازن SFEU LLC (الملحق 4 - الملحق 6)
لعام 2004:
1.<П 1 , А 2 <П 2 , А 3 >ص 3، و 4\u003e ص 4
لعام 2005:
1.<П 1 , А 2 <П 2 , А 3 <П 3 , А 4 >ص 4.
لعام 2006:
1.<П 1 , А 2 >ص 2 و 3<П 3 , А 4 >ص 4.
في عام 2004، يتم إجراء حالة واحدة، والتي تظهر سيولة الرصيد (A 3\u003e P 3). في عام 2005، لا توجد شرط راضي. وفي عام 2006، يتم إجراء شرط واحد (و 2\u003e P 2).
من ما تقدم، يمكن أن نستنتج أن رصيد SFAU LLC ليس سائلا. في هذه الحالة، لتوضيح فصل المنظمة، نحسب المؤشرات المستخدمة لتقدير السيولة وتقليلها في الجدول (الجدول 2). خذ بيانات من بيان الرصيد والربح والربح (الملحق 7 - الملحق 9)
بعد مراجعة ديناميات المعاملات في ثلاث سنوات، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية. كانت هناك زيادة في معامل السيولة الحالية من 0.95 في عام 2004 إلى 1.4 في عام 2006. يحتوي SFEU LLC على رأس مال يعمل بما يكفي لتغطية الالتزامات قصيرة الأجل. تشير القيمة المنخفضة لنسبة السيولة السريعة إلى زيادة المستحقات (ارتفعت من 31465 في عام 2004 إلى 62797 في عام 2006). هناك حاجة إلى العمل الدائم مع المدينين لضمان إمكانية معالجة الجزء الأكثر سيولة من رأس المال العامل في شكل نقدي للحسابات.
يقلل من نسبة السيولة المطلقة من 0.03 في عام 2004 إلى 0.009 في عام 2006 إلى انخفاض في الملاءة، لكن المنظمة لديها جزء كاف من الأصول لتغطية الالتزامات الخارجية.
يعرض معامل إعادة الشراء العام أن الاستثمارات في الأصول الثابتة، تحدث الأصول غير المتداولة الأخرى تقريبا بسبب القروض والقروض قصيرة الأجل.
تكون قيم المعاملات المحسوبة أقل بقليل من المعياري، وهي مميزة للاقتصاد الروسي. لفترة درس، ارتفعت قيم المؤشرات.
على أساس ما تقدم، يمكن القول أن LLC SFEU هي منصة، والتوازن الميزانية سائلة.
الجدول 2
المعاملات المالية
|
مؤشرات |
سنوات |
تغيير 2006 في٪ |
||||
استنتاج
بناء على ما تقدم، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية:
1. سيولة التوازن هي قدرة المنظمة على رسم الأصول نقدا وسداد التزاماتها.
2. اعتمادا على درجة السيولة، أي، سرعة التحول إلى أموال، يتم تقسيم أصول المؤسسة إلى المجموعات التالية:
يتضمن 1 أصول سائلة للغاية، مثل النقد. في بعض الأحيان تتضمن هذه المجموعة أيضا تكلفة الاستثمارات قصيرة الأجل، والتي ليست مقبولة دائما في ظروف سوق الأوراق المالية غير المتقدمة غير متطورة.
و 2 يحتوي على أصول سريعة محققة - الاستثمارات والذمم المدينة قصيرة الأجل. تعتمد سيولة هذه الأصول بشكل رئيسي على تقسيم المشترين، في شروط سوق الأوراق المالية.
و 3 - يجمع بين الأصول المحققة ببطء والتي تشمل المخزونات، الأصول الحالية الأخرى. تعتمد سيولة هذه المجموعة من الأصول على الطلب على المنتجات والسلع، من قدرتها التنافسية، على خصائص عملية الإنتاج في المنظمة.
4 من الصعب تنفيذ الأصول: الأصول غير الملموسة والمادية والمالية على المدى الطويل، والأصول الأخرى طويلة الأجل. هذه الأصول مخصصة للاستخدام في النشاط الاقتصادي على مدى فترة طويلة من الزمن.
3. اعتمادا على حاجة وإلحادات سداد الالتزامات، يتم تخصيص المجموعات التالية من الالتزامات:
P 1 - يحتوي على التزامات أكثر إلحاحا، أي الالتزامات مع المدفوعات المنتهية الصلاحية.
P 2 - يغطي الالتزامات الحالية، والتي لا تنتهي صلاحيتها.
P 3 - يوحد التزامات طويلة الأجل
ص 4 - يشمل رأس المال الخاص به.
بناء على العلاقة بين الأصول والخصوم، يتم تحديد سيولة الرصيد.
4. يتم تحديد الاستقرار المالي للمنظمة أيضا باستخدام المؤشرات النسبية التي تكون أقل التضخم.
5 - أظهر تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة SFEU LLC أن المصنع يتميز بحالة اقتصادية مستقرة، مما يسهم في زيادة التوسع وزيادة حجمها.
6. أظهر حساب وتحليل المعاملات المالية أن المنظمة التي تم تحليلها هي منصة وسيولة.
وزارة التعليم الاتحاد الروسي
Altai State University.
كلية الإقتصاد
قسم المحاسبة والمراجعة والتحليل
العمل بالطبع
حول هذا الموضوع: "تحليل سيولة توازن ومحاسبة المؤسسة"
تحليل سيولة توازن ومحاسبة المؤسسة له أهمية كبيرة، منذ يتم استخدام بياناتها لتطوير السياسة المالية للمؤسسة. يعتمد التحليل على مؤشرات التقارير المحاسبية الفصلية والسنوية.
أهمية هذا الموضوع هو أنه من أجل العمل بنجاح أي مؤسسة، في الظروف الحديثة، قدرة المؤسسة على إجراء مدفوعات في الوقت المناسب، لتمويل أنشطتها على أساس ممتد والحفاظ على الملاءة الخاصة بهم، ولهذا هو ضروري لتقييم الحالة المالية مقدما.
بناء على نتائج التحليل المالي للحالة المالية، يتم تطوير جميع اتجاهات السياسة المالية للشركة تقريبا، ولأنها تم إجراؤها نوعيا، فإن فعالية قرارات الإدارة المتخذة. تعتمد جودةها على الأساليب المستخدمة، ودقة بيانات الإبلاغ المحاسبية، وكذلك من اختصاص الشخص الذي يقبل قرار الإدارة في مجال السياسة المالية.
الغرض من هذا العمل هو دراسة طرق تحليل سيولة توازن ومحاسبة المؤسسة، وتحديد أوجه القصور والاحتياطيات لتحسين الحالة المالية.
لتحقيق الهدف، يجب عليك وضع المهام وتحليلها. وتشمل المهام النظرية النظر في الجوانب النظرية لتحليل الملاءة من المؤسسة وسيولة توازنها. إلى الاعتبار العملي لخصائص المنظمة، ملاءة المؤسسة التي تم تحليلها.
موضوع الدراسة لهذا العمل هو شركة المشاريع الصغيرة ذ م م. موضوع الدراسة هو سيولة التوازن والملاءة من بريستيج ذ م م.
الأساس المنهجي، عند كتابة أعمال الدورة التدريبية، خدم اللوائح القانونية والمنشورات في الصحافة الدورية والأدبيات الخاصة والتعليمية على التحليل والمحاسبة.
يتكون العمل من فصلين. الفصل الأول يكشف الجوانب النظرية لتحليل الملاءة من المؤسسة. الفصل الثاني مكرس لتحليل سيولة التوازن والملاءة من بريستيج ذ م م.
الملاءة هي القدرة على الاستجابة في الوقت المناسب. إن الملاءة من المؤسسة بمثابة مظهر خارجي للاستقرار المالي، وهو جوهره هو توفير الأصول الحالية بمصادر طويلة الأجل للتكوين. الاستقرار المالي هو حالة معينة من حسابات المؤسسات، مما يضمن ملمولها المستمر. يتم تحديده وفقا لهيكل الميزانية العمومية. يتم التعبير عن الحالة المالية للمشاريع في نسبة هياكل أصولها والتزاماتها، أي أموال الشركة ومصادرها. تصبح تحليل الحالة المالية مسألة ضرورية لكل مؤسسة، حيث ترتبط دولتها الإضافية بدخلها، بقدرتها على الحفاظ على ملاءةها، لذلك في الظروف الحديثة مثل هذا التحليل أهمية كبيرة بالنسبة للمشروع نفسه ولل شركائها وأصحابها والمؤسسات المالية. إن المهام الرئيسية لتحليل الحالة المالية هي تحديد جودة الحالة المالية، ودراسة أسباب تحسينها أو تدهورها للفترة، وإعداد توصيات بشأن تحسين الاستدامة المالية واللولية للمؤسسة. تقريبا جميع مستخدمي التقارير المالية للمؤسسات يستخدمون طريقة التحليل المالي لاتخاذ القرارات لتحسين مصالحهم. ترجع الملاءة الحالية الكبيرة أو الأصغر (أو الإعسار) إلى درجة أكبر أو أقل من الأمن (أو انعدام الأمن) للأصول الحالية بمصادر طويلة الأجل. يتم إجراء تقييم الملاءة على أساس دراسة ديناميات المؤشرات المالية النسبية.
مصادر المعلومات لحساب المؤشرات والتحليل هي بيانات محاسبية سنوية وعصرية، بالإضافة إلى البيانات المحاسبية واللوحات التحليلية اللازمة للحركة والمخلفات على الحسابات الاصطناعية.
الغرض الرئيسي من التحليل المالي هو الحصول على العدد الأساسي لمعايير المفتاح (الأكثر معلوماتية) التي تعطي صورة موضوعية ودقيقة للحالة المالية للمؤسسة، وسيولة توازنها، تغيير في هيكل المستوطنات مع المدينين والدائنين.
يتم التحليل في الوقت الحالي وفي أقرب أو منظور طويل الأجل. تتميز الشرط المالي للمؤسسة بوضع واستخدام الأموال (الأصول) ومصادر تكوينها (الالتزامات). الحالة المالية المستدامة - شرط ضروري للمشروع، ل هذا يعتمد على توقيت واكتمال سداد التزاماتها بدفع ثمن العمال والمستوطنات مع الميزانية والبنوك والموردين للموارد المادية، لدفع الأرباح، إلخ.
إن ديون المؤسسة يولد خطر انتهاك حالته المالية.
يعد التحليل المنهجي وتحديد أوجه القصور في الحالة المالية والاحتياطيات من تحسينه أهمية كبيرة لمراقبة الملاءة في المؤسسة.
الأساليب الرئيسية لتحليل الحالة المالية هي:
الأفقي هو مقارنة لكل موقف للإبلاغ مع الفترة السابقة؛
العمودي هو تعريف هيكل المؤشرات المالية النهائية مع تحديد تأثير كل موقف للإبلاغ عن النتيجة ككل؛
الاتجاه هو مقارنة بين موقف كل تقرير مع عدد من الفترات السابقة وتعريف الاتجاه، أي الاتجاه الرئيسي لديناميات المؤشر الناجط من تأثيرات عشوائية وخصائص فردية لفترات فردية. بمساعدة الاتجاه، تقسيم محتمل للمؤشرات في المستقبل، وبالتالي، يعد، تحليل التنبؤ؛
تحليل المؤشرات النسبية هو حساب العلاقات بين المناصب الفردية للتقرير ومناصب أشكال الإبلاغ المختلفة، وتحديد علاقة المؤشرات؛
المقارنة - وهذا هو التحليل في الوريد لمؤشرات التقارير الموحدة للمؤشرات الفردية للشركة والشركات والانقسامات والمحلات التجارية وتحليلات مشتركة بين المزارع لمؤشرات هذه الشركة مع مؤشرات المنافسة، مع الغواصين المتوسطين؛
عامل هو تأثير العوامل الفردية على الناتجة مع الدراسات الحتمية.
في عملية التجهيز والتصنيع والمبيعات والأنشطة المالية، تحدث العملية المستمرة لدورة رأس المال، وهيكل أموال ومصادر تكوينها، وتوافر وتحتاج إلى الموارد المالية، ونتيجة لذلك، الحالة المالية للمؤسسة ، المظهر الخارجي الذي هو الملاءة.
قد تكون الشرط المالي مستقرا وغير مستقر (أزمة قبل الأزمة) والأزمة. قدرة الشركة على إجراء مدفوعات في الوقت المناسب، لتمويل أنشطتها على أساس ممتد، لنقل الصدمات غير المتوقعة والحفاظ على ملاءةها في الظروف السلبية، تشير إلى حالتها المالية المستدامة والعكس.
لضمان الاستقرار المالي، يجب أن يكون للشركة هيكل رأس مال مرن، لتتمكن من تنظيم حركتها بطريقة ضمان استمرار زيادة الدخل بشأن التكاليف من أجل الحفاظ على الملاءة المالية وخلق شروط لإعادة تأكيل الذات.
وبالتالي، فإن الاستدامة المالية للمؤسسة هي قدرة كيان الأعمال على العمل وتطويرها، والحفاظ على ميزان أصولها والخصوم في بيئة داخلية وخارجية متغيرة، مما يضمن حلا ثابتا وجاذبية الاستثمار ضمن حدود المستوى المسموح به المخاطرة.
تعتمد الحالة المالية للمؤسسة واستدامتها واستقرارها على نتائج إنتاجها والأنشطة التجارية والمالية. إذا تم تنفيذ الإنتاج والخطط المالية بنجاح، فسيكون لها تأثير إيجابي على المركز المالي للمؤسسة. وعلى العكس من ذلك، نتيجة الرهن من أجل إنتاج وبيع المنتجات، يتم رفعه لزيادة تكلفةه، وخفض إيرادات المبالغ والربح، ونتيجة لذلك، تدهور الحالة المالية للمشروع الملاءة الماليه. الحالة المالية المستدامة هي نتيجة للإدارة المختصة والمهارة للمجمع الكامل للعوامل التي تحدد نتائج النشاط الاقتصادي للمؤسسة. يوفر المركز المالي المستدام بدوره تأثير إيجابي على إعدام الخطط وضمان احتياجات الإنتاج بالموارد اللازمة. لذلك، ينبغي أن تهدف الأنشطة المالية، كجزء لا يتجزأ من النشاط الاقتصادي، إلى ضمان الاستلام والإنفاق المنهجي للموارد النقدية، وتنفيذ الانضباط المقدر، إنجاز النسب الرشودة لرأس المال الخاص به والاقتراض واستخدامه الأكثر فعالية وبعد يتم تقليل الهدف الرئيسي للأنشطة المالية إلى مهمة استراتيجية واحدة بزيادة أصول المؤسسة. للقيام بذلك، يجب أن تحافظ باستمرار على الملاءة والربحية، وكذلك الهيكل الأمثل للأصول والخصوم للتوازن. مهام التحليل الأساسية:
1. التقيد والتخلص من أوجه القصور في الأنشطة المالية، والعثور على الاحتياطيات لتحسين الحالة المالية للمؤسسة والملاءة المالية.
2. توصيل النتائج المالية المحتملة، وسيولة توازن ومحاسبة المؤسسة بناء على الظروف الفعلية للأنشطة الاقتصادية وتوافر الموارد الخاصة والمستعارة، تطوير نماذج الدولة المالية مع مجموعة متنوعة من استخدام الموارد.
3. تطوير تدابير محددة تهدف إلى استخدام أكثر كفاءة للموارد المالية وتعزيز الحالة المالية للمشروع.
يعتمد تحليل الحالة المالية للمؤسسة بشكل أساسي على المؤشرات النسبية، لأن مؤشرات التوازن المطلقة في ظروف التضخم يصعب أن يؤدي إلى ظهور مماثل.
يمكن مقارنة المؤشرات النسبية للمؤسسات التي تم تحليلها:
مع "المعايير" المقبولة عموما لتقييم درجة المخاطر والتنبؤ إمكانية الإفلاس؛
مع بيانات مماثلة من مؤسسات أخرى، والتي تسمح بتحديد نقاط القوة والضعف في المؤسسة وقدراتها؛
مع بيانات مماثلة للسنوات السابقة لاستكشاف اتجاهات التحسين أو تدهور الحالة المالية للمؤسسة.
تحليل الملاءة من الشركة يشارك في الرؤساء فقط والخدمات ذات الصلة للمؤسسة، ولكن أيضا مؤسسيها للمستثمرين من أجل دراسة كفاءة استخدام الموارد والبنوك لتقييم شروط الإقراض وتحديد درجة المخاطر، الموردون لاستلام المدفوعات في الوقت المناسب، عمليات التفتيش الضريبية للوفاء بالخطة لاستلام الأموال إلى الميزانية إلخ. وفقا لهذا، يتم تقسيم التحليل إلى داخلية وخارجية.
يتم إجراء التحليل الداخلي من قبل خدمات المؤسسات، وتستخدم نتائجها للتخطيط والسيطرة والتنبؤ بالحالة المالية. هدفها هو توفير استلام منهجي للأموال ووضع أمواله الخاصة والمقترض بطريقة تخلق شروطا للعمل الطبيعي للمؤسسة، للحصول على أقصى قدر من الأرباح واستبعاد مخاطر الإفلاس.
يتم إجراء التحليل الخارجي من قبل المستثمرين، ومقدمي الموارد المادية والموارد المالية، والمسيطات الهيئات القائمة على التقارير المنشورة. هدفها هو تحديد الفرصة للاستثمار بشكل ملحوظ في ضمان أقصى قدر من الأرباح والقضاء على خطر الخسارة.
1.2 شروط الاستدامة المالية
4 أنواع من الاستقرار المالي تتميز:
1. الاستقرار المطلق للحالة المالية.
من النادر ويمثل النوع الشديد من الاستقرار المالي. يتم تقديمه بواسطة نظام الشروط - فائض (+) رأس المال العامل الخاص أو المساواة في قيم رأس المال والعمل والاحتياطيات الخاصة بهم، أو الأسهم والتكاليف (الأسهم) أقل من مبلغ المصادر المخططة لتشكيلها (مريضا في
z. <Ипл,
ومعامل الأسهم والتكاليف عن طريق مصادر الأموال المخطط لها المزيد من الوحدات
عنزة \u003d IPL: з\u003e 1.
لدى الشركة ساحقة لجميع مصادر المخزونات والتكاليف، لديها ملاءة ملاءة في أي وقت ولا تسمح بالتأخير في العمليات الحسابية والمدفوعات.
2. الاستقرار الطبيعي.
مع هذا النوع من الاستقرار المالي، يتم مضمونة ملاءة الشركة:
فائض (+) مصادر طويلة الأجل لتشكيل الأسهم أو المساواة في قيم المصادر والأسهم طويلة الأجل،
Z \u003d IPL، عنزة \u003d IPL: Z \u003d 1.
الاستقرار العادي (النسبي) يميز كعب كعب
هذه الحالة المالية في السوق. تتمتع الشركة بأموال مستعارة ساحقة وطويلة الأجل والجلى الكلي للمصادر الرئيسية لتشكيل الأسهم وتكاليف المؤسسة وتكلفة المؤسسة وتتعرض (ربما بيروديوديوسي) الافتقار إلى رأس المال العامل الخاص. أيضا، تتمتع الشركة بمعلومات الملاءة، ولكنها مضطرة على اللجوء إلى مصادر تمويل طويلة الأجل للتمويل لدفع ثمن المدفوعات ذات الأولوية.
3. حالة مالية غير صالحة (قبل الأزمة السابقة).
هذه الحالة التي تنتهك ميزان المدفوعات، ولكن إمكانية استعادة توازن أدوات الدفع والتزامات الدفع يتم الاحتفاظ بها من خلال جذب مصادر مجانية مؤقتا للأموال (IVR) إلى مبيعات المؤسسة (صندوق الاحتياطي، صندوق التراكم والاستهلاك ) قروض البنك لتجديد التجديد المؤقت لرأس المال العامل، وهو يتجاوز الدائنة الطبيعية على المستحقات وغيرها:
العيوب (-) من رأس المال العامل الخاص،
عدم وجود (-) مصادر طويلة الأجل لتشكيل الأسهم،
فائض (+) مجموع حجم المصادر الرئيسية لتشكيل الأسهم أو المساواة في قيم المصادر والأسهم الرئيسية؛
z \u003d سوء + IVR، الماعز \u003d (سوء + IVR): z \u003d 1.
يتميز شرط مالية غير مستقرة بسبب تأخر الناشئة بشكل دوري على دفعات إلزامية والحسابات، والديون قبل الموظفين للأجور، نقص مزمن في "المال الحية". تفتقر الشركة إلى أموالها المقترضة بها طويلة الأجل. رأس المال العامل الخاص. في الحالة العامة، هناك حالة مالية غير مستقرة حدودا بين المقاومة العادية (النسبية) لحالة مالية للأزمة، وهذا الوجه هش للغاية.
إن توقعات تطوير الأحداث هي كما يلي: إذا كانت المؤسسة في السنة المالية التالية ستكون قادرة على تحقيق الزيادة في مؤشرات أموالها المستعارة الطويلة الأجل أو رأس المال العامل الخاص بها، فإن الملاءة ستكون مضمون. إذا كان هناك انخفاض آخر في القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية لتشكيل الأسهم وتكلفة المؤسسة أو الاحتياطيات ستزيد بشكل كبير، فإن الأزمة لا مفر منها تقريبا.
4. الشرط المالي الخالص.
هذه الحالة التي تكون بها الشركة على وشك الإفلاس، منذ ذلك الحين، الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (ناقص قيمة أسهمها المستفادة من المساهمين)، المستحقات المنظمة (ناقص المؤسسين (المشاركين) بشأن المساهمات إلى رأس المال المصرح به) وموجودات متداولة أخرى لا تغطي حتى حساباتها الدائنة (بما في ذلك الاحتياطيات النفقات والمدفوعات القادمة) وغيرها من الالتزامات قصيرة الأجل:
العيوب (-) من الثورات الخاصة؛
عدم وجود (-) مصادر طويلة الأجل لتشكيل الأسهم؛
عيب (-) الحجم الإجمالي للمصادر الرئيسية لتشكيل الأسهم:
ج\u003e سوء + IVR، الماعز \u003d (سوء + IVR): S<1.
يتم ضمان ميزان المدفوعات في هذا الوضع من خلال المدفوعات المتأخرة لدفع القروض المصرفية والموردين والميزانية وما إلى ذلك.
أعراض الحالة المالية للأزمة أيضا، لسوء الحظ، الجميع معروف جيدا: تفتقر الشركة إلى جميع أنواع المصادر (الموارد)، وهي غير قادرة على توفير شرط الدائنين، ولديها حساب وديون محظورة قبل الميزانية، والصناديق الخارجة عن الميزانية، لها الموظفين، والسلوك المستوطنات على الجلباب العرف، المقايضة، عرض عجائب الإبداع، من أجل أن تكون قادرة على دفع معظم الاحتياجات العاجلة (على سبيل المثال، وخدمات الصرف الهاتف أو الحصول على وزرة).
لكن الوضع، الذي، وفقا للتصنيف المذكور أعلاه للاستقرار المالي، يتميز بأزمة، لا يزال بعيدا عن إجراء الإفلاس.
قد تكون القيم السلبية لجميع المؤشرات المالية نتيجة صدفة غير مواتية.
يمكن استعادة استقرار الحالة المالية من خلال:
تسريع دوران رأس المال في الأصول الحالية، مما أدى إلى تخفيضها النسبي إلى 1 روبل للتجارة؛
انخفاض معقول في الأسهم والتكاليف (إلى المعيار)؛
تجديد رأس المال العامل الخاص بك على حساب المصادر الداخلية والخارجية.
نظرا لأن العامل الإيجابي في الاستقرار المالي هو وجود مصادر تشكيل الأسهم، والقيمة السلبية للمخزونات، فإن الأساليب الرئيسية للمغادرة من الدول المالية غير المستقرة والأزمات ستكون: تجديد مصادر تشكيل الأسهم وتحسين هيكلهم، كذلك كتخفيض معقول في مستوى الأسهم.
وفقا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن مساهمة الشركات" (المادة 35)، ويكتسب مؤشرا على صافي الأصول لتقييم الاستدامة المالية للشركات المساهمة، الذي يعرف بأنه الفرق في حجم الأصول التي اتخذت لحساب ومقدار الالتزامات المتخذة لدفعها. أصول شركة مساهمة المعتمدة لحساب تساوي مجموع نتائج seventure من التوازن لميزان 1 "الموجودات غير المتداولة" و 2 "الموجودات المتداولة" ناقص قيمة الميزانية العمومية الخاصة ، لو تم إنشاؤها أسهم الخاصة شراؤها من المساهمين، والديون المشاركين في رأس المال، فضلا عن احتياطيات تقييم للديون المشكوك في تحصيلها وعلى انخفاض قيمة الأوراق المالية. التزامات شركة مساهمة المعتمدة لحساب تساوي مجموع نتائج الأقسام من الميزانية العمومية لل4 "المطلوبات طويلة الأجل" و 5 "المطلوبات قصيرة الأجل"، وزيادة على مقدار المستهدفة التمويل والإيرادات وخفضت بمقدار دخل الفترات المستقبلية وصناديق الاستهلاك.
تحسب على هذه الخوارزمية، تتزامن صافي الأصول للشركات المشتركة مع مؤشر على حقوق الملكية الحقيقية، والتي تنطبق على الكيانات القانونية للمعايير القانونية التنظيمية الأخرى.
وفقا للفقرة 4 من Article.35 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن مساهمة الشركات"، إذا كان في نهاية اليوم الثاني وكل سنة مالية لاحقة، تكلفة الأصول الصافية للمجتمع أقل من رأس المال المصرح به، المجتمع ملزم بإعلان انخفاض في رأس المال المعتمد إلى الحجم. لا تتجاوز قيمة صافي أصولها. لذلك، فإن الفرق في العاصمة الحقيقية والعاصمة المعتمدة هو المؤشر الأول الرئيسي لاستدامة الحالة المالية للمنظمة. خوارزمية لحساب هذا المؤشر: الفرق في المال الحقيقي ورأس المال المصرح به \u003d (المال الحقيقي) - سهم (رأس المال المصرح به) \u003d (رأس المال المصرح به + إضافي العاصمة + احتياطي رأس المال + أموال + الأرباح المرحلة + إيرادات المستقبل الخسائر خسارة الخاصة بإعادة شراء من المساهمين - الدين المشاركين على المساهمات في رأس المال) - (رأس المال) \u003d (رأس المال الإضافي) + (رأس المال الاحتياطي) + (صناديق تراكم والاستهلاك والمجال الاجتماعي) + (الأرباح المحتجزة) + (الدخل من فترات المستقبل) - (خسائر) - (افتدى أسهم الخاصة من المساهمين) - (الدين المشاركين في المساهمات في رأس المال).
يمكن أن يطلق على الشروط الإيجابية للتعبير المذكور أعلاه تقليديا النمو في حقوق الملكية بعد تشكيل المنظمة، والشروط السلبية لرأس المال الخاص بها. إذا تجاوز نمو الأسهم إلهائه (أو يساوي ذلك)، فإن الفرق في حقوق الملكية الحقيقية والرأسمالي المصرح به إيجابي (أو على الأقل غير سلبية)، وبالتالي، فإن الحد الأدنى للحالة للاستدامة المالية للمنظمة قد تحقق وبعد إذا كانت الزيادة في الأسهم أقل من إلهائه، فإن الفرق في الأسهم الحقيقية ورأس المال المعتمد سلبي وبالتالي ينبغي الاعتراف بالحالة المالية للمنظمة غير مستقر.
في حالة تحديد نقص رأس مال الأسهم الحقيقي، ينبغي أن تهدف الجهود إلى زيادة الأرباح والربحية، وسداد ديون المشاركين بشأن المساهمات في رأس المال المعتمد، وتوزيع صافي الربح بشكل أساسي على تجديد أموال رأس المال والتراكم.
واحدة من أهم المعايير للحالة المالية للمؤسسة هي تقييمها الملاءة الماليه بموجبها من المعتاد فهم قدرة المؤسسة التي يجب حسابها في التزاماتها الطويلة الأجل. وبالتالي، فإن الشركة هي المذيبات، التي لديها المزيد من الأصول من الالتزامات الخارجية.
يتم استدعاء قدرة الشركة على الدفع في التزاماتها القصيرة الأجل السيولة وبعد وبعبارة أخرى، تعتبر الشركة سائلة إذا كانت قادرة على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل عن طريق تنفيذ الأصول الحالية.
بناء على ذلك، في ممارسة العمل التحليلي، استخدم نظام كامل لمؤشرات السيولة (انظر الجدول في نهاية الفصل). النظر في أهمها.
نسبة السيولة المطلقة (معامل إلحاح) يتم حساب نسبة الأموال والاستثمارات المالية قصيرة الأجل نحو التزامات قصيرة الأجل. تشمل التزامات قصيرة الأجل للمؤسسة، المقدمة بمقدار التزامات الأكثر إلحاحا والالتزامات قصيرة الأجل، ما يلي: الدائنة وغيرها من الالتزامات؛ قروض قصيرة الأجل والصناديق المقترضة.
يعرض معامل السيولة المطلق أي جزء من مؤسسة الديون قصيرة الأجل يمكن أن تسدد في المستقبل القريب. القيود الطبيعية لهذا المعامل على النحو التالي: كال. ³ 0.2.
نسبة السيولة الحرجة (معامل الطلاء المتوسط) - يتم تعريفه على أنه نسبة الأموال والأوراق المالية والذمم المدينة لالتزامات قصيرة الأجل.
يميز هذا الرقم أي جزء من الالتزامات الحالية يمكن سداده ليس فقط على حساب النقد فقط، ولكن أيضا بسبب الإيصالات المتوقعة للمنتجات التي يتم شحنها، والأعمال المكتملة أو الخدمات المقدمة. الحد التنظيمي نسبة السيولة الحرجة CCL ³ 1 .
معامل السيولة الحالية (معامل الطلاء) هو موقف جميع الأصول الحالية للمطلوبات قصيرة الأجل.
يسمح لك بتأسيس أي الأصول الحالية الضخمة تغطي الالتزامات قصيرة الأجل. في الحالة العامة، تعتبر قيم هذا المؤشر في حدود 2 طبيعية.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا كانت نسبة الأصول الحالية والالتزامات قصيرة الأجل أقل من 1: 1، فيمكننا التحدث عن مخاطر مالية عالية مرتبطة بحقيقة أن المؤسسة غير قادرة على دفع حساباتها.
الفترة الأولى: 1 تفترض المساواة في الأصول الحالية والالتزامات قصيرة الأجل. مع الأخذ في الاعتبار درجة مختلفة من السيولة للأصول، من الآمن افتراض أن لا يتم تنفيذ جميع الأصول بشكل عاجل، ولكن، لذلك، يوجد في هذا الوضع تهديدا للاستقرار المالي للمؤسسة.
إذا تجاوزت قيمة معامل الطلاء بشكل كبير نسبة 1: 1، فيمكننا أن نستنتج أن الشركة لديها كمية كبيرة من الموارد المجانية التي تشكلت على حساب مصادرها الخاصة.
مؤشر آخر يتميز بالسيولة للمؤسسة القوى العاملة والتي يتم تعريفها على أنها الفرق في الأصول الحالية والالتزامات قصيرة الأجل. بمعنى آخر، لدى الشركة عاصمة عمل حتى تتجاوز الأصول الحالية المطلوبات قصيرة الأجل (أو بشكل عام حتى يكون للغاية).
في هذا الصدد، من المفيد تحديد أي جزء من مصادر الأموال الخاصة به يتم استثمارها في معظم الأصول المحمولة. لهذا الغرض يتم حساب ما يسمى معامل المناورة. بمجرد التعاريف لكيفية التعاون والأموال من مصادرها الخاصة.
أيضا، جنبا إلى جنب مع معامل القدرة على المناورة، من المستحسن استخدامها معامل المخاطر المالية أو الملاءة الشاملة.
إنه يمثل القطاع الخاص من تقسيم كامل المبلغ من الالتزامات بموجب الأموال المقترضة المشاركة في مبلغ الأموال الخاصة. يشير إلى عدد أن العديد من الأموال المقترضة جذبت المؤسسة من قبل روبل واحد استثمرت في أصولها.
يتم احتساب المعاملات المناسبة لإثبات حدود الديون المسموح بها:
- معامل الديون المشتركة 1 - عاصمة رأس المال الذي اجتذبت نتيجة التوازن (القيمة المثلى هو 0.75)؛
- معامل الدين الشامل 2- نسبة رأس المال الذي جذب إلى الموقف الخاص به (الموقف الأمثل هو واحد)؛
- معامل الدين طويل الأجل 1- نسبة الديون الطويلة الأجل إلى رأس المال الثابت (القيمة المثلى أقل من 0.5)؛
- معامل الدين طويل الأجل 2 - الدين طويل الأجل لرأس المال الخاص (قيمة مسموح بها - أقل من 1).
تم تسجيل شركة Prestige LLC في عام 1995.
شركة ذات مسؤولية محدودة "Prestige" هي خليفة المؤسسة الفردية الخاصة "بريستيج"، والتي تحولت إلى المجتمع وفقا لمتطلبات القانون المدني.
المجتمع هو كيان قانوني وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، لديها ختم دائري مع اسمه، والحساب الجاري في قسم مصرف الادخار، والطوابع، ولها الحق في إبرام العقود، لديه ممتلكات منفصلة ومسؤولة عن بالتزاماته تجاه هذه الممتلكات، والملكية اكتساب قد والممتلكات والممتلكات غير الحقوق، مسؤولة، أن يكون المدعي والمدعى عليه في المحكمة، والتحكيم.
مؤسسو الشركة هم مواطني الاتحاد الروسي. تم إنشاء رأس المال المصرح به من خلال مساهمات المؤسسين وهو 185،000 روبل، والتي توزع 50٪ لكل مؤسس في مبلغ 92500 روبل. الغرض من LLC Prestige هو تحقيق ربح.
أعلى السلطة هي اجتماع المشاركين. الهيئة التنفيذية الوحيدة هي المديرة. تتمتع الشركة بالحق في تنفيذ أي أنشطة لا يحظرها القانون.
موضوع النشاط هو إنتاج الأثاث، فضلا عن العمل وتوفير الخدمات غير محظورة ولا يتعارض مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي. أنشطة منفصلة، \u200b\u200bيتم تحديد قائمة الأمراض بموجب القانون، يمكن فقط مشاركة المجتمع على أساس تصريح خاص (ترخيص).
النشاط الرئيسي للمؤسسة هو إنتاج أحنان المطبخ وتنفيذها. ترتبط ملامح منظمة المحاسبة والعمليات التحليلية بحقيقة أن هذه المؤسسة هي بموجب تشريع الاتحاد الروسي مع مؤسسة صغيرة.
يجب أن تكون المعلومات الواردة في إعداد التقارير الصغار البيانات بشكل أساسي ضرورية لحل المشكلات الضريبية. عدد المستهلكين الإبلاغ عن مؤسسة صغيرة محدودة للغاية، مقارنة مع المستهلكين الإبلاغين من المنظمات الأخرى.
يتم تقديم المؤشرات الرئيسية للأنشطة المالية والاقتصادية في الجدول 1.
الجدول 1 - مؤشرات الأنشطة المالية والاقتصادية في بريستيج ذ م م
| № | مؤشرات | وحدات. يتغيرون | فترة | ||
| 2002 | 2003 | 2004 | |||
| 1 | ربح | ألف روبل. | 296 | 876 | 908,9 |
| 2 | حجم الإنتاج | إد. | 80 | 300 | 305 |
| 3 | عدد الموظفين | شخص. | 11 | 11 | 11 |
| 4 | تكاليف الإنتاج | ألف روبل. | 205 | 850 | 878 |
| 5 | بما فيها: | ألف روبل. | 100 | 440 | 440 |
| تكاليف المواد | |||||
| 6 | أجر | ألف روبل. | 90 | 290 | 310 |
| 7 | الشؤون الاجتماعية | ألف روبل. | 90 | 103 | 110 |
| 8 | الاستهلاك | ألف روبل. | 6 | 10 | 10 |
| 9 | نفقات أخرى | ألف روبل. | 5 | 7 | 8 |
| 10 | متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية لتسهيلات الإنتاج الرئيسية (OPF) | ألف روبل. | 30 | 51 | 51 |
| 11 | ربح | ألف روبل. | 12 | 26 | 30,9 |
| 12 | متوسط \u200b\u200bسعر الوحدات. منتج | ألف روبل. | 2,85 | 2,92 | 2,98 |
| 13 | الربحية (11: 4) | % | 0,058 | 0,031 | 0,035 |
| 14 | إنتاجية العمل (1: 3) | ألف روبل. | 26,9 | 79,64 | 82,63 |
| 15 | استوديو المواد (1: 5) | فرك. | 2,96 | 1,99 | 2,07 |
| 16 | فدووتش (1:10) | فرك. | 9,87 | 17,18 | 17,82 |
| 17 | الاستهلاك: 1: 8) | فرك. | 49,33 | 87,6 | 90,89 |
| 18 | كثافة العمالة (3: 1) | شخص. | 0,037 | 0,013 | 0,012 |
| 19 | شدة المواد (5: 1) | فرك. | 0,509 | 0,502 | 0,484 |
| 20 | Fondancy (10: 1) | فرك. | 0,338 | 0,058 | 0,056 |
| 21 | الإطفاء (8: 1) | فرك. | 0,02 | 0,011 | 0,011 |
يوضح الجدول أن الشركة قد زادت دورانها في عام 2003 مقارنة بعام 2002. زاد حجم الإنتاج بشكل كبير، وبالتالي الإيرادات والأرباح. لا يتغير عدد الموظفين، لكن إنتاجية العمل قد زاد، وبالتالي الأجور. ارتفعت تكلفة أصول الإنتاج الرئيسية، مما يشير إلى أن المعدات المكتسبة للمؤسسة. على ما يبدو، انخفض التعقيد بسبب هذا. في عام 2004، استمرت جميع المؤشرات في النمو، على الرغم من انخفض معدل النمو، ولكن كما هو موضح من الجدول، فإن منتجات الشركة في الطلب وزيادة الأرباح وفقا لذلك.
احسب صافي أصول المؤسسة لعام 2002.
الجدول 2 - حساب صافي أصول المؤسسة لعام 2002
| مؤشرات | لبداية العام | في نهاية العام | يتغيرون | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. قسم من تكلفة صافي الأصول | |||||
| 1. الأنشطة التي اتخذت لحساب | |||||
| الأصول القابلة للفلغ | 24 | 20 | -4 | ||
| - العلاجات المنزلية | 320 | 300 | -20 | ||
| -البناء في التقدم | - | - | - | ||
| - استثمارات أخرى في القيم المادية | - | - | - | ||
| - الاستثمارات المالية القصيرة الأجل واستثناء تكاليف استرداد أسهمها الخاصة | - | - | - | ||
| - الأصول العامة، بما في ذلك الأصول المؤجلة | - | - | - | ||
| -sases. | 148,8 | 181,6 | +32,8 | ||
| -des على القيم المادية المكتسبة | 37,2 | 45,4 | +8,2 | ||
| - DameBitors باستثناء المشاركين في الديون في الرسوم في رأس المال | 17 | 15 | -2 | ||
| -السيولة النقدية | 49 | 48 | -1 | ||
| -الموجودات المتداولة الأخرى | - | - | - | ||
| إجمالي الأصول | 596 | 610 | +14 | ||
| 2. السلبي | |||||
| التزامات كونترول، بما في ذلك الالتزامات الضريبية المؤجلة | 122 | 109 | -13 | ||
| - القروض المجاورة والقروض | 20 | 25 | +5 | ||
| -حسابات قابلة للدفع | 92 | 83 | -9 | ||
| إرشادات المشاركين في دفع الأرباح | - | - | - | ||
| - السابق للمصروفات القادمة | 32 | 41 | +9 | ||
| الالتزامات القصيرة الأجل | 9 | 18 | +9 | ||
| المسؤولية الكلية | 275 | 276 | +1 | ||
| التكلفة الإجمالية للأصول النقية | 321 | 334 | +13 | ||
| 2. استخراج تتجاوز صافي الأصول على رأس المال المعتمد | |||||
| 1. كابيتال كابيتال | 200 | 200 | - | ||
| 2. سريان الأصول الخالصة فوق رأس المال المعتمد | 121 | 134 | +13 | ||
يشير تجاوز صافي الأصول عبر رأس المال المصرح به إلى استدامة المؤسسة، خاصة وأنه ينمو في الديناميات.
الجدول 3 - تحليل نسبة صافي الأصول ورأس المال المعتمد لعام 2003
الجدول 4 - تحليل نسبة صافي الأصول ورأس المال المعتمد لعام 2004
من هذه الجداول نرى أن نسبة صافي الأصول ورأس المال المعتمد لعام 2003 و 2004 لم يتغير.
رصيد سيولة الملاءة المالية الأصول
سنقوم بتحليل سيولة توازن بريستيج LLC لعام 2002. للقيام بذلك، اكتشف في الميزانية العمومية:
A1 - الأصول الأكثر سيولة (الاستثمارات المالية النقدية والمدة قصيرة الأجل)؛
الأصول التي تم تنفيذه بسرعة A2 (المستحقات تصل إلى سنة واحدة وأصول مدورة أخرى)؛
الأصول المنفذة ببطء A3 (مخزونات ضريبة القيمة المضافة)؛
أصول A4-الثابت (الأصول والذمم المدينة غير الحالية هي أكثر من سنة واحدة.
في الميزانية العمومية السلبية، نحن تخصص:
P1 - الالتزامات الأكثر إلحاحا (الحسابات المستحقة الدفع والقروض لا يتم سدادها في الوقت المحدد)؛
الالتزامات قصيرة الأجل P2 (حسابات قصيرة الأجل تدفع)؛
P3 الالتزامات طويلة الأجل (القروض والقروض طويلة الأجل)؛
الالتزامات المستمرة P4 (حقوق الملكية).
يتم تقديم مؤشرات السيولة في الجدول 2.
الجدول 5 - تحليل سيولة التوازن لعام 2002
| مقالة الأصول | لبداية العام | في نهاية العام | مقالة Passiva. | لبداية العام | في نهاية العام | |||
| لبداية العام | في نهاية العام | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| A1. | 49 | 48 | P1. | - | - | 49 | 48 | |
| A2. | 17 | 15 | P2. | 133 | 132 | -116 | -117 | |
| A3. | 186 | 227 | P3. | 110 | 103 | 76 | 124 | |
| A4. | 344 | 320 | P4. | 353 | 375 | -9 | -55 | |
| توازن | 596 | 610 | توازن | 596 | 610 | - | - | |
| نفس النسبة المئوية من النتيجة | ||||||||
| A1. | 8,22 | 7,87 | P1. | - | - | 8,22 | 7,87 | |
| A2. | 2,85 | 2,46 | P2. | 22,32 | 21,64 | -19,47 | -19,18 | |
| A3. | 31,21 | 37,21 | P3. | 18,46 | 16,88 | 12,75 | 20,33 | |
| A4. | 57,72 | 52,46 | P4. | 59,23 | 61,48 | -1,51 | -9,02 | |
| توازن | 100 | 100 | توازن | 100 | 100 | - | - | |
شروط سيولة التوازن: A1≥P1، A2≥P2، A3≥P3، A4≤P4. من الجدول 2، يمكن أن ينظر إليه على أن جميع الشروط يتم تنفيذها باستثناء A2<П2, это значит, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, т.е. краткосрочные обязательства превышают краткосрочную дебиторскую задолженность.
الجدول 6 - تحليل نسب سيولة التوازن لعام 2002
; 
;
; 
;
Capital Capital \u003d A1 + A2 + A3-P1-P2.
نسبة السيولة المطلقة ومعامل السيولة الحالية طبيعية، ولكن نسبة السيولة الحرجة لا تصل إلى القاعدة، كما انخفضت. يتبع ذلك من ذلك أنه من الضروري زيادة المؤشر A2، I.E. نفذت بسرعة الأصول. بمعدل رأس المال العامل، نرى أن الأصول الحالية تتجاوز التزامات طويلة الأجل، وعلى حساب معامل المناورة، نرى أن بعض الأموال من مصادرها المدمجة في أكثر الأصول المتنقلة تزيد.
سنقوم بتحليل سيولة توازن عام 2003.
الجدول 7 - تحليل سيولة التوازن لعام 2003
| مقالة الأصول | لبداية العام | في نهاية العام | مقالة Passiva. | لبداية العام | في نهاية العام | نقص الدفع (-)، فائض (+). | ||
| لبداية العام | في نهاية العام | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| A1. | 48 | 55 | P1. | - | 42 | 48 | 13 | |
| A2. | 15 | 13 | P2. | 132 | 140 | -117 | -127 | |
| A3. | 227 | 250 | P3. | 103 | 93 | 124 | 157 | |
| A4. | 320 | 337 | P4. | 375 | 380 | -55 | -43 | |
| توازن | 610 | 655 | توازن | 610 | 655 | - | - | |
| نفس النسبة المئوية من النتيجة | ||||||||
| A1. | 7,87 | 8,4 | P1. | - | 6,41 | 7,87 | 1,99 | |
| A2. | 2,46 | 1,98 | P2. | 21,64 | 21,37 | -19,18 | -19,39 | |
| A3. | 37,21 | 38,17 | P3. | 16,88 | 14,20 | 20,33 | 23,97 | |
| A4. | 52,46 | 51,45 | P4. | 61,48 | 58,02 | -9,02 | -6,56 | |
| توازن | 100 | 100 | توازن | 100 | 100 | - | - | |
من الجدول، نرى أن شروط السيولة للتوازن يتم تنفيذها، بالإضافة إلى النسبة A2 و P2. انها مرة أخرى سلبية، أي زيادة الالتزامات قصيرة الأجل، وانخفضت المستحقات قصيرة الأجل. زاد المخزون، وكذلك الأصول غير الحالية، والالتزامات طويلة الأجل انخفضت، وزاد رأس المال الخاص بها. نحن نحلل معاملات السيولة.
الجدول 8 - تحليل نسب سيولة التوازن لعام 2003
انخفضت نسبة السيولة المطلقة والحالية، لكنها لا تزال داخل النطاق الطبيعي. لا تصل نسبة السيولة الحرجة إلى القاعدة، وكذلك انخفضت في العام الماضي، وهذا يشير إلى أن المؤسسة تحتاج ماسة إلى الحد من التزاماتها القصيرة الأجل، I.E. إعطاء الديون وزيادة الأصول الحالية. انخفض رأس المال العامل ومعامل المناورة، مما يدل على الحاجة إلى زيادة الأصول الحالية.
الجدول 9 - تحليل سيولة التوازن لعام 2004
| مقالة الأصول | لبداية العام | في نهاية العام | مقالة Passiva. | لبداية العام | في نهاية العام | نقص الدفع (-)، فائض (+). | ||
| لبداية العام | في نهاية العام | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| A1. | 55 | 55 | P1. | 42 | 42 | 13 | 13 | |
| A2. | 13 | 25 | P2. | 140 | 40 | -127 | -15 | |
| A3. | 250 | 250 | P3. | 93 | 168 | 157 | 82 | |
| A4. | 337 | 300 | P4. | 380 | 380 | -43 | -80 | |
| توازن | 655 | 630 | توازن | 655 | 630 | - | - | |
| نفس النسبة المئوية من النتيجة | ||||||||
| A1. | 8,4 | 8,73 | P1. | 6,41 | 6,67 | 1,99 | 2,06 | |
| A2. | 1,98 | 3,97 | P2. | 21,37 | 6,35 | -19,39 | -2,98 | |
| A3. | 38,17 | 39,68 | P3. | 14,20 | 26,66 | 23,97 | 13,02 | |
| A4. | 51,45 | 47,62 | P4. | 58,02 | 60,32 | -6,56 | -12,7 | |
| توازن | 100 | 100 | توازن | 100 | 100 | - | - | |
من هذه الجداول، نرى أن المستحقات قصيرة الأجل زادت، ونفذت الشركة من المنتجات في الديون، أو تلقيت مقدما. القروض والقروض طويلة الأجل زادت، ولكن انخفضت المطلوبات قصيرة الأجل، فإن حجم الأصول التي يصعب identizable قد انخفض أيضا، تلقى على الأرجح الشركة الذمم المدينة طويلة الأجل، وأخذت قرضا طويل الأجل، نظرا لأي جزء من التزاماتها قصيرة الأجل المدفوعة. كما في السنوات السابقة، لا يتم تنفيذ شرط واحد لسيولة الرصيد، ولكن يتم تحسين الوضع ويتجاوز P2 A2 بمقدار 15 ألف روبل فقط. (العام الماضي بمقدار 127 ألف روبل.).
الجدول 10 - تحليل نسب سيولة التوازن لعام 2004
زادت جميع المعاملات خلال الفترة الحالية. زادت معاملات السيولة الحرجة والحالية الحالية بشكل كبير، وعلى النقيض من السنوات الماضية، دخل معامل السيولة الحرجة القاعدة. رأس المال العامل ومعامل المناورة، والذي يشير إلى استقرار عمل المؤسسة.
احسب مؤشر السيولة الشامل على أساس مؤشرات السيولة في الميزانية العمومية.
الجدول 11 - تحليل مؤشر السيولة العامة
في عام 2002، كان مؤشر السيولة العامة للمؤسسة طبيعيا وخلال العام، كما زاد، لكن في عام 2003 انخفض وحلول نهاية العام لم يعد قد وصل إلى القاعدة. ويرجع ذلك إلى ظهور السفلية غير المستردة في الوقت المحدد، وبالتالي الأكثر إلحاحا، وكذلك مع زيادة الدائنة على المدى القصير. لكن في عام 2004، من خلال الحد من التزامات قصيرة الأجل، زاد مؤشر السيولة العامة للمؤسسة ووصل إلى القاعدة.
حساب معاملات الديون العامة والطويلة الأجل.
الجدول 12 - تحليل معاملات الديون لعام 2002
جميع المعاملات تتوافق مع القاعدة، أي الديون ضمن حدود الحدود المسموح بها.
الجدول 13 - تحليل معاملات الديون لعام 2003
زاد إجمالي معاملات الديون، لكنها لم تتجاوز القاعدة، انخفضت معاملات الديون طويلة الأجل، وهذا هو عامل إيجابي.
الجدول 14 - تحليل معاملات الديون لعام 2004
زادت معاملات الديون طويلة الأجل، لكن معاملات الديون العامة انخفضت. الشرط المالي للمؤسسة أمر طبيعي.
احسب معامل الملاءة الشاملة للمؤسسة.
الجدول 15 - تحليل الملاءة العامة
الملاءة من المؤسسة أمر طبيعي، الشركة مسؤولة تماما عن التزاماتها. في عام 2003، انخفض مؤشر الملاءة إلى انخفاض طفيف، ولكن في عام 2004 حدثت زيادة مرة أخرى.
كان الغرض من دراسة هذا العمل هو دراسة الجوانب المنهجية لتحليل الملاءة والسيولة للمؤسسة ووضع توصيات لتحسينها. تم تحقيق الهدف من خلال النظر في الجوانب النظرية لتحليل السيولة والملاءة المالية للمؤسسات الصغيرة بريستيج ذ م م. وكان قاعدة معلومات للتحليل أرصدة محاسبية (الشكل رقم 1)، وبيانات الربح والخسارة (النموذج رقم 2) لعام 2002 و 2003 و 2004.
يتأثر ملاءة المؤسسة بالعوامل الخارجية (استقرار التشريعات واستقرار الأسعار وما إلى ذلك) والداخلية (القدرة التنافسية للمنتجات، وإمكانية بيع المبيعات، مما يقلل من تكلفة الإنتاج، وزيادة الربحية، إلخ)
في سياق العمل، هناك تقييم للأصول الخالصة، وسيولة الميزانية العمومية، والمؤشرات النسبية للديون العامة والطويلة الأجل للمشروع. وكشف أن هيكل توازن المنظمة مرضية، والمنظمة سارية ومستقرة ماليا، لأن الشركة تعمل مع الربح، فإن كمية صافي الأصول تتجاوز كمية رأس المال المعتمد.
ومع ذلك، مع مراعاة المحددة أثناء التحليل والظواهر السلبية، يمكن تقديم بعض التوصيات حول تحسين عمل المؤسسة:
من الضروري زيادة حصة رأس المال العامل الخاص؛
اتخاذ تدابير لزيادة مصادر الأموال الخاصة بنا والحد من الالتزامات المقترضة للحفاظ على الاستقلال المالي للمنظمة؛
لا ينبغي لنا أن نأخير المدفوعات المتعلقة بالالتزامات قصيرة الأجل (في عام 2004، تمكنت المؤسسة من تقليل حجمها من خلال دفع المستحقات، ولكن يجب أن يكون لها مصادر سداد الالتزامات مستقلة عن الشركات الأخرى).
1. القانون المدني للاتحاد الروسي. الجزء 1 من 30.11.1994.№51-F3.
2. القانون الفيدرالي 08.01.98. رقم 6-ФЗ الإعسار (الإفلاس).
3- الأحكام المنهجية بشأن تقييم الحالة المالية للمؤسسات وإنشاء الهيكل غير المرضي للتوازن، المعتمدة من قبل الإدارة الفيدرالية لشؤون الإعسار (الإفلاس) من 12.08.94. №31-ص.
5. Avrin S. أداة لتحليل الحالة المالية للمؤسسة. الاقتصاد والحياة - 2001№14 - ص. 24.
6. Artyemko v.g.، Bellandir M.V. التحليل المالي. - م.، 1997، 327 ص.
7. balabanov i.t. أساسيات الإدارة المالية: البرنامج التعليمي. - م: المالية والإحصاء، 1999 - 512 ص.
8. المحاسبة: كتاب مدرسي / تم تحرير Bezplus P. - م: المحاسبة، 1994 - 528 ص.
9. Borisov L. تحليل الحالة المالية للمؤسسة. // الاقتصاد والحياة، 2001 №5- مع. 17 - 23.
10. Glushkov I.E. المحاسبة في مؤسسة حديثة، بناء على قانون الضرائب للاتحاد الروسي، Knourur-M، EKOR-NOVOSIBIRSK، الطبعة 6، 2002-832C.
11. دونتسوفا L.V.، نيكيفوروفا N.A. تحليل البيانات المالية // I-Accountant-1998. №8-S.56-60.
12. EFIMOVA O.V. التقارير السنوية لأغراض التحليل المالي. // المحاسبة - 1998.№2-S.66-71.
13. Efimova o.v. التحليل المالي // المحاسبة، 1998 G. 209 ص.
14. Kovalev v.v. التحليل المالي. - م: المالية والإحصاء، 2000s-286 ص.
15. Kondrakov N.P. المحاسبة: البرنامج التعليمي. - M: INFA-M، 1999.-584 P.
16. Kondrakov N.P. المحاسبة وتحليل النشاط الاقتصادي ومراجعة الحسابات: البرنامج التعليمي. - م.: منظور، 1994 - 365 ص.
17. تمويل المشاريع: كتاب مدرسي / إد. konchina n.v. - م: المالية، يونيتي، 1998 - 413C.
18. الرحمن ز. شيريمت أ.، المحاسبة في اقتصاد السوق. -M.: infra - M.، 1999 - 272 ص.
19. savitskaya g.v. تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة. - مينسك: المعرفة الجديدة LLC، 2000 - 688 ص.
20. شيريمت أ. د.، سيلين ر ..، Nechaev e.v. طرق التحليل المالي - M: Infra-M، 2000 - 208 ص.
21. Sheremet A.D.، سيلين رتبة، تمويل المشاريع - M: Infra-M، 1999.-343 P.
سيكون الطلاب الطلاب الدراسات العليا، العلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعارف في دراساتهم وعملهم ممتنين لك.
الجوانب النظرية للسيولة الميزانية العمومية للمنظمة: الطبيعة والأهمية، مفهوم السيولة والمنهجية لتحليل السيولة. تحليل الميزانية العمومية في FSue "Kalugapribor": الخصائص التنظيمية والاقتصادية وتحليل سيولة التوازن.
الدورات الدراسية، وأضاف 11/06/2008
سيولة الميزانية العمومية وطريقة تحليلها بناء على المؤشرات المطلقة والنسبية. تحليل سيولة الرصيد المحاسبي للمؤسسة ذ م م Sukhininsky مصنع المنتجات الكهربائية "بناء على المؤشرات النسبية.
الدورات الدراسية، وأضاف 11/06/2008
منهجية وضع ميزانية العمومية كشكل من أشكال البيانات المالية. الخصائص التنظيمية والاقتصادية للمؤسسة. تحسين تكنولوجيا تشكيل مؤشرات التوازن. تعريف سيولة ومعامل الملاءة.
وأضاف 25.05.2015
التعارف مع ميزات تكوين وهيكل الأصول والالتزامات، ومؤشرات الاستدامة المالية. النظر في المراحل الرئيسية لتحليل التوازن المحاسبي على سبيل المثال: OJSC "بيت الكتب". تحليل سيولة التوازن المحاسبي للمؤسسة.
الدورات الدراسية، وأضاف 05.12.2014
مفهوم وشروط سيولة توازن المؤسسة، تصنيف الأصول والالتزامات. طرق ومراحل تحليل سيولة الرصيد المحاسبي للمؤسسة LLC "مصنع Sukhininskaya من منتجات التركيبات الكهربائية"، جوانبها إشكالية ومسارات الأذن.
العمل بالطبع، وأضاف 01/20/2011
جوهر الاقتصاد في الميزانية العمومية، وأنواعها وقدراتها التحليلية. تقييم الرصيد الرأسي والأفقي في Fininvest LLC. تحليل الملاءة المالية والاستدامة المالية لمنظمة وتقييم مؤشرات سيولة التوازن.
العمل بالطبع، وأضاف 05/16/2015
تحليل سيولة الرصيد المحاسبي بناء على المؤشرات المطلقة والنسبية. تقييم سيولة الرصيد على مثال فرع روبتسوفسك في OJSC "مصنع ألتاي نقل". توصيات لزيادة سيولة التوازن.
الدورات الدراسية، وأضاف 04/06/2014
مفهوم الرصيد المحاسبي ودوره. حساب توازن تحليلي مقارن (شكل رقم 1). خصائص الحالة المالية للمؤسسة. تقييم شامل لموازنة سيولة وتحليل الاستدامة المالية للمؤسسة.
العمل بالطبع، وأضاف 04.01.2015
مقدمة ................................................. .......................................
الفصل 1. الجوانب النظرية للسيولة في توازن المنظمة ...... 5
1.1 جوهر وقيمة الميزانية العمومية .....................................
1.2. مفهوم السيولة في الميزانية العمومية .................................
1.3. طرق تحليل سيولة التوازن المحاسبي .................. 8
الفصل 2. تحليل ميزان المحاسبة الفيدرالي
المؤسسة الوحدوية الحكومية "Kalugaprybor" ...……….15
2.1. الخصائص التنظيمية والاقتصادية للنشاط
كيان الأعمال ............................................. ................ 15
2.2. تحليل سيولة التوازن المحاسبي للمنظمة ..... 18
استنتاج ................................................. ........... ....... 21.
قائمة المراجع ........... 23
مقدمة
تبين دراسة مشكلة الملاءة المالية والسيولة للمنظمات أن ديون الكيانات الاقتصادية هي ظاهرة متكررة ترافق تحولات السوق. تقع العديد من المنظمات بانتظام في رتبة Insolvill بسبب عدم القدرة على أحد أسباب أو آخر للتكيف مع علاقات السوق. فيما يتعلق بهذا خاص ملاءمة إن مسألة تحليل الملاءة هي اكتساب، والغرض الرئيسي منه هو تحديد أسباب فقدان الملاءة المالية وإيجاد طرق لاستعادتها.
غرضالعمل بالطبع - الكشف عن جوهر سيولة الميزانية العمومية، والنظر في البيانات المحاسبية لفترة معينة وتحليل المؤشرات الرئيسية لسيولة الميزانية العمومية.
بناء على الهدف، يمكنك صياغة دائرة مهاميجب حلها في عملية النظر في هذا الموضوع:
النظر والاستكشاف في الفصل الأول: جوهر وأهمية الميزانية العمومية، بالإضافة إلى استكشاف مفهوم ومنهجية لتحليل سيولة الميزانية العمومية؛
في الفصل الثاني، للحصول على إفصاح أكثر اكتمالا للموضوع، لاستكشاف وتحليل الميزانية العمومية والمؤشرات الرئيسية لسيولة الرصيد على سبيل المثال تنظيم معين من FSue "Kalugapribor"؛
تضمنت التطبيقات أرصدة محاسبية سنوية للفترة 2004-2006.
شيء العمل بالطبع - مفهوم السيولة في الميزانية العمومية وطريقة تحليلها.
موضوع البحث هو FSue "Kalugaprybor"، الذي أنشئ وفقا لمرسوم اللجنة المركزية للجنة المركزية ومجلس وزراء الاتحاد السوفياتي في 28 يناير 1956 رقم 105.
للنظر في هذا الموضوع، ما يلي أساليب: الملاحظات الكتابية، التحليل المقارن، الطريقة المجدية، طريقة منطقية مجردة، طريقة جدول التحليل، التوليف، حساب ديناميات المؤشرات، إلخ.
في دراسة هذا الموضوع، استخدمت المواد النظرية، والكتب المدرسية التي تحريرها مؤلفون مثل G.V. Savitskaya، I.N. Chuev، L.N. chueva و d.r. ولكن للكشف الكامل عن هذا، هذا لا يكفي، ل المواد النظرية لا تعكس جوهر هذه المشكلة. لذلك، تم توضيح ورقة المصطلح من قبل الجداول. إن استخدام المواد والتقارير من FSue "kalugapribor" جعل من الممكن بمزيد من التفصيل وذكر الموضوع بدقة.
1. الجوانب النظرية لميزان السيولة في المنظمة
1.1. جوهر وقيمة الميزانية العمومية
في الاقتصاد، كما هو الحال في مجالات النشاط البشري الأخرى، يتم قبولها عموما من خلال رغبة مستمرة في الامتثال بين احتياجات وفرص رضاها.
مثل هذه العلاقة تعني التوازن. الرصيد (فرانز. الرصيد، الموازين) - نظام المؤشرات المجمعة في شكل جدول ثنائي إلى بيان موحد يعرض توافر الأدوات الاقتصادية ومصادر تكوينها في تقييم نقدي لتاريخ محدد. أساس مصطلح "توازن" الأصل اللاتيني. حرفيا: BIS - مرتين، Lanx هو وعاء من المقاييس. كرمز على نطاق التوازن الذي يصور على معطف الأسلحة في الاتحاد الدولي للمحاسبين. (المادة 65، 28)
يعد التعبير النهائي عن العملية المحاسبية للعمليات الاقتصادية للمنظمة هو التقارير المحاسبية، التي تقدم البيانات التي تعكس موقف ممتلكات المنظمة، ولاية تمويلها، نتائج أنشطتها. تتضمن أشكال التقارير للمنظمة رصيد محاسبي.
تتميز نماذج التقارير الأخرى بأي جزء من المعلومات المقدمة في الميزانية العمومية - النقدية والأرباح وتكوين وتمويل حقوق الملكية. يميز التوازن تنظيم المنظمة ككل، وهذا هو الشكل الرئيسي والعالمي للإبلاغ، وجميع النماذج الأخرى تكملها، على الرغم من أنه، بسبب هوية أوراق الاعتماد، يجب فهم جميع أشكال التقارير ككل.
في الميزانية العمومية، يتم تقديم الأموال الاقتصادية، من ناحية، وفقا لأنواعها، وتكوينها ودورها الوظيفي في عملية الاستنساخ للمنتجات الاجتماعية الإجمالية، والآخر - على مصادر تكوينها والغرض المقصود. وتظهر حالة الوسائل الاقتصادية ومصادرها في مرحلة معينة، كقاعدة عامة، في العدد الأول من الفترة المشمولة بالتقرير بشروط القيمة. مع الأخذ في الاعتبار أن تجمعها وتعميمها في الميزانية العمومية قد تعطى أيضا في بداية العام، ومع مراعاة المتطلبات الحديثة - أيضا لفترة إعداد التقارير السابقة، يمكن القول بأن وضع المؤشرات لا ينص على الإحصاء، ولكن أيضا في ديناميات. هذا يتسع بشكل كبير حدود معرفة جوهر الميزانية العمومية، مكانه في تحديد الاستدامة المالية للكيان الاقتصادي في سوق السلع والأعمال والخدمات.
موضوع التوازن نشر عدد ضخم من الأوراق العلمية. في النصف الأول من القرن التاسع عشر. حتى المصطلح - تم توزيع "الموازنة". ثم تم اعتبار الموازنة عنصرا رئيسيا للمحاسبة؛ بعض المؤلفين، تم تخفيض المحاسبة بأكملها إلى دراسة التوازن الحصري (المادة 650، 24).
1.2 مفهوم سيولة التوازن المحاسبي
واحدة من مؤشرات الوضع المالي للمنظمة هي ملاءةها، أي إمكانية الموارد النقدية لسداد الالتزامات الدفع الخاصة بها في الوقت المناسب. هناك ملاءة حالية حالية، والتي تطورت في الوقت الحالي، والذاتمة الواعدة، والتي من المتوقع أن تكون في منظور قصير ومتوسط \u200b\u200bالأجل وطويل الأجل.
مع التحليل الداخلي، يتوقع الملاءة على أساس دراسة التدفقات النقدية. يتم إجراء التحليل الخارجي للذول، كقاعدة عامة، بناء على دراسة مؤشرات السيولة.
في الأدب الاقتصادي، من المعتاد التمييز بين سيولة الأصول وسيولة التوازن والسيولة في المنظمة.
تحت سيولة الأصل من المفهوم أنه القدرة على تحويله إلى نقد، ويتم تحديد درجة السيولة للأصل في الفاصل الزمني اللازم لتحولها إلى شكل نقدي. أصغر الوقت مطلوب لجمع هذا الأصل، وارتفاع سيولة السيولة.
سيولة التوازن هي إمكانية كيان تجاري لرسم الأصول نقدا وسددت لالتزامات الدفع الخاصة بهم، أو بالأحرى، هذه هي درجة التغطية لالتزامات الديون بتنظيم أصولها، تحولها في النقد بما يتفق مع تاريخ دفع التزامات الدفع. الفرق النوعي لهذا المفهوم من سيولة الأصول هو أن سيولة الرصيد تعكس مقياس الاتساق والسيولة للأصول مع حجم ومدة سداد الالتزامات، في حين أن سيولة الأصول مصممة بغض النظر عن مسؤولية الرصيد وبعد
سيولة المنظمة هي مفهوم أكثر عمومية من سيولة التوازن. تتضمن سيولة الرصيد البحث في أموال الدفع فقط على حساب المصادر الداخلية (الأصول). لكن المنظمة يمكن أن تجذب الأموال المقترضة إذا كان لديه الصورة المناسبة في عالم الأعمال ومستوى عال إلى حد ما من جاذبية الاستثمار. لذلك، تقييم سيولة المنظمة، من الضروري مراعاة مرونتها المالية، أي القدرة على احتلال الأموال من مصادر مختلفة، زيادة رأس المال، بيع الأصول، تستجيب بسرعة لظروف السوق، إلخ. (المادة 569، 25).
وبالتالي، فإن مفاهيم الملاءة والسيولة قريبة جدا، ولكن ثانيا أكثر رفا. تعتمد الملاءة من المنظمة على درجة السيولة في الميزانية العمومية. في الوقت نفسه، تميز السيولة كل من الحالة الحالية للحسابات والحكم. قد تكون المنظمة مذيب في تاريخ الإبلاغ، ولكن لديها فرص ضارة في المستقبل والعكس صحيح. يتم تقديم العلاقة بين السيولة والذول في المنظمة في المخطط التالي:
1.3 طرق لتحليل سيولة التوازن المحاسبي للمنظمة
المهمة الرئيسية لتقييم سيولة التوازن هي تحديد مبلغ التغطية التغطية لالتزامات أصولها، ولا تتوافق مصطلح تحولها في شكل نقدي (سيولة) بنضج الالتزامات (قابلية الاستدادة).
لتحليل سيولة توازن الجمعية والأصل والمجموعة السلبية في الميزات التالية:
1) بدرجة السيولة المسمسات (الأصول)
2) بدرجة دفع الدفع (السداد) (السلبي).
المجموعة الأولى (A1) يتضمن الأصول السائلة تماما، مثل النقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
يتم تحقيق المجموعة الثانية (A2) بسرعة الأصول: المنتجات النهائية، والسلع التي يتم شحنها والذمم المدينة. تعتمد سيولة هذه المجموعة من الأصول الحالية على توقيت شحنة المنتجات وتسجيل الوثائق المصرفية وسرعة تدفق وثيقة الدفع في البنوك والطلب على المنتجات وقدرتها التنافسية ومحول المشترين وأشكال الحسابات، إلخ.
تنفذ المجموعة الثالثة (A3) الأصول ببطء (احتياطيات الإنتاج، الإنتاج غير الكامل، نفقات الفترات المستقبلية). هناك حاجة إلى فترة أطول بكثير لتحويلها إلى المنتجات النهائية، ثم في النقد.
من الصعب تنفيذ المجموعة الرابعة (A4) الأصول: الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية طويلة الأجل والعمل قيد التقدم.
وفقا لذلك، يتم تقسيم التزامات المنظمة أيضا إلى أربع مجموعات:
P1 هي التزامات الأكثر إلحاحا التي يجب سدادها خلال الشهر (الدائنة والقروض المصرفية، التي حضرت فترات عودةها، مدفوعات متأخرة)؛
P2 - التزامات متوسطة الأجل مع استحقاق تصل إلى عام واحد (قروض قصيرة الأجل للبنك)؛
P3 - القروض المصرفية طويلة الأجل والقروض؛
P4 - رأس المال (المساهمين)، الذي يتلق باستمرار تحت تصرف المنظمة.
يعتبر الرصيد سائلا تماما إذا:
A1\u003e P1 A2\u003e P2؛ A3\u003e P3؛ A4.< П4,.
ستسمح دراسة نسب هذه المجموعات من الأصول والخصوم خلال عدة فترات بإثبات اتجاهات في هيكل التوازن والسيولة (المادة 284، 26).
جنبا إلى جنب مع المؤشرات المطلقة، يتم احتساب المؤشرات النسبية لتقييم سيولة ومعاهدة المنظمة (الملحق 1).
تستند أساليب تقييم الملاءة التقليدية إلى عدد كبير إلى حد ما من المؤشرات المستمدة من هيكل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية للمنظمة. في الوقت نفسه، هناك تقريبا نفس المعاملات وقيودهم الطبيعية. ومع ذلك، فإن إنشاء بيئة تنافسية، بسبب انتقال الاقتصاد المحلي إلى علاقات السوق، يجبر استخدام أكثر الطرق الحديثة لتقييم الملاءة، مثل تقييم الجدارة الائتمانية لعملاء البنك أو تقييم الحالة المالية من المنظمات - المشاركون في العطاءات التنافسية (المناقصات). بالنظر إلى أن متطلبات البنك لذمة عملائها أكثر صرامة بكثير من المنظمات لأنفسهم، فإن استخدام المنهجيات المصرفية إلى كيانات تجارية سيزيد من انضباط الدفع والمسؤولية عن قرارات الإدارة المتخذة. في هذه الشروط، يجب على كل منظمة إنشاء معايير ومتطلبات لتقييم الملاءة المالية من أجل تحديد فئةها (المادة 21.32).
ينبغي إجراء تحليل الملاءة من الكيان الاقتصادي بموجب المنهجية المقترحة من قبل مجموعات من المؤشرات، والتي يتم تعيينها لتصنيف براد من 1 إلى 5:
5 نقاط - المذيبات تماما؛
4 نقاط - المذيبات عمليا؛
3 نقاط - خطر فقدان الملاءة؛
2 نقطة - حالة حرجة
1 درجة غير معسرة.
لتقييم بعض المؤشرات، يمكن تخفيض التمرير المحدد للنقاط. في الوقت نفسه، من الممكن دمج المؤشرات الفردية، وفي حالة عدم وجود خيار يستخدم للمنظمة، يتم التقييم نحو تقليل النتيجة.
تجدر الإشارة إلى أن وضع أموال المنظمة مهم للغاية في الأنشطة المالية وزيادة فعاليته. من الأموال التي يتم استثمارها في الأصول الرئيسية والحالية، كم عددهم في مجال الإنتاج وفي مجال العلاج، في شكل نقدي ومادي، كيف تكون نسبة الأمثلة، نتائج الإنتاج والأنشطة المالية إلى حد كبير متكل. في هذا الصدد، في عملية تحليل الأصول، ينبغي تحديد المؤشرات التالية في المقام الأول:
حصة الأصول الثابتة والبناء غير المكتملة في العملة الرصيد:
D OS \u003d (ص. 120 F. رقم 1 + ص. 130 F. رقم 1) / (ص. 300 و. رقم 1)؛
معامل الاستهلاك للأصول الثابتة (K و):
K و \u003d ص. 394 الشهادات إلى القسم. 3 و. № 5 / ص. 370 و. رقم 5.
وترد معايير تقييم خاصية المنظمات في الجدول. 1 (الملحق 2).
بعد الحسابات، يتم الاستنتاجات على الحاجة إلى تحديث أصول الإنتاج الرئيسية، وإيجاد الطرق الأكثر فعالية للحصول على أصول ثابتة. لتقييم الملاءة من المنظمة، يتم استخدام مؤشرات السيولة النسبية، تختلف في نطاق الصناديق السائلة التي تعتبر تغطية للمطلوبات قصيرة الأجل.
معامل السيولة العامة (OL) هو الصيغة:
ل OL \u003d (ص 290 ص 230) / (ص. 610 + ص. 620 + ص. 660) F. № 1.
نسبة السيولة الإصلاحية (إلى SL):
إلى SL \u003d (ص. 240 + ص. 250 + ص. 260) / ص. 610 + ص. 620 + ص. 660) و. № 1.
نسبة السيولة المطلقة:
إلى Al \u003d (ص 260 + ص. 250 - ص. 252) / (ص 610 + ص. 620 + p. 660) f.№1. تظهر القيم المثلى للمعاملات ومعايير تقدير السيولة في الجدول. 2 و 3 (الملحق 2).
بعد الحسابات، يتم إجراء الاستنتاجات حول القدرة (عدم القدرة) على المنظمات لسداد التزاماتها على حساب الاستثمارات المالية النقدية والمدة قصيرة الأجل، والوجود (الغياب) من عجز الأموال المجانية، اعتمادا على موثوقية المدينين، إلخ.
تجدر الإشارة إلى أن مستوى معاملات السيولة ليس بعد علامة على الملاءة الجيدة أو الفقراء، بسبب التحليل، من المستحسن أن تكملة حساب مؤشرات الاستدامة المالية، ويوضح تقييمها وجود أو عدم وجود قوة القوة والقدرة على جذب أموال إضافية مستعارة. يحدد المستوى الأكثر كليا من الاستقرار المالي معامل الاستقلال الذاتي (K A):
إلى \u003d (ص. 490 - ص. 240) / (ص 300) و. № 1.
تشير نسبة الأموال إلى استقلال المنظمة (الاستقلال) للمنظمة، وتؤمن القيمة المثلى لمعامل الاستقلال الذاتي بمستوى 0.5 على الأقل.
مهمة مهمة لتحليل الملاءة هي دراسة مؤشرات الاستدامة المالية. في البداية، يتم تحديد مقدار الأموال الخاصة في تكوين الأصول الحالية (مع نظام التشغيل):
من OS \u003d (ص 490) + ص. 590 - ص. 190 - ص. 230 و. رقم 1.
ثم يتم احتساب حجم رأس المال الوارد (كفاية الوسائل الخاصة والمصادر المستعورة المستخدمة في مطلع وقت طويل، لتغطية الأصول غير الحالية وتشكيل جزء من الأصول الحالية) (FC):
FC \u003d (ص. 490) + ص. 590 - ص. 190 و. № 1.
تشمل مصادر المصادر الإجمالية للأصول الحالية بالإضافة إلى القروض والقروض قصيرة الأجل (Word):
Wari \u003d (ص. 490) + ص. 590 + ص. 610 - ص. 190 و. № 1.
يتميز حجم الأسهم بالاحتياطيات، والضريبة ذات القيمة المضافة والبضائع التي يتم شحنها (33):
33 \u003d ص. 210 + ص. 220 و. № 1.
يتميز حصة الأموال الخاصة في تشكيل الأصول الحالية أن جزء من حقوق الملكية الأسهم، وهو مصدر تغطية الأصول الحالية؛ القيمة الموصى بها - لا تقل عن 0.3:
مشاركة مع OS \u003d من OS / (ص 290 - ص. 230 و. رقم 1.
يتم تحديد نوع الاستقرار المالي على النحو التالي: فائض (+) أو عيب (-) من رأس المال العامل الخاص مع OS-33 0 - 1، مع نظام التشغيل - 33< 0 - 0; излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов ФК - 33 0-1, ФК - 33 < 0 - 0; излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов ВОИ - 33 > 0 - 1، واري - 33< 0 -0. Критерии и оценка по определению типа финансовой устойчивости приведены в табл. 4 и 5 (Приложение 2).
يتم إجراء تقييم للاستقرار المالي للمنظمة في النقاط من خلال مقارنة المؤشرات المحسوبة بالقيم الموصى بها ومتغيرات مزيج المؤشرات. أهم عامل له تأثير كبير على الحد من الملاءة والاستدامة المالية هو مقدار الذمم المدينة في الموجودات الحالية. في هذا الصدد، هناك حاجة إلى تحليلها الأكثر متعمقة.
في عملية تحليل الملاءة، يتم لعب دور مهم من قبل مستوى استجابة الأموال من مبيعات المنظمات الاقتصادية، أي حجم الذمم المدينة من خلال نظام المؤشرات، مثل:
حصة الذمم المدينة في العملة الرصيد (UDZ):
UDZ \u003d (ص 230 + ص. 240) / ص. 300 و. № 1.
حصة المستحقات المتأخرة في مجموع الذمم المدينة (PDZ):
PDZ \u003d [ص. 211 (F. رقم 5) + ص. 221 (F. رقم 5)] / (ص 230 + ص. 240) و. رقم 1
نسبة المستحقات المتأخرة على مدى ثلاثة أشهر في إجمالي الذمم المدينة المنتهية الصلاحية (PD32):
PD32 \u003d [ص. 212 (F. رقم 5) + ص. 222 (F. رقم 5)] / [ص. 211 (F. رقم 5) + ص. 221 (F. رقم 5)].
يتم تقديم معايير تقدير المستحقات في الجدول. 6 (الملحق 2).
ينصح بإجراء تحليل الدفع الذئكي من أجل تحديد مستوى تمويل مبيعات التداول الاقتصادي للمنظمة على حساب المدفوعات المؤجلة، وللحسب التقديرات (الجدول 7) (الملحق 2):
حصة الديون المستحقة الدفع في العمومية العمومية العمومية:
UKZ \u003d ص. 620 / p. 700 و. № 1.
نسبة الدائنة المتأخرة في حجم الدائنة الإجمالية (PKZ):
PKZ \u003d [ص. 231 (F. رقم 5) + ص. 241 (F. رقم 5)] / ص. 620 و. رقم 1
نسبة الأدوات المتأخرة التي تزيد عن ثلاثة أشهر في إجمالي الدائنة منتهية الصلاحية (PC32):
PK32 \u003d [ص. 232 (F. رقم 5) + ص. 242 (f. رقم 5)] / [ص. 231 (F. رقم 5) + ص. 241 (F. رقم 5)].
تظهر مقارنة كمية الذمم المدينة والحسابات الدائنة أنه إذا كان لدى المؤسسة رصيد سلبي خلال الفترة التي تم تحليلها (SDK< 1), это значит, что предприятие предоставляет покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, меньшем, чем объем средств, полученных в виде отсрочек платежей от поставщиков и подрядчиков.
وإذا كان الرصيد النشط (SDK\u003e 1)، فإن هذا يشير إلى وجود موقف معكوس حيث يزيد مصدر التمويل الزائد بحجم القرض الذي قدمته الشركة لعملائها على القرض المستلم من الموردين هو رأس المال والقروض المصرفية الخاصة به وبعد وجود رصيد سلبي لهذا المؤشر هو أكثر مرغوبة، ووجود توازن نشط هو عامل غير مواتية؛ يتولى تقييم النتيجة لهذا المؤشر مستويين فقط (الملحق 2، الجدول 8).
بناء على مؤشرات حالة الملكية وهيكل الأصول والخصوم للمنظمة، يوصى بإجراء تقييم نهائي
الملاءة (الملحق 2، الجدول 9).
في هذه الحالة، يتم احتساب تقييم المجموعة بأكملها من المؤشرات بضرب النتيجة المعروضة لكل مؤشر، على وزن المؤشر في المجموعة. مؤشرات واحدة هي القيم المثلى. يتم تقديم سمة التقييم الشامل لملاءة الملاءة المالية وفقا للجدول. 9 (الملحق 2).
يجب استخدام النتائج لدراسة سبل تعزيز الملاءة من الكيان الاقتصادي (المادة 21-28، 32)
الفصل 2. تحليل الميزانية العمومية ل FSue "Kalugapribor"
2.1. الخصائص التنظيمية والاقتصادية لأنشطة كيان الأعمال
أنشئت المؤسسة الفيدرالية الوحيدة "Kalugaprybor" وفقا لمرسوم اللجنة المركزية لمعلوماتك CPSU ومجلس وزراء الاتحاد السوفياتي في 28 يناير 1956 رقم 105.
FSue "Kalugapribor" هو كيان قانوني، لديه توازن مستقل، تسوية وغيرها من الحسابات في البنوك، ختم جولة مع اسمه، ختم، الفراغات، اسم الشركة، العلامة التجارية. المنظمة مسؤولة عن التزاماتها على جميع الممتلكات التي تنتمي إليها. تستحوذ المنظمة من نيابة عنه عن الملكية والحقوق الشخصية غير الملكية وهي مسؤولة، وأعمال المدعي والمدعى عليه في المحكمة وفقا للتشريع الحالي للاتحاد الروسي.
موقع المنظمة: الاتحاد الروسي، 248017، كالوغا، ul. موسكو، د. 249.
تتمتع المنظمة بشهادة تسجيل الدولة (الملحق 3) وشهادة التسجيل مع مصلحة الضرائب (الملحق 4).
تم إنشاء FSue "Kalugaprybor" لتلبية الاحتياجات العامة في نتائج أنشطتها وربحها. FSue "Kalugaprybor" متخصص في إنتاج معدات الاتصالات وحماية المعلومات التي تضمن معالجة المعلومات التشغيلية، سواء في الأجسام الثابتة والهاتف المحمول لشبكات المعلومات.
FSue "Kalugaprybor" يقوم بالأنشطة (الملحق 5).
لدى المنظمة مرافق إنتاج (هالس)، مرافق مساعدة (مبنى غرفة الغلاية، محطة معالجة مياه الصرف الصحي، مرآب السيارات، زيت الوقود، محطة الأسيتيلين، إلخ.)، مستودعات، المنازل الاجتماعية (غرفة الطعام مقابل 270 مقعدا، مخزن للخضروات، تناول الطعام 450 أماكن، مركز الترفيه للأطفال "تغيير")، وكذلك كائنات البناء غير المكتملة (المبنى رقم 11، فيلق "مولودشنو"، غسيل السيارات، محطة معالجة مياه الصرف الصحي).
يتم تقديم المواد الرئيسية المرجعية للأموال في الملحق 6.
يتم تقديم المؤشرات الاقتصادية الرئيسية للمنظمة في الجدول 1.
الجدول 1
المؤشرات الاقتصادية الأساسية للمنظمة
|
مؤشرات |
التغييرات 2006. في٪ (+) إلى |
||||
|
الإيرادات، ألف روبل. |
|||||
|
تكلفة بيعها |
|||||
|
الربح الإجمالي، ألف روبل. |
|||||
|
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية |
|||||
|
متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية |
|||||
|
عدد الموظفين، والناس |
|||||
|
ستوديو فوندو، فرك. / فرك. |
|||||
|
تحول دوران |
|||||
|
إنتاجية العمل |
|||||
|
الربحية الرئيسية |
|||||
|
مبيعات الربحية. ٪ |
|||||
|
الذمم المدينة، |
|||||
|
حسابات قابلة للدفع، |
|||||
وفقا للجدول، يمكن أن نستنتج أن الديناميات التي تمت دراستها لسنوات "Kalugaprybor" تتميز بتوسيع أحجام الإنتاج، كما يتضح من نمو مؤشر الإيرادات للفترة المشمولة بالتقرير البالغة 1.77 مرة بالنسبة لعام 2003. وبنسبة 17٪ مقارنة مع 2004.
في الوقت نفسه مع نمو الإيرادات، هناك زيادة في تكلفة الإنتاج، وزيادة ربح المنظمة أيضا إلى الفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 3.8 مرة فيما يتعلق بعام 2003 و 41٪ مقارنة بعام 2004.
لفترة الدراسة الزمنية، تتميز المنظمة بتوسيع جميع موارد الإنتاج. وفي الوقت نفسه، فإن التوسع في جميع موارد الإنتاج فعالة لاستخدامها. أدى اتجاه التغييرات في المؤشرات المذكورة أعلاه إلى حد كبير قيمة معاملات الربحية التي زادت إلى الفترة المشمولة بالتقرير مقارنة بعقد 2004 و 2005
يتم تفاقم موقف المنظمة من خلال نمو الذمم المدينة والدائنة، وحجم الذمم الدائنة أكثر من الذمم المدينة. مع هذا الاتجاه التطوير الإضافي، قد تفقد المنظمة استقلالها المالي وجاذبية الاستثمار.
بشكل عام، يمكن القول أن المنظمة تتميز بحالة اقتصادية مستقرة، والتي تسمح لها باحتلال حصة سوقية معينة وتساهم في توسيع مبالغ أنشطتها.
2.2 تحليل سيولة التوازن المحاسبي للمنظمة
تتمثل إحدى المهام الرئيسية للمنظمة في تقييم وضعها المالي، الأمر الممكن بمجموعة من الأساليب لتحديد حالة شؤون المنظمة نتيجة لتحليل أنشطتها في الفترة الزمنية الأخيرة.
الغرض من هذا التحليل هو الحصول على معلومات حول وضعها المالي والملاءة والربحية.
مصدر تحليل المركز المالي للمنظمة هو الميزانية العمومية (التطبيقات 7 و 8 و 9) وبيان الربح والخسائر والتطبيقات، وكذلك معلومات من المحاسبة نفسها، إذا تم إجراء التحليل داخل المنظمة وبعد
عند تحليل رصيد الرصيد، من الضروري مقارنة العناصر الميزانية العمومية مع ميزانيات العمليات على المسؤولية.
الجدول 2
تحليل سيولة التوازن المحاسبي
جعلت المقارنة حسابات مجموعات من الأصول ومجموعات الالتزامات.
A1 ≤ P1؛ a2 ≥p2؛ A3 ≥ P3؛ A4 ≥ P4؛
A1 ≤ P1؛ A2 ≥ P2؛ A3 ≥p3؛ A4 ≤ P4.
A1 ≤ P1؛ A2≥ P2؛ A3 ≥ P3؛ A4≤ P4.
يعتبر الرصيد سائلا تماما إذا كانت الحالة التالية راضية: A1 ≥ P1؛ A2 ≥ P2؛ A3 ≥ P3؛ A4 ≤ P4.
يتم تقليل تحليل السيولة للتحقق مما إذا كانت الالتزامات مغطاة في مسؤولية توازن الأصول، وهي فترة التحول المساوية لتاريخ سداد الالتزامات. في حالتنا، هناك عيب من الصناديق السائلة العالية، أي. النقد لسداد الالتزامات الأكثر إلحاحا.
إلى جانب المؤشرات المطلقة لتقييم سيولة ومعاهدة المنظمة، نحسب المؤشرات النسبية (الملحق 10).
لذلك، القيمة الفعلية لمعامل السيولة الحالية للفترة قيد الدراسة أعلى إطارها التنظيمي. يشير هذا إلى الاستثمار غير المنطقي لأمواله واستخدامه غير فعال. يتوافق معامل السيولة المطلقة إلى القيمة الموصى بها، مما يدل على أن المنظمة يمكن أن تسدد ديونها القصيرة الأجل في المستقبل القريب. يشير تحليل معامل أسعار التصفية إلى أنه في حالة تصفية المنظمة وبيع عقارك، سيتم تغطية جميع الالتزامات الخارجية. في عامي 2004 و 2005، يكون توازن المنظمة أكثر سيولا من عام 2006، حيث أن حساب معامل السيولة العامة. معاملات الواعدة واللولفة العامة، وكذلك الديون تساوي 0، والتي ترجع إلى عدم وجود قروض وقروض طويلة الأجل من المنظمة. بشكل عام، فإن المنظمة سائلة ومذيبات، ولكن هناك نمو غير مبرر للذمم المدينة، وخلية احتياطيات الإنتاج، مما يؤدي إلى تفاقم مركزها المالي.
جنبا إلى جنب مع المنهجية التقليدية لتقييم سيولة التوازن، والنظر في تحليل سيولة ومحاسبة المنظمة لتقييم الكرة. احسب المؤشرات اللازمة (الملحق 11).
يتم تقديم سمة التقييم الشامل لملاءة الملاءة المالية وفقا للجدول. 3.
الجدول 3.
تقييم النخيل لمعرفة FSue "Kalugaprybor"
|
معايير |
التقييم في ballhach |
||
|
معايير تقييم العقارات |
|||
|
معايير تقدير منظمة السيولة |
|||
|
معايير تقييم الاستقرار المالي |
|||
|
معايير تقييم المستحقات في النقاط |
|||
|
معايير تقييم الدائنة في النقاط |
|||
|
معايير لتقييم نسبة الذمم المدينة والدائنة في النقاط |
|||
بناء على مؤشرات الملاءة الملاءة التي تم الحصول عليها على تقييم الكرة، تشير FSue "Kalugapribor" في كل فترات من التقارير إلى المستوى الثالث (الفئات)، مما يدل على الملاءة المرضية للمنظمة والهيكل غير المستقر للموجودات والتزامات التوازن. احتمال فقدان الملاءة هو متوسط، ولكن لا يزال هذا هو المستوى المسموح به للرؤية التجارية والعلاقة مع البنك.
يجب استخدام النتائج لدراسة سبل تعزيز ملاءة الكيان الاقتصادي.
استنتاج
ووصف العمل بالطبع المواد النظرية المدروسة على سيولة الميزانية العمومية ومنهجية لتحليل سيولة الرصيد على مثال FSue "Kalugaprybor".
تقديم استنتاجات حول العمل المنجز، تجدر الإشارة إلى أن أحد مؤشرات الوضع المالي للمنظمة هو الملاءة المالية، أي إمكانية الموارد النقدية لسداد الالتزامات الدفع الخاصة بها في الوقت المناسب. هناك ملاءة حالية حالية، والتي تطورت في الوقت الحالي، والذاتمة الواعدة، والتي من المتوقع أن تكون في منظور قصير ومتوسط \u200b\u200bالأجل وطويل الأجل.
من حيث الإعسار الجماعي والتطبيقات إلى العديد من المؤسسات، تصبح إجراءات الإفلاس (الاعتراف بالإساءة)، وهو تقييم موضوعي ودقيق للحالة المالية والاقتصادية أهمية قصوى. المعيار الرئيسي لمثل هذا التقييم هو مؤشرات الملاءة ودرجة السيولة للمؤسسة. في كثير من الأحيان بين مؤشرات الملاءة والسيولة وضع علامة على المساواة.
واحدة من أهم المعايير لتقييم الوضع المالي للمنظمة هي ملاءةها، بموجبها من المفهوم أن الاستعداد لتعويض الدفنياء على حدوث إيصالات الأموال الحالية. بمعنى آخر، تعتبر المنظمة مذيب عندما تكون قادرا على الوفاء بالتزاماتها القصيرة الأجل من خلال تنفيذ الأصول الحالية. هناك حاجة إلى تحليل الملاءة المالية، المنفذة على أساس البيانات المحاسبية، ليس فقط للمنظمة من أجل تقييم الأنشطة المالية والتوقعات، ولكن أيضا للمستثمرين الخارجيين (على سبيل المثال، البنوك). قبل إصدار قرض، يجب على البنك أن يتأكد من قيامه بائتمان المقترض. يجب أن يتم ذلك والمنظمات التي ترغب في الدخول في علاقات اقتصادية مع بعضها البعض. من المهم بشكل خاص معرفة القدرات المالية للشريك، إذا كان هناك سؤال حول توفير قرض تجاري أو تأجيل الدفع.
عند توصيف الملاءة المالية، ينبغي إيلاء الاهتمام بمثل هذه المؤشرات كتوافر الأموال في حسابات التسوية في البنوك، في مكتب المنظمة والخسائر والذمم المدينة المتأخرة والدائنة، والتي لا تمثل داخل القروض والقروض.
أثناء تحليل الملاءة المالية، يتم إجراء الحسابات لتحديد سيولة أصول المنظمة، وسيولة توازنها، وحساب مؤشرات السيولة المطلقة والنسبية. إن سيولة الأصول هي القيمة، والوقت المعاكس المطلوب لتحويلها إلى المال، أي، أقل من ذلك، من الضروري تحويل الأصول إلى شكل نقدية، والمواضيع سائلة. يتم التعبير عن سيولة الرصيد كدرجة من تغطية التزامات أصولها، ولا تتوافق مصطلح التحول منها في الأموال (السيولية) بتاريخ سداد الالتزامات (قابلية الاستدادة).
لذلك، فإن سيولة المنظمة هي قدرتها على تحويل أصولها إلى الأموال لتغطية جميع المدفوعات اللازمة مثل حدوثها.
في العمل، تم تحليل العمل فترة نشاط 2004-2006. خدم دعم المعلومات لتحليل سيولة المنظمة البيانات المحاسبية خلال هذه الفترة.
استنادا إلى التحليل، تم الاستنتاجات حول الحالة المالية للمنظمة وسيونيها ولحم الملاءة.
قائمة الأدب المستعمل
