يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الموجودين في النظام الضريبي المبسط تقديم إعلان لعام 2018 في موعد أقصاه 01.04.2019 و 30.04.2019 ، على التوالي (البند 1 من المادة 346.23 ، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سنخبرك عن نموذج الإقرار الضريبي وتفاصيل ملئه في استشارتنا.
تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي "المبسط" (نموذج KND 1152017) بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]وينطبق من التقارير لعام 2016. ولا يتوقع إجراء أي تغييرات على الإعلان في المستقبل القريب. لذلك ، بالنسبة لعام 2018 ، يجب على الأشخاص المبسّطين الإبلاغ عن النموذج القديم.
يمكن العثور على نموذج الإعلان في الملحق رقم 1 من الأمر.
يمكن تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 سواء في شكل ورقي أو إلكتروني. شرط البند 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن الالتزام بنموذج إعلان إلكتروني بمتوسط عدد موظفين يزيد عن 100 شخص ، يمكن القول أنه لا ينطبق على الأشخاص المبسطين ، لأنه مع هذا العدد ، فإن المنظمة لا يحق للنظام الضريبي المبسط وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق (الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تعتمد قائمة الأوراق والأقسام التي يجب على الشخص المبسط تقديمها كجزء من إقراره الضريبي على موضوع الضرائب المحدد:
يتم تقديم الأوراق والأقسام المشار إليها (باستثناء القسمين 2.1.2 و 3) حتى إذا قدم الشخص المبسط إقرارًا صفريًا بموجب النظام الضريبي المبسط.
يتم تقديم إجراء ملء الإقرار الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط
القسم 1.1 - "مبلغ الضريبة (الدفع المسبق للضريبة) المستحق الدفع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل) المستحق الدفع (التخفيض) ، وفقًا لدافع الضرائب"
لطالما تم فرض متطلبات مفرطة على التقارير الضريبية. لماذا ا؟ أي عدم دقة يمكن أن يؤدي إلى تدقيق ضريبي. وإذا تم التأكد من أن المعلومات غير صحيحة ، فإن دافع الضرائب يخاطر بالحصول على غرامة. هناك العديد من الفروق الدقيقة حتى عند تقديم الإقرارات الضريبية "الصفرية" لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تقديم هذا التقرير من قبل كيانات الأعمال في حالة عدم وجود نشاط للفترة المشمولة بالتقرير.
يتم فحص التقارير المقدمة من قبل دافعي الضرائب وإدخالها تلقائيًا في البرنامج الخاص. لتبسيط التعرف على البيانات من قبل البرنامج ، وضعت السلطات الضريبية توصيات حول كيفية ملء نماذج الإبلاغ. يجب أن تتعرف عليهم قبل ملء تصريح صفري لرائد أعمال فردي.
هذه القواعد هي كما يلي:
يمكن تنزيل نموذج الإعلان الصفري لرواد الأعمال الفرديين 2019 على موقعنا على الإنترنت. اعتمادًا على نظام الضرائب ، يتم تزويد رواد الأعمال بما يلي:
يتم تقديم إقرار ضريبي صفري لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية الفترة الضريبية. الفترة الضريبية لأصحاب المشاريع المبسطة هي سنة تقويمية. الموعد النهائي لتقديم تقرير STS هو 30 أبريل.أثار نموذج الإبلاغ الجديد المعتمد في فبراير 2016 العديد من الأسئلة.
كيف تملأ إقرار صفري لـ USN فردي؟ كم عدد صفحات التقارير التي يجب تقديمها إلى مصلحة الضرائب؟ تعتمد الإجابات على هذه الأسئلة بشكل مباشر على النسخة المختارة من "المبسطة":
لم يتم تقديم القسم 3 في الإقرار الضريبي الصفري.
يمكنك ملء التقرير بنفسك ، باستخدام العينة لملء الإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية والنصائح أدناه.
يبدأ تقديم عائد ضريبي صفري لأصحاب المشاريع الفردية على أساس مبسط في عام 2019 بصفحة عنوان. يجب ملؤها بالكامل ، باستثناء القسم الذي يتم فيه إدخال المعلومات من قبل مفتش وكالة الدولة.
في هذه الصفحة ، يشير رواد الأعمال إلى البيانات التالية:
TIN هو اختصار ، يسمى رقم دافع الضرائب الفردي ، والذي يتم تعيينه للمواطن الضريبي. يشار إلى رقم التعريف الضريبي في شهادة دافع الضرائب. يتم نسخه أيضًا في مستندات تسجيل صاحب المشروع.
تمت كتابة هذا الرمز فقط من قبل الكيانات القانونية (المؤسسات والشركات) ، ويضع رواد الأعمال الأفراد ببساطة الشرطات.
رقم التصحيح - معلومات حول إعلان الحساب الذي تم تقديمه لفترة التقرير. يسمح التشريع لدافعي الضرائب بتصحيح الأخطاء التي يرتكبونها بأنفسهم. في هذه الحالة ، يتم تقديم إعلان محدث. يأخذ مكتب الضرائب في الاعتبار فقط أحدث التقارير. يتم وضع رقم التصحيح:
ينص التشريع على أربعة أسباب لتقديم إعلان STS. لكل سبب رمزه الخاص:
على سبيل المثال ، كان تاجر يعمل في التجارة (تم استخدام نظام مبسط) وقدم خدمات منزلية (تم استخدام UTII). ثم قرر التوقف عن التداول ، وترك الخدمات المنزلية فقط. في هذه الحالة ، سيكون رمز الإعلان هو 96 فقط.
يشار إلى السنة التي تم تقديم التقرير من أجلها. على سبيل المثال ، في عام 2019 ، تم تقديم إعلان لعام 2018. يجب كتابة كل رقم في مربع منفصل.
يشار إلى هيئة الدولة التي سجلت مباشرة صاحب المشروع.
يمكنك العثور على رمز الخدمة المدنية الضريبية على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي
لأصحاب المشاريع الفردية المبسطة لا يوجد سوى كود واحد هو 120.يعني أن الإعلان يتم تقديمه في مكان إقامة الفرد.
يشير رجال الأعمال إلى الاسم الكامل بالكامل حسب جواز السفر. في الوقت نفسه ، يتم كتابة اسم العائلة والاسم الأول واسم الأب على سطور منفصلة. كل الحروف مكتوبة بحروف كبيرة ، وكل حرف مكتوب في صندوق منفصل.
يمكن للتجار العثور على هذا الرمز في مقتطف USRIP ، الذي تم إعطاؤه لهم أثناء تسجيل النشاط التجاري.
في هذا الخط ، يضع رواد الأعمال في STS شرطات.
في هذا المجال ، وضع رجال الأعمال STS شرطات في جميع الخلايا.
يجب عليك كتابة رقم هاتف الاتصال الخاص بك. يمكن أن يكون متحركًا أو ثابتًا. يجب كتابة الرقم بالتنسيق الدولي:
يتكون الإعلان من صفحات مكتملة فقط ، وهي مرقمة. يتم عرض عدد الصفحات في الخلايا. على الرغم من وجود ثلاثة مربعات ، يجب الإشارة إلى عدد الأوراق بالتنسيق التالي. إذا كان هناك ثلاث صفحات ، نكتب "003" ، وعندما يكون هناك ، على سبيل المثال ، إحدى عشرة صفحة ، نكتب "011".
في هذا المجال ، يتم وضع رقم يشير إلى مجتمع الأوراق في المستندات المرفقة بالتقرير. تأكد من إرفاق نسخ من الأوراق التي تؤكد سلطة الشخص الذي يوقع على التقرير (نسخة من جواز السفر ، التوكيل).
أولاً ، يتم وضع رقم في المربع:
إذا تم وضعه في المربع "2" ، فسيتم الإشارة أدناه في سطور منفصلة إلى اسم العائلة واسمها واسم عائلتها لممثل المواطن لرجل الأعمال.
ثم يلصق هذا الشخص التوقيع والتاريخ. عندما يقدم التاجر إقرارًا من تلقاء نفسه ، يتم وضع توقيع وتاريخ فقط.
رجل الأعمال يضع شرطات فقط في هذا الخط.
لا يكتمل إلا إذا تم تقديم الإقرار إلى ممثل الضرائب لرجل الأعمال. إذا قدم رائد الأعمال الفردي التقرير بنفسه ، فسيتم وضع الشرطات في هذا السطر.
ستجد أدناه مثالاً لملء صفحة العنوان لإعلان صفري لرجل أعمال فردي:
يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون 6٪ من إجمالي الدخل.
يتم إدخال رمز التاجر من شهادة تسجيل دافع الضرائب في هذه الخلايا.
يعلق صاحب المشروع
يشار إلى رمز المستوطنة التي يعيش فيها رجل الأعمال ، وفقًا لمصنف عموم روسيا لأقاليم التكوينات البلدية.
هناك إحدى عشرة خلية في هذا المجال. ولكن ، إذا كان الرمز مكونًا من ثمانية أرقام ، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا الثلاث المتبقية.
في هذه السطور ، يضع رجل الأعمال شرطات في كل خلية.
في أسفل الصفحة يقوم رجل الأعمال (ممثله القانوني) بلصق توقيعه وتاريخه.
هذه هي الصفحة الثانية من إعلان رواد الأعمال الذين يفرضون ضريبة على صافي الدخل (الدخل مطروحًا منه النفقات) بمعدل 15٪.
تشير الخلايا إلى رمز دافع الضرائب من شهادة تسجيل دافع الضرائب.
رجل الأعمال يشير رقم الصفحة "002".
يتم كتابة رمز التسوية التي تم تسجيل صاحب المشروع فيها. يمكن العثور على الكود في مصنف عموم روسيا لأقاليم التكوينات البلدية.
إذا كان الرمز أقل من أحد عشر رقمًا (على سبيل المثال ، ثمانية أرقام) ، فضع شرطات في الخلايا "الإضافية".
في هذه السطور ، يضع رجل الأعمال شرطات.
في أسفل الصفحة يقوم المكلف (ممثله القانوني) بلصق توقيعه وتاريخه.
يقع هذا القسم على الورقة الثالثة من إعلان صاحب المشروع الذي
في أعلى الصفحة ، يُشار عادةً إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص برائد الأعمال ، ويتم وضع الشرطات على خط نقطة التفتيش. في الميدان
في هذا المجال ، يجب على رجل الأعمال وضع "1" أو "2". في الوقت نفسه ، تعني "2" أن صاحب المشروع لم يوظف عمالًا ولم يوظف مواطنين بموجب عقود القانون المدني. و "1" يشير إلى أن صاحب المشروع كان لديه موظفين.
يجب أن تضع شرطات في هذه السطور.
يتم إدخال سعر الفائدة في هذه المجالات. في حالتنا هذه يجب عليك تحديد "6.0".
القسم 2.1.2 "حساب مبلغ ضريبة التجارة التي تقلل مبلغ الضريبة (الدفع المسبق للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل) ، المحسوبة على أساس نتائج فترة الضريبة (إعداد التقارير) لموضوع الضرائب من نوع النشاط التجاري ، والتي بموجبها ، وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إنشاء ضريبة تجارية "
يتم ملء هذا القسم أيضًا من قبل رجال الأعمال الذين استخدام إصدار 6٪ من نظام الضرائب المبسط.يتم وضع ورقتين جانبا لذلك.
يشار إلى رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بالكيان التجاري في أعلى الصفحات ، ويتم وضع الشرطات في سطر نقطة التفتيش. تتم الإشارة إلى أرقام الصفحات كـ "004" و "005".
رجل الأعمال يضع شرطات في جميع السطور (في كل خلية).
تم إكمال هذا القسم من قبل الأشخاص الذين تطبيق نظام ضريبي بنسبة 15٪ للنظام الضريبي المبسط.
يجب على صاحب المشروع وضع شرطات في خلايا هذه السطور.
يشير هذا الحقل معدل الضريبة "15".
على موقعنا يمكنك:
يتم تقديم تقارير UDVD كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
أي أن المواعيد النهائية للإيداع هي:
- 20 أبريل للربع الأول ؛
- 20 يوليو لمدة نصف عام ؛
- 20 أكتوبر في ثلاثة أرباع ؛
- 20 يناير للسنة.
منذ ، في عام 2009 ، ظهر تفسير لوزارة المالية يفيد بأن رواد الأعمال الذين لا يعملون في الواقع بضريبة واحدة ("جمدوا أنشطتهم") ملزمون بتغيير نوع الضرائب في غضون خمسة أيام من تاريخ الإنهاء ريادة الأعمال.
هناك أيضا الفقه ذات الصلة. لذلك تعتقد المحاكم أن إعلان صفر UTII لأصحاب المشاريع الفردية هو ظاهرة تتعارض مع القانون. نظرًا لأن الضريبة على رجل الأعمال لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي ، ولكن المحسوب ، والذي لا يمكن أن يكون صفراً.
إذا كانت هناك مستندات داعمة (على سبيل المثال ، إجازة مرضية) ، فلا يزال بإمكان صاحب المشروع وضع "0" في شهر واحد. لكن لا يمكن أن يكون هناك تقرير صفري تمامًا.
يمكنك تنزيل عينة من dekralation وفقًا لـ UTII
الإبلاغ الصفري هو دليل على افتقار رجل الأعمال إلى نشاط ريادة الأعمال. كما في حالة UTII ، لا يتم تقديم إعلان OSNO الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن ، إذا لم تكن هناك حركة تمويل لربع التقرير ، ولم يكن هناك نشاط اقتصادي ، فسيتم تقديم إعلان مبسط (صفر) لأصحاب المشاريع الفردية إلى مصلحة الضرائب الحكومية. يمكن تنزيل نموذج من موقعنا على الإنترنت.
تم تحديد المواعيد النهائية التالية لهذا التقرير:
- 20 أبريل - الربع الأول ؛
- 20 يوليو - نصف عام ؛
- 20 أكتوبر - ثلاثة أرباع ؛
- 20 يناير عام.
المواطنون المسجلون بالطريقة المنصوص عليها بصفتهم رواد أعمال أفراد (IE) ، والذين يخضعون لنظام الضرائب العام (OSNO) ، يقدمون تقارير سنوية عن جميع المداخيل التي حصلوا عليها خلال العام ، من خلال تقديم إقرار دخل رائد الأعمال الفردي في النموذج المحدد. حاليا 201 9 في العام ، يتم تقديم هذا الإعلان إلى مكتب الضرائب لآخر 201 8 في العام ، وفقًا لنموذج 3-NDFL الذي تم إنشاؤهبأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 03.10.2018 رقم ММВ-7-11 / 569.
يتم فرض هذا الالتزام بموجب المادة 227.5 من قانون الضرائب (قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ليس فقط لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO. ولكن فيما يتعلق برواد الأعمال الذين يعملون على النظام الموحد ، تنطبق هذه القاعدة دون استثناء وتنطبق على كل من يطبق هذا النظام الضريبي ، بغض النظر عما إذا كان هناك نشاط تجاري في سنة الإبلاغ (الضريبة) ، وما إذا كان هناك دخل. يرجع هذا الالتزام في المقام الأول إلى حقيقة أن رواد الأعمال في OSNO يدفعون ضريبة الدخل الشخصية المنصوص عليها في الفن. 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهو أساس الحساب الذي هو مجرد الدخل المستلم من نشاط ريادة الأعمال لفترة معينة. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض الفقرة 2 من المادة أعلاه التزامًا بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية للمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص ذوي الممارسة الخاصة ، وبناءً على ذلك ، يجب عليهم أيضًا تقديم إقرار.
أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لنظام الضرائب المبسط (STS) ، وفقًا للفن. 346.11.3 من القانون ، ليس لديهم التزام بدفع NFDL ، مما يعني أنه لا ينبغي عليهم تقديم تقارير ضريبية عنها. الأمر نفسه ينطبق على رواد الأعمال الموجودين في:
وتجدر الإشارة إلى أنه فيما يتعلق بأصحاب المشاريع الخاضعين للنظام الضريبي المبسط ، هناك استثناءات تلزمهم بتقديم إقرار بالدخل ، بما في ذلك الدخل الذي يحصلون عليه كمقاول فردي ، إذا كان هذا الدخل مذكورًا في المادة 346.11.3. تتناول هذه المقالة الدخل المستلم فيما يتعلق بالفوز في يانصيب أو لعبة أخرى ، والدخل من أرباح الأسهم ، وكذلك الودائع في المؤسسات المصرفية وغيرها ، المدرجة في المادة 224.2-224.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فيما يتعلق بالموقف مع الالتزام بالإعلان عن 3-NDFL لرجل أعمال يخضع لأنظمة ضريبية مختلفة ، من المهم ملاحظة ما يلي. إذا كان صاحب المشروع الفردي هذا يتلقى الدخل فقط من الأنشطة التي كانت خاضعة لضريبة واحدة ، فليس من الضروري تقديم تقارير ضريبية عن ضريبة الدخل الشخصي. تم تأكيد هذا الموقف من خلال عدة رسائل من وزارة المالية ، على سبيل المثال ، من 22.12.09 N 03-11-09 / 441 ، وكذلك من 17.01.11 N 03-02-07 / 1-8 وغيرها.
يتم تحديد الالتزام بتقديم إقرار الدخل أيضًا للأفراد إذا حصلوا على الدخل المنصوص عليه في المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حتى لو كان هذا الشخص رائد أعمال فردي ، وبغض النظر عن نظامه الضريبي. قائمة المداخيل التي تُدفع منها ضريبة الدخل الشخصي ، بالإضافة إلى تقديم الإقرار ، كبيرة جدًا - على سبيل المثال ، الدخل من تأجير العقارات الخاصة بك ، وتلقي هدية ، ودفعات التأمين ، وغيرها.
رأي الخبراء
ماريا بوجدانوفا
هناك عدة أنواع من الإقرارات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية:
الموعد النهائي لتقديم هذا الإعلان هو نفسه لجميع فئات دافعي الضرائب ويتم تحديده حتى 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية السابقة. يقدم الأفراد إقرارًا ، كقاعدة عامة ، إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتهم ، وأصحاب المشاريع الفردية - في مكان المحاسبة.
يمكنك ملء الإعلان يدويًا ، ببساطة عن طريق طباعته على طابعة وقراءة التعليمات مسبقًا ، أو يمكنك استخدام خدمة خاصة من موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي الموجود هنا - http: // www .nalog.ru / rn77 / برنامج / fiz / رفض /. بعد تنزيل برنامج خاص وتثبيته على الكمبيوتر ، يتيح لك إنشاء إعلان عن النموذج المطلوب ، وكذلك التحقق من نموذج الإعلان المكتمل بحثًا عن الأخطاء. وبذلك يمكنك تقديم الإقرار إلكترونيًا أو تعبئته يدويًا. إذا تم اختيار الخيار الثاني ، فيجب عليك كتابة جميع البيانات وفقًا للتعليمات ، أثناء ملء المستند بخط يد واضح ومقروء. في تلك المجالات التي لا توجد فيها مؤشرات للدخول ، ما عليك سوى وضع شرطات.
رأي الخبراء
ماريا بوجدانوفا
أكثر من 6 سنوات من الخبرة. التخصص: قانون العقود ، قانون العمل ، قانون الضمان الاجتماعي ، قانون الملكية الفكرية ، الإجراءات المدنية ، حماية حقوق القصر ، علم النفس القانوني
أيضًا على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، يمكنك ملء الإقرار الضريبي لدخل رائد الأعمال الفردي عبر الإنترنت من خلال الحساب الشخصي لرائد الأعمال الفردي. من أجل الوصول إلى الحساب الفردي لرائد الأعمال الفردي واستخدام الخدمة ، يلزم التسجيل الأولي.
بالإضافة إلى الزيارة الشخصية ، بالإضافة إلى إرسالها عبر الإنترنت ، يمكن إرسال الإعلان عن طريق البريد عن طريق إرسال خطاب قيم مع إشعار بالاستلام ، ويفضل أن يكون مع قائمة بالمرفقات - من أجل تجنب التذمر من السلطات المالية في المستقبل.
الخصم هو تخفيض مبلغ الضريبة المفروضة على الدخل في الحالات التي تكبد فيها دافع ضريبة الدخل الشخصي نفقات معينة. ما هي التخفيضات الضريبية التي يمكن تطبيقها منصوص عليها في المواد 220-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بما في ذلك الممتلكات والاجتماعية وغيرها. المعدل العام لضريبة الدخل الشخصي هو 13٪ ، وبالتالي يتم تطبيق الاستقطاعات الضريبية على الدخل الذي تم فرض ضريبة عليه بمعدل 13٪. يمكن لدافع ضريبة الدخل الشخصي ، من خلال تقديم المستندات ذات الصلة ، إعادة جزء من أمواله التي أنفقها على التعليم ، وشراء شقة ، والتبرعات الخيرية ، والعلاج والنفقات الأخرى ، مع مراعاة جميع الشروط التالية:
لرسم خصم ، تحتاج إلى تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب عن طريق ملء الأوراق التي تحتوي على حساب خصم (D1 ، D2 ، E1 ، E2 ، F - اعتمادًا على نوع الخصم) مع الإلزامي إرفاق المستندات التي تعطي أسبابًا للخصم - على سبيل المثال ، عقد لشراء شقة.
كما ذكر أعلاه ، لا يمكن تطبيق التخفيضات الضريبية إلا على الدخل الذي تم فرض ضريبة عليه بمعدل 13٪. وفقًا لذلك ، على سبيل المثال ، لا يمكن لرجل أعمال فردي لـ UTII أو رجل أعمال فردي لنظام ضريبي مبسط بمعدل 6٪ أن يكون مؤهلاً للحصول على خصم. يمكن أن يكون السبيل للخروج في مثل هذه الحالة هو تسجيل خصم للزوج الآخر ، إذا تم حجب ضريبة الدخل الشخصي من راتبه أو راتبه. تم تأكيد هذا الموقف من خلال خطاب إدارة سياسة التعرفة الضريبية والجمركية بوزارة المالية بتاريخ 05.22.07 N 03-11-05 / 111 ، والذي ينص على أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين لم يكن دخلهم خاضعًا للدخل الشخصي البالغ 13٪ معدل الضريبة ، لا يتم تطبيق الخصومات. قد يكون الاستثناء هو هؤلاء رواد الأعمال الذين حصلوا على دخل من أنواع أخرى من الأنشطة ، إذا تم فرض ضرائب على هؤلاء بالمعدل المحدد. أما بالنسبة لرجل الأعمال الفردي على OSNO ، فإن دخله الذي تم فرض ضرائب عليه بمعدل 13٪ ، لديه أيضًا الحق في الاستقطاعات.
لعام 2017 ، يتم تقديم إقرار في النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]في 26 فبراير 2016 ، أي نفس الشيء كما في تقرير 2016.
يتم تقديم القسم 3 فقط من قبل دافعي الضرائب الذين تلقوا تمويلًا مستهدفًا غير خاضع للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط. أولئك. عادة لا تمتلك المنظمات التجارية ورجال الأعمال الأفراد هذا القسم كجزء من الإعلان ، وبالتالي لا يتم تناوله في المقالة.
القسمان 1.1 و 2.1.1 إلزاميان لجميع دافعي الضرائب مع موضوع "الدخل" ، والقسم 2.1.2 مكتمل فقط من قبل دافعي الضرائب ضريبة التجارة... يرجع وجود قسم منفصل لهم إلى حقيقة أنه من الممكن فقط تخفيض هذه الضريبة على الدخل من الأنشطة الخاضعة لضريبة التجارة. أولئك. إذا كان لدى المنظمة (IE) أنشطة لا تخضع لضريبة التجارة ، فلن يتم تضمين الدخل الناتج عنها في القسم 2.1.2.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط على ضريبة التجارة فقط للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد المسجلين في موسكو ، لأنه في هذه الحالة فقط يتم دفع الضريبة إلى نفس الميزانية مثل الضريبة نفسها.
يتم تحديد جميع القواعد الخاصة بملء الإعلان في إجراء الملء ، والذي يمكن العثور عليه على موقعنا على الإنترنت في القسم.
ملحوظة! في الإقرار ، تتم الإشارة فقط إلى مبالغ الضريبة المستحقة ، ولا يتم الإشارة إلى المبالغ المدفوعة.
عند تقديم التصريح في شكل ورقي ، من الأفضل استخدام النماذج المقروءة آليًا. ليس من مسؤوليتهم التقديم ، لكن العديد من إدارات التفتيش الضريبي ترفض رفضًا قاطعًا قبول النماذج المعتادة التي يتم إجراؤها في Excel. يمكن إنشاء النماذج الموجهة آليًا برمز شريطي ثنائي الأبعاد باستخدام برنامج خاص ، بما في ذلك (دافع الضرائب لكيان قانوني).
عند طباعة الإعلانات ، يجب ألا يغيب عن البال أن الطباعة على الوجهين غير مسموح بها ولا ينبغي تدبيس الأوراق معًا ، لأن هذا يؤدي إلى إتلاف الأوراق.
يتم ملء جميع حقول الإعلان من اليسار إلى اليمين. إذا لم يتم ملء بعض الحقول بالكامل ، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا المتبقية من الحقل. في حالة عدم وجود بيانات في أي حقل ، يتم وضع شرطة في جميع أنحاء الحقل. عند ملء التصريح من خلال برامج خاصة ، تتم محاذاة الأرقام والنص إلى يمين الحقول وليس إلى يسارها. لذلك ، يختلف شكل الإعلان ، المملوء في Excel ، بشكل ملحوظ عن النماذج الموجهة نحو الآلة.
إذا كان التصريح أساسيًا ، فسيتم الإشارة إلى الرقم 0 في حقل "رقم التصحيح" ؛
يتم تحديد الفترات الضريبية من الملحق 1 لإجراءات استكمال الإعلان. عادة ما يكون هذا الرمز 34 (السنة التقويمية). فترات أخرى ممكنة أثناء تصفية المنظمة أو إنهاء نشاط رجل الأعمال الفردي.
في الحقل "في مكان التسجيل" ، يتم وضع رموز من التذييل 3 للإجراء. رواد الأعمال الأفراد لديهم الرمز 120 ، والمنظمات لديها 210.
عند ملء حقل "دافع الضرائب" ، تتم الإشارة إلى الاسم الأخير والاسم الأول واسم العائلة للمقاول ، دون الإشارة إلى حالة "رائد الأعمال الفردي" ، تتم كتابة اسم المنظمات بالكامل ، مع الإشارة إلى الشكل التنظيمي والقانوني ( على سبيل المثال ، شركة ذات مسؤولية محدودة "ألماظ")
عادةً ما يكون رمز OKVED هو الرمز الذي يتم الإعلان عنه باعتباره الرمز الرئيسي أثناء التسجيل. ولكن إذا كان لدى دافع الضرائب أكثر من نظام ضريبي ، فمن الأفضل الإشارة إلى الكود الذي يشير تحديدًا إلى الأنشطة الخاضعة للضريبة بواسطة النظام الضريبي المبسط.
رجال الأعمال الأفراد والمنظمات التي لم يتم إعادة تنظيمها لا تملأ الحقول للمنظمات المعاد تنظيمها. يمكن حذف رقم الهاتف ، ولكن إذا تم العثور على أخطاء وأخطاء في الإعلان ، فإن وجود الهاتف سيساعد مفتشي الضرائب على نقل المعلومات حول هذا الأمر إلى دافع الضرائب بسرعة ، لذلك لا يزال يتعين ملء الحقل.
لا يتم إرفاق المستندات عادةً بالإعلان ، والاستثناء هو التوكيل الرسمي إذا تم توقيع التقرير من قبل ممثل دافع الضرائب.
في قسم "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" ، يشار إلى:
يجب أن يكون التوكيل الرسمي من رائد الأعمال الفردي ، سواء لملء الإقرار وتوقيعه ، أو لمجرد تقديم مستند إلى مكتب الضرائب ، موثقًا.
تشير السطور 110-113 إلى مبلغ الدخل المستلم على أساس الاستحقاق (وليس المبالغ ربع السنوية). لذلك ، لحساب الدخل لمدة 9 أشهر ، يجب أن تأخذ جميع الدخل المستلم من 1 يناير إلى 30 سبتمبر شاملاً.
عادة ما تكون معدلات الضريبة في السطور 120-123 6٪. لكن بعض المناطق استفادت من الحق في تخفيض معدلات الضرائب ، وصولاً إلى الصفر (لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يحق لهم "إعفاءات ضريبية"). قد تكون هناك معدلات ضريبية مختلفة في هذه السطور ، على سبيل المثال ، إذا غيرت المنظمة أو صاحب المشروع الفردي مكان تسجيله وظهر معدل ضريبة مختلف في المنطقة الجديدة.
رواد الأعمال الأفراد تطبيق بمعدل 0٪، يجب تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب ، على الرغم من عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع. يحتوي الإعلان على بيانات عن الدخل المستلم ومعدل ضريبة بنسبة 0٪. ليست شرطات في خط الضريبة ، أي 0. خلافًا لذلك ، لن يجتاز الإعلان تدقيقًا مكتبيًا في مفتشية الضرائب ، لأن معدل "الشرطة" غير منصوص عليه في قانون الضرائب.
تشير الأسطر 130-133 إلى مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) المستحقة للفترات المعنية. على سبيل المثال ، لحساب مبلغ الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام ، تحتاج إلى مضاعفة المبلغ من السطر 112 في معدل الضريبة المحدد في السطر 122.
السطور 140-143 مخصصة لمبالغ أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت والمصاريف الأخرى التي يمكن للمكلف أن يقلل الضريبة المحسوبة في السطور 130-133. يجب الإبلاغ عن المساهمات والمصروفات الأخرى في الفترات التي يتم تكبدها فيها. على سبيل المثال ، إذا تم دفع الاشتراكات في أبريل ، فسيتم الإشارة إليها في السطر 141. ولا يهم أن هذا هو دفع الاشتراكات لشهر مارس.
يعتمد ترتيب ملء الأسطر 140-143 على سمة دافع الضرائب المحددة في السطر 102. إذا تم تحديد العلامة "2" ، فيمكن للمكلف تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ ، وصولاً إلى الصفر. وبالتالي ، يمكن أن تكون السطور 140-143 أقل من السطور 130-133 أو مساوية لها ، ولكن لا يمكن أن تكون أكثر من ذلك. أولئك. إذا تم فرض ضريبة في السطر 133 على عام 20 ألف روبل ، فلا يمكن أن يكون هناك أكثر من هذا المبلغ في السطر 143 ، حتى لو دفعت 25 ألف روبل كمساهمات.
إذا كانت الخاصية هي "1" ، فلا يمكن أن تكون السطور 140-143 أكثر من نصف مبلغ الضريبة المحسوبة في السطور 130-133 ، لأنه لا يمكن تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪. يعتبر دافعو الضرائب التجارية استثناءً ، حيث لا يوجد حد 50٪ لهذه الضريبة. ولكن لم يتم الإشارة إلى البيانات الخاصة برسوم التجارة في السطور 140-143 من القسم 2.1.1.
يتطابق ملء الأسطر 110-143 مع ملء نفس الأسطر في القسم 2.1.1 ، مع اختلاف طفيف. كما هو مكتوب أعلاه ، في القسم يتم الإشارة فقط إلى البيانات المتعلقة بالأنشطة الخاضعة للضريبة التجارية. إذا كان هناك دخل من أنشطة لا تخضع لضريبة التجارة ، فإن دافعي الضرائب بحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات منفصلة ليس فقط للإيرادات ، ولكن أيضًا لأقساط التأمين (والمصروفات الأخرى التي تقلل الضرائب). في الوقت نفسه ، تنطبق أيضًا قاعدة تخفيض الضريبة على المساهمات (لا تزيد عن 50٪ للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين) عند ملء هذا القسم.
تُظهر السطور 150-153 كامل رسوم التجارة المدفوعة في عام 2017 (حتى لو كانت رسومًا مدفوعة في عام 2016). وفي السطور 160-163 لا يوجد سوى ضريبة تقلل الضريبة. للتذكير ، يمكن لضريبة التجارة تقليل الضريبة المحسوبة إلى الصفر. لتحديد مبلغ ضريبة التجارة التي تقلل الضريبة ، من الضروري طرح الأسطر المقابلة 140-143 من السطور 130-133. إذا كانت النتائج أكثر من سطور 150-153 ، فإن الأسطر 160-163 تكرر البيانات من السطور 150-153. إذا كان أقل ، فسيتم توضيح الفرق بين السطور 130-133 و 140-143.
مثال: في السطر 130 من القسم 2.1.2 ، مبلغ الضريبة هو 60000 روبل. مجموع المساهمات والمصروفات الأخرى التي تخفض الضرائب (السطر 140) يساوي 30000 روبل. مبلغ ضريبة التجارة في السطر 150 هو أيضًا 30000 روبل ، مما يعني أن كامل ضريبة التجارة المدفوعة للربع الأول "موضوعة" في السطر 160.عند حساب التخفيض الضريبي للسنة ، يتم الحصول على وضع مختلف. الفرق بين السطور 133 و 143 هو 331.200 روبل ، بينما تم دفع رسوم التداول للسنة بمبلغ 390.000 روبل. وبالتالي ، من الممكن تخفيض الضريبة على ضريبة التجارة فقط بمقدار 331.200 روبل ، وهو ما ينعكس في السطر 163. ستكون البيانات من السطور 160-163 مفيدة لملء القسم 1.1 من التصريح.
يجب أن يشير السطر 020-110 إلى مبالغ المدفوعات المسبقة المستحقة لفترات التقارير والضرائب للسنة التقويمية. لحساب المدفوعات ، يتم أخذ المبالغ من القسمين 2.1.1 و 2.1.2 من الإعلان. يتم طرح مبلغ المساهمات المشار إليه في السطر 140 من مبلغ الضريبة المشار إليه في السطر 130. يعتبر دافعو الضرائب الذين يخفضون الضريبة على الضريبة التجارية هذا البند مختلفًا نوعًا ما: يتم طرح السطر 140 من نفس القسم من السطر 130 من القسم 2.1.1 ، ثم السطر 160 القسم 2.1.2.
عند حساب الضريبة لفترات أخرى ، يتم أيضًا أخذ البيانات من القسمين 2.1.1 و 2.1.2 ، ولكن يتم خصم المبلغ المستحق سابقًا في القسم 1.1. إذا تم الحصول على مبلغ الضريبة ناقصًا ، فيتم الإشارة إليه في السطر "للتخفيض" وعدم دفعه.
مثال: في القسم 1.1 ، يشير السطر 070 إلى مبلغ 600 روبل. في القسم 2.1.1 في السطر 133 ، المبلغ هو 481200 روبل ، في السطر 143-150000 روبل ، في القسم 2.1.2 في السطر 163 - 331200 روبل. نحسب بالصيغة: الأسطر 133-143-163-070 481200-150000-331200-600 = - 600 روبل. اتضح أن الضريبة للسنة تنخفض ، وبالتالي فإن 600 روبل (لا ناقص!) مبين في السطر 110 من القسم 1.1.تذكر أن الرقم الوارد في السطر 100 لا يعني دائمًا أن هذا المبلغ هو الذي يجب دفعه ، ولكن في السطر 110 ، يجب أن تعيد الضريبة إليك هذا المبلغ. كما ذكرنا سابقًا ، لا يشير الإعلان إلى المبالغ التي دفعتها خلال العام ، وقد لا تتطابق مع البيانات الواردة في القسم 1.1.
لفهم مقدار الضريبة التي يجب دفعها للسنة (وما إذا كان من الضروري القيام بذلك على الإطلاق) ، اطرح من السطر 133 من القسم 2.1 سطر 143 من القسم 2.1.1 (يجب على دافعي رسوم التجارة أيضًا طرح السطر 163 من القسم 2.1.2) واطرح مبلغ الدفعات المقدمة التي دفعتها خلال السنة المشمولة بالتقرير. إذا كان المبلغ المستلم زائدًا ، فيجب دفع الضريبة بهذا المبلغ بالإضافة إلى ذلك. إذا كان مع ناقص ، فأنت تدفع الضريبة أكثر من اللازم.
مثال: وفقًا للقسم 1.1. إعلان ، المبلغ الواجب سداده في السطر 110 هو 600 روبل. ومع ذلك ، فإن المنظمة لم تدفع الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر ، لذلك لا يوجد شيء يمكن إرجاعه.إذا كان لا يزال لديك أسئلة حول ملء الإعلان ، فيمكنك دائمًا طرحها على منتدى Clerk في موضوع خاص.
لحساب الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط باستخدام كائن "الدخل" ، يمكنك استخدامه ، كما يمكنك إنشاء نموذج إقرار هناك.
بالنسبة لكائن "الدخل" ، فإن ملء إعلان SP لـ USN لعام 2017 له خصائصه الخاصة. ضع في اعتبارك مثالًا لملئه من قبل رواد الأعمال الفرديين في عام 2018 ، جنبًا إلى جنب مع الحسابات.
نموذج التصريح الورقي والإلكتروني
يتخذ التجار الشكل الحالي لإعلان دخل رجل الأعمال الفردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 في نموذج مبسط من أمر مصلحة الضرائب في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / 99. هذا هو ، في عام 2018 ، من الضروري تعبئته. يحتوي نفس الطلب على تنسيق إلكتروني لتقديم هذا التقرير.
لاحظ أن نموذج الإعلان هذا صالح من تقرير 2016. في الوقت نفسه ، يمكنك اختيار كيفية تقديم تقرير إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية - تقديم إعلان USN على الورق أو إرساله عبر TCS في شكل إلكتروني.
من موقعنا على الإنترنت ، يمكن لرواد الأعمال التنزيل لملء استمارة إعلان USN لعام 2017 ، والتي هي سارية في 2018 ، باستخدام الرابط التالي:
في 2018 ، الموعد النهائي لتقديم إعلان IP الخاص بـ USN لعام 2017 لا يتجاوز 30 أبريل (الفقرة الفرعية 2 ، البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، سيكون هذا يوم الإثنين ، وهو يوم عطلة رسمي بسبب العطلات الأولى التالية في مايو. لذلك ، فإن الموعد النهائي لتقديم إعلان SP للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 بموجب الفقرة 7 من الفن. يتحول 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى 03 مايو - الخميس: سيكون هذا هو أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع الممتدة في مايو.
تكوين إعلان IP للكائن "الدخل"
أما بالنسبة للتكوين الإلزامي لإقرار رواد الأعمال في ظل نظام الضرائب المبسط لعام 2017 في مرفق "الدخل" ، فهو كالتالي:
وبشكل اختياري - القسم 3 في حالات تلقي رائد أعمال فردي في عام 2017 ما يسمى بالتمويل المستهدف ، بما في ذلك الأعمال والخدمات الخيرية.
مثال
في عام 2017 ، تلقى رائد الأعمال الفردي مع موضوع "الدخل" دعمًا لفتح مشروعه التجاري الخاص ، والذي أنفقه بالكامل على هذا الهدف. في هذه الحالة ، عند ملء إعلان "الدخل" USN لعام 2017 ، لا يجب عليه إظهار الدعم الذي حصل عليه.
السبب: إيضاحات وزارة المالية بتاريخ 19/3/2015 برقم 11-11 / 03/14751.
هناك فارق بسيط مهم حول كيفية ملء إعلان STS "الدخل" لرجل الأعمال الفردي لعام 2017. يتعلق بحضور أو غياب الموظفين.
لذلك ، عندما عمل شخص واحد على الأقل لدى رائد أعمال فردي في عام 2017 ، يجب ملء الإعلان وفقًا لنفس القواعد المطبقة على المؤسسات.
إذا لم يوظف رجل الأعمال الفردي على أساس مبسط مع موضوع "الدخل" في عام 2017 أي شخص ، فعندئذٍ:
فارق بسيط مهم: يبدو أنه في القاعدة الضريبية لرائد الأعمال الفردي على أساس مبسط مع موضوع "الدخل" ، لا يتم تضمين سوى إيصالات لعنوانه. ومع ذلك ، هذا ليس صحيحًا تمامًا. يمكن ويجب أن يتضمن الإعلان أيضًا المبالغ التي يسمح القانون بموجبها بتخفيض الضريبة عند موضوع "الدخل". تحتوي قائمتهم المغلقة على البند 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أولاً ، نتذكر أنه بالنسبة لكائن وفقًا لـ "الدخل" STS ، فإن معدل الضريبة هو 6 بالمائة (البند 1 من المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الآن دعونا ننظر في مثال لحساب ضريبة SP على "الدخل" STS لعام 2017 ، بشرط ألا يكون قد عيّن عمالًا في عام 2017.
مثال
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي كراسنوف فلاديمير فيكتوروفيتش في عام 2017 150000 روبل لكل ربع سنة.
في مارس 2017 ، قام بتحويل مساهمة إضافية إلى OPS لعام 2016-3000 روبل. (1٪ من الدخل يزيد عن 300000 روبل في السنة).
في ديسمبر 2017 ، دفع IE Krasnov دفعة ثابتة بمبلغ 27990 روبل (23400 روبل لـ OPS + 4590 روبل للتأمين الطبي الإجباري).
| فترة 2017 | حساب دفعة مقدمة ، فرك. | الدفعة المقدمة: نخفض من خلال المساهمات والسلف السابقة ، روبل. |
| أنا ربع | 150 ألف روبل × 6٪ = 9000 | 9000 روبل - 3000 روبل. = 6000 |
| نصف عام | (150000 روبل + 150000 روبل) × 6٪ = 18000 | 18000 روبل - 3000 روبل. - 6000 روبل. = 9000 |
| 9 أشهر | (150000 روبل + 150000 روبل + 150000 روبل) × 6٪ = 27000 | 27000 روبل - 3000 روبل. - 6000 روبل. - 9000 روبل. = 9000 |
| كل عام 2017 | (150000 روبل + 150000 روبل + 150000 روبل + 150000 روبل) × 6٪ = 36000 | 36000 روبل - 1800 روبل. - 27990 روبل. - (6000 روبل + 9000 روبل + 9000 روبل) = -17790 |
يرجى ملاحظة أنه في الحالة الأخيرة ، يتم تخفيض الدفعة المقدمة لعام 2017 على الفور:
نظرًا لأننا تلقينا مبلغًا سلبيًا ، فهذا يعني أن IE Krasnov لا يدفع الضريبة لعام 2017: لقد تجاوزت المبالغ المراد تخفيضها.
