اليوم، يحصل كل مشتر في المتجر على أي منتج، يواجه اختصارا لضريبة القيمة المضافة - يشار إليه دائما في الشيك. ومع ذلك، على الرغم من شعبية هذه الضريبة، فإن الكثير من المشترين يفهمون ما هو ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها. إذا نظرت إلى الدليل، سيكون هناك تعريف: "ضريبة القيمة المضافة"، لكنها لا تكشف عن جوهرها. لذلك دعونا نحاول تفكيك هذا الموضوع من A إلى YA.
لذلك، قدمنا \u200b\u200bتعريف ما ضريبة القيمة المضافة. من يدفع له؟ بادئ ذي بدء، فإن الشركات التي تبيع البضائع أكثر تكلفة من تكلفة المنتج. في هذه الحالة، سيتم احتساب الضريبة من الفرق بين تكلفة البضائع المباعة وسعر بيعها. بمعنى آخر: دفع البائعين ضريبة القيمة المضافة من أرباحهم. إنه من الناحية النظرية.
ظهر اختصار ضريبة القيمة المضافة في 20s من القرن العشرين. ثم ظهر ذلك بدلا من الضرائب من المبيعات ضريبة القيمة المضافة. وفقا للقانون الجديد، تم إعفاء البائعين من دفع ضرائب متعددة ومماثلة، ولكن في روسيا بدأ العمل منذ عام 1992.
اليوم الرهان هو 18٪ على معظم عناصر المنتجات المنتجة، ولكن هناك فئات المنتجات حيث ضريبة القيمة المضافة على البضائع فقط 10٪. وهذا ينطبق على السلع الطبية والطفل، وكذلك أجزاء من الطعام. إذا تم تصدير المنتجات في الخارج، فهي لا تخضع للضريبة.
بالنظر إلى ما سبق، يمكنك إجراء الاستنتاج التالي. ضريبة القيمة المضافة للخدمات والسلع تدفع الشركة المصنعة أو الشركة التي توفر الخدمات. ولكن في الواقع، تقع الضريبة على أكتاف المشترين العاديين. بالطبع، يتم تنفيذ استحقاق ضريبة القيمة المضافة على البائع، والمشتري لا يقدم تقارير إلى الضريبة، ولكن على حقيقة أنها تنتجها. يمكنك أن تجادل مع هذا، لأنها تدفع قانونا للضريبة بشكل قانوني، ولكن في الواقع، يمكنك شراء المنتجات في المتاجر.
عندما تطلب إحدى شركات الشركة في مواد خام أخرى لإنتاج أي منتجات، فإن أول يدفع مبلغ معين من المال. هذا المبلغ يفرض ضريبة.
في وقت لاحق، ستحل مسألة ما تكلفة السلع المصنعة. يتم تحديد هذه التكلفة من العديد من العوامل. واحد منهم هو تكلفة الإنتاج دون ضريبة القيمة المضافة. يتم احتساب مقدار الضريبة في هذه المرحلة أيضا، لكنه يذهب إلى ائتمان ضريبي.
ثم يتم احتساب التكلفة النهائية للمنتجات، والتي ستكون متاحة في المتاجر للمشتري. في هذه المرحلة، سيتم تشكيل السعر النهائي للبضاعة: تكلفة المواد + الأرباح المحتملة من بيع + الضرائب المكوس، وما إلى ذلك. كما هو الحال بالنسبة لاستحقاق ضريبة القيمة المضافة، تذهب هذه الضريبة أيضا إلى التكلفة النهائية. يتم أخذ الشركات المصنعة والبائعين في الاعتبار بالقيمة، ولكنها تدفع لمشتريه.
بعد بيع البضائع، تلقت الشركة أموالا، تبدأ العد بأحجام الأرباح، حيث يتم خصم 18٪ من الضريبة من حيث المشترين. تقريبا صيغة ضريبة القيمة المضافة الشرطية تبدو مثل هذا. يسمى المبلغ النهائي لجميع الضرائب من البضائع المباعة من قبل الشركة سلطة ضريبية.
للحصول على فهم أكثر تفصيلا لما هو ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها، سنقوم بتحليل مثال بسيط.
تخيل أنك قررت أن تأخذ بيع أحذية الشتاء. المرحلة الأولى هي البحث عن مزود بالجملة. على سبيل المثال، قضيت 100 ألف روبل لشراء البضائع، بعد أن اشترى 10 وحدات من المنتجات. وهذا هو، يكلف زوج واحد من الأحذية 10 آلاف روبل. في هذه الحالة، تم تضمين المورد بالفعل في سعر السلع المشتراة في المورد. دفعت هذه الضريبة المورد ويتم شراؤها. هذا المبلغ بمبلغ 18٪، مما دفعنا للضريبة، من الضروري حساب كمساهمة واردة. عند شراء منتج لمزيد من البيع، نحتاج إلى إثبات ذلك مع شراء بالجملة، لقد دفعنا ضريبة القيمة المضافة بالفعل بالفعل. كدليل على الضرائب، من الضروري إجراء فاتورة أو فاتورة أو تحقق، حيث سيتم الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة على البضائع تم دفعها بالفعل.
عند تشكيل السعر النهائي للبيع في المتجر، نحتاج إلى خصم الضريبة من المنتجات المشتراة. من هذا السعر، في المستقبل وتحتاج إلى حساب الضريبة. في المرحلة النهائية، عندما يتم تشكيل السعر النهائي، مع مراعاة الأرباح المحتملة، يجب إضافة ضريبة بنسبة 18٪ إلى المبلغ المستلم، الذي سيتم تعيينه للمشتري.
نحن ندلؤنا بقدر معين من الرسالة K. نحتاج إلى حساب من هنا كمية ضريبة القيمة المضافة 18٪. هذا يعني أن صيغة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بنا ستبدو:
ضريبة القيمة المضافة \u003d ك * 18/100
شريطة أن تكون مبلغنا الذي تم إنفاقه من المال يساوي 100 ألف روبل، فسيكون ضريبة القيمة المضافة تساوي 18000 روبل (هذا 18٪).
لحساب المبلغ مع ضريبة القيمة المضافة لهذه النتيجة، من الضروري إضافة المبلغ المعروف لنا - 100،000 روبل. هذا يعني أن كمية ضريبة القيمة المضافة ستكون 118،000 روبل.
الآن بعد أن نعرف المبلغ مع الضريبة (KN)، يمكننا حساب دون ذلك. إذ يشير إلى صيغة لحساب المبلغ مع ضريبة القيمة المضافة - يمكنك الحصول على صيغة لحساب المبلغ دون ضريبة القيمة المضافة.
k \u003d k + m * k، حيث m \u003d 18/100
هناك إصدار آخر من الصيغة ممكنا أيضا: k \u003d k * (1 + m).
من هذه الصيغة، من السهل خصم أهمية K. Formula ستنظر في:
k \u003d kn / (1 + m) \u003d kn / (1 + 0.18) \u003d kn / 1،18
الآن أنت تعرف ما ضريبة القيمة المضافة وكيفية حسابه.
تجدر الإشارة إلى أنه يشكل مشكلة شديدة العمل مع الصيغ، وهناك حاسبة خاصة لتبسيط العد، بما في ذلك عبر الإنترنت. بمساعدتهم، من الممكن حساب الضريبة بشكل لا يصدق، ببساطة على المعلمات المعروفة في البداية. هذا تقريبا مثل هذا حساب التفاضل والتكامل ضريبة القيمة المضافة.
هناك 3 معايير وفقا لإجراء إجراء حساب ضريبة القيمة المضافة:
لاحظ أن ضريبة القيمة المضافة مشحونة ليس فقط بالبيع المباشر للبضائع، ولكن أيضا عند استيراد أي منتجات إلى إقليم الاتحاد الروسي. الأعمال المتعلقة ببناء المباني التي لا يخضع فيها عقد البناء لهذه الضريبة.
ضريبة القيمة المضافة للخدمات لا يحدث دائما. على سبيل المثال، عند تقديم أعمال إلى مؤسسات الدولة التي ستعقد داخل واجباتهم المعينة لهم، لا يتم فرض الضرائب. كما أنه غير متهم بالاستثمارات، عند توفير أموال للشركات بشكل غير تجاري وعند شراء وتطوير مؤسسات الدولة.
هناك خياران وفقا لحساب ضريبة القيمة المضافة:
غالبا ما يتم تطبيق الطريقة الأولى لحساب ضريبة القيمة المضافة بسبب بساطتها البساطة. والحقيقة هي أنه من الصعب للغاية على كل نوع من المنتجات المباعة بما فيه الكفاية، على الرغم من أنه في بعض الأحيان تكون هذه الطريقة فقط مناسبة لبعض الشركات بسبب عملها المحدد.
لذلك، لقد اكتشفنا بالفعل ما هو ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها. الآن يمكنك التحدث حول ما هو مطلوب من الضروري تقديم ضريبة.
يجب تقديم التقارير كل ربع، ويتم ملء نموذج خاص. في الوقت نفسه، المواعيد النهائية لتقديم التقارير جامدة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل. في حالة التأخير، قد تواجه الشركة غرامات.
يمكنك أيضا إرسال تقارير البريد. ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في هذه الحالة سيكون تاريخ التقارير هو الرقم الذي يقف على Stampe في خطاب مسجل.
على سبيل المثال، إذا قمت بإرسال رسالة مسجلة من العشرين، وفي الضريبة، فقد جاءت في 28، ثم لن تكون الغرامة في هذه الحالة، لأن الرقم العشرين سيكون في الطابع.
الخصومات الضريبية هي مقدار المدفوعات التي تم توجيه الاتهام إليها بالدفع من قبل المورد والتي تم بالفعل تراكم مبلغ الضرائب. هناك أيضا قواعد خاصة بها هنا، والتي يجب أن تتبع المؤسسة. يمكن اتخاذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة لخصم فقط عند أداء ثلاثة شروط:
إذا لوحظت الشركة هذه الشروط، فبعد الفترة الضريبية، قد تعتمد الشركة لخصم كمية ضريبة القيمة المضافة، ولكن فقط إذا كانت المنتجات قد ضريبة بالفعل من قبل ضريبة القيمة المضافة.
يحتوي هذا المستند على معلومات حول سعر البضائع دون ضريبة القيمة المضافة والقيمة النهائية، مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة. يجب أن توفر هذه الوثيقة المورد، ويجب أن يتم وضعها إلى مجلة خاصة للمحاسبة ولاحظت في كتاب البيع.
الصعوبة الرئيسية في اتخاذ الفاتورة هي أن هي مسؤولية تسجيلها إلى حد أكبر على الطرف المقابل، والتي تتعاون دافع الضرائب. وإذا كان ذلك يملأ شيئا خاطئا، فإن المفتش عند الفحص يمكنه إلغاء الخصومات وإضافة ضريبة القيمة المضافة لاستحقاق الإضافات. لذلك، يمكن أن يتحول الخطأ المقابل إلى نفايات إضافية لدافعي الضرائب. لذلك، تحتاج إلى طلب ملء دقيقة من المستندات من المورد.
لذلك، الاستنتاجات الرئيسية التي يجب أن تكون مصنوعة من هذه المقالة:
الآن هو أكثر أو أقل وضوحا بالنسبة لنا، أين تأتي هذه الضريبة، كما يتم وضعها وبشكل عام، الذي يجب أن يدفع ضريبة القيمة المضافة. بالطبع، يتم وصف كل شيء هنا بشكل سطحي للغاية وبائي، وموضوع ضريبة القيمة المضافة نفسها أكثر شمولا ومعقدة، ومن المستحيل تقريبا تحديد جميع الفروق الدقيقة.
يدفع هذه الضريبة جميع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين الذين يطبقون النظام الضريبي الرئيسي.
دافع الضرائب هو المستهلك النهائي للمنتج المشتريات أو الخدمة المستلمة.
هذا يدفع هذه الضريبة إلى البائع، حيث يتم تضمين الأخير في تكلفة البضاعة. والبائع، بدوره، يدفع هذه الضريبة إلى الدولة.
في روسيا، ظهرت هذه الضريبة مثل ضريبة القيمة المضافة في عام 1992. وضعت موضع التنفيذ.
فقد هذا القانون قوتها في عام 2000، عندما تولت هذه الضريبة "بموجب زمام المبادرة الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. جاء مقدمة هذه الضريبة إلى روسيا من الخارج، وأكثر تحديدا من الولايات المتحدة.
حتى الآن، فإن ممارسة تطبيق ضريبة القيمة المضافة في جميع البلدان هي نفسها، تختلف الأسعار والفوائد فقط.
تغير سعر ضريبة القيمة المضافة في روسيا عدة مرات:
لأول مرة ظهرت هذه الضريبة في فرنسا، في عام 1942. تم تشكيله من ضريبة المبيعات، والتي لم تأخذها في فرنسا، حيث كان هناك العديد من العيوب.
في عام 1948، اخترع الاقتصادي الفرنسي من خلال نظام الدفع والتدفئة الضريبي - النموذج الأولي لضريبة القيمة المضافة اليوم. في هذا النوع، وصلت الضريبة ليس فقط في فرنسا، ولكن أيضا في جميع أنحاء العالم.
كما ذكرت بالفعل، اعتمدت روسيا تجربة استخدام ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة. في هذا النموذج الذي يستخدم فيه ضريبة القيمة المضافة حاليا، فقد "إنه نهائي" من قبل الاقتصاديين الأمريكيين.
منذ عام 1990، عملت روسيا في روسيا، والتي لم تنفذ التأثير المرغوب فيه. في عام 1992، عندما كان اقتصاد البلاد على وشك الانحلال، كان من الضروري إعادة بناء النظام الضريبي.
ثم كان هناك عرض لإدخال ضريبة القيمة المضافة. وقد تم ذلك من قبل حكومة هيدار جراز، الذي طور القانون المذكور أعلاه.
ضريبة القيمة المضافة هذه هي ضريبة غير مباشرة تدفع للميزانية في وقت بيع البضائع، أو توفير الخدمة، أو أداء العمل.
يتم تشكيله في جميع مراحل الإنتاج، وهو رسم لتشكيل التكلفة النهائية للسلع أو العمل أو الخدمات.
كما هو الحال مع أي ضريبة أخرى، لدى ضريبة القيمة المضافة عناصرها الخاصة. هو - هي:
إذا تحدثنا بلغة بسيطة، فسيكون ضريبة القيمة المضافة رسوما للدولة للسماح لرظم الأعمال والكيانات القانونية لتنفيذ البضائع أو العمل أو الخدمات، في حين أن "لف" على ثمنها.
هذه ضريبة غير مباشرة، أي بائع البضائع أو العمل أو الخدمات يتم دفعها، ولكن سيتم فرض رسوم على المشتري النهائي للمنتجات.
مثال: شراء الخبز من IP IVANOV، يدفع المشتري قيمة باتون بمبلغ 36 روبل، منها ضريبة القيمة المضافة \u003d 5.5 روبل. في الوقت نفسه، دفع المشتري الخاص به، واكتساب رغيف الخبز، وسيتم دفع إيفان إيفانوف للميزانية.
يجب على كل دافع الضرائب تسجيل الفواتير "الواردة" و "الصادرة" مع.
في هذه الوثائق أن مقدار الضريبة ينعكس. يخضع الدفع للميزانية للفرق بين الضريبة "الواردة" و "الصادرة".
رواد الأعمال والمحاسبون للمبتدئين لا يعرفون الضرائب التي تشمل ضريبة القيمة المضافة - الفيدرالية أو الإقليمية؟ وما الميزانية لدفعها؟ ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة فيدرالية ودفعها إلى الميزانية الفيدرالية.
خصائص ضريبة القيمة المضافة هي:
يجب الإبلاغ عنها. لدفع الضرائب ضرورية إلى 20 من كل شهر من الشهر المقبل، والذي يذهب لربع التقرير.
كما ذكرنا بالفعل، الفترة الضريبية على ضريبة القيمة المضافة هي شهر. وينص على ذلك في المادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة لدافعي الضرائب، فإن إيراداتها من تنفيذ الربع السابق، باستثناء ضريبة القيمة المضافة بلغت أقل من مليوني روبل، إذن بالنسبة لهذه المنظمات، ستكون PP من الفترة الضريبية ربعا.
ومع ذلك، لجميع المنظمات، الفترة المقدرة هي الربع. احسب مقدار الضريبة للدفع كل شهر. والدفع في نهاية الربع.
مخطط: حساب كمية ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية
يتم دفع الضريبة كل شهر، خلال الربع المحسوب التالي، أجزاء متساوية. على سبيل المثال، فإن المبلغ المحسوب للربع الثاني من الضريبة هو 210 ألف روبل.
وبالتالي، يجب على دافع الضرائب دفع ما يصل إلى 20 من كل شهر من الشهر التالي من 70 ألف روبل - حتى 20 يوليو، 70 ألف، حتى 20 أغسطس، 70 ألف و 20 سبتمبر 71 سبتمبر.
إذا لم يتم تقسيم مقدار الضريبة للدفع إلى أجزاء متساوية، فإن أول مرتين تحتاج إلى دفع الضريبة، تقريبها إلى جانب كبير إلى الأصفار، وللمرة الثالثة هي أصغر.
على سبيل المثال، فإن مقدار الضريبة لدفع الربع الثاني يساوي 167 ألف روبل. في هذه الحالة، نادرا ما يتم دفع دافع الضرائب حتى 20 يوليو 20 أغسطس، 55،667 ألف روبل، وحتى 20 سبتمبر - 55666 روبل.
يقولون إنه لن يكون انتهاكا للتشريع الضريبي الذي يدفع ضريبة القيمة المضافة بمقدار إجمالي الربع، أي أن دافع الضرائب لن "سحق" مقدار الضريبة للدفع، ولكن سيدفعها مرة واحدة كل واحد دفع الوقت.
لماذا أحتاج ضريبة القيمة المضافة؟ لماذا غير ضريبة المبيعات في عام 1992 على منصبه؟ تلعب الضرائب غير المباشرة بنشاط دورا رائدا في تشكيل الميزانية الفيدرالية.
وضريبة القيمة المضافة ليست استثناء. من هذه الضريبة تتكون من معظم إيرادات جزء من ميزانية بلدنا. فقط من ضريبة القيمة المضافة تتكون من 40٪ من دخل الميزانية.
من العام إلى السنة، فإن القبول من ضريبة القيمة المضافة متزايدة فقط. يشير ذلك إلى أن العديد من دافعي الضرائب الكبار قد ظهروا في روسيا، الذين ليس لديهم حق ضريبي في تطبيق أنظمة تفضيلية.
مع زيادة ضريبة القيمة المضافة للدخل، لا يتم تخفيض عدد التحلل. على مدار السنوات الخمس الماضية، انخفض عددهم فقط بنسبة 2٪ - وهذا هو "انخفاض في البحر" مقارنة بكميتها الإجمالية.
إن الأضرار السنوية من أنشطة هذه الشركات و SP كل عام هي 30 مليار روبل.
فتح عملك، الأمر يستحق التفكير في اختيار نظام ضريبة - الوضع الرئيسي أو أحد التفضيل. بالطبع، هناك أنشطة لا يمكن تطبيقها على الوضع التفضيلي.
ولكن، ومعظمه، فإن بداية رجل الأعمال يفكر - وما هي فائدة العمل على ضريبة القيمة المضافة، ومن المستحق أن يطبق هذا الوضع؟
بالطبع، القضية في سداد الضرائب، والعمل مع نفس الشركاء، يدفع دافع الضرائب "تعويض" ضريبة.
الفيديو: ضريبة القيمة المضافة من عام 2015 - أخبار صدمة للمحاسبين ورجال الأعمال
تجدر الإشارة إلى أنه يتم دفع الفرق بين الفواتير "المعروضة" و "المستلمة" للدفع. في الممارسة العملية، ليس هناك كمية كبيرة.
هذا هو السبب في أن الشركات التي تطبقها OSN لا ترغب في العمل مع المستفيدين. هذا الأخير لا يدفع ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا يمكن أن يسددها.
ومع ذلك، فوائد ضريبة القيمة المضافة هي أكثر وأكثر. بعض المؤسسات الكبيرة تفتح شركات صغيرة لتنفيذ نوع واحد فقط من النشاط، وهو التفضيل.
لذلك هو أكثر ربحية للعمل. لماذا تحتاج إلى ضريبة على المؤسسة وما هي المزايا، وسلبيات استخدامها؟
الميزة الرئيسية للعمل دون ضريبة القيمة المضافة هي أن مقدار الإبلاغ يتناقص في بعض الأحيان. ضريبة القيمة المضافة هي الضرائب الأكثر غموضا في روسيا، وأحيانا يتم الخلط بين المحاسبين ذوي الخبرة مع الاستحقاق.
ما يجب التحدث عنه عن رواد الأعمال الشباب الذين يعرفون فقط أساسيات الأعمال والمحاسبة. تحتل العمليات الحسابية على ضريبة القيمة المضافة ووضع الإبلاغ عن هذه الضرائب حصة الأسد من وقت عمل المحاسب في الفترة المشمولة بالتقرير.
في بعض الشركات الكبيرة، يوجد محاسب، وهو ما يشارك إلا عن طريق حساب ضريبة القيمة المضافة لدفع وإعداد التقارير عليه.
ومع ذلك، هناك أيضا سلبيات في العمل على الوضع التفضيلي. الشيء الرئيسي هو عدم القدرة على العمل مع المشترين والعملاء الكبار.
الحقيقة هي أنه إذا كانت المنظمة تعمل دون ضريبة القيمة المضافة، فهذا لا يسددها. العملاء الكبار والمشترين "يخسرون" هذه المبالغ الضريبية التي لا تسدد المستفيد.
على سبيل المثال، يتم تطبيق Beta LLC OSN، و Alpha LLC هو مفيد. اشتريت بيتا LLC كل من السلع ألفا LLC بقيمة 1.180 روبل (ضريبة القيمة المضافة - 180 روبل).
نظرا لأن Alpha LLC هو مستفيد ولا يدفع ضريبة القيمة المضافة، فلن يتمكنوا من الفاتورة الفاتورة بمبلغ الضريبة. وبالتالي، Beta LLC "فقدت" 180 روبل - سيتعين عليهم دفع نفسها.
يمكنك "المغادرة" طوعا من نظام تفضيلي، وحساب جميع إيجابيات وسلبيات العمل عليها. هذا يفكر في الأمر عندما يكون عقد إيجابي يلوح في الأفق.
الكميات الكبيرة من الدخل "تتداخل" جميع محاضر العمل على ضريبة القيمة المضافة - الإبلاغ الفادعي وتسجيل الدخول على محاسبة الفواتير.
المشكلة الرئيسية في ضريبة القيمة المضافة هي الحساب الصحيح لقاعدتها الضريبية للمستحقات. هناك عمليات "غامضة" مثل حساب القاعدة الضريبية التي يمكن تنفيذها بعدة طرق.
على سبيل المثال، تم طرح المؤسسة مطالبة بمبلغ 100 ألف روبل للسلع ذات الجودة السيئة. هل مطالبات ضريبة القيمة المضافة؟ في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا شيء يقال عن هذا.
ومع ذلك، هناك، الذي يقال فيه أنه ليس من الضروري حساب ضريبة القيمة المضافة من مبلغ المطالبة.
سيؤدي الحساب غير الصحيح للقاعدة الضريبية إلى حساب غير صحيح لمقدار الضريبة، ونتيجة لذلك، للدفع غير الصحيح. دفع كمية الضرائب غير المكتملة هي جريمة ضريبة ومسؤول.
في عام 2015، المخطط لإعادة ضريبة المبيعات. حتى الآن، لم يفعل ذلك، لكن المشرعين لم يفعلوا "التخلي عن" هذا الفكر. ضريبة المبيعات هي "المنافس" الرئيسي لضريبة القيمة المضافة.
في الواقع، اتضح فرض ضرائب مزدوجة مع المبيعات - ضريبة القيمة المضافة، وضريبة المبيعات. يمتد عبء دفع هذه الضرائب على المستخدم النهائي.
منذ عام 2015، سيؤدي إعلان ضريبة القيمة المضافة إلى حد كبير "Consing". الآن يتضمن مجلات للفواتير "الواردة الواردة" و "الصادرة".
لم يسبب فرحة خاصة من المحاسبين. لكن المصنفات المضافة إلى السلطات الضريبية. تم ذلك لتتبع التحلل من دفع ضريبة القيمة المضافة.
وعلى الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة كانت صالحة لسنوات عديدة، إلا أن هناك بعض العيوب على حساب القاعدة الضريبية والضرائب نفسها.
الفيديو: موضوع مهم. ضريبة القيمة المضافة عند سداد تكاليف النقل
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة أكثر تعقيدا وغير مباشر في روسيا. تتبع السلطات الضريبية حسابها ودفع أكثر من الضرائب الأخرى.
هذه الضريبة غير المباشرة هي الأساس لتشكيل جزء الإيرادات من ميزانية بلدنا.
سيتم اعتماد حجم العقوبة بشكل مباشر على مبلغ الديون، وكذلك فترة التأخير. محتويات هذا يجب أن يعرف باسم أقلام الرصاص في وقت متأخر دفع ضريبة القيمة المضافة، وكيفية اكتشافها من خلال التفتيش الضريبي، من المهم جدا أن تتراكم بشكل صحيح pencent على ضريبة القيمة المضافة من أجل تحقيق الالتزامات بالكامل ...
قد تكون المبالغ المستلمة من الموردين جزءا من تكلفة البضائع أو النفقات الأخرى عند إجراء المحاسبة. معلومات الحالة: كيفية الكتابة ضريبة القيمة المضافة على النفقات تكتب الدائنة ضريبة القيمة المضافة العامة: إدراج ضريبة القيمة المضافة الواردة في تكاليف بعض الفئة ...
تسمح لك المساعدة في نموذج 2 NDFL بزيادة احتمال الحصول على قرض، وتقليل سعر الفائدة. محتويات أنه من الضروري معرفة كيفية تلقي شهادة للحصول على قرض إذا كان قرض في رصيد Sberbank دون الرجوع 2-NDFL في معظم الحالات، فمن الضروري الموافقة على طلب ائتماني، وإلا فإن لجنة الائتمان ليست حتى ...
قبل المديرين التنفيذيين والمحاسبين هي المهمة - لإجراء المحاسبة المحاسبية لجميع العمليات، والتي يتم تنفيذها في المؤسسة. ولكن ليس دائما كل شيء يسير بسلاسة. بسبب الصيانة؟ التحقق المستقلة ضريبة القيمة المضافة تحقق من قبل سلطات الضرائب ميزات تجميع التدقيق الضريبي في الموقع للوثائق، ...
إذا حدث الوضع، يقوم تعويض IFT بتعيين فحص مكتبي. عقد ملخصا لكيفية تنفيذ الشيك الأحادي عندما يفشل سداد ضريبة القيمة المضافة في رفض التعويض عن الإقرارات الضريبية من الميزانية على أساس طلب بعد اتخاذ قرار إيجابي اتخذته السلطة الضريبية. جنرال لواء ...
إذن ما الذي ينتظر دافعي الضرائب في هذه الضريبة الصعبة في العام المقبل؟ المحتويات من الضروري معرفة إجراء ميزات ضريبة القيمة المضافة لاستحقاق الحساب الضريبي الذي تحتاج إلى معرفة مقدار ضريبة القيمة المضافة لدفع الدفع كعمل من القاعدة الضريبية لسعر الفائدة على الضريبة. ومع ذلك، فإن تعريف قيمة الأسباب الأساسية للأسباب ...
عادة ما تواجه العديد من دافعي ضريبة القيمة المضافة مشاكل مختلفة عند إجراء المحاسبة لأنشطتهم الاقتصادية. في معظم الأحيان هناك صعوبات في إجراء حساب العبء الضريبي. محتويات تحتاج إلى معرفتها: القواعد العامة لملء عدم وجود أنشطة خلال الفترة المشمولة بالتقرير كيفية ملء الصفر ...
يعتمد اختيار طريقة معينة بالكامل على دافعي الضرائب. كما أن نوع الضرائب الذي تختاره المنظمة له أهمية كبيرة. إجراءات معلومات معتدلة عند أخذ ضريبة القيمة المضافة لسداد الضريبة على تقديم المشورة للدعوات الضريبية في تقديم الضرائب ماذا تعرف كيف تعتمد مباشرة ...
تمت الموافقة على هذا المبدأ في المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، لا ينفق المشرع أهمية على الموضوع، مما يجعل الصفقة لبيع هذه السلع أو الأعمال أو الخدمات، سواء كانت شركة محلية أو أجنبية. المحتويات هي مكان تنفيذ خدمات ضريبة القيمة المضافة من 1 أكتوبر 2019 (الجدول) غير المتوقع ...
يحدث ذلك أن المؤسسة تؤدي عمليات بشأن العمليات التي تخضع بأسعار مختلفة أو لا تخضع لضريبة القيمة المضافة على الإطلاق. معلومات معتدلة الإجراء الخاص بتوزيع توزيع ضريبة القيمة المضافة للإدخال من الضرائب على التكاليف غير المباشرة في البرنامج 1C ميزات كيفية القيام به عند تسجيل كيفية تحديد نسب الحسابات التي ...
لتحديد ما إذا تم عرض فاتورة الفاتورة دون ضريبة القيمة المضافة من قبل البائع، تحتاج إلى معرفة جميع الأسباب القانونية. وثيقة مترجمة دون أخطاء، تلتزم بجميع القواعد المنشأة - ضمانة لعدم وجود مشاكل مع الهياكل الضريبية. إجراءات معلومات aceless للحصول على ميزات تجميع النظر في جميع الفروق الدقيقة ...
توفر الدولة فوائد في هذه الضريبة. ما هي الفوائد التي يتم توفيرها عن طريق التشريع الضريبي؟ قائمة معلومات معتدلة من فواصل الضرائب على رموز فوائد ضريبة القيمة المضافة ميزات استخدام الفوائد الأساسية رفض الفوائد فوائد المعلومات العامة على ضريبة القيمة المضافة في شكل معدل انخفاض ....
يتم تحديد رسوم ضريبة ضريبة القيمة المضافة لكل يوم من أيام التأخير. المؤتمر من الضروري معرفة كيفية حساب الملافآت على ضريبة القيمة المضافة في معدل إعادة التمويل (العقوبة المشروعة) في الحساب يأخذ فترة التقويم من التاريخ بعد يوم الدفع الإلزامي. ما تحتاج إلى معرفته منذ عام 2019، يتم إجراء حساب العقوبة على الجديد ...
على إقليم الاتحاد الروسي هناك ضريبة القيمة المضافة للقيم المكتسبة. دفعتها إلزامية لجميع المنظمات الرائدة في الأنشطة التجارية. Centisfore معلومات تحويل المعلومات ضريبة القيمة المضافة على قيم ضريبة القيمة المضافة المكتسبة في الميزانية العمومية (عدد 19) ما تحتاج لمعرفته حول سجل التراكم؟ معلومات عامة ضريبة التكلفة المتاحة
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي واحدة من الضرائب الرئيسية والإلزامية التي يدفعها PI والمؤسسات عند تطبيقها.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، وهذا هو، غير متهم من البائع، ولكن من المشتري. والبائع، بدوره، يعمل كوسيط، يدفع من المشتري ضريبة الميزانية.
يتم إنشاء ترتيب وميزات الحساب وسداد الدفع والفائدة في الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
النظر لفترة وجيزة، والتي تمثل هذه الضريبة.
كما ذكر أعلاه، ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة.
يكمن جوهر هذه الضرائب في حقيقة أن البائع في كمية البضائع التي تم بيعها من قبل المشتري (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) تكرر ضريبة القيمة المضافة بمعدل معين.
يتم دفع كمية ضريبة القيمة المضافة التي وردت من المشتري من قبل البائع للميزانية وتحديدها من خلال الفرق بين المبلغ الضريبي المحسوب به في بيع البضائع (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) للمشترين والضرائب المبلغ المقدم لهذا دافع الضرائب عند شراء البضائع (الأشغال، حقوق الملكية الخدمات) المستخدمة لعمليات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة الفيدرالية، أي إلزامية للدفع في جميع أنحاء روسيا. تم تثبيته في الاتحاد الروسي من 1 يناير 1992.
هناك نوعان من ضريبة القيمة المضافة: الداخليةتدفع في تنفيذ السلع والأعمال والخدمات في إقليم الاتحاد الروسي و يستوردرفعت عند استيراد البضائع إلى إقليم روسيا.
ضريبة القيمة المضافة يجب أن تدفع:
ملاحظة: ينص التشريع الحالي على الإعفاء من الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة للفئات الفردية لدافعي الضرائب.
يرجى ملاحظة أن الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة لا يتم توفيره للملكية الفكرية والمؤسسات التي تنفذ البضائع القابلة للاستيراد التي استيراد المنتجات في إقليم الاتحاد الروسي، وكذلك في حالة الفاتورة بمقدار مخصص ضريبة القيمة المضافة.
حساب ضريبة القيمة المضافة تخضع للعملية:
تشمل العمليات التي لا تنخفض تحت إجمالي الضريبة القيمة المضافة العمليات:
المعدل الرئيسي هو 18٪
هذا المعدل صالح لجميع العمليات التي لا تخضع لمعدلات تفضيلية أخرى.
الرهانات التفضيلية
تطبيق معدل صفر ضريبة القيمة المضافة يمكن IP والمنظمات التي تنفذ البضائع للتصدير يمكن استخدامها. أيضا، يتم استخدام معدل 0٪ في تقديم الخدمات للنقل الدولي وبعض العمليات الأخرى التي تميزت في الفقرة 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تطبيق هذا المعدل في تنفيذ الأغذية والسلع الطبية الفردية والسلع للأطفال ومنشورات الطباعة. قائمة محددة بالسلع، وتنفيذها عرضة ضريبة القيمة المضافة بمعدل 10٪، المشار إليها في الفقرة 2 من الفن. 164 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ملاحظة: في الحالات المنصوص عليها في الفقرة 4 من المادة 164، P.P. 3، 4، 5.1 الفن. 154، P.P. 2-4 ملعقة كبيرة. يتم تطبيق المعدلات المقدرة من 10/110 و 18/118 155 الضرائب RF.
ضريبة القيمة المضافة، المستحقة للميزانية، محسوبة بالترتيب التالي:
ضريبة القيمة المضافة (OSCH) \u003d معدل الضريبة القاعدة الضريبية
قاعدة الضرائب
قاعدة ضريبة القيمة المضافة هي تكلفة السلع والأعمال والخدمات، مع مراعاة ضرائب المكوس (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)، والتي تحددها واحدة من التواريخ التالية (تلك التي حانها أولا):
مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة المحسوبة من المبيعات
LLC "الصلب" تنفذ المواد بمبلغ 118000 روبل. (مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 18000 روبل)
القاعدة الضريبية هي 100،000 روبل. (تكلفة المواد باستثناء ضريبة القيمة المضافة)
العطاء الضريبي - 18٪
مبلغ ضريبة القيمة المضافة محسوبة الدفع \u003d 18 000 فرك.
ضريبة القيمة المضافة (تغذية) \u003d ضريبة القيمة المضافة (OSC) - إدخال ضريبة القيمة المضافة - VAT المستردة
ضريبة القيمة المضافة المدخل
يطلق على الإدخال ضريبة القيمة المضافة أو خصم الضرائب مقدار الضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المشتري عند شراء البضائع (الأشغال والخدمات).
لنفترض، ذ م م بيع البضائع "الصلب" بمبلغ 354000 روبل. (مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة - 54000 روبل) واشترت مواد بمبلغ 236000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 36000 روبل.).
ضريبة القيمة المضافة المستلمة من بيع البضائع - 54 000 فرك. هو ضريبة القيمة المضافة من المبيعات.
دفعت ضريبة القيمة المضافة عند شراء المواد - 36 000 فرك. هو إدخال الضريبة على القيمة المضافة أو كما يطلق عليه أيضا - خصم ضريبي.
يقلل خصم الضرائب من كمية ضريبة القيمة المضافة من التنفيذ، وإذا كان المبلغ أكثر من كمية ضريبة القيمة المضافة من التنفيذ، فإن الفرق يخضع لاسترداد.
استعادة ضريبة القيمة المضافة
في بعض الحالات، عند حساب ضريبة القيمة المضافة إلى الدفع، من الضروري النظر في مقدار الضريبة المستردة.
تخضع الاسترداد لاعتماده مسبقا من قبل بخصم كمية ضريبة القيمة المضافة، في حالة عدم استخدام البضائع المشتراة (العمل والخدمات) للعمليات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة.
غالبا ما يحدث هذا عندما يتم نقل دافعي الضرائب من الوضع العام إلى خاص، عندما تم نقل ضريبة القيمة المضافة بالفعل إلى خصمها، لكن جزءا من البضائع لم يتم تنفيذها بعد. ضريبة القيمة المضافة، التي تأتي إلى جزء من المنتج غير المحدد، يجب استعادة.
ضريبة القيمة المضافة هي الاسم المختصر لضريبة القيمة المضافة القيمة. هذا هو اسم ضريبة غير مباشرة، مما يتيح لك إزالة جزء من قيمة أي منتج (المنتج أو الخدمة) إلى ميزانية الدولة. قد توجد هذا النوع من الانسحاب في جميع مراحل إنتاج البضائع أو تقديم الخدمات.
إذا شارك العديد من المنظمات والأفراد باستمرار في إنشاء المنتج (غالبا ما تكون هذه الطريقة)، فإن ميزانية الدولة تتلقى جزءا محدودا مسبقا من التكلفة نتيجة للدفع. ومع ذلك، لا يحدث فورا، ولكن نظرا لأن المراحل الفردية لعملية الإبداع يتم تنفيذها.
في روسيا، فإن ضريبة القيمة المضافة الافتراضية هي 18٪. هناك أيضا قوائم العمليات التي لها معدل مخفض (10٪) أو لا تخضع لمثل هذه الضريبة على الإطلاق. النظر في إجراء حساب ودفع هذه الضريبة على إقليم الاتحاد الروسي.
ضريبة القيمة المضافة في عام 2014 تدفع ثمن 22 سنة على التوالي. تم تقديمه في روسيا منذ عام 1992، في البداية تم تنظيم أمر الدفع بموجب قانون خاص. في وقت لاحق، في عام 2001، تم تخصيص المادة 21 في قانون الضرائب، والذي ينظم هذه المسألة.
يتم توفير الأسعار التفضيلية والإعفاء الكامل من دفع هذه الضريبة لأكثر من مئات الحالات المختلفة المدرجة في قانون الضرائب. وبالتالي، يتم توفير الإعفاء من دفع هذه الضريبة إذا لم يتجاوز مبلغ الإيرادات من بيع البضائع أو الخدمات لمدة ثلاثة أشهر تقويمية حدود معينة. وفقا للنقطة الأولى من المادة 145 من قانون الضرائب، فإن هذا الحد الآن 2 مليون روبل.
من المهم جدا معرفة من يدفع ضريبة القيمة المضافة. بعد كل شيء، يمكن لأي نوع من الأعمال تقريبا إنشاء إطار قانوني لدفع هذه الضريبة. دافعي:
حتى عام 2017 يوفر استثناءات للمؤسسات التي شركاء أو منظمي أولمبياد وأولمبياد أولمبياد سوتشي.
من المهم بنفس القدر معرفة ما هو بالضريبة. وفقا للتشريع الحالي، فإن كائنات الضرائب هي العمليات التالية:
كائنات الضرائب ليست:
لعدة سنوات، في عملية تغيير التشريع، انخفضت معدلات ضريبة القيمة المضافة تدريجيا. كان الحد الأقصى للحجم 28٪، ثم انخفض المعدل إلى 20٪، ومنذ عام 2004 هو 18٪.
بالنسبة لبعض أنواع البضائع (معظمها من السلع الغذائية والطفل) هناك معدل تفضيلي 10 بالمائة. بالنسبة للسلع التصدير، فإن المعدل هو 0٪ على الإطلاق، وهذا هو، لا يتم دفع الضريبة. سيتم تحريرها من ضريبة الدفع، يجب أن يقدم هذا المصدر إلى السلطات الضريبية بيان الإقرار الضريبي والمجموعة المقابلة من الوثائق.
وفقا للمادة 149 من قانون الضرائب، لا تخضع بعض العمليات لهذه الضريبة:
يجب أن نتذكر أن حساب ضريبة القيمة المضافة يتم تنفيذه وفقا للمعدل، الذي يتوافق مع نوع النشاط، وليس فقط شكل منظمة الأعمال. لذلك، إذا تم تنفيذ العمليات في عملية القيام بأعمال تجارية تخضع للضرائب، مع تلك التي لا تخضع لها، فإنهم بحاجة إلى إجراء محاسبي منفصل.
في بعض الحالات، إذا كانت العمليات التفضيلية حصة صغيرة في العملية العامة، فإن دافعي الضرائب يرفضون التبريد من ضريبة القيمة المضافة من أجل تبسيط العملية المحاسبية. في هذه الحالة، من الضروري التقدم بطلب إلى IFX ذات الصلة في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الفترة الضريبة للإبلاغ.
فشل أو تعليق الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة ممكنة فقط لجميع أنشطة دافع الضرائب. لا يسمح بالتحرير الجزئي، على سبيل المثال، اعتمادا على من هو المشتري. لا يسمح للتحرير لمدة تقل عن عام.
كما ينبغي تذكر أن دافعي الضرائب ليسوا رواد الأعمال يعملون على USN. كل الباقي لن يكون غير ضروري لمعرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة.
لا يوجد شيء صعب للغاية في فهم كيفية حساب مقدار ضريبة القيمة المضافة. عندما يكون هناك مبلغ أساسي من المال أو قيمة العقار، يتم قبول تعبيرها لمدة 100٪ دون ضريبة. وبالتالي، في حالة المعدل الافتراضي (18٪):
إذا، على العكس من ذلك، هناك مبلغ مع الضريبة المدرجة بالفعل في ذلك، ثم:
وبالتالي، فإن الصيغة لحساب ضريبة القيمة المضافة بسيطة للغاية، وليس كمثال للعديد من الصيغ الأخرى المرتبطة بحساب الضرائب. الشيء الرئيسي هو عدم نسيان وضع مبالغ الضرائب المختلفة إذا جاريا المحاسبة المنفصلة.
الوثيقة الرئيسية للإبلاغ هي إعلان ضريبة القيمة المضافة، التي قدمها دافع الضرائب لكل فترة إعداد التقارير (يتم تعيين الربع على هذا الفترة). وفقا للمادة 167 من قانون الضرائب، قد تظهر واحدة من التواريخ التالية في الوقت الحالي من لحظة تحديد القاعدة الضريبية:
وفقا للمادة 171 من نفس الوثيقة، يحق لدافعي الضرائب أن يقلل من مقدار الضريبة على مقدار الخصومات الضريبية المحددة. يجب أن يكون دفع الضريبة من قبل الدافع في موعد لا يتجاوز 20 من كل شهر، والذي يمضي فترة إعداد التقارير مساوية للمساهمين. افعل ذلك أفضل مقدما، وليس في اليوم الأخير لا يخاطر به.
تنفذ ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة وفقا لترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي للعدد 104 المؤرخ 15 أكتوبر 2009. يجب أن نتذكر أنه في الوقت المحدد، ستتجنب الإبلاغ الضريبي على ضريبة القيمة المضافة مشاكل كبيرة. خلاف ذلك، إذا كان هناك تأخير أو انتهاك، فمنذه الدافع سوف تتراكم غرامات وعقوبات وفقا للتشريع. سيتم التحقق من الهيئة الضريبية في هذه الحالة بشكل مستقل بمقدار الضريبة المدفوعة، بما في ذلك في حساب سداد الغرامات والعقوبات.
