تحتوي المقالة على معلومات شاملة حول الخصم الضريبي للأطفال في عام 2019: نموذج الطلب، ما هو مقدار الخصم للطفل، حد الخصم، رموز خصم للطفل، خصم مزدوج لصالح أحد الوالدين الذين لديهم الحق لهذه الأنواع الخصومات الضريبية القياسية كيفية استخدام الإعفاءات الضريبية للأطفال.
يخضع الإجراء ومقدار توفير الخصومات الضريبية للأطفال في المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. معلومات مفصلة حول ما هو، يمكنك القراءة في المقالة ذات الصلة. فيما يتعلق بالخصومات للطفل - هذا هو المبلغ الذي لا يبلغ 13٪ من ضريبة الدخل (NFFL).
مهم! إذا كان لدى الزوجين طفلا من الزيجات السابقة، فسيعتبر الطفل المشترك الثالث.
يتم إجراء خصم الضرائب القياسي للأطفال في عام 2019 لكل طفل:
الحق في استرداد المبلغ في الحالات التالية:
خصم الأطفال صالحين حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب التي تحسبها النتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية (السنة الجديدة) 350،000 روبل.
يرجى ملاحظة المبالغ المحددة في روبل - هذا ليس هو المبلغ الذي يمكنك إرجاعه، ولكن المبلغ الذي لا يتم الاحتفاظ به 13٪ من الضرائب. على سبيل المثال، إذا كان لدى مواطن الاتحاد الروسي ثلاثة أطفال يصل إلى 18 عاما، فإن كمية الفوائد الخاصة بها ستكون (1400 + 1400 + 3،000) * 0.13 \u003d 754 ص. شهريا.
في نفس المبلغ في نفس الوقت، يحق له الحصول على خصم الوالد الثاني (الوصي)، إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.
دعونا ننظر إلى المثال:
في يناير 2019، بلغ راتب إيفانوفا 38 ألف روبل. إذا كان هناك طفلان أحداثي صحيان، فإنه يمثل الحق في خصم 2.8 ألف روبل. (1.4 ألف روبل. - لكل طفل).
من يناير رواتب إيفانوفا ستبقي 13٪ من روبل NDFL 4186. يتم حسابها وفقا للصيغة التالية: 35000 (الراتب) ناقص 2800 (خصم الضرائب) * \u200b\u200b13٪.
إذا لم يكن لدى إيفانوف أطفالا، فإن 13٪ سيعقدون الراتب الكامل: 35000 * 13٪ \u003d 4550 روبل.
وبالتالي، كان من الممكن توفير 364 روبل.
عادة ما يقدم صاحب العمل بشكل مستقل البيانات اللازمة في الخدمة الضريبية لتزيين أطفال الموظفين. في هذه الحالة، لن يتم الاحتفاظ بالضريبة مع الضريبة، والحصول على خصم الضرائب للأطفال في عام 2019، من الضروري تقديم الوثائق التالية إلى صاحب العمل:
مهم! إذا كان مقدم الطلب يعمل رسميا في عدة أماكن، فسيتم تزويد الفوائد بصاحب عمل واحد فقط.
يحق لصاحب العمل تقديم خصم للطفل منذ بداية العام، بغض النظر عن الشهر، حيث تم تقديم الطلب للحصول عليه ويتم جمع جميع المستندات اللازمة.
يجب تحديد مقدار الخصومات الضريبية بناء على إجمالي عدد أطفال دافعي الضرائب، بما في ذلك تلك التي لا توفر الخصومات الضريبية. هذا ينطبق ليس فقط للأطفال الأصليين، ولكن أيضا في الرعاية أو في الرعاية، اعتمدت، ابنة وسهيل.
مهم! عند حساب متوسط \u200b\u200bدخل الفرد في كل فرد من أحد أفراد الأسرة، على سبيل المثال، للحصول على فائدة البداية، يتم أخذ الإيرادات في الاعتبار بالكامل (قبل تطبيق خصم الضرائب).
إذا لم يتم الانتهاء من الزواج بين الوالدين للطفل، فسيتم خصم الوالد الثاني من الممكن عند توفير وثيقة تؤكد أن لصالح الطفل لتوفير دافع الضرائب. على سبيل المثال، قد يكون:
لا يحدد التشريع مفهوم "الوالد الوحيد"، مع ذلك، كما تلاحظ وزارة المالية، فإن الوالد ليس هو الوحيد في حالة عدم تسجيل الزواج بين الوالدين للطفل. يمكن تأكيد عدم وجود الوالد الثاني في الطفل بأحد المستندات التالية:
يتم تلخيص خصم الضرائب للطفل المعوقين في عام 2019. هذا يعني أن الآباء سيكونون قادرين على الحصول على خصم قياسي للإعاقة (من 6 إلى 12000 روبل) بالإضافة إلى خصم الأطفال اعتمادا على كيفية ظهور الطفل ذوي الإعاقة ذوي الإعاقة في الأسرة - الأول والثاني والثالث أو اللاحق. وبالتالي، يزيد حجم الخصم بمبلغ 1.4 إلى 3 آلاف روبل.
مهم! إذا كان لدى الطفل 1 أو 2، مجموعة من الإعاقة، فإن الآباء يتلقون الفوائد يمكن أن يصبح الابن أو الابنة يبلغ من العمر 24 عاما (مع 3 مجموعات - تصل إلى 18 عاما).
كان الابتكار الآخر هو حقيقة أنه يمكنك الآن الاتصال بصاحب العمل الآن. لا يتم قبول الضرائب ولا الخدمة الاجتماعية في هذه المسألة. الاستثناءات هي حالات الفشل في توفير خصم صاحب العمل أو تزويدها بأصغر مما هو ضروري. في هذه الحالة، يحق للمدفار الحق في التقدم إلى السلطة الضريبية للتسجيل (إعادة حساب) المدفوعات.
من المهم تذكير الفروق الدقيقة التالية.
في احتمالات الحكومة، عدة ابتكارات، ولكن سواء سيتم تنفيذها، في حين أنه غير معروف:
يمكن أن تتراوح مبلغ الخصم الضريبي للأطفال في عام 2019 من 1400 إلى 12 ألف روبل، اعتمادا على صحة الطفل وتسلسله في الأسرة. على الرغم من أن النواب في نهاية عام 2017، أراد النواب النظر في فوائد إضافية على العائد القياسي للضريبة للعائلات الكبيرة والأسر الفقيرة، فإن السؤال لا يزال في تعليقه.
الكلمة هي خصم، بادئ ذي بدء، فإنه يسبب ارتباطا مع مفاهيم "إزالة"، "الانسحاب". بعد كل شيء، فإن الخصومات الضريبية هي مصطلح محاسبي، وبعد كل شيء، هو المحاسب الذي يأخذ مبلغ ضريبة من الأجور.
ومع ذلك، فإن الخصم الضريبي يعني بالضبط انخفاض في الدخل الخاضع للضريبة مع انخفاض في المبلغ الموجز. هذا هو السبب في أن هذا الخصم يعني لموظف سوى زيادة.
حتى الآن، تختلف ثلاثة أنواع من هذه الخصومات في روسيا:
يجب أن تتخذ بعناية للنقاط المهمة التالية:
في الوقت نفسه، من المستحيل التخلي عن الخصم الموصوف لصالح زوجها أو زوجته في مثل هذه الحالات:
للحصول على خصم ضريبي، سيطلب منك تقديم المستندات التالية:
إذا لزم الأمر للحصول على خصم الضرائب لتعلم الطفلسيكون لديك المستندات الإضافية التالية:
اذا كان ضروري خصم الضرائب لأخ أو أختبالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تقديم:
إذا كنت بحاجة إلى تقديم خصم ضريبي لدراسة الطفل الذي يتلقى التعليم في الخارج بالإضافة إلى ذلك مع وثيقة توثيقة معتمدة من مؤسسة التعليم المترجم إلى الروسية.
لاحظ أنه إذا كان من المهم بالنسبة لك في الوقت المحدد تلقي الخصم، فاتصل بالخدمة الضريبية مع حزمة مستند كاملة بشكل استثنائي.
اقرأ المزيد عن مدفوعات التدريب - على الفيديو التالي:
من أجل إعادة جمع المستندات كل عام، عند إجراء بيان، لا يستحق الإشارة إلى الفترة التي يتطلبها خصم الضرائب، وكذلك حجمها، لأنها كل عام قد تتغير (خطاب وزارة وزارة تمويل روسيا رقم 03-04-05 / 1-551).
إذا كنت متأخرا مع التحلل، فأنت بحاجة إلى تقديم جميع المستندات للفترة المطلوبة. في هذه الحالة، يتم تعويضه لك في الفترة التالية - لهذا الغرض كافيا للاتصال بالحمون IF في مكان إقامتك. إذا انتهت السنة، فلن يكون من الممكن الحصول على خصم.
يمكن لأحد الوالدين أو الأوصياء الطفل الحصول على خصم مزدوج، يكفي لهذا الوالد الثاني (الأب أو الأم) يكتب رفض الخصم. يجب أن يكون الجانب الذي يرفض الخصم بالضرورة في دخل الفترة المشمولة بالتقرير يخضع ل NDFL. تخدم الخدمة الضريبية البيان الأصلي.
يجب توفير وثيقة بشأن الدخل المستلم في شكل 2-NDFL كل شهر في حالة الخصم في الأبعاد المزدوجة.
تستكمل مستندات خصم مزدوج بالقائمة التالية:
يتم دفع خصم الأطفال لمدة شهر، عندما دخل دافع الضرائب، المحسوب بالنتيجة المتزايدة من بداية الفترة الضريبية للسنة الحالية، تتجاوز 350،000 روبل.
في الوقت نفسه، يمكن أن تتلقى نفس التعويض الضريبي أحد الوالدين أو الوصي الآخر للطفل، إذا كان خلال الفترة المشمولة بالتقرير، كان لديه دخل ضرائب.
وفقا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب لروسيا، يتم دفع خصم الأطفال على طفل لديه إعاقة في زيادة المبلغ، على الرغم من ما هو الطفل في الأسرة هو عليه.
في هذه الحالة، يتم توفير نفاد فارق واحد: خصم 12000 روبل محسوس لأولياء الأمور فقط إذا كان الطفل، كونه طالب دراسات عليا، طالب، داخليا أو المولد، لديه المجموعة الأولى أو الثانية من الإعاقة. من المهم أيضا ذلك لا يلخص الدفع للطفل ذوي الإعاقة مع الخصم المعتاد على الطفلوبعد وهذا هو، إذا كان الطفل المعوقين هو الثاني في الأسرة، فسوف يتلقى الوالد فقط 12000 روبل، وليس 12000 روبل. + 1400 روبل. كيف يمكن افتراض ذلك. 
كمثال، دعونا نفكر في مثل هذا الوضع في الحياة. إيفانوفا إس هناك أربعة أطفال: 17 و 14 و 7 و 4 سنوات. راتبها هو سبعين ألف روبل.
إيفانوفا إس يذهب إلى صاحب العمل الذي يقدم تطبيقا مكتوبا لتوفير الخصومات الضريبية من الأجور لجميع الأطفال. بالنسبة للأطفال الأولين، سيكون المبلغ 1400 روبل لكل منهما، والثالث وسيكلف الرابع 3000 روبل شهريا لكل منهما. من خلال حسابية الرياضيات، سوف نتلقى مبلغ شهري بمبلغ 8800 روبل.
سيتم تصوير هذا عدد من المال مع Ivanova S.I. من يناير إلى أبريل، منذ ذلك الشهر الماضي، سيكون المبلغ المربح للمواطن مائتي ثمانين ألف.
وبالتالي، كل شهر مع إيفانوفا S.I. سيتم عقد الضرائب على دخل الأفراد (NDFL) من مبلغ واحد وستين ألف مائتي روبل (70،000 - 8800 \u003d 61 200). وبالتالي، يمكن حساب NDFL بهذه الطريقة: ((70،000 - 8800) * 13٪) / 100٪ \u003d 7956 روبل. سيكون الفرق بين NFFL والأجور: 70،000 - 7956 \u003d 62،044 روبل. اتضح أن Ivanova S.I. الحصول على 62،044 روبل.
ولكن إذا كان موظف إيفانوف لم أفعل بيان مماثل، ثم صاحب العمل نفسه يحسب مقدار ضريبة الدخل الشخصية. سيكون مبدأ الحساب على النحو التالي: (70،000 * 13٪) / 100٪ \u003d 9100 روبل. ثم إجمالي الدخل سيؤدي إلى أقل، أي 60،900 روبل.
في ظل ظروف معينة الموصوفة أعلاه، يضاعف كمية الخصم: يتم دفع مبلغ المال هذا إلى أم واحدة.
مثال: المواطن بتروفا أ. لديك لأمك طفلين. ولدت الطفل الأول من الزواج، لكن الأم لديها تأكيد وثائقي لوضعه لأم واحدة، وكان والد الطفل الثاني اعترف رسميا من قبل المحكمة بأنها مفقودة. في هذه الحالة، يمتلك الموظف الحق في الطلب من خصم صاحب العمل يساوي الحجم المزدوج لكل من الأطفال. سوف نتلقى مثل هذه الحسابات:
كما هو معروف بالفعل، يشير قانون الضرائب إلى الخصومات للأطفال إلى فئة المعيار. قدمت المقال محاولة لجمع كامل المعلومات الأكثر ضروريا فيما يتعلق بهذا النوع من المساعدة، وبالتالي فإن الأسر الضرورية اليوم. ولادة الطفل سعادة كبيرة، وأنهم لا يغمقون الجوانب المادية، وينبغي أن يعرف بعض الفروق النارقة التشريعية فيما يتعلق بحقوقها.
كيف تكون محاسب إذا لم يروق الموظف للطفل؟ يجب تحديد محاسب عن طريق حساب ضريبة الدخل الشخصية دون طلب الموظف؟ ما الذي يجب القيام به إذا تذكر الموظف العبارة فقط في نهاية العام؟
بمعدل 13٪، يمكن للمرء أن يقلل من مقدار الخصومات الضريبية (الفقرة 3 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لدخل الموظف، كقاعدة عامة، تطبيق الخصومات الضريبية القياسية. يتم تثبيتها في المادة 218 من قانون الضرائب.
يوفر المحاسب خصما على أساس بيان الموظفين والوثائق التي تؤكد الحق في خصمها (الفقرة 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الحصول على خصم هو الصحيح، وليس التزام دافع NDFL. بدون طلبه، لا يتم توفير خصم.
في الممارسة العملية، هناك حالات عندما يجلب الموظف طلبا للخصم ليس في البداية، ولكن في نهاية العام. غالبا ما يحدث هذا مع الموظفين الذين تركوا المرسوم مؤخرا.
النظر في تصرفات المحاسب في هذا الوضع على مثال الاستنتاج للطفل.
تم إنشاء الشروط في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم توفير خصم للطفل منذ شهر ولادته (التبني، تصميم الوصاية). إذا حصل موظف لديه أطفال بالفعل، الذين لديهم أطفال بالفعل، فإن خصم من شهر التوظيف، فيما يتعلق بالدخل المستلم في مكان عمل جديد (خطاب وزارة المالية لروسيا 27.02.2013 لا . 03-04-05/8-154).
لنفترض أن الموظف يعمل في الشركة منذ بداية العام، وبدأ البيان فقط في نهاية العام. من أي نقطة هو المحاسب لتوفير خصم: منذ التطبيق أو من بداية العام؟
تم النظر في هذه القضية من قبل المتخصصين في وزارة المالية في روسيا في الرسالة المؤرخة 04/18/2012 رقم 03-04-06/8-118. وأشاروا إلى أنه في هذه الحالة يجب تقديم الخصم منذ بداية العام، بغض النظر عن الشهر الذي قدم فيه الموظف بيانا.
حتى لو كان العامل متأخرا مع التطبيق، لا تحتاج إلى إجراء تحفظات خاصة في ذلك:
"أسأل عن فرض الضرائب على دخلي لتوفير خصم من 1400 روبل. شهر لطفلي Caramelkin، Olesju Yaroslavovna، 15 يناير 2013 من الولادة. يتم إرفاق شهادة ولادة الطفل. "
سيكون هذا البيان صالحا أيضا في العام المقبل، إذا كان الموظف لا يغير الظروف العائلية.
قبل اتخاذ إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي، يجب فحص المحاسب ما إذا كان قابلا للخصم بخصم هذا الضابط. والحقيقة هي أن هناك قيود معينة لتوفير خصم "الأطفال".
يتم إجراء خصم الضرائب لكل طفل دون سن 18 عاما، وكذلك بالنسبة لكل طالب تعليم بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المقيم، المتدرب، الطالب، المتدربين دون سن 24.
يوفر المحاسب خصما ضريبيا للأطفال إلى شهر، حيث يفوز دخل الموظف بفرض ضرائب على معدل 13٪ 280،000 روبل. (الفرعية. 4 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بدءا من شهر إن الدخل الذي قال إن الدخل تجاوز حد 280،000 روبل، لا يتم تطبيق خصم الضرائب.
الإيرادات المعفاة من الضرائب أو تخضع لمعدلات NDFL الأخرى، وليس المشاركة في الحد الأقصى (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 05.06.2006 رقم 04-1-04 / 300).
إذا كان الموظف يعمل في الشركة ليس منذ بداية العام، لتحديد مبلغ الحد، فإن المحاسب يأخذ في الاعتبار مقدار الدخل المستلم في موقع العمل السابق. توجد معلومات حولها في شكل 2 NDFL، قدمها الموظف عند القيام بعمل.
يعتمد مقدار الخصم على عمر وحالة وترتيب ولادة الأطفال. يتم تقديم اعتماد حجم الخصم من هذه الظروف في الجدول. واحد.
يتم توفير الخصم الضريبي القياسي للطفل لكل شهر من السنة التقويمية (الفرعية 4 ص. 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي، ينبغي أن يحسب المحاسب مرة أخرى NDFL لكل شهر من العام الحالي (الفقرة 3 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند إعادة الحساب، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن NDFL بمعدل 13٪ يتم تحديد نتيجة متزايدة للفترة الضريبية الحالية للفترة الضريبية التي عقدت في الأشهر السابقة (الفقرة 3 من الفن. 226 من الاتحاد الروسي).
الجدول 1 مقدار الخصم للطفل
في مثال رقمي، سننظر في كيفية إعادة حساب NDFL إذا تم تقديم طلب الخصم مع تأخير موظف يقلق في المنظمة لعدة سنوات.
مثال 1.
وبعد بارك ضد يعمل بتروف في CJSC "جميع دهانات العالم" منذ عام 2008. في يناير 2013، كان لديه ابن. تطبيق عامل خصم قدم في أكتوبر 2013.
للفترة من يناير إلى سبتمبر 2013، اتهم براد 20 ألف روبل. كل شهر. من هذا المبلغ، يتم الاحتفاظ NDFL دون مراعاة خصم الطفل بمبلغ 23400 روبل. (20 000 روبل. × 9 أشهر × 13٪).
كيفية إعادة حساب NDFL للفترة من يناير إلى سبتمبر 2013؟
قرار
يمكن تطبيق الخصم على الدخل الوارد في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2013، حيث بلغ إجمالي الدخل خلال هذا الوقت 180،000 روبل. (20 000 روبل. × 9 أشهر)، وهذا هو، لم يتجاوز 280،000 روبل.
يحصل المحاسب على NDFL لكل شهر بشكل منفصل منذ شهر ميلاد الطفل، أي من يناير 2013. نتيجة لحسابات، لن تكون مبلغ NDFL للفترة من يناير إلى سبتمبر 2013 23400 روبل، و 21762 روبل. [(20 000 روبل. × 9 أشهر - 1400 فرك. × 9 أشهر) × 13٪].
بلغ المبدد الزائد في NDFL للفترة من يناير إلى سبتمبر 2013 إلى 1638 روبل. (23 400 روبل - 21 762 روبل.).
إن الإجراء المحدد لإعادة حساب NDFL مناسبا أيضا للحالة عندما أحضر إعلان متأخر عاملا يعمل من يناير من العام الحالي.
إذا دخل الموظف في المنظمة ليس منذ شهر يناير من السنة الحالية، فيجب الحصول على خصم، يجب أن يقدم شهادة نموذجي 2- NDFL من المكان السابق للعمل (الفقرة 3 من الفن. 218 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
المساعدة في حاجة إلى محاسب لتحديد ما إذا كان مقدار الدخل لا يتم تجاوزه، مما يسمح بتقديم خصم.
ملاحظة: يمكن لصاحب عمل جديد تقديم الخصومات الضريبية القياسية الموظفين فقط من خلال الدخل المستحق في هذه الشركة منذ تسجيلها إلى العمل. فيما يتعلق بالدخل الذي تم استلامه في السنة التقويمية الحالية، ولكن أرباب عمل آخر (آخر)، فإن صاحب العمل الجديد لا يحق له إعادة حساب. وذكر ذلك في خطابات وزارة المالية لروسيا 27.02.2013 رقم 03-04-05/8-154 ومؤرخة 04/07/2011 رقم 03-04-06/10-81.
مثال 2.
وبعد في JSC "Bun" في أبريل 2013 استقر في Pekaram P.A. ناعم في يوم العمل، قدم شهادة مكونة من 2 - NDFL من المكان السابق للعمل للفترة من يناير إلى مارس 2013. وأشار إلى مقدار الدخل الخاضع للضريبة من NDFL بمعدل 13٪، - 90،000 روبل.
رواتب الحليب في CJSC "كعكة" - 35 000 روبل. كل شهر. للفترة من أبريل إلى سبتمبر 2013، حصل الموظف على 210،000 روبل. (35 000 روبل. × 6 أشهر). من هذا المبلغ، احتفظ المحاسب بحزب NDFL - 27،300 روبل. (210،000 روبل. × 13٪).
في أكتوبر 2013، P.A. جلبت لينة طلب إلى قسم المحاسبة خصم على ابنته ثماني سنوات.
كيفية المحاسب CJSC "كعكة" لإعادة فرز الأصوات NDFL؟
قرار
قبل إعادة حسابها، حدد المحاسب أن الموظف قد تم خصمه للطفل بمبلغ 1400 روبل.
المبلغ الإجمالي للدخل للفترة من يناير إلى سبتمبر هو 300000 روبل. (90 000 روبل. + 35 000 روبل. × 6 أشهر)، وهذا هو، يتجاوز 280،000 روبل.
إجراء تطبيق خصم ضريبة قياسي من قبل محاسب CJSC "Bun" سنظهر في الجدول. 2.
فيما يتعلق باستخدام خصم الطفل، يجب أن يكون مقدار NDFL للفترة من أبريل إلى سبتمبر 2013 $ 26،390 روبل. المبتدئين من ضريبة الدخل الشخصية خلال هذه الفترة هو 910 روبل. (27 300 روبل. - 26 390 روبل). عند حساب مقدار الضريبة على مدار أكتوبر، يجب تخفيض كمية المبالغ الزائدة من قبل NDFL، لتوضيح الدخل والنقل إلى الميزانية.
هناك حالات في السنة الحالية لم يكن لدى الموظف في بضعة أشهر دخل. على الرغم من قبل أن تعمل في هذه الشركة ليست سنة واحدة. على سبيل المثال، كانت المرأة في إجازة رعاية الطفل.
الجدول 2 إعادة حساب خصم الضرائب القياسية فيما يتعلق بتقديم موظف في التطبيق
|
أشهر من عام 2013. |
كمية الدخل الخاضع للضريبة الدخل |
رسمت NDFL دون استخدام خصم للطفل |
توفير خصم ضريبة قياسي للطفل |
NDFL، تخضع للخصم مع استخدام خصم للطفل |
|
|
مع نتيجة متزايدة منذ بداية العام |
|||||
|
شهر سبتمبر |
|||||
لعدة أشهر لم يكن هناك دخل، من الضروري تقديم خصم. يتم تلخيص الخصم، وسيتمكن الموظف من الحصول عليه عندما تتلقى الإيرادات الضرورية بمعدل 13٪ مرة أخرى في هذه الفترة الضريبية. يتبع ذلك من خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 23 يوليو 2012 رقم 03-04-06 / 8-207.
مثال 3.
وبعد خياطة CJSC "Master Master" I.A. ولد Igolegkin ابنا في يناير 2013. في أكتوبر 2013، ذهبت للعمل على ظروف عمل بدوام جزئي.
في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2013، تلقت قسط سنوي بمبلغ 10،000 روبل من المدفوعات الخاضعة للضريبة من NDFL. المستحقة القسط ودفعت في فبراير 2013.
في وقت استحقاق الجائزة، لم يقدم الموظف طلبا لتزويده بالخصم على طفل حديثي الولادة، لذلك يحسب محاسب NDFL دون مراعاة الخصم. بلغ عدد الضريبة 1300 روبل. (10 000 فرك × 13٪).
في أكتوبر 2013، I.A. جلبت Igolekin بيان حول منح خصم للطفل.
كيفية حساب NDFL من الرواتب لشهر أكتوبر 2013، إذا كان مبلغه بلغ 8000 روبل.؟
قرار
أنا حل مثال في مرحلتين. أولا نحدد، لأي منهما يمكن تقديم الموظف، ثم احسب مقدار ضريبة الدخل الشخصية.
فترة توفير الخصم والمبلغ الشهري
قبل إعادة الحساب، حدد المحاسب أن الموظف قد تم خصمه للطفل بمبلغ 1400 روبل.
يمكن تطبيق الخصم على الإيرادات الواردة في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2013، لأن المبلغ الإجمالي للدخل خلال هذا الوقت بلغت 10000 روبل، وهذا هو، لم يتجاوز 280،000 روبل.
يسمح بخصم الموظف لكل شهر منذ شهر ميلاد الطفل، أي من يناير 2013.
حساب NDFL مع الرواتب لشهر أكتوبر 2013
عند حساب NDFL من الرواتب لشهر أكتوبر، يجب تطبيق المحاسب لمدة 10 أشهر - للفترة من يناير إلى أكتوبر 2013.
لشهر أكتوبر، حصل الموظف 8000 روبل. وبالتالي، فإن دخله التراكمي من يناير إلى أكتوبر 2013 هو 18000 روبل. (10 000 روبل. + 8000 فرك.). المبلغ الإجمالي للخصم خلال هذه الفترة هو 14000 روبل. (1400 فرك × 10 أشهر). المبلغ الإجمالي لل NDFL للفترة من يناير إلى أكتوبر - 520 روبل. [(18 000 فرك - 14 000 فرك.) × 13٪].
يتم احتساب NDFL لشهر أكتوبر كفرق بين كمية ضريبة الدخل الشخصية، التي عقدت في وقت سابق، ومقدار NDFL للفترة من يناير إلى أكتوبر 2013. يتبع ذلك من الفقرة 3 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في فبراير (للفترة من يناير إلى فبراير)، كان المبلغ المستهلحي من NDFL 1300 روبل. وفي أكتوبر (للفترة من يناير إلى أكتوبر) NDFL فيما يتعلق باستخدام الخصم - 520 روبل. وهذا هو، الضريبة المشكلة تتداخل في مبلغ 780 روبل. (1300 فرك - 520 روبل.).
ملاحظة: إذا توقف دفع الدخل بالكامل ولا يتم تجديده حتى نهاية العام، لا يمكن توفير خصم لهذه الأشهر. وذكر ذلك في خطاب وزارة المالية في روسيا من 06.05.2013 رقم 03-04-06 / 15669.
اعتبر المتخصصون في الإدارة المالية الوضع التالي.
عمل موظف الشركة من يناير إلى أكتوبر واستقبل الراتب. عند حساب NDFL، تم خصمه على الطفل الأول. في نوفمبر، ذهبت إلى إجازة الأمومة الثانية. وبالتالي، من نوفمبر وقبل نهاية العام، لم تتلقى دخل ضريبة من NDFL. وفقا للمنطق الوارد في الرسالة، فإن خصم الطفل الأول في نوفمبر وديسمبر، لم يتم وضعها.
يمكن إرفاق ضريبة الدخل الشخصية الضرورية في حساب مدفوعات الضرائب المستقبلية أو العودة (الفقرة 1 و 14 من الفن. 78، الفقرة 1 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عوضوبعد في حين أن السنة التقويمية غير مكتملة، يمكن إضافة المبالغ الزائدة إلى المدفوعات المستقبلية. وهذا هو، تأخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الراتب لشهر نوفمبر وديسمبر. هل أحتاج إلى طلب موظف للزيادة الزائدة؟
تحدد NDFL بمعدل 13٪ النتيجة العرضية من بداية العام مع اختبار الفترة الضريبية الحالية للفترة الضريبية (الفقرة 3 من الفن. 226 من الاتحاد الروسي). لذلك، لا يلزم بيان الموظف على إزاحة NDFL.
إرجاعوبعد يمكن إرجاع كمية NDFL المتوسطة. تم تأسيس إجراءات إعادة NDFL في المادة 231 من قانون الضرائب. يجب أن يكتب الموظف عبارة سيشير فيه تفاصيل حسابه المصرفي (البطاقة المصرفية).
شكل 2- NDFLوبعد في شكل وحدة 2 NDF، سيعكس محاسب جميع الخصومات المقدمة إلى الموظف في العام الماضي. حتى لو كان البيان، تأخر الموظف ونحضر في نهاية العام، في المساعدة، تحتاج إلى تحديد الخصومات التي وضعتها.
بطاقة ضريبيةوبعد يحتفظ المحاسبون في سجلات الإيرادات المدفوعة للموظفين الممنوحين للخصومات الضريبية، وكذلك مقدار NDFL مخصص في سجلات المحاسبة الضريبية المحاسبية بشكل مستقل. تم تأسيس هذه القاعدة في الفقرة 1 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تنعكس عمليات حول الاستحقاق والاحتفاظ بالضريبة في هذا السجل في الجداول المقابلة لمعدل NDFL المطبق. هناك تحتاج إلى التفكير وإلغاء السجلات. في الممارسة العملية، يطلق عليهم "السلالة الضريبية".
قد يحدث أن الموظف قبل نهاية العام لم يتم تقديمه إلى قسم المحاسبة لتوفير الخصم أو لم يقدم حزمة كاملة من المستندات اللازمة لاستلامها. في مثل هذا الموقف، لا يحق لصاحب العمل أن يقرر بشكل مستقل عن إعادة الحساب وإعادة حجب NFFL بشكل مفرط.
إذا كان العامل يريد الحصول على خصم للسنة التقويمية منتهية الصلاحية، فيجب عليه تقديم إعلان في شكل 3-NDFL في تفتيشها الضريبي في مكان الإقامة. إلى الإعلان الذي تحتاج إلى إرفاق المستندات المطلوبة لتوفير خصم ضريبي. تم إنشاء مثل هذا الطلب في الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب.
سبتمبر 2013
تتمتع الدولة بدعم نشط للأشخاص الذين ينموون جيلا جديدا. واحدة من أنواع هذه المساعدات كانت الخصم الضريبي للأطفال، وضعت العمال رسميا. سوف نفهم ما هي آلية تنفيذ هذه القاعدة القانونية.
امتياز يحرر جزء من الدخل من الضرائب. يتم توفيرها للأم والأب لكل طفل. تعتمد طبيعة خصم PFFL على نوعها:
يحق للأزواج العاملة الاعتماد على كلا الامتيازات في نفس الوقت. إنهم لا يتداخلون مع بعضهم البعض ويوضحون معا.
للحصول على هذه الفائدة، تحتاج إلى تلبية متطلبات معينة. يتم نشر الخصم القياسي للطفل من قبل الوالد، مما يلبي الشروط:
إن إدراج NFFL صحيح حتى يصل الدخل السنوي للموظف إلى عتبة ثلاثمائة وخمسين ألف روبل. بعد تجاوز هذا الحد، لا تزال ضريبة الدخل التي تواصل بها الفترة المتبقية المقدرة. ثم الحصول على الفوائد المتجددة.
عند حساب، خصم ضريبة قياسي للطفل منذ شهر، ظهر فيه في الأسرة لأحد الأسباب:
في جميع المواقف المدرجة، يمكن للمواطنين الاعتماد على الامتياز.
ليس لجميع المواطنين، والامتياز سيكون مكافئا. يتكون حجم الخصم الضريبي القياسي للأطفال من أجل موظف معين من عدة مكونات:
وفقا للتشريع الحالي، يمكن أن يكون الخصم لكل طفل يساوي:
يتم تلخيص جميع هذه المؤشرات، ويتلقى المحاسبة مبلغ نهائي يتم دفعه مع موظف راتب للأطفال الذين لديهم تربيتهم.
يستطيع فوائد الطفل أن يهم ليس فقط دخل الوالدين. يعود FTS إلى المواطنين جميع الوسائل داخل الحدود التي تنفق على الأطباء والخدمات التعليمية للأطفال. هذا هو خصم الضرائب الاجتماعي المقدمة لسكان البلاد. يمكنك الاعتماد عليها، وتوفير الشيكات والعقود في FNS. أو المحاسبة في العمل.
مهم! يتم دفع الخصم الاجتماعي للطفل فقط لأحد الوالدين بعد دفع مستقل للمبلغ بأكمله للخدمات.
الإقرار الضريبي جميع الأموال التي تنفق إذا كان المبلغ لا يتجاوز الحد الثابت مائة وعشرين ألف روبل. في السنة. في الوقت نفسه، لا ينبغي أن تكون الفوائد الضريبية أكثر NDFL خلال هذه الفترة.
نصيحة! إذا كانت النفقات التي تكبدتها أكثر ضريبة الدخل للوالد، فيمكن إصدار الفائدة على زوجته.
القيود لا تهم حالات المعاملة باهظة الثمن للقاصر. ثم يعتمد المبلغ الذي يحصل عليه على التكاليف ولا يؤخذ في الاعتبار كجزء من الحد.
مواطنين يعملون رسميا، إنفاق الأموال لعلاج طفل إلى ثمانية عشر عاما،. إرجاع الأموال للإنفاق داخل القائمة:
بالإضافة إلى ذلك، توفر الدولة المواطنين خصم الأطفال في ظل ظروف معينة. على عكس الفوائد القياسية للحصول على خصم ضريبة طبية، يجب أولا الدفع بالكامل مقابل خدمات الأطباء وشراء الأدوية، ثم أعلن حقك في الاستفادة. لذلك، يجب أن تفقد الشيكات والعقود السلعية. يجب تقديم جميع هذه المستندات لصاحب العمل أو FTS في نهاية العام. بعد معالجة وإعادة حساب الأموال، ستذهب الأموال إلى الحساب المصرفي قريبا.
مهم! يجب أن تكون المؤسسة الطبية حيث تم تنفيذ العلاج في الاتحاد الروسي ولديه ترخيص للأنشطة الطبية.
يمكنك الاستفادة في الوقت نفسه من علاج العديد من الأطفال إذا لم يتجاوز المبلغ الإجمالي العتبة الثابتة.
إذا دفعت الأم أو الأب تعليم الطفل، فإن لديهم أيضا عودة الضريبة من الراتب. وبالتالي، تعوض الدولة تكاليف الزوجين على خدمات المؤسسات، والتي لديها ترخيص لأنشطة التعلم. يمكن للطالب أن يتعلم حتى في إقليم دولة أجنبية، لكن لا ينبغي أن يكون أكبر سنا من أربع وعشرين عاما. بالإضافة إلى ذلك، يسمح بالامتياز فقط مع التعلم بدوام كامل.
مهم! عند استلام الدفعة يجب أن يكون توقيع الشخص الذي يتلقى الفائدة، وليس الطالب نفسه.
يمكن أن يكون تلقي التعويض في شكل زيادة شهرية في الأجور. يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي لاسترداد رسوم التدريب للأطفال خمسين ألف روبل.
للحصول على خصم الأطفال، تحتاج إلى الاستفادة من طريقة واحدة:
نظرا لأنه عادة ما يكون الراتب - هذا هو الدخل الرسمي الرئيسي، للحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل من خلال المحاسبة في مكان العمل. يجب أن يكون هناك جلب جميع الوثائق اللازمة، وسيقرر المتخصصون أنفسهم ورصيد الراتب. إنه مناسب جدا للوالد العام.
إذا كنا نتحدث عن عودة اجتماعية، فإن المستندات الخاصة بتصميمها يأخذ صاحب العمل و FTS. عند اختيار الخيار المناسب، تحتاج إلى التركيز على اهتماماتك على أساس ميزات كل طريقة. إذا اتصلت FTS، ثم:
مهم! إذا كانت فترة الاستئناف إلى صاحب العمل لتعويض NDFL، يمكن أن تعزى المستندات إلى FTS.
إذا قمت بإجراء فائدة من خلال المحاسبة في العمل، ثم:
في معظم الحالات، في العمل هو أكثر ملاءمة لإصدار عائدات شهرية. إذا كنت بحاجة إلى الحصول على تعويض عن عمليات الإنفاق الصغيرة، فستكون الخيار الثاني أكثر ملاءمة. ثم يمكنك جمع كل الشيكات وإحضار FTS في نهاية العام، وعدم كتابة الطلب من صاحب العمل في كل مرة.
للحصول على تعويض عن ضريبة الدخل الشخصي على الأطفال، يجب على الوالد الاتصال بحساب صاحب العمل مع الأوراق المالية التالية:
بعد ذلك، سيصدر صاحب العمل فوائد، وسيبدأ في التصرف الشهر المقبل.
مهم! يجب على العامل الاتصال بالبيان للحصول على خصم، وإلا لن يتم توفير الامتياز. صاحب العمل غير ملزم بإظهار المبادرة.
للحصول على خصم ضريبة اجتماعي للطفل من خلال صاحب العمل، يتم تقديم المهنيين المحاسبيين:
إذا قرر المستفيد إصدار التعويض بشكل مستقل في الهيئات المسيطرة، فسيتعين عليه ملء الإعلان في شكل 3-NDFL وجمع نفس حزمة الوثائق حسب المحاسبة. كل هذا يمكن إحضاره شخصيا إلى المنظمة، أرسل عبر البريد أو من خلال حسابك الشخصي على موقع FNS، وبعد ذلك سيتم تنفيذ الحق في تلقي خصم الضرائب.
إذا لم يعلن موظف لسبب ما حقه في خصومات الأطفال في الوقت المحدد ولم يفصل، فمن الممكن إعادة الأموال المفقودة في السنوات الثلاث الماضية. لهذا تحتاج إلى زيارة قسم FNS مع بيان ومستندات:
بعد ذلك، يتم إضافة الإرجاع في غضون ثلاثة أشهر، ولكن ليس في وقت سابق من نهاية التدقيق الضريبي.
آلية تحقيق الحق في خصم NDFL بسيط للغاية، والفائدة نفسها تقلل من الحمل المالي وحفظ ميزانية الأسرة.
إن خصم الضرائب للطفل القاصر لدى الرواتب هو تفيد بموجب القانون على فئات معينة من الأشخاص. يتعلق مباشرة بالقاعدة الضريبية، أي دخل الفرد. باستخدام خصم، يمكنك تقليل المبلغ الذي سيتم تقديم الأموال به جثث الدولة. إذا كان لديك طفل واحد على الأقل يمكنك الحصول على المزيد من المال على يديك. لذلك، يجب أن تعرف من الذي يمكنه الحصول على خصم وكيف.
يتم وضع خصم الضرائب في دائرة معينة من الناس. يمكن تطبيقها على الآباء والأوصياء والأمهات والتبني. في شهادة ميلاد الطفل، ينبغي الإشارة إلى أن الأشخاص المحددين يأتون إليهم من قبل والدته والأب. في حالة الحضانة، يتعين على التصرف أو القرار القضائي تأكيد هذه الحقيقة.
يجب أن يكون الطفل أقل من 18 عاما حتى تتمكن من الحصول على خصم ضريبي. تمديد هذه الفترة قد إذا حصل الأطفال على تعليم بدوام كامل في البلاد أو في الخارج. ثم الفوائد صالحة حتى 24 عاما، إذا كان كل هذا الوقت يتعلم الشخص. للآباء والأمهات، الذين يتم تعطيل أطفالهم، لن يهم العمر.
مهم! يطلب بعض الأشخاص عما إذا كانت امتيازات الراتب سيتم الحفاظ عليها إذا دراسات الطفل في القضاء. نعم، ولكن فقط تحت الشرط الذي يبلغ عمره أقل من 24 عاما، وهذا هو تشكيل أول خطوتين.
إذا كان الفرد يلبي الشروط، فيمكنك التأهل للحصول على خصم من ضريبة الدخل. للقيام بذلك، سيتعين عليك الرجوع إلى BOSS بالمستندات اللازمة. بعد ذلك، ستبقى فقط مراقبة ما إذا كانت الفائدة تؤخذ في الاعتبار ما إذا كان حجمه صحيحا بشكل صحيح.
النظر في التغييرات التي حدثت في التشريعات في عام 2016-2017 أصبحت أقصى قدر من الدخل الذي يمكن أن يتم تطبيق خصمه. الآن تستخدم الفوائد للحصول على راتب يصل إلى 350،000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، كانت مبلغ آخر للأطفال ذوي الإعاقة آخر: الآن يمكن أن يكون من 3000 إلى 12000 روبل للآباء والأمهات والابتثار. للأوصياء، سيكون 6000، حتى لو كان الطفل 1 ومجموعان يدرسون في جامعة بدوام كامل.
وفوائد الأطفال العاديين ظلت هي نفسها:
قراءة أيضا مستوى الراتب المتوسطة في لاتفيا
إذا كان الطفل الثاني شخصا معاقا، فلن تتمكن من تلخيص الفوائد الصادرة على كل من الأطفال. وبالتالي، سيكون الوالد قادرا على تلقي 12000 روبل فقط، وسيكون هذا المبلغ خصم في الطفل الأول. وإذا كان كل الأطفال ليس لديهم إعاقة، فيمكن دمج الامتيازات الصادرة لهم. إنه يخرج من هذا إذا كان في العائلة ورثة، فإن التصميم الضريبي سيكون 2800 روبل. هذا جزء من الأجر يمكن تخزينه في شكله النقي.
لذلك، ما الكمية لن يخضع للضريبة عند حساب الضريبة يعتمد على عدد الأطفال وعند ما إذا كان لديهم إعاقة. ومع ذلك، عندما ينمو الطفل، فإن الفائدة الصادرة عليه ستختفي.
هناك أسباب أخرى قد يتم حرمان الامتيازات.
يوصف التشريع الأسباب، بحضور لا يمكن للعائلة استخدام الامتيازات. في بعض الأحيان يختفي الخصم فقط لريث واحد، ولكن في بعض الحالات قد فقدت فورا للجميع.
فكر في متى في عام 2019 إلى إعادة حساب المبلغ الذي لا يخضع للضريبة.
يهتم بعض الأشخاص بالمسألة عما إذا كان سيتم تغيير الجلسة في الورثة إذا لم يعد في عام 2019، فلن يتمتع أحدهم بمزايا. يتم الاحتفاظ بالترتيب الزمني بغض النظر عن العمر في الأطفال.حتى لو كان في أول طفلين، فإن الفوائد ستتوقف عن التصرف، ثم ما زال الثالث مؤهلا للحصول على مبلغ 3000 روبل.
