جنبا إلى جنب مع العنوان الفخور "رجل أعمال"، لديك مسؤوليات جديدة من حيث الضرائب والإبلاغ والامتثال لمتطلبات التشريعات الأخرى. كيف لا تخلط بين التشريعات وغير الخاطئة؟ هذه التعليمات، آمل أن لا تساعد في حيرة منظم "الشباب" في المرحلة الأولية. النظر في الوضع عندما:
إذا كان، وفقا للفترة المشتركة (الضرائب)، ستتجاوز "Simplist" حد دخل 150 مليون روبل، فسيخسر الحق في تطبيق USN (الفقرة 4 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
في الواقع، تعد USN (قاعدة الضرائب - الدخل) واحدة من أبسط أنظمة الضرائب. يتطلب الملكية الفكرية الحد الأدنى من الجهود لتسجيل الضرائب وحساب الضرائب.
IP، الذي اختار USN (قواعد الضرائب - الدخل)، يدفع USN بمعدل 6٪ (موضوع الاتحاد الروسي قد يقلل منه بعض الأنشطة). في الوقت نفسه، يعفى الملكية الفكرية من دفع NDFLS من حيث الدخل من الأنشطة التجارية، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات (باستثناء الكائنات العقارية التي تخضع للضريبة من الممتلكات حسب الطلب الخاص، بناء على قيمة المساحية الخاصة بهم) وبعد IP لا يجري المحاسبة.
من أجل حساب الدخل الخاضع للضريبة، تلزم الملكية الفكرية بالحفاظ على سجلات الدخل في دفتر الدخل ونفقات المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يطبقون نظام الضرائب البسيط (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). شكل مثل هذا الكتاب المعتمد حسب ترتيب وزارة المالية لروسيا 10/22/2012 N 135N. الكتاب عبارة عن سجل مستندات على أساس مبلغ الدخل محدد. أيضا، سجل الكتاب أقساط التأمين، مما يقلل من مقدار الضريبة. مصدر البيانات الرئيسي لملء كتاب رجل أعمالنا الشاب هو استخراج على الحساب الجاري للفترة المقابلة.
CBC for USN "إيرادات" 6٪ - 1821050101101000110.
يمكن تشكيل القالب لملء ترتيب الدفع باستخدام الخدمة على الموقع nalog.ru: https://service.nerog.ru/payment/payment.html. تحتاج دافع إلى اختيار نوع الدفع وستقدم الخدمة CBK.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على الملكية الفكرية أن يدفع ثمن نفسه كميات أقساط التأمين في الاتحاد الروسي من الاتحاد الروسي وأحراط الاتحاد الروسي:
1) أقساط التأمين على تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية في المبلغ، الذي يتم تحديده في الترتيب التالي:
- في حالة عدم تجاوز دخل الدافع خلال فترة الفواتير 300000 روبل، - في مبلغ ثابت من 26،545 روبل للفترة البريدية لعام 2018، 29 354 روبل للفترة البريدية لعام 2019، 32448 روبل على مدى فترة الفواتير 2020؛
- في حالة تجاوز حجم دخل الدافع للفترة المقدرة 300000 روبل، - في مبلغ ثابت قدره 26555 روبل في الفترة الفوترة 2018 (29354 روبل لفترة الفواتير 2019، 32448 روبل لفترة الفواتير 2020) بالإضافة إلى 1.0 في المائة من دخل الدافع يتجاوز 300000 روبل للفترة المقدرةوبعد في الوقت نفسه، لا يمكن أن يكون حجم أقساط التأمين التأمين للتأمين القاعدي للمعاشات الإلزامية للفترة المقدرة أكثر من ثمانية مقاسات ثابتة لأقساط التأمين التأمين الإلزامي للمعاشات التقاعدية التي أنشأتها الفقرة الثانية من هذه الفقرة (26 545 * 8 \u003d 212 360 روبل) ؛
2) أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي بالحجم الثابت 5،840 روبل للفترة البريدية لعام 2018، 6،884 روبل لفترة الفواتير لعام 2019 و 8426 روبل على مدى فترة الفواتير 2020.
يتعرف الدفع الثابت على المجموع بأكمله: 26،545 + 1٪ من كمية تجاوز 300،000 + 5 840.
يتم دفع كميات أقساط التأمين للفترة المقدرة من قبل PI في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ دخل الدافع الذي يتجاوز 300000 روبل للفترة المقدرة من قبل الدافع في موعد لا يتجاوز 1 يوليو من عام واحد بعد فترة التسوية منتهية الصلاحية.
يمكن دفع المبلغ الذي يجب دفعه قبل نهاية العام أو مدرجا في وقت واحد أو مدرجا به. على سبيل المثال، مرة واحدة في الربع في المبلغ المتعلق بالربع الحالي.
إذا سجل IP الخاص بنا منذ بداية العام، فهو يحتاج إلى دفع أقساط التأمين في مبلغ أصغر، أي بما يتناسب مع أيام من تاريخ تسجيل الملكية الفكرية بحلول نهاية العام.
على سبيل المثال، المسجل IP في 20 فبراير. وبالتالي، فإن الفترة من تاريخ التسجيل بحلول نهاية العام هي 10 أشهر و 9 أيام. سيكون مقدار قسط التأمين لفترة ولاية حتى 31 ديسمبر:
المبلغ لمدة 10 أشهر \u003d (26545 5840) * 10/12 \u003d 26 987.50 روبل.
المبلغ لمدة 9 أيام من فبراير \u003d ((26545 5840) / 12) * 9/28 \u003d 867.46 روبل.
المجموع \u003d 27 854.96 فرك.
المساهمة الثابتة CBC في OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
مساهمة CBK الثابتة في OMS - 182 102 02103 08 1013 160.
لأغراض حساب الضريبة "المبسطة"، يتم النظر في الإيرادات المستلمة في التاريخ عندما تلقيت بالفعل أموال (على سبيل المثال، لحساب مصرفي). وتسمى طريقة الاعتراف بالإيرادات هذه السجلات النقدية. هذا يعني أن مقدار الدفع المسبق للحاجز يشمل مقدار الدخل الخاضع للضريبة. إذا تم إنهاء العقد وتحتاج إلى إرجاع التقدم المستلم، فإن مبلغ الإرجاع ينعكس في دفتر حجز الدخل والنفقات مع علامة "-" في الفترة التي يتم فيها إجراء الإرجاع.
ومع ذلك، وفقا لوزارة المالية للاتحاد الروسي، إذا عادت المسبق (الدفع المسبق بموجب العقد) إلى المشتري (العملاء) في الفترة الضريبية، حيث لم يكن لدى "Simplist" دخل، ثم القاعدة الضريبية من المستحيل تقليل المبلغ (رسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية في روسيا بتاريخ 30 يوليو 2012 ن 03-11-11 / 224، من 06.07.2012 رقم 03-11-11 / 204). أولئك. في نهاية العام، لا يمكن أن يكون مقدار الدخل< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
أخبار جيدة! لا تنعكس جميع الاعتمادات النقدية في كتاب محاسبة الدخل وإدماجها في حساب الضريبة. غير مدرجة في الدخل الخاضع للضريبة، على وجه الخصوص، التسجيلات التالية:
مثال على انعكاس الدخل في الكتاب:
الإيرادات التي أخذت في الاعتبار | التكاليف التي تؤخذ في الاعتبار |
|||
20.03.2018 № 3 | الدفع المسبق بموجب عقد 03/20/2018 رقم 1 | |||
25.03.2018 № 4 | الدفع المسبق بموجب عقد 03/25/2018 № 2 | |||
26.03.2018 № 5 | الدفع المسبق بموجب عقد 26.03.2018 № 3 | |||
المجموع للربع | ||||
تاريخ وعدد المستند الأساسي | الإيرادات التي أخذت في الاعتبار | التكاليف التي تؤخذ في الاعتبار |
||
09.04.2018 № 10 | الدفع المسبق بموجب عقد 09.04.2018 № 4 | |||
22.04.2018 № 6 | عودة الدفع المسبق بسبب إنهاء عقد 03/20/2018 رقم 1 | |||
المجموع للربع الثاني | ||||
المجموع لمدة نصف سنة |
الضرائب على العام هي دفع رواد الأعمال إلى الميزانية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل (للمنظمات قد أنشأت وقتا مختلفا).
خلال العام، يجب على الملكية الفكرية دفع المدفوعات المقدمة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير.
إذا كان اليوم الأخير من فترة الدفع الضريبية (الدفع المسبق) يقع في عطلة نهاية الأسبوع و (أو) يوم العطلات غير العاملة، فلا حاجة إلى ضرورة الضرائب (الدفعة المقدمة) في موعد لا يتجاوز أقرب يوم عمل بعد ذلك (البند 7 من الفن . 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم احتساب المدفوعات المقدمة على أساس الدخل الذي تم الحصول عليه للفترة المشمولة بالتقرير ذات الصلة من خلال النتيجة المتزايدة.
الدفع مقدما \u003d قاعدة ضريبية للفترة المشمولة بالتقرير بنتيجة متزايدة * 6٪.
مقدار الدفع في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير \u003d دفعة مقدمة من أقساط التأمين المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير للفترة المشمولة بالتقرير - المدفوعات المتقدمة المدفوعة في العام الحالي سابقا.
يتم احتساب مقدار الضريبة للسنة على النحو التالي:
ضريبة الملحق (العودة) \u003d قاعدة ضريبية لسنة * 6٪ - أقساط التأمين المدفوعة لفترة الضرائب - المدفوعات المقدمة المدفوعة في العام الحالي سابقا.
مثال
يطبق IP USN بهدف الضرائب "الإيرادات" مع معدل ضريبة إجمالي مع هذا الكائن بمبلغ 6٪. العمال المستأجرون ليس لديهم. خلال العام الماضي (الفترة الضريبة) تلقى IP دخل 720،000 روبل.
شهر | الدخل، فرك. | الإبلاغ (الضريبة) الفترة | الدخل لفترة التقارير (الضرائب) (النتيجة المتزايدة)، فرك. |
كانون الثاني | أنا ربع | ||
شهر فبراير | |||
مارس | |||
أبريل | نصف سنة | ||
يونيو | |||
تموز | 9 أشهر | ||
أغسطس | |||
شهر سبتمبر | |||
اكتوبر | |||
شهر نوفمبر | |||
ديسمبر |
في الفترة الضريبية المحددة، أقساط التأمين IP في IP لنفسها في المبلغ:
- 4 000 روبل. - في الربع الأول؛
- 12 000 روبل. - لمدة نصف سنة؛
- 20 000 روبل. - لمدة 9 أشهر؛
- 28 000 روبل. - خلال العام.
ملاحظة: كميات أقساط التأمين في المثال مجردة!
قرار
بعد الربع الأول، ستكون الدفعة المقدمة:
72 000 فرك. × 6٪ \u003d 4 320 فرك.
يتناقص هذا المبلغ إلى أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول.
4 320 - 4 000 \u003d 320 روبل.
المبلغ إلى دفع الضريبة على USN في نهاية الربع لمدة 25.04. سيكون 320 روبل.
2. بعد النصف الأول من العام، ستكون الدفعة المقدمة:
288 000 * 6٪ \u003d 17 280 روبل.
هذا المبلغ ينخفض \u200b\u200bإلى أقساط التأمين المدفوعة لمدة نصف عام:
17 280 - 12 000 \u003d 5 280 روبل.
الدفع لمدة 25.07. سيكون 5،280-320 \u003d 4960 روبل.
3. نتيجة 9 أشهر، ستكون الدفعة المقدمة:
504 × 6٪ \u003d 30 240 روبل.
يتناقص هذا المبلغ إلى أقساط التأمين المدفوعة خلال 9 أشهر:
30 240 - 20 000 \u003d 10 240 روبل.
الدفع لمدة 9 أشهر إلى الفصل 25.10. سيكون 10 240 - 320 - 4960 \u003d 4 960 روبل.
4. حساب الضريبة من نتائج السنة:
720،000 روبل. × 6٪ \u003d 43 200 روبل.
هذا المبلغ ينخفض \u200b\u200bإلى أقساط التأمين المدفوعة خلال العام:
43 200 - 28 000 \u003d 15 200 روبل.
يتم تقليل هذه النتيجة عن طريق المدفوعات المقدمة المدفوعة في الربع الأول، نصف السنة و 9 أشهر:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 \u003d 4960 روبل.
وهكذا، في نهاية العام (لمدة 30.04. العام المقبل)، ستكون الضريبة على الدفع 4960 روبل.
إذا كان IP في الربع الأول من عام 2019، سيقفع الملكية الفكرية تهما إضافيا في ميزانية أقساط التأمين لعام 2018، والتي يتم حسابها بنسبة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل، ثم يؤدي دفع المساهمات هذه إلى تقليل مقدار USN الربع الأول من عام 2019.
1) رواد الأعمال الفرديين الذين لا يدفعون المدفوعات للأفراد دفع أقساط التأمين المدفوعة، محسوبة بنسبة 1٪ من مبلغ الدخل 300 ألف روبل بعد نتائج الفترة المقدرة (السنة التقويمية)، له الحق في مراعاة المبلغ المحدد أقساط التأمين المدفوعة عند حساب الضرائب الفترة (الربع)، والتي تنتج دفعها. خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 31.10.2014 N GD-4-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
في حالة أن كمية أقساط التأمين أكبر من كمية الضريبة (المدفوعات المقدمة للضريبة) التي يتم دفعها فيما يتعلق باستخدام USN، لا يتم دفع الضريبة (الدفع المسبق على الضرائب) في هذه الحالة. نقل إلى الفترة الضريبة التالية من جزء من كمية الدفع الثابتة، لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب (تناقص) مقدار الضريبة المدفوعة بسبب استخدام USN، بسبب عدم كفاية كمية الضريبة المحسوبة ليست كذلك قدمت. وهذا يعني أنه إذا كان الدفع على USN، على سبيل المثال، بلغ 10،000 روبل. وأقسط التأمين دفعت مقابل 13000 روبل، ثم لا يحتاج USN إلى الدفع، ولكن الفرق من 3000 روبل. غير تعويض.
2) وفقا ل PP. 1 ص. 3.1 الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مقدار الضريبة (الدفعة المقدمة) خلال USN لفترة الضرائب (التقارير) يمكن تخفيضها بمقدار أقساط التأمين التي تدفع ضمن المبالغ المقدرةوبعد لكن الأمر لا يتعلق بالحساب في هذه الفترة. أولئك. يمكن حساب المساهمات في الفترات السابقة، ولكنها تدفع في تلك الحالية. بناء على ذلك، فإن المبالغ المدفوعة في فترة ضمانات التأمين الضريبة (الإبلاغ) التي تتجاوز تقديرها، "أبسط" مع "إيرادات" الكائن لا يحق لها تقليل مقدار الضريبة (الدفع مقدما) للفترة المقابلة.
يمكن أن تؤخذ في الاعتبار كمية مدفوعة غير ضرورية من أقساط التأمين في الانخفاض الضريبي في الفترة الضريبية (الإبلاغ) التي قررت فيها السلطة الضريبية اختبار الزائد لأقساط التأمين على حساب المدفوعات القادمة (خطاب وزارة تمويل الاتحاد الروسي 20.02.2015 رقم 03-11-11 / 8413).
1) يمر الملكية الفكرية حتى 30 أبريل، بعد الفترة الضريبية، إعلان السلطة الضريبية في مكان تسجيله. تمت الموافقة على شكل الإعلان من أجل الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 26.02.2016 N MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]
لعدم الحب في الوقت المحدد، فإن سلطة الضرائب بعنوان:
- فرض غرامة قدرها 5٪ غير مدفوعة في القوانين الضريبية ومشاعها لتشريعات دفع كمية الضريبة (نظير تكلفة إضافية) على أساس هذا الإعلان، لكل شهر كامل أو غير مكتمل من اليوم الذي أنشئ لعرضه، ولكن ليس أكثر من 30 النسبة المئوية للمبالغ المحددة وما لا يقل عن 100 000 روبل؛
- تعليق عمليات حساب دافع الضرائب.
من أجل تأكيد المبالغ المشار إليها في الإعلانات، يتم تسجيل الملكية الفكرية الدخل في كتاب الدخل والنفقات. هذا الكتاب، يمكن للسلطة الضريبية طلب الطلب أثناء التدقيق المكتبي والضريبة.
2) دافعي التي لا تنتج مدفوعات للأفراد معفون من الالتزام بتقديم حساب أقساط التأمين.
3) الملكية الفكرية ملزمة بتقديم التقارير الإحصائية إلى السلطات الإحصائية. يمكن العثور على جميع أشكال النظامية على الموقع الرسمي ل Rosstat www.gks.ru في قسم "أشكال الملاحظة الإحصائية الفيدرالية"؛ تم النشر بما في ذلك "أشكال الألبوم للملاحظة الإحصائية الفيدرالية، وجمع ومعالجة البيانات التي يتم تنفيذها في نظام خدمة إحصاءات الدولة الفيدرالية، لعام 2017." نشر نفس القسم قائمة بأشكال الملاحظة الإحصائية الفيدرالية لعام 2017.
بالإضافة إلى ذلك، من أجل إبلاغ الكيانات الاقتصادية الفورية على تقديم أشكال الإبلاغ الإحصائي عن بوابة الإنترنت روستستات في Statreg.gks.ru، يتم نشر صحيفة. يمكنك الدخول إليها من الصفحة الرئيسية للموقع من خلال القسم "معلومات للمستجيبين" / "قائمة المجيبين فيما يتعلق بالملاحظات الإحصائية الفيدرالية التي تعقد". بعد تحديد التعليمات البرمجية في OKPO أو INN أو OGRN وإدخال رمز الواقي سيتم تجميع قائمة من النماذج التي يجب تقديمها من قبل المؤسسة.
في غياب منظمة في القائمة، نشرت على statreg.gks.ru، العقوبات تحت الفن. 13.19 لا ينطبق القانون الإداري للاتحاد الروسي، باستثناء الحالات عندما أبلغ المستفتى (بما في ذلك كتابة) بشأن إجراء الرصد الإحصائي الفيدرالي بشأن أشكال محددة من الملاحظة الإحصائية الفيدرالية، إلزامي للإرسال.
تأكيد عدم وجود المستفتى في القائمة يمكن أن يكون لقطات شاشة، شريطة أن تحتوي على بيانات معينة: تاريخ ووقت استلام المعلومات من الموقع على الإنترنت، بيانات الشخص، التي أنتجت إلى الشاشة وإيضا عن طباعة البيانات على البرامج وفني الكمبيوتر المستخدمة، اسم الموقع، ينتمي إلى مقدم الطلب. في هذه الحالة، يمكن لقطات الشاشة بمثابة وثيقة اقلادة.
4) وفقا للفقرة 3 من الفن. 80 قانون الضرائب لمعلومات الاتحاد الروسي حول متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة السابقة للمنظمة (رواد الأعمال الفرديين الذين ينتجونهم الفترة المحددة من الموظفين) لا يتجاوز 20 يناير من العام الحالي. وهكذا، طالما أن الملكية الفكرية لم ينجذب الموظفين، فإن التقرير المتعلق العدد ليس ضروريا.
ضريبة موحدة مع نظام ضريبة مبسط - دفعته في بعض الحالات ينطوي على انخفاض في العبء الضريبي على عمل صغير. ما يمكن وعلى ما لا يمكن حفظه عن طريق المبسط، وكيفية حساب ضريبة واحدة وكيفية الإبلاغ عنه، اقرأ في مقالتنا.
بالنسبة للمنظمات، تحل الضريبة المبسطة محل دفع الضرائب مثل (الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إذا دفعت ضريبة واحدة مع نظام الضرائب المبسط رواد الأعمال الفردي، فمن المعفون من الضرائب التالية (الفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بالإضافة إلى الاستثناءات المذكورة أعلاه، يجب أن تدفع SPLEIFIERS:
بشكل عام، في عام 2017، تبلغ التعريفة "التأمين" التراكمية 30٪:
ومع ذلك، بالنسبة لبعض أبسطين، من الممكن دفع مساهمات من معدلات منخفضة. في عام 2017، هذا هو 20٪ - يتم دفع أقساط التأمين فقط على العمليات (SUB. 3 ص. 2 من الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الحق في مثل هذه التعريفة هي من بين المنظمات والملكية الفكرية، والنشاط الرئيسي الذي يتم سرده في الفرعية. 5 ص. 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والدخل الذي لا يتجاوزه 79 مليون روبل. يتم التعرف على النشاط كشيء رئيسي إذا كان الدخل منه، وحدده في ترتيب الفن. 346-15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل (الفقرة 6 من الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يحق لهيئة الضرائب خلال الفحص الكبير طلب الوثائق التي تؤكد الحق في استخدام التعريفة المخفضة (الفقرة 8.6 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تختلف أسعارها وفقا للنوع الرئيسي من النشاط والطبقة التجارية للمخاطر المهنية وتتراوح من 0.2 إلى 8.5٪. يتم تأكيد النشاط الرئيسي سنويا من قبل FSS من خلال تقديم طلب وشهادة تأكيد، على أساس مشكلات FSS إشعار يشير إلى التعريفة.
أيضا، يجب أن يدفع البساطة الضرائب التي هي وكيل ضريبي، بما في ذلك:
يعتمد إجراء حساب الضريبة الموحدة مع USN على أي كائن من الضرائب المنتخب مبسطا. هذه الأشياء 2 (الفقرة 1 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
هذا الاختيار، وكذلك الانتقال إلى USN، طوعي (الفقرة 2 من الفن. 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم توفير الاستثناء فقط للمشاركين لعقد شراكة بسيطة (نوع العلاقات القانونية الموصوفة في الفصل. 55 من القانون المدني للاتحاد الروسي) أو إدارة الثقة للممتلكات (نوع العلاقات القانونية الموضحة في GL.53 من القانون المدني للاتحاد الروسي): بالنسبة لهم، يسمح لك كائن واحد فقط - "الإيرادات ناقص تكاليف" (الفقرة 3 من الفن. 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك تغيير موضوع الضرائب فقط من 1 يناير فقط، وإعلان سلطة الضرائب في موعد لا يتجاوز نهاية العام الذي يسبق تغيير الكائن (الفقرة 2 من الفن. 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اتخاذ قرار بشأن اختيار الكائن، وسوف تساعدك المواد لدينا .
في كائن "الإيرادات"، يتم دفع الضريبة عند حساب مبلغ الدخل الذي تم الحصول عليه بالفعل مضروبة في المعدل من 1 إلى 6٪ (البند 1 من المادة 346.20). يتم تأسيس المعدل المنخفض من قبل القوانين الإقليمية ولا يمكن أن يكون أقل من 1٪ (باستثناء المرة الأولى المسجلة IP، الفقرة 4 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تنشر مواضيع الاتحاد الروسي القوانين التي تغير السعر، فسيتم احتساب الضريبة الفردية على أساس القيمة القصوى لحجم القيمة - 6٪.
وفقا لنتائج كل فترة إعداد التقارير، يتم حساب دفعة مقدمة لضريبة واحدة على USN ودفعها. وهي تعتبر بناء على الدخل المستلم فعلا محسوبة النتيجة المتزايدة من بداية العام حتى نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر)، مع مراعاة المدفوعات الضريبية المحسوبة سابقا. يتم احتساب التقدم المدفوع عند حساب كميات المدفوعات المقدمة للضريبة على فترات التقارير التالية والمبالغ الضريبية للفترة الضريبية (الفقرة 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكن تخفيض مقدار الضرائب والسلف على ذلك (الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب):
هذه المدفوعات يمكن أن تقلل من الضرائب (تقدم على ذلك) لا يزيد عن النصف. استثناء - IP، وليس إنتاج مدفوعات للأفراد. المساهمات الثابتة لأنها يمكن أن نسمة إلى انخفاض في الضريبة المبسطة في المبلغ الكامل.
بالإضافة إلى ذلك، من الممكن تقليل مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة) إلى مجموعة التداول المدفوعة بأكملها (دون الحد من المبلغ)، إذا كان نوع نشاط دافعي الضرائب يعني دفعه وفقا ل CH. 33 من قانون الضرائب. ولكن يمكن تقليل الجزء فقط من الضريبة الموحدة (تقدم)، مما يشير إلى نوع النشاط الذي يتم فيه دفع رسوم التجارة. تم ذكر ذلك في خطاب وزارة المالية لروسيا 18 ديسمبر 2015 رقم 03-11-09 / 78212.
اسم كائن الضرائب هذا يتحدث عن نفسه. يتم دفع الضريبة في هذه الحالة من الفرق بين الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة (الفقرة 2 من المادة 346.18، الفقرة 4 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
قائمة النفقات التي يمكن اتخاذها في تقليل الدخل محدودة بشكل صارم. يمكنك التفكير فقط في تلك التي تسمى مباشرة في الفقرة 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يجب أن تتوافق النفقات بمتطلبات الفقرة 1 من الفن. 252 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الصلاحية، تأكيد وثائقي، اتصال بالأنشطة الرامية إلى تلقي الدخل). عند التعرف على بعضها، هناك قواعد مقدمة لضريبة الدخل، وهي الفن. 254، 255، 263-265 و 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
المعدل الإجمالي ل "المربح المستهلكة" المبسطة - 15٪، ولكن قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي للفئات الفردية لدافعي الضرائب، يمكن تخفيضها إلى 5٪ (الفقرة 2 من الفن. 346.20 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي). أيضا، يتم توفير التفضيلات من حيث الأسعار لأول مرة مسجل IP وسياجف دافعي الدي لدافعي القرم (PP. 3، 4 المادة 346.20 من قانون الضرائب).
وكذلك مع "إيرادات" الكائنات، يتم دفع التقدم إلى كائن "إيرادات ناقص النفقات" - وفقا لنتائج الربع الأول، نصف السنة و 9 أشهر (الفقرة 4 من المادة 346.21 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
في نهاية العام، يجب أن يحسب "Simplist"، الذي اختار هذا الكائن، الحد الأدنى من الضريبة على أساس الدخل المستلم، مضروبا بمراهنة 1٪ (الفقرة 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). يجب أن تدفع إذا كانت المبلغ السنوي للضرائب أقل من الحد الأدنى، بما في ذلك إذا تم الحصول على خسارة في نهاية العام
بعد ذلك، يمكن إدراج الفرق بين الحد الأدنى من الضرائب ومقدار الضرائب، المحسوب بشكل عام، في التكاليف، بما في ذلك زيادة مقدار الخسائر التي يمكن تحويلها إلى المستقبل (الفقرة 6 من المادة 346.18 من الضرائب كود الاتحاد الروسي) (خطابات وزارة المالية لروسيا من 20.06.2011 № 03-11-11 / 157 والخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 14 يوليو 2010، رقم SHS-37-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
ذكرت عن ضريبة واحدة في USN مرة واحدة في السنة (المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
في الوقت نفسه، يتم الدفع الضريبي للسنة (الفقرة 7 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا فقد دافع الضرائب الحق في استخدام USN أو ريادة الأعمال، والذي استخدم USN، ينبغي أن يقدم الإعلان في موعد لا يتجاوز 25 عاما التالي بعد إنهاء استخدام شهر UPN (الفقرات 2، 3 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقا لنتائج فترات التقارير (الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر)، لا تبدو البيانات المتعلقة بالأمم المتحدة - لا يلزم فقط دفع المدفوعات المقدمة. مدة دفعها في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد الفترة المشمولة بالتقرير المنتهية الصلاحية (الفقرة 7 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يعتمد حساب الضريبة الموحدة مع USN على الكائن المختار من الضرائب ونوع النشاط والتشريعات الإقليمية من حيث وضع معدلات منخفضة. تعتمد المواعيد النهائية لتقديم إعلان ضريبة واحدة، بدورها، على ما إذا كان دافع الضرائب نظاما أو يقود أنشطته كعنادة أعمال فردية.
يسهل نظام الضرائب المبسط بمعنى حياة دافعي الضرائب بسبب استبدال جزء الضرائب على واحد، مما يعني تبسيط الوضع مع كل من المدفوعات والإبلاغ. ولكن ليس كل شيء وردي جدا. يحتوي هذا الوضع على الفروق الفروقية التي لا تستخدم دائما استخدام UCN.
في المقالة:
- ما أنواع USN
- كيفية اختيار كائن ضريبي
- نفقات مبسطة
- معدلات الضرائب
- حساب الضرائب
- كيفية الذهاب
- إيجابيات وسلبيات
المبسط (الضرائب على USN) هو نظام ضريبي خاص يتم فيه معفاة دافعي الضرائب من بعض الضرائب، وفي المقابل يتم دفع واحد فقط. تقرر مؤسسة أو IP بشكل مستقل سواء لاستخدام الحق في دفع الضرائب على USN. لاحظ أن الاختلافات في استخدام IP والمؤسسات المبسطة هي عمليا لا.
إذا اختار دافع الضرائب الانتقال إلى USN، فسيتم إصداره من:
في كل عنصر من هذه العناصر، هناك استثناءات يتم توضيحها في الفقرة 2 و 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى ضريبة العقارات - الإعفاء غير صالح للمرافق العقارية التي تمتثل لشروط الضرائب على قيمة المساحية. كما لا يتم تحرير البساطة ومن واجبات الوكيل الضريبي على الضرائب المذكورة أعلاه.
يمكن دمج المبسط مع هذه الأوضاع:
يجمع بين USN والأرض محظور.
غير مبسط غير مرتبط بأي نوع من النشاط، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات التي لا تسمح باستخدام UPS أو الحد من اختيار كائن الضرائب. كل شيء عن USN ستخبر كذلك.
للذهاب إلى المبسطة إلى الضريبة، وتطبيق الإخطار. من أجلها، بالمناسبة، ستجيب السلطات الضريبية إلا إذا كانت المشعفة من الكيان القانوني أو معايير الملكية الفكرية مبسطة.
ولكن إذا لم يكن هناك عقبات أمام الانتقال إلى هذا الوضع، فمن الضروري أن تنتظر أي وثيقة من التفتيش. من أجل تجنب سوء الفهم المرتبط بفقدان مستنداتك من قبل السلطة الضريبية، يجب تخزين إشعار حول الانتقال إلى USN مع ختم السلطات الضريبية على استقبال المستند، إيصال المشغل عند إرسال عبر الإنترنت أو مع الوصف البريدي. إذا رغبت في ذلك، فمن الممكن لاحقا طلب خطاب إعلامي ضريبي سيؤكد بشكل غير مباشر الحق في استخدام USN.
يمكنك الذهاب إلى USN:
- في غضون شهر من تاريخ تسجيل الدولة؛
- من بداية أي سنة تقويمية، عندما تم إجراء النشاط لبعض الوقت (الاستثناء هو الانتقال من UNVD، المنصوص عليه في الفقرة 4 من الفقرة 2 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الحالة الأولى، باستثناء بعض أنواع الأنشطة، لا توجد قيود للانتقال. في الحالة الثانية، هذه القيود مثل المنظمات والملكية الفكرية هي:
- في الأشهر التسعة الأولى من السنة، يجب أن يكون الدخل في غضون 112.5 مليون روبل؛
- يجب أن تمتثل المنظمات و IPS لشروط الفقرة 3 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (على سبيل المثال، هناك قيود على عدد الدول أو الحد من تكلفة الأصول الثابتة لجورليتز).
إذا تجاوزت إيرادات دافعي الضرائب 150 مليون روبل. أو سيتوقف عن تلبية المعايير المذكورة أعلاه، ثم يتم إجبار مثل هذا الشخص عن بداية الربع، حيث يناضل التناقض بين معايير البساطة، ودفع الضرائب على أساس.
واحدة من مزايا المبسطة هي القدرة على اختيار قاعدة ضريبية. الخيارات الثانية:
تجدر الإشارة إلى أن الطريقة النقدية تستخدم في البساطة. فيما يتعلق بالدخل، يتم التعبير عن ذلك على النحو التالي: زيادة القاعدة الخاضعة للضريبة لجميع الإيصالات (والتي تتوافق مع الشروط المشابهة ضريبة الدخل)، بغض النظر عما إذا كانت مستحقة في المحاسبة أم لا. وهذا هو، يتم دفع الضريبة من جميع التقدم، من بين أمور أخرى (ولكن يتم عكس تقدم العودة في الفترة التي يتم فيها إنتاج العائد فعليا).
التكاليف ضرورية أيضا تدفع، ولكن في الوقت نفسه يتم تكبدها بالفعل ومستحقة في المحاسبة بحلول وقت دخول كتاب الدخل والنفقات.
من أجل اختيار كائن سيتم دفع الضريبة منه، ينبغي تحليل القانون المحلي (مناطق الحق في إدخال معدلات ضريبية مخفضة).
إذا كان الكيان القانوني أو رواد الأعمال لديه القليل من التكاليف، أو التكاليف محددة ولا تقلل من القاعدة الضريبية، فمن الأفضل إيقاف اختيارهم على موضوع الدخل.
إذا كانت الشركة لديها تكاليف كبيرة، فمن الضروري، أولا وقبل كل شيء، لتقدير هيكلها. في الحالات التي يكون فيها الأرباح الضريبية للضريبة، مع العلم، أقل بكثير من الدخل نفسه، فمن الضروري الانتقال إلى البسيط مع الكائن "إيرادات لكل تكاليف ناقص".
يمكنك تغيير قاعدة الضرائب لا أكثر من مرة واحدة في السنة. لتغيير الكائن في التفتيش، يتم تطبيق الإخطار أيضا حتى نهاية السنة التقويمية. لا توجد تأكيدات من الضريبة أيضا ليست حاجة للانتظار.
يتحمل دافع الضرائب الحق في اختيار أي نوع من المبسط، ولكن بالنسبة لبعض الأشخاص ينص قانون الضرائب على تقييد في الاختيار.
قد يتم تطبيق دافعي الضرائب الذين يقومون بالأنشطة داخل شركاء بسيطة أو اتفاقية لإدارة الثقة على تبسيطهم حصريا مع الكائن "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف".
قائمة النفقات للحد من القاعدة الخاضعة للضريبة أثناء مبسطة مغلقة. هذا هو الاختلاف الرئيسي من النفقات في الفصل الخامس والعشرين من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (ضريبة الدخل، لا يشار إليه في القانون، ولكن تكاليف سليمة اقتصاديا).
ترد قائمة النفقات على المبسطة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب إيلاء اهتمام خاص للنفقات الخاصة بالممتلكات المطفأة. وفقا للأصول الثابتة الملتكبة، يتم قبول التكاليف في الفترة الضريبية التي جاءت فيها المدفوعات. أو إذا تم دفع الكائن بالكامل قبل التكليف، ثم في التكاليف التي يقع في الفترة الضريبية، والتي بدأ الكائن. في الوقت نفسه يعمل مثل هذه الخوارزمية:
|
الربع الذي عقدت فيه الدفع أو بتكليف |
الإجراء لفصل التكاليف |
|---|---|
|
1 ربع |
أرباع واحدة من مقدار الاستهلاك في كل ربع قبل نهاية العام |
|
2 أرباع |
ثلث القيمة المدفوعة للأداة الرئيسية أو دورها في كل ربع قبل نهاية العام |
|
3 أرباع |
نصف مقدار الاستهلاك على الوسائل الرئيسية في 3 و 4 كتل |
|
4 ربع |
مرة واحدة المبلغ الإجمالي للقيمة المدفوعة للممتلكات المطفأة ينتمي إلى التكاليف |
عند اختيار كائن من الضرائب بانخفاض في تكاليف التكاليف، من الممكن تقليل قاعدة حساب الضريبة وعلى خسائر السنوات الماضية، وكذلك مقدار الفرق بين الحد الأدنى من الضريبة وفي الواقع محسوبة ( إذا اتضح أقل) على مدار العام الماضي.
يتم تأسيس معدلات ضريبة واحدة مبسطة في الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن التشريعات الفيدرالية يحدد فقط ممر الرهانات، مما يمنح المناطق الحق في إنشاء حجم محدد بشكل مستقل.
الحد الأقصى لمعدل كائن الدخل هو 6٪. الحد الأدنى لمعدل المنظمات هو 1٪. وإلى الملكية الفكرية، المقابلة مع المعايير، الفقرة 4 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، - 0٪.
الحد الأقصى لمعدل الكائن الثاني للضرائب هو 15٪. الحد الأدنى - 5٪. بالنسبة للمكمين ودافعي الضرائب في سيفاستوبول، يمكن تخفيض النسبة المئوية إلى 3. فيما يتعلق بأصحاب المشاريع، يمكن أيضا تقليل المعدل إلى 0٪ من خلال قابلة للمقارنة مع الشروط من الفقرة 4 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كما أن معدل الضريبة الدنيا مؤسس أيضا - 1٪ من الدخل.
خوارزمية لحساب الضريبة يعتمد على القاعدة الضريبية.
يعتبر مقدار الضريبة مع كائن "الإيرادات" نتاجا من مقدار الدخل ومعدل الضريبة ذات الصلة. لكن هذا ليس كل شيء.
يمكن تخفيض الضرائب الناتجة عن طريق:
يمكن أن تؤخذ جميع المبالغ المذكورة أعلاه في الاعتبار عند انخفاض الضرائب إلا في نصف مبلغها. ولكن دون قيود، يمكن تخفيض الضرائب من خلال:
بالنسبة للكائن "الإيرادات، مخفضة النفقات"، يتم حساب الضريبة على النحو التالي:
(عائدات الفترة الحالية - تكلفة الفترة الحالية - خسائر السنوات الماضية - الفرق بين الضريبة الفعلية والحد الأدنى لفترة الضرائب السابقة) * معدل الضريبة
يجب مقارنة المبلغ الناتج بحجم الحد الأدنى من الضريبة، وهو 1٪ من مبلغ الدخل. كمية كبيرة وستكون ضريبة لهذا العام.
خلال العام، يدفع كل ربع مدفوعات مسبقة للضريبة في أي كائن من الضرائب. في الوقت نفسه، مع كائن "إيرادات ناقص النفقات"، عند حساب المدفوعات المقدمة، من المستحيل مراعاة خسائر السنوات الماضية والفرق في ضريبة الفعل الفعلية والحد الأدنى. إن الدفع المسبق في هذه الحالة لن يكون الفرق بين الدخل والمصروفات المضروب في معدل الضريبة.
يتم دفع الحد الأدنى للضريبة على CBC المقابلة فقط من خلال نتائج العام. في السابق، تم تخصيص رمز تصنيف ميزانية منفصل للحد الأدنى من الضريبة. الآن الرمز هو واحد للمدفوعات المقدمة والضرائب الأساسية والحد الأدنى. إذا بقيت المبالغ الزائدة في نفس CBC، فيمكن إرجاعها إلى دافع الضرائب أو الفضل في دفع الضريبة الحالية على الرسالة.
مصطلح دفع التقدم المعني بالضريبة هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للربع الصلاحية. الموعد النهائي للتقرير السنوي ودفع الضرائب السنوية هو نهاية شهر مارس لجورليتز ونهاية أبريل لرظم الأعمال.
الذهاب من USN يمكن أن يكون على الأرض. يمكن أن تذهب المنظمات التي تم إنشاؤها حديثا وفتح IP أيضا إلى USN.
إحدى اللحظات الكبيرة التي تؤثر على قرار الانتقال إلى USN مع نظام الضرائب العام هي الحاجة إلى استعادة ضريبة القيمة المضافة على مرافق الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والبضائع في المخزون، وما إلى ذلك، والتي تظل في وقت الانتقال في الوقت الحالي الميزانية العمومية للمؤسسة أو الملكية الفكرية.
اجعل من الضروري في الربع الأخير من العام، مما يسبق بداية استخدام USN.
يتم استعادة ضريبة القيمة المضافة في القيمة المتبقية للتوازن. يمكن أن يؤدي كمية ضريبة القيمة المضافة المستردة إلى تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة في نفس الفترة المشمولة بالتقرير.
مع ضريبة القيمة المضافة، التي تم دفعها من السلف الذي تم الحصول عليه قبل الانتقال إلى USN (شريطة أن يكون التنفيذ سيعقد على مبسط)، وفقا للمسؤولين، يجب أن يتم ذلك بهذه الطريقة. يجب إعادة كمية ضريبة القيمة المضافة إلى المشتري، وفي الإعلان تعكس هذا المبلغ إلى خصم.
من الممكن أيضا الانتقال من إيرادات USN إلى تكاليف USN. والعكس صحيح. يمكنك القيام بذلك من 1 يناير سنة تقويمية أخرى. في الوقت نفسه، يتم تطبيق إخطار في الخدمة الضريبية الفيدرالية على الكائن الضريبي رقم على المصطلح في موعد لا يتجاوز 1 يناير.
يلخص الجدول الجانبين الإيجابي والسلبي لهذه خاصة، مما سيساعدك في اتخاذ قرار بشأن الانتقال إلى USN.
|
إياب |
ناقص |
|---|---|
|
المزيد من المحاسبة الضريبية |
يتم دفع الضريبة حتى في خسارة (إذا كان هناك ما لا يقل عن بعض الدخل) |
|
الإعفاء من الضرائب الرئيسية (ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الممتلكات) |
قبل الانتقال، من الضروري استعادة ضريبة القيمة المضافة، والتي يمكن أن تؤدي إلى خسائر اقتصادية كبيرة |
|
القدرة على اختيار كائن الضرائب من تلقاء نفسها |
قائمة مغلقة من النفقات |
|
يتم إرسال الإعلان مرة واحدة في السنة |
لا يحق لجميع الشركات والملكية الفكرية تطبيق مبسط. هناك قيود. |
|
هناك فوائد لأقساط التأمين على المبالغة مع أنشطة معينة |
لن تكون المقابلات قادرة على تسديد ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة من المبسط والخدمات، إلخ. |
ما هو جوهر استخدام وضع مبسط متى وكيف يمكنني استخدامه؟
ما هي القواعد الأساسية لاستخدام نظام خاص؟ ما هي اللوائح التي تنظم تطبيقها؟
ما هو فك تشفير اختصار USN؟ هذا هو نظام ضريبة مبسط. أيضا مفاهيم UCNO و "المبسط" أيضا استخدام. USN هو نظام الضرائب مع المحاسبة المبسطة والمحاسبة الضريبية.
يمكن تطبيقها من قبل الشركات مع حالة كيان قانوني ورجال الأعمال الفرديين. على عكس تلك، تعمل على هذا النظام، لا تحتاج إلى اجتياز الكثير من التقارير كذلك.
الشركات على USN معفاة من دفع العديد من الضرائب:
بدلا من المساهمات المدرجة، يتم دفع ضريبة واحدة فقط، والتي يتم حسابها اعتمادا على الكائن الذي تم اختياره في الضرائب:
يتم تنظيم إجراء التبديل وتطبيق وضع مبسط.
الإبلاغ عن التسليم المبسط إلى:
لدفع المبالغ المقدمة ضريبة واحدة، يتم تقديم فترة تصل إلى 25 من الشهر المقبل بعد نهاية الربع ().
متى تدفع لمدة عام مبلغ الضريبة المحسوبة؟ يتم إدخال الأموال (البقايا) في خزانة الدولة بعد انتهاء الفترة الضريبية، ولكن ليس في وقت لاحق في 31 مارس (من أجل LLC)، 30 أبريل (للملكية الفكرية).
في حالة استمرار اليوم الأخير من سداد مبلغ أو تقديم التقرير في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلات، فإن تقارير دافعي الضرائب أو دفع الضريبة على أقرب يوم عمل.
إذا تأخرت المدفوعات أو لم يستسلم الدافع في الوقت المحدد، فهناك العقوبة من ذلك.
تعتبر الفترة الضريبية مع نظام مبسط سنة تقويمية. يعتبر التقارير بحق الربع، ستة أشهر، 9 أشهر.
بالإضافة إلى موحدا، تخضع هذه الضرائب لدفع:
من رسوم الدولة، تلتزم المنظمات على USN بمقدار هذه الطبيعة في الخزانة:
غالبا ما تنشأ السؤال بشأن USN، ما الضريبة من المستوى الفيدرالي أو الإقليمي. يسرد المقاطعة الإقليمية المبلغ:
تدفع الميزانية الفيدرالية ضريبة القيمة المضافة، NDFL (70٪)، ضريبة الدخل، واجب الدولة.
يظهر الحق في استخدام UCN إذا كانت الشركة قد أوفت عددا من الشروط.
المعايير اللازمة للتنفيذ:
هناك بعض الشروط التي تتعلق بالكيانات القانونية:
تم تحديد هذه القواعد بمزيد من التفاصيل في. يرجى ملاحظة أنه عند حساب مقدار الدخل الذي يستحق النظر في معامل التصحيح.
وهكذا، في عام 2014، اعتبر الحد أن المبلغ وليس 45 مليون، ولكن 51.615 مليون روبل (45،000،000 * 1،147). في عام 2015، يجب ألا يتجاوز مبلغ الربح 68.820 مليون روبل. كل سنة.
إذا انتهكت المؤسسة قاعدة واحدة على الأقل في UKN، فستذهب إلى الوضع التلقائي.
ثم سيتم احتساب دفع ضرائب ضريبة القيمة المضافة، بشأن الممتلكات والمساهمات الأخرى، سمة النظام العام، من الفترة (الربع) عندما تنتهك الشركة المعايير ().
بالإضافة إلى ذلك، يجب على المنظمة إخطار الهياكل المعتمدة بشأن فقدان الحق في تطبيق مبسط في موعد لا يتجاوز 15 يوما.
يتم وضع الإخطار وفقا (وفقا للتذييل رقم 2 ك).
من الممكن الانتقال إلى USN من بداية الفترة الضريبية. للقيام بذلك، يجب أن توفر الشركة سلطة FNS، حيث يتم تحديد النظام المرغوب وجوه الضرائب.
ليس من الضروري تأكيد من الهيئات المعتمدة لتوقع، لأن استخدام UCN ممكن على أساس طوعي. وهذا هو، لا يمكن لممثل السلطة الضريبية السماح باستخدام الفشل المبسط أو إعطاء.
خلال العام، من المستحيل تغيير النظام أو الكائن. لا يجوز تطبيق جميع الشركات. الحظر على استخدام المبسطة لتلك المنظمات التي تعمل في قائمة الفن. 346.12 ص. 3 NK.
هناك بعض الفروق الدقيقة عند استخدامها الخاصة.
لتبدأ، ونحن سوف نفهم ما يعني الفرق النهائي. هذا هو الفرق في تقييم الروبل للأصول والالتزامات، التي يتم التعبير عنها بالعملة.
قد يحدث عند تطبيق سعر الصرف الرسمي للبنك المركزي لمختلف التواريخ (في وقت الالتزام بتعكس المبلغ الموجود في المحاسبة وفي يوم الدفع). بمعنى آخر، ستتلقى الشركة الدفع بالعملات الأجنبية في بيع البضائع للتصدير.
لكن حساب الشركة ملزم بالقيادة في روبل، وسيكون من الضروري إعادة حساب هذا الربح. قد تتغير الدورة وقت الانعكاس في المحاسبة، وبالتالي سيظهر اختلاف مصطلح.
بالنسبة للشركات التي تستخدم USN، لا يوجد تقييد على سلوك الأنشطة المتعلقة بالعملة الأجنبية. في هذه الحالة، فإن تعليم الفرق الدورة أمر لا مفر منه.
على سبيل المثال، أجرت الشركة على بساطة جراحة اقتصادية أجنبية - باع منتجاته الخاصة لشركة أجنبية، والتي تلقى دفعها بالعملة.
يجب أن تعكس الشركة الإيرادات القائمة على، حيث يشار إلى أن مقدار اختلاف الدورة الإيجابية يجب إدراجه في الربح غير الإيجابي، والذي يمكن تحديده خلال إعادة التقييم:
إذا كان العقد مع الطرف المقابل ينص على الدفع بالعملة، وتم الحصول على الروبل فعليا، فقد أخذ الفرق في الدورة في الاعتبار في الدخل والنفقات في USN لا ينبغي.
كيفية الحفاظ على اختلاف الدورة التدريبية؟ تستخدم المنظمات في USN سجل نقد يتم التعرف عليه جميع الأرباح يوميا عندما وصلت.
الفيديو: USN - نظام الضرائب الخاص
إذا كانت هناك عملة أجنبية في حساب العملات في حالة زيادة الروبل من الاعتمادات الحقيقية على حسابات العملات، فلا تحدث. نفس المبلغ سيبقى كما كان. نمت تقدير الروبل فقط (هذه هي فروق تبادل إيجابية).
النظر في اختلاف الدورة أمر ضروري في الربح أو التكاليف في يوم التقرير الأخير. وبالتالي، يجب أن تؤخذ الاختلافات الإيجابية في الاعتبار في الدخل والسلبي - بالتكاليف.
إذا حافظت المؤسسة على المحاسبة بشكل كامل، فسيتم عرض النتيجة المالية، فلا توجد مشاكل، لأن حساب فروق الصرف على USN يتم تنفيذه بنفس طريقة المحاسبة.
أسهل طريقة هي الاحتفاظ بسجلات حسابات العملة (يتم تحديد الاختلافات على أساس مقتطف من المؤسسة المصرفية على حركة الأموال).
سيحتاج المحاسبة إلى التصرف في أي حال، يجب إجراء الشرط الرئيسي في نفس الوقت - المحاسبة في وقت واحد بالعملة والروبل عند حساب مع المشتري والمورد الأجنبي.
يسمح بإجراء اختلافات بالطبع بالتفكير في كدير في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، وكذلك مع سداد الالتزام.
المنظمات التي تستخدم UPN، ليس لها أي التزامات المعرض.
ولكن إذا كانت هناك حاجة إلى وضع هذه الوثائق مع ضريبة القيمة المضافة للمشتري، فمن الضروري حساب الضريبة ودفعها، وكذلك لتوفير المناسبة في الهياكل المعتمدة.
يمكن الحصول على الفواتير التصحيحية من باعة دافعي دافعي ضريبة واحدة بعد إجراء الشحنة ويتم الحصول على حساب مشترك إذا وافقت الشركة على مزود تعديل التكلفة على البضائع ().
يحدث أن الطرف المقابل يطلب فاتورا دون ضريبة القيمة المضافة. يمكن وضع مثل هذه الوثيقة، لكنها لن تعطي الحق في خصم ضرائب المدخل.
عند صياغة تقدير المنظمة يجب أن تأخذ في الاعتبار تكاليف نقل ضريبة المدخلات على القيمة المضافة من قبل المورد، لأن هذه المبالغ طرح خارج وزارة الخزانة الدولة.
إذا كان المقاولون يعملون على USN، والمقاولين من الباطن - على أساس، فإن الأمر يستحق معرفة مثل هذه القواعد لاستخدام العملية الخاصة:
إذا كان المقاول يعرض مثل هذا المستند مع تخصيص ضريبة القيمة المضافة، فسيكون من الضروري إعداد الضريبة ودفعها. لا يمكن تقديم ضريبة القيمة المضافة على الموارد المادية، التي استخدمها البنائين،.
وفقا للخصم لا يمكن تنفيذها فيما يتعلق ضريبة القيمة المضافة على المنتجات أو العمل في عملية الإنتاج. قد يتم تضمين الضريبة في سعر السلع أو الأعمال المشتراة.
تصدر المقاولون من الباطن الفواتير، يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة، وبعد ذلك تنعكس البيانات في دفتر البيع، تتم الإشارة إلى ضرائب ضريبة القيمة المضافة في التقارير وتأجيرها في FTS.
يجب أن يشمل المقاول الذي حصل على فاتورة وأعمال الأنشطة (Works) كامل عدد أعمال البناء مع ضريبة القيمة المضافة في تكاليفها، ثم تعكس المعلومات عن الحساب 20.
بعد إجراء العمل وفقا لما يقدمه المقاول للعملاء والتوقيع. لا يتطلب المقاول فاتورة، لأنه ليس دافع الضرائب ضريبة القيمة المضافة.
يتم تضمين تكلفة العمل مع العميل بتكلفة إنشاء الأصول غير الحالية. تحتاج إلى تعكس مثل هذه العملية على الحساب 08.
يحدث ذلك تحتاج إلى توفير شهادة تبسيط. هل تصدر هذه الوثيقة؟ من أجل الحصول على شهادة من FTS، فإنه يستحق طلبا.
سترسل لك الممثل حرفا إعلاميا من البرامج (المعتمدة)، حيث سيتم تحديد وقت تقديم إشعار للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط، وما إذا كان يتم تقديم إعلان ضريبة مفرد، والذي يتم دفعه عند فوزه.
هل تستفيد من نظام مبسط، فإنه يستحق حله إلا بعد أن تزن جميع إيجابيات وسلبيات. يمكن أن يسهل المبسطة العبء الضريبي والمحاسبة إذا تم أخذ كل فروق الدقيقة الضرائب في الاعتبار.
بفضل المبسطة، يمكن تقليل حجم الضرائب المدفوعة للميزانية بشكل كبير. ولكن من الضروري إغلاق أكبر قدر ممكن من هذا النظام، تمتثل لجميع الشروط لاستخدامها. المحتويات التي يجب أن تكون على دراية بما تغير في نظام الضرائب المبسطة المحدودة أيضا بحاجة إلى تذكر أنه كل عام ...
من الممكن وجود متغير من النشاط، ولكن في الوقت نفسه يترافق مع الحاجة إلى إجراء محاسبة منفصلة للدخل والتكاليف للشركة (المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لحظات الأساس محاسبة الاقسام عند الجمع بين توصيات USN و UNVD من المهم فهم المزيد من التفاصيل في فوائد وعيوب وميزات هذا ...
تراقب الدولة حركة الأموال في الشركة باستخدام سجلات النقدية. معلومات حالة تسجيل النقدية المحدودة هل يمكنني العمل بدون KKM؟ الفروق الدقيقة للشركات المالية في موسكو أنواع CCM عند استخدامها، وكذلك كيفية وضع الجهاز أو إزالته بالترتيب لعدم ...
تسعى الشركات تسعى إلى تقليل العبء الضريبي والتبديل إلى أنظمة الضرائب الخاصة. ولكن هل يمكنني استخدام 2 أنظمة في وقت واحد؟ محتويات من الضروري معرفة ما إذا كان مزيج من أوضاع ملامح USN و UNVD للضرائب المشتركة للمنظمات ورصائل المشاريع في كثير من الأحيان الناشئة ...
ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب لديهم الحق مرة واحدة في السنة للتبديل إلى نظام الضرائب المختلفة، بما في ذلك USN. يحتاج أساس المحتوى إلى معرفة كيفية ملء بيان حول الانتقال إلى نظام مبسط لضرائب الفروق الدقيقة عند تسجيل أشكال أخرى من الإخطارات قبل أن تتخذ الانتقال شخصية إعلانية، ولكن اليوم ...
في حالة حدوث أي أخطاء في المحاسبة، أو غيرها من المجال، يمكن أن تؤدي إلى مشاكل في الخدمة الضريبية والتحقق الكامالي. معلومات الحالة تقليل مبلغ دفع التغييرات التي حدثت في عام 2019 يجب أن تشير بشكل خاص عن كثب إلى حساب الدفعة المقدمة. مع عدم وجود ...
كل من USN و UNVD هو خاص، لكن كل واحد منهم لديه خصائصه الخاصة. ما قواعد الانتقال واستخدام هذه الأنظمة تعمل في الاتحاد الروسي؟ معلومات الحالة ما هو الفرق بين UNV من UTI، هل هو أفضل بالنسبة للملكية الفكرية إذا كانت هناك قيود في استخدام المبسط والأكمام؟ معلومات عامة ماذا تعني اختصار "USN" و "UNVD"؟ ماذا او ما ...
في عام 2019، ظل القاعدة العامة لاستخدام السجلات النقدية هي نفسها، وهي جميع المنظمات التجارية التي تعمل في إنتاج وبيع المنتجات أو توفير الخدمات (الأشغال) ملزمة بموجب CCT (FZ رقم 54) وبعد المحتويات التي تحتاج إلى معرفة السجل النقدي اللازم للملكية الفكرية في خدمة USN ...
هناك عدد من الشروط من أجل LLC و IP للانتقال إلى USN. لا يتم تجاوز المعيار المركزي من خلال الحد الأقصى الدخل المحدد، وهو في الشكل الاسمي من 60 مليون روبل في السنة، ولكن يتم تعديله باستمرار، مع مراعاة مستوى التضخم في اقتصاد البلاد. المحتويات تحتاج إلى معرفة الحد ...
متى وكيف يتم دفع التقدم في وزارة الخزانة الدولة، إذا كانت الشركة تعمل على الأعمال التجارية الخاصة؟ ما الذي يهدد سداد المتأخر للمساهمة المسبقة؟ لحظات الأساس كيفية دفع المدفوعات المسبقة مع USN؟ في أي حساب لسمة (الأسلاك)، يجب أن تعرف الأسئلة التي تنشأ هذا كل كيان قانوني و IP على ...
ومع ذلك، يتم تنفيذ جميع الحسابات اللازمة لمقدار الضريبة الموحدة للمنظمة بشكل مستقل. خط الأساس موسى لإيصال الرصيد أثناء المسؤولية المبسطة عند تقديم الرصيد غير الصحيح الناتج عن الفروق الدقيقة كيفية تقديم رصيد تصفية عند طرح الأسئلة التي طرحها بشكل متكرر حتى تحتاج إلى معرفة ...
سؤال عندما يكون من الممكن الذهاب إلى USN، تنشأ العديد من الشركات، غير راضية عن نظام الضرائب لها بسبب الحاجة إلى حساب المبالغ المثيرة للإعجاب من الضرائب أو المحاسبة المعقدة. انتقال المعلومات المعتدل إلى نظام الضرائب المبسطة للانتقال في عام 2019 كيفية التبديل إلى USN في ...
احتمال أي مشاكل خطيرة بما فيه الكفاية مع التفتيش الضريبي. المحتويات التي يجب أن تكون على دراية بما يشير إلى نفقات المواد في USN (قائمة) الحفاظ على حساب المواد (الأسلاك). القضايا الناشئة مهمة بشكل خاص لمعرفة ما هو مدرج في تكاليف ملموسة ومع كل ...
الشركة لديها واجب قيادة عدد محدود من سجلات المحاسبة. محتويات النقاط الرئيسية التي تحتاجها المجلات، مع USN، ميزات ملء الوثائق. يبرز المشاريع في USN استرخاء فيما يتعلق بمحاسبة ضريبة واحدة. فيما يتعلق الضرائب الأخرى، نماذج الشركة ...
يتم ضريبة المكملات من خلال نتائج العام. في الوقت نفسه، إذا استخدم دافعي الضرائب معدل ضريبة 15٪، فعندئذ عند حساب مبلغ الضريبة، يكون لهم الحق في تقليل القاعدة الخاضعة لكمية تكاليف التكاليف الفعلية. المجموعة المئوية القائمة على مساهمة الاتصالات تأكيد المستندات انعكاس مع ...
USN هو نظام ضريبة مبسط. مبسطة، نعم ليست بسيطة.
Tatyana Lukoyanova.
محاسب
يسمى USN مبسط مقارنة بنظام الضرائب العام - OSN. اختلافات كبيرة - في الضرائب.
رجال أعمال النقل والأراضي والملكية في كل من أنظمة الضرائب تدفع فقط إذا كان لديهم خدمة النقل أو الأرض أو الممتلكات.
في هذه المقالة، سوف نتعامل مع أولئك الذين يحق لهم تطبيق USN، وكيفية التبديل إليها وعندما لتمرير التقارير.
رجال الأعمال والشركات، ولكن مع القيود، يمكن أن تعمل على USN.
من عدد الموظفين. يجب ألا يتجاوز الموظفين، بمن فيهم الموظفون المزين بالعقود المدنية، 100 شخص.
عن طريق الثورات. لعام 2018، يمكن للشركة و IP العمل على USN إذا كانت المنعطفات لا تتجاوز 150 مليون روبل سنويا.
بتكلفة الأصول الثابتة. يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية المحاسبية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة للشركة أو الملكية الفكرية 100 مليون روبل. ومع ذلك، يتم احتساب الممتلكات فقط في الحساب، والذي كان يستحق 100،000 ص وأعلى عند الشراء.
لا يتم تضمين حقوق برامج الكمبيوتر وبراءات الاختراع والأصول غير الملموسة الأخرى في الحد. Startap Startap LLC، التي تمتلك حقوق التطبيقات في Epstera بقيمة 200 مليون روبل وثلاث أجهزة كمبيوتر بقيمة 500000 ص، يمكن أن تعمل على USN.
في حصة المنظمات الأخرى. لا يمكن للشركة العمل على USN، إذا تمتلك أكثر من 25٪ من رأس المال المصرح به منظمات أخرى. إذا كنت أعمالا كبيرة مع المستثمرين - انتقل إلى الهبوط.
إذا انتهك بعض هذه الشروط، على سبيل المثال، تفتح الشركة فرعا أو ينمو، يجب أن يذهب إلى النظام الضريبي العام.
يمكن تقديم إخطار الانتقال إلى USN فور تسجيل الشركة أو في غضون 30 يوما بعد التسجيل. تذهب الشركات القائمة إلى مبسطة فقط من بداية العام المقبل.
للذهاب إلى USN مباشرة بعد تسجيل الشركة، هناك حاجة إلى إخطار لحزمة الوثيقة 26.2-1.
إذا ذهبت إلى USN في وقت التسجيل أو في غضون 30 يوما بعد ذلك، فستذهب في الخلية إلى نظام ضريبة مبسط "تحتاج إلى وضع رقم 2. يحتاج الرقم 3 إلى وضعه في حالة عمل الشركة UTII، ثم توقفت عن الاقتراب من المعايير الخاصة بهذا مميز ويجب أن يذهب إلى USN
يمكن للشركة الحالية التبديل إلى نظام مبسط فقط منذ بداية العام المقبل. لتقديم إشعار من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر من العام السابق. وهذا هو، انتقل إلى USN في عام 2018 لن ينجح، ولكن يمكنك التقديم في أكتوبر والمضي قدما في المبسطة منذ عام 2019.
يمكن تقديم الإشعار عبر الإنترنت - من خلال نظام التقارير الإلكترونية ("Contour"، "الضريبة"، وما إلى ذلك)، المنسوبة إلى الضريبة شخصيا أو إرسال عبر البريد مع وصف الاستثمار.
لا يرسل FTS أي ورقات حول الانتقال إلى USN، ولكن يمكنك أن تسألها عن ذلك - أكثر هدوءا. للقيام بذلك، اكتب طلبا في شكل مجاني أو ملء نموذج خاص. استجابة، سترسل FTS خطابا إعلاميا.
في بعض الأحيان، عند تسجيل IP وشركات جديدة، يمكن للسلطات الضريبية أن تنسى بأناقة أنه من الضروري وضعها على USN. فقط في حالة، اطرح خطابا إعلاميا تم نقله إلى نظام ضريبة مبسط. افعل ذلك مباشرة بعد التسجيل أو بعد الانتقال إلى المبسطة من العام الجديد. لا أحد لا يمكن الوثوق به.
الضرائب على USN بحاجة إلى دفع ثمن كل ربع:
وهذا ينطبق على دفع المال بدقة، وعدم تقديم إعلان.
يجب تقديم الإعلان الضريبي مرة واحدة في السنة. كان الإعلان لعام 2017 المحدودة أن يقدم في موعد لا يتجاوز 2 أبريل 2018، IP - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل.
يمر الإعلان عبر الإنترنت من خلال نظام التقارير الإلكتروني، يعزى شخصيا إلى الضريبة أو السفينة عن طريق البريد مع وصف الاستثمار.
هناك عدد من الخدمات عبر الإنترنت تساعد في تشكيل الإعلانات تلقائيا على USN، لكننا سنقول حول Tinkoff Accounting.:
للاستمتاع بمحاسبة Tinkoff، فأنت بحاجة إلى حساب الفواتير في Tinkoff Business. لأول شهرين من خدمة الخدمة، لا تأخذ المال، ثم - من 490 ص
جميع رواد الأعمال الفرديين ملزمون بدفع أقساط التأمين لأنفسهم، يتم تحديد حجمها: في عام 2018 - 32،385 ص. يمكن دفع المساهمات مرة واحدة في السنة - حتى 31 ديسمبر، ويمكنك الدفع مع الضريبة على USN، أي فصلية.
في أغلب الأحيان، من المرجح أن تدفع المساهمات ... في هذه الحالة، يقلل كمية قسط التأمين للربع من قاعدة البيانات لحساب الضريبة على USN.
في المقالة التالية، سنخبر عن الفرق بين USN "إيرادات" و USN "انخفاض الدخل ناقص تكاليف".
إذا كان لديك عمل موسمي أو إيرادات غير مستقر - استئجار محاسب محترف.
لا تقرر أسئلة معقدة على المشورة والمقالات من الإنترنت. لا تخاطر. العثور على المهنية.
